7338
Выявление и оценка тенденций развития финансовых процессов на предприятии
Курсовая
Финансы и кредитные отношения
Введение: На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния ...
Русский
2013-01-21
155 KB
3 чел.
Введение:
На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.
Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как объекта по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика.
Хорошее финансовое состояние это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, хорошие перспективы получения прибыли и др.
Плохое финансовое положение выражается в неудовлетворительной платежной способности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации. Пределом плохого финансового состояния предприятия является состояние банкротства, т. е. неспособность предприятия отвечать по своим обязательствам.
Основная цель анализа выявление и оценка тенденций развития финансовых процессов на предприятии.
Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению этого состояния. При этом желательным является такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.
Все пользователи финансовой отчетности ставят перед собой задачу провести анализ состояния предприятия и на его основе сделать выводы о направлениях своей деятельности по отношению к предприятию в ближайшей или долгосрочной перспективе. Таким образом, в подавляющем большинстве случаев, это будут выводы по их действиям в отношении данного предприятия в будущем, а поэтому для всех этих лиц наибольший интерес будет представлять будущее (прогнозное) финансовое состояние предприятия. Это объясняет чрезвычайную важность задачи определения прогнозного финансового состояния предприятия и актуальность вопросов, связанных с разработкой новых и улучшением существующих методов такого прогнозирования.
Актуальность задач, связанных с прогнозированием финансового состояния предприятия, отражена в одном из используемых определений финансового анализа, согласно которому финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатах его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее. При таком подходе финансовый анализ может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих финансовых результатов.
Финансовое прогнозирование позволяет в значительной степени улучшить управление предприятием за счет обеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, и распределения ответственности.
1. Анализ структуры имущества предприятия
БАЛАНС В АГРЕГИРОВАННОМ ВИДЕ
Показатели |
Значение |
||
НОП |
КОП |
||
АКТИВ |
|||
1. Иммобилизованные активы |
F |
9450 |
9508 |
(основные средства, нематериальные активы, убытки) |
|||
2. Запасы и затраты |
Z |
2287 |
2131 |
3. Расчеты и прочие активы |
Ra |
3263 |
4538 |
3.1. Дебиторская задолженность |
ra |
3019 |
2972 |
3.2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
d |
244 |
1566 |
Итог (валюта баланса) |
В |
15000 |
16177 |
ПАССИВ |
|||
1. Источники собственных средств (собственный капитал, расчеты с учредителями, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, фонды потребления) |
Uc |
10157 |
10460 |
2. Кредиты и прочие заемные средства |
K |
1000 |
1000 |
2.1. Долгосрочные кредиты |
KT |
0 |
0 |
2.2. Краткосрочные кредиты |
Kt |
1000 |
1000 |
3. Расчеты и прочие пассивы |
Rp |
3843 |
4717 |
Итог (валюта баланса) |
В |
15000 |
16177 |
1.1 СРАВНИТЕЛЬНО АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС НЕТТО
Наименование статей или агрегированных величин по аналитическому балансу |
Абсолютные величины |
Удельные веса |
Изменения |
Темп роста (%) |
|||||
на начало отчетного периода (t1) |
на конец отчетного периода (t2) |
на начало отчетного периода (t1) |
на конец отчетного периода (t2) |
в абсолют-ных величинах |
в удельных величинах |
Абсолютных величин статей |
|||
в % к величине на начало ОП |
в % к изменению валюты баланса |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
А К Т И В |
|||||||||
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы |
9450 |
9508 |
63,00 |
58,77 |
58 |
-4,23 |
0,01 |
0,05 |
100,61 |
2. Запасы и затраты |
2287 |
2131 |
15,25 |
13,17 |
