72547

ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ БАНКА

Научная статья

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Будучи юридическим лицом в качестве основной цели деятельности которого законодательно закреплено извлечение прибыли банк совершая банковские операции стремится увеличить превышение своих доходов над расходами. Движущим мотивом деятельности банка является не выполнение общеэкономических...

Русский

2014-11-24

130 KB

5 чел.

А. ЦИТОВИЧ,

соискатель

ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ БАНКА

В современной литературе нет единого мнения относительно понятия и сущности банка. Законодательное определение понятия «банк» содержится в статье 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 № 17-ФЗ1. Под банком понимается кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Данное определение характеризует банк через родовой признак (коммерческая организация) и ближайшее видовое отличие (осуществление банковских операций). Будучи юридическим лицом, в качестве основной цели деятельности которого законодательно закреплено извлечение прибыли, банк, совершая банковские операции, стремится увеличить превышение своих доходов над расходами. Движущим мотивом деятельности банка является не выполнение общеэкономических функций, а максимизация прибыли. Банковская деятельность всегда считалась наиболее выгодным видом предпринимательской деятельности.

Осуществляя банковские операции с валютными ценностями, банк также преследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Однако особенности предмета валютных операций банков и специфика их правового регулирования предопределяют особенности способов, с помощью которых достигается извлечение прибыли.

Правовой статус кредитных организаций регулируется нормами различных отраслей права:

— в общих аспектах, как правовой статус субъекта предпринимательской деятельности, — нормами конституционного права;

— непосредственно, как правовой статус субъекта гражданско-правовых отношений, — нормами гражданского права;

— как правовой статус субъекта банковских отношений, т. е. субъект взаимоотношений с Банком России по поводу соблюдения и исполнения правил проведения банковских операций — нормами банковского права.

Конституция Российской Федерации и другие федеральные законы содержат определенные гарантии правового статуса кредитной организации. Например, статьи 8, 34, 35 Конституции предусматривают гарантии против незаконной конкуренции и монополизации. Важно, чтобы эти гарантии реально действовали в банковской системе.

Следует различать правовой статус и правовое положение кредитной организации. Общий правовой статус (правоспособность, права и обязанности) у всех российских кредитных организаций одинаков. Правовое положение у всех разное в зависимости от того, в какие гражданско-правовые отношения вступает кредитная организация. Их может быть больше или, наоборот, меньше. Здесь все зависит от предпринимательской деятельности кредитной организации, от того, насколько эффективен ее банковский бизнес.

А.А. Демин считает, что «фирма (промышленная, банковская) — консервативный институт, организационная основа любой экономики. Она ядро микроэкономики»2. А.Ю. Цыцерева, считая, что «фирма — это юридически самостоятельная форма существования бизнеса, соответствующим образом зарегистрированная предпринимательская единица, обладающая коммерческой самостоятельностью», которых «в развитой рыночной экономике существует огромное разнообразие»3, к числу последних относит и банковские. Ю.А. Львов уточняет, что «по своему хозяйственному статусу банки — это частные корпорации акционерного типа. Основной целью их деятельности является извлечение прибыли.

Источником дохода коммерческого банка служит оплата клиентами услуг банка и проценты с работающих активов — займов, кредитов, ценных бумаг». Далее автор подчеркивает, что «банки привлекают финансовые средства от собственного имени на предоставление займов и кредитов и приобретение ценных бумаг»4.

Такой же точки зрения придерживаются Ю.В. Пашкус и О.Н. Мисько: «…банк есть особая организационная единица бизнеса, сферой деятельности которой являются операции со ссудным капиталом. Банки имеют клиентов (заемщиков и кредиторов) и корреспондентов — другие банки и кредитно-финансовые институты, с которыми банк состоит в постоянных деловых отношениях, основанных на взаимности оказываемых услуг»5.

Четкое выражение данного подхода находим у П. Кулагина: «…банки в рыночной экономике — это, по существу, те же предприятия или предпринимательские единицы, но только в особой, денежно-кредитной сфере хозяйственной деятельности. На принципах свободной купли-продажи они привлекают ресурсы (формируют пассивы) и размещают их по тем или другим назначениям (формируют активы), руководствуясь ценами и критериями роста своих прибылей, капиталов и престижа (надежности)»6.

