73946

Финансы, конспект лекций

Конспект

Финансы и кредитные отношения

Исследование системы финансовых экономических отношений возникающих по поводу образования и использования фондов денежных средств сложный процесс. Finnci1 в переводе означают наличность доход ; в широком смысле денежные средства денежные обороты . Главное назначение финансов состоит в том чтобы путем создания денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах но и контроль за расходованием финансовых ресурсов. Национальный доход страны равен валовому общественному продукту...

Русский

2014-12-23

2.73 MB

2 чел.

Экономика стран в настоящее время характеризуется противоречивыми явлениями, вызванными проводимыми реформами. Продолжает оставаться нестабильным промышленное и сельскохозяйственное производство, значительна доля убыточных предприятий, низок уровень жизни народа.

В этих условиях постоянно возникают вопросы о том, как улучшить в стране экономическую ситуацию, какими методами достичь укрепления финансового положения государства и предприятий.

Исследование системы финансовых экономических отношений, возникающих по поводу образования и использования фондов денежных средств, — сложный процесс.

Финансы — это составная часть рыночных отношений и одновременно важнейший инструмент реализации государственной экономической политики. Поэтому специалисты в этой области должны хорошо знать сущность и функции финансов, разбираться в особенностях формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в государстве и на предприятиях, в организациях. При этом, как известно, финансов без денег не бывает.

Изучение основ финансовой науки и подготовки специалистов имеет свои особенности. Одна из главных особенностей — связь с жизнью, учет конкретных задач, которые возникают в деятельности специалистов на практике. Особенно эта связь необходима в современных условиях формирования рыночных отношений.

При изложении тем курса "Финансы, денежное обращение, кредит" используется действующее законодательство: Конституция (Основной закон) Российской Федерации, законы и постановления органов законодательной власти, а также другие подзаконные акты и правовые нормы, связанные с финансово-экономическими отношениями.

Основными задачами дисциплины  "Финансы и кредит" являются:

раскрытие сущности и функций финансов, денежного обращения и кредита, их экономической роли в условиях перехода к рыночным отношениям; изучение финансовой и денежно-кредитной политики, организации и структуры финансовой системы государства;

освещение проблем и практики формирования государственного бюджета и внебюджетных фондов;

изложение принципов организации финансов в различных сферах деятельности, основ формирования и использования целевых денежных фондов.

Целью изучения дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит» является изучение становления денежной и кредитной систем  Российской Федерации, их становления, тенденций развития информативно-правовых основ и методических аспектов их функционирования.

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:

оперировать понятиями и категориями в области финансов и кредита, ориентироваться в схемах построения и взаимодействия различных сегментов финансового рынка;

проводить анализ показателей, связанных с денежным  и платежным оборотом;

проводить анализ структуры доходов, расходов, источников финансирования дефицита бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

проводить анализ показателей, связанных с функционированием банковского сектора;

составлять сравнительную характеристику различных ценных бумаг по степени доходности и риска.

Научная дисциплина финансы изучает деньги и социально-экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием материальных ресурсов. Финансы – это прикладная экономическая дисциплина. Дисциплина "Финансы, денежное обращение и кредит" — это практически совокупность наук, изучающих финансы, бюджетную систему, денежное обращение и кредит.

Урок 1 Тема 1.1: «Введение в дисциплину. Сущность финансов, их специфические признаки.»

  1.  Предпосылки возникновения финансов  их сущность.
  2.  функции и признаки финансов
  3.  финансовые отношения.

Задание на дом: учебник Лаврушин О.И. «Финансы и кредит», с. 46-55 Подготовка рефератов «История происхождения финансы», написание  эссе «Финансы в современном мире»

Сущность финансов, закономерности их развития определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Термин Финансы исторически появился значительно позднее, чем отношения, которые им обозначаются. Зарождение финансовых отношений  связано с появлением государства в эпоху рабовладения. Поэтому некоторые экономисты считают, что появление государства – главная причина возникновения финансов, но это не совсем так.

Необходимость финансовых отношений вызвана закономерностями социально- экономического развития, а  в финансовых отношениях участвуют различные организации и население.  

Понятие "финансы" неразрывно связано с деньгами и товарно-денежными отношениями. В условиях товарно-денежных отношений происходит непрерывный процесс движения денег, переход их от одного владельца к другому.

Финансы (фр. finance от ср.-лат. Financia)1 в переводе означают "наличность, доход"; в широком смысле — "денежные средства, денежные обороты". Финансы всегда имеют денежную форму.

Очевидно, поэтому понятие "финансы" зачастую отождествляют с понятием "деньги". Однако это два различных, но взаимосвязанных понятия. Финансы существенно отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Предпосылки возникновения финансов.

  1.  Наличие товарно-денежных отношений.
  2.  Закон стоимости.
  3.  Наличие государства и выполнение им его функций.
  4.  Возникновение общегосударственного денежного фонда – бюджета.
  5.  Налоги в денежной форме имеют преимущественный характер.

Финансы – совокупность денежных, распределительных отношенииий, в результате  которых у субъектов хозяйствования, а также органов государственной власти и местного самоуправления формируются и используются денежные доходы, поступления и накопления в целях социально-экономического развития страны.

 Финансы  это часть денежных отношений, с  помощью которых осуществляется распределение и перераспределение ВВП и национального дохода путем образования и использования денежных доходов, финансовых ресурсов и накоплений с целью расширения воспроизводства и удовлетворения общественных потребностей.

Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем создания денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.

Валовой внутренний продукт (ВВП) представляет собой стоимость товаров и услуг, произведенных данной страной во всех отраслях экономики за определенный период времени и предназначенных для конечного потребления, накопления и экспорта. ВВП на стадии производства рассчитывается по рыночным ценам, т.е. включает чистые налоги на продукты и импорт.

Национальный доход — исчисленная в денежном выражении стоимость вновь созданного в стране в течение года совокупного продукта, представляющая доход, приносимый всеми факторами производства (трудом, капиталом, землей, предпринимательством).

Национальный доход страны равен валовому общественному продукту за вычетом потребленных в процессе производства средств производства (сырья, топлива, электроэнергии, амортизационных отчислений) и косвенных налогов. В условиях рыночной экономики государственные финансы являются инструментом государственной политики и государственного регулирования экономических систем.

Основные признаки финансов выражаются в следующем:

1) финансы выступают в качестве денежных отношений, возникающих по поводу образования, распределения, использования, перераспределения и накопления денежных средств;

2) распределительный характер денежных отношений связан с движением реальных денег;

3) движение денежных средств имеет, как правило, односторонний (однонаправленный) характер;

4) финансы, как денежные отношения, имеют форму централизованных и децентрализованных денежных средств;

5) финансы выступают в качестве необходимого механизма (через налоги и государственное финансирование) воспроизводственного процесса в экономике;

6) финансы являются одним из инструментов государственного управления, обеспечивающего выполнение государством его функций и задач.

Сущность финансов, их конкретное содержание раскрываются в их функциях.

Распределительная – формирование и использование денежных средств через соответствующие фонды целевого назначения.

С помощью распределительной функции реализуется общественное назначение финансов – обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами.

Основным объектом распределения является ВВП. Стоимость ВВП распадается на первичные доходы (прибыль, доходы от собственности, косвенные налоги, зпл) и амортизацию, которые образуют  часть финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, органов государственной власти и местного самоуправления.

Конечная цель распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода в укреплении государства, достижении высокого качества жизни широких слоев населения.

Контрольная функция показывает пропорции распределения общественного продукта, непрерывность воспроизводственного процесса, полноту и своевременность формирования фондов финансовых ресурсов в различных сферах экономики.

Контрольная функция финансов используется и в масштабе всего государства. Финансы показывают, как складываются количественные показатели распределения финансовых ресурсов, пропорции или диспропорции в экономике отраслей, исполнение государственного бюджета.

Регулирующая функция финансов, состоящая в организации финансовых отношений и в воздействии государства на развитие экономики посредством финансовых рычагов.

Субъекты осуществляющие предпринимательскую деятельность(организации, инд. предприниматели), привлекают средства на возвратных и безвозвратных  началах для расширения дела, создания новых продуктов и т.д. В тоже время они размещают временно свободные денежные средства на банковских депозитах, приобретая ценные бумаги, полученная прибыль  распределяется между собственниками. Все организации и граждане платят налоги и др. обязательные платежи в бюджеты бюджетной системы РФ. При этом существует обратная связь: население получает государственные пенсии, стипендии, предприниматели получают государственную поддержку, финансируются учреждения.

Финансовые операции обеспечивают формирование доходов и накоплений одних субъектов (организаций, государства, домохозяйств) и расходование средств у других.

Все  финансовые операции выполняются в денежной форме и связаны с распределением.

3. Совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями, отраслями, регионами и отдельными гражданами в связи с движением денежных средств, образует финансовые отношения.

Финансовые отношения имеют общее содержание - направленность на образование, распределение и использование государственных и муниципальных денежных фондов. Они возникают при участии и под непосредственным воздействием государства.

Государство обеспечивает планомерность аккумуляции денежных средств и направление их согласно планам и программам в народное хозяйство, социальную сферу, на другие потребности общего значения.

«Виды денежных отношений»

 

        Финансовые    Нефинансовые

- денежные отношения юридических лиц                        - дача взаймы денежных средств  

 с государством  (налоги, сборы, пошлины,                      одним физическим лицом другому;                                                         

 финансирование,  бюджетное кредитование и др.); - выдача зарплаты в материальной                                                                                                                                                 

- денежные отношения между юридическими                   сфере производства;

 лицами (санкции, поощрения);                                        - денежные отношения  между                                                                                                                               

- денежные отношения между хозяйственными                предпринимателями за отгруженную

 организациями и работниками (оплата труда,                 продукцию;

 материальные поощрения);                                              - оплата услуг ЖКХ;  

- денежные отношения государства с населением          - оплата товаров на рынке,

 (налоги, займы, пенсии, пособия, стипендии);     в магазинах.

- денежные отношения юридических лиц и                      

 населения со СК, банками и др. финансово-                     

 кредитными органами;

- между РФ, ее субъектами и местными                            

 административно - территориальными единицами

 (распределение финансовых ресурсов страны).

Роль финансов в экономике России определяется тем, что финансы являются одним из основных механизмов развития рыночных институтов, укрепления федеративных основ устройства государства, оптимизации экономической эффективности и социальной справедливости, перераспределения ресурсов в социальную сферу и сферу домашних хозяйств, стимулирования инвестиционной активности предприятий, совершенствования банковской системы, глобализации экономических отношений и формирования международных рынков капиталов, повышения качества жизни граждан.

Урок 2. Финансовые ресурсы

План

Виды финансовых ресурсов : фин. ресурсы, накопления, доходы

Влияние финансов на воспроизводственный процесс

Д/З Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов  - доклады

Совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений субъектов хозяйствования, органов государственной власти и местного самоуправления называется финансовыми ресурсами.

Основными источниками формирования финансовых ресурсов государства являются национальный доход, заемные и привлеченные средства, доходы от внешнеэкономической деятельности государства, частично – национальное богатство. Большая часть финансовых ресурсов государства концентрируется в централизованном фонде денежных средств государства – государственном бюджете, что дает возможность осуществлять финансирование исполнения государством его функций.

Финансовые ресурсы складываются из трех источников:

1) средства, аккумулируемые в государственной бюджетной системе;

2) средства внебюджетных фондов, прежде всего внебюджетных социальных фондов;

3) ресурсы, используемые самими предприятиями (прибыль предприятий и амортизация).

Финансовые ресурсы субъектов хозяйствования представлены прибылью и амортизацией, финансовые ресурсы органов государственной власти и СМУ  - доходами бюджетной системы (налоговыми, неналоговыми, безвозмездными перечислениями) и прочими ресурсами бюджетной системы (поступлениями из источников финансирования дефицитов бюджетов).

В теории и на практике финансовые ресурсы подразделяются на централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды) и децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды предприятий). Выделяют также финансовые ресурсы государства, регионов, предприятий.

Финансовые ресурсы государства — это совокупность всех денежных средств, которыми располагает государство, его предприятия, организации, учреждения как хозяйствующие субъекты для покрытия своих затрат.

Финансовые ресурсы органов государственной власти и СМУ  представлены - доходами бюджетной системы (налоговыми, неналоговыми, безвозмездными перечислениями) и прочими ресурсами бюджетной системы (поступлениями из источников финансирования дефицитов бюджетов).

Большая часть финансовых ресурсов государства концентрируется в централизованном фонде денежных средств государства – государственном бюджете, что дает возможность осуществлять финансирование исполнения государством его функций.

Финансовые ресурсы предприятия — это совокупность всех денежных средств и поступлений, имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта.

На уровне предприятия финансовые ресурсы используются на образование денежных фондов целевого назначения (фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и проч.), выполнение обязательств перед государственным бюджетом, банками, поставщиками, страховыми органами и другими предприятиями. Финансовые ресурсы используются также для финансирования затрат на приобретение сырья, материалов, оплату труда и т. д.

Финансовые ресурсы предприятий формируются за счет собственных средств предприятий и привлеченных средств. Основным источником формирования финансовых ресурсов на предприятии является прибыль.

Общими принципами организации финансовых ресурсов являются следующие:

Принцип 1. Финансовые ресурсы на предприятиях формируются за счет собственных средств, субсидий и привлеченных средств.

Принцип 2. Финансовая деятельность предприятий планируется на предстоящий хозяйственный год с учетом показателей и результатов деятельности за прошлый период и прогнозов на предстоящий период.

Принцип 3. Обеспечение сохранности собственных оборотных средств. Предполагается, что оборотные средства должны сохраняться в полном объеме. Если сумма собственных оборотных средств будет уменьшаться, то предприятие может потерять финансовую устойчивость и в.конечном счете стать банкротом.

Финансовые ресурсы домашнего хозяйства – это совокупный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении конкретного домохозяйства. Созданный в результате производственной деятельности членов домашнего хозяйства.

 Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:
1. собственные средства, то есть заработанные каждым членом домашнего хозяйства: заработная плата, полученный доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;

2. средства, мобилизованные на рынке, в форме полученного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты;

3. средства, поступившие в порядке перераспределения: пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.

2 . Необходимость финансов обусловлена рядом причин: наличием государства; существованием товарного производства и товарно-денежных отношений; действием закона стоимости; потребностью обеспечения распределительных процессов в обществе.

Расширенное воспроизводство включает непрерывное движение и возобновление процесса производства на расширенной основе. При простом воспроизводстве производство возобновляется в неизменных масштабах. Чтобы воспроизводство осуществлялось, надо постоянно иметь в наличии все факторы производства: рабочую силу, средства производства (машины, оборудование, механизмы, приборы, здания и сооружения), запасы материалов и топлива.

При расширенном воспроизводстве размеры производственного продукта в каждом последующем цикле возрастают и изменяют факторы производства. Источником расширения или качественного улучшения факторов производства служит прибавочный продукт. Следовательно, при расширенном воспроизводстве часть национального дохода распределяется и используется для увеличения факторов производства, т. е. идет на накопление, образуя фонд накопления. Такое распределение национального дохода осуществляется в денежной форме с использованием финансов.

С процессом воспроизводства тесно связано и движение национального богатства, которое пополняется и обновляется за счет производимого продукта.

Задача государства — решение проблемы экономического роста, в котором воплощается расширенное воспроизводство.

Влияние финансов на экономику может  быть количественным и качественным.

Во-первых, финансы обладают потенциальным свойством направлять и регулировать экономические процессы, ускоряя или замедляя их.

Во-вторых, финансы обслуживают весь воспроизводственный процесс в целом.

В сфере материального производства  с помощью финансов распределяется выручка и прибыль хозяйствующего субъекта, формируются доходы, накопления и отчисления, образуются целевые денежные фонды для удовлетворения разнообразных потребностей самих участников производства и общества в целом.

Через количественное и качественное воздействие финансы способствуют изменению структуры и динамики производства. Перераспределение финансовых ресурсов между хозяйствующими субъектами и территориями может создавать условия для прогрессивных сдвигов и повышения эффективности производства, удовлетворения материальных интересов участников производственного процесса или оказать негативное воздействие на ход экономических и социальных преобразований.

В сфере обращения финансы активно влияют на процессы обмена. Благодаря распределению у покупателей формируются целевые денежные фонды и тем самым создаются условия для проведения обменных операций. С помощью финансов происходит распределение выручки и прибыли торговых организаций, формируются внутрихозяйственные фонды. Финансы подготавливают условия для обменных операций и завершают процесс распределения финансовых результатов деятельности.

В сфере потребления финансы влияют на объем и структуру потребления общественного продукта, на развитие непроизводственной сферы, удовлетворение социальных гарантий и решение социальных задач.

Урок 3. Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов

Доклады, презентации

Урок 4. Финансовая политика, ее содержание и типы.

  1.  Финансовая политика, ее содержание и типы.
  2.  Финансовый механизм, его элементы.

Задание на дом Лаврушин 64- 84, Климович 49-65

Составной частью экономической политики является финансовая политика, которая определенными способами и методами содействует достижению целей и выполнению задач, поставленных экономической политикой.

Под государственной финансовой политикой понимается совокупность мероприятий государства в области финансов, проводимых в целях мобилизации финансовых ресурсов, их распределения и использования для осуществления своих функций и задач.

Целью финансовой политики является наиболее полная мобилизация и эффективное использование финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей общества.

Значение финансовой политики проявляется в том, что правильно выбранная финансовая политика:

• стимулирует рост производства, рациональное размещение производительных сил по территории страны;

• повышает заинтересованность регионов в развитии хозяйства, использовании местных ресурсов;

• способствует укреплению и развитию экономических связей со всеми странами мира;

• приводит к повышению материального и культурного уровня населения.

Общими принципами формирования финансовой политики государства являются:

1.  Выработка научно обоснованной концепции развития финансов.

Целью является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей развития общества. Она предусматривает создание благоприятных условий для развития промышленного и сельскохозяйственного производства, непроизводственной сферы и предпринимательской деятельности.

2.  Концентрация части финансовых ресурсов в централизованных фондах государства. Формирование централизованных фондов денежных средств государства осуществляется с целью обеспечения финансирования расходов на содержание правительства, армии, судебно-исполнительных органов, учреждений образования, здравоохранения, культуры, а так же накопления средств на строительство объектов общегосударственного и оборонного значения.

  1.  Определение основных направлений использования финансовых ресурсов государства. Целью является наиболее эффективное использование ресурсов путем распределения их прежде всего в приоритетные сферы, а также в социальную сферу.
  2.  Осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей, определение финансового воздействия на развитие экономики. Для этого необходимо функционирование эффективного финансового механизма, который можно определить как совокупность способов организации финансовых отношений. Он включает:

методы распределения национального дохода;

способы образования государственных бюджетных фондов (общегосударственного и региональных);

методы образования государственных целевых фондов;

виды платежей в бюджет и целевые фонды;

финансовое планирование и прогнозирование;

финансовый контроль.

5. Регулирование финансовых отношений с использованием научно обоснованной фискальной политики.

Фискальная политика — это политика правительства в области налогообложения и государственных расходов, часть финансовой политики, направленной на пополнение государственной казны. Осуществляется с помощью таких мощных рычагов, как налогообложение и государственные (бюджетные) расходы.

При выработке финансовой политики необходимо учитывать: экономические и финансовые возможности государства; внутреннюю и международную обстановку; отечественный и зарубежный опыт финансового строительства; историю развития финансов.

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая стратегия– долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегией, и касающийся важных крупных изменений финансового механизма, пропорций распределения финансовых ресурсов.

Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем изменения способов организации финансовых отношений, перегруппировки финансовых ресурсов. Финансовая тактика предусматривает решение задач текущего периода (в пределах года и меньше), отличается гибкостью, подвижностью. Типичный пример решения тактических задач – бюджет страны, принимаемый на очередной год. 

Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны. 

Государство является главным субъектом проводимой финансовой политики. Оно разрабатывает стратегию основных направлений финансового развития на перспективу, определяет тактику действий на предстоящий период, определяет средства и пути достижения стратегических задач.

Основные составляющие финансовой политики государства:

ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА — проводимый правительством страны курс и осуществляемые меры в области денежного обращения и кредита, направленные на обеспечение устойчивого, эффективного функционирования экономики, поддержание в надлежащем состоянии денежной системы. Основными составляющими такой политики являются операции на открытом рынке, учетная политика, наличие обязательных резервов.

Бюджетная политика определяется Конституцией РФ, Бюджетным кодексом РФ, сводом других законов, устанавливающих функции отдельных органов власти в бюджетном процессе и законотворчестве.

Бюджетная политика совокупность принимаемых решений, осуществляемых органами законодательной (представительной) и исполнительной власти мер, связанных с определением основных направлений развития бюджетных отношений и выработкой конкретных путей их использования в интересах граждан, общества и государства.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ Президент РФ направляет Федеральному Собранию РФ Бюджетное послание не позднее марта года, предшествующего очередному финансовому году. В Бюджетном послании Президента РФ определяются стратегические цели и бюджетная политика РФ на очередной финансовый год и плановый период.

Превращение федерального бюджета в эффективный инструмент макроэкономического регулирования.

-налоговая политикасистема мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Включает установление круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, видов применяемых налогов, величин налоговых ставок и налоговых льгот и т.д.

Налоговая политика России в 2013г. включает следующие мероприятия:

- поддержка инвестиций и развития человеческого капитала;

- совершенствование механизмов налогообложения при операциях с ценными бумагами и иных финансовых операциях;

- совершенствование специальных налоговых режимов для малого бизнеса;

К  мерам, направленным на увеличение бюджета:

- налогообложение природных ресурсов;

- акцизное налогообложение;

- введение налога на недвижимость;

- сокращение неэффективных налоговых льгот и освобождений;

- совершенствование налога на прибыль организаций;

- совершенствование налогового администрирования;

- страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Валютная политика совокупность мероприятий, проводимых государствами и центральными банками в сфере денежного обращения и валютных отношений с целью воздействия на покупательную силу денег, валютные курсы и на экономику страны в целом.

Инвестиционная политика охватывает как финансирование государственных инвестиций, так и создание благоприятного инвестиционного климата для частных инвесторов и предприятий, осуществляющих капитальное строительство за счет собственных средств.

Субъектами финансовой политики государства являются органы законодательной (представительной) и исполнительной власти, которые определяют и утверждают основные направления развития финансовых отношений, разрабатывают конкретные пути их организации в интересах субъектов хозяйствования, населения и государства.

Объектами финансовой политики является совокупность финансовых отношений и финансовых ресурсов, образующих сферы и звенья финансовой системы государства. В России финансовая политика является прерогативой федеральных органов управления.

К федеральным органам исполнительной власти, определяющим и обеспечивающим проведение финансовой политики, относятся:

 Правительство РФ обеспечивает проведение в РФ единой финансовой, кредитной и денежной политики;

 Министерство финансов РФ, осуществляет выработку единой государственной финансовой, кредитной, денежной политики в области государственной службы и судебной системы.

Федеральное казначейство совместно с ЦБРФ принимает участие в разработке и реализации  кредитно-денежной политики.

Министерство иностранных дел РФ участвует в разработке и реализации расширения финансовых связей РФ  с иностранными государствами и международными организациями.

Типы финансовой политики:

Классическая финансовая политика до конца 20-х годов прошлого века была основным типом финансовой политики для большинства стран (основатели: Адам Смит и Дэвид Рикардо). Основное ее направление - невмешательство государство в экономику, сохранение свободной конкуренции и использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. Следствием этого было ограничение государственных расходов (на военные цели, выплата процентов по государственному долгу и его погашение, управление государством) и налогов. Управление финансовой деятельностью осуществлялось одним органом - министерством финансов.

Регулирующая финансовая политика. Основоположником ее является Кейнс и его последователи. Вмешательство и регулирование государством циклического развития экономики, а финансовый механизм используется для регулирования социальных отношений, для достижения полной занятости населения.

Планово-директивная финансовая политика применяется в странах, использующих административно-командную систему управления экономикой. Ее основа - государственная собственность на средство производства. Осуществляется прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. Цель - обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана.

«Типы финансовой политики»

Тип

Основатели

Основное направление

Классическая

Адам Смит,

Давид Риккардо

Невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов.

Регулирующая

Джон Кейнс

Вмешательство и регулирование государством циклического развития экономики, а финансовый механизм используется для регулирования социальных отношений, для достижения полной занятости населения.

Планово-директивная

В. Ленин,

Н. Бухарин

Государственная собственность на средства производства, плановая система управления, максимальная концентрация финансовых ресурсов у государства для последующего перераспределения по государственному плану

2. Финансовый механизм – совокупность методов и форм, инструментов и рычагов воздействия на экономическое и социальное развитие общества  в процессе осуществления распределительных  и перераспределительных  финансовых отношений.

Типы финансового механизма:

директивный - для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство;

регулирующий – не затрагивает напрямую интересы государства, он определяет общий порядок использования денежных средств после уплаты налогов.

В составе финансового механизма можно выделить

- Механизм формирования финансовых ресурсов, включающий в себя элементы определение источников и форм финансовых ресурсов, пропорций их мобилизации;

- Механизм использования финансовых ресурсов включающий в себя элементы – определение форм и пропорций использования финансовых ресурсов.

«Элементы финансового механизма»







Урок 5 Сравнительная характеристика финансовой политики СССР и постсоветской России  

Д.З. Первоисточник «Основные направления бюджетной политики на 2013 год и плановый период 2014-2015 Составление конспекта: современная бюджетная политика, налоговая политика, валютная политика и т.д;

До 1930 г. финансовая политика Советского Союза имела ряд особенностей. Она формировалась под воздействием теоретических концепций К. Маркса и В. И. Ленина. В марксистско-ленинской теории главный принцип финансовой политики социалистического государства — концентрация финансовых ресурсов в руках государства. Финансовые ресурсы нужны были для финансирования мероприятий индустриализации, строительства предприятий оборонной промышленности.

Для целей развития экономики в СССР были созданы три основных общегосударственных фонда денежных средств и, следовательно, три группы финансовых отношений, связанных с их формированием и использованием.

Основным общегосударственным фондом финансовых ресурсов был государственный бюджет, а главным источником поступлений средств в бюджет — налоги.

Вторым по значению общегосударственным фондом денежных средств был фонд государственного имущественного и личного страхования. Он формировался за счет обязательных и добровольных взносов страхователей. В 1920-1930-е гг. обязательному страхованию подлежало имущество предприятий и организаций всех форм собственности, в том числе и государственных предприятий. На добровольных принципах страховались имущество, здоровье и жизнь граждан.

Третьим общегосударственным фондом был фонд государственного социального страхования. Он формировался за счет взносов предприятий, организаций и отдельных лиц, использующих наемную рабочую силу.

Государственная финансовая политика того периода обеспечила выполнение поставленных государством задач по досрочному выполнению первого плана развития экономики (1928-1932 гг.) и упрочению государственного и кооперативного секторов.

