70890

Анализ использования трудовых ресурсов в ЗАО «Дельта»

Дипломная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Для изучения данной темы последовательно рассмотрим использование трудовых ресурсов на основе: анализа численности и движения рабочей силы; анализа использования рабочего времени; анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Достижение цели возможно при постановке...

Русский

2014-10-28

1.28 MB

5 чел.

СОДЕРЖАНИЕ

стр.

ВВЕДЕНИЕ ....................................................................................................... 8

1 Теоретические аспекты анализа производства и себестоимости зерна .. 10

2 Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Дельта» ........... 27

2.1 Местоположение и природно-климатические условия хозяйствования27

2.2 Анализ размеров и специализации предприятия ................................... 29

2.3 Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства ... 33

2.4 Анализ финансовых результатов от реализации продукции ............... 36

2.5 Комплексная оценка финансово-экономического состояния ЗАО «Дельта» ........................................................................................................ 38

3 Анализ валового производства зерна в ЗАО «Дельта» ........................... 40

3.1 Экономическая эффективность производства и реализации зерна ..... 40

3.2 Анализ динамики валового производства зерна .................................. 41

3.3 Анализ урожайности зерновых и факторов ее определяющих........... 46

3.4 Резервы роста валового сбора зерна ....................................................... 50

4 Анализ себестоимости зерна в ЗАО «Дельта» ......................................... 51

4.2 Синтетический и аналитический учет затрат и выхода продукции растениеводства .............................................................................................. 51

4.2 Оценка уровня и динамики себестоимости 1 ц зерна и факторов ее формирования ................................................................................................ 54

4.3 Анализ себестоимости по статьям затрат................................................ 59

4.4 Резервы снижения себестоимости 1 ц зерна .......................................... 68

5 Безопасность жизнедеятельности .............................................................. 70

5.1 Значение охраны труда ............................................................................ 70

5.2 Управление охраной труда ...................................................................... 71

5.3 Анализ условий труда на предприятии и производственного

травматизма .................................................................................................... 75

5.4 Пожарная безопасность ........................................................................... 79

5.5 Мероприятия по улучшению условий труда ......................................... 82

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ............................................................................................... 84

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ........................................................... 87

ПРИЛОЖЕНИЯ............................................................................................... 90

ПРИЛОЖЕНИЕ А Результаты корреляционно-регрессионного анализа урожайности зерновых ................................................................................... 91

ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерская отчетность за 2010 г. ............................ 92

ПРИЛОЖЕНИЕ В Бухгалтерская отчетность за 2011 г. ........................... 103

ПРИЛОЖЕНИЕ Г Бухгалтерская отчетность за 2012 г. ........................... 114

Содержание

Введение----------------------------------------------------------------------------------стр6

1. Теоретические аспекты анализа трудовых ресурсов-------------------------стр7

1.1 Задачи и информационная база анализа  использования трудовых ресурсов-----------------------------------------------------------------------------------стр7

1.2  Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами-----------стр10

1.3 Анализ использования фонда рабочего времени---------------------------стр14

1.4 Анализ фонда заработной платы----------------------------------------------стр 16

1.5 Анализ производительности труда-------------------------------------------стр 21

1.6 Резервы увеличения производительности труда и повышения квалификации работников----------------------------------------------------------стр 22

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Искра»---------стр24

2.1. Местоположение и природно-климатические условия хозяйствования--24

2.2 Анализ размеров и специализации предприятия---------------------------стр25

2.3 Комплексная оценка всесторонней интенсификации---------------------стр29

2.4 Финансовые результаты от реализации продукции и деятельности предприятия----------------------------------------------------------------------------стр32

3. Анализ использования трудовых ресурсов в ООО «Искра»--------------стр35

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами--------стр35

3.2 Анализ использования фонда рабочего времени-----------------------стр38

3.3 Анализ обобщающих показателей производительности труда------стр41

3.4 Анализ частных показателей производительности труда-------------стр44

3.5     Резервы роста производительности труда--------------------------стр45

3.6      Анализ состава и структуры фонда оплаты труда---------------------стр47

4. Заключение---------------------------------------------------------------------стр55

5. Библиографический список--------------------------------------------------стр57

Приложение А ------------------------------------------------------------------------стр60

Приложение В ------------------------------------------------------------------------стр63

Приложение С-------------------------------------------------------------------------стр66

Введение

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли хозяйства страны. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.1    

Тема данного курсовой работы «Анализ использования трудовых ресурсов» очень актуальна в настоящее время, так как человеческому фактору производства  уделяется  очень  мало  внимания,  а ведь без человека не возможна работа любого механизма.

Для изучения данной темы последовательно рассмотрим использование трудовых ресурсов на основе:

- анализа численности и движения рабочей силы;

- анализа использования рабочего времени;

 - анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Цель данной курсовой работы заключается в анализе использования трудовых ресурсов организации.

Достижение цели возможно при постановке и реализации следующих задач:

  •  изучить и систематизировать информацию по теме работы, полученную из различных источников;
  •  провести анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами;
  •  провести анализ использование фонда рабочего времени;
  •  провести анализ производительности труда на предприятии;
  •  расчитать резервы роста производительности труда.

1 Теоретические аспекты анализа трудовых ресурсов предприятия

1.1 Задачи и информационная база анализа  использования трудовых ресурсов

Наряду со средствами производства и материальными ресурсами живой труд является необходимым моментом процесса производства. От эффективной работы персонала организации зависит конечный результативный показатель деятельности организации.

Исследование причин изменения производительности труда, факторов, оказывающих влияние на использование рабочего времени, и причин изменения обеспеченности организации кадрами является, несомненно, важным разделом в комплексной оценке итогов работы организации в целом.

Анализ трудовых ресурсов организации проводят в следующей последовательности:

  •  анализ обеспеченности организации кадрами (по полу, по возрасту, по профессиям и по квалификации, по семейному положению и т.д.);
  •  анализ движения рабочей силы в организации;
  •  анализ состава и структуры персонала организации;
  •  анализ использования рабочего времени (целодневного и внутри-сменного);
  •  анализ производительности труда;
  •  анализ соотношения темпов роста средней заработной платы и средней производительности труда;
  •  сводный подсчет резервов роста выпуска продукции, по факторам, связанным с использованием трудовых ресурсов.

Источниками информации для анализа трудовых ресурсов выступают: ф.№5-АПК «Отчет о численности и заработной плате работников организации», ф.№1 «Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы», ф.№1-т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности», штатное расписание организации, расчет потребности организации в кадрах, данные табельного учета о движении рабочей силы, данные отдела кадров и т.д.

Основными задачами анализа являются:

  •  изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
  •  определение и изучение показателей текучести кадров;
  •  выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования;
  •  изучение и оценка уровня производительности труда на предприятии;
  •  изучение организации оплаты труда персоналу предприятия;
  •  изучение динамики роста средней заработной платы и рассмотрение ее соответствия росту производительности труда и др.

Основными источниками анализа являются ф.№ П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», соответствующие разделы плана экономического и социального развития предприятия, данные текущего бухгалтерского и оперативно-технического учета и другие материалы, а также материалы отдела кадров и др. 2

В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты, поэтому для анализа необходимо использовать данные первичного учета и составить аналитическую таблицу, в которой численность персонала отчетного года сравнивают с численностью предыдущего года. 3

Обычно трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях. Производственный персонал – работники, занятые в производстве и его обслуживании, обычно они составляют основную часть трудовых ресурсов предприятия.

Самая многочисленная и основная категория производственного персонала – это рабочие предприятия  – лица (работники), непосредственно занятые созданием материальных ценностей или работами по оказанию производственных услуг и перемещению грузов. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров (персонала) предприятия, цеха, участка. Структура кадров также может определяться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т.п.

В ходе анализа следует проверить обеспеченность производства рабочими определенных профессий, сопоставив для этого фактическую и плановую численность рабочих по всем используемым на предприятии профессиям. В случае выявления значительных отклонений по каким-либо профессиям необходимо установить конкретные причины и наметить мероприятия по их устранению. Значительная нехватка рабочих по какой-либо профессии затрудняет работу предприятия, создавая так называемые «узкие места» в производстве.

1.2  Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Под трудовыми ресурсами организации понимают численность и состав её персонала. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей 4.

Количество работающих на конкретный момент времени оценивается тремя показателями: списочной численностью, явочной численностью и числом фактически работающих. Численность работающих за период времени оценивается показателями среднесписочной и среднеявочной численностью и средним числом фактически работающих. В практике используют два метода расчета данных показателей.

Формулы расчета показателей средней численности

Среднесписочная численность, RCC: 

  (1.2.1)

 (1.2.2)

Среднеявочная численность, RCЯ:

 (1.2.3)

 (1.2.4)

Среднее число фактически работающих, RCФ:

 (1.2.5)

 (1.2.6)

При исчислении среднесписочной численности списочный состав за праздничные и выходные дни принимается равным списочному числу работников за предшествующий день.

В связи с тем, что в большинстве организаций планирование численности в настоящее время не осуществляется, то анализ проводится сравнением фактических показателей отчетного периода с предыдущим периодом.

Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности организации необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации.

Важной составляющей анализа трудовых ресурсов организации является изучение движения рабочей силы. Рассматривая движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая смена работников сдерживает рост производительности труда. Необходимо проанализировать причины текучести кадров (состояние социального обеспечения, прогулы, уход по собственному желанию и др.), динамику состава увольнений: индивидуальное и коллективное, перемена служебного положения, число переводов на другие должности, уход на пенсию, истечение срока контракта и др.

Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов:

  •  коэффициент оборота по приему (КП) - это отношение численности всех принятых работников за отчетный период к среднесписочной численности работников за тот же период:

КП = RП / RСС,                                               (1.2.7)

где RП - численность всех принятых работников за отчетный период;

RСС - среднесписочная численность работников за тот же период.

  •  коэффициент оборота по выбытию (КВ) - это отношение всех уволившихся работников в отчетном периоде к среднесписочной численности работников:

КВ = RУ / RСС ,                                                 (1.2.8)

где RУ – уволившиеся работники за отчетный период.

Сумма значений коэффициентов по приему и выбытию характеризует общий оборот рабочей силы:

КОБЩ = КП + КВ                                            (1.2.9)

где  КП коэффициент оборота по приему,

    КВ коэффициент оборота по выбытию                                           

Оборот рабочей силы делится на - излишний и нормальный. Нормальный - это оборот, который не зависит от организации, обусловлен такими причинами как призыв в армию, уход на пенсию и на учебу, переход на выборные должности и др. Увольнение по собственному желанию, за прогулы относят к излишнему обороту рабочей силы.

  •  коэффициент текучести кадров (КТ) - это отношение излишнего оборота рабочей силы за определенный период к среднесписочной численности:

КТ = RУ* / RСС,                                                 (1.2.10)

где RУ* излишний оборот рабочей силы.

  •  коэффициент постоянства состава (КПОСТ) – это отношение количества работников, проработавших весь периода (RР) к среднесписочной численности:

КПОСТ = RР / RСС.                                          (1.2.11)

Уровень трудовой дисциплины (КД) определяется по расчету.

