80561

Використання і контроль обігового капіталу

Лекция

Финансы и кредитные отношения

Ефективність використання оборотного капітал може бути досягнення шляхом прискорення їх обертання. Шляхи прискорення обігу оборотних активів для вивільнення оборотних коштів

Украинкский

2015-02-17

72 KB

0 чел.

Тема: Використання і контроль обігового капіталу.

План лекції.

  1.  Джерела забезпечення поточної діяльності підприємств.
  2.  Показники ефективності  використання оборотних коштів.
  3.  Фінансовий стан підприємства і розміщення оборотних коштів.
  4.  Контроль за використанням оборотних активів.

  1.  Оцінка стану ОК проводиться за формою 1 фінансової звітності „Баланс”, складеної згідно П(С) БО №2, за ф№1 можливо визначити наступні показники стану ОК (протягом року – І, ІІ, ІІІ, ІV кварталах; по роках).
  2.  Наявність власних ОК на певну дату: Розділ І Пасиву „власний капітал” мінус Розділ І активу „Необоротні активи”.
  3.  Надлишок (нестачу) ОК розраховують, порівнюючи норматив (сукупний) на певну дату із фактичною наявністю власного ОК (показник 1) на цю ж дату.
  4.  Приріст нормативу за звітний період визначають як різницю: сукупний норматив на кінець періоду – сукупний норматив на початок того ж періоду.
  5.  Покриття власними ОК приросту нормативу визначають, порівнюючи приріст нормативу і приріст ОК за період. Приріст ОК має забезпечити за рахунок різних джерел:
  •  прибутком, заробленим підприємством за поточний період;
  •  сталими пасивами. Це грошові кошти, які не належать підприємству, але, в силу встановлених термінів розрахунків (з працівниками, постачальниками, бюджетом) постійно перебувають у розпорядженні  підприємства, тобто залучаються до обігу. До них відносяться:
  •  min заборгованість із заробітної плати;
  •  min заборгованість за резервом наступних платежів;
  •  min залишки фондів спеціального призначення;
  •  min перехідна заборгованість за податками і платежами;
  •  аванси від покупців і замовників.
  •  при нестачі власних ОК необхідно передбачити покриття нормативу за рахунок позикових джерел – кредитів (позик). Сума кредиту розраховується як різниця між нормативом (сукупним) і наявністю власних та залучених джерел на визначену дату. При цьому необхідно передбачити плату за залучення кредиту.

На сьогоднішній день, в умовах зростання цін, явище забезпеченості підприємства  власними ОК – досить різке, тому залучення кредитних ресурсів досить поширена операція.

  1.  Зміна наявності ОА:

Різниця між наявністю ОА на кінець і початок періоду.

  1.  Кефіцієнт реальної вартості ОК у майні підпримєства (Кр.в):

Кр.в = Фн/М                                                   (1)

Де Фн – фактична наявність (вартість оборотних коштів), грн.

М – вартість майна підприємства, грн.

2.

Характеристика показників ефективності використання оборотних активів представлена у табл. 1.

Ефективність використання оборотного капітал може бути досягнення шляхом прискорення їх обертання. Шляхи прискорення обігу оборотних активів для вивільнення оборотних коштів;

  1.  рівномірність поставок запасів;
    1.  мінімальний розмір запасів;
    2.  реалізація надлишків матеріалів4
    3.  скорочення виробниячого циклу, періоду реалізації і розрахунків.

Таблиця 1

Розрахунок показників використання ОА

Назва

Формула розрахунку

Економічний зміст.

1

Швидкість обертання, днів (оборотність)

С – середні залишки ОА за період, грн (середня хронологічна)

Т – тривалість періоду, днів

Р – обсяг реалізації.

Визначає період, за який оборотні кошти проходять усі стадії кругообороту у днях (тривалість одного оберту)

2

Коефіцієнт обертання ОК

Кількість оборотів за період

3

Коефіцієнт завантаження ОК

Участь оборотних коштів у 1 грн. реалізованої продукції.

4

Сума вивільнення (замороження ОА)

Д – кількість днів у звітному періоді;

Об(Оз) – оборотність за базовий (звітний) період

Свідчить про суму коштів, що вивільняється, якщо

S>0, або заморожується (S<0) в результаті зміни оборотності.

5

Прибутоквість (ефективність ОА)

Пр = П/С, де

П- прибуток від реалізації

Характеризує рівень окупності витрат: обсяг прибутку на 1 грн. оборотних активів.

6

Рентабельність ОА

Р = П/С × 100%

Ступінь прибутковості.

3.

