72547

ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ БАНКА

Научная статья

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Будучи юридическим лицом в качестве основной цели деятельности которого законодательно закреплено извлечение прибыли банк совершая банковские операции стремится увеличить превышение своих доходов над расходами. Движущим мотивом деятельности банка является не выполнение общеэкономических...

Русский

2014-11-24

130 KB

4 чел.

А. ЦИТОВИЧ,

соискатель

ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ БАНКА

В современной литературе нет единого мнения относительно понятия и сущности банка. Законодательное определение понятия «банк» содержится в статье 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 № 17-ФЗ1. Под банком понимается кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Данное определение характеризует банк через родовой признак (коммерческая организация) и ближайшее видовое отличие (осуществление банковских операций). Будучи юридическим лицом, в качестве основной цели деятельности которого законодательно закреплено извлечение прибыли, банк, совершая банковские операции, стремится увеличить превышение своих доходов над расходами. Движущим мотивом деятельности банка является не выполнение общеэкономических функций, а максимизация прибыли. Банковская деятельность всегда считалась наиболее выгодным видом предпринимательской деятельности.

Осуществляя банковские операции с валютными ценностями, банк также преследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Однако особенности предмета валютных операций банков и специфика их правового регулирования предопределяют особенности способов, с помощью которых достигается извлечение прибыли.

Правовой статус кредитных организаций регулируется нормами различных отраслей права:

— в общих аспектах, как правовой статус субъекта предпринимательской деятельности, — нормами конституционного права;

— непосредственно, как правовой статус субъекта гражданско-правовых отношений, — нормами гражданского права;

— как правовой статус субъекта банковских отношений, т. е. субъект взаимоотношений с Банком России по поводу соблюдения и исполнения правил проведения банковских операций — нормами банковского права.

Конституция Российской Федерации и другие федеральные законы содержат определенные гарантии правового статуса кредитной организации. Например, статьи 8, 34, 35 Конституции предусматривают гарантии против незаконной конкуренции и монополизации. Важно, чтобы эти гарантии реально действовали в банковской системе.

Следует различать правовой статус и правовое положение кредитной организации. Общий правовой статус (правоспособность, права и обязанности) у всех российских кредитных организаций одинаков. Правовое положение у всех разное в зависимости от того, в какие гражданско-правовые отношения вступает кредитная организация. Их может быть больше или, наоборот, меньше. Здесь все зависит от предпринимательской деятельности кредитной организации, от того, насколько эффективен ее банковский бизнес.

А.А. Демин считает, что «фирма (промышленная, банковская) — консервативный институт, организационная основа любой экономики. Она ядро микроэкономики»2. А.Ю. Цыцерева, считая, что «фирма — это юридически самостоятельная форма существования бизнеса, соответствующим образом зарегистрированная предпринимательская единица, обладающая коммерческой самостоятельностью», которых «в развитой рыночной экономике существует огромное разнообразие»3, к числу последних относит и банковские. Ю.А. Львов уточняет, что «по своему хозяйственному статусу банки — это частные корпорации акционерного типа. Основной целью их деятельности является извлечение прибыли.

Источником дохода коммерческого банка служит оплата клиентами услуг банка и проценты с работающих активов — займов, кредитов, ценных бумаг». Далее автор подчеркивает, что «банки привлекают финансовые средства от собственного имени на предоставление займов и кредитов и приобретение ценных бумаг»4.

Такой же точки зрения придерживаются Ю.В. Пашкус и О.Н. Мисько: «…банк есть особая организационная единица бизнеса, сферой деятельности которой являются операции со ссудным капиталом. Банки имеют клиентов (заемщиков и кредиторов) и корреспондентов — другие банки и кредитно-финансовые институты, с которыми банк состоит в постоянных деловых отношениях, основанных на взаимности оказываемых услуг»5.

Четкое выражение данного подхода находим у П. Кулагина: «…банки в рыночной экономике — это, по существу, те же предприятия или предпринимательские единицы, но только в особой, денежно-кредитной сфере хозяйственной деятельности. На принципах свободной купли-продажи они привлекают ресурсы (формируют пассивы) и размещают их по тем или другим назначениям (формируют активы), руководствуясь ценами и критериями роста своих прибылей, капиталов и престижа (надежности)»6.