КД = 1 – RП / RСС  ,                                          (1.2.12)

где RП - количество работников, уволенных за прогулы.

В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

Изменения в объемах производства, технике и технологии, в ассортименте продукции влияют не только на общую численность, но и на профессионально-квалификационную структуру рабочих. Оценка квалификации работников делается на основе их аттестации в порядке, установленном в организации, это могут быть коэффициенты квалификационного уровня или тарифные разряды и др.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, организации сравнивают средние тарифные разряды рабочих и объем работ, соответствующих данному уровню квалификации рабочих:

  •  средний тарифный разряд рабочих:

;                                            (1.2.13)

  •  средний тарифный разряд работ:

;                                            (1.2.14)

где Тр – тарифный разряд;

Rр – общая численность рабочих;

Rрi – численность рабочих i-го разряда;

Vi – объём работ i-го вида;

V - общий объем работ.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемого товара и следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний тарифный разряд рабочих выше среднего разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

В ходе анализа квалификации служащих проверяют соответствие уровня образования каждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

1.3 Анализ использования фонда рабочего времени

Объем производства товаров зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы в организации. В процессе анализа использования рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.5

Полнота использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводят как по отдельным категориям персонала, так и в целом по организации.

Для анализа использования совокупного календарного фонда времени необходимо определить его потенциальную величину. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня: 

                                                               (1.3)

где ТРВ - фонд рабочего времени;

Rр- численность рабочих;

Д - количество отработанных одним рабочим дней в среднем за год;

t - средняя продолжительность рабочего дня. 

В ходе анализа необходимо выявить причины образования потерь рабочего времени. Классификация потерь рабочего времени разделяет потери рабочего времени на резервообразующие и не резервообразующие. Резервообразующие - это потери, которые могут быть снижены при системной организации работы по снижению потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т. д. Классификация потерь рабочего времени представлена в таблице.

Таблица 1.1-Классификация потерь рабочего времени

Потери рабочего времени

Целосменные невыходы на работу

Внутрисменные перерывы и потери

рабочего времени

Не резервообразующие

Резервообразующие

Не резервообразующие

Резервообразующие

Праздничные и

выходные дни

Неявки по болезни и с разрешения администрации

Сокращенный рабочий день подростков

Простои

Очередные отпуска

Неявки в связи с выполнением государственных обязанностей

Перерывы женщинам для кормления детей

Потери, вызванные нарушением трудовой дисциплины

Дополнительные отпуска (учащихся, студентов, по беременности и родам и пр.)

Неявки вследствие нарушений уголовного права

Неполный рабочий день, по согласованию с администрацией

Потери, временные в связи с микротравмами

Дополнительные неоплаченные

отпуска

Прогулы

Неполная рабочая неделя, по согласованию с администрацией

Преждевременное окончание работы, по согласованию с администрацией

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.  

Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от организации. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива позволяет быстро получить отдачу.

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства товара, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое значение придаётся изучению показателей производительности труда.

1.4 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение   определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

                                                (1.4.1)

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы .

Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

          (1.4.2)

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.

Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис.1.

Рис.1. Схема факторной системы переменного фонда зарплаты

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид.

               (1.4.3)

Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные:

1. Фонд заработной платы:

а) по плану:  ;     (1.4.4)

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:         ;                                            (1.4.5)

в) по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру: ;          (1.4.6)

д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда: ;                            (1.4.7)

е) фактически:  .                         (1.4.8)

2. Отклонение от плана:

абсолютное:                ;                                       (1.4.9)

относительное:   .

                                                                                                                                (1.4.10)

Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

·    влияние объёма производства продукции:

  ;                                                            (1.4.11)

·        влияние изменения структуры произведённой продукции:

 ;                                                  (1.4.12)

·    влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

 ;                                                    (1.4.13)

·    влияние изменения оплаты труда:

 .                                                         (1.4.14)

В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:

 ;(1.4.15)

 .                                   (1.4.16)

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена на рис.2.

Рис. 2. Детерминированная факторная система фонда заработной

платы рабочих-повременщиков

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий  вид:

       (1.4.17)

Аналогично можно представить факторную модель для фонда заработной платы служащих.

В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (JЗП):

 ;                            (1.4.18)

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Jпт):

 .                             (1.4.19)

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения Коп и анализируют его в динамике:

 .                                                                                               (1.4.20)

Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

 .                                                                            (1.4.21)

В условиях высокой инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ0) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Jу)

 ,                                                                                         (1.4.22)

где СЗ1  - средняя зарплата в отчётном периоде.

В процессе анализа целесообразно рассчитать и сравнить в динамике  с данными такие показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты6.

1.5 Анализ производительности труда

Производительность труда – показатель, по уровню и динамике которого оценивается эффективность использования трудовых ресурсов.7 Он может быть исчислен в целом по всем работающим, рабочим, их производственным группам.

Производительность труда характеризуется объемом производства товаров (объемом выполненных работ), произведенной одним работником в единицу рабочего времени. При планировании, учете и анализе производительность труда принято рассчитывать по формуле:

W = V / T,                                                      (1.4.1)

где V - объем производства товаров;

T - трудовой показатель, в отношении которого исчисляется производительность труда.

Объем производства товаров и, соответственно, производительность труда могут быть выражены в натуральных, условно-натуральных, стоимостных и трудовых единицах измерения. Стоимостные показатели являются универсальными, определяются в настоящее время через договорные цены, однако испытывают на себе влияние инфляции и не очень четко характеризуют реальную производительность труда. Трудовые измерители характеризуют динамику производительности труда на конкретной операции. В этом случае нормируемая трудоемкость изготовления определенного объема продукции (учетная единица) делится на планируемые или фактические трудозатраты при изготовлении того же объема продукции. Это самый точный измеритель эффективности труда, однако, он имеет ограниченное применение. В зависимости от единицы рабочего времени различают следующие виды производительности труда: годовую, квартальную, месячную, декадную, дневную, сменную и часовую.

В настоящее время в качестве основного показателя применяется оценка производительности труда в стоимостном измерении:

W = V / Rcc ,.                                                 (1.4.2)

где Rcc – среднесписочная численности работников, чел.

Исходя из приведенной формулы, можно заключить, что на величину производительности труда оказывают влияние две группы факторов:

  •  изменение объема производства товаров;
  •  изменение численности работников организации.

Производительность труда может снижаться при значительном удельном весе вновь осваиваемого товара или улучшении его качества. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности товара, требуются дополнительные затраты средств и труда. Поэтому взаимосвязь производительности труда, качества товаров, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.

1.6 Резервы увеличения производительности труда и повышения квалификации работников

Основными источниками резервов роста производительности труда являются:

  •  Повышение технического уровня производства (механизация и автоматизация производства; совершенствование технологических процессов, модернизация действующего оборудования; изменение конструкции, технических характеристик изделия, применяемых материалов и топлива).
  •  Улучшение организации производства и труда (увеличение норм и зон обслуживания, совершенствование управления, автоматизация плановых и учетных работ, сокращение потерь рабочего времени, снижение брака и отклонений от нормативных условий работы.).
  •  Повышение качества выпускаемой продукции.
  •  Изменение объема производства и относительное уменьшение численности ППП (рабочих, руководителей, специалистов и служащих).
  •  Освоение производства новых видов сырья.
  •  Влияние природных условий залегание угля, нефти, торфа, железной руды и другого минерального сырья, изменение содержания полезного компонента в рудах; изменение глубины разработки и др.

Повышение производительности труда на предприятии по перечисленным факторам должно сопровождаться расчетами со специальным обоснованием, которое обычно отражают в плане повышения эффективности производства. Базой повышения уровня производительности труда является научно-технический прогресс8.

Необходимо отметить, что рост производительности труда самым непосредственным образом влияет на конечные финансовые результаты работы предприятия, т. е. величину прибыли. Это влияние проявляется прежде всего через увеличение производства и реализации продукции и снижение ее себестоимости. При этом снижение себестоимости за счет этого фактора будет только в том случае, если темпы роста производительности труда будут опережать темпы роста средней заработной платы работников предприятия9.

2. Организационно-экономическая характеристика

ООО «Искра»

2.1 Местоположение и природно-климатические условия хозяйствования

Сельхозпроизводитель ООО "Искра" дочернее предприятие ОАО "Производственное объединение "Электрохимический завод". Это диверсифицированное, вертикально - интегрированное агропромышленное предприятие, включающее в себя полный цикл производства и реализации с/х продукции. Расположено предприятие законченного цикла на территории закрытого административно - территориального образования (ЗАТО) г.Зеленогорск Красноярского края.

ООО «Искра» учреждено 29 апреля 2010 года в ходе мероприятий по реструктуризации структурного подразделения ОАО «ПО «Электрохимический завод» - подсобного хозяйства «Искра», проводимых в рамках программы «Новый облик».

Территория ООО «Искра»  расположена в северной части Рыбинского района. Центральная усадьба хозяйства находится в п. Орловка, расположенной на территории ЗАТО г. Зеленогорска. Нахождение центральной усадьбы в черте города создает существенные экологические проблемы с содержанием скота на откорме, дойного стада и свиней, утилизацией навоза, а также с завозом и вывозом овощной продукции, картофеля на хранение, переработку и реализацию, кормов для сельскохозяйственных животных, зерна на комбикормовый завод. Освоив новые земли, растянув коммуникации, хозяйство несет непроизводительные затраты на передвижение техники, рабочих, грузов.

Рыбинский район относится к умеренно прохладному  агроклиматическому поясу, климат на территории района резко континентальный с холодной продолжительной зимой и коротким жарким летом, а по степени увлажненности находится в недостаточно  увлажненной зоне.

Наиболее теплый месяц года – июль (средняя многолетняя годовая температура месяца равна +19,1 С), самый холодный месяц – январь (-21,9 С). Зима суровая и продолжительная. Устойчивый снежный покров устанавливается в конце октября – начале ноября и составляет в среднем 28-32 см. Средняя продолжительность периода с устойчивым снежным покровом – 150 дней. Почва промерзает глубоко (до 3 метров) и полностью оттаивает в конце июня – начале июля. Снеготаяние длиться 7 – 15 дней. Снег сходит в апреле месяце, а в лесах на 15 суток позднее.

Преобладающее направление ветров в течение года – западное. Число дней со скоростью ветра более 15 м/с равно 18.

Характерны поздне – весенние (до середины июня) и ранне – осенние заморозки (с конца августа). Из отрицательных особенностей климата следует отметить дождливость в осеннее время, затрудняющую уборку урожая. Поэтому осенние полевые работы необходимо проводить в, как можно более сжатые сроки.

Рельеф хозяйства представлен  лесостепной  всхолмлённой равниной, пересеченной речкой Баргой и сетью мелких ручьев,  создающих многочисленные  широкие увалы со слабо покатыми склонами разных экспозиций. Леса на всем землепользовании хозяйства расположены не равномерно. Наибольшую облесенность имеет северо-западная часть хозяйства, находящаяся в подтаёжной и таёжной  зонах.

