85686

Планирование производственной программы механического цеха машиностроительного завода

Курсовая

Производство и промышленные технологии

В курсовом проекте приведен комплекс расчетов по планированию производственной деятельности механического цеха машиностроительного предприятия. В задачи курсового проекта входят определения стоимости основных фондов цеха, составление калькуляции себестоимости единицы продукции...

Русский

2015-03-29

956 KB

6 чел.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет

имени Т.Ф. Горбачёва»

Кафедра производственного менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

по планированию на предприятии на тему:

Планирование производственной программы механического цеха машиностроительного завода.

Выполнил:

Студент группы ЭМб-111

Кочетков Н.В.

Руководитель:

Савосина З.П.

Кемерово 2014

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1.Планирование производственной программы цеха……………………………

2.Планирование производственной мощности цеха……………………………..

3.Определение стоимости основных фондов цеха……………………………….

4.Планирование труда и кадров…………………………………………………...

 4.1.Планирование баланса рабочего времени………………………………..

 4.2.Планирование  фонда  заработной  платы  промышленно-производственного персонала цеха……………………………………………….

 4.3.Планирование сметы расходования фонда заработной платы………………………………………………………………………………...

5. Планирование себестоимости товарной продукции…………………………..

 5.1.Планирование  сметы  расходов  на  содержание  и эксплуатации оборудования (РСЭО)……………………………………………………………...

 5.2.Планирование сметы цеховых расходов…………………………………….

 5.3.Распределение  сметы  расходов  на  содержание  и эксплуатацию оборудования……………………………………………………………………….

 5.4.Калькуляция себестоимости единицы продукции………………………….

 5.5.Калькулирование  себестоимости  товарной  продукции…………………..

 5.6.Составление сметы затрат на производство………………………………...

6.Планирование прибыли и фондов экономического стимулирования………...

7.Основные экономические показатели цеха…………………………………….

8.Заключение………………………………………………………………………..

9.Список используемой литературы……………………………………………..

Введение

         В курсовом проекте приведен комплекс расчетов по планированию производственной деятельности механического цеха машиностроительного предприятия. В задачи курсового проекта входят определения стоимости основных фондов цеха, составление калькуляции себестоимости единицы продукции, составления и планирования баланса рабочего времени.

       Целью работы является углубление знаний в области внутризаводского планирования, получения основных технико-экономических показателей функционирования цеха.

1.Планирование производственной программы цеха

        Планирование  объема  производства  осуществляется  исходя  из данных об объектах производства (деталей, изделий) с учетом инфляционных процессов. Результаты расчета производственной программы отражаются в табл.1.   

            Таблица 1                                                                                                                             

Производственная программа механического цеха на 2014 год

п/п

Количество,

деталей

Количество,

шт.

Товарный выпуск

Нормо-час

Руб.

На единицу

На программу

На единицу

На программу

1

30

104000

0,07433

7730,32

33,45

3478800

2

31

76000

0,05417

4116,92

25,11

1908360

3

40

65500

0,05017

3286,135

23,59

1545145

4

41

178000

0,14418

25664,04

60,07

10692460

5

55

166000

0,12217

20280,22

58,14

9651240

6

56

160000

0,12317

19707

42,79

6846400

Итого

80784,835

34122405

Цены товарного выпуска принимаются с учетом индекса инфляции 1,085% [ссылка 1]

Проведем расчет объема товарного выпуска деталей на программу в нормо-часах и рублях.

= 104000 х 33,45 х 1,01085 = 3478800 (руб.)

= 76000 х 25,11 х 1,01085 = 1908360 (руб.)

= 65500 х 23,59 х 1,01085 = 1545145 (руб.)

= 178000 х 60,07 х 1,01085 = 10692460 (руб.)

= 166000 х 58,14 х 1,01085 = 9651240 (руб.)

= 160000 х 42,79 х 1,01085 = 6846400 (руб.)

2.Планирование производственной мощности цеха

Распределим трудоемкость производственной программы по группам оборудования с учетом выполнения норм выработки по каждой группе станков.

Прежде  чем  рассчитывать  производственную  мощность,  необходимо  распределить  трудоемкость производственной программы по группам оборудования с учетом выполнения норм выработки по каждой группе станков (табл. 2 исходных данных).

Расчет трудоёмкости по видам выполняемых работ:

Расчет для токарной операции:

ТВ1= 104000 х 0,05466 = 568464 (нормо-ч.)

ТВ2=76000 х 0,0425 = 3230 (нормо-ч.)

ТВ3=65500 х 0,04117 = 2696,635 (нормо-ч.)

ТВ4=178000 х 0,05384 = 9583,52 (нормо-ч.)

ТВ5=166000 х 0,11034 = 18316,44 (нормо-ч.)

ТВ6=160000 х 0,0555 = 8880 (нормо-ч.)

Общая трудоёмкость составила 48391,235 нормо-ч.

Общая трудоемкость токарных работ с учетом коэффициента выполнения Квн (1,19) составила 48391,235:1,19 = 40664,903 нормо-ч.

Расчет для сверлильной операции:

ТВ1= 104000 х 0,01967 = 2045,68 (нормо-ч.)

ТВ2= 76000 х 0,01167 = 886,92 (нормо-ч.)

ТВ3= 65500 х 0,009 = 589,5 (нормо-ч.)

ТВ4= 178000 х 0,027 = 4806 (норо-ч.)

ТВ5= 166000 х 0,01183 = 1963,78 (нормо-ч.)

ТВ6= 160000 х 0,0285 = 4560 (нормо-ч.)

Общая производственная программа путем прямой калькуляции составила 14851,88 нормо-ч.

С учетом коэффициента выполнения норм выработки (1,18) общая расчетная программа составила 14851,88 : 1,18=12586,338 (нормо-ч.)

Расчет для фрезерной операции:

ТВ1= 178000 х 0,06337 = 11274,52 (нормо-ч.)

ТВ2= 160000 х 0,03917 = 6267,2 (нормо-ч.)

Трудоёмкость по фрезерным работам составила 11274,52 + 6267,2 = 17541,72 (нормо-ч.)

С учетом коэффициента выполнения норм выработки (1,21) общая расчетная трудоёмкость программы составила 17541,72 : 1,21 = 14497,289 (нормо-ч.)

Таким образом, суммируя программы по каждой операции (48391,235 + 14851,88 + 17541,72) общая трудоёмкость по всем видам выполняемых работ составила 80784,835 (нормо-ч.), а с учетом коэффициентов выполнения норм выработки 67748,53 (нормо-ч.)

В  соответствии  с  трудоемкостью  рассчитывается потребное  количество оборудования по формуле

 ,

где Cj – количество единиц оборудования j-го вида;

Tпj – трудоемкость производственной программы на оборудование j-го вида, нормо-ч;

Кнj – планируемый коэффициент выполнения норм выработки;

Fэj – эффективный фонд  времени работы  единицы  оборудования j-го вида, рассчитывается по формуле

Fэj=(Fk-Fпр-Fвых)*Sр*(1-Кппрj / 100),

где  Fк, Fпр, Fвых – соответственно число календарных, праздничных и выходных дней в году (данные взяты из табл.5 методических указаний);

S – количество смен в сутки;

Пр – продолжительность смены, ч;

Кппр j – планируемые потери рабочего времени, связанные с проведением планово-предупредительного ремонта оборудования j-го вида.

Fэj=(365-10-104)*2*8(1-5/100)=3815,2 (часа)

1)Рассчитываем потребное количество станков

Сток= 48391,235 / 3815,2 х 1,19 = 10,65~ 11 токарных станков

Ссверл= 14851,88 / 3815,2 х 1,18 = 3,29 ~ 3 сверлильных станка

Сфрез= 17541,72 / 3815,2 х 1,21 = 3,79 ~ 4 фрезерных станка

2)Рассчитываем коэффициент производственной мощности(пропускную способность оборудования)

Кмj= Сj х Tij / Ni,

где Кмj - пропускная  способность  оборудования

Сj – количество станков j-го вида, шт.;

Tij – трудоемкость обработки деталей  i -го вида на станке  j -го вида, нормо-ч;

Ni–программа выпуска деталей i-го вида, шт.

