85738

Анализ деятельности предприятия ДП «Парус»

Дипломная

Химия и фармакология

Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств. В последние годы произошли серьезные изменения в экономике Украины. В результате реформ появился развитый негосударственный сектор экономики, новые формы собственности, банковская система...

Русский

2015-03-30

991 KB

0 чел.

Реферат

 

Текст 107с.,  рис.,  табл.,  прил., 58 использованных источников.

 

Клиент, СУБД, расход, доход, CRM-технология, комплексная автоматизация, информационные системы, денежные средства, Система Парус, финансовое планирование, баланс, ликвидность, платежеспособность фирмы, прибыльность, платежный документ.

В данной работе проведен анализ деятельности предприятия ДП «Парус». Исследованы методы, применяемые в CRM-подходе, которые используются в финансовой деятельности, в бухгалтерии, консолидации.

Разработан проект автоматизированной системы управления финансовой деятельности. Создана программная реализация методов финансовой деятельности на основе CRM- подхода.

СОДЕРЖАНИЕ

        Введение…………………………………………………………………………….3

1.Характеристика деятельности предприятия ООО «Парус»………………………....4

   1.1.Структура предприятия. Основные виды деятельности………………………..6

   1.2.Основные показатели…………………………………………………………….25

   1.3.Анализ информационной среды предприятия………………………………….26

2.Применение СRМ подхода в создании корпоративной автоматизированной системы управления финансовой деятельностью……………………………………28

   2.1.Технология СRМ подхода в создании автоматизированной системы управления………………………………………………………………………………28

   2.2.Методы и модели, применяемые в управлении финансовой деятельности….38

        2.2.1.Модели прогнозирования финансовой деятельности предприятия……..42

        2.2.2.Методы финансового планирования на основе использования моделей прогнозирования. ……………………………………………………………………….45

        2.2.3.Автоматизация финансовой деятельности………………………………...71

3.Проектирование автоматизированной системы управления финансовой деятельности……………………………………………………………………………..76

   3.1.Структурно-ориентированное проектирование в создании автоматизируемой системы управления финансовой деятельности………………………………………76

   3.2.Описание структур баз данных автоматизированной системы управления финансовой деятельности………………………………………………………………83

   3.3.Описание функционирования автоматизированной системы управления на основе DFD-диаграммы…………………………………………………………………88

4.Описание работы автоматизированной системы управления финансовой деятельности предприятия…………………………………………………………….. 90

   4.1Описание выбора комплекса программно-технических средств………………90

   4.2.Описание входных и выходных форм…………………………………………..92

   4.3.Порядок работы и контрольный пример………………………………………..98

        Заключение……………………………………………………………………………..102

        Список используемой литературы………………………………………………105

ВВЕДЕНИЕ

        Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств. В последние годы произошли серьезные изменения в экономике Украины. В результате реформ появился развитый негосударственный сектор экономики, новые формы собственности, банковская система, рынки товаров, услуг, капитала. Изменились условия государственного регулирования, была введена система налогообложения. Все это привело к повышению роли распределительных отношений.

        Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Необходимы тщательная оценка и контроль всех процессов и отношений предприятия 

Таким образом, важно заметить не только необходимость тщательного планирования, но также профессионального подхода предприятия к этому планированию. Это значит, что возросла роль образования и опыта в сфере финансового планирования.

    В настоящее время компании начали понимать, что одна оптимизация производства уже не решает проблему выживания. Особенно это заметно в сфере услуг (телекоммуникации, финансы и др.), где компании зависят не столько от качества самих продуктов или услуг (большинство компаний способны поддерживать качество на самом высоком уровне), сколько от совершенства механизмов взаимодействия компании со своими клиентами. В тех сферах, где нарастание конкуренции идет рука об руку с быстрым обновлением технологий и продукции, включается и еще один, внешний фактор.

В начале 90-х, когда рынок был насыщен до предела, конкуренция остра как никогда, пришло время использовать старые «новые» идеи. Именно с того момента начинается формироваться идеология CRM, окончательно сформировавшаяся  в середине 90-х 20 века.

    Таким образом, можно сказать, что CRM является синтезом передовых технологий и старых идей тесного взаимодействия клиент-продавец.

Успех компании в условиях растущей конкуренции во многом определяется тем, насколько точно и своевременно она способна определить нужды и индивидуальные предпочтения каждого из своих клиентов, предложив продукт или услугу на более высоком, чем конкуренты.

   Для достижения подобных целей многие компании используют CRM-стратегию. СRM стратегия направлена на построение эффективной работы сотрудников компании в едином информационном поле в рамках единого жизненного цикла клиента. При этом построенные взаимоотношения компания-клиент являются взаимовыгодными. Взаимоотношения строятся  с использованием знаний о клиенте и на персонализированном подходе к клиентам.

1.ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ПАРУС»

1.1.СТРУКТУРА ПРЕДПРИЯТИЯ. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

Большинство факторов, мешающих процветанию предприятия, так или иначе, связаны с проблемами в организации управления: это просчеты в планировании, ошибки управленческого и бухгалтерского учета, сложности управления дебиторско-кредиторской задолженностью и т.п. Решение таких проблем важно всегда, но сейчас, в период становления новых экономических отношений, задача оптимизации управления становится актуальной как никогда. Поэтому для любого предприятия может оказаться особенно эффективным сотрудничество с Корпорацией ПАРУС — фирмой, располагающей богатейшим опытом в области автоматизации и оптимизации процессов управления предприятием. Корпорация ПАРУС давно завоевала авторитет и признание как поставщик высококачественного программного обеспечения для автоматизации процессов управления в области финансово-хозяйственной деятельности. За более чем десять лет развития Система ПАРУС превратилась в мощный многофункциональный программный комплекс — уникальное орудие в руках профессионала. Корпорация стремится придать Системе широкие функциональные возможности, соответствующие потребностям реальных бизнес-процессов и учитывающие особенности различных отраслей. В основе Системы лежат такие основополагающие принципы, как использование средств эффективной обработки и защиты данных; возможность интеграции с системами и приложениями других производителей; модульный принцип построения программного комплекса для достижения этапности внедрения, оптимальности в последующем его развитии в соответствии с растущими потребностями предприятия. Система ПАРУС реализована на базе новых передовых идей с использованием WEB- и OLAP-технологий, принципов CRM.Реализация концепции "тонкого клиента" — перспективного варианта архитектуры "клиент-сервер" на базе Oracle — обеспечивает масштабируемость и безусловную надежность   Системы. Широкие возможности Системы позволяют Корпорации ПАРУС успешно сотрудничать с крупными промышленными предприятиями и компаниями, включая корпоративные структуры (холдинги).

В Системе ПАРУС имеется набор решений для:

  •  промышленных предприятий и производственных компаний;
  •  фирм оптовой и розничной торговли;
  •  организаций и учреждений, состоящих на государственном бюджете;
  •  аптек и фармацевтических компаний;
  •  предприятий общественного питания.  

  В Украине среди крупных организаций, состоящих на государственном финансировании можно назвать такие, как Министерство финансов Украины, Министерство экономики Украины, Министерство иностранных дел Украины, Управление Хозобеспечения Кабинета Министров, Управление ГАИ МВД Украины, Главное контрольно-ревизионное управление Украины, Верховный Суд Украины, Государственная налоговая администрация Украины, Академия медицинских наук Украины. Среди субъектов предпринимательской деятельности нашими клиентами являются Utel, UMC, Укрнафта, Укргаз, Укрнафтасервискомплект, ОАО "ДонецкОблгаз", Шелл Компани, представительства фирм Фуджи, Минолта, Крафт Якобс Сушард, Веритас, Немецкое индустриальное представительство, Укринформ, Экспрессинформ, Ютар, Интерньс, Ройтер, Урядовый курьер, Дженерал моторс, Мазда моторс Украина, Цептор, Фрутиера Украина, Сименс Украина, Пармалат Украина, страховые компании Гарант Авто, Украинская транспортная страховая компания, Скиф, Алькона, Страховое товарищество "Укоопспилка" и многие другие. "Парус" является активным участником программы "Информатизация Киева".

Это может быть не только типовое (тиражируемое), но и проектное                                                                  (созданное на базе тиражируемого) или специальное (разработанное "на заказ") решение. Мощные, надежные и удобные программы являются необходимым, но не единственным условием решения главной задачи: повышения эффективности управления. Поэтому Корпорация ПАРУС нацелена на долговременное сотрудничество для достижения конечного результата.

Корпорация ПАРУС одна из лидирующих в СНГ фирм в области разработки и внедрения комплексных систем автоматизации финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Фирма была основана в 1990 году в России и в 1992 году на Украине, и за несколько лет выросла до масштабов корпорации. Результатом успешного распространения технологий стала сеть из 29 региональных отделений и более 80 официальных дилеров. Финансовый оборот фирмы год из года растет, и достиг в 2001 году 12 миллионов долларов США (7,5 миллионов в 1997 году, 10 – в 1999 году).

Центральный Украинский офис Корпорации ПАРУС в Киеве за тринадцать   лет своей деятельности сумел развить собственную региональную сеть, насчитывающую 11 региональных представительств и несколько десятков дилеров и агентов. Общее количество сотрудников Корпорации ПАРУС в украинских представительствах составляет порядка 1500 специалистов, из них более 400 работают на Украине (персонал киевского офиса - 162 человека). Более 150 специалистов (из них около 30 в Киеве) составляют Центр разработки программных продуктов – целый научно-исследовательский институт, располагающий штатом высококвалифицированных аналитиков, разработчиков, программистов, технических писателей. Ежегодно Центр разработок фирмы выпускает новые программные продукты и новые, усовершенствованные версии старых, хорошо зарекомендовавших себя программ. Участвуя в наиболее престижных конкурсах и выставках, "Парус" постоянно подтверждает высокий уровень своих программ, неизменно находясь в числе победителей и призеров.

Корпорация ПАРУС гарантирует, что любое изменение законодательства или нормативных документов, так или иначе затрагивающее сферу применения Системы, будет отражено в новых версиях Системы. Фирма "Парус" предоставляет своим зарегистрированным пользователям самый широкий спектр услуг – от бесплатных консультаций по телефону до проведения полного комплекса работ по автоматизации управления финансово-хозяйственной деятельностью, включая обследование фирмы, поставку и наладку оборудования, создание компьютерных сетей, обучение персонала, консультации, в том числе с выездом к заказчику, сопровождение и многое другое.

     Количество  клиентов корпорации постоянно растет, и на данный момент в Украине их число превысило 55000 компаний и организаций.

Помимо отделов, занимающихся сбытом, обслуживанием, обучением и консалтингом, в киевском офисе сосредоточен мощный центр разработки.

Согласно Уставу ООО «Парус», предприятие имеет свои органы управления рис.1.1.

Рисунок.1.1   Организационная структура ООО «Парус»

Итак, основной вид деятельности ООО «Парус»:

Разработка, продвижение и внедрение программного обеспечения для автоматизации управления предприятием.