Уже в 1930 г. в промышленности государственный сектор становится господствующим. На государственных предприятиях производилось 94,4% валовой продукции1. Главными производителями сельскохозяйственной продукции становятся колхозы и совхозы. Оптовая и розничная торговля почти полностью сосредоточилась в руках государства и потребительской кооперации.

В 1930-1931 гг. в Советском Союзе была проведена налоговая реформа, в результате которой было сокращено количество налогов, упрощены' методика их расчета и порядок перечисления средств в бюджет. Был введен налог с оборота, который заменил 53 ранее действовавших платежа.

Налог с оборота был очень удобным для государства и плательщиков. Он просуществовал вплоть до 1992 г. Налог с оборота фиксировался в цене высокорентабельных товаров в твердых нормах и вносился в государственный бюджет по мере реализации товаров.

Вторым по величине источником доходов бюджетов всех уровней стали отчисления от прибыли.

Сохранялся сельскохозяйственный налог на предприятия сельского хозяйства (колхозы и совхозы).

Такая финансовая политика организации финансов позволила государству успешно выполнить задачи пятилетних планов, бесперебойно финансировать производственный и социальный сектор экономики, обеспечить победу в Великой Отечественной войне 1941-1945 гг.

В 1960 г. страна по уровню развития промышленности становится одной из крупнейших индустриальных держав мира.

Государство в 1980-е гг. осуществляет ряд мероприятий, связанных с совершенствованием методов распределения прибыли, оставляя в неизменном виде налоговую систему. Однако эти усилия не увенчались успехом. Задачи перевода экономики на интенсивные методы развития оказались нерешенными. 

Впервые в 1989 г. государственный бюджет оказался с дефицитом.

В 1990 г. была провозглашена новая цель экономической реформы — переход к регулируемой рыночной экономике. Она предполагала сочетание плана и рынка и была закреплена в постановлении Верховного Совета СССР .

Однако цель новой экономической реформы, предусматривавшей переход в СССР к регулируемому рынку, не была достигнута. 8 декабря 1991 г. руководители трех союзных республик — РСФСР, Украины, Белоруссии — приняли соглашение о роспуске СССР и создании Содружества Независимых Государств (СНГ).

В 1991-1992 гг. в России произошла смена политических ориентации. В стране было объявлено о переходе на рыночные отношения, проведении в экономике рыночных реформ.

Был взят курс на либерализацию экономики. Был упразднен Госплан, отменено государственное планирование экономики. Государственные предприятия подверглись приватизации (переводу из государственной собственности в частную). На месте государственных предприятий возникли различного рода акционерные общества, фирмы с иностранным капиталом, арендные и малые предприятия. Возникли структуры рыночной экономики: коммерческие банки, биржи, фонды, фирмы, концерны и т. п. Стало сокращаться производство.

В условиях упадка производства образовался товарный дефицит. Либерализованные (отпущенные) цены стали резко расти. Началась безудержная инфляция. Сократились расходы государства на здравоохранение, образование, культуру, социальное обеспечение.

Уровень внутреннего валового продукта (ВВП) за 1991-2000 гг. сократился по сравнению с 1990 г. на 40%. Начался резкий спад инвестиционной деятельности, Государственный бюджет из года в год оставался дефицитным. Крупномасштабными стали внешние займы.

Государственное регулирование экономики в период рыночных реформ было малоэффективным. Рыночная экономика усилила роль финансов на микроуровне и ослабила роль финансов в развитии экономики на макроуровне. Финансовая политика стала неустойчивой, зависящей от кризиса, часто изменялась под влиянием текущего момента.

Урок 6 Современная финансовая политика государства

конспектирование текста первоисточника «Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013-2014

Типы финансовой политики развитых стран. Используя официальный сайт администрации Ростовской области, выписать тактические и стратегические задачи финансовой политики области. Выписать задачи бюджетной, налоговой политики 2013год.

Урок 6       Современная финансовая политика государства

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ

БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ НА 2014 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

2015 И 2016 ГОДОВ

Проект федерального бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (далее - проект федерального бюджета на 2014-2016 годы) сформирован в соответствии со следующими базовыми подходами:

1. Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы как базового принципа ответственной бюджетной политики при безусловном исполнении всех обязательств государства и выполнении

2. Оптимизация структуры расходов федерального бюджета. задач

3. Развитие программно-целевых методов управления.

Государственные программы Российской Федерации должны стать ключевым механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование.

4. Принятие решений, обеспечивающих долгосрочную сбалансированность и прозрачность пенсионной системы.

Первоочередной задачей является принятие новой пенсионной формулы, которая должна обеспечивать не только поддержание покупательной способности пенсий, их дифференциацию в зависимости от стажа и заработка граждан, стимулирование граждан к более позднему выходу на пенсию, но и устойчивую тенденцию к уменьшению зависимости пенсионной системы от трансфертов федерального бюджета при сохранении приемлемой для бизнеса страховой нагрузки. При этом необходимо оставить базовый тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на сегодняшнем уровне.

5. Создание новых механизмов финансирования развития инфраструктуры.

6. Переход к формированию государственного задания на оказание государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг и единых нормативов их финансового обеспечения.

7. Развитие налоговой системы и повышение ее конкурентоспособности.

8. Межбюджетные отношения.

Очередной финансовый год станет важным этапом формирования и исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации. Начиная с 2014 года во всех регионах станет обязательным принятие бюджетов на три года.

с 1 января 2014 г. с местного на региональный уровень передаются вопросы, связанные с финансированием дошкольного образования.

9. Повышение прозрачности бюджетов и бюджетного процесса.

Проект федерального бюджета на 2014–2016 годы впервые формируется, а начиная с 2014 года - будет исполняться с использованием элементов интегрированной информационной системы «Электронный бюджет», завершение создания которой планируется к 2016 году.

Несмотря на наращивание государственных заимствований, долговая нагрузка на федеральный бюджет будет оставаться в пределах, позволяющих своевременно и в полном объеме выполнять обязательства по государственному долгу Российской Федерации.

Реализация денежно-кредитной политики Банка России предполагает установление целевого значения изменения индекса потребительских цен. В качестве главной цели денежно-кредитной политики Банка России ставится задача снижения темпов прироста потребительских цен в 2013 году до 5 - 6%, в 2014 и 2015 годах - до 4 - 5%.     

Реализация денежно-кредитной политики будет основана на управлении процентными ставками денежного рынка

Одной из основных задач Банка России в среднесрочной перспективе будет оставаться обеспечение финансовой стабильности.

Банк России также продолжит уделять внимание совершенствованию российской национальной платежной системы, эффективная работа которой, в том числе во взаимодействии с зарубежными платежными системами, является необходимым условием повышения действенности мер денежно-кредитного регулирования и развития внутреннего финансового рынка.

Объем государственного долга Российской Федерации

млрд. руб

Наименование

2013 год

(прогноз)

2014 год

2015 год

2016 год

Закон

№ 216 ФЗ

прогноз

Закон

№ 216 ФЗ

прогноз

прогноз

Объем государственного долга Российской Федерации*, всего

8 051,0

10 135,8

9 470,5

11 146,7

10 798,4

11 665,9

%% ВВП

11,9

13,7

12,8

13,4

13,2

12,8

в том числе:

Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации

6 053,5

7 590,3

7 179,7

8 313,7

8 052,7

8 716,9

%% к общему объему

75,2

74,9

75,8

74,6

74,6

74,7

Объем государственного внешнего долга  Российской Федерации

1 997,5

2 545,5

2 290,8

2 833,0

2 745,7

2 949,0

%% к общему объему

24,8

25,1

24,2

25,4

25,4

25,3

Основными целями налоговой политики станут поддержка инвестиций, развитие человеческого капитала, повышение предпринимательской активности.
 Планируется предусмотреть возможность многократного предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья, то есть вне зависимости от количества таких объектов, в пределах установленного максимального размера в сумме до 2 млн рублей.

Важным направлением налоговой политики Российской Федерации до 2018 года является переход к налогу на недвижимое имущество не только для физических лиц, но и для организаций. Предполагается, что новый налог для организаций будет отнесен к региональным налогам с передачей части поступающих сумм налоговых поступлений в местные бюджеты.

Планируется увеличение ставок акцизов на алкогольную и табачную продукцию.

Урок 7.  Управление финансами.

1. Управление финансами, объекты и субъекты

2. Элементы  и требования управления финансами

3. Финансовый аппарат

Дом. Задание Конспект на дом

В.В. Ковалев, Финансы, М., Проспект, 2012, с. 61-65

Минфин России, ФНС, Федеральное казначейство, Федеральная служба страхового надзора, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора определения и полномочия.

Управление финансами – это деятельность органов государственной власти, местного самоуправления , коммерческих и некоммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей  направленных на организацию финансовых отношений, формирование и использование финансовых ресурсов.

Объект управления финансами (то, что подлежит управлению) — это финансовые отношения и фонды денежных средств (денежные ресурсы). В целом это государственные и муниципальные финансы; финансы организаций.

Субъекты управления (те, кто управляет). В качестве субъектов управления выступают публично-правовые образования (Российская Федерация, субъект РФ, муниципальное образование), органы законодательной и исполнительной власти; должностные лица, специальные службы и подразделения..

В государственных и муниципальных финансах целями управления могут быть бездефицитность бюджета, снижение государственного долга. Для финансов организаций — максимизация прибыли; оптимизация структуры капитала; обеспечение финансовой устойчивости; снижение дебиторской задолженности.

Требования к управлению (обусловлены статусом субъекта управления).:

  •  прозрачность — открытость принятия и реализации решений;
  •  устойчивость — гарантированное исполнение расходных обязательств с соблюдением приемлемого уровня финансовой нагрузки на нынешнее и будущие поколения;
  •  подотчетность — проверяемость соблюдения установленных правил и процедур с мерами ответственности за их нарушение;
  •  эффективность — максимизация результата (а не минимизация затрат);
  •  преемственность — наличие и соблюдение правил и процедур.

Элементы управления финансами: 

Планирование на основе анализа финансовой информации, которая базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Занимает одно из важных мест в системе управления финансами. При планировании любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние финансов, определяет возможности увеличения финансовых ресурсов, вырабатывает направления их более эффективного использования.

а) Текущие планы разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по квартально.

б) Оперативные  планы, направленные  на конструкцию текущих планов в разрезе более коротких интервалов времени (текущий бюджет, капитальный бюджет, платежный календарь).

Оперативное управление представляет собой комплекс мер, вырабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся текущей финансовой ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. В ходе  оперативного планирования  принимаются решения  о зачислении, распределении средств, о выборе объекта инвестирования, о погашении долговых обязательств и т.п.

Контроль как элемент управления осуществляется и в процессе планирования, и на   стадии оперативного управления. Он позволяет сопоставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с плановыми,  выявить резервы роста финансовых ресурсов, наметить пути более эффективного хозяйствования.

Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, является финансовым аппаратом.

К финансовому аппарату относятся:

  1.  высший орган законодательной власти Федеральное Собрание РФ, состоящее из двух палат - Государственной Думы и Совета Федерации;
  2.  законодательные органы государственной власти субъектов Федерации и представительные органы местного самоуправления, осуществляющие управление финансами через комиссии и комитеты по финансам и финансовой политике; счетные палаты и другие структуры;
  3.  исполнительные органы государственной власти и местного самоуправления, которые управляют финансами через систему финансовых органов;
  4.  органы налоговой службы и службы налоговой полиции, таможенной службы; финансовые управления министерств и ведомств; дирекции внебюджетных фондов и страховых организаций; финансовые службы и отделы предприятий различных форм собственности и др.

В управлении государственными и муниципальными финансами участвуют законодательные и исполнительные органы государственной власти и органы местно самоуправления.

Законодательные(представительные) органы в рамках своей компетенции рассматривают соответствующие бюджеты, контролируют их исполнение, утверждают финансово-налоговое законодательство.

Исполнительные органы ответственны за  разработку финансовой политики на соответствующей территории, осуществляют разработку проекта закона о бюджете, составляют отчет о его исполнении и финансовый контроль.

В РФ на федеральном уровне в управлении финансами участвуют

  •  Президент РФ,
  •  Федеральное Собрание, представленное  двумя  палатами — Государственная Дума и Совет Федерации;
  •  Правительство РФ,  в состав которого входят федеральные министерства, службы и агентства(исполнительные органы государственной власти). Все федеральные министерств участвуют в управлении финансами. К их полномочиям относится разработка бюджетных заявок, администрирование доходов федерального бюджета участвуют в исполнении бюджета в рамках свой компетенции.

На общегосударственном уровне к органам управления финансами относятся: профильные комитеты по бюджету, налогам, банкам и финансам Государственной Думы и Совета Федерации; Счетная палата РФ; Минфин РФ и подведомственные ему федеральные службы.

Счетная палата РФ является органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием Российской Федерации и ему подотчетным. Основными задачами Счетной палаты являются: организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам и целевому назначению; определение эффективности расходов государственных средств и использования федеральной собственности.

Ведущая роль в управлении финансами принадлежит Министерству финансов РФ полномочия которого определены БК РФ ст.165 и положением о министерстве,  Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329  

Министерство финансов РФ (Минфин России) вырабатывает единую государственную финансовую (включая бюджетную, налоговую, страховую, валютную сферы, сферу государственного долга), кредитную, денежную политику, а также политику в сфере аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, добычи, производства, переработки драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей.

Министерство финансов РФ осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении:

  •  Федерального казначейства;
  •  Федеральной налоговой службы;
  •  Федеральной службы страхового надзора;
  •  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Важнейшей функцией Минфина России является разработка проектов федеральных конституционных законов, федеральных законов и актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации

Министерство финансов РФ:

  •  составляет проект федерального бюджета на очередной финансовый год;
  •  исполняет федеральный бюджет;
  •  ведет учет операций по исполнению и составляет отчеты об исполнении федерального бюджета;
  •  осуществляет экспертизы законопроектов, предусматривающих расходы, покрываемые за счет федерального бюджета;
  •  прогнозирует кассовое исполнение федерального бюджета;
  •  вводит режим сокращения расходов федерального бюджета;
  •  управляет государственным внутренним и внешним долгом Российской Федерации;
  •  ведет государственную долговую книгу Российской Федерации и реестр государственных ценных бумаг Российской Федерации;
  •  участвует в деятельности Парижского клуба и других клубов и форумов, подписывает многосторонние соглашения с должниками в рамках указанных клубов и форумов, осуществляет другие функции.

Основные задачи Минфина РФ:

  1.  совершенствование бюджетной системы РФ, развитие бюджетного федерализма
  2.  разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ
  3.  концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ
  4.  управление государственным внутренним и внешним долгом РФ
  5.  разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рисков в РФ
  6.  осуществление в пределах своей компетенции государственного финансового контроля

Федеральное казначейство осуществляет: организацию и контроль исполнения бюджета РФ; управление доходами и расходами бюджета на счетах казначейства в банках, исходя из принципа единства кассы; краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов и оперативное управление ими; управление и обслуживание совместно с ЦБ РФ государственного внутреннего и внешнего долга РФ; сбор, обработку и анализ информации о состоянии государственных финансов, представление высшим законодательным и исполнительным органам государственной власти и управления РФ отчетности о финансовых операциях Правительства РФ и состоянии бюджетной системы России.

Свою деятельность Федеральное казначейство осуществляет:

  •  через управления центрального аппарата: операционное; финансового прогнозирования и управления единым казначейским счетом; совершенствования функциональной деятельности; бюджетного учета и отчетности; ведомственных программ; внутреннего контроля и аудита; административное; финансовое; информационных систем; режима секретности и безопасности информации; юридическое;
  •  управления Федерального казначейства в субъектах РФ;
  •  отделения Федерального казначейства в городах, районах.

Федеральная   налоговая   служба   (ФНС  России)   выполняет

функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов, сборов и иных обязательных платежей, производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, соблюдением валютного законодательства.

Полномочия:

  •  Соблюдение законодательства РФ о налогах и сборах.

Осуществляет:

  •  Государственную регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских хозяйств;
  •  Ведет в установленном порядке учет всех налогоплательщиков;
  •  Осуществляет в установленном законодательством РФ порядке возврат или зачет излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов;
  •  Осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических, физических лиц и крестьянских хозяйств в установленной сфере деятельности;
  •  Осуществляет контроль за деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций;
  •  Организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение заявлений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный срок и др.  

    Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.   

Полномочия:

  •  Доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования;
  •  Ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета;
  •  Осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета;
  •  Осуществляет управление операциями на едином счете федерального бюджета;
  •  Осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами;
  •  Открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета;
  •  Открывает в Центральном банке РФ и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с законодательством РФ и др.

   Права:

  •  запрашивать и получать в установленном порядке сведения, необходимые для принятия решений по вопросам установленной сферы деятельности;
  •  организовывать проведение необходимых экспертиз, анализов и оценок;
  •  давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;
  •  осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Федерального казначейства;
  •  создавать, реорганизовывать и ликвидировать территориальные органы Федерального казначейства по согласованию с Министерством финансов РФ;
  •  создавать совещательные и экспертные органы в установленной сфере деятельности и др.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Полномочия:

осуществляет контроль и надзор:

  •  за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности;
  •  за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;
  •  за соблюдением требований бюджетного законодательства Российской Федерации получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства Российской Федерации, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций;
  •  за исполнением органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления законодательства Российской Федерации о финансово-бюджетном контроле и надзоре;
  •  осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Службы и реализацию возложенных на Службу функций.

  •  Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор) осуществляет функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности:
  •  принимает решения о выдаче лицензий и квалификационных аттестатов;
  •  ведет единый государственный реестр субъектов страхового дела;
  •  осуществляет контроль за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства;
  •  получает, обрабатывает и анализирует отчетность, представляемую субъектами страхового дела;
  •  выдает предписания субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;
  •  обращается в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации страхового субъекта;
  •  обобщает практику страхового надзора, разрабатывает и представляет предложения по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора.

пенсии, финансового обеспечения государственной службы.

Федеральные службы Министерства финансов

  

                                                      является федеральным органом исполнительной власти,

                                                               осуществляющим функции по контролю и надзору

за соблюдением законодательства РФ о налогах и

сборах.

 

                                              является федеральным органом исполнительной власти,

   осуществляющим правоприменительные функции

 по обеспечению исполнения федерального бюджета.

                                                      

                                                      является федеральным органом исполнительной власти,

                                             осуществляющим  функции по контролю и надзору

                           в финансово – бюджетной сфере, а также

                      функции органа валютного контроля.

                                                      

является федеральным органом исполнительной власти,                                                                                          

                                                      осуществляющим функции по контролю и надзору в

                                                      сфере страховой деятельности.

Федеральная налоговая служба

Федеральная налоговая служба - является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции  и за соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов.

Полномочия:

  •  Соблюдение законодательства РФ о налогах и сборах.

Осуществляет:

  •  Государственную регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских хозяйств;
  •  Ведет в установленном порядке учет всех налогоплательщиков;
  •  Осуществляет в установленном законодательством РФ порядке возврат или зачет излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов;
  •  Осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических, физических лиц и крестьянских хозяйств в установленной сфере деятельности;
  •  Осуществляет контроль за деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций;

Урок 8 Финансовое планирование и прогнозирование.

Финансовое планирование — это процесс обоснования финансовых отношений и движения соответствующих финансовых ресурсов на определенный период. Финансовое планирование является составной частью управления финансами.

В ходе финансового планирования государственные органы и субъекты хозяйствования оценивают свое финансовое состояние, объемы финансовых ресурсов, выявляют возможности их увеличения, направления их эффективного использования.

Финансовое планирование осуществляется на основе анализа финансовой информации, которая должна быть полной, достоверной, своевременной. Финансовая информация включает бухгалтерские, статистические и оперативные показатели.

В ходе финансового планирования решаются следующие задачи:

определение источников и размеров финансовых ресурсов, которые должны обеспечить воспроизводственный процесс в соответствии с пропорциями, заложенными в финансовой политике;

установление направления и объемов целевого использования финансовых ресурсов, определение соотношения между централизованными и децентрализованными финансовыми ресурсами;

раскрытие наиболее эффективных направлений использования финансовых ресурсов;

• выявление резервов роста финансовых ресурсов.

По срокам финансовое планирование подразделяется на:

стратегическое — определяет движение денежных средств на длительный период (более 5 лет);

среднесрочное — осуществляется на период 3 года или 5 лет;

текущее — определяет задания на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой;

оперативное — охватывает короткие промежутки времени (от нескольких дней до нескольких месяцев).

 методы финансового планирования:

Сметное финансовое планирование. Потребность в составлении смет возникла давно. В России сохранились сведения о сметах 1645 г. — общей смете и сметах отдельных городов, присылаемых в Москву для составления общей сметы. Известны росписи доходов и расходов, составленные в 1722 г. в период царствования Петра I.

Сметное финансовое планирование основано на детальной росписи доходов и расходов, осуществляется исходя из значений, достигнутых в прошлом году. Основным финансово-плановым документом является смета доходов и расходов

Смета доходов и расходов — форма финансового плана, список предстоящих поступлений и расходов денежных средств на определенный период времени.

Для расчета расходов применяются следующие основные методы.

Нормативный метод. Используется при определении затрат денежных средств, по которым имеются денежные и натуральные нормативы. В бюджетной сфере широко применяются нормативы бюджетной обеспеченности для системы образования, здравоохранения, социальной защиты населения, физической культуры и спорта, культуры, жилищно-коммунального хозяйства. Например, норматив потребления электрической энергии на одного жителя в месяц (кВт • ч); норматив на благоустройство и озеленение (тыс. руб./га); норматив на содержание одного ребенка в учреждениях дошкольного образования (руб./год); норматив на содержание одной койки в санатории (руб./год); норматив на проведение спортивных мероприятий на одного жителя (руб./год).

Для коммерческих организаций нормативами могут быть расходы, регламентированные заключенными контрактами, законодательно установленный минимальный размер оплаты труда, размер суточных в пределах норм, утвержденных Правительством РФ.

Метод прямого счета. Применяется по ненормированным расходам. При этом за основу берутся количество приобретаемых материальных ценностей, объемы выполняемых работ, а также цены, расценки и тарифы.

Метод анализа фактических расходов за предыдущий период. Оценка расходов производится с учетом отчетных данных и различных факторов, влияющих на размер планируемых расходов.

Балансовый метод. Основан на сопоставлении взаимосвязанных показателей экономической деятельности с целью выявления и соизмерения их взаимного влияния. Позволяет увязать не только доходы и расходы по планируемым периодам (квартал, месяц), но и увязать потребность в денежных средствах с соответствующими источниками финансирования.

Основное преимущество сметного финансового планирования заключается в том, что этот метод привычен и понятен всем Участникам бюджетного процесса и не отторгается ими. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств планируют свои расходы в рамках отпущенных им Министерством финансов РФ лимитов.

К недостаткам практического применения сметного финансового планирования можно отнести:

неопределенность объема и структуры ассигнований, выделяемых на очередной финансовый год главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств;

отсутствие четких критериев и процедур отбора финансируемых мероприятий, ориентация на текущее содержание бюджетных учреждений, а не на производство собственно услуг общественного сектора;

предоставление бюджетных средств преимущественно на основе корректировки (индексации) ассигнований прошлых лет;

преобладание внешнего контроля за соответствием кассовых расходов плановым показателям;

отсутствие процедур оценки результативности бюджетных расходов;

затянутость и громоздкость процедуры рассмотрения проекта бюджета законодательными (представительными) органами власти.

Программно-целевое финансовое планирование. Одним из первых опытов практической реализации программно-целевого метода планирования стал план ГОЭЛРО, разработанный в России еще в 1920 г. специально созданной Государственной комиссией по электрификации России.

В основе программно-целевого метода планирования лежат три основных понятия: цель, программа и ресурсы.

Под целью понимается либо состояние, в котором сложная система должна оказаться в процессе управляемого развития, либо набор требований, которым в этом случае она должна удовлетворять.

Программой называется упорядоченный комплекс мероприятий, направленных на достижение целей управления. Выполнение мероприятий, предусмотренных программой, связано с затратами различных ресурсов: материальных, финансовых, людских.

Сущность программно-целевого метода состоит в обосновании и выборе по заданному критерию совокупности проблем и системы целей развития того или иного объекта или сферы хозяйствования; разработке комплекса мероприятий, необходимых для достижения этих целей; рациональном увязывании целей развития со временем их достижения и потребными для этого ресурсами.

Программно-целевое бюджетное планирование в Российской Федерации применяется в основном на федеральном уровне и осуществляется в форме федеральных целевых программ, а также Федеральной адресной инвестиционной программы. Порядок разработки и реализации федеральных целевых программ определяется Правительством РФ.

Федеральная целевая программа — увязанный по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления комплекс научно-исследовательских, опытно-конструкторских, производственных, социально-экономических, организационно-хозяйственных и других мероприятий, обеспечивающих эффективное решение задач в области государственного, экономического, экологического, социального и культурного развития Российской Федерации. Каждая федеральная целевая программа должна содержать сведения о распределении объемов и источников финансирования по годам.

Федеральная целевая программа может включать несколько подпрограмм, направленных на решение конкретных задач в рамках программы.

В целях совершенствования программно-целевого финансового планирования необходимо:

сосредоточение федеральных целевых программ на реализации крупномасштабных инвестиционных, научно-технических и (или) структурных проектов, направленных на решение проблем, входящих в сферу компетенции федеральных органов государственной власти;

расширение форм программно-целевого бюджетного планирования путем формирования целевых программ, имеющих четкие цели, измеримые результаты, систему оценки, индикаторы их достижения.

Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР), — метод бюджетного планирования, обеспечивающий взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и конечными результатами их использования в соответствии с приоритетами государственной политики1.

При бюджетировании, ориентированном на результат, государство осуществляет расходы только в тех сферах, в которых от них получает максимальную отдачу.

При подготовке проекта федерального бюджета главные распорядители бюджетных средств обосновывают объемы и структуру своих расходных обязательств, для этого формулируют:

• стратегические цели своей деятельности, которые они намереваются достичь с учетом стратегии правительства на среднесрочную и долгосрочную перспективу и в соответствии с закрепленными за ними функциями;

основные задачи, через решение которых реализуются поставленные стратегические цели и соответствующие им конкретные направления деятельности, связанные с оказанием услуг определенного качества и объема и достижения определенного эффекта от их предоставления конечным потребителям (населению, организациям и т. п.);

внутриведомственные и межведомственные (федеральные целевые и иные) программы, посредством которых обеспечиваются реализация конкретных направлений деятельности и решение основных задач.

В процессе исполнения бюджета осуществляются мониторинг и оценка эффективности деятельности распорядителей бюджетных средств. Результаты такого мониторинга и оценки служат источником информации о степени выполнения принятых обязательств, используются для принятия решений о плановых ассигнованиях при подготовке бюджета на последующий год, о прекращении финансирования определенных видов расходов при недостижении поставленных целей.

2. Финансовое прогнозирование представляет собой процесс разработки и составления прогнозов, т. е. научно обоснованных гипотез о вероятном будущем состоянии экономической системы и экономических объектов, а также характеристик этого состояния.

