83936

Разработка мероприятия направленного на улучшение финансового состояния ЗАО «Коноваловское»

Курсовая

Финансы и кредитные отношения

Объектом исследования является Закрытое Акционерное Общество «Коноваловское», которое занимается выращиванием, переработкой, хранением и реализацией сельскохозяйственной продукции, оптовой торговлей зерном, продажей элитных семян зерновых культур.

Русский

2015-03-17

546.5 KB

4 чел.

Содержание

[1] Содержание

[2] ВВЕДЕНИЕ

[3] ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

[4] СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния.

Финансовое состояние - комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности и кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. В целом финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Сегодня особенно актуально исследование вопросов, касающихся финансовой деятельности. Актуальность обусловлена тем, что многие организации в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной этого могла быть несвоевременная или неправильная оценка их деятельности. Поэтому необходимо тщательно изучать финансовое состояние, так как в целом благополучие любого хозяйствующего субъекта зависит от конечных результатов его деятельности.

Объектом исследования является Закрытое Акционерное Общество «Коноваловское», которое занимается выращиванием, переработкой, хранением и реализацией сельскохозяйственной продукции, оптовой торговлей зерном, продажей элитных семян зерновых культур.

Предметом исследования - финансовое состояние ЗАО «Коноваловское».

Цель курсовой работы  – разработать мероприятия направленные на улучшение финансового состояния ЗАО «Коноваловское».

Для этого необходимо решить ряд задач:

- изучить теоретический материал по финансовому обеспечению  организации и управлению финансами;

- дать организационно-экономическую характеристику организации;

- проанализировать финансовое состояние исследуемого объекта;

- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ЗАО «Коноваловское»

Для решения поставленных задач и достижения цели применялись следующие методы исследования и соответствующие им приемы: экономико-математический и экономико-статистический, абстрактно-логический, балансовый, монографический и др.

Все расчеты и исследования проводились за период с 2011 по 2013 год.

Источниками информации для проведения исследования являлись:

- Бухгалтерский Баланс организации (форма № 1 по ОКУД);

- отчет о финансовых результатах (форма № 2 по ОКУД);

- устав организации;

- коллективный договор.

Кроме этого использовались различные нормативно-правовые документы и научно-методическая литература.

1 Теоретические основы АНАЛИЗА финансового состояния предприятия

1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния

Анализ финансового состояния представляет собой глубокое, научно-обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе.

Финансовое состояние организации характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимой для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования платежеспособностью и финансовой устойчивостью[3].

Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствует о его хорошем финансовом положении.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот [16].

Финансовое состояние организации, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение её себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли, как следствие ухудшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности организации [23].

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как составная часть хозяйственной деятельности, должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заёмного капитала и наиболее эффективное его использование.

Существенная роль в достижении стабильного финансового положения принадлежит анализу. Различают внутренний и внешний анализ финансового состояния.

Внутренний анализ осуществляется для нужд управления предприятием. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заёмные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикаций отчётности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери[13].

Основными задачами как внутреннего, так и внешнего анализа являются:

-  общий анализ финансового положения и факторов его изменения;

- изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

-  соблюдение финансовой, расчётной и кредитной дисциплины;

- определение ликвидности и финансовой устойчивости организации;

-  долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения.

Для решения этих задач изучаются:

  1.   Наличие, состав и структура средств предприятия; причины и последствия их изменения; наличие, состав и структура источников средств предприятия; причины и последствия их изменения;
  2.   состояние, структура и изменение долгосрочных активов;
  3.   наличие, структура текущих активов в сферах производства и обращения, причины и последствия их изменения;
  4.   ликвидность и качество дебиторской задолженности;
  5.   наличие, состав и структура источников средств, причины и последствия их изменения [7].

Анализ финансового состояния основывается, главным образом, на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид .

        Относительные показатели  предприятия можно сравнивать:

  1.  c общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
  2.  c аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
  3.   с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения улучшения или ухудшения финансового состояния [6].

1.2  Информационная база для анализа финансового состояния

В условиях рыночной экономики бухгалтерская отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме № 2 годовой и квартальной бухгалтерской отчётности.

К ним относятся: прибыль (убыток) от реализации; прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности; прибыль (убыток) отчётного периода; нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода [10].   

         Непосредственно по данным формы № 2 могут быть рассчитаны также следующие показатели финансовых результатов: прибыль (убыток) от прочей реализации (основных средств и иного имущества); прибыль (убыток) от внереализационной деятельности; прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль и иных платежей (чистая прибыль); брутто-прибыль (валовая прибыль) от реализации товаров, продукции, работ, услуг [13].

            В форме № 2 по всем перечисленным показателям приводятся также сопоставимые данные за аналогичный период прошлого года.

             Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их о своей финансово- хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчётности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования[9].

             Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т. е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям:

- Уместность означает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа.

- Достоверность информации определяется ее правдивостью, преобладания экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью.

Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует событий хозяйственной жизни.

- Нейтральность предполагает, что финансовая отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой.

- Понятность означает, что пользователи могут понять содержание отчетности без специальной профессиональной подготовки.

- Сопоставимость требует, чтобы данные о деятельности предприятия были сопоставимы с аналогичной информацией о деятельности других фирм [19].

В ходе формирования отчетной информации должны соблюдаться определенные ограничения на информацию, включаемую в отчетность:

–  Оптимальное соотношение затрат и выгод, означающее, что затраты на составление отчетности должны разумно соотноситься с выгодами, извлекаемыми предприятием от представления этих данных заинтересованным пользователям.

– Принцип осторожности (консерватизма) предполагает, что документы отчетности не должны допускать завышенной оценки активов и прибыли и заниженной оценки обязательств.

– Конфиденциальность требует, чтобы отчетная информация не содержала данных, которые могут нанести ущерб конкурентным позициям предприятия.    

          Пользователи информации различны, цели их конкурентны, а нередко и противоположны. Также различных пользователей бухгалтерской отчётности интересуют только определённые показатели финансовых результатов. Например, администрацию предприятия интересуют масса полученной прибыли и её структура, факторы, воздействующие на её величину, налоговые инспекции заинтересованы в получении достоверной информации обо всех слагаемых налогооблагаемой базы прибыли [20].  

         Потенциальных инвесторов интересуют вопросы качества прибыли, т. е. устойчивости и надёжности получения прибыли в ближайшей и обозримой перспективе, для выбора и обоснования стратегии инвестиций, направленной на минимизацию потерь и финансовых рисков от вложений в активы данной организации.

          Классификация пользователей бухгалтерской отчётности может быть выполнена различными способами, однако, как правило, выделяют три укрупнённые их группы:

- пользователи, внешние по отношению к конкретной организации;

- внутренние пользователи (управленческий персонал);

- бухгалтеры.

В соответствии со статьей 13 III главы Федерального закона РФ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 все организации «... обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учёта

бухгалтерскую отчётность[10].

            Бухгалтерская отчётность организаций, за исключением отчётности бюджетных организаций, состоит из:

- бухгалтерского баланса;

- отчёта о прибылях и убытках;

- приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;

- аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчётности, если она в соответствии и Федеральным законом подлежит обязательному аудиту;

- пояснительной записки».

В том же Законе отмечено, что пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности должна содержать существенную информацию об организации, её финансовом положении, сопоставимости данных за отчётный период и предшествующий ему году и т.д

2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ЗАО «КОНОВАЛОВСКОЕ»

2.1 Организационная характеристика

Акционерное общество - «Коноваловское», является закрытым акционерным обществом. Общество создано путем реорганизации в форме преобразования товарищества с ограниченной ответственностью «Коноваловское», зарегистрированного постановлением администрации Макушинского района от 31.12.92г №553. К Обществу переходят права и обязанности ТОО «Коноваловское» в соответствии с передаточным актом. Общество является самостоятельным субъектом, осуществляющим хозяйственную деятельность в соответствии с законодательством РФ и в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли и действующим на принципах самофинансирования, хозяйственного расчета и самоуправления.

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Курганская область, Макушинский район, с. Коновалово, ул. Молодежная, № 4. Почтовый адрес Общества: 641615, Курганская область, Макушинский район, с. Коновалово. Полное фирменное наименование Общества: Закрытое акционерное общество «Коноваловское».

Учредительным документом данного Общества является устав, утвержденный его руководителем. В уставе Общества указано: полное и сокращенное наименование Общества, сведения о месте нахождения Общества, состав органов Общества, сведения о размере уставного капитала Общества, права и обязанности участников, а также выход участника из Общества.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность в соответствии с Уставом и действующим законодательством РФ.

ЗАО «Коноваловское» организует свою деятельность на основании ГКРФ, НКРФ Федерального закона «Об акционерных обществах», Устава организации и действующего законодательства.

Целью Общества является извлечение прибыли. Форма собственности данного Общества - частная.

ЗАО «Коноваловское» имеет гражданские права и несет обязанности необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основными видами деятельности является: выращивание, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции, оптовая торговля зерном, продажа элитных семян зерновых культур.

Согласно информационному письму об учете ЕГРПО коды ОКВЭД:

- выращивание зерновых и зернобобовых культур;

- оптовая торговля;

- транспортная обработка грузов и хранение.

