7398

Бухгалтерский и финансовый учет предприятия

Курсовая

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Задание: Составить баланс предприятия на 01.01.2012 г. и на 01.03.2012 г. 2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям. 3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счета...

Русский

2013-01-23

131.77 KB

12 чел.

Задание:

  1. Составить баланс предприятия на 01.01.2012 г. и на 01.03.2012 г.

2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.

5. Составить  баланс на 01 апреля отчетного года (форма №1).

6. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2) за квартал.

Остатки по счетам Главной книги:

          на 01.01.2012 г.                                            на 01.03.2012 г.

Наименование счета

3 вариант

01

Основные средства

973300

02

Амортизация основных средств

420500

04

Нематериальные активы

13150

05

Амортизация нематериальных активов

4500

08

Вложения во внеоборотные активы

-

10

Материалы

13000

19

НДС по приобретенным ценностям

12600

50

Касса

550

51

Расчетные счета

46380

60

Расчеты с поставщиками

82600

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

47200

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

280000

68.1

Расчет по НДФЛ

3900

68.2

Расчет по НДС

13500

68.3

Расчет по налогу на прибыль

5400

68.4

Расчет по налогу на имущество

2500

69.1

Расчеты по ФСС

896

69.2

Расчеты по ФФОМС

224+560=784

69.5

Расчеты по ОПС

3920+1680=

5600

69.6

Расчеты по страх. от  несчастных  случ.

140

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

28000

71

Расчеты с подотчетными лицами

-

75

Расчеты с учредителями

10000

80

Уставный капитал

200000

84

Нераспределенная прибыль

66000

96

Резерв на оплату отпусков

3860

97

Расходы будущих периодов

2000

Наименование счета

3 вариант

01

Основные средства

973300

02

Амортизация основных средств

428500

04

Нематериальные активы

13150

05

Амортизация нематериальных активов

5940

08

Вложения во внеоборотные активы

-

10

Материалы

26500

19

НДС по приобретенным ценностям

7500

50

Касса

950

51

Расчетные счета

49900

60

Расчеты с поставщиками

49560

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

38940

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

245000

68.1

Расчет по НДФЛ

3000

68.2

Расчет по НДС

14920

69.1

Расчеты по ФСС

884

69.2

Расчеты по ФФОМС

336+610=946

69.5

Расчеты по ОПС

4270+1830= 6100

69.6

Расчеты по страх. от  несчастных  случ.

152

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

30500

71

Расчеты с подотчетными лицами

3450

75.1

Расчеты с учредителями

10000

80

Уставный капитал

200000

84

Нераспределенная прибыль организации

66000

96.1

Резерв на оплату отпусков

23028

97

Расходы будущих периодов

3340

99

Прибыль

52500

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Бухгалтерский баланс

На

1 января

На 01 марта

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

12

г. 3

20

 12

г. 4

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

8650  (13150-4500)

7210(13150-5940)

Результаты исследований и разработок

Основные средства

552800  (973300– 420500)

544800

(973300-428500)

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

561450

552010

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

15000

29840

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

12600

7500

Дебиторская задолженность

57200

52390

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

46930

50850

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

131730

140580

БАЛАНС

693180

692590

На

1 января

На 31 марта

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

12

г. 3

20

12

г.4

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

200000

200000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

66000

118500(66000+52500)

Итого по разделу III

266000

318500

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

280000

245000

Кредиторская задолженность

143320

106062

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

3860

23028

Итого по разделу V

427180

374090

БАЛАНС

693180

692590

                                                                                                                      

Журнал учета хозяйственных операций

п/п

Документ и краткое

содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.

Д

К

1.

Выписка из расчетного счета:

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

от ООО "Прометей"

от ЗАО "Лев"

Итого:

51

51

51

62

62

62

12980

11800

14160

38940

2.

Приходный кассовый ордер №55

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

50

75.4

10000

3.

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

51

50

        10000

4.

Счета, накладные и счета – фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

10.1

10.3

19

60

60

60

10500

750

2025

13275

5.

Накладные и счета – фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО "Сфинкс" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

10.1

19

60

60

7000

1260

8260

6.

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию цеха

- по зданию офиса

Итого

25

26

02

02

3000

1000

4000

7.