Кток= 11 х 3815,2 / 40664,903 = 1,032

К=1,032 (широкое место)

Ксвер= 3 х 3815,2 / 12586,338 = 0,909

К=1,21 (широкое место)

Кфрез= 4 х 3815,2 / 14497,289 = 1,05

К=1,05 (широкое место)

Исходя из того, что токарные станки по количеству больше других (11 против 4), принимаем коэффициент 1,032

       В сравнении  с  этой  производственной  мощностью  выявляются  лимитирующие группы оборудования (узкие места), имеющие коэффициент пропускной  способности  ниже  принятого.

Исходя из расчетов видно, что все группы оборудования являются широкими местами. Можно из организационно-технических меропирятий передать часть трудоёмкости на другой тип станка, для того что бы равномерно распределить нагрузку.

При недостаточной эффективности перечисленных мероприятий предусматривается ввод дополнительных единиц оборудования Сд, необходимое количество которого рассчитывается по формуле

Сд= Fд / Fэ

Где Fдj – дефицит станочного времени по j-му виду оборудования, который определяется по формуле:

Fд= (Fэ)* Км

Где Км – коэффициент пропускной способности ведущей группы оборудования,

Fток= 3815,2*11 = 41967,2 ч.

Fсвер= 3815,2*3 = 11446 ч.

Fфрез= 3815,2*4 = 15260,8ч

Fд.сверл= (11446-10404)*1,032= 1075,3ч.

Сд.сверл= 1075,3 / 3815,2 = 0,28

Расчет сводим в таблицу 3.

Таблица 3

Вид оборудования

Установлено в цехе

Эффективный фонд времени работы (Fэ), ч

Трудоемкость производственной программы (Т), ч

Коэффициент пропускной способности

Коэффициент принятой пропускной способности (Км)

Дефицит станочного времени (Fд), ч

Дополнительная потребность в станках (Сд)

Уточненная пропускная способность оборудования

на единицу

группы станков

1

2

3

4

5

6

7

8

9

12

1. Токарные

11

3815,2

41967,2

40664,903

1,032

-

-

-

2. Сверлильные

3

3815,2

11446

10404

0,909

1,032

 

336

-

-

3. Фрезерные

4

3815,2

15260

14497,289

1,05

-

-

-

 Итого

19

72487,2

67748,5

 

 

Расчет производственной мощности группы оборудования механического цеха

Дозагрузку осуществляем на сверлильном оборудовании:

11446*1,032 = 11812ч.

Таким образом, дефицит станочного времени на сверлильном оборудовании составил 11812 – 11446 = 336ч.

3.Определение стоимости основных фондов цеха

Стоимость основных фондов включает:

стоимость зданий, сооружений, включая устройство отопления, вентиляции, водопровода и канализации;

стоимость производственного оборудования с учетом затрат на транспортировку и монтаж;

стоимость энергетического, подъемно-транспортного, контрольно-измерительного оборудования;

стоимость инструмента и приспособлений, относящихся к основным фондам;

• стоимость производственно-хозяйственного инвентаря.

      Стоимость здания может быть определена укрупнено, исходя из общей производственной площади и средней стоимости 1 м2 или 1 м3.

       Исходными данными для расчета стоимости здания цеха является величина   площади,   занимаемой   оборудованием,   а   также   площади, приходящейся на вспомогательные, конторские и бытовые помещения цеха. Расчет представлен в таблице 4.

Таблица 4

Расчет производственной площади цеха

Вид оборудования

Количество, шт.

Площадь, занимаемая станком, Sст. ,м2

[ссылка 2]

Площадь, занимаемая оборудованием, Sоб., м2

Площадь вспомогательных помещений, Sвсп.п., м2,

25% от Sоб

Площадь конторских и бытовых помещений, Sбыт.к., м2,

25% отSоб

Общая производственная площадь цеха, Sобщ.производ., м2

1. Токарные

11

20

220

55

55

330

2. Сверлильные

3

11

33

8

8

60

3. Фрезерные

4

40

160

40

40

240

4.Зубонарезные

-

-

-

-

-

-

Итого

18

 

413

103

103

630

        Далее рассчитываем стоимость основных фондов цеха. Для этого производим выбор станочного оборудования (источники ООО «Вега-пром»,

Email meh@moccklad.ru, TiU.RU г.Кемерово). [ссылка 3]

Исходя из габаритов обрабатываемых деталей выбраны горизонтально-фрезерный станок 6Т82 производства ООО «Промстанкоцентр» (г.Щелково) стоимостью 160 тыс. руб.[ссылка 4]

Токарный станок Opt: D280 х 700G немецкого производства стоимостью 150 тыс.руб. : станок сверлильный 2с125 производства ООО «Вега-пром» стоимостью 140 тыс.руб.[ссылка 4]

Таким образом, общая стоимость станочного парка цеха составила

Sоб=150000*11+140000*3+160000*4=2710000 (руб.)

Sоб(с учетом тран.ср-в)=2710000*1,15=3116500 (руб.)

Sпроиз.хоз.инв.=2710000*0,03=81300 (руб.)

Sпод.тр.об-я.=2710000*0,08=2168000 (руб.)

Sинстр.=2710000*0,05=135500 (руб.)

Sпроизв.=630*2920=1839600 (руб.)

2920 руб.- арендная стоимость 1 м2 [ссылка 5]

       Расчеты сводим в таблицу 5.

Таблица 5

Стоимость и структура основных фондов механического цеха

Группа ОПФ

Общая стоимость,  руб.

Уд. вес, %

1. Здания и сооружения

1839600

34,2

2. Рабочие машины и механизмы

3116500

57,8

3. Транспортные средства

216800

4

4. Инструмент

135500

2,5

5. Производственно-хозяйственный инвентарь

81300

1,5

Итого

5389700

100

4.Планирование труда и кадров

4.1.Планирование баланса рабочего времени

        Расчет баланса рабочего времени проводится исходя из принятого режима работы с учетом планируемых потерь рабочего времени. Расчет баланса рабочего времени представлен в таблице 6.

Таблица 6

Расчет баланса рабочего времени одного работающего на 2015 год

Наименование показателей

Базовый год,2014

Планируемый,2015

абсолютные данные

%к номинальному

абсолютные данные

%к номинальному

Календарный фонд времени

365

 

365

 

Количество нерабочих дней, всего, в том числе:

118

 

114

 

Праздничные

14

 

10

 

Выходные

104

 

 

 

Номинальный фонд рабочего времени, дн.

247

100

251

100

Невыходы на работу, дн.

 

 

 

 

очередные отпуска

24

9,72

27

10,76

дополнительные отпуска

5

2,02

5

2

отпуска по беременнсти и родам

0,3

0,12

0,3

0,12

учебные отпуска

1,3

0,53

1,3

0,51

невыходы по болезни

9

3,64

8

3,19

выполнение гос.и обществ.обязанностей

1,1

0,44

1,2

0,48

Итого

40,7

16,47

42,8

17,1

Количество рабочих дней

206,3

83,52

208,2

82,95

Номинальная продолжительность рабочего дня, ч.

