№

Наименование счета

3 вариант

01

Основные средства

973300

02

Амортизация основных средств

420500

04

Нематериальные активы

13150

05

Амортизация нематериальных активов

4500

08

Вложения во внеоборотные активы

-

10

Материалы

13000

19

НДС по приобретенным ценностям

12600

50

Касса

550

51

Расчетные счета

46380

60

Расчеты с поставщиками

82600

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

47200

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

280000

68.1

Расчет по НДФЛ

3900

68.2

Расчет по НДС

13500

68.3

Расчет по налогу на прибыль

5400

68.4

Расчет по налогу на имущество

2500

69.1

Расчеты по ФСС

896

69.2

Расчеты по ФФОМС

224+560=784

69.5

Расчеты по ОПС

3920+1680=

5600

69.6

Расчеты по страх. от  несчастных  случ.

140

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

28000

71

Расчеты с подотчетными лицами

-

75

Расчеты с учредителями

10000

80

Уставный капитал

200000

84

Нераспределенная прибыль

66000

96

Резерв на оплату отпусков

3860

97

Расходы будущих периодов

2000

№

Наименование счета

3 вариант

01

Основные средства

973300

02

Амортизация основных средств

428500

04

Нематериальные активы

13150

05

Амортизация нематериальных активов

5940

08

Вложения во внеоборотные активы

-

10

Материалы

26500

19

НДС по приобретенным ценностям

7500

50

Касса

950

51

Расчетные счета

49900

60

Расчеты с поставщиками

49560

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

38940

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

245000

68.1

Расчет по НДФЛ

3000

68.2

Расчет по НДС

14920

69.1

Расчеты по ФСС

884

69.2

Расчеты по ФФОМС

336+610=946

69.5

Расчеты по ОПС

4270+1830= 6100

69.6

Расчеты по страх. от  несчастных  случ.

152

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

30500

71

Расчеты с подотчетными лицами

3450

75.1

Расчеты с учредителями

10000

80

Уставный капитал

200000

84

Нераспределенная прибыль организации

66000

96.1

Резерв на оплату отпусков

23028

97

Расходы будущих периодов

3340

99

Прибыль

52500

На

1 января

На 01 марта

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

12

г. 3

20

 12

г. 4

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

8650  (13150-4500)

7210(13150-5940)

Результаты исследований и разработок

Основные средства

552800  (973300– 420500)

544800

(973300-428500)

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

561450

552010

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

15000

29840

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

12600

7500

Дебиторская задолженность

57200

52390

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

46930

50850

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

131730

140580

БАЛАНС

693180

692590

На

1 января

На 31 марта

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

12

г. 3

20

12

г.4

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

200000

200000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

66000

118500(66000+52500)

Итого по разделу III

266000

318500

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

280000

245000

Кредиторская задолженность

143320

106062

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

3860

23028

Итого по разделу V

427180

374090

БАЛАНС

693180

692590

№

п/п

Документ и краткое

содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.

Д

К

1.

Выписка из расчетного счета:

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

от ООО "Прометей"

от ЗАО "Лев"

Итого:

51

51

51

62

62

62

12980

11800

14160

38940

2.

Приходный кассовый ордер №55

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

50

75.4

10000

3.

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

51

50

        10000

4.

Счета, накладные и счета – фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

10.1

10.3

19

60

60

60

10500

750

2025

13275

5.

Накладные и счета – фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО "Сфинкс" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

10.1

19

60

60

7000

1260

8260

6.

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию цеха

- по зданию офиса

Итого

25

26

02

02

3000

1000

4000

7.

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам в погашение задолженности

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО “Квинт”

Итого

60

60

60

51

51

51

20060

17700

11800

49560

8.

Приходный кассовый ордер №56

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

Итого

50

50

51

51

30500

850

31350

9.

Выписка из расчетного счета

Погашена задолженность по следующим платежам

- В части налогов с ФОТ:

ФСС

ФФОМС

ОПС

- НС и ПЗ

- НДФЛ

69.1

69.2

69.5

69.6

68.1

51

51

51

51

51

 884

946

6100

152

3000

11082

10.

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №60

Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50

25500

11.

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

70

76.4

5000

12.

Расходный кассовый ордер №61. Объявление на взнос наличными

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

51

50

5000

13.

