8072

Финансовая устойчивость организации на примере ОАО КАМАЗ

Курсовая

Финансы и кредитные отношения

Введение Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени...

Русский

2013-02-03

138.4 KB

29 чел.

  1.  Введение

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во многом определяет финансовую независимость организации.  Финансовая устойчивость есть  прогноз  показателя  платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие  от кредитоспособности  является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Финансовая устойчивость и её оценка — часть финансового анализа в организации. Для того, чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели.

  1.  
    Виды финансовой устойчивости

В зависимости от отраслей деятельности, структуры внутри предприятий, их положения на рынке, финансовой политики и других аспектов, организации имеют различную финансовую устойчивость. Однако, имеют место основные виды устойчивости:

  1.  Абсолютная финансовая устойчивость - показывает, что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами.
  2.  Нормальная финансовая устойчивость - предприятие оптимально использует и кредитные ресурсы, текущие активы превышают кредиторские задолжности.
  3.  Неустойчивое состояние характеризуется нарушением платежеспособности: предприятие вынужденно привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доодности производства
  4.  Кризисное финансовое состояние грань банкротства. Такая классификация объясняется уровнем покрытия собственными средствами заемных, соотношение собственного и заемного капитала для покрытия запасов.
  5.  
    Коэффициенты финансовой устойчивости
  6.  Коэффициент концентрации собственного капитала.

Определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.

Коэффициент концентрации собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:

     (1), где

СК - собственный капитал

ВБ - валюта баланса

  1.  Коэффициент финансовой зависимости.

Коэффициент финансовой зависимости предприятия означает насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств. Слишком большая доля заемных средств снижает платежеспособность предприятия, подрывает его финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие к нему контрагентов и уменьшает вероятность получения кредита.

Однако, и слишком большая доля собственных средств также невыгодна предприятию, так как если рентабельность активов предприятия превышает стоимость источников заемных средств, то за недостатком собственных средств, выгодно взять кредит. Поэтому каждому предприятию, в зависимости от сферы деятельности и поставленных на данный момент задач необходимо установить для себя нормативное значение коэффициента.

Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается по следующей формуле:

   (2), где

СК - собственный капитал

ВБ - валюта баланса

  1.  Коэффициент маневренности собственного капитала.

Коэффициент маневренности характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов.

Рекомендуемое значение - 0,5 и выше.

Зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких.

Коэффициент маневренности собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:

   (3), где

СОС - собственные оборотные средства

СК - собственный капитал

  1.  Коэффициент концентрации заемного капитала

Коэффициент концентарции заемного капитала по сути очень схож с коэффициентом концентрации собственного капитала.

Коэффициент концентрации заемного капитала рассчитывается по следующей формуле:

  (4), где

ЗК - заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия)

ВБ - валюта баланса

  1.  Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Коэффициент показывает долю, которую составляют долгосрочные обязательства в объеме внеоборотных активов предприятия.

Низкое его значение этого коэффициента может свидетельствовать о невозможности привлечения долгосрочных кредитов и займов, а слишком высокое либо о возможности предоставления надежных залогов или финансовых поручительств, либо о сильной зависимости от сторонних инвесторов.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений рассчитывается по следующей формуле:

  (5), где

ДП - долгосрочные пассивы

ВОА - внеоборотные активы предприятия

  1.  Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств определяется как отношение долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, какая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчетную дату приходится на собственный капитал, а какая на долгосрочные заемные средства. Особо высокое значение этого показателя свидетельствует о сильной зависимости от привлеченного капитала, о необходимости выплачивать в перспективе значительные суммы денежных средств в виде процентов за пользование кредитами и т. п.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств рассчитывается по следующей формуле:

   (6), где

ДП - долгосрочные пассивы

СК - собственный капитал предприятия

  1.  Коэффициент структуры заемного капитала

Показатель показывает, из каких источников сформирован заемный капитал предприятия. В зависимости от источника формирования капитала предприятия можно сделать вывод о том, как сформированы внеоборотные и оборотные активы предприятия, так как долгосрочные заемные средства обычно берутся на приобретение (восстановление) внеоборотных активов, а краткосрочные - на приобретение оборотных активов и осуществление текущей деятельности.

Коэффициент структуры заемного капитала рассчитывается по следующей формуле:

  (7), где

ДП - долгосрочные пассивы

ЗК - заемный капитал

  1.  Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге - увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств рассчитывается по следующей формуле:

   (8), где

СК - собственный капитал предприятия

ЗК - заемный капитал


  1.  Расчет и динамика показателей финансовой устойчивости ОАО "КАМАЗ"

Показатели финансовой устойчивости рассчитываются на основе пассива бухгалтерского баланса и характеризуют структуру используемого капитала. Данную группу показателей также называют коэффициентами управления пассивами.

Показатели финансовой устойчивости:

  1.  коэффициент автономии (коэффициент независимости);
  2.  коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования);
  3.  коэффициент маневренности;
  4.  коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Для расчета показателей финансовой устойчивости составим таблицу  “Расчет и динамика показателей финансовой устойчивости предприятия”.