8

 

8

 

Потери раб. времени в связи с сокращением рабочего дня, ч.:

 

 

 

 

для занятых на тяжелых и вредных

работах

0,05

 

0,1

 

для кормящих матерей

 

 

 

 

для несовершеннолетних

0,05

 

0,08

 

Всего потерь рабочего времени

0,1

 

0,11

 

Время работы в смену

7,9

 

7,89

 

Полезный (эффективный) фонд времени одного рабочего с учетом внутрисменных потерь рабочего времени

1630

82,49

1643

81,82

         Таким образом, коэффициент использования рабочего времени в планируемом году составит 0,99; плановый процент потерь рабочего времени -17,1%. 1643 / (251х8) = 1643 / 2008 = 0,82        1- 0,82 = 0,18 – коэф.потерь раб.времени для занятых на тяжелых работах и кормящих матерей.

Численность рабочих (основных производственных и вспомогательных) рассчитывается по профессиям. На нормируемых работах - по трудоемкости (сдельщики), на ненормируемых - по нормам обслуживания (повременщики). Численность основных производственных рабочих рассчитывается на основе трудоемкости производственной программы и эффективного фонда времени одного рабочего по формуле:

,

где  – штучное время выполнения -ой операции, мин., либо

Тпр- трудоемкость производственной программы;

– эффективный фонд времени одного рабочего, ч;

– коэффициент выполнения норм времени на -ой операции.

Таблица 7

Расчет численности основных производственных рабочих

Профессия

Трудоемкость, н-ч

Фэф, ч

Квн

Численность списочная, чел.

Табл.2

Табл. 7

Табл. 2

2/(3)*(4)

1

2

3

4

5

Токарь

48391,235

1643

1,19

24,75

Сверловщик

14851,88

1643

1,18

7,66

Фрезеровщик

17541,72

1643

1,21

8,8

Зубонараз.(токарь)

-

-

-

-

Итого

80784,8

41,21

         Численность рабочих (основных и вспомогательных), занятых на ненормируемых работах (повременщиков), определяется по нормам обслуживания:

,

Ом - количество рабочих мест (агрегатов), обслуживаемых рабочими;

Н0- норма обслуживания;

С - количество смен;

Кив - коэффициент использования рабочего времени.

        Расчет численности вспомогательных рабочих. Для профессии, показателем нормы обслуживания, которой является количество ремонтных единиц, число объектов, обслуживаемых одним рабочим, рассчитывается по формуле:

Число объектов = Кол-во станков i-ro вида * Коэф. ремонтной сложности станка i-ro вида.

Для токарного станка коэффициент ремонтной сложности - 11, фрезерного -10, сверлильного – 8, зубонарезного-11 . Расчет оформлен в таблицу 8.

Таблица 8

Расчет количества единиц ремонтной сложности

Вид оборудования

Количество станков

Коэф. ремонтной сложности

Количество единиц ремонтной сложности

 

 

(2)*(3)

1

2

3

4

Токарное

11

11

121

Сверлильное

             3

8

24

Фрезерное

4

10

40

Зубонарезное

-

-

-

Итого

18

 

185

Расчет численности вспомогательных рабочих представлен таблице 9.[ ссылка 6]

Таблица 9

Расчет численности вспомогательных рабочих

№ п/п

Наименование профессии

Показатель нормы обслуживания

Число объектов, обслуживаемых рабочими

Норма обслуживания

Количество смен

Коэффициент использования рабочего времени

Численность (списоч.), чел.

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Наладчик оборудования

кол-во станков

19

10

2

0,81

4,73

2

Контролёр

кол-во раб.мест

19

30

1,58

3

Слесарь дежурный

кол-во рем. ед.

193

350

1,37

4

Электрослесарь

кол-во рем. ед.

193

800

0,62

5

Смазчик-шорник

кол-во станков

19

200

0,25

6

Кладовщик инструментальной кладовой

кол-во произв. раб-х

37,49

150

0,62

7

Крановщик

кол-во кранов

1

1

2,5

8

Распределители  работ

кол-во произв. раб-х

37,49

100

0,9

9

Уборщик производственных помещений

Площадь, кв. м.

636

600

2,64

Итого:

 

 

 

15,2

         Численность руководителей, специалистов, служащих определяется по штатному расписанию, которое составляется на основе существующих нормативов таблица 10.

Ч (ППП)=37,49+15,2=52,7

Таблица 10

Расчет численности ИТР и служащих для механического цеха

№ п/п

Должность

Измерение нормы

Показатель нормы обслуживания

Расчет численности

Численность, чел.

Руководители

Итого руководителей

3

1

Начальник цеха

рабочие

200

53,54/200

0,3

2

Зам.  начальника цеха

рабочие

200

53,54/200

0,3

3

Мастер

рабочие

30

53,54/30

1,8

4

Старший мастер

мастер

3

1,7/3

0,6

Специалисты

Итого специалистов

4,9

5

Инженер-технолог 3 категории

инженер

1

1

1

6

Инженер-конструктор 3 категории

рабочие

200

53,54/200

0,3

7

Инженер-нормировщик

рабочие

100

53,54/100

0,5

8

Инженер-экономист

рабочие

100

53,54/100

0,5

9

Энергетик

рабочие

200

53,54/200

0,3

10

Диспетчер

смена

1

1*2

2

11

Механик

рабочие

200

53,54/200

0,3

Служащие

Итого служащих

0,3

12

Табельщик

рабочие

200

53,54/200

0,3

Ученики

 рабочие

2% от ППП

53,54*0,02

1

Итого:

 

 

 

9,2

        Итоговые расчеты численности промышленно-производственного персонала сведены в таблицу 11.

Таблица 11

Численность и структура ППП цеха на 2015 год

Категории ППП

Кол-во, чел.

Уд. вес

1. Рабочие всего, в т.ч.

53,54

85,3

- основные

41,21

65,7

- вспомогательные

12,33

19,7

2. Руководители

3

4,8

3. Специалисты

4,9

7,8

4. Служащие

0,3

0,5

5. Ученики

1

1,6

Итого

62,74

100

4.2 Планирование сметы расходования фонда заработной платы

В данном разделе рассчитывается прямой, основной (часовой), дневной и годовой ФЗП рабочих.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается двумя способами:

• по сдельным расценкам на единицу (Рi) и количеству планируемой к выпуску продукции (Ni) по всей номенклатуре:

.

Сдельная   расценка   рассчитывается   на   основе трудоемкости изделия и соответствующих тарифных ставок, т.е.:

,

• на основе данных по объему трудоемкости производственной программы (Тп) и среднечасовой тарифной ставки рабочего соответствующего разряда (Сcр).Расчет ведется вторым способом.

        Прямой тарифный фонд рабочих сдельщиков.

-Тарифная ставка фрезеровщика 5 разряда -29,9 руб./час

-Тарифная ставка токаря 4 разряда-30,96 руб./час [ссылка 7]

-Тарифная ставка сверловщика 5 разряда- 35,10 руб./час

        Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков представлен в таблице 12. Расчет прямого ФЗП повременщиков в таблице 12.

Таблица 12

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

Профессия

Разряд

Тариф, ставка,руб.

[ссылка 8]

Трудоемкость произв. программа н-ч

Тариф

(4)*(3)

1

2

3

4

5

Токарь

4

30,96

40664,903

10404

Сверловщик

5

35,10

12586,338

365180,4

Фрезеровщик

5

29,9

14497,289

433468,9

Токарь

3

-

-

-

Итого

65566,2

2057634,7

ФЗПпов = Чпл *Ф *ТС .

Чпл –плановая численность вспомогательных рабочих,

Фэ-эффективный фонд времени,

ТС-тарифная ставка . Таблица 13 Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-повременщиков

Наименование профессии

Количество, чел.

Разряд

Т ст, руб.

[ссылка9]

Фэф., час

Тарифный ФЗП, руб.

