70640

Рекомендации и перспективы развития банковских услуг для юридических лиц в ЗАО Банк «ИНТЕЗА»

Дипломная

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Целью выпускной квалификационной работы является изучение основ предоставления услуг юридическим лицам в коммерческих банках для разработки рекомендаций по совершенствованию организации предоставления услуг юридическим лицам в конкретной организации.

Русский

2014-10-23

106.04 KB

13 чел.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 4

1. Теоретические и методологические основы банковского обслуживания юридических лиц 7

1.1. Роль коммерческих банков и деятельность хозяйственных субъектов 7

1.2. Основные виды и классификация банковских услуг юридическим лицам 14

1.3. Организационно – правовые основы банковского обслуживания юридических лиц 26

2. Анализ практики банковского обслуживания юридических лиц в ЗАО Банк "ИНТЕЗА" 30

2.1. Экономическая характеристика ЗАО Банк "ИНТЕЗА" 30

2.2. Анализ услуг по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц ЗАО Банк "ИНТЕЗА" 36

2.3. Кредитование юридических лиц: виды, особенности 42

2.4. Анализ прочих услуг ЗАО Банк "ИНТЕЗА" предоставляемых юридиеским лицам 51

3. Рекомендации и перспективы развития банковских услуг для юридических лиц в ЗАО Банк "ИНТЕЗА" 55

3.1. Современные проблемы банковского обслуживания юридических лиц 55

3.2. Рекомендации по усовершенствованию банковских услуг предоставляемых юридическим лицам в ЗАО Банк "Интеза" 57

3.3. Развитие новых банковских услуг для юридических лиц в ЗАО Банк "Интеза" 59

3.4 Основные результаты улучшения услуг юридическим лицам в банке Интеза

Заключение 63

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 67

ПРИЛОЖЕНИЯ 70

Введение

На современном этапе развития экономических процессов, в стране наблюдается тенденция к увеличению числа коммерческих банков. По состоянию на 1 сентября 2011 года в России действуют 903 коммерческих банка. В основном, коммерческие банки универсальные, то есть выполняют полный набор операций и обслуживают все категории клиентов.

Коммерческий банк – это финансовый институт, предлагающий своим клиентам конкретное решение и способ решения возникшей финансовой проблемы. От того, насколько качественно и своевременно финансовый институт отреагирует на запросы клиентов, зависит банковская прибыль и стабильность существующей клиентской базы. Исходя из этого, можно определить рынок банковских услуг как совокупность отношений, возникающих по поводу удовлетворения интересов и потребностей потребителей в услугах на определенной территории. Следовательно, потребности потребителей приоритетны над интересами производителей услуг. В связи с этим особую актуальность в современных условиях приобретают вопросы перспектив развития рынка банковских услуг.

Выполнение банковских операций с широкой клиентурой – важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую банковскую систему. Ведущие коммерческие банки России стремятся предоставлять широкий круг операций и услуг для юридических лиц с тем, чтобы расширить свою доходную базу, повысить рентабельность и конкурентоспособность. При этом важно иметь в виду, что развитие банковской деятельности предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффективная система банковских операций с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение приобретает в этой связи гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Обеспечение конкурентной среды является необходимой составляющей рынка и служит условием соблюдения интересов потребителей, повышением количества и качества предоставляемых услуг.

Наряду с выполнением традиционных банковских услуг для физических и юридических лиц – привлечением средств в депозиты, предоставлением ссуд и осуществлением расчетно-кассового обслуживания населения – современные банковские институты в нашей стране начинают выполнять также электронные услуги, маркетинговые исследования по заказу клиентов, валютные операции, прочие услуги, в том числе трастовые, информационно – справочные консультационные, фондовые и другие.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение основ предоставления услуг юридическим лицам в коммерческих банках для разработки рекомендаций по совершенствованию организации предоставления услуг юридическим лицам в конкретной организации.

Для достижения поставленных целей необходимо решить ряд задач:

1) исследовать теоретические аспекты предоставления банковских услуг юридическим лицам коммерческим банком;

2) раскрыть экономическую сущность и основные функции коммерческого банка;

3) рассмотреть практику предоставления услуг юридическим лицам коммерческим банком в конкретной организации;

4) сделать выводы по результатам исследования и предложить рекомендации по совершенствованию процесса предоставления услуг юридическим лицам коммерческим банком.

Объект исследования – закрытое акционерное общество Банк "Интеза". Период с 2010 по 2011 годы.

Предметом исследования являются особенности предоставления услуг юридическим лицам в ЗАО банк "Интеза".

Методами исследования, используемыми в настоящей работе, являются наблюдение, сверка документов, экономико-статистический методы, а также метод сравнительного анализа. Теоретической и методологической основой исследования в работе являются законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующие банковскую деятельность, данные бюллетеня банковской статистики, данные российской монографической литературы, публикации в периодической печати.

Практическая значимость работы заключается в возможности применения результатов исследования в организации ЗАО Банк "Интеза" для совершенствования процесса предоставления услуг юридическим лицам.

В процессе написания работы были использованы данные первичных документов ЗАО Банк "Интеза".

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Первая глава раскрывает теоретические аспекты предоставления услуг юридическим лицам коммерческим банком. Также здесь рассмотрены сущность и функции коммерческого банка. Теоретический материал изложен в соответствии с нормативными документами и законодательством, действующим в настоящее время в РФ.

Во второй главе дан общий анализ финансовой деятельности ЗАО Банк "Интеза". На данном этапе осуществлялось ознакомление с деятельностью организации, со структурой управления, ответственными лицами в организации.

В третьей главе рассмотрены основные недостатки предоставления услуг юридическим лицам в исследуемой организации, предложены мероприятия связанные с внедрением новых банковских услуг для юридических лиц, позволяющих привлечь дополнительных клиентов и увеличить доходы организации ЗАО Банк "Интеза".

В работе было использовано следующее программное обеспечение: Word, Excel, "Гарант", справочно – правовая система "КонсультантПлюс".

1. Теоретические и методологические основы банковского обслуживания юридических лиц

1.1. Роль коммерческих банков и деятельность хозяйственных субъектов

Современные коммерческие банки – банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население – своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков – получение максимальной прибыли [5, с. 135].

Коммерческий банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять определенные банковские операции. Коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

Основные операции, которые выполняет коммерческий банк – это привлечение капитала, его размещение на выгодных условиях, а также оказание ряда услуг клиентам. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – в иностранной валюте.

Федеральный закон запрещает коммерческим банкам заниматься производственной, страховой и торговой деятельностью.

Коммерческий банк, как и любое предприятие, учреждение, имеет определенную структуру управления. Главным органом управления является собрание акционеров или собрание пайщиков. Высшим органом управления является собрание акционеров. Наиболее оперативным органом управления является совет директоров банка, который избирается на собрании акционеров банка. Возглавляет совет банка председатель, который избирается из числа членов совета банка тайным голосованием.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основываются на Законе РФ № 395 "О банках и банковской деятельности". Коммерческие банки действуют на основании лицензий на совершение банковских операций, получаемых от ЦБ РФ. Коммерческие Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности: частной, коллективной, акционерной, смешанной. Для формирования уставных капиталов российских коммерческих банков допускается привлечение иностранных инвестиций [12, с. 289].

По способу формирования уставного капитала коммерческие банки подразделяются на акционерные и паевые. Для акционерного банка характерно, что собственником его капитала выступает само общество, то есть банк. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, то есть ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка при наличии у них доверенностей [9, с. 425].Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка, который определяет порядок и сроки выборов его членов, общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами его развития. Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит Правление. Правление состоит из председателя Правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. При Правлении коммерческого банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия. В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (которые превышающют установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций [19, с. 225]. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна Совету банка. Результаты проведенных проверок комиссия направляет Правлению банка.

Сущность деятельности банка проявляется через его функции, основными из которых являются следующие:

- мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

- кредитование предприятий, государства и населения;

- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

- эмиссионно-учредительская функция;

- консультирование, представление финансовой информации.

Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Привлеченные средства банк использует для кредитования государства, юридических и физических лиц. Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг. Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки оказывают клиентам консультационные услуги.

Экономическую основу операций коммерческого банка составляет движение денежных средств. Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы (рисунок 1):

Рис. 1. Основные операции коммерческого банка

- активные операции (размещение ресурсов банка);

- пассивные операции (операции по привлечению средств в коммерческий банк и формирование его ресурсов);

- активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату).

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. Масштабы деятельности коммерческих банков зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет [23, с. 176].

Собственные средства банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования, которые в обобщенном виде представлены на рисунке 2.

Рис. 2. Формирование собственных средств коммерческого банка

Собственные средства банка выполняют несколько важных функций:

1) защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой – нестабильная экономическая ситуация приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

2) Оперативная функция. Для начала успешной работы коммерческому банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, сооружений, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели коммерческим банком используется также собственный капитал.

3) Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства коммерческих банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции [32, с. 19].

Собственный капитал банка – основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

Привлеченные средства коммерческих банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

Однако депозиты являются не единственным источником привлечения средств. На практике выделяют также недепозитные источники привлечения ресурсов в банки, к ним можно отнести: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ; а так же продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг [15, с. 384].

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, то есть по сути дела распределяются, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов. При этом только 10% централизованных кредитов продаются банкам на конкурсной основе. Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств [21, с. 422].

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах для поддержания их ликвидности.

Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Однако привлеченные ресурсы имеют для банков более важное значение, чем собственные, так как именно за счет привлеченных ресурсов банки покрывают наибольший удельный вес своих потребностей в средствах.

1.2. Основные виды и классификация банковских услуг юридическим лицам

Банковская услуга – это совокупность коммерческих операций, представляющая законченный комплекс услуг, удовлетворяющих какую-либо потребность клиента. Это операции банков по управлению имуществом (доверительные операции); по выпуску, размещению и хранению ценных бумаг, а также по управлению ими; по платежному обороту: операции с валютой, инкассация векселей и чеков и другие [11, с. 217].

Услугами чаще всего являются активно-пассивные операции банка – это комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату – комиссию. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

Критерием правильного предоставления банковских услуг является их научно-обоснованная классификация (рисунок 3).

Рис. 3. Классификация банковских услуг

Рассмотрим подробнее прямые и косвенные услуги. Прямые услуги, удовлетворяют непосредственные пожелания клиента (платежные, коммерческие и инвестиционные услуги). Косвенные или сопутствующие услуги – это облегчающие или делающие более удобным предоставление прямых услуг без получения клиентом дополнительной прибыли (клиринговые услуги, выдача пластиковой карты на базе депозитного счета).

Банковские услуги можно подразделить на специфические и неспецифические услуги. Специфическими услугами является все то, что вытекает из специфики деятельности коммерческого банка как особого предприятия. К ним относятся следующие три вида операций [26, с. 198]:

1) депозитные операции – помещение денежных средств клиентов в банк во вклады (депозиты). За помещение денег на депозит клиенты банка получают ссудный процент.

2) кредитные операции – являются основной операцией банка. Чаще всего за счет кредитования клиентов банк получает большую часть дохода.

3) расчетные операции – могут осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме. По поручению клиентов банки могут открывать различные счета, с которых производятся платежи, связанные с покупкой или продажей товарно-материальных ценностей, выплатой заработной платы, перечислением налогов, сборов и других не менее важных платежей.

В состав неспецифических банковских услуг входят следующие: посреднические услуги, услуги, направленные на развитие предприятия (внедрение на биржу, размещение акций, юридическая помощь, информационные услуги и другие); предоставление коммерческим банком гарантий и поручительств; доверительные операции (включая консультации и помощь в управлении собственностью по поручению клиента); бухгалтерская помощь предприятиям; представление клиентских интересов в судебных органах; услуги по предоставлению сейфов и другие услуги.

В зависимости от субъектов получения услуги предоставляются как юридическим, так и физическим лицам. Практически набор банковских услуг тем и другим лицам может быть в тех или иных коммерческих банках одинаков, неодинаковым может оказаться только их объем.

Банковские услуги могут осуществляться в форме как пассивных, так и активных операций. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы (например, за счет депозитов, продажи сертификатов, кредитов, полученных у других банков). Осуществляя активные операции, коммерческие банки размещают привлеченные и собственные ресурсы на нужды различных хозяйственных организаций и населения.

