7398
Бухгалтерский и финансовый учет предприятия
Курсовая
Бухгалтерский учет и финансовый аудит
Задание: Составить баланс предприятия на 01.01.2012 г. и на 01.03.2012 г. 2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям. 3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счета...
Русский
2013-01-23
131.77 KB
17 чел.
Задание:
2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.
5. Составить баланс на 01 апреля отчетного года (форма №1).
6. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2) за квартал.
Остатки по счетам Главной книги:
на 01.01.2012 г. на 01.03.2012 г.
№ |
Наименование счета |
3 вариант |
01 |
Основные средства |
973300 |
02 |
Амортизация основных средств |
420500 |
04 |
Нематериальные активы |
13150 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
4500 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
10 |
Материалы |
13000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
12600 |
50 |
Касса |
550 |
51 |
Расчетные счета |
46380 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
82600 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
47200 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
280000 |
68.1 |
Расчет по НДФЛ |
3900 |
68.2 |
Расчет по НДС |
13500 |
68.3 |
Расчет по налогу на прибыль |
5400 |
68.4 |
Расчет по налогу на имущество |
2500 |
69.1 |
Расчеты по ФСС |
896 |
69.2 |
Расчеты по ФФОМС |
224+560=784 |
69.5 |
Расчеты по ОПС |
3920+1680= 5600 |
69.6 |
Расчеты по страх. от несчастных случ. |
140 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
28000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
- |
75 |
Расчеты с учредителями |
10000 |
80 |
Уставный капитал |
200000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
66000 |
96 |
Резерв на оплату отпусков |
3860 |
97 |
Расходы будущих периодов |
2000 |
№ |
Наименование счета |
3 вариант |
01 |
Основные средства |
973300 |
02 |
Амортизация основных средств |
428500 |
04 |
Нематериальные активы |
13150 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
5940 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
10 |
Материалы |
26500 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
7500 |
50 |
Касса |
950 |
51 |
Расчетные счета |
49900 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
49560 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
38940 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
245000 |
68.1 |
Расчет по НДФЛ |
3000 |
68.2 |
Расчет по НДС |
14920 |
69.1 |
Расчеты по ФСС |
884 |
69.2 |
Расчеты по ФФОМС |
336+610=946 |
69.5 |
Расчеты по ОПС |
4270+1830= 6100 |
69.6 |
Расчеты по страх. от несчастных случ. |
152 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
30500 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3450 |
75.1 |
Расчеты с учредителями |
10000 |
80 |
Уставный капитал |
200000 |
84 |
Нераспределенная прибыль организации |
66000 |
96.1 |
Резерв на оплату отпусков |
23028 |
97 |
Расходы будущих периодов |
3340 |
99 |
Прибыль |
52500 |
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
На |
1 января |
На 01 марта |
|||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
12 |
г. 3 |
20 |
12 |
г. 4 |
||
АКТИВ |
|||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Нематериальные активы |
8650 (13150-4500) |
7210(13150-5940) |
|||||||
Результаты исследований и разработок |
|||||||||
Основные средства |
552800 (973300 420500) |
544800 (973300-428500) |
|||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
|||||||||
Финансовые вложения |
|||||||||
Отложенные налоговые активы |
|||||||||
Прочие внеоборотные активы |
|||||||||
Итого по разделу I |
561450 |
552010 |
|||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Запасы |
15000 |
29840 |
|||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
12600 |
7500 |
|||||||
Дебиторская задолженность |
57200 |
52390 |
|||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
46930 |
50850 |
|||||||
Прочие оборотные активы |
|||||||||
Итого по разделу II |
131730 |
140580 |
|||||||
БАЛАНС |
693180 |
692590 |
На |
1 января |
На 31 марта |
||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
12 |
г. 3 |
20 |
12 |
г.4 |
|||||
ПАССИВ |
||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
200000 |
200000 |
||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
)7 |
( |
) |
||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
||||||||||||
Резервный капитал |
||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
66000 |
118500(66000+52500) |
||||||||||
Итого по разделу III |
266000 |
318500 |
||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
Заемные средства |
||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
||||||||||||
Оценочные обязательства |
||||||||||||
Прочие обязательства |
||||||||||||
Итого по разделу IV |
