80561

Використання і контроль обігового капіталу

Лекция

Финансы и кредитные отношения

Ефективність використання оборотного капітал може бути досягнення шляхом прискорення їх обертання. Шляхи прискорення обігу оборотних активів для вивільнення оборотних коштів

Украинкский

2015-02-17

72 KB

0 чел.

Тема: Використання і контроль обігового капіталу.

План лекції.

  1.  Джерела забезпечення поточної діяльності підприємств.
  2.  Показники ефективності  використання оборотних коштів.
  3.  Фінансовий стан підприємства і розміщення оборотних коштів.
  4.  Контроль за використанням оборотних активів.

  1.  Оцінка стану ОК проводиться за формою 1 фінансової звітності „Баланс”, складеної згідно П(С) БО №2, за ф№1 можливо визначити наступні показники стану ОК (протягом року – І, ІІ, ІІІ, ІV кварталах; по роках).
  2.  Наявність власних ОК на певну дату: Розділ І Пасиву „власний капітал” мінус Розділ І активу „Необоротні активи”.
  3.  Надлишок (нестачу) ОК розраховують, порівнюючи норматив (сукупний) на певну дату із фактичною наявністю власного ОК (показник 1) на цю ж дату.
  4.  Приріст нормативу за звітний період визначають як різницю: сукупний норматив на кінець періоду – сукупний норматив на початок того ж періоду.
  5.  Покриття власними ОК приросту нормативу визначають, порівнюючи приріст нормативу і приріст ОК за період. Приріст ОК має забезпечити за рахунок різних джерел:
  •  прибутком, заробленим підприємством за поточний період;
  •  сталими пасивами. Це грошові кошти, які не належать підприємству, але, в силу встановлених термінів розрахунків (з працівниками, постачальниками, бюджетом) постійно перебувають у розпорядженні  підприємства, тобто залучаються до обігу. До них відносяться:
  •  min заборгованість із заробітної плати;
  •  min заборгованість за резервом наступних платежів;
  •  min залишки фондів спеціального призначення;
  •  min перехідна заборгованість за податками і платежами;
  •  аванси від покупців і замовників.
  •  при нестачі власних ОК необхідно передбачити покриття нормативу за рахунок позикових джерел – кредитів (позик). Сума кредиту розраховується як різниця між нормативом (сукупним) і наявністю власних та залучених джерел на визначену дату. При цьому необхідно передбачити плату за залучення кредиту.

На сьогоднішній день, в умовах зростання цін, явище забезпеченості підприємства  власними ОК – досить різке, тому залучення кредитних ресурсів досить поширена операція.

  1.  Зміна наявності ОА:

Різниця між наявністю ОА на кінець і початок періоду.

  1.  Кефіцієнт реальної вартості ОК у майні підпримєства (Кр.в):

Кр.в = Фн/М                                                   (1)

Де Фн – фактична наявність (вартість оборотних коштів), грн.

М – вартість майна підприємства, грн.

2.

Характеристика показників ефективності використання оборотних активів представлена у табл. 1.

Ефективність використання оборотного капітал може бути досягнення шляхом прискорення їх обертання. Шляхи прискорення обігу оборотних активів для вивільнення оборотних коштів;

  1.  рівномірність поставок запасів;
    1.  мінімальний розмір запасів;
    2.  реалізація надлишків матеріалів4
    3.  скорочення виробниячого циклу, періоду реалізації і розрахунків.

Таблиця 1

Розрахунок показників використання ОА

Назва

Формула розрахунку

Економічний зміст.

1

Швидкість обертання, днів (оборотність)

С – середні залишки ОА за період, грн (середня хронологічна)

Т – тривалість періоду, днів

Р – обсяг реалізації.

Визначає період, за який оборотні кошти проходять усі стадії кругообороту у днях (тривалість одного оберту)

2

Коефіцієнт обертання ОК

Кількість оборотів за період

3

Коефіцієнт завантаження ОК

Участь оборотних коштів у 1 грн. реалізованої продукції.

4

Сума вивільнення (замороження ОА)

Д – кількість днів у звітному періоді;

Об(Оз) – оборотність за базовий (звітний) період

Свідчить про суму коштів, що вивільняється, якщо

S>0, або заморожується (S<0) в результаті зміни оборотності.

5

Прибутоквість (ефективність ОА)

Пр = П/С, де

П- прибуток від реалізації

Характеризує рівень окупності витрат: обсяг прибутку на 1 грн. оборотних активів.

6

Рентабельність ОА

Р = П/С × 100%

Ступінь прибутковості.

3.

Залежно від розміщення, умов виробництва і реалізації продукції оборотні кошти мають різний термін ліквідності, ступінь ризику (рис.1)

Вплив розміщенння ОА на фінансовий  стан  і лквідність ОА характеризуються показиками:

  1.  Коефіцієнт забезпечення власними коштами (коефіцієнт автономії) Кзвк

Кзвк = Вк/∑ОК де

Вк – власні кошти (р1 пасиву балансу)

ОК – оборотні кошти (р2 Активу балансу)

Якщо Кзвк < 0,1, підприємство неплатоспроможне.