  По  почвенно-географическому районированию земледельческая часть хозяйства находится в пределах Канской лесостепи, в подзоне южной лесостепи. Почвенный покров территории довольно разнообразный и, в значительной степени зависит от рельефа местности и почвообразующих пород. Наиболее распространенные типы почв - черноземы и серые оподзоленные почвы.

Условия тепла, влагообеспеченности и характеристики почвенного покрова позволяют возделывать большинство сельскохозяйственных культур: картофель, часть овощных культур, зерновые (пшеница, ячмень, овес, просо, гречиха), силосные (суданская трава, кукуруза), однолетние и многолетние травы.

2.2 Анализ размеров и специализации предприятия

Размеры сельскохозяйственного предприятия определяются путем сопоставления системы прямых и косвенных показателей со средним показателем по району. Прямым показателем, характеризующим размеры предприятия, является стоимость валовой (товарной) продукции, косвенными- площадь сельскохозяйственных угодий, площадь пашни  и другие показатели приведенные в таблице 2.1.

Таблица 2.1 − Динамика показателей, характеризующих размеры ООО «Искра»

Показатель

2010 г.

2011г.

2012г.

В среднем по району 2012г.

2012г. в % к

2010г.

среднему по району

А

1

2

3

4

5

6

Стоимость валовой продукции, тыс. р.

270788

507313

511891

104317

189,0

Стоимость реализованной продукции тыс. р.

215976

372911

371768

87824

172,1

423,3

Площадь с-х угодий, га

29387

30044

29949

15700

99,7

52,3

Площадь пашни, га

21892

21093

21093

8549

96,3

247,0

Среднегодовая численность работников занятых в с-х производстве, чел.

755

730

721

155

98,7

212,3

Среднегодовая стоимость производственных основных средств основной деятельности, тыс.р.

1260088

1298940

1313644

192550

101,1

682,2

Размер энергетических мощностей, л.с.

37262

37344

44141

11084

118,4

398,2

Среднегодовое число тракторов, шт.

85

97

97

29

115,3

334,5

Условное поголовье скота, гол.

4332

4633

4579

881

103,3

519,8

Все показатели, представленные в таблице 2.1, свидетельствуют о том, что ООО «Искра» является крупнейшим по размерам предприятием в нашем районе. Стоимость валовой и реализованной продукции, произведенной в хозяйстве в отчетном году, в 4,3 раза превышает среднерайонный уровень и ежегодно увеличивается. Величина большинства производственных ресурсов в 2012 году больше, чем в 2011г., за исключением численности работников.

Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от уровня специализации. Основным показателем, характеризующим специализацию сельскохозяйственных предприятий, является структура товарной продукции.

Таблица 2.2 – Структура выручки от продажи продукции

Отрасль и вид продукции

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Сумма, тыс.р.

Удель-ный вес, %

Сумма, тыс.р.

Удель-ный вес, %

Сумма, тыс.р.

Удель-ный вес, %

А

1

2

3

4

5

6

1 Растениеводство

68186

21,6

78713

21,1

59537

16,0

1.1 Зерно

29395

13,6

38895

10,4

16454

4,4

1.2 Прочая продук-ция растениеводства

45791

21,2

39818

10,7

43083

11,6

2 Животноводство

139267

64,5

276380

74,1

312231

84,0

2.1. Живая масса, мясо и мясопродук-ты крупного рогато-го скота

37818

17,5

88762

23,8

94511

25,4

2.2 Молоко

87945

40,7

163562

43,9

167696

45,1

2.3 Прочая продук-ция животноводства

22027

10,2

24056

6,5

50024

13,5

ИТОГО выручка от продажи продукции

215976

100,0

372911

100,0

371768

100,0

Из анализа данных таблицы 2.1 следует, что в целом по предприятию выручка от реализации увеличивается по сравнению с 2010 г на 155792 тыс. руб. (на 72,1 %) в 2012 г.

Выручка от реализации продукции растениеводства по сравнению с 2010 г уменьшилась на 8649 тыс. руб. (на 14,5%) в 2012 г. В структуре выручки продукции растениеводства преобладает выручка от прочей продукции растениеводства (овощей) (11,6%). Выручка от реализации продукции животноводства увеличивается в 2012 г на 224,2% (на 172964 тыс. руб.) по сравнению с 2010 г.

В структуре выручки удельный вес занимает продукция животноводства, доля которого за весь период увеличилась на 19,5%. Из них наибольший удельный вес занимает выручка от реализации молока 45,1%, доля которого увеличилась на 4,4%. В хозяйстве происходит становление собственной перерабатывающей отрасли. Это позволяет сделать вывод, что в хозяйстве намечен правильный, в сегодняшних условиях, путь развития.

На основании данных таблицы 2.2 рассчитаем коэффициент специализации и определим уровень специализации предприятия.

Ксп = ;                                                                    (2.1)

где Im – удельный вес товарной продукции в структуре реализованной продукции по хозяйству;

i – Порядковый номер товарной продукции по удельному весу в убывающем ранжированном ряду.

Ксп2010=100/(40,7*1)+(21,2*3)+(17,5*5)+(10,4*7)+(10,2*9)=100/356,4

=0,281– углубленный уровень специализации.

Ксп2011=100/(43,9*1)+(23,5*3)+(11,5*5)+(10,7*7)+(10,4*9)=100/340,4

=0,294–высокий уровень специализации.

Ксп2012=100/(45,1*1)+(25,4*3)+(13,6*5)+(11,6*7)+(39,6*9)=100/309,6

=0,323- углубленный уровень специализации.

Ксп2010-2012=(0,281+0,294+0,323)/3=0,30

Средний коэффициент специализации за три года составил 0,30.

Коэффициент специализации меньше 0,2 означает низкий уровень специализации; 0,2-0,4 – средний; 0,4-0,6 – высокий; более 0,6 – очень высокий уровень специализации.

ООО «Искра» имеет животноводческую направленность и специализируется на производстве и реализации молока. Уровень специализации за исследуемые три года средний, о чем свидетельствует средний коэффициент специализации = 0,30, т. е. предприятие имеет низкий ассортимент продукции.

2.3 Комплексная оценка всесторонней интенсификации

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает уровень интенсификации производства.

Интенсификация является главным направлением развития сельскохозяйственного производства на современном этапе. Она достигается путем внедрения достижений научно-технического прогресса и передового практического опыта. Постоянный рост инвестиций на развитие более современных средств производства, более квалифицированного труда в расчете на единицу земельной площади должны обеспечить основную долю прироста производства сельскохозяйственной продукции.

Главной целью интенсификации сельского хозяйства является увеличение производства продукции и улучшение её качества для более полного удовлетворения растущих потребностей населения.

Таблица 2.3 – Система количественных и качественных показателей использования ресурсов

Показатели

2011г.

2012г.

Темп роста,

%

Темп прироста, %

Абсо-лютный прирост, ±

А

1

2

3

4

5

1 Стоимость валовой продукции, тыс. р.

507313

511891

100,9

0,9

4578

2 Среднегодовая численность работников, занятых в с-х производстве, чел.

730

721

98,8

-1,2

-9

3 Затраты на оплату труда с отчислениями, тыс.р.

151892

176644

116,3

16,3

24752

4 Материальные затраты, тыс.р.

324414

383733

118,3

18,3

59319

5 Среднегодовая стоимость производственных основных средств основной деятельно-сти, тыс. р.

1298940

1313644

101,1

1,1

14704

6 Амортизация основных средств, тыс.р.

83951

70186

83,6

-16,4

-13765

7 Оборотные средства в мате-риальных активах (запасах), тыс.р.

468403

471156

100,6

0,6

2753

8 Совокупные затраты, тыс.р.

645443

647032

100,2

0,2

1589

9 Среднегодовая выработка 1 работника, тыс.р.

694,94

709,97

102,2

2,2

15,03

10 Зарплатоотдача, руб.

3,340

2,898

86,7

-13,3

-0,442

11 Материалоотдача, руб.

1,564

1,370

87,6

-12,4

-0,194

12 Фондоотдача, руб.

0,391

0,389

99,5

-0,5

-0,002

13 Амортизациоотдача, руб.

60,43

72,93

120,7

20,7

12,5

14 Оборачиваемость оборот-ных средств, кол. обор.

1,083

1,086

100,2

0,2

0,003

15 Отдача совокупных затрат, руб.

0,786

0,791

100,6

0,6

0,005

В 2012 году динамику качественных показателей использования ресурсов можно оценить следующем образом: темп роста производительности труда составил 102,2%, зарплатоотдачи 86,7%, материалоотдачи 87,6%, фондоодачи основных производственных фондов 99,5%, амортизациоотдача 120,7%, оборачиваемости основных оборотных средств 10,2%.

Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов снизился, кроме амортизациоотдачи, оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 2.4- Сводный анализ показателей интенсификации

Вид ресурсов

Прирост ресурса на 1% прироста продукции

Доля влияния на 100% прироста продукции

Относи-тельная экономия (перерасход) ресурсов, тыс.р.

В %

В тыс. р.

экстен-сивно-сти

интен-сивно-сти

экстен-сивно-сти

интен-сивно-сти

А

1

2

3

4

5

6

Среднегодовая численность работников, занятых в с-х производсте, чел.

-1,33

-133,3

233,3

-6102

10680

-2204

Затраты на оплату труда с отчисле-ниями, тыс.р.

18,1

181,1

-81,1

8291

-3713

26980

Материальные зат-раты, тыс.р.

20,33

203,3

-103,3

9307

-4729

64658

Среднегодовая стоимость производственных основных средств основной деятельности, тыс.р.

1,222

122,2

-22,2

5594

-1016

16028

Амортизация основных средств, тыс.р.

-18,22

-1822,2

1922,2

-83420

87998

-15004

Оборотные средства в материльных ак-тивах,тыс.р.

0,666

66,6

33,4

3049

1529

3001

Совокупные затраты, тыс.р.

0,222

22,2

77,8

1016

3562

-1732

На каждый процент прироста продукции требовалось изменить численность работающих на -1,333 %; потребление материальных ресурсов – на 20,33 %; основные производственные фонды – на 1,222 %; материальные оборотные средства – на 20,33%.

Эти данные свидетельствуют о том, что для для трудовых ресурсов  на предприятии характерно преимущественно интенсивное использование; для трудовых ресурсов характерно преимущественно экстенсивное использование; для затрат на оплату труда с отчислениями, материальных потребленных ресурсов, производственных основных средств характерно полностью экстенсивное использование при отрицательной интенсификации, т.е. ухудшение качественного уровня использования.

Доля экстенсивности на 100% прироста продукции составила 22,2%, а интенсивности составила 77,8%. Перерасход ресурсов составил 92662 тыс. руб. (26860+64658+16028-15004).

  1.  Финансовые результаты от реализации продукции и деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыль, тем лучше его финансовое состояние.

