80561

Використання і контроль обігового капіталу

Лекция

Финансы и кредитные отношения

Ефективність використання оборотного капітал може бути досягнення шляхом прискорення їх обертання. Шляхи прискорення обігу оборотних активів для вивільнення оборотних коштів

Украинкский

2015-02-17

72 KB

0 чел.

Тема: Використання і контроль обігового капіталу.

План лекції.

  1.  Джерела забезпечення поточної діяльності підприємств.
  2.  Показники ефективності  використання оборотних коштів.
  3.  Фінансовий стан підприємства і розміщення оборотних коштів.
  4.  Контроль за використанням оборотних активів.

  1.  Оцінка стану ОК проводиться за формою 1 фінансової звітності „Баланс”, складеної згідно П(С) БО №2, за ф№1 можливо визначити наступні показники стану ОК (протягом року – І, ІІ, ІІІ, ІV кварталах; по роках).
  2.  Наявність власних ОК на певну дату: Розділ І Пасиву „власний капітал” мінус Розділ І активу „Необоротні активи”.
  3.  Надлишок (нестачу) ОК розраховують, порівнюючи норматив (сукупний) на певну дату із фактичною наявністю власного ОК (показник 1) на цю ж дату.
  4.  Приріст нормативу за звітний період визначають як різницю: сукупний норматив на кінець періоду – сукупний норматив на початок того ж періоду.
  5.  Покриття власними ОК приросту нормативу визначають, порівнюючи приріст нормативу і приріст ОК за період. Приріст ОК має забезпечити за рахунок різних джерел:
  •  прибутком, заробленим підприємством за поточний період;
  •  сталими пасивами. Це грошові кошти, які не належать підприємству, але, в силу встановлених термінів розрахунків (з працівниками, постачальниками, бюджетом) постійно перебувають у розпорядженні  підприємства, тобто залучаються до обігу. До них відносяться:
  •  min заборгованість із заробітної плати;
  •  min заборгованість за резервом наступних платежів;
  •  min залишки фондів спеціального призначення;
  •  min перехідна заборгованість за податками і платежами;
  •  аванси від покупців і замовників.
  •  при нестачі власних ОК необхідно передбачити покриття нормативу за рахунок позикових джерел – кредитів (позик). Сума кредиту розраховується як різниця між нормативом (сукупним) і наявністю власних та залучених джерел на визначену дату. При цьому необхідно передбачити плату за залучення кредиту.

На сьогоднішній день, в умовах зростання цін, явище забезпеченості підприємства  власними ОК – досить різке, тому залучення кредитних ресурсів досить поширена операція.

  1.  Зміна наявності ОА:

Різниця між наявністю ОА на кінець і початок періоду.

  1.  Кефіцієнт реальної вартості ОК у майні підпримєства (Кр.в):

Кр.в = Фн/М                                                   (1)

Де Фн – фактична наявність (вартість оборотних коштів), грн.

М – вартість майна підприємства, грн.

2.

Характеристика показників ефективності використання оборотних активів представлена у табл. 1.

Ефективність використання оборотного капітал може бути досягнення шляхом прискорення їх обертання. Шляхи прискорення обігу оборотних активів для вивільнення оборотних коштів;

  1.  рівномірність поставок запасів;
    1.  мінімальний розмір запасів;
    2.  реалізація надлишків матеріалів4
    3.  скорочення виробниячого циклу, періоду реалізації і розрахунків.

Таблиця 1

Розрахунок показників використання ОА

Назва

Формула розрахунку

Економічний зміст.

1

Швидкість обертання, днів (оборотність)

С – середні залишки ОА за період, грн (середня хронологічна)

Т – тривалість періоду, днів

Р – обсяг реалізації.

Визначає період, за який оборотні кошти проходять усі стадії кругообороту у днях (тривалість одного оберту)

2

Коефіцієнт обертання ОК

Кількість оборотів за період

3

Коефіцієнт завантаження ОК

Участь оборотних коштів у 1 грн. реалізованої продукції.

4

Сума вивільнення (замороження ОА)

Д – кількість днів у звітному періоді;

Об(Оз) – оборотність за базовий (звітний) період

Свідчить про суму коштів, що вивільняється, якщо

S>0, або заморожується (S<0) в результаті зміни оборотності.

5

Прибутоквість (ефективність ОА)

Пр = П/С, де

П- прибуток від реалізації

Характеризує рівень окупності витрат: обсяг прибутку на 1 грн. оборотних активів.

6

Рентабельність ОА

Р = П/С × 100%

Ступінь прибутковості.

3.

