8078

Создание предприятия по выпуску литых дисков АОЗТ АвтоДиск

Курсовая

Экономическая теория и математическое моделирование

Создание предприятия по выпуску литых дисков Введение. Выбрав свое дело, необходимо спланировать, как его организовывать. Этот план нужен всем: тем, у кого собираются просить деньги на реализацию своего проекта, - банкирам и инвесторам ...

Русский

2013-02-03

271 KB

54 чел.

Создание предприятия по выпуску литых дисков

  1.  Введение.

Выбрав свое дело, необходимо спланировать, как его организовывать. Этот план нужен всем: тем, у кого  собираются просить деньги на реализацию своего проекта, - банкирам и инвесторам; сотрудникам фирмы, желающим понять свои перспективы и задачи; а главное - руководителям, чтобы тщательно проанализировать идеи, проверить их разумность и реалистичность.

Без бизнес-плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, иначе возможность неудачи будет слишком высока.

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Поэтому правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств и принесут прибыль?

Очень важно сделать это именно на бумаге в соответствии с определенными требованиями и провести специальные расчеты - это помогает увидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли они и где надо заранее "подстелить соломку".

Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько велико, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководитель лишь подписал. Включаясь в работу лично, он как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя.

Бизнес-планы составляют обычно по следующим причинам:

1. Для внешнего использования. Чтобы представить дело в наиболее выгодном свете людям извне, например, инвесторам.

2. Для внутреннего пользования. Здесь дело представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления.

В условиях рынка, ориентирующего каждого производителя и предпринимателя на получение высоких конечных результатов, планирование приобретает на наших  предприятиях новые функции. Оно призвано сейчас, не только обеспечивать процесс производства конкурентоспособной продукции, но и способствовать при этом достижению полной занятости ресурсов, справедливому распределению доходов и росту качества жизни.

Сущность планирования в свободной рыночной экономике состоит в том, чтобы наилучшим образом обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов  могут принести  предприятию наибольший доход. Из этого экономического положения вытекают два важных в теории планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом предприятии: сокращение применяемых ресурсов и приращение используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, а второй – на повышение результатов.

Планирование на предприятии в условиях рыночных отношений должно быть ориентировано на потребителя, носить прогнозный характер, поскольку базируется на неполной информации. В процессе планирования определяется глобальная цель развития предприятия, и все частные решения служат условием для достижения поставленной цели.

 Цель работы: изучить теоретически основы планирования производственной деятельности, проанализировать современный уровень деятельности предприятия.

 Основные задачи: рассчитать все пункты бизнес плана, добиться эффективности планируемого проекта, привлечь инвесторов и кредиторов,  проанализировать возможные недостатки проекта, обосновать эффективность предложенных мероприятий.


Акционерное Общество Закрытого Типа АвтоДиск

БИЗНЕС-ПЛАН

«СОЗДАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ВЫПУСКУ ЛИТЫХ ДИСКОВ»

г. Екатеринбург 2005


2.2. Резюме

Предприятие АОЗТ «АвтоДиск» представляет собой акционерное общество закрытого типа.

Вид деятельности – производство.

Наименование продукции  - производство и выпуск литых дисков.

Фирма предполагает аренду помещения под офис площадью 100 кв. м. и под цех площадью 500 кв. м. В цехе будет расположено оборудование, перечисленное ниже. Производство будет вестись круглосуточно в две смены.

Основные потребители –    автомобильные литые диски предназначены для автомобилей отечественного производства ВАЗ 2101 - ВАЗ 2107, ВАЗ 2108, ВАЗ 2109 и автомобилей импортного производства среднего класса типа FIAT, OPEL, VolksWagen и других, поэтому основными потребителями дисков являются владельцы вышеперечисленных марок автомобилей, а также фирмы, занимающиеся техническим обслуживанием автомобилей.

Цели предполагаемого бизнеса -  удовлетворение потребностей различных фирм, а также владельцев автомобилей в литых дисках, и при этом получение максимально возможной  прибыли.

Цели составления бизнес плана – планирование организации бизнеса и привлечение для этого необходимых инвестиций.

Основные преимущества и уникальность предполагаемого бизнеса:

  •  использование минимального количества рабочих.  
  •  в результате применения современного оборудования и технологического процесса вредных выбросов в атмосферу, в воду в виде промышленных стоков не производится.

Перспективы развития предприятия: в будущем возможен выпуск не только литых дисков, но и других видов литых заготовок, расширение производства, повышение объемов производства.

    Необходимые инвестиции – в результате расчетов была получена цифра –         1034250 руб.