Рентабельность производства продукции растениеводства и животноводства складывается под воздействием двух показателей: среднего уровня закупочных цен на произведенную продукцию и себестоимости продукции. Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Таблица 2.5- Факторы формирования финансовых результатов от реализации продукции

Отрасль и вид продукции

Выручка от реализации продукции, тыс.р.

Полная себестоимость реализованной

продукции, тыс.р.

2010 г.

2011 г.

2012 г.

2010 г.

2011 г.

2012 г.

А

1

2

3

4

5

6

1 Растениеводство

68186

78713

78713

59770

50843

49144

1.1 Зерно

29395

38895

38895

18686

27505

19606

1.2 Прочая продук-ция растениеводства

45791

39818

39818

41084

23338

29538

2 Животноводство

139267

276380

276380

193092

300377

314192

2.1. Живая масса, мясо и мясопродук-ты крупного рогато-го скота

37818

88762

88762

73236

146744

163341

2.2 Молоко

87945

163562

163562

65973

112351

135613

2.3 Прочая продук-ция животноводства

22027

24056

24056

53883

41282

15238

В целом по хозяйству

215976

372911

372911

259693

372546

376396

В течение последних трех лет факторы формирования финансовых результатов от реализации продукции  имеют устойчивую тенденцию к увеличению (см.табл.2.5). Так, в 2012 г. имело место увеличение выручки от продаж и полной себестоимости продаж по отношению к уровню 2010 г.

В 2011 г. максимальной была  сумма полученной прибыли – 365 тыс.р. и достигнутый уровень рентабельности – 0,1 %. (см.табл.2.6).

Таблица 2.6-Финансовые результаты от реализации продукции

Отрасль и вид продукции

Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс.р.

Рентабельность (убыточность) затрат, %.

2010 г.

2011 г.

2012 г.

2010 г.

2011 г.

2012 г.

А

1

2

3

4

5

6

1 Растениеводство

8416

27870

29569

14,08

54,82

60,17

1.1 Зерно

10709

11390

19289

57,31

41,41

98,38

1.2 Прочая продук-ция растениеводства

4707

16480

10280

11,46

70,61

34,80

2 Животноводство

-53825

-23997

-37812

-27,88

-7,99

-12,03

2.1. Живая масса, мясо и мясопродук-ты крупного рогато-го скота

-35418

-57982

-74579

-48,36

-39,51

-45,66

2.2 Молоко

21972

51211

27949

33,30

45,58

20,61

2.3 Прочая продук-ция животноводства

-31856

-17226

8818

-59,12

-41,73

57,87

В целом по хозяйству

-43717

365

-3485

-16,83

0,10

-0,93

В 2012 г. общество получило совокупный убыток от продажи продукции в размере 3485 тыс.р., что было связано с убыточностью  продукции животноводства.

В 2010 г.,2011г.  и 2012 г. отрасль растениеводства в целом была прибыльной, за счет прибыли, полученной от реализации зерна, и за счет прибыли, полученной от реализации продукции молочного скотоводства. Отрасль животноводства в течении всех трех лет была убыточной.

3. Анализ использования трудовых ресурсов в ООО «Искра»

  1.  Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Основными задачами анализа являются:

- Изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по категориям, профессиям и в целом по хозяйству

- Определение и изучение показателей текучести трудовых ресурсов

- Анализ использования трудовых ресурсов

- Выявление резервов

Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического их наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Исходная информация находится в ф. № 5-АПК «Отчет о численности и заработной плате работников организации».

Рассмотрим обеспеченность анализируемого предприятия трудовыми ресурсами (таблица 3.1).

Таблица 3.1- Обеспеченность ООО «Искра» трудовыми ресурсами

Категория работников

2010г

2011г

2012г.

2012г. в % к

план

факт

к плану

2010г.

2011г.

А

1

2

4

5

6

7

8

1 Работники, занятые в с.-х. производстве

755

730

737

721

97,8

95,5

96,7

1.1 Рабочие

533

515

523

511

97,7

80,7

81,4

1.1.1 Постоянные

480

445

440

429

97,5

89,4

92,7

1.1.2 Сезонные и временные

53

70

83

82

98,8

154,7

132,1

1.2 Служащие

222

215

214

210

98,1

94,6

96,8

1.2.1 Руководители

49

49

49

49

100

100

100

1.2.2 Специалисты

85

82

83

80

96,4

94,1

96,4

1.2.3 Прочие служащие

88

84

82

81

98,7

92,0

95,4

2 Работники неосновной деятельности

106

101

106

97

91,5

91,5

95,3

2.1 Работники, занятые в подсобных промыш-ленных предприятиях и промыслах

70

67

70

65

92,8

92,8

97,0

2.2 Работники торговли и общественного питания

36

34

36

32

88,8

88,8

94,4

Всего по организации

861

831

843

818

97,0

95,0

96,5

Обеспеченность трудовыми ресурсами персонала не достаточна: фактическая численность работников хозяйства ниже запланированной на 25 человек или на 3 %.

Общая численность работников в отчетном периоде 818 человек, что на 5,0 % меньше, чем в 2010 г., и на 3,5 % меньше, чем в 2011 г.. Обеспеченность основным персоналом по сравнению с планом составляет 97,8%. служащих 98,1%, рабочих сезонных и временных 98,8%, рабочих постоянных 97,7%. Численность руководителей соответствует штатному расписанию.

Снижение численности наблюдается  практически по всем категориям персонала. Это говорит о том, что на анализируемом предприятии используются только интенсивные факторы развития производства.

Далее изучим изменение структуры персонала предприятия (таблица 3.2).

Таблица 3.2- Изменение структуры трудовых ресурсов

Категория работников

2010г.

2011г.

2012г.

чел.

%

чел.

%

чел.

%

А

1

2

3

4

5

6

Работники, занятые в с.-х. производстве

755

100%

730

100%

721

100%

1 Рабочие

533

70,6

515

70,5

511

70,9

1.1Постоянные

480

63,6

445

60,9

429

59,5

1.2 Сезонные и временные

53

7,0

70

9,6

82

11,4

2 Служащие

222

29,4

215

29,5

210

29,1

2.1 Руководители

49

6,5

49

6,71

49

6,8

2.2 Специалисты

85

11,2

82

11,2

80

11,1

2.3 Прочие служащие

88

11,6

84

11,5

81

11,2

В структуре трудовых ресурсов 59,5 % приходится на постоянных рабочих.

Удельный вес сезонных и временных рабочих в течении последних трех лет увеличился с 7 до 11,4%. Удельный вес руководителей так же увеличился с 6,5 до 6,8%, Удельный вес специалистов снизился на 0,1%, прочих специалистов на 0,4%.  Снижение численности специалистов может являться результатом отсутствия специалистов необходимой квалификации.

Квалификационный уровень рабочих во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. (см.табл.3.3).

Таблица 3.3- Качественный состав трудовых ресурсов (на конец года)

Группа рабочих

2010г.

2011г.

2012г.

чел.

%

чел.

%

чел.

%

А

1

2

3

4

5

6

По возрасту

- до 20 лет

18

2,1

14

1,7

21

2,6

- от 20 до 30 лет

105

12,2

118

14,2

130

15,9

- от 30 до 40 лет

266

30,9

241

29,0

233

28,5

- от 40 до 50 лет

318

36,9

312

37,5

265

32,4

- от 50 до 60 лет

143

16,6

128

15,4

156

19,1

- старше 60 лет

11

1,3

18

2,2

13

1,6

ИТОГО

861

100

831

100

818

100

По полу:

- женщины

355

41,2

347

41,8

368

45,0

-мужчины

506

58,8

484

58,2

450

55,0

ИТОГО

861

100

831

100

818

100

По образованию:

- начальное

14

1,6

16

1,9

12

1,5

- незаконченное среднее

84

9,8

92

11,1

98

12,0

- среднее

641

74,4

582

70,0

572

69,9

- высшее

122

14,2

141

17,0

136

16,6

ИТОГО

861

100

831

100

818

100

По трудовому стажу:

- до 5 лет

56

6,5

45

5,4

78

9,5

- от 5 до 10 лет

176

20,4

155

18,6

142

17,4

- от 10 до 15 лет

305

35,4

324

39,0

298

36,4

- от 15 до 20 лет

212

24,6

175

21,1

194

23,7

- свыше 20 лет

112

13,1

132

15,9

106

12,9

ИТОГО

861

100

831

100

818

100

В структуре трудовых ресурсов преобладают работники от 40 до 50 лет. В течение последних трех лет их доля в общей численности работников превышала 30 %.

Около 15 % работников находятся в возрасте до 30 лет и в возрасте от 30 до 40 лет. Большая часть работников предприятия − мужчины со средним образованием. Меньшая часть работников имеет начальное образование, доля работников с высшим образованием изменяется на интервале от 14,2 до 16,6 %. Большинство работников ООО «Искра» имеют стаж работы от 10 до 15 лет, меньше всего работников с трудовым стажем до 5 лет. Удельный вес работников со стажем от 10 до 15 лет составил в конце 2012 г. 36,4 %, со стажем от 5 до 10 лет − 17,4 %, от 15 до 20 лет – 23,7 %, свыше 20 лет-12,9%

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения. Данные для анализа движения рабочей силы приведены в таблице 3.4.

Таблица 3.4- Движение рабочей силы

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

А

1

2

3

Исходные данные, чел.

Среднесписочная численность работников

861

831

818

Количество принятого на работу персонала

364

411

530

Количество уволившихся работников

394

371

479

Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины

286

302

322

Количество работников, проработавших весь период

467

529

339

Расчетные показатели

Коэффициент оборота по приему работников

0,42

0,49

0,65

Коэффициент оборота по выбытию работников

0,46

0,45

0,59

Коэффициент текучести кадров

0,33

0,36

0,39

Коэффициент постоянства состава персонала

0,54

0,64

0,41

По данным таблицы 3.4 видно, что на анализируемом предприятии коэффициент по приему в 2012 году был максимальный, В этом же году значительно возросли и коэффициенты по выбытию и текучести кадров.

Коэффициент постоянства в 2011 году возрос до 0,64, а в 2012 году снизился до 0,41.  

3.2 Анализ использования фонда рабочего времени

В ходе анализа использования рабочего времени на предприятии ООО «Искра» оценивается полнота использования рабочего времени. На основании баланса рабочего времени, отчета по труду и табельного учета составляется баланс рабочего времени по организации, по каждому ее подразделению и каждой категории работников.

Анализ использования фонда рабочего времени  представлен в таблице (табл. 3.5).

Таблица 3.5 - Факторный анализ фонда рабочего времени

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

Отклонение (∆) 2012г. от

2010 г.

2011 г.

А

1

2

3

4

5

Среднесписочная численность рабочих, чел.

861

831

818

-43

-13

Время, отработанное одним рабочим, ч

2006

1913

1740

-1734

-173

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, дн.

254,1

244,9

220,2

-33,9

-24,7

Средняя продолжительность рабочего дня, ч.

7,894

7,813

7,902

0,008

0,089

Фонд рабочего времени, ч.