В зависимости от платы за предоставление банковские услуги подразделяются на платные и бесплатные. Это, однако, не означает, что какой-то определенный тип услуг полностью является платным либо бесплатным. Банк определяет, за какую разновидность, например, расчетных операций необходимо взыскивать плату с клиентов, а за какую плату не устанавливать. По ряду соображений отдельные операции в составе расчетных, кредитных и депозитных могут осуществляться бесплатно.

В зависимости от связи с движением материального продукта банковские услуги подразделяются на услуги связанные с его движением и чистые услуги. Поскольку банки своими денежными операциями обслуживают главным образом движение материального продукта, их основная часть, бесспорно, относится к первому виду услуг. Способствуя продвижению товаров, данные услуги банка (такие как, например, услуги предприятиям транспорта, связи, торговли) создают новую дополнительную стоимость. Чистые услуги предоставляются организациям, занятым непосредственно материальным производством, а также отдельным гражданам для удовлетворения их личных потребностей [35, с. 68].

Рассмотрим основные характеристики банковских услуг:

1) банковская услуга носит нематериальный характер;

2) продукт, то есть банковская услуга не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;

3) проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке РФ;

4) автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;

5) система предоставления банковских операций и услуг является эксклюзивной и интегрированной, поскольку все филиалы коммерческого банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.

Качество банковской услуги можно определить как совокупность свойств и характеристик банковской услуги, которые придают ей способность удовлетворять обусловленные и предполагаемые потребности. Будучи продуктом труда, качество банковской услуги – категория, неразрывно связанная как со стоимостью, так и с потребительной стоимостью. В этом смысле для клиента важно, что банковская услуга обладает нужными для него свойствами, которые являются объектом потребления. Предметом потребления могут быть банковские услуги – разные по способу использования, условиям предоставления и назначению. Одна и та же банковская услуга может обладать множеством различных свойств и быть пригодной для разных способов использования, так, например, банковский кредит обладает такими свойствами, как платность, срочность, возвратность и так далее, а способов использования банковского кредита настолько много, что подсчитать их вряд ли удастся. В свою очередь, совокупность свойств, присущих отдельной банковской услуге, выделяет ее из множества аналогичных банковских услуг, и поэтому, с экономической точки зрения, качество банковской услуги – характеристика ее способностей удовлетворять ту или иную потребность, а сама банковская услуга представляет собой не что иное, как совокупность полезных свойств.

Большое значение для конкурентоспособности и качества банковской услуги имеют стабильность и известность банка, который ее предоставляет. Банковская услуга не будет конкурентоспособна, если коммерческий банк малоизвестен и не имеет хорошей репутации. Если банк не является стабильным, то качество его услуг снижается, поскольку банковская услуга не может удовлетворить потребность клиента в надежности [40, с. 23].

Конкурентоспособность банковской услуги, в отличие от качества, определяется совокупностью только тех конкретных свойств, которые представляют несомненный интерес для данного клиента и обеспечивают удовлетворение его потребности, а прочие характеристики во внимание не принимаются. Кроме того, банковская услуга с более высоким уровнем качества может быть менее конкурентоспособной, если значительно повысить ее стоимость за счет придания ей новых свойств, не представляющих существенного интереса для основной группы ее клиентов. Конкуренция на рынке банковских услуг позволяет клиенту выбрать услуги, в наибольшей степени, удовлетворяющие его потребности.

Улучшение качества банковских услуг или вывод на рынок новых услуг позволяет повысить цены на них, и это повышение рассматривается потребителями как вполне допустимое при улучшении их качества. Однако предоставление уникальных услуг, которых нет у конкурента, в банковском секторе в условиях жесточайшей конкуренции почти невозможно [10, с. 201].

Ценность банковского продукта является важным фактором формирования его цены. Экономическая ценность банковской услуги определяется ценой лучшего из доступных покупателю альтернативных продуктов плюс ценность для него тех свойств данного продукта, которые отличают его от лучшего альтернативного. Клиент банка будет стремиться найти ту услугу, которая бы максимально отвечала его требованиям.

Таким образом, банковская услуга – это предоставляемые клиентам технические, технологические, финансовые, интеллектуальные и профессиональные виды деятельности банка, сопровождающие и оптимизирующие проведение банковских операций.

Критерием правильного предоставления банковских услуг является их научно-обоснованная классификация. Теоретическое значение классификации банковских услуг заключается в том, что она систематизирует и обобщает большой спектр услуг, предоставляемых различными банками. Это позволяет совершенствовать банковские услуги, влияет на практику их организации. Практическое значение классификации в том, что она помогает банковским работникам лучше понять назначение отдельных видов услуг и возможности их использования для оперативного контроля и руководства за деятельностью банка.

В коммерческом банке существуют различные банковские услуги для юридических лиц:

1) открытие, ведение и комплексное расчетно-кассовое обслуживание рублевых и валютных счетов резидентов и нерезидентов;

2) вкладные (депозитные) операции;

3) вкладные (депозитные) операции с ежемесячной выплатой процентов;

4) операции с ценными бумагами;

5) встречный платеж;

6) переводные операции в иностранной валюте и в валюте РФ;

7) кредитование малых предприятий;

8) кредитование средних предприятий;

9) торговое финансирование и обслуживание внешнеэкономической деятельности;

10) гарантии;

11) аккредитивы;

12) пластиковые карты;

13) факторинг;

14) хранение ценностей в индивидуальных сейфах;

15) операции с драгоценными металлами;

16) осуществление расчётов в валюте РФ;

17) осуществление международных расчетов;

18) доставка и инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

Рассмотрим подробнее некоторые из них [4, с. 31].

В соответствии со статьей 5 Федерального Закона РФ "О банках и банковской деятельности" привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) относится к банковским услугам, а в соответствии со статьей тринадцать этого же закона, банковские услуги подлежат лицензированию.

В российской практике депозитами называют денежные средства, внесенные в банк клиентами на определенные счета и используемые банком в соответствии с режимом счета и законодательством [9, с. 254].

В качестве субъектов депозитных операций выступают юридические лица. К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц), а также остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (корреспондентских счетах ЛОРО).

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

1) депозиты до востребования;

2) срочные депозиты.

Депозиты до востребования включают средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО). Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки, как правило, выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. Вместе с тем это наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30–36%. Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев – и по пополнению вклада.

Срочные депозиты подразделяются на депозиты со сроком:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 дня до 1 года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

В соответствии с ГК РФ юридические лица не вправе перечислять находящиеся на депозитах средства другим лицам или снимать с них наличные деньги. Средства с депозитного счета могут быть направлены только на расчетный счет. Срочные депозиты оформляются договором банковского вклада, а также депозитными сертификатами банка.

Кредитование – является основной услугой банка. Не случайно банк иногда называют крупным кредитным учреждением. И это действительно так: в общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредитные операции. Чаще всего за счет кредитования клиентов банк получает и большую часть дохода.

Кредитные услуги – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, на условиях возвратности, срочности, платности и обеспеченности [38, с. 441].

Для предоставления кредита, юридические лица в банк предоставляют следующие документы:

- кредитная заявка;

- технико-экономическое обоснование;

- заявление на получение ссуды;

- финансовый отчет;

- отчет о движении кассовых поступлений;

- внутренние финансовые отчеты;

- внутренние управленческие отчеты;

- прогноз финансирования;

- налоговые декларации;

- бизнес-планы;

- срочные обязательства;

- договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы);

- сведения о заложенном имуществе.

К документам, составляемым банком, относятся:

- заключение на кредитную заявку клиента;

- ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов;

- кредитное дело клиента.

Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок [27, с. 425]. Важным условием кредитного договора является условие о сроке. Кредитный договор заключается на определенный срок, началом отсчета которого следует считать момент заключения договора (если в самом договоре не указано иное). Окончанием срока действия кредитного договора в соответствии с ч. 2 п. 3 ст. 425 ГК является момент исполнения сторонами своих обязательств по договору.

Расчетные операции, которые производит банк, осуществляться в безналичной форме. По поручению юридических лиц банки могут открывать различные счета, с которых производятся платежи, связанные с покупкой или продажей товароматериальных ценностей, выплатой заработной платы, перечислением налогов, сборов и других не менее важных платежей. При расчетах банк выступает посредником между продавцами и покупателями, между предприятиями, налоговыми органами, населением, бюджетом.

Для открытия расчетного счета для юридических лиц в банк представляются следующие документы:

– заявление об открытии счета по установленной форме;

– справка, о полномочиях должностных лиц, которым предоставлено право распоряжаться, расчетным счетом (руководитель предприятия, главный бухгалтер, начальник финансового отдела);

– карточка с образцами подписи указанных лиц и оттиском печати предприятия или организации;

– копия документа полномочного органа,

подтверждающего законность создания и регистрации данного юридического лица, и копия утвержденного устава (положения).

Опыт комплексного обслуживания юридических лиц постепенно внедряется отечественными коммерческими банками, которые начинают выполнять новые услуги (трастовые, лизинговые, факторинговые, и другие), удовлетворяя все более сложные потребности клиентов. Такой подход повышает их конкурентоспособность в привлечении кредитные ресурсов.

Трастовые или доверительные операции выполняются банком от имени и за счет стороны (доверителя), на возмездной основе, если это предусмотрено действующим законодательством или установлено в договоре поручения по согласованию сторон. Их суть заключается в передаче клиентами банкам своего имущества для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных финансовых рынках с целью получения прибыли для клиентов, с которой банки взимают определенную плату в виде банковской комиссии. Доверительные операции отражают сущность банковской деятельности вообще – ее пассивно-активный характер, заключающийся в привлечении средств и их последующем размещении с целью получения прибыли.

Факторинг – это разновидность торгово-комиссионной услуги, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Основой факторинговой операции является покупка банком (факторинговой фирмой) счетов-фактуры поставщика на отгруженную продукцию на условиях немедленной оплаты и передача поставщиком банку (или факторинговой фирме) права требования платежа с дебитора. Банки покупают счета-фактуры поставщика, как правило, на условиях немедленной оплаты 80% от стоимости счета-фактуры. Оставшиеся 20% выплачиваются банком (за вычетом процентов за кредит и комиссии за услуги) после получения платежа от дебитора или независимо от поступления платежа от дебитора.

В мировой банковской практике существует два вида факторинга:

– открытый факторинг (конвенционный);

– конфиденциальный факторинг (скрытый) [16, с. 172].

Использование факторинга позволяет ускорить получение платежей поставщиком от своих контрагентов, гарантирует оплату счетов, снижает расходы по учету счетов-фактур у поставщика, обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при финансовых затруднениях у покупателя, улучшает финансовые показатели поставщика.

Лизинговые операции банка – долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения. В зависимости от срока различают следующие виды аренды:

– рейтинг (краткосрочная аренда) – сроком от 1 дня до 1 года;

– хайринг (среднесрочная аренда) – сроком от 1 года до 3 лет;

– лизинг (долгосрочная аренда) – сроком от 3 лет до 20 лет и более.

При проведении лизинговой услуги существует ряд рисков: риск наложения ареста на имущество; изъятия в доход бюджета; риск плохого обслуживания оборудования или имущества; риск невыгодной перепродажи имущества на рынке подержанных товаров; денежные расходы и время, потраченные на возврат и передачу имущества. Поэтому участники сделки, как правило, страхуются от подобного рода рисков. При этом используют различные методы преодоления рисков невозврата: страхование остаточной стоимости, обязательства арендатора по продаже имущества и другие.

Прочие (дополнительные) услуги банка. Основными направлениями консультационной деятельности банков могут быть следующие:

– проведение маркетинговых исследований рынка по заказу клиента;

– информационно-справочные услуги: предоставление копий документов (расчетных и других), выявление сумм клиентов, помощь в розыске сумм, наведение справок в архиве банка и прочие;

– консультационно-правовые услуги, в том числе по вопросам применения хозяйственного законодательства, кредитно-расчетных отношений, организации и ведения бухгалтерского учета и финансово-экономической работы на предприятии;

– услуги по кассовому обслуживанию клиентов (предварительная подготовка и доставка клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и других платежей);

– другие услуги и операции, не запрещенные законодательством, на осуществление которых банками отсутствуют ограничения в банковском законодательстве [33, с. 105].