Разработав и подтвердив на практике удобство, функциональность и применимость своих информационных технологий в разноотраслевых предприятиях Корпорация ПАРУС предлагает пользователям разноуровневые программные продукты, использующие различные СУБД и ориентированные на автоматизацию учетных и управленческих задач, как небольших компаний, так и крупных корпораций и холдингов. Так, если предприятие относится к разряду "крупных" или даже "особо крупных", но количество ежедневно оформляемых операций измеряется десятками (а не сотнями и тысячами), мощности программ линии "ПАРУС-Предприятие" версии 7 окажется вполне достаточно. Если же предприятие представляет собой сложную холдинговую структуру, если необходимо проводить учет по подразделениям балансовой единицы и консолидированный учет самостоятельных балансовых единиц, если одновременно с базой данных Системы должны работать десятки, а то и сотни людей, если у предприятия есть возможность содержать высокопроизводительную технику и квалифицированных системных администраторов, тогда для автоматизации управления такого предприятия будет уместнее использовать линию программных продуктов "ПАРУС-Предприятие" версии 8 on Oracle.

Реализация проектов по автоматизации управления предприятием часто предполагает оказание услуг по промышленному консалтингу и реинжинирингу бизнес-процессов, проектированию сетевых решений и установке аппаратного обеспечения. Являясь системным интегратором, Корпорация ПАРУС оказывает полный комплекс услуг, позволяющий наиболее эффективно и полноценно осуществить автоматизацию управления предприятием.

ПРОГРАММНЫЕ ПРОДУКТЫ КОРПОРАЦИИ ПАРУС:

       ПАРУС-Бюджет 8.ХХ

Предназначена для использования в крупных бюджетных структурах.

Система унаследовала то лучшее, что выгодно отличало предыдущие версии ПАРУС-Бюджет и формировало имидж этой системы как лучшей на рынке программного обеспечения для бюджетных организаций и учреждений. В новой версии использованы современные технологии, позволяющие качественно повысить потенциальные возможности Системы и успешно использовать ее в крупных организациях, имеющих разветвленную структуру и большое количество пользователей.

ПАРУС-Бюджет 8.хх функционирует в архитектуре «клиент-сервер» на платформе СУБД ORACLE. Система интегрирована с MS Office и Seagate Crystal Reports.

Функциональные возможности Системы направлены на комплексную автоматизацию управления бюджетной организацией. Помимо учетных задач, в Системе реализованы следующие управленческие задачи:

  •  Финансовое и материальное планирование ресурсов.
  •  Планирование и управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
  •  Консолидированный учет.
  •  Контроль и управление показателями  деятельности организации.

       ПАРУС-Бюджет 7.ХХ

Комплексная система автоматизации учетных задач для учреждений, состоящих на государственном бюджете.

Данная система разработана на основе анализа пожеланий наших клиентов и в соответствии с требованиями новой бюджетной классификации, принятой Государственным Казначейством Украины. В ней учтен восьмилетний опыт работы нашей фирмы в области разработки программного обеспечения для бухгалтерий бюджетных организаций, а также последние изменения в ведении бухгалтерского учета, определяемые законодательством.

Система Парус-Бюджет 7.XX, реализованная под Windows, обладает мощным инструментарием для составления отчетов любой формы и содержания благодаря интеграции системы с приложениями MS Office (MS Word и MS Excel)  и Seagate Crystal Reports.

Система имеет модульное построение и включает в себя следующие модули:

ПАРУС-Администратор

ПАРУС-Бухгалтерия

ПАРУС-Консолидация

ПАРУС-Заработная плата

ПАРУС-Персонал 

Все модули системы могут работать как самостоятельные приложения, но в полной мере достоинства модулей реализуются при использовании в качестве единого программного комплекса с общей базой данных.

ПАРУС-Администратор является управляющим модулем, при помощи которого генерируются базы данных, заводятся пользователи и назначаются права доступа, а также осуществляется определенный сервис системы (обязательная и бесплатная поставка в комплексе).

ПАРУС-Бухгалтерия содержит следующие разделы:

1. Учет основных средств и других необоротных материальных активов (приказ Госказначейства Украины от  17.07.2000 № 64).

  •  ведение учета поступлений, перемещения и выбытия основных средств и других необоротных материальных активов;
  •  инвентарная картотека;
  •  картотека МНА;
  •  начисление износа;
  •  печать учетных форм: Ф-ОЗ1 – Ф-ОЗ12(бюджет) (приказ Госказначейства от 02.12.1997  №125/70);
  •  учет драгоценных металлов;
  •  переоценка и индексация основных средств.

2. Учет запасов (приказ Госказначейства от 08.12.2000 №125).

  •  ведение учета поступлений, перемещения и выбытия запасов;
  •  подготовка хозяйственных документов (накладные, акты, требования и др.) (приказ Госказначейства от 18.12.2000 №130);
  •  получение оборотных ведомостей в разрезе счетов, материально - ответственных лиц и наименований материальных ценностей в количественном и суммовом выражении выражении (приказ Госказначейства от 18.12.2000 №130 );
  •  печать инвентаризационных описей, протокола заседаний инвентаризационной комиссии (приказ Госказначейства Украины от 30.10.1998 №90);
  •  получение справок о наличии и движении материальных ценностей.

3. Учет финансово-хозяйственных операций.

  •  регистрация и обработка первичных банковских и кассовых документов;
  •  реестр платежных документов и реестр распределения средств государственного бюджета;
  •  учет операций по расчетному, регистрационному казначейскому и прочим счетам;
  •  учет кассовых операций (постановление НБУ от 19.02.01 №72);
  •  формирование кассовой книги, вкладного листа кассовой книги (постановление НБУ от 19.02.01 №72);
  •  учет расчетов с дебиторами, кредиторами, покупателями и заказчиками;
  •  учет взаимных расчетов;
  •  учет с подотчетными лицами по авансам выданным и полученным;
  •  ведомости аналитического учета;
  •  учет сметы расходов учреждения в разрезе кодов КПКВ (КФК и КЕКВ) и документов.
  •  учет кассовых расходов;
  •  учет фактических расходов.

           4. Отчетность

  •  журнал хозяйственных операций;
  •  карточка аналитического учета кассовых расходов (приказ Гос. казначейства от 06.10.2000 № 100);
  •  карточка аналитического учета фактических расходов (приказ Госказначейства от 06.10.2000 № 100);
  •  карточка аналитического учета наличных операций (приказ Гос. казначейства от 06.10.2000 № 100);
  •  формирование мемориальных ордеров (приказ Гос. казначейства Украины от 27.07.2000 № 68);
  •  формирование сводных мемориальных ордеров (приказ Гос. казначейства Украины от 27.07.2000 № 68);
  •  ведомости аналитического учета;
  •  Журнал-Главная книга (приказ Гос. казначейства Украины от 27.07.2000 № 68);
  •  формы месячной и квартальной отчетности, установленных Государственным Казначейством;
  •  получение других форм, установленных для квартальной и годовой отчетности  вышестоящими учреждениями.

ПАРУС-Заработная плата  с помощью этой системы легко автоматизируется процесс начисления заработной платы на всех его этапах:

  •  расчет заработной платы по основной, совмещаемой и замещаемой должностям;
  •  расчет денежного довольствия;
  •  расчет налогов и удержаний, оформление возврата сумм, перерасчет заработной платы;
  •  табель рабочего времени, учет приказов по кадрам и оплате труда;
  •  расчет выплат по больничным листам, отпускных, пособий на детей;
  •  печать расчетно-платежных ведомостей, расчетных листков, архивных ведомостей, ведомостей по видам и размерам заработной платы;
  •  формирование мемориального ордера №5 ;
  •  формирование отчетных форм в налоговую инспекцию (8ДР) и в пенсионный фонд (персонифицированный учет).

ПАРУС-Персонал. Простая и удобная система кадрового учета предназначена для комплексного решения задач управления персоналом на предприятии. Имеет различные комплектации:

«Х» для коммерческих организаций;

«Г» для бюджетных учреждений, учитывает требования закона «О государственной службе» от 16 декабря 1993г.;

Использование системы ПАРУС-Персонал позволяет:

  •  регистрировать в системе анкеты сотрудников с возможностью дальнейшего их вывода на печать;
  •  создавать штатное расписание по сотрудникам с возможностью создания вложенных (подчиненных) подразделений;
  •  вести в системе стандартные кадровые приказы с их автоматической отработкой (например: на прием, увольнение, перемещение, отпуска и др.) и возможностью печати как в стандартном текстовом варианте так и в виде некоторых стандартных форм (например, форма распоряжения на отпуск);
  •  вести табеля сотрудников;
  •  выполнять действия, связанные с перемещением сотрудников, приемом на работу, увольнением, выводом за штат, предоставления отпуска и т.п. Данные по сотрудникам автоматически отражаются в истории назначений и перемещений, к которой всегда можно обратиться;
  •  вести учет информации о курсовой подготовке, аттестации и отпусках сотрудников, исполнении ими должностей и перемещениях внутри организации, а также учета о военнообязанных;

ПАРУС-Консолидация. Комплексная система автоматизации консолидированного учета специально разработана для крупных предприятий и учреждений, имеющих большое количество подотчетных структур, периодически отчитывающихся перед головной организацией. Сообразно требованиям рынка, создана  функционально гибкая система, позволяющая сводить и анализировать информацию различных аспектов, например, выполнять сведение бухгалтерской отчетности, осуществлять сбор и анализ статистической информации по работе различных направлений  деятельности предприятия, либо обработка данных по подотчетным учреждениям и т.п.

Система позволяет автоматизировать все основные этапы работы с отчетами:

  •  заполнение, проверка и печать первичных отчетов;
  •  получение сводной отчетности, ее контроль;
  •  анализ информации, содержащейся в отчетах и ее представление в виде аналитических отчетов, графиков и диаграмм;
  •  хранение первичных и сводных отчетов в базе данных, использование хранящейся в ней информации при заполнении и анализе отчетов;
  •  обмен информацией между подотчетными структурами (Абонентами) и Центром, где производится сведение и анализ информации.

ПАРУС-Консультант

Информационно-аналитическая система ПАРУС-Консультант представляет собой уникальную справочную систему по законодательству Украины. Нормативные документы по налогообложению, бухгалтерскому учету, валютному регулированию, таможенному праву, банковской деятельности, аудиту, гражданскому праву, приватизации государственного имущества, жилья, земли, авторскому праву, законодательству о ценных бумагах, о внешнеэкономической деятельности, о труде, о социальном страховании, о торговле и применении электронных контрольно-кассовых аппаратов – вот неполный перечень нормативно-законодательной документации, содержащейся в системе.

Вообще же на сегодня информационная база системы содержит порядка 80000 документов. И эта цифра растет с каждым обновлением (450-500 документов еженедельно). Но не столько количество документов составляет основную ценность ПАРУС-Консультант, сколько многофункциональность и слаженность во взаимодействии различных разделов системы.

ПАРУС-Предприятие 8.ХХ

Система предназначена для использования на крупных предприятиях различной отраслевой направленности и в корпоративных структурах (холдингах).

Система создана на базе СУБД ORACLE в архитектуре «клиент-сервер» с использованием современных технологий обработки информации и подготовки документов MS Office и Seagate Crystal Reports. В состав ПАРУС-Предприятие 8.XX входит несколько модулей. Каждый из них может работать как во взаимодействии с другими модулями, так и автономно. Благодаря модульному принципу построения системы, существует возможность  постепенного наращивания ее возможностей по мере расширения автоматизации управления предприятием.

