83309

Экономическое обоснование затрат предприятия

Курсовая

Финансы и кредитные отношения

Экономику понимают, во-первых, как совокупность производственных отношений общества, его экономический базис; во-вторых, как народное хозяйство страны; в-третьих, как научную дисциплину, экономическую теорию.

Русский

2015-03-13

258 KB

52 чел.

Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«ВЛАДИМИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ АЛЕКСАНДРА ГРИГОРЬЕВИЧА И НИКОЛАЯ ГРИГОРЬЕВИЧА СТОЛЕТОВЫХ» (ВлГУ)

Институт малого и среднего бизнеса

Кафедра Экономика и управление инвестициями и инновациями

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Экономика организации»

на тему:

«Экономическое обоснование затрат предприятия»

Выполнил:

ст. гр. ЗТДИ-112

Пережогина Н.А

Приняла:

ст. преп.

Глуховская И.А.

Владимир 2013


Содержание

Введение

1. Расчет материальных затрат на производство и реализацию продукции 4

2. Определение суммы годовых амортизационных отчислений   8

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда 14

4. Расчет затрат на производство и реализацию продукции    17

5. Определение выручки от реализации продукции и финансовых

результатов            20

6. Основные технико-экономические показатели работы предприятия  21

7. Построение графика безубыточности для полной и неполной загрузки производственной мощности         22

Заключение

Список используемой литературы


Введение

Экономику понимают, во-первых, как совокупность производственных отношений общества, его экономический базис; во-вторых, как народное хозяйство страны; в-третьих, как научную дисциплину, экономическую теорию. Экономика – это наука о том, как общества используют ограниченные ресурсы для производства полезных продуктов и распределяют их среди различных групп людей. Система экономических наук изучает теоретические основы и практические формы функционирования рыночных структур, и механизмы взаимодействия субъектов экономической деятельности общества в целом по народному хозяйству, в отдельных его отраслях, в отдельных видах экономической деятельности.

Объектом изучения в нашем курсе выбрана самостоятельная производственно-хозяйственная единица, которая осуществляет свою коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и подчиняется законам и подзаконным нормативным актам государства. Такую хозяйственную единицу обычно называют предприятием или фирмой. Понятия фирма и предприятие не тождественны. Обычно под предприятием понимают производственную единицу, функционирующую в разных сферах народного хозяйства, а под фирмой – юридически самостоятельную предпринимательскую единицу. Это согласуется с Гражданским Кодексом Российской Федерации (ст. 48), где под юридическим лицом понимают организацию, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, право от своего имени быть лицом и ответчиком в суде, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банке.

Предприятия играют важную роль в экономике государства. С макроэкономических позиций предприятия являются основой для увеличения национального дохода, валового внутреннего продукта; возможности осуществления государством своих функций; повышения материального благосостояния всех слоев населения; решения проблемы занятости и других социальных проблем. Эту роль предприятие может выполнять, если оно эффективно функционирует.

Задачи курса «Экономика предприятия»: определить место предприятия в рыночной экономике, познать, как формируются главные ресурсы производства; как отражаются затраты и какие пути их снижения может использовать предприятие; как обеспечить эффективное использование ресурсов, как выбрать наилучший вариант капиталовложений; как использовать возможности, предоставленные предприятию внешней средой в целях выживания или развития.

1. Расчет материальных затрат на производство

и реализацию продукции

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем производства, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты  по основным материалам на одно изделие ведутся  по каждому из используемых материалов, комплектующих:

где Нмi – норма расхода  i-го материала на изделие, кг., г, т;

Цмi – цена i-го материала за единицу, р.;

Кт-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Ноi - масса возвратных отходов, кг., г, т;

Цоi - цена возвратных отходов, р.

Коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на различных предприятиях колеблется  в пределах от 1,05 до 1,1.

Расчёт по всем материалам:

  1.  Возвратные отходы =
  2.  55*4,8*1,1 – 5,5*0,9 = 285,45 руб.
  3.  95*9,0*1,1 – 9,5*0,9 = 931,95 руб.
  4.  Комплектующие = 210 руб.

Результаты расчетов представлены в таблице 1.

Таблица 1

Затраты по основным материалам и комплектующим на одно изделие

Наименование материала

Норма расхода, кг

Цена

за кг., руб.

Возвратные

отходы, руб.

Общие

затраты, руб.

1

2

3

4

5

Материал 1

55

4,8

4,95

285,45

Материал 2

95

9

8,55

931,95

Комплектующие изделия на сумму, руб.

-

-

-

210

ИТОГО

-

-

-

1427,35

Таким образом, на изготовление одной единицы продукции требуется материалов и комплектующих изделий на сумму 1427,35 руб.

