85571

Система оценки банковской ликвидности как важнейшего показателя надежности банка

Дипломная

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Данная работа посвящена проблеме оценки банковской ликвидности как важнейшего показателя надежности банка. В ней рассмотрена система нормативных показателей ликвидности НБУ прогнозирование прибыли банка с помощью многофакторного прогнозирования социально-экономических явлений на основании регрессионного...

Русский

2015-03-28

512.5 KB

5 чел.

Аннотация.

Данная работа посвящена проблеме оценки банковской ликвидности как важнейшего показателя надежности банка.

В ней рассмотрена система нормативных показателей ликвидности НБУ, прогнозирование прибыли банка с помощью многофакторного прогнозирования социально-экономических явлений на основании регрессионного анализа, проведен анализ показателей ликвидности с учетом срочности вкладов и обязательств.


Реферат.

54 страницы, 6 таблиц, 19 иллюстраций,  10 библиографических источников.

Ключевые слова: банковская ликвидность, коэффициент ликвидности, активы, пассивы, прогноз, регрессионный анализ, сроки погашения.

Сокращения:

НБУ – Национальный банк Украины

Краткое содержание: в работе рассмотрена сущность коммерческого банка, его функции и такой показатель его работы и стабильности, как ликвидность.

Исследуется система показателей банковской ликвидности на основании нормативов НБУ, их значение для работы коммерческого банка, прогнозирование прибыли с помощью регрессионного анализа на основании данных годовых публикуемых отчетов, анализ показателей ликвидности с учетом срочности вкладов.


Оглавление:

Введение……………………………………………………………………...

5

1. Исследование предметной области………………………………

6

1.1. Сущность коммерческого банка…………………………….

6

1.2. Ликвидность коммерческого банка………………………….

9

1.2.1.Методические основы анализа ликвидности………..

11

1.3. Обязательные нормативы банковской деятельности…….

14

1.3.1. Нормативы капитала………………………………………

14

1.3.2. Нормативы ликвидности…………………………………..

22

1.3.3. Оценка ликвидности……………………………………….

23

1.4. Прогнозирование прибыли с помощью

регрессионного анализа………………………………………..

27

1.4.1. Регрессионный анализ……………………………………

27

1.4.2. Многофакторное прогнозирование социально-

экономических процессов……………………………….

30

2. Разработка моделей, используемых в задаче…………………..

34

2.1. Составление прогноза прибыли банка на

основании годовых отчетов за последние

пять лет……………………………………………………………

34

2.2. Учет сроков вложения и изъятия денежных средств при расчете ликвидности …………………………………..

38

3. Разработка программного продукта для выполнения поставленных задач………………………………………………………..

41

3.1. Структура программы……………………………………………

41

3.2. Вычисление коэффициентов ликвидности и

проверка их соответствия нормативам НБУ………………..

42

3.3. Прогнозирование прибыли на основании данных

годовых отчетов……………………………………………………….

3.4. Анализ показателей ликвидности с учетом срочности активов и пассивов……………………….………………………

Заключение…………………………………………………………………...


Введение.

В условиях рыночной экономики все более важное место занимают коммерческие банки. Жесткая конкуренция обуславливает необходимость постоянного улучшения методов обработки информации, разработки систем поддержки принятия решений, которые обеспечили бы максимально быстрое реагирование на изменяющиеся условия среды.

Один из показателей банковской деятельности, нуждающийся в постоянном мониторинге, - ликвидность.

Данная работа посвящена проблемам калькуляции и  анализа ее показателей, разработке рекомендаций по лучшему использованию денежных ресурсов.

Разработанный программный продукт позволяет быстро и легко рассчитать:

  •  Коэффициенты ликвидности,
  •  Прогноз прибыли (оценочный),
  •  Коэффициент эффективности использования (недоиспользования) кредитных ресурсов.

  1.  
    Исследование предметной области.

1. 1. Сущность коммерческого банка.

В механизме функционирования рыночной кредитной системы огромная роль принадлежит коммерческим банкам. Они аккумулируют основную долю кредитных ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и т. д. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные, государственные, частные, кооперативные, смешанные. Во многих странах преобладают акционерные банки.

Коммерческий банк – это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли.

Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях:

  •  Аккумуляция и мобилизация денежного капитала,
  •  Посредничество в кредите,
  •  Создание кредитных денег,
  •  Проведение расчетов и платежей в хозяйстве,
  •  Организация выпуска и размещения ценных бумаг,
  •  Оказание консультационных услуг.

Аккумуляция и мобилизация денежного капитала. Это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой – создают базу для проведения ссудных операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Посредничество в кредите является другой важной функцией коммерческих банков. Прямым кредитным отношениям между свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду с потребностью в нем. Не совпадает и срок высвобождения этого капитала со сроком, на который он требуется заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет также риск неплатежеспособности заемщика. Коммерческие банки, выполняя роль финансового посредника, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные сектора экономики, обеспечивают расширение производства. Ссуды предоставляются и потребителям на приобретение товаров длительного пользования, домов, их ремонт и т. д., способствуя тем самым росту уровня их жизни, решению социальных проблем. Заемщиком коммерческих банков выступает и правительство, поскольку государственные расходы нередко не покрываются доходами.

Создание кредитных денег. Особая функция банков – создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, карточек, электронных переводов. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег не увеличивается, происходит лишь замена одного вида денег (банкнот) другим (депозитами).

Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретение у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении. Списание денег с депозитного счета (при погашении ссуд, продаже банком своим клиентам иностранной валюты, золота) ведет к сокращению денежной массы.

В промышленно развитых странах коммерческие банки являются главным эмитентом денег. Поэтому центральные банки регулируют процесс денежной эмиссии, прежде всего путем воздействия на масштабы и характер операций коммерческих банков.