Комплексная система ПАРУС-Предприятие 8.XX обеспечивает автоматизацию следующих бизнес-направлений (бизнес-сфер) управления предприятием:

Управления финансами;

  •  текущее финансовое планирование (бюджетирование), планирование доходов и расходов, движения денежных средств; составление прогнозного баланса; долгосрочное (стратегическое) финансовое планирование (например, на год или более);
  •  контроль исполнения финансовых планов (проверку соблюдения контрольных цифр доходов и лимитов расходов); план-факт-анализ выполнения финансовых планов;
  •  планирование и управление кредиторской/дебиторской задолженностью предприятия: установление лимитов возникновения и погашения задолженности; контроль на соответствие этим лимитам договоров, счетов, платежных документов; мониторинг текущего и ожидаемого состояния задолженности;
  •  оперативное планирование и управление платежами: формирование платежного календаря (плана-графика поступлений и платежей); упреждающее выявление и устранение недостатка или избытка платежных средств; управление оплатой текущих счетов и заявок; оперативный учет поступлений и платежей;
  •  финансовый анализ: расчет плановых и фактических показателей для анализа их взаимных отклонений.

Управление логистикой;

  •  прогнозирование объема закупок и продаж;
  •  учет накладных расходов при движении товара;
  •  проведение взаимозачетов между поставщиками и потребителями товаров;
  •  управление консигнационным товаром;
  •  анализ товарооборота.

Управления производством;

  •  сбор данных о выпуске продукции и расходе ресурсов на производство; 
  •  расчет прямых затрат производства; 
  •  учет и распределение накладных расходов; 
  •  калькуляция себестоимости производства и единицы продукции. 

Парус-ON-LINEэто приложение, позволяющее использовать Интернет и Web-технологии для расширения горизонтов бизнеса и повышения его эффективности. Система рассчитана на организацию бизнеса в компаниях с территориально-распределенной структурой , работающих с дилерскими сетями , продающих товары и услуги конечным пользователям, а также может применяться для организации взаимодействия между поставщиками, производителями и корпоративными потребителями.

Управление отношениями с клиентамиавтоматизирует решение формализуемой части задач маркетинга на предприятии, в т.ч. управление взаимоотношениями с клиентами (CRM), организацию «call-центр» и direct-mail.

Управление деловыми процессами – приложение позволяет автоматизировать управление бизнес-процессами всех подразделений компании (концепция WORK FLOW), а также управление документооборотом (концепция DOC FLOW);

Управление техническим обслуживанием и ремонтами – приложение позволяет автоматизировать бизнес-процессы управления техническим обслуживанием и ремонтом в целях повышения их экономической эффективности; обеспечения взаимосвязанной работы автоматизированных рабочих мест специалистов на производственных объектах; обеспечение взаимосвязи процессов планирования, учета, анализа технического обслуживания и ремонта.

Управление имуществомавтоматизация объектов имущества и недвижимости в пространственном, экономическом, техническом, страховом, строительном, юридическом ракурсах.

Управление автотранспортомприложение реализует функции учета и управления специальными бизнес-процессами автотранспортных предприятий, возникающими при оказании услуг по перевозке грузов, пассажиров, а также услуг по предоставлению механизмов специального назначения (бурильные установки, снегоуборочные приспособления и т.д.). Модуль может использоваться для автотранспортных подразделений в составе крупных предприятий.

Управление персоналом – приложение позволяет автоматизировать ведение штатного расписания, учет движения кадров, ведение табельного учета, формирование отчетных форм по штатному расписанию, кадровых документов, отчетов и документов по заработной плате.

Сведение отчетности – автоматизирует формирование сводной отчетности любого назначения (бухгалтерской, статистической и.т.д.) и любого уровня структурной сложности (от первичных отчетов, формируемых конкретной организацией или физическим лицом до сводных отчетов по учреждениям от районного до центрального уровней). В частности он может использоваться для сведения бухгалтерской отчетности подведомственных структурных подразделений; сведения отчетов филиалов (представительств) фирм; составления плановыми органами сводных смет на основе заявок организаций; приема и проверки сведений от организаций и частных лиц.

Конвертер – приложение, позволяющее использовать информацию из баз данных других программных комплексов (систем), разработанных как корпорацией Парус, так и другими фирмами.

Абонентский пунктприложение предназначено для автоматизации расчетов с абонентами – потребителями и поставщиками различных услуг.

Оптовая торговля нефтепродуктамиавтоматизация оперативного управления закупками, хранением и реализацией нефтепродуктов, работ и услуг, и охватывает все процессы движения нефтепродуктов при доставке от поставщика к потребителю.

Розничная торговля нефтепродуктами – приложение предназначено для автоматизации учета поставки, хранения и реализации нефтепродуктов через АЗС.

Учет расчетов с энергопотебителями – приложение предназначено для автоматизации учета реализации электрической и тепловой энергии юридическим и физическим лицам.

Дизайнер пользовательских интерфейсовприложение позволяет создавать специализированные пользовательские интерфейсы, тем самым существенно повысить функциональность, скорость и эргономичность систем автоматизации на базе СУБД Oracle. Дизайнер пользовательских интерфейсов предназначен для облегчения работ по внедрению программных продуктов на СУБД Oracle  отечественных и зарубежных производителей. Опыт внедрения подобных систем показал, что входящие в их состав модули не всегда до конца удовлетворяют требованиям организаций-пользователей в плане удобства диалоговых и других программных окон, функционала и быстродействия. Бизнес-процессы в силу специфики работы предприятий не всегда укладываются в функционал этих модулей и не могут быть реализованы с помощью механизмов, создаваемых пользователями доступными системными средствами, например пользовательскими процедурами.

Благодаря использованию современного объектно-ориентированного подхода к построению систем полученный продукт обладает гибкостью и независимостью от конкретной базы данных. Разрабатываемый  продукт не является частным решением текущей проблемы, а предназначен для реализации  задач, связанных с автоматизацией предприятий посредством комплексных систем автоматизации на базе СУБД Oracle.

Парус-Предприятие 7.ХХ

Простая и удобная, но в то же время мощная полнофункциональная система, позволяющая автоматизировать все учетные и управленческие задачи, характерные для  предприятий малого и среднего бизнеса.

Система имеет модульное построение и включает в себя следующие модули:

ПАРУС-Администратор

ПАРУС-Бухгалтерия

ПАРУС-Реализация и Склад

Парус-Консолидация

Парус-Заработная плата

Парус-Персонал

Парус-Менеджмент и Маркетинг 

Все модули системы могут работать как самостоятельные приложения, но в полной мере достоинства модулей реализуются при использовании в качестве единого программного комплекса с общей базой данных.

ПАРУС-Администратор является управляющим модулем, при помощи которого генерируются базы данных, заводятся пользователи и назначаются права доступа, а также осуществляется определенный сервис системы (обязательная и бесплатная поставка в комплексе).

ПАРУС-Реализация и Склад обеспечивает:

  •  Учет и обработку входящих/исходящих документов;
  •  Учет МЦ с точностью до модификаций, партий (отключаемый), упаковок, сроков годности;
  •  Формирование более 15 видов товарных отчетов (каждый в разрезе нескольких параметров);
  •  Автоматический расчет налогов и расчет цены списания по методам LIFO, FIFO, учетные цены, средние цены;
  •  Учет исходящих налоговых накладных;
  •  Связь с ЭККА;
  •  Контроль оплаты товаров/услуг и ведение взаиморасчетовс поставщиками и покупателями;
  •  Ведение лицевых счетов контрагентовс возможностью ведения управленческого сальдо взаиморасчетов, учет лимита кредитования при отгрузке;
  •  Автоматическое и ручное резервирование товара, в том числе на конкретную партию;
  •  Поддержку многих видов прайс-листов и цен реализации, делящихся по тарифам, видам оплаты, видам отгрузки,;
  •  Формирование аналитических отчетов по продажам, задолженности, прибыльности и рентабельности с построением графиков

С помощью системы ПАРУС-Заработная плата легко автоматизируется процесс начисления заработной платы на всех его этапах:

  •  ведение лицевых счетов сотрудников;
  •  расчет заработной платы, в том числе с учетом норм рабочего времени и выработки;
  •  учет выплат по ведомостям и РКО;
  •  перерасчет заработной платы за прошедшие месяцы;
  •  расчет отпусков,  пособий  по временной нетрудоспособности и пособий на детей;
  •  расчет подоходного налога, пенсионного взноса, выплат по исполнительным листам, удержаний по ссудам и других удержаний;
  •  расчет начислений на заработную плату (налоги, фонды и т.д.);
  •  формирование и печать списков пособий, больничных, отпускных и других выплат, сводов (накопительных ведомостей) по заработной плате в различных разрезах;
  •  печать РКО на получение заработной платы, расчетно-платежных и платежных  ведомостей по заработной плате и другим выплатам, формирование и печать списков и платежных поручений по перечислениям в банк и по почте;
  •  формирование, печать и отработка в учете хозяйственных операций по заработной плате 5-го мемориального ордера (5-й проводки);
  •  печать различного вида справок по заработной плате (в т.ч. форму 8-ДР).

 Простая и удобная система кадрового учета ПАРУС-Персонал предназначена для комплексного решения задач управления персоналом на предприятии. Имеет различные комплектации:

«Х» для коммерческих организаций;

«Г» для бюджетных учреждений, учитывает требования закона «О государственной службе» от 16 декабря 1993г.;

ПАРУС-Менеджмент-Маркетинг. CRM-система, предназначенная для координации многосторонних связей с реальными и потенциальными клиентами и централизованного управления продажами.

Система позволяет:

  •  вести в структурированном виде информацию по контрагентам:
  •  адреса и трансферы;
  •  телефоны;
  •  E-mail и www;
  •  виды деятельности;
  •  банковские и прочие реквизиты;
  •  перечень особых отметок, задаваемых пользователем;
  •  вести учет работы по контрагентам (партнеру, заказчику, конкуренту) в разрезе видов деятельности (его или ваших), по каждому из которых детализируются:
  •  контактные лица организации;
  •  реквизиты контактных лиц;
  •  накопительная хроника взаимных контактов (дата, содержание решенных вопросов и проблем или событий, реквизиты контактировавшего специалиста);
  •  вести учет обращений контрагентов (партнеров, заказчиков, конкурентов), адресно распределяя их по структурным подразделениям и специалистам предприятия, с автоматической  записью в хронику взаимных контактов, детализируя при этом:
  •  наименование контрагента;
  •  дату и время обращения;
  •  реквизиты ответственного лица, принявшего информацию;
  •  кому предназначается принятая информация (подразделение, должность, Ф.И.О.).
  •  вести учет рабочего времени сотрудников с возможностью задавать специалисту график работы по датам. График работы представляет собой набор записей, каждая из которых содержит:
  •  дату, время и длительность проведения работ, оказания услуг, контактов и т.п.;
  •  наименование контрагента с полным перечнем реквизитов;
  •  характер работы или контакта;
  •  содержание работы (отражается в накопительной хронике взаимных контактов с данным контрагентом).
  •  автоматизировать такие направления в работе маркетингового отдела, как прямой телемаркетинг (предметно ориентированный обзвон контрагентов (партнеров, заказчиков, конкурентов) с целеопределением) и директмейл (формирование списка адресатов по задаваемым параметрам  с целью адресной рассылки).
  •  вести учет различных маркетинговых мероприятий (акции, семинары и пр.) При этом по каждому мероприятию ведется информация об участниках, материалах, затратах и доходах.
  •  фиксировать исходящие документы-основания (договора, счета и т.п.) и их оплату по реализации собственных товаров и услуг. Помимо номера, даты и наименования плательщика, реквизитов составителя документа-основания и реквизитов торгового посредника или агента, каждый договор имеет так называемые спецификации, которые содержат необходимую информацию по:
  •  наименованию продукта или услуги;
  •  количеству данного продукта;
  •  его цене;
  •  автоматически рассчитываемой общей сумме, исходя из количества и стоимости продукта.