Залежно від розміщення, умов виробництва і реалізації продукції оборотні кошти мають різний термін ліквідності, ступінь ризику (рис.1)

Вплив розміщенння ОА на фінансовий  стан  і лквідність ОА характеризуються показиками:

  1.  Коефіцієнт забезпечення власними коштами (коефіцієнт автономії) Кзвк

Кзвк = Вк/∑ОК де

Вк – власні кошти (р1 пасиву балансу)

ОК – оборотні кошти (р2 Активу балансу)

Якщо Кзвк < 0,1, підприємство неплатоспроможне.

  1.  Коефіцієнт покриття (Кп)

Кп = ∑ ПА/∑КЗ, де

ПА – поточні активи (р.2 активу балансу)

КЗ – короткострокові хобовязання (р.4 пасиву балансу)

Кп< 1,0 – підприємство неплатоспроможне.

Оптимальне значення Кп = 2,0-2,5.

  1.  Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Кал = , де

ГК – грошові кошти (р.3 активу балансу)

КВ – короткострокові вкладення (р.3 активу балансу).

Кал < 0,2 – підпримєство неплатоспроможне.

Достатнє значення Кал = 0,25-0,35

Рис. 1. Класифікація ОК за ліквідністю і ризиком вкладень.

4.

Для визначення і покращення стану використання ОА на підприємстві організовують систематичний контроль за використанням ОА, який включає:

  1.  перевірку зберігання наявних ОА;
  2.  перевірку вірності витрачання коштів;
  3.  виявлення і ліквідація непотрібних ОА;
  4.  розробка заходів з підвищення ефективності використання і економності витрачання ОА, контроль за їх  здійсненням.
  5.  Контроль дотримання цільового призначення
  6.  Контроль дотримання нормативів.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

44861. The formation of prices. Prices in the wholesale and retail trade. The impact of inflation on the price 19.21 KB
  Today we discuss such question «The formation of prices. Prices in the wholesale and retail trade. The impact of inflation on the price.» . Price - a monetary expression of value of goods, the amount of money paid per unit of product or service. In general, demand, supply, price - key variables that characterize the market. They are closely linked and mutually influence each other, creating a market mechanism for self-regulation
44863. Great Britain 17.81 KB
  The two min islnds re Gret Britin in which re Scotlnd Wles nd Englnd to the est nd Irelnd in which re Northern Irelnd nd the independent Irish Republish to the west. In everydy speech “Gret Britin†is used to men the United Kingdom. Gret Britin is mde up Scotlnd Wles nd Englnd; it does not include Northern Irelnd.
44864. Запуск системы X Window 24.6 KB
  Несколько более успешный но все еще не самый правильный способ выхода в графический режим состоит в выполнении команды xinit. Программа xinit она расположена в каталоге usr X11R6 bin предназначена для запуска сервера системы X Window и хотя бы одной программы-клиента. Если в командной строке не указано какой именно Xсервер запускать xinit ищет в домашнем каталоге пользователя файл . Если такого файла нет xinit по умолчанию выполняет следующий скрипт: X :0 т.
44865. Биография Исаака Бродского 19.23 KB
  В 1909 году Бродский едет на полгода во Францию по программной поездке предоставленной Академией. В период с 1910 по 1911 год Бродский живет на Капри в гостях у М. Вернувшись из поездки Бродский участвовал на выставках передвижников Академии и Союза русских художников.
44866. Обобщение методического наследия. Краткие сведения из истории развития методики как науки 20.07 KB
  Первый известный печатный учебник русского языка Азбука Ивана Федорова 1574 в ней даны 45 букв кирилловского алфавита грамматика орфография элементы просодии. Из числа учебников русского языка в XVIIXVIII вв. и оказавшая сильное влияние как на развитие нормированного русского языка так и на школьные учебники. Возникновение методики РЯ как науки связывается с появлением книги Буслаева выдающегося лингвиста историка педагога О преподавании отечественного языка 1844.
44867. Позиционные чередования гласных и согласных в РЯ. Слог. Типология слогов. Принципы слогообразования и слогоделния 41 KB
  При морфологических чередованиях в качестве особой позиции может выступать не только суффикс но и окончание. Фонетические и морфологические чередования могут образовывать целые ряды позиционно чередующихся звуков. Позиционно-обусловленные чередования.
44868. Орфоэпические нормы 16.12 KB
  Фонетическая система языка диктует только один вариант реализации звуков в потоке речи. Иное произношение звуков воспринимается как неправильное приводит к нарушению законов фонетического языка. Русский литературный язык характеризуется такими явлениями как аканье и иканье Аканье неразличение в безударных слогах после твердых гласных звуков а ОЭ Иканье неразличие в 1 предударном слоге после мягких согласных этих же гласных .