Таблица 1. Расчет и динамика показателей финансовой устойчивости ОАО "КАМАЗ".

Показатель

Условное обозначе-ние

Алгоритм расчета (код показателя в форме №1)

Рекомендуе-мое значение

Расчет показателя

На начало года

На конец года

Коэффициент автономии (коэффициент независимости)

Kавт

стр.490/ стр.700

>=0,5

0,70

0,68

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования)

Kз.с

1/kавт-1

<1

0,44

0,47

Коэффициент маневренности

Kман

(стр.490-(стр.190-стр.590))/стр 490

>0,5

0,15

0,27

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Kсоб.об

(стр.490-(стр.190-стр.510))/стр.290

>0,3

0,28

0,35

Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, если не менее 50 % финансовых ресурсов покрывается его собственными средствами, т.е. желательное значение коэффициента автономии более либо равно 0,5. Как видно из таблицы 10 коэффициент автономии в отчетном году равен 0,68, причем за прошедший год он составлял 0,70 . Это свидетельствует о незначительном снижении финансовой независимости предприятия, но гарантии погашения своих обязательств перед кредиторами все еще достаточно высоки.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в имущество источников собственных средств. За отчетный период по сравнению с предыдущим значение коэффициента незначительно увеличилось и составило 0,47, что свидетельствует о низкой зависимости предприятия от привлечения заемных средств.

Коэффициент маневренности показывает степень мобильности использования собственного капитала предприятия. В отчетном году по сравнению с предыдущим значение коэффициента маневренности собственных средств увеличилось и составило 0,27, что свидетельствует о вложении собственных средств в низколиквидные активы и формировании оборотных средств за счет заемных. При этом значение коэффициента менее рекомендуемого 0,5, что указывает на низкую степень мобильности использования собственного капитала.

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами в отчетном периоде увеличился и составил 0,35 (при рекомендуемом значении 0,3), причем в прошлом году этот показатель был равен 0,28 и был ниже рекомендуемых 0,3. Это указывает на то, что предприятие улучшило обеспеченность собственными оборотными средствами и вывило их рекомендуемый уровень.


  1.  Расчет производственного плана

Разработать бизнес-план по организации производственного участка по производству детали «Чашка межосевого дифференциала среднего моста». Материал – сталь.

Цена одного килограмма – 38 рублей.

Цена отходов – 6 рублей.

Операции технологического процесса:

- токарная – 7,8 минут;

- сверлильная – 5,5 минут;

- шлифовальная – 11,3 минуты;

- агрегатная – 9,2 минуты.

Масса одной детали – 6,0 килограмм

Масса заготовки – 7,0 килограмм

Годовая программа выпуска – 240 000 штук.


2.1. Расчет технологического потенциала

2.1.1. Расчет производственной программы и ее трудоемкости

Для определения производственной программы необходимо определить трудоемкость по каждой операции.

  (9), где

N – годовая программа выпуска

tшт – норма времени на операцию

Таблица 2. Сводная ведомость трудоемкости производственной программы.

Операции технологического процесса

Годовая программа выпуска (штук)

Норма времени на операцию (минут)

Трудоемкость (н/час)

токарная

240 000

7,8

31 200

сверлильная

240 000

5,5

22 000

шлифовальная

240 000

11,3

45 200

агрегатная

240 000

9,2

36 800


2.1.2. Расчет необходимого количества оборудования и его загрузки

Необходимое количество оборудования для выполнения планового задания определяется для каждой операции.

    (10), где

Т – трудоемкость (таблица 2)

Fном – номинальный фонд времени работы оборудования (4015 часов)

Квн – коэффициент выполнения нормы (1,1)

Определяем загрузку оборудования.

   (11), где

Срасч – расчетное количество оборудования

Сприн – принимаемое количество оборудования

     (12), где

Кзо – коэффициент загрузки оборудования

Вывод: линия загружена полностью.

Таблица 3. Сводная ведомость оборудования и его загрузки.

Наименование операции технологического процесса

Расчетное количество оборудова-ния (штуки)

Принятое количество оборудова-ния (штуки)

Трудоемкость н/час

Коэффици-ент загруз-ки оборудо-вания

Токарная

7,06

7

31 200

1,01

Сверлильная

4,98

5

22 000

0,99

Шлифовальная

10,23

10

45 200

1,02

Агрегатная

8,33

8

36 800

1,04

Рисунок 1.  График загрузки оборудования.

Таблица 4. Общая ведомость оборудования и его загрузки.


  1.  Расчет трудового потенциала проектируемого участка

2.2.1. Расчет плановой численности промышленно-производственного персонала

а) Расчет численности основных рабочих

Таблица 5. Баланс рабочего времени при пятидневной рабочей неделе.