1727050

1590038

1423337

-303713

-137012

Изменение фонда рабочего времени за счет:

- численности рабочих

-169844

-47357

- среднего количества дней, отработанных одним рабочим за год

-133900

-89979

- средней продолжительности рабочего дня

31

324

Фактический фонд рабочего времени в 2012 году меньше фонда рабочего времени в 2010 году на 303713 ч., фонда рабочего времени в 2011 году – на 137012ч.

Уменьшение фонда рабочего времени в отчетном году по отношению к уровню 2010 года обусловлено уменьшением численности рабочих. За счет этого фактора фонд рабочего времени уменьшился на 169844 ч. Сокращение среднего количества дней, отработанных одним рабочим за год уменьшило фонд рабочего времени на 133900.

Продолжительность рабочего дня в отчетном году составила 7,902 ч., на 0,089 ч больше, чем в прошлом году, вследствие этого фонд рабочего времени увеличился на 324 ч.

Для выяснения причин целодневности и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставим данные баланса рабочего времени (табл. 3.6)

Таблица 3.6 –Баланс рабочего времени

Показатель

2010г.

2011г

2012г

Отклонение (±) 2012г. от

2010 г.

2011 г.

на 1 работ-ника

на весь коллек-тив

на 1 работ-ника

на весь коллек-тив

А

1

2

3

4

5

Календарное время, дн.

365

365

366

-

-

-

-

В т.ч.:

-праздничные дни

12

12

13

-

-

-

-

-выходные дни

51

52

53

-

-

-

-

Номинальный фонд рабочего времени, дн.

302

301

300

-

-

-

-

Неявки на работу, дн.

47,9

56,1

79,8

31,9

27465,9

23,7

19694,7

-ежегодные отпуска

36,3

36,8

38,2

1,9

1635,9

1,4

1163,4

-дополнительные отпуска по решению администрации

3

3,2

3,4

0,4

344,4

0,2

166,2

-болезни

4,6

7,3

6,1

1,5

1291,5

-1,2

-997,2

-прогулы

5,5

7,1

30,8

25,3

21783,3

23,7

19694,7

-простои

1,5

1,7

1,3

-0,2

-172,2

-0,4

-332,4

Явочный фонд рабочего времени, дн.

254,1

244,9

220,2

-33,9

-29187,9

-24,9

-20691,9

Номинальная продолжительность рабочего дня, ч.

8

8

8

0

0

0

0

Бюджет рабочего времени, ч.

2032,8

1959,2

1761,6

-271,2

-233503,2

-197,6

-164205,6

Предпраздничные сокращенные дни, ч.

6

6

6

0

0

0

0

Внутрисменные простои, ч.

20,8

40,2

15,6

-5,2

-4477,2

-24,6

-204662,6

Полезный фонд рабочего времени, ч.

2006

1913

1740

-266

-229026

-173

-143763

Средняя продолжительность рабочего дня, ч.

7,894

7,813

7,902

0,008

х

0,089

х

По данным хозяйства приведенным в таблице можно установить, что в анализируемой организации имелись потери рабочего времени. Полезный фонд рабочего времени снизился из-за увеличения прогулов, болезней, продолжительности отпусков.

Продолжительность рабочего дня увеличить на 0,089 часа по сравнению с прошлым годом, и фактически она составила 7,902 часа.

По сравнению с предыдущим годом один рабочий работал меньше на 33,9 дней.

Положительным моментом в использовании рабочего времени является уменьшение простоев.

Анализ использования рабочего времени показал, что в организации имеется резерв повышения производительности труда рабочих за счет ликвидации потерь рабочего времени, то есть, возможно, увеличение выработки продукции.

  1.   Анализ обобщающих показателей производительности труда

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.

Производительность труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.

В ходе анализа производительности труда по этому показателю целесообразно:

- дать оценку выполнения плана по производительности труда;

- выявить факторы и определить размер их влияния на производительность труда;

- определить резервы роста производительности труда.

Таблица 3.7- Факторный анализ среднегодовой выработки одного работника, занятого в с-х производстве

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

Отклонение (∆) 2012г. от

2010 г.

2011 г.

А

1

2

3

4

5

Стоимость валовой продукции, тыс. руб.

270788

507313

511891

241103

4578

Среднесписочная численность работников, занятых в с-х производстве, чел.

755

730

721

-34

-9

  Из них рабочих, чел. (ЧР)

533

515

511

-22

-4

Удельный вес рабочих в общей численности работников, занятых в с-х производстве, % (Уд)

70,6

70,5

70,9

0,3

0,4

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, дн. (Д)

254,1

244,9

220,2

-33,9

-24,7

Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П)

7,894

7,813

7,902

0,008

0,089

Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, ч (ФРВ)

1727050

1590038

1423337

-303713

-137012

   В т.ч. одним рабочим, чел.-ч.

2006

1913

1740

-1734

-173

Среднегодовая выработка, одного работающего, тыс.р. (ГВ)

358,66

694,95

709,97

351,31

15,02

Среднегодовая выработка, одного рабочего, тыс.р. (ГВ´)

508,04

983,07

1001,74

493,70

18,67

Среднедневная выработка, одного рабочего, руб.

1999,3

4014,17

4549,23

2549,99

535,06

Среднечасовая выработка, одного рабочего, руб. (ЧВ)

253,27

513,78

575,71

322,44

61,93

Методом факторного анализа рассчитаем влияние факторов на основной показатель производительности труда – выработка на одного среднегодового работника.

Факторная модель

ГВ=УД*Д*П*ЧВ,                                                        (3.3)

где УД – удельный вес производственных рабочих в общей численности работников;

Д – отработано количество дней одним работником за год, дн.;

П – продолжительность рабочего дня, час.;

ЧВ – среднечасовая выработка на одного среднегодового рабочего, руб.

a.  Изменения удельного веса производственных рабочих в общей численности работников на годовую выработку

 ∆ (ГВ)(уд) = ∆ УД*Д(0)*П(0)* ЧВ (0);                   (3.3.1)

∆ (ГВ)(уд) = 0,3*220,2*7,902*575,71=300,524тыс. руб.

b.  Влияние изменения количества отработанных дней одним работником за год на годовую выработку

∆ (ГВ)(д) =УД(1)* ∆ Д*П(0)* ЧВ (0);                       (3.3.2)

∆ (ГВ)(д) = 0,709*(-24,7)*7,902*575,71= - 79,668 тыс. руб.

c.    Влияние изменения продолжительности рабочего дня на годовую выработку

 ∆ (ГВ)(п) =УД(1)* Д(1)*∆П* ЧВ (0);                      (3.3.3)

∆ (ГВ)(п) = 0,709*220,2*0,089*575,71= 7,999 тыс. руб.

d.   Влияние изменения среднечасовой выработки на годовую выработку

 ∆ (ГВ)(чв) =УД(1)* Д(1)* П(1)*∆ ЧВ;                    (3.2.4)

∆ (ГВ)(чв) = 0,709*220,2*7,902*61,93= 76,401тыс. руб.

ГВ = ∆ (ГВ)(уд) + ∆ (ГВ)(д) + ∆ (ГВ)(п) + ∆ (ГВ)(п) + ∆ (ГВ)(чв) = 305,256 тыс. руб.

Выработка на 1 среднегодового производственного рабочего в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 15,02 тыс. руб (на 102,2%). Наибольшее влияние на динамику данного показателя оказало увеличение удельного веса производственных рабочих в общей численности работников на 0,3 (0,4), что привело к увеличению годовой выработки на 300,524 тыс. руб. Также положительно повлияло увеличение среднечасовой выработки на 61,93 тыс. руб (на 112,1 %), что привело к увеличению годовой выработки на 76,401 тыс. руб. Продолжительности рабочего дня увеличилась на 0,089 ч (1,1 %), что привело к увеличению годовой выработки на 7,999  тыс. руб.

Но отрицательное влияние оказало снижение количества отработанных дней одним рабочим на 24,7 дн (9,9 %), что привело к снижению годовой выработки на - 79,668 тыс. руб.

  1.  Анализ частных показателей производительности труда

Частными показателями производительности труда являются количество продукции (в натуральных измерителях), произведенное за единицу рабочего времени, и затраты рабочего времени на единицу или весь объем произведенной продукции (трудоемкость). Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда.

Таблица 3.8- Анализ изменения трудоемкости продукции

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

2012г. в % к

2010 г.

2011 г.

А

1

2

3

4

5

Стоимость валовой продукции, тыс. руб.

270788

507313

511891

189,0

100,9

Отработано всеми рабочими, чел.-ч

1727050

1590038

1423337

82,4

89,5

Удельная трудоемкость на 1 тыс. р., ч

6,378

3,134

2,781

43,6

88,7

Среднечасовая выработка одного рабочего, руб

253,27

513,78

575,71

227,3

112,1

Показатели, представленные по анализируемому хозяйству в таблице 3.8, свидетельствуют о снижении удельной трудоемкости продукции в 2012 г. по отношению как к уровню 2010, так и к уровню 2011 г., и соответственно о росте среднечасовой выработки. Произошедшие изменения обусловлены опережающими темпами роста стоимости валовой продукции над темпами роста фонда рабочего времени.

Таблица 3.9- Факторный анализ трудоемкости отдельных видов продукции

Виды продукции

Трудоемкость, чел. час.

Отклоне-ние чел. час.

Выработка, ц.

Отклоне-ние ц.

2010г

2011г

2012г

2010г

2011г

2012г

Зерно

0,28

0,36

0,47

0,19

2,14

2,77

3,58

1,44

зеленая масса многолетних трав

0,02

0,01

0,04

0,02

22,22

67,50

45,11

22,89

Зеленая масса однолетних трав

0,03

0,05

0,06

0,03

29,93

18,75

17,87

-12,06

Молоко

1,69

1,83

1,69

2,05

0,49

0,55

0,59

0,10

Прирост живой массы КРС

14,0

19,20

21,17

7,17

0,05

0,05

0,07

0,02

Анализируя данные таблицы 3.9, можно отметить, что показатели трудоемкости по различным видам продукции в период 2010 – 2010 гг. в основномувеличились. Увеличились показатели трудоемкости зерна на 59,9%; зеленая масса многолетних трав на 66, %; молока на 33,0%; прирост живой массы на 3,8 %. Показатели трудоемкости зеленой массы однолетних трав увеличились на 50,0 %.

Наблюдается увеличение выработки по зерну на 0,3 %; зеленой массе многолетних трав на 184,6 % и молока на 48,6 %. Но выработка зеленой массы однолетних трав снизилась на 34,1 %.

  1.  Резервы роста производительности труда

Результаты проведенного ранее исследования свидетельствуют о том, что в ООО «Искра» имели место внутрисменные потери рабочего времени, которые составили 15,6 ч на 1 рабочего, в т.ч.: 6,1 ч – по объективным причинам, 9,5 ч – по вине предприятия. Более полное использование рабочего времени позволит увеличить продолжительность рабочего дня на 0,043 часа (9,5 : 220,2).