В заключение хотелось бы отметить, что на сегодняшний день обслуживание юридических лиц является основным направлением деятельности коммерческих банков. Банки стремятся предоставить как можно больший спектр банковских услуг на приемлемых для клиента условий для удовлетворения их потребностей.

1.3. Организационно – правовые основы банковского обслуживания юридических лиц

Банковская система России – один из важнейших элементов ее финансовой системы. Как и вся экономика России, банковская система претерпевает в настоящее время кардинальные изменения, затрагивающие как структурную ее часть, так и функциональную. Изменения фиксируются банковским законодательством, разработка которого осуществляется на основе зарубежного опыта, опыта первых лет экономических реформ в России, современных представлений о сущности и назначении банковских учреждений.

Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету [25, с. 273].

Экономическая природа банков выражается в их специфической функции: выполнять на экономическом рынке роль особых финансовых посредников. В этом качестве банки привлекают свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности одних субъектов: государства, хозяйствующих структур, физических лиц, и предоставляют эти средства на условиях срочности, возвратности и возмездности во временное пользование другим. Тем самым они осуществляют функцию банковского кредитования. Банковский кредит – один из основных институтов финансового права. Именно система банков аккумулирует огромный фонд денежных средств как в наличной, так и в безналичной форме. Таким образом, происходит постоянное перераспределение капитала – как межотраслевое, так и межрегиональное. Банк – коммерческое учреждение, продуктом деятельности которого являются разнообразные виды услуг: предоставление кредитов, размещение вкладов, выдача гарантий, поручительств, оказание консультационных услуг.

Банковское кредитование предприятий осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредита, а также требование объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени [15, с. 307].

Дифферинцированность кредитования означает, что банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.

Принцип обеспеченности кредита: с принятием Закона "О банках и банковской деятельности" коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Важнейшими видами кредитного обеспечения, широко практикуемого за рубежом и взятыми нашими банками,являются:залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Отношения залога регулируются Законом РФ " О ЗАЛОГЕ" от 29 мая 1992 г.

Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен внести в банк определенную плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как обще государственные интересы,так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика [3, с. 174].

Регулирование расчетно-кассовых операций осуществляется на основании гражданского кодекса Российской Федерации частью второй от 26.01.1996 №14-ФЗ. Глава 45 "Банковский счет" рассматривает вопросы заключение договора на открытие счета, распоряжение средствами, находящимися на счете, начисление процентов, списание денежных средств со счетов и т.д. Глава 46 "Расчеты" регулирует вопросы применения расчетов с гражданами и юридическими лицами, а также формы расчетов. Следующим нормативным документом является ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 2.12.1990 №395-1, который раскрывает понятие кредитной организации, структуры банковской системы в целом. Пункт 5 закона определяет операции банков. В своей деятельности по организации кассовых операций банк руководствуется Положением ЦБР от 9 октября 2002 г. № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". Данное положение устанавливает порядок ведения кассовых операций при совершении банковских операций и сделок, хранения, перевозки и инкассации денежной наличности и ценностей для кредитных организаций, действующих на территории Российской Федерации. В разделе 2 данного положения рассмотрен порядок совершения операций с наличными деньгами, а именно прием и выдача наличных денег организациям.

2. Анализ практики банковского обслуживания юридических лиц в ЗАО Банк "ИНТЕЗА"

2.1. Экономическая характеристика ЗАО Банк "ИНТЕЗА"

В конце 2009 года акционеры КМБ БАНК (ЗАО) и ЗАО Банк "Интеза" приняли стратегическое решение об объединении двух банков в один для дальнейшего развития на российском рынке. Объединение официально состоялось 11 января 2010 года в форме реорганизации КМБ БАНК (ЗАО) путем присоединения к нему ЗАО Банк "Интеза". Объединенный банк получил название присоединенного банка – ЗАО "Банк Интеза". ЗАО Банк "Интеза" был учрежден Интеза Санпаоло в 2003 году и стал первым в России банком со 100% итальянским капиталом. Торжественная церемония по случаю начала работы банка состоялась в апреле 2004 года в присутствии глав правительств России и Италии. Вплоть до 2010 года банк обслуживал юридические лица – преимущественно крупные российские предприятия и итальянские компании, работающие в России. КМБ БАНК одним из первых посвятил себя кредитованию малого и среднего предпринимательства, только зарождавшегося в России в середине 90-х годов. КМБ БАНК вошел в группу Интеза Санпаоло в 2005 году. Интеза Санпаоло, заинтересованная в расширении своего присутствия на российском рынке, приобрела контрольный пакет акций банка, став в результате одним из крупнейших иностранных инвесторов в российском банковском секторе.

С начала 2010 года ЗАО Банк "Интеза" развивается как универсальный. Сегодня банк обслуживает предприятия разных сегментов и отраслей экономики и частных лиц в 25 регионах России.

Полное наименование банка: Закрытое акционерное общество Банк "Интеза". Сокращенное наименование банка: ЗАО Банк "Интеза".

В настоящее время банк имеет 5 отделений в город Омске, расположенных по адресам:

1) г. Омск, ул. Маяковского, 81;

2) г. Омск, Мира проспект, д. 62;

3) г. Омск, Карла Маркса проспект, д. 61, корп. 1;

4) г. Омск, 10 лет Октября улица, д. 43;

ЗАО Банк "Интеза" в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), Уставом Банка (приложение 1), Настоящим Положением, решениями органов управления Банка, внутрибанковскими нормативными документами, принятыми в соответствии с действующим законодательством.

ЗАО Банк "Интеза" является коммерческой организацией, зарегистрированной в порядке, установленном законодательством РФ. ЗАО Банк "Интеза" является юридическом лицом, имеет обособленное имущество (самостоятельный баланс), может приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, а так же ЗАО Банк "Интеза" может быть истцом и ответчиком в суде.

ЗАО Банк "Интеза" имеет круглые печати, штампы, знак обслуживания (эмблему), а также иную необходимую атрибутику юридического лица. ЗАО Банк "Интеза" создан в форме закрытого акционерного общества.

ЗАО Банк "Интеза" несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, в том числе денежными средствами. Банк не несет ответственности по обязательствам Акционеров, а Акционеры не несут ответственности по обязательствам Банка, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ. ЗАО Банк "Интеза" не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам ЗАО Банк "Интеза", за исключением случаев, когда оно приняло на себя такие обязательства либо иное предусмотрено законодательством РФ.

Если экономическая несостоятельность (банкротство) ЗАО Банк "Интеза" вызвана его Акционерами или другими лицами, в том числе Председателем Правления, имеющими право давать обязательные для Банка указания, либо возможность иным образом определять его действия, на таких лиц при недостаточности имущества ЗАО Банк "Интеза" возлагается субсидиарная ответственность по его обязательствам в соответствии с законодательством.

ЗАО Банк "Интеза" самостоятелен в своей деятельности. Вмешательство государства, его органов и должностных лиц в деятельность банка допускается исключительно в пределах, установленных Конституцией РФ и принятыми в соответствии с ней законодательными актами РФ.

ЗАО Банк "Интеза" в соответствии с полученными лицензиями осуществляет все основные виды банковской деятельности:

- привлекает денежные средства физических и юридических лиц;

- размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществляет расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассирует денежные средства, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупает и продает иностранную валюту;

- выдает банковские гарантии;

- осуществляет переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

- осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- оказывает депозитарные услуги;

- оказывает консультационные и информационные услуги.

Целью деятельности ЗАО Банк "Интеза" является систематическое получение максимальной прибыли в процессе осуществления деятельности.

Уставный фонд ЗАО Банк "Интеза" составляет 14 697 031 118 (Четырнадцать миллиардов шестьсот девяносто семь миллионов тридцать одна тысяча сто восемнадцать) рублей.

Размер не денежной части уставного фонда равен 30 873 (тридцать тысяч восемьсот семьдесят три) рубля и составляет 0,0002% от общей величины уставного фонда ЗАО Банк "Интеза".

Уставный фонд ЗАО Банк "Интеза" разделен на акции. Номинальная стоимость одной акции составляет 434 рубля. Общее количество акций составляет 33 864 127 (тридцать три миллиона восемьсот шестьдесят четыре тысячи сто двадцать семь) на общую сумму 14 697 031 118 рублей, в том числе простых (обыкновенных) акций 26 978 043 на общую сумму 11 708 470 662 рубля, привилегированных акций 6 886 084 на общую сумму 2 988 560 456 рублей.

При увеличение уставного фонда ЗАО Банк "Интеза" имеет право эмитировать привилегированные акции различных типов.

ЗАО Банк "Интеза" вправе увеличивать или уменьшать уставный фонд в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Размещение акций ЗАО Банк "Интеза" при их выпуске производится среди Акционеров ЗАО Банк "Интеза". При увеличение уставного фонда путем выпуска дополнительных акций и распространения их по подписке договора подписки заключается в календарной очередности поступления заявок от Акционеров.

Вклады в уставный фонд ЗАО Банк "Интеза" могут осуществляться как в денежной, так и не денежной форме в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ.

Источниками образования имущества ЗАО Банк "Интеза" являются:

1) имущество, переданное Акционерами ЗАО Банк "Интеза" в его уставный фонд в виде оплаты номинала акций;

2) имущество, при обретенное ЗАО Банк "Интеза" в процессе осуществления им предпринимательской деятельности;

3) поступления, полученные в результате использования имущества (плоды, продукция, доходы), если иное не предусмотрено законодательством или договором об использовании этого имущества;

4) имущество, приобретенное ЗАО Банк "Интеза" по другим основаниям, допускаемым законодательством.

Органами управления ЗАО Банк "Интеза" являются Общее собрание акционеров Банка, Совет Директоров Банка, Правление Банка.

Высшим органом управления ЗАО Банк "Интеза" является Общее собрание акционеров банка. Очередное общее собрание акционеров банка проводится один раз в год не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года. Очередное Общее собрание акционеров ЗАО Банк "Интеза" является одновременно Годовым Общим собранием акционеров банка.

В ЗАО Банк "Интеза" создается Совет Директоров банка, ежегодно избираемый Общим собранием акционеров банка в количестве 5 человек.

Правление ЗАО Банк "Интеза" состоит из Председателя Правления банка, его заместителя и иных членов Правления. Правление ЗАО Банк "Интеза" состоит из 7 человек. Председатель Правления ЗАО Банк "Интеза" является руководителем банка.

Распределение обязанностей по курированию деятельности структурных подразделений ЗАО Банк "Интеза":

1) начальник банка – отдел управления человеческими ресурсами, юридический отдел, отдел безопасности и защиты информации;

2) заместитель управляющего;

3) юридический отдел – начальник отдела, ведущий юрисконсульт (2 человека), делопроизводитель;

4) управление бухучета и отчетности – главный бухгалтер (начальник управления);

5) отдел бухучета и отчетности – заместитель главного бухгалтера (начальник отдела), главный экономист (2 человека), ведущий экономист (5 человек), экономист;

6) отдел кассовых операций – начальник отдела, заведующий операционной кассой, специалист по оказанию розничных банковских услуг (3 человека), кассир-контролер (12 человек), кассир (2 человека);

7) отдел администрирования платежной системы – начальник отдела, главный экономист, ведущий экономист (2 человека), экономист;

административно – хозяйственный сектор – начальник сектора, водитель (2 человека), уборщица (2 человека).

Организационная структура закрытого акционерного общества Банк "Интеза" представлена на рисунке 4.

Рис. 4. Организационная структура ЗАО Банк "Интеза"

Все операции банков (расчетные, кассовые, кредитные и другие) совершаются в банке и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном законодательством порядке.

банк документация учет налогообложение

2.2. Анализ услуг по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц ЗАО Банк "ИНТЕЗА"

Расчетно-кассовые документы поступают в банк от клиентов, от других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль.

Все расчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций подразделяются на:

1) кассовые;

2) мемориальные;

3) внебалансовые.

Кассовые документы используются при оформлении операций, регламентированных нормативными правовыми актами Центрального банка по ведению кассовых операций в РФ.

Мемориальными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов.

Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.