||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||
Заемные средства |
280000 |
245000 |
||||||||||
Кредиторская задолженность |
143320 |
106062 |
||||||||||
Доходы будущих периодов |
||||||||||||
Оценочные обязательства |
||||||||||||
Прочие обязательства |
3860 |
23028 |
||||||||||
Итого по разделу V |
427180 |
374090 |
||||||||||
БАЛАНС |
693180 |
692590 |
Журнал учета хозяйственных операций
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|
Д |
К |
|||
1. |
Выписка из расчетного счета: Поступили платежи от покупателей: от ООО "Парус" от ООО "Прометей" от ЗАО "Лев" Итого: |
51 51 51 |
62 62 62 |
12980 11800 14160 38940 |
2. |
Приходный кассовый ордер №55 Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал |
50 |
75.4 |
10000 |
3. |
Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя |
51 |
50 |
10000 |
4. |
Счета, накладные и счета фактуры Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС Итого: |
10.1 10.3 19 |
60 60 60 |
10500 750 2025 13275 |
5. |
Накладные и счета фактуры Приняты расчетные документы от ОАО "Сфинкс" за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого: |
10.1 19 |
60 60 |
7000 1260 8260 |
6. |
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого |
25 26 |
02 02 |
3000 1000 4000 |
7. |
Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности ОАО "Форум" ОАО "Сфинкс" ООО “Квинт” Итого |
60 60 60 |
51 51 51 |
20060 17700 11800 49560 |
8. |
Приходный кассовый ордер №56 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды Итого |
50 50 |
51 51 |
30500 850 31350 |
9. |
Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - В части налогов с ФОТ: ФСС ФФОМС ОПС - НС и ПЗ - НДФЛ |
69.1 69.2 69.5 69.6 68.1 |
51 51 51 51 51 |
884 946 6100 152 3000 11082 |
10. |
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №60 Выдана из кассы зарплата за февраль |
70 |
50 |
25500 |
11. |
Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата |
70 |
76.4 |
5000 |
12. |
Расходный кассовый ордер №61. Объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата |
51 |
50 |
5000 |
13. |
Лимитно заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: -на производство продукции «А»; -на производство продукции «Б»; Прочие материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб |
20 «А» 20 «Б» 20 «А» 20 «Б» 25 26 |
10.1 10.1 10.2 10.2 10.2 10.2 |
3950 5000 2100 800 650 900 |
14. |
Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения А)начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б)перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль |
08 19 60 68.2 |
60 60 51 51 |
25424 4576 30000 1870 |
15. |
Авансовый отчет №11 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней) Итого: |
26 26 26 |
71 71 71 |
600 660 540 1800 |
16. |
Приходный кассовый ордер №57 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса |
50 |
71 |
200 |
17. |
Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
51 |
66 |
50000 |
18. |
Акт о приеме передаче объекта основных средств №18-19 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости |
01 |
08 |
25424 |
19. |
Выписка из расчетного счета Перечислено на покупку иностранной валюты |
57 |
51 |
30000 |
20. |
Выписка из валютного счета Поступило 700 Евро, приобретенные на внутреннем валютном рынке Курс покупки (руб/Евро) 35,0 Курс ЦБ РФ ( руб/Евро) 34,0 |
а)52 б)91.2 |
57 57 |
35,0 24500 34,0 23800 700 |
21. |
Справка бухгалтерии Начислено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты |
91.2 |
57 |
1600 |
22. |
Выписка из расчетного счета Возвращен остаток неиспользованных при покупке валюты рублевых средств |
51 |
57 |
3900 |
23. |
Авансовый отчет №42 Иванова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета |
26 |
71 |
200 |
24. |
Акт об установленном браке Выявлен производственный брак, допущенный по вине работника. Фактическая себестоимость забракованной продукции |
28 73 70 |
20 28 73 |
750 750 750 |
25. |
Авансовый отчет №43 Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы) |
26 |
71 |
900 |
26. |
Приходный кассовый ордер №58-59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н.П. Б) Лавровым В.И. |
50 50 |
71 71 |
50 300 |
27. |
Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции «А»; - работникам за производство продукции «Б»; - работникам цеха - аппарату управления - отпуска работникам предприятия - пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии): за первые два дня болезни за последующие дни болезни |
20 «А» 20 «Б» 25 26 96.1 26 69.1 |
70 70 70 70 70 70 70 |
13200 15000 3600 5200 3900 900 2500 |
28. |
Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия |
70 |
68.1 |
3700 |
29. |
Ведомость распределения затрат (таблица 1) Начислены платежи: -ФСС -ФФОМС -ОПС -НС и ПЗ |