Проведение расчетов и платежей в хозяйстве. Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Банки – посредники в платежах. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

Эффективное функционирование платежной системы в странах с развитой банковской структурой требует совершенствования технологии расчетных операций. В этих странах создаются различные расчетные системы. Например, клиринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью филиалов и отделений.

Организация выпуска и размещения ценных бумаг. Через эту функцию реализуется важная роль банков в организации первичного и вторичного рынка ценных бумаг. Осуществляя для своих клиентов выпуск и размещение акций и облигаций, коммерческие банки имеют возможность направлять капитал для производственных целей, для финансирования государственных расходов.

Оказание консультационных услуг. Консультационные услуги коммерческих банков заключаются в консультировании клиента по таким вопросам, как повышение их кредитоспособности, получение лизинговых и инновационных кредитов, применение новых форм расчетов, использование пластиковых карточек, составление отчетности и т.д.

Успешное выполнение своих функций и получение прибыли банк может осуществить лишь при сбалансированности активов и пассивов (обязательств). Для контроля используется система экономических показателей.

1.2. Ликвидность коммерческого банка

Термин «ликвидность» в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Успех деятельности любого банка обеспечивают три взаимосвязанные фактора.

  1.  Высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможности для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличение его капитала, создания необходимых страховых резервов, фондов развития и прочее.
  2.  Ликвидность (от лат. Liquidus – жидкий, текучий) банка, то есть возможность быстрого (без больших потерь доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.
  3.  Платежеспособность банка, то есть способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государствами, банками, вкладчиками     и  др.

Ликвидность – важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности. Для обеспечения ликвидности банку необходимо сформировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая своей стоимости.

В отечественной экономической литературе подчас смешивают два понятия – ликвидность и платежеспособность коммерческого  банка, что приводит к отождествлению методов и способов управления ими.

В отсутствие ликвидности банк не может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности  приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего, как следствие, наступает банкротство.

Таким образом, в обеспечении стабильности, устойчивости и надежности коммерческого банка ликвидность – первична, платежеспособность – вторична.

Данное положение особенно важно учитывать при формировании перспектив банковской политики, определении целей и стратегии его деятельности в условиях рыночной неопределенности спроса на банковские ресурсы и поступлений в банк денежных средств.

На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса; баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

1.2.1. Методические основы анализа ликвидности

Активы банка по степени их ликвидности делятся на три группы:

  1.  ликвидные средства, которые можно реализовать немедленно, или первоклассные ликвидные средства (касса, средства на корреспондентском счете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги);
  2.  ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (кредиты и другие платежи банку со сроками исполнения 30 дней, условно реализуемые ценные бумаги, ценности, включая и нематериальные активы);
  3.  неликвидные активы (просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку).

Баланс считается ликвидным, если его состояние за счет быстрой реализации средств по активу позволяет покрыть срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств определяется рядом факторов, среди которых определяющим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив. В этом случае обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

Ликвидность баланса банка оценивается посредством расчета специальных показателей – коэффициентов ликвидности.

Цель анализа банковской деятельности – предоставить руководству коммерческого банка информацию о его текущей ликвидности (а также о сложившейся тенденции) для оперативного вмешательства в случае ухудшения показателей ликвидности.

В Украине широко применяются различные методы государственного регулирования ликвидности коммерческих банков, которые заключаются как в установлении НБУ различных норм и ограничений, относящихся к деятельности коммерческих банков, так и в существующей системе налогообложения их деятельности.

Нормы ликвидности обычно устанавливаются в форме отношения различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенной группе пассивов. Наиболее часто используются коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей актива и пассива с одинаковой срочностью погашения:

  [1]

В зависимости от целей анализа коэффициент ликвидности можно детализировать по срокам. При этом можно выделить следующие показатели ликвидности:

  •  мгновенную (отношение кассы и средств на корреспондентских счетах в других банках к счетам «до востребования»);
  •  краткосрочную (отношение кассы и средств на корреспондентских счетах в других банках и краткосрочных вложений к обязательствам с аналогичной срочностью);
  •  общую (отношение общих активов к общим обязательствам).

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от номы обязательного резерва привлеченных средств, устанавливаемой НБУ, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно исходя из потребностей своих клиентов и самого банка в денежных средствах. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал исходя из своей ликвидности, надежности и прибыльности.


3. Обязательные нормативы банковской деятельности

В банковской практике особо важное место занимает система нормативов, призванная обеспечить соблюдение стабильности и надежности работы банка.

Нормативы устанавливаются инструкциями Национального банка Украины и обязательны к выполнению.

Экономические нормативы банковской деятельности делятся на три основные группы.

Рис. 1. Схема основных экономических нормативов.

Контроль за выполнением коммерческими банками установленных экономических нормативов осуществляется ежедневно (по ежедневным формам отчетности), и ежемесячно (на основании форм отчетности за первое число месяца).

  1.  Нормативы капитала

Норматив капитала банка (Н1) – это сумма капитала банка, которая состоит из основного и дополнительного капитала за вычетом отчислений с учетом основных средств. При расчете общей суммы капитала, не откорректированной на основные средства (КИ), размер дополнительного капитала не должен превышать размер собственного капитала.

Сумма не откорректированного капитала рассчитывается по формуле:

КИ = ОК + ДК – О,   [2]    

где

ОК – основной капитал,

ДК – дополнительный капитал,

О – отчисления.

Общий капитал банка рассчитывается по формуле:

К = КИ – (ОС – КИ),    [3]  

где

КИ – не откорректированный капитал,

ОС – основные средства.