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам в погашение задолженности

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО “Квинт”

Итого

60

60

60

51

51

51

20060

17700

11800

49560

8.

Приходный кассовый ордер №56

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

Итого

50

50

51

51

30500

850

31350

9.

Выписка из расчетного счета

Погашена задолженность по следующим платежам

- В части налогов с ФОТ:

ФСС

ФФОМС

ОПС

- НС и ПЗ

- НДФЛ

69.1

69.2

69.5

69.6

68.1

51

51

51

51

51

 884

946

6100

152

3000

11082

10.

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №60

Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50

25500

11.

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

70

76.4

5000

12.

Расходный кассовый ордер №61. Объявление на взнос наличными

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

51

50

5000

13.

Лимитно – заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

      Основные материалы:

-на производство продукции «А»;

-на производство продукции «Б»;

      Прочие материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

-на содержание цехов основного производства;

-на содержание общехозяйственных служб

     20 «А»

20 «Б»

20 «А»

20 «Б»

25

26

    10.1

10.1

10.2

10.2

10.2

10.2

         3950

5000

2100

800

650

900

14.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения

А)начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный  компьютер:

   Стоимость компьютера

   НДС (18%)

   Итого:

Б)перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

08

19

60

68.2

60

60

51

51

25424

4576

30000

1870

15.

Авансовый отчет №11

На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (5 дней)

Итого:

26

26

26

71

71

71

600

660

540

1800

16.

Приходный кассовый ордер №57

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

50

71

200

17.

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

51

66

50000

18.

Акт о приеме – передаче объекта основных средств №18-19

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

01

08

25424

19.

Выписка из расчетного счета

Перечислено на покупку иностранной валюты

57

51

30000

20.

Выписка из валютного счета

Поступило 700 Евро, приобретенные на внутреннем валютном рынке

Курс покупки (руб/Евро) 35,0

Курс ЦБ РФ ( руб/Евро)   34,0

а)52

б)91.2

57

57

35,0    24500

34,0    23800

700

21.

Справка бухгалтерии

Начислено комиссионное

вознаграждение банку за покупку валюты

91.2

57

1600

22.

Выписка из расчетного счета

Возвращен остаток неиспользованных при покупке валюты рублевых средств

51

57

3900

23.

Авансовый отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

26

71

200

24.

Акт об установленном браке

Выявлен производственный брак, допущенный по вине работника.

Фактическая себестоимость забракованной продукции

28

73

70

  20

       28

       73

750

750

750

25.

Авансовый отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

26

71

900

26.

Приходный кассовый ордер №58-59

Сдан в кассу остаток  неизрасходованного аванса:

А)  Ивановым Н.П.

Б)  Лавровым В.И.

50

50

71

71

50

300

27.

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции «А»;

- работникам за производство продукции «Б»;

- работникам цеха

- аппарату управления

- отпуска работникам предприятия

- пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

  за первые два дня болезни

  за последующие дни болезни

20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

26

69.1

70

70

70

70

70

70

70

13200

15000

3600

5200

3900

900

2500

28.

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

70

68.1

3700

29.

Ведомость распределения затрат

(таблица 1)

Начислены платежи:

-ФСС

-ФФОМС

-ОПС

-НС и ПЗ

   20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

   20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

    20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.2

69.2

69.2

69.2

69.5

69.5

69.5

69.5

    69.6

69.6

69.6

69.6

        382,8

435

104,4

150,8

113,1

Всего : 1186,1

          

         673,2

765

183,6

265,2

198,9

Всего : 2085,9

         

         2904

3300

792

1144

858

Всего : 8998

           66

75

18

26

19,5

Всего :204,5

30.

Требования №39,40,41

Отпущены со склада по учетным ценам:

   Основные материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

   прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных служб

20 «А»

20 «Б»

26

10.1

10.1

10.2

2500

5000

1500

Всего: 9000

31.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения

- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)

26

19

60

44

19

60

60

60

51

60

60

51

900

162

1062

1000

180

1180

32.

Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад ГП в оценке по учетной цене:

  продукция «А»

  продукция «Б»

43 «А»

43 «Б»

20 «А»

20 «Б»

40000

30000

33.