Показатели

Единица измерения

2013

Календарный фонд времени

дни

365

Количество нерабочих дней, в том числе:

- выходные

-праздничные

дни

125

103

22

Номинальный фонд времени

дни

240

Плановые неявки на работу (13% от номинального фонда времени)

дни

31

Полезный фонд времени

дни

209

Средняя продолжительность рабочей смены

часы

8

Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня

часы

0,05

Средняя фактическая продолжительность рабочей смены

часы

7,95

Номинальный фонд рабочего времени

часы

1908

Полезный фонд рабочего времени

часы

1661,55

Определяем количество основных рабочих по профессиям:

     (13), где

Т – трудоемкость операции (таблица 2)

Fном – номинальный фонд рабочего времени 1 рабочего (таблица 5)

Квн – коэффициент выполнения нормы (1,1)

 

 

 

 

Определяем среднесписочную численность основных рабочих.

Чс/сп*о.р. = Чор*Кс/сп    (14), где

Чор – численность основных рабочих

Кс/сп – коэффициент списочного состава

    (15), где

Fном – номинальный фонд времени (таблица 5)

Fпол – полезный фонд времени (таблица 5)

Чс/сптокарей = 15*1,15=17,25≈17

Чс/спсверлильщиков = 10*1,15=11,5≈11

Чс/спшлифовщиков = 21*1,15=24,15≈24

Чс/спсборщиков = 17*1,15=19,55≈19

Таблица 6. Распределение явочной численности основных рабочих по разрядам.

Профессия

Количество человек

Разряды

Итого

I

II

III

IV

V

VI

Токарь

15

1

2

3

5

4

15

Сверлильщик

10

2

2

3

3

10

Шлифовщик

21

1

3

5

8

4

21

Сборщик

17

1

3

3

6

4

17

ИТОГО

63

3

10

13

22

15

63

Определяем средний разряд основных рабочих

   (16), где

R – разряд

Чор – численность основных рабочих (таблица 6)

б) Расчет плановой численности вспомогательных рабочих.

Плановая численность вспомогательных рабочих рассчитывается на основе принятых норм обслуживания.

- наладчик технологического оборудования 1 человек на 5-6 станков

- контролер 1 человек на 15-20 основных рабочих

- распределитель работ 1 человек на 20 основных рабочих

- транспортный рабочий 1 человек на 25 основных рабочих

- кладовщик 1 человек на смену

Т.к. на моем участке 30 единиц оборудования и 63 человек основных рабочих, то я принимаю:

- наладчик технологического оборудования – 6 человек

- контролер – 3 человека

- распределитель работ – 3 человека

- транспортный рабочий – 3 человека

- кладовщик – 2 человека

Таблица 7. Ведомость явочной численности вспомогательных рабочих по профессиям и разрядам.

Профессия

Количество человек

Разряды

Итого

I

II

III

IV

V

VI

Наладчик технологического оборудования

6

3

3

6

Контролер

3

1

1

1

3

Распределитель работ

3

1

1

1

3

Транспортный рабочий

3

1

2

3

Кладовщик

2

1

1

2

ИТОГО

17

1

3

5

4

4

17

Определяем средний разряд основных рабочих

   (17), где

R – разряд

Чор – численность основных рабочих (таблица 6)

в) Расчет плановой численности руководителей и специалистов

Численность этой категории рассчитывается в соответствии со штатным персоналом и зависит от объема производства, вида предприятия и численности основных рабочих.

На мой участок необходимо принять:

- начальник участка – 1 человек

- старший мастер – 1 человек

- мастер – 1 на 15-20 основных рабочих – 3 человека

Таблица 8. Сводная ведомость промышленно-производственного персонала.

Категория промышленно – производственного персонала

Количество человек

Удельный вес от общей численности в %

Основные

63

74,12

Вспомогательные

17

20

Руководители, специалисты

5

5,88

ИТОГО

85

100


2.2.2. Расчет планового фонда оплаты труда промышленно-производственного персонала

а) Расчет планового фонда оплаты труда основных рабочих

Таблица 9. Часовые тарифные ставки основных рабочих.

Тарифный разряд

1

2

3

4

5

6

Тарифный коэффициент

1

1,008

1,204

1,351

1,531

1,8

Тарифная ставка

59,65

60,12

71,8

80,5

91,3

107,37

Определяем среднюю тарифную ставку основных рабочих.

   (18), где

ТСчас – часовая тарифная ставка (таблица 9)

Чор – численность основных рабочих (таблица 6)

Доплаты основным рабочим

- доплата за профессиональное мастерство – 12-14% от средней тарифной ставки.

Дп.м.=88,32*12%=10,6

- доплата за условия труда – 6-10% от средней тарифной ставки.

Ду.т.=88,32*7%=6,18

- доплата за выполнение нормированного задания 45-49% от  средней тарифной ставки.

Дн.з.=88,32*46%=40,63

- доплата за бригадирство 2% от средней тарифной ставки.

Дб=88,32*2%=1,77

- доплата за работу в ночное время 20% от средней тарифной ставки.

Дн.в=88,32*20%=17,66

- средняя часовая тарифная ставка

   (19), где

- средняя тарифная ставка

Д  - доплата

+1,77+17,66)=165,16

- прямой фонд заработной платы основных рабочих

  (20), где

- среднечасовая тарифная ставка

Чор – численность основных рабочих (таблица 6)

Fном – номинальный фонд рабочего времени (таблица 5)

ФЗПпрямой = 165,16*63*1908 = 19 852 892,64

- дополнительный фонд заработной платы – 12% от прямого фонда.