Норматив капитала устанавливается для действующих и вновь созданных банков, зарегистрированных в НБУ до 1 января 1997 года в сумме эквивалентной 1 миллиону евро с постепенным наращиванием до 5 миллионов евро до 1 января 2005 года.

В случае нарушения коммерческими банками нормативного размера капитала НБУ рассматривает вопрос об отзыве таких пунктов лицензии на выполнение банковских операций, как:

  •  Ведение валютных счетов клиента,
  •  Осуществление неторговых банковских операций,
  •  Установление корреспондентских отношений с иностранными банками,
  •  Работа через корреспондентские счета Главного управления НБУ или через корреспондентские счета уполномоченного банка,
  •  Осуществление операций по международным торговым расчетам,
  •  Операции по торговле иностранной валютой на внутреннем валютном рынке,
  •  Открытие филиалов на территории Украины и представительств банка за ее пределами.

Для обеспечения реальной капитализации банковской системы Украины в зависимости от размера капитал банков делится на три категории.

К первой категории относятся банки, которые:

  1.  нарушают, начиная с 1 апреля 1998 года норматив Н1;
    1.  на протяжении квартала нарушили хотя бы один из нормативов Н3 и Н4;

не придерживаются порядков и сроков формирования общего и специального резервов на восполнение возможных потерь в соответствии с положением «Про порядок формирования и использования резерва для восполнения возможных потерь по займам коммерческих банков».

Ко второй категории относятся банки, которые:

  1.  не принадлежат к первой категории,
  2.  имеют отрицательную разницу между суммой доходов и расходов в текущем квартале.

К третьей категории относятся все банки, которые не принадлежат к предыдущим категориям.

Категория капитала банка определяется ежеквартально.

Коммерческим банкам, в соответствии с установленной им категории капитала, НБУ рекомендует следующие ограничения:

  1.  банкам, капитал которых отнесено к категории 1, не рекомендуется в любой форме проводить выплату дивидендов кроме выплаты дивидендов владельцам акций, и выкупать собственные акции(части участников уставного фонда);
  2.  банкам, капитал которых отнесено ко второй категории, НБУ рекомендует ограничить выплату дивидендов, кроме выплаты дивидендов собственными акциями суммой, не превышающей 50 % нормативного капитала;
  3.  банки, капитал которых отнесено к третьей категории, могут проводить выплату дивидендов без ограничений.

Банкам, капитал которых принадлежит ко второй и третьей категориям, рекомендуется проводить выкуп собственных акций (частей участников уставного фонда) только в границах указанного лимита и только при условии, что такой выкуп не приведет к нарушению банком норматива капитала, норматива платежеспособности и достаточности капитала.

Минимальный размер уставного фонда контролируется НБУ при регистрации коммерческого банка. В зависимости от происхождения учредителей к уставному фонду банка предъявляются следующие требования:

Табл. 1. Минимальный размер уставного фонда в зависимости от происхождения его учредителей.

Происхождение уставного фонда

Минимальный размер уставного фонда

Уставный капитал формируется за счет внутренних учредителей

1 миллион евро

Уставный капитал формируется при участии иностранного капитала при условии, что его часть составляет 50%

2 миллиона евро

Уставный капитал формируется при участии иностранного капитала при условии, что его часть составляет 50% и более

10 миллионов евро

Норматив платежеспособности банка – это соотношение капитала банка и суммарных активов, соотнесенных с соответствующими коэффициентами степени риска. Соотношение капитала банка и активов показывает достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом риска, характерного для разнообразных видов банковской деятельности.

Норматив платежеспособности банка вычисляется по формуле:

,  [4]

где

К – капитал банка,

Ар – активы банка, соотнесенные с соответствующим коэффициентом риска.

Активы коммерческого банка делятся на пять групп по степени рискованности вкладов и возможности потери части стоимости.

Табл. 2. Распределение групп баланса в зависимости от коэффициентов рискованности.

№ группы

Коэффициент риска

Название активов

1

0

Наличные деньги

Средства в НБУ

Казначейские и другие ЦБ, рефинансируемые НБУ

Долговые бумаги центральных органов государственного управления в портфеле банка на продажу

Долговые бумаги центральных органов государственного управления в портфеле банка на инвестиции

2

10

Краткосрочные и долгосрочные кредиты, выданные центральным органам государственного управления

Начисленные и пролонгированные доходы по кредитам, выданным центральным органам государственного управления

3

20

Кредиты, выданные местным органам государственного управления

Долговые ЦБ местных органов государственного управления в портфеле банка на продажу

Долговые ЦБ местных органов государственного управления в портфеле банка на инвестиции

4

50

Средства до востребования в других банках

Срочные депозиты, размещенные в других банках

Обязательства кредитования (полученные и выданные)

Обязательства и требования по операциям с валютой и банковскими металлами

Активы до получения

5

100

Кредиты, выданные другим банкам

Сомнительная задолженность других банков

Дебиторская задолженность по операциям с другими банками

Кредиты, выданные субъектам хозяйственной деятельности

Кредиты, выданные физическим лицам

Дебиторская задолженность по операциям клиентов

ЦБ в портфеле банка на продажу

ЦБ в портфеле банка на инвестиции

Товарно-материальные ценности

Другие активы банка

Операционные основные средства

Неоперационные основные средства

Обязательства и требования по всем видам гарантий

Нормативное значение Н3 не может быть ниже 8%.

Норматив достаточности капитала – это отношение капитала к общим активам банка, уменьшенным на созданные соответствующие резервы. Отношение капитала к общим активам банка, уменьшенным на созданные соответствующие резервы определяет достаточность капитала, исходя из общего объема деятельности, независимо от степени разнообразных видов риска.