Для дальнейших расчетов примем, что во второй и последующие годы предприятие выходит на годовую производственную мощность.

Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции (табл.2) определяется путем расчета затрат на основные материалы и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности и основных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.

В составе материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определю сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. Укажу, как по существующей классификации называют такие затраты. Дам характеристику каждому из названных видов затрат.

Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск при полном освоении:

  1.  Основные материалы и комплектующие:

1427,35 тыс. руб. - 85%;

100%= 1427,35*100\85= 1679,24 тыс. руб.

  1.  Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера:

1679,24*5\100 = 83,96 тыс. руб.

  1.  Топливо и энергия приобретаемые со стороны:

1679,24*10\100= 167,92 тыс. руб.

Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск представлен в таблице 2.

Таблица 2.

Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. руб.

Составляющие элемента

«материальные затраты»

Удельный вес в составе элемента «материальные затраты»

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

Основные материалы и комплектующие

85

1427,35

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, услуги производственного характера

5

83,96

Топливо и энергия,  приобретаемые со стороны

10

167,92

Всего материальных затрат

100

1679,23

Следовательно, на годовой выпуск при полном освоении потребуется 1679,23 тыс. руб. материальных затрат.

Так как потребность в основных материалах меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.

По отношению к изменению объема производства расходы делят на переменные и постоянные (иногда используется классификация на условно-переменные и условно-постоянные).

Переменные расходы – это расходы, общая величина которых изменяется при изменении объема производства. Например, расходы на сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты. Пропорциональные переменные расходы изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. При этом величина данных расходов на единицу продукции остается неизменной.

Постоянные расходы – это расходы, которые не изменяются при изменении объема производства в определенном диапазоне. При выходе объема производства за определенный диапазон данные издержки меняются скачкообразно.

К постоянным расходам могут относиться расходы на отопление и освещение помещений и т. п.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30 %, в составе топлива и энергии – 60 %.

Результаты расчета представлены в таблице 3.

Таблица 3

Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат

На годовой выпуск

На единицу продукции

Сумма,

тыс.

руб.

В том числе

Сумма,

тыс. руб.

В том числе

постоянные

переменные

постоянные

переменные

1

2

3

4

5

6

7

Основные материалы, комплектующие изделия

1427,35

1427,35

178,5

178,5

Вспомогательные материалы, зап. части для ремонта, услуги производственного характера

83,96

58,772

25,188

10,5

7,35

3,15

топливо  и энергия, приобретаемые со стороны

167,92

67,168

100,752

21

8,4

12,6

Всего материальных затрат

1679,23

125,94

1553,29

210

15,75

194,25

Таким образом, условно-постоянные материальные затраты на годовой выпуск составили - 125,94 тыс. руб., а условно-переменные - 1553,29 тыс. руб.

Соответственно, на единицу продукции условно-постоянные – 15,75 тыс. руб., а условно-переменные – 194,25 тыс. руб.

2. Определение суммы годовых амортизационных отчислений

При расчете потребности в основных средствах, прежде всего, необходимо рассчитать требуемое количество оборудования по видам (токарное, сверлильное и т. п.) для обеспечения запланированной производственной мощности (выпуска продукции во второй и последующие годы).

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

где потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону, если перегрузка составляет  более 5% на единицу оборудования);

годовая программа выпуска изделия, шт.;

трудоёмкость работ, выполняемых на j-том оборудовании, нормо-ч.;

эффективный фонд времени работы  оборудования j-го вида, ч.

– число рабочих дней в году (260);

число смен работы оборудования в сутки;

– продолжительность рабочего дня, можно принять  равной 8 часам;

– плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (от 5% до 10%).

Приняты следующие допущения: число рабочих дней в году – 260; число смен работы оборудования – 3; продолжительность рабочего дня – 8 ч.; плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования – 10%.

Потребность в технологическом оборудовании (табл. 4), рассчитывается следующим образом:

  1.  Токарное оборудование:

Трудоемкость годового выпуска рассчитывается произведением трудоемкости на единицу изделия:

170000*3=510000 час.

Годовой фонд времени работы оборудования:

260*3*8*(1 – 10/100) = 5616 час.

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

510000/5616*1,10 =99,89 ~ 100 шт. оборуд.

  1.  Фрезерное оборудование

170000*12= 2040000 час.

260*3*8*(1 – 10/100) = 5616 час.

2040000/5616*1,10 = 399,57 ~ 400 шт оборуд.

  1.  Сверлильное оборудование:

170000*25 = 4250000 час.

260*3*8*(1 – 10/100) = 5616час.

4250000/5616*1,10 = 832,44~ 833 шт оборуд.

  1.  Шлифовальное оборудование:

170000*12 = 2040000 час.