Банк отказывает клиенту в приеме расчетно-кассовых документов, если данные документы оформлены с нарушением требований законодательства РФ, либо когда удостоверение прав распоряжения счетом вызывает у банка сомнение.

Расчетно-кассовые документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь:

1) контировку, то есть обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись;

2) дату проводки;

3) подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, – подпись контролера.

Электронные мемориальные документы удостоверяются электронной цифровой подписью соответствующих работников.

Предоставление работникам банка права единоличной или контрольной подписи на расчетно-кассовых документах оформляется приказом (распоряжением) руководителя банка.

На основании вышеуказанного приказа (распоряжения) оформляются образцы подписей. Образцы подписей заверяются подписями руководителя банка и главного бухгалтера банка и печатью банка. Право единоличной подписи на расчетно-кассовых документах предоставляется ответственным исполнителям.

Право контрольной подписи на расчетно-кассовых документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют все ответственные исполнители, на которых возложено оформление операций в банке, а также по должности руководители и главные бухгалтеры банков, их заместители.

Образцами подписей работников банка с указанием характера подписи (единоличная или контрольная) снабжаются все работники, проверяющие и отражающие документы в бухгалтерском учете.

Контролеры должны пользоваться своими экземплярами образцов подписей работников банка, а также образцов подписей и оттисков печатей на документах, представляемых клиентами.

Контролерам запрещается пользоваться теми же экземплярами образцов подписей и оттисков печатей клиентов и образцов подписей работников банка, которыми пользуются ответственные исполнители.

Главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, обеспечивают своевременное внесение изменений в образцы подписей работников банка. Один комплект образцов подписей работников банка обязательно находится у главного бухгалтера для учета лиц, которым предоставлено право той или иной подписи на расчетно-кассовых документах.

Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по этому документу бухгалтерской операции в банке.

Подвергаются дополнительному контролю в ЗАО Банк "Интеза" следующие расчетно-кассовые документы:

1) по размещению денежных средств банка во вклады (депозиты) и долгосрочные финансовые вложения; по возврату средств, привлеченных банком во вклады (депозиты);

2) по списанию суммы неустойки (штрафа, пени), не взысканной одновременно с основным платежом;

3) по операциям с основными средствами, нематериальными активами;

4) по суммам до выяснения;

5) по транзитным счетам;

6) по выданным гарантиям, поручительствам;

7) по операциям с дебиторами банка;

8) по доходам;

9) по расходам, в том числе будущих периодов;

10) по другим операциям на основании отдельных решений банка.

Подвергаются дополнительному контролю операции по выдаче чеков из чековых книжек, банковских пластиковых карточек.

Результат произведенной проверки удостоверяется подписью контролера на расчетно-кассовых документах.

Контрольную подпись главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, должны иметь расчетно-кассовые документы по операциям с фондами банка, с иностранной валютой; по операциям использования прибыли и списания долгов в убыток и другие. При совершении безналичных банковских операций должны соблюдаться основные правила документооборота и контроля.

Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям осуществляются в следующем порядке.

Ответственный исполнитель, принявший денежный чек или другой расходный денежный документ:

1) убеждается в законности операции и возможности ее совершения по состоянию счета;

2) проверяет оформление документа в соответствии с правилами совершения данной операции;

3) сличает подписи и оттиск печати клиента на денежном чеке, а также номер денежного чека с номером, записанным в карточке образцов подписей и оттиска печати по счету чекодателя;

4) подписывает документ;

5) выдает получателю денег контрольную марку от денежного чека; отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявления в кассу;

6) направляет документ ответственному исполнителю, на которого возложен контроль кассовых расходных операций.

Контролер проверяет:

1) правильность заполнения денежного чека;

2) правильность заполнения расходного кассового ордера;

3) соответствие подписей и печати клиента образцам, представленным банку, соответствие номера представленного денежного чека номерам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати;

4) наличие на оборотной стороне денежного чека разрешительной подписи на оплату ответственного исполнителя и соответствие данной подписи образцам подписей работников банка, подписи получателя денег;

5) подписывает документ;

6) регистрирует документ в кассовом журнале по расходу;

7) передает документ в кассу.

Порядок направления контролером кассовых расходных документов в кассу для оплаты устанавливается главным бухгалтером банка.

В конце операционного дня производится сверка кассовых оборотов, приведенных в справке кассира, с записями в кассовом журнале контролера. Сверка в ЗАО Банк "Интеза" оформляется подписями кассира в кассовом журнале и подписями контролера на справке кассира.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.

При приеме денег заполняется приходный кассовый документ и передается контролеру, который, проверив правильность заполнения документа, подписывает его, делает запись в кассовом журнале по приходу и передает документ в кассу в порядке, установленном главным бухгалтером.

В конце операционного дня производится сверка кассовых оборотов, приведенных в справке кассира, с записями в кассовом журнале контролера. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале и контролера на справке кассира.

В ЗАО Банк "Интеза" информация, предназначенная для обработки, должна проходить проверку на правильность оформления расчетно-кассовых документов и наличие необходимых подписей.

ЗАО Банк "Интеза" должен организовывать и осуществлять внутренний контроль, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских и финансовых операций.

Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской работы возлагаются на главного бухгалтера (лицо, его заменяющее).

Руководитель банка или лицо, им уполномоченное, обязаны обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования не по назначению.

Рабочие места сотрудников ЗАО Банк "Интеза" должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печатям, штампам, документам и бланкам банка, к автоматизированным рабочим местам сотрудников банка.

ЗАО Банк "Интеза" обязан обеспечить сохранность бухгалтерских документов и отчетности в соответствии с законодательством РФ.

Документы, сформированные на бумажных носителях информации и в виде электронных документов, хранятся в течение срока, установленного законодательством РФ.

Перечни документов с указанием сроков хранения разрабатываются Центральным банком, банками РФ, небанковскими кредитно-финансовыми организациями на основании требований нормативных правовых актов РФ.

Ответственность за организацию хранения документов бухгалтерского учета и отчетности несет руководитель ЗАО Банк "Интеза".

Мемориальные документы в бумажном виде хранятся подшитыми за каждый рабочий день в отдельных папках. Формирование их производится ответственным исполнителем, на которого возложены эти функции.

Кассовые журналы по приходу и расходу кассы в документы дня не подшиваются, а хранятся отдельно. Хранение электронных мемориальных документов осуществляется за каждый банковский день в отдельных файлах при выполнении требований законодательства РФ в сфере обращения электронных документов. Документы, подлежащие более длительному хранению, должны помещаться в отдельные папки. В отдельные папки помещаются кассовые документы и документы по внутрибанковским операциям. Документы за истекший день должны быть оформлены в установленном порядке не позднее, чем на следующий рабочий день. До утра следующего рабочего дня несброшюрованные документы должны обязательно храниться в несгораемом сейфе или в железном шкафу. Все документы бухгалтерского учета до их сдачи в архив должны храниться в текущем архиве бухгалтерии, который находится в ведении специально выделенного работника. Архив должен быть оборудован стеллажами и обеспечивать сохранность документов. Доступ посторонних лиц к документам, хранящимся в архивах, должен быть ограничен. Документы не могут быть уничтожены ранее установленных для них сроков хранения.

ЗАО Банк "Интеза" соответственно гарантирует соблюдение банковской тайны своих клиентов и банков-корреспондентов.

Документы бухгалтерского учета и отчетности могут быть изъяты в соответствии с законодательством РФ только органами дознания и предварительного следствия, прокуратурой, судами, налоговыми органами на основании их постановлений.

Главный бухгалтер или другое должностное лицо ЗАО Банк "Интеза" вправе в присутствии представителя органа, проводящего изъятие документов бухгалтерской отчетности, снять с этих документов копии, а также с документа, являющегося основанием для изъятия документов. Изъятие документов оформляется актом с указанием даты изъятия.

2.3. Кредитование юридических лиц: виды, особенности

ЗАО Банк "Интеза" представляет широкий спектр банковских услуг для юридических лиц. Банк берет во внимание специфику деятельности каждого клиента, и предоставляет финансовые услуги с учетом его потребностей – для успешного ведения и развития бизнеса. Основной принцип ЗАО Банк "Интеза" в работе с корпоративными клиентами – эффективные решения, новейшие технологии, высокие стандарты обслуживания. Опыт и профессионализм в работе позволили банку завоевать доверие более чем 30 тысяч организаций и компаний.

У клиентов ЗАО Банк "Интеза" есть возможность разместить свободные денежные средства на выгодных для бизнеса условиях: индивидуальные сроки размещения; гибкие ставки; гарантия сохранности средств; получение дохода от хранения на депозите денежных средств.

С целью выявления доли депозитных вложений от юридических лиц целесообразно проанализировать структуру депозитных вложений банка (таблица 1).

Таблица 1

Доля депозитных вложений от юридических лиц в общей структуре привлеченных средств ЗАО Банк "Интеза" с 01.01. 2009 по 01.01.2011 гг.

Показатель

на 01.01. 2009 г.

на 01.01. 2010 г.

на 01.01. 2011 г.

Отклонения 2009–2011 гг.

Отклонения 2010–2011 гг.

Сумма, в тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, в тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, в тыс. руб.

Уд. вес, %

абс., тыс. руб.

относ., %

абс., тыс. руб.

относ., %

x

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Депозиты государства

13300000

43,03

18490000

34,77

0

0,00

5190000

39,02

-18490000

-100

Депозиты юридических лиц

1745000

5,65

16825740

31,64

18264627

41,19

15080740

в 8 раз

1438887

8,55

Депозиты физических лиц

15864311

51,33

17862918

33,59

26075708

58,81

1998607

12,60

8212790

45,98

Итого:

30909311

100

53178658

100

44340335

100

22269347

72,05

-8838323

-16,62

Общая сумма депозитного портфеля банка по состоянию на 01.01.2011 г. составила 44340335 тыс. рублей, (на 01.01.2009 г. – 30909311 тыс. рублей), прирост с начала 2009 года составил 72,05%. Депозиты от юридических лиц в свою очередь также увеличились по сравнению с предыдущими годами и на 01.01.2011 год составляют 18264627 тыс. рублей. Данные результаты объясняются, тем, что ЗАО Банк "Интеза" привлекает свободные денежные средства на выгодных условиях для клиентов. С целью активизации работы по привлечению на обслуживание в банк новых VIP-клиентов, увеличения пассивной базы банка и стимулирования уже существующих VIP-клиентов предложена к проведению акция для VIP-клиентов банка "Приведи друга". Рекомендованный клиент должен открыть срочный вклад в банке на сумму не менее 3 млн. рублей (или эквивалента в других валютах). Одновременно вновь привлеченному клиенту присваивается статус VIP-клиент банка.

Также целесообразно проанализировать депозитный портфель юридических лиц по срочности, анализ в последствие который представит наиболее привлекательный срок для вклада свободных денежных средств. Динамика депозитного портфеля юридических лиц по срочности за 2009–2011 гг. предложена в таблице 2.

Таблица 2

Структура депозитного портфеля юридических лиц по срочности ЗАО Банк "Интеза" за период с 01.01.2009 по 01.01.2011 гг.

Показатель

на 01.01.2009 г.

на 01.01.2010 г.

на 01.01.2011 г.

Отклонения 2009–2010 гг.

Отклонения 2010–2011 гг.

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

абсол., тыс. руб.

относ., %

абсол., тыс. руб.

относ., %

х

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

краткосрочные

353639

20,27

11615315

69,03

10391637

56,89

11261676

31,84

-1223678

-10,54

среднесрочные

683361

39,16

1734608

10,31

4095307

22,42

1051247

153,83

2360699

136,09

долгосрочные

708000

40,57

3475817

20,66

3777683

20,68

2767817

в 3 раза

301866

8,68

Итого:

1745000

100

16825740

100

18264627

100

15080740

864,23

1438887

8,55

Объем депозитного портфеля юридических лиц ЗАО Банк "Интеза" с каждым годом увеличивается, прирост с начала 2009 года составляет 864,23%. Наибольший удельный вес депозитного портфеля на 01.01.2009 г. по срокам приходится на долгосрочные депозиты (свыше 3-х лет), которые составляют 40,57%, а уже на 01.01.2011 г. лидирующее место занимают краткосрочные вложения – 56,89%. Мировой финансовый кризис оказал сильное влияние на производительность и успешную работу многих организаций, чтобы не обанкротиться и дальше осуществлять свою деятельность многие юридические лица и индивидуальные предприниматели размещали свои свободные денежные средства в банке для увеличения своей прибыли за счет процентного дохода от депозитных операций.