При данных начальных условиях риск инвестирования значителен, но в плане были рассмотрены возможные пути повышения эффективности проекта, и был найден выход из создавшегося положения.

Величина банковского кредита – 500000 руб. Условия кредитования:

  •  срок предоставления кредита – 1 год.
  •  процент составляет 25 %
  •  выплата кредита осуществляется поквартально равными долями.

Финансовые результаты:

  •  выручка от реализации продукции – 3 240 000  руб. в квартал
  •  чистая прибыль –  699 740 руб. в квартал.

В плане рассмотрены все возможные варианты повышения эффективности проекта.

2.3. Описание предприятия и его продукции

На данный момент предприятие еще только планируется организовать. Основной деятельностью предприятия будет изготовление литых дисков. Главной перспективой предприятия будет выход на рынок, закрепление и удержание положения на рынке по производству литых дисков. Для того чтобы обеспечить конкурентоспособность предприятия на рынке по производству литых дисков нужно наладить отношения с потребителями. Для этого необходимо обзавестись хорошими связями иначе нет необходимости браться за это дело.

Вклад в уставной капитал–  534250 руб.

Учредитель вкладывает в предприятие свой стартовый капитал в денежном формате. Учредитель путём соглашения и  регистрации становится также и юридическим лицом – акционерное общество закрытого типа. Предприятие получает название АОЗТ «АвтоДиск». Уставной капитал предприятия составляет 534250 руб. Предприятие на рынок труда предоставляет 13 вакантных мест труда.


2.4. Оценка рынка сбыта

На Российском рынке существует несколько фирм производителей аналогичной продукции: отечественный ВАЗ и несколько зарубежных. Из зарубежных конкурентов в нашей стране получили наибольшее распространение две фирмы: Rover и Chrysler. Их продукция  широко известна признана и высокого качества. Но очень высокая цена (> 800 руб.) препятствует широкому распространению товара. Диски нашей фирмы практически не будут уступать по качеству этим аналогам, при этом будут иметь  более низкую цену (около 450 руб.). По сравнению с продукцией отечественного ВАЗа наш продукт при приблизительно равных ценах будет иметь больший срок службы (300 000 км пробега у нас и 200 000 км у ВАЗа), что подтверждено тестовыми испытаниями нашей будущей фирмы и несколькими независимыми тестовыми лабораториями.  Использование уникального сплава из металлопластика  EX 1275 (патент №980456) позволяет нашей продукции иметь лучшие показатели прочности и износостойкости. 

На сегодняшний день потребности покупателей на рынке владельцев автомобилей удовлетворяются в основном за счет отечественной фирмы ВАЗ, она занимает 46% рынка. Наша фирма предполагает выходить  на рынок с ценой продукта приблизительно равной цене этого производителя ( около 450  рублей ), но значительно большим сроком службы (300 000 км пробега у нас и 200 000 км у ВАЗа). Это позволит несколько потеснить эту фирму. Однако могут существовать следующие проблемы вступления на рынок

Барьер мощности предприятия.

Широкая известность марки ВАЗ и относительно малая известность нашей марки на рынке автомобильных дисков.

Пути решения этих проблем в агрессивной маркетинговой стратегии и тактике.


2.5. План производства

Таблица 3

Состав и стоимость технологического оборудования

Наименование технологического оборудования

Кол – во, шт

Цена приобретения, (без НДС)

Руб.

Сумма, руб

Амортизационные отчисления (10%/год), руб/год

1

2

3

4

5

Установка по изготовлению сплава

2

200000

400000

40000

Станок штамповочный

1

100000

100000

10000

Итого:

500000

50000

Специальный инструмент(10 % от стоимости оборудования)

50000

Строительно – монтажные работы (17% от стоимости технологического оборудования)

85000

Итого

135000

Отталкиваясь от исходных данных и условий технологического процесса, имеем выше представленный перечень технологического оборудования с указанием стоимости каждой модели, необходимого числа единиц, суммы амортизационных отчислений в год и стоимости строительно-монтажных работ.

Далее  определим величину оборотных средств для создания первоначального производственного запаса сырья и материалов.   Для ее определения (это учитывается в составе капиталообразующих инвестиций), осуществляется расчет нормативной величины их расхода по формуле:

где ЗНмi - нормативный производственный запас сырья и материалов (в бизнес-плане возможен расчет по основным позициям сырья и материалов), в натуральных единицах;

Змi - среднесуточный расход i- наименования сырья и материалов (определяется с учетом норм расхода сырья и материалов в расчете на единицу продукции), проектного физического объема выпуска продукции, режим работы;

Тинт - интервал между поставками, в днях (14 дней).

