79861

Ликвидность коммерческих банков

Лекция

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Управление ликвидностью коммерческого банка. Ликвидность коммерческого банка Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами что определяется наличием достаточного собственного капитала банка оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Таким образом ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого...

Русский

2015-02-15

160.5 KB

0 чел.

16

Ликвидность коммерческих банков

ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Ликвидность коммерческого банка. Нормативы ликвидности. 

Управление ликвидностью коммерческого банка.

Ликвидность коммерческого банка

Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток».

Ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей.

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов. Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе анализа ее состояния и прогнозирования результатов деятельности с целью проведения научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Наряду с этим, поскольку в процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами, государство в лице Центрального банка России (ЦБР), давшего лицензию (разрешение) на деятельность коммерческого банка и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность его работы, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления.

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие Центральным банком России в 1991 г. Они имеют следующие особенности:

во-первых, все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные. Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка;

во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка. При этом ЦБР исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших специализированных банков, являются более ликвидными и финансово устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;

в-третьих, при расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на шесть групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из шести групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.

В первую группу входят активы, свободные от риска. К ним, в частности, относятся:

  •  средства в кассе, которые имеют коэффициент риска 0,5%;
  •  средства, находящиеся на корреспондентском счете банка (0%);
  •  средства на резервном счете в ЦБР (0%).

Ко второй группе относятся активы с минимальным риском:

  •  ценные бумаги Правительства России (10%);
  •  ссуды, гарантированные Правительством России (15%);
  •  ценные бумаги местных органов власти России (20%);
  •  средства, вложенные в финансирование государственных капитальных вложений (25%);
  •  здания, сооружения и другие основные фонды (25%).

В остальные группы входят активы банка с повышенным риском. Коэффициент риска при этом нарастает.

К третьей группе относятся:

  •  кредиты, предоставленные другим банкам (25%);
  •  краткосрочные ссуды, выданные банком на срок до 1 года, за вычетом ссуд, гарантированных Правительством России (30%);
  •  средства, вложенные в факторинговые операции (50%).

В четвертую группу входят:

  •  долгосрочные ссуды, выданные банком на срок более 1 года, за вычетом ссуд, гарантированных Правительством России (50%);
  •  средства, вложенные в лизинговые операции (60%).

К пятой группе относятся:

  •  ценные бумаги акционерных обществ и предприятий, приобретенные банком (70%);
  •  другие права участия в деятельности хозяйственных организаций, приобретенные банком (80%).

В шестую группу (заключительную) входят протестованные векселя и просроченная задолженность по ссудам банка с коэффициентом риска 100%, т. е. вероятность потери средств, отвлеченных в эту задолженность, считается максимальной, хотя в банковской практике процент потери кредитных ресурсов, отвлеченных в просроченную задолженность, рассчитанный к величине выданных ссуд, сравнительно незначителен.

Нормативы ликвидности

Рассмотрим экономические, нормативы, регулирующие деятельность коммерческого банка, которые, в свою очередь, распределены на четыре группы.

Первая группа - нормативы достаточности капитала коммерческого банка. Достаточность капитала определяется:

  •  минимально допустимым размером уставного капитала, при наличии которого возможна и целесообразна деятельность коммерческого банка;
  •  предельно допустимым соотношением всего капитала банка и суммы активов, взвешенных с учетом коэффициента риска.

Первоначально в 1991 г. ЦБР был установлен минимально допустимый размер капитала:

  •  для коммерческих банков, действующих в форме обществ с ограниченной ответственностью или акционерных обществ закрытого типа, - в сумме 5 млн. руб.;
  •  для коммерческих банков, действующих в форме акционерных обществ открытого типа, - в сумме 25 млн. руб.;
  •  в отдельных случаях при создании коммерческих банков малыми предприятиями, кооперативами и другими подобными учредителями, а также гражданами - 0,5 млн. руб.

Однако в дальнейшем, в первую очередь в связи с активным протеканием инфляционных процессов в экономике, было признано целесообразным повысить требования к минимальному размеру уставного капитала коммерческого банка при его создании: с августа 1992 г. - до 100 млн. руб., с марта 1994 г. для банков с полным кругом совершаемых операций - до 2 млрд. руб. В соответствии с Телеграммой ЦБР от 1 июля 1997г. № 59-97 требования к минимальной величине уставного капитала составили: для вновь создаваемых банков - 20.4 млрд. руб., для банков с получением лицензии, предусматривающей операции со средствами в иностранной валюте - 34.5 млрд. руб.