260*3*8*(1 – 10/100) = 5616 час.

2040000/5616*1,10 = 399,57 ~ 400 шт оборуд.

  1.  Сборка:

170000*8 = 1360000 час.

260*3*8*(1 – 10/100) = 5616час.

1360000/5616*1,10 = 266,38 ~ 267 шт оборуд.

Таблица 4

Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования

Трудоемкость годового выпуска , нормо-ч

Годовой фонд времени работы оборудования, ч

К-т выполнения норм

Количество оборудования

расчетное

принятое

1

2

3

4

5

6

Токарное 1К62

510000

5616

1,1

99,89

100

Фрезерное 6Р 81

2040000

5616

1,1

399,57

400

Сверлильное 2МВ 5Б

4250000

5616

1,1

832,44

833

Шлифовальное 3 А 100В

2040000

5616

1,1

399,57

400

Сборочное место

1360000

5616

1,10

266,38

267

Итого

2000

Первоначальная стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (КТР = 5–15% от цены оборудования), строительно-монтажные работы (КСМ=20% от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (КМ=10-15% от цены оборудования). НДС 18%, определяется по формуле:

ФП = Оптовая цена× КТР × КСМ × КМ – Оптовая цена ×18/118

  1.  Стоимость токарного оборудования составит:

172300*(1+0,10+0,20+0,10)- 172300*18\118 = 214936,95 тыс. руб.

  1.  Стоимость фрезерного оборудования составит:

19930*1,40-19930*18\118 = 24861,83 тыс. руб.

  1.  Стоимость сверлильного оборудования составит:

87300*1,40-87300*18\118 = 108903,05 тыс. руб.

  1.  Стоимость шлифовального оборудования составит:

135700*1,40-135700*18\118 = 169280 тыс. руб.

  1.  Стоимость сборки составит:

12300*1,40-12300*18\118 = 15343,73 тыс. руб.

Таблица 5

Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования

Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.

Количество оборудования, шт.

Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.

1

2

3

4

Токарное

214936,95

100

21493695

Фрезерное

24861,83

400

9944732

Сверлильное

108903,05

833

90716240,65

Шлифовальное

169280

400

67712000

Сборочное место

15343,73

267

4096775,91

Итого

-

2000

193963443,56

Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств.

Всего основных средств: 193963443,56*100/30=646544811,87

Другие виды основных средств: 646544811,87*5/100=32327240,59

Производственный и хозяйственный инвентарь:

646544811,87*7/100=45258136,83

Транспортные средства: 646544811,87*10/100=64654481,19

Машины и оборудование: 646544811,87*40/100=258617924,75

Сооружения: 646544811,87*5/100=32327240,59

Здания: 646544811,87*33/100=213359787,92

Таблица 6

Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

Земельные участки и объекты природопользования

Здания

33

213359787,92

Сооружения

5

32327240,59

Машины и оборудование

40

258617924,75

из них рабочие машины и оборудование

30

193963443,56

Транспортные средства

10

64654481,19

Производственный и хозяйственный инвентарь

7

45258136,83

Другие виды основных средств

5

32327240,59

Всего основных средств

100

646544811,87

Стоимость основных средств составила: 646544811,87 тыс. руб.

Для возмещения физического и морального износа основных фондов, т.е. для замены износившихся объектов новыми, в себестоимость товаров и услуг включается часть стоимости действующих основных фондов.

Амортизацией называют объективный процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость производимой с их помощью готовой продукции.

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений предполагается осуществить линейным способом исходя из  первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением №1 от 1.01.02 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Для расчета нормы амортизации самостоятельно выбрать срок полезного использования из разрешенного диапазона.

Классификация основных, включаемых в амортизационные группы, утверждается Правительством РФ. 9в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 №57-ФЗ.

Годовая сумма амортизационных отчислений, считая срок полезного действия, рассчитывается следующим образом:

  •  Зданий – свыше 30 лет, (33 года)
  •  сооружений – свыше 7 лет до 10 включительно, (10лет)
  •  машины и оборудование и транспортные средства – свыше 3 лет  до 5 включительно, (5 лет)
  •  производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных фондов – свыше 5 лет до 7 включительно (6 лет).
  1.  Для зданий годовая норма амортизации:  100/33 = 3,03%;

Годовая сумма амортизации:

213359787,92*3,03%/100% = 6464801,57 тыс. руб.

  1.  Для сооружения: 100/10= 10%

Годовая сумма амортизации:

32327240,59*10%/100% = 3232724,06 тыс. руб.

  1.  Для машин и оборудования: 100/5 = 20%

Годовая сумма амортизации:

258617924,75* 20%/100% = 51723584,95 тыс. руб.