Норматив достаточности капитала вычисляется по формуле:

,   [5]

где

К – капитала банка,

ОА – общие активы банка, уменьшенные на сумму резервов.

Нормативное значение Н4 не должно быть меньше 4%.

Нормативы капитала имеют большое значение, поскольку характеризуют финансовую устойчивость банка, его способность выполнить большинство экономических требований.


1.3.2. Нормативы ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности Н5 (не менее 15%) рассчитывается как отношение суммы средств на корреспондентских счетах (СК.С.) и в кассе (КА) к текущим обязательствам (ТС):

(6).

Характеризует способность банка погашать «живыми» деньгами с корсчетов и кассы обязательства по текущим счетам.

Норматив общей ликвидности Н6 рассчитывают как отношение общих активов (ОА) к общим обязательствам банка (О):

  (7)

Норматив общей ликвидности показывает достаточность активных вложений для погашения обязательств банка перед своими клиентами. Он характеризует максимальную возможность банка в погашении своих обязательств.

Норматив отношения высоколиквидных активов А) к рабочим активам А) банка (Н7) характеризует наличие в структуре работающих активов высоколиквидных (их удельный вес), необходимых для поддержания «мобильности» с целью выполнения непредвиденных обязательств банка перед своими клиентами, и рассчитывается по формуле:

  (8)

Нормативное значение показателя Н7 должно быть не менее 20%.

Избыточная ликвидность по этому показателю (более 40 %) свидетельствует о нерациональном использовании банком своих ресурсов. Необходимо пересмотреть структуру активов с целью ее оптимизации, т.к. это является существенным источником повышения прибыльности (за счет превращения высоколиквидных активов в менее ликвидные, но более доходные).

  1.  Оценка ликвидности.

Оценка ликвидности (собственной и банков-партнеров) является одной из актуальнейших задач управления банками и обеспечения их финансовой безопасности. В быстроизменяющихся условиях переходных экономик активные и пассивные операции банков носят зачастую нерегулярный, случайный характер, который создает значительные сложности в управлении банковской ликвидностью.

Ресурсная база является неустойчивой по своей финансовой природе. Это связано с тем, что в состав ресурсной базы входят клиентские средства до востребования (списание и поступление которых являются случайными событиями).

Текущее управление активами и пассивами обычно связано не со всей ресурсной базой, а лишь с ее частью — со свободными ресурсами, которые соответствуют остаткам корсчета. Очевидно, что свободные ресурсы банка так же являются неустойчивыми.

Это связано с тем, что коммерческие банки (в соответствии с “Положением о межбанковских расчетах в Украине”) должны осуществлять активные операции по корреспондентским счетам лишь в пределах наличных средств на этих счетах (за исключением случаев, предусмотренных договорами).

Национальным банком Украины установлены три коэффициента ликвидности, которые необходимо соблюдать (в среднем за отчетный период). Это экономический норматив мгновенной ликвидности Н5 — отношение средств на корсчете и в кассе к средствам на текущих счетах клиентов (не менее 20%), норматив общей ликвидности Н6 — отношение общих активов к общим обязательствам (не менее 100%) и отношение высоколиквидных активов к рабочим активам банка Н7 (не менее 20%). К ним необходимо еще добавить требование формирования обязательных резервов, которое также контролирует способность банка своевременно проводить клиентские платежи.

Экономические нормативы ликвидности и формирования обязательных резервов рассчитывают как среднеарифметические за отчетный период и поэтому не могут учитывать изменчивость (волатильность) активов и пассивов, связанную с тем, что остатки на счетах меняются изо дня в день.

Ежедневный риск ликвидности банка может быть охарактеризован следующими вероятностными показателями:

  •  наибольшим количеством дней овердрафта корсчета в течение всего периода размещения кредита;
  •  максимальным объемом привлечения недостающих в течение одного дня средств. Отметим, что этот объем контролируется также доступностью денежных ресурсов на рынке МБК. Он должен быть меньше или равен тому объему МБК, который банк может легко привлечь на рынке (исходя из объема установленных на банк неиспользованных лимитов или из максимального объема привлечения за предыдущие периоды);
  •  максимальными расходами на привлечение МБК за весь период размещения кредита.

На данном этапе разработки темы полное исследование риска ликвидности не представляется возможным из-за недостаточности статистической информации, ее большого объема и трудности учета всех факторов риска. Однако, разработанная технология может применяться на практике для достижения реальных целей.

Практическое применение разработанной технологии служит следующим целям:

Получение управленческой информации. Информация о риске ликвидности является составной частью общей управленческой информации о рисках банка.

Управление свободными ресурсами. Технология является полезным инструментом для управления свободными ресурсами банка. Используя ее, руководство банка сможет принимать более обоснованные решения по торговым стратегиям. Рациональное использование свободных ресурсов банка достигается размещением ресурсов в больших, чем обычно, объемах, а при благоприятной рыночной конъюнктуре — на более длительные, чем обычно, сроки. При этом риски ликвидности и ликвидные издержки остаются контролируемыми.

Осуществление регуляторных функций. Обеспечивается принятие управленческих решений с учетом требований экономических нормативов и формирования обязательных резервов. Возможно использование данного подхода при анализе финансового состояния банков органами банковского надзора.

Оценка эффективности управления свободными средствами. Есть возможность оценивать эффективность управления свободными средствами в банке.

Дистанционный анализ ликвидности банков-контрагентов. Подход позволяет оценить состояние ликвидности банка-контрагента в произвольно выбранном периоде времени.

Если в расчетах использовать балансы банков-контрагентов, то на выходе получим основные показатели ликвидности соответствующих банков.

Следует обратить внимание на то, что в работе сделаны некоторые необходимые упрощения, поэтому результаты исследования не могут служить основой для серьезного планирования и носят оценочный характер.