Сверхплановые целодневные потери рабочего времени (простои, прогулы), составили 15,6 дня на 1 чел.  Величину этих потерь можно отнести к резервам увеличения среднего количества дней, отработанных одним рабочим за год. Кроме того, в ООО «Искра» планируется принять на работу восемь трактористов и три свинарки, в результате чего численность рабочих увеличится до 732  чел., а их удельный вес в общей численности работников основного производства – до 88,3%.

Основными источниками резервов роста среднечасовой выработки является недопущение непроизводительных затрат рабочего времени. В отчетном году непроизводительные затраты рабочего времени составили 5768  ч, что снизило объем производимой продукции на 3317  тыс.р. (5768 *575,71:1000), а среднечасовую выработку одного рабочего – на 2,33 руб. (3317*1000 : 1423337).

С учетом вышеизложенного, используя способ абсолютных разниц и показатели, представленные в таблице 3.10, определим величину резервов роста производительности труда (Р ↑ ГВ) за счет увеличения доли рабочих в общей численности работников, сокращения целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени и роста среднечасовой выработки одного рабочего:

Р ↑ ГВд = Удв ·Р↑ Д·Пф·ЧВф= 0,002·220,1·7,902·575,71=2002,5 руб.

Р ↑ ГВуд = Р↑Уд ·Дф·Пф·ЧВф= 0,883·15,6·7,902·575,71=6259,8 руб.

Р ↑ ГВп = Удв · Дв·Р↑П·ЧВф= 0,883·235,7·0,098·575,71=11742,2 руб.

Р ↑ ГВчв = Удв ·Дв·Пв·Р↑ ЧВ= 0,883·235,7·8,0·2,33=3879,4руб.

Р ↑ ГВобщ = 2002,5+6259,8 +11742,2 +3879,4= 23883,9 руб.

Таблица 3.10 – Исходные данные для расчета резервов роста производительности труда

Показатель

Фактический уровень

Возможный уровень

А

1

2

Численность работников – всего, чел.

818  

829      

В т.ч. рабочих

721  

732       

Удельный вес рабочих в общей численности работников, % (Уд)

88,1       

88,3     

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, дн. (Д)

220,1         

235,7   

Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)

7,902       

8,0       

Среднечасовая выработка рабочего, руб. (ЧВ)

575,71     

578,04   

Таким образом, увеличение доли рабочих в общей численности работников основного производства позволит увеличить среднегодовую выработку одного работника на 2002,5 руб., за счет увеличения среднего количества дней, отработанных одним рабочим за год, возможно увеличение среднегодовой выработки одного работника, занятого в сельскохозяйственном производстве, на 6259,8руб., за счет сокращения внутрисменных потерь рабочего времени возможно увеличение среднегодовой выработки на 11742,2 руб., рост среднечасовой выработки одного рабочего позволит увеличить среднегодовую выработку на 3879,4руб. Общая величина резервов увеличения среднегодовой выработки одного работника, занятого в сельскохозяйственном производстве, составит 23883,9 руб.

  1.   Анализ состава и структуры фонда оплаты труда

Неотъемлемой составляющей анализа использования трудовых ресурсов является анализ использования средств на оплату труда.

Таблица 3. 11- Данные ООО «Искра» для факторного анализа использования средств на оплату труда, тыс. руб.

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

Отклонение (∆) 2012г. от

2010 г.

2011 г.

А

1

2

3

4

5

1 Переменная часть заработной платы рабочих без оплаты отпускных

23190

31060

37176

13986

6116

Сдельные расценки

20292

27282

31872

11580

4590

1.2 Премии за производственные результаты

2898

3786

5304

2406

1518

2 Постоянная часть фонда оплаты труда

31650

41100

51786

20136

10686

2.1 Оплата по тарифным ставкам

25992

33342

39948

13956

6606

2.2 Все виды доплат, в том числе доплаты за сверх урочное отработанное время

5202

7044

11070

5868

1842

2.3 Прочие виды оплат

456

714

768

312

54

    В т.ч. оплата простоев

90

156

234

144

78

3 Заработная плата рабочих без отпуска

54840

72160

88962

34122

16802

4 Удельный вес переменной части %

42,3

43,0

41,8

-0,5

-1,2

5 Распределение отпускных

8915

9707

10123

1208

416

5.1 Относящихся к переменной части фонда оплаты труда

3771

4174

4231

460

57

5.2 Относящихся к постоянной части фонда оплаты труда

5144

5533

5892

748

359

6. Итого заработная плата рабочих с отпускными

63755

81867

93781

30026

11914

6.1 Переменная часть

26961

35234

36103

9142

869

6.2 постоянная часть

36794

46633

57678

20884

11045

7 Заработная плата служащих

16578

20796

26880

10302

6084

7.1 Оплата по окладам, включая оплату отпусков

11004

13776

18102

7098

4326

7.2. Премии за производственные результаты

2118

2634

2952

834

318

7.3. Доплаты и надбавки

3456

4386

5826

2370

1440

8. Оплата труда работников неосновной деятельности

12279

15652

18572

6293

2920

9. Фонд заработной платы в целом по организации

92612

118324

139233

46621

20909

Как видно по данным таблицы 3.11, ФОТ в 2012 г. увеличился на 20909 тыс. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок, изменения средних окладов, расценок.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Переменная часть фонда заработной платы - это премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2012 г. и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

Индекс объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 1,010 (376396: 372546).

∆ФЗПотн = ФЗП2012 – ФЗПск = ФЗП2012–(ФЗП2011пер*iвп + ФЗП2011пост)

                                                                                                         (3.6.1)

где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП2012 – фонд заработной платы (рабочих) 2012 г.;

ФЗПск - фонд заработной платы 2011 г., скорректированный на индекс объема производства продукции;

ФЗП2011пер и ФЗП2011пост – соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы 2011 г.;

iвп – индекс объема производства продукции.

∆ФЗПотн = 93781 – (35234×1,010 +46633) = + 11561,66 тыс. руб.

Следовательно, на предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 11561,6 тыс. руб. в 2012 г.

На основе структурно-логических связей, используя методику детерминированного анализа, необходимо определить влияние факторов.

Для оценки влияния факторов на изменение фонда оплаты труда рабочих можно использовать следующую факторную модель:

ФЗТ= ЧР*Д*П*ЧЗП                                                               (3.6.2)

где ФЗТ – фонд оплаты труда рабочих, тыс.р.;

ЧР – среднесписочная численность рабочих, занятых в с.-х. производстве, чел.;

Д среднее количество дней, отработанных одним рабочих за год;

П средняя продолжительность рабочего дня, ч;

ЧЗП среднечасовая заработная плата, руб.

Таблица 3.12- Факторный анализ фонда оплаты труда

Показатель

2010г.

2011г.

(б)

2012г.

(ф)

Отклонение (∆) 2012г. от

2010 г.

2011 г.

А

1

2

3

4

5

Среднесписочная численность рабочих занятых в с-х производстве, чел. (ЧР)

755

730

721

-34

-9

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год (Д)

254,1

244,9

220,2

-33,9

-24,7

Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)

7,894

7,813

7,902

0,008

0,089

Среднечасовая заработная плата, руб (ЧЗП)

42,10

58,61

74,75

32,65

16,14

Фонд оплаты труда рабочих, тыс. р. (ФЗТ)

63755

81867

93781

30026

11914

Для оценки влияния факторов воспользуемся:

ФЗТ = ЧР * Д * П * ЧЗП                                                                   (3.6.3)

ФЗТб(2011) = 81867 т.руб.

ФЗТф(2012) = 93781 т.руб.

∆ФЗТ = 93781 – 81867 = +11914 т.руб.

ФЗТусл.1 = ЧРф * Дб * Пб * ЧЗПб = 721 * 244,9 * 7,813 * 0,05861 = 80153т.руб.

откл.1 = ФЗТусл.1 - ФЗПб = 80153 – 81867 = -1714 т.руб.

ФЗТусл.2 = ЧРф * Дф * Пб * ЧЗПб = 721 * 220,2 * 7,813 * 0,05861 = 72069т.руб.

откл.2 = ФЗТусл.2 - ФЗПусл.1 = 72069 - 80153 = -8084 т.руб.

ФЗТусл.3 = ЧРф * Дф * Пф * ЧЗПб = 721 * 220,2 * 7,902 * 0,05861 = 72890т.руб.

откл.3 = ФЗТусл.3 - ФЗТусл.2 = 72890 - 72069 = +820 т.руб.

откл.4 = ФЗТф - ФЗТусл.3 = 93781 – 72890 = +20891 т.руб.

  1.  В связи с тем, что численность персонала фактически уменьшилась на 9 человек, в целом фонд заработной платы уменьшился на 1714 т.руб.
  2.  В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 24,7 дней в текущем году по сравнению с прошлым годом, фонд заработной платы уменьшился на 8084 т.руб.
  3.  В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,089 часа по сравнению с прошлым годом  фонд заработной платы возрос на 820 т.руб.
  4.  В связи с тем, что часовая заработная плата увеличилась на 16,14 руб. в текущем году по сравнению с прошлым годом фонд заработной платы возрос на 20891 т.руб.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объём производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа изучим динамику этих показателей в 2010 – 2012 г.г. (табл. 3.13).

Таблица 3.13- Показатели эффективности использования фонда оплаты труда в целом по предприятию

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

Отклонение (∆) 2012г. от

2010 г.

2011 г.

А

1

2

3

4

5

Исходные данные, тыс. р.

Стоимость валовой продукции

270788

507313

511831

241103

4578

Прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг

-12568

-74061

-83338

-70770

-9277

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

215976

372911

371768

155792

1143

Чистая прибыль

-8322

-62002

-56422

-48100

5580

Фонд оплаты труда (в целом по предприятию)

92612

118324

139233

46621

20909

Получено на 1 руб. заработной платы, руб.

- валовой продукции

2,924

4,287

3,719

0,795

-0,568

- прибыли от продаж

-0,135

-0,626

-0,598

-0,463

0,028

- выручки от продаж

3,268

3,151

2,670

-0,299

-0,481

- чистой прибыли

-0,090

-0,524

-0,370

-0,28

0,154

В 2012 г. наблюдается снижение всех показателей использования фонда заработной платы. В любом случае наиболее существенным показателем является объем выручки на рубль выплаченной заработной платы, т.к. для эффективного функционирования предприятия эти показатели должны быть взаимоувязаны. Проведём факторный анализ производства продукции на рубль заработной платы.

Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:

= × ×  ×:  = ЧВ × П ×Д ×УД : ГЗП,      (3.6.5)

где ВП – выпуск продукции в действующих ценах;

ФЗП – фонд заработной платы персонала;

Т – количество часов, затраченных на производство продукции;

∑Д и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;

ЧР – среднесписочная численность рабочих;

ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;

ЧВ – среднечасовая выработка продукции;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

УД – удельный вес рабочих в общей численности персонала;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

Данные обобщим в табл. 3.14

Таблица 3.14 – Факторный анализ стоимости валовой продукции на 1 руб. заработной платы работника основного производства

Показатель

2010г.

(пр)

2011г.

2012г.