  1.  Для транспортных средств: 100/5 = 20%

Годовая сумма амортизации:

64654481,19* 20%/100% = 12930896,24 тыс. руб.

  1.  Для производственного и хозяйственного инвентаря: 100/6 = 16.67%

Годовая сумма амортизации:

45258136,83*16,67%/100% = 7544531,41 тыс. руб.

  1.  Для других видов основных фондов: 100/6 = 16,67%

Годовая сумма амортизации:

32327240,59*16,67%/100% = 5388951,01 тыс. руб.

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений, представлен в таблице

Таблица 7

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств

Первоначальная стоимость,

тыс. р.

Годовая норма амортизации, %

Годовая сумма амортизационных отчислений

1. Земельные участки и объекты природопользования

-

-

-

2. Здания

213359787,92

3,03

6464801,57

3 Сооружения

32327240,59

10

3232724,06

4. Машины и оборудование

258617924,75

20

51723584,95

5. Транспортные средства

64654481,19

20

12930896,24

6. Производственный и хозяйственный инвентарь

45258136,83

16,67

7544531,41

7. Другие виды основных средств

32327240,59

16,67

5388951,01

Всего

646544811,87

-

87285489,24

Ежегодные амортизационные отчисления составляют – 87285489,24 тыс. руб.

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Персонал фирмы – это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором найма. Все работники по степени участия в производственной деятельности разделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Такими рабочими в курсовом проекте являются основные рабочие. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч. (FЭФ) и сложившийся показатель выполнения норм (kВН), то численность рабочих (ЧР):

Численность основных рабочих по каждой их специальностей, соответствующих указанной в задании рассчитана в табл.8. При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности следует округлять в большую сторону.

Таблица 8

Расчет численности основных рабочих

Вид работ

Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах

Программа выпуска, шт

Коэффициент выполнения норм

Численность рабочих

расчетное

округленное

Токарное

3

170000

1,1

260,47

261

Фрезерное

12

170000

1,1

1041,88

1042

Сверлильное

25

170000

1,1

2170,58

2171

Шлифовальное

12

170000

1,1

1041,88

1042

Сборочное место

8

170000

1,1

694,59

695

ИТОГО

170000

1,1

5211

Чр ток = 170000*3\1780*1,1 = 260,47

Чр.фрез = 170000*12\1780*1,1 = 1041,88

Чр. свер = 170000*25\1780*1,1 = 2170,58

Чр. Шл = 170000*12\1780*1.1 = 1041,88

Чр. Сбм = 170000*8\1780*1.1 = 694,59

Следовательно, всего основных рабочих – 5211 человек.

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в табл. 9, в которой также сведены результаты расчетов.

Таблица 9

Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала

Численность

Удельный вес, %

1

2

3

1 Рабочие:

- основные

- вспомогательные

5211

613

68

8

2 Руководители

1150

15

3 Специалисты

536

7

4 Прочие служащие

153

2

Итого

7663

100

Расчет расходов на оплату труда персонала начните с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi):

Зсдi = N×tштi×Kтi×Стi ,

где N – количество изделий (программа выпуска), шт.;

tштi – норма времени на i-й операции, нормо-часах;

Kтi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

Стi – тарифная ставка 1 разряда.

Годовая сумма оплаты труда по сдельным расценкам, представлена в таблице 10.

Оплата труда по сдельным расценкам, используя данные таблицы 8, рассчитывается следующим образом:

Для точения: 170000*3*1,268*25 = 16167000 тыс. руб.

Для фрезерования: 170000*12*1,268*25 = 64668000 тыс. руб.

Для сверления: 170000*25*1,268*25 = 134725000 тыс. руб.

Для шлифования: 170000*12*1,142*25 = 58242000 тыс. руб.

Для сборщиков: 170000*8*1,268*25 = 43112000 тыс. руб.

Таблица 10

Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ

Разряд работ

Объем выпуска изделий, шт.

Норма времени, нормо- часы

Часовая ставка первого разряда

Тарифный коэффициент

Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.

1

2

3

4

5

6

Точение

5

170000

3

25

1,268

16167000

Фрезерование

5

170000

12

25

1,268

64668000

Сверление

5

170000

25

25

1,268

134725000

Шлифование

4

170000

12

25

1,142

58242000

Сборка

5

170000

8

25

1,268

43112000

Итого

-

-

-

-

-

316914000

Оплата труда по сдельной расценке составит – 316914000 тыс руб.

Годовой фонд оплаты труда всего персонала, используя данные о структуре фонда оплаты труда, представлен в таблице 11.

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях. Премии предполагается установить  на уровне 25%. Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной зарплаты находится в диапазоне от 10 до 20%.