ФЗПдоп = ФЗПпрямой*12%   (21), где

ФЗПпрямой – прямой фонд заработной платы

ФЗПдоп = 19 852 892,64*12% = 2 382 347,12

- фонд оплаты труда

ФОТ = ФЗПпрямой+ФЗПдоп    (22), где

ФЗПпрямой – прямой фонд заработной платы

ФЗПдоп – дополнительный фонд заработной платы

ФОТ=19 852 892,64+2 382 347,12 = 22 235 239,76

- отчисления на социальные нужды

ОСН = ФОТ*34%   (23), где

ФОТ – фонд оплаты труда

ОСН = 22 235 239,76*34% = 7 559 981,52

- среднегодовая заработная плата одного рабочего

  (24), где

ФОТ – фонд оплаты труда

Чор – численность основных рабочих (таблица 6)

- среднемесячная заработная плата одного рабочего

   (25), где

- среднегодовая заработная плата

б) Расчет планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

Таблица 10. Часовые тарифные ставки вспомогательных рабочих.

Тарифный разряд

1

2

3

4

5

6

Тарифный коэффициент

1

1,2

1,27

1,44

1,62

1,84

Тарифная ставка

45,73

54,87

58,07

65,85

74,08

84,14

  1.  Определяем среднюю тарифную ставку наладчика технологического оборудования.

Доплаты наладчику технологического оборудования

- доплата за профессиональное мастерство – 12-14% от средней тарифной ставки.

Дп.м.=79,11*12%=9,49

- доплата за условия труда – 6-10% от средней тарифной ставки.

Ду.т.=79,11*7%=5,54

- доплата за выполнение нормированного задания 45-49% от  средней тарифной ставки.

Дн.з.=79,11*46%=36,39

- доплата за бригадирство 2% от средней тарифной ставки.

Дб=79,11*2%=1,58

- доплата за работу в ночное время 20% от средней тарифной ставки.

Дн.в=79,11*20%=15,82

- средняя часовая тарифная ставка

- прямой фонд заработной платы наладчика технологического процесса

ФЗПпрямой = 147,93*6*1908 = 1 693 502,64

- дополнительный фонд заработной платы – 12% от прямого фонда.

ФЗПдоп = 1 693 502,64*12% = 203 220,32

- фонд оплаты труда

ФОТ=1 693 502,64+203 220,32= 1 896 722,96

- отчисления на социальные нужды

ОСН = 1 896 722,96*34% = 644 885,81

- среднегодовая заработная плата наладчика технологического оборудования

- среднемесячная заработная плата наладчика технологического оборудования

  1.  Определяем среднюю тарифную ставку контролера.

Доплаты контролеру

- доплата за профессиональное мастерство – 12-14% от средней тарифной ставки.

Дп.м.=74,69*12%=8,96

- доплата за условия труда – 6-10% от средней тарифной ставки.

Ду.т.=74,69*7%=5,23

- доплата за выполнение нормированного задания 45-49% от  средней тарифной ставки.

Дн.з.=74,69*46%=34,36

- доплата за бригадирство 2% от средней тарифной ставки.

Дб=74,69*2%=1,49

- доплата за работу в ночное время 20% от средней тарифной ставки.

Дн.в=74,69*20%=14,94

- средняя часовая тарифная ставка

- прямой фонд заработной платы контролера

ФЗПпрямой = 139,67*3*1908 = 799 471,08

- дополнительный фонд заработной платы – 12% от прямого фонда.

ФЗПдоп = 799 471,08*12% = 95 936,53

- фонд оплаты труда

ФОТ=799 471,08+95 936,53= 895 407,61

- отчисления на социальные нужды

ОСН = 895 407,61*34% = 304 438,59

- среднегодовая заработная плата контролера

- среднемесячная заработная плата контролера

  1.  Определяем среднюю тарифную ставку распределителя работ.

Доплаты распределителю работ

- доплата за профессиональное мастерство – 12-14% от средней тарифной ставки.

Дп.м.=59,60*12%=7,15

- доплата за условия труда – 6-10% от средней тарифной ставки.

Ду.т.=59,60*7%=4,17

- доплата за выполнение нормированного задания 45-49% от  средней тарифной ставки.

Дн.з.=59,60*46%=27,42

- доплата за бригадирство 2% от средней тарифной ставки.

Дб=59,60*2%=1,19

- доплата за работу в ночное время 20% от средней тарифной ставки.

Дн.в=59,60*20%=11,92

- средняя часовая тарифная ставка

- прямой фонд заработной платы распределителя работ

ФЗПпрямой = 111,45*3*1908 = 637 939,8

- дополнительный фонд заработной платы – 12% от прямого фонда.

ФЗПдоп = 637 939,8*12% = 76 552,78

- фонд оплаты труда

ФОТ=637 939,8+76 552,78= 714 492,58

- отчисления на социальные нужды

ОСН = 714 492,58*34% = 242 927,48

- среднегодовая заработная плата распределителя работ

- среднемесячная заработная плата распределителя работ

  1.  Определяем среднюю тарифную ставку транспортного рабочего.