20 «А» 20 «Б» 25 26 96.1 20 «А» 20 «Б» 25 26 96.1 20 «А» 20 «Б» 25 26 96.1 20 «А» 20 «Б» 25 26 96.1 |
69.1 69.1 69.1 69.1 69.2 69.2 69.2 69.2 69.5 69.5 69.5 69.5 69.6 69.6 69.6 69.6 |
382,8 435 104,4 150,8 113,1 Всего : 1186,1
673,2 765 183,6 265,2 198,9 Всего : 2085,9
2904 3300 792 1144 858 Всего : 8998 66 75 18 26 19,5 Всего :204,5 |
30. |
Требования №39,40,41 Отпущены со склада по учетным ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» прочие материалы: - на содержание общехозяйственных служб |
20 «А» 20 «Б» 26 |
10.1 10.1 10.2 |
2500 5000 1500 Всего: 9000 |
31. |
Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения - начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) - начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%) |
26 19 60 44 19 60 |
60 60 51 60 60 51 |
900 162 1062 1000 180 1180 |
32. |
Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад ГП в оценке по учетной цене: продукция «А» продукция «Б» |
43 «А» 43 «Б» |
20 «А» 20 «Б» |
40000 30000 |
33. |
Счета фактуры, платежные требования поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: - ООО "Парус" - ООО "Прометей" - ЗАО "Лев" Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции |
62 62 62 62 90.3 |
90.1 90.1 90.1 90.1 68.2 |
70800 53100 53100 177000 27000 |
34. |
Ведомость распределения затрат (таблица 1) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы): - работникам за производство продукции "А"; - работникам за производство продукции "Б"; - работникам цеха - АУП (см. Таблицу 3) |
20 «А» 20 «Б» 25 26 |
96.1 96.1 96.1 96.1 |
1980 2250 540 780 |
35. |
Расчет бухгалтерии (таблица 2) Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" - на общепроизводственные расходы - на общехозяйственные расходы Итого: |
20 "А" 20 "Б" 25 26 |
10.3 10.3 10.3 10.3 |
389,99 492,48 29,64 109,44 |
36-37 |
Начислено банку - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце - проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм) |
91.2 91.2 |
76 66 |
800 3000/ 1000 |
38. |
Справка бухгалтерии Отражена курсовая разница на конец месяца по валюте Курс ЦБ РФ (руб/Евро) 34,3 |
52 |
91.1 |
210 |
39. |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого: (см. Таблицу 3) |
20 "А" 20 "Б" |
25 25 |
4191,29 4726,35 8917,64 |
40. |
Расчет бухгалтерии Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого: (см. Таблицу 3) |
20 "А" 20 "Б" |
26 26 |
6991,46 7883,98 14875,44 |
41. |
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет) |
90.2 |
43 |
85056,55 |
42. |
Расчет бухгалтерии (таблица 4) Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): - продукция "А" - продукция "Б" Итого: |
43 43 |
20 "А" 20 "Б" |
78,74 14977,81 |
43. |
Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции |
90.2 |
44 |
1000 |
44. |
Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции |
90.9 |
99 |
63943,45 |
45. |
Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам Итого: |
68.2 68.2 68.2 |
19 19 19 |
3285 4576 342 8203 7500 |
46. |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество за 1 квартал (см. Таблицу 5) |
91.2 |
68.4 |
12269,44 |
47. |
Расчет бухгалтерии Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов |
99 |
91.9 |
19059,44 |
48. |
Расчет бухгалтерии Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал |
99 |
68.3 |
19434,81 |
49. |
Расчет бухгалтерии Начислено постоянное налоговое обязательство в части: -Суточных сверх норм за март -Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал |
99 «ПНО» |
68.3 |
680 |
50. |
Расчет бухгалтерии. Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете. |
68.3 |
77 |
780 |
51. |
Расчет бухгалтерии Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал |
48+49+50 |
20894,81 |
Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Дата выдачи аванса под отчет |
Ф.И.О. работника |
Статья общехозяйственных расходов |
№3 |
|
1 |
10.02.00 |
Иванов Н.П. |
Канц. товары |
250 |
|
2 |
15.02.00 |
Лавров В.И. |
Хозяйств. нужды |
1200 |
|
3 |
18.02.00 |
Уварова Т.С. |
Команд. расходы |
2000 |
|
ИТОГО |
3450 |
Таблица 1
Распределение затрат (к выполнению операции 29)
Дебетуемые счета |
Виды оплат |
Всего начислено |
Налоги с ФОТ |
||||||
з/п |
з/п за отпуск |
пособия по врем. нетруд. |
ФСС 2,9% |
ФОМС 5,1 % |
ОПС 22% |
Взносы на НС и ПЗ 0,5% |
Резерв на оплату отпусков 15% |
||
20 «А» |
13200 |
13200 |
382,8 |
673,2 |
2904 |
66 |
1980 |
||
20 «Б» |
15000 |
15000 |
435 |
765 |
3300 |
75 |
2250 |
||
25 |
3600 |
3600 |
104,4 |
183,6 |
792 |
18 |
540 |
||
26 |
5200 |
5200 |
150,8 |
265,2 |
1144 |
26 |
780 |
||
69 |
3400 |
3400 |
|||||||
96 |
3900 |
3900 |
113,1 |
198,9 |
858 |
19,5 |
585 |
||
Итого |
37000 |
3900 |
3400 |
44300 |
1186,1 |
2085,9 |
8998 |
204,5 |
6135 |
Таблица 2
Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и «Б» (к выполнению операции 35).