Высшим органом управления ЗАО «Коноваловское» является общее годовое собрания акционеров (проводится ежегодно не ранее чем через три месяца и не позднее чем шесть месяцев после окончания финансового года).

На сегодняшний день партнерами ЗАО «Коноваловское» являются такие компании как: ОАО «Энергосбыт» - поставщик электроэнергии, ИП Сафронова О.А., г. Курган, ИП Шоличев А.Ю., г. Курган, ОАО «Уральская промышленная компания», г. Курган, ООО «Агроразвитие Плюс», г. Курган, ООО «Шининвест» - поставщик автозапчастей, г. Челябинск.

Основными поставщиками являются: ООО Торговый дом «Шинторг» г. Курган, ОАО «НК» «Роснефть-Курганнефтепродукт» - ГСМ, ОАО «Тюменьагромаш» - запчасти, основные средства; ОАО «Кургансельмаш», ООО «Байкал», ООО «Планта» г. Тюмень - гербициды, удобрения; ООО «Уралтранс» Челябинск - ГСМ.

Основными покупателями являются: ОАО «Макушинский элеватор», а также ООО «Южное», Ростовская область, ООО «Мостовка», Тюменская область и ООО «Колос», Свердловская область, ООО «Увельская крупяная компания», ОАО «Горка» - Макушинская пекарня. Покупателями также являются работники данной организации.

Основными факторами, влияющими на рынок сырья и продукции являются цены конкурентов, насыщенность производимой продукцией, обеспеченность сырьем. Основными рисками являются низкая цена реализации зерновых культур.

Данная организация не имеет прямой зависимости от отдельных поставщиков и покупателей продукции. Основными факторами, влияющими на рынок сырья и продукции, являются цены конкурентов насыщенность производимой продукции, обеспеченность сырьем.

Основными рисками на данном этапе являются не стабильная цена реализации зерновых культур, и ростом цен на энергоносители, ГСМ.

Руководитель и специалисты субъекта постоянно участвуют в проведении выставок и дней поля семеновода. На базе ЗАО «Коноваловское» постоянно проводятся выездные семинары по внедрению современных технологий в области полеводства.

ЗАО «Коноваловское» состоит из двух производственных участков. Первый расположен в селе Коновалово, второй - в деревне Привольное.

Важным этапом разработки структуры управления организации является формирование системы должностей, зависящих от характера, состава и объема работ.

Руководство деятельностью ЗАО «Коноваловское» осуществляет генеральный директор. Генеральному директору подчинены главный бухгалтер, инспектор отдела кадров, старший энергетик, бригадир тракторно-полеводческой бригады, заведующие машинно-тракторной мастерской, зерноскладами, столовой.

Текущее руководство организацией осуществляется директором, действующим на основании Учредительных документов Устава и коллективного договора. В прямом его подчинении находятся главный агроном, Заместитель по производству (главный инженер), главный бухгалтер, инженер по технике безопасности, инспектор отдела кадров, а также все главные специалисты. Директор подчиняется общему собранию акционеров.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель. В его полномочия входит создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета, выполнения всеми подразделениями и службами, работниками организации обязанностей предусмотренных уставом и коллективным договором.

За соблюдением общих методических принципов бухгалтерского учета несет ответственность главный бухгалтер, он руководит деятельностью бухгалтерии, устанавливает служебные обязанности для работников, обеспечивает правильную и организацию бухгалтерского учета.

Рассмотреть организационную структуру можно на рисунке 1

Рисунок 1 – Организационная структура ЗАО «Коноваловское»

Во главе управления находится генеральный директор, который распоряжается всеми материальными, трудовыми и денежными ресурсами предприятия, обеспечивает бесперебойное снабжение предприятия сырьём, материалами, оборудованием и сбыт готовой продукции.

Директор отвечает за состояние предприятия и результаты его работы, за финансовую, производственную и трудовую дисциплину, за правильное расходование всех ресурсов предприятия и сохранность собственности.

 

Рисунок 2 - Структура управления организации

Для осуществления производственной деятельности необходимо не только наличие производственных и финансовых ресурсов, но также необходимо наличие качественных трудовых ресурсов (рабочий персонал) (таблица 1). От уровня образования и квалификации последних зависит большинство производственных достижений.

На конец 2013 г., в организации трудится 55 чел., что на 4 человека меньше, чем в 2011г. Причем 38,18 % рабочих в возрасте от 40 до 50 лет. Рассматривая уровень образования работников, можем сделать вывод, что большинство из них  имеет средне специальное образование, их количество возросло на 1 человека, удельный вес, который приходится на данную группу работников возрос в 2013 году на 6,38 %. Большая часть работников в 2013 г., имеют стаж работы 10-20 лет, удельный вес этой группы работников в 2013 году возрос на 4,53%.

Таблица 1 - Качественные характеристики работников организации

Показатель

2011 г.

2012 г.

2013г.

Отклонение 2011 г. от 2013г.

кол-во, чел.

уд. вес, %

кол - во, чел.

уд. вес, %

кол - во, чел.

уд. вес, %

кол - во, чел.

уд. вес, %

Группы работников по возрасту, лет:

до 30 лет

13

22,04

13

26,2

13

23,64

х

1,6

30 - 40

12

20,34

13

20,0

11

20,00

-1

-0,34

40 – 50

23

38,98

23

35,4

21

38,18

-2

-0,8

50 – 60

11

18,64

13

18,4

10

18,18

-1

-0,46

Группы работников по уровню образования:

Высшее

5

8,47

6

8,2

6

10,91

1

2,44

Средне-специальное

37

62,71

44

72,1

38

69,09

1

6,38

Начально-профессио-нальное

17

28,82

12

19,7

11

20,00

-6

-8,82

Группы работников по стажу, лет:

1 - 5

11

18,64

9

14,52

8

14,56

-3

-4,08

5 – 10

10

16,95

11

17,74

9

16,36

-1

-0,59

10 – 20

22

37,29

25

40,32

23

41,82

1

4,53

свыше 20

16

27,12

17

27,42

15

27,26

-1

0,14

Среднегодовая численность

59

х

62

х

55

х

-4

х

Также можно говорить о том, что в организации работает достаточное количество опытных работников со стажем свыше 20 лет, несмотря на то, что их количество снизилось на одного человека.

2.2 Экономическая характеристика

Основными видами продукции выпускаемой организацией являются производство зерна, пшеница, ячмень, гречиха, горох. 

Результаты хозяйственной деятельности общества во многом зависит от его размеров, специализации, интенсивности производства, обеспеченности трудовыми, энергетическими, земельными и прочими ресурсами.

Площадь сельскохозяйственных угодий в 2013г. не изменилась. В отчетном году, по сравнению с базисным, за счет приобретения новой техники, возросла на 1,36 % среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Наблюдается увеличение стоимости валовой продукции практически на 24 %, это свидетельствует о том, что хозяйство проводит грамотную политику по реализации продукции.

Снижение количества среднегодовых работников произошло из-за перехода хозяйства на ресурсно-сберегающую технологии производства зерновых и крупяных культур, и приобретения широкозахватной и энергоемкой техники. Организация имеет все необходимые ресурсы, для успешного ведения хозяйства. Она занимается не только производством продукции растениеводства, но и ее переработкой и реализацией.

Таблица 2 – Анализ размеров организации

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 г к 2011 г. в %

Площадь с.-х. угодий - всего, га

6046

6046

6046

100

в том числе:

пашня

6046

6046

6046

100

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.

77488

76857

78542

101,36

Количество энергоресурсов, л.с.

2980

3204

2478

83,15

Среднесписочная численность работников, чел.

59

62

55

93,22

Стоимость валовой продукции

(по себестоимости), тыс. р.

35596

37420

41655

123,99

Состав и структура товарной продукции представлена в таблице 3.

Из данной таблицы видно, что организация специализируется на производстве зерновых, их удельный вес составляет в среднем за три года 96,73 %.

В целом наблюдается увеличение объёма реализованной товарной продукции на 4458 тыс. р. но произошло сокращение товарной продукции пшеницы на 7805 тыс. р. Сокращение объема товарной продукции пшеницы имеет ряд причин: наличие конкуренции, сокращение рынков сбыта, ценовая политика, а также неблагоприятные погодные условия. В связи с потребностью у населения в грубых кормах, зерноотходах и зерносмесях организация увеличила реализацию прочей продукции на 888 тыс.р. и в среднем за три года составляет 826,33 тыс.р.

Таблица 3 - Состав и структура товарной продукции

Вид продукции

2011 г.

2012 г.

2013 г.

В среднем за три года

сумма тыс.р.

уд. вес,

%

сумма тыс.р.

уд. вес,

%

сумма тыс.р.

уд. вес,

%

сумма тыс.р.

уд. вес,

%

Зерновые и зернобобовые культуры – всего:

27362

98,37

48519

98,60

18456

93,23

33445,67

96,73

в т. ч. пшеница

20054

79,23

35500

72,15

12249

61,88

23267,67

71,11

горох

×

×

×

×

871

4,40

×

×

овес

20

0,07

1203

2,44

32

0,16

418,33

0,89

ячмень

5288

19,01

6791

13,80

3334

16,84

5137,67

16,55

гречиха

×

×

5025

10,21

1970

9,95

×

×

Прочая продукция

452

1,63

687

1,40

1340

6,77

826,33

3,27

Итого

27814

100

49206

100

19796

100

32272

100

Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от уровня специализации. Используя данные таблицы 3, можно посчитать коэффициент специализации организации, который определяется по формуле (1):

                                           ,                                         (1)

где Кс - коэффициент специализации;

Yt - удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме, %;

H- порядковый номер отдельных видов продукции по удельному весу в ранжированном ряду.