Увеличение уставного капитала было вызвано также еще одним важным обстоятельством. Дело в том, что формирование рыночных отношений в нашей стране объективно вызывает необходимость структурной перестройки экономики. Для этого целесообразна аккумуляция коммерческими банками значительных по величине кредитных ресурсов, что одновременно ведет к увеличению обязательств банков перед клиентами. В то же время уставный капитал является основным видом обеспечения этих обязательств, т.е. выполняет функцию защиты интересов вкладчиков и всех других кредиторов. Поскольку кредитование развития производства в условиях нашей экономики объективно одна из основных задач для коммерческих банков, то для успешного ее решения банки должны аккумулировать значительные по величине кредитные ресурсы и, следовательно, иметь достаточно большой уставный капитал.

Однако сама по себе абсолютная величина уставного капитала не может в полной мере характеризовать уровень достаточности этого капитала. Так, одна и та же величина уставного капитала для одного банка может быть достаточной, а для другого - нет. Поэтому в целях правильной оценки данного показателя необходимо соотносить величину уставного капитала с суммой активных операций и уровнем риска, который возникает при размещении привлеченных средств в определенные виды активов банка; чем выше уровень риска, тем большее обеспечение обязательств банка требуется в форме уставного капитала. В связи с этим  вводятся относительные показатели достаточности капитала банка, к которым, в частности, относится соотношение капитала банка и суммарного объема активов, взвешенных с учетом риска Нl:

где: К - капитал банка;

Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, т.е. та часть акти -вов, которая может быть потеряна .

В состав капитала банка входят такие основные статьи, как уставный и резервный капитал, спецфонды и нераспределенная прибыль за вычетом средств, вложенных в паи и акции предприятий, организаций, акционерных обществ, а также перечисленных предприятиям, организациям для участия в их хозяйственной деятельности.

Таким образом, нормативом Нl устанавливается ограничение на общий объем активных операций с учетом величины имеющегося на определенный период времени капитала банка. При этом банк, не выходя за пределы общей суммы активов, может варьировать величину активных операций в разрезе отдельных категорий активов. Очевидно, что банк в таких случаях объективно должен стремиться вкладывать средства в активы с минимальным риском, учитывая уровень их доходности. Поэтому для того, чтобы соблюдались определенные пропорции между видами активов и формировалась их структура, обеспечивающая необходимую ликвидность коммерческого банка, помимо обязательного норматива Нl, рекомендуются два оценочных норматива:

где Ап.р - активы с повышенным риском (группы 3-6).

где Ап.р - активы с повышенным риском (группы 4-6).

Вышеуказанные оценочные нормативы устанавливают ограничения для роста активов с повышенным риском в общем объеме активов, с тем чтобы ликвидность банка не снижалась. В противном случае отвлечение средств сверх допустимого уровня в активы с повышенным риском, особенно в те, где риск наибольший (группы 4-6), увеличивает вероятность несвоевременного возврата средств банку и соответственно усложняет выполнение его обязательств перед кредиторами.

Вторая группа - нормативы ликвидности баланса коммерческого банка. Установлены следующие три обязательных норматива, которые дифференцированы с учетом типа коммерческого банка.

1. Соотношение капитала банка и его обязательств:

где О - обязательства банка.

В состав обязательств входят все привлеченные банком средства сторонних предприятий, организаций, граждан, которые учитываются в пассиве на соответствующих счетах баланса, а также 50% гарантий, выданных банком.

Минимально допустимое значение норматива Нз установлено:

  •  для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших учреждений специализированных банков, независимо от способа формирования капитала - в соотношении 1 : 25;
  •  для других коммерческих банков, действующих в виде обществ с ограниченной ответственностью или акционерных обществ закрытого типа, - 1 :20;
  •  для коммерческих банков, действующих в виде акционерных обществ открытого типа, - 1 : 15.

Норматив Н3 показывает, в какой минимальной доле должны быть обеспечены капиталом банка в ликвидной форме обязательства банка перед вкладчиками и всеми кредиторами, но уже без учета того, в какие активы вложены привлеченные средства.

Одновременно нормативом Нз устанавливается ограничение на общую величину средств, которые могут быть привлечены банком в качестве кредитных ресурсов, а сама эта величина ставится в зависимость от размера капитала банка. Так, например, по коммерческому банку, действующему в виде акционерного общества открытого типа, величина привлеченных со стороны средств с учетом выданных банком гарантий не может более чем в 15 раз превышать размер его капитала. Таким образом, обязательным условием увеличения объема кредитных операций банка (что ведет не только к абсолютному, но и относительному росту массы прибыли, повышению финансовой устойчивости банка) является постоянное наращивание его капитала.

Далее вводятся обязательные экономические нормативы, которые выражают собой соотношение между отдельными укрупненными элементами структуры активов и пассивов.

2. Соотношение суммы ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до востребования:

где ЛА - ликвидные активы банка,

ОВ - обязательства банка по счетам до востребования.