1

2

3

4

5

6

7

1

Наладчик оборудования

3,83

5

29,84

1643

187773,86

2

Контролёр

1,28

4

25,92

54510,79

3

Слесарь дежурный

1,11

5

29,84

54420,1

4

Электрослесарь

0,5

5

29,91

24571,06

5

Смазчик-шорник

0,2

4

27,46

9023,35

6

Кладовщик инструментов

0,5

4

23,19

19050,58

7

Крановщик

2,02

3

25,52

84697,31

8

Распределители  работ

0,75

4

22,34

27528,46

9

Уборщик

2,14

5

25,52

89728,83

Итого

12,33

 

 

551304,34

        Основной (часовой) ФЗП рабочих (сдельщиков и повременщиков) включает в себя прямой фонд и доплаты к нему по сдельно-премиальным системам и повременно-премиальным системам; доплаты за работу в вечернее и ночное время; доплаты не освобожденным бригадирам за руководство бригадой; доплаты квалифицированным рабочим за обучение учеников.

        Если предприятие расположено в регионе, где выплачиваются территориальные надбавки к заработной плате, необходимо их учесть и в дальнейших расчетах использовать основную заработную плату рабочих с учетом этих доплат (районный коэффициент - 30%).[10 ссылка]

Дсев=2134234,8*0,3=640270,4

ЗПсд=2134234,8+640270,4=2774505,2

Дсев=551304,34*0,3=165391,3

ЗПпов=551304,34+165391,3=716695,64

Итого тарифный фонд=2774505,2+716695,64=3491200,84

Фонд доплат за работы в ночное (Дноч), вечерние (Двеч) время определяется с учетом тарифных ставок и количества часов ночной, вечерней работы. Расчет ведется по формуле:

 - фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, руб.;

Кн - планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками (1,19);

Дн - количество часов работы в ночное время (4), ч;

Кноч - размер доплат за работу в ночное время (0,4).

Аналогично рассчитывается доплата за вечернее время работы (Двеч).

- фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, руб.;

Кн - планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками (1,19);

Дв - количество часов работы в вечернее время (4), ч;

Квеч - размер доплат за работу в вечернее время (0,2).

Для сдельщиков:

Дноч=(2774505,2*1,19)*0,4*4/24=220110,7

Двеч=(2774505,2*1,19)*0,2*4/24=110055,4

Всего доплат-330166,1

Для повременщиков:

Дноч=(716695,64*1,19)*0,4*4/24=56857,9

Двеч=(716695,64*1,19)*0,2*4/24=28428,9

Всего доплат-85286,8

Доплата неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Двр) согласно трудовому законодательству, где доплата установлена в процентах к тарифной ставке бригадира (10-15%) без учета премий из ФЗП и рассчитывается по формуле:

,

Где - заработная плата бригадира по тарифу, руб.(37132,12 руб)

Чбрi- численность бригадиров (1 бригадир в смену)

Пбр - процент доплат бригадиру (10-15%).

Дбр=37132,12*2*0,1=7426,426

Расчет премии для сдельщиков: 2774505,2 *0,4=1109802

                        Для повременщиков: 716695,64 *0,4=286678,3

       Доплата квалифицированным рабочим за обучение учеников составляет 5% от ФЗП сдельщиков с учетом районного коэффициента.

Дсд=2774505,2 *0,05=138725,3

Итого часовой фонд для сдельщиков:

2774505,2+330166,1+7426,426+1109802+138725,3=4360625,026

                        для повременщиков: 

716695,64+85286,8+286678,3=1088660,7

Фонд дневной ЗП рабочих (ФЗПДН) включает фонд часовой ЗП и доплаты до дневного фонда, в т.ч. доплаты несовершеннолетним работникам за непроработанное время (Днес).

Размер доплаты несовершеннолетним работникам определяется по формуле:

,

Снес - тарифная ставка, по которой оплачивается труд несовершеннолетних работников, руб/ч (21,9)

Фнес - количество непроработанных часов в смену, ч. (1);

Фдн - количество рабочих дней в году ;

Чнес - численность несовершеннолетних работников (2 % от осн. рабочих).

Чнес=41,21*2 / 100 = 0,82

Днес=21,9*1*208,9*0,82=3751,42

Итого дневной фонд для сдельщиков-4364376,44

Фонд годовой ЗП состоит из фонда дневной ЗП и фонда оплаты очередных и дополнительных отпусков, времени выполнения государственных и общественных обязанностей, единовременных вознаграждений за выслугу лет.

Фонд оплаты очередных и дополнительных отпусков исчисляется по средней их продолжительности (Фотн) количеству рабочих дней в планируемом году одного рабочего (Фдн)  и фонду дневной ЗП (ФЗПдн):

Фотп.сд=4364376,44*32/208,9=668549,76

Фотп.пов.=1088660,7*32/208,9=166764,68

Фонд оплаты времени выполнения государственных и общественных обязанностей (Дгос) определяется аналогично фонду оплаты отпусков:

         Фгос.сд=4364376,44*1,2/208,9=25070,6

          Фгос.пов=1088660,7*1,2/208,9=6253,67

Единовременное вознаграждение за выслугу лет определяется на основе соответствующего их размера в процентах (15%) по отношению к прямому ФЗП рабочих. [9 cсылка]

Всд.=2774505,2*0,15=386175,78

Впов=716695,64*0,15=107504,34

Оплата первых трех дней больничных листов рассчитывается по формуле:

Дбл. = 3* 3П1срраб *Чраб

где ЗП1Раб - среднедневная заработная плата одного основного рабочего;

Чраб - численность основных рабочих.

         Ср.ЗП=4364376,44/41,21/208,9=506,96

         Ср.ЗПпов=1088660,7/12,33/208,9=422,66

         Дбол.сд=41,21*3*506,96=62675,5

         Дбол.пов.=12,33*3*422,66=15634,2

     Результаты расчетов фонда годовой заработной платы рабочих-сдельщиков и повременщиков сведены в таблицу 14.

Таблица 14

Состав годового фонда заработной платы рабочих цеха

Показатели

Сдельщики

Повременщики

основной фонд

Дополнительный фонд

основной фонд

Дополнительный фонд

1. Тарифный фонд

2134234,8

 

551304,34

 

2. Территориальные доплаты

640270,4

 

165391,3

 

Итого: фонд прямой (тарифной) заработной платы с районным коэффициентом

2774505,2

 

716695,6

 

3. Премии рабочим

1109802

 

286678,3

 

4. Доплаты за работу в вечернее и ночное время

330166,1

 

85286,8

 

5. Доплаты не освобожденным бригадирам

7426,426

 

 

 

6. Доплаты за обучение учеников

138725,3

 

 

 

Итого: фонд часовой (основой) заработной платы

4360625

 

1088660,7

 

7. Доплаты несовершеннолетним работникам за сокращенный рабочий день

 

3751,71

 

 

Итого: фонд дневной заработной платы

4364376,4

1088660,7

8. Оплата очередных и дополнительных отпусков

 

668549,76

 

166764,68

9. Оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей

 

25070,6

 

6253,67

10. Единовременные вознаграждения за выслугу лет

 

386175,7

 

107504,34

11. Оплата первых 3 дней больничного

 

62675,5

 

15634,2

Итого:  фонд годовой заработной платы

5506848

1384817,6

Дополнительный ФЗП = Годовой ФЗП - Осн. ФЗП

Доп. ФЗПсд=5506848-4360625=1146223

Доп.ФЗПпов.= 1384817,6-1088660,7=296156,9

Доплаты до основного фонда з/п составят 4360625-2774505=1586119,8руб.

%доплат до часового  =дополнительный ФЗП / часовой ФЗП *100

%доп.сд=1586119,8/2774505*100%=57%

.5506848-4360625=1146223 Доплаты (руб.)