1.4. Прогнозирование прибыли коммерческого банка по основным показателям отчетности за несколько лет.

1.4.1. Регрессионный анализ

Расчет производится на основании публикуемых в ежегодных банковских отчетах данных с помощью регрессионного анализа основных показателей работы банка.

Регрессионный анализ позволяет получить путем построения и решения моделей количественное представление о  совокупном и раздельном влиянии факторных признаков на формирование результативного. В основе выявления и установления аналитической формы связи лежит применение в анализе исходной информации математических функций. При изучении взаимосвязи применяют различного вида уравнения прямолинейной и криволинейной связи.

Линейная форма связи имеет вид:  [9].

Для нахождения параметров а0 и а1 решается система уравнений

.  [10]

Параметр а1 называется коэффициентом регрессии и характеризует влияние, которое оказывает изменение фактора х на у (на сколько единиц изменится в среднем у при изменении х на 1 единицу). Если а1 >0, то зависимость положительна, если а1 <0, то отрицательна.

Криволинейная форма связи обычно выражается параболой  второго порядка  [11] или гиперболой  [12].

Если при равномерном возрастании х значения y растут или уменьшаются ускоренно, то зависимость между коррелируемыми величинами может быть выражена в виде параболы второго порядка, параметры которой находят путем решения системы нормальных уравнений:

  [13]

Обратная зависимость между х и у может выражаться как уравнением прямой с отрицательными коэффициентами, так и уравнением гиперболы.

Для нахождения ее параметров решается система уравнений:

 [14].

Выбор той или иной связи является достаточно сложной проблемой, т.к. одна и та же зависимость с большей или меньшей точностью может быть отражена одной или несколькими формами.

При оценке точности выбранной формы связи пользуются следующим критерием: необходимо, чтобы рассчитанные по формуле выровненные значения максимально воспроизводили эмпирический ряд   [15].

Прогнозное значение получается при подстановке в уравнение регрессии ожидаемых величин факторных признаков.

Полученный прогноз называют точечным, вероятность его точной реализации невелика, поэтому его сопровождают значением средней ошибки прогноза.


4.2. Многофакторное прогнозирование социально-экономических процессов.

МФП дает возможность определения будущего развития социально-экономических процессов в зависимости от развития влияющих на них факторов.

Общие принципы: при построении динамических моделей большое значение имеет выбор исходной информационной базы. Очень важно правильно установить продолжительность процесса, на базе которого строится прогноз. Его следует ограничить отрезком времени, в течение которого сложилась и существует стабильная и характерная для данного периода тенденция развития.

Основные этапы построения моделей МФП:

  1.  Отбор факторов для включения в модель и выбор определенной формы связи между прогнозируемой величиной и учтенными в модели факторами.
  2.  Оценивание параметров уравнения множественной регрессии.
  3.  Общая оценка модели, созданной на базе исходной статистической информации.
  4.  Проведение прогнозного расчета и оценка его результата.

С помощью качественного анализа трудно выявить наиболее существенные факторы, особенно при большом их количестве, так как качественный анализ, основанный на интуиции и опыте, не позволяет установить количественную степень существенности различных факторов.

Для этой цели используется статистические показатели, характеризующие тесноту связи: парный и частные коэффициенты корреляции, корреляция отношения и т. д. В модели прогноза предпочтительнее включать факторы аргументы, связь которых с функцией характеризуется большой теснотой.

Следующим этапом построения модели является выбор формы связи между результативным признаком и учтенными факторами. Уравнения множественной регрессии по форме связи делятся на две группы: линейные и нелинейные.

Дальнейший этап – проведение прогнозного расчета. Прогноз получают путем подстановки в регрессионное уравнение значений переменных на прогнозный период.

Метод множественной корреляции. Этот метод применяется в случаях, когда результативный признак зависит от нескольких взаимно независимых факторов. При этом применяется уравнение множественной регрессии

.  (16)

При n=3 это уравнение описывает плоскость, при больших размерностях – гиперплоскость. Иногда эту гиперплоскость называют поверхностью отклика. Для определения коэффициентов регрессионного уравнения используется исходный статистический материал.

Табл. 2. Исходный статистический материал

Номер наблюдения

Фактор

Результирующий показатель

Х1

Х2

Хп

У

1

Х11

Х12

Х1п

У1

2

Х21

Х22

Х2п

У2

м

Хм1

Хм2

Хмп

Уп

Необходимым условием для поиска коэффициентов является требование того, чтобы количество наблюдений было больше числа независимых факторов +1. Для определения коэффициентов регрессионного уравнения удобнее всего использовать методы матричного исчисления. Для этого сделаем одно допущение, которое не меняет условия задачи. Будем считать, что в уравнении (16) свободный член a0 всегда умножается на некоторый фиктивный фактор, имеющий постоянное значение, равное единице, т.е., имеем

Y=a0х0+a1x1+a2x2+…+anxn.

В исходной статистической матрице таблица 1 должен появиться еще один столбец Х0 , все значения которого равны единице. Эту матрицу в дальнейшем будем обозначать буквой Х и называть расширенной матрицей независимых факторов.

.  [17]

Введем также вектор результирующих параметров

.    [18]

В этих обозначениях коэффициенты регрессионного уравнения также можно представить в виде вектора

.    [19]

Тогда систему нормальных уравнений для отыскания неизвестных коэффициентов регрессионного уравнения можно записать следующим образом

,  (20), где  ХТ – транспонированная расширенная матрица независимых факторов.

Если теперь обе части матричного уравнения умножить справа на матрицу, обратную ХТХ, то получим новое матричное уравнение:

ЕВ = (ХТХ)-1ХТУ,  (22)  где Е – единичная матрица.