Доплаты транспортному рабочему

- доплата за профессиональное мастерство – 12-14% от средней тарифной ставки.

Дп.м.=63,26*12%=7,59

- доплата за условия труда – 6-10% от средней тарифной ставки.

Ду.т.=63,26*7%=4,43

- доплата за выполнение нормированного задания 45-49% от  средней тарифной ставки.

Дн.з.=63,26*46%=29,10

- доплата за бригадирство 2% от средней тарифной ставки.

Дб=63,26*2%=1,26

- доплата за работу в ночное время 20% от средней тарифной ставки.

Дн.в=63,26*20%=12,65

- средняя часовая тарифная ставка

- прямой фонд заработной платы транспортного рабочего

ФЗПпрямой = 118,29*3*1908 = 677 091,96

- дополнительный фонд заработной платы – 12% от прямого фонда.

ФЗПдоп = 677 091,96*12% = 81 251,03

- фонд оплаты труда

ФОТ=677 091,96+81 251,03= 758 342,99

- отчисления на социальные нужды

ОСН = 758 342,99*34% = 257 836,62

- среднегодовая заработная плата транспортного рабочего

- среднемесячная заработная плата транспортного рабочего

  1.  Определяем среднюю тарифную ставку кладовщика.

Доплаты кладовщику

- доплата за профессиональное мастерство – 12-14% от средней тарифной ставки.

Дп.м.=61,96*12%=7,43

- доплата за условия труда – 6-10% от средней тарифной ставки.

Ду.т.=61,96*7%=4,34

- доплата за выполнение нормированного задания 45-49% от  средней тарифной ставки.

Дн.з.=61,96*46%=28,50

- доплата за бригадирство 2% от средней тарифной ставки.

Дб=61,96*2%=1,24

- доплата за работу в ночное время 20% от средней тарифной ставки.

Дн.в=61,96*20%=12,39

- средняя часовая тарифная ставка

- прямой фонд заработной платы кладовщика

ФЗПпрямой = 115,86*2*1908 = 442 121,76

- дополнительный фонд заработной платы – 12% от прямого фонда.

ФЗПдоп = 442 121,76*12% = 53 054,61

- фонд оплаты труда

ФОТ=442 121,76+53 054,61= 495 176,37

- отчисления на социальные нужды

ОСН = 495 176,37*34% = 168 359,96

- среднегодовая заработная плата кладовщика

- среднемесячная заработная плата кладовщика

в) плановый фонд оплаты труда руководителей и специалистов.

Плановый фонд оплаты труда руководителей и специалистов рассчитывается на основе запланированной численности руководителей и специалистов с учетом установленных должностных окладов:

- начальник участка – 31 500

- старший мастер – 28 700

- мастер – 25 400

- среднемесячный должностной оклад

   (26), где

О – оклад

Чр.с. – численность руководителей и специалистов

- фонд оплаты труда руководителей и специалистов рассчитывается с учетом премии.  Премия устанавливается в размере 35%.

   (27), где

- среднемесячный должностной оклад

Чр.с. – численность руководителей и специалистов

ФОТ=27 280*12*5*1,35=2 209 680

- отчисления на социальные нужды

ОСН=ФОТ*34%    (28), где

ФОТ – фонд оплаты труда

ОСН=2 209 680*34%=751 291,2

- среднегодовая заработная плата

  (29), где

ФОТ – фонд оплаты труда

Чр.с. – численность руководителей и специалистов

- среднемесячная заработная плата

   (30), где

- среднегодовая заработная плата


Таблица 11. Сводная ведомость планового фонда оплаты труда промышленно – производственного персонала


  1.  Расчет потребностей в материалах

Затраты на основные материалы в расчете на единицу продукции рассчитывается по формуле:

Мз=мззтзроо   (32), где

цз – цена заготовки

мз – масса заготовки

ктзр – коэффициент транспортно – закупочных расходов (1,12)

мо – масса отходов

цо – цена отходов

моздет    (33), где

мз – масса заготовки

мдет – масса деталей

мо=7,0-6,0=1,0

Мз=7,0*38*1,12-1,0*6=297,92-6=291,92

Общая сумма затрат на материалы сталь:

М=Мз*N   (34), где

Мз – затраты на основные материалы

N – годовая программа выпуска

М=291,92*240 000=70 060 800


  1.  Расчет финансового плана

3.1. Расчет плановой калькуляции

С учетом затрат рассчитанных на изготовление плана производства составляется калькуляция по всей товарной продукции на единицу продукции.

Таблица 12. Калькуляция себестоимости деталей «Чашка межосевого дифференциала среднего моста»

Статьи затрат

Затраты (рублей)

Структура затрат %

На весь выпуск

На единицу продукции

Основные материальные затраты за вычетом отходов

70 060 800

291,92

48,12

Прямая заработная плата основных рабочих

19 852 892,64

82,72

13,63

Дополнительная заработная плата основных рабочих

2 382 347,12

9,93

1,64

Отчисления на социальные нужды

7 559 981,52

31,50

5,19

Общепроизводственные расходы

15 699 044,07

65,41

10,78

Общехозяйственные расходы

25 808 760,43

107,54

17,73

Итого производственная себестоимость

141 363 825,7

589,02

Коммерческие расходы

4 240 914,77

17,67

2,91

Всего полная себестоимость

145 604 740,4

606,69

100

  1.  Расчет общепроизводственных расходов (счет 25)
    1.  Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (счет 25.1)

а) Амортизация

- амортизация производственного оборудования начисляется линейным способом. Норма амортизационных отчислений – 12%.