Известные отечественные ученые — специалисты банковского дела придерживаются схожей точки зрения. Например, М.М. Ямпольский считает, что «банк не является посредником, который аккумулирует средства и предоставляет ссуды, а представляет собой предприятие, способное создавать платежные средства»7. Эту точку зрения разделяют Л.Н. Красавина, З.И. Лаврушин, а также Э.Я. Брегель, считавший, что «в буржуазном обществе банки — особый вид капиталистических предприятий, осуществляющий движение ссудных капиталов, их мобилизацию и распределение»8. Лауреат Нобелевской премии по экономике, автор известного учебника П. Самуэльсон считает «банк относительно простым деловым предприятием, а банковское дело — бизнесом, подобно любому другому бизнесу»9.

Таким образом, учитывая важную роль банков в развитии экономики, выполнение ими большого числа операций, даже простое перечисление которых может дать представление об их многосторонней деятельности, более предпочтительной представляется их характеристика как предприятия. Данный подход уже принят в мировой практике. Широкое признание получило понятие «банковская промышленность», подчеркивающее производительный характер банковской деятельности10.

Следовательно, банк можно рассматривать как особый вид предприятий, но в кредитно-банковской сфере.

Банковский процесс — прежде всего предпринимательский процесс, ибо предпринимательство как процесс создания нового, обладающего ценностью, предполагает принятие на себя финансовой, моральной и социальной ответственности и получение в результате денежного дохода и личного удовлетворения достигнутым. Обе эти составляющие присущи и банковскому делу.

Если собственно процесс предпринимательства состоит из четырех четко выраженных стадий: поиска новой идеи и ее оценки, составления бизнес-плана, поиска необходимых ресурсов и управления созданным предприятием, — то они свойственны и предпринимательству в банковском деле, как системообразующие факторы определения этого предприятия в качестве основного звена национальной экономики и самостоятельного хозяйствующего субъекта — кооперации, основанной на внутреннем разделении труда, а также реализации функции индивидуального воспроизводства и обособления кругооборота ресурсов. Следовательно, определение предприятия как экономической единицы, использующей факторы процесса производства для изготовления продукции с целью ее продажи, стремящейся к максимизации прибыли, самостоятельно принимающей решения, полностью применимо к банку.

Основные формы экономического обособления предприятия, определяющиеся его функцией товаропроизводителя (услугопроизводителя): обособление кругооборота ресурсов, наличие специфического собственного экономического интереса, осуществление индивидуального воспроизводства за счет собственных средств, присвоение части прибавочного продукта в виде чистого дохода — характерны для банка.

Хозяйственная самостоятельность, предполагающая совокупность прав и ответственность предприятия как юридического лица: учреждение согласно закону, наличие организационного единства, структурная оформленность, обладание необходимым имуществом, самостоятельная имущественная ответственность, выступление в хозяйственном обороте от собственного имени — присущи и деятельности банков.

Технико-экономическая составляющая предприятия, включающая производительные силы, кооперацию на основе внутреннего разделения труда, первичное звено реального обобществления производства, форму организации и объект управления, присутствует и в банке.

Таким образом, банк можно считать особым видом предприятия, производящего финансово-кредитные услуги, платежные средства для наличного и безналичного оборотов, услуги по коммуникации денег и платежей, а также различные виды трансформационной деятельности. «В отличие от ссудного капиталистического предпринимателя, промышленные капиталисты вкладывают свой капитал в промышленность, торговые капиталисты — в торговлю, банкиры — в банковское дело. Ссудный капиталист предоставляет в ссуду собственный капитал, банкиры оперируют, главным образом, чужими капиталами. Доходом ссудного капиталиста является процент, а доходом банкира — банковская прибыль»11. Иными словами, банковская деятельность в условиях рыночного хозяйства — это производственная деятельность в особой сфере. Как деятельность торгового капиталиста по перемещению товара туда, где он необходим (товар только там — товар), является производительной, так и деятельность банка по коммуникации денег и платежей, по трансформации риска, временных рамок, общих рыночных условий в сторону снижения издержек и повышения эластичности сбыта производительна12.

