80561

Використання і контроль обігового капіталу

Лекция

Финансы и кредитные отношения

Ефективність використання оборотного капітал може бути досягнення шляхом прискорення їх обертання. Шляхи прискорення обігу оборотних активів для вивільнення оборотних коштів

Украинкский

2015-02-17

72 KB

0 чел.

Тема: Використання і контроль обігового капіталу.

План лекції.

  1.  Джерела забезпечення поточної діяльності підприємств.
  2.  Показники ефективності  використання оборотних коштів.
  3.  Фінансовий стан підприємства і розміщення оборотних коштів.
  4.  Контроль за використанням оборотних активів.

  1.  Оцінка стану ОК проводиться за формою 1 фінансової звітності „Баланс”, складеної згідно П(С) БО №2, за ф№1 можливо визначити наступні показники стану ОК (протягом року – І, ІІ, ІІІ, ІV кварталах; по роках).
  2.  Наявність власних ОК на певну дату: Розділ І Пасиву „власний капітал” мінус Розділ І активу „Необоротні активи”.
  3.  Надлишок (нестачу) ОК розраховують, порівнюючи норматив (сукупний) на певну дату із фактичною наявністю власного ОК (показник 1) на цю ж дату.
  4.  Приріст нормативу за звітний період визначають як різницю: сукупний норматив на кінець періоду – сукупний норматив на початок того ж періоду.
  5.  Покриття власними ОК приросту нормативу визначають, порівнюючи приріст нормативу і приріст ОК за період. Приріст ОК має забезпечити за рахунок різних джерел:
  •  прибутком, заробленим підприємством за поточний період;
  •  сталими пасивами. Це грошові кошти, які не належать підприємству, але, в силу встановлених термінів розрахунків (з працівниками, постачальниками, бюджетом) постійно перебувають у розпорядженні  підприємства, тобто залучаються до обігу. До них відносяться:
  •  min заборгованість із заробітної плати;
  •  min заборгованість за резервом наступних платежів;
  •  min залишки фондів спеціального призначення;
  •  min перехідна заборгованість за податками і платежами;
  •  аванси від покупців і замовників.
  •  при нестачі власних ОК необхідно передбачити покриття нормативу за рахунок позикових джерел – кредитів (позик). Сума кредиту розраховується як різниця між нормативом (сукупним) і наявністю власних та залучених джерел на визначену дату. При цьому необхідно передбачити плату за залучення кредиту.

На сьогоднішній день, в умовах зростання цін, явище забезпеченості підприємства  власними ОК – досить різке, тому залучення кредитних ресурсів досить поширена операція.

  1.  Зміна наявності ОА:

Різниця між наявністю ОА на кінець і початок періоду.

  1.  Кефіцієнт реальної вартості ОК у майні підпримєства (Кр.в):

Кр.в = Фн/М                                                   (1)

Де Фн – фактична наявність (вартість оборотних коштів), грн.

М – вартість майна підприємства, грн.

2.

Характеристика показників ефективності використання оборотних активів представлена у табл. 1.

Ефективність використання оборотного капітал може бути досягнення шляхом прискорення їх обертання. Шляхи прискорення обігу оборотних активів для вивільнення оборотних коштів;

  1.  рівномірність поставок запасів;
    1.  мінімальний розмір запасів;
    2.  реалізація надлишків матеріалів4
    3.  скорочення виробниячого циклу, періоду реалізації і розрахунків.

Таблиця 1

Розрахунок показників використання ОА

Назва

Формула розрахунку

Економічний зміст.

1

Швидкість обертання, днів (оборотність)

С – середні залишки ОА за період, грн (середня хронологічна)

Т – тривалість періоду, днів

Р – обсяг реалізації.

Визначає період, за який оборотні кошти проходять усі стадії кругообороту у днях (тривалість одного оберту)

2

Коефіцієнт обертання ОК

Кількість оборотів за період

3

Коефіцієнт завантаження ОК

Участь оборотних коштів у 1 грн. реалізованої продукції.

4

Сума вивільнення (замороження ОА)

Д – кількість днів у звітному періоді;

Об(Оз) – оборотність за базовий (звітний) період

Свідчить про суму коштів, що вивільняється, якщо

S>0, або заморожується (S<0) в результаті зміни оборотності.

5

Прибутоквість (ефективність ОА)

Пр = П/С, де

П- прибуток від реалізації

Характеризує рівень окупності витрат: обсяг прибутку на 1 грн. оборотних активів.

6

Рентабельність ОА

Р = П/С × 100%

Ступінь прибутковості.

3.

Залежно від розміщення, умов виробництва і реалізації продукції оборотні кошти мають різний термін ліквідності, ступінь ризику (рис.1)

Вплив розміщенння ОА на фінансовий  стан  і лквідність ОА характеризуються показиками:

  1.  Коефіцієнт забезпечення власними коштами (коефіцієнт автономії) Кзвк

Кзвк = Вк/∑ОК де

Вк – власні кошти (р1 пасиву балансу)

ОК – оборотні кошти (р2 Активу балансу)

Якщо Кзвк < 0,1, підприємство неплатоспроможне.

