80561

Використання і контроль обігового капіталу

Лекция

Финансы и кредитные отношения

Ефективність використання оборотного капітал може бути досягнення шляхом прискорення їх обертання. Шляхи прискорення обігу оборотних активів для вивільнення оборотних коштів

Украинкский

2015-02-17

72 KB

0 чел.

Тема: Використання і контроль обігового капіталу.

План лекції.

  1.  Джерела забезпечення поточної діяльності підприємств.
  2.  Показники ефективності  використання оборотних коштів.
  3.  Фінансовий стан підприємства і розміщення оборотних коштів.
  4.  Контроль за використанням оборотних активів.

  1.  Оцінка стану ОК проводиться за формою 1 фінансової звітності „Баланс”, складеної згідно П(С) БО №2, за ф№1 можливо визначити наступні показники стану ОК (протягом року – І, ІІ, ІІІ, ІV кварталах; по роках).
  2.  Наявність власних ОК на певну дату: Розділ І Пасиву „власний капітал” мінус Розділ І активу „Необоротні активи”.
  3.  Надлишок (нестачу) ОК розраховують, порівнюючи норматив (сукупний) на певну дату із фактичною наявністю власного ОК (показник 1) на цю ж дату.
  4.  Приріст нормативу за звітний період визначають як різницю: сукупний норматив на кінець періоду – сукупний норматив на початок того ж періоду.
  5.  Покриття власними ОК приросту нормативу визначають, порівнюючи приріст нормативу і приріст ОК за період. Приріст ОК має забезпечити за рахунок різних джерел:
  •  прибутком, заробленим підприємством за поточний період;
  •  сталими пасивами. Це грошові кошти, які не належать підприємству, але, в силу встановлених термінів розрахунків (з працівниками, постачальниками, бюджетом) постійно перебувають у розпорядженні  підприємства, тобто залучаються до обігу. До них відносяться:
  •  min заборгованість із заробітної плати;
  •  min заборгованість за резервом наступних платежів;
  •  min залишки фондів спеціального призначення;
  •  min перехідна заборгованість за податками і платежами;
  •  аванси від покупців і замовників.
  •  при нестачі власних ОК необхідно передбачити покриття нормативу за рахунок позикових джерел – кредитів (позик). Сума кредиту розраховується як різниця між нормативом (сукупним) і наявністю власних та залучених джерел на визначену дату. При цьому необхідно передбачити плату за залучення кредиту.

На сьогоднішній день, в умовах зростання цін, явище забезпеченості підприємства  власними ОК – досить різке, тому залучення кредитних ресурсів досить поширена операція.

  1.  Зміна наявності ОА:

Різниця між наявністю ОА на кінець і початок періоду.

  1.  Кефіцієнт реальної вартості ОК у майні підпримєства (Кр.в):

Кр.в = Фн/М                                                   (1)

Де Фн – фактична наявність (вартість оборотних коштів), грн.

М – вартість майна підприємства, грн.

2.

Характеристика показників ефективності використання оборотних активів представлена у табл. 1.

Ефективність використання оборотного капітал може бути досягнення шляхом прискорення їх обертання. Шляхи прискорення обігу оборотних активів для вивільнення оборотних коштів;

  1.  рівномірність поставок запасів;
    1.  мінімальний розмір запасів;
    2.  реалізація надлишків матеріалів4
    3.  скорочення виробниячого циклу, періоду реалізації і розрахунків.

Таблиця 1

Розрахунок показників використання ОА

Назва

Формула розрахунку

Економічний зміст.

1

Швидкість обертання, днів (оборотність)

С – середні залишки ОА за період, грн (середня хронологічна)

Т – тривалість періоду, днів

Р – обсяг реалізації.

Визначає період, за який оборотні кошти проходять усі стадії кругообороту у днях (тривалість одного оберту)

2

Коефіцієнт обертання ОК

Кількість оборотів за період

3

Коефіцієнт завантаження ОК

Участь оборотних коштів у 1 грн. реалізованої продукції.

4

Сума вивільнення (замороження ОА)

Д – кількість днів у звітному періоді;

Об(Оз) – оборотність за базовий (звітний) період

Свідчить про суму коштів, що вивільняється, якщо

S>0, або заморожується (S<0) в результаті зміни оборотності.

5

Прибутоквість (ефективність ОА)

Пр = П/С, де

П- прибуток від реалізації

Характеризує рівень окупності витрат: обсяг прибутку на 1 грн. оборотних активів.

6

Рентабельність ОА

Р = П/С × 100%

Ступінь прибутковості.

3.

Залежно від розміщення, умов виробництва і реалізації продукції оборотні кошти мають різний термін ліквідності, ступінь ризику (рис.1)

Вплив розміщенння ОА на фінансовий  стан  і лквідність ОА характеризуються показиками:

  1.  Коефіцієнт забезпечення власними коштами (коефіцієнт автономії) Кзвк

Кзвк = Вк/∑ОК де

Вк – власні кошти (р1 пасиву балансу)

ОК – оборотні кошти (р2 Активу балансу)

Якщо Кзвк < 0,1, підприємство неплатоспроможне.

  1.  Коефіцієнт покриття (Кп)

Кп = ∑ ПА/∑КЗ, де

ПА – поточні активи (р.2 активу балансу)

КЗ – короткострокові хобовязання (р.4 пасиву балансу)

Кп< 1,0 – підприємство неплатоспроможне.

Оптимальне значення Кп = 2,0-2,5.

  1.  Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Кал = , де

ГК – грошові кошти (р.3 активу балансу)

КВ – короткострокові вкладення (р.3 активу балансу).

Кал < 0,2 – підпримєство неплатоспроможне.

Достатнє значення Кал = 0,25-0,35

Рис. 1. Класифікація ОК за ліквідністю і ризиком вкладень.

4.

Для визначення і покращення стану використання ОА на підприємстві організовують систематичний контроль за використанням ОА, який включає:

  1.  перевірку зберігання наявних ОА;
  2.  перевірку вірності витрачання коштів;
  3.  виявлення і ліквідація непотрібних ОА;
  4.  розробка заходів з підвищення ефективності використання і економності витрачання ОА, контроль за їх  здійсненням.
  5.  Контроль дотримання цільового призначення
  6.  Контроль дотримання нормативів.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

63091. Північний Льодовитий океан 31.82 KB
  Мета: формувати цілісну систему знань про особливості природи Світового океану; вдосконалювати уміння та навички характеризувати географічне положення океану основні властивості водних мас; порівнювати властивості водних мас і органічний...
63092. Греческая вазопись 311.69 KB
  Задачи: Научить отличать типы древнегреческих ваз виды и стили вазописи; Развивать умение анализировать предметы искусства; Воспитывать мотивацию к учебной деятельности Продолжительность урока: 45 минут...
63099. Пошук інформації в мережі Інтернет 1.32 MB
  Староста доповідає про наявність учнів на уроці. Мабуть вона вже відома вам з повсякденного життя але чи впевнені ви що вмієте повністю використовувати можливості пошуку інформації...