Задача прогнозов — предвидеть перспективы, наметить ори ентиры, на которые должны быть направлены все участники экономики. Результатом прогнозирования является прогностическая информация (информация, которая дает представление о положении дел в будущем).

Целью финансового прогнозирования является определение реально возможных объемов финансовых ресурсов, источников их формирования и путей использования. Полученная в ходе прогнозирования информация позволяет органам управления финансами наметить разные варианты (сценарии) решения задач, стоящих перед всеми субъектами финансовой системы, предвидеть формы и методы реализации финансовой политики.

В теории и на практике выделяют: среднесрочное финансовое прогнозирование (5—10 лет); долгосрочное финансовое прогнозирование (более 10 лет).

Прогнозные показатели должны отражать последние тенденции в динамике доходов и расходов, базовую динамику макроэкономических показателей и четко определенные политические обязательства.

В прогнозировании финансовых показателей широко применяется метод экспертных оценок, основанный на обработке мнений экспертов по поводу динамики финансовых процессов, выявленных путем проведения специальных процедур (анкетирование, интервьюирование). Экспертами должны быть специалисты высокой квалификации, профессионально занимающиеся изучением и/или управлением экономикой и финансами. Анкетирование проводится по специально разработанным анкетам.

Надежность прогнозов бюджетных расходов обеспечивается: точностью калькуляции издержек; действенным механизмом контроля за расходами; включением в расходы всех прошлых и текущих обязательств государства по расходам.

Для прогнозирования бюджетных доходов используются следующие основные методы: метод эффективных налоговых ставок; метод эластичности; метод математического моделирования; метод экстраполяции.

Метод эффективных налоговых ставок. Согласно этому методу прогноз по каждому налогу рассчитывается путем умножения прогнозируемой налоговой базы на соответствующую эффективную налоговую ставку, которая рассчитывается путем деления суммы налога, собранного за последний период, на расчетную базу налогообложения. Данный метод может давать результаты низкого качества, поскольку эффективная налоговая ставка отличается от официально установленной из-за налоговых освобождений, могут иметь место изменения налоговой базы, налоговых ставок и неполное соблюдение налоговых правил налогоплательщиками.

Метод эластичности. В соответствии с данным методом устанавливается стабильная эмпирическая взаимосвязь между ростом доходов по каждому из налогов и увеличением соответствующей базы налогообложения. Затем прогнозное значение роста налоговой базы умножается на эластичность, и результат корректируется с учетом оценки последствий, вызываемых изменениями в структуре налогов и системе сбора налогов, соблюдении налоговых норм.

Метод математического моделирования предполагает построение экономических моделей, которые с определенной степенью вероятности описывают динамику финансовых показателей в зависимости от различных факторов, влияющих на финансовые процессы. При этом используются оптимистические, пессимистические и наиболее вероятные темпы изменений экономических показателей.

Метод экстраполяции основан на том, что в некоторых случаях бывает трудно установить взаимосвязь между динамикой доходов и базовыми макроэкономическими переменными. Это в особенности характерно для неналоговых доходов, которые связаны с конкретными гонорарами и сборами, с прибылью предприятий или со стоимостью имущества.

Ур 9. Виды финансовых планов,  их структура и принципы построения

Финансовый план — результат финансового планирования, надлежащим образом оформленное управленческое решение.

В каждом звене финансовой системы составляют свои финансовые планы, которые в совокупности образуют систему финансовых планов. Для того чтобы привести все планы в определенную систему, их классифицируют по ряду признаков.

Централизованные (общегосударственные) финансовые планы

обосновывают движение общегосударственных финансовых ресурсов, которые формируются и распределяются на макроуровне. Целью таких планов является обоснование финансовой политики государства на конкретный период.

В общегосударственных финансовых планах определяются источники доходов и направления расходов всех централизованных фондов денежных средств.

Централизованное финансовое планирование проводится по следующим направлениям:

территориальное планирование (планы составляются по РФ в целом, ее субъектам и муниципальным образованиям);

финансовое программирование (наряду с действующими планами вырабатываются программы по решению конкретной целевой задачи);

ведомственное планирование (план составляется по отдельному министерству или ведомству).

На федеральном, региональном и местном уровнях составляются: соответствующий бюджет; соответствующий баланс финансовых ресурсов; перспективный финансовый план.

Бюджет занимает центральное место в системе финансовых планов. В бюджете в количественном выражении отражаются все централизованные фонды денежных средств, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государственного и муниципального управления.

Бюджет — основной финансовый план. Он влияет на все остальные финансовые планы, их формирование и выполнение, координирует все остальные планы, определяет пути взаимодействия государства с остальными звеньями экономики, субъектами хозяйствования, населением.

Бюджет разрабатывается в форме баланса. В нем планируются все доходы и расходы на текущий год и плановый период в соответствии с прогнозом социально-экономического развития страны и регионов. Особое внимание уделяется полной аккумуляции источников поступлений финансовых средств, рациональному распределению бюджетных ассигнований и сбалансированности бюджета.

Баланс финансовых ресурсов представляет собой совокупность всех доходов и расходов Российской Федерации, либо субъекта Российской Федерации, либо муниципального образования и всех хозяйствующих субъектов, которые находятся на определенной территории. В балансе финансовых ресурсов отражается:

по доходам: прибыль, амортизационные отчисления, налоговые доходы, неналоговые доходы, отчисления во внебюджетные фонды, средства целевых фондов;

по расходам: расходы предприятий и организаций, расходы на инвестиции, дотации и субвенции, расходы на социально-культурные мероприятия, расходы на научно-исследовательскую деятельность, расходы на оборону, управление, внешнеэкономическую деятельность, управление внешним долгом и т. д.

Баланс построен на основе сопоставления доходов с расходами. Превышение расходов над доходами (доходов над расходами) определяет дефицит (профицит) финансового баланса и требует указания источников его покрытия.

Перспективный финансовый план отражает прогнозные возможности соответствующего бюджета по мобилизации доходов, привлечению соответствующих заимствований и финансированию основных расходов бюджета. Перспективный финансовый план хотя и связан с бюджетом, но законодательно не утверждается.

Перспективный финансовый план разрабатывается на три года. Первый год — это год, на который составляется соответствующий бюджет. Следующие два года — годы, на протяжении которых прослеживаются результаты заявленной экономической политики.

Исходной базой для формирования перспективного финансового плана является бюджет на текущий год. Перспективный финансовый план ежегодно корректируется, при этом плановый период сдвигается на один год вперед.

Перспективный финансовый план разрабатывается в целях: информирования органов власти о тенденциях развития экономики и социальной сферы; прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов; выявления возможных мер в области финансовой политики.

Используя финансовые планы, можно построить следующие модели процесса бюджетного планирования:

• модель «перспективный финансовый план + бюджет». Одновременно с проектом бюджета на очередной год идет

разработка перспективного финансового плана на три года. Перспективный финансовый план полностью соответствует в своих проектировках проекту бюджета и направляется вместе с ним в представительный орган, однако перспективный финансовый план законодательно не утверждается;

модель «перспективный финансовый план и бюджет». Перспективный финансовый план разрабатывается до начала разработки проекта бюджета и является прогнозным документом без жесткого соответствия годовому бюджету. После утверждения перспективного финансового плана его основные показатели являются установленными ориентирами при разработке бюджета;

модель «многолетний бюджет». Перспективный финансовый план как самостоятельный документ не разрабатывается, при разработке проекта бюджета используется принцип «скользящей трехлетки», когда основные показатели бюджета утверждаются с горизонтом в три года, а исходными данными являются показатели утвержденного бюджета предыдущего года, скорректированные с учетом изменений сценарных условий.

Децентрализованные финансовые планы значительно разнообразнее по сравнению с планами государственных органов власти и местного самоуправления.

Формы, виды и содержание финансовых планов зависят от организационно-правовой формы субъектов хозяйствования, их отраслевой принадлежности, других факторов. Все они предназначены для обоснования кругооборота денежных средств отдельного учреждения или организации.

Некоммерческая организация должна иметь самостоятельный баланс или смету доходов и расходов. При этом смету доходов и расходов обязаны составлять все некоммерческие организации независимо от организационно-правовой формы. Смета доходов и расходов одновременно является и финансовым планом некоммерческой организации.

Утверждение финансового плана некоммерческой организации и внесение в него изменений отнесены к компетенции высшего органа управления.

Требования к составлению сметы доходов и расходов законодательно не определены. Некоммерческая организация может самостоятельно определять статьи доходов и расходов

Коммерческие организации финансовые планы составляют с целью: обеспечения интересов акционеров и инвесторов; взаимоувязки планов производственно-хозяйственной деятельности развития с финансовыми ресурсами и их источниками; снижения риска невыполнения обязательств перед бюджетом и партнерами по бизнесу; выявления резервов роста доходности предприятия; контроля за финансовым положением фирмы (уровнем ликвидности, финансовой устойчивости и др.).

В процессе финансового планирования в коммерческой организации происходит соизмерение намеченных затрат на осуществление деятельности с имеющимися возможностями, определение направлений эффективного вложения капитала, выявление внутрихозяйственных резервов, оптимизация финансовых взаимоотношений с контрагентами, государством, банками и т. д.; осуществляется контроль за финансовым состоянием предприятия.

Для составления финансовых планов применяются разнообразные методы: нормативный, балансовый, метод планирования затрат по центрам ответственности, методы экономико-математического моделирования и др. Принимаемые решения оформляются в виде перспективных, текущих (годовых) и оперативных финансовых планов.

Текущий финансовый план отражает финансовые процессы, происходящие в рамках одного года.

Оперативные финансовые планы позволяют осуществлять ежедневный контроль за движением финансовых ресурсов организации (с помощью платежного календаря, налогового календаря, кассового плана, расчета потребности в краткосрочном кредите, других аналогичных документов). Так, например, платежный календарь составляется на срок от 5 дней до 1 месяца в зависимости от основных платежей предприятия.

10 Сущность, виды, формы  и методы финансового контроля.

Финансовый контроль – система органов и мероприятий по проверке законности и

 целесообразности действий в сфере формирования,

 распределения и использования денежных фондов

 государства.

Задачи финансового контроля:

  •  Обеспечение соблюдения налогового законодательства
  •  Правильность составления и исполнения бюджета
  •  Правильность отражения валютных операций
  •  Эффективное использование финансовых, трудовых и материальных ресурсов предприятий и организаций
  •  Правильность ведения бухучёта
  •  Выявление резерва роста финансовых ресурсов

Принципы организации финансового контроля:

  •  Законность - точное следование законодательству при определении прав, обязанностей, полномочий субъектами контроля
  •  Ответственность – за достоверность информации, за соблюдение законов и правовых актов субъектами контроля и возможность обжалования их действий проверяемыми в судебном порядке
  •  Объективность – это смысл контроля как функции управления
  •  Системность – гарантия объективности, периодичность мероприятий.

Функции финансового контроля:

1) анализ – спектр действия по анализу, изучению исполнения действующего законодательства.

2) корректировка – разработка предложений по устранению выявленных нарушений финансово-хозяйственной деятельности.

3) предупреждение – разработка мероприятий по предотвращению нарушений, укреплению финансовой дисциплины.

Организация государственного финансового контроля

Государственный финансовый контроль в РФ призван обеспечить проведение в стране единой финансовой, кредитной и денежной политики в целях защиты ее финансовых интересов. При осуществлении своих функций органы государственного финансового контроля имеют право проводить ревизии и проверки, получать письменные и устные объяснения от должностных лиц и граждан. В случае выявления нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность, органы государственного финансового контроля обязаны передать материалы ревизии или проверки в правоохранительные органы.

Федеральное собрание образовало Счетную палату как постоянно действующий орган государственного финансового контроля. Задачами Счетной палаты являются:

  1.  организация и осуществление контроля своевременного исполнения доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению;
  2.  определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральный собственности;
  3.  оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
  4.  финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета, или влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
  5.  анализ выявленных отклонений от установленных показателей  федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюджетного процесса в целом;
  6.  контроль законности и своевременности движения средств федерального бюджета и средств федеральных внебюджетных фондов в Центральном банке РФ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях РФ;
  7.  регулярное представление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольный мероприятий.

Счетная палата осуществляет контроль исполнения федерального бюджета на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности. Все органы государственной власти в Российской Федерации, органы местного самоуправления, Центральный банк Российской Федерации, предприятия, учреждения, организации независимо от форм собственности и их должностные лица обязаны предоставлять по запросам Счетной палаты информацию, необходимую для обеспечения ее деятельности. При проведении ревизий и проверок Счетная палата получает от проверяемых предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кредитно-финансовых учреждений всю необходимую документацию и информацию по вопросам, входящим в ее компетенцию.

Схема: «Формы финансового контроля»

Схема: «Методы финансового контроля»

Виды финансового контроля.

Предварительный контроль - проводится до совершения операций по образованию, распределению и использованию денежных фондов. В этом случае проверяются подлежащие утверждению и использованию документы, которые служат основанием для разработки финансовых планов; осуществляют составление, рассмотрение и утверждение бюджетов всех уровней, бюджетов внебюджетных фондов, финансовых планов и смет на уровне предприятий и учреждений.

Текущий контроль - проводится в процессе совершения финансовых операций. Он предупреждает возможные злоупотребления при получении и расходовании средств, способствует соблюдению финансовой дисциплины и своевременности осуществления финансово-денежных расчетов.

Последующий контроль - проводится после совершения финансовых операций, осуществляется путем анализа и ревизий отчетной финансовой и бухгалтерской документации, предназначен для оценки результатов финансовой деятельности экономических субъектов, сопоставления финансовых планов и прогнозов с результатами оценки эффективности предложенной финансовой стратегии, сравнения финансовых издержек с прогнозируемыми.

Урок 11 Полномочия органов государственного финансового контроля.

Аудиторская деятельность.

Полномочия ФНС РФ;

Изучение структуры налоговых органов форме конспекта

Аудиторская деятельность

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.

В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

Налоговые органы вправе:

1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;

2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом;

3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков,

5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;

6) осматривать любые используемые налогоплательщиком производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. 

7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике,

8) требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений

9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы

11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах,

3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, о налогах и сборах, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;

5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

6) сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства,

7) принимать решения о возврате налогоплательщику, излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов

8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;

9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа,

 Структура Федеральной налоговой службы –  внутренняя организация и совокупность управленческих связей между подразделениями  налогового органа, обеспечивающая выполнение функций конкретного налогового органа.

     Служба  и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам  в городах, городам без районного  деления, инспекции Службы межрайонного уровня (далее - налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых  органов.

     Высшую  ступеньку в иерархии налоговых  органов занимает центральный аппарат  ФНС.

     

Бюджетные полномочия органов государственного (муниципального) финансового контроля, к которым относятся Счетная палата Российской Федерации, контрольно-счетные органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, органы государственного (муниципального) финансового контроля, являющиеся органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, по осуществлению государственного (муниципального) финансового контроля установлены Бюджетным Кодексом.

Контрольное управление Президента РФ,1 являясь самостоятельным подразделением Администрации президента РФ, осуществляет контроль и проверку:

исполнения федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, а также организациями федеральных законов, указов, распоряжений и иных решений Президента РФ;

реализации общенациональных проектов;

исполнения поручений Президента РФ и Руководителя Администрации Президента РФ;

реализации ежегодных посланий Президента РФ Федеральному собранию РФ, бюджетных посланий Президента РФ и иных программных документов Президента РФ.

Контрольное управление Президента РФ осуществляет информирование Президента РФ и Руководителя Администрации Президента РФ о результатах проверок и подготовку предложений по предупреждению и устранению выявленных нарушений.

На федеральном уровне функционирует ряд служб и агентств, основным содержанием деятельности которых является осуществление контроля и надзора в определенных сферах экономики и финансов.

Федеральная антимонопольная служба осуществляет контроль и надзор за:

а) соблюдением коммерческими и некоммерческими организациями, федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления антимонопольного законодательства, законодательства о естественных монополиях, законодательства о рекламе;

б) соблюдением требований обеспечения доступа на рынки услуг естественных монополий и оказанием услуг субъектами естественных монополий на недискриминационных условиях и др.

Федеральная служба по финансовым рынкам:

а) контролирует порядок проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

б) проводит проверки: эмитентов, акционерных инвестиционных фондов, субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием и специализированных депозитариев ипотечного покрытия; профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также их саморегулируемых организаций;

в) запрещает или ограничивает на срок до шести месяцев проведение профессиональным участником отдельных операций на рынке ценных бумаг;

г) рассматривает факты нарушения законодательства РФ о товарных биржах.

Федеральная служба по тарифам производит контроль применения государственных регулируемых цен (тарифов) на электрическую и тепловую энергию и проводит проверки хозяйственной деятельности организаций, осуществляющих деятельность, в сфере регулируемого ценообразования в части обоснованности величины и правильности применения этих цен (тарифов); использования инвестиционных ресурсов, включаемых в регулируемые государством тарифы на электрическую и тепловую энергию. Федеральная служба по тарифам применяет меры ответственности за нарушение законодательства РФ о естественных монополиях и об электроэнергетике.

Федеральная служба государственной статистики осуществляет функции по контролю в сфере государственной статистической деятельности.

Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за: соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

Федеральная служба страхового надзора осуществляет контроль и надзор за: соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности на местах; достоверностью представляемой субъектами страхового дела отчетности; обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств; составом и структурой активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика; выдачей страховщиками банковских гарантий; соблюдением страховыми организациями требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части, относящейся к компетенции Службы; выдает в соответствии с законодательством РФ предписания субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет контроль и надзор за:

  •  использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности;
  •  соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений;
  •  соблюдением требований бюджетного законодательства РФ получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций; за исполнением органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре.

Федеральная служба по финансовому мониторингу осуществляет контроль и надзор за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства; осуществляет сбор, обработку и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации; осуществляет проверку, в соответствии с законодательством Российской Федерации, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получает необходимые разъяснения по представленной информации.

Федеральное казначейство осуществляет предварительный и текущий контроль ведения операций со средствами федерального бюджета, главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

Федеральная таможенная служба контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты пошлин, налогов и сборов, принимает меры по их принудительному взысканию; обеспечивает соблюдение запретов и ограничений в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ; производит таможенное оформление и таможенный контроль; осуществляет в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Федеральное агентство по государственным резервам осуществляет контроль наличия материальных ценностей государственного материального резерва, их движения и состояния; проводит экономический анализ деятельности подведомственных федеральных государственных унитарных предприятий и утверждает экономические показатели их деятельности, производит в подведомственных организациях проверки финансово-хозяйственной деятельности и использования имущественного комплекса.

Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости осуществляет:

государственный мониторинг земель в РФ;

государственный земельный контроль.

Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом осуществляет контроль управления, распоряжения, использования по назначению и сохранности земельных участков, находящихся в федеральной собственности и в государственной собственности (до разграничения государственной собственности на землю); проводит в пределах своей компетенции проверку использования имущества, находящегося в федеральной собственности, назначает и проводит документальные и иные проверки, в том числе организует осуществление ревизий и принимает решение о проведении аудиторских проверок федеральных государственных унитарных предприятий и федеральных государственных учреждений по эффективному использованию и сохранности федерального имущества.

Кроме федеральных контрольно-ревизионных органов существуют соответствующие органы в регионах.

Независимый (аудиторский) контроль проводится аудиторскими фирмами, аудиторами в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами, регулирующими аудиторскую деятельность.

Слово «аудит» происходит от латинского «audio», что означает — «он слышит», «слушатель». Основы для появления аудита возникли в XIV в., когда учетные книги стали фигурировать в качестве вещественного доказательства в суде.

В Российской Федерации аудиторская деятельность, аудит — это предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.

Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

В ходе аудита бухгалтерской отчетности должны быть получены достаточные аудиторские доказательства, позволяющие аудиторской организации с достаточной степенью уверенности сделать выводы о соответствии:

бухгалтерской отчетности экономического субъекта тем сведениям, которыми располагает аудиторская организация о деятельности экономического субъекта;

бухгалтерского учета экономического субъекта документам и требованиям нормативных актов, регулирующих порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в РФ.

Внутренний аудит основан на системе внутреннего контроля (но не подменяет его); является одним из основных методов борьбы со злоупотреблениями и неадекватным управлением государственными средствами; включает как ревизии в ведомстве, проводимые сотрудниками самого данного ведомства, так и аудит ведомства, осуществляемый другим ведомством (например, ревизионным органом, подконтрольным министерству финансов или главе правительства). Подразделение внутреннего аудита, как правило, непосредственно подчиняется высшему руководству ведомства.

В Российской Федерации внутренний контроль выполняют специальные структуры министерств, ведомств в отношении подведомственных им организаций. Обычно это контрольно-ревизионные департаменты, управления, отделы центрального аппарата отраслевых министерств, а также контрольные подразделения территориальных органов исполнительной власти.

Классификация аудита

Главные принципы аудита:

  •  Независимость
  •  Неформальность
  •  Объективность
  •  Доступ ко всем необходимым документам

Аудит:

  1.  Устанавливает   достоверность   бухгалтерской   (финансовой) отчетности экономических субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в РФ.
    1.  Осуществляется наряду с финансовым контролем за деятельностью экономических    субъектов,    который    проводится    специально уполномоченными государственными органами в соответствии с законодательством РФ.
    2.   Проводится   специально   аттестованными   специалистами-аудиторами, работающими  в составе аудиторских фирм или самостоятельно

Обязательным условием осуществления аудиторской деятельности является наличие лицензии, выданной в установленном законодательством порядке на проведение определенного вида аудита.

Виды лицензий:

банковский аудит

• аудит бирж, внебюджетных фондов, инвестиционных институтов

• аудит страховых организаций

• общий аудит (аудит иных экономических субъектов

Перечень услуг, оказываемых аудиторскими фирмами и аудиторами:

  •  Постановка, восстановление и ведение бухгалтерского (финансового) учета, составление отчетности
  •  Составления деклараций о доходах
  •  Анализ хозяйственно-финансовой деятельности организации
  •  Консультирование по вопросам финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства РФ
  •  Проведение обучения

Заключение аудитора (аудиторской фирмы) - документ, являющийся результатом аудиторской проверки.

  •  Имеет юридическое значение для всех юридических и физических лиц, органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления и судебных органов.
  •  Является неотъемлемой частью годового бухгалтерского (финансового) отчета.
  •  Приравнивается к заключению экспертизы, назначенной в соответствии с процессуальным законодательством.
  •  Подписывается аудитором, проводящим проверку, и заверяется его личной печатью (каждая страница)

Урок № 11Понятие финансовой системы. Сферы и звенья финансовой системы.

1. Понятие финансовой системы. Финансовая система в России.

2. . Централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Лаврушин О.И «Финансы и кредит»,  с. 55-58

VIII Задание для самостоятельной работы:  составить словарь основных терминов и определений по всем звеньям финансовой системы. Дискуссионные вопросы состава и структуры финансовой системы России.

1.  Финансы являются носителями распределительных отношений, это распределение происходит прежде всего между различными экономическими (хозяйствующими) субъектами.

Финансовая система — это совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляются формирование, распределение и использование фондов денежных средств. В финансовую систему включаются все финансовые учреждения страны, обслуживающие денежное обращение.

Финансовый институт представляет собой группу однородных экономических отношений, взаимосвязанных по формам и методам аккумуляции или распределения денежных средств.

Сферы финансовой системы:

♦ государственные финансы (федеральные финансы и финансы субъектов РФ) и муниципальные (местные) финансы;

финансы предприятий и организаций (хозяйствующих субъектов);

Каждая из этих сфер имеет организационную структуру и складывается из нескольких звеньев.

Разграничение финансовой системы на отдельные сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

Централизованные фонды денежных средств - Используются для регулирования экономики и финансовых распределительных отношений на макроуровне.

 

«Финансовая система России (Ленинградская школа)»

«Финансовая система России (Московская школа)»

Словарь терминов:

1.Бюджетные система – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджета субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных социальных внебюджетных фондов.

2.Государственный кредит – государство выступает как заемщик, кредитор, и гарант на долговом рынке. (кредиты и выпуск облигаций).

3.Государственное страхование – является обязательным, осуществляется в силу закона (пенсионное страхование, медицинское страхование, страхование автовладельцев и др.)

Ведущим звеном финансовой системы выступает государственный бюджет, который представляет собой форму образования и расходования централизованного фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и  органов территориального  (регионального и местного) самоуправления.  

Роль бюджета – формирует финансовую базу функционирования государства, является механизмом, обеспечивающим развитие экономики, культуры, социальной сферы.

Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение. Обычно наименование фонда отражает направление использования средств.

Государственные внебюджетные целевые фонды: пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования. Эти фонды являются федеральной собственностью, но действуют как  самостоятельные финансово-кредитные учреждения финансовой системы.

По своему назначению внебюджетные фонды делятся на две группы: социальные фонды и экономические фонды

Фонды страхования формируются за счет страховых взносов населения и предприятий и предназначены для возмещения причиненного виновной стороной материального ущерба и покрытия страховых рисков

Страхование как сфера особых финансовых отношений обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует проведению мероприятий по их предупреждению.

Ведущую роль на страховом рынке России занимает государственная страховая компания "Росгосстрах".

Основным экономическим (хозяйствующим) субъектом выступают предприятия (организации) различных организационно-правовых форм. Они являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, юридическим лицами, созданными в порядке, установленном законом, для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей. Финансы предприятий функционируют в производственной и непроизводственной сфере экономики.

В этой сфере финансовой системы формируются финансовые потоки, создаются валовой внутренний продукт и национальный доход, который в дальнейшем подлежит перераспределению через налоговую и бюджетную системы, в целях дальнейшего производственного и социального развития.

Децентрализованные фонды денежных средств (финансы хозяйствующих субъектов и населения) – это финансы  организаций различных организационно-правовых форм и различных форм  собственности во всех сферах экономики, а так же финансы домашних хозяйств. Используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Основу финансовой системы составляют централизованные финансы, где формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества.

Финансы предприятий составляют основу микроэкономики. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее положение финансовой системы. Они позволяют управлять стоимостной оценкой материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивать их сбалансированность. Прибыль предприятий играет решающую роль в формировании доходов бюджетов бюджетной системы РФ, из которых обеспечивается финансирование социальной сферы экономики, инвестиционных программ, обороны, экологии.

финансовые органы - Министерство финансов Российской Федерации, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (финансовые органы субъектов Российской Федерации), органы (должностные лица) местных администраций муниципальных образований, осуществляющие составление и организацию исполнения местных бюджетов (финансовые органы муниципальных образований 

Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

Бюджет субъектов РФ (региональный бюджет)- форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год , предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта РФ . Каждый субъект РФ имеет собственный бюджет.

Бюджет муниципального образования ( местный бюджет)- форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год , предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования. Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет.

Федеральный бюджет- форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств РФ.