(Ф)

Отклонение (∆) 2012г. от

2010 г.

2011 г.

А

1

2

3

4

5

Стоимость валовой продукции, тыс.р.(ВП)

270788

507313

511890

241103

4578

Среднесписочная численность работников, занятых в с-х производстве, чел.(ЧР)

755

730

721

-34

-9

  Из них рабочих

533

515

511

-22

-4

Удельный вес рабочих в общей численности работников, занятых в с-х производстве, %

70,6

70,5

70,9

0,3

0,4

Фонд рабочего времени, ч

1727050

1590038

1423337

-303713

-137012

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, дн. (Д)

254,1

244,9

220,2

-33,9

-24,7

Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П)

7,894

7,813

7,902

0,008

0,089

Среднечасовая выработка, одного рабочего, руб. (ЧВ)

334,8

378,1

423,3

88,5

45,2

Фонд заработной платы работников, занятых в с-х производстве, тыс. р. (ФЗП)

63755

81867

93781

30026

11914

Среднегодовая заработная плата одного работника, занятого в с-х производстве, тыс.р. (ГВ)

84,443

158,965

179,61

95,167

20,645

Стоимость валовой продукции на 1 руб. заработной платы работника, занятого в с-х производстве, руб

0,235

0,161

0,183

-0,052

0,022

Для расчёта влияния факторов может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные таблицы 3.14, узнаем, за счёт каких факторов изменилось производство продукции на рубль заработной платы:

ВП / ФЗПпр = ЧВпр × Ппр × Дпр × УДпр / ГЗПпр =  334,8 × 7,894 × 254,1 × 70,6 /67,755 = 699,76 коп.

ВП / ФЗПусл 1 = ЧВпр × Ппр × Дпр × УДпр / ГЗПф = 334,8 × 7,894 × 254,1 × 70,6 /93,781= 505,56 коп.

ВП / ФЗПусл 2 = ЧВпр × Ппр × Дпр × УДф / ГЗПф = 334,8 × 7,894 × 254,1 × 70,9 /93,781 = 507,71 коп.

ВП / ФЗПусл 3 = ЧВпр × Ппр × Дф × УДф / ГЗПф = 334,8 × 7,894 × 220,2 × 70,9 /93781 = 439,99 коп.

ВП / ФЗПусл 4 = ЧВпр × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 334,8 × 7,902 × 220,2 × 70,9 /93781 = 440,42 коп.

ВП / ФЗПф = ЧВф × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 423,3 × 7,902 × 220,2 × 70,9 /93781 = 556,84 коп.

Изменение производства продукции на рубль заработной платы общее:

556,84 – 699,76 = - 142,92 коп.

в том числе за счёт изменения:

  •  среднегодового заработка одного работника предприятия:

505,56 – 699,76 = - 194,20 коп.

  •  удельного веса рабочих в общей численности персонала:

507,71 – 505,56 = +2,15

  •  количества отработанных дней одним рабочим за год:

439,99 – 507,71 = -67,72

  •  средней продолжительности рабочего дня:

440,42 – 439,99 = + 0,43

  •  среднечасовой выработки рабочего:

556,84 – 440,42 = + 116,42

Проведённый анализ  показывает, что положительное влияние на выпуск продукции на рубль заработной платы оказывает удельный веса рабочих в общей численности персонала (+2,15), средняя продолжительность рабочего дня (+ 0,43 коп), среднечасовая выработка (+116,42 коп).


Заключение

В данной курсовой работе мы проводили анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда на основании практических данных агропромышленного предприятия ООО «Искра» за 2012 год.

На основе методики анализа использования трудовых ресурсов были исследованы:

  1.  Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
  2.  Качественный состав трудовых ресурсов
  3.  Показатели движения кадров
  4.  Использование фонда рабочего времени
  5.  Производительность труда
  6.  Использование трудовых ресурсов предприятия
  7.  Фонд оплаты труда и эффективность  использования средств на оплату труда
  8.  Влияние валовой продукции, прибыли на эффективность использования заработной платы.

Проанализировав состав работающих по категориям персонала, выявлено, что состав работающих в ООО «Искра» изменился незначительно. Процент обеспеченности  персоналом в отчетном году по сравнению с плановыми показателями составил 97%. Удельный вес рабочих в общей численности предприятия в отчетном периоде увеличился на 0,4%. Штату служащих уменьшился на 5 человека, штат сезонных и временных рабочих увеличился на 12 человека, штат постоянных рабочих уменьшился на 16 человек.

Следующим этапом анализа стало изучение качественного состава трудовых ресурсов, который показал, что в группе работников по возрасту лет наибольший удельный вес занимают работники в возрасте от 40 до 50 лет. В группе работников по полу наибольший удельный вес занимают мужчины. В группе работников по образованию наибольший удельный вес занимают работники со средним и средним специальным образованием . В группе работников по трудовому стажу лет наибольший удельный вес занимают работники со стажем от 10 до 15 лет.

Анализ использования фонда рабочего времени показал, что в анализируемой организации имелись потери рабочего времени. Полезный фонд рабочего времени снизился из-за увеличения прогулов, болезней, продолжительности отпусков

Проведенный анализ производительности труда показал, что в целом по предприятию выработка как среднегодовая, так и среднедневная выросла по сравнению с плановыми показателями, что могло быть вызвано повышением эффективности работы персонала, а также внедрением новейших технологий и приобретением современной высокотехнологической сельскохозяйственной техники.

Проанализировав фонд оплаты труда, выявлено, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 24,7 дней в текущем году по сравнению с прошлым годом, фонд заработной платы уменьшился на 8084 т.руб., продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,089 часа по сравнению с прошлым годом  фонд заработной платы возрос на 820 т.руб., что часовая заработная плата увеличилась на 16,14 руб. в текущем году по сравнению с прошлым годом фонд заработной платы возрос на 20891 т.руб.

В целом по предприятию произошел перерасход фонда заработной платы по сравнению с плановыми показателями на 11561,6  тыс. руб.

При анализе влияния валовой продукции, прибыли на эффективность использования заработной платы, выявлено, что в целом по предприятию в отчетном периоде произошло уменьшение по всем показателям по сравнению с прошлыми годами.

Все вышеперечисленное свидетельствует о том, что несмотря на уменьшение среднесписочной численности персонала и увеличения производительности труда трудовые ресурсы на предприятии используются недостаточно эффективно.


Библиографический список

  1.  Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. пособие для вузов / А.И. Алексеева, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий, Ю.В. Васильев, под. общ. ред. А.И. Алексеевой – М.: КноРус, 2009. – 688 с.
  2.  Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности /учеб. пособие для вузов / А.И. Алексеева, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий, Ю.В.– М.: ИНФРА-М, 2011. – 324 с.
  3.  Алиев И. Экономика труда. Учебник для бакалавров./И.Алиев, Н.А.Горелов, Л.О. Ильина.-М.: Юрайт,2012.-671с.
  4.  Гуськов Ю.В. Комплексный экономический анализ: учебное пособие /Ю.В. Гуськов –м.:Изд.  «ФОРУМ», 2011.-358с.
  5.  Пыханова, Е.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Электронный ресурс] / Е.В. Пыханова, Е.Ю. Власова. – электронный учебно-методический комплекс (2172 байт). Краснояр. гос. аграр. ун-т. Красноярск, cdo@kgau.ru, 2008 г.
  6.  Пыханова, Е.В. Экономический анализ хозяйственной деятельности [Электронный ресурс] / Е.В. Пыханова, Е.Ю. Власова. – элекронный учебно-методический комплекс (2465 байт). Краснояр. гос. аграр. ун-т. Красноярск, cdo@kgau.ru, 2009 г.
  7.  Пыханова, Е.В. Экономический анализ: учебно-методическое пособие [Текст] / Е.В. Пыханова, Е.Ю.Власова. Краснояр. гос. аграр. ун-т. Красноярск, 2009. – 134 с.
  8.  Пыханова, Е.В. Экономический анализ [Текст]: учеб. пособие для вузов / Е.В. Пыханова, Е.Ю. Власова, Краснояр. гос. аграр. ун-т. – Красноярск, 2010. – 458 с.
  9.  Васильцова В. М., Тертышныи С. А. Институциональная экономика - 2013 год
  10.  Воеводина Н.А., Вялыиина А.А., Ермак Т. Л., Невешкина Е.В.. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налоги и новые возможности - 2012 год
  11.  Протасов, В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы) [Текст]: учеб. пособие для вузов / В.Ф. Протасов – М.: «Проспект», 2009. – 336 с. 
  12.  О. В. Губина, В. Е. Губин. Анализ финансово-хозяйственной деятельности – 2012год
  13.  Гальчина О.Н., Пожидаева Т.А. Теория экономического анализа: Учебное пособие. — М.: Ай Пи Эр Медиа, ИТК "Дашков и Ко", 2009.
  14.  Договоры о труде в сфере действия трудового права: Учебное пособие / Под ред. К.Н. Гусова. — М.: "Проспект", 2010.
  15.  Семенихин В.В. Годовой отчет 2012. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. 282 с.
  16.  Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А. Экономика организации (предприятия): учебник. 6-е изд., перераб. М.: КНОРУС, 2012. 416 с.
  17.  Н.А. Савинская. Национальная платежная система России: проблемы и перспективы развития - 2011 год
  18.  Лобан, Л. А.. Экономика предприятия - 2011 год
  19.  Ефимова, Ольга Владимировна. Финансовый анализ - 2010 год
  20.  А.Т. ЗУБ. ПРИНЯТИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ - 2010 год
  21.  Бедрина Е.Б., Козлова О.А., Саламатова Т.А., Толпегин А.В.. Введение в экономическую теорию - 2009 год
  22.  Чернышева Ю.Г., Гузей В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ростов н/Д,2006
  23.  Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности.-М.:ЮРАЙТ,2003
  24.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности.-М.:ИНФРА-М,2004
  25.  Петров В.И., «Анализ использования трудовых ресурсов предприятия»
  26.  Мартынова Т.А., «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
  27.  Донцова Л.В., Никифорова Н.А., Анализ финансово-хозяйственной деятельности.
  28.  Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности».
  29.  Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. 112с.
  30.  Маркин Ю.П. Экономический анализ: учебник/ Ю.П.Маркин.: Изд.: Омега-Л, 2010г.-451с.
  31.  Климова М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ М.А. Климова- Кнорус, 2011г.

Приложение А.

Данные анализа хозяйственной деятельности Рыбинского района за 2011 год

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА 2011 год  

Наименование хозяйств

Выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс.руб.

в том числе по отраслям

растениеводство

животноводство

2010

2011

2011г.в % к 2010 г.

2010

2011

2011г.в % к 2010 г.