Если коэффициент специализации колеблется в пределах: от 0,1 до 0,2, то это свидетельствует о слабой специализации; от 0,4 до 0,6 — высокая специализация; от 0,6 и выше — глубокая специализация [9].

Рассчитаем коэффициент специализации за последние три года в хозяйстве с помощью формулы (1):

Наглядно уровень специализации можно рассмотреть в таблице 4.

Таблица 4 - Уровень специализации производства

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

В среднем за три года

Коэффициент специализации

0,69

0,51

0,50

0,57

Уровень специализации

глубокий

высокий

высокий

высокий

Коэффициент специализации в среднем за три года равен 0,57, что говорит о высоком уровне специализации в хозяйстве. Организация специализируется на выращивании зерновых и зернобобовых культур, что является следствием стабильности спроса на зерно и продукты его переработки.

Чтобы сравнить данную организацию с другими, а также рассмотреть её с точки зрения его рентабельности необходимо определить уровень и экономическую эффективность производства.

Экономическая интенсификация – процесс в развитии производства за счет применения более эффективных средств производства и его организации в отличие от экстенсивного экономического роста за счет расширения производства при сохраняющемся уровне технологии и качества ресурсов.

Одной из важнейших задач интенсификации является обеспечение высокой эффективности вложений, направленных в сельскохозяйственное производство. Для ее достижения необходимо постоянно соизмерять дополнительные вложения с полученными результатами, добиваться, чтобы каждый вновь вложенный рубль имел максимальную отдачу [8]. Только при повышении экономической интенсификации производства зерна хозяйство сможет увеличить объем производства, следовательно, и реализации продукции и улучшить финансовые результаты (таблица 5).

Таблица 5 – Эффективность интенсификации производства

Показатель

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 г. в % к 2011 г.

Выход валовой продукции на 100 га с.-х. угодий, тыс.р.

5,56

6,19

6,89

123,92

Урожайность зерновых культур с 1 га, ц

22,53

12,68

11,02

47,78

Уровень производительности труда, тыс.р.

569,42

603,55

757,36

133,01

Фондоотдача, р.

0,43

0,49

0,53

123,26

Себестоимость единицы продукции, р.

зерновых культур

288,06

557,08

696,16

в 2,42 раза

Получено прибыли на 100 га с.-х. угодий, тыс.р.

35,73

190,11

77,44

в 2,17 раза

Рентабельность производственной деятельности, %

7,95

26,37

18,64

×

Выход валовой продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий в 2013 г. увеличился на 23,92 % в связи с повышением производительности труда почти на 33 %. Фондоотдача возросла на 23,26 %, что говорит об эффективном использовании основных производственных фондов.

За анализируемый период было получено в 2,17 раза больше прибыли, что положительно отразилось на показателе рентабельности производственной деятельности. В 2013 г. на 1 р. затрат было получено 18,64 копеек прибыли, что на 10,69 копеек больше чем было получено в 2011 г.

Финансовое состояние организации - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и, поэтому, определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Диагностика имеет цель определить и выделить наиболее существенные проблемы в производственной и финансовой деятельности организации и выявить причины их возникновения [16].

Таблица 6 - Основные финансовые показатели деятельности ,тыс.р.

Показатели

Годы

Отклонение 2013 г от 2011 г., (+;-)

2011

2012

2013

Выручка

29330

55080

20440

-8890

Себестоимость продаж

27170

43586

25122

-2048

Валовая прибыль (убыток)

2160

11494

-4682

-6842

Прибыль (убыток) от продаж

2160

11494

-4682

-6842

Проценты к уплате

-1732

-1529

-2623

-891

Прочие доходы

1391

6097

8231

6840

Прочие расходы

510

932

243

-267

Прибыль (убытков) до налогообложения

1309

15130

683

-626

Чистая прибыль

1309

15130

683

-626

В показателе прибыли отражается выручка от продажи растениеводства, которая определяет эффективность использования производственных и финансовых ресурсов. Самая большая выручка от продажи продукции ЗАО «Коноваловское» была в 2012 г. и составила 55080 тыс. р., это на 87,8 % больше чем в 2011 г.  В  2013 году выручка значительно снизилась по сравнению с 2011 г.- на 8890 тыс.р. Это связано, прежде всего, с тем, что год был неурожайным из-за засухи.  

В 2013 г. значительно увеличились прочие доходы организации, по сравнению с 2011 г. они увеличились в 5,92 раза. К таким доходам относятся доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, а также доходы от сдачи имущества в аренду.

Расходы снизились в 2013 г. по сравнению с 2011 г. это уменьшение составило 267 тыс. р. Так как у организации снизились суммы  штрафов и пени за нарушение договорных обязательств, и оно не производило других расходов по сравнению с 2011 г.. 

Оценив организационно - экономическую деятельность  ЗАО  «Коноваловское»  сделаны следующие выводы: организация состоит из двух производственных участков. Первый расположен в селе Коновалово, второй - в деревне Привольное. 

ЗАО «Коноваловское» имеет достаточное количество трудовых ресурсов. В хозяйстве налажена система внутреннего контроля, возложенная на инспектора отдела кадров, специалистов и работников бухгалтерии. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель.

Организация имеет все необходимые ресурсы, для успешного ведения хозяйства. Она занимается не только производством продукции растениеводства, но и ее переработкой, хранением и  реализацией.

По итогам работы 2011-2013 гг. чистая прибыль организации снизилась. Год был неурожайным, из-за плохих погодных условий, хотя стоимость зерновых культур (зерна, пшеницы, ячменя, гречихи, гороха), и была достаточно высока.

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Анализ динамики, состава и структуры источников капитала

Финансовое обеспечение   предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия (приложение  1)

Для осмысления общей картины изменения финансового состояния   очень важны показатели структурной динамики баланса.

Сопоставляя структуры изменения в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства  в основном вложены.

Также соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости.   

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия [24].

          Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие ассигнования вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояния   предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия сырья, материалов, то это отрицательно скажется на финансовых результатах предприятия и на их финансовом положении. То же произойдет, если имеются производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся   производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и, как следствие, ухудшается финансовое состояние[15].

Финансовое состояние организации во многом зависит от того, какие средства она имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

Поэтому в процессе анализа баланса предприятия за период 2011-2013гг. в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и проанализировать их.

Финансовое состояние организации во многом зависит от того, какие средства она имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

Оценим состав и структуру активов в таблице 7.

Таблица 7 - Состав и структура активов

Активы

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Отклонение 2013 г от 2011 г., (+;-)

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

Основные средства (остаточная стоимость)

23071

53.34

38189

67.27

32271

54.86

9200

1,52

Капитальные вложения

107

0.25

107

0.19

107

0.18

х

х

Долгосрочные финансовые вложения

1

0.00

1

0.00

1

0.00

х

х

Оборотные средства

20074

46.41

18473

32.54

26449

44.96

6375

-1,45

Валюта баланса

43253

100

56770

100

58828

100

16675

100

В целом активы организации возросли в 2013 г по сравнению с 2011 г. на 16675 тыс.р. – с 43253 до 58828 тыс. р. или на 36,01 %.

Наибольший удельный вес в структуре активов организации занимают основные средства и составляют они в 2013 г. 54,86 %,что на 1,52 % больше чем в 2011 г., где они занимали 53,34 %, затем идут оборотные средства ,в отчетном году составили 44,96 % в среднем за три года они составили 41,30 %, а количество их увеличилось в 2013 г. в сравнении с 2011 г. на 6375 тыс.р.

Говоря о долгосрочных финансовых вложениях и капитальных вложениях, то они не изменились и составляли на протяжении исследуемых трех лет соответственно 1 тыс.р. и 107 тыс.р.

Таблица 8 - Состав и динамика внеоборотных активов

Средства предприятия

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Отклонение 2013 г от 2011 г., (+;-)

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

Основные средства

23071

99,53

38189

99,72

32271

99,67

9200

0,14

Финансовые вложения

1

0,01

1

0,00

1

0,00

х

-0,01

Прочие внеоборотные активы

107

0,46

107

0,28

107

0,33

х

-0,13

Итого

23179

100

38297

100

32379

100

9200

х

 

Внеоборотные активы за отчетный период возросли на 9200 тыс. р. за счет увеличения основных средств на 9200 тыс. р., В то же время доля основных средств в структуре внеоборотных активов увеличилась на 0,14 %, а доля прочих внеоборотных активов и доля долгосрочных финансовых вложений снизилась на 0,13 % и 0,01 % соответственно и составляли они 107 тыс.р. и 1 тыс. р.

Таблица 9 - Анализ динамики и состава оборотных активов

Вид средств

Наличие средств, тыс. р.

Отклонение 2013 г. от 2011 г. (+;-)

Отклонение 2013 г. к 2011 г.

2011 г.

2012 г.

2013 г.

тыс.р.