    (35), где

ПС – первоначальная стоимость (таблица 4)

Nа – норма амортизации

- амортизация транспортных средств. Стоимость транспортных средств принимается в размере 3% от стоимости оборудования. Норма амортизационных отчислений 8%.

ПСт.ср. = 1 599 024*3% = 47 970, 72

Атр.ср. = 47 970,72*8% = 3 837,66

- амортизация ценных инструментов. Стоимость ценных инструментов принимается в размере 5 – 7 % от стоимости оборудования. Норма амортизационных отчислений – 14,2%.

ПСц.и. = 1 599 024*6% = 95 941,44

Ац.и. = 95 941,44*14,2% = 13 623,68

- итого сумма амортизационных отчислений.

А = Аоб + Ат.ср. + Ац.и.    (36), где

Аоб – амортизация производственного оборудования

Ат.ср. – амортизация транспортных средств

Ац.и. – амортизация ценных инструментов

А = 191 882,88 + 3 837,66 + 13 623,68 = 209 344,22

б) Расчет расхода на эксплуатацию оборудования

- стоимость смазочных и других эксплуатационных материалов принимается в размере 950 рублей на 1 станок.

Ссм = Н*n   (37), где

Н – норматив

n – количество оборудования

Ссм = 950*30 = 28 500

- стоимость силовой электроэнергии

Сэл = Цэл*Wэл    (38), где

Цэл – цена одного киловатта в час (5 рублей)

Wэл – расход силовой электроэнергии

    (39), где

Nуст – установочная мощность электродвигателей (таблица 4)

Fном – номинальный фонд работы (таблица 5)

– средний коэффициент загрузки оборудования

Квр – коэффициент одновременной работы оборудования (0,95)

Кпд – коэффициент полезного действия (0,9)

Кэ – коэффициент потери в электросети (0,75)

Сэл = 5*1 700 432,55 = 8 502 162,75

- фонд оплаты труда наладчиков технологического оборудования – 1 896 722,96 рублей

- отчисления на социальные нужды наладчика технологического оборудования – 644 885,81 рублей

- итого сумма затрат на эксплуатацию оборудования:

  (40), где

Ссм – стоимость смазочных материалов

Сэл – стоимость силовой электроэнергии

ФОТн.т.о. – фонд оплаты труда наладчика технологического оборудования

ОСНн.т.о. – отчисления на социальные нужды наладчика технологического оборудования

 

в) эксплуатация транспортных средств.

- стоимость смазочных и других эксплуатационных материалов принимается в размере 1 250 рублей на 1 транспортное средство.

- фонд оплаты труда транспортных рабочих – 758 342,99

- отчисления на социальные нужды транспортных рабочих – 257 836,62

- итого затраты на эксплуатацию транспортных средств

     (41), где

Ссм - стоимость смазочных материалов

ФОТтр.р. – фонд оплаты труда транспортных рабочих

ОСНтр.р. – отчисления на социальные нужды транспортных рабочих

 

г) Ремонт ценных инструментов

Затраты на ремонт ценных инструментов составляет 4 % от первоначальной стоимости ценных инструментов

Рц.и. = ПСц.и.*4%    (42), где

ПСц.и. – первоначальная стоимость ценных инструментов

Рц.и. = 95 941,44*4% = 3 837,66

д) прочие расходы. Отчисления в ремонтный фонд принимаются в размере 5% от стоимости оборудования и транспортных средств.

Рпр = (ПСоб+ПСтр.ср.)*5%     (43), где

ПОоб – первоначальная стоимость оборудования

ПСтр.ср. – первоначальная стоимость транспортных средств

Рпр = (1 599 024+47 970,72)*5%=1 646 994,72*5%=82 349,74

е) другие расходы составляют 2% от вышеперечисленных расходов

    (44), где

А – амортизация

Рэксп.об – расходы на эксплуатацию оборудования

Ртр.ср. – расходы на эксплуатацию транспортных средств

Рц.и. – ремонт ценных инструментов

Рпр – прочие расходы

Рд = 209 344,22+11 072 271,52+1 017 429,61+3 837,66+82 349,74 =

= 12 385 232,75*2% = 247 704,65

Итого расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

    (45), где

А – амортизация

Рэксп.об – расходы на эксплуатацию оборудования

Ртр.ср. – расходы на эксплуатацию транспортных средств

Рц.и. – ремонт ценных инструментов

Рпр – прочие расходы

Рд – другие расходы

 


  1.  Содержание цехового персонала (счет 25.2)

К цеховому персоналу относятся  контролеры, распределители работ и кладовщики.