В системе ПАРУС-Менеджмент и Маркетинг также есть возможность получения отчетов по всем разделам системы в шаблонах приложения MS Excel, доступных для редактирования.

ПАРУС-Консолидация.

Комплексная система автоматизации консолидированного учета специально разработана для крупных предприятий и учреждений, имеющих большое количество подотчетных структур, периодически отчитывающихся перед головной организацией. Сообразно требованиям рынка, создана  функционально гибкая система, позволяющая сводить и анализировать информацию различных аспектов, например, выполнять сведение бухгалтерской отчетности, осуществлять сбор и анализ статистической информации по работе различных направлений  деятельности предприятия, либо обработка данных по подотчетным учреждениям и т.п.

Система позволяет автоматизировать все основные этапы работы с отчетами:

  •  заполнение, проверка и печать первичных отчетов;
  •  получение сводной отчетности, ее контроль;
  •  анализ информации, содержащейся в отчетах и ее представление в виде аналитических отчетов, графиков и диаграмм;
  •  хранение первичных и сводных отчетов в базе данных, использование хранящейся в ней информации при заполнении и анализе отчетов;
  •  обмен информацией между подотчетными структурами (Абонентами) и Центром, где производится сведение и анализ информации.

1.2.ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ.

  Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности.

      Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: показатели прибыли и реализации, показатели расходов, объема продаж, количества привлеченных клиентов, количество сотрудников.

           Расчет показателей ( цифры условные ) представлен в табл.1.1.

Показатели

2002 г.

2003 г.

2004 г.

1 Обьем продаж основной  продукции, грн.

400 000

450 000

490 000

2 Прочая реализация, грн.

85 000

93 000

98 000

3 Общий обьем реализации

485 000

543 000

588 00

4 Общие расходы, грн.

48 000

50 000

52 000

5 Прибыль от реализации

437 000

497 000

536 000

6 Рентабельность,%

9,11

9,95

10,31

7 Кол-во клиентов привлеченных, чел.

84

100

110

8 Кол-во сотрудников, чел.

6

8

11

Таблица 1.1. Основные показатели предприятия.

   Указанные показатели за отчетный год на анализируемом предприятии показывают, что сравнительно с предыдущим годом использование данных показателей на предприятии улучшилось. Рентабельность предприятия растет, продукция Корпорации «Парус» становится более популярной и пользуется спросом, за счет чего общий объем реализации повышается

1.3.АНАЛИЗ ИНФОРМАЦИОННОЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ.

    Корпорация Парус имеет в своем распоряжении 5 компьютеров, один из которых используется директором предприятия:

Intel Celeron Р4 2,0 МГц/ОЗУ 256Mb/HDD 80Gb/Samsung SyncMaster 753DF(T) 17’’/SAMSUNG ML 1250/Canon BJC-2100;

одинотделом реализаций:

Intel Celeron Р4 2,0 МГц/ОЗУ 256 Мb/HDD40Gb/Samsung SyncMaster 753DF(T) 17’’/SAMSUNG ML 1250/NEC CD-RW NR-9300A/EPSON Stylus COLOR 800, Mustek 1200CP;

одинотделом внедрения:

Intel Celeron Р4 2,0 МГц/ОЗУ 256Mb/HDD 80Gb/Samsung SyncMaster 753DF(T) 17’’/SAMSUNG ML 1250/Canon BJC-2100;

один- отделом кадров:

Intel Celeron Р4 2,0 МГц/ОЗУ 256 Мb/HDD40Gb/Samsung SyncMaster 753DF(T) 17’’/SAMSUNG ML 1250/NEC CD-RW NR-9300A/EPSON Stylus COLOR 800, Mustek 1200CP;

одинотдел телемаркетинга:

Intel Celeron Р4 2,0 МГц/ОЗУ 256 Мb/HDD40Gb/Samsung SyncMaster 753DF(T) 17’’/SAMSUNG ML 1250/NEC CD-RW NR-9300A.

  Все 5 компьютеров, находящихся на предприятии, объединены в локальную сеть стандарта Ethernet 100Base-TX с протоколом доступа TCP/IP. Все  компьютеры имеют доступ в Интернет (в т.ч. E-mail).

На каждом компьютере установлена одна из современных операционных систем (Windows 2000, Windows XP).

Из стандартного программного обеспечения на каждом из компьютеров предприятия установлен пакет Microsoft Office XP, который включает в себя текстовый редактор Microsoft Word, редактор электронных таблиц Microsoft Excel и систему управления базами данных Microsoft Access.

Для эффективной работы с архивными данными на каждом из компьютеров установлены архиваторы WinRar или  WinZip.

Для создания и редактирования графических объектов на двух компьютерах предприятия установлена программа CorelDraw 10.0, для редактирования и обработки изображений в распоряжении предприятия имеется также программа Poto Shop.

Для распознавания отсканированных текстов, а, следовательно, и для увеличения скорости документооборота на предприятии установлен FineReader.

Для облегчения работы по переводу различных текстов с английского на русский   язык и русского на английский в распоряжении работников предприятия имеется переводчик Magic Goody.

Для защиты компьютеров и информации, находящейся на них, от компьютерных вирусов, на предприятии имеется такая антивирусная программа, как  NOD32, запускаемые ежедневно и обновляемые через Internet  по мере необходимости.

Установлены на каждом компьютере также  прикладные программы собственной разработки. Это такие программы, как: Парус Бухгалтерия 

(Необходима для автоматизации бухгалтерского учёта), Парус Зарплата

(Необходима для автоматизации расчёта заработной платы), Реализация и склад (Необходима для ведения складского учёта), Менеджмент Маркетинг (SRM система).

      Для защиты информации от несанкционированного доступа на предприятии применяются такие меры, как аутентификация пользователя по паролю, регистрация входа/выхода пользователя в систему, разграничение доступа к логическим дискам.

Обслуживанием аппаратно-программного обеспечения предприятия занимаются работники данного предприятия.

2.ПРИМЕНЕНИЕ СRМ-ПОДХОДА В СОЗДАНИИ КОРПОРАТИВНЫХ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ.

2.1.ТЕХНОЛОГИЯ CRM-ПОДХОДА В СОЗДАНИИ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ.

Использование информационных систем для управления предприятием делает любую компанию более конкурентоспособной за счет повышения ее управляемости и адаптируемости к изменениям рыночной конъюнктуры. Подобная автоматизация позволяет:

  •  Повысить эффективность управления компанией за счет обеспечения руководителей и специалистов максимально полной, оперативной и достоверной информацией на основе единого банка данных.
  •  Улучшить делопроизводство при помощи оптимизации и стандартизации документооборота, автоматизации наиболее трудоемких его процедур.
  •  Снизить расходы на ведение дел за счет автоматизации процессов обработки информации, регламентации и упрощения доступа сотрудников компании к нужной информации. Изменить характер труда сотрудников, избавляя их от выполнения рутинной работы и давая возможность сосредоточиться на профессионально важных обязанностях.
  •  Обеспечить надежный учет и контроль поступлений и расходования денежных средств на всех уровнях управления.
  •  Руководителям среднего и нижнего звеньев анализировать деятельность своих подразделений и оперативно готовить сводные и аналитические отчеты для руководства и смежных отделов.
  •  Повысить эффективность обмена данными между отдельными подразделениями, филиалами и центральным аппаратом.
  •  Гарантировать полную безопасность и целостность данных на всех этапах обработки информации и многое другое.

На основании опыта, накопленного Корпорацией ПАРУС, выработаны следующие принципы:

1 Автоматизация — не самоцель, а целенаправленная перманентная деятельность по рационализации и оптимизации организационно-штатной структуры предприятия и его бизнес-процессов, информационная поддержка связанных с этим мероприятий.

2 Автоматизация дает значительно больший эффект при комплексном подходе.

Частичная автоматизация отдельных рабочих мест или функций способна решить лишь очередную "горящую" проблему. Однако при этом возникают и отрицательные эффекты: не снижаются, а порой даже увеличиваются трудоемкость и затраты на содержание персонала; не устраняется несогласованность работы подразделений.

3 Поэтапность автоматизации.

Комплексность автоматизации не означает одномоментность ее осуществления. Создание информационной системы предприятия проводится в строгой последовательности, в первую очередь на критических и базовых участках. Причем на каждом этапе достигаются определенные результаты, и создается информационная основа для следующего шага автоматизации.

4 Открытые спецификации взаимодействия.

Многие предприятия уже имеют собственные автоматизированные системы управления (АСУ), успешно работающие и решающие многие специфичные для данного предприятия проблемы. Парус стремится сохранить все лучшее, интегрируя имеющееся программное обеспечение с новой системой автоматизации.

Другой важный аспект открытости — возможности Системы могут наращиваться путем создания приложений силами собственной службы автоматизации предприятия. Корпорация ПАРУС всегда заинтересованно относилась к сотрудничеству со специалистами АСУ и вычислительных центров предприятий-клиентов — профессионалами с глубоким знанием отраслевой специфики, рассматривая их в качестве партнеров.

В продуктах Корпорации реализованы общие схемы управления, однако на любом предприятии существует немало специализированных задач, которые в большинстве случаев могут быть решены (и решаются) собственными разработками заказчика. Именно это делает взаимодействие с отделами АСУ и ВЦ очень плодотворным и эффективным.

Система ПАРУС отличается богатством функциональных возможностей для всех основных направлений финансово-хозяйственной деятельности предприятий, таких как: логистика; маркетинг; управление производством; финансовое планирование; бухгалтерский учет; консолидированный бухгалтерский учет; управление персоналом.

Разумный руководитель, в целях упрощения работы в отделах своего предприятия, захочет произвести автоматизацию этих отделов. Так, при помощи СRМ-подхода возможно автоматизировать систему управления финансовой деятельностью на предприятии.

О «Парус-Менеджмент и Маркетинг» можно сказать, что это первая украинская CRM-система…

CRM — это стратегия компании, определяющая взаимодействие с клиентами во всех организационных аспектах: она касается рекламы, продажи, доставки и обслуживания клиентов, производства новых продуктов, выставления счетов и т. п.