%

Запасы

16835

13750

25708

8873

152,71

НДС по приобретенным ценностям

16

16

16

х

100

Дебиторская задолженность

462

1683

247

-215

53,46

Денежные средства

2761

3024

478

-2283

17,31

ИТОГО

20074

18473

26449

6375

131,76

Оборотные активы возросли на 6375 тыс. р. в основном за счет увеличения запасов на 8873 тыс. р. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям за анализируемый период не изменился и составлял все три года 16 тыс.р. Денежные средства значительно уменьшились, в 2013 году было получено на 2283 тыс.р. или на 82,69 % меньше, то есть 478 тыс.р.. Дебиторская задолженность организации за анализируемый период снизилась с 462 тыс.р., полученных в 2011 г., на 215 тыс. р. или на 46,54 % и в 2013 г. она составила 247 тыс.р.

Таблица 10 - Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Отклонение 2013 г от 2011 г., (+;-)

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

Собственный капитал

29221

67,56

44093

77,67

43211

73,45

13990

5,89

Заемный капитал

14032

32,44

12677

22,33

15617

26,55

1585

-5,89

Итого

43253

100

56770

100

58828

100

15575

х

Основной удельный вес в источниках формирования активов в 2013 г. занимает собственный капитал, причем по сравнению с 2011 г. его удельный вес возрос на 5,89 %. В 2013 г. собственный капитал составил 43211 тыс.р., что больше на 13990 тыс.р. или на 47,88 % чем было в 2011 г. Анализируя заемный капитал, можно сказать, что его удельный вес снизился на 5,89 % и составил в структуре источников в 2013 г.  26,55 %. 

Темп роста заемного капитала составил 11,30 %, или 1583 тыс.р.

                 

Рисунок  3 - Структура бухгалтерского баланса в 2013 г.

Таблица 11 - Анализ динамики собственного капитала

Источник капитала

Наличие средств, тыс. р.

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Отклонение 2013г.к 2011 г. %

Уставный капитал

70

70

70

100

Добавочный капитал

21943

21685

20120

91,69

Резервный капитал

245

245

245

100

Переоценка внеоборотных активов

15594

15594

15594

100

Нераспределенная прибыль

-8631

6499

7182

х

Итого

29221

44093

43211

147,88

За анализируемый период уставный капитал не изменился, так же как и резервный капитал и составили они соответственно 70 тыс.р. и 245 тыс.р.

Добавочный капитал сократился в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 1823 тыс.р. или на 8,31 %, нераспределенная прибыль увеличилась на 15813 тыс. р. и в 2013 г. ее размер составил 7182 тыс.р. Общее увеличение собственного капитала составило 1990 тыс. р. или 47,88 %.

Таблица 12 - Анализ динамики и структуры заемного капитала

Источник заемных средств

Наличие средств, тыс. р.

Структура средств,%

2011г

2013г

Отклонение 2013 г от 2011 г.,(+;-)

2011г

2013

Отклонение 2013 г от 2011 г.,(+;-)

Долгосрочные кредиты

4151

8776

4625

29,58

56,20

29,62

Краткосрочные кредиты

6500

6100

-400

46,32

39,06

-7,26

Кредиторская задолженность

1135

733

-402

8,09

4,69

-3,4

Прочие обязательства

2246

8

-2238

16,01

0,05

-15,96

Итого

14032

15617

1585

100

100

х

Заемный капитал вырос на 1585 тыс. р., с помощью этих средств расширилось производство и повысилась доходность собственного капитала. Размеры заемного капитала разумные, что улучшает финансовое состояние предприятия, при условии их своевременного возвращения. Краткосрочные кредиты уменьшились на 400 тыс. р., кредиторская задолженность - на 402 тыс. р. Наибольший удельный вес в структуре заемного капитала в 2013 г. составляют долгосрочные кредиты 56,20 и краткосрочные кредиты 39,06% .

3.2 Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности организации

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств [22].

Сделать наиболее обоснованные выводы о платежеспособности предприятия позволяют относительные показатели ликвидности:

- коэффициент абсолютной ликвидности - отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств;

- коэффициент быстрой (срочной) ликвидности - отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, к сумме краткосрочных обязательств [10];

- коэффициент текущей ликвидности (покрытия) - отношение суммы оборотных активов к сумме краткосрочных обязательств [14]

Таблица 13 - Относительные показатели ликвидности

Наименование показателя

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Нормированное значение показателя

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.362

8.894

0.07

0,2 - 0,7

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности

0.422

13.844

0.106

свыше 1

Коэффициент текущей ликвидности

2.629

54.332

3.871

≥ 2

Рассчитав относительные показатели, можно сделать вывод о том, что в 2011 г коэффициент абсолютной ликвидности может оплатить 36,2 % своих краткосрочных обязательств, а в 2013 г. 7 %, что входит в интервал принятых норм. Значение коэффициента быстрой ликвидности равное в 2013 г. 0,106 меньше допустимого, что говорит о снижение платежеспособности, в норме этот показатель был в 2012 г. и составлял 13,844. Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Значение коэффициента весь анализируемый период превышают нормальное значение, это свидетельствует о том, что предприятие располагает некоторым объемом свободных ресурсов (особенно много ресурсов наблюдается в 2012 г., так как значение этого коэффициента составило 54,332), формируемых за счет собственных источников.

Для анализа ликвидности баланса средства по активу баланса группируются и располагаются по степени убывания ликвидности, а пассивы - по степени срочности их оплаты. Выделяют четыре группы активов по степени ликвидности, и четыре группы пассивов по степени срочности погашения [16].

Таблица 14 - Группировка активов по степени ликвидности, тыс.р.

Вид актива

2011г

2012г

2013г

Денежные средства

2761

3024

478

Итого по группе А1

2761

3024

478

Дебиторская задолженность

462

1683

247

Итого по группе А2

462

1683

247

Запасы

16835

13750

25708

НДС по приобретенным ценностям

16

16

16

Итого по группе А3

16851

13766

25724

Внеоборотные активы

23179

38297

32379

Итого по группе А4

23179

38297

32379

Всего

43253

56770

58828

Итоги по соответствующим группам сравнивают между собой. Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

1. Абсолютно ликвидные активы превышают или равны наиболее срочным обязательствам (А1 П1).

2. Быстрореализуемые активы превышают или равны среднесрочным обязательствам (А2 П2).

3. Медленно реализуемые активы превышают или равны долгосрочным кредитам и займам (А3 П3).

4. Труднореализуемые активы ниже или равны собственному капиталу предприятия (А4П4).

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный приведенным, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. С помощью анализа соотношений указанных групп активов и пассивов баланса на начало года и конец года делаются выводы об изменении ликвидности баланса предприятия [17].

Таблица 15 - Группировка пассивов по степени срочности погашения, тыс.р. 

                      Статья пассива

2011г

2012г

2013г

Кредиторская задолженность

1135

340

733

Итого по группе П1

1135

340

733

Краткосрочные займы и кредиты

6500

0

6100

Итого по группе П2

6500

0

6100

Долгосрочные займы и кредиты

6397

12337

8784

Итого по группе П3

6397

12337

8784

Уставный капитал

70

70

70

Добавочный капитал

21943

21685

20120

Резервный капитал

245

245

245

Переоценка внеоборотных активов

15594

15594

15594

Нераспределенная прибыль

-8631

6499

7182

Итого по группе П4

29221

44093

43211

Всего

43253

56770

58828

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства:  А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву, т.е.  А1 и П1, отражает соотношение текущих платежей и поступлений.

Соотношение второй группы (А2, П2) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление третьей и четвертой групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно далеком будущем[1].

Таблица 16 - Анализ ликвидности баланса организации

2011 г.

2012 г.

2013 г.

А1>П1

А1>П1

А1<=П1

А2<=П2

А2>П2

А2<=П2

А3>П3

А3>П3

А3>П3

А4<=П4

А4<=П4

А4<=П4

Баланс считается абсолютно ликвидным при соблюдении четырех условий. В нашем случае в 2013 году выполняются только два, а именно:

А3 >= П3                         А4 <= П4

Невыполнение первого и второго неравенства свидетельствует о том, что ликвидность баланса в некоторой степени отличается от абсолютной.

Ликвидность показывает несовпадение со стандартом установленными нормами, поэтому необходимо также рассчитать показатели финансовой устойчивости [5].

Анализ финансовой устойчивости производится по следующим направлениям:

– расчет коэффициентов финансовой устойчивости;

– анализ динамики и структуры оборотных средств;

– анализ дебиторской задолженности.

Для анализа финансовой устойчивости следует рассчитать следующие коэффициенты:

коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:

                 КA = М / ∑И                                      (2)

где М – собственные средства

∑ И – общая сумма источников.

Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6 [3].

За 2011 год

КA = 29221 / 43253 = 0.676

За 2012 год

КA = 44093 / 56770 = 0.777

За 2013 год

КA = 43211 / 58828 = 0.735

Рост значения коэффициента свидетельствует о полной финансовой независимости фирмы [14].

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение заемных и собственных средств:

                КУ = М / (К + З)                               (3)

где М – собственные средства

З – заемные средства

К – кредиторская задолженность и другие пассивы.

За 2011 год

КУ = 29221 / 14032 = 2.082

За 2012 год

КУ = 44093 / 12677 = 3.478

За 2013 год

КУ = 43211 / 15617 = 2.767

2,767/ 2.082 •100% = 32.90 %

Таким образом, организация является финансово устойчивой и за отчетный год коэффициент возрос на 32.90 %.