Счета – фактуры, платежные требования – поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО "Парус"

- ООО "Прометей"

- ЗАО "Лев"

Итого:

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции

62

62

62

62

90.3

90.1

90.1

90.1

90.1

68.2

70800

53100

53100

177000

27000

34.

Ведомость распределения затрат (таблица 1)

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство продукции "А";

- работникам за производство продукции "Б";

- работникам цеха

- АУП

(см. Таблицу 3)

20 «А»

20 «Б»

25

26

96.1

96.1

96.1

96.1

1980

2250

540

780

35.

Расчет бухгалтерии (таблица 2)

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

- на общепроизводственные расходы

- на общехозяйственные расходы

Итого:

20 "А"

20 "Б"

25

26

10.3

10.3

10.3

10.3

389,99

492,48

29,64

109,44

36-37

Начислено банку

- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

- проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)

91.2

91.2

76

66

800

3000/

1000

38.

Справка бухгалтерии

Отражена курсовая разница на конец месяца по валюте

Курс ЦБ РФ (руб/Евро)   34,3

52

91.1

210

39.

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

(см. Таблицу 3)

20 "А"

20 "Б"

25

25

4191,29

4726,35

8917,64

40.

Расчет бухгалтерии

Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

(см. Таблицу 3)

20 "А"

20 "Б"

26

26

       6991,46

       7883,98

      14875,44

41.

Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

90.2

43

85056,55

42.

Расчет бухгалтерии (таблица 4)

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- продукция "А"

- продукция "Б"

Итого:

43

43

20 "А"

20 "Б"

78,74

14977,81

43.

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу продукции

90.2

44

1000

44.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

63943,45

45.

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по материалам

- по внеоборотным активам

- по услугам

Итого:

68.2

68.2

68.2

19

19

19

3285

4576

342

8203

7500

46.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество за 1 квартал

(см. Таблицу 5)

91.2

68.4

12269,44

47.

Расчет бухгалтерии

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

99

91.9

19059,44

48.

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал

99

68.3

19434,81

49.

Расчет бухгалтерии

Начислено постоянное налоговое обязательство в части:

-Суточных сверх норм за март

-Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал

99 «ПНО»

68.3

         680

50.

Расчет бухгалтерии.

Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.

68.3

77

         780

51.

Расчет бухгалтерии

Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал

48+49+50

20894,81


Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

п/п

Дата

выдачи

аванса под отчет

Ф.И.О.

работника

Статья общехозяйственных расходов

 

      №3

1

10.02.00

Иванов Н.П.

Канц. товары

250

2

15.02.00

Лавров В.И.

Хозяйств. нужды

1200

3

18.02.00

Уварова Т.С.

Команд. расходы

2000

ИТОГО

3450

Таблица 1

Распределение затрат (к выполнению операции 29)

Дебетуемые счета

Виды оплат

Всего

начислено

Налоги с ФОТ

з/п

з/п за отпуск

пособия по врем. нетруд.

ФСС

2,9%

ФОМС

5,1 %

ОПС

22%

Взносы на НС и ПЗ

0,5%

Резерв на оплату отпусков

15%

20 «А»

13200

13200

382,8

    673,2

2904

66

1980

20 «Б»

15000

15000

435

      765

3300

75

2250

25

3600

3600

104,4

183,6

792

18

540

26

5200

5200

150,8

265,2

1144

26

780

69

3400

3400

96

3900

3900

113,1

198,9

858

19,5

585

Итого

37000

3900

3400

44300

1186,1

2085,9

8998

204,5

6135

Таблица 2

Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и «Б» (к выполнению операции 35).

Расчет среднего процента ТЗР на материалы.

Показатели

Сумма, руб.

Остаток материалов на 01.03.05

18800+6500=25300

ТЗР на 01.03.05

1200

Получено материалов за март

10500+7000=17500

ТЗР за март

750

Итого материалов

42800

ТЗР

1950

Средний % ТЗР на материалы

4,56

Отпущено в марте

По учетной цене

ТЗР, на отпущенные материалы

На производство продукции «А»

8550

389,99

На производство продукции «Б»

10800

492,48

25

650

29,64

26

2400

109,44

Таблица 3

Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства

(к выполнению операций 39,40).