Государственный и местные бюджеты Российской Федерации — форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления, основные финансовые планы на федеральном, региональном и местном уровнях

управления. Они обеспечивают выполнение функций государства и местного самоуправления главным образом посредством перераспределения доходов, полученных в первую очередь, через систему налогообложения.

консолидированный бюджет - свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами

Государственный внебюдже́тный фонд — фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Госкредит  - это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления, с  одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой, при которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.

Страхование – - отношение по защите интересов физических и юридических лиц РФ , субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных премий, а так же за счет иных средств страховщиков.

Коммерческая организация В соответствии с гражданским законодательством РФ ст. 50 Коммерческие и некоммерческие организации

1. Юридическими лицами могут быть организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации).

2. Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в организационно-правовых формах хозяйственных товариществ и обществ, крестьянских (фермерских) хозяйств, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Статья 65.1. Корпоративные и унитарные юридические лица

1. Юридические лица, учредители (участники) которых обладают правом участия (членства) в них и формируют их высший орган в соответствии с пунктом 1 статьи 65.3 настоящего Кодекса, являются корпоративными юридическими лицами (корпорациями). К ним относятся хозяйственные товарищества и общества, крестьянские (фермерские) хозяйства, хозяйственные партнерства, производственные и потребительские кооперативы, общественные организации, ассоциации (союзы), товарищества собственников недвижимости, казачьи общества, внесенные в государственный реестр казачьих обществ в Российской Федерации, а также общины коренных малочисленных народов Российской Федерации.

Юридические лица, учредители которых не становятся их участниками и не приобретают в них прав членства, являются унитарными юридическими лицами. К ним относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия, фонды, учреждения, автономные некоммерческие организации, религиозные организации, публично-правовые компании.

2. В связи с участием в корпоративной организации ее участники приобретают корпоративные (членские) права и обязанности в отношении созданного ими юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.



ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК — совокупность рыночных форм торговли финансовыми активами: иностранной валютой, ценными бумагами, кредитами, депозитами, производными финансовыми инструментами.

14 Финансы организаций, их специфика

Финансы организаций, их специфика.

1.Сущность и функции финансов коммерческих организаций (предприятий).

2.Финансы предприятий – основа финансов общества. Финансовые отношения.

3. Основные принципы организации  финансов предприятия

4. Организация финансовой работы предприятия.

VII Задание на дом: учебник Лаврушин О.И «Финансы и кредит»,  с. 96-104,105-110

1.Финансы коммерческих организаций и предприятиясовокупность экономических, денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования денежных фондов. Эти отношения обеспечивают процессы производства, распределения и использования  СОП, национального богатства, ВВП, денежных накоплений и финансовых ресурсов. Финансы предприятий создают предпосылки развития производства, обеспечивают ему устойчивую конкурентную позицию.

 В процессе производства создается стоимость, которая  после реализации распределяется с помощью финансовых отношений. Особенно важен процесс распределения  чистого дохода в форме прибыли, т.к. из нее производятся налоговые платежи, отчисления во внебюджетные фонды, осуществляются инновации, материальное стимулирование работников.

Функции:

Распределительная – в процессе распределения выручки от реализации продукции все участники материального производства  получают доходы. Сначала формируется фонд возмещения  для восстановления  основных фондов. Затем формируется фонд заработной платы. Основной объект распределительной функции – прибыль. Из прибыли уплачиваются налоги и сборы, ссуды и проценты по ним, возмещаются расходы и убытки. Остальная часть прибыли идет на создание фондов накопления.

Контрольная – ее основа движение финансовых ресурсов предприятия и стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции. Главным показателем финансового положения предприятия является наличие средств, на основе которых предприятие своевременно рассчитывается с поставщиками, создает необходимые денежные фонды.

2. Финансы предприятий – основа финансов общества. Финансовые отношения.

Финансы предприятий связаны непосредственно с производством и отражают закономерности развития рыночной экономики, служат основным источником государственных доходов.

 

ГК РФ Статья 48. Понятие юридического лица

Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

2. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц в одной из организационно-правовых форм, предусмотренных настоящим Кодексом.

3. К юридическим лицам, на имущество которых их учредители имеют вещные права, относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия, а также учреждения.

К юридическим лицам, в отношении которых их участники имеют корпоративные права, относятся корпоративные организации

Формирование финансовых отношений на предприятии, его денежных фондов, порядок управления движением финансовых ресурсов зависят от организационно-правовой формы, определяемой гражданским законодательством, а так же от отраслевых особенностей, обусловленных объективными законами предпринимательства в конкретной сфере экономики.

Все виды финансовых отношений носят двухсторонний характер и их материальной основой, является движение денежных средств.

Осуществляются между:

другими предприятиями при оплате стоимости поставляемой продукции, сырья, материалов, выполненных работ, оказанных услуг и др.;

предприятиями, организациями и коллективами работников при выплате заработной платы, премий и пособий из фонда потребления;

предприятиями и государством при уплате в бюджет налогов, получении ассигнований из бюджета и д.р.;

предприятиями и государственными внебюджетными фондами при уплате взносов;

предприятиями и банками при получении и возврате  банковских кредитов;

предприятиями и страховыми компаниями при страховании первыми имущества, предпринимательских рисков и др.;

предприятиями и строительными, проектными организациями при осуществлении инвестиционных проектов.

3 Основные принципы организации финансов предприятия

В современных условиях, к основным принципам организации финансов коммерческих предприятий (организаций) относятся:

Принципы:

Самоокупаемость — принцип финансово-хозяйственной деятельности, при котором расходы предприятия полностью покрываются собственными доходами.

Самофинансирование — принцип, при котором текущие расходы, капитальные вложения, а также финансирование социально-экономического развития предприятия и расходы будущих периодов обеспечиваются из собственных источников финансирования.

Принцип материальной заинтересованности в результатах коммерческой деятельности на предприятии проявляется в получении прибыли как источника материального поощрения за достигнутые положительные результаты деятельности предприятия и его коллектива.

Экономическая ответственность предприятий определяется установленной в законодательном порядке системой финансовых санкций за невыполнение обязательств перед бюджетом, целевыми фондами и другими предприятиями, банками.

Принципом организации финансов коммерческих предприятий является сочетание финансового планирования и коммерческого расчета. Разработка планов основывается на глубоком изучении спроса потребителей, изучении опыта конкурентов, анализе финансовых: возможностей предприятия.

Принципы организации финансов коммерческих предприятий находятся в постоянном развитии и совершенствовании.

4. Организация финансовой работы предприятия 

Организация финансовой работы предприятия требует своевременно выполнять обязательства перед бюджетами, собственными работниками, кредитной системой. Финансовая работа ведется в трех направлениях: Финансовое планирование, оперативная работа, контрольно-аналитическая работа.

Решаются следующие задачи:

  1.  Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами
  2.  Решение задач по увеличению прибыли и росту рентабельности
  3.  Обеспечение выполнения обязательств перед бюджетами, работниками предприятия, поставщиками и др.,
  4.  Управление инвестиционной деятельностью
  5.  Организация контроля за финансовыми решениями, рациональным использованием финансовых ресурсов.

Предприятия избирают удобную для них форму организации финансовой работы исходя из конкретных условий хозяйствования, структуры управления.  С увеличением размеров предприятия возрастает сложность управления финансами.

Урок 15 Факторы, влияющие на финансы организаций

1. организационно-правовая форма хозяйствования;

2. отраслевые технико-экономические особенности.

         Организационно-правовая форма хозяйствования определяется Гражданским Кодексом РФ, который внес существенные изменения в правовое положение хозяйствующих субъектов. Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Организационно-правовая форма хозяйствования определяет содержание финансовых отношении в процессе создания уставного капитала. Так, участники полного товарищества должны внести не менее половины своего вклада в складочный капитал полного товарищества к моменту его регистрации. Остальная часть должна быть внесена участником в оговоренные в учредительном договоре сроки. При невыполнении этого правила участник обязан уплатить товариществу 10% годовых с невнесенной части вклада и возместить причиненные убытки (п. 2 ст.73 ГКРФ).

В учредительном договоре товарищества на вере оговариваются условия о величине и составе складочного капитала, а также размер и порядок изменения долей каждого из полных товарищей в складочном капитале, состав, сроки внесения вкладов и ответственность за нарушение обязательств (п. 2 ст. 83 ГКРФ). Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью не может быть менее суммы, определенной законом и образуется за счет вкладов его участников. На момент регистрации он должен быть оплачен не менее чем на половину Оставшаяся часть оплачивается участниками в течение года. Неоплаченная часть уставного капитала должна быть возмещена в течение года деятельности его участниками. При нарушении данного порядка общество должно либо уменьшить свои уставный капитал и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке, либо прекратить свою деятельность путем ликвидации (п.З ст.90 ГКРФ).

Открытое и закрытое акционерные общества образуют уставный капитал из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Его величина должна быть не менее размера, предусмотренного Законом РФ об акционерных обществах. Открытая подписка на акции акционерного общества не допускается до полной оплаты уставного капитала. Это ограничение направлено против создания фиктивных акционерных обществ. При учреждении акционерного общества все его акции должны быть распределены среди учредителей. По окончании второго и каждого последующего финансового года в случае если стоимость чистых активов окажется меньше уставного капитала, то акционерное общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного капитала. Если стоимость указанных активов общества становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации (ст. 99 ГКРФ).

Формирование имущества коммерческих организаций основано на принципах корпоративности. Имущество государственных, муниципальных предприятий формируется на базе государственного или муниципального имущества.

Организация финансов в некоммерческом секторе

Бюджетные учреждения – учреждения, финансируемые преимущественно или  целиком из средств государственного и местного бюджетов.

Финансовые ресурсы учреждения – это денежные средства, мобилизуемые ими из                                                  различных источников на осуществление   и расширение своей деятельности.

Источники финансовых ресурсов:

 Бюджетные средства, выделяемые на основе установленных нормативов;

Денежные средства государственных и муниципальных, частных предприятий,

граждан, поступающие за выполненные услуги по договорам;

Поступления от оказания платных услуг населению;

 Выручка от сдачи в аренду помещений, сооружений;

 Добровольные взносы

 На содержание финансовых отношений и организацию финансовой работы хозяйствующих субъектов существенно влияют их отраслевая принадлежность, технико-экономические особенности отраслей народного хозяйства. Отраслевая специфика влияет на состав и структуру производственных фондов, длительность производственного цикла, особенности кругооборота средств, источники финансирования простого и расширенного воспроизводства, состав и структуру финансовых ресурсов, формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов.

Так, в сельском хозяйстве природно-климатические условия диктуют необходимость формирования финансовых резервов в натурально"' и денежной формах; природные условия (биологический цикл развития растений и животных) определяют кругооборот финансовых ресурсов и необходимость их концентрации к определенным периодам, а следовательно, необходимость привлечения заемных средств. — Предприятия и учреждения транспорта осуществляют финансово-экономическую деятельность на принципе сочетания государственного регулирования и рыночных отношений. Готовой продукцией, подлежащей реализации на транспорте, является непосредственно транспортный процесс. Производство и потребление готовой продукции совпадают по времени и, следовательно, кругооборот осуществляется в две стадии вместо грех. Затраты общественного труда, связанные с перевозкой продукции, увеличивают ее стоимость на величину транспортных издержек, которые помимо дополнительной новой стоимости содержат и прибавочный продукт. Особенности расчетов за транспортные услуги, воспроизводства основных фондов определяют необходимость централизации части денежных средств с их последующим перераспределением.

Организации и предприятия торговли, являясь связующим звеном между производством продукции и ее потреблением, способствуют завершению кругооборота общественного продукта в товарной форме и тем самым обеспечивают его непрерывность. Спецификой торговли является сочетание операций производственного характера (сортировка, фасовка, упаковка, переработка и хранение сельскохозяйственных продуктов и др.) с операциями, связанными со сменой форм стоимости, т.е. непосредственно с реализацией продукции. Особенностью отраслевой структуры основных фондов является сочетание собственных и арендованных основных фондов. Имеются и свои особенности в составе и структуре оборотных средств, значительная часть которых вложена в запасы товарно-материальных ценностей. Все это находит свое отражение в процессе формирования финансовых ресурсов и их планировании.

Финансовые ресурсы предприятия

 

Урок 16  Финансы домашних хозяйств, их место в финансовой системе. 

  1.  Сущность финансов домохозяйств  
  2.  Состав финансовых ресурсов домохозяйств
  3.  Бюджет домашнего хозяйства

Домашнее хозяйство – это отдельный человек или семья, или группа семей, постоянно проживающих в данном месте и совместно обеспечивающих себя всем необходимым для жизни, оно объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, которые заняты и не заняты в общественном производстве. Домашние хозяйства являются субъектом экономической деятельности, т.к. они участвуют во всех экономических процессах общества.

Домохозяйство – это все обитатели единицы жилья, ведущее общее хозяйство. Домохозяйство – основная единица потребления для большинства потребительских товаров.

Семья – это группа двух или более людей, связанных кровным родством или браком и живущих вместе.

 Финансы домашнего хозяйства – экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств, в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства.

Финансы домохозяйств взаимодействуют с централизованными финансами (Бюджетами и внебюджетными социальными фондами),децентрализованными фондами и  финансами предприятия разных форм собственностями, а также  с финансовым рынком. Между государством и домохозяйством осуществляется постоянно движение денежных потоков.

Члены домохозяйств представляют труд работников для государственного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает оплату труда и доход. Кроме того, финансовые отношения возникают и при оплате налогов и сборов, пошлин и отчислений в казну. Домохозяйства получают от правительства различные денежные трансферты, а также общественные блага и услуги в натуральной форме.

Сущность финансов домохозяйств  находит свое проявление в функциях:

  1.  Обеспечение жизненных потребностей семьи – эта функция  создает  реальные условия существования членов одной семьи. Расширение материальных, социальных, культурных и иных потребностей семьи; возникновение денежного фонда – семейного бюджета, предназначенного для обеспечения материальными благами.
  2.  Распределительная функция – охватывает первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов семьи.

Финансовые отношения домашнего хозяйства включают две группы:

А) отношения между данной хозяйственной единицей и другими звеньями финансовой системы, создавая первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.п.;

Б) отношения между членами домохозяйства.

     Эта функция включает три последовательные ступени: Формирование, распределение и использование денежных фондов. Обе функции финансов домохозяйства взаимосвязаны и действуют одновременно, дополняя друг друга.

Финансовые ресурсы домохозяйства – это совокупный фонд денежных фондов денежных средств, находящихся в распоряжении семьи. Созданный в результате производственной деятельности членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода  общества. Объем денежного фонда домохозяйства зависит от усилий каждого в хозяйстве.

Состав финансовых ресурсов домохозяйств:

1. Собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи.

2. Средства, мобилизованные на рынке, в форме получения кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты.

3. Средства, поступившие в порядке перераспределения – пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.

Финансовые ресурсы формируют бюджет домашнего хозяйства.  

Бюджет домашнего хозяйства – баланс фактических доходов и расходов домашнего хозяйства за определенный период времени (месяц, квартал, год).

  В доходной части бюджета домашнего хозяйства отражаются все доходы его членов:  оплата труда, доходы от предпринимательской и иной деятельности, пенсии, стипендии, пособия, рента, доходы от личного подсобного хозяйства и другие. В расходной части показываются расходы домашнего хозяйства по их назначению: на покупку продовольственных и непродовольственных товаров, оплату жилища и коммунальных услуг, услуг культурно-бытового назначения, оплату жилища и коммунальных услуг ,налоги и другие.

    Доходы домашнего хозяйства – часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов хозяйства.

   Денежные расходы домохозяйства – фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением.

 Целевая функция домашнего хозяйства, действующего в условиях рынка, может быть определена как максимизация полезности в процессе воспроизводства человеческого капитала, формирование и развитие способностей и индивидуальности его членов в условиях бюджетного ограничения. Домохозяйствам необходимо так планировать получаемые доходы и так рационально их использовать, что бы ни допустить появления отрицательного сальдо в своем семейном бюджете.

Чем выше экономическое развитие страны, тем более развита сфера услуг и члены домохозяйства тратят меньше времени на их производство для себя, но больше денег на их приобретение.

Урок 17 Понятие семейный бюджет, основы его планирования.

  1.  Семейный бюджет, основы его планирования
  2.  Структура семейного бюджета.

Д.З Составить структуру семейного бюджета на месяц

 Бюджет - это постатейный перечень всех доходов и расходов за определенный период. Условно бюджет можно представить в виде таблицы с несколькими столбцами.

В самом простом варианте таких столбцов четыре: в первом столбце указывается номер статьи, во втором - наименование статьи (например, статья «Заработная плата»), в третьем столбце, носящем наименование «План», содержатся суммы, запланированные на определенный период. И, наконец, в последнем, четвертом, столбце отображается фактическое исполнение бюджета - то есть, сколько реально средств было потрачено за отчетный период.

Бюджет делится на две части - доходную и расходную. В доходную часть попадают все доходы, которые планируется получить за определенное время, в расходной части, соответственно, отображаются все предполагаемые расходы. После подсчета сумм по всем статьям обязательно проверяется, не превысила ли расходная часть бюджета его доходную часть. Если же расходы вдруг превысили доходы, то возможны два пути решения возникшей проблемы: или сокращать расходы по тем или иным статьям, или же искать дополнительные источники финансирования.

Семейный бюджет - роспись денежных доходов и расходов семьи, составляемая обычно на месячный срок в виде таблицы, баланс семейных расходов и доходов, это финансовый план, который суммирует доходы и расходы (семьи) за определенный период времени. Другими словами - это соизмеренные суммы доходов и расходов семьи.

Материальное положение семьи, состояние ее финансов характеризуются семейным бюджетом, показывающим величину и сбалансированность всех доходов и расходов семьи.

Семейный бюджет составляется в виде баланса доходов и расходов семьи. Баланс доходов и расходов семьи - это расчет и сопоставление семейных расходов с получаемыми доходами. Баланс доходов и расходов семьи, составляемый за отчетный истекший период (обычно месяц, квартал, год), называется отчетным балансом, а составляемый на предстоящие периоды - плановым балансом.

В результате составления отчетного или планового баланса доходов и расходов семьи выявляется дефицит (недостаток) или накопления (избыток) семейного бюджета.

Дефицит семейного бюджета - это превышение расходов семьи над ее доходами, а накопления - наоборот, превышение доходов над расходами. Образовавшийся дефицит семейного бюджета требует дополнительных средств на его покрытие, а полученные накопления являются свободным остатком денежных средств, резервом последующих расходов семьи.

Весь смысл домохозяйственной деятельности и в целом семейной экономики состоит, в первую очередь, в сбалансированности доходов и расходов семьи, а затем и в получении накоплений для увеличения расходов на улучшение обустройства быта семьи, на расширение эффективной домохозяйственной деятельности и организацию предпринимательства, на формирование финансового резерва семьи.

Сбалансированность семейного бюджета, его бездефицитность достигаются посредством соблюдения народной заповеди жить по средствам, а получение семейных накоплений - путем поиска дополнительных источников доходов семьи, разумного, бережного использования всех семейных доходов

Таблица: «Структура семейного бюджета»

Остаток в тумбочке на начало месяца   300

СТАТЬИ РАСХОДОВ

руб

СТАТЬИ ДОХОДОВ

руб

Квартира

2200

Заработная плата (муж)

25000

Телефон

356

Заработная плата (жена)

12250

Электричество

480

Проценты по депозитам

0

Бензин для а/м

870

От сдачи квартиры внаем

8000

Лекарства, врачи

115

Другие

1000

Моб. телефон

300

Детский сад

940

Одежда

3200

Обувь

0

Продукты

3450

Благоустройство дачи

1780

Мелкий ремонт квартиры

0

Мебель

0

Проценты по кредитам

0

Ремонт а/м

500

Отдых, развлечения

1800

Рестораны

0

Сигареты

0

Обеды на работе

1350

Тренажерный зал

600

Другие

2500

ИТОГО

21791

ИТОГО

46250

Остаток в тумбочке на конец месяца    24159

Государственные и муниципальные финансы, их значение.

Экономическая сущность государственных и муниципальных финансов.

Состав государственных финансов и функции отдельных звеньев.

Государственные доходы, методы их мобилизации.

Государственные расходы, их экономическое и социальное значение. Изменение экономической функции государства при переходе к рынку. Необходимость роста государственных расходов на выполнение социальной функции государства.

Расходы государства на содержание управленческих структур и оборону.

Принципы организации системы государственных расходов: целевое направление средств, безвозвратность финансирования, соблюдение режима экономики.

Д.З конспектирование первоисточников по вопросам  законодательных основ гос. и мун. финансов 

Государственные и муниципальные финансы – совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования/распределения и использования фондов финансовых ресурсов.

Государственные и муниципальные финансы имеют целевое назначение, они затрагивают определенные социально-политические интересы отдельных слоев общества, однако во всех аспектах, они ориентированы на решение государственных и муниципальных задач.

Государственные и муниципальные финансы проявляют свою сущность в выполняемых ими функциях.

Значение распределительной функции заключается в том, что через распределение и перераспределение вновь созданной стоимости обеспечиваются общегосударственные потребности, формируются источники финансирования общественного сектора экономики.

Государственные и муниципальные финансы функционируют на основе перераспределения централизованных финансовых ресурсов через систему обобществленных фондов.

Таким способом государственные и муниципальные финансы участвуют в воспроизводственных процессах.

Распределительная функция заключается в том, что вновь созданная стоимость ВВП подлежит распределению в целях выполнения финансовых обязательств предприятием перед бюджетом, банками и т.д. Ее результатом является формирование и использование централизованных денежных фондов.

Основными объектами реализации распределительной функции финансов являются налоги и платежи в бюджетные и внебюджетные фонды, а также источники покрытия бюджетного дефицита.

Контрольная функция государственных и муниципальных финансов заключается в их способности следить за реальным денежным оборотом, участниками которого является государство, население, предприятия.

Контрольная функция государственных и муниципальных финансов реализуется по следующим признакам:

1) контроль за правильностью перечисления средств централизованных фондов

2) контроль за соблюдением конкретных объемов денежных средств централизованных фондов с учетом потребности производства и социального развития

3)контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов государственных и муниципальных финансов ориентирован на следующие основные принципы:

- единство законодательной и исполнительной власти;

- принцип открытости и прозрачности;

- разграничение полномочий;

- целевое использование;

- принцип научного подхода к намеченным целям;

- принцип экономичности и рациональности;

                         - принцип управляемости.

Состав государственных финансов:

  •  бюджет и бюджетная система РФ;
  •  внебюджетные фонды;
  •  государственный кредит и государственный долг;
  •  социальное страхование и пенсионное обеспечение;
  •  страхование;
  •  финансовый рынок.

На федеральном уровне и уровне субъектов Федерации управление осуществляют федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Федерации (в совокупности они составляют единую систему органов государственной власти).

Каждый уровень управления предполагает наличие полномочий в финансовой сфере и наличие собственной финансовой базы.

Исключительно в ведении Российской Федерации находится: федеральный бюджет; федеральные налоги и сборы; федеральные фонды регионального развития. Кроме того, федеральными законами устанавливаются система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, общие принципы налогообложения и сборов в РФ, порядок выпуска и размещения государственных займов.

Для осуществления контроля за исполнением федерального бюджета Совет Федерации и Государственная Дума образуют Счетную палату, состав и порядок деятельности которой определяются федеральным законом. Обязательному рассмотрению в Совете Федерации подлежат принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам: федерального бюджета; федеральных налогов и сборов; финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии.

Предмет ведения и полномочия субъектов Федерации в области финансов регулируются договорами (соглашениями) о разграничении предметов ведения и полномочий между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъекта Федерации.

Органы местного самоуправления в соответствии с Конституцией РФ самостоятельно формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы. Местные финансы включают средства местного бюджета, государственные и муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, и другие финансовые средства.

В целом государственные и муниципальные финансы являются важной сферой финансовой системы страны, призванной обеспечить государство и органы местного самоуправления денежными средствами, необходимыми им для выполнения экономических, социальных и политических функций.

Бюджетная система в Российской Федерации представляет собой совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, которая регулируется нормами права и основывается на экономических отношениях.

Бюджеты являются финансовой основой государственных и муниципальных органов власти. Ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности или собственности органов местного самоуправления. Функционирование бюджетной системы регламентируется Бюджетным кодексом РФ.

Центральное место в любой финансовой системе занимает бюджет (от англ. budget — сумка, кошелек).

Как финансовый план бюджет — это роспись государственных расходов и предполагаемых для их покрытия доходов. Бюджет как главный финансовый план страны закрепляет юридические права и обязанности участников бюджетных отношений, координирует и организует деятельность всех участников хозяйственных связей. Координация осуществляется через взаимосвязь показателей бюджета с показателями других финансовых планов и инвестиционных программ.

Принципы управления общегосударственными финансами:

1) финансовая прозрачность;

2) стабильность и долгосрочная устойчивость бюджетов;

3) эффективная система межбюджетных отношений;

4) консолидация бюджета и бюджетного процесса;

5) среднесрочное финансовое планирование;

6) бюджетирование, ориентированное на результаты;

7) эффективный финансовый контроль, отчетность и мониторинг.

Значение общегосударственных финансов:

  •  Обеспечивают темпы развития отраслей народного хозяйства;
  •  Перераспределяют финансовые ресурсы между отраслями экономики, регионами

страны, формами собственности, группами  и слоями населения;

  •  Ускоряют НТП;
  •  Обеспечивают рост жизненного уровня народа.

Ведущая роль в управлении финансами принадлежит Министерству финансов и Министерству экономического развития и торговли, которые являются основными исполнителями и координаторами в данной сфере.

Государственные доходы – денежные ресурсы, поступающие в процессе распределения и перераспределения части НД общества в распоряжение государства и  используемые им для  финансирования потребностей возникающих  при  осуществлении своих задач и выполнения соответствующих функций.

Классификация государственных доходов.

I. Централизованные и децентрализованные.

Централизованные – доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и                                     средства ГВФ.

Децентрализованные – доходы юридических лиц, имущество которых находится в федеральной собственности или в собственности субъектов РФ.

        II. Собственные и регулирующие.

        III. Доходы поступающие от юридических лиц и доходы поступающие от           населения.

        IV. Уплачиваемые резидентами и нерезидентами.

        V. Взимаемые с имущества или с дохода.

        VI. Обязательные и добровольные.

"Методы формирования государственных доходов".

 

  1.  Налоговые методы – главный инструмент перераспределения НД, формируют преобладающую часть государственных финансовых ресурсов.
  2.  Неналоговые методы – доходы от эксплуатации государственной и муниципальной собственности (использование, продажа, сдача в аренду), дивиденды по акциям, принадлежащим государству, консульский сбор в рублевом исчислении, прибыль ЦБ РФ, доходы от всероссийских государственных лотерей, доходы от ВЭД.
  3.  Госзаймы внутренние и внешние, служат для покрытия бюджетного дефицита, для целей структурной перестройки экономики.
  4.  Эмиссия – бумажно-денежная и кредитная, должна осуществляться не  для покрытия бюджетного дефицита, а для конкретных хозяйственных потребностей, в противном случае – усиление инфляционных процессов.