-156 |
-2,07 |
-0,07 |
-0,13 |
93,18 |
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
3263 |
4538 |
21,75 |
28,05 |
1275 |
6,30 |
0,39 |
1,08 |
139,07 |
3.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
244 |
1566 |
1,63 |
9,68 |
1322 |
8,05 |
541,80 |
112,32 |
641,80 |
3.2. Расчеты и прочие активы |
3019 |
2972 |
20,13 |
18,37 |
-47 |
-1,75 |
-1,56 |
-3,99 |
98,44 |
Имущество предприятия |
15000 |
16177 |
100,00 |
100,00 |
1177 |
0,00 |
0,08 |
1,00 |
107,85 |
П А С С И В |
|||||||||
1. Собственные источники |
10157 |
10460 |
67,71 |
64,66 |
303 |
-3,05 |
0,03 |
0,26 |
102,98 |
2. Кредиты и займы |
1000 |
1000 |
6,67 |
6,18 |
0 |
-0,49 |
0,00 |
0,00 |
100,00 |
2.1. Краткосрочные кредиты |
1000 |
1000 |
6,67 |
6,18 |
0 |
-0,49 |
0,00 |
0,00 |
100,00 |
2.2. Долгосрочные кредиты |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3. Расчеты и прочие пассивы |
3843 |
4717 |
25,62 |
29,16 |
874 |
3,54 |
0,00 |
0,74 |
122,74 |
Источники формирования имущества |
15000 |
16177 |
100,00 |
100,00 |
1177 |
0,00 |
0,08 |
1,00 |
107,85 |
1.2 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
Наименование статей |
на НОП |
на КОП |
Абсолютные отклонения |
Темп роста (%) |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
А К Т И В |
||||||
1. Имущество, всего |
15 000 |
100,00 |
16 177 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
1.1. Иммобилизованные активы |
9 450 |
63,00 |
9 508 |
58,77 |
-4,23 |
93,29 |
1.2. Оборотные активы |
5 550 |
37,00 |
6 669 |
41,23 |
4,23 |
111,42 |
1.2.1. Запасы |
2 287 |
15,25 |
2 131 |
13,17 |
-2,07 |
86,40 |
1.2.2. Дебиторская задолженность |
3 019 |
20,13 |
2 972 |
18,37 |
-1,75 |
91,28 |
1.2.3. Денежные средства |
244 |
1,63 |
1 566 |
9,68 |
8,05 |
595,11 |
П А С С И В |
||||||
2. Источники имущества, всего |
15 000 |
100,00 |
16 177 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
2.1. Собственный капитал |
10 157 |
67,71 |
10 460 |
64,66 |
-3,05 |
95,49 |
2.2. Заемный капитал |
4 843 |
32,29 |
5 717 |
35,34 |
3,05 |
109,46 |
2.2.1. Долгосрочные обязательства |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2.2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
1 000 |
6,67 |
1 000 |
6,18 |
-0,49 |
92,72 |
2.2.3. Кредиторская задолженность |
3 843 |
25,62 |
4 717 |
29,16 |
3,54 |
113,81 |
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА
Наименование статей |
на НОП |
на КОП |
Абсолютные отклонения |
Темп роста (%) |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
Оборотные активы |
5 550 |
37,00 |
6 669 |
41,23 |
4,23 |
111,42 |
1. Запасы |
2 287 |
15,25 |
2 131 |
13,17 |
-2,07 |
86,40 |
2. Дебиторская задолженность |
3 019 |
20,13 |
2 972 |
18,37 |
-1,75 |
91,28 |
3. Денежные средства |
244 |
1,63 |
1 566 |
9,68 |
8,05 |
595,11 |
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА
Наименование статей |
на НОП |
на КОП |
Абсолютные отклонения |
Темп роста (%) |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
Заемный капитал |
4 843 |
32,29 |
5 717 |
35,34 |
3,05 |
109,46 |
1. Долгосрочные обязательства |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2. Краткосрочные кредиты и займы |
1 000 |
6,67 |
1 000 |
6,18 |
-0,49 |
92,72 |
3. Кредиторская задолженность |
3 843 |
25,62 |
4 717 |
29,16 |
3,54 |
113,81 |
Вывод: За отчетный период имущество предприятия увеличилось на 1177 тыс. руб. Данные изменения вызваны увеличением стоимости основных средств на 58 тыс. руб., снижением величины запасов и затрат на 156 тыс. руб., ростом денежных средств, расчетов и прочих активов на 1275 тыс. руб.
Это связано с приобретением станка, покупкой НМА, приобретением оборудования за счет покрытого аккредитива, начисления амортизации, списания материалов на ремонт основных средств, поступлением денежных средств от покупателя №1.
В конце отчетного периода удельный вес иммобилизованных активов увеличился на 0,61%, а материальных оборотных средств снизился на 6,82%.
Доля дебиторской задолженности снизилась на 1,75%, а удельный вес денежных средств возрос на 8,05%. Это вызвано тем, что были получены денежные средства за оказанные услуги.