Уравнение (22) и есть искомое для нахождения коэффициентов множественной регрессии.


II
. Разработка модели.

  1.  Составление прогноза прибыли банка на основании годовых отчетов за последние пять лет.

В качестве факторов прогнозирования выбраны:

  •  Имущество банка,
  •  Активы,
  •  Собственный капитал,

так как их предполагаемая величина на прогнозный год, в отличие от других основных показателей (выданные кредиты, средства на счетах клиентов) известны банку до наступления прогнозного периода.

В качестве примера, спрогнозируем величину прибыли для гипотетического банка  на 2002 год (ее фактическая величина известна, и мы сможем оценить точность прогноза).

Табл. 3. Данные для прогноза

(данные в тыс. грн.)

Показатели

1997

1998

1999

2000

2001

2002

1. Активы (x1)

41

42

40

40

43

43

2.Собственный капитал (x2)

3

3

4

5

5

8

3. Имущество банка (x3)

15

9

15

13

14

10

4. Прибыль (у)

52

51

53

52

53

54

Рис. 5. Динамика факторов прогнозирования.

Для моделирования данной зависимости была выбрана линейная связь, т.к. она наиболее подходит для описания ситуации, когда рассматривается банковская прибыль в зависимости от имущества банка, его активов и собственного капитала.

Для отсева несущественных факторов рассчитаем коэффициенты ryx1, ryx2, ryx3.

, [23]

где у –результирующий показатель,

 xiфакторы прогнозирования,

 n – число периодов.

.

Если , то связь между у и х прямая, если , то связь обратная.

В нашем примере

ryx1 =0,8707,

ryx2 =0,8632,

ryx3 =0,8366,

что говорит о существенном влиянии на прибыль всех трех факторов.

Для построения прогнозного уравнения рассчитаем коэффициенты rx1х2, rx1х3, rx2х3.

rx1х2 = 0,6719,

rx1х3 = 0,7854,

rx2х3 = 0,5895.

Значения коэффициентов мультиколлинеарности не должны превышать 0,8, иначе факторы зависят друг от друга и не могут быть одновременно использованы в прогнозе.

Стандартный вид модели:

, [24].

Чтобы найти коэффициенты b1, b2, и b3 необходимо решить систему уравнений:

 [25].

Подставив наши данные, имеем:

[26].

Отсюда,

b1 = 0,3012,

b2 =0,4708,

b3 =0,3225.

Получаем уравнение в стандартном виде:

Y= 0,3012t1 + 0,4708t2 + 0,3225t3.  [27]

Рассчитаем коэффициенты эластичности:

, [28]

, [29]

, [30]

где       .      [31]

Подставив в уравнение [31] наши значения, получим

.

Имеем

,

,

.

Определить а0 можно подставив в уравнение  значения  вместо  и  вместо .

Таким образом, модель в натуральных единицах измерения имеет вид:

 

[32]

2.2. Учет сроков вложения и изъятия денежных средств при расчете ликвидности и определении.

Основными понятиями, которыми оперируют при анализе ликвидности банков, являются активы (вклады) и пассивы (обязательства) банков.

Как те, так и другие могут быть сделаны на различные сроки:

  •  До востребования,
  •  До 1 года,
  •  До 2 лет,
  •  До 3 лет,
  •  До 5 лет,
  •  Более 5 лет (обычно, 10).

В соответствии с этим, одни ресурсы обладают меньшей ценностью (краткосрочные или до востребования), так как могут быть востребованы вкладчиком.

С другой стороны банк заинтересован во вложении своих средств на длительный срок (по долгосрочным вкладам большие выплаты). Вложить на длительный срок средства можно лишь в том случае, если они обеспечены  депозитами по меньшей мере, такой же срочности.

В ином случае подобное вложение приведет к потере ликвидности, как следствие – потере платежеспособности и банкротству.

Во избежание ошибочной инвестиционной политики рассчитывают коэффициент эффективности использования кредитных ресурсов (с учетом сроков погашения обязательств).

,   [33]

где КВi – кредитные вложения;

КРЭi – нормативные (эффективные) кредитные ресурсы;

Тi – период, на который выданы ресурсы.

Согласно приведенным данным (см. табл. 4 и табл. 5)

Табл. 4. Нормативное распределение использования кредитных ресурсов.

Срок использования

Остаток средств

Сумма, в млн. грн.

Доля от итога, %

До предъявления

300

66,7

До 1 года

60

13,3

До 2 лет

30

6,67

До 3 лет

30

6,67

До 5 лет

20

4,44

Более 5 лет

10

2,22

Итого:

450

100

Табл. 5. Использование кредитных вложений

Срок погашения

Остаток задолженности по ссудам

Сумма, в млн. грн.

Доля от итога, %

До востребования

200

46,5

До 1 года

100

23,25

До 2 лет

60

13,95

До 3 лет

40

9,3

До 5 лет

20

4,65

Более 5 лет

10

2,32

Итого:

430

100

       .

Степень недоиспользования ресурсов

СНР = 1 - ЭКР = 1- 0,95 = 0,05.


III
Разработка программного продукта для выполнения поставленных задач

Разработанный программный продукт должен в простой и понятной форме позволять рассчитывать показатели банковской ликвидности на основании данных баланса, анализировать показатели ликвидности с учетом срочности вкладов и обязательств, проводить оценочный прогноз прибыли на основании годовых отчетов. Вычисляться должна как ежедневная так и ежемесячная ликвидность (в зависимости от того, данные какого баланса будут вводится). Также он должен быть доступен для использования, совместим с Windows’’.

Разработка программы на Borland Delphi 6 позволяет выполнить эти условия.

3.1. Структура программы.