%доп.пов = 1146223 / 4360625*100%= 26,3%

Общий доп. ФЗП=((Общий часовой-общий тарифный)/общий тарифный)*100%

Общ.доп.ФЗП=((4360625+1088660,7-2134234,8-551304,34)/ 2134324,8+551304,34)*100=103

%доп. до основного сдел.=(4360625-2134234,8)/ 2134234,8*100%=104%

%доп. до основного пов.=( 1088660,7-551304,34)/ 551304,34*100%=97,47%

Планирование  фонда  заработной  платы  руководителей, специалистов и служащих

       Фонд заработной платы этих категорий работников планируется на основе их численности и установленных им окладов. Месячные должностные оклады устанавливаются на основе штатного расписания в зависимости от группы предприятия и цеха. Расчеты сведены в таблицу 15.

Таблица 15

ФЗП персонала по обслуживанию и управлению производством

№ п/п

 

Количество человек

Должностной оклад с районным коэффициентом, руб. [ссылка]

Годовой фонд заработной платы одного чел., руб.

Общий фонд заработной платы, руб.

Руководители

3

 

773760

524628

1

Начальник цеха

0,3

18850

226200

67860

2

Зам.  начальника цеха

0,3

17940

215280

64584

3

Мастер

0,8

13390

160680

289224

4

Старший мастер

0,6

14300

171600

102960

Специалисты

4,9

 

1078896

855192

5

Инженер-технолог 3 категории

1

15808

189696

189696

6

Инженер-конструктор 3 категории

0,3

15470

185640

55692

7

Инженер-нормировщик

0,5

14690

176280

88140

8

Инженер-экономист

0,5

13650

163800

81900

9

Энергетик

0,3

15210

182520

54756

10

Механик

0,3

15080

180960

54288

11

Диспетчер

2

13780

165360

330720

Служащие

0,3

95160

28548

12

Табельщик

0,3

7930

95160

28548

Ученики

1

6058

72696

72696

 

Итого

9,2

182156

2185872

1481064

Результаты  расчета  фонда  заработной  платы  промышленно-производственного персонала отражаются в таблице 16.

Таблица 16

Фонд заработной платы ППП цеха

№ п/п

Категория ППП

Численность, чел.

Годовой фонд з/п, руб.

Среднегодовая з/п, руб.

Среднемесячная з/п, руб.

1.

Рабочие, всего

53,54

6891665,6

128719,9

10726,66

 

в том числе  

 

 

 

 

 

- основные

41,21

5506848

133628,9

11135,7

 

- вспомогательные

12,33

1384817,6

112312,9

9359,4

2.

Руководители

3

524628

174876

14573

3.

Специалисты

4,9

855192

174529

14544

4.

Служащие

0,3

28548

95160

7930

5.

Ученики

1

72696

72696

6058

 

Итого

62,74

8372729,6

133451

11121

Проводим проверку нормативных значений годового фонда з/п в соотношении с общим объемом товарной продукции с учетом инфляции

Кн= 8372729,6 / 34122405 ~ 0,2 что входит в пределы нормативного коэффициента (0,15 – 0,2)

5.Планирование себестоимости товарной продукции

Планирование себестоимости товарной продукции включает разработку калькуляций отдельных изделий и всей товарной продукции, составление сметы затрат на производство и расчет снижения себестоимости товарной продукции.

5.1. Планирование сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатации оборудования ведется по следующим статьям.

Статья 1. Амортизация оборудования, транспортных средств цеха и ценного инструмента.

Расчет суммы амортизационных отчислений (Аоб)  ведется по каждому виду оборудования, установленного в цехе (Соб), на основе соответствующих норм амортизации (Нам):

Расчет суммы амортизационных отчислений представлен в табл.14

Таблица 17

Амортизация оборудования, транспортных средств

Наименование оборудования

Балансовая стоимость, руб.

Норма амортизации, %

Сумма амортизационных отчислений, руб.

Основное оборудование

2710000

542000

1. Токарные

1650000

20%

330000

2. Сверлильные

420000

20%

84000

3. Фрезерные

640000

20%

128000

Вспомогательное оборудование

352300

126015

4.Транспортные средства

216800

30%

65040

5. Инструмент и оборудование

135500

45%

60975

Итого статья:

3062300

668015

Статья 2. Эксплуатация оборудования.

В эту статью сметы РСЭО включают расходы на основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, слесари, электромонтеры и т. д.), стоимость смазочных и обтирочных материалов, расходы на электроэнергию, пар, сжатый воздух и другие виды энергии, расходуемые на привидение в движение оборудования.

Заработная плата с отчислениями вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование приведена в табл.18

Таблица 18

Заработная плата с отчислениями вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование

Профессия

ФЗПпрямой, руб.

ФЗПоснов, руб.

(97,47%)

ФЗПгодов, руб.

(126,3%)

Отчисления на соц. нужды (30%), руб.

ФЗПгодов с отчислениями, руб.

1. Наладчик

187773,9

370797

468316,6

140495

608811,6

2. Слесарь

54420,1

107463,4

135726,3

40717,9

176444,2

3. Электрослесарь

24571,1

48520,6

61281,5

18384,5

79666

4. Смазчик-шорник

9023,4

17818,5

22504,8

6751,4

29256,2

5. Кладовщик-инструментальщик

19050,6

37619,2

47513

14253,9

61766,9

6.Крановшик

84697,31

167385,9

211408,4

63422,5

274830,9

Итого:

379536,4

749604,6

946750,6

284025,2

2230775,8

Расходы на электроэнергию рассчитываются по формуле:

,

где Цэл – стоимость 1 кВт-ч электроэнергии (2,74 руб. на 2014 год);

W – годовая потребность в электроэнергии, кВт-ч.

Годовая потребность в электроэнергии определяется в зависимости от суммарной мощности оборудования, эксплуатируемого в цехе:

,

где Nуст – суммарная мощность станков, кВт;

     Fэф – эффективный фонд времени работы оборудования;

     Кзагр – средний коэффициент загрузки оборудования по времени;

     К – коэффициент загрузки оборудования по мощности;

      – коэффициент, учитывающий потери в сети (0,95).

Потребность в электроэнергии рассчитывается в табл.16

Таблица 19

Потребность в электроэнергии

Наименование оборудования

Кол-во станков

Мощность 1 станка, кВт

Fэф, ч

Кз

Годовая потребность

Общие расходы на электроэнергию, руб.

1. Токарные

11

12

3815,2

1,032

364717

1069324,6

2. Сверлильные

3

13

0,909

109516,3

370074,7

3. Фрезерные

4

15

1,05

253008

763241,9

Итого

18

727241,3

2202641,2

Стоимость потребляемой воды рассчитывается по формуле:

Св = Цв*Рв1*Ксм*Д*S / 1000= 25,74*25*2*208,3*18 / 1000 = 4825,47

где Цв – цена 1 м3 воды (25,74 руб. на 2014 год);

      Рв1 – расход воды на один станок j-го вида за смену (25 л.);

      Ксм – коэффициент сменности; (2)

      Д – число рабочих дней в году; (208,3)

      S – количество станков, работающих с водным охлаждением (9).

Плата за сжатый воздух на производственные нужды рассчитывается аналогичным образом (Цв = 44,5 руб., Рв1= 5л, (18 из 18 станков)).

Ссж = 44,5*5*2*208,3*18 / 1000 = 1668,5 (руб.)

Стоимость смазочных и обтирочных материалов – 3 % от суммы эл/энергии, воды и воздуха.

Ссмаз=(2202641,2+4825,47+1668,5)*0,03 = 66274 (руб.)

Таблица 20

Общая сумма затрат по статье 2 «Эксплуатация оборудования»

№п/п

Вид расходов

Сумма затрат, руб.

1

Общие затраты на электроэнергию

2202641,2

2

Затраты на потребляемую воду

4825,47

3

Затраты на сжатый воздух

1668,5

4

Затраты на смазочные и обтирочные материалы

66274

5

Заработная плата с отчислениями

2230775,8

 

Итого

4506184,9

Статья 3. Расходы на текущий ремонт оборудования, транспортных средств.