Далее рассчитаем коэффициенты, с помощью которых можно оценить дебиторскую задолженность. Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности необходимо полученную выручку разделить на дебиторскую задолженность.

Для расчета коэффициента ликвидности дебиторской задолженности сумма дебиторской задолженности делится на итог по второму разделу баланса «Оборотные активы» [22].

Таблица 17 - Коэффициенты, оценивающие состояние дебиторской задолженности

Показатель

2011 г

2012 г

2013 г

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

63.49

32.73

82.75

Коэффициент ликвидности дебиторской задолженности

0.02

0.09

0.001

Продолжительность одного оборота

5,67

11

4,35

Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась, что влияет на снижение продолжительности операционного цикла.

Ликвидность дебиторской задолженности снизилась, что негативно сказывается на финансовой устойчивости организации и повышает риск финансовых потерь.

Финансовая устойчивость организации характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность, прежде всего за счет собственных средств [9].  

Исследование финансовой устойчивости проводят по абсолютным и относительным показателям. Абсолютный анализ основан на методике определения достаточности источников финансирования для формирования оборотных средств [8].

       Таким образом, можно сделать вывод о том, что организация имеет возможность восстановления равновесия соотношения собственного и заемного капитала, путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов. Четырех компонентный показатель типа финансовой ситуации в 2013 г. имеет вид: S (Ф) = (0, 0, 1,0).

Таблица 18 – Анализ финансовой устойчивости, тыс.р.

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013г.

Отклонение

2013 г. от 2011 г.,(+,-)

Источники собственных средств (капитал и резервы)

29221

44093

43211

13990

Внеоборотные активы

23179

38297

32379

9200

Наличие собственных оборотных средств (1-2)

6042

5796

10832

4790

Долгосрочные обязательства

6397

12337

8784

2387

Наличие функционального капитала (3+4)

12439

18133

19616

7177

Краткосрочные обязательства

7635

340

6833

-802

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (5+6)

20074

18473

26449

6375

Величина запасов и затрат

16851

13766

25724

8873

Излишек (+), недостаток (-) собственных  источников формирования запасов и затрат (3-8)

-10809

-7970

-14892

-4083

Излишек (+), недостаток (- ) общей величины функционального капитала формирования запасов и затрат (5-8)

-4412

4367

-6108

-1696

Излишек (+), недостаток (-) общей   величины основных источников формирования запасов (7-8)

3223

4707

725

-2498

Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных, краткосрочных и заемных источников формирования запасов и затрат (стр.4+стр.6)-стр.8

-2819

-1089

-10107

-7288

Четырехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости

{0;0;1;0}

{0;1;1;0}

{0;0;1;0}

-

Для подтверждения правильности проведенных расчетов необходимо изучить финансовую устойчивость организации с помощью относительных показателей – коэффициентов.

Данные коэффициенты рассчитываются с целью выявления наличия собственных оборотных и внеоборотных активов, изучения соотношение заемных и собственных средств и т. д.[26]. Расчет коэффициентов представлен в таблице 19.

Таблица 19 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Отклонение 2013 г. от 2011 г.,  (+; -)

Коэффициент автономии (независимости)

0,68

0,78

0,73

0,05

Коэффициент финансовой зависимости

0,32

0,22

0,27

-0,05

Коэффициент маневренности собственного капитала

0,21

0,13

0,25

0,04

Коэффициент текущей задолженности

0,18

0,01

0,12

-0,06

Коэффициент финансового Левериджа

0,48

0,29

0,36

-0,12

Коэффициент самофинансирования

2,08

3,48

2,77

0,69

Таким образом, можно говорить о том, что  общество независимо от заемных источников, об этом свидетельствует коэффициент автономии, отражающий долю собственного капитала в общей его сумме. Необходимое значение коэффициента составляет 50 %,а его значение в 2013 году составило 73%, что на 5% больше, чем наблюдалось в 2011году. Это означает, что в свете долгосрочной перспективы все обязательства могут быть покрыты собственными средствами. Коэффициент финансового Левериджа показывает, что хозяйствующий субъект в большей мере финансируется за счет собственного капитала, значение коэффициента ниже оптимального и в динамике сократилось на 12 пунктов. Уменьшение показателя к концу отчетного периода наметило благоприятную ситуацию.

Судя по результатам проведенного исследования можно отметить следующее: в 2013 г. хозяйство ликвидное и финансово устойчивое, но снизились финансовые результаты. Для наращивания чистой прибыли и рентабельности необходимо провести мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния ЗАО «Коноваловское».

4 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

4.1 Выявление внутренних резервов финансового обеспечения                  организации и объёма использования внешних источников финансирования

Проблема укрепления финансового состояния многих существующих организаций различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни организаций, особенно мелкие уже прекратили свое существование. Необходимо составление бизнес - плана финансового оздоровления предприятия с целью недопущения банкротства и вывода его из «опасной зоны» путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.

Резервы предприятия – неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.

Финансовое состояние, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия.

   Изучение финансовой устойчивости позволяет оценить возможности организации обеспечивать бесперебойный процесс финансово-хозяйственной деятельности и степень покрытия средств, вложенных в активы собственными источниками.

Оценка деятельности ЗАО «Коноваловское» показала, что у организации хороший потенциал и возможности для расширения производства.

Считаю, что для повышения прибыли необходимо расширить производственную деятельность. У организации собственный капитал превышает заемный имеются денежные средства, неплохие показатели финансовой устойчивости, а, следовательно, есть возможность открыть собственную мельницу, заниматься помолом муки и отрубей.

Предлагаю приобрести агрегат мельницы Р6 - АВМ-4, который выпускает ООО «Уралспецмаш», в городе Миассе. Он предназначен для переработки зерна на муку высшего и первого сорта и применяется для нужд сельского хозяйства.

Данная мельница представляет собой комплекс малогабаритного размольного, просеивающего, транспортного и электрооборудования. Небольшие габариты и вес, высокое качество получаемой муки при небольшом расходе электроэнергии выгодно отличают агрегат от аналогов. Для ее обслуживания требуется только 2 человека, это экономит средства в виде расходов на оплату труда, что подчеркивает выгодность для организации.

Техническая производительность оборудования небольшая, что как раз подходит для организации, осуществляющей переработку не всего, а только части валового сбора зерна, так как есть постоянные клиенты на приобретение продукции растениеводства. При помоле зерна получают муку двух сортов: высшего и первого, которые, как правило, пользуется наибольшим спросом. Стоимость такой мельницы в Курганской области составляет 550 тыс. р. С целью снижения объема запасов пустим в переработку на муку 1000 тонн зерна пшеницы.

Данный агрегат мельницы выигрывает по техническим характеристикам и, что немаловажно, по стоимости. Для сравнения приведем технические характеристики мельницы Р6 - АВМ-4, который выпускает ООО «Уралспецмаш» и мельницы «Мельинвест» Р1-БМВ-02 (таблица 20).

Видим, что мельница «Мельинвест» Р1-БМВ-02 проигрывает практически по всем характеристикам, для её обслуживания необходимо как минимум три человека, что несет в себе большие затраты, по сравнению с предложенной к приобретению мельницей Р6 - АВМ-4.

Таблица 20 - Технические характеристики мельниц

Техническая характеристика

Значение

«Мельинвест» Р1-БМВ-02

ООО «Уралспецмаш»

Р6 - АВМ-4

Производительность при помоле зерна базисной кондиции в сутки, т

4

4

Выход муки – всего, %:

70

75

в т. ч.  мука высшего сорта

42

45

мука 1 сорта

28

30

Суммарная мощность установленных электродвигателей, кВт

14

16

Общая площадь оборудования, кв.м

25

25

Для выявления экономической выгоды от предложенного мероприятия рассчитаем выход продукции, а также ее стоимость таблица 21.

Таким образом, при помоле зерна пшеницы выход муки высшего сорта составит – 45 %, первого сорта – 30 %, 20 % - отруби и 5 % - отруби.

Цена одного мешка муки в магазинах  Макушинского района в среднем равна 600 р., планируется продавать мешок муки по цене ниже на 100 р., то есть 500 р., спрос  на продукцию определенно будет, так как поблизости не имеется других мельниц.

Планируемая выручка от реализации отрубей составляет 400 тыс.р. Выход продукции от помола, а также дальнейшей реализации муки и отрубей в целом составит 8200 тыс.р.

Таблица 21 - Расчет выхода продукции и ее стоимости

Продукция

Расчет

Сумма, тыс.р.

Мука высшего сорта

1) Выход муки высшего сорта 45 %. При помоле дополнительных 1000 т пшеницы получим 450 000 кг муки: 1000 000 кг×45 %;

2) Муку упаковывают в мешки по 50 кг, тогда получим: 450 000 кг / 50 кг = 9 тыс. мешков;

3) Цена реализации – 500 р./ мешок, тогда выручка составит:

9 тыс. мешков×600 р. = 5400 тыс. р.

5400

Мука первого сорта

1) Выход муки первого сорта 30 %, т. е.

1000 000 кг×30 % = 300000 кг;

2) 300000 кг / 50 кг = 6 тыс. мешков;

3) Цена реализации – 400 р./ мешок, тогда выручка составит:

6 тыс. мешков×400 р. = 2700 тыс. р.