Таблица 11

Годовой фонд заработной платы персонала

Категории персонала

Фонды

Всего оплата труда, тыс. руб.

Удельный вес в фонде оплаты труда, %

Оплата труда по сдельным расценкам

Зарплата по тарифным ставкам и окладам

Премии

(25%)

Дополнительная зарплата

(20%)

1. Основные рабочие

316914000

79228500

79228500

475371000

68

2. Вспомогательные рабочие

37284000

9321000

9321000

55926000

8

3. Руководители

69907500

17476875

17476875

104861250

15

4. Специалисты

32623500

8155875

8155875

48935250

7

5. прочие служащие

9321000

2330250

2330250

13981500

2

Всего

316914000

149136000

116512500

116512500

699075000

100

Оплата труда вспомогательных рабочих:

Зарп = (316914000*8)\68 = 37284000

Прем = (37284000*25)\100 = 9321000

Доп зарп = ((37284000 + 9321000)*20%)\100=9321000

Всего оплата = 37284000 + 9321000 + 9321000 = 55926000

Фонд заработной платы составит 699075000 мл. руб.

4. Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Для планирования затрат в целом по предприятию или конкретному подразделению используется метод сметного планирования. В смете отражаются затраты, осуществляемые в определенном периоде (месяце, квартале и т.д.) в разрезе экономических элементов или статей затрат.

Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 11, амортизация - в таблице 7. По элементу «прчие расходы» отражаются налоги выплачиваемые из себестоимости  и другие расходы на производство и реализацию продукции, которые не вошли в предыдущие статьи. Единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается как 26% от годового фонда оплаты труда:

ЕСН = 699075000*26\100 = 181759500 

Чтобы найти удельный вес (Ув) для каждого из элементов составим пропорцию, чтобы рассчитать «Прочие расходы»:

Ув = (181759500*100)\968121668,47 = 18,8%

Подобным образом рассчитаем удельный вес для всех остальных элементов. Полученные результаты запишем в таблицу 12.

Таблица 12

Годовые расходы, связанные с производством и реализации продукции

при полном использовании мощности

Элементы расходов

Сумма, тыс. р.

Удельный вес, %

1. Материальные расходы

1679,23

0,0001

2. Расходы на оплату труда

699075000

72,2

3. Суммы начисленной амортизации

87285489,24

9,01

4. Прочие расходы

181759500

18,8

Итого текущие затраты на производство

968121668,47

100

В таблице 13 мы подставим итоги расчётов затрат на годовой выпуск продукции. Материальные расходы возьмём из таблицы 3.

(1.1) 1427,35*70/100 = 999,145 (всего и переменные)

(1.2) 83,96*70/100 = 58,772 (всего)

58,772*30/100 = 17,63 (переменные)

58,772*70/100 = 41,2 (постоянные)

(1.3) 167,92*70/100 = 117,544 (всего)

117,544*60/100 = 70,53 (переменные)

117,544*40/100 = 47,04 (постоянные)

1679,23*70/100 = 1175,461 (всего)

999,145+17,63+70,53 = 1087,305 и 41,2+47,02 = 88,22

Расходы на оплату труда возьмем из таблицы 11. Для основных рабочих они будут только переменными, а для остальных категорий – постоянными.

699075000*70/100 = 489352500

475371000*70/100 = 332759700 и т.д.

Сумму начисленной амортизации перенесём из таблицы 7, этот элемент относится к постоянным расходам.

Прочие расходы считаются как 26% от расходов на оплату труда.

699075000*26/100 = 181759500

Расчёты оформим в таблице 13.

Таблица 13

Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. руб.

Элементы затрат

Исходный объем производства

Объем производства сокращенный на 30%

Всего

В том числе

Всего

В том числе

Перемен.

Постоян.

Перемен.

Постоян.

1

2

3

4

5

6

7

1.Материальные расходы, всего,

в том числе:

1679,23

1553,29

125,94

1175,461

1087,305

88,22

1.1. Основные материалы, комплектующие изделия

1427,35

1427,35

-

999,145

999.145

-

1.2. Вспомогательные материалы, зап. части для ремонта, услуги производственного характера

83,96

25,188

58,772

58,772

17,63

41,2

1.3. Топливо  и энергия, приобретаемые со стороны

167,92

100,752

67,168

117,544

70,53

47,02

2. Расходы на оплату труда, всего,

в том числе

699075000

475371000

489352500

332759700

Основных рабочих

475371000

475371000

332759700

332759700

Вспомогательных рабочих

55926000

55926000

39148200

39148200

Руководителей

104861250

104861250

73402875

73402875

Специалистов

48935250

48935250

34254675

34254675

Прочих служащих

13981500

13981500

9787050

9787050

3. Суммы начисленной амортизации

87285480,24

87285480,24

87285480,24

87285480,24

4. Прочие расходы

181759500

181759500

127231650

127231650

Всего расходы, связанные с производством продукции

968121659,47

475372553,29

492749106,18

703870805,701

332760787,305

371110018,22

В таблице 14 мы рассчитываем себестоимость единицы продукции.