Кроме того, необходимо обратить внимание на двойственность природы коммерческого банка, определяемую фундаментальными законами диалектики. Двойственность эта заключается в том, что, с одной стороны, банк — финансовый посредник, аккумулирующей денежные ресурсы и предлагающий их в ссуды, а с другой — предприятие, способное создавать платежные средства13. В этой двойственности — вся природа коммерческого банка как участника воспроизводственного процесса. Анализ данного процесса, сделанный Шумпетером, показал, что «банкир является не столько — и не в первую очередь — посредником в торговле товаром, сколько производителем этого товара».

Банку присущи две общеэкономические функции — регулирующая и посредническая. Регулирование денежного обращения осуществляется путем аккумуляции (привлечения денежных средств), кредитования (размещения денежных средств), организации расчетов и кассовых операций.

Как посредник в платежах, банк является центром, в котором скрещиваются денежные потоки, концентрируются и перераспределяются средства, обеспечиваются изменение и диверсификация направлений, размера и сроков вложений средств, осуществляются более широкие контакты субъектов воспроизводства и сокращаются риски, существующие при расчетах наличными денежными средствами.

Внереализационным источником дохода банков, связанным с валютными ценностями, является курсовая разница от переоценки собственных средств в иностранной валюте. В соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 10 июня 1996 г. № 290 «О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях»14 и Письмом Центрального банка Российской Федерации от 6 сентября 1996 г. № 327 «О порядке применения Положения Центрального банка Российской Федерации от 10 июня 1996 г. № 29015 все совершаемые банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе только в рублях, исходя из официального курса рубля на дату приобретения валютных ценностей. Результаты периодической переоценки «валютных» статей баланса в соответствии с официальным курсом рубля, публикуемым Банком России на даты переоценок, относятся на специальные балансовые счета переоценки и представляют собой нереализованную курсовую разницу. После закрытия годового баланса остатки на этих балансовых счетах могут стать источником дохода при росте курса соответствующей иностранной валюты.

Действующее с 2003 г. законодательство (статья 5 «Банковские операции и другие сделки кредитной организации» Федерального закона «О банках и банковской деятельности» в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 № 17-ФЗ16 относит к банковским операциям:

— привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

— размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

— инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

— купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

— привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

— выдача банковских гарантий;

— переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, за исключением почтовых переводов (п. 9 введен Федеральным законом от 31.07.1998 № 151-ФЗ).

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти и местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе (часть вторая введена Федеральным законом от 23. 12. 2003 г. № 185-ФЗ).

Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

— выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

— приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

— доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

— операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

— предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

— лизинговые операции;

— оказание консультационных и информационных услуг. Кредитная организация вправе заключать иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — в иностранной валюте. Правила ведения банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Статьей 15.26 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ17 устанавливается административная ответственность за осуществление кредитной организацией производственной, торговой или страховой деятельности.

1 СЗ РФ. — 1996. — № 6. — Ст. 492.

2 Банковская энциклопедия / Под ред. С.И. Лукаш, Л.А. Малютиной. — Днепропетровск, 1994. — С. 91.

3 Цыцерева А.Ю. Современные фирмы в развитой рыночной экономике: виды, формы, основные показатели деятельности // Вестник СПб. — Серия «Экономика». — 1992. — № 19. — С. 272.

4 Львов А.Ю. Основы экономики и организации бизнеса. — СПб., 1992. — С. 35.

5 Пашкус Ю.В., Мисько О.Н. Введение в бизнес: Практическое пособие для предпринимателей. — Л., 1991. — С. 64.

6 Кулагин П. Становление и функции новой системы банков: опыт Восточной Европы // Вопросы экономики. — 1994. — № 4. — С. 65.

7 Банковская наука: состояние и перспективы развития //Деньги и кредит. — 1996. — № 4. — С. 70.