2400

Отруби

1) Всего отрубей: 1000000 кг – (450000 +300000+ 50000(отходы)) = 200000 кг;

2) Отруби упаковывают в тару по 35 кг, тогда 200000 кг/35 кг = 5714 мешков;

3) Цена реализации 70 р. / мешок,

70 р.×5714 мешков = 400 тыс. р.

400

Итого

-

8200

Для выявления выгоды необходимо определить затраты, понесенные организацией при приобретении мельницы, помола и дальнейшей реализации полученной продукции. Расчет представлен в таблице 22.

Общая площадь мельничного оборудования всего 25 кв. м., помещение имеется. Проблем со сбытом не возникнет, так как организация разместит продукцию в собственных магазинах.

Таблица 22 - Расчет затрат, для приобретения мельницы и помола муки

Статья затрат

Расчет, тыс. р.

Сумма, тыс. р.

Цена оборудования

Цена завода изготовителя с учетом НДС

550

Расходы по доставке (расход топлива + плата за транспорт), монтажу и пусконаладочным работам

(398 км ×2) × 33,26=8498,46

8498,5 +11500+180001,5

200

Заработная плата двух работников

7.5тыс. р. – средняя ежемесячная зарплата; 7.5×12 мес.×2 чел. = 180

180

Взносы в ПФР

180 тыс. р.×10,3 % = 19

19

Амортизация

14 % - годовая норма амортизации;

683 тыс. р.×14 % = 96 тыс. р. (годовая сумма)

96

Электроэнергия

1000 т / 4 т/сут. = 250 сут.;

250 сут.× 16 кВт = 4000 кВтч

4000 кВтч×13,3 р. = 53

53

Горюче-смазочные материалы (ГСМ)

22 дн.×30 л./день×20 р.×12 мес. = 144

144

Текущий ремонт

30

30

Тара

20714 мешков×5 р./шт.= 104

104

Сырье

1000 т ×5 тыс.р./т = 5000

5000

Проценты по кредиту за 24 мес.

24 мес. × 10 %

1026

ИТОГО

7405

Видим, что затраты на приобретение мельницы и помол 1000 т. пшеницы составят 7405 тыс. р.  Всего выплатить 6526 тыс. р.

5500 тыс. р. + 1026 тыс. р. = 6526 тыс. р. (2)

С учетом сумма кредита и переплаты по кредиту 17%. Платить в месяц по 271,93 тыс. р.

6526 тыс. р. : 24 мес. =271,93 тыс. р.

Эффективность мероприятия:

8200тыс. р. : 7405тыс. ×100% = 110,74%

Также мы можем подсчитать выгоду организации: 8200 тыс. р. - 7405 тыс. р. = 795 тыс. р., а в последующие года мельница принесет еще большую прибыль.

В поселке и близ лежащих населенных пунктах района нет других мельниц, муку привозят из г. Кургана, г. Мишкино и даже из Алтайского края. Соответственно цена одного мешка выше примерно на 100 р., предложенной в расчете. Кроме того, в поселке и других селах большой спрос на муку и отруби, потому что большинство жителей пекут хлеб и другие мучные изделия в домашних условиях, а отруби приобретают на корм скоту и птице.

Часть денежных средств на осуществления проектных мероприятий будет взята из собственного капитала организации, а вторая часть из заемного капитала.

ЗАО «Коноваловское» возьмет деньги в кредит в Россельхозбанке, под 17% годовых участвуя в целевой программе «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования».

В рамках этой кредитной программы «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» можно приобрести  как новую, так и бывшую в употреблении технику и оборудование для использования в производстве.

Максимальный срок погашения такого кредита – 7 лет. Для нас вполне приемлемо рассчитаться по кредиту за 2 года.

ЗАО «Коноваловское» сотрудничает с Россельхозбанком долгое время, здесь открыты расчетные счета, берутся кредиты и осуществляется погашение задолженности в указанные сроки по договору возврата кредита. Организация ни когда не нарушала сроки договора и имеет хорошую кредитную историю. Поэтому проблем не возникнет.

Таким образом, предложенная оптимизация производства и переработки зерна позволит ЗАО «Коноваловское» расширить свое производство и принесет дополнительную прибыль.

Дополнительная прибыль пойдет на повышение заработной платы сотрудникам организации. Этим самым автоматически происходит мотивация рабочего персонала на то, чтобы они улучшили свою трудоспособность, производили больше продукции и, конечно же, качественную продукцию.

В таблице 23 для наглядности представлен график погашения кредита.

Таблица 23 – График погашения кредита

Порядковый номер

месяца

Платеж в счет погашения основного долга, тыс.р.

Проценты по кредиту, тыс.р.

Общий ежемесячный платеж, тыс.р.

Остаток основного долга, после совершения текущего платежа

1 мес.

194.01

77.92

271.93

5305.99

2 мес.

196.76

75.17

271.93

5109.23

3 мес.

199.55

72.38

271.93

4909.68

4 мес.

202.38

69.55

271.93

4707.30

5 мес.

205.24

66.69

271.93

4502.06

6 мес.

208.15

63.78

271.93

4293.91

7 мес.

211.10

60.83

271.93

4082.81

8 мес.

214.09

57.84

271.93

3868.72

9 мес.

217.12

54.81

271.93

3651.60

10 мес.

220.20

51.73

271.93

3431.40

11 мес.

223.32

48.61

271.93

3208.08

12 мес.

226.48

45.45

271.93

2981.60

13 мес.

229.69

42.24

271.93

2751.91

14 мес.

232.94

38.99

271.93

2518.97

15 мес.

236.24

35.69

271.93

2282.73

16 мес.

239.59

32.34

271.93

2043.14

17 мес.

242.99

28.94

271.93

1800.15

18 мес.

246.43

25.50

271.93

1553.72

19 мес.

249.92

22.01

271.93

1303.80

20 мес.

253.46

18.47

271.93

1050.34

21 мес.

257.05

14.88

271.93

793.29

22 мес.

260.69

11.24

271.93

532.60

23 мес.

264.38

7.55

271.93

268.22

24 мес.

268.22

3.80

272.02

0.00

Всего:

5500.00

1026

6526

Общая сумма выплат

6526 тыс. руб.

В настоящее время, трудоспособное и квалифицированное население отказывается связывать свою жизнь с сельскохозяйственной деятельностью. Первостепенной причиной этого отказа является непрестижность работы у сельхоз товаропроизводителей в совокупности с низким уровнем оплаты труда связанные в свою очередь с упадочным состояние отрасли, как в мире, так и непосредственно в самой области. Поэтому многим предприятиям Курганской области, для поддержания финансовой стабильности часто приходится изменять стратегию производства, преимущественно делая наибольший упор на разнообразие выращиваемых культур.

Развивать производство масленичных культур в Курганской области можно с помощью  агрохолдинга «Кургансемена». ЗАО «Коноваловское» имеет возможность для открытия нового направления деятельности – производства масличных культур. Деятельность по внедрению масленичного хозяйства будет разделена на несколько этапов:

- Покупка семян подсолнечника;

- посадка;

- уход за насаждениями;

- сбор урожая;

-   реализация выращенной продукции.

Семена будут приобретаться в Агрохолдинге «Кургансемена». По данным газеты Нивы Зауралья «масличные - самая дешевая культура по семенам. На гектар посевов требуется всего 5-6 кг подсолнечника, и 6-7 кг рапса, что составляет 400-450 р. на га.»

Для посева и сбора урожая ЗАО «Коноваловское» не требуется приобретения дополнительной техники. В процессе реализации проекта в эксплуатацию будут введены два трактора с сеялками и два комбайна.

Затраты по проекту представлены в таблице 28.

Таблица 24 - Предполагаемые затраты на реализацию проекта

Показатель

Сумма, тыс. р.

Затраты на приобретение семян

270,0

Затраты на ГСМ

113,4

Затраты на заработную плату

960,0

Амортизация

230,40

Итого

1573,8

1. Из расчета, что засеваемая площадь составит 600 га и затрат семян в размере 6 кг/ га потребность в семенах составит:

600 га * 6 кг = 3600 кг.

2. Затраты на приобретения семян составят:

450 р. * 600 га = 270 тыс.р.

3. Расход ГСМ на посев. Один трактор засевает 60 га в день (соответственно при реализации рассматриваемого проекта площадь засева будет составлять 120 га в день при условии эксплуатации двух тракторов).

600 га / 120 га = 5 дн. – требуется для посева семян

Расход ГСМ составит: 35 л./ч * 8ч. * 5дн = 1400л.

4. Расход ГСМ на сбор урожая.

600 га / 60 га = 10дн.

35 л./ч. * 8ч. * 10 дн. = 2800 л.

Совокупный расход: 1400 л. + 2800 л. = 4200 л.

5. Таким образом затраты на ГСМ составят: 4200л *27 р. = 113400 р.

6. Для обслуживания оборудования потребуется 8 работников. Дополнительный наем персонала не потребуется. Заработная плата составит 9 тыс.р. Таким образом затраты на заработную плату составят:

10 тыс.р. * 8ч * 12мес. = 960 тыс.р. в год

7. Амортизируемое имущество относится к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования 10 лет. Техника была приобретена 600 тыс.р. за трактор и 900 тыс.р. за комбайн.