Расчет среднего процента ТЗР на материалы.
Показатели |
Сумма, руб. |
Остаток материалов на 01.03.05 |
18800+6500=25300 |
ТЗР на 01.03.05 |
1200 |
Получено материалов за март |
10500+7000=17500 |
ТЗР за март |
750 |
Итого материалов |
42800 |
ТЗР |
1950 |
Средний % ТЗР на материалы |
4,56 |
Отпущено в марте |
По учетной цене |
ТЗР, на отпущенные материалы |
На производство продукции «А» |
8550 |
389,99 |
На производство продукции «Б» |
10800 |
492,48 |
25 |
650 |
29,64 |
26 |
2400 |
109,44 |
Таблица 3
Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства
(к выполнению операций 39,40).
Показатели |
Начисленная зарплата |
% |
Распределение затрат |
|
счет 25 |
счет 26 |
|||
Всего |
28200 |
100 |
8917,64 |
14875,44 |
Продукция «А» |
13200 |
47 |
4191,29 |
6991,46 |
Продукция «Б» |
15000 |
53 |
4726,35 |
7883,98 |
Таблица 4
Таблица к операции № 42:
20 “A” 20 “ Б”
Д К Д К
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
13 24 27 29 30 34 35 39 40 |
6050 750 13200 4026 2500 1980 389,99 4191,29 6991,46 |
32 42 |
40000 78,74 |
13 27 29 30 34 35 39 40 |
5800 15000 4575 5000 2250 492,48 4726,35 7883,98 |
32 42 |
30000 15727,81 |
|
40078,74 |
40078,74 |
45727,81 |
45727,81 |
Таблица 5
Расчет остаточной стоимости ОС (к выполнению операции 46).
Показатели |
Сальдо на 01.01 |
Сальдо на 01.02 |
Сальдо на 01.03 |
Сальдо на 01.04 |
Первоначальная стоимость ОС |
973300 |
973300 |
973300 |
998724 |
Амортизация ОС |
420500 |
424500 |
428500 |
432500 |
Остаточная стоимость |
552800 |
548800 |
544800 |
566224 |
Рассчитывается: среднегодовая стоимость имущества по остаточной стоимости *на ставку 2,2%
Н.б. = (стоимость на 01.01+ стоимость на 01.02+ стоимость на 01.03+ стоимость на 01.04)
(3мес+1)
Налоговая база = (552800+548800+544800+566224)/4= 553156
Налог на имущество = 553156* 0,022= 12269,44
02 амортизация ОС (П) |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
428500 |
|
|
6 |
4000 |
ОД |
0 |
ОК |
4000 |
|
|
СК |
432500 |
01 основные средства (А) |
|||
Д |
К |
||
СН |
973300 |
|
|
18 |
25424 |
|
|
ОД |
25424 |
ОК |
0 |
СК |
998724 |
|
|
08 вложения во внеоборотные активы (А) |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
14а |
25424 |
18 |
25424 |
ОД |
25424 |
ОК |
25424 |
СК |
0 |
|
|
10 Материалы (А) |
|||
Д |
К |
||
СН |
26500 |
|
|
4 |
11250 |
13 |
13400 |
5 |
7000 |
30 |
9000 |
|
|
35 |
1021,55 |
|
|
||
ОД |
18250 |
ОК |
23421,55 |
СК |
21328,45 |
|
|
10/1 материалы основные (А) |
|||
Д |
К |
||
СН |
18800 |
|
|
4 |
10500 |
13 |
8950 |
5 |
7000 |
30 |
7500 |
ОД |
17500 |
ОК |
16450 |
СК |
19850 |
|
|
10/2 прочие материалы (А) |
|
||
Д |
К |
||
СН |
6500 |
|
|
|
|
13 |
4450 |
|
|
30 |
1500 |
ОД |
0 |
ОК |
5950 |
СК |
550 |
|
|
10/3 тзр основн(А) |
|||
Д |
К |
||
СН |
1200 |
|
|
4 |
750 |
35 |
1021,55 |
ОД |
750 |
ОК |
1021,55 |
СК |
928,45 |
|
|
19 НДС |
|||
Д |
К |
||
СН |
7500 |
|
|
4 |
2025 |
45 |
15703 |
5 |
1260 |
|
|
14 |
4576 |
|
|
31 |
342 |
|
|
ОД |
8203 |
ОК |
15703 |
СК |
0 |
|
|
20 А |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
13 |
6050 |
32 |
40000 |
27 |
13200 |
42 |
78,74 |
29 |
4026 |
||
30 |
2500 |
|
|
34 |
1980 |
|
|
35 |
389,99 |
|
|
39 |
4191,29 |
|
|
40 |
6991,46 |
|
|
|
|
||
ОД |
40078,74 |
ОК |
40078,74 |
СК |
0 |
|
|
20 В |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
13 |
5800 |
24 |
750 |
27 |
15000 |
32 |
30000 |
29 |
4575 |
42 |