Показатели

Начисленная зарплата

%

Распределение затрат

счет 25

счет 26

Всего

28200

100

8917,64

14875,44

Продукция «А»

13200

47

4191,29

6991,46

Продукция «Б»

15000

53

4726,35

7883,98

Таблица 4

Таблица к операции № 42:

              20 “A”                                                                                      20 “ Б”                             

Д                               К                                                                Д                                 К             

Сумма

Сумма

Сумма

Сумма

13

24

27

29

30

34

35

39

40

6050

750

13200

4026

2500

1980

389,99

4191,29

6991,46

32

42

40000

78,74

13

27

29

30

34

35

39

40

5800

15000

4575

5000

2250

492,48

4726,35

7883,98

32

42

30000

15727,81

40078,74

40078,74

45727,81

45727,81

Таблица 5

Расчет остаточной стоимости ОС (к выполнению операции 46).

Показатели

Сальдо на 01.01

Сальдо на 01.02

Сальдо на 01.03

Сальдо на 01.04

Первоначальная стоимость ОС

973300

973300

973300

998724

Амортизация ОС

420500

424500

428500

432500

Остаточная стоимость

552800

548800

544800

566224

Рассчитывается: среднегодовая стоимость имущества по остаточной стоимости *на ставку 2,2%

Н.б. = (стоимость на 01.01+ стоимость на 01.02+ стоимость на 01.03+ стоимость на 01.04)

                                                                  (3мес+1)

Налоговая база = (552800+548800+544800+566224)/4= 553156

Налог на имущество = 553156* 0,022= 12269,44

УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ИСТОЧНИКОВ И ПРОЦЕССОВ ЗА МАРТ 2012.

02 амортизация ОС (П)

Д

К

 

 

СН

428500

 

 

6

4000

ОД

0

ОК

4000

 

 

СК

432500

01 основные средства (А)

Д

К

СН

973300

 

 

18

25424

 

 

   ОД

25424

ОК

0

СК

998724

 

 

08 вложения во внеоборотные активы (А)

Д

К

СН

0

 

 

14а

25424

18

25424

ОД

25424

ОК

25424

СК

0

 

 

10 Материалы (А)

Д

К

СН

26500

 

 

4

11250

13

13400

5

7000

30

         9000

 

 

35

1021,55

 

 

ОД

18250

ОК

23421,55

СК

21328,45

 

 

10/1 материалы основные (А)

Д

К

СН

18800

 

 

4

10500

13

8950

5

7000

30

7500

ОД

17500

ОК

16450

СК

19850

 

 


10/2 прочие материалы (А)

 

Д

К

 СН

 6500

 

 

 

 

13

4450

 

 

30

1500

ОД

0

ОК

5950

СК 

 550

 

 

10/3 тзр основн(А)

Д

К

СН

1200

 

 

4

750

35

1021,55

ОД

750

ОК

1021,55

СК

928,45

 

 

19 НДС

Д

К

СН

7500

 

 

4

2025

45

15703

  5

1260

 

 

14

4576

 

 

31

342

 

 

ОД

8203

ОК

15703

 СК

0

 

 

20 А

Д

К

СН

0

 

 

13

6050

32

40000

27

13200

42

78,74

29

4026

30

2500

 

 

34

1980

 

 

35

389,99

 

 

39

4191,29

 

 

40

6991,46

 

 

 

 

ОД

40078,74

ОК

40078,74

СК

0

 

 

20 В

Д

К

СН

0

 

 

13

5800

   24

 750

27

15000

32

30000

29

4575

42

14977,81

30

5000

 

 

34

2250

 

 

35

492,48

 

 

39

4726,35

 

 

40

7883,98

 

 

ОД

45727,81

ОК

45727,81

СК

0

 

 

20 Основное производство

Д

К

СН

0

 

 

13

11850

24

750

27

28200

32

70000

29

8601

 42

15056,55

30

7500

34

4230

 

 

35

882,47

 

 

39

8917,64

 

 

40

14875,44

 

 

 

 

ОД

85806,55

ОК

85806,55

СК

0

25

Д

К

СН

0

 

 

6

3000

39

8917,64

13

650

 

27

3600

 

 

29

1098

 

 

34

540

 

 

35

29,64

 

 

ОД

8917,64

ОК

8917,64

СК

0

 

 

26

Д

К

СН

0

6

1000

40

14875,44

13

900

 