В 2014 г. остаточная стоимость трактора составит 117,97 тыс. р. В соответствии порядком начисления амортизации нелинейным методом стоимость составляющая менее 20 % от первоначальной на оставшийся период времени списывается линейным методом. Амортизационные отчисления в год реализации проекта составят  46084 р. * 2 = 92168 р.

Таблица 25 – Начисление амортизации на трактор

Порядковый номер года

Сумма амортизации, р.

Остаточная стоимость, р.

Начисление амортизации линейным способом

1

60000

540000

2

60000

480000

3

60000

420000

4

60000

360000

Начисление амортизации нелинейным способом

5

72000

28800

6

57600

230400

7

46084

184320

8

36864

147456

9

29491

117965  (ниже 20% дальше линейным)

10

11796,5

10618,5

Затраты на амортизацию в год реализации проекта составят:

(46084р. * 2) + (69120р. * 2) = 230,40 тыс. р.

Таблица 26 – Начисление амортизации на комбайн

Порядковый номер года

Сумма амортизации, р.

Остаточная стоимость, р.

Начисление амортизации линейным способом

1

90

810

2

90

720

3

90

630

4

90

540

Начисление амортизации нелинейным способом

5

108

432

6

86,4

345,6

7

69,12

276,48

8

55,30

221,18

9

44,24

176,95

10

17,69

159,25

Урожайность подсолнечника составляет 18-20 ц./га. Таким образом, общий объем урожая составит: 600 га * 18ц/га = 10800 ц. или 108 тонн. Продукция будет реализована в полном объеме Аргохолдингу «Кургансемена» по цене реализации 21 тыс.р. за тонну. Исходя из этого выручка от реализации составит 108 т * 23 тыс.р. = 2484 тыс.р.  Финансирование проекта будет произведено за счет собственных средств.

При введении проекта в действие организация сможет получить прибыль в размере 910 тыс.р. уже в первый год реализации продукции.

4.2 Обоснование эффективности предлагаемого решения

Чтобы обосновать целесообразность предложенных мероприятий необходимо проанализировать общие затраты на их реализацию, дополнительную прибыль и совокупный финансовый результат.

Таблица 27 – Мероприятия по улучшению финансового состояния

организации, тыс.р.

Резерв

Дополнительные затраты

Затраты фактические

Дополнительная прибыль за вычетом затрат

1

Внесение удобрений

113,4

91

5876,67

2

Приобретение мельницы

6726

1705

795

3

Производство масленичных культур

270

1303,4

910

Таким образом, наглядно можно увидеть, что мероприятия достаточно прибыльны и окупаются за небольшой срок.

Теперь рассмотрим инвестиционную привлекательность реализации проекта «Мельница» с помощью таких показателей как NPV ,PI,  и срок окупаемости.
Чистая приведенная стоимость (Net Present Value - NPV
)

Этот критерий оценки инвестиций относится к группе методов дисконтирования денежных потоков.

Он основан на сопоставлении величины инвестиционных затрат (IC) и общей суммы скорректированных во времени будущих денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Пусть IC сумма первоначальных затрат, т.е. сумма инвестиций на начало

проекта;

    PV современная стоимость денежного потока на протяжении экономической жизни проекта.

Тогда чистая современная стоимость равна:                                                                                

                                       NPV = PV IC                               (7)

Общая накопленная величина дисконтированных доходов (PV) рассчитывается по формуле:

                                  ,                                 (8)

где:    r - норма дисконта;

    n — число периодов реализации проекта;

     чистый поток платежей в периоде i.

Рассчитаем величину дисконтированных доходов по формуле

,

Т.о.,                                    

Таким образом чистая современная стоимость потока платежей имеет положительный знак (NPV > 0), это означает, что в течение своей экономической жизни проект возместит первоначальные затраты, обеспечит получение прибыли согласно заданному стандарту r, а также ее некоторый резерв, равный NPV.  Для того, чтобы убедиться в том, что реализация данного проекта действительно инвестиционно привлекательна, необходимо рассчитать индекс рентабельности проекта.

Индекс рентабельности проекта (Profitability Index – PI).

Индекс рентабельности показывает, сколько единиц современной величины

денежного потока приходится на единицу предполагаемых первоначальных затрат.

Этот метод является по сути следствием метода чистой современной стоимости. Для расчета показателя PI используется формула:

                                ,                                          (9)

Как видим, величина критерия РI > 1, то есть  современная стоимость денежного потока проекта превышает первоначальные инвестиции, обеспечивая тем самым наличие положительной величины NPV;

при этом норма рентабельности превышает заданную, то есть проект следует принять.

Далее рассчитаем срок окупаемости проекта года.

Рассчитаем совокупный финансовый результат в таблице 28.

Таблица 28 - Совокупный финансовый результат, тыс.р.

Показатель

2013 г.

Эффективность внедрения

Выручка

20440

23374

Валовая прибыль, тыс. р.

(4682)

-

Дополнительная валовая прибыль за счет приобретения мельницы, тыс. р.

-

795

Дополнительная валовая прибыль за счет производства масличных, тыс. р.

-

910

Итого валовая прибыль, тыс. р.

(4682)

-4682 + 910 = 4567

Прибыль до налогообложения, тыс. р.

683

683 + 910 = 2338

Чистая прибыль, тыс. р.

683

2338

         

          Таким образом, чистая прибыль в результате проведения всех предложенных мероприятий увеличится и составит 2338 тыс. р., что выше показателя 2013 года на  1705 тыс. р. В связи с этим уровень всех показателей возрастёт. Значит, организации выгодно расширять производства, путем приобретения агрегата мельницы  и развитием производства масличных.

   Для подтверждения эффективности предложенных резервов, рассчитаем отдельные показатели, используя, прогнозного данные, а так же планируемый уровень выручки от реализации продукции и чистой прибыли.

Таблица 29 – Прогнозные показатели коэффициентов деловой активности

Коэффициент

2013 г.

Прогноз

Отклонение, (+; -)

Оборачиваемости активов

0,35

0,40

0,05

Оборачиваемости оборотного капитала

0,63

0,72

0,09

Оборачиваемости собственного капитала

0,47

0,54

0,07

Оборачиваемости запасов

0,80

0,91

0,11

Оборачиваемости дебиторской задолженности

82,75

94,63

11,88

Оборачиваемости кредиторской задолженности

1,31

1,50

1,18

      Как видим из таблицы, коэффициенты, рассчитанные по прогнозным данным, возросли. Значит, после проведенных мероприятий, деловая активность организации не снизится, а напротив, повысится.

На основе рассчитанной выручки и чистой прибыли определим показатели рентабельности после мероприятий.

 

Таблица 30 – Прогнозный анализ уровня рентабельности организации, %

Показатель

2013 г.

Прогноз

Отклонение, (+; -)

Уровень рентабельности продаж по выручке от продаж

3,34

10,00

6,66

Уровень экономической рентабельности по средней стоимости активов

1,18

4,04

2,86

Уровень рентабельности собственного капитала по чистой прибыли

1,58

5,41

3,83

Уровень валовой рентабельности по выручке от продаж

12,38

19,54

7,16

Прогнозный анализ рентабельности показывает, что после проведенных мероприятий, вызвавших рост  чистой  прибыли уровень всех видов рентабельности возрос. Значит, организации выгодно расширять производства, путем приобретения мельницы  и производства масличных.

 Чтобы убедиться, что предложенные мероприятия улучшат финансовое состояние организации, необходимо провести оценку финансовой устойчивости с помощью четырехкомпонентного показателя.

Как видно из таблицы 31, произошло улучшение финансовой устойчивости организации, в сравнении с 2013 г. увеличился функциональный капитал на 13690 тыс.р., и вследствие этого образовался его излишек, но имеется недостаток собственных оборотных средств в сумме 7545 тыс.р.

Таблица 31 – Прогнозный анализ финансовой устойчивости,тыс.р.

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013г.

2014

Источники собственных средств (капитал и резервы)

29221

44093

43211

45549

Внеоборотные активы

23179

38297

32379

27360

Наличие собственных оборотных средств (1-2)

6042

5796

10832

18179

Долгосрочные обязательства

6397

12337

8784

15117

Наличие функционального капитала (3+4)

12439

18133

19616

33306

Краткосрочные обязательства

7635

340

6833

6833

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (5+6)

20074

18473

26449

40139

Величина запасов и затрат

16851

13766

25724

25724

Излишек (+), недостаток (-) собственных  источников формирования запасов и затрат (3-8)

-10809

-7970

-14892

-7545

Излишек (+), недостаток (- ) общей величины функционального капитала формирования запасов и затрат (5-8)

-4412

4367

-6108

7582

Излишек (+), недостаток (-) общей   величины основных источников формирования запасов (7-8)

3223

4707

725

14415

Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных, краткосрочных и заемных источников формирования запасов и затрат (стр.4+стр.6)-стр.8

-2819

-1089

-10107

-3774

Четырехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости

(0;0;1;0)

(0;1;1;0)

(0;0;1;0)

(0;1;1;0)

В целом, после проведения мероприятий, прогнозируется переход от неустойчивого положения к нормальной финансовой устойчивости, что говорит об эффективности, и необходимости реализации мероприятий.


ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Значение изучения финансового состояния имеет огромную важность для организации.