Привлечение свободных денежных средств от клиентов в ЗАО Банк "Интеза" является важным процессом, так как банк распределяет привлеченные ресурсы в области размещения денежных средств, в последствие которые приносят процентный доход банку.

Доля ссудной задолженности юридических лиц в общем объеме кредитного портфеля за 2009–2011 гг. приведена в таблице 3.

Таблица 3

Доля ссудной задолженности юридических лиц в структуре кредитного портфеля ЗАО Банк "Интеза" за период с 01.01.2009 по 01.01.2011 гг.

Показатель

на 01.01.2009 г.

на 01.01.2010 г.

на 01.01.2011 г.

Отклонения 2009–2010 гг.

Отклонения 2010–2011 гг.

Сумма, в тыс. руб.

Уд.вес, %

Сумма, в тыс. руб.

Уд.вес, %

Сумма, в тыс. руб.

Уд.вес, %

абс., тыс. руб.

относ., %

абс., тыс. руб.

относ., %

x

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Кредиты государству

12100

0,03

297400

0,43

570000

0,79

285300

23,57

272600

91,66

Кредиты юридическим лицам

21365700

50,22

42346592

60,70

47756201

66,23

20980892

98,20

5409609

12,77

Кредиты физическим лицам

21164323

49,75

27120500

38,87

23775294

32,97

5956177

28,14

-3345206

-12,33

Итого:

42542123

100

69764492

100

72101495

100

27222369

63,99

2337003

3,35

Кредиты юридическим лицам в структуре общего кредитного портфеля ЗАО Банк "ИНТЕЗА" занимают лидирующее место. Удельный вес ссудной задолженности юридических лиц с каждым годом изменяется в сторону увеличения (на 01.01.2011 г. – 66,23%). Прирост произошел на 01.01.2010 г. по сравнению с началом 2009 года и составил 98,20%. Положительную динамику в структуре кредитного портфеля в ЗАО Банк "Интеза" можно охарактеризовать тем, что банк снизил процентные ставки по кредитованию для юридических лиц, уменьшив их на 1,5%. Также клиент, пользующийся расчетно-кассовым обслуживанием, эквайрингом, инкассацией, зарплатным проектом, а также размещающий на счетах банка депозиты, имеет возможность получить скидку к стандартной процентной ставке по кредитам, которые могут доходить до 3% годовых.

В большей степени юридические лица кредитуются на более длительный срок для реализации своих целей. Структура кредитного портфеля юридических лиц по срочности предложена в таблице 4.

Таблица 4

Структура ссудной задолженности юридических лиц по срокам кредитования в ЗАО Банк "Интеза" за период с 01.01.2009 по 01.01.2011 гг.

Показатель

на 01.01.2009 г.

на 01.01.2010 г.

на 01.01.2011 г.

Отклонения 2009–2010 гг.

Отклонения 2010–2011 гг.

Сумма, в тыс. руб.

Уд.вес, %

Сумма, в тыс. руб.

Уд.вес, %

Сумма, в тыс. руб.

Уд.вес, %

абс., тыс. руб.

относ., %

абс., тыс. руб.

относ., %

x

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Овердрафт

946074

4,43

1195316

2,82

1265485

2,65

249242

26,34

70169

5,87

до востребования

65876

0,31

0

0,00

596490

1,25

-65876

-100,00

596490

5,00

До 30 дней

53200

0,25

2807019

6,63

3295350

6,90

2753819

51,76

488331

17,40

31–90 дней

580576

2,72

2812861

6,64

2285552

4,79

2232285

в 3 раза

-527308

-18,75

91–180 дней

2183265

10,22

968030

2,29

1673539

3,50

-1215234

-55,66

705509

72,88

181 день –

1 год

9586425

44,87

19143473

45,21

12766495

26,73

9557048

99,69

-6376978

-33,31

1 – 3 года

7213951

33,76

11437575

27,01

19050554

39,89

4223624

58,55

7612979

66,56

Свыше 3 лет

736333

3,45

3982317

9,40

6822734

14,29

3245984

440,83

2840417

71,33

Итого:

21365700

100

42346592

100

47756201

100

20980892

98,20

5409609

12,77

Анализируя ссудную задолженность по срокам следует отметить, что положительным является увеличение доли среднесрочных и долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во–первых, о наличии у ЗАО Банк "Интеза" долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), во–вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития, которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса.

Следует отметить, что в настоящее время, в структуре ЗАО Банк "Интеза" происходят изменения в сторону увеличения доли среднесрочных и долгосрочных кредитных размещений, к которым относят средства, размещенные на срок до 1 года до 3-лет и от 3 лет и выше. Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как соответствующей потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества.

Представленный выше анализ ссудной задолженности юридических лиц ЗАО Банк "Интеза" как результата его кредитной деятельности, представляется наиболее полным и доступным для внешних пользователей, так как основан на информационных материалах, открыто публикуемых банками в соответствующих источниках, но для полного завершения целесообразно рассчитать структуру ссудной задолженности юридических лиц по характеру возвратности за анализируемый период.

Таблица 5

Структура ссудной задолженности юридических лиц ЗАО Банк "Интеза" по характеру возвратности с 01.01.2009 по 01.01.2011 гг.

Показатель

на 01.01.2009 г.

на 01.01.2010 г.

на 01.01.2011 г.

Отклонения 2009–2010 гг.

Отклонения 2010–2011 гг.

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

абс., тыс. руб.

относ., %

абс., тыс. руб.

относ., %

Погашенная ссудная задолженность

21316431

99,77

42286611

99,86

47711483

99,91

20970180

98,38

5424872

12,83

Просроченная ссудная задолженность

49269

0,23

59981

0,14

44718

0,09

10712

21,74

-15263

-25,45

Всего ссудной задолженности юридических лиц

21365700

100

42346592

100

47756201

100

20980892

98,20

5409609

12,77

Просроченная ссудная задолженность юридических лиц по кредитам, предоставленным юридическим лицам, с начала 2009 года изменилась в сторону уменьшения и на 01.01.2011 г. составляет 44718 тыс. рублей от общей суммы ссудной задолженности юридических лиц.

ЗАО Банк "Интеза" совместно с Фондом поддержки предпринимательства разрабатывают специальные программы для кредитования, условия которых приемлемы для клиентов. Фонд поддержки предпринимательства является надежной опорой для клиентов в процессе кредитования.

Подведя итоги, следует отметить, что ЗАО Банк "Интеза" предоставляет спектр финансовых услуг организациям всех отраслей экономики, предприятиям крупного, малого и среднего бизнеса. Предоставляет клиентам возможность разместить свободные денежные средства на выгодных для бизнеса условиях: индивидуальные сроки размещения; гибкие ставки; гарантия сохранности средств и тайны вкладов; получение дохода от хранения на депозите денежных средств.

Депозиты от юридических лиц с каждым годом в структуре депозитного портфеля увеличиваются в основном на среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3-х лет) вложения.

Привлеченные денежные средства от клиентов ЗАО Банк "Интеза" распределяет в области размещения денежных средств, в последствие которые приносят процентный доход банку.

Ссудная задолженность юридических лиц в структуре общего кредитного портфеля банка занимает лидирующее место.

Анализ кредитного портфеля по срокам, дает понять, что ЗАО Банк "Интеза" соответствует потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества.

Просроченная ссудная задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам, с начала 2009 года изменилась в сторону уменьшения и на 01.01.2011 г. составляет 44718 тыс. рублей от общей суммы ссудной задолженности юридических лиц.

ЗАО Банк "Интеза" предлагает юридическим лицам услуги по открытию счетов и расчетно-кассовому обслуживанию в рублях и иностранной валюте. Основные сегменты клиентской базы: крупная корпоративная клиентура; холдинговые сетевые структуры; государственные и муниципальные учреждения; предприятия малого и среднего бизнеса.

В банке открыто более 30 тысяч счетов организаций и компаний. Динамика расчетных счетов юридических лиц представлена в таблице 6.

Таблица 6

Динамика расчетных счетов юридических лиц в ЗАО Банк "Интеза" за период с 01.01.2009 по 01.01.2011 гг.

на 01.01.2009 год, шт.

на 01.01.2010 год, шт.

на 01.01.2011 год, шт.

х

1

2

3

Количество счетов юридических лиц

27000

29000

35000

Оценивая важность каждого клиента, ЗАО Банк "Интеза" развивает качество обслуживания корпоративных клиентов, для этого разрабатываются технологии коммуникаций менеджеров по работе с клиентами.

Обслуживание клиентов в зависимости от размера бизнеса строиться как на основе применения подходов к стандартизации продуктового ряда на массовых рынках, так и разработки индивидуальных схем обслуживания для крупных корпоративных клиентов. Основной упор в развитии банковских продуктов будет делаться на интернет-технологии, предоставляющие широкие возможности удаленного доступа к счетам клиентов и позволяющие совершать операции, находясь в любой точке мира.

Таблица 6 показывает, количество счетов юридических лиц с каждым годом увеличивается, а это значит, что ЗАО Банк "Интеза" работает на выгодных для клиентов условий и делает все возможное для максимального привлечения клиентов.

Из выше сказанного, очевидно, ЗАО Банк "Интеза" постоянно ведет работу по привлечению на обслуживание новых клиентов. Динамика денежных средств на счетах клиентов за анализируемый период представлена в таблице 7.

Таблица 7

Динамика денежных средств на счетах юридических лиц в ЗАО Банк "Интеза" с 01.01.2009 по 01.01.2011 гг.

на 01.01.2009 год, млн. руб.

на 01.01.2010 год, млн. руб.

на 01.01.2011 год, млн. руб.

х

1

2

3

Остатки денежных средств на счетах юридических лиц

29692

30274

31098

По состоянию на 01.01.2010 г. остатки на расчетных счетах клиентов ЗАО Банк "Интеза" – юридических лиц увеличились на 582 млн. руб. по сравнению с 2009 г. и составляют 30274 млн. руб. А по состоянию на 01.01.2011 г. средства на счетах юридических лиц еще увеличились на 824 млн. руб. и соответственно равны 31098 млн. руб.

В итоге ЗАО Банк "Интеза" стремится привлечь как можно больше клиентов, а для этого в банке постоянно проводится работа по привлечению на обслуживание новых клиентов, путем расширения перечня предлагаемых банковских услуг, таких как Internet Банк – Клиент, а также подсистема "Выписка Он-Лайн", которые позволяют осуществлять операции по счету и получать информацию о движении денежных средств не выходя из офиса.

Подводя итог деятельности ЗАО Банк "Интеза" в сфере работы по обслуживанию юридических лиц, можно сказать, что наблюдается стабильная, хорошо налаженная банком работа в области обслуживания юридических лиц. Депозитные вложения и ссудная задолженность юридических лиц за анализируемый период увеличиваются, это обуславливается тем, что банк улучшает условия по банковским продуктам, путем снижения процентных ставок по кредитам и предоставлением льгот при депозитных операциях. В рамках расчетных операциях ЗАО Банк "Интеза" предлагает юридическим лицам услуги по открытию счетов и расчетно-кассовому обслуживанию в рублях и иностранной валюте.

2.4. Анализ прочих услуг ЗАО Банк "ИНТЕЗА" предоставляемых юридиеским лицам

Большое место в деятельности коммерческих банков занимают услуги юридическим лицам, которые олицетворяют фирмы, компании и предприятия. Значительная часть услуг,предоставляемых ЗАО Банк "ИНТЕЗА", включает в себя следующие операции:

- управление пенсионными фондами корпораций;

- участие в прибыли;

- выпуск облигаций;

- временное управление делами компании в случае ее реорганизации или банкротства;

- выполнение платежных функций (погашение облигаций, выплата дивидендов акционерам компаний).

В результате выполнения этих услуг ЗАО Банк "ИНТЕЗА" по работе с юридическими лицами создает трасты:

- корпоративный траст;

- траст наемных рабочих;

- институционный траст;

- коммунальный траст.