Увеличение имущества было обусловлено ростом источников собственных средств на 25,74%, и привлеченных на 74,26%. Доля имущества, приобретенного за счет собственного капитала, снизилась за 3,05% и составила 64,66% от величины всех источников. Источники собственных средств увеличились за счет образования прибыли и за счет создания ремонтного фонда.
Предприятие в своей деятельности использует на конец отчетного периода 6,18% краткосрочных кредитов и займов и 29,16% привлеченных средств, т.е. на 35,34% зависит от кредиторов.
За отчетный период предприятие снизило вложения в производственную сферу на 13,25%, а в сферу обращения было произведено 108,33%.
Увеличение вложений в сферу обращения привело к снижению вложений в сферу производства. За отчетный период вложения в основные средства составили 4,93%.
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
№ |
Показатели |
Норм. огран. |
Обозначение, формула |
На начало ОП |
На конец ОП |
Измене-ния за ОП |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Источники собственных средств |
|
Ис |
10157 |
10460 |
303 |
2 |
Основные средства и прочие внеоборотные активы |
|
F |
9450 |
9508 |
58 |
3 |
Наличие собственных оборотных средств |
|
Ес = Ис - F |
707 |
952 |
245 |
4 |
Долгосрочные кредиты |
|
КТ |
0 |
0 |
0 |
5 |
Краткосрочные кредиты |
|
Кt |
1000 |
1000 |
0 |
6 |
Запасы и затраты |
|
Z* |
2060 |
1904 |
-156 |
7 |
Наличие собственных, долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
|
ЕТ = Ис - F + КТ |
707 |
952 |
245 |
8 |
Общая величина источников формирования запасов и затрат |
|
Е∑ = Ис -F +Kt +КТ |
1707 |
1952 |
245 |
9 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
|
∆Еc = Ec - Z |
-1353 |
-952 |
401 |
10 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных, долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
|
∆ЕT = ET - Z |
-1353 |
-952 |
401 |
11 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат |
|
∆Е∑ = Е∑ - Z |
-353 |
48 |
401 |
2.1 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛИЧИЯ И ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ ИСТОЧНИКАМИ ФОРМИРОВАНИЯ
2.2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТИПА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
На начало отчетного периода предприятие имеет 4 тип финансовой устойчивости, т.е. кризисное финансовое состояние. Собственные оборотные средства не покрывают величину запасов и затрат и это недостаток составляет 1353 тыс. руб. Собственные, долгосрочные и среднесрочные заемные источники формирования запасов и затрат также не покрывают величину запасов и затрат, и недостаток составляет также 1353 тыс. руб. Эти данные одинаковые, потому что предприятие в своей деятельности не привлекало долгосрочные кредиты. Недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат на начало отчетного года составляет 353 тыс. руб.
На конец отчетного периода финансовое состояние улучшилось, и предприятие стало иметь 3 тип финансовой устойчивости, т.е. неустойчивое финансовое состояние. Общая величина источников формирования запасов и затрат покрывает величину запасов и затрат на 48 тыс. руб. Данное улучшение обусловлено тем, что источники собственных средств увеличились на 303 тыс. руб. Показатель наличия собственных оборотных средств увеличился на 245 тыс. руб. и составил 952 тыс. руб.
На начало отчетного периода доля оборотных активов, покрываемых за счет собственных оборотных средств равна 34,32% (707/2060*100%), а на конец 50% (952/1904*100%).
3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.1 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА
АКТИВ |
На начало ОП |
На конец ОП |
ПАССИВ |
На начало ОП |
На конец ОП |
Платежный излишек или недостаток |
В % к величине итога групп актива |
В % к величине итога групп пассива |
|||
На начало ОП |
На конец ОП |
На начало ОП |
На конец ОП |
На начало ОП |
На конец ОП |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
А1. Наиболее ликвидные активы |
244 |
1566 |
П1. Наиболее срочные обязательства |
3843 |
4717 |
-3599 |
-3151 |
-1475,00 |
-201,21 |
-93,65 |
-66,80 |
А2. Быстро-реализуемые активы |
3019 |
2972 |
П2. Краткосрочные пассивы |
1000 |
1000 |
2019 |
1972 |
66,88 |
66,35 |
201,90 |
197,20 |
А3. Медленно-реализуемые активы |
2227 |
2071 |
П3. Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
2227 |
2071 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
ИТОГО |
5490 |
6609 |
ИТОГО |
4843 |
5717 |
647 |
892 |
11,79 |
13,50 |
13,36 |
15,60 |
А4. Трудно-реализуемые активы |
9510 |
9568 |
П4. Постоянные пассивы |
10157 |
10460 |
-647 |
-892 |
-6,80 |
-9,32 |
-6,37 |
-8,53 |
БАЛАНС |
15000 |
16177 |
БАЛАНС |
15000 |
16177 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Вывод: В целом предприятие имеет платежный излишек, как на начало отчетного периода, так и на конец (647 тыс. руб. и 892 тыс. руб. соответственно).