При расчете этого показателя к активам банка в ликвидной форме относят денежные средства в кассе банка, в пути, средства на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, средства на счетах у иностранных банков, средства на корреспондентском счете банка, приобретенные банком государственные ценные бумаги, кредиты, выданные банком, и другие платежи в пользу банка, подлежащие  погашению в течение ближайших 30 дней.

Необходимо обратить внимание на то, что уровень ликвидности отдельных видов этих активов различен.

В состав обязательств банка по счетам до востребования в подавляющей части входят остатки средств на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, вклады, депозиты, межбанковские кредиты с истекающим сроком погашения до 30 дней, а также гарантии, выданные банком  сроком их исполнения в течение ближайших 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н7 установлено:

  •  для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших специализированных банков, - 0.2;
  •  для других коммерческих банков - 0.3.

Нормативом Н7 устанавливается минимально допустимый уровень обеспечения обязательств банка, подлежащих выполнению в самые сжатые сроки (от нескольких дней до одного месяца), денежными средствами, помещенными в ликвидные активы.

При расчете этого норматива следует учитывать, что гарантии, предусматривающие выполнение обязательств в денежной форме, могут выдаваться банком на сумму, не превышающую размер его капитала.

3. Соотношение активов банка сроком погашения свыше года и обязательств банка по депозитным счетам, кредитам, а также долговых обязательств на срок свыше года:

где Кр - кредиты, выданные банком, со сроком погашения свыше года,

  К - капитал банка,

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства банка со сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н8 установлено:

  •  для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших учреждений специализированных банков и только применительно к кредитам, выданным после регистрации в качестве самостоятельного банка, - 1.5;
  •  для других коммерческих банков - 1.0.

Нормативом Н8 устанавливается предельно допустимый уровень пропорции, который должен поддерживать банк между общей суммой ссуд, предоставленных банком на срок более года, и кредитными ресурсами, привлеченными на срок свыше года, с тем, чтобы по истечении этого срока банк всегда мог выполнять обязательства перед клиентами по возврату их средств за счет погашенных ссуд. В частности, например, кредиты, выданные банком на срок свыше одного года, должны быть в первую очередь полностью обеспечены кредитными ресурсами в виде привлеченных средств на срок более года, а если их недостаточно, то в оставшейся сумме - собственным капиталом банка.

Помимо обязательных для исполнения экономических нормативов для регулирования активных и пассивных операций с целью поддержания необходимого уровня ликвидности, его более детального анализа и прогнозирования ЦБР рекомендует коммерческим банкам использовать ряд оценочных показателей ликвидности.

Первый из них характеризует соотношение суммы кредитов и суммы расчетных и текущих счетов, вкладов и депозитов:

где Кр - остаток ссудной задолженности заемщиков банка,

С - остаток расчетных, текущих счетов, срочных вкладов и депозитов.

Значение норматива Н4 рекомендуется поддерживать на уровне:

  •  для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших специализированных банков, - не выше 1.5;
  •  для других коммерческих банков - не выше 0.7.

Норматив Н4 показывает, за счет каких источников и в какой их доле участия сформирована ссудная задолженность клиентов банка с учетом приоритета в использовании тех или иных основных видов кредитных ресурсов - остатков средств на расчетных и текущих счетах, срочных вкладов и депозитов, межбанковских кредитов, собственных средств банка. При этом должны приниматься во внимание сроки, на которые привлечены кредитные ресурсы, их «надежность» и «цена».

Так, например, новым коммерческим банкам в целях обеспечения их достаточной ликвидности рекомендуется выдавать ссуды заемщикам в размере 70% от всех остатков средств на расчетных, текущих счетах, вкладов и депозитов, т.е. в таком случае кредитными ресурсами будут являться депозиты, вклады и часть относительно постоянных остатков средств на расчетных, текущих счетах. Остальная часть ресурсов приходится на собственные средства банка, а также межбанковские кредиты.

Следующий оценочный показатель представляет собой соотношение суммы ликвидных активов банка и суммы расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов:

ЦБР рекомендует поддерживать значение этого показателя на уровне:

  •  для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших специализированных банков, - не ниже 0.2;
  •  для других коммерческих банков - не ниже 0.5.

Этот норматив ориентирует на то, чтобы в целях поддержания постоянной готовности выполнить свои обязательства перед клиентами, в случае использования для выдачи ссуд кредитных ресурсов в виде остатков средств на расчетных, текущих счетах, вкладов и депозитов, коммерческий банк первого типа должен всегда иметь ликвидные средства, за счет которых он сможет выполнить 20% от суммы обязательств перед клиентами, относящейся к этим счетам, а банк второго типа -50%.