Элементы  налогообложения ст.17 НК РФ – объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты налогов.

К доходам бюджетов относятся: налоговые доходы

                                                          неналоговые доходы

                                                          безвозмездные поступления (БК РФ ст. 41)

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с  организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на  праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата    которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически  значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Пошлина – денежный сбор, взимаемый, с юридических и физических лиц за со-  

                    вершение специально уполномоченными органами действия и выдачу   

                    документов, имеющих юридическое значение.

                    Государственные пошлины подразделяются на таможенно-пограничные  

                    и внутригосударственные пошлины.

К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6)  водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

  

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

   

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.


К неналоговым доходам бюджетов относятся:

1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

2. Доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности,  а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

3. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями,  

средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

4. Средства самообложения граждан;

5. Иные неналоговые доходы.

 К безвозмездным поступлениям относятся:

  1.  Дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ;
  2.  Субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии);
  3.  Субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ;
  4.  Иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы РФ;
  5.  Безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

Доходы государственных предприятий и организаций – доходы юридических лиц, имущество которых находится в федеральной собственности или    собственности субъекта РФ.           

Государственные расходы – непрерывное использование государством денежных         средств из бюджета, ГВФ и собственных средств государственных предприятий, объединений и  организаций на цели и объекты, определенные законами о бюджете, внеюджетных фондах,  уставами предприятий и организаций.

Государственные        Действующее       Бюджет

     расходы     законодательство                 Смета

                                                                        Баланс

Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся  источниками финансирования дефицита бюджета.

Формирование расходов бюджетов бюджетной системы РФ осуществляется в соответствии с расходными обязательствами.

Бюджетные ассигнования - предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств (ст.6).

К бюджетным ассигнованиям относятся ассигнования на: ( БК РФ ст. 69).

- оказание государственных (муниципальных) услуг, в том числе ассигнования на   

 оплату государственных (муниципальных) контрактов на поставку товаров,   

 выполнение работ, оказание услуг для государственных (муниципальных) нужд;

- социальное обеспечение населения;

- предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся   

 государственными (муниципальными) учреждениями;

- предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий      

 государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным  

 предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг;

- предоставление межбюджетных трансфертов;

- предоставление платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам  

 международного права;

- обслуживание государственного (муниципального) долга;

- исполнение судебных актов по искам к РФ, субъектам РФ, муниципальным  

 образованиям о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому  

  лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной

  власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо  

  должностных лиц этих органов.

Бюджетный кредит - денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету БС РФ, юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах;

Целевой иностранный кредит (заимствование) - форма финансирования проектов, включенных в программу государственных внешних заимствований РФ, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов.

Целевые иностранные кредиты (заимствования) включают связанные кредиты иностранных государств, иностранных юридических лиц, а также нефинансовые кредиты международных финансовых организаций;

Связанные кредиты иностранных государств, иностранных юридических лиц - форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок товаров, работ и услуг за счет средств иностранных государств, иностранных юридических лиц в основном в стране кредитора;

Нефинансовые кредиты международных финансовых организаций - форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных проектов или проектов структурных реформ при участии и за счет средств международных финансовых организаций;

Расходные обязательства - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования (Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования) или действующего от его имени бюджетного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета;

Публичные обязательства - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом расходные обязательства публично-правового образования перед физическим или юридическим лицом, иным публично-правовым образованием, подлежащие исполнению в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный указанным законом, актом порядок его определения (расчета, индексации);

Публичные нормативные обязательства - публичные обязательства перед физическим лицом, подлежащие исполнению в денежной форме в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный порядок его индексации, за исключением выплат физическому лицу, предусмотренных статусом государственных (муниципальных) служащих, а также лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, работников бюджетных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по призыву (обладающих статусом военнослужащих, проходящих военную службу по призыву), лиц, обучающихся (воспитанников) в государственных (муниципальных) образовательных учреждениях;

Денежные обязательства - обязанность получателя бюджетных средств уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу за счет средств бюджета определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения;

Межбюджетные трансферты - средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы РФ другому бюджету бюджетной системы РФ;

Дотации - межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования.

Принципы государственных расходов:

Плановость - расходы должны планироваться на основе государственных и муниципальных программ (планов), которые должны содержать отражение потребностей в средствах и в источниках их удовлетворения.

Соответствие планируемых расходов объёмам государственных и муниципальных доходов.

Целевого направления средств, предусматривающего помимо указанной общей суммы средств выделяемых получателем определение конкретных мероприятий и целей на которые они должны быть использованы.

Принцип законности - соответствие финансовых расходов, охраняемых законными правами и интересами граждан, юридических лиц, государственных и муниципальных организаций.

Соответствия финансовых расходов требованиям экологических и др. установленных норм законодательства РФ.

Безвозвратность/безвозмездность выделения средств.

Контроль за использованием государственных и муниципальных средств и ответственность за нарушения в этой области.

Урок 19 Бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления, их значение.

Социально-экономическая сущность и роль бюджета государства. Основные функции бюджета. Уровни бюджетной системы Российской Федерации. Принципы функционирования бюджетной системы Российской Федерации.

Федеральный бюджет – главное звено бюджетной системы, его значение в решении общегосударственных задач.

Доход федерального бюджета.

Расходы федерального бюджета. Принципы бюджетного финансирования. Основные задачи в области государственных расходов.

Бюджетный дефицит и методы его финансирования.

Д.З. Изучение нормативно-правовой базы по основам бюджетного устройства и бюджетного процесса  в форме конспекта

Бюджет – форма образования и расходования  денежных средств,  предназначенных для финансового обеспечения задач и  функции государства и МСУ (ст. 6 БК РФ).

 

Роль бюджета – формирует финансовую базу функционирования государства,                              является механизмом, обеспечивающим развитие экономики, культуры, социальной сферы.

Функции бюджета:  1) распределительная

       2) общетеоретическая

       3) аналитическая

       4) контрольная

  

Бюджетная система РФ – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая  законодательством  РФ совокупность  федерального бюджета, бюджетов  субъектов РФ, местных  бюджетов и бюджетов государвенных внебюджетных  фондов (ст. 6 БК РФ).

Структура бюджетной системы РФ (ст.10 БК РФ ) выглядит следующим образом:

1 уровень – федеральный  бюджет:

  •  республиканский (федеральный) бюджет РФ;
  1. уровень – региональные бюджеты:
  •  республиканские бюджеты республик в составе РФ;
  •  краевые, областные бюджеты краев, областей;
  •  городские бюджеты г. Москвы и г. Санкт-Петербурга;
  •  областной бюджет автономной области;
  •  окружные бюджеты автономных округов;          
  1. уровень – местные бюджеты:
  • бюджеты муниципальных районов,
  • бюджеты городских округов,
  • бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального       

  значения Москвы и Санкт-Петербурга;

  • бюджеты городских и сельских поселений.

            

Федеральный бюджет - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств Российской Федерации.

Бюджет субъекта Российской Федерации (региональный бюджет) - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта Российской Федерации.

Бюджет муниципального образования (местный бюджет) - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования.

Консолидированный бюджет–свод бюджетов бюджетной системы РФ на  соответствующей территории (за исключением бюджетов   ГВФ)без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами.

Бюджетная система РФ основана на принципах:

  • единства бюджетной системы РФ;
  • разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами  бюджетной системы РФ;
  • самостоятельности бюджетов;
  • равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований;
  • полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов  

  бюджетов;

- сбалансированности бюджета;

  • эффективности и экономности использования бюджетных средств;
  • общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;
  • прозрачности (открытости);
  • достоверности бюджета;
  • адресности и целевого характера бюджетных средств;
  • подведомственности расходов бюджетов;
  • единства кассы.

Статья 153. Бюджетные полномочия законодательных (представительных) органов

Законодательные (представительные) органы рассматривают и утверждают соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и отчеты об их исполнении, осуществляют контроль в ходе рассмотрения отдельных вопросов исполнения соответствующих бюджетов на своих заседаниях, заседаниях комитетов, комиссий, рабочих групп законодательных  органов, в ходе проводимых законодательными  органами слушаний и в связи с депутатскими запросами, формируют и определяют правовой статус органов внешнего государственного (муниципального) финансового контроля, осуществляют другие полномочия в соответствии с БК РФ.

Участниками бюджетного процесса являются:

Президент Российской Федерации;

высшее должностное лицо субъекта Российской Федерации, глава муниципального образования;

законодательные (представительные) органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления (далее - законодательные (представительные) органы);

исполнительные органы государственной власти (исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований);

Центральный банк Российской Федерации;

органы государственного (муниципального) финансового контроля;

органы управления государственными внебюджетными фондами;

главные распорядители (распорядители) бюджетных средств;

главные администраторы (администраторы) доходов бюджета;

главные администраторы  источников финансирования дефицита бюджета;

получатели бюджетных средств.

Рассмотрение и утверждение бюджетов

Порядок предоставления и рассмотрения проекта закона (решения) о бюджете и его утверждение определяются:

для федерального бюджета - Бюджетным кодексом РФ;

для бюджета субъекта РФ - законом субъекта РФ;

для местного бюджета - правовыми актами органа местного самоуправления.

Правительство РФ вносит на рассмотрение Государственной Думы проект федерального закона о федеральном бюджете не позднее 26 августа текущего года одновременно со следующими документами и материалами: предварительными итогами социально-экономического развития РФ за истекший период текущего года; прогнозом социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год; основными направлениями бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год; планом развития государственного и муниципального секторов экономики; прогнозом Сводного финансового баланса по территории РФ на очередной финансовый год; прогнозом консолидированного бюджета РФ на очередной финансовый ; год; основными принципами и расчетами по взаимоотношениям федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов РФ в очередном финансовом году; проектами федеральных целевых программ и федеральных программ развития регионов, предусмотренных к финансированию из федерального бюджета на очередной

финансовый год; проектом федеральной адресной инвестиционной программы на очередной финансовый год и др.

Государственная Дума рассматривает проект закона о бюджете в нескольких чтениях. Проект федерального закона в первом чтении рассматривается в течение 30 дней со дня его внесения. При рассмотрении проекта в первом чтении Государственная Дума заслушивает: доклад Правительства РФ, содоклады Комитета по бюджету, доклад Председателя Счетной палаты РФ и принимает решение о принятии или об отклонении указанного законопроекта.

Во втором чтении утверждаются: расходы федерального бюджета по разделам функциональной классификации расходов бюджетов РФ в пределах общего объема расходов федерального бюджета, размер Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ.

При рассмотрении Государственной Думой проекта в третьем чтении утверждаются: расходы федерального бюджета по подразделам функциональной классификации расходов бюджетов РФ и главным распорядителям средств федерального бюджета; распределение средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ по субъектам РФ; основные показатели государственного оборонного заказа и др.

Государственная Дума рассматривает в четвертом чтении проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в течение 15 дней со дня принятия указанного законопроекта в третьем чтении. При рассмотрении в четвертом чтении указанный законопроект голосуется в целом. Внесение в него поправок не допускается.

Принятый Государственной Думой федеральный закон о федеральном бюджете передается на рассмотрение Совета Федерации. При рассмотрении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год голосование проводится на предмет его одобрения в целом. Одобренный Советом Федерации федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год направляется Президенту РФ для подписания и обнародования.

Исполнение бюджетов

Под исполнением бюджета понимается обеспечение полного и своевременного поступления всех предусмотренных по бюджету доходов и финансирования всех запланированных по бюджету расходов.

В РФ установлено казначейское исполнение бюджетов, при котором все участники бюджетного процесса открывают свои счета на едином счете, не имея права открывать счета за пределами единого счета соответствующего бюджета. На казначейства возлагаются обязанности по исполнению бюджетов, управлению счетами бюджетов и бюджетными средствами. Казначейства являются кассирами всех распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляют платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений.

На Федеральное казначейство возлагаются функции по регистрации поступлений, регулированию объемов и сроков принятия бюджетных обязательств, совершению разрешительной надписи на право осуществления расходов в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств, осуществлению платежей от имени получателей средств федерального бюджета. Таким образом, Федеральное казначейство оказывает услуги участникам бюджетного процесса. Казначейское исполнение бюджетов делает их более прозрачными для налогоплательщиков и подконтрольными для федеральной власти. Казначейская система становится, как свидетельствует российский и зарубежный опыт, одним из решающих звеньев в реализации государственной финансовой политики и важнейшим инструментом управления государственными финансами.

Бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ исполняются на основе принципа единства кассы, который предусматривает зачисление всех поступающих доходов бюджета, привлечение и погашение источников финансирования дефицита бюджета и осуществление платежей с единого счета бюджета. Технология Единого казначейского счета позволяет улучшить информационный обмен между участниками бюджетного процесса и обеспечивает высокую оперативность электронного документооборота.

Бюджетный год завершается 31 декабря, в этот же срок прекращают свое действие лимиты бюджетных обязательств. Принятие денежных обязательств после 25 декабря не допускается. Подтверждение денежных обязательств должно быть завершено органом, исполняющим бюджет, до 28 декабря. До 31 декабря включительно орган, исполняющий бюджет, обязан оплатить принятые и подтвержденные денежные обязательства. Счета, используемые для исполнения бюджета завершаемого года, подлежат закрытию в 24 часа 31 декабря.

Исполнение федерального бюджета производится по двум направлениям: по доходам и расходам. Исполнение бюджета по доходам предусматривает: перечисление и зачисление доходов федерального бюджета на единый счет федерального бюджета; распределение в соответствии с утвержденным федеральным бюджетом федеральных регулирующих налогов; возврат излишне уплаченных сумм доходов; учет доходов федерального бюджета и отчетность о доходах федерального бюджета в соответствии с бюджетной классификацией РФ.

Исполнение бюджета по расходам осуществляется специальными субъектами: главным распорядителем бюджетных средств, распорядителями бюджетных средств и получателями. Исполнение бюджетов всех уровней производится на основе бюджетной росписи. Бюджетная роспись — документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией РФ. Расходование бюджетных средств осуществляется путем списания денежных средств с единого счета бюджета в размере подтвержденного бюджетного обязательства в пользу физических и юридических лиц. Объем расходуемых бюджетных средств должен соответствовать объему подтвержденных денежных обязательств.

Расходы бюджета любого уровня бюджетной системы РФ представляют  собой денежные средства, предоставляемые из соответствующего бюджета на исполнение расходных обязательств соответственно РФ, субъектов РФ и муниципальных образований.

Из федерального бюджета финансируются: деятельность Президента РФ, федеральных органов законодательной и исполнительной власти, функционирование федеральной судебной системы, национальная оборона,, правоохранительная деятельность, исследования и использование космического пространства, государственная поддержка атомной энергетики, государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта, обслуживание государственного долга, пополнение государственных запасов и резервов и др. расходы.

Средства бюджета субъектов РФ обеспечивают реализацию полномочий органов государственной власти субъектов РФ вне пределов ведения РФ и по предметам совместного ведения РФ и субъектов РФ. Финансируются: деятельность президентов республик в составе РФ, органов законодательной и исполнительной  власти субъектов РФ, государственная поддержка отраслей региональной экономики, содержание учреждений социальной сферы, финансовая  поддержка муниципальных образований и иные виды расходов.

За счет средств местных бюджетов  обеспечивается реализация полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения. Состав расходов местного бюджета определяется необходимостью удовлетворения граждан, связанных с проживанием на территории данного муниципального образования. Финансируются: деятельность органов местного самоуправления, содержание муниципального жилого фонда, благоустройство и озеленение  территории муниципального  образования, муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения, обслуживание муниципального долга, проведение муниципальных выборов и др. расходы.

Расходы государственного бюджета стран с развитой рыночной экономикой включает 5 групп:

Ι. Военные расходы

- прямые

включают затраты на производство новейших наступательных стратегических вооружений, содержание и обучение личного состава вооруженных сил, научные исследования военного характера, содержание блоков НАТО.

- косвенные

к ним относится часть %, уплачиваемых по государственному долгу, пенсии и пособия инвалидам войны и семьям погибших, а так же военные расходы, которые проходят по статье гражданских ведомств.

ΙΙ. Расходы по вмешательству в экономику

Государственные расходы оказывают стимулирующие воздействие на развитие экономики страны. К ним относятся затраты на научно – исследовательские и опытно – конструкторские работы, на экономическую и социальную инфраструктуру, поддержку с/х, государственных отраслей экономики, на стимулирование экспорта. Особое место в эти расходах занимают НИОКР, они составляют от 50%-70% от всех затрат по вмешательству в экономику.

ΙΙΙ. Расходы на государственный аппарат управления

Затраты на содержание органов законодательной и исполнительной власти, суда, прокуратуры, полиции, министерств, ведомств. В отдельных странах (Великобритания и Бельгия) выделяются средства на содержание  королевской семьи или императора Японии. В целом расходы на содержание государственного аппарата управления составляют около 4%-5% от общей суммы.

ΙV. Затраты на социальные цели

Расходы на образование, здравоохранение, социальное страхование, социальное обеспечение.

V. Предоставление субсидий и кредитов развивающимся странам

Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие и капитальные расходы. Группировка расходов бюджетов на текущие и капитальные устанавливается экономической классификацией расходов бюджетов РФ.

Капитальные расходы бюджетов — это часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы. связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов РФ.

Текущими расходами бюджетов является часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотации, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией РФ.

Осуществление расходов бюджета достигается в форме бюджетного финансирования, т. е. системы предоставления денежных средств предприятиям, организациям, учреждениям из централизованного денежного фонда государства на финансирование расходов, предусмотренных бюджетом.

Бюджетное финансирование базируется на специальных методах, формах предоставления бюджетных средств, на определенных принципах. К важнейшим принципам бюджетного финансирования относятся:

  1.  строго целевое использование бюджетных ассигнований;
  2.  предоставление бюджетных средств только в меру использования ранее выделенных ассигнований;
  3.  безвозвратность бюджетных ассигнований;
  4.  бесплатность бюджетных ассигнований;
  5.  обеспечение расходов соответствующими доходными источниками;

четкое разграничение расходных обязательств между бюджетами всех уровней;

  1.  эффективность бюджетных расходов.

Виды доходов бюджетов:

1.) Налоговые    

  •  налоги                                    
  •  сборы                                     
  •  специальные налоговые режимы     
  •  пени, штрафы                                          

2.) Неналоговые

  •  доходы от использования госимущества
  •  доходы от продажи госимущества
  •  доходы от оказания платных услуг бюджетными учреждениями
  •  штрафы, конфискации и иные суммы принудительного изъятия
  •  средства самообложения граждан

3.) Безвозмездные поступления

  •  дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ
  •  субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ
  •  субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ
  •  иные межбюджетные трансферты
  •  безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, м/н   организаций и правительств иностранных государств, в т.ч. добровольные пожертвования.

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с      организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на        праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления,     иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Пошлина – денежный сбор, взимаемый, с юридических и физических лиц за со                     вершение специально уполномоченными органами действия и выдачу                      документов, имеющих юридическое значение. Государственные пошлины подразделяются на таможенно-пограничные  и внутригосударственные пошлины.

В основу классификации могут быть положены различные основания или принципиально важные особенности.

Существуют прямые и косвенные налоги.

Под прямыми понимаются налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ и их накопления (подоходный налог).

Прямые налоги в свою очередь подразделяются на личные и реальные.

Личные – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком с действительно полученного дохода или имущества. Например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налоги на имущество физических лиц и организаций и др.

Реальные – это налоги, уплачиваемые с имущества, в основе которых лежит предполагаемый средний доход. Например, единый налог на вмененный доход, земельный налог.

Под косвенными понимаются налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ. Косвенный налог устанавливается в виде надбавки к цене определенных товаров, причем юридически плательщиком налога является  производитель товара, он непосредственно платит, однако затем включает в цену товара и налог, а тем самым реальным плательщиком является потребитель. Примеры косвенного налога – налог на добавленную стоимость. акцизы, таможенная пошлина.

Косвенные налоги подразделяются на универсальные и индивидуальные.

Универсальные – это налоги, которыми облагается большинство товаров, работ и услуг. Например, налог на добавленную стоимость.

Индивидуальные – это налоги, которыми облагаются строго определенные группы товаров, например, акцизы.

По территориальному признаку выделяют федеральные, региональные и местные налоги (ст. 12 НК РФ).

По принадлежности к бюджету того или иного уровня, различают закрепленные и регулирующие налоги.

Закрепленные налоги, в соответствии с законодательством, полностью поступают в бюджет одного уровня, например, НДС – только в федеральный бюджет.

Регулирующие налоги – это налоги, поступающие в бюджеты различных уровней.

Схема: «Функции налогов»

 

Система налогов и сборов в РФ представляет совокупность:

  •  видов налогов и сборов;
  •  информации об установлении и отмене региональных и местных налогов и сборов;
  •  общих условий установления налогов и сборов;
  •  специальных налоговых режимов.

Принципы налоговой системы РФ:

  1. всеобщность;
  2. верховенство представительной власти в их установлении;
  3. однократность обложения;
  4. разумное сочетание прямых и косвенных налогов;
  5. принцип справедливости;
  6. научный подход к определению величины ставок налогов;
  7. использование системы налоговых льгот;
  8. четкое разделение налогов по уровням поступления в бюджеты: федеральные, региональные, местные;
  9. принцип стабильности правоприменения налогов.

Содержание налоговой системы:

  • налоговое законодательство;
  • налоговые органы (ФНС РФ), осуществляющие налоговый контроль;
  • налоговые агенты, которые от имени налогоплательщиков должны в соот-

 ветствии с законом рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налоги;

  • теоретические положения ученых и практиков в сфере налогообложения.

В экономической теории выделяют три основных состояния бюджета: дефицитное, профицитное и сбалансированное.

Превышение расходов над доходами (отрицательное сальдо бюджета) составляет дефицит бюджета.

Профицит представляет собой обратное соотношение, т.е. превышение доходов над расходами (положительное сальдо бюджета).

Сбалансированный бюджет является следствием такой бюджетной политики, при которой расходы полностью обеспечиваются доходами.

Предельные размеры дефицитов бюджетов разных уровней определены ст. 92 Бюджетного кодекса РФ. Так, размер дефицита федерального бюджета, утвержденный федеральным законом о федеральном бюджете, не может превышать размер нефтегазового дефицита бюджета.

Размер дефицита бюджета субъекта РФ не может превышать 15 процентов объема доходов бюджета субъекта РФ без учета финансовой помощи из федерального бюджета (п.4). Размер дефицита местного бюджета  не может превышать 10 процентов объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ (п.5).

Бюджетный кодекс впервые в России в законодательном порядке определил источники финансирования дефицитов всех звеньев бюджетной системы страны (статьи 94-96).

     Источники финансирования дефицита федерального бюджета делятся на внутренние (они образуют внутренний госдолг) и внешние (образуют внешний госдолг). Внутренние источники выступают в следующих формах:

  1.  кредиты, полученные РФ от кредитных организаций в валюте РФ;
  2.  государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени РФ;
  3.  бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней  бюджетной системы РФ;
  4.  поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;

        К внешним источникам финансирования дефицита федерального бюджета относятся:

  1.  государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени РФ;
  2.  кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте, привлеченные РФ (ст. 94).

        В соответствии со ст. 103 Бюджетного кодекса государственные внешние заимствования РФ используются для покрытия дефицита только федерального бюджета. Для финансирования дефицитов нижестоящих бюджетов должны привлекаться исключительно внутренние источники.

Источниками финансирования дефицита федерального бюджета являются:

    1.)внутренние источники в следующих формах:

  •  разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг РФ, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ, и средствами, направленными на их погашение;
  •  разница между полученными и погашенными РФ в валюте РФ кредитами кредитных организаций;
  •  разница между полученными и погашенными РФ в валюте РФ кредитами международных финансовых организаций;
  •  изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета в течение соответствующего финансового года;
  •  иные источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета.
  1.  внешние источники в следующих формах:
    •  разница между средствами, поступившими от размещения госзаймов, которые осуществляются путем выпуска ГЦБ от имени РФ и номинальная стоимость которых указана в инвалюте, и средствами, направленными на их погашение;
    •  разница между полученными и погашенными РФ в инвалюте кредитами иностранных государств;
    •  разница между полученными и погашенными РФ в инвалюте кредитами кредитных организаций.

Пассивная форма предполагает покрытие дефицита за счет различных традиционных источников формирования бюджета и направление этих средств на социальные нужды.

Активная форма предполагает распределение средств из источников покрытия дефицита на расширение производства, инвестиционные и инновационные программы.

БК РФ (ст.33) предусматривает сбалансированность как необходимость достижения равенства расходов бюджета любого уровня бюджетной системы суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита.

Сбалансированность может быть достигнута разными методами – путем достижения равенства доходов и расходов, путем изыскания источников финансирования дефицита при повышении расходов бюджета над его доходами и путем составления бюджета с профицитом.

Урок 20 Государственные внебюджетные фонды, их характеристика.

Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов. Пути создания внебюджетных фондов. Источники внебюджетных фондов.

Социальные и экономические внебюджетные фонды.

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), его средства и их использование.

Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС), источники доходов и его назначение.

Фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации (ФОМС). Обязательное медицинское страхование как составная часть государственного  социального страхования. Порядок формирования и расходования Федерального и территориальных фондов медицинского страхования.

Децентрализованные внебюджетные фонды.

Д.З. Графическое изображение видов действующих внебюджетных фондов в регионе, анализ статей доходов и расходов ПФ, ФСС, ФОМС в соответствии с Федеральными законами о бюджетах данных фондов

Внебюджетные фонды – форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности.

Методы создания внебюджетных фондов:

  1.  Выделение из бюджета определенных расходов.
  2.  Формирование ВФ с собственными источниками доходов для определенных целей.

Задачи внебюджетных фондов:

  1. Обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики.
  2. Расширение социальных услуг населению.
  3. Возможность «резервирования» денежных средств помимо бюджетных средств.

Значение внебюджетных фондов:

Во-первых, у органов государственной власти появляются дополнительные средства для вмешательства в хозяйственную жизнь и финансовую поддержку предпринимательства.

Во-вторых, эти фонды, будучи автономными, от бюджета, предназначены для решения новых важных задач.

В-третьих, ВФ могут при определенных условиях, т.е. при наличии активного сальдо, использоваться для покрытия бюджетного дефицита.

Функции внебюджетных фондов:

  •  оказание социальной защиты населения;
  •  повышение жизненного уровня населения;
  •  сохранение и улучшение здоровья населения;
  •  осуществление социальной ориентации безработного населения.
  •  оказание социальных услуг населению.

Особенности ВФ:

  • ВФ запланированы органами власти и управления и имеют строгую целевую направленность;
  • Денежные средства фондов используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;
  • ВФ формируются в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц;
  • Страховые взносы в фонды имеют налоговую природу, и регулируются нормами НК РФ;
  • Денежные ресурсы фондов находятся в государственной собственности;
  • Расходование средств из фондов осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного органа (Правления фонда).