Однако по первой группе ликвидных средств, используемых для погашения наиболее срочных обязательств, предприятие имеет платежный недостаток, который на конец отчетного периода снижается (с -3599 до -3151 тыс. руб.), но все является значительным и составляет 66,8% к сумме наиболее срочных обязательств.
По второй группе ликвидных средств предприятие имеет платежный излишек, который на начало отчетного периода составляет 2019 тыс. руб., а на конец 1972 тыс. руб.
По третьей группе ликвидных средств предприятие также имеет платежный излишек, который на начало отчетного периода составляет 2227 тыс. руб., а на конец 2071 тыс. руб.
На ближайший промежуток времени нарушается текущая платежеспособность, так как сравнение 1 и 2 групп средств и обязательств дает платежный недостаток, который на начало отчетного периода равен 1580(-3599+2019), а на конец хоть и снижается до 1179 (-3151+1972), но говорить о восстановлении платежеспособности рано.
Баланс предприятия ликвиден, т.к. при сравнении первых трех групп и на начало отчетного периода, и на конец предприятие имеет платежный излишек.
А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать | |||
8075. | Бізнес-план для діяльності виробничого підприємства ТОВ КРУЧА | 692.5 KB | |
ВСТУП Актуальність теми дослідження. З кожним роком зростає роль економічного аналізу господарської діяльності підприємств як складової системи економічної інформації та управління. Управління підприємством вимагає систематичної, точної і достовірно... | |||
8076. | Бизнес план компьютерного клуба интернет кафе | 281.5 KB | |
Введение. Бизнес-план - это документ, отражающий основные стороны деятельности предприятия: производственные, коммерческие, социальные. Бизнес-план составляется на два-три года с разбивкой по годам, а первый год по месяцам, регулярно корректиру... | |||
8077. | Обгрунутвання бізнес плану присвячений розробці випуску нового виду продукції підприємства ЗАТ Мясокомбінат Товстун | 352.5 KB | |
ВСТУП Вирішивши зайнятися бізнесом, підприємець повинен ретельно спланувати його організацію. Мова йде про бізнес-плани, з яких у всьому світі прийнято починати будь-яке комерційне захід. В умовах ринку подібні плани необхідні всім: банкірам і потен... | |||
8078. | Создание предприятия по выпуску литых дисков АОЗТ АвтоДиск | 271 KB | |
Создание предприятия по выпуску литых дисков Введение. Выбрав свое дело, необходимо спланировать, как его организовывать. Этот план нужен всем: тем, у кого собираются просить деньги на реализацию своего проекта, - банкирам и инвесторам ... | |||
8079. | Создание предприятия АО Автоперевозки без границ | 7.54 MB | |
Создание предприятия АО Автоперевозки без границ Сущность и цели проекта: проникновение на рынок транспортных услуг Северной Европы, последующее освоение рынков Западной и Восточной Европы, Средней Азии, Ближнего Востока, гарантирующих норму прибыли... | |||
8080. | Бизнес план как стратегическая программа развития предприятия | 76.22 KB | |
Введение Бизнес план развития предприятия - это стратегически спланированные первые шаги предприятия на своем рынке. Стратегическое планирование же представляет собой одну из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей о... | |||
8081. | Основы бизнес планирования на примере бизнес-плана автомойки Люкс | 281.22 KB | |
Введение В зарубежных странах с развитой рыночной экономикой бизнес-планы давно заняли достойное место. Россия только накапливает опыт разработки этих планов, так необходимых и для получения финансирования, и для формулировки собственных идей ... | |||
8083. | Практическое применение бизнес-плана для организации и определение стратегических и тактических ориентиров фирмы ООО Лекарь | 463.5 KB | |
Введение Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь чётко рассчитывать эффективность ... | |||