На основании проведенного анализа хозяйственной деятельности ЗАО «Коноваловское» можно сделать следующие выводы:

1 Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Также необходимо отметить, что основное требование предъявляемое к информации, представленной в отчетности заключается в том, что она должна быть  полезной для пользователей.

2 ЗАО «Коноваловское» имеет глубокую специализацию. Производство продукции растениеводства занимает 93,23 % в общей структуре товарной продукции. В структуре района ЗАО «Коноваловское» по производству продукции растениеводства составляет 2,5 %.

3 Земельный фонд нединамичен, так как за анализируемые три года не произошло какого-либо изменения площади земельных угодий. Установлено, что использование земельных ресурсов ведется интенсивно, вся эта площадь используется под пашню.

4 За анализируемый период в 2013 г. на 1 р. затрат получено 18,64 коп. прибыли, что на 10,69 коп. больше чем было получено в 2011 г.

5 В целом можно сделать вывод, что ЗАО «Коноваловское» является достаточно прибыльным и рентабельным сельскохозяйственным предприятием, которое имеет перспективу своего развития и применение предложенных мероприятий поможет более быстро и качественно вести хозяйственную деятельность.

6 Основной удельный вес в источниках формирования активов в 2013 г. занимает собственный капитал, причем по сравнению с 2011 г. его удельный вес возрос на 5,89 %. В 2013 г. собственный капитал составил 43211 тыс.р., что больше на 13990 тыс.р. или на 47,88 % чем было в 2011 г. Анализируя заемный капитал, можно сказать, что его удельный вес снизился на 5,89 % и составил в структуре источников в 2013 г.  26,55 %.

Темп роста заемного капитала составил 11,30 %, или 1583 тыс.р.

7 Состояние и динамику финансовых ресурсов экономического субъекта с точки зрения обеспечения производственного процесса и других сторон их деятельности характеризуют коэффициенты финансовой устойчивости. Например, коэффициент автономии показал, что на данном предприятии это значение в 2013 г. по сравнению с 2011 г. увеличилось на 0,059, и составил 0,735, что свидетельствует о полной финансовой независимости фирмы. Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение заемных и собственных средств, и этот коэффициент также возрос за анализируемые годы на 0,685 или на 32,90 %, и его значение составило 2,767. Большое значение имеют коэффициенты ликвидности: коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Значение коэффициента весь анализируемый период превышают нормальное значение, это свидетельствует о том, что предприятие располагает некоторым объемом свободных ресурсов (особенно много ресурсов наблюдается в 2012 г., так как значение этого коэффициента составило 54,332), формируемых за счет собственных источников, в 2013 г. этот показатель также был в норме и составил 3.871.

8 На основании проведенных исследований можно предложить следующие мероприятия:

Оценивая затраты на приобретение мельницы и помол 1000 т. пшеницы мы видим, что они составят 6347,7 тыс. р. А выгода организации будет равна: 8200 тыс. р. – 6347,7 тыс. р. = 1852,3 тыс. р., в последующие года принесет еще большую прибыль. При этом организация располагает и площадью для этого, и местом сбыта продукции. Тем более для реализации этого проекта необходимо всего два работника.

А развивая производство масличных культур в Курганской области можно с помощью  агрохолдинга «Кургансемена» ЗАО «Коноваловское» сможет увеличить  чистую прибыль, её размер составит 1673 тыс. р.

Таким образом, чистая прибыль в результате проведения всех предложенных мероприятий увеличится и составит 2842,3 тыс. р., что выше показателя 2013 года на  2159,3 тыс. р. В связи с этим уровень всех показателей возрастёт.

Всё это приведет к оздоровлению финансового положения и значительному увеличению прибыли от работы организации, об этом говорят прогнозные расчеты деловой активности и рентабельности, которые имеют тенденцию к увеличению, а так же оценка финансовой устойчивости.

На основании проведенных исследований можно предложить следующие мероприятия:

Оценивая затраты на приобретение мельницы и помол 1000 т. пшеницы мы видим, что они составят 7405 тыс. р. А выгода организации будет равна: 8200 тыс. р. - 7405 тыс. р. = 795 тыс. р., в последующие года принесет еще большую прибыль. При этом организация располагает и площадью для этого, и местом сбыта продукции. Тем более для реализации этого проекта необходимо всего два работника.

А развивая производство масличных культур в Курганской области можно с помощью  агрохолдинга «Кургансемена» ЗАО «Коноваловское» сможет увеличить  чистую прибыль, её размер составит 1593 тыс. р.

Таким образом, чистая прибыль в результате проведения всех предложенных мероприятий увеличится и составит 2338 тыс. р., что выше показателя 2013 года на  1705 тыс. р. В связи с этим уровень всех показателей возрастёт.

Всё это приведет к оздоровлению финансового положения и значительному увеличению прибыли от работы организации, об этом говорят прогнозные расчеты деловой активности и рентабельности, которые имеют тенденцию к увеличению, а так же анализ финансовой устойчивости.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1.  Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c.
  2.  Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: ОМЕГА. – Л., 2011.
  3.  Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л, 2012. 
  4.  Батуев М.В. /Анализ финансового состояния //Аудит и финансовый анализ – 2012. - № 2. – С. 24-26.
  5.  Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 346 с.
  6.  Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. – М.: Проспект: Велби, 2011. – 360 с.
  7.  Грачев А.В. Платежеспособность - основа финансовой устойчивости
  8.  Дмитриева Е.Н./Как провести экспресс-оценку финансовой отчетности. // Финансовый директор. – 2014. - №4. – С.17-18.
  9.  Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2012. 
  10.  Жиляков Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учеб. пособие / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая. – М.: КНОРУС, 2012. – 368 с.
  11.  Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия:    
  12.  Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Финансы организаций (предприятий). - М.: КноРус, 2012. - 208 с
  13.  Калинина А.П., Курносова В.П. Анализ затрат, финансовых результатов и деловой активности организаций: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2013 
  14.  Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011.
  15.  Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной  деятельности: Учебник / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. М.:  Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. - 248 с.
  16.  Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 259 с.
  17.  Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко. - М.: КноРус, 2012. - 536 с.
  18.  Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.:Форум, 2010. - 192 c.
  19.  Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. –М.: ИНФРА-М, 2011. 
  20.  Устав ЗАО «Коноваловское»

       Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.

  1.  Учетная политика предприятия
  2.  Чуева Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и Ко, 2013. - 348 с.

PAGE   \* MERGEFORMAT 2


ЗАО «Коноваловское»

Энергохо-зяйство

Отдел кадров

Бухгалтерия

МТМ

Зерносклад

Столовая

Общее собрание акционеров

Генеральный директор

Заведующий МТМ

Заведующий столовой

Старший энергетик

Главный бухгалтер

Инспектор отдела кадров

Заведующий зерновым складом


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

22406. Непрерывность функции в точке 383 KB
  Функция f называется непрерывной в точке a если она определена в точке a и ее некоторой окрестности и если существует предел этой функции f при x при x  a и он равен fa т. Функция f называется непрерывной слева в точке a если она определена в точке a и в левой половине некоторой окрестности точки a если левый предел этой функции f при x  a0 существует и равен fa т. Функция f называется непрерывной справа в точке a если она определена в точке a и в правой половине некоторой окрестности точки a если правый предел этой функции...
22407. Дифференцируемость и производные функции 291 KB
  Дифференцируемость и производные функции Приращение аргумента и приращение функции. Понятие функции дифференцируемой в точке. Дифференциал функции. Производная функции.
22408. Производные высших порядков. Формулы Тейлора. Применение производной. Производные и дифференциалы высших порядков 652 KB
  Линеаризация функции. Приближенное вычисление значений функции. Исследование функции с помощью производной. Возрастание и убывание функции на промежутке.
22409. Первообразная и неопределенный интеграл 454 KB
  Корни многочлена. Кратность корней многочлена. Разложение многочлена с действительными коэффициентами на множители. Если a0  0 то число n называется степенью многочлена fx.
22410. Определенный интеграл 635.5 KB
  Определенный интеграл План Определенный интеграл Определение определенного интеграла. Геометрический смысл и физический смысл определенного интеграла. Условия существования определенного интеграла. Свойства определенного интеграла.
22411. Дифференциальное исчисление функций нескольких переменных 860.5 KB
  Дифференциальное исчисление функций нескольких переменных План Функции нескольких переменных Пространство Rn. Функции нескольких переменных. Предел функции нескольких переменных. Непрерывность функции и их свойства.
22412. Кратные интегралы 1.14 MB
  Пусть функция z = fx y = fP задана dв замкнутой области D плоскости Oxy. Разобьем область D на n элементарных областей Di i = 1 2n площади которых обозначим через Si а диаметры наибольшие расстояния между точками области Di через di. Совокупность частичных областей Di назовем разбиением T области D. В каждой области Di разбиения T выберем точку Pixi yi для i = 1 2n.
22413. Множества. Числовые множества 256 KB
  Множества. Числовые множества План 1. Множества. Подмножества.
22414. Отображения. Числовые функции 326.5 KB
  Отображением f множества X в множество Y называется всякое правило которое любому элементу xX ставит единственный элемент y обозначаемый fx. Бинарным отношением f между множествами X и Y называется любое подмножество множества XY. Бинарное отношение f между множествами X и Y называется отображением множества X в множество Y если для любого элемента xX существует один и только один элемент yY такой что x yf . Отображение f множества X в Y называется также функцией определенной на множестве X со значениями в множестве Y.