Понятие CRM (Customer Relationship Management – управление взаимоотношениями с клиентами) – это бизнес стратегия управления и оценки взаимоотношений с клиентами. CRM предполагает, что центром всей философии бизнеса является клиент. CRM-система позволяет повысить эффективность работы сотрудников (подразделений)  компании за счет планирования (корпоративный планировщик), контроля, автоматического анализа и коррекции работы сотрудников. А также, за счет регламентации взаимодействия сотрудников компании с клиентами и четкого взаимодействия между подразделениями компании. Определение описывает CRM в виде протяженного во времени цикла отношений с Клиентом:

  •  Клиента надо привлечь. Сюда относится период от первого контакта до юридического оформления сделки.
  •  Клиента надо удовлетворить, обеспечив обозначенными в договоре товарами или услугами.
  •  Клиента нельзя бросать после завершения работ. Начинается период поддержки клиента "после того, как все кончилось". На этот этап следует отнести изучение желаний и потребностей клиента.

Одна из идей CRM состоит в том, чтобы не только и не столько ждать инициативы от клиента, сколько попытаться нащупать то, что, возможно, привлечет его внимание и позволит вновь перейти к первому этапу - продаже ему новых товаров и услуг. Клиента надо уговорить на следующую покупку. Клиент должен не просто остаться доволен выполнением договора, но, с одной стороны, прийти к решению о заключении новой сделки, а с другой - быть уверенным с том, что Поставщик вновь окажется на высоте.

     CRM-системы позволят отслеживать историю развития взаимоотношений с заказчиками, координировать многосторонние связи с клиентами и централизовано управлять продажами и клиент-ориентированным маркетингом.

Эта стратегия основана на выполнении следующих условий:

  1.  Наличие единого хранилища информации и системы, куда мгновенно помещаются и где в любой момент доступны все сведения обо всех случаях взаимодействия с клиентами.
  2.  Синхронизированность управления множественными каналами взаимодействия (т. е. существуют организационные процедуры, которые регламентируют использование этой системы и информации в каждом подразделении компании).
  3.  Постоянный анализ собранной информации о клиентах и принятие соответствующих организационных решений, например, о ранжировании клиентов исходя из их значимости для компании, выработке индивидуального подхода к клиентам согласно их специфическим потребностям и запросам.

Такой подход подразумевает, что при взаимодействии с клиентом по любому каналу сотруднику доступна полная информация обо всех взаимоотношениях с клиентами и он принимает решение на ее основе; данные об этом, в свою очередь, тоже сохраняются и доступны при всех последующих актах взаимодействия.

   Парус-Менеджмент и Маркетинг решает следующие вопросы:

  •  Сбор  и    обработка   информации   о   контрагентах   (клиентах, потенциальных клиентах, партнерах, конкурентах и пр.) в единой базе данных;
  •  Автоматизация работы менеджеров;
  •  Автоматизация финансовой деятельности;
  •  Контроль и анализ работы менеджеров по сбыту и  обслуживанию  клиентов, анализ результативности деятельности  компании;
  •  Сбор и обработка информации для ведения маркетинговой деятельности компании.

CRM имеет много аспектов. Приведем наиболее часто встречающуюся классификацию CRM по трем ключевым направлениям.

  1.  Operational CRM (Практические CRM). Системы, позволяющие пользователю получить оперативную информацию по конкретному контрагенту в процессе взаимодействия с ним в рамках обычных бизнес-процессов – продажи, обслуживания и т.п. В первую очередь требует четкой организационной координации процессов взаимодействия с клиентом по всем каналам. Наиболее распространенная группа систем.
    1.  Analytical CRM (Аналитические CRM). Менее популярные системы, чем Практические CRM, скорее всего в силу своей определенной сложности. Этот тип систем предполагает использование OLAP-технологий, что позволяет осуществлять синхронизацию разрозненных массивов данных и поиск статистических закономерностей в этих массивах для выработки эффективной стратегии маркетинга, продаж, обслуживания клиентов и др. аспектов бизнеса компании.
    2.  Collaborative CRM (Объединяющие или совмещающие CRM). Включают в себя средства для организации эффективного взаимодействия с клиентами с применением современных коммуникационных средств. В эту группу входит как программное, так и аппаратное обеспечение. В мировой практике уже стало стандартным использование многоканальных телефонных центров (call-center). Развитие Internet постепенно модифицирует их в многофункциональные центры по взаимодействию с клиентами. С помощью объединяющих CRM есть возможность с минимальными затратами подключить клиента к сотрудничеству в рамках влияния на разработку нового продукта или каких-то его новых характеристик.

   Утечка  информации на предприятии влечет за собой зачастую потерянные возможности (приобретение нового клиента, выгодное сотрудничество и пр.). Чтобы этого не происходило, в Парус-Менеджмент и Маркетинг есть инструмент для регистрации обращений клиентов, который позволяет адресно распределять их по структурным подразделениям и специалистам предприятия, с автоматической  записью в хронику взаимных контактов, детализируя при этом:

  •  наименование контрагента;
    •  дату и время обращения;
      •  реквизиты ответственного лица, принявшего информацию;
      •  кому предназначается принятая информация (подразделение, должность, Ф.И.О.). Рис.2.1.

Рис. 2.1. Регистрация обращения клиентов.

Специалист, вернувшись в офис, просматривает сообщения в свой адрес и оперативно на них реагирует.  

CRM-технология реализована в Системе ПАРУС на основе приложения "Управление деловыми процессами" и Интернет-решения ПАРУС-ON-LINE .

Являясь "надстройкой" над всеми остальными модулями Системы, приложение "Управление деловыми процессами" интегрирует управленческие функции внутри компании и бизнес-процессы, обеспечивающие взаимодействие с клиентами. В результате регламентируется выполнение бизнес-процессов предприятия, контролируется их прохождение и выполнение любой процедуры, предусмотренной в других модулях. Помимо повышения эффективности взаимоотношений с клиентами "Управление деловыми процессами" позволяет реализовать управление бизнес-процессами всех подразделений компании (концепция Work Flow) и автоматизировать документооборот (концепция Doc Flow).

С помощью решения для автоматизации управления отношениями с клиентами Корпорации ПАРУС можно: регистрировать и отрабатывать события – своеобразные единицы учета отношений с клиентами; вести «историю» по каждому событию, автоматически посылать уведомления – специальные сообщения участникам делового процесса, анализ прохождения события позволяет сделать выводы и принять соответствующие управленческие решения, учитывать данные о клиенте (проданные ему товары, предоставленные ему услуги; гарантийные и послегарантийные обязательства; штат клиента, включая типовые должности сотрудников клиента и т.п.) вне зависимости от его  территориального расположения, учитывать кураторов клиента (текущих и бывших). Учитывать и управлять контактами с клиентами (по телефону, почте, Интернет). Кстати, клиенты могут регистрировать события сами – через Интернет, а также любыми другими способами (с помощью сотрудников "на телефоне", по почте или факсу). А также:

  •  Формировать историю взаимодействия с клиентом с возможностью анализа критических ситуаций. Вести список формализованных событий (например, контактов на выставках и в офисе, внедренцев "на территории" клиента, обращений клиентов непосредственно в офис или при помощи Интернет).
  •  Учитывать и управлять инцидентами. Регламент их отработки задается при помощи тех же маршрутных карт. Поддерживается возможность анализа узких мест в технологии работы с клиентом.
  •  Формировать единую технологическую схему работы с клиентом за счет введения заранее согласованного регламента – маршрутных карт. Формализация процессов сбыта и обслуживания позволяет оптимизировать эти процессы за счет ведения истории контактов с клиентом.
  •  Учитывать предпочтения клиентов: при помощи анкетирования и ведения истории контактов с ним, посещаемости маркетинговых мероприятий и т.п.
  •  Поддерживать взаимодействие с партнерами и VIP-клиентами при помощи Интернет.
  •  Организовывать эхо-конференции для анализа коллективного мнения клиентов о качестве услуг и товаров, для организации взаимодействия.
  •  Оформлять заказы через Интернет, осуществлять контроль исполнения заказов самим пользователем. Уведомлять клиента по почте, телефону или пейджеру о необходимости его участия в отработке заказа.
  •  Вести базу данных документов, предназначенных для информационной поддержки пользователей (с учетом интересов и потребностей, с использованием прав доступа): методических и аналитических материалов, новостей о товарах и услугах, об опыте эксплуатации, о типовых решениях и т.п.
  •  Автоматизировать управление маркетинговыми мероприятиями и проводить анализ их проведения  (за счет регистрации фактов посещения клиентов подобных мероприятий, результатов и уровня удовлетворенности от подаваемого материала). Планировать и анализировать маркетинговые бюджеты и расходы. Анализировать возвращенный доход от инвестиций, например, с использованием OLAP по данным из разделов "События" и "Маркетинговые мероприятия" Системы ПАРУС.
  •  Автоматизировать планирование и управление сбытом (например, при помощи учета предложений клиентов, включая предложения конкурентов). Оперативно планировать загрузку продавцов. Анализировать продаваемость и ценообразование (например, в разрезе территориального расположения). Поддерживать технологический подход в управлении сбытом.

А в скором времени Система ПАРУС будет поддерживать:

  •  Стратегическое планирование деятельности всей компании с возможностью согласования планов работ различных подразделений, формирования плана конкретного подразделения, полного плана по компании.
  •  Электронную схему обслуживания всех клиентов за счет интеграции с Интернет-телефонией, поддержки электронной коммерции и т.п.

Аппаратно-программные требования для функционирования Системы

Операционные системы Microsoft Windows 95/98/NT/2000/XP.

Дополнительное программное обеспечение

В Системе используется формирование некоторых документов с применением Microsoft Office. Дополнительно предусмотрено использование OpenOffice. На рабочих станциях должны быть установлены Microsoft Excel из пакета Microsoft Office 97, 2000 (рекомендуется Microsoft Office 97).

Рабочая станция

Рабочая станция должна обладать следующими минимальными или рекомендуемыми требованиями (табл.2.1).

Ресурс,

единица измерения

Рабочий

минимум

Рекомендуется

CPU (процессор)

P-200

PII-450

Memory (оперативная память), Мбайт

32

64

HDD (жесткий диск), Гбайт

~ 0,5

4

 

Таблица 2.1.Рекомендуемые требования.

Для размещения базы данных настоятельно рекомендуется использование отдельной рабочей станции (ей может быть сервер Заказчика).

Рабочая станция – Сервер

Для рабочей станции - сервера, на которой установлена БД, приведем рекомендуемые требования (табл.2.2).

Ресурс,
единица измерения

Рекомендуется

CPU (процессор)

P-1,2

Memory (оперативная память), Мбайт

128

HDD (жесткий диск), Гбайт

~ 10

Таблица 2.2.Рекомендуемые требования для размещения БД.

Необходимо наличие дисковода CD–ROM для инсталляции Системы. При работе в локальной вычислительной сети, достаточно иметь один дисковод с общим доступом.

Для нормальной работы приложений Системы, на компьютере должен быть установлен шрифт Arial Cyr (True Type). Этот шрифт входит в стандартную поставку Windows.

Локальная вычислительная сеть

Для локальной вычислительной сети отметим необходимость использования подсоединения рабочих станций при помощи витых пар с пропускной способностью 100 Мбит.