Третий оценочный норматив ликвидности выражает собой соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы активов банка:

где А - общая сумма всех активов.

Значение норматива Н6, рекомендуется поддерживать на уровне:

  •  для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших специализированных банков, - не ниже 0.2;
  •  для других коммерческих банков - не ниже 0.5.

В соответствии с этим нормативом банку целесообразно формировать структуру активов баланса в разрезе отдельных статей таким образом, чтобы минимальный удельный вес ликвидных активов составлял в общей сумме активов от 20 до 50% в зависимости от типа банка. Очевидно, что каждый банк должен стремиться к увеличению удельного веса ликвидных активов в их структуре с тем, чтобы в полной мере выполнить свои обязательства.

К третьей группе экономических нормативов относятся минимальные размеры обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в резервном фонде кредитной системы страны, созданном в ЦБР и используемом им в целях проведения единой денежно-кредитной политики.

Нормативы обязательных резервов определены Приказом ЦБР от 30 марта 1996 г. №02-77 в размере:

  •  по счетам до востребования и срочным обязательствам до 30 дней включительно - 18%;
  •  по срочным обязательствам от 31 дня до 90 дней включительно - 14%;
  •  по срочным обязательствам от 91 дня и более - 10%;
  •  по средствам на счетах в иностранной валюте -1.25%.

Этим же приказом введено Положение от 30 марта 1996 г. №37 "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ". 

Четвертая группа экономических нормативов - максимальный размер риска на одного заемщика и дополняющие нормативы. Этот норматив является обязательным для исполнения и выражает собой отношение совокупной суммы обязательств одного заемщика банку по ссудам и 50% суммы всех забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика, которые предусматривают исполнение в денежной форме, к капиталу банка:

где Р - размер риска по обязательствам одного заемщика,

К - капитал банка.

При расчете этого норматива совокупная сумма обязательств одного заемщика уменьшается на определенную долю задолженности по тем ссудам, которые имеют обеспечение, в соответствующей мере гарантирующее возврат этих ссуд. В частности, совокупная сумма обязательств заемщика уменьшается в доле задолженности: по ссудам, выданным под залог государственных ценных бумаг России, - на 90% от величины ее остатка; по ссудам, оформленным залоговыми обязательствами под реальное материальное обеспечение свободное от залога по другим сделкам, - на 75%; по ссудам, на которые имеются гарантии третьих лиц с известной платежеспособностью, в том числе по ссудам, гарантированным Правительством России, - на 70% и др. Перечень всех видов этих ссуд и процент корректировки задолженности по ним установлены ЦБР.

Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается:

  •  для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших специализированных банков, - в размере 1.0;
  •  для других коммерческих банков, созданных после 1990 г., - в размере 0.75;
  •  для остальных коммерческих банков, образованных в течение 1988-1989 гг., - в размере 0.5.

Одновременно должно учитываться то, что размер риска банка на одного заемщика не может превышать 10% суммы активов банка.

Установление этого норматива препятствует чрезмерной ориентации банка при проведении им кредитных операций в настоящем или в будущем (при выдаче банком гарантий) на одного крупного заемщика, поскольку в этом случае при невозврате кредита в установленные сроки значительно снижается уровень ликвидности банка. В связи с этим, чтобы не допускать подобного положения, ЦБР введено понятие «крупного» кредита и установлен размер его, приходящийся на одного заемщика.

Каждая выдача такого «крупного» кредита должна быть экономически обоснована и осуществляться с учетом коллегиального решения правления или кредитного комитета банка.

Кроме того, даже при соблюдении этих условий банк в своей деятельности по кредитованию хозорганов также не должен ориентироваться на относительно небольшую группу предприятий и организаций, поскольку предоставление ссуд в крупных суммах нескольким заемщикам включает в себя очень большой процент риска. В случае невозврата в установленные сроки ссуд некоторыми из этих заемщиков может наступить не только падение ликвидности, но и банкротство банка. Поэтому коммерческий банк при проведении своей кредитной политики должен ориентироваться на самый широкий круг заемщиков с учетом, конечно, их кредитоспособности и предоставлять ссуды в относительно небольших размерах.

С тем, чтобы в определенной мере содействовать этому процессу, ЦБР установил такой порядок, при котором суммарный остаток задолженности по всем «крупным» ссудам, выданным банком с учетом забалансовых обязательств, не может превышать размер капитала банка:

  •  для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших специализированных банков, - более чем в 15 раз;
  •  для коммерческих банков, действующих в форме обществ с ограниченной ответственностью ' или акционерных обществ закрытого типа, - более чем в 10 раз;
  •  для других коммерческих банков, действующих в форме акционерных обществ открытого типа, - более чем в 8 раз.