- фонд оплаты труда цехового персонала

ФОТц.п. = ФОТконтр.+ФОТклад.+ФОТраспр.раб.     (46), где

ФОТконтр. – фонд оплаты труда контролера

ФОТклад. – фонд оплаты труда кладовщика

ФОТраспр.раб – фонд оплаты труда распределителя работ

ФОТц.п.=895 407,61+714 492,58+495 176,37 = 2 105 076,56

- отчисления на социальные нужды цехового персонала

ОСНц.п.=ФОТц.п.*34%    (47), где

ФОТц.п. – фонд оплаты труда цехового персонала

ОСНц.п. = 2 105 076,56*34% = 715 726,03

- производство опытов, испытаний и исследований принимается в размере 500 рублей на каждого рабочего основного и вспомогательного производства.

Писп.оп = (17+63)*500 = 40 000

- расходы на рационализацию и изобретательство принимаем в размере 650 рублей на каждого рабочего основного и вспомогательного производства.

Риз = (17+63)*650 = 52 000

- затраты на охрану труда принимают 800 рублей на каждого рабочего основного и вспомогательного производства.

Зохр.тр = (17+63)*800 = 64 000

- непроизводственные расходы составляют 3% от суммы вышеперечисленных расходов.

Рнепр = (ФОТц.п.+ОСНц.п.+Писп.оп+Риз+Зохр.тр)*3%    (48), где

ФОТц.п. – фонд оплаты труда цехового персонала

ОСНц.п. – отчисления на социальные нужды цехового персонала

Писп.оп - производство опытов, испытаний и исследований

Риз - расходы на рационализацию и изобретательство

Зохр.тр. - затраты на охрану труда

Рнепр = (2 105 076,56+715 726,03+40 000+52 000+64 000)*3% =

= 2 976 802,59*3% = 89 304,08

Итого цеховые расходы:

   (49), где

ФОТц.п. – фонд оплаты труда цехового персонала

ОСНц.п. – отчисления на социальные нужды цехового персонала

Писп.оп - производство опытов, испытаний и исследований

Риз - расходы на рационализацию и изобретательство

Зохр.тр. - затраты на охрану труда

Рнепр. – непроизводственные расходы

 

Всего общепроизводственные расходы

   (50), где

РСЭО - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
ЦР – цеховые расходы

 

Определяем % общепроизводственных расходов

      (51), где

ОПР – общепроизводственные расходы

ФОТор – фонд оплаты труда основных рабочих


Таблица 13. Смета общепроизводственных расходов.




  1.  Расчет общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы принимаются в размере 130% от прямой заработной платы основных рабочих.

ОХР=19 852 892,64*130%=25 808 760,43


  1.  Коммерческие расходы

Коммерческие расходы принимаются в размере 3% от производственной себестоимости.

Рком = 141 363 825,7*3%=4 240 914,77


  1.  Анализ себестоимости продукции

Рисунок 2. Круговая диаграмма затрат


  1.  Планирование цены и прибыли

Таблица 14. Условно-постоянные расходы на изготовление деталей и наименования деталей.

Статьи затрат

Сумма, рублей

На весь выпуск

На единицу продукции

Общепроизводственные расходы

15 699 044,07

65,41

Общехозяйственные расходы

25 808 760,43

107,54

ИТОГО

41 507 804,5

172,95

Таблица 15. Переменные затраты

Статьи затрат

Сумма, рублей

На весь выпуск

На единицу продукции

Основные материальные затраты за вычетом отходов

70 060 800

291,92

Прямая заработная плата основных рабочих

19 852 892,64

82,72

Дополнительная заработная плата основных рабочих

2 382 347,12

9,93

Отчисления на социальные нужды

7 559 981,52

31,50

ИТОГО

99 856 021,28

416,1

  1.  Определение минимальной среды на реализацию

    (52), где

С – себестоимость единицы продукции

П – ожидаемая прибыль (25%)


  1.  Определение минимальной выручки

     (53), где

УПР – условно-постоянные расходы на весь выпуск

ПЗ – переменные затраты на единицу

Цмин – минимальная цена


  1.  Определение минимального объема продаж

     (54), где

Вмин – минимальная выручка

Цмин -  минимальная цена

Таблица 16. Прибыльность производственного участка по изготовлению деталей «Чашка межосевого дифференциала среднего моста»

Количество изделий, штук

Переменные затраты, рублей

Стоимость, рублей

Выручка реализации, рублей

1.101 697,63

42 316 383,84

82 282 535,46

8 614 786 416 431,91

2.102 697,63

42 732 483,84

83 091 625,46

8 699 496 221 531,91

3.103 697,63

43 148 583,84

83 900 715,46

8 784 206 026 631,91

4.104 697,63

43 564 683,84

84 709 805,46

8 868 915 831 731,91

5.105 697,63

43 980 783,84

85 518 895,46

8 953 625 636 831,91

6.106 697,63

44 396 883,84

86 327 985,46

9 038 335 441 931,91

7.107 697,63

44 812 983,84

87 137 075,46

9 123 045 247 031,91

Рисунок 3. График безубыточности.