  1.  Коефіцієнт покриття (Кп)

Кп = ∑ ПА/∑КЗ, де

ПА – поточні активи (р.2 активу балансу)

КЗ – короткострокові хобовязання (р.4 пасиву балансу)

Кп< 1,0 – підприємство неплатоспроможне.

Оптимальне значення Кп = 2,0-2,5.

  1.  Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Кал = , де

ГК – грошові кошти (р.3 активу балансу)

КВ – короткострокові вкладення (р.3 активу балансу).

Кал < 0,2 – підпримєство неплатоспроможне.

Достатнє значення Кал = 0,25-0,35

Рис. 1. Класифікація ОК за ліквідністю і ризиком вкладень.

4.

Для визначення і покращення стану використання ОА на підприємстві організовують систематичний контроль за використанням ОА, який включає:

  1.  перевірку зберігання наявних ОА;
  2.  перевірку вірності витрачання коштів;
  3.  виявлення і ліквідація непотрібних ОА;
  4.  розробка заходів з підвищення ефективності використання і економності витрачання ОА, контроль за їх  здійсненням.
  5.  Контроль дотримання цільового призначення
  6.  Контроль дотримання нормативів.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

15488. Агрессия детей дошкольного возраста 152 KB
  Агрессивное поведение детей является весьма серьёзной социальной, педагогической и психологической проблемой, так как дошкольном возрасте создаётся фундамент нравственного поведения, усваиваются моральные нормы и правила поведения, начинает ся формирование общественной направленности личности.
15489. Стан розвитку господарства ТОВ Світанок. Путь рішення для зростання прибутку господарства 709.5 KB
  У сучасному землеробстві з поглибленням процесів спеціалізації та концентрації виробництва роль сівозмін зростає. Ні добрива та зрошення, ні пестициди, що застосовуються при вирощуванні сільськогосподарських культур, не дають можливості повністю уникнути бурянів, шкідників та хвороб. Крім того, на дуже удобрених, зрошуваних ділянках створюються сприятливіші умови для розвитку бурянів і хвороб.
15490. Методики прогнозирования вероятности банкротства предприятия 6.61 MB
  Исследования зарубежных ученых в области предсказания банкротства показывают, что из множества финансовых показателей можно выбрать лишь несколько полезных и более точно предсказывающих банкротство. Вслед за многими российскими авторами можно отметить,
15491. МЕТРОЛОГІЧНИЙ АНАЛІЗ ІНФОРМАЦІЙНО-ВИМІРЮВАЛЬНИХ КАНАЛІВ 90.5 KB
  МЕТРОЛОГІЧНИЙ АНАЛІЗ ІНФОРМАЦІЙНО-ВИМІРЮВАЛЬНИХ КАНАЛІВ ІВК є орієнтовані на конкретний об’єкт тому при вирішенні завдань метрологічного аналізу необхідно розглядати і ІВК і об’єкт в сукупності тому що ІВК сприймає і вимірює фізичні параметри полів пов’язаних з
15492. КЛАСИФІКАЦІЯ МОНТАЖНОЇ ПРОДУКЦІЇ 44.5 KB
  Лекція №7 КЛАСИФІКАЦІЯ МОНТАЖНОЇ ПРОДУКЦІЇ Для з’єднань приладів і засобів використовують наступні типи проводів: 1. Монтажні 2. Обмотувальні Установочні 4. Компенсаційні Кабельна продукція поділяється на основні групи:силові і командні. Установочні провода в...
15493. Привід вантажопідйомних машин 77.5 KB
  ТЕМА: Привід вантажопідйомних машин Залежно від типу призначення і характеру роботи вантажопідйомної машини можуть бути використаний різний привід її механізмів. Привід вантажопідйомних машин класифікується за наступними ознаками: за виглядом вживаної руші...
15494. Дзень, дзень! Молот по зелізі!.. (про ковалів і ковальство в Підгайцях та дещо зі спогадів) 145 KB
  Дзень дзень Молот по зелізі.. про ковалів і ковальство в Підгайцях та дещо зі спогадів Про ковальство і ковалів вочевидь треба писати як кажуть старі галичани на ширшу скалю тобто не тільки писати але й досліджувати значно більше і глибше. Так наприклад велики
15495. ШЛЯХАМИ УКРАЇНСЬКИХ СІЧОВИХ СТРІЛЬЦІВ НА ПІДГАЄЧЧИНІ 139 KB
  Степан КОЛОДНИЦЬКИЙ Богдан МЕЛЬНИЧУК ШЛЯХАМИ УКРАЇНСЬКИХ СІЧОВИХ СТРІЛЬЦІВ НА ПІДГАЄЧЧИНІ До вибуху Першої світової війни Підгаєччина належала до одного із краще зорганізованих повітів Східної Галичини а це – завдяки енергійному єдиному в той час адвокат...
15496. Аналіз статей з інноваційного маркетингу 70 KB
  В даній статті автор розглядає та порівнює тенденції інноваційного розвитку в Україні та за кордоном. При цьому, в закордонному інноваційному процесі спостерігаються такі особливості...