Одновременно ЦБР рекомендует, чтобы сумма всех «крупных» ссуд, выданных одному заемщику, в совокупности не превышала его собственные средства, что также объясняется необходимостью обеспечения большей гарантии возврата этих ссуд.

Расчет экономических нормативов на 1-е число каждого месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в региональное Главное управление ЦБР, которое проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов. При нарушении экономических нормативов учреждение ЦБР дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений В случае неисполнения, а также непредставления соответствующей отчетности или представления недостоверной отчетности, ЦБР применяет к коммерческому банку санкции в пределах полномочий, предоставленных ему в соответствии с законодательством.

Со стороны ЦБР могут применяться к коммерческому банку и такие достаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежного штрафа, повышение нормы обязательных резервов. При исчерпании всех возможностей экономическими методами улучшить и стабилизировать финансовое положение и ликвидность банка ЦБР ставит вопрос перед учредителями коммерческого банка о замене его руководителей и назначении временной администрации по управлению банком на период, необходимый для его финансового оздоровления.

Управление ликвидностью коммерческого банка

Управление ликвидностью коммерческий банк выполняет самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и с соблюдением требований ЦБР.

Для этого коммерческий банк должен наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами, стремиться к формированию "надежных" и "дешевых" кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовым выполнить правомерные требования акционеров (пайщиков), вкладчиков, кредиторов и всех клиентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Управления активами. Коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой, не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т. е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску. Активы можно объединить в четыре большие группы.

К первой группе относятся кассовая наличность и приравненные к ней средства, т.е. денежные средства в банке (средства на корреспондентском счете, фонде обязательных резервов ЦБР), а также средства, вложенные в активы, которые легко можно обратить в денежные средства в течение самого незначительного срока (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, и т.п.), так называемые вторичные резервы.

Ко второй группе относятся ссуды, выдаваемые предприятиям и организациям. Уровень ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, так и от заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам.

В третью группу входят инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций или паевое участие в их деятельности. Уровень ликвидности активов в этой группе ниже, чем в предыдущей. В настоящее время к наиболее ликвидным можно отнести ценные бумаги банков (акции, депозитные сертификаты и т. п.). Другие виды высоколиквидных активов не получили пока развития.

Четвертую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства и т.д. Эти активы принято относить к низколиквидным, хотя в данном случае необходимо учитывать конкретную экономическую ситуацию в стране.

На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени коммерческий банк может перемещать средства с одного вида активов в другой при неизменных источниках средств или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные средства. Так, если рассматривать первую группу активов, то, например, при наличии относительно постоянной значительной величины остатков денежных средств на корреспондентском счете в ЦБР возможно размещение части этих средств в ссуды банка с короткими сроками возврата или в государственные ценные бумаги. Таким образом, не снижая существенно уровень ликвидности, можно увеличить доходы банка.

Однако принятию решения о размещении средств, находящихся на корреспондентском счете, в другие виды активов должны предшествовать анализ платежеспособности предприятий, обслуживаемых банком, прогноз их предстоящих доходов и расходов, поскольку в силу ряда негативных факторов возможно резкое сокращение остатков средств на корреспондентском счете и возникновение в связи с этим так называемого дебетового сальдо по корреспондентскому счету, что представляет собой заимствование коммерческим банком для проведения своих операций средств ЦБР, по которым взимается очень высокая плата, превышающая в два раза учетную ставку ЦБР.

Во второй группе активов основной удельный вес занимают ссуды предприятиям и организациям. Эти ссуды в настоящее время носят, как правило, краткосрочный характер - до 3-6 месяцев и направлены в основном в сферу обращения. Уровень дохода от средств, размешенных в этот вид активов, наиболее высок, что позволяет коммерческим банкам подавляющую часть прибыли получать от ссудных операций. Следует заметить, что ликвидность краткосрочных ссуд весьма неравнозначна, что вызвано далеко не всегда высоким качеством обеспечения возврата кредита, предоставляемого заемщиками. Поэтому коммерческие банки часто размещают привлеченные средства в такой более предпочтительный для них с точки зрения риска, хотя и менее доходный вид активов, как кредиты другим банкам, тем самым повышая в целом уровень своей ликвидности. Причем эти кредиты также носят в основном краткосрочный характер.

Что касается следующей по величине статьи во второй группе активов - межбанковских кредитов, то с момента развития коммерческих банков они также имели устойчивую тенденцию к росту, что вызвано рядом факторов, в том числе и стремлением банков повысить свою ликвидность. Однако для каждого банка существуют соответствующие пределы размещения средств в межбанковские кредиты, определяемые наряду с ликвидностью еще и функциональным назначением и приоритетами деятельности банка.