14977,81 |
30 |
5000 |
|
|
34 |
2250 |
|
|
35 |
492,48 |
|
|
39 |
4726,35 |
|
|
40 |
7883,98 |
|
|
ОД |
45727,81 |
ОК |
45727,81 |
СК |
0 |
|
|
20 Основное производство |
||||
Д |
К |
|||
СН |
0 |
|
|
|
13 |
11850 |
24 |
750 |
|
27 |
28200 |
32 |
70000 |
|
29 |
8601 |
42 |
15056,55 |
|
30 |
7500 |
|||
34 |
4230 |
|
|
|
35 |
882,47 |
|
|
|
39 |
8917,64 |
|
|
|
40 |
14875,44 |
|
|
|
|
|
|||
ОД |
85806,55 |
ОК |
85806,55 |
|
СК |
0 |
25 |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
6 |
3000 |
39 |
8917,64 |
13 |
650 |
|
|
27 |
3600 |
|
|
29 |
1098 |
|
|
34 |
540 |
|
|
35 |
29,64 |
|
|
ОД |
8917,64 |
ОК |
8917,64 |
СК |
0 |
|
|
26 |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
||
6 |
1000 |
40 |
14875,44 |
13 |
900 |
|
|
15 |
1800 |
|
|
23 |
200 |
|
|
25 |
900 |
|
|
27 |
5200 |
|
|
29 |
1586 |
|
|
30 |
1500 |
|
|
31 |
900 |
|
|
34 |
780 |
|
|
35 |
109,44 |
|
|
ОД |
14875,44 |
ОК |
14875,44 |
СК |
0 |
|
|
28 Брак в производстве |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
||
24 |
750 |
||
ОК |
750 |
||
СК |
750 |
43 готовая продукция |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
32 |
70000 |
41 |
85056,55 |
42 |
15806,55 |
|
|
ОД |
85806,55 |
ОК |
85056,55 |
СК |
|
|
44 расходы на продажу |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
31 |
1000 |
43 |
1000 |
ОД |
1000 |
ОК |
1000 |
СК |
0 |
|
|
50 касса |
|||
Д |
К |
||
СН |
950 |
|
|
2 |
10000 |
3 |
10000 |
8 |
31350 |
10 |
25500 |
16 |
200 |
12 |
5000 |
24 |
350 |
|
|
ОД |
41900 |
ОК |
40500 |
СК |
2350 |
|
|
51 расчётный счёт |
|||
Д |
К |
||
СН |
49900 |
|
|
1 |
38940 |
7 |
49650 |
3 |
10000 |
8 |
31350 |
12 |
5000 |
9 |
11082 |
17 |
50000 |
14 |
31870 |
22 |
3900 |
19 |
30000 |
21 |
2242 |
||
|
|
||
ОД |
107840 |
ОК |
156094 |
СК |
1628 |
|
52 |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
20 |
23800 |
||
38 |
210 |
||
ОД |
24010 |
ОК |
0 |
СК |
24010 |
|
|
60 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
49560 |
7 |
49650 |
4 |
13275 |
14а |
30000 |
5 |
8260 |
31 |
2242 |
14 |
30000 |
|
|
31 |
2242 |
ОД |
81892 |
ОК |
53777 |
|
|
СК |
21535 |
57 |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
19 |
30000 |
20а |
23800 |
20б |
700 |
||
21 |
1600 |
||
22 |
3900 |
||
ОД |
30000 |
ОК |
30000 |
СК |
0 |
|
|
66 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
245000 |
|
|
17 |
50000 |
|
|
37 |
4000 |
ОД |
0 |
ОК |
54000 |
|
|
СК |
299000 |
62 |
|||
Д |
К |
||
СН |
38940 |
|
|
33 |
177000 |
1 |
38940 |
ОД |
177000 |
ОК |
38940 |
СК |
177000 |
|
|
68.1 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
3000 |
9 |
3000 |
28 |
3700 |
ОД |
3000 |
ОК |
3700 |
|
|
СК |
3700 |
68.2 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
14920 |
14б |
1870 |
33 |
27000 |
45 |
15703 |
|
|
ОД |
17573 |
ОК |
27000 |
|
|
СК |
24347 |
68.3 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
0 |
50 |
780 |
48 |
19434,81 |
49 |
680 |
||
ОД |
780 |
ОК |
20114,81 |
|
|
СК |
19334,81 |
68.4 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
0 |
|
|
46 |
12269,44 |
ОД |
0 |
ОК |
12269,44 |
|
|
СК |
12169,44 |
68. |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
17920 |
9 |
3000 |
28 |
3700 |
14 |
1870 |
33 |
27000 |
45 |
15703 |
46 |
12269,44 |
50 |
780 |
48 |
19434,81 |
|
|
49 |
680 |
|
|
||
ОД |
21353 |
ОК |
63084,25 |
|
|
СК |
59651,25 |
69.1 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