Корпоративный траст организуется в форме закладываемого в банке имущества для обеспечения выпуска облигаций компании. Траст наемных рабочихимеет форму либо пенсионного фонда, либо участия в прибылях.В первом случае руководство компании вносит денежные средства в фонд, управляемый банком, для покупки аннуитетов или выплат работникам при достижении ими пенсионного возраста. Если работники вносят деньги в фонд, тогда его именуют пенсионным трастом с участием.Высшие учебные заведения могут создаватьинституционный траст и передавать его банку на доверительное управление. Кроме того, группа лиц, проживающих в определенной местности, имеет право учреждать в ЗАО Банк "ИНТЕЗА" траст (коммунальный траст). Эти трасты создаются для таких целей,как поощрение научных исследований,помощь учебным и благотворительным заведениям,помощь больным,престарелым,улучшение условий труда и т.д.

Трастовые отделы ЗАО Банк "ИНТЕЗА" не ограничиваются только сферой частных корпораций;они управляют также государственными фондами на самых различных условиях – от муниципалитета до города и округа.

Кроме того, для юридических лиц траст-отделы ЗАО Банк "ИНТЕЗА" выполняют самые разнообразные посреднические функции. Они выступают в качестве агента по передаче права собственности на акции корпораций.

Наиболее перспективными для ЗАО Банк "ИНТЕЗА" являются услуги инвестиционных организаций для частных пенсионных фондов, премиальных фондов -так называемый финансовый траст. При этом различают:

- публичный траст, образующийся из пожертвований частных лиц на благотворительные цели;

- пенсионный траст, учреждающийся для управления фондами компании, из которых выплачиваются пенсии компаниям;

- дискретный траст – дающий право распоряжаться средствами учредителя с целью получения выгоды, предоставившим траст лицам.

Другой широко распространенной формой трастовых отношений в ЗАО Банк "ИНТЕЗА" являются трасты по недвижимости. Такие трасты организуются, как правило, путем взаимных вложений, что дает возможность инвесторам получать преимущества в налогообложении.

Основными видами трастов по недвижимости являются:

- акционерные, образующиеся в результате объединения высокодоходного имущества и выпуска под него акций;

- залоговые, образующиеся как и акционерные, но получающие доход за счет осуществления операций по покупке и продаже закладных и недвижимости;

- комбинированные, наиболее устойчивый вид трастовых отношений, т. к. средства инвестируются как в недвижимость, так и в займы под залог.

Обычно подобные трасты предполагают установление минимального предела вносимого имущества для его участников.

Следущая услуга оказываеимая ЗАО Банк "ИНТЕЗА" – факторинг. Факторинг – комплекс финансовых услуг, оказываемых клиенту в обмен на уступку денежных требований. Данный комплекс включает в себя финансирование поставок товаров, учет состояния дебиторской задолженности и работу с дебиторами по своевременной оплате. Факторинг дает возможность покупателю отсрочить платежи, а поставщику получить основную часть оплаты за товар сразу после его поставки. Предлагая финансирование посредством факторинга, ЗАО Банк "ИНТЕЗА" берет на себя кроме также оценку финансового состояния покупателя, что снижает риски будущей сделки, а также избавляет предприятие от необходимости администрировать дебиторскую задолженность. Факторинг позволяет оптимизировать схему расчетов, например, между розничными торговыми предприятиями и оптовыми поставщиками товаров: торговое предприятие получает возможность отсрочки платежа за партии товаров, которые уже будут отгружены для реализации, т.к. ЗАО Банк "ИНТЕЗА" финансирует Клиента (предоставляет кредит) в объеме до 90% от суммы поставки, денежное требование по которой будет уступлено. Преимущества факторинга по сравнению с обычным кредитованием:

- дает конкурентные преимущества (предоставление, увеличение сроков отсрочки).

- доступен не только для крупных, но и для средних компаний.

- является наиболее оптимальным и удобным инструментом для растущих компаний.

- предоставляет возможность беззалогового финансирования.

- сотрудничество по факторингу бессрочно.

- финансирование до 90% оборота компании.

- факторинг дисциплинирует Покупателей.

- обязательства по поддержанию оборотов отсутствуют.

- факторинговую комиссию можно частично или полностью переложить на покупателя (должника)

- погашение финансирования происходит из средств поступающих от покупателей.

3. Рекомендации и перспективы развития банковских услуг для юридических лиц в ЗАО Банк "ИНТЕЗА"

3.1. Современные проблемы банковского обслуживания юридических лиц

На сегодняшний день ЗАО Банк "ИНТЕЗА" имеет достаточный опыт банковского кредитования юридических лиц и ряд проблем, связанных с данным видом кредитования, неизбежно следует за обретаемым опытом.

Одной из наиболее важных проблем кредитования юридических является определение процентной ставки. Ставка по кредиту должна быть такой, чтобы заемщик и банк получали прибыль и компенсировали риски. Чем выше уровень конкуренции на рынке банковских кредитов, тем ниже ставка процента. Юридическим лицам невыгодно кредитоваться по завышенным ставкам в крупных банках, в то же время предприятий, удовлетворяющих жестким требованиям таких банков, мало. У ЗАО Банк "ИНТЕЗА" требования к потенциальным заемщикам не так высоки, банк готов работать индивидуально с каждым заемщиком. Но ЗАО Банк "ИНТЕЗА" не имеют достаточного количества ресурсов, для того чтобы полностью удовлетворить потребности бизнеса.

Существует также проблема анализа количественных показателей, связанных с расчетами коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента.

Таким образом, ЗАО Банк "ИНТЕЗА" не всегда выгодно кредитовать малые предприятия вследствие высоких рисков, значительных накладных расходов и отсутствия достаточного количества квалифицированного персонала. В данной ситуации ЗАО Банк "ИНТЕЗА" предпочитает развивать кредитование физических лиц, так как в данном сегменте кредитования повышенные риски компенсируются высокими процентными ставками.

Проблемы с кредитованием юридических лиц связаны зачастую с отсутствием системы грамотного финансового менеджмента на предприятии. Интуитивно предприниматель понимает финансовый механизм деятельности своего бизнеса (в противном случае бизнеса бы не было как такового). Но структурировать финансовые потоки и грамотно представить действительную картину банку-кредитору предприниматель в ряде случаев не может. Так же, как и осуществить качественное финансовое планирование.

Крупные предприятия, как правило, предпочитают кредитоваться в зарубежных банках, либо пользуются альтернативными источниками заемных средств (облигации, кредитные ноты и др.), что снижает потенциал развития национальной системы кредитования.

В настоящее время многие клиенты ЗАО Банк "ИНТЕЗА" – юридические лица испытывают потребности в нестандартных схемах финансирования. Соответственно – наряду с кредитными линиями в режиме овердрафт, краткосрочными кредитами, возобновляемыми и не возобновляемыми кредитными линиями, обеспеченными ликвидным залогом (недвижимость, акции крупных предприятий, оборудование и др.) или под поручительство организаций, имеющих положительную кредитную историю в банке проблемой является выдача гарантий в пользу третьих лиц, лизинговые, факторинговые операции и другие.

Следует также выделить проблему зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк России для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

3.2. Рекомендации по усовершенствованию банковских услуг предоставляемых юридическим лицам в ЗАО Банк "Интеза"

Для того что бы выдержать конкурентную борьбу ЗАО Банк "Интеза" в современных экономических условиях необходимо:

1) постоянно расширять диапазон оказываемых клиентам услуг;

2) снижать их себестоимость;

3) улучшать качество депозитного, кредитного и расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;

4) предоставлять разного рода консультации и дополнительный сервис для юридических лиц.

Расширение спектра банковских услуг для юридических лиц и повышение качества их обслуживания дает возможность ЗАО Банк "Интеза" повысить конкурентоспособность в привлечении ресурсов и новых клиентов для банка. В условиях жесткой конкуренции коммерческие банки начинают предлагать своим клиентам новые услуги (трастовые, консультационные, лизинговые, факторинговые, валютные, поручительские и прочие), удовлетворяя все более сложные потребности клиентов.

Важнейшей целью деятельности ЗАО Банк "Интеза" является упрочение достигнутых позиций универсального коммерческого банка, сохраняющего специализацию на розничном рынке банковских услуг при условии поддержания высокого уровня экономической эффективности совершаемых операций.

В плане усиления конкурентных позиций на рынке ЗАО Банк "Интеза" также ведет разработку мероприятий по повышению качества предлагаемых услуг и методов их продаж.

ЗАО Банк "Интеза" реализует на рынке нематериальные услуги. По сути, банковский продукт – это комплекс услуг банка по активным и пассивным операциям. Перечень базовых услуг всех банков примерно одинаков, поэтому большое значение для ЗАО Банк "Интеза" в привлечении новых клиентов и формировании устойчивых связей с ними имеют дополнительные услуги, которые:

1) дифференцируют данный банк;

2) делают его более привлекательным в глазах потенциальных и актуальных клиентов, в сравнении с конкурирующими банками.

Ассортимент дополнительных услуг предоставляемых юридическим лицам в ЗАО Банк "Интеза" следует формировать по мере развития за счет:

1) введения модифицированных услуг;

2) замены существующих услуг.

Причем именно здесь велика роль службы сбора информации о целевом рынке, которая на основе анализа причин недовольства клиентов (во взаимодействии с другими), должна давать:

1) рекомендации о развитии новых услуг;

2) оценивать их целесообразность с точки зрения клиентов.

Следующая рекомендация состоит в том, чтобы сузить "разрыв в качестве" между полученным и ожидаемым потребителем обслуживанием.

Улучшение качества обслуживания клиентов банка приводит к трем основным результатам:

- увеличение лояльности существующих клиентов, снижение уровня потери клиентов – клиенты остаются с банком дольше;

- увеличение "доли кошелька" клиента в данном банке – клиент тратит больше;

- привлечение новых клиентов – благодаря устным рекомендациям, которые обеспечивают удовлетворенные клиенты.

В конечном счете, эти результаты означают достижение главного результата – увеличения прибыли банка в долгосрочной перспективе.

3.3. Развитие новых банковских услуг для юридических лиц в ЗАО Банк "Интеза"

В деле формирования новых услуг, модификации или замене существующих значительная роль отводится службе маркетинга, которая в процессе деятельности банка проводит комплекс исследований рынка, конкурентной базы, с целью определения предпочтений и пожеланий клиентов и на их основе предлагает развитие новых услуг или усовершенствование старых.

Приведем этапы разработки новых услуг:

1) определение будущей услуги;

2) спецификация услуги – это основополагающий документ, содержащий основные составляющие и потребительские свойства услуги;

3) спецификация процессов предоставления услуги – документ, определяющий основные этапы работы и ресурсы, гарантирующие предоставление услуги в соответствии с ее спецификацией;

4) спецификация управления качеством – определение ключевых работ, существенно влияющих на качество предоставления услуги;

5) подготовка персонала – основной ресурс, определяющий качество услуги;

6) реклама и продвижение услуги.

Напомним, что ЗАО Банк "Интеза" предлагает банковские услуги для юридических лиц такие как:

- консультации по вопросам бухгалтерского учета, банковские операции, инвестиционная деятельность, операции с ценными бумагами;

- услуги по работе с наличными деньгами, перерасчет денег, подготовка денег в разменном варианте для выплаты зарплаты, обмен поврежденных денежных знаков, предоставление в аренду технических средств по обслуживанию операций с наличными деньгами;

- инвестиционно-справочные услуги;

- аудиторские услуги;

- факторинговые услуги;

- лизинговые операции;

Наряду с вышеперечисленными услугами ЗАО Банк "Интеза" может оказывать для юридических лиц, такие новые виды услуг как:

1) совместное инвестирование. Услуга состоит в том, что банк осуществляет частичное финансирование какого-либо проекта совместно с клиентом в определенной пропорции. Такая схема более удобна клиенту, так как упрощает получение необходимых ресурсов по сравнению с получением кредита. Банк выделяет ресурсы, руководствуясь не столько "кредитной историей" заемщика, сколько эффективностью и надежностью проекта. И так как клиент вкладывает и свои ресурсы, причем их доля может быть, весьма существенна (от 10 до 50%), уровень риска и сама система его оценки будут отличаться от риска при простом кредитовании.