Зная, что производственная мощность составляет 170000 шт. Исходные данные для расчетов возьмем в таблице 13.

Расходы на оплату труда:

699075000/170000 = 4112,20 р.

475371000/170000 = 2796,3 и т.д.

4112,20*70/100 = 287854,41

Таблица 14.

Себестоимость единицы продукции

Элементы затрат

Заданный объем производства

Объем производства сокращенный на 30%

Всего

В том числе

Всего

В том числе

Перемен.

Постоян.

Перемен.

Постоян.

1

2

3

4

5

6

7

1. Материальные расходы, всего,

в том числе:

0,0099

0,00914

0,00074

0,00693

0,0064

0,0005

2. Расходы на оплату труда

4112,2

2796,3

2878,54

1957,41

3. Суммы начисленной амортизации

513,44

513,44

359,41

359,41

4. Прочие расходы

1069,17

1069,17

748,42

748,42

Всего

5694,8

2796,31

1582,61

3986,38

1957,42

1107,83

5. Определение выручки от реализации продукции и финансовых результатов

Предположив, что все изготовленные за год на предприятии изделия будут реализованы, выручку от реализации можно рассчитать по формуле:

S= Ц× V,

где, Ц – цена единицы продукции;

V - объем производства и реализации.

Цена продукции рассчитывается по формуле:

где, С – себестоимость единицы продукции при  полном использовании мощности

R – рентабельность продукции, % (50%)

Выручка от реализации продукции:

Ц = 5694,8+ 50%*5694,8/100% = 8542,2

S1 = 8542,2*170000 = 1452174000

S2 = 8542,2*119000 = 1016521800

Полная себестоимость всей выпущенной продукции за год отражена в таблице 13.

Прибыль от реализованной продукции равна разности выручка, полученная за год, и полной себестоимости реализованной продукции.

1452174000-968121659,5 = 484052340,5

1016521800- 703870805,701 = 312650994.3 

Налог на прибыль составляет 24% от реализованной прибыли:

484052340,5*0,24 = 116172561,7

Чистая прибыль равна прибыли от реализации продукции минус налог на прибыль.

1452174000 - 116172561,7 = 1336001439

Таблица 15

Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. руб.

Показатели

Заданный объем производства

Объем производства сокращенный на 30%

1. Выручка от реализации продукции

1452174000

1016521800

2.Полная себестоимость реализованной продукции

968121659,47

703870805,7

3. Прибыль от реализации продукции

484052340,5

312650994.3 

4. Налог на прибыль (24%)

116172561,7

75036238,63

5. Чистая прибыль

1336001439

941485562

6. Основные технико-экономические показатели работы предприятия

В данном разделе необходимо рассчитаны основные технико-экономические показатели работы предприятия (таблица 16) при условии полной загрузки мощностей и неполной, а так же проведен анализ их динамики.

Объём реализации продукции в стоимостном измерении возьмём из таблицы 13, себестоимость единицы продукции из таблицы 14. Среднегодовая стоимость основных производственных периодов будет одинаковой и составит 646544811,87.

Среднесписочную численность промышленно производственного персонала для периода полного использования мощности перенесём из таблицы 9, а для периода освоения пересчитаем

7663*70/100 = 5364 человека

Выработка на одного работающего (количество изделий) есть отношение производственной программы к общему числу работающих:

170000/7663 = 22,18

Выработка на одного производственного работника (количество изделий) есть отношение производственной программы к числу основных рабочих:

170000/5211 = 32,62

Фонд оплаты труда, величину амортизационных отчислений и стоимость материальных расходов перенесём из таблицы 13

Фондоотдача основных производственных фондов (Фотд) будет рассчитывать как отношение объёма реализации продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

968121659,47/646544811,87 = 1,5

Фондоёмкость (Фёмк) будет рассчитываться как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к объёму реализации продукции

646544811,87/968121659,47 = 0,7

Рентабельность продаж (Рп) равна отношению прибыли от реализации к выручке от реализации*100%

484052340,5/1452174000*100 =33,3

Таблица 16.

Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели

Объем производства сокращенный на 30%

Заданный объем производства

Отклонение

1

2

3

4

1 Объем реализации продукции, шт.

119000

170000

51000

2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.

703870805,701

968121659,47

264250853,77

3 Себестоимость единицы продукции, р.

в том числе:

условно-постоянные расходы;

условно-переменные расходы.