Размещение средств в  активы  третьей группы в виде приобретения акций, паев, участия в деятельности акционерных обществ, товариществ, предприятий, организаций вызвано главным образом стремлением банков иметь постоянное поступление доходов, что повышает их финансовую устойчивость и соответственно ликвидность. Одновременно следует учитывать, что активы этой группы менее ликвидны, чем предыдущей, особенно в условиях кризисного состояния экономики, и размещение в них средств связано с весьма существенным риском. Поэтому, в частности, коммерческие банки обязаны создавать специальные резервы под обесценение ценных бумаг, не имеющих официальной рыночной котировки. Несмотря на все это, вложения средств банками в коммерческие структуры колеблются в пределах 20-25% к уставному фонду. Несомненно, что такой чрезмерно высокий удельный вес вложений средств в акции, паи, участие в хозяйственной деятельности акционерных обществ, предприятий и организаций, снижает ликвидность коммерческих банков, а управление ею в части этой группы активов при отсутствии развитого рынка ценных бумаг связано с большими трудностями.

Четвертую группу активов составляют в основном средства, вложенные в развитие производственно-технической базы коммерческих банков. Поскольку коммерческие банки находятся на начальном этапе своего становления, то сегодня требуются значительные вложения средств для обеспечения банков помещениями, оборудованием, вычислительной техникой, современными средствами связи. Однако далеко не все банки, особенно это относится к вновь созданным, могут найти соответствующие источники финансирования своего развития. Отсюда возникает необходимость решения проблемы обеспечения сбалансированности между соответствующими капитальными затратам банка и источниками их финансирования. В случае осуществления вышеуказанных затрат без наличия соответствующих источников их покрытия ликвидность банка начинает снижаться в связи с трудностями, которые могут возникнуть при обеспечении выполнения обязательств перед кредиторами.

Управление пассивами. Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, или иначе пассивами коммерческого банка. Подавляющую часть пассивов банка, доходящую до 90% и выше, составляют привлеченные средства сторонних предприятий, организаций, граждан. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка.

Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками, привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

При формировании кредитных ресурсов следует учитывать все издержки банка, связанные с привлечением средств, с тем расчетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень, позволяющий банку не снижать норму прибыли при размещении этих средств в активные операции.

Основными видами привлеченных средств являются срочные вклады и депозиты. Однако, как показывает банковская практика, с момента организации системы коммерческих банков и по настоящее время при формировании этих видов пассивов вследствие влияния ряда факторов складываются неблагоприятные тенденции. Хотя в последнее время и наметилась некоторая активизация процесса привлечения средств предприятий, организаций и граждан посредством таких кредитных инструментов, как депозитные и сберегательные сертификаты, но в целом  вклады и депозиты занимают в структуре пассивов коммерческих банков сравнительно невысокий удельный вес.

Негативно влияет на состояние ликвидности банков и то, что в связи с развитием инфляционных процессов сроки, на которые привлекаются средства во вклады и депозиты, снижаются и составляют в основном не более трех месяцев.

В то же время основной удельный вес в структуре пассивов коммерческих банков занимают денежные средства на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций, т.е. средства на счетах до востребования, с которых они могут быть изъяты в любой момент. Несмотря на то, что это очень дешевые для банков кредитные ресурсы, величина их может в течение времени существенно колебаться, особенно в условиях кризисного состояния экономики, а поэтому значительную часть этих ресурсов банки объективно без ущерба для своей ликвидности не могут использовать для предоставления ссуд. Это подтверждается теми случаями, когда у коммерческих банков возникают дебетовые сальдо по корреспондентскому счету в ЦБР, т.е. вложения средств в активы не покрываются полностью денежными ресурсами и банки не могут обеспечить выполнение обязательств перед кредиторами. В связи с достаточно большим числом таких случаев и отсюда неправомерным использованием централизованных кредитных ресурсов ЦБР ввел с 1 июня 1993 г. порядок, при котором образование дебетового остатка на корреспондентских счетах коммерческих банков допускается в виде исключения и на срок не более 5 дней, после чего все операции по оплате с этих счетов прекращаются.

С учетом вышеуказанных факторов в настоящее время в процессе управления ликвидностью банков повышается роль межбанковского кредита. Удельный вес кредита, предоставляемого коммерческими банками друг другу, всегда имел тенденцию к росту, хотя на него оказывает влияние в определенные периоды времени денежно-кредитная и финансовая политика государства. Для регулирования уровня ликвидности этот вид пассивов является наиболее приемлемым для коммерческих банков, так как его отличают надежность, значительная величина ресурсов, которую можно получить в предельно сжатые сроки, сравнительно более длительное время пользования по сравнению с другими видами ресурсов.