2010

2011

2011г.в % к 2010 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

35473

22004

62,0

29875

19431

65,0

 

 

 

СПК "Весна плюс"

18138

32433

178,8

18138

32433

178,8

 

 

 

ООО "Искра"

215976

372911

172,7

68186

78713

115,4

139267

276380

198,5

ООО "Кросс"

5114

6152

120,3

2340

625

26,7

2774

5527

199,2

СПК "Налобинский"

72116

68484

95,0

48

389

810,4

70434

65796

93,4

ООО "Мильман-агро"

123072

166096

135,0

116738

166096

142,3

 

 

 

ООО "Родник"

3894

10727

0,0

 

 

3894

10727

275,5

ООО ОПХ Солянское

116421

177714

152,6

32603

65989

202,4

68722

107292

156,1

ООО СПП "Энергия"

3660

3124

85,4

2806

3016

107,5

 

 

 

ИТОГО

593864

859645

144,8

270734

366692

135,4

285091

465722

163,4

Наименование хозяйств

Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг, тыс.руб.

в том числе по отраслям

растениеводство

животноводство

2010

2011

2011г.в % к 2010 г.

2010

2011

2011г.в % к 2010 г.

2010

2011

 

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

91240

44464

48,7

85875

42766

49,8

 

 

СПК "Весна плюс"

7974

9794

122,8

7974

9794

122,8

 

 

ООО "Искра"

259693

372546

143,5

59770

50843

85,1

193092

300377

ООО "Кросс"

5012

4922

98,2

1876

218

11,6

3136

4704

СПК "Налобинский"

72513

69370

95,7

12

760

6333,3

66071

62274

ООО "Мильман-агро"

113005

108174

95,7

102438

108174

105,6

 

 

ООО "Родник"

3791

7699

203,1

 

 

 

3791

7699

ООО ОПХ Солянское

90580

164384

181,5

25707

57926

225,3

53697

99584

ООО СПП "Энергия"

2372

2905

122,5

2038

2829

138,8

 

 

ИТОГО

646180

784258

121,4

285690

273310

95,7

319787

474638

Наименование хозяйств

Валовая продукция сельского хозяйства, тыс.руб.

2010 г. в ценах 2010 года:

2011г. в ценах 2010 года:

2011 г. в ценах 2011 года:

всего

в том числе

всего

в том числе

всего

в том числе

растениеводство

животноводство

растениеводство

животноводство

растениеводство

животноводство

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

16831

16831

 

13833

13833

 

15319

15319

 

СПК "Весна плюс"

52586

52586

 

38998

38998

 

64122

64122

 

ООО "Искра"

270788

109119

161669

592173

217072

375101

502884

220290

282594

ООО "Кросс"

15150

9296

5854

13387

4326

9061

14446

4531

9915

СПК "Налобинский"

90613

15715

74898

82630

18366

64264

126404

17090

109314

ООО "Мильман-агро"

115493

115493

 

132692

132692

 

173888

173888

 

ООО "Родник"

3122

 

3122

12735

2978

9757

13779

2978

10801

ООО ОПХ Солянское

168623

69070

99553

187655

75537

112118

258428

128734

129694

ООО СПП "Энергия"

4192

4192

 

2671

2671

 

2756

2756

 

ИТОГО

737398

392302

345096

1076774

506473

570301

1172026

629708

542318

Наименование хозяйств

Всего прибыль, убыток по балансу, тыс.руб.

в том числе прибыль, убыток от реализации без дотаций

растениеводство

животноводство

2010

2011

2010

2011

2010

2011

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

-96260

-99500

-56000

-23335

 

 

СПК "Весна плюс"

12674

28216

10164

22639

 

 

ООО "Искра"

-100815

-62002

 

27870

-53825

-23997

ООО "Кросс"

580

2721

464

407

-362

823

СПК "Налобинский"

25

245

36

-371

4363

3522

ООО "Мильман-агро"

35473

62722

14300

57922

 

 

ООО "Родник"

80

7340

 

 

103

3028

ООО ОПХ Солянское

37504

21406

6896

8063

15025

7708

ООО СПП "Энергия"

1342

383

768

187

 

 

ИТОГО

-109397

-38469

-23372

93382

-34696

-8916

Наименование хозяйств

Среднегодовая численность всего, чел.

Фонд потребления всего, тыс.руб.

в том числе Фонд заработной платы, тыс.р.

2010

2011

2011г.в % к 2010 г.

2010

2011

2011г.в % к 2010 г.

2010

2011

2011г.в % к 2010 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

60

52

86,7

13704

11009

80,3

13704

11009

80,3

СПК "Весна плюс"

42

27

64,3

2660

1788

67,2

2660

1788

67,2

ООО "Искра"

861

831

96,5

80112

125440

156,6

79958

124315

155,5

ООО "Кросс"

10

13

130,0

670

806

120,3

670

806

120,3

СПК "Налобинский"

182

170

93,4

24383

23147

94,9

24383

23147

94,9

ООО "Мильман-агро"

14

31

221,4

785

2030

258,6

785

2030

258,6

ООО "Родник"

6

15

250,0

960

716

74,6

960

716

74,6

ООО ОПХ Солянское

454

466

102,6

59693

76058

127,4

59693

76058

127,4

ООО СПП "Энергия"

19

14

73,7

1255

826

65,8

1255

826

65,8

ИТОГО

1648

1619

98,2

184222

241820

131,3

184068

240695

130,8

Наименование хозяйств

Наличие основных фондов

 

 

Наличие тракторов,

 

 

тыс.руб.

 

физических единиц

 

 

2010

2011

2011г.в % к 2010 г.

2010

2011

2011г.в % к 2010 г.

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

158995

170834

107,4

27

25

92,6

СПК "Весна плюс"

48629

60183

123,8

20

21

105,0

ООО "Искра"

1260088

1298840

103,1

95

97

102,1

ООО "Кросс"

1650

1770

107,3

4

4

100,0

СПК "Налобинский"

118653

120195

101,3

47

43

91,5

ООО "Мильман-агро"

28648

47822

166,9

8

10

125,0

ООО "Родник"

2488

9546

383,7

1

5

500,0

ООО ОПХ Солянское

127758

197512

154,6

61

84

137,7

ООО СПП "Энергия"

4638

5260

113,4

6

6

100,0

ИТОГО

1751547

1911962

109,2

269

295

109,7

Приложение В

Данные анализа хозяйственной деятельности Рыбинского района за 2012 год

Наименование хозяйств

Выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс.руб.

в том числе по отраслям

растениеводство

животноводство

2011

2012

2012г.в % к 2011 г.

2011

2012

2012г.в % к 2011 г.

2011

2012

 

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

22004

 

0,0

19431

 

0,0

 

 

СПК "Весна плюс"

32433

30199

93,1

32433

28593

88,2

 

 

ООО "Искра"

372911

371768

99,7

78713

63417

80,6

276380

299919

ООО "Кросс"

6152

3109

50,5

625

 

0,0

5527

3109

СПК "Налобинский"

68484

60997

89,1

389

255

65,6

65796

59556

ООО "Мильман-агро"

166096

138324

83,3

166096

138324

83,3

 

 

ООО СП "Рассвет"

83

2436

2934,9

83

2436

2934,9

 

 

ООО "Родник"

10727

12293

0,0

 

 

10727

12293

ООО ОПХ Солянское

177714

254268

143,1

65989

83476

126,5

107292

124597

ООО СПП "Энергия"

3124

4842

155,0

3016

4826

160,0

 

 

ИТОГО

859728

878236

102,2

366775

321327

87,6

465722

499474

Наименование хозяйств

Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг, тыс.руб.

в том числе по отраслям

растениеводство

животноводство

2011

2012

2012г.в % к 2011 г.

2011

2012

2012г.в % к 2011 г.

2011

2012

 

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

44464

 

0,0

42766

 

0,0

 

 

СПК "Весна плюс"

9794

12150

124,1

9794

11237

114,7

 

 

ООО "Искра"

372546

376396

101,0

50843

49144

96,7

300377

314192

ООО "Кросс"

4922

4072

82,7

218

 

0,0

4704

4072

СПК "Налобинский"

69370

64676

93,2

760

283

37,2

62274

59434

ООО "Мильман-агро"

108174

92291

85,3

108174

92291

85,3

 

 

ООО СП "Рассвет"

151

2160

1430,5

151

2160

1430,5

 

 

ООО "Родник"

7699

9470

123,0

 

 

 

7699

9470

ООО ОПХ Солянское

164384

224561

136,6

57926

72083

124,4

99584

126995

ООО СПП "Энергия"

2905

3675

126,5

2905

3670

126,3

 

 

ИТОГО

784409

789451

100,6

273537

230868

84,4

474638

514163

Наименование хозяйств

Всего прибыль, убыток по балансу, тыс.руб.

в том числе прибыль, убыток от реализации без дотаций

растениеводство

животноводство

2011

2012

2011

2012

2011

2012

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

-99500

 

-23335

0

 

 

СПК "Весна плюс"

28216

4614

22639

17356

 

 

ООО "Искра"

-62002

-56422

27870

14273

-23997

-14273

ООО "Кросс"

2721

-280

407

0

823

-963

СПК "Налобинский"

245

-3056

-371

-28

3522

122

ООО "Мильман-агро"

62722

51864

57922

46033

 

 

ООО СП "Рассвет"

-68

20

-68

276

 

 

ООО "Родник"

7340

5795

 

 

3028

2823

ООО ОПХ Солянское

21406

63852

8063

11393

7708

-2398

ООО СПП "Энергия"

383

1329

111

1156

 

 

ИТОГО

-38537

67716

93238

90459

-8916

-14689

Наименование хозяйств

Валовая продукция сельского хозяйства, тыс.руб.

2011 г. в ценах 2011 года:

2012г. в ценах 2011 года:

2012 г. в ценах 2012 года:

всего

в том числе

всего

в том числе

всего

в том числе

растениеводство

животноводство

растениеводство

животноводство

растениеводство

животноводство

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

15319

15319

 

0

 

 

0

 

 

СПК "Весна плюс"

63080

63080

 

15958

15958

 

19199

19199

 

ООО "Искра"

507313

220290

287023

483644

173146

310498

511891

178241

333650

ООО "Кросс"

14703

6001

8702

15285

6553

8732

19286

8790

10496

СПК "Налобинский"

91551

17090

74461

74759

9666

65093

86695

13234

73461

ООО "Мильман-агро"

182567

182567

 

99185

99185

 

103222

103222

 

ООО СП "Рассвет"

 

 

 

5890

5890

 

5890

5890

 

ООО "Родник"

14017

3216

10801

19080

4782

14298

20107

5872

14235

ООО ОПХ Солянское

287877

158183

129694

289901

143905

145996

271762

125786

145976

ООО СПП "Энергия"

2756

2756

 

4795

4795

 

5118

5118

 

ИТОГО

1179183

668502

510681

1008497

463880

544617

1043170

465352

577818

Наименование хозяйств

Среднегодовая численность всего, чел.

Фонд потребления всего, тыс.руб.

в том числе Фонд заработной платы, тыс.р.

2011

2012

2012г.в % к 2011 г.

2011

2012

2012г.в % к 2011 г.

2011

2012

2012г.в % к 2011 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ООО " ТД Анатольевский"

52

 

0,0

11009

0,0

11009

 

0,0

СПК "Весна плюс"

27

24

88,9

1788