2.2.МЕТОДЫ И МОДЕЛИ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ.

Однофакторные прогнозные модели.

При прогнозировании в результате реализации метода однопараметрических зависимостей устанавливают форму связи между двумя переменными на основе корреляционно-регрессионного анализа.

Установление формы связи сводится к тому, чтобы определить тип аналитической функции (линейной, дробно-линейной, степенной, логарифмической и т. д.), с помощью которой представляется возможность определить наилучшие значения параметров, входящих в эмпирическую формулу.

В разделе математики, называемом математическим анализом, различают следующие наиболее часто встречающиеся эмпирические зависимости переменных:

y – функции (зависимой переменной)

x – аргумент (независимой переменной).

1. Линейная                  y=Ax+B,                                                   (1)

2. Степенная                y=AxB,                                                       (2)

3. Показательная        y=AeBx                    (3)

4. Гиперболическая                                                                                                                                                                                                          (4)

5. Логарифмическая                                                                        (5)

6. Дробно-линейная                                                              (6)

7. Дробно-рациональная                                            (7)

Во всех формулах функциональных связей двух переменных x и y имеются постоянные величины в виде свободных членов (В) и коэффициентов регрессии при независимой переменной (А). Параметры А и В – искомые величины, которые необходимо определить.

Параметры уравнений (1,2,3,4,5,6,7) находятся с помощью метода наименьших квадратов. Это значит, что нужно выполнить требование, при котором фактически значения зависимой переменной  величины у будут как можно ближе к вычисленной (выровненной), т.е. надо найти условие, при котором параметры уравнений дадут наименьшую сумму квадратов отношений выровненных уравнений от фактических. Это требование можно представить в виде:

(8)

 - где    S – сумма квадратов положительных и отрицательных отклонений;

           yi – значение ординаты опытной точки;

               – значение ординаты соответствующей точки, вычисленной по полученной модели.

Вычисление по формуле (8) производится в следующем порядке:

  •  в уравнение (8) подставляется значение выраженное искомой регрессионной модели;
  •  берутся частные производные первого порядка величины по параметрам искомой регрессионной модели и приравниваются к нулю;
  •  путем простейших преобразований получается система нормальных уравнений;
  •  решая систему нормальных уравнений, определяют параметры регрессионной модели.

Предположим, что искомые регрессионные модели выражаются уравнением линейной зависимости:

                                                =Ax+B                                               (9)

Тогда подставив в уравнение значение, получим:

(10)

Величина S зависит от параметров А и В, ее минимальная величина будет в том случае , когда ее первые производные по параметрам А и В равны нулю, т. е.:

(11)

(12)

Выполняя элементарные преобразования и учитывая, что b=mb (m – число элементарных точек) получаем систему нормальных уравнений:

(13)

Решая систему нормальных уравнений получаем следующие формулы для определения параметров регрессионного уравнения:

        (14)

        (15)

Опыт построения регрессионных моделей в прогнозировании показывает, что на практике наиболее часто применяются виды однофакторных регрессионных моделей, приведенных в табл.2.3.

№№ п.п.

Форма

связи

Вид зависимости

(эмпирическая формула)

Определение параметров искомой зависимости

Система уравнений

формула

1

Линейная

y=Ax+B

mB+Ax=y

Bx+Ax2=yx

2

Степенная

y=AxB

lgy=lgA+Blgx

mlgA+Blgx=lgy

lgAlgx+Blg2x=lgylgx

3

Показательная

y=AeBx

lny=lnA+Bx

mlnA+Bx=lny

lnAx+Bx2=xlny

4

Гиперболическая

Пусть      тогда

Y=A+Bx

mA+Bx=y

Ax+Bx2=xy

5

Дробно-рациональная

Пусть      тогда

mA+B=t

A+B=t

6

Дробно-линейная

Пусть      тогда

mB+Ax=y

Bx+Ax2=yx

7

Логарифмическая

Пусть   lgx=k   тогдаY=Ak+B

mB+Ak=y

Bk+Ak=yk

Таблица 2.3.Виды однофакторных регрессионных моделей для прогнозирования

2.2.1.МОДЕЛИ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

        Финансовое прогнозирование – важнейший элемент финансового планирования – составляет основу для расчета планового бюджета предприятия, включающего обычно целый комплекс документов: план реализации, план производства, бюджет запасов, план (либо календарь) прямых материальных затрат, план по оплате труда, планы накладных производственных, реализационных и административных расходов, плановый отчет о доходах, план движения денежных средств (денежных потоков), платежный календарь и, наконец, плановый баланс. Интерференция кратко- и долгосрочных аспектов финансового менеджмента присутствует в финансовом прогнозировании в самой явной форме. Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью – расчет потребностей во внешнем финансировании. Основные шаги прогнозирования потребностей финансирования:

  •  Составление прогноза продаж статистическими и другими доступными методами;
  •  Составление прогноза переменных затрат;
  •  Составление прогноза инвестиций в основные и оборотные активы, необходимые для достижения необходимого объема продаж;
  •  Расчет потребностей во внешнем финансировании и изыскание соответствующих источников с учетом принципа формирования рациональной структуры источников средств.

Потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования. Существует два главных метода финансового прогнозирования . Один из них – бюджетный, основан на концепции денежных потоков и сводится, по существу, к расчету финансовой части бизнес-плана. Баланс характеризует финансовое положение предприятия на конкретную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке. Информация о деятельности за прошлые года дает возможность для принятия финансовых решений.

Второй метод, обладающий преимуществами простоты и лаконичности, называют "методом процента от продаж" (первая модификация) и "методом формулы" (вторая модификация). Все вычисления делаются на основе трех предположений:

1.Переменные затраты, текущие активы и текущие обязательства при наращивании объема продаж на определенное количество процентов увеличиваются в среднем на столько же процентов. Это означает, что и текущие активы, и текущие пассивы будут составлять в плановом периоде прежний процент от выручки.

2.Процент увеличения стоимости основных средств рассчитывается под заданный процент наращивания оборота в соответствии с технологическими условиям бизнеса и с учетом наличия недогруженных основных средств на начало периода прогнозирования, степенью материального и морального износа наличных средств производства и т.п.

3.Долгосрочные обязательства и акционерный капитал берутся в прогноз неизменными. Нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом нормы распределения чистой прибыли на дивиденды и чистой рентабельности реализованной продукции: к нераспределенной прибыли базового периода прибавляется прогнозируемая чистая прибыль (произведение прогнозируемой выручки на чистую рентабельность реализованной продукции) и вычитаются дивиденды (прогнозируемая чистая прибыль, умноженная на норму распределения чистой прибыли на дивиденды).

Просчитав все это, выясняют, сколько пассивов не хватает, чтобы покрыть необходимые активы пассивами – это и будет потребная сумма дополнительного внешнего финансирования.

        Состав показателей прогноза может значительно отличаться от состава показателей будущего плана. Прогноз может казаться в чем-то менее подробным, чем расчеты плановых заданий, а в чем-то он будет более детально проработан. Основой прогнозирования является обобщение и анализ, имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.

        Модель дисконтных денежных потоков формируется на основе прогноза результатов финансово-хозяйственной деятельности. При этом общий финансовый результат рассчитывается как сумма дисконтированных (т.е. уменьшенных на доход, нарастающих за определенный срок по формуле сложных процентов) денежных потоков каждого года реализации плана финансового оздоровления в текущей дисконтируемой остаточной стоимости за пределами планируемого периода. Необходимость составления этой модели объясняется тем, что многие из затрат, показываемых в прогнозе финансовых результатов, не отражаются на порядке платежей. Например, материалы могут быть оплачены задолго до того, как эти затраты попадут в прогноз прибылей и убытков. Можно сделать вывод, что прибыль не всегда означает избыток денег на расчетном счете и в кассе и наоборот.

        В статье "Финансовое планирование как метод осуществления финансово-экономической стратегии компании" Н.В.Зозуля описал: "Критерием эффективности бизнес-проекта является положительное значение чистой дисконтированной стоимости. Дисконтирование стоимости – это определение текущей стоимости будущих денежных доходов фирм, которые должны быть получены в результате реализации проекта. Чем выше дисконтированная стоимость проекта, тем он эффективнее" (Финансы, №10, 1998).

        Основная задача прогноза путем составления модели денежных потоков заключается в проверке синхронности поступлений и расходования денежных средств, определении будущей ликвидности предприятия.

2.2.2.МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ОСНОВЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МОДЕЛЕЙ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ.

        Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств. В последние годы произошли серьезные изменения в экономике Украины. В результате реформ появился развитый негосударственный сектор экономики, новые формы собственности, банковская система, рынки товаров, услуг, капитала. Изменились условия государственного регулирования, была введена система налогообложения. Все это привело к повышению роли распределительных отношений.

        Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Необходимы тщательная оценка и контроль всех процессов и отношений предприятия.

        Если ранее при командно-административной системе финансовой службе отводилась роль исполнителя, то теперь в более сложных рыночных условиях предприятие само несет ответственность за все негативные последствия и просчеты планов ухудшением своего финансового положения, а зачастую и банкротством.

        Таким образом, важно заметить не только необходимость тщательного планирования, но также профессионального подхода предприятия к этому планированию. Это значит, что возросла роль образования и опыта в сфере финансового планирования.

        Однако нельзя забывать о ряде факторов, ограничивающих его использование на предприятиях. Прежде всего это – нестабильность на отечественном рынке. Политическая неустойчивость приводит к шаткому положению в украинской экономике, так как отсутствует эффективная нормативно-правовая база отечественного бизнеса, очень тяжелая налоговая система, а также затрудняется возможность получить кредит от зарубежных инвесторов, которые боятся потерять свои деньги.

Доля предприятий, которые располагают финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок, крайне мала. Только крупные компании имеют возможности для осуществления эффективного финансового планирования и привлечения высококвалифицированных специалистов, хотя мелкие фирмы чаще нуждаются в привлечении заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, а, значит, потребность в планировании больше. Внешняя среда больше влияет на небольшие предприятия и менее поддается анализу.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой стороны – предприятие уменьшает число неиспользованных возможностью путем анализа. Это возможно благодаря воплощению выработанных стратегических целей в конкретные финансовые показатели. Финансовое планирование позволяет определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции.

         Сущность финансового планирования. Его цели и задачи.

Цель финансового планирования заключается в обеспечении предприятия необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. В связи с этим нужно определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования, выявить внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств и установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами. Важно также соблюсти интересы акционеров и других инвесторов. И как следствие всего финансовое планирование выполняет контрольную функцию по изучению финансового состояния предприятия, его платеже- и кредитоспособностью.

Финансовый план оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение начальных затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, экономическим стимулированием и так далее. Таким образом, финансовое планирование может оказывать влияние на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта.

Важным фактором является также контроль за соблюдением интересов акционеров и инвесторов.

Методы финансового планирования.

В практике финансового планирования применяются следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. На основании доступной отчетно-учетной информации оценивается финансовое положение предприятия, его внутренние и внешние отношения. Это позволяет охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные решения.

Сущность нормативного метода в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйственного субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие. Существуют также нормативы хозяйствующего субъекта – это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. При этом большое влияние должно быть уделено выбору даты: она должна соответствовать периоду нормальной эксплуатации предприятия.

Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетирования всех издержек и расходов. Этот метод даст более объемную информацию, чем балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные.

Так, например, в одном варианте может быть заложен продолжающийся спад производства, инфляция и слабость национальной валюты, а в другом – рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

Этот метод интересен тем, что дает возможность проанализировать деятельность предприятия в различных экономических ситуациях, а также проработать пути развития во всех вариантах.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

И только совокупность перечисленных методов позволит сделать разносторонние выводы.

Этапы финансового планирования.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов.

На первом – анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий – бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причем, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования. При этом западные компании используют для анализа, как правило, внутренний баланс, включающий наиболее достоверную информацию для внутрифирменного пользования. Внешний баланс, обычно составляющийся для публикации, по целому ряду причин (налогообложение, создание резервного капитала и другие) показывает уменьшенные размеры прибыли.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершением процесса финансового планирования является практическое внедрение планов и контроль за их исполнением.

        Такое планирование должно носить долгосрочный характер и, по возможности, учитывать тенденции развития экономических процессов в стране, а также подразделяться на планы определенных отрезков времени для детализации деятельности предприятия.

Таким образом, финансовое планирование можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

Перспективное финансовое планирование.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Как правило, охватывается период от одного года до трех лет. Этот период носит условный характер, так как зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования.

Здесь же разрабатывается финансовая стратегия предприятия, которая оказывает влияние на общую стратегию предприятия. Вывод: в рамках стратегического планирования определяются долгосрочные ориентиры развития и цели предприятия, долгосрочный курс действий по достижению цели и распределению ресурсов. Ведется поиск альтернативных вариантов, осуществляется выбор лучшего и на его основе стоится стратегия предприятия.

Следует уделить особенное внимание некоторым внешним факторам. Прежде всего это потребители, ведь именно их запросы будет удовлетворять выпускаемая продукция: спрос окупит все расходы, если предприятие сможет реализовать свою продукцию. Здесь можно использовать несколько информационных путей. Например, осуществить выборочный опрос, при этом не нужно выходить на улицу. Можно прислушаться к мнению родственников, друзей, соседей о конкретной продукции (если это применимо к данной продукции), или проанкетировать сотрудников. Нередко работники отделов сбыта и торговых представительств могут подсказать что-то принципиально новое благодаря своему знанию потребностей рынка. Изучение продукции конкурентов поможет улучшить тот или иной товар.

Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия. На определение периода реализации финансовой стратегии влияют следующие факторы: динамика макроэкономических процессов, тенденции развития отечественного финансового рынка и отраслевая принадлежность предприятия со спецификой ее производственной деятельности.

Итогом финансовой стратегии является разработка финансовой политики предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, эмиссионной и другие. Большое внимание также уделяется учету факторов риска.

        Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:

  •  прогноза отчета о прибылях и убытках
  •  прогноза движения денежных средств
  •  прогноза бухгалтерского баланса

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.

Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над запасами. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Как правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года. Годовые прогнозы объемов продаж разбиты по кварталам и месяцам. Чем короче прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть в них информация. Это связано с тем, что в первый год производства уже известны покупатели продукции. Расчеты на второй и третий год носят характер прогнозов, которые составлены на основе маркетинговых исследований.

Прогнозы продаж выражаются, как в денежных, так и в финансовых единицах, и в любом случае помогают определить влияние цены, объема производства и инфляции на потоки наличных денежных средств предприятия.

Объем будущих продаж можно рассчитать, используя следующие методы:

Эвристические методы основаны на усреднении сведений, полученных при интервьюировании различных участков рынка: работников торговли, специалистов маркетинговых служб, покупателей. Положительной чертой этого метода является то, что он определяет достаточно точную информацию о нуждах потребителя. Однако он не учитывает высокую вероятность изменения рыночной конъюнктуры.

Анализ временных рядов используется для учета временных колебаний объема продаж продукции (работ, услуг). Включает метод экстраполяции, анализ сезонности, анализ цикличности. Метод экстраполяции заключается в распространении выводов, полученных в результате наблюдений за объемом продаж в течении выбранного периода времени, на будущее. Причем, большое влияние на объемы продаж оказывает фактор сезонности. Метод анализа цикличности позволяет выявить изменения в объеме продаж, связанные с временем потребления продукции.  

Экономические модели позволяют определить корреляцию размера продаж от изменений внешней среды предприятия, в том числе макроэкономических переменных (темпы роста ВВП, изменение учетной ставки ЦБ РФ, темпа инфляции и т.п.), а так же от отраслевых показателей (состояния отрасли, уровня конкуренции в ней, емкости отраслевого рынка).

Сочетание результатов, полученных с помощью исследования этих методов, позволяет учесть факторы внешней и внутренней среды в их динамике.

Отчет о прибылях и убытках

С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. Прогноз отчета о прибылях и убытках содержит следующие статьи:

  •  Выручка от реализации продукции (за минусом НДС и акцизов)
  •  Себестоимость реализации продукции
  •  Коммерческие расходы
  •  Управленческие расходы
  •  Прибыль (убыток) от реализации
  •  Проценты к получению
  •  Проценты к уплате
  •  Доходы от участия в других организациях
  •  Прочие операционные доходы
  •  Прочие операционные расходы
  •  Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности
  •  Прочие внереализационные доходы
  •  Прочие снереализационные расходы
  •  Прибыль (убыток) планового периода
  •  Налог на прибыль
  •  Отвлеченные средства
  •  Нераспределенная прибыль (убыток) планового периода

        При проведении прогнозного анализа прибыли на практике широко используется метод "издержки – объем – прибыль". Он представляет следующие возможности: определить объемы производства и продаж продукции в целях обеспечения их безубыточности; установить размер желаемой прибыли; увеличить гибкость финансовых планов путем учета различных вариантов изменения ситуации (ценовых факторов, динамики объемов продаж). Этот метод также называют методом "безубыточности".

        Для коммерческих компаний очень важно определить порог окупаемости затрат, после которого они начнут получать прибыль.

Прогноз баланса

        Прогноз баланса входит в состав основных документов перспективного финансового планирования. В отличие от прогноза отчета о прибылях и убытках, который показывает динамику финансовых операций предприятия, прогноз баланса отражает фиксированную, статистическую картину финансового равновесия предприятия. В качестве исходного используется отчетный баланс на последнюю дату. При планируемом росте объема продаж (объема реализации) активы предприятия должны быть соответственно увеличены, так как для наращивания производства и сбыта требуются дополнительные денежные средства на приобретение оборудования, сырья, материалов и т.п. Рост объема реализации продукции, как правило, приводит к увеличению дебиторской задолженности, так как предприятия предоставляют покупателям более длительные отсрочки платежей, расширяют практику продажи товаров на условиях консигнации.

        Рост активов предприятия должен сопровождаться соответствующим увеличением пассивов, так как растет кредиторская задолженность (обязательства по оплате поставок сырья, энергии, различных услуг), увеличивается потребность в заемных и привлеченных средствах.

Прогноз движения денежных средств

        Прогноз движения денежных средств – финансовый документ, получающий в украинской практике в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.

        Прогноз движения денежных средств помогает финансовому менеджеру в оценке использования предприятием денежных средств и в определении их источников. В дополнение к изучению отчетной информации прогнозные данные позволяют оценить будущие потоки, а следовательно, перспективы роста предприятия и его будущие финансовые потребности.

        Финансирование инвестиций включается в прогноз после тщательного технико-экономического обоснования и анализа производственных и финансовых инвестиций. При планировании долгосрочных инвестиций и источников их финансирования будущие денежные потоки рассматриваются с позиции временной ценности денег на основе методов дисконтирования для получения соизмеримых результатов.

        С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходование денежных средств, а значит проверить будущую ликвидность предприятия.

        Прогноз движения денежных средств оформляется в виде баланса.

        После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Ее суть заключается в следующем: определение источников долгосрочного финансирования; формирование структуры и затрат капитала; выбор способов наращивания долгосрочного капитала.

Текущее финансовое планирование.

        Текущее финансовое планирование является планированием "осуществления", оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия также состоит в разработке трех документов: плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках и плана бухгалтерского баланса.

        Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчетному периоду. Годовой финансовый план разбивают поквартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может меняться и в каком-то квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность потоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассовые разрывы.

        Процесс текущего финансового планирования можно рассмотреть на примере составления годового плана движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. План движения денежных средств отражает денежные потоки: притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются выручка от реализации продукции (работ, услуг), от реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций и другие доходы, которые предполагается получить в течение года или квартала. При необходимости привлекаются заемные средства, осуществляется выпуск акций и/или облигаций. В расходной части – затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг), суммы налоговых платежей, погашение долгосрочных ссуд, уплата процентов за банковский кредит (в части, причитающейся соответственно с действующим порядком за счет прибыли), направления использования чистой прибыли (накопления, потребление, резервный фонд).

        Налог на добавочную стоимость и акцизы в плане движения средств не отражаются, так как они взымаются до образования прибыли. Как в доходной, так и в расходной частях плана отражаются поступления (притоки) и расходы (оттоки) денежных средств по трем видам деятельности; текущей, инвестиционной и финансовой. Сальдо по каждому виду деятельности образуется как разность итоговых величин разделов доходной и расходной частей.

        С помощью такой формы плана предприятие может проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах.

        Благодаря плану движения денежных средств, планирование охватывает весь оборот денежных средств предприятия. Это дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств. В плане должны быть представлены источники покрытия дефицита, в этом случае план считается окончательно составленным.

        Разработка плана движения денежных средств происходит в несколько этапов. На первом этапе рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений, так как она является частью себестоимости и предшествует плановым расчетам прибыли. Плановая сумма амортизационных отчислений определяется на основе данных о среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам) и норм амортизируемых отчислений.

        На втором этапе на основе нормативов составляется система затрат, которая включает основные расходы на сырье и материалы ( в соответствии с техническими требованиями), прямые издержки на оплату рабочей силы (научно обоснованные основные ставки заработной платы) и накладные расходы. Стандартные нормы затрат разрабатываются на основе определенной методики. Уровень принятых стандартов позволяет выявить те участки предприятия, которые мешают его эффективному функционированию и препятствуют выпуску конкурентоспособной продукции.

        На следующем этапе определяется выручка от реализации продукции. В качестве исходной точки берется прошлогодняя выручка от реализации. Эта величина изменяется в текущем году в результате изменения: себестоимости сравниваемой продукции; цен на реализуемую продукцию предприятия; цен на покупные материалы и комплектующие; оценки основных средств и капиталовложений предприятия; оплаты труда (в связи с возможной инфляцией).

        Следующим документом является плановый отчет о прибылях и убытках, в котором уточняется спрогнозированный на перспективу размер получаемой прибыли на предстоящий год.

        Так как в Украине небольшой опыт разработок финансовых планов большой интерес вызывают зарубежные методики планирования. Например, "метод разработки финансового плана на нулевой основе". Каждый вид деятельности в начале текущего года должен доказать свое право на дальнейшее существование. Для этого менеджеры должны подготовить план затрат для их сферы деятельности при минимальном уровне производства, а затем прибыли от дополнительного прироста деятельности, за которую они отвечают. Если окажется, что у какой-то сферы деятельности низкий рейтинг, то может оказаться целесообразно перевести ресурсы в более эффективную сферу.