  1.  Анализ эластичности спроса

Таблица 17. Эластичность спроса

Цена за единицу изделия

Сумма изделия на покрытие переменных расходов за единицу продукции

Сумма идущая на покрытие постоянных расходов на весь выпуск

1.509,09

211 832,35

2.609,09

253 442,35

3.709,09

295 052,35

4.809,09

336 662,35

5.909,09

378 272,35

6.1009,09

419 882,35

7.1109,09

461 492,35

Рисунок 4. Эластичность спроса


  1.  Выручка от реализации продукции

Вреал = Цмин*N    (55), где

Цмин – минимальная цена

N – годовая программа выпуска

Вреал = 809,09*240 000 = 194 181 600


  1.  Прибыль от реализации продукции


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

20062. Показатели качества оптических деталей 90.5 KB
  : 1 N – допустимое отклонение в кольцах Ньютонас =550нм. Допустимое отклонение стрелки прогиба поверхности детали от стрелки прогиба пробного стекла данного радиуса характеризующее отклонение от заданной сферысм. 1; 2 это отклонение от правильной сферы или плоскости – разность числа колец по 2м взаимно диаметрам детали или искривлении полос; 3 С – допустимая децентрировка или смещение центров кривизны поверхности или точки фокуса геометрической оси или разнотол – щинности в мм.
20063. Изготовление плоскопараллельных пластин и клиньев 29.5 KB
  Технология изготовления призм. Для обработки исполнительных поверхностей и подгонки углов призм заготовки склеиваются в столбик длина которого по отношению к высоте призмы составляет б:1. Блокирование призм в приспособлениях осуществляется приклеиванием или механическим зажимом. После обработки призм в столбиках наносят фаски на ребрах контролируют расклеивают столбики и промывают призмы.
20064. Обработка деталей на станках с жестко устанавливаемым инструментом. Способ свободной притирки 27.5 KB
  Инструмент устанавливается под углом относительно оси вращения блока. Соотношение между радиусом сферы R диаметром инструмента d и углом α : R=d 2sinα.
20065. Изготовление пробных стекол. Изготовление шкал и сеток 393 KB
  Для получения точных плоских поверхностей принимают одно стекло например 1 на рис.31 б в Рис. При наложении стекол 2 и 3 друг на друга общий €œбугор€ составит 2 полосы рис 4. Эллиптические зеркала большого диаметра изготавливают за несколько переходов с промежуточным отжигом из тонкого латунного листа 1 выдавливанием на токарном станке с помощью приспособления 2 имеющего выпуклую форму с наружной асферической поверхностью рис.
20066. Способы формообразования сферических и плоских поверхностей. Шлифование стекла свободным абразивом. Полирование стекла 39 KB
  Шлифование стекла свободным абразивом. Шлифование используется для придания необходимых форм размеров и образования поверхностей с тонкой структурой. Для формообразования поверхности с постепенным снижением шероховатости производят последовательно грубое среднее и тонкое шлифование. Грубое шлифование плоских поверхностей выполняют алмазными кругами на спец фрезерных или плоскошлифовальных станках.
20067. Влияние основных технологических факторов на процессы шлифования и полирования стекла. Обработка деталей на станках с жестко устанавливаемым инструментом. Способ свободной притирки 28.5 KB
  Обработка деталей на станках с жестко устанавливаемым инструментом. Обработка деталей на станках с жестко устанавливаемым инструментом. Для обработки оптических деталей способом свободного притира используются шлифовальнополировальные станки.
20068. Инструмент и приспособления для механического креплением заготовок. Блокировка оптических деталей 77.5 KB
  Приспособления с механическим креплением заготовок применяют на операциях обработки граней призм кругления дисков и т. Приспособления для обработки 3х граней призм плоскошлифовальном станкерис. Грани призм обрабатывают последовательно устанавливая приспособление на столе ст. Гипсованиерис крепят призмы с невысокими требованиями точности изготовления углов 3’ а также пластины.
20069. Классификация и технологичность конструкции. Заготовки и способы закрепления. Основные варианты изготовления осей и валов. Обработка многоступенчатых валов на многорезцовых токарных полуавтоматах 158.5 KB
  Основные варианты изготовления осей и валов. Обработка многоступенчатых валов на многорезцовых токарных полуавтоматах. При изготовлении валов исходные заготовки получают либо путем пластической деформации либо путем резки сортового или калиброванного проката.95 для единичного и мелкосерийного при изготовлении валов с небольшим перепадом диаметров используют горячекатаный нормальный прокат который разрезают на штучные заготовки.
20070. Структурные схемы приборов. Схема с последовательным соединением звеньев. Чувствительность. Погрешность 253.5 KB
  Структурной схемой называют схему содержащую предельно упрощенное обозначение функциональных узлов прибора или устройства а также логические связи этих узлов друг с другом. При эксплуатации прибора на его вход воздействует информативный параметр х измеряемая величина а также неинформативные параметры g1 g2 gn. При прохождении сигнала по компонентам прибора на подсистемы подузлы прибора воздействуют внутренние дестабилизирующие факторы q1 q2 qm которые так или иначе влияют на работоспособность этих узлов а следовательно и на...