Развитие внебюджетных фондов в России.

1990 г. – создание внебюджетных фондов в России.

1992 г. – в РФ действует более двух десятков ВФ.

1994 г. – в федеральном бюджете и в бюджетах субъектов РФ формируются целевые бюджетные фонды.

1995 г. – ряд ВФ консолидируется в федеральный бюджет.

1997 г. – состав федерального бюджета включает средства пяти (5) целевых бюджетных фондов: Федеральный дорожный фонд РФ; Фонд развития таможенной системы РФ; Межведомственный фонд развития налоговой системы и налоговой  службы РФ; Государственный фонд борьбы с преступностью; Федеральный экологический фонд РФ.

2001 г. – осуществлена централизация денежных средств  фонда занятности.

Направления использования средств ВФ:

I. ПФРФ: выплата трудовых пенсий, компенсационные выплаты неработающим гражданам, осуществляющим уход за нетрудоспособным лицом, компенсации пенсионерам, пособия для детей старше 1,5 лет, пособия пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС, выплаты пенсий гражданам, выехавшим на постоянное место жительство за границу, соцпособия на погребение, международное сотрудничество по вопросам пенсионного страхования и др.

II. ФССРФ:  выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходам за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, санитарно-курортное лечение.

III. ФОМС: финансирование обязательного медицинского страхования, финасово-кредитная деятельность по обеспечению системы обязательного медицинского страхования и др.

Органы управления ВФ

    

Сбор и контроль     Проекты бюджетов    Исполнение  бюджетов

за поступлением     государственных ВФ    ГВФ осуществляется

доходов осуществляется       Федеральным Казначейством ФНС РФ и Правления         

ГВФ                                              Минфин РФ

 

Федеральное собрание    Отчет об исполнении бюджета

      РФ                       ГВФ составляет

            орган управления ВФ

   Бюджеты государствен-

    ных  внебюджетных

фондов в виде федераль-

           ных законов

Государственный внебюджетный фонд – форма образования и расходования   денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов  субъектов РФ (ст. 6 БК РФ)

Государственные ВФ предназначены для реализации конституционных прав граждан на:

  1.  социальное обеспечение по достижению пенсионного возраста;
  2.  социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в других случаях.
  3.  социальное обеспечение в случае безработицы;
  4.  охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи.

Внебюджетные фонды образуются вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном Бюджетным кодексом России, а также иными законодательными актами, включая законы о бюджете Российской Федерации на соответствующий год. В зависимости от источников формирования, назначения и масштабов использования внебюджетные фонды подразделяются на фонды экономического и социального назначения.

Внебюджетные фонды государства представляют собой совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое назначение. Они являются важным звеном финансовой системы. Порядок их образования и использования регламентируется финансовым правом.

Доходы ГВФ (БК РФ гл. 17, ст. 146)

Обязательные платежи;

Добровольные взносы физических и юридических лиц;

     Другие доходы.

К доходам ГВФ относятся : Обязательные платежи (специальные целевые налоги и страховые взносы, установленные законодательством)

Другие доходы, а именно : бюджетные средства, доходы полученные от временно свободных средств, добровольные взносы физ и юр лиц, прочие источники не запрещенные законодательством.

Направления расходования средств, поступающих во внебюджетные фонды, обусловливается назначением фондов.

В управлении ГВФ принимают участие законодательные органы власти РФ при утверждении ежегодных законов о бюджетах и об исполнении бюджетов фондов, Правительство РФ и входящие в его состав министерства (Минфин, Министерство здравоохранения и социального развития).

Децентрализованные внебюджетные фонды формируются для решения территориальных, отраслевых, межотраслевых и других задач. К ним относятся внебюджетные фонды, создаваемые:

  •  по решению региональных и муниципальных органов власти для решения региональных и местных задач;
  •  для решения отраслевых задач (фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок, фонды конверсии и др.).

Назначение отраслевых фондов НИОКР:

- создание новых видов наукоемкой продукции, сырья и материалов;

- разработка новых и совершенствование применяемых технологий;

- работы по стандартизации, сертификации и лицензированию продукции;

- работы в области охраны труда и техники безопасности;

- разработка нормативных и конструктивных материалов и др.

Раздел 2.

Деньги. Денежное обращение.

 Тема 2.1. Возникновение, сущность и функции денег. Виды денег.

Урок 21 Происхождение денег, их эволюция.

1. Товар и его свойства. Стадии развития обмена

2. Сущность и свойства денег

3. Виды денег: а) действительные

  б) знаки стоимости (вексель, банкнота, чек, пластиковые карты) и объективные основы  их трансформации

Задание на дом: Написание рефератов по вопросам происхождения денег; Подготовка сообщений о  видах денег.

1. В результате общественного разделения труда – выделения земледелия, скотоводства, а затем ремесел возникла необходимость в постоянном обмене продуктами труда. Сначала люди просто обменивались излишками, земледелец обменивал излишки хлеба на излишки мяса у скотовода, это требует соизмерения разных по виду, качеству, форме, назначению товаров, что невозможно без единой общей их основы. Таковой основой является стоимость товаров – т.е. общественный труд затраченный в процессе производства товара и овеществленный в этом товаре.

 Товар  - продукт произведенный и  предназначенный  для обмена , торговли . Вещь становится товаром , когда она нужна обществу , а это проявляется в обмене. 

 Свойства товара

- Потребительная стоимость – полезность , способность удовлетворять человеческие способности .

- Стоимость общественно необходимый труд ,заключенный в товаре и овеществленный в нем.

- Меновая стоимость – способность обмениваться на другие товары в определенных количественных пропорциях.

Развитие форм стоимости

  1.  Простая или случайная – свойственна низкой ступени развития производительных сил и меновая стоимость резко колебалась во времени  и пространстве.
  2.  Развернутая форма (полная)-товар встречается на рынке с множеством товаров – эквивалентов , т.к. дальнейшее разделение труда обеспечивает расширение предложения разнообразных товаров.
  3.  Всеобщая форма стоимости – товар становится главной целью производства, каждый стремиться получить за свой товар всеобщий товар, который нужен всем, т.е. эквивалент.
  4.  Денежная форма стоимости – эквивалентом становится один товар. Преимущественно металл.

Таким образом, деньги возникли стихийно из обмена, а не по соглашению людей.

2.  Деньги появились тысячелетия назад и с давних пор являются предметом исследования сначала древних мыслителей, а затем экономической науки как самостоятельной области знаний. Однако, несмотря на то, что проблемам денег и денежного обращения посвящено большое количество научных работ, до сих пор еще не выработана общепризнанная теория денег. Напротив, среди экономистов существуют значительные разногласия по всем основным вопросам денежной теории, таким, как причины возникновения денег, сущность денег как экономического явления, состав и содержание выполняемых ими функций.

Деньги – это всеобщий эквивалент по отношению к другим товарам, воплощение стоимости всех товаров.

Для превращения товара в деньги необходимо:

1.Обменное признание покупателем и продавцом

2.Наличие особых физических свойств у товаро-денег, пригодных для постоянной обмениваемости.

3.Длительное выполнение товаром деньгами всеобщего эквивалента.

Деньги - экономическая категория, в которой проявляются и при участии которой строятся общественные отношения: деньги выступают в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства обращения, платежа и накопления.

Эволюция денег

Товаро-деньги: птичьи перья, камни, бусы, раковины, соль, зерно, мотыги.

 7 в. до н.э. –  первые монеты в царстве Лидия (совр. Турция) из электра.

10 в. – тяжелые железные монеты в Китае (люди оставляли их у купцов и пользовались полученными взамен расписками)

10 в.- первые чеканные монеты в Киевской Руси.

11 в. –  выпуск первых банкнот (Китай)

13 в. - ускоренное развитие бумажных денег при Петре I.

15-16 в.в.- становление общерусской денежной системы и денежного обращения.

1661 г. –  стокгольмский банк начал эмиссию первых в Европе бумажных денег

1690 г. –  выпуск бумажных знаков в США

1701 г. - выпущен русский червонец по стандарту золотого дуката.

1729 г. - вексельный устав.

1769 г. –  выпуск «ассигнаций» в России

1792 г.- решение об учреждении Госбанка (Екатерина II).

1818 г. - параллельное обращение золотых и серебряных монет в России.

2 половина 19 в. - золотой монометаллизм в России.

1902 г. - «Указ о векселях»

1919 г. - первые бумажные советские деньги.

1929 г. - прекращен размен банкнот на золото.

1961 г. - произошло уменьшение масштаба цен в 10 раз.

1973 г. –  прекращение размена бумажных денег на золото

1991 г.- проведена нуллификация, полностью изъяты из обращения дензнаки образца 1961 г.

В современных условиях в повседневной жизни людей, в деятельности предприятий, государственных и других органов, в различных сферах экономической деятельности деньги используются при:

  •  определении цен и реализации товаров и услуг;
  •  определении себестоимости продукции и величины прибыли;
  •  оплате труда;
  •  составлении и исполнении бюджетов;
  •  осуществлении кредитных и расчетных операций;
  •  осуществлении операций с ценными бумагами;
  •  сбережении и накоплении в качестве средства;
  •  оценке объема ресурсов, участвующих в процессе производства (основные и оборотные фонды) и т.п.

Сущность денег характеризуется их участием в:

осуществлении различных видов общественных отношений; сущность денег не может быть неизменной: она должна отражать развитие экономических отношений в обществе и изменения самих денег;

распределении валового национального продукта (ВНП), в приобретении недвижимости, земли. Здесь проявление сущности неодинаково, так как различные возможности денег обусловлены разными социально-экономическими причинами;

определении цен, выражающих стоимость товаров. Изготовление товаров (оказание услуг) осуществляется людьми с помощью орудий труда, с использованием предметов труда. Произведенные товары обладают стоимостью, которая определяется совокупным объемом перенесенной стоимости орудий и предметов труда и вновь созданной живым трудом стоимости.

улучшают условия сохранения стоимости. При сохранении стоимости в деньгах, а не в товарах уменьшаются издержки хранения и предотвращается порча. Поэтому предпочтительнее сохранять стоимость в деньгах.

Сущность денег проявляется во всеобщей непосредственной обмениваемости, в кристаллизации меновой стоимости и в материализации всеобщего рабочего времени.

Виды денег:

Действительные деньги - это деньги, у которых номинальная стоимость соответствует реальной стоимости металла, из которого они изготовлены.

Монеты - металлические деньги, полученные методом чеканки или литья.

Монеты получили свое название в результате того, что Римский монетный двор располагался при храме Юноны Монеты в Риме.

Знаки стоимости - номинальная стоимость которых выше (или ниже) реальной, т.е. затраченного на их производство общественного труда.

Билонная монета (от франц. billon — низкопробное серебро) - разменная монета, номинал которой превышает стоимость содержащегося в ней металла и расходы на ее чеканку.

Бумажные деньги выступают знаками стоимости, выпускаемыми государством что бы получить разницу между номинальном и реальной стоимостью бумажных денег, для покрытия бюджетного дефицита.

Кредитные деньги возникают с развитием товарного производства, когда купля – продажа осуществляется с рассрочкой платежа. Изначально экономическое значение этих денег – экономить действительные деньги, способствовать развитию безналичного оборота.

Эволюция кредитных денег: вексель , банкнота, чек, электронные деньги, пластиковые карточки).

Вексель – письменное долговое обязательство в строго установленной форме, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору (векседержателю). Вексель может иметь только бумажный носитель ,не может быть оформленным на Электронных и магнитных носителях.

Простой вексель – ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю векселя.

Переводной вексель – письменный приказ кредитора платильщику уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя.

Чек – денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счета кредитному учреждению о выплате определенной суммы чекодержателю или о перечислении ее на другой счет.

Виды чеков: именной, предъявительский, ордерный (на конкретное лицо с правом передачи),расчетный ( только безналичные расчеты), банковский( международные неторговые операции).

Пластиковые карты .Правовая основа : с 10 апреля 2005г.действует положение об эмиссии банковских карт и об операциях , совершаемых с использованием платежных карт , утвержденное ЦБ РФ 24.12.2004  №2666 – П

Банковская карта – вид платежных карт , инструмент безналичных расчетов, предназначенный для совершения физическими лицами , в том числе  уполномоченными юридическими лицами , операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством РФ и договором  эмитентом.

Эмитент – кредитная организация, осуществляющая эмиссию банковских карт, независимо от ее юридического статуса в платежной системе и обслуживание карточного счета.

Урок  22   «Функции денег как проявление их сущности»

1. Функция денег как меры стоимости. Цена, ее виды и методы регулирования.

2. Функция денег как средства обращения. Эмиссия и ее виды

3. Функция денег как средства накопления и сбережения. Виды накоплений, ликвидность накопления.

4. Функция денег как средства платежа. Электронные деньги

5. Функция мировых денег

Задание на дом: изучение истории векселя, русских ассигнаций, истории развития пластиковых карт. Составление кроссвордов, конкурс на лучшую рекламу пластиковой карты (по количеству услуг и функций). Рефераты по теме: «Денежные отношения и денежные инструменты в российской экономике», «Пластиковые карты: прошлое, настоящее и будущее», « Современные функции денег (американская школа)».

Функция представляет собой конкретное специфическое проявление сущности экономической категории. Наиболее полно сущность денег раскрывается именно через функции, которые деньги выполняют в процессе товарного производства и обращения. Характеризуя одну из сторон социально-экономического содержания денег, каждая функция отражает количественные и качественные изменения самого процесса воспроизводства и находится под их воздействием. Степень развития той или иной функции денег отражает этапы эволюции товарного производства и обращения.

Разные подходы к определению природы происхождения и сущности денег порождают различия во взглядах по вопросу их функций. Перечень и содержание функций денег раскрываются в соответствии с эволюцией товарно-денежных отношений, а также с изменением материальных носителей видов денег.

Первой конституирующей функцией полноценных денег является мера стоимости, посредством которой деньги могут измерять стоимость всех товаров и служить посредником при определении цены.

Результаты труда, овеществленные в товаре, должны быть измерены путем превращения товарной стоимости в меновую.

Функция денег как мера стоимости –деньги как всеобщий эквивалент измеряют стоимость других товаров. Особенности функции: ее выполняют полноценные деньги - чтобы измерить стоимость товара деньги сами должны обладать стоимостью.

Стоимость общественно необходимый труд, заключенный в товаре и овеществленный в нем.

Цена – денежное выражение стоимости единицы товара.

В основе цен лежит закон стоимости. Цена товара формируется на рынке,  и при равенстве спроса и предложения она зависит от стоимости денег.

При функционировании действительных денег цена прямо пропорциональна стоимости товара и обратно пропорционально стоимости денег.

В основе установления цены товара лежит не стоимость денег, а величина стоимости самих товаров, обращающихся в данный момент на рынке.

Функции цены

1.Измерительная – количество денег на товар

2.Соизмерительная – сопоставление товаров

3.Социальная – уровень жизни, прожиточный минимум.

4.Регулирующая – уравновешивание спроса и предложения

5.Распредилительная – инвестиции в малоразвитые отросли

6.Стимулирующая – заинтересованность производителя

7.Внешнеэкономическая – международная торговля

Виды цен (по сферам торговли):

1.Оптовые- другому предприятию или посредникам. Оптовая цена изготовителя = полная себестоимость + прибыль + НДС, акцизы.

Оптовая цена посредника =оптовая цена закупки + снабженческо – сбытовая надбавка

2.Розничные – населению. Цена закупки + торговая надбавка

3.Закупочные – государство приобретает товары у предприятий и населения.

4.Тарифные и расценки на коммунальные ,бытовые услуги.

По способу регулирования

1.Жестко фиксируемые

2.Регулируемые

3.Договорные

4.Свободные (рыночные)

Функция регулирования цен важнейшая задача государства в рыночной экономике.

К методам прямого  регулирования относят: общее замораживание цен, установление фиксированных цен и тарифов, установление предельного уровня цен, установление предельного норматива рентабельности ,декларирование цен.

Косвенное регулирование цен осуществляется путем применения льготного кредитования , льготного налогообложения , субсидирования и дотирования из бюджета, госстимулирование , привлечения инвестиций , использование таможенных тарифов.

Цена – денежное выражение стоимости единицы товара

                                                                      

Виды цен:

в зависимости от сферы регулирования:

-«договорные» (свободные)

-государственные (фиксируемые и регулируемые)

Б) по характеру обслуживаемого оборота:

- оптовые

-мировые цены

-закупочные

-розничные

-прейскурантные

- тарифы грузового и пассажирского транспорта

-цены и тарифы на платные услуги населению

В) по степени обоснованности

- базисные

-прейскурантные

-справочные

-фактические

Г) в зависимости от территории действия

- единые (поясные)

-региональные (зональные)

Д) по времени действия

-твердые

-текущие

-скользящие

-сезонные

Схема: «Структура рыночной цены»

Себестоимость

Прибыль

НДС + Акцизы

Сбытовая наценка

Торговая надбавка

Оптовая цена предприятия

Оптовая цена промышленности

Розничная цена

2.Функция денег как средство обращения – деньги являются посредником обмена, где стоимость проходит два превращения: продажу и покупку.

    Особенности  функции : ее выполняют реальные деньги. Движение товаров является исходным, а движение денег - производным. Эта функция позволяет преодолеть индивидуальные, временные, пространственные границы непосредственного обмена товара на товар. В то же время разрыв купли – продажи  закладывает первую возможность экономических кризисов.

                                               Т-  Д - Т

* Товар продается за деньги, стоимость превращается в деньги ( Т – Д )

* На вырученные деньги  покупается новый товар ( Д – Т )

Деньги выполняя средства обращения, выражают цену товаров. При этом  переносят товар  из рук продавца в руки покупателя, а сами в то же время удаляются из рук покупателя в руки продавца с тем , чтобы повторить этот процесс с другими товарами.

Эмиссия (от латинского emissio - выпуск), выпуск в обращение ценных бумаг, денежных знаков во всех формах. Эмиссия денег означает не только печатание денежных знаков, но и увеличение всей массы наличных и безналичных денег в обращении.

Эмиссионная система – составная часть денежной системы, законодательно установленный порядок выпуска в обращении денежных знаков. Основа эмиссии  - эмиссионное право.

Эмиссия  – это прирост денежной базы, она представляет собой наличные деньги в обращении и деньги на счетах коммерческих банков в Банке Росси, обязательные резервы.

Принципы эмиссии:

-принцип номинала

-принцип монополии и универсальности

-принцип неограниченной обмениваемости

-принцип правового регулирования

Эмиссию наличных денег проводят ЦБ РФ и его расчетно-кассовые центры (РКЦ). Они открываются в различных регионах страны и выполняют расчетно-кассовое обслуживание расположенных в этих регионах коммерческих банков. Для эмиссии наличных денег в расчетно-кассовых центрах открываются резервные фонды и оборотные кассы.

3. Функция денег как средство накопления и сбережения Деньги, непосредственно не участвующие в обороте, в том числе в функциях средства обращения и средства платежа, образуют денежные накопления и выполняют функцию средства накопления.

В состав денежных накоплений входят остатки наличных денег, хранящихся у отдельных граждан, а также остатки денег на счетах в банках. Образование денежных накоплений отдельных граждан обусловлено: превышением их доходов над расходами, необходимостью создания резерва для предстоящих крупных и сезонных расходов.

Накопление денег  - необходимое условие непрерывного развития товарного производства. Основой накопления является ВВП ( валовой внутренний продукт) – стоимость конечных товаров и услуг, произведенных резидентами страны на ее территории за год. Если прибавить чистые доходы от собственности за границей, то получится ВНП (валовой национальный продукт). При исключении из ВВП фонда возмещения потребленных средств производства получается национальный доход – вновь созданная стоимость, главный источник денежных доходов. Национальный доход включает необходимый и прибавочный продукты.

Функция денег как средство накопления и сбережения  является средством их абсолютной ликвидности.

Ликвидность – скорость обращения товаров в наличные деньги. Ликвидность это:

а) относительная легкость превращения активов в наличные деньги

б) способность заемщика своевременно выполнять свои долговые обязательства, его платежеспособность

в) способность рынка поглощать ценные бумаги без существенного изменения цен на них

г) в широком смысле – эффективность , действенность.

Выполнение деньгами функции накопления и сбережения ограниченна. В период быстрой инфляции деньги как средство накопления теряют свою привлекательность несмотря на их ликвидность. Начинается погоня за менее ликвидными или вообще не ликвидными, но реальными ценностями – земля, недвижимость, антиквариат и т.д. Этот подход функции денег как средства накопления называется портфельным. Он необходим для предотвращения издержек упущенных возможностей.

Деньги, вложенные в акции, облигации и другие ценные бумаги, представляют собой не столько накопление денег, сколько их вложение для получения дохода.

Вместе с тем деньги в функции средства накопления в виде наиболее мобильной и ликвидной их части, какими являются наличные деньги, с одной стороны, не приносят доход; с другой (особенно в условиях инфляции) - подвержены опасности обесценения. Различные условия использования денег в функции средства накопления предполагают необходимость определенных усилий по целесообразному размещению накопленных денег.

4. При погашении долговых обязательств деньги выполняют функцию средств платежа. В силу определенных обстоятельств товары не всегда продаются за наличные деньги , В результате возникает необходимость  купли – продажи в кредит . Деньги в качестве средств платежа имеют форму Т – О , а через заранее установленный срок О –Д  (где  О – долговое обязательство) .При таком обмене нет встречного движения денег и товаров, погашение долговых обязательств является завершающим звеном в процессе купли продажи. Разрыв между товаром и деньгами во времени создает опасность неплатежа должника – кредитору. Для ускорения платежей используют банковские векселя, электронные деньги и кредитные карточки. В этой функции заложена вторая возможность экономических кризисов.

Электронные средства платежа – это электронные устройства и системы связи для перевода денежных средств, осуществления кредитных и платежных операций путем операций путем передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей.

Жесткие нормы эмиссии электронных денег – исключена возможность выпуска необеспеченных электронных денег, объем выпущенных обязательств не может превышать сумму денежных средств, полученную при их выпуске.

Электронные деньги бывают двух основных видов:

1. Эмитированные в электронном виде платежные сертификаты, или чеки. Эти сертификаты имеют определенный номинал, хранятся в зашифрованном виде, и подписаны электронной подписью. В определенном смысле это электронный аналог наличных средств. При расчетах сертификаты передаются от одного участника системы другому, при этом сама передача может идти вне рамок платежной системы. Так многие интернет-магазины практикуют платежные сертификаты – т.е. выпускают свою валюту. Это позволяет магазинам поддерживать постоянный интерес покупателей, так как потратить использовать такие сертификаты можно только в магазине его выпустившем.

2. Аналог безналичных средств, то есть просто записи на расчетном счету участника системы. Расчеты производятся путем списания определенного количества платежных единиц с одного счета, и занесения их на другой счет внутри платежной системы эмитента электронных денег.

С точки зрения участника системы (владельца электронных денег) оба эти вида практически неотличимы, и используются приблизительно одинаково.

5. Функция мировых денег Углубление международного разделения труда, расширение внешнеэкономических, политических, культурных связей между государствами вызывает необходимость использования денег на международном рынке. Функционирование денег в международном обороте и обеспечение всеобщей эквивалентности обмена связано с выполнением деньгами функции мировых денег.

Функция мировых денег проявляется во взаимоотношениях между странами или между юридическими и физическими лицами, находящимися в различных странах.

Каждое государство имеет собственную систему денежного обращения, ограниченную национальными рамками. И ни одно государство не может заставить другое государство принимать в уплату за товары и услуги или для погашения других обязательств свои национальные денежные знаки.  

Выступая в качестве мировых, деньги должны обладать тремя свойствами:

- служить всеобщим покупательным средством;

- служить всеобщим платежным средством;

- выступать всеобщим воплощением общественного богатства.

    Мировые деньги используемые для погашения международных долговых обязательств, возникающих, например, в связи с продажей товаров в кредит либо для уравновешивания платежного баланса, играют роль всеобщего платежного средства.

В новых условиях расчеты между странами стали производиться с помощью свободно конвертируемых валют (доллары США, иены, немецкие марки и др.) либо в таких международных единицах, как ЭКЮ ( Europian Currency Union ), или с 1999 г. - евро. С 1 июля 2002 г. евро стал единственным законным платежным средством стран — членов ЕВС.

Если же плательщик, находящийся в России, располагает неконвертируемой валютой, он может ее обменять на свободно конвертируемую валюту по применяемому курсу и при наличии разрешений осуществить перечисление в другие страны. Напротив, при поступлении из-за рубежа свободно конвертируемой валюты она зачисляется на транзитный счет. С этого счета может быть проведена реализация части поступившей конвертируемой валюты на местную валюту по применяемому курсу, а при наличии разрешения можно использовать часть валюты для расчетов с зарубежными корреспондентами. Это означает, что функцию мировых денег могут выполнять денежные единицы свободно конвертируемых валют.      

Золото в наибольшей степени способно выполнять эту функцию. Нестабильность экономической ситуации вынуждает центральные банки государств увеличивать накопление золотых ресурсов, и золото по-прежнему используется в качестве резервного средства и мировых денег.

     Все пять функций денег представляют собой проявление единой сущности денег как эквивалента товаров и услуг, они находятся в тесной связи и единстве.

Урок № 23                                                               

Виды денег, их характеристика. Электронные системы платежей.

  1.  Виды денег, их характеристика.
  2.  Электронные системы платежей

Дом задание: Подготовка сообщений по денежным реформам: причины, содержание, последствия. Развитие электронных платежных систем

1. Электронные деньги (electronic money) или электронные методы платежа (new electronic payments methods) - это различные платёжные механизмы, созданные для текущих расчётов между производителями, продавцами и потребителями товаров и услуг.

Сущность современных изменений денежной формы состоит в том, что происходит дальнейшая эволюция методов авторизованного перевода средств с одного счёта на другой. 

Электронные деньги являются следующей ступенью развития денег как средства платежа. При транзакциях с их использованием информация об объёме денежных средств в закодированном виде может быть записана на смарт-карту со встроенным микропроцессором или храниться на жёстком диске компьютера. Как и дорожные чеки, "сетевые деньги" являются обязательством банка или другого финансового института, которое не связано с каким-либо конкретным счётом. Один держатель карты может осуществить платёж другому (без вовлечения в этот процесс банка) путём помещения обеих карт в "электронный бумажник", который списывает средства с одной карты и записывает их на другую карту в том же количестве. Переводы "сетевых денег" также могут быть сделаны с рабочего места по электронной почте (e-mail). Средства, размещённые на смарт-карте, можно пополнять с помощью помещения такой карты в банкомат ATM (средства, размещённые на жёстком диске компьютера, могут пополняться посредством связи с банком в режиме "он-лайн") и перевода средств со своего счёта, размещённого в банке или другом финансовом институте на смарт-карту (жёсткий диск). Наподобие банкнот и монет ЦБ, "сетевые деньги" исполняют роль посредника. В ходе транзакций денежных средств, осуществляемой с помощью использования "сетевых денег" (в отличие от транзакций с использованием магнитных кредитных и дебетовых карт), персональная информация об инициаторе расчётов никому не предоставляется, т.е. достигается их анонимность. Следует обратить особое внимание на то, что в транзакциях с использованием "сетевых денег" роль финансовых посредников в лице банков или небанковских институтов сведена к минимуму.