        Заключительным документом финансового плана является составление бухгалтерского баланса на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах в активах и пассивах в результате планированных мероприятий, и показывает состояние имущества и финансов предприятия.

        В результате сравнения фактических показателей с плановыми осуществляется финансовый контроль. Особое внимание при этом уделяется следующему:

  •  выполнению статей текущего финансового плана для выявления отклонений и причин, которые сигнализируют от улучшении или ухудшении финансового состояния предприятия и необходимости реагирования его руководства на это;
  •  определению темпов роста доходов и расходов за прошедший год для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;
  •  наличию материальных и финансовых ресурсов, состоянию производственных фондов на начало очередного планового года       

Оперативное финансовое планирование

        В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Оперативный план необходим для эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.

        Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

        Платежный календарь позволяет решать следующие задачи:

организация учета временной "стыковки" денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

ежедневный учет изменений в информационной базе;

анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной "нестыковки" денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия;

анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

  Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание уделяется распределению прибыли. Завершают аналитическую записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

   Работа фирмы характеризуется множеством различных показателей. Эти показатели отражают разнообразные стороны финансовой деятельности и используются для анализа в различных целях. В зависимости от того, кто и для каких целей занимается анализом финансовых показателей, приоритеты различных целей могут отличаться друг от друга.

Фирма занимается анализом финансовой деятельности, как для своих собственных потребностей, так и для потребностей отдельных организаций и юридических лиц, с которыми она находится в непрерывной взаимосвязи.

Финансовый отчет и анализ показателей нужны фирме для внутреннего контроля за состоянием и движением показателей, выявления недостатков в своей финансовой политике и определения мер для их устранения, обоснования мероприятий, направленных на совершенствование деятельности, разработки рекомендаций по совершенствованию финансового учета, отчетности и т. д.

Нуждаются в знании финансового положения фирмы, банки, предоставляющие кредиты, инвесторы, собирающиеся вложить свои средства, акционеры, налоговые органы, участники биржевых операций.

Банки и другие кредиторы нуждаются в оценке платежеспособности фирмы. Акционеры должны быть уверены в эффективности своих вложений в капитал, их интересует дивидендная политика. Налоговые органы интересуются сведениями об имущественном состоянии фирмы, ее прибылях, убытках. Участникам биржевых операций необходимо знать финансовое положение фирмы, так как оно в значительной степени определяет рыночную цену ее акций. Профсоюзным организациям также необходимы результаты финансового анализа, в соответствии с которыми они устанавливают свои отношения с администрацией фирмы.

Для анализа финансовой деятельности используется система показателей, объединенных условно в три группы: первая группа — это показатели платежеспособности; вторая — прибыльности и деловой активности и третья — инвестиционной привлекательности.

 Показатели платежеспособности фирмы

Платежеспособность фирмы — это способность погашать долговые обязательства, т. е. готовность возвращать в срок заемные средства, в том числе и кредиты, взятые в банке.

Средства для погашения долгов — это в первую очередь деньги на счетах фирмы.

Потенциальным средством является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность.

Средством для погашения долгов могут быть запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации фирма получает денежные средства.

Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами. Однако если фирма направит все средства на погашение долгов, то в тот же момент прекратится ее производственная деятельность, так как из средств производства у нее останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств не будет — они уйдут на выплату задолженности.

Поэтому платежеспособной считается та фирма, у которой суммарные оборотные средства значительно выше размера задолженности.

Различают краткосрочную (текущую) и долгосрочную платежеспособность.

Текущую платежеспособность характеризуют показатели ликвидности, которые определяют, имеют ли место общие (внешние) признаки банкротства фирмы, является ли оно случайным или хроническим явлением, повторяющимся из периода в период.

Различают текущую, абсолютную и промежуточную ликвидность.

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) рассчитывается по фактическим данным отчетного баланса как:

Kтл =

где ОС — оборотные средства (текущие активы) фирмы, включающие запасы и затраты, дебиторскую задолженность, денежные средства; КЗ — краткосрочная задолженность, включающая краткосрочные кредиты и займы, расчеты с кредиторами и прочие краткосрочные массивы.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку платежеспособности, показывая, в какой мере текущие краткосрочные обязательства обеспечиваются оборотными средствами. Его экономическая интерпретация: сколько гривень финансовых ресурсов, вложенных в оборотные активы, приходится на 1гривну текущих обязательств.

Рост показателя текущей ликвидности в динамике рассматривается как положительная характеристика финансовой деятельности фирмы. Вместе с тем слишком большое его значение также нежелательно, так как свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов.

Если Ктл < 1, то это означает, что фирме нечем оплачивать свои долги. Если Ктл = 1, то у фирмы соблюдается баланс между текущими активами и краткосрочными обязательствами, но нет финансовой свободы. При Ктл > 1 имеют место «дорогостоящие» текущие активы. Однако соответствующее соотношение нельзя отождествлять со способностью фирмы осуществлять текущие платежи, так как значительные оборотные средства могут быть омертвлены в готовой продукции, не пользующейся спросом, в неликвидных запасах сырья или комплектующих деталях и сборочных единицах.

Критическое значение этого показателя определяется соотношением:

Ктл>2.

Для выяснения способности фирмы осуществлять текущие платежи используют еще два коэффициента — коэффициенты промежуточной и срочной (абсолютной) ликвидности. Коэффициент промежуточной ликвидности рассчитывается на основе фактических данных отчетного баланса как:

Кпл=,

где ДЗ, ДС — соответственно дебиторская задолженность и денежные средства фирмы.

Этот показатель говорит о том, что для оплаты срочной задолженности фирма может использовать наряду с денежными средствами и дебиторскую задолженность. Критическое значение этого коэффициента определяется соотношением Кпл≥(1, 1,5).

Коэффициент срочной (абсолютной) ликвидности рассчитывается как:

Ксл=.

Критическое значение показателя Ксл > 0,25.

Для оценки платежеспособности фирмы в динамике используют коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, рассчитываемый по формуле:                                   K=,

где К, К — коэффициенты текущей ликвидности соответственно на начало и конец отчетного периода: Т — отчетный период времени, принимающий значения 3,6,9 или 12 месяцев; К —коэффициент текущей ликвидности, равный критическому значению К > 2; t — периоды восстановления и утраты платежеспособности фирмы установленные тем же самым Постановлением, равные соответственно 6 и 3 месяцам. Если t Ь(у) > 1, то фирма платежеспособна или у нее имеется реальная возможность ее восстановить (не утратить).

Если t <1,то фирма утратила или у нее имеется реальная возможность все утратить.

Для оценки перспективной платежеспособности фирма использует коэффициент чистой выручки, который рассчитывается по формуле:

Кrb=,

          где В- выручка (доход от реализации) за расчетный период; НИ- начисленный износ за расчетный период; ЧП – чистая прибыль в свободном распоряжении за тот же период.

К показателям платежеспособности относится также группа показателей, характеризующих финансовую устойчивость. Их можно разделить на две группы: показатели, определяющие состояние оборотных средств, и показатели, характеризующие состояние основных средств.

К первой группе относятся показатели:

  •  коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами;
  •  коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами;
  •  коэффициент маневренности собственных средств;

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами рассчитывается по фактическим данным отчетного баланса по формуле:

К

Где СС, ВА- соответственно собственные средства и внеоборотные активы.

   Если на балансе фирмы имеются долгосрочные заемные средства, то они прибавляются к числителю формулы расчета К и рассматриваются как дополнительный источник покрытия внеоборотных активов.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами рассчитывается по фактическим данным отчетного баланса как:

где МЗ — материальные запасы фирмы.

Этот коэффициент показывает, в какой мере собственные средства покрывают внеоборотные активы и материальные запасы. Если этот коэффициент превышает единицу, можно говорить, что фирма не зависит от заемных средств при формировании своих материальных запасов. Когда коэффициент ниже единицы, необходимо знать, в какой мере собственные средства покрывают хотя бы производственные запасы.

Коэффициент маневренности собственных средств определяется на основе фактических данных отчетного года по формуле:

Этот коэффициент определяет долю собственных оборотных активов фирмы в общей величине собственных средств.

С финансовой точки зрения повышение коэффициента и вообще высокий уровень его всегда хорошо характеризует фирму; собственные средства при этом мобильны, большая часть их вложена не во внеоборотные активы, а в оборотные.

Ко второй группе показателей финансовой устойчивости относятся:

  •  коэффициент реальной стоимости имущества;
  •  индекс постоянного актива;
  •  коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

Коэффициент реальной стоимости имущества определяет, какую долю в стоимости имущества составляют средства производства. Он рассчитывается на основании фактических данных баланса на конец расчетного периода по формуле.

где 3 — запасы; А — актив баланса фирмы.

Этот коэффициент определяет уровень производственного потенциала фирмы, обеспеченность производственного процесса средствами производства. Он характеризует масштабы деятельности фирмы, степень надежности. Считается, что если Кс< 0,5 , то это должно настораживать саму фирму и особенно ее партнеров.

Индекс постоянного актива — это коэффициент, показывающий долю внеоборотных активов в источниках собственных средств:

Если фирма не пользуется долгосрочными кредитами и займами, то:

Из этого соотношения видно, что увеличение значения одного показателя возможно лишь за счет снижения другого, и наоборот. Парадокс, если учесть, что повышению финансовой устойчивости отвечает рост обоих коэффициентов. Задача индекса постоянного актива не в зеркальном отражении коэффициента маневренности собственных средств. Он должен показывать необходимость привлечения долгосрочных кредитов и займов или уменьшения основных средств и внеоборотных активов.

Привлечение долгосрочных заемных средств позволяет увеличить значения обоих коэффициентов.

         Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (автономности, плечо рычага) определяется на основании фактических данных отчетного баланса по формуле:

       или           

Критическое значение показателя согласно «золотому финансовому правилу» в первой формуле К < 1, во второй — К < 2.

Финансовый смысл этого показателя противоречив. Он выступает как «рычаг», который при росте заемных средств и неизменных активах увеличивает размер чистой прибыли на 1грн. собственных средств, так и «рычаг», который при неблагоприятной конъюнктуре увеличивает риск и размеры потерь собственных средств.

 Показатели прибыльности и деловой активности фирмы

Конечные результаты финансовой деятельности отражаются в показателях прибыли и рентабельности.

Прибыль — важнейший показатель работы фирмы, в ней находят отражение производственная, хозяйственная, финансовая и коммерческая деятельность.

Различают следующие показатели прибыли:

• прибыль от реализации продукции:

ПР = В-С,

• балансовая (валовая) прибыль:

БП = ПР + РПР ± ВР,

• чистая прибыль:

ЧП = БП-РН-ПКЗ-НП,

• реинвестируемая в производство прибыль:

ЧПр = ФН = ЧП - Д - ФП - ОР,

где В — выручка (валовой доход) от реализации продукции (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость; С — затраты на производство (полная себестоимость) реализованной продукции (работ