Эта статья сметы РСЭО включает стоимость запасных частей, материалов, израсходованных на выполнение ремонта и периодических осмотров оборудования, заработная плата с отчислениями на социальные  нужды рабочих, занятых ремонтом, а также стоимость услуг ремонтных цехов и других вспомогательных производств. Для расчета этих затрат их можно принять в размере 4,5 % от стоимости оборудования и транспортных средств.

Ртек = (216800+135500)*0,045 = 15853,5 (руб.)

Статья 4. Расходы на внутризаводское перемещение грузов.

Эта статья включает расходы, связанные с эксплуатацией внутрицеховых транспортных средств, заработную плату транспортных рабочих, стоимость горюче-смазочных материалов, запасных частей, а также оплату услуг транспортного цеха или участка. Эти затраты принимаются в размере 3,5 % от стоимости транспортных средств.

Рвн.пер.груз = 216800*0,035 = 7588 (руб.)

Статья 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.

Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений относящаяся на себестоимость продукции. Принимаем 20 % от стоимости инструментов.

Им.б.м.п. = 135500*0,2 = 27100 (руб.)

Статья 6. Прочие расходы.

В данную статью входят затраты, не предусмотренные в предыдущих статьях, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования. Укрупненно планируются 1,5 % от суммы статьей с 1 по 5.

Прочие расходы 78321руб.

Сводная смета РСЭО приведена в табл.21.

Таблица 21

Смета РСЭО

Статья расходов

Сумма, руб.

1. Амортизация оборудования, транспортных средств цеха и ценного инструмента

668015

2. Эксплуатация оборудования

4506184,9

3. Расходы на текущий ремонт оборудования, транспортных средств

15853,5

4. Расходы на внутризаводское перемещение

7588

5. Износ МЦБ инструментов и приспособлений

27100

6. Прочие расходы

78371

Всего РСЭО по смете

5303112,4

Основная зарплата производственных рабочих

4360625

% РСЭО к основной зарплате

121,6


Таблица 22

Смета РСЭО по элементам затрат

Наименование статьи

Всего расходов за год, руб.

В том числе по элементам, руб.

Услуги др. цехов

Вспом. мат.

Топливо

Энергия

Осн., доп. з/пл. с отчисл-ми на соц.нужды

Амортизация

Прочие расходы

1. Амортизация оборудования, транспортных средств цеха и ценного инструмента

668015

668015

2. Эксплуатация оборудования

4506184,9

66274

2202641,2

2230775,8

3. Расходы на текущий ремонт оборудования, транспортных средств

15853,5

15853,5

4. Расходы на внутризаводское перемещение

7588

7588

5. Износ МЦБ инструментов и приспособлений

27100

27100

6. Прочие расходы

78371

78371

Всего РСЭО по смете

5303112,4

93374

2202641,2

2230775,8

668015

101812,5

Основная з/пл. (ОЗ/пл) производственных рабочих

4360625

% РСЭО к ОЗ/пл

121,6

Общие расходы на содержание эксплуатацию оборудования за год составят 5303112,4

Расчет процента РСЭО к ОЗ/пл = 5303112,4 / 4360625*100% = 121,6%


5.2 Планирование сметы цеховых расходов

Смета цеховых расходов включает в себя затраты:

  •  по управлению и обслуживанию цеха,
  •  заработную плату аппарата управления цехом,
  •  амортизацию и затраты на содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общецехового назначения,
  •  затраты по опытам, исследованиям, рационализации и изобретательству, затраты на мероприятия по охране труда и другие цеховые расходы.

Расчет сметы цеховых расходов ведется по следующим статьям.

Статья 1. Содержание аппарата управления цеха.

В данную статью включается основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальные нужды административно-управленческого персонала цеха (начальник цеха, экономист).  

Расчеты сведены в табл.21.

Таблица 23

Основная и дополнительная заработная плата с отчислениями

Профессия

ФЗПгодов,  руб.

Отчисления на социальные нужды (30%),  руб.

ФЗПгодов с отчислениями, руб.

Начальник цеха

67860

203558

88218

Зам.  начальника цеха

64584

19375,2

83959,2

Мастер

289224

86767,2

375991,2

Старший мастер

102960

30888

133848

Итого:

524628

157388,4

682016,4

Годовой фонд заработной платы административно-управленческого персонала цеха с отчислениями на социальные нужды составит 682016,4руб.

Статья 2. Содержание прочего цехового персонала.

В данную статью входит основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальные нужды руководителей, специалистов, служащих, не относящихся к АУП. Расчет затрат на содержание прочего цехового персонала представлен в табл. 24.

Таблица 24

Затраты на содержание прочего цехового персонала

Профессия

Годовой ФЗП, руб.

Отчисления на соц. нужды (30%), руб.

Годовой ФЗП с отчислениями, руб.

1

Инженер-технолог 3 категории

189696

56908,8

246604,8

2

Инженер-конструктор 3 категории

55692

16707,6

72399,6

3

Инженер-нормировщик

88140

26442

114582

4

Инженер-экономист

81900

24570

106470

5

Диспетчер

330720

99216

429936

6

Механик

54288

16286,4

70574,4

7

Энергетик

54756

16426,8

7118,2

8

Табельщик

28548

8564,4

371124,4

Итого:

 

883740

265122

1148862

Годовой фонд заработной платы прочего цехового персонала с отчислениями на социальные нужды составит 1148862 руб.

Статья 3. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.

Расходы, связанные с амортизацией зданий, сооружений, инвентаря, рассчитываются так же, как и для оборудования. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря приведена в табл.25.

Таблица 25

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

Наименование

Срок службы, лет

Стоимость, руб.

Норма амортизации, %

Амортизационные отчисления, руб.

1.Здания и сооружения

10

1839600

10

183960

2. Инвентарь

3

81300

33,3

27073

Итого

 

211033

Сумма амортизационных отчислений равна 211033 руб.

Статья 4. Содержание зданий, сооружений и инвентаря.

В данную статью входят затраты на заработную плату (основную и дополнительную с отчислениями на социальные нужды) уборщиков, дежурных и т. д., а так же расходы на освещение, отопление зданий и воду для бытовых нужд цеха. Расчет данной статьи представлен в таблице 26.

 Таблица 26

Расчет затрат на заработную плату по прочему персоналу

№ п/п

Категория

Годовой ФЗП, р.

Отчисления на соц. нужды (30%), руб.

Общий ФЗП, р.

1

Специалисты

855192

256557,6

880847,6

2

Служащие

28548

8564,4

37112,4

3

Контролер

54510,8

16353,2

70864

4

Распределители работ

27528,5

8258,6

35787,1

5

Уборщики цеха

89728,83

26918,6

116647

 

Итого

1141258,5

Расходы на электроэнергию для освещения зданий определяются исходя из удельных норм расхода освещения на 1 м2, в размере освещаемой площади и стоимости электроэнергии (2,74 руб.). Расчет затрат на электроэнергию для освещения представлен в табл.27

Таблица 27

Затраты на электроэнергию для освещения

Площадь, м2

Норма, кВт/ч на м2

Общий расход, кВт/ч.

Стоимость эл/энергии кВТ/ч, р.

Стоимость электроэнергии, руб.

Производственные

630

600

378000

2,74

1035720

Административные

103

400

41200

112888

Итого

733

419200

1148608

Общие затраты на электроэнергию для освещения производственных и административных помещений составят 1148608 руб.

Расходы, связанные с отоплением здания цеха, рассчитываются по формуле:

где qп - удельный расход пара на 1 м3;

Vп - объем помещения, м3; (612) 630*6=3780м3 (6м. высота здания)

Fот - длительность отопительного периода (210*24 часа = 5040 ч.

Цп - стоимость 1 м3 пара (540 руб./Гкал).

Норма пара на 1 м3 – 0,6 ккал/г ∙ м3, теплосодержание пара – 540 ккал/кг. 