884 |
9 |
884 |
29 |
1186,1 |
27 |
2500 |
|
|
ОД |
3384 |
ОК |
1186,1 |
|
СК |
-1313,9 |
69.2 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
946 |
9 |
946 |
29 |
2085,9 |
ОД |
946 |
ОК |
2085,9 |
|
|
СК |
2085,9 |
69.5 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
6100 |
9 |
6100 |
29 |
8998 |
ОД |
6100 |
ОК |
8998 |
|
|
СК |
8998 |
69 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
8082 |
9 |
8082 |
29 |
12474,5 |
27 |
2500 |
|
|
ОД |
10582 |
ОК |
12474,5 |
|
|
СК |
9974,5 |
69.6 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
152 |
9 |
152 |
29 |
204,5 |
ОД |
152 |
ОК |
204,5 |
|
|
СК |
204,5 |
70 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
30500 |
10 |
25500 |
27 |
44300 |
11 |
5000 |
|
|
24 |
750 |
||
28 |
3700 |
|
|
ОД |
34950 |
ОК |
44300 |
|
|
СК |
39850 |
71 |
|||
Д |
К |
||
СН |
3450 |
|
|
|
|
15 |
1800 |
|
|
16 |
200 |
|
|
23 |
200 |
|
|
25 |
900 |
|
|
26 |
350 |
ОД |
0 |
ОК |
3450 |
СК |
0 |
|
|
76.4 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
0 |
|
|
11 |
5000 |
ОД |
|
ОК |
5000 |
|
|
СК |
5000 |
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
||
24 |
750 |
24 |
750 |
ОД |
750 |
ОК |
750 |
СК |
0 |
75.1 |
|||
Д |
К |
||
СН |
10000 |
|
|
|
|
2 |
10000 |
ОД |
0 |
ОК |
10000 |
СК |
0 |
|
|
76.09 |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
||
38 |
800 |
||
ОК |
800 |
||
СК |
800 |
77 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
0 |
|
|
50 |
780 |
ОД |
0 |
ОК |
780 |
|
|
СК |
780 |
90.1 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
0 |
|
|
33 |
177000 |
ОД |
0 |
ОК |
177000 |
|
|
СК |
177000 |
90.2 |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
41 |
85056,55 |
|
|
43 |
1000 |
|
|
ОД |
86056,55 |
ОК |
0 |
СК |
86056,55 |
|
|
90.9 |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
44 |
63943,45 |
|
|
ОД |
63943,45 |
ОК |
0 |
СК |
63943,45 |
|
|
90.3 |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
33 |
27000 |
|
|
ОД |
27000 |
ОК |
0 |
СК |
27000 |
|
|
91.1 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
0 |
38 |
210 |
||
ОД |
0 |
ОК |
210 |
|
|
СК |
210 |
91.9 |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
||
|
|
47 |
19159,44 |
ОД |
0 |
ОК |
19159,44 |
СК |
19159,44 |
91.2 |
|||
Д |
К |
||
СН |
0 |
|
|
20 |
700 |
|
|
21 |
1600 |
|
|
36 |
800 |
||
37 |
4000 |
||
46 |
12269,44 |
||
ОД |
19369,44 |
ОК |
0 |
СК |
19369,44 |
|
|
99 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
52500 |
47 |
19159,44 |
44 |
63943,45 |
48 |
19434,81 |
|
|
49 |
680 |
|
|
ОД |
39384,25 |
ОК |
63943,45 |
|
|
СК |
77059,20 |
96.1 |
|||
Д |
К |
||
|
|
СН |
23028 |
27 |
3900 |
34 |
5550 |
29 |
1189,5 |
||
ОД |
5089,5 |
ОК |
5550 |
|
|
СК |
23438,5 |
№ |
Наименование |
Сальдо на 01 марта |
Оборот за март |
Сальдо на 01 апреля |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
Основные средства |
973300 |
|
25424 |
0 |
998724 |
|
2 |
Амортизация основных средств |
|
428500 |
0 |
4000 |
|
432500 |
4 |
Нематериальные активы |
13150 |
|
0 |
0 |
13150 |
|
5 |
Амортизация нематериальных активов |
|
5940 |
0 |
0 |
|
5940 |
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
0 |
|
25424 |
25424 |
0 |
|
10 |
Материалы |
26500 |
|
18250 |
23421,55 |
21328,45 |
|
19 |
НДС по приобр. ценностям |
7500 |
|
8203 |
15703 |
0 |
|
20 |
Основное производство |
0 |
|
85806,55 |