Программу можно условно разделить на три части, каждая из которых выполняет свои функции, причем пользователь может использовать только одну их них, которая его непосредственно интересует.

На главной форме приложения расположены четыре кнопки, с помощью которых пользователь выбирает, какие расчеты ему необходимо произвести на данный момент:

Рис. 6. Главная форма приложения.

Возможен также выбор с помощью элементов меню.

3.2. Вычисление коэффициентов ликвидности и проверка их соответствия нормативам НБУ.

При нажатии кнопки «Проанализировать ликвидность банка на основании данных баланса» появляется форма ввода данных:

Рис.8. Форма ввода данных из баланса для расчета показателей ликвидности.

В форме №5 вводится балансовая информация по группам баланса.

Все последующие формы ввода выполнены по аналогичному принципу.

Рис. 9. Форма ввода данных из баланса для расчета показателей ликвидности.

Когда ввод балансовых данных завершен, производится расчет (последняя форма – см. рис. 10).

Рис.10 . Последнее окно ввода балансовой информации.

После нажатия кнопки «Ввод» выводится форма «Результаты расчета нормативов ликвидности».

На ней представлены коэффициенты ликвидности и дана их оценка с точки зрения соответствия нормативам НБУ.

Рис. 11. Форма вывода результатов расчета

коэффициентов ликвидности в случае нарушения нормативов

Рис. 12. Форма вывода результатов расчета

коэффициентов ликвидности в случае выполнения нормативов

Данная часть программы дает пользователю возможность оперативно оценить соответствие коэффициентов ликвидности нормативам НБУ.

Своевременное диагностирование нарушений нормативов особенно важно, так как потеря ликвидности приводит, в конечном счете, к потере платежеспособности, и как следствие – банкротству.

К банкам, нарушающим нормативы ликвидности НБУ применяет штрафные санкции.


3.3. Прогнозирование прибыли на основании данных годовых отчетов.

При нажатии кнопки «Составить прогноз на основании данных годовых отчетов» появляется форма ввода данных:

Рис. 13. Ввод факторов, по которым будет проводиться прогноз прибыли.

Данная форма позволяет изменить названия факторов прогнозирования, заданные по умолчанию.

После нажатия кнопки «ОК» выводится форма ввода значений факторов прогнозирования:

Рис. 14. Ввод значений факторов прогнозирования.

Прогнозирование проводится по данным за пять лет, поэтому таких форм пять.

В шестую форму вводятся значения факторов на прогнозируемый период.

Рис. 15. Форма ввода значений факторов на прогнозируемый период.

Если после проверки факторов на мультиколлинеарность некоторые из них не подходят, на экран выводится форма сообщения об ошибке:

Рис. 16. Форма сообщения об ошибке в выборе факторов прогнозирования.

Если все данные введены правильно, то выводится форма с прогнозом.

Рис. 17. Результаты прогнозирования.

3.4.  Анализ показателей ликвидности с учетом срочности вкладов и обязательств.

При нажатии кнопки «Проанализировать показатели ликвидности» на главной форме, выводится форма «Анализ показателей ликвидности».

Рис. 18. Форма ввода информации о срочности активов и пассивов.

В поля ввода информации об объемах вложений вводится объем денежных средств, имеющих заданный срок погашения.

После нажатия кнопки «Ввод» на экран выводится форма результатов, на которой представлены:

  1.  Коэффициент эффективности использования денежных ресурсов,
  2.  Коэффициент их недоиспользования,
  3.  Величина недоиспользования денежных ресурсов в денежном выражении.

Рис. 19. Форма вывода результатов анализа.

После работы с каждой из частей программы можно вернуться в главную форму приложения и продолжить работу с программой.


Заключение.

В данной работе была рассмотрена система анализа банковской ликвидности, включающая в себя коэффициенты ликвидности (мгновенной ликвидности, общей ликвидности, норматив отношения высоколиквидных активов к рабочим), коэффициент эффективности использования кредитных ресурсов, составлен оценочный прогноз прибыли как связанного показателя (через эффективность использования и процентные ставки разносрочных вкладов).

Проводится проверка соответствия показателей нормативным значениям, установленным НБУ. В качестве рекомендаций дана оценка нормативов, прогнозное значение прибыли и объем денежных средств, которые банк может вложить в дело без ущерба ликвидности.

Методы, используемые в работе: регрессионный анализ, многофакторное прогнозирование, взвешивание величин активов и пассивов на основании срочности.

Основой дальнейшей разработки темы должно быть определение, в активы какой срочности и в каких объемах должны быть вложены свободные средства.


Список использованной литературы

  1.  Аналiз дiяльностi комерцiйного банку. Навчальний посiбник для студентiв вищих навчальних закладiв за спецiальнiстю «Банкiвський менеджмент» / За ред. Проф. Ф.Ф. Бутинця та проф. А.М. Герасимовича. – Житомир: ПП «Рута», 2001. – 384 с.
  2.  Кочетков В.Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект: Монография. – Киев: МАУП, 1999. – 192 с.
  3.  Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ Под ред. проф. Любушина. – Москва: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 471 с.
  4.  Банкiвська енциклопедiя / Пiд редакцiю  д. ек. н. професора Мороза А.М.
  5.  Общая теория денег и кредита: учебник для вузов / Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. – Москва: ЮНИТИ, 2000. – 359 с.
  6.  Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учебник / под общей редакцией д.э.н. Сидоровича; МГУ им. М.В. Ломоносова. – Москва: «Дело и сервис», 2001. – 448 с.
  7.  Костина, Н.И., Алексеев А.А. Финансовое прогнозирование в экономических системах: учебное пособие для вузов. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2002, 285 с.
  8.  www.mtu.edu.
  9.  www.src.edu.