398638,33

110783,29

195741,64

569483,33

158261,824

279630,914

170845

47478,54

83889,274

4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.

646544811,87

646544811,87

5 Среднесписочная численность ППП,

в том числе:

основные рабочие

вспомогательные рабочие

руководители

специалисты

прочие служащие

5364

3648

429

805

375

107

7663

5211

613

1150

536

153

2299

6 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р.

489352500

699075000

209722500

7 Амортизационные отчисления, тыс. р.

87285480,24

87285480,24

-

8Стоимость ежегодно потребляемых материальных ресурсов, тыс. руб. 

1175,461

1679,23

503,77

9. Выработка на одного рабочего

32,62

32,62

0

10 Выработка на одного работающего

22,18

22,18

0

11 Фондоотдача основных производственных фондов

1,09

1,5

0,41

12 Фондоемкость

0,9

0,7

-0,2

14 Рентабельность продукции %

35

50

15

15 Рентабельность продаж, %

30,8

33,3

2,5

7. Построение графика безубыточности для полной и

неполной загрузки производственной мощности

Для построения графика безубыточности (рис 1) для полного объема производства необходимо взять:

Постоянные затраты — 497249106,18, переменные затраты — 2796,31 за 1 шт, объем 170000 шт и цену за 1 шт — 8542,2.

  1.  В =  497249106,18 — прямая постоянных затрат
    1.  А = 170000*2796,31 = 475372700 — прямая переменных затрат
    2.  С = 170000*8542,2 = 1452174000 — прямая продаж

Для построения графика безубыточности (рис 2) для объема производства сокращенного на 30% необходимо взять:

Постоянные затраты — 371110018,22 переменные затраты — 1957,42 за 1 шт, объем 119000 шт и цену за 1 шт — 8542,2.

  1.  В =  371110018,22 — прямая постоянных затрат
  2.  А = 119000* 1957,42 = 232932980 — прямая переменных затрат
  3.  С = 119000*8542,2 = 1016521800 — прямая продаж

Заключение

Каждая фирма, начиная процесс производства или принимая решения о его расширении, должна быть уверена, что ее затраты обязательно окупятся, принесут прибыль. Для получения прибыли необходимо, чтобы объем выручки от продаж превышал сумму постоянных и переменных издержек фирмы. Чтобы определить, при каком объеме продаж окупятся валовые затраты фирмы, необходимо рассчитать точку безубыточности, что мы и сделали в нашем курсовом проекте.

Нахождение точки безубыточности имеет важное практическое значение. Начиная производство, всегда необходимо знать, какого объема продаж следует достичь, с тем чтобы окупить вложенные средства. Поскольку будущий объем производства и цена товара в значительной степени зависят от рынка, его емкости, покупательной способности, эластичности спроса, производитель должен быть уверен, что его затраты окупятся и принесут прибыль в будущем. Если объем спроса, позволяющий окупить затраты и получить прибыль, не сможет быть достигнут, к примеру, узости рынка сбыта, то всегда об этом лучше знать до начала производства и осуществления инвестиций.

Если выручка предприятия больше той, которая соответствует точке безубыточности, значит, оно работает с прибылью. Эта прибыль тем больше, чем больше разница между фактической выручкой и выручкой, соответствующей точке безубыточности. Сравнивая эти два значения выручки, можно оценить, насколько фирма может допустить снижение выручки без опасения оказаться в убытке.


Список используемой литературы

  1.  Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. В. А. Раевский.
  2.  Введение в бизнес. Под общей редакцией Б. И. Домненко, В. Д. Камаева.
  3.  Налоговый кодекс: Часть вторая. Глава 25.
  4.  Сергеев И.С. Экономика предприятия: учеб. пособие / И.С. Сергеев. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 304 с.
  5.  Финансы предприятий. Е. И. Бородина, Ю. С. Голикова, Н. В. Колчина, З. М. Смирнова.
  6.  Хорошилова О.В. Экономика предприятия: учеб. пособие / О.В. Хорошилова, О.М. Фокина, А.В. Соломка. Воронеж: Воронеж. гос. техн. ун-т, 2005. 177 с.
  7.  Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 670с.
  8.  Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред. О.И. Волкова и О.В. Девяткина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: инфра-м, 2006. – 601 с.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