Величина оборотных средств для создания производственных запасов сырья и материалов определяется по формуле:

где  Цi - цена приобретения i наименования сырья, материалов;

n - количество ассортиментных позиций сырья, материалов из числа основных.  

Для удобства составим расчетную таблицу (табл. 4) в которой укажем все позиции сырья и материалов, норму их расхода на единицу продукции, цену приобретения единицы сырья и материалов. Также рассчитаем среднесуточный расход для каждой позиции (для этого проектируемый объем производства в квартал разделим на количество дней в квартале и умножим на норму расхода на единицу продукции). Далее – нормативный производственный запас рассчитывается по вышеприведенной формуле и определяется величина оборотных средств.

Таблица 4

Определение величины оборотных средств

Наименование продукта

Ед. изм.

Норма расхода, ед. изм./кг

Цена приобретения, руб/ед. изм.

Среднесуточный расход, ед. изм /день

Нормативный призводственный запас сырья, ед. изм

Величина оборотных средств

Сталь марки ГОСТ 1245-76

кг

3

20

337.5

4725

94500

Титановый сплав ГОСТ 1873-67

кг

0,9

100

101.25

1417.5

141750

Пластик марки ГОСТ 1593-33

кг

1

40

112.5

1575

63000

Итого

299250

Производственная программа выпуска продукции из числа планируемой номенклатуры рассчитывается поквартально, на расчетный период, с учетом производственной мощности предприятия (табл. 5).

Допускается производственную мощность принять на уровне проектного объема выпуска продукции базового предприятия в составе исходных данных.

В бизнес-плане определение физических объемов производства продукции необходимо для определения стоимостных объемов производства и реализации продукции; определения сметы затрат на производство; прибыли от реализации продукции.


Таблица 5

Расчёт программы выпуска и реализации продукции

Показатели

Периоды производства (реализации) продукции

1 год

2 год

3 год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

I. Объем производства продукции: в % от проектной мощности в натуральных единицах

60

4320

70

5040

90

6480

100

7200

100

7200

100

7200

100

7200

100

7200

100

7200

100

7200

100

7200

100

7200

2. Оптовая цена в расчете на физическую единицу продукции,  руб/диск

450

450

450

450

450

450

450

450

450

450

450

450

3. Объем реализованной

продукции:

3.1. в % от объема производства

90

90

90

90

90

90

90

90

100

100

100

100

3.2. в натуральных единицах

3888

4536

5832

6480

6480

6480

6480

6480

7200

7200

7200

7200

4. Выручка от реализации продукции (стр.2*стр.3.2)

1749600

2041200

2624400

2916000

2916000

2916000

2916000

2916000

3240000

3240000

3240000

3240000


2.6. Организационный план

Подбор кадров будет вестись следующим образом. Весь управленческий персонал, менеджеры по сбыту, начальник производства должны иметь высшее образование, быть добросовестными и серьезными людьми, что определится в собеседовании с каждым кандидатом на должность. Желательно на должности директора иметь хорошо знакомого и проверенного человека. Для всех обязателен опыт работы. Для производственных рабочих необходимо отсутствие вредных привычек и желание работать. По мере работы предприятия сотрудники будут проходить повышения квалификации, тренинги, семинары. Всем сотрудникам фирма гарантирует поощрения за хорошую работу, предоставление кредитов и т.д.

Общая величина заработной платы (с начислениями) управленческого персонала предприятия, цеха, менеджеров по сбыту (Зу) определяется по формуле:

где F - должности f-го персонала согласно штатного расписания с соответствующими  должностными окладами Зд.о.

Умножением месячной заработной платы, рассчитанной по вышеприведенной формуле, на 3 (число месяцев в квартале) подсчитывают величину денежных средств, направляемых на оплату труда работников, труд которых оплачивается с использованием повременной системы начисления заработной платы за квартал – расчетный интервал планирования. Эти данные также заносятся в таблицу 6.


Таблица 6

Сводный расчёт годового фонда заработной платы всех

категорий работников предприятия

Должность, профессия

Количество работающих, чел.