  1.  Коефіцієнт покриття (Кп)

Кп = ∑ ПА/∑КЗ, де

ПА – поточні активи (р.2 активу балансу)

КЗ – короткострокові хобовязання (р.4 пасиву балансу)

Кп< 1,0 – підприємство неплатоспроможне.

Оптимальне значення Кп = 2,0-2,5.

  1.  Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Кал = , де

ГК – грошові кошти (р.3 активу балансу)

КВ – короткострокові вкладення (р.3 активу балансу).

Кал < 0,2 – підпримєство неплатоспроможне.

Достатнє значення Кал = 0,25-0,35

Рис. 1. Класифікація ОК за ліквідністю і ризиком вкладень.

4.

Для визначення і покращення стану використання ОА на підприємстві організовують систематичний контроль за використанням ОА, який включає:

  1.  перевірку зберігання наявних ОА;
  2.  перевірку вірності витрачання коштів;
  3.  виявлення і ліквідація непотрібних ОА;
  4.  розробка заходів з підвищення ефективності використання і економності витрачання ОА, контроль за їх  здійсненням.
  5.  Контроль дотримання цільового призначення
  6.  Контроль дотримання нормативів.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

78329. НЕРАВНОВЕСНАЯ ЭЛЕКТРОХИМИЯ. ЭЛЕКТРОЛИЗ 469.82 KB
  При сравнении этих потенциалов и водорода можно было бы сделать вывод о невозможности выделения металла на катоде. Например при рН=50; и В то же время потенциалы металла в области где не происходит выпадения их нерастворимых гидроксидов от рН не зависит. Таким образом при некоторой плотности тока потенциал выделения водорода становится отрицательнее чем потенциал выделения металла поэтому на катоде может выделиться металл. При электролизе часть количества электричества расходуется на выделение водорода часть на выделение металла.
78330. РАСТВОРЫ ЭЛЕКТРОЛИТОВ 192 KB
  Электролит – это вещество, которое при определенных условиях способно распадаться на заряженные частицы, называемые ионами. Под определенными условиями может подразумеваться раствор, расплав, распад на ионы под действием температуры (термодиссоциация
78331. КИНЕТИКА. ФОРМАЛЬНАЯ КИНЕТИКА. КИНЕТИЧЕСКИЕ УРАВНЕНИЯ РЕАКЦИЙ РАЗЛИЧНОГО ПОРЯДКА 320.5 KB
  Химическая кинетика включает в себя два раздела: формально-математическое описание скорости реакции без учета действительного механизма самой реакции формальная кинетика; учение о механизме химического взаимодействия. В формальной кинетике скорость химической реакции представляется в зависимости только от концентрации реагирующих веществ. Закономерности формальной кинетики позволяют: определить кинетические параметры химической реакции константу скорости период полупревращения и др.; распространить полученные закономерности на...
78332. Методы определения порядка реакции 368.5 KB
  Основным условием в данном методе является независимость константы скорости от времени протекания реакции. Пусть при изучении скорости протекания реакции мы имеем следующие данные убыли концентрации исходного вещества...
78333. КИНЕТИКА ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНЫХ РЕАКЦИЙ 676.5 KB
  Последовательными называются реакции состоящие из нескольких стадий следующих друг за другом например гидролиз трисахаридов в кислой среде: Рассмотрим реакцию состоящую из двух мономолекулярных стадий: Вещество В в данной реакции является промежуточным веществом. в начале реакции идет образование вещества В пока концентрация реагента А достаточна велика. Напишем кинетические уравнения последовательной реакции. Скорость реакции по изменению концентрации реагента А запишется I ступень: Скорость реакции по изменению концентрации реагента...
78334. Теории химической кинетики. Теория активных столкновений (ТАС) 230 KB
  Тогда доля активных столкновений составит: Рассмотрим бимолекулярную газовую реакцию типа: 2А где Р – продукты реакции. Поэтому количество прореагировавших молекул в единице объема будет равна удвоенному количеству активных столкновений в то же время и в том же объеме: или Отсюда видно что скорость реакции зависит от квадрата концентрации. Тогда уравнение Аррениуса с точки зрения ТАС запишется следующим образом...
78335. КИНЕТИКА РЕАКЦИЙ В РАСТВОРАХ 293 KB
  Таким образом, по ТАС скорость реакции зависит от свойств растворителя в том случае, если скорость определяющей является 1 стадия, т. е. стадия подвода молекул друг к другу.
78336. ФОТОХИМИЧЕКИЕ РЕАКЦИИ 302 KB
  Фотохимическими называются реакции протекающие под действием света а также невидимых лучей близких по длине волны к видимому свету. Несмотря на это во всех случаях можно выделить первичные процессы непосредственно вызываемые действием света и вторичные реакции не требующие освещения для своего протекания и поэтому называемые темновыми. Фотохимические реакции первичные вторичные световые темновые Типы фотохимических реакций.
78337. АДСОРБЦИЯ. ОСОБЕННОСТИ АДСОРБЦИИ НА ТВЕРДОМ КАТАЛИЗАТОРЕ 131.84 KB
  Адсорбция — это самопроизвольное концентрирования вещества на поверхности раздела фаз. Вещество, на котором происходит адсорбция, называется адсорбентом. Вещество, которое адсорбируется, называется адсорбатом или адсорбтивом.