 

15

1800

 

 

23

200

 

 

25

900

 

 

27

5200

 

 

29

1586

 

 

30

1500

 

 

31

900

 

 

34

780

 

 

35

109,44

 

 

ОД

14875,44

ОК

14875,44

СК

0

 

 

28  Брак в производстве

Д

К

СН

              0

24

750

ОК

750

  СК

         750

43 готовая продукция

Д

К

СН

0

 

 

32

70000

41

85056,55

 42

 15806,55

 

 

ОД

85806,55

ОК

85056,55

СК

 

 

                                       

44 расходы на продажу

Д

К

СН

0

 

 

31

1000

43

1000

ОД

1000

ОК

1000

СК

0

 

 

50 касса

Д

К

СН

950

 

 

2

10000

3

10000

8

31350

10

25500

16

200

12

5000

24

350

 

 

ОД

41900

ОК

40500

СК

2350

 

 

51 расчётный счёт

Д

К

СН

49900

 

 

1

38940

7

49650

3

10000

8

31350

12

5000

9

11082

17

50000

14

31870

22 

3900

19

30000

21

2242

 

 

ОД

107840

ОК

156094

СК

1628

  

52

Д

К

СН

0

 

 

20

23800

38

210

ОД

24010

ОК

0

СК

24010

 

 

60

Д

К

 

 

СН

49560

7

49650

4

13275

14а

30000

5

8260

31

2242

14

30000

 

 

31

2242

ОД

81892

ОК

53777

 

 

СК

21535

57

Д

К

СН

0

 

 

19

30000

20а

23800

20б

700

21

1600

22

3900

ОД

30000

ОК

30000

СК

0

 

 

66

Д

К

 

 

СН

245000

 

 

17

50000

 

 

37

4000

ОД

0

ОК

54000

 

 

СК

299000

 

62

Д

К

СН

38940

 

 

33

177000

1

38940

ОД

177000

ОК

38940

СК

177000

 

 

68.1

Д

К

 

 

СН

3000

9

3000

28

3700

ОД

3000

ОК

3700

 

 

СК

3700

68.2

Д

К

 

 

СН

14920

14б

1870

33

27000

45

15703

 

 

ОД

17573

ОК

27000

 

 

СК

24347

68.3

Д

К

 

 

СН

0

 50

 780

48

19434,81

49

680

ОД

780

ОК

20114,81

 

 

СК

19334,81

68.4

Д

К

 

 

СН

0

 

 

46

12269,44

ОД

0

ОК

12269,44

 

 

СК

12169,44

68.

Д

К

 

 

СН

17920

9

3000

28

3700

14

1870

33

27000

45

15703

46

12269,44

   50

780 

48

19434,81

 

 

49

680

 

 

ОД

21353

ОК

63084,25

 

 

СК

59651,25

69.1

Д

К

 

 

СН

884

9

884

29

1186,1

27

2500

 

ОД

3384

ОК

1186,1

     

СК

-1313,9

69.2

Д

К

 

 

СН

946

9

946

29

2085,9

ОД

946

ОК

2085,9

 

 

СК

2085,9

69.5

Д

К

 

 

СН

6100

9

6100

29

8998

ОД

6100

ОК

8998

 

 

СК

8998

69

Д

К

 

 

СН

8082

9

8082

29

12474,5

27

2500

 

 

ОД

10582

ОК

12474,5

 

 

СК

9974,5

69.6

Д

К

 

 

СН

152

9

152

29

204,5

ОД

152

ОК

204,5

 

 

СК

204,5

70

Д

К

 

 

СН

30500

10

25500

27

44300

11

5000

 

 

24

750

28

3700

 

 

ОД

34950

ОК

44300

 

 

СК

39850

71

Д

К

СН

3450

 

 

 

 

15

1800

 

 

16

200

 

 

23

200

 

 

25

900

 

 

26

350

ОД

0

ОК

3450

СК

0

 

 

76.4

Д

К

 

 

СН

0

 

 

11

5000

ОД

 

ОК

5000

 

 

СК

5000

73  Расчеты с персоналом по прочим операциям

Д

К

СН

              0

24

750

24

750

ОД

750

ОК

750

  СК

             0

75.1

Д

К

СН

10000

 