2. В последние годы наблюдается тенденция развития различных видов коммуникаций, позволяющих производить транзакции денежных средств. Это, прежде всего - сеть Интернет, а также мобильные сетевые технологии. Кроме того, происходит постоянное усовершенствование и консолидация аппаратных средств. В этой связи появление и постоянный рост рынка систем электронных платежей является закономерностью.

Под системами электронных платежей, как правило, понимается комплекс специализированных программных средств, обеспечивающий транзакции денежных средств от потребителя к поставщику товаров или услуг.

В настоящее время системы электронных платежей можно разделить на следующие виды:

  •  Системы интернет-банкинга
  •  Процессинговые центры электронных платежей (интернет-эквайринг)
  •  Электронные платежные системы

Интернет-банкинг

Интернет-банкинг - это система дистанционного банковского обслуживания клиентов через Интернет. Современные интернет-технологии позволяют банкам существенно ускорить и упростить документооборот, сократив объем бумажной работы. Управление счетом через Интернет позволяет не только экономить время, но и приносит заметную выгоду. Так, некоторые банки снижают тарифы на операции через Интернет, другие вводят фиксированную ставку за операцию, а третьи - единую плату за любое число платежных поручений, что особенно выгодно для корпоративных клиентов.

Начальной формой интернет-банкинга в России стало широкое внедрение систем "банк-клиент", позволяющих удаленно, из офиса фирмы, совершать платежи со счета, передавая платежные поручения по прямому каналу с банком или через Интернет по защищенному каналу. Интернет-банкинг - более совершенная модификация систем Клиент-Банк. 

Статистика установленных систем в различных банках1

Все существующие системы можно разделить на три категории:

  1.  Системы, возможности которых ограничены предоставлением клиенту информации о состоянии его счетов.
  2.  Системы, позволяющие осуществлять удаленное управление счетами - внутри- и межбанковские переводы, оплату коммунальных услуг, покупку/продажу безналичной валюты, оплату телекоммуникационных услуг и пр. Таких систем, на текущий момент, большинство.
  3.  К третьей категории относятся системы, позволяющие клиенту получить в онлайне практически весь комплекс банковских услуг, включая кредитование, операции с ценными бумагами и управление личными финансами.

В связи с различным программным обеспечением, используемым в банках для осуществления интернет-банкинга, в настоящее время, для оптимизации и масштабности взаимодействия операторов связи с банками в сфере обеспечения интернет-платежей, получили широкое распространения процессинговые центры электронных платежей.

Процессинговые центры электронных платежей

Процессинговые центры электронных платежей представляют собой некий посреднический сервис - шлюз между поставщиком товаров или услуг, желающим принимать платежи на свой банковский счет через Интернет, и банком, предоставляющим услуги интернет-банкинга. Таким образом, поставщику не надо заключать большое количество договоров на обслуживание в сфере интернет-банкинга с несколькими десятками банков, эту роль берут на себя процессинговые центры, что позволяет максимально оптимизировать проведение платежей.

В настоящее время, процессинговые центры сотрудничают не только с банками, но и с различными системами электронных платежей, превращаясь, таким образом, в универсальный платежный интернет-шлюз. Компании достаточно заключить договор с одним из таких процессинговых центров, чтобы получить возможность принимать платежи посредством банковских пластиковых карт независимо от эмитента, через электронные платежные системы, посредством почтовых переводов и пр.

Электронные платежные системы

Основным отличием электронных платежных систем от процессинговых центров является то, что в качестве расчетной единицы выступают не реальные деньги, а виртуальные валюты. Т.е. процесс ввода-вывода средств в платежных системах сводится к купле-продаже этой виртуальной валюты. Большинство российских электронных платежных систем не являются финансовыми организациями, поскольку такая деятельность финансовой не является. С одной стороны, это позволяет платежной системе снизить издержки, связанные с официальным ведением банковской деятельности, с другой стороны не позволяет вести полноценных юридически чистых финансовых отношений между участниками системы.

Основными преимуществами таких систем по сравнению с традиционными способами осуществления платежей являются:

  •  возможность вступления в платежную систему физическим лицам;
  •  мобильность;
  •  возможность зачисления и вывода средств несколькими способами;
  •  разнообразие способов взаимодействия с платежным терминалом;
  •  относительная комфортность проведения микроплатежей;
  •  возможность использования дополнительных сервисов в рамках платежной системы.

К недостаткам электронных платежных систем в современных российских условиях следует отнести:

  •  неразвитую инфраструктуру хранения и трансферты электронных средств;
  •  зависимость пользователей от аппаратных средств и коммуникаций;
  •  некоторые платежные системы находятся вне правовой зоны;
  •  низкую безопасность;
  •  конфиденциальность.

Причем конфиденциальность и безопасность можно отнести и к преимуществам, при создании платежной системой соответствующих условий, однако рост количества киберпреступлений отталкивают потенциальных пользователей. Все эти особенности платежных систем накладывают свою специфику по отношению к их развитию, взаимодействию с поставщиками товаров и услуг, а также потребителями.

Тема 2.2

Денежное обращение и денежная система. Валютная система.

Урок 26. Денежное обращение

1. Понятие, объективные основы денежного обращения.

2. Особенности налично-денежного обращения в России.

3. Безналичное обращение. Сферы применения безналичных расчетов

Задание на дом: учебник Лаврушин О.И «Финансы и кредит», с. 19-35

Задание для самостоятельной работы:  - составить словарь основных терминов и понятий по наличному и безналичному обращению.

1. Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращение.

Началу движения денег предшествует их концентрация у субъектов. Они сосредоточиваются в кошельках населения, в кассах юридических лиц, на счетах в кредитных учреждениях, в казне государства. Чтобы зародилось движение денег, необходимо возникновение потребности в деньгах у одной из двух сторон. Спрос на деньги возникает при осуществлении сделок, деньги нужны для обращения, платежей за товары и услуги.

Денежный оборот – это процесс движения денежных знаков в наличной и безналичной форме.  Деньги постоянно переходят из одной сферы денежного оборота в  другую.  Безналичный оборот доминирует .

Денежный оборот связывает субъектов рынка  в единый воспроизводственный процесс. Движение денег и их влияние основывается на том, что продукция производится субъектами рынка не для  собственного потребления, а для других потребителей  и  между участниками процессов складываются товарно-денежные отношения.

В зависимости от субъектов:

  •  оборот между банками (межбанковский оборот);
  •  оборот между банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);
  •  оборот между юридическими лицами;
  •  оборот между юридическими и физическими лицами;
  •  оборот между физическими лицами.

2. Налично-денежное обращение-движение денег в сфере обращения при  выполнении ими 2-х функций: как средства  платежа и как средства обращения.

Наличные деньги используются:

  1.  для кругооборота товаров и услуг;
  2.  для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий;
  3.  при выплате страховых возмещений по договорам страхования;
  4.  при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;
  5.  для расчетов по платежам населения за коммунальные услуги и др.

В организации налично-денежного обращения важная роль принадлежит банкам исходным и конечным пунктам движения денег.

Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т. д.).

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

  •  все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
  •  банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности. в сумме 100 тыс. рублей по одной
  •  обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
  •  управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
  •  организация налично-денежного оборота для  обеспечения  устойчивости, экономичности денежного обращения;
  •  наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их        учреждениях банков.

Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы;

Обращение иностранной валюты — как наличной, так и безналичной — регулируется валютным законодательством. В качестве платежного средства иностранная валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ.

Во всем мире идет интенсивный процесс сокращения наличного денежного обращения. В современных условиях удельный вес наличных денег в общей массе денежных средств, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 8%. В Российской Федерации доля наличных денег в обращении на 1.01.2011 -  25,1%.

3. Безналичное денежное обращение представляет собой процесс движения стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований. Безналичное обращение способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, сокращению наличных денег, снижению издержек обращения.

По безналичному денежному расчету происходят расчеты между:

  1.  предприятиями, учреждениями и организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
  2.  юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;
  3.  юридическими лицами и населением при выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;
  4.  физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Безналичный платежный оборот организуется на основе принципов:

1. правовой режим осуществления расчетов и платежей

Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов.

2.  осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет.

3.  поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

4.  наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

5.  срочность платежа - Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

6.  контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности.

7.  имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

За организацию безналичных расчетов в РФ, в соответствии с законодательством, ответственен Банк России.

Основной документ, на котором базируются безналичные расчеты в РФ - «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 года

 Безналичные расчеты юр. Лица и граждане производят через банк, в котором им открыт счет

Банковские счета (и субсчета) могут быть Расчетными, текущими, депозитными, валютными, простыми и контокоррентными.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющих статус юр. лица.

Текущие счета открываются организациям и  учреждениям не занимающихся коммерческой деятельностью  и не имеющим статус юр. лица.

Депозитные счета открывают для хранения в течении определенного времени  части средств предприятия.

 Гражданским кодексом РФ (ст. 862) установлены следующие формы безналичных расчетов:

  1.  платежные поручения;
  2.  чеки;
  3.  аккредитивы;
  4.  Расчеты по инкассо

Расчетные документы:

1. Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму  на счет получателя средств.

2. Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

3. Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

4. Платежное требование -  применяется при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара или выписки товарных документов.

5. Инкассо - Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Безналичные расчеты  могут быть организованы с использованием векселя и пластиковой (расчетной) карты.

Помимо банковских карт  все чаще используются «электронные кошельки» - телефонные карты, карты для проезда в метро, используется концепция мобильного банкинга (оплата с мобильного телефона).

Зачет взаимных требований перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.

К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.

Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые.

Межбанковские расчеты - Система безналичных расчетов между банками, основанная на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных требований и обязательств и позволяющая  завершить расчеты в рамках национальной экономики. Расчеты между банками на территории России производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым другу друга на основе межбанковских соглашений.

Высокий уровень безналичных расчетов в любой стране говорит о правильной, грамотной организации всего денежного оборота.

Расчеты платежными поручениями. - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде.

Используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Рис. 1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг): 1 - поставка товара (оказание услуг); 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Рис. 2. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг): 1 - заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой; 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 - поставка товара (оказание услуг)

Аккредитивная форма расчетов. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. 

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Рис. 3. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств: 1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг); 6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика; 7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива

Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) \ дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

  •  когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
  •  когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Рис.5. Расчеты чеками:

1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки; 2 - банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек); 3 - отгрузка товара или оказание услуг; За - оплата товара чеком; 4 - поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские.

Относительно новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта (рис. 6). Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии

Рис.6. Расчеты платежными требованиями-поручениями:

1 - поставка товара (оказание услуг); la - передача платежного требования-поручения в банк покупателя; 2 - расчетные документы передаются покупателю для акцепта; 3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя; 4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика; 5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Урок 27. Закон денежного обращения. Особенности денежного обращения в России.

1. Денежная масса и ее агрегаты. Денежная база.

2. Сущность закона денежного обращения.

Написание эссе: «Размышления об отмене масштаба цен»

1. Денежная масса –  представляет собой совокупный объем покупательных и   платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот   и принадлежащий частным лицам, предприятиям,   государству (важнейший показатель денежного обращения).

В Федеральном законе «О Центральном банке РФ» от 12 апреля 1995 г. предусмотрено следующее: «Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы...» (ст. 43).

На объем денежной массы влияют: объем валового внутреннего продукта и темпы экономического роста; уровень развития и структура кредитной и банковской систем, финансовых рынков; соотношение наличного и безналичного денежных оборотов; денежно-кредитная, валютная и финансовая политика государства; скорость оборота денег; состояние платежного баланса страны и т.д.

  Для  анализа  изменений  движения  денег  на  определенную  дату   и   за определенный период в финансовой статистике  стали  использовать  сначала  в экономически развитых странах, а затем и в нашей  стране денежные  агрегаты 

ДЕНЕЖНЫЕ АГРЕГАТЫ - виды денег и денежных средств, отличающиеся друг от друга степенью ликвидности, то есть возможностью быстрого превращения в наличные деньги, показатели структуры денежной массы.

М0 – наличные деньги

М1 – М0 + средства предприятий на текущих, расчетных счетах в банках + вклады населения до востребования + средства страховых компаний

 М2 – М1 + срочные вклады населения = совокупный V денежной массы

Денежный агрегат М2 представляет собой объем наличных денег в обращении (вне банков) и остатков средств в национальной валюте на счетах нефинансовых организаций, финансовых (кроме кредитных) организаций и физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации. Денежная масса в обращении характеризуется величиной денежного агрегата M 2 

Сравнительно недавно в РФ для характеристики величины денежной массы стал применяться показатель М 2 Х, в состав которого помимо величины М 2 включаются также все виды депозитов в иностранной валюте (в рублевом эквивалентеX. 

На денежную массу (М2) влияют 2 фактора:

  1.  количество денег
  2.  скорость их оборота

М3 – М2 + государственные обязательства

Между агрегатами необходимо равновесие,  в  противном  случае  происходит нарушение  денежного  обращения.  Практика  подсказывает,   что   равновесие наступает при М2 > М1; оно укрепляется при М2 + М3 > М1.

  В  этом  случае  денежный  капитал  переходит  из  наличного  оборота   в

безналичный. При нарушении такого соотношения между  агрегатами  в  денежном обращении начинаются осложнения: нехватка денежных знаков, рост цен и др.

Денежная база -

это совокупность наличных денег в обращении и общего объема  резервов коммерческих банков, находящихся на счетах  в Центральном Банке.

Денежная база в широком определении включает выпущенные в обращение Банком России наличные деньги, средства на счетах обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банке России, средства на корреспондентских счетах в валюте Российской Федерации и депозитных счетах кредитных организаций в Банке России, вложения кредитных организаций в облигации Банка России (по рыночной стоимости).

Величина денежной массы намного (более чем вдвое) превышает величину денежной базы. Поэтому не следует для характеристики массы денег в обращении пользоваться данными о денежной базе.

 Динамика денежной базы оказывает значительное влияние на денежную массу в обращении. При росте величины денежной базы центрального банка происходит увеличение денежного предложения в стране, и наоборот. Изменение структуры денежной базы также влияет на денежную массу.

Для рассмотрения теории денег является признание роли денег в развитии экономики и необходимости регулирования массы денег в обращении.

Теории денег:

1. Металлическая теория (Англия 16-17 вв.). Основатель У. Стаффорд  не видел необходимости замены полноценных денег бумажными.

2. Номиналистическая. В основе теории Дж.Беркли и Дж. Стюарта лежали положения: - деньги создаются государством; - стоимость денег определяется их номиналом.

3. Количественная. Ж.Боден, Д.Юм, Ш. Монтескье утверждали ,что в процессе обращения в результате столкновения денежной и товарной масс устанавливаются цены и определяется стоимость денег.

4. Монетаризм. М.Фридмен считал, что денежная масса  играет определяющую роль в стабилизации и развитии рыночной теории.

Кейнсианский и монетаристский подходы различаются главным образом тем, что меры при кейнсианском подходе направлены на усиление роли денег в стимулировании спроса, в то время как при монетаристском - на стимулирование ограничения спроса по сравнению с предложением товаров.

2.  Сущность закона денежного обращения.

Скорость оборота денег измеряется числом оборотов рубля в единицу времени и показывает, сколько раз рубль используется для оплаты товаров (работ, услуг) в течение определенного периода времени (год).

Закон денежного обращения

ЗДО - количество денег, необходимое для обращения товаров в течение данного периода времени, равно сумме цен товаров деленной  на среднее число оборотов одноименных денежных единиц (К. Маркс «К критике политической экономики»).

D=P/CО, где

D - количество денег, необходимых для обращения;

P - сумма цен всех товаров;

CО - скорость оборота денежных единиц.

Таблица «Факторы, влияющие на количество денег в обращении»

Прямое влияние

Обратное влияние

1. Количество обращающихся товаров.

2. Уровень цен на товары и услуги

1. Степень развития кредита

2. Развитие безналичных расчетов

3. Скорость обращения денег

С появлением функции денег как средства платежа общее количество денег уменьшилось и в настоящее время формула количества денег имеет вид:

D = (P-K+П – ВП) /СО, где

D - количество денег, необходимых в данный период для обращения;

Р - сумма цен товаров, подлежащих реализации;

К -  сумма цен товаров проданных в кредит, платежи по которым выходят за рамки данного периода;

П - сумма цен товаров проданных в кредит, сроки платежей по которым  наступили;

ВП - сумма взаимопогашаемых платежей;

СО - скорость оборота одноименных денежных единиц.

Урок 28 Денежная система и ее элементы. Типы денежной системы.

1. Понятие денежной системы, ее типы. Элементы денежной системы РФ.

2. Принципы организации денежной системы

3. Методы денежно-кредитного регулирования экономики.

Задание на дом: учебник Лаврушин О.И «Финансы и кредит», с.19-21, 36-37

Задание для самостоятельной работы:  - Подготовка докладов: Исторический аспект формирования типов денежных систем

Денежная система - форма организации денежного обращения в стране,

     сложившаяся исторически и закрепленная  

     законодательством.

Денежная система  - совокупность тесно взаимодействующих между собой элементов, она реализуется путем организации денежных отношений в стране.

Тип денежной системы зависит от того, в какой форме функционируют деньги:

                                     Типы денежных систем

система металлического  система обращения

обращения                            бумажных и кредитных денег

биметаллизм  монометаллизм

             

 Различают два типа денежных систем: системы металлического обращения и системы обращения денежных знаков, когда золото и серебро вытеснены из обращения неразменными на них кредитными и бумажными деньгами. Системы металлического денежного обращения, в свою очередь, делятся на биметаллические и монометаллические системы. Биметаллические — это денежные системы, при которых государство законодательно закрепляет роль всеобщего эквивалента (то есть денег) за двумя благородными металлами - золотом и серебром. При этом осуществляется свободная чеканка монет из этих металлов и их неограниченное обращение. При монометаллизме всеобщим эквивалентом служит один денежный металл (золото или серебро).

Принципы организации денежной системы:

Принцип централизованного управления денежной системой.

Управление денежными системами в условиях рыночной модели экономики характерно тем, что здесь на первый план выступают не административные методы управления (хотя и они имеют место), а экономические, когда государство через аппарат центральных банков ставит на рынках такие условия, которые заставляют банки, финансовые институты и другие юридические лица принимать нужные государству решения.

Принцип прогнозного планирования денежного оборота. Он означает, что как централизованные, так и децентрализованные планы денежного оборота и его составных частей подготавливаются не как директивные планы, обязательные для выполнения конкретными органами, отвечающими за их выполнение, а как прогнозы, т. е. ориентиры, к которым надо стремиться.

Принцип устойчивости и эластичности денежного оборота. Этот принцип заключается в том, что денежная система должна быть организована таким образом, чтобы, с одной стороны, не допускать инфляции; с другой - расширять денежный оборот.

Принцип кредитного характера денежной эмиссии. В соответствии с этим принципом появление новых денежных знаков (безналичных и наличных) в хозяйственном обороте возможно только в результате проведения банками кредитных операций. Из других источников, включая казначейства стран, денежные знаки в оборот не должны поступать.

Принцип обеспеченности выпускаемых в оборот денежных знаков. В условиях рыночной модели экономики денежные знаки обеспечиваются находящимися в активах банков товарно-материальными ценностями, золотом и другими драгоценными металлами, свободно конвертируемой валютой, ценными бумагами и другими долговыми обязательствами. При этом золотое содержание денежной единицы с 1992 г. в РФ не фиксируется.

Принцип неподчиненности центрального банка правительству и подотчетности его парламенту страны. Он связан с тем, что поддержание устойчивости денежного оборота, борьба с инфляцией являются приоритетной задачей центрального банка.

Принцип предоставления правительству денежных средств только в порядке кредитования. Применение данного принципа позволяет предотвратить использование денег для покрытия дефицита федеральных местных бюджетов и не давать тем самым стимула к развитию инфляционного процесса. Кроме того использование данного принципа заставляет правительство изыскивает другие источники поступлений средств в бюджет для покрытия федеральных и местных расходов.

Принцип комплексного использования инструментов денежно-кредитного регулирования. Сущность его заключается в том, что центральный банк не должен ограничиваться каким-либо одним инструментом денежно-кредитного регулирования для поддержания устойчивости денежного оборота, а должен использовать комплекс этих инструментов, иначе должного эффекта достигнуть не удается.

Принцип надзора и контроля за денежным оборотом. Государство через банковскую, финансовую систему, налоговые органы должно обеспечивать постоянный контроль как за всем денежным оборотом в целом, так и за отдельными денежными потоками в хозяйстве. Кроме того, объектом контроля является и соблюдение субъектами денежных отношений основных принципов организации как наличного, так и безналичного оборотов.

Принцип функционирования исключительно национальной валюты на территории страны. Законодательство страны предусматривает платежи за товары и услуги внутри страны производить исключительно в национальной валюте.

Схема: «Элементы денежной системы РФ»

Наименование денежной единицы. Этот элемент денежной системы, как правило, складывается исторически, однако в некоторых случаях (например, в период революций) государство может установить новое наименование денежной единицы. Так, во Франции, когда к власти пришел Бонапарт, который стал императором Наполеоном I, было установлено такое наименование денежной единицы, как «наполеондор». В России в период с 1922 по 1947 г. существовали два наименования денежной единицы: «рубль» и «червонец». После денежной реформы 1947 г. и вплоть до настоящего времени в России сохранилось единое наименование денежной единицы - «рубль», что было закреплено в принятом Парламентом страны Законе «О денежной системе Российской федерации» и в последующем Законе «О Центральном банке Российской Федерации».

Порядок обеспечения денежных знаков. Государственным законодательством (законы «О Центральном банке РФ», «О банках и банковской деятельности») устанавливается, что в качестве обеспечения могут служить товарно-материальные ценности, золото и драгоценные металлы, свободно конвертируемая валюта, ценные бумаги, страховые полисы, гарантии Правительства, банков и других организаций и т.д. Использование других видов обеспечения или нарушение основных правил оформления банками обеспечения не должно допускаться.

Эмиссионный механизм. Он представляет собой порядок выпуска денег в оборот и их изъятия из оборота. Безналичные деньги выпускаются коммерческими банками в процессе совершения ими кредитных операций. Выпуск наличных денег производится через расчетно-кассовые центры центрального банка. Изъятие наличных денег происходит при сдаче денежной наличности коммерческими банками в расчетно-кассовые центры.

Структура денежной массы в обороте. Это либо соотношение между наличной и безналичной денежной массой, либо соотношение между денежными знаками разной купюрности во всем объеме денежной массы.

Порядок прогнозного планирования денежного оборота. Включает систему прогнозных планов денежного оборота; органы, составляющие эти планы; совокупность показателей, определяемых с помощью этих планов; задачи, решаемые с помощью каждого плана.

Механизм денежно-кредитного регулирования. Этот механизм представляет собой набор инструментов денежно-кредитного регулирования (методы); права и обязанности органов, осуществляющих денежно-кредитное регулирование; задачи и объекты денежно-кредитного регулирования.

Порядок установления валютного курса, или котировка валют. Это означает отношение валюты данной страны, выраженной в валютах других стран, например, 1 долл. = 29 руб. До перестройки в России использовался порядок установления валютного курса, исходя из золотого содержания различных валют.

Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве. Он отражает набор общих правил, форм первичных кассовых документов, форм отчетности, которыми должны руководствоваться предприятия и организации всех форм собственности при организации налично-денежного оборота, проходящего через их кассы.

 3.  Регулирование объемов денежной массы и денежной базы осуществляется с помощью мер денежно-кредитной политики, проводимых ЦБ РФ.

В составе мер, предусмотренных денежно-кредитной политикой, можно отметить изменение учетной ставки при предоставлении ресурсов ЦБ в порядке рефинансирования коммерческих банков, установление норм образования Фонда обязательных резервов коммерческих банков, подлежащих хранению в ЦБ, применение нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков, ограничения операций коммерческих банков в ЦБ и т.д. Эти меры призваны предотвратить чрезмерный рост денежной массы и денежной базы.

Инструменты регулирования денежной массы (М2):

  1.  Основным инструментом регулирования денежной массы являются операции на открытом рынке. Если на денежном рынке наблюдается излишек М2 в обращении, то Центральный Банк предлагает к покупке государственные ценные бумаги: предложение государственных ценных бумаг увеличивается, их рыночная цена падает, а процентные ставки по ним растут, соответственно, возрастает их «привлекательность». Если на денежном рынке недостаток денежных средств в обращении, то Центральный Банк начинает скупать правительственные ценные бумаги у банков и населения. Рыночная цена ценных бумаг возрастает, а процентная ставка по ним падает, это делает их «непривлекательными» для их владельцев. Продажа государственных ценных бумаг ведет к увеличению денежной массы.
  2.  Вторым по значимости инструментом регулирования является учетная ставка. Учетная ставка - это проценты, по которым Центральный Банк предоставляет кредиты коммерческим банкам, но не всем, а лишь тем, кто имеет прочное финансовое положение, но испытывает временные трудности. Уменьшая % ставки, Центральный Банк делает для коммерческих банков займы дешевыми, что увеличивает резервы коммерческих банков и соответственно увеличивает количество денег в обращении. И наоборот, увеличение % ставки делает займы невыгодными. Сокращение банковских резервов приводит к сокращению денежного предложения.
  3.  Третий инструмент денежно-кредитной политики - изменение нормы обязательных резервов. Если увеличивается норма обязательных резервов, то это приводит к сокращению резервов коммерческих банков, и, соответственно уменьшению денежного предложения.

Урок 29. Денежная система Российской Федерации. Международная денежная система.

  1.  Денежная система Российской Федерации.
    1.  Международная денежная система

Задание для самостоятельной работы Составление и анализ таблицы значений денежных агрегатов за 3 года

Денежная система в России функционирует в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)":

официальной денежной единицей в нашей стране является рубль, введение на территории РФ других денежных единиц запрещено;

исключительным правом эмиссии наличных денег, организации их обращения и изъятия на территории РФ обладает Банк России, он отвечает за состояние денежного обращения с целью поддержания нормальной экономической деятельности в стране;

соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами Законом не установлено, а курс рубля к иностранным денежным единицам определяется ЦБ РФ;

видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлическая монета, которые обеспечиваются всеми активами Банка России, в том числе золотым запасом, государственными ценными бумагами, резервами кредитных учреждений, находящихся на счетах ЦБ РФ;

образцы банкнот и монет утверждаются Банком России;

на территории России функционируют наличные деньги (банкноты, монеты) и безналичные деньги (в виде средств на счетах кредитных учреждений).

В целях организации наличного денежного обращения на территории РФ на Банк России возложены следующие обязательства:

прогнозирование и организация производства, перевозке и хранение банкнот и монет, а также создание их резервный фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных учреждений;

определение признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а так же их уничтожения; разработка и утверждение правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве.