10. Отчеты и баланс «Правекс-банка».

52


ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ

Нормативы капитала

Нормативы ликвидности

Нормативы риска

Х

У

Линейная зависимость

Рис. 2

Х

У

Параболическая зависимость

Рис. 3

Х

У

Гиперболическая зависимость

Рис. 4

Завершение работы

Проанализировать показатели ликвидности

Составить прогноз прибыли

Проанализировать ликвидность баланса

Y=a0+a1x1+a2x2+…+anxn

начение коэффициента ликвидности

Оценка соответствия нормативам НБУ

Результирующий показатель

Факторы прогнозирования

Окна ввода значений

Сроки вложений

Поля ввода значений

Прогнозное значение прибыли


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

32475. Виды обжига керамических изделий 16.73 KB
  Периоды обжига: подъем температуры нагревание наиболее ответственный; выдержка при постоянной температуре; снижение температуры охлаждение. Составляющие режима обжига: скорость нагрева и охлаждения время выдержки при постоянной температуре температура обжига среда обжига окислительная в условиях свободного доступа воздуха; восстановительная в условиях прекращения доступа воздуха и избытка угарного газа; нейтральная. После сушки изделия имеют остаточную влажность около 2–4 и эта влага удаляется в начальный период обжига в...
32476. Виды декорирования – декалькомания, шелкография 39.41 KB
  Перед нанесением рисунка бумага акклиматизируется в печатном цехе в течение 34 дней иначе при многокрасочной печати может получиться несовпадение красок на рисунках изза неодинаковой влажности бумаги и воздуха в цехе.При больших тиражах и плоских или цилиндрических поверхностях наиболее экономичными являются методы прямой печати. Нагрев краски в зоне печати производится внешним источником инфракрасного излучения или пропусканием тока через саму металлическую сетку. Основные экономические особенности печати термопластичными красками...
32477. Глазури кракле 12.26 KB
  Глазури кракле. Состав глазури в в. После обжига глазурованных изделий при температуре 1000 С их покрывают тонким слоем той же глазури и вновь обжигают но уже в восстановительном пламени сильном в начальном периоде обжига. Преднамеренно получаемый равномерный цек вследствие слишком большого коэффициента термического расширения глазури по сравнению с коэффициентом расширения черепка и таким образом изза возникновения больших напряжений может создать красивую сетку трещин на поверхности глазури; этот эффект носит название к р а к л е.
32478. Основные процессы керамического производства 59.88 KB
  К основным производственным процессам относятся: подготовка сырьевых материалов для керамической массы и глазури; приготовление керамической массы и глазури; формование керамических изделий; сушка отформованных полуфабрикатов; обжиг; обработка керамических изделий. К ним относятся: приготовление эмалей глазурей красок ангобов огнеприпасов для обжига изделий изготовление пористых форм для формования изделий. Многие физикомеханические свойства масс полуфабрикатов и готовых изделий в значительной степени формируются еще на...
32479. Приготовление керамических масс 11.67 KB
  В кустарном производстве для приготовления керамической массы применяется отмученная тонкая глина с отощителем в виде шамота. В специальную емкость шамот и глина высушенная до воздушносухого состояния и размером с грецкий орех укладываются послойно. Глина перед употреблением должна быть выдержана в сухом прохладном месте 3–4 месяца что позволяет глине принять однородность завершить все физикохимические процессы улетучивается воздух. Глиномялка Приготовление глиняной массы для глазурованных изделий Здесь применяется тонкая отмученная...
32480. ТЕХНОЛОГИЯ РАБОТЫ С ТЕКСТОВЫМ РЕДАКТОРОМ 76.5 KB
  Теория и методика обучения информатики ТЕХНОЛОГИЯ РАБОТЫ С ТЕКСТОВЫМ РЕДАКТОРОМ Данная тема является как правило первой изучаемой в базовом курсе относящейся к содержательной линии Информационные технологии. К теоретическим основам компьютерных технологий работы с текстом относятся вопросы кодирования текстовой информации. В рамках данной темы ученики должны не только развить практические навыки работы с различными аппаратными компонентами ЭВМ но и углубить свои знания об их устройстве о принципах их работы. Компьютер на котором...
32481. ТЕХНОЛОГИЯ РАБОТЫ С ГРАФИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ 59.5 KB
  Режимы ГР определяют возможные действия пользователя а также команды которые пользователь может отдавать редактору в данном режиме. В этом режиме можно выполнять команды записи рисунка на диск считывания рисунка с диска вывода рисунка на печать работы со сканером. В систему команд входят: команды выбора инструмента; команды настройки инструмента ширина линий шрифт букв; команды выбора цветов; команды масштабирования рисунка; команды работы с буфером обмена вырезать копировать вставить; команды манипулирования с...
32482. ТЕХНОЛОГИИ РАБОТЫ С ЭЛЕКТРОННЫМИ ТАБЛИЦАМИ 91.5 KB
  Использование электронной таблицы в качестве базы данных. Важным элементом электронной таблицы является табличный курсор прямоугольник выделенный цветом или рамкой. Ячейка таблицы которую в данный момент занимает курсор называется текущей ячейкой. Строка подсказки используется для вывода сообщений подсказывающих пользователю возможные действия при данном состоянии таблицы.
32483. ТЕХНОЛОГИЯ РАБОТЫ С БАЗАМИ ДАННЫХ 67.5 KB
  Теория и методика обучения информатики ТЕХНОЛОГИЯ РАБОТЫ С БАЗАМИ ДАННЫХ Области применения. Классификация баз данных. Классификация по способу хранения данных делит БД на централизованные и распределенные. По структуре организации данных говорят о трех способах организации данных: табличном иерархическом и сетевом.