Лимитно – заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

      Основные материалы:

-на производство продукции «А»;

-на производство продукции «Б»;

      Прочие материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

-на содержание цехов основного производства;

-на содержание общехозяйственных служб

     20 «А»

20 «Б»

20 «А»

20 «Б»

25

26

    10.1

10.1

10.2

10.2

10.2

10.2

         3950

5000

2100

800

650

900

14.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения

А)начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный  компьютер:

   Стоимость компьютера

   НДС (18%)

   Итого:

Б)перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

08

19

60

68.2

60

60

51

51

25424

4576

30000

1870

15.

Авансовый отчет №11

На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (5 дней)

Итого:

26

26

26

71

71

71

600

660

540

1800

16.

Приходный кассовый ордер №57

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

50

71

200

17.

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

51

66

50000

18.

Акт о приеме – передаче объекта основных средств №18-19

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

01

08

25424

19.

Выписка из расчетного счета

Перечислено на покупку иностранной валюты

57

51

30000

20.

Выписка из валютного счета

Поступило 700 Евро, приобретенные на внутреннем валютном рынке

Курс покупки (руб/Евро) 35,0

Курс ЦБ РФ ( руб/Евро)   34,0

а)52

б)91.2

57

57

35,0    24500

34,0    23800

700

21.

Справка бухгалтерии

Начислено комиссионное

вознаграждение банку за покупку валюты

91.2

57

1600

22.

Выписка из расчетного счета

Возвращен остаток неиспользованных при покупке валюты рублевых средств

51

57

3900

23.

Авансовый отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

26

71

200

24.

Акт об установленном браке

Выявлен производственный брак, допущенный по вине работника.

Фактическая себестоимость забракованной продукции

28

73

70

  20

       28

       73

750

750

750

25.

Авансовый отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

26

71

900

26.

Приходный кассовый ордер №58-59

Сдан в кассу остаток  неизрасходованного аванса:

А)  Ивановым Н.П.

Б)  Лавровым В.И.

50

50

71

71

50

300

27.

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции «А»;

- работникам за производство продукции «Б»;

- работникам цеха

- аппарату управления

- отпуска работникам предприятия

- пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

  за первые два дня болезни

  за последующие дни болезни

20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

26

69.1

70

70

70

70

70

70

70

13200

15000

3600

5200

3900

900

2500

28.

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

70

68.1

3700

29.

Ведомость распределения затрат

(таблица 1)

Начислены платежи:

-ФСС

-ФФОМС

-ОПС

-НС и ПЗ

   20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

   20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

    20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.2

69.2

69.2

69.2

69.5

69.5

69.5

69.5

    69.6

69.6

69.6

69.6

        382,8

435

104,4

150,8

113,1

Всего : 1186,1

         673,2

765

183,6

265,2

198,9

Всего : 2085,9

         2904

3300

792

1144

858

Всего : 8998

           66

75

18

26

19,5

Всего :204,5

30.

Требования №39,40,41

Отпущены со склада по учетным ценам:

   Основные материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

   прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных служб

20 «А»

20 «Б»

26

10.1

10.1

10.2

2500

5000

1500

Всего: 9000

31.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения

- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)

26

19

60

44

19

60

60

60

51

60

60

51

900

162

1062

1000

180

1180

32.

Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад ГП в оценке по учетной цене:

  продукция «А»

  продукция «Б»

43 «А»

43 «Б»

20 «А»

20 «Б»

40000

30000

33.

Счета – фактуры, платежные требования – поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО "Парус"

- ООО "Прометей"

- ЗАО "Лев"

Итого:

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции

62

62

62

62

90.3

90.1

90.1

90.1

90.1

68.2

70800

53100

53100

177000

27000

34.

Ведомость распределения затрат (таблица 1)

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство продукции "А";

- работникам за производство продукции "Б";

- работникам цеха

- АУП

(см. Таблицу 3)

20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

96.1

96.1

96.1

1980

2250

540

780

35.

Расчет бухгалтерии (таблица 2)

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

- на общепроизводственные расходы

- на общехозяйственные расходы

Итого:

20 "А"

20 "Б"

25

26

10.3

10.3

10.3

10.3

389,99

492,48

29,64

109,44

36-37

Начислено банку

- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

- проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)

91.2

91.2

76

66

800

3000/

1000

38.

Справка бухгалтерии

Отражена курсовая разница на конец месяца по валюте

Курс ЦБ РФ (руб/Евро)   34,3

52

91.1

210

39.

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

(см. Таблицу 3)

20 "А"

20 "Б"

25

25

4191,29

4726,35

8917,64

40.