8 Там же. — С. 60.

9 Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. — М., 1992. — С. 267.

10 Калтырин А.В. Проблемы и перспективы развития банковской системы. — Ростов н/Д., 2000. — С. 21.

11 Банковская наука: состояние и перспективы развития // Деньги и кредит. — 1996. — № 4. — С. 71.

12 См.: Калтырин А.В. Указ. соч. — С. 210.

13 Там же.

14 Финансовая газета. — 1996. — № 27.

15 Вестник Банка России. — 1996. — № 45.

16 СЗ РФ. — 2002. — № 28. — Ст. 2790.

17 СЗ РФ. — 2002. — № 1 (часть 1). — Ст. 1.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

54242. Системы линейных уравнений с двумя переменными 286 KB
  Цель урока. Повторить, обобщить и систематизировать материал по теме «Системы линейных уравнений с двумя переменными». Развивать умение применять полученные знания на практике. Воспитать настойчивость, прилежания в работе и культуру устной и письменной математической речи.
54243. Розвязання рівнянь 314.5 KB
  Повторити уміння розв’язувати лінійні рівняння використовуючи їх властивості. На уроці ми продовжимо розв’язувати рівняння. Одночасно по три учні розв’язують рівняння біля дошки. Розв’яжіть рівняння 2 3.
54244. Винесення множника з-під знаку кореня. Перетворення виразів, які містять квадратні корні 147.5 KB
  Мета уроку: Повторити навчальний матеріал із теми Квадратні корені; Узагальнити і систематизувати знання учнів по використанню різних підходів до перебудови вираження яке містить квадратні корені; Формувати вміння логічно думати аналізувати й порівнювати одержані результати; Розвивати креатині та алгоритмічні здібності учнів; Виховувати вміння самостійно виконувати перебудову виразів із радикалами.192 №505 Творче креативне завдання: Побудовати...
54245. Что, где, когда, конкурс для школьников 49.5 KB
  У одного старика спросили сколько ему лет. Он ответил что ему 100 лет несколько месяцев и несколько дней но дней рождения у него было только 25. Чего стало больше молока в воде или воды в молоке практическая задача поровну стакана молока в воде и столько же воды в молоке Если бы завтрашний день был вчерашним то до воскресенья осталось бы столько дней сколько дней прошло от воскресенья до вчерашнего дня. Сколько задач сын решил правильно а сколько неправильно 13 правильно 7 неправильно 1312 710=86 составить систему...
54246. Розв’язування показникових рівнянь 714 KB
  Тема: Розв’язування показникових рівнянь. Ми розглянули приклади задач із фізикибіологіїекономіки які зводяться до розв’язання показникових рівнянь. Через який час після аварії кількість радіоактивних атомів цезія – 137 зменшиться у 128 разів Розв’язок Задача зводиться до розв’язування показникового рівняння. Кобальт – 60 поражає та сприяє розвитку рака печінки.
54247. Урок - путешествие в математическую сказку, 5 класс 48.5 KB
  Цель: - отработать у учащихся навыки и умения складывать, вычитать, умножать и делить натуральные числа при решении упражнений и задач; - с помощью практических заданий и теоретических вопросов развивать творческую и умственную активность; - развивать логическое мышление, смекалку и сообразительность в нестандартных ситуациях; - воспитывать целеустремленность, уверенность в своих силах, коллективизм и самооценку;
54249. Своеобразие индийской культуры 15.18 KB
  Индийская культура является одной из самых оригинальных и уникальных. Ее самобытность заключается прежде всего в богатстве и многообразии религиозно-философских учений.
54250. МАТЕМАТИЧНА СКРИНЬКА 109.5 KB
  Хто перший назве число 100? Грають двоє. Один називає будь-яке число від 1 до 9 включно. Другий додає до названого числа будь-яке ціле число від 1 до 9 включно на свій вибір і називає суму. До цієї суми перший знову додає будь-яке ціле число від 1 до 9 включно на свій вибір і називає суму, і так далі… Виграє той, хто назве число 100.