Известные отечественные ученые — специалисты банковского дела придерживаются схожей точки зрения. Например, М.М. Ямпольский считает, что «банк не является посредником, который аккумулирует средства и предоставляет ссуды, а представляет собой предприятие, способное создавать платежные средства»7. Эту точку зрения разделяют Л.Н. Красавина, З.И. Лаврушин, а также Э.Я. Брегель, считавший, что «в буржуазном обществе банки — особый вид капиталистических предприятий, осуществляющий движение ссудных капиталов, их мобилизацию и распределение»8. Лауреат Нобелевской премии по экономике, автор известного учебника П. Самуэльсон считает «банк относительно простым деловым предприятием, а банковское дело — бизнесом, подобно любому другому бизнесу»9.

Таким образом, учитывая важную роль банков в развитии экономики, выполнение ими большого числа операций, даже простое перечисление которых может дать представление об их многосторонней деятельности, более предпочтительной представляется их характеристика как предприятия. Данный подход уже принят в мировой практике. Широкое признание получило понятие «банковская промышленность», подчеркивающее производительный характер банковской деятельности10.

Следовательно, банк можно рассматривать как особый вид предприятий, но в кредитно-банковской сфере.

Банковский процесс — прежде всего предпринимательский процесс, ибо предпринимательство как процесс создания нового, обладающего ценностью, предполагает принятие на себя финансовой, моральной и социальной ответственности и получение в результате денежного дохода и личного удовлетворения достигнутым. Обе эти составляющие присущи и банковскому делу.

Если собственно процесс предпринимательства состоит из четырех четко выраженных стадий: поиска новой идеи и ее оценки, составления бизнес-плана, поиска необходимых ресурсов и управления созданным предприятием, — то они свойственны и предпринимательству в банковском деле, как системообразующие факторы определения этого предприятия в качестве основного звена национальной экономики и самостоятельного хозяйствующего субъекта — кооперации, основанной на внутреннем разделении труда, а также реализации функции индивидуального воспроизводства и обособления кругооборота ресурсов. Следовательно, определение предприятия как экономической единицы, использующей факторы процесса производства для изготовления продукции с целью ее продажи, стремящейся к максимизации прибыли, самостоятельно принимающей решения, полностью применимо к банку.

Основные формы экономического обособления предприятия, определяющиеся его функцией товаропроизводителя (услугопроизводителя): обособление кругооборота ресурсов, наличие специфического собственного экономического интереса, осуществление индивидуального воспроизводства за счет собственных средств, присвоение части прибавочного продукта в виде чистого дохода — характерны для банка.

Хозяйственная самостоятельность, предполагающая совокупность прав и ответственность предприятия как юридического лица: учреждение согласно закону, наличие организационного единства, структурная оформленность, обладание необходимым имуществом, самостоятельная имущественная ответственность, выступление в хозяйственном обороте от собственного имени — присущи и деятельности банков.

Технико-экономическая составляющая предприятия, включающая производительные силы, кооперацию на основе внутреннего разделения труда, первичное звено реального обобществления производства, форму организации и объект управления, присутствует и в банке.

Таким образом, банк можно считать особым видом предприятия, производящего финансово-кредитные услуги, платежные средства для наличного и безналичного оборотов, услуги по коммуникации денег и платежей, а также различные виды трансформационной деятельности. «В отличие от ссудного капиталистического предпринимателя, промышленные капиталисты вкладывают свой капитал в промышленность, торговые капиталисты — в торговлю, банкиры — в банковское дело. Ссудный капиталист предоставляет в ссуду собственный капитал, банкиры оперируют, главным образом, чужими капиталами. Доходом ссудного капиталиста является процент, а доходом банкира — банковская прибыль»11. Иными словами, банковская деятельность в условиях рыночного хозяйства — это производственная деятельность в особой сфере. Как деятельность торгового капиталиста по перемещению товара туда, где он необходим (товар только там — товар), является производительной, так и деятельность банка по коммуникации денег и платежей, по трансформации риска, временных рамок, общих рыночных условий в сторону снижения издержек и повышения эластичности сбыта производительна12.