2) осуществление безналичных расчетов в системе БЭСП (Банковских Электронных Срочных Платежей). БЭСП является системой валовых расчетов в режиме реального времени, которая функционирует наряду с системами внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов, независимо от них. Участниками Системы являются учреждения ЦБ РФ, кредитные организации (филиалы), другие клиенты ЦБ РФ. Расчеты в Системе БЭСП проводятся на валовой основе в режиме реального времени, прием платежей осуществляется в течение операционного дня банка (с 9.00 до 17.00 часов с понедельника по четверг, с 9.00 до 16.00 часов в пятницу).

Очевидны преимущества использования БЭСП при проведении платежей между различными регионами РФ, особенно расположенных в различных часовых поясах. Система БЭСП в течение ее рабочего дня, длительность которого в настоящее время составляет 12 часов (с 09:00 до 21:00 МСК) обеспечивает возможность поступления денежных средств на счет банка – получателя платежа текущим рабочим днем, независимо от местного операционного времени банка-получателя. Необходимо подчеркнуть, что время поступления денежных средств непосредственно на банковский счет получателя платежа зависит от технологии их обработки в банке получателя.

Главный недостаток этой услуги: платежи через систему БЭСП проводятся только между участниками системы. Однако, число кредитных организаций – участников БЭСП постоянно растет. Платежи в БЭСП производятся только платежными поручениями. Платежи в системе БЭСП являются безотзывными.

3) эквайринг является одной из наиболее динамично развивающихся в последнее время услуг банковского бизнеса в России. Все большее количество клиентов предпочитают расплачиваться с помощью платежных карт, заранее выбирая места, обеспечивающие такую форму оплаты.

В настоящее время все большее число людей в мире интенсивно используют для расчетов за товары и услуги удобное и безопасное средство – банковские карты. Это, в свою очередь, способствует постоянному внедрению терминалов на предприятиях торговли и сферы услуг, что повышает статус организации и позволяет увеличить объём продаж, за счёт новой платёжеспособной клиентуры.

Компания и ЗАО Банк "Интеза" подписывают договор об осуществлении расчетов с организациями торговли (работ, услуг) по операциям, совершенным с использованием банковских карт. ЗАО Банк "Интеза" устанавливает необходимое оборудование. Сотрудники банка обучают персонал предприятия на месте без отрыва от работы. Проводятся платежи с использованием пластиковых карт. Банк перечисляет на счет компании сумму возмещения по операциям оплаты товаров и услуг, за вычетом комиссии банка.

Оплата по карте происходит следующим образом: покупатель предъявляет карту для оплаты покупки; кассир производит проверку карты; по терминалу (POS-терминал) запрашивается разрешение на совершение операции у банка, выдавшего карту; в случае отказа на проведение операции терминал выдает соответствующее сообщение с указанием причины (отказ в авторизации, требующий обращения клиента в банк-эмитент; недостаточно средств на счете); при положительном ответе формируется чек; клиент подписывает чек. Операция завершена.

При получении информации о совершённой операции и поступлении средств от банка, выпустившего карту, банк переводит средства на расчётный счёт предприятия.

Плюсы данной услуги для организации, повышение количества клиентов и оборотов предприятия за счет:

1) Привлечения новых клиентов – владельцев пластиковых карт;

2) Повышения среднего размера покупки:

3) Клиенты не ограничены имеющейся суммой наличных средств;

4) Владельцы карт легче решаются на незапланированные покупки;

5) Покупок в кредит по кредитным карточкам.

6) Меньше наличных средств в кассе;

7) Работать с картами намного проще и удобней;

8) Меньше очереди в кассу, кассиры не теряют время на выдачу сдачи;

9) Сокращение расходов на инкассацию;

10) Сокращение количества операций с наличными.

В настоящее время конкуренция на рынке банковских услуг в основном осуществляется за счет ценовой политики, а также расширения перечня дополнительных услуг. Предоставление услуг ЗАО Банк "Интеза" гораздо более высокого качества, чем у конкурентов – один из основных способов выделиться из себе подобных, а также получить преимущество, которое повлечет за собой увеличение прибыли и расширение клиентуры.

3.4 Основные результаты улучшения услуг юридическим лицам в банке Интеза

Как показало исследование, средняя ставка при снятии наличных денежных средств на заработную плату сотрудникам составила 0,4%, на другие нужды клиента - 3,62% от суммы операции. Для валютных операций этот показатель приблизительно равен 1%. ЗАО Банк «Интеза» предоставляет услуги системы «Клиент-банк». ЗАО Банк «Интеза» устанавливает данную систему на компьютеры клиента бесплатно. Как правило, за пользование системой взимается ежемесячная абонентская плата, либо она включается в платежи клиента за ведение счета. Клиент должен понимать, что он платит разумную цену за качественные услуги. Тогда разговоры про бесплатное обслуживание отпадают сами собой. В ходе работы над тарифными планами банк тщательно взвешивает доходные и расходные статьи. Приблизительно оценить рентабельность РКО можно очень просто и наглядно: банк взимает с клиента плату за обработку платежных документов на бумаге в размере 18 рублей, но при этом платит РКЦ ЦБ за обработку от 9 рублей и более. Разница -- это операционный доход банка, из которого надо еще покрыть административно-хозяйственные расходы и заплатить налоги.

ЗАО Банк «Интеза» оказывают трастовые услуги, посредством создания Общих фондов банковского управления. Инвестиционный департамент ЗАО Банк «Интеза» предлагает услугу по размещению временно свободных денежных средств в Общие фонды банковского управления (ОФБУ). ОФБУ - форма коллективного инвестирования активов, заключающаяся в объединении банком средств частных инвесторов и компаний для профессионального управления ими в целях получения дохода на фондовом и срочном рынках. Воспользоваться услугой ОФБУ может любая компания - юридическое лицо (резидент Pоссийской Федеpации). Клиент может выбрать одну из стратегий, предлагаемых банком, исходя из планируемой прибыли и степени риска. Высококвалифицированные специалисты (управляющие) будут профессионально управлять переданными активами с целью принести доход участникам фондов. Причем клиенты могут постоянно следить за изменением стоимости своих вложений и структуры активов фонда, которые учитываются на обособленном балансе и отделены от собственных активов Банка.

Таблица 1 - Анализ общих фондов банковского управления ЗАО Банк «Интеза»:

№ п/п

ОФБУ (сокращенное название)

Объем имущества, находящегося в управлении (руб.)

Стоимость номинального пая 12.05.2010 (руб.)

Прирост номинального пая за квартал (с 12.02.2010)

1

ОФБУ "Портфель акций"

19107340.69

75658.47

1.2 %

2

ОФБУ "Портфель облигаций"

115564.82

63490.86

-0.0 %

3

ОФБУ "Портфель смешанных инвестиций"

12136606.15

88478.07

1,9 %

Исходные данные для расчета мероприятия по внедрению

факторинговых услуг в ЗАО Банк «ИНТЕЗА»

Наименование видов услуг

Цена за ед. услуги, %

Прибыль на 1 руб. вложений, руб.

Проектируемое количество услуг, тыс. руб.

Единовременные текущие затраты, руб.

Объемы факторингового финансирования

15,0

0,15

2798800

100000

В единовременные расходы входят расходы на создание факторинговых ходы на 319820 тыс. руб. и получить дополнительную прибыль в в по счетам клиентов; - увеличение и развитие клиентской базы за счет предоставления дополнительных уникальных финансовых услуг.

Одной из наиболее важных проблем кредитования юридических является определение процентной ставки. Ставка по кредиту должна быть такой, чтобы заемщик и банк получали прибыль и компенсировали риски. Чем выше уровень конкуренции на рынке банковских кредитов, тем ниже ставка процента. Юридическим лицам невыгодно кредитоваться по завышенным ставкам в крупных банках, в то же время предприятий, удовлетворяющих жестким требованиям таких банков, мало. У ЗАО Банк «ИНТЕЗА» требования к потенциальным заемщикам не так высоки, банк готов работать индивидуально с каждым заемщиком. Но ЗАО Банк «ИНТЕЗА» не имеют достаточного количества ресурсов, для того чтобы полностью удовлетворить потребности бизнеса.

Существует также проблема анализа количественных показателей, связанных с расчетами коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента.

Таким образом, ЗАО Банк «ИНТЕЗА» не всегда выгодно кредитовать малые предприятия вследствие высоких рисков, значительных накладных расходов и отсутствия достаточного количества квалифицированного персонала. В данной ситуации ЗАО Банк «ИНТЕЗА» предпочитает развивать кредитование физических лиц, так как в данном сегменте кредитования повышенные риски компенсируются высокими процентными ставками.

Проблемы с кредитованием юридических лиц связаны зачастую с отсутствием системы грамотного финансового менеджмента на предприятии.

Для того что бы выдержать конкурентную борьбу ЗАО Банк «Интеза» в современных экономических условиях необходимо:

1) постоянно расширять диапазон оказываемых клиентам услуг;

2) снижать их себестоимость;

3) улучшать качество депозитного, кредитного и расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;

4) предоставлять разного рода консультации и дополнительный сервис для юридических лиц.

Заключение

Выпускная квалификационная работа на тему "Услуги коммерческих банков юридическим лицам", построена по материалам ЗАО Банк "Интеза". На примере этого банка были исследованы особенности предоставления услуг юридическим лицам коммерческим банком.

Первая глава выпускной квалификационной работы раскрывает сущность и функции коммерческого банка; понятие и основные характеристики услуг коммерческих банков, а также теоретические и методологические основы предоставления услуг юридическим лицам коммерческим банком.

Коммерческий банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять определенные банковские операции. Коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

Коммерческий банк, как и любое предприятие, учреждение, имеет определенную структуру управления. Главным органом управления является собрание акционеров или собрание пайщиков. Высшим органом управления является собрание акционеров. Наиболее оперативным органом управления является совет директоров банка, который избирается на собрании акционеров банка. Возглавляет совет банка председатель, который избирается из числа членов совета банка тайным голосованием.

Банковская услуга – это совокупность коммерческих операций, представляющая законченный комплекс услуг, удовлетворяющих какую-либо потребность клиента. Это операции банков по управлению имуществом (доверительные операции); по выпуску, размещению и хранению ценных бумаг, а также по управлению ими; по платежному обороту: операции с валютой, инкассация векселей и чеков и другие.

Таким образом, большое значение для конкурентоспособности и качества банковской услуги имеют стабильность и известность банка, который ее предоставляет. Банковская услуга не будет конкурентоспособна, если коммерческий банк малоизвестен и не имеет хорошей репутации. Если банк не является стабильным, то качество его услуг снижается, поскольку банковская услуга не может удовлетворить потребность клиента в надежности.

Во второй главе выпускной квалификационной работы был проведен анализ финансовой деятельности ЗАО Банк "Интеза". Была рассмотрена краткая характеристика ЗАО Банк "Интеза"; структура подразделений и служб ЗАО Банк "Интеза", их функциональное назначение; а так же анализ услуг, предоставляемых для юридических лиц ЗАО Банк "Интеза".

С начала 2010 года ЗАО "Банк Интеза" развивается как универсальный. Сегодня банк обслуживает предприятия разных сегментов и отраслей экономики и частных лиц в 25 регионах России.

Полное наименование банка: Закрытое акционерное общество Банк "Интеза". Сокращенное наименование банка: ЗАО Банк "Интеза".

В настоящее время банк имеет 5 отделений в городе Омске.

ЗАО Банк "Интеза" в соответствии с полученными лицензиями осуществляет все основные виды банковской деятельности:

- привлекает денежные средства физических и юридических лиц;

- размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществляет расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассирует денежные средства, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Целью деятельности ЗАО Банк "Интеза" является систематическое получение максимальной прибыли в процессе осуществления деятельности.

Уставный фонд ЗАО Банк "Интеза" составляет 14 697 031 118 (Четырнадцать миллиардов шестьсот девяносто семь миллионов тридцать одна тысяча сто восемнадцать) рублей.

Размер не денежной части уставного фонда равен 30 873 (тридцать тысяч восемьсот семьдесят три) рубля и составляет 0,0002% от общей величины уставного фонда ЗАО Банк "Интеза".