Сп= 0,6*3780*5040*0,57 / 540 = 12065,8

Определение стоимости потребляемой воды на бытовые нужды осуществляется, исходя из следующих данных:

- расход на хозяйственные нужды – 25 л. на одного работающего;

- расход на ежедневные нужды – 40 л. на одного рабочего;

- для групповых умывальников – 750 л. на одного работающего в год.

Расходы воды= 494718,8 / 1000 = 494,7 (куб.м.)

Стоимость воды= 494,7*25,74= 12734

Общие расходы по статье 4 приведены в следующей таблице:

Таблица 28

Общие расходы по статье 4.

№п/п

Вид расходов

Общая сумма, р.

1.

Затраты на заработную плату

1141258,5

 

Расходы на электроэнергию

1148608

3.

Отопление здания, цеха

12065,8

4.

Потребление воды на бытовые нужды

12734

Итого

2314666,3

Общие расходы по статье «Содержание зданий, сооружений и инвентаря» составляют 2314666,3руб.

Статья 5. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря.

Данная статья включает в себя затраты на материалы, заработную плату основную и дополнительную с отчислениями на социальные нужды работников, занятых ремонтом зданий, сооружений. Расходы по этой статье принимаются по заводским данным или – 2 % от стоимости зданий, сооружений.

Расходы ремонт = 1839600*0,02= 36792

Статья 6. Испытания, опыты и исследования по рационализации и изобретательству.

Расходы по этой статье принимаются по заводским данным или – 25 руб. на одного работающего цеха.

Расходы ИОИРИ = 62,74*25= 1568,5

Статья 7. Охрана труда.

Эти расходы включают в себя затраты на приобретение спецодежды, мыла, а также расходы на проведение профилактической работы.

Расходы по статье принимаются в размере 1500 руб. на 1 работающего.

Расходы ОТ = 62,74*1500= 94110

Статья 8. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.

Расходы по этой статье определяются по нормам расхода указанного инвентаря на одного работника ППП цеха, принятым на предприятии (700 руб. на 1 работника).

Износ = 62,74*700 = 43918

Статья 9. Прочие расходы.

Включает в себя расходы, не вошедшие в  предыдущие  статьи  или – 3,5 % от суммы статей с 1 по 8.

Прочие расходы = 4532966,2*0,035 = 158653,8

Сводная смета представлена в табл.27.

Таблица 29

Смета цеховых расходов

№ п/п

Статья расходов

Значение, руб.

1.

Содержание аппарата управления цехом

682016,4

2.

Содержание прочего цехового персонала

1148862

3.

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

211033

4.

Содержание зданий, сооружений, инвентаря

2314666,3

5.

Ремонт зданий, сооружений, инвентаря

36792

6.

Испытания, опыты и исследования по рационализации и изобретательству

1568,5

7.

Охрана труда

94110

8.

Износ малоценного и быстро изнашивающегося инвентаря

43918

9.

Прочие расходы

158653,8

Всего цеховых расходов по смете

4691620


Таблица 30

№ п/п

Наименование статьи

Всего расходов за год, руб.

В том числе по элементам, тыс. руб.

Услуги др.цехов

Вспом. мат-лы

Топливо

Энергия

Осн., доп. з/п (+ отчисления)

Амортизация

Прочие расходы

1.

Содержание аппарата управления цехом

682016,4

682016,4

2.

Содержание прочего цехового персонала

1148862

1148862

3.

Амортизация зданий, сооружений

211033

211033

4.

Содержание зданий, сооружений, инвентаря

2314666,3

7709,1

12065,8

1148608

1141258,5

5.

Ремонт зданий, сооружений, инвентаря

36792

36792

6.

Испытания, опыты по рационализации и изобретательству

1568,5

1568,5

7.

Охрана труда

94110

94110

8.

Износ малоценного и быстро изнашивающегося инвентаря

43918

43918

9.

Прочие расходы

158653,8

158653,8

 

Итого цеховых расходов по смете

3691620

7709,1

12065,8

1148608

1938160,9

211033

335042,3

Распределение цеховых расходов по элементам затрат


5.3 Распределение сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в зависимости от условий и организации производства, распределяются между видами продукции двумя методами: первый - по нормативным ставкам расходов, исчисленным на основании коэффициента машино-часов (кмч); второй -пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

Распределение РСЭО и цеховых расходов пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:

% РСЭО = РСЭО/ З/поснов

%цех.расходов= цех.расходы/з/поснов.

%РСЭО=5303112,4/4360625*100%=121,6%;

%цех.расходов= 3691620/4360625*100=84,7%.

 

5.4 Калькуляция себестоимости единицы продукции.

Таблица 31 Определение ФЗП в расчете на одно изделие


Вид работы

Разряд

Трудоемкость на изделие, н-ч, с учетом коэф. выполнения норм

Тариф. ставка

Прямая з/п

1

2

3

4

5

6

1

2

3

4

5

6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Ток

4

0,04

0,035

0,034

0,045

0,092

0,046

30,96

1,23

1,08

1,05

1,4

2,8

1,42

Сверл

5

0,07

0,009

0,007

0,022

0,01

0,024

35,10

2,5

0,31

0,25

0,7

0,4

0,84

Фрезерная

5

 

 

 0,05

 

 0,032

29,9

 

 

 1,5

 

 0,96

Оплата рабочим

 

 

3,73

1,4

1,3

3,6

3,2

3,2

Территориальные доплаты

30%

 

1,119

0,42

0,4

1,08

0,96

0,96

Итого прямая з/п

 

 

4,85

1,82

1,7

4,68

4,16

4,16

% доплат до основного фонда

57%

 

2,76

1,03

0,97

2,66

2,37

2,37

Основной фонд на изделие

 

 

7,6

2,85

2,67

7,3

6,53

6,53

Дополнительная з/п

26,3%

 

2

0,75

0,7

1,9

1,7

1,7

ФЗП на изделие

 

 

9,6

3,6

3,37

9,2

8,2

8,2

Отчисления на соц.нужды

30%

 

2,9

1,1

1,01

2,76

2,46

2,46

Из данной таблицы видно сколько составляет ФЗП приходящейся на каждое изделие.


Таблица 32 Распределение  РСЭО, цеховых и общехозяйственных расходов на изделие.

Изделие

Основная з/п на ед., руб.

РСЭО на изд., руб.(121,6%)

Цеховые расходы на изд., руб.(84,7%)

Общехозяйственные расходы на изд.,руб (60%)

1

2

3

4

5

1

7,6

9,2

6,4

4,6

2

2,85

3,5

2,4

1,7

3

2,67

3,25

2,3

1,6

4

7,3

8,87

6,2

4,4

5

6,53

7,9

5,5

3,9

6

6,53

7,9

5,5

3,9

Итого

40,6

28,3

20,1

Из данных таблицы видно, сколько приходится расходов на каждое изделие. Что РСЭО на единицу по 6 видам изделий составляет 40,6 руб, цеховые 28,3 руб. и общехозяйственные 20,1 руб.

Статья 1-4 (изд.№1) = 7,6 + 2 + 9,6 + 6,4+ 4,6 = 30,2

Таблица 33 Калькуляция себестоимости единицы продукции

Статья калькуляции

Расчет

Изделие №1

Изделие №2

Изделие №3

Изделие №4

Изделие №5

Изделие №6

Сумма, руб.