Кроме того, необходимо обратить внимание на двойственность природы коммерческого банка, определяемую фундаментальными законами диалектики. Двойственность эта заключается в том, что, с одной стороны, банк — финансовый посредник, аккумулирующей денежные ресурсы и предлагающий их в ссуды, а с другой — предприятие, способное создавать платежные средства13. В этой двойственности — вся природа коммерческого банка как участника воспроизводственного процесса. Анализ данного процесса, сделанный Шумпетером, показал, что «банкир является не столько — и не в первую очередь — посредником в торговле товаром, сколько производителем этого товара».

Банку присущи две общеэкономические функции — регулирующая и посредническая. Регулирование денежного обращения осуществляется путем аккумуляции (привлечения денежных средств), кредитования (размещения денежных средств), организации расчетов и кассовых операций.

Как посредник в платежах, банк является центром, в котором скрещиваются денежные потоки, концентрируются и перераспределяются средства, обеспечиваются изменение и диверсификация направлений, размера и сроков вложений средств, осуществляются более широкие контакты субъектов воспроизводства и сокращаются риски, существующие при расчетах наличными денежными средствами.

Внереализационным источником дохода банков, связанным с валютными ценностями, является курсовая разница от переоценки собственных средств в иностранной валюте. В соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 10 июня 1996 г. № 290 «О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях»14 и Письмом Центрального банка Российской Федерации от 6 сентября 1996 г. № 327 «О порядке применения Положения Центрального банка Российской Федерации от 10 июня 1996 г. № 29015 все совершаемые банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе только в рублях, исходя из официального курса рубля на дату приобретения валютных ценностей. Результаты периодической переоценки «валютных» статей баланса в соответствии с официальным курсом рубля, публикуемым Банком России на даты переоценок, относятся на специальные балансовые счета переоценки и представляют собой нереализованную курсовую разницу. После закрытия годового баланса остатки на этих балансовых счетах могут стать источником дохода при росте курса соответствующей иностранной валюты.

Действующее с 2003 г. законодательство (статья 5 «Банковские операции и другие сделки кредитной организации» Федерального закона «О банках и банковской деятельности» в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 № 17-ФЗ16 относит к банковским операциям:

— привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

— размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

— инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

— купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

— привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

— выдача банковских гарантий;

— переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, за исключением почтовых переводов (п. 9 введен Федеральным законом от 31.07.1998 № 151-ФЗ).

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти и местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе (часть вторая введена Федеральным законом от 23. 12. 2003 г. № 185-ФЗ).

Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

— выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

— приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

— доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

— операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

— предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

— лизинговые операции;

— оказание консультационных и информационных услуг. Кредитная организация вправе заключать иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — в иностранной валюте. Правила ведения банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Статьей 15.26 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ17 устанавливается административная ответственность за осуществление кредитной организацией производственной, торговой или страховой деятельности.

1 СЗ РФ. — 1996. — № 6. — Ст. 492.

2 Банковская энциклопедия / Под ред. С.И. Лукаш, Л.А. Малютиной. — Днепропетровск, 1994. — С. 91.

3 Цыцерева А.Ю. Современные фирмы в развитой рыночной экономике: виды, формы, основные показатели деятельности // Вестник СПб. — Серия «Экономика». — 1992. — № 19. — С. 272.

4 Львов А.Ю. Основы экономики и организации бизнеса. — СПб., 1992. — С. 35.

5 Пашкус Ю.В., Мисько О.Н. Введение в бизнес: Практическое пособие для предпринимателей. — Л., 1991. — С. 64.

6 Кулагин П. Становление и функции новой системы банков: опыт Восточной Европы // Вопросы экономики. — 1994. — № 4. — С. 65.

7 Банковская наука: состояние и перспективы развития //Деньги и кредит. — 1996. — № 4. — С. 70.

8 Там же. — С. 60.

9 Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. — М., 1992. — С. 267.

10 Калтырин А.В. Проблемы и перспективы развития банковской системы. — Ростов н/Д., 2000. — С. 21.

11 Банковская наука: состояние и перспективы развития // Деньги и кредит. — 1996. — № 4. — С. 71.

12 См.: Калтырин А.В. Указ. соч. — С. 210.

13 Там же.

14 Финансовая газета. — 1996. — № 27.

15 Вестник Банка России. — 1996. — № 45.

16 СЗ РФ. — 2002. — № 28. — Ст. 2790.