В третьей главе выпускной квалификационной работы были разработаны и представлены рекомендации по совершенствованию развития банковских услуг для юридических лиц в ЗАО Банк "Интеза".

Для того что бы выдержать конкурентную борьбу ЗАО Банк "ИНТЕЗА" в современных экономических условиях необходимо:

1) постоянно расширять диапазон оказываемых клиентам услуг;

2) снижать их себестоимость;

3) улучшать качество, кредитного и расчетно-кассового обслуживания;

4) предоставлять разного рода консультации и дополнительный сервис для юридических лиц.

ЗАО Банк "Интеза" реализует на рынке нематериальные услуги. По сути, банковский продукт – это комплекс услуг банка по активным и пассивным операциям. Перечень базовых услуг всех банков примерно одинаков, поэтому большое значение для ЗАО Банк "Интеза" в привлечении новых клиентов и формировании устойчивых связей с ними имеют дополнительные услуги, которые:

1) дифференцируют данный банк;

2) делают его более привлекательным в глазах потенциальных и актуальных клиентов, в сравнении с конкурирующими банками.

Ассортимент дополнительных услуг предоставляемых юридическим лицам в ЗАО Банк "Интеза" следует формировать по мере развития за счет:

1) введения модифицированных услуг;

2) замены существующих услуг.

Причем именно здесь велика роль службы сбора информации о целевом рынке, которая на основе анализа причин недовольства клиентов (во взаимодействии с другими), должна давать:

1) рекомендации о развитии новых услуг;

2) оценивать их целесообразность с точки зрения клиентов.

Наряду с вышеперечисленными услугами ЗАО "Банк Интеза" может оказывать для юридических лиц, такие новые виды услуг как:

1) совместное инвестирование. Услуга состоит в том, что банк осуществляет частичное финансирование какого-либо проекта совместно с клиентом в определенной пропорции.

2) осуществление безналичных расчетов в системе БЭСП (Банковских Электронных Срочных Платежей). БЭСП является системой валовых расчетов в режиме реального времени, которая функционирует наряду с системами внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов.

3) эквайринг является одной из наиболее динамично развивающихся в последнее время услуг банковского бизнеса в России. Все большее количество клиентов предпочитают расплачиваться с помощью платежных карт, заранее выбирая места, обеспечивающие такую форму оплаты.

В настоящее время конкуренция на рынке банковских услуг в основном осуществляется за счет ценовой политики, а также расширения перечня дополнительных услуг. Предоставление услуг гораздо более высокого качества, чем у конкурентов – один из основных способов выделиться из себе подобных, а также получить преимущество, которое повлечет за собой увеличение прибыли и расширение клиентуры.

В целом деятельность ЗАО "Банк Интеза" поставлена достаточно четко и эффективно, финансово-экономическое состояние ЗАО "Банк Интеза" характеризуется как удовлетворительное, соблюдается законность совершаемых операций и операции своевременно и в полном объеме отражаются в финансовой отчетности ЗАО "Банк Интеза".

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395–1 "О банках и банковской деятельности".

2. Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учёт. – М.: Консалт-банкир, 2011. – 318 с.

3. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М: Юристъ, 2012. – 450 с.

4. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 635с.

5. Банковское дело: учебник / под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М., 2011. – 464с.

6. Банковские операции: Учётно – ссудные операции и агентские услуги банков / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Инфра–М, 2012. – 640 с.

7. Бабичева Ю.А. Российские банки: Проблемы роста и регулирования / Бабичева Ю.А., Мостовая Е.В. – М.: Экономика, 2011. – 278с.

8. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 610 с.

9. Березина М.П. Межбанковские расчеты / М.П.Березина, Ю.С.Крупнов. – М., – 2011. – 141с.

10. Бор З. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. – М., – 2011. – 284с.

11. Виноградова Т.Н. Банковские операций. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 379 с.

12. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 440 с.

13. Данилов Ю.А. Создание и развитие инвестиционного банка в России. – М., – 2011. – 352с.

14. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – М.: Банки и биржи, 2011. – 480 с.

15. Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 520 с.

16. Кнорринг В.И. Искусство управления. – М.: БЕК, 2011. – 290 с.

17. Миркин Я.М. Банковские операции. – М.: Инфра-М, 2010. – 320 с.

18. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 458 с.

19. Макарова Г.Л. Система банковского маркетинга. – М.: Финстотинформ, 2010. – 110 с.

20. Маркова, В.Д. Маркетинг услуг. – М: Финансы и статистика, 2011. – 223 с.

21. Маркетинг услуг / Под ред. Марковой В.Д. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 127 с.

22. Нестерова Т.Н. Банковские операции. – М.: Инфра-М, 2011. – 48 с.

23. Полушкин В.Ю. Анализ доходности коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. – 2012. – № 3. – С. 7 – 19.

24. Росс А.Н. Розничные банковские услуги // Аналитический банковский журнал. – 2011. – № 6. – С. 70 – 75.

25. Ребельский Н.М. Конкуренция на рынке банковских услуг // Бизнес и банки. – 2011. – № 2. – С. 1 – 3.

26. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги // Банки и биржи. – М.: ЮНИТИ, 2012. – 450 с.

27. Степанов С.А. Банковские услуги по Интернету: граница применения новых возможностей // Финансист. – 2011. – № 2. – С. 6 – 79.

28. Тамбовцев В. Л. Инновационная активность российских банков // Экономический альманах. – 2011. – № 2. – С. 15 – 19.

29. Тютюнник А.К. Управление качеством // Банковские технологии. – 2011. – № 1. – С. 12 – 19.

30. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. – М., – 2011. – 320с.

31. Уткин Э.А. Банковский маркетинг. – М., – 2011. – 300с.

32. Халуев К.Л. Маркетинг банковских услуг через Интернет // Маркетинг. – 2011. – № 1. – С. 48 – 51.

33. Шапоренко О. А. Учёт и налогообложение банковских услуг // Бухгалтерская газета. – 2012. – № 48. – С. 2 – 6.

34. Шкаровский, С.И. Маркетинговые стратегии управления филиалом коммерческого банка // Маркетинг в России и за рубежом. – 2012. – № 6. – С. 46 – 49.

35. Шмырева А.И. Основы банковского бизнеса: учеб. пособие. Ч.1. – Новосибирск, – 2012. – 48с.

36. Шулькова Н.Н. Повышение качества банковских услуг, предоставляемых корпоративным клиентам // Банковские услуги. – 2012. – № 7. – С. 15 – 19.

37. Шустов В. Банки на конкурентном рынке: стратегия выживания // Вопр. экономики. – 2012. – № 11. – С.118–122.

38. Юшкова С.Д. Стандартизация качества банковской деятельности: практический аспект // Деньги и кредит. – 2012. – № 11. – С.59-61.

39. Ямпольский М.М. Ликвидность банков и кредитная политика // Деньги и кредит. – 2012. – № 11. – С.29-37.

40. Ямпольский М.М. Ликвидность банка и банковский мультипликатор // Деньги и кредит. – 2012. – № 11-12. – С.65-69.

41. Ямпольский М.М. О регулировании деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. – 2012. – № 9. – С.44-52.

42. Янгиров И.И. Банковский сектор и социально-экономическое развитие региона: воспроизводственный аспект // Деньги и кредит. – 2012. – № 2. – С.42-46.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

84516. Регуляція слинновиділення. Вплив властивостей подразника на кількість і якість слини 43.06 KB
  Слиновиділення має нервову та гуморальну регуляцію проте основну роль у регуляції виконує нервова система. Слиновиділення знаходиться під контролем як симпатичної так і парасимпатичної нервових систем. Індукують слиновиділення секреторні центри довгастого мозку аферентні активуючі імпульси до якого надходять від рецепторів язика ротової порожнини та піднебіння смакові та тактильні від носової порожнини нюхові рецептори та від вищих відділів мозку думка про їжу. Від всіх цих рецепторів інформація про характер їжі надходить до...
84517. Методи дослідження секреторної функції шлунку у людини. Склад і властивості шлункового соку. Механізми секреції хлористоводневої кислоти 43.63 KB
  На тваринах секреторну функцію шлунка досліджують такими методами: 1. Свищ fistul шлунка – трубка що вставляється в порожнину шлунка. Свищ шлунка можна комбінувати з езофаготомією операцією по вирізанню стравоходу. Добутий таким чином шлунковий сік відноситься до того який виділяється під час 1ої фази шлункової секреції бо їжа не подразнила слизову оболонку шлунка тому в даному соці буде менше ферментів і більше електролітів.
84518. Склад і властивості шлункового соку 45.22 KB
  Значення радіального градієнту заключається в тому що чим ближче до стінки тим pH нижчий висока кислотність а чим ближче до центру шлунка тим він вищий низька кислотність. Активуються вони тільки в порожнині шлунка за рахунок соляної кислоти. Ферменти виділяють залози всіх відділів шлунка. Соляна кислота що являється одним із найважливіших компонентів шлункового соку виділяється парієтальними клітинами яких багато в залозах тіла та дна шлунка та мало в залозах пілоричного відділу шлунка.
84519. Складно-рефлекторна (цефалічна) фаза регуляції шлункової секреції 42.2 KB
  Кількість та склад шлункового соку змінюється особливо після вживання їжі. В значній мірі кількість та склад соку залежить від характеру подразника кількість та склад їжі. Натще секретується невелика кількість шлункового соку до 10 мл на годину. Після прийому їжі виділення шлункового соку значно збільшується росте його кислотність та вміст ферментів.
84520. Нейро-гуморальна (шлункова і кишкова) фаза регуляції шлункової секреції. Ентеральні стимулятори і інґібітори шлункової секреції 43.73 KB
  Ентеральні стимулятори і інґібітори шлункової секреції. Хімічна стимуляція секреції здійснюється посередництвом гастрину що виділяється Gклітинами. Основні стимулятори секреції гастрину – продукти переварювання білків – пептиди олігопептиди амінокислоти – особливо триптофан і фенілаланін а також кальцій магній алклголь та кофеїн.
84521. Рухова функція шлунку та її регуляція. Механізми переходу хімуса із шлунку в дванадцятипалу кишку 41.86 KB
  Механізми переходу хімуса із шлунку в дванадцятипалу кишку. В регуляції моторики шлунку беруть участь нервові та гуморальні механізми. Деякі м’язові клітини внутрішнього шару м’язової оболонки шлунку мають пейсмейкерну активність тобто періодично генерують ПД – з частотою 32 на секунду що спричиняє періодичне підвищення внутрішньошлункового тиску.
84522. Методи дослідження зовнішньосекреторної функції підшлункової залози у людини. Склад і властивості підшлункового соку 44.04 KB
  Основні аніони підшлункового соку – Cl- та HCO3- , катіони – Na+ та K+. На відміну від слини, сік ізотонічний плазмі крові незалежно від ступеня стимуляції. Концентрація катіонів при стимуляції лишається сталою, аніонів – змінюється в протилежному напрямку. Карбонат утворюється в ацинусах у більш високій концентрації, а при проходженні через протоки частково обмінюється на хлор
84523. Фази регуляції секреторної функції підшлункової залози 44.07 KB
  Секреція підшлункового соку під час цієї фази пов’язана з реалізацією складнорефлекторних механізмів регуляції тобто умовних рефлексів вигляд запах їжі і з реалізацією безумовних рефлексів подразнення їжею рецепторів ротової порожнини.Об’єм соку невеликий 20 від загального об’єму соку який виділяється при їді; 3.Сік містить багато ферментів і має високу перетравлюючу силу. Він викликає виділення великої кількості підшлункового соку багатого бікарбонатами але бідного на ферменти так як основна його дія спрямована на протокові...
84524. Методи дослідження жовчовиділення у людини. Склад і властивості жовчі 48.34 KB
  Склад і властивості жовчі. Для збільшення надходження жовчі в дуоденум підшкірно можна вводити гормон ХЦКПЗ або через зонд – концентрований розчин MgSO2 яєчний жовток чи глюкозу які стимулюють секрецію та виділення жовчі. В жовчі досліджують вміст жовчних кислот та інших компонентів. Даний метод базується на тому що у випадку порушення функції виділення жовчі в крові та в сечі концентрація жовчних пігментів підвищується а в калі навпаки – понижується.