Расчет бухгалтерии

Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

(см. Таблицу 3)

20 "А"

20 "Б"

26

26

       6991,46

       7883,98

      14875,44

41.

Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

90.2

43

85056,55

42.

Расчет бухгалтерии (таблица 4)

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- продукция "А"

- продукция "Б"

Итого:

43

43

20 "А"

20 "Б"

78,74

14977,81

43.

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу продукции

90.2

44

1000

44.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

63943,45

45.

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по материалам

- по внеоборотным активам

- по услугам

Итого:

68.2

68.2

68.2

19

19

19

3285

4576

342

8203

7500

46.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество за 1 квартал

(см. Таблицу 5)

91.2

68.4

12269,44

47.

Расчет бухгалтерии

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

99

91.9

19059,44

48.

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал

99

68.3

19434,81

49.

Расчет бухгалтерии

Начислено постоянное налоговое обязательство в части:

-Суточных сверх норм за март

-Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал

99 «ПНО»

68.3

         680

50.

Расчет бухгалтерии.

Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.

68.3

77

         780

51.

Расчет бухгалтерии

Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал

48+49+50

20894,81

№

п/п

Дата

выдачи

аванса под отчет

Ф.И.О.

работника

Статья общехозяйственных расходов

      №3

1

10.02.00

Иванов Н.П.

Канц. товары

250

2

15.02.00

Лавров В.И.

Хозяйств. нужды

1200

3

18.02.00

Уварова Т.С.

Команд. расходы

2000

ИТОГО

3450

Дебетуемые счета

Виды оплат

Всего

начислено

Налоги с ФОТ

з/п

з/п за отпуск

пособия по врем. нетруд.

ФСС

2,9%

ФОМС

5,1 %

ОПС

22%

Взносы на НС и ПЗ

0,5%

Резерв на оплату отпусков

15%

20 «А»

13200

13200

382,8

    673,2

2904

66

1980

20 «Б»

15000

15000

435

      765

3300

75

2250

25

3600

3600

104,4

183,6

792

18

540

26

5200

5200

150,8

265,2

1144

26

780

69

3400

3400

96

3900

3900

113,1

198,9

858

19,5

585

Итого

37000

3900

3400

44300

1186,1

2085,9

8998

204,5

6135

Показатели

Сумма, руб.

Остаток материалов на 01.03.05

18800+6500=25300

ТЗР на 01.03.05

1200

Получено материалов за март

10500+7000=17500

ТЗР за март

750

Итого материалов

42800

ТЗР

1950

Средний % ТЗР на материалы

4,56

Отпущено в марте

По учетной цене

ТЗР, на отпущенные материалы

На производство продукции «А»

8550

389,99

На производство продукции «Б»

10800

492,48

25

650

29,64

26

2400

109,44

Показатели

Начисленная зарплата

%

Распределение затрат

счет 25

счет 26

Всего

28200

100

8917,64

14875,44

Продукция «А»

13200

47

4191,29

6991,46

Продукция «Б»

15000

53

4726,35

7883,98

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

13

24

27

29

30

34

35

39

40

6050

750

13200

4026

2500

1980

389,99

4191,29

6991,46

32

42

40000

78,74

13

27

29

30

34

35

39

40

5800

15000

4575

5000

2250

492,48

4726,35

7883,98

32

42

30000

15727,81

40078,74

40078,74

45727,81

45727,81

Показатели

Сальдо на 01.01

Сальдо на 01.02

Сальдо на 01.03

Сальдо на 01.04

Первоначальная стоимость ОС

973300

973300

973300

998724

Амортизация ОС

420500

424500

428500

432500

Остаточная стоимость

552800

548800

544800

566224

02 амортизация ОС (П)

Д

К

СН

428500

6

4000

ОД

0

ОК

4000

СК

432500

01 основные средства (А)

Д

К

СН

973300

18

25424

   ОД

25424

ОК

0

СК

998724

08 вложения во внеоборотные активы (А)

Д

К

СН

0

14а

25424

18

25424

ОД

25424

ОК

25424

СК

0

10 Материалы (А)

Д

К

СН

26500

4

11250

13

13400

5

7000

30

         9000

35

1021,55

ОД

18250

ОК

23421,55

СК

21328,45

10/1 материалы основные (А)

Д

К

СН

18800

4

10500

13

8950

5

7000

30

7500

ОД

17500

ОК

16450

СК

19850

10/2 прочие материалы (А)

Д

К

 СН

 6500

13

4450

30

1500

ОД

0

ОК

5950

СК 

 550

10/3 тзр основн(А)