17 СЗ РФ. — 2002. — № 1 (часть 1). — Ст. 1.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

30556. Задачи и принципы инженерно-технической защиты информации 50.5 KB
  Задачи Инженернотехническая защита информации одна из основных составляющих комплекса мер по защите информации составляющей государственную коммерческую и личную тайну. Этот комплекс включает нормативноправовые документы организационные и технические меры направленные на обеспечение безопасности секретной и конфиденциальной информации. Инженернотехническая защита информации включает комплекс организационных и технических мер по обеспечению информационной безопасности техническими средствами и решает следующие задачи:...
30557. Способы и средства инженерной защиты и технической охраны объектов 20.37 KB
  Проникновение злоумышленника может быть скрытным с механическим разрушением инженерных конструкций и средств охраны с помощью инструмента или взрыва и в редких случаях в виде вооруженного нападения с нейтрализацией охранников. Люди и средства ИЗТОО образуют систему охраны. В общем случае структура системы охраны объектов.
30558. Теорема о среднем для действительных функций одного действительного переменного. Теорема Ферма; теорема Ролля, теорема Лагранжа. Примеры, показывающие существенность каждого условия в теореме Ролля: теоретическая интерпретация 91.81 KB
  Все вышеперечисленные теоремы являются основными теоремами дифференциального исчисления поэтому сначала введем понятие дифференцируемости функции. Понятие дифференцируемости функции. Выражение ∆x называется дифференциалом функции fx в точке x0 соответствующим приращению аргумента ∆x и обозначается символом dy или dfx0. При этом приращение функции ∆y определяется главным образом первым слагаемым т.
30559. Первообразная и неопределенный ∫. Опр. первообразной. Опр. неопределенного ∫, свойства. Опр. по Риману. Необходимое и достаточное условие интегрируемости. Ньютон-Лейбниц 23.61 KB
  Функция Fx называется первообразной для функции fx на интервале b если в любой точке х из интервала b функция Fx дифференцируема и имеет производную Fx=fx. Совокупность всех первообразных функций для данной функции fx на интервале b называется неопределенным интегралом от функции fx на этом интервале и обозначается где fxdx подынтегральное выражение fx подынтегральная функция x переменная интегрирования. Операцию нахождения первообразной восстановление функции по ее производной называют интегрированием...
30560. Непрерывные функции в Rn . Дифференцируемые функции в Rn .. Необходимые и достаточные условия дифференцируемости функции в точке. Полный дифференциал функции нескольких переменных 60.52 KB
  Дифференцируемые функции в Rn . Необходимые и достаточные условия дифференцируемости функции в точке. Полный дифференциал функции нескольких переменных.
30561. Теорема о дифференцируемости сложной функции. Правила дифференцирования. Производная по направлению. Градиент 65.41 KB
  Требования доктрины информационной безопасности РФ и ее реализация в существующих системах информационной безопасности. Доктрина информационной безопасности Российской Федерации. Понятие и назначение доктрины информационной безопасности. 9 сентября 2000 года президент РФ Владимир Путин утвердил Доктрину информационной безопасности РФ.
30562. Локальный экстремум функции многих переменных. Достаточные условия экстремума 45.86 KB
  ТочкаM0x0;y0 внутренняя точка области D. Если в D присутствует такая окрестность UM0 точки M0 что для всех точек то точка M0 называется точкой локального максимума. А если же для всех точек то точка M0 называется точкой локального минимума функции zxy. поясняется геометрический смысл локального максимума: M0 точка максимума так как на поверхности z =z xy соответствующая ей точка C0 находится выше любой соседней точки C в этом локальность максимума.
30563. Условный экстремум функции многих переменных. Необходимое условие экстремума. Метод множителей Лагранжа 274 KB
  Условный экстремум функции многих переменных. Пусть требуется найти максимумы и минимумы функции f х у при условии что х и у связаны уравнением х у = 0. Подберём так чтобы для значений х и у соответствующи экстремуму функции f х у вторая скобка в равенстве 5 обратилась в нуль метод Лагранжа. Метод неопределенных множителей Лагранжа Пусть функции fx1 x2 xn и Fix1 x2 xn i = 12 k дифференцируемы в некоторой области D с Rn .
30564. Сходимость числового ряда. Гармонический ряд. Общий член и остаток ряда. Признаки сходимости рядов 133.5 KB
  Гармонический ряд. Общий член и остаток ряда. Признаки сходимости рядов Определения.