 

 

 

2

10000

ОД

0

ОК

10000

СК

0

 

 

76.09

Д

К

СН

              0

38

800

ОК

800

  СК

         800

77

Д

К

 

 

СН

0

 

 

50

780

ОД

0

ОК

780

 

 

СК

780

90.1

Д

К

 

 

СН

0

 

 

33

177000

ОД

0

ОК

177000

 

 

СК

177000

90.2

Д

К

СН

0

 

 

41

85056,55

 

 

43

1000

 

 

ОД

86056,55

ОК

0

СК

86056,55

 

 

90.9

Д

К

СН

0

 

 

44

63943,45

 

 

ОД

63943,45

ОК

0

СК

63943,45

 

 

90.3

Д

К

СН

0

 

 

33

27000

 

 

ОД

27000

ОК

0

СК

27000

 

 

91.1

Д

К

 

 

СН

0

38

210

ОД

0

ОК

210

 

 

СК

210

91.9

Д

К

СН

0

 

 

47

19159,44

ОД

0

ОК

19159,44

СК

19159,44

91.2

Д

К

СН

0

 

 

20

700

 

 

21

1600

 

 

36

800

37

4000

46

12269,44

ОД

19369,44

ОК

0

СК

19369,44

 

 

99

Д

К

 

 

СН

52500

47

19159,44

44

63943,45

48

19434,81

 

 

49

680

 

 

ОД

39384,25

ОК

63943,45

 

 

СК

77059,20

96.1

Д

К

 

 

СН

23028

27

3900

34

5550

29

1189,5

ОД

5089,5

ОК

5550

 

 

СК

23438,5

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА ЗА МАРТ 2012г.

Наименование

Сальдо на 01 марта

Оборот за март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

1

Основные средства

973300

 

25424

0

998724

 

2

Амортизация основных средств

 

428500

0

4000

 

432500

4

Нематериальные активы

13150

 

0

0

13150

 

5

Амортизация нематериальных активов

 

5940

0

0

 

5940

8

Вложения во внеоборотные активы

0

 

25424

25424

0

 

10

Материалы

26500

 

18250

23421,55

21328,45

 

19

НДС по приобр. ценностям

7500

 

8203

15703

0

 

20

Основное производство

0

 

85806,55

85806,55

0

 

25

Общепроизводственные расходы

0

 

8917,64

8917,64

0

 

26

Общехозяйственные расходы

0

 

14875,44

14875,44

0

 

28

Брак в производстве

0

750

750

0

43

Готовая продукция

0

 

85806,55

85806,55

0

 

44

Расходы на продажу

0

 

1000

1000

0

 

50

Касса

950

 

41900

40500

2350

 

51

Расчетный счет

49900

 

107840

156112

1628

52

Валютный счет

0

24010

24010

57

Транзитный счет

30000

30000

60

Расчеты с поставщиками

 

49650

81892

53777

 

21535

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

38940

 

177000

38940

177000

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

245000

0

54000

 

299000

68

Расчеты по налогам и сборам

 

17920

21353

63084,25

 

59651,45

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

 

8082

10582

12474,5

 

9974,5

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

30500

34950

44300

 

39850

71

Расчеты с подотчетными лицами

3450

 

0

3450

0

 

73

Расчеты с персоналом про прочим операциям

0

750

750

0

75.1

Расчеты с учредителями

10000

 

0

10000

0

 

76.4

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

 

0

0

5800

 

5800

77

Отложенные налоговые обязательства

0

0

780

780

80

Уставный капитал

 

200000

0

0

 

200000

84

Нераспределенная прибыль

 

66000

0

0

 

66000 (52500)

90

Продажи

177000

177000

0

91

Прочие доходы и расходы

19159,44

19159,44

0

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

 

23028

5089,5

5500

 

24628

97

Расходы будущих периодов

3340

 

0

0

3340

 

99

Прибыль и убытки

 

52500

39274,25

63943.45

 

77059,20

 

Итого

1127030

1127030

780570,6

780570,6

1865661,89

Бухгалтерский баланс

На

1 апреля

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

12

г. 3

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

7210  (13150-5940)

Результаты исследований и разработок

Основные средства

566224  (998724– 432500)