Наряду с межбанковскими кредитами коммерческие банки в необходимых случаях могут формировать свои пассивы и за счет кредитов ЦБР, предоставляемых для целей развития экономики. Однако существенного влияния па состояние ликвидности коммерческих банков они не оказывают, поскольку предоставляются для кредитования конкретных программ.

При использовании централизованных кредитных ресурсов норма прибыли коммерческих банков является относительно неизменной и ограничивается сейчас размером 3% маржи за вычетом издержек. И только при значительной величине централизованных кредитных ресурсов в обороте коммерческого банка возможно существенное увеличение массы прибыли, что, в свою очередь, положительно влияет на состояние его финансовой устойчивости и соответственно ликвидности.

Одним из основных видов пассивов как по величине, так и по значению являются собственные средства коммерческого банка. Главная их функция заключается в защите интересов акционеров, вкладчиков, всех кредиторов банка, т.е., как уже указывалось, собственные средства банка служат обеспечением его обязательств перед контрагентом. Наряду с этим собственные средства, находящиеся в денежной форме, могут использоваться в определенной мере в качестве кредитных ресурсов. Эффективность участия собственных средств в управлении ликвидностью банка зависит от их величины, структуры и размещения. Коммерческие банки, владеющие крупными собственными средствами, имеют по сравнению с мелкими и средними банками, при всех прочих равных условиях, более высокий уровень ликвидности, поскольку обладают гораздо большей способностью осуществлять диверсификацию своей деятельности и, что особенно важно в области ссудных операций, переносить потерю части кредитных ресурсов, вложенных в ссуды и не возвращенных заемщиками. Основное место в структуре собственных средств банков принадлежит уставному капиталу.

К следующим укрупненным составным элементам собственных средств относятся фонды и резервы специального назначения, которые создаются, как правило, за счет отчислений от прибыли банка. Это, в частности, могут быть резервный и страховой фонды, назначением которых являются покрытие соответствующих убытков и поддержание ликвидности банка, а также фонды накопления и потребления, используемые для развития банка и материального стимулирования труда его работников.

К важному структурному элементу собственных средств относится нераспределенная прибыль банка. Временно свободные средства специальных фондов и нераспределенная прибыль в определенной мере могут выполнять функцию обеспечения обязательств банка перед клиентами. В дальнейшем эти фонды расходуются по целевому назначению, а нераспределенная прибыль, как правило, направляется на выплату дивидендов. По решению общего собрания акционеров часть дивидендов может реинвестироваться для вложения в определенные виды высокодоходных активов или в развитие банка, что способствует повышению ликвидности банка.

Важное значение для состояния ликвидности коммерческого банка имеет также то, в какие виды активов вложены средства уставного капитала. В частности, чрезмерное использование этих средств на приобретение акций, паев, участие в деятельности различных организационных структур снижают ликвидность коммерческого банка. Это объясняется тем, что почти все эти виды активов являются в настоящее время низколиквидными.

В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов.

Метод общего фонда средств. Его сущность заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность - ликвидность». При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди, т.е. те средства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. Применительно к банковской практике в нашей стране к резервам первой очереди можно отнести средства на корреспондентских счетах в ЦБР и в коммерческих банках-корреспондентах, в кассе, обязательные резервы в ЦБР.

Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, которые включают высоколиквидные активы, приносящие соответствующий доход. При необходимости они могут использоваться для увеличения резервов первой очереди. К резервам второй очереди можно отнести краткосрочные государственные ценные бумаги, в частности облигации, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной мере - высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина резервов второй очереди зависит от диапазона колебаний вкладов и спроса на кредит - чем они выше, тем больше по величине требуются резервы.

Третья группа активов, на которую приходится наибольшая доля размещаемых средств - это ссуды клиентам. Вложения в активы этой группы приносят наибольший доход банку, но и одновременно наиболее рискованны.

В последнюю группу активов, доля и состав которой определяются на основе прогнозирования развития экономики, входят первоклассные ценные бумаги с относительно длительными сроками погашения. Назначение инвестиций в эти ценные бумаги - приносить банку определенный постоянный доход и по мере приближения срока погашения долговых обязательств выступать в качестве дополнения резерва второй очереди.

Метода распределения активов. При его использовании учитывается зависимость ликвидных средств от источников привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов. При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения и соответственно нормы обязательных резервов. В частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую норму обязательных резервов, чем по срочным вкладам. Отсюда большая доля средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в резервы первой и второй очереди, что позволит обеспечить выполнение обязательств банка перед вкладчиками.