Для осуществления эмиссионно-кассового регулирования» кассового обслуживания кредитных организаций, а также предприятии и организаций в главных территориальных управлениях Центрального банка, расчетно-кассовых центрах имеются оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег и peзервные фонды денежных билетов и монет.

Резервные фонды денежных билетов и монет — это запасы не выпущенных в обращение денежных билетов и монет в хранилищах Центрального банка. Эти фонды создаются по распоряжению Центрального банка, который устанавливает их величину исходя из размера оборотной кассы, объема наличного
денежного оборота, условий хранения и т. д.

Правительство РФ совместно с ЦБ РФ разрабатывает основные направления экономической политики, в том числе денежной и кредитной. Осуществление денежно-кредитного регулирования экономики Центральным банком проводится путем использования общепринятых в рыночной экономике инстй рументов: изменения процентных ставок по кредитам коммерческим банкам, резервных требований и проведения операций на открытом рынке. Он регулирует величину и темпы роста денежной массы.

Схема: «Элементы денежной системы РФ»

Официальная денежная единица РФ – РУБЛЬ!!!

Государственное регулирование осуществляет – Правительство РФ и ЦБ РФ

Масштаб цен – весовое количество золота в денежной единице.

Элементы денежной системы (вариант 2):

1. принципы организации денежной системы.

2. наименование денежной  единицы.

3. виды и порядок обеспечения денежных знаков.

4. эмиссионный механизм.

5. структура денежной массы.

6. порядок прогнозирования и планирования денежного оборота.

7. механизм денежно-кредитного регулирования.

8. порядок установления валютного курса.

9. порядок кассовой дисциплины.

Международная денежная система

С 1944 по 1973 гг. по решению Бреттон-Вудской (США) конференции ООН международная денежная система представляла собой своеобразный межгосударственный золотодевизный стандарт. Ее главными ориентирами были:

-    золото выполняло функцию мировых денег, оно выступало средством окончательных расчетов между странами и всеобщим воплощением общественного богатства;

-    кроме золота в международном платежном обороте использовались доллар США и английский фунт стерлингов;

-    доллар США обменивался на золото по установленному соотношению. Цена золота на свободных рынках складывалась на базе официальной цены США и до 1968 г. не отклонялась от нее;

-    национальные денежные единицы свободно через центральные банки обменивались на доллары, а через доллары – в золото и между собой по установленным Международным валютным фондом (МВФ) соотношениям.

Денежная система, основанная на использовании доллара как эталона ценностей всех денежных единиц, в 1971–1973 гг. потерпела банкротство. С 1971 г. прекращен обмен долларов на золото. Роль резервных валют стали выполнять марки ФРГ, японская иена, SDR (специальные права заимствования) в МВФ и ЭКЮ.

На смену Бреттон-Вудской денежной системе пришла Ямайская система, оформленная соглашением стран–членов МВФ в г. Кингстоне (о. Ямайка) в 1976 г. В 1978 г. внесены изменения в устав МВФ. Новая денежная система характеризуется следующими чертами:

-    мировыми деньгами являются специальные права заимствования (SDR), которые становились международной счетной единицей;

-    доллар США сохранял важную роль в международных расчетах и в валютных резервах других стран;

-    юридически была завершена демонетизация золота. Золото остается резервом государства и используется для приобретения денежных единиц других стран.

Современная денежная система характеризуется следующим:

-    отменено официально золотое содержание денежных единиц (демонетизировано золото);

-    осуществлен переход к не разменным на золото кредитным деньгам, немногим отличающимся по своей природе от бумажных денег;

-    наряду с кредитными деньгами в денежном обороте некоторых стран сохранены бумажные деньги в форме казначейских билетов;

-    в порядке кредитования государства, а также под прирост официальных золотых и валютных резервов выпускаются банкноты;

-    в денежном обороте преобладают безналичные расчеты.

 Урок  30. Анализ динамики  денежных агрегатов, денежного мультипликатора и скорости обращения денег.

Анализ денежных потоков связан с выяснением причин, повлиявших на увеличение притока денежных средств; уменьшение их притока; увеличение их оттока; уменьшение их оттока.

Составление и анализ таблицы значений денежных агрегатов за 3 года

Основным показателем, применяемым при анализе динамики денежной массы, является темп прироста денежных агрегатов. В то же время показатель общего количества денег в экономике можно использовать для расчета индикаторов, которые могут содержать информацию, необходимую для эффективной реализации денежно-кредитной политики. Одним из наиболее распространенных подходов к расчету таких показателей является оценка функции спроса на деньги, представляющая собой зависимость между денежной массой и факторами, определяющими потребность экономики в деньгах. На основе функции спроса на деньги может быть рассчитан показатель монетарного разрыва как отклонение фактического значения денежного агрегата от расчетного уровня, соответствующего текущим значениям основных макроэкономических индикаторов. На рисунке представлен диапазон значений монетарных разрывов, рассчитанных для российской экономики1.

Изменение монетарного разрыва может рассматриваться как индикатор того, насколько быстро или медленно относительно динамики фундаментальных факторов растет денежная масса. В частности, можно отметить, что увеличение монетарного разрыва в конце 2011 г. и первой половине 2012 г. свидетельствует о том, что ускорение роста монетарных агрегатов происходило значительно быстрее, чем восстановление темпов роста расчетного значения спроса на деньги. В то же время, начиная со второй половины 2012 г., динамика монетарного разрыва указывала на то, что темп роста денежной массы в целом был ниже темпа роста фундаментальных факторов спроса на деньги.

Характеристика состояния монетарной сферы экономики, однако должно интерпретироваться с осторожностью. Так, сохраняющийся в настоящее время положительный монетарный разрыв свидетельствует о том, что соотношения макроэкономических показателей, входящих в функцию спроса на деньги, не находятся в равновесии (то есть в экономике имеется избыточная денежная масса). Теоретически существует несколько возможных вариантов восстановления такого равновесия. Во-первых, это может произойти в результате замедления роста денежной массы. Такое предположение дает основание рассматривать текущее снижение темпов роста основных денежных агрегатов как естественный процесс, не создающий угроз для функционирования экономики. В то же время возврат к равновесию может произойти и при неизменных темпах роста денежной массы за счет ускорения темпов роста показателей, определяющих спрос на деньги (например, за счет роста цен на товары и услуги или на активы). В этой связи положительный монетарный разрыв может рассматриваться как индикатор сохраняющихся инфляционных рисков.

Урок 31 Сопоставление механизма действия специфических законов денежного обращения в условиях золотого стандарта и бумажно-денежного обращения

Просмотр фильма «Деньги и денежная масса», обсуждение дискуссионных вопросов на основе просмотра; решение тестовых заданий с последующим анализом правильных ответов

Тесты составлены с учетом того, что правильный ответ может быть один или несколько.

1. Величина денежной массы зависит от:

а)скорости обращения денег;

б)экономических темпов роста; в)качества обращающихся денег.

2. Современные денежные системы :

а)используют принцип биметаллизма;

б)основаны на золоте;

в)построены на неразменных на золото кредитных деньгах;

г)построены на кредитных деньгах, разменных на драгоценные металлы.

3. Денежная система, основанная на использовании двух металлов в
качестве денег, называется:

а) дуализм;

б)биметаллизм;

в)двойной монетаризм;

г)параметаллизм.

4. Золотые монеты уходят из наличного обращения при... стандарте:

а)золотомонетном;

б)золотослитковом;

в)золотодевизном.

5. Соотношение наличного и безналичного оборота в России:

а)50 на 50;

б)безналичный - 20%, наличный - 80%; в)безналичный - 70%, наличный - 30%; г)такое же, как в развитых странах.

6. Денежная система - это:

а)национальная система денег;

б)государственная система организации выпуска и функционирования

денежных средств;

в)порядок обращения национальной валюты;

г)совокупность атрибутов денежных знаков: наименование денежной

единицы, масштаб цен, виды денежных знаков.

7. Снижает потребность денег в обращении:

а)рост численности населения; б)увеличение безналичных расчетов; в)увеличение количества выпущенных товаров; г)рост цен выпущенных товаров.

8. Элементы денежной системы:

а) денежная масса;

б) платежная система страны;

в) национальная денежная единица;

г) порядок эмиссии и обращения денежных знаков;

д) порядок обмена национальной денежной единицы на иностранную.

9. Валюта в широком смысле слова - это:

а)товар, выполняющий функции денег в мировом хозяйстве; б)законное платежное средство на территории данной страны; в)законное платежное средство на территории других стран; г)средство, позволяющее свободно покупать доллары США.

10. Отметьте условия существования Бреттон-Вудской системы:

а)каждая страна обязана сохранять курс своей валюты неизменным

относительно валют других стран;

б)золото утратило роль мировых денег;

в)английский фунт стерлингов и доллар США наряду с золотом

осуществляли функции международного валютного резерва;

г)цена золота была неизменной и составляла 35 долл. за 31,1 г;

д)твердая цена на золото ликвидируется и устанавливается только на основе

соотношения рыночного спроса и предложения.

11. Основные принципы системы плавающих валютных курсов были
заложены:

а)системой золотого стандарта; б)Бреттон-Вудской валютной системой; в)Ямайскими соглашениями.

12.Безналичные деньги выпускаются в оборот:

а)центральным банком путем предоставления ссуд расчетно-кассовым

центрам;

б)предприятиями, имеющими счета в коммерческих банках;

в)расчетно-кассовыми центрами путем предоставления ссуд предприятиям;

г)коммерческими банками путем предоставления ссуд их клиентам.

13.Наличные деньги поступают в оборот путем:

а)выплаты предприятиями заработной платы рабочим;

б)перевода расчетно-кассовыми центрами оборотной кассы денежных средств в резервные фонды;

в)осуществления кассовых операций коммерческими банками;

г)передачи центральным банком резервных денежных фондов расчетно-кассовым центрам.

14. В основе денежной эмиссии лежат ... операции:

а)финансовые; б)кредитные; в)валютные; г)фондовые.

15. При выпуске денег в оборот количество денег в обороте:

а)всегда уменьшается;

б)всегда увеличивается;

в)остается неизменным;

г)может увеличиваться или уменьшаться.

16.Существует эмиссия ... денег:

а)только наличных; б)только бумажных; в)наличных и безналичных; г)только безналичных.

17.Эмиссию наличных денег производят:

а)коммерческие банки и предприятия; б)коммерческие банки;

в)центральный банк РФ и коммерческие банки; г)центральный банк РФ и его расчетно-кассовые центры.

18.Скорость движения денег в кругообороте стоимости общественного продукта рассчитывается как отношение:

а)национального дохода к денежной массе;

б)всего наличного денежного оборота за определенный период времени к

среднему остатку денег в обращении;

в)оборота по поступлению денег в кассу банка за определенный период

времени к среднему остатку денег в обращении;

г)совокупного общественного продукта к денежной массе.

19. Состав и структуру денежной массы характеризуют:

а)коэффициенты мультипликации;

б)показатели скорости обращения денег; в)коэффициенты монетизации;

г)денежные агрегаты.

20. Народнохозяйственная скорость обращения денег рассчитывается
как отношение:

а)национального дохода к денежной массе;

б)совокупного общественного продукта к денежной массе;

в)всего наличного денежного оборота за определенный период времени к

среднему остатку денег в обращении;

г)оборота по поступлению денег в кассу банка за определенный период

времени к среднему остатку денег в обращении.

21. Современный закон денежного обращения устанавливает количество
денег, необходимых в качестве:

а)средства обращения и средства платежа; б)меры стоимости;

в)средства обращения и средства накопления; г)меры стоимости и средства платежа.

22.Наиболее ликвидной частью денежной массы являются:

а)безналичные деньги;

б)квазиденьги;

в)наличные деньги;

г)депозиты в иностранной валюте.

23.Скорость возврата денег в кассу банка рассчитывается как отношение:

а)всего наличного денежного оборота за определенный период времени к среднему остатку денег в обращении;

б)оборота по поступлению денег в кассу банка за определенный период времени к среднему остатку денег в обращении; в)национального дохода к денежной массе; г)совокупного общественного продукта к денежной массе.

24.Скорость обращения денег измеряет:

а)интенсивность движения денежных знаков;

б)процент девальвации или ревальвации национальной валюты;

в)покупательную способность рубля;

г)степень товарного покрытия рубля.

25.Связь между скоростью обращения денег и количеством необходимых денег:

а)прямая;

б)обратная;

в)отсутствует;

г) устанавливается централизованно.

26.Увеличение скорости обращения денег:

а)не сказывается на количестве денег, необходимых для обращения; б)уменьшает количество денег, необходимых для обращения; в)свидетельствует об эмиссии денег, проведенной центральным банком; г)увеличивает количество денег, необходимых для обращения.

27. При обращении золотых денег в случае превышения денежной массы над товарной излишек денег:

а)уходил в сокровища;

б)оставался в обращении и способствовал росту инфляции; в)изымался из обращения центральным банком; г)изымался из обращения коммерческими банками.

28.0риентиры роста показателей денежной массы устанавливает:

а)банк России;

б)министерство финансов РФ;

в)бюджетный комитет Государственной думы РФ;

г)правительство РФ.

2. Задания

Задание 1

Установите соответствие:

Индикатор состояния денежного обращения

Характеристика

1. Законы денежного

обращения

2. Скорость обращения денег

3. Денежные агрегаты

A. Изменение стоимости потребительской корзины

B. Количество денег, необходимых для обращения

C. Увеличение денег на депозитных счетах коммерческих банков

D. Состав и структура денежной массы в обращении

E. Интенсивность движения денежных знаков

Задание 2

Дополните:

1 - это сумма всех платежей, совершенных юридическими и

физическими лицами в наличной и безналичной формах за определенный период времени

2 предполагает движение только наличных денег

3 - это совокупный объем наличных денег и денег безналичного

оборота.

Тема 2.3

Понятия и виды инфляции.

Методы регулирования инфляционного

Урок 32 Понятие инфляции, причины возникновения  и формы проявления 

1 причины возникновения   инфляции

2. формы проявления инфляции

Закрепление материала: фронтальный опрос по   основным терминам и определениям изученного материала   

Задание на дом: учебник Лаврушин О.И «Финансы и кредит», с. 38-42

1. Инфляция — феномен, присущий исключительно бумажно-денежному обращению, означающий переполнение сферы обращения избыточной по сравнению с потребностями товару оборота массой бумажных денег, их обесценение и как результат — повышение цен на товары и услуги, падение покупательной способности денег. То есть инфляция вызывается прежде всего переполнением каналов денежного обращения избыточной денежной массой при отсутствии адекватного увеличение товарной массы.

Инфляция представляет собой обесценение денег, падение их покупательной способности, вызываемое повышением цен, товарным дефицитом и снижением качества товаров и услуг. Она ведет к перераспределению национального дохода между секторами экономики, коммерческими структурами, группами населения, государством и населением и субъектами хозяйствования. 

Временное нарушение сбалансированности макроэкономических пропорций в рыночной экономике преодолевается рыночным механизмом хозяйствования через цены, перераспределением денежных и товарных ресурсов, умелой политикой центрального банка и государства. При длительном постоянном нарушении сбалансированности начинаются инфляционные процессы. Их интенсивность, темпы роста цен и доходов могут быть различны.

В современных условиях инфляция во всем мире носит хронический, повсеместный, всеохватывающий характер, вызываемый не только денежными, но и неденежными факторами, часто политическими. Полностью исключить инфляцию даже в рыночных условиях хозяйствования невозможно, речь может идти только об управляемой инфляции. Главная - не допустить неконтролируемого ускорения инфляции, инфляции, связанной с нарастанием издержек производства, разрушающих экономику, и свести к минимуму потери инвесторов. 

ОСНОВНЫЕ КРИТЕРИИ ИНФЛЯЦИИ

1. темп роста цен (изменения (цен).

2. степень расхождения роста цен по различным группам (соотносительность роста цен по различным товарным группам).

3. ожидаемость и предсказуемость инфляции.

Различают следующие виды и формы проявления инфляции.

1. По степени проявления:

ползучая инфляция — инфляция, выражающаяся в по степенном длительном росте цен, когда среднегодовой темп прироста цен составляет 5-10%;

галопирующая инфляция — инфляция в виде скачкообразного роста цен, когда среднегодовой темп прироста цен составляет от 10 до 50%;

гиперинфляция — инфляция с очень высоким темпов роста цен, когда рост цен превышает 100% в год (МВФ за гиперинфляцию принимает 50%-ный рост цен в месяц).

2. По способам возникновения:

административная инфляция — инфляция, порождаем мая "административно" управляемыми ценами;

инфляция издержек — инфляция, проявляющаяся в росте цен на факторы производства (в частности, на ресурсы), вследствие чего растут издержки производства и обращения, а с ними и цены на производимую продукцию;

инфляция спроса — инфляция, проявляющаяся в превышении спроса над предложением, что, безусловно, ведет к росту цен;

инфляция предложения — инфляция, проявляющаяся в росте цен, обусловленном увеличением издержек производства в условиях недоиспользования производственных ресурсов;   

импортируемая инфляция — инфляция, вызываемая воздействием внешних факторов, например чрезмерным притоком в страну иностранной валюты и повышением импортных цен;

кредитная инфляция — инфляция, вызванная чрезмерной кредитной экспансией.

3. По формам проявления инфляция бывает:

открытой — т. е. инфляция за счет свободного (открытого) роста цен потребительских товаров и производственных ресурсов;

скрытой (подавленной) — когда инфляция возникает вследствие товарного дефицита, сопровождающегося стремлением государства удержать цены на прежнем уровне. В этом случае происходит "вымывание" товаров на открытых и переток их на теневые, "черные"рынки, где цены, безусловно, растут.

Несмотря на множество факторов, вызывающих появление инфляции, можно выделить три основные группы факторов, порождающих инфляцию.

Инфляция издержек. Данный вид инфляции проявляется в росте цен на ресурсы, факторы производства, вследствие чего растут издержки производства и обращения, а также цены на выпускаемую продукцию. Причинами роста цен на ресурсы являются, как правило, изменение мировых цен на ресурсы и снижение курса отечественной валюты. В свою очередь, рост издержек на конкретный товар влияет на изменение цен на другие товары, так как, чтобы приобрести подорожавшие товары, необходимо поднять цену и на свой товар.

Инфляция издержек характеризуется воздействием следующих неденежных факторов на процесс ценообразования:

лидерство в ценах, когда крупные предприятия отрасли при формировании цен на свою продукцию ориентируются на цены, установленные компаниями-лидерами;

снижение роста производительности труда и падение производства;

возрастание значения сферы услуг;

ускорение прироста издержек и особенно заработной платы на единицу продукции;

энергетический кризис.

Инфляция спроса. Этот вид инфляции проявляется в экономической ситуации, когда совокупные денежные доходы населения и предприятий увеличиваются быстрее, чем рост peального объема товаров и услуг. Как правило, этот тип инфляции чаще всего наблюдается при полной занятости. При этом не имеет значения, за счет чего увеличивается спрос — за счет увеличения расходов государства или за счет повышения спроса на товары и услуги со стороны предпринимателей.

Инфляция спроса вызывается рядом денежных факторов:

дефицитом государственного бюджета и ростом внутреннего долга;

кредитной экспансией банков;

чрезмерными инвестициями в тяжелую и оборонную промышленность, ростом военных расходов;

импортируемой инфляцией.

Инфляция предложения. Данный вид инфляции означаем рост цен, который был спровоцирован значительным увеличением издержек производства в условиях, когда производственные ресурсы были недоиспользованы, например, в ситуации когда предприятия осуществляют крупную модернизацию свод их основных фондов. Такой вид инфляции, при котором цены растут при снижении совокупного спроса, достаточно часто встречается в мировой практике, хотя на этот вид инфляция могут влиять и другие факторы. Согласно теории инфляции такой рост цен объясняется в основном факторами, которые приводят к увеличению издержек производства на единицу продукции, т. е. в этом случае не спрос, а издержки поднимают цены. Следовательно, при таком виде инфляции основными ее источниками являются рост издержек вследствие роста заработной платы, а также рост цен на сырье и энергию. На практике зачастую возникает ситуация, когда одновременно имеет место как инфляция спроса, так и инфляция предложения. Основными причинами увеличения как доходов, так и издержек являются, как правило, монополии — государство, профсоюзы, фирмы.

На рост инфляции влияет и увеличение дефицита государственного бюджета, хотя государство иногда использует и так называемый безэмиссионный источник финансирования дефицита бюджета. Однако практика показывает, что в данном случае просто имеет место отложенная эмиссия, поскольку накопленный государственный долг все равно придется погашать.

Виды инфляции с позиций темпа роста цен (количественные характеристики) бывают следующие:

Ползучая инфляция, для которой характерны невысокие темпы роста цен, примерно 10% в год. Такого рода инфляция присуща большинству стран с развитой рыночной экономикой. Например, средний уровень инфляции по странам Европейского союза составил за последние годы около3%.

2) галопирующая - рост цен от 20 до 200% в год (деньги начинают ускоренно материализоваться в товары). Галопирующая инфляция в отличие от ползучей трудноуправляема. Цены растут скачками.

3) гиперинфляция - цены растут астрономически, расхождение цен и заработной платы принимает катастрофические размеры, нарушается благосостояние даже наиболее обеспеченных слоев общества.

В рамках гиперинфляции следует выделить супергиперинфляцию, при которой рост цен составляет свыше 50% и более 3 -4 месяцев. В России в 1992 г. цены возросли более чем в 26 раз. Общий индекс цен за четыре года к концу 1995 г. повысился в 4500 раз. Примером гиперинфляции может служить состояние денежного обращения после войны. В Германии после первой мировой войны цены в 1923 г. возросли в 1,3 трлн раз (при проведении денежной реформы в 1923 г. одна новая марка обменивалась на 1 трлн старых марок).

В зависимости от продолжительности различают хроническую инфляцию и стагфляцию, когда инфляция сопровождается падением производства, что также характерно для современной России. 

Схема: «Последствия инфляции»

                                   

  •  
  •  
  •  
  •  

  •  
  •  
  •  
  •  

  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  

  •  
  •  
  •  

  •  
  •  
  •  

  •  
  •  
  •  

  •  
  •  
  •  
  •  

  •  
  •  
  •  
  •  

  •  
  •  
  •  
  •  
  •  

  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  

  •  
  •  

  •  
  •  
  1.  

  •  
  •  
  •  

  •  
  1.  

  •  
  •  
  1.  

 

Урок 33.Типы и виды  инфляции

Инфляция (от лат. «inflantino» - вздутие) - это процесс повышения общего

уровня цен на товары и услуги, при котором падает покупательная

способность денежной единицы.

Покупательная способность денег – это количество товаров и услуг, которое

     можно купить при данном уровне цен на

     данную денежную единицу.

34 Особенности инфляционного процесса в России. Антиинфляционная политика.

Особенности инфляционного процесса в России.

Антиинфляционная политика.

Инфляция в экономике России возникла еще в 50-х - начале 60-х годов XX в. и была связана с резким падением эффективности общественного производства. Однако она носила скрытый характер и проявлялась в товарном дефиците и значительном разрыве в ценах: низких на конечную продукцию и высоких на все виды сырья. С 1960 по 1988 г. стоимость рубля снижалась и составила 40 коп. к уровню 1960 г.

Открыто взрыв инфляции произошел в январе 1992 г., когда были отпущены все цены, кроме цен на энергоресурсы и продовольствие. С этого момента инфляционный процесс стал неотъемлемой чертой российской денежной системы.

К ее основным, по большей части специфическим причинам следует отнести:

1)      катастрофический спад производства;

2)      глубокие структурные диспропорции в экономике, проявляющиеся в преобладании тяжелой промышленности и сложномположении в сельском хозяйстве;

3)      быстро растущие цены высокомонополизированных хозяйствующих субъектов (топливно-энергетический комплекс итранспорт);

4)      масштабный разрыв хозяйственных связей внутри бывшего СССР и внутри РФ;

5)      долларизацию денежного обращения, значительный приток инвалют способствовал росту цен;

6)  экономическую и социальную нестабильность;

7)      огромный отток материальных и валютных ресурсов заграницу;

8)      вытеснение импортом отечественных товаров;

9)      огромный внутренний и внешний долг;

10)финансовые противоречия между центром и регионами;

10)      либерализацию валютного законодательства, внутреннюю конвертируемость рубля, которые вызвали мощную спекуляцию на валютном рынке и быстрое падение курса рубля.

 

 Начало 90-х гг. было ознаменовано проведением двух наиболее крупных акций Правительства:

а) повышение цен 2 апреля 1991 года;

б) либерализация цен 2 января 1992 года.

Переход к рыночному механизму хозяйства, где спрос определяет через уровень цены размеры производства, объективно потребовал реформировать всю систему цен. Реформа цен являлась одной из задач правительственной программы 1991года, однако проводилась реформа не совсем продуманно. Первоначально ставка делалась на постепенное изменение производства и цен под контролем государства. Цены производителей были скорректированы в январе, а розничные цены изменились только в апреле. В среднем цены возросли на 60%. Вслед за повышением цен был снижен налог на прибыль предприятий, что позволило им увеличить выплаты заработной платы. Тем самым прибыли росли и не облагались налогом, а на бюджет легла огромная нагрузка роста субсидий и компенсаций. В результате в 1991г. розничные цены выросли на 142%, а оптовые цены в промышленности на 236%. При этом объем производства снизился на 11%, а в целом за период с 1989г. - на 17%. Результатом стало разбалансирование товарного рынка и развитие тотального дефицита, усугубленного инфляционными ожиданиями.

Нагнетание инфляционной напряженности приходилось в основном на периоды, непосредственно предшествующие проведению вышеназванных акций. Так, в марте 1991 года темпы инфляции резко ускорились, несмотря на проведенную в январе месяце этого года частичной конфискационной денежной реформы по обмену 50- и 100- рублевых купюр.

Годовые индексы оптовых цен промышленности постоянно опережали соответствующие индексы потребительских цен. Происходило это потому, что из сферы производства постоянно исходили особые импульсы повышения цен. Последние в свою очередь возникали по причине постоянного превышения индекса цен на ресурсы над индексом оптовых цен.

Открытый взрыв инфляции в России произошел в январе 1992 г. с прекращением государственного контроля практически над всеми ценами (кроме цен на энергоносители и продовольствие) — с проведением так называемой "шоковой терапии".

Основными факторами инфляции в России являются: либерализация цен в условиях монополизированного состояния: российской экономики; постоянный дефицитный характер государственного бюджета; кредитная экспансия банков; долларизация денежного обращения в стране; бегство капиталов из страны, связанное с нестабильной экономической и политической ситуацией в стране; высокие военные расходы, связанные с военными действиями на Северном Кавказе.

В связи со специфическими особенностями инфляционного процесса в российской экономике необходимы и специальные подходы к осуществлению антиинфляционной политики, к которым можно отнести следующие мероприятия:

разработка и осуществление реалистичной финансовой политики государства и государственных программ развития экономики страны;

проведение жесткой и последовательной антимонопольной политики;

реальное, а не декларативное укрепление стабильности национальной валюты;

сбалансированна