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

573434

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

21828,45+3340=25168,45

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

7500

Дебиторская задолженность

177000+3450=180450

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

16770

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

299888,45

БАЛАНС

873322,45

На

1 апреля

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

12

г. 3

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

200000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

24628

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

195559,2

Итого по разделу III

420187,2

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

780

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

780

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

299000

Кредиторская задолженность

84421,25

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

383421,25

БАЛАНС

804388,45

                                                                                                                      


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

45674. Политическая и социальная реклама 36 KB
  Политическая и социальная реклама. Политическая реклама используется как инструмент пропаганды определенных политических идей партий деятелей и т. Как и коммерческая реклама реклама политическая благодаря своей многотиражности многообразию возможности повторения лаконизму и эмоциональности обладает значительными возможностями воздействия на массовое сознание. Политическая реклама не только оправдана – она крайне необходима в нашем обществе.
45675. Рекламный бюджет организации 33.5 KB
  Интуитивный метод Первый метод интуитивный. Метод остаточных средств Еще один метод близкий к интуитивному метод остаточных средств или все что нам по карману. Остаточный метод не учитывает того что на разных этапах развития перед компанией могут стоять разные цели и задачи на достижение которых может просто не хватить средств. Процент от продаж Третьим в рейтинге популярности рекламодателей идет метод определения рекламного бюджета как процента от объема продаж иногда как процента от выручки или товарооборота.
45677. Рекламный текст как коммуникативная единица. Специфика рекламной коммуникации. Методика анализа рекламного текста 41.5 KB
  Рекламный текст как коммуникативная единица. Методика анализа рекламного текста. Сегодня не существует единства понимания что есть рекламный текст. Под рекламным текстом чаще подразумевают только его вербальный компонент.
45678. Разработка концепции и идеи рекламной кампании. Оценка эффективности рекламной кампании 40.5 KB
  Информативная реклама: преобладает на основном этапе выведения товара на рынок когда стоит задача создания первичного спроса. Увещевательная реклама: приобретает особую значимость на этапе роста когда перед фирмой встает задача формирования избирательного спроса. Напоминающая реклама: чрезвычайно важна на этапе зрелости чтобы заставить потребителей вспомнить о товаре. импульсивная подача – СМИ используются периодически через равные интервалы независимо от времени года; неравномерные импульсы – реклама размещается через неравные интервалы...
45679. Рекламная кампания 61 KB
  Итак рекламную кампанию следует планировать в следующей последовательности: Анализ маркетинговой ситуации; Определение целей рекламы; Определение целевой аудитории; Составление сметы расходов на рекламу и контроль за ее выполнением; Выбор средств распространения рекламы; Составление рекламного сообщения или текста. Цель рекламы как правило сводится к тому чтобы убедить потенциальных покупателей в полезности товара и привести к мысли о необходимости купить его. Таким образом исследования играют роль основного рабочего...
45680. Расчет технологической карты на монтаж внутриквартального теплопровода из предварительно изолированных пенополиуретаном труб по грунту 2.88 MB
  Монтаж – это комплексный процесс механизированной сборки сооружений из готовых элементов заводского изготовления, а выполняемые при этом работы – монтажные. Широкое применение сборных конструкций ставит задачу предусмотреть при их проектировании возможность изготовления, транспортирования и монтажа наиболее просто с наименьшими затратами труда и материальных средств.
45681. Понятие коммуникации 31.5 KB
  Понятие коммуникации Коммуникация: Коммуникация – взаимодействие между людьми посредством знаков размещённых в презентационных репрезантационных технических средствах распространяемых по определённым каналам в соответствии с выбранным кодом. Коммуникация для нас – взаимодейсвие субъектсубъектного типа. Коммуникация будет таковой при условии что информации имеет смысл для обоих субъектов=субстанция информационной природы.
45682. Типология социальной коммуникации 40 KB
  Типология социальной коммуникации Социальная коммуникация – это процесс в котором участвуют как минимум 2 социальных субъекта причём наличествует как факт передачи так и факт приёма информации причём со стороны источника передача осуществляется интенционно намеренно вербально невербально а со стороны получателя происходит приём этой информации как в осозновании так и вне осозновании.Неполноценная вырожденная ком.Мин колво участников – 2 – полноценная социальная комм.Природа участников комм.