Месячный оклад, руб

Квартальный объем зар. платы, руб

Управленческий персонал

1. Директор

1

15000

45000

2. Гл. бухгалтер

1

10000

30000

3. Начальник производства

1

10000

30000

Всего

105000

Основные производственные рабочие

1. Складские рабочие

2

3000

18000

2. Слесарь по мех и энергооборудованию

1

6000

18000

3. Сменный мастер

1

7000

21000

Всего

57000

Вспомогательные рабочие

1. Охрана

2

3000

18000

2. Уборщица

1

1500

4500

Всего

22500

Специалисты, служащие и технические работники

1. Бух.-расчетчик-кассир

1

4000

12000

2. Менеджеры по сбыту

2

9000

54000

Всего

66000

Итого

250500

2.7. Юридический план предприятия

Организационно-правовая форма проектируемого предприятия – акционерное общество закрытого типа. Основные юридические моменты касающиеся АОЗТ. Акционерное общество закрытого типа -  коммерческая организация, уставный капитал которой определенного размера, образованный одним лицом. Учредительными документами акционерного общества закрытого типа являются устав и учредительный договор.


2.8. Оценка риска и страхование деятельности предприятия

Определим риски, которые могут угрожать нашему бизнесу и  заполним таблицу 7.

Таблица 7

Потенциальные риски предприятия

Виды риска

Способ уменьшения отрицательных последствий

Производственный

Действенный контроль хода производственного процесса, усиление влияния на поставщиков путём диверсификации. Дублирование поставщиков.

Коммерческий

Систематическое изучение конъюнктуры рынка создание дилерской сети. Соответствующая ценовая политика. Формирование общественного мнения и фирменного стиля, реклама

Финансовый

Благодаря созданию системы эффективного финансового менеджмента на предприятии. Работа с дилерами на условиях пред. оплаты.

Форс-мажорные обстоятельства

Работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Для снижения общего влияния рисков необходимо предусмотреть коммерческое страхование.


2.9. Финансовый план

Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.

2.9.1 Расчет капиталообразующих инвестиций

Таблица 8

Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования

Направление инвестиций

Величина инвестиций,

руб.

Источники финансирования

Величина инвестиций,

руб.

1. Приобретение технологического оборудования

500000

1. Собственные средства

534250

2. Проведение строительно-монтажных работ (СМР)

135000

2. Заемные средства (инвестиционный кредит коммерческого банка)

500000

3. Создание производственных запасов сырья, материалов, других материально-технических ресурсов

299250

4. Приобретение нематериальных активов

100000

Итого:

1034250

Итого:

1034250

2.9.2. Себестоимость производства продукции

Важнейшим финансовым документом является смета затрат, которая  рассчитывается поквартально с учетом производственной программы выпуска продукции. При формировании сметы затраты целесообразно группировать по статьям калькуляции ориентируясь на типовые калькуляционные статьи затрат.

Наименование продукта

Ед. изм.

Норма расхода, ед. изм./кг

Цена приобретения, руб/ед. изм.

Среднесуточный расход, ед. изм /день

Нормативный призводственный запас сырья, ед. изм

Величина оборотных средств

Сталь марки ГОСТ 1245-76

кг

3

20

337.5

4725

94500

Титановый сплав ГОСТ 1873-67

кг

0,9

100

101.25

1417.5

141750

Пластик марки ГОСТ 1593-33

кг

1

40

112.5

1575

63000

Итого

299250


Статьи затрат

Еди-ницы

измер

Норма

расхода ед. изм./ ед. прод

.

Цена ед. сырья, материалов, др. прям. затрат

руб/ед.изм

Затраты в расчете     на ед. продукции

руб./

ед.прод

Себестоимость программы выпуска

Себестоимость единицы продукции

1 год

2 год

3 год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Прямые затраты

1. Основные сырье и материалы

Сталь марки ГОСТ 1245-76

кг

3

20

60

259200/60

302400/60

388800/60

432000/60

432000/60

432000/60

432000/60

432000/60

432000/60

432000/60

432000/60

432000/60

Титановый сплав ГОСТ 1873-67

кг

0,9

100

90

388800/        90     

  453600/        90        

583200/        90     

648000/        90     

648000/        90     

648000/        90     

648000/        90     

648000/        90     

648000/        90     

648000/        90     

648000/        90     

648000/        90     

Пластик марки ГОСТ 1593-33

кг

1

40

40

172800/

40

201600/

40

259200/

40

288000/

40

288000/

40

288000/

40

288000/

40

288000/

40

288000/

40

288000/

40

288000/

40

288000/

40

2. Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия

3.Электроэнергия на технологические цели:

  •  выплавка сплава
  •  штамповка

квт-ч

2,5

1,5

1,2

1,2

3

1,8

12960/3

7776/1,8

15120/3

9072/1,8

19440/3

11664/1,8

21600/3

12960/1,8

21600/3

12960/1,8

21600/3

12960/1,8

21600/3

12960/1,8

21600/3

12960/1,8

21600/3

12960/1,8

21600/3

12960/1,8

21600/3

12960/1,8

21600/3

12960/1,8

4.Заработная плата производственных рабочих:

  •  выплавка сплава
  •  штамповка
  •  сборка

руб

12

8

6

16,5

11

8,25

51840/12

34560/8

25920/6

60480/12

40320/8

30240/6

77760/12

51840/8

38880/6

86400/12

57600/8

43200/6

86400/12

57600/8

43200/6

86400/12

57600/8

43200/6

86400/12

57600/8

43200/6

86400/12

57600/8

43200/6

86400/12

57600/8

43200/6

86400/12

57600/8

43200/6

86400/12

57600/8

43200/6

86400/12

57600/8

43200/6

5. Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог – 26,2%)

12,73

54997/

12,73

64163/

12,73

82495/

12,73

91661/

12,73

91661/

12,73

91661/

12,73

91661/

12,73

91661/

12,73

91661/

12,73

91661/

12,73

91661/

12,73

91661/

12,73

Суммарные переменные затраты - Спер( сумма стр.1-5)

243,28

243,28/

1050970

243,28/

1226132

243,28/

1576455

243,28/

1751617

243,28/

1751617

243,28/

1751617

243,28/

1751617

243,28/

1751617

243,28/

1751617

243,28/

1751617

243,28/

1751617

243,28/

1751617

6. Цеховые расходы

35

35/

252000

35/

252000

35/

252000

35/

252000

35/

252000

35/

252000

35/

252000

35/

252000

35/

252000

35/

252000

35/

252000

35/

252000

А) цеховая себестоимость (стр.1+стр.2+стр.3+…+стр.6)

278,28

278,28/

1202170

278,28/

1402532

278,28/

1803256

278,28/

2003618

278,28/

2003618

278,28/

2003618

278,28/

2003618

278,28/

2003618

278,28/

2003618

278,28/

2003618

278,28/

2003618

278,28/

2003618

7. Общезаводские расходы

23

23/

165000

23/

165000

23/

165000

23/

165000

23/

165000

23/

165000

23/

165000

23/

165000

23/

165000

23/

165000

23/

165000

23/

165000

Б) производственная себестоимость (А+стр.7)

301,28

301,28/

1301532

301,28/

1518453

301,28/

1952297

301,28/

2169219

301,28/

2169219

301,28/

2169219

301,28/

2169219

301,28/

2169219

301,28/

2169219

301,28/

2169219

301,28/

2169219

301,28/

2169219

8.Внепроизводственные расходы

18,75

18,75/

135000

18,75/

135000

18,75/

135000

18,75/

135000

18,75/

135000

18,75/

135000

18,75/

135000

18,75/

135000

18,75/

135000

18,75/

135000

18,75/

135000

18,75/

135000

Суммарные постоянные затраты - Спост(сумма стр.6, 7, 8)

76,75

76,75/

552000

76,75/

552000

76,75/

552000

76,75/

552000

76,75/

552000

76,75/

552000

76,75/

552000

76,75/

552000

76,75/

552000

76,75/

552000

76,75/

552000

76,75/

552000

В) полная себестоимость (Б+стр.8)

320,03

320,03/

1382547

320,03/

1612972

320,03/

2073821

320,03/

2304245

320,03/

2304245

320,03/

2304245

320,03/

2304245

320,03/

2304245

320,03/

2304245

320,03/

2304245

320,03/

2304245

320,03/

2304245

                                                                                                                                                                                                                  Таблица 9

Расчёт сметы затрат на производство и себестоимость единицы продукции


Определение нижнего предела оптовой цены на единицу продукции:

Цminоптполнkрент=320,031,15= 368,03 руб/ед.прод.

Верхний предел оптовых цен ведущих фирм:

     базовая

Цопт=450….500 руб/ед.прод.

Выбираем оптовую цену в соответствии с правилом её определения:

           проект

Цопт=368,03 руб/ед.прод.

Расчет постоянных статей затрат ведется с помощью промежуточной таблицы 10.

Таблица 10  

Постоянные затраты

Статьи

В месяц

В квартал

1. Цеховые расходы

а) з/п персонала цеха

начальник пр-ва

10000

30000

сменный мастер

7000

21000

слесарь по мех и энергооборуд.