Залежно від розміщення, умов виробництва і реалізації продукції оборотні кошти мають різний термін ліквідності, ступінь ризику (рис.1)

Вплив розміщенння ОА на фінансовий  стан  і лквідність ОА характеризуються показиками:

  1.  Коефіцієнт забезпечення власними коштами (коефіцієнт автономії) Кзвк

Кзвк = Вк/∑ОК де

Вк – власні кошти (р1 пасиву балансу)

ОК – оборотні кошти (р2 Активу балансу)

Якщо Кзвк < 0,1, підприємство неплатоспроможне.

  1.  Коефіцієнт покриття (Кп)

Кп = ∑ ПА/∑КЗ, де

ПА – поточні активи (р.2 активу балансу)

КЗ – короткострокові хобовязання (р.4 пасиву балансу)

Кп< 1,0 – підприємство неплатоспроможне.

Оптимальне значення Кп = 2,0-2,5.

  1.  Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Кал = , де

ГК – грошові кошти (р.3 активу балансу)

КВ – короткострокові вкладення (р.3 активу балансу).

Кал < 0,2 – підпримєство неплатоспроможне.

Достатнє значення Кал = 0,25-0,35

Рис. 1. Класифікація ОК за ліквідністю і ризиком вкладень.

4.

Для визначення і покращення стану використання ОА на підприємстві організовують систематичний контроль за використанням ОА, який включає:

  1.  перевірку зберігання наявних ОА;
  2.  перевірку вірності витрачання коштів;
  3.  виявлення і ліквідація непотрібних ОА;
  4.  розробка заходів з підвищення ефективності використання і економності витрачання ОА, контроль за їх  здійсненням.
  5.  Контроль дотримання цільового призначення
  6.  Контроль дотримання нормативів.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

16940. Электрон-транспортная цепь митохондрий 71 KB
  Электронтранспортная цепь митохондрий. Переносчики электронов. NADP/NADPH: N в окисленной форме в восстановленной форме приходят 2е и один протон. FAD FMN – флавиновая система рибофлавин – основа этих переносчиков – три колечка работа на двух азотах. В воссатновле...
16941. Фотосинтез 90.5 KB
  Фотосинтез. Хлорофилл. Красный свет. Если перевести это в моль квантов то будет порядка 17 моль т.е. если поставить равенство между окислительновосстановительным потенциалом то вы видите что энергия одного моля квантов Эйнштейна достаточно высока – 17 эВ. Синий с
16942. Фотосинтез. Фотосистема 99.5 KB
  Фотосинтез. Фотосистема I. Пара Р700 оказалась ключевым моментом почему работает димер. Остальные цепочки – одна оказалась ненужной работает только одна из цепочек но в дальнейшем оказалось что и вторую цепочку можно приспособить для какихто полезных вещей. Об этом...
16943. Цикл Кальвина 86 KB
  Цикл Кальвина. К шести пятиуглеродным сахарам присоединяются 6 молекул СО2 получается шесть нестабильных С6 соединений которые распадаются на 12 С3 соединений. Эта фаза – одна из основных в темновой фазе фотосинтеза т.е. фазе фиксации СО2 и здесь фактически происходит ка...
16944. Биотест веществ ауксиновой природы 89 KB
  Биотест веществ ауксиновой природы. Объект: Капуста краснокочанная Brassica okvacea сорт Мехневская. Цель: Сравнить физиологическое действие искусственных аналогов ауксина 24D и aНУК и естественного ауксина ИУК на прорастающие семена капусты. Выполнение работы. Рабо
16945. Выделение протопластов 30 KB
  Выделение протопластов. Цель: выделить протопласты нескольких видов растений и оценить для этих видов изоосмотическую точку. Введение. Протопласты представляют собой растительные клетки без клеточной стенки. Для их получения необходимо разрушить клеточную стенку...
16946. Социология: Полный курс 1.23 MB
  Т.П. Ритерман Социология: Полный курс За неделю до экзамена Предмет и функции социологии Социология – наука о закономерностях становления функционирования и развития социальных систем. Социальная система –целостное образование основными элементами которог...
16947. Социализм как явление мировой истории 3.39 MB
  Игорь Шафаревич Социализм как явление мировой истории Предисловие Эта книга написана под влиянием убеждения что пережитые уже человечеством в XX веке катаклизмы представляют собой лишь начальную фазу несравненно более глубокого кризиса крутого перелома в те
16948. Политология. Хрестоматия 4.4 MB
  политология В хрестоматии приводятся фрагменты из произведений мыслителей разных эпох. стран и народов позволяющие понять их политические воззрения. Изучение мировой политической классики даст возможность глубже познать проблемы власти государства политической к