85806,55 |
0 |
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
|
8917,64 |
8917,64 |
0 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
|
14875,44 |
14875,44 |
0 |
|
28 |
Брак в производстве |
0 |
750 |
750 |
0 |
||
43 |
Готовая продукция |
0 |
|
85806,55 |
85806,55 |
0 |
|
44 |
Расходы на продажу |
0 |
|
1000 |
1000 |
0 |
|
50 |
Касса |
950 |
|
41900 |
40500 |
2350 |
|
51 |
Расчетный счет |
49900 |
|
107840 |
156112 |
1628 |
|
52 |
Валютный счет |
0 |
24010 |
24010 |
|||
57 |
Транзитный счет |
30000 |
30000 |
||||
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
49650 |
81892 |
53777 |
|
21535 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
38940 |
|
177000 |
38940 |
177000 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
245000 |
0 |
54000 |
|
299000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
17920 |
21353 |
63084,25 |
|
59651,45 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
8082 |
10582 |
12474,5 |
|
9974,5 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
30500 |
34950 |
44300 |
|
39850 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3450 |
|
0 |
3450 |
0 |
|
73 |
Расчеты с персоналом про прочим операциям |
0 |
750 |
750 |
0 |
||
75.1 |
Расчеты с учредителями |
10000 |
|
0 |
10000 |
0 |
|
76.4 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
0 |
0 |
5800 |
|
5800 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
780 |
780 |
||
80 |
Уставный капитал |
|
200000 |
0 |
0 |
|
200000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
66000 |
0 |
0 |
|
66000 (52500) |
90 |
Продажи |
177000 |
177000 |
0 |
|||
91 |
Прочие доходы и расходы |
19159,44 |
19159,44 |
0 |
|||
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
23028 |
5089,5 |
5500 |
|
24628 |
97 |
Расходы будущих периодов |
3340 |
|
0 |
0 |
3340 |
|
99 |
Прибыль и убытки |
|
52500 |
39274,25 |
63943.45 |
|
77059,20 |
|
Итого |
1127030 |
1127030 |
780570,6 |
780570,6 |
1865661,89 |
Бухгалтерский баланс
На |
1 апреля |
|||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
12 |
г. 3 |
||
АКТИВ |
||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Нематериальные активы |
7210 (13150-5940) |
|||||
Результаты исследований и разработок |
||||||
Основные средства |
566224 (998724 432500) |
|||||
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||
Финансовые вложения |
||||||
Отложенные налоговые активы |
||||||
Прочие внеоборотные активы |
||||||
Итого по разделу I |
573434 |
|||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Запасы |
21828,45+3340=25168,45 |
|||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
7500 |
|||||
Дебиторская задолженность |
177000+3450=180450 |
|||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
16770 |
|||||
Прочие оборотные активы |
||||||
Итого по разделу II |
299888,45 |
|||||
БАЛАНС |
873322,45 |
На |
1 апреля |
||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
12 |
г. 3 |
|||
ПАССИВ |
|||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
200000 |
||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
)7 |
|||||
Переоценка внеоборотных активов |
|||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||||||
Резервный капитал |
24628 |
||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
195559,2 |
||||||
Итого по разделу III |
420187,2 |
||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