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности (прибыльности), которые еще иначе называются «банками внутри банка». В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность. Так, поскольку вклады до востребования требуют самого высокого уровня обеспечения, то большая их часть направляется в резервы первой очереди; другая существенная часть вкладов размещается в резервы второй очереди путем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и только относительно небольшая доля вкладов до востребования должна быть размещена в ссуды банка с крайне незначительными сроками возврата.

Требования ликвидности для привлеченных средств, относящихся к центру срочных вкладов и депозитов, будут ниже по сравнению с предыдущими, а поэтому основная часть этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере - в первичные и вторичные резервы, в незначительной части - в ценные бумаги.

Средства, принадлежащие центру уставного капитал и резервов, в определенной мере вкладываются в здания, оборудование, технику и т.п. и частично - в низколиквидные ценные бумаги, паи.

Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы - ссуды предприятиям и организациям.

В определенной мере в части кредитных операций метод распределения активов рекомендован ЦБР коммерческим банкам для использования на практике. В соответствии с предложенными рекомендациями коммерческие банки должны постоянно поддерживать определенное соотношение между привлеченными средствами в разрезе таких источников, как вклады, депозиты, межбанковские кредиты, собственные средства, средства на счетах до востребования, и размещенными средствами в краткосрочные и долгосрочные ссуды банка. При этом учитываются конкретные сроки, на которые привлечены и размещены средства.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка существенно снижается и он не может самостоятельно решить возникшие временные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед клиентами, соответствующую экономическую помощь ему оказывает ЦБР.

17

Лекции по дисциплине "Банки и банковская деятельность"


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

38478. Досягнення та перспективи розвитку електроенергетики України 144.44 KB
  Завдання Стратегії розвитку атомної енергетики України як частини паливно-енергетичного комплексу є визначення місця і ролі атомної енергетики у вирішенні проблеми сталого розвитку держави, формування напрямів і шляхів розвитку атомно-енергетичного комплексу
38481. Уголовно-правовая характеристика преступления, предусмотренного п. «д» ч.2 ст. 105 УК РФ 430 KB
  Соучастие в убийстве с особой жестокостью. Объектом посягательства при убийстве вообще и убийстве с особой жестокостью в частности является жизнь человека рассматриваемая как высшая ценность. По российскому уголовному законодательству умышленное убийство совершенное с особой жесткостью принадлежит к числу тех преступлений которые труднее всего поддаются точному юридическому определению и вызывают наибольшую сложность в установлении его юридических признаков. Настоящая работа представляет собой описание и анализ...
38482. Камерные оперы Н. А. Римского-Корсакова: особенности воплощения литературного первоисточника 2.98 MB
  Моцарт и Сальери. Моцарт и Сальери: литературный первоисточник как оперное либретто. РимскогоКорсакова Моцарт и Сальери. Первым опытом подобного рода произведения стал Моцарт и Сальери 1897 речитативная камерная опера развивающая декламационномелодические принципы Каменного гостя А.
38483. Програма резервування даних про звукові файли в інформаційних системах 1.33 MB
  Основним конкурентом можна вважати програму Cll Центр WELLtime ціна якої приблизно становить 1750 грн.6 де – величина однієї із статей прямих витрат яка вибрана за основу в даному випадку це вартість інтелектуальної власності грн. грн.3 – це коефіцієнт який враховує додаткові витрати; – загальні витрати на проектування даної розробки; грн.
38484. Технология приготовления зраз рыбных рубленных с картофелем жареным, соусом томатным 83 KB
  Технология приготовления подача и требования к качеству зраз рыбных рубленных с картофелем жареным соусом томатным Организация рабочего места для приготовления 220 порций зраз рыбных рубленных в рыбном цехе Охрана труда в рыбном цехе Список использованной литературы Приложения технологическая схема приготовления зраз рыбных рубленных с картофелем жареным соусом томатным расчет количества продуктов для приготовления 24 порций зраз рыбных рубленных с картофелем жареным соусом томатным Введение Рыба...
38485. Особливості обліку і аудиту витрат і виходу ріпаку в сільськогосподарських підприємствах 813 KB
  Економічний зміст витрат на виробництво та завдання їх обліку 1.Класифікація виробничих витрат та їх значення для обліку Розділ 2. Документальне забезпечення витрат та виходу продукції ріпаку 3. Синтетичний та аналітичний облік витрат та виходу продукції ріпаку 3.
38486. Творческие и педагогические аспекты деятельности концертмейстера в классе по дирижированию 147.5 KB
  Историческая обусловленность возникновения специальности концертмейстера. Творческие и педагогические аспекты деятельности концертмейстера в классе по дирижированию.Специфика работы концертмейстера в классе по дирижированию. Без концертмейстера не обойдутся музыкальные и общеобразовательные школы дворцы творчества эстетические центры музыкальные и педагогические училища и ВУЗы.