6000

18000

складские рабочие

6000

18000

охрана

6000

18000

уборщица

1500

4500

б) Аммортизация

7500

22500

в)  Арендная плата

25000

75000

г) Расходы по отоплению и освещению

15000

45000

Итого

84000

252000

2. Общезаводские расходы

а) з/п упр.персонала фирмы

Директор

15000

45000

Гл. бухгалтер

10000

30000

Бух.-расчетчик-кассир

4000

12000

б) Аренная плата

6000

18000

в)  Прочие расходы

15000

45000

г) Расходы по отоплению и освещению

5000

15000

Итого

55000

165000

3. Внепроизводственные расходы

а)З/п менеджеров

18000

54000

б) 150% от з/п менеджеров (расходы связанные со сбытом)

27000

81000

Итого

45000

135000


2.9.3. Расчет доходов

Таблица 11

Расчёт доходов по проекту, руб.

1 год

2 год

3 год

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

1. объем реализованной продукции

1749600

2041200

2624400

2916000

2916000

2916000

2916000

2916000

3240000

3240000

3240000

3240000

- суммарные переменные затраты1

1050970

1226132

1576455

1751617

1751617

1751617

1751617

1751617

1751617

1751617

1751617

1751617

= Валовая прибыль (маржинальный доход)

698630

815068

1047945

1164383

1164383

1164383

1164383

1164383

1488383

1488383

1488383

1488383

- суммарные постоянные затраты

552000

552000

552000

552000

552000

552000

552000

552000

552000

552000

552000

552000

+ внереализационные доходы

- внереализационные расходы

= Балансовая прибыль

146630

263068

495945

612383

612383

612383

612383

612383

936383

936383

936383

936383

- налоги, относимые на финансовые результаты

11298

12391,5

14578,5

15672

15672

15672

15672

15672

15672

15672

15672

15672

=Прибыль до выплаты налога на прибыль

135332

250676,5

481366,5

596711

596711

596711

596711

596711

920711

920711

920711

920711

-Налог на прибыль (ставка налога - 24%)

32480

60162

115528

143211

143211

143211

143211

143211

220971

220971

220971

220971

=Чистая прибыль

102852

190514,5

365838

453500

453500

453500

453500

453500

699740

699740

699740

699740


Определим величину налогов, относимых на финансовые результаты, для этого учтем следующие положения:

  •  налогооблагаемая база при расчете стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения (без НДС) и стоимости строительно-монтажных работ), оборотных средств на создание нормативных производственных запасов, денежных средств на приобретение нематериальных активов;
  •  расчетный фонд оплаты труда определяется поквартально суммированием ФОТ по всем категориям работающих;
  •  заработная плата производственных рабочих определяется в составе прямых переменных затрат: заработная плата (основная и дополнительная) в расчете на единицу продукции на физический объем выпуска продукции в расчетном квартале;
  •  фонд оплаты труда управленческого, обслуживающего и сбытового персонала определяется в составе постоянных затрат и неизменен для каждого из расчетных периодов.

Расчет налогов, относимых на финансовые результаты приводится в табл. 12.

Таблица 12

Расчёт налогов на финансовые результаты

Источник выплаты

Налог

Налогооблагаемая сумма

Ставка налога, % в год

Сумма налогов, руб.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Относятся на финансовые результаты (балансовая прибыль)

1. Налог на имущество предприятий

Среднегодовая стоимость имущества

2

3902

3902

3902

3902

2.10. Оценка экономической эффективности проекта

Для создания информационной базы оценки эффективности инвестиционного проекта рассчитываются поквартально финансовые результаты от реализации проекта (таблица 13)


2.10.1. Движение денежных средств

Таблица 13  

Движение денежных средств, руб.

Показатели

1 год

2 год

3 год

1кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Собственный капитал

534250

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

+ банковский кредит

500000

0

0

0

+ поступления из других источников

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

- выплаты в погашение кредита

125000

125000

125000

125000

0

0

0

0

0

0

0

0

- выплаты процентов по кредитам

-31250

-23437,5

-15625

-7812,5

0

0

0

0

0

0

0

0

= Чистый денежный поток от финансовой деятельности (1)

878000

-148437,5

-140625

-132812,5

0

0

0

0

0

0

0

0

+ поступления от реализации активов

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

- затраты на приобретение активов

-71500

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

- затраты на пополнение оборотных средств

-299250

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

= Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (2)

-1034250

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Выручка от продаж (без НДС)

1749600

2041200

2624400

2916000

2916000

2916000

2916000

2916000

3240000

3240000

3240000

3240000

- текущие затраты (без амортизационных отчислений)