12129. ИССЛЕДОВАНИЕ ВНЕШНЕГО ФОТОЭЛЕКТРИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА НА ФОТОЭЛЕМЕНТЕ 87.5 KB
  Лабораторная работа №14 ИССЛЕДОВАНИЕ ВНЕШНЕГО ФОТОЭЛЕКТРИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА НА ФОТОЭЛЕМЕНТЕ Цель работы: Построение вольтамперных характеристик металлов фотоэлементов определение постоянной Планка определение работы выхода электронов с поверхности фотокатода...
12130. ИЗУЧЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО ФОТОЭЛЕКТРИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА НА ФОТОСОПРОТИВЛЕНИИ 93 KB
  КВАНТОВЫЕ ЭФФЕКТЫ Лабораторная работа № 15 ИЗУЧЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО ФОТОЭЛЕКТРИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА НА ФОТОСОПРОТИВЛЕНИИ Цель работы: построение вольтамперной и световой люксамперной характеристик и определение удельной чувствительности фотосопротивления. Об
12131. ИЗУЧЕНИЕ СПЕКТРА ИСПУСКАНИЯ АТОМАРНОГО ВОДОРОДА В ВИДИМОЙ ОБЛАСТИ (СЕРИЯ БАЛЬМЕРА) 69.5 KB
  Лабораторная работа № 16 ИЗУЧЕНИЕ СПЕКТРА ИСПУСКАНИЯ АТОМАРНОГО ВОДОРОДА В ВИДИМОЙ ОБЛАСТИ СЕРИЯ БАЛЬМЕРА Цель работы: определить частоты спектральных линий в видимой части спектра испускания водорода и вычислить значение постоянной Ридберга. Оборудование:
12132. СПЕКТРОСКОПИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ЭМИССИОННОГО ИЗЛУЧЕНИЯ НАТРИЯ 111.5 KB
  Лабораторная работа № 17 СПЕКТРОСКОПИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ЭМИССИОННОГО ИЗЛУЧЕНИЯ НАТРИЯ Цель работы: изучить спектр испускания и тонкую структуру спектра испускания атома натрия. Оборудование: лампа с парами натрия неоновая лампа спектрограф ИСП51 линза. ...
12133. ИССЛЕДОВАНИЕ АТОМНОЭМИССИОННОГО СПЕКТРА РТУТИ 119 KB
  Лабораторная работа № 18 ИССЛЕДОВАНИЕ АТОМНОЭМИССИОННОГО СПЕКТРА РТУТИ Цель работы: пользуясь спектром испускания ртути определить квантовые числа соответствующие уровням энергии атомов ртути. Оборудование: монохроматор УМ2 ртутная и неоновая лампы. Кр
12134. ИССЛЕДОВАНИЕ КОЛЕБАТЕЛЬНОЙ СТРУКТУРЫ ЭЛЕКТРОННОГО СПЕКТРА ПОГЛОЩЕНИЯ МОЛЕКУЛЯРНОГО ЙОДА 136.5 KB
  Лабораторная работа № 19 ИССЛЕДОВАНИЕ КОЛЕБАТЕЛЬНОЙ СТРУКТУРЫ ЭЛЕКТРОННОГО СПЕКТРА ПОГЛОЩЕНИЯ МОЛЕКУЛЯРНОГО ЙОДА Цель работы: с помощью спектра поглощения паров йода определить частоту колебаний силовую постоянную и энергию диссоциации молекулы йода. Об
12135. КОЛОРИМЕТРИЧЕСКИЕ ИЗМЕРЕНИЯ ОПТИЧЕСКОЙ ПЛОТНОСТИ ПОГЛОЩЕНИЯ МОЛЕКУЛЯРНОГО КРАСИТЕЛЯ 199.5 KB
  Лабораторная работа № 20 КОЛОРИМЕТРИЧЕСКИЕ ИЗМЕРЕНИЯ ОПТИЧЕСКОЙ ПЛОТНОСТИ ПОГЛОЩЕНИЯ МОЛЕКУЛЯРНОГО КРАСИТЕЛЯ Цель работы: Измерение пропускания и оптической плотности растворов красителей по точкам в ближней ультрафиолетовой 315400 нм и видимой областях спек
12136. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДЛИНЫ ПРОБЕГА АЛЬФА-ЧАСТИЦ В ВОЗДУХЕ 141 KB
  Лабораторная работа №21 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДЛИНЫ ПРОБЕГА АЛЬФАЧАСТИЦ В ВОЗДУХЕ Цель работы: ознакомление с aраспадом освоение методики измерения энергии по длине пробега в воздухе. Объект исследования Используется препарат плутоний238 из набора учебных радио...
12137. ИССЛЕДОВАНИЕ ПОГЛОЩЕНИЯ БЕТА-ЧАСТИЦ В АЛЮМИНИИ 307.5 KB
  Лабораторная работа №22 ИССЛЕДОВАНИЕ ПОГЛОЩЕНИЯ БЕТАЧАСТИЦ В АЛЮМИНИИ Цель работы: ознакомиться с распадом освоить методику измерения энергии элементарных частиц методом поглощения. Объект исследования В качестве источника частиц используется к