Заемные средства |
|||||||
Отложенные налоговые обязательства |
780 |
||||||
Оценочные обязательства |
|||||||
Прочие обязательства |
|||||||
Итого по разделу IV |
780 |
||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
Заемные средства |
299000 |
||||||
Кредиторская задолженность |
84421,25 |
||||||
Доходы будущих периодов |
|||||||
Оценочные обязательства |
|||||||
Прочие обязательства |
|||||||
Итого по разделу V |
383421,25 |
||||||
БАЛАНС |
804388,45 |
А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать | |||
71817. | Банковская система и её роль в национальной экономике. Особенности её развития в РБ | 483.22 KB | |
Объект исследования банковская система в Республике Беларусь. Предмет исследования деятельность банков в рамках национальной банковской системы. Цель работы: изучить состояние а также выявить перспективы банковской системы в Республике Беларусь. | |||
71818. | Проектирование системы отопления в доме отдыха поездных бригад на узловой станции | 361 KB | |
Исходные данные для проектирования Теплотехническая часть Наружная стена (НС) Наружные и входные двери (НДВ) Бесчердачное перекрытие-потолок (ПТ) Перекрытие над неотапливаемым подвалом (ПЛ) Окна и балконные двери (ОК) Результаты теплотехнических расчетов Определение потерь теплоты помещениями... | |||
71819. | Тяговый электродвигатель НБ-514 | 70.46 KB | |
Двигатель тяговый НБ-514 предназначен для индивидуального привода колесных пар электровозов переменного тока через двухстороннюю жесткую косозубую передачу. Подвеска тягового электродвигателя опорно-осевая. | |||
71820. | Разработка САУ процессом копчения продуктов | 156.5 KB | |
В данном курсовом проекте описывается анализ и синтез САУ процессом копчения продуктов с регулятором в контуре управления. Составляются математическое описание объекта управления исполнительных и измерительных устройств. | |||
71821. | Понятия информационной технологии, эволюция их роль в развитии экономики и обществе | 93.8 KB | |
Целью исследования является определение роли информационных технологий в формировании социальное пространства. Достижение цели работы обусловило постановку и решение следующих взаимосвязанных задач: охарактеризовать этапы развития компьютерных технологий... | |||
71822. | Разработка алгоритма преобразования латинского прямоугольника в латинский квадрат | 206 KB | |
Латинские квадраты существуют для любого n достаточно взять таблицу Кэли аддитивной группы кольца : lij= ij1 mod n Число латинских квадратов Точная формула для числа Ln латинских квадратов nго порядка неизвестна. Пример нормализованного латинского квадрата: Число Rn... | |||
71823. | Разработка алгоритма управления трёхколёсной подвижной платформы | 471 KB | |
Применение в логике математических методов становится возможным тогда, когда суждения формулируются на некотором точном языке. Такие точные языки имеют две стороны: синтаксис и семантику. Синтаксисом называется совокупность правил построения объектов языка (обычно называемых формулами). | |||
71825. | Ортогональные латинские квадраты | 294 KB | |
Найти все множества взаимно ортогональных латинских квадратов порядка n если при наложении одного из них на другой каждая из n возможных пар элементов встречается ровно один раз. Пример латинского квадрата 3го порядка: Точная формула для числа Ln латинских квадратов nго порядка неизвестна. | |||