1. Сырьё и материалы

60% от производственной себестоимости

30,2

11,3

10,6

29

25,8

25,8

2. Полуфабрикаты

3. Возвратные отходы

4. Топливо и энергия

5. Основная з/п основных производственных рабочих

Таблица 31

  7,6

                     2,85

                  2,67

                   7,3

                     6,53

                     6,53

6.Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

Таблица 31

2

0,75

0,7

1,9

1,7

1,7

7. ЕСН

2,9

1,1

1,01

2,76

2,46

2,46

8. РСЭО

Таблица 32

9,2

3,5

3,25

8,87

7,9

7,9

9.Цеховые расходы

Таблица 32

6,4

2,4

2,3

6,2

5,5

5,5

Итого цеховая себестоимость:

Сумма п.1 – п.9

58,3

22

20,5

56

49

49

10.Общехозяйственные расходы

Таблица 32

4,6

1,7

1,6

4,4

3,9

3,9

Итого производственная себестоимость:

Цех. с/ст + п.10

63

23,7

22,1

60

52,9

52,9

11. Внепроизводственные расходы

5 % от производ. с/ст

3,2

1,19

1,12

3

2,6

2,6

Итого полная себестоимость:

Произ. с/с + п. 11

66,2

24,9

23,2

63

55,5

55,5


5.5. Калькулирование себестоимости товарной продукции

Результаты калькулирования себестоимости единицы продукции являются основой калькулирования себестоимости товарной продукции. Для этого следует заполнить табл. 31 (приложение 4). При этом необходимо отдельными строками отразить цеховую, производственную, полную себестоимость товарной продукции и определить затраты на рубль товарной продукции.

Из данных таблицы 34 видно, что полная себестоимость товарной продукции составляет рублей.

Таблица №34 Калькуляция себестоимости товарной продукции


Статья калькуляции

Изделие №1

Изделие №2

Изделие №3

Изделие №4

Изделие №5

Изделие №6

итого на программу тыс.р.

не ед.

на прогр.

не ед.

на прогр.

не ед.

на прогр.

не ед.

на прогр.

не ед.

на прогр.

не ед.

на прогр.

1.Сырьё и материалы

30,2

19328

11,3

858800

10,6

694300

29

5162000

25,8

4282800

25,8

4128000

15145228

2.Полуфабрикаты

3.Возвратные отходы

4.Топливо и энергия

5.Основная з/п основных производственных рабочих

7,6

790400

2,85

216600

2,67

174885

7,3

1299400

6,53

1018680

6,53

1044800

4360625

6.Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

2

208000

0,75

57000

0,7

45850

1,9

338200

1,7

282200

1,7

272000

1203250

7. Соц. отчисления

2,9

301600

1,1

83600

1,01

66155

2,76

491280

2,46

408360

2,46

393600

1744595

8. РСЭО

9,2

956800

3,5

266000

3,25

212875

8,87

1578860

7,9

1311400

7,9

1264000

5589935

9.Цеховые расходы

6,4

665600

2,4

182400

2,3

150650

6,2

1103600

5,5

913000

5,5

880000

3895250

Итого цеховая себестоимость:

58,3

6063200

22

1672000

20,5

1342750

56

9968000

49

8134000

49

7840000

35019950

10.Общехозяйственные расходы

4,6

778400

1,7

129200

1,6

104800

4,4

783200

3,9

647400

3,9

624000

3067000

Итого производственная себестоимость:

63

655200

23,7

1801200

22,1

1447550

60

10680000

52,9

8781400

52,9

8464000

31829350

11. Внепроизводственные расходы

3,2

332800

1,19

90440

1,12

73360

3

534000

2,6

431600

2,6

416000

1878200

Итого полная себестоимость:

66,2

2884800

24,9

892400

23,2

519600

63

8214000

55,5

4213000

55,5

4880000

21603800


5.6 Составление сметы затрат на производство

Смета затрат на производство определяет общую сумму расходов цеха в планируемом периоде по видам ресурсов и направлениям использования.

Для разработки сметы затрат на производство рекомендуется использовать калькуляционный метод, который предполагает составленные указанной сметы на основе свода затрат на производство.

Свод затрат на производство представляет собой шахматную таблицу, в «шапке» которой указываются элементы затрат, а в первом столбце - статьи калькуляции себестоимости (Табл. 34).

Равенство итогов калькуляций себестоимости продукции и свода затрат на производство свидетельствует о правильности всех расчетов себестоимости продукции. На основании свода затрат на производство составляется соответствующая смета с указанием расходов по каждому экономическому элементу (Табл. 35).

Свод затрат на производство Таблица 35


№ п/п

Статьи калькуляции

Элементы затрат, тыс. руб

Итого

Сырье и осн. мат

Вспом. мат

Топливо

Энергия

Осн. з/п.,

Доп. з/п,

Отчисл. На соц. Нужды

Амортизация

Прочие затраты

1

Сырье и осн. материалы

15145228

15145228

2

Вспом. материалы

3

Топливо

4

Энергия

5

Основная ЗП

4360625

4360625

6

Дополнительная ЗП

1203250

1203250

7

Отчисления  на соц. нужды страхов.

1744595

1744595

8

РСЭО

1 323,8

79,2

26 397,1

2 907,4

1 246

4079,7

3 190,8

5589935

9

Цеховые расходы

493,5

241,8

3 418,6

12 566,7

5 374,2

1 098,7

3 178,3

3895250

11

Общезаводские расходы

3067000

3067000

13

Внепроизв.  расходы

1878200

1878200

14

Полная себестоимость

21603800


Таблица 36 Смета затрат на производство

№ п/п

Статья

Сумма

1

Сырье и осн. материалы

15145228

2

Вспом. материалы

3

Топливо

4

Энергия

5

Основная ЗП

4360625

6

Дополнительная ЗП

1203250

7

Отчисления  на соц. нужды страхов.

1744595

8

РСЭО

55889935

9

Цеховые расходы

3895250

10

Общезаводские расходы

3067000

ИТОГО:

35005883

6. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ФОНДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ

Прибыль определяется методом прямого счета как разность между суммой выручки от реализации товарной продукции и полной себестоимостью товарной продукции.

Распределение прибыли осуществляется исходя из действующей системы налогообложения и принятой на предприятии методикой определения фондов экономического стимулирования. Расчеты приведены в таблице 37.

Расчет прибыли

Показатели

1

2

3

4

5

6

Итого

1

Товарная продукция, руб. (Табл. 1)

3478800

1908360

1545145

10692460

9651240

6846400

34122405

2

Полная себест.

(табл.31)

2884800

892400

519600

8214000

4213000

4880000

21603800

3

Прибыль (прямым счетом)

594000

1015960

1025554

2478460

5438240

1966400

12518605

4

Затраты на руб. продукции

(2)/(1)

0,80

0,47

0,34

0,76

0,44

0,71

0,63

Налог на имущество [5,9] (2,2 % от стоимости ОПФ) = 5389700*2,2/100=118573,4 руб.

Налог на прибыль (20%) [5,9]= (5389700 – 118573,4)*20/100 = 1054225,4 руб.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ = 5389700 – 118573,4 -1054225,4 =4216901,2 руб.

ФОНД НАКОПЛЕНИЯ (5%) = 4216901,2  * 5/100 = 210845,06 руб.

ФОНД ПОТРЕБЛЕНИЯ = 4216901,2  – 210845,06 = 4006056,14 руб.

7.ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЦЕХА

На основе проведенных, в курсовом, проекте расчетов составляется таблица основных технико-экономических показателей цеха 35

Таблица 38

Основные технико-экономические показатели цеха

Показатели

Ед. изм.

Расчет

Сумма

1

2

3

4

5

1.

Товарная продукция, всего, в т.ч.:

Руб.

Табл.1

34122405

1

Руб.

Табл.1

3478800

2

Руб.

Табл.1

1908360

3

Руб.

Табл.1

1545145

4

Руб.

Табл.1

10692460

5

Руб.

Табл.1

9651240

6

Руб.

Табл.1

6846400

2

Себестоимость ТП, всего

Руб.

Табл. 31

21603800

3.

Себестоимость единицы продукции:

 

 

 

1

Руб.

Табл.34

2884800

2

Руб.

Табл.34

892400

3

Руб.

Табл.34

519600

4

Руб.

Табл.34

8214000

5

Руб.

Табл. 34

4213000