Д

К

СН

1200

4

750

35

1021,55

ОД

750

ОК

1021,55

СК

928,45

19 НДС

Д

К

СН

7500

4

2025

45

15703

  5

1260

14

4576

31

342

ОД

8203

ОК

15703

 СК

0

20 А

Д

К

СН

0

13

6050

32

40000

27

13200

42

78,74

29

4026

30

2500

34

1980

35

389,99

39

4191,29

40

6991,46

ОД

40078,74

ОК

40078,74

СК

0

20 В

Д

К

СН

0

13

5800

   24

 750

27

15000

32

30000

29

4575

42

14977,81

30

5000

34

2250

35

492,48

39

4726,35

40

7883,98

ОД

45727,81

ОК

45727,81

СК

0

20 Основное производство

Д

К

СН

0

13

11850

24

750

27

28200

32

70000

29

8601

 42

15056,55

30

7500

34

4230

35

882,47

39

8917,64

40

14875,44

ОД

85806,55

ОК

85806,55

СК

0

25

Д

К

СН

0

6

3000

39

8917,64

13

650

27

3600

29

1098

34

540

35

29,64

ОД

8917,64

ОК

8917,64

СК

0

26

Д

К

СН

0

6

1000

40

14875,44

13

900

15

1800

23

200

25

900

27

5200

29

1586

30

1500

31

900

34

780

35

109,44

ОД

14875,44

ОК

14875,44

СК

0

28  Брак в производстве

Д

К

СН

              0

24

750

ОК

750

  СК

         750

43 готовая продукция

Д

К

СН

0

32

70000

41

85056,55

 42

 15806,55

ОД

85806,55

ОК

85056,55

СК

44 расходы на продажу

Д

К

СН

0

31

1000

43

1000

ОД

1000

ОК

1000

СК

0

50 касса

Д

К

СН

950

2

10000

3

10000

8

31350

10

25500

16

200

12

5000

24

350

ОД

41900

ОК

40500

СК

2350

51 расчётный счёт

Д

К

СН

49900

1

38940

7

49650

3

10000

8

31350

12

5000

9

11082

17

50000

14

31870

22 

3900

19

30000

21

2242

ОД

107840

ОК

156094

СК

1628

52

Д

К

СН

0

20

23800

38

210

ОД

24010

ОК

0

СК

24010

60

Д

К

СН

49560

7

49650

4

13275

14а

30000

5

8260

31

2242

14

30000

31

2242

ОД

81892

ОК

53777

СК

21535

57

Д

К

СН

0

19

30000

20а

23800

20б

700

21

1600

22

3900

ОД

30000

ОК

30000

СК

0

66

Д

К

СН

245000

17

50000

37

4000

ОД

0

ОК

54000

СК

299000

62

Д

К

СН

38940

33

177000

1

38940

ОД

177000

ОК

38940

СК

177000

68.1

Д

К

СН

3000

9

3000

28

3700

ОД

3000

ОК

3700

СК

3700

68.2

Д

К

СН

14920

14б

1870

33

27000

45

15703

ОД

17573

ОК

27000

СК

24347

68.3

Д

К

СН

0

 50

 780

48

19434,81

49

680

ОД

780

ОК

20114,81

СК

19334,81

68.4

Д

К

СН

0

46

12269,44

ОД

0

ОК

12269,44

СК

12169,44

68.

Д

К

СН

17920

9

3000

28

3700

14

1870

33

27000

45

15703

46

12269,44

   50

780 

48

19434,81

49

680

ОД

21353

ОК

63084,25

СК

59651,25

69.1

Д

К

СН

884

9

884

29

1186,1

27

2500

ОД

3384

ОК

1186,1

СК

-1313,9

69.2

Д

К

СН

946

9

946

29

2085,9

ОД

946

ОК

2085,9

СК

2085,9

69.5

Д

К

СН

6100

9

6100

29

8998

ОД

6100

ОК

8998

СК

8998

69

Д

К

СН

8082

9

8082

29

12474,5

27

2500

ОД

10582

ОК

12474,5

СК

9974,5

69.6

Д

К

СН

152

9

152

29

204,5

ОД

152

ОК

204,5

СК

204,5

70

Д

К

СН

30500

10

25500

27

44300

11

5000

24

750

28

3700

ОД

34950

ОК

44300

СК

39850

71

Д

К

СН

3450

15

1800

16

200

23

200

25

900

26

350

ОД

0

ОК

3450

СК

0

76.4