-1602970

-1778132

-2128455

-2303617

-2303617

-2303617

-2303617

-2303617

-2303617

-2303617

-2303617

-2303617

- налоги, относимые на финансовые результаты

-11298

-12391,5

-14578,5

-15672

-15672

-15672

-15672

-15672

-15672

-15672

-15672

-15672

- налог на прибыль, сборы , платежи

-32480

-60162

-115528

-143211

-143211

-143211

-143211

-143211

-220971

-220971

-220971

-220971

+ поступления от других видов деятельности

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

= чистый денежный поток от оперативной деятельности (3)

102852

190514,5

365838,5

453500

453500

453500

453500

453500

699740

699740

699740

699740

Баланс наличности на начало периода (4)

0

-53398

63077

225213,5

320687,5

453500

453500

453500

453500

699740

699740

699740

Баланс наличности на конец периода

-53398

63077

225213,5

320687,5

453500

453500

453500

453500

699740

699740

699740

699740


2.10.2. Расчёт интегральных показателей эффективности

проектных решений

Рассчитаем ЧДД для ставок сравнения от 0,1 до 1 на 3 года, расчётные данные занесём в таблицу 14.

Таблица 14

Расчёт ЧДД на 3 года (с первого по двенадцатый квартал)

Е

ЧДД

ЧДД

ЧДД

ЧДД

ЧДД

ЧДД

(норма дисконта)

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

0,1

-44106

52102

186026

264888

374591

374591

0,3

-31558

37279

133101

189526

268018

268018

0,4

-27233

32169

114859

163550

231285

231285

0,6

-20825

24600

87833

125068

176865

176865

0,8

-16553

19554

69816

99413

140585

140585

1

-13350

15769

56303

80172

113375

113375

ЧДД

ЧДД

ЧДД

ЧДД

ЧДД

ЧДД

ЧДД

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Итого

374591

374591

577985

577985

577985

577985

4269214

268018

268018

413546

413546

413546

413546

3054604

231285

231285

356867

356867

356867

356867

2635953

176865

176865

272900

272900

272900

272900

2015736

140585

140585

216919

216919

216919

216919

1602246

113375

113375

174935

174935

174935

174935

1292134

Так как для данного проекта ставка сравнения Е = 0.4, то тогда нас будет интересовать ЧДД при этой ставке. Показателем эффективности проекта является соотношение ЧДД0. Это условие выполняется и по данному показателю проект будет эффективен.

Следующим показателем эффективности является период окупаемости проекта. Его определяют следующим образом:

К – объем капиталообразующих инвестиций

Определим период окупаемости для ставок сравнения от 0,1 до 1 на период в 3 года, расчёты занесём в таблицу 15.


 Таблица 15    

Расчет периода окупаемости проекта

степень периода

1-2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

срок окупаемости проекта

1 год

2 год

3 год

E

1-2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

0,1

330485

382587

568613

833501

1208092

1582683

1957274

2535259

3113244

3691229

4269214

0,3

236460

273739

406840

596366

864384

1132402

1400420

1813966

2227512

2641058

3054604

0,4

329634

361803

476662

640212

871497

1102782

1334067

1565352

1922219

2279086

2635953

0,6

252075

276675

364508

489576

666441

843306

1020171

1197036

1469936

1742836

2015736

0,8

200366

219920

289736

389149

529734

670319

810904

951489

1168408

1385327

1602246

1

161585

177354

233657

313829

427204

540579

653954

767329

942264

1117199

1292134

 При ставке сравнения 0,4 период окупаемости Токуп=12. Проект по данному показателю эффективен.

Рассчитаем следующий показатель – индекс доходности проекта.

  Индекс доходности (Ид) характеризует превышение доходной части проекта над инвестиционной. Используется экспертами организаций - ссудозаемщиков (инвесторов) при принятии решения о кредитовании.

К - сумма капиталообразующих инвестиций.

Итак:

Ид =  2635953   = 2,55

    1034250

Доходная часть больше инвестиционной.


Еще один показатель - внутренняя норма доходности.

 Внутренняя норма доходности (ВНД). Последовательно увеличивая ставку сравнения Е (норму дисконта) при положительном значении ЧДД или уменьшая при отрицательном, можно подобрать такое значение Е (нормы дисконта) при которой ЧДД=0.

Величина ставки сравнения Е, при которой чистый дисконтированный доход (ЧДД) обращается в ноль, называется внутренней нормой доходности (ВНД).

Инвестор не может рассчитывать на большую норму доходности по рассматриваемому проекту, поскольку дальнейшее увеличение ставки сравнения Е приводит к нарушению основного условия эффективности - ЧДД0, т.е. ЧДД приобретает отрицательные значения.

Этот показатель чаще всего используется потенциальными инвесторами и кредиторами при выборе альтернативных вариантов вложения денежных средств.

ВНД определяется решением следующего уравнения относительно неизвестной величины Евн = ВНД:

Внутреннюю норму доходности целесообразно определять графическим способом, отмечая на графике значения чистого дисконтированного дохода в точках, соответствующих определенным значениям Е. (см. рис.1) Как видно из графика ВНД=100% (т.е. это точка, в которой ЧДД=0) и  в движении денежных средств отрицательного баланса не наблюдается.

Рис.1


3. Заключение

В процессе расчета курсового проекта я ознакомился с техникой написания бизнес-плана. Он состоит из плана производства, организационного плана, юридического плана, страхования рисков, финансового плана. В плане производства рассматривается все, что касается производства на предприятии, объемов производства, выбора оптовой цены, подсчета выручки предприятия. В организационном плане раскрывается кадровая политика предприятия. В юридическом плане – организационно-правовая форма предприятия. Затем в страховании рисков рассматриваются возможные риски, с которыми предприниматель может столкнуться в бизнесе и способы уменьшения их последствий.

Основным пунктом бизнес плана является финансовый план, в котором идет расчет себестоимости, определение прибыли, анализ эффективности проекта.

Что касается результатов, которые были достигнуты в процессе расчета курсового проекта, то здесь можно отметить следующие достоинства недостатки:

Выбор оптовой цены оказался выгодным для бизнеса, т.к. оптимальным вариантом оптовой цены является цена, выбранная ниже ставки цены верхнего предела оптовых цен. В связи с этим можно, например, увеличить заработную плату служащим фирмы, а также возможно снижать объемы производства.

В заключение можно сказать, что проект является эффективным. Об эффективности проекта можно судить по оценкам эффективности. Потенциальным инвесторам и кредиторам этот проект будет выгоден т.к. ставка сравнения Е=40% не превышает ВНД=100% и при этой же ставке сравнения ЧДД0, что является важным условием эффективности проекта.


EMBED Equation.3  

EMBED Equation.3  

EMBED Equation.3  

EMBED Equation.3  

EMBED Equation.3  

EMBED Equation.3  

EMBED Equation.3  


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

9267. Производство по делам, вытекающим из публичных правоотношений 83.5 KB
  Тема: производство по делам, вытекающим из публичных правоотношений. ПП ВС от 29.11.2007г. №48 О практике рассмотрения судами дел об оспаривании НПА полностью или в части ПП ВС РФ от 10.02.2009г. №2 О практике рассмотрения судами дел о...
9268. Особое производство 98.5 KB
  Тема № 21. Особое производство. понятие и сущность ОП установление фактов, имеющих юридическое значение в ОП признание гражданина безвестно отсутствующим и объявление гражданина умершим признание гражданина ограниченно деесп...
9269. Апелляционное производство 67.5 KB
  Тема №22. апелляционное производство. понятие и сущность апелляционной формы обжалования (АФО) право апелляционного обжалования и порядок его осуществления - в.102 порядок рассмотрения дел в суде апелляционной инстанции в.103...
9270. Кассационное производство 26 KB
  Кассационное производство. КП по пересмотру решений, не вступивших в законную силу право кассационного обжалования и порядок подачи жалобы, представления порядок рассмотрения дел в суде КИ полномочия суда КИ сущность и ...
9271. Производство в суде надзорной инстанции 64 KB
  Производство в суде надзорной инстанции. Продолжение сущность и значение НП Изменения: Исключительный способ пересмотра. Производство по пересмотру в порядке надзора возможно лишь в исключительных случаях, когда в результате ошибк...
9272. Приватизация. Жилищный фонд 86.5 KB
  Приватизация Выселение граждан, которым жилое помещение было предоставлено на основании договора социального найма, допускается только в судебном порядке. В зависимости от причины...
9273. Договор купли-продажи. Общие положения 65.5 KB
  Договор купли-продажи. Общие положения. Понятие и виды договора купли-продажи. Договор купли продажи - это соглашение, в силу которого одна сторона (продавец) обязуется передать товар в собственность другой стороны (покупатель), а покупател...
9274. Договор розничной купли-продажи 60 KB
  Договор розничной купли-продажи. Понятие и особенности договора розничной купли-продажи. Под договором розничной купли продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продажи товара в розницу, обязуется передать покупателю товар...
9275. Договор продажи недвижимости 38 KB
  Договор продажи недвижимости Закон О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним 21.07.97 Постановление Правительства РФ О федеральной службе государственной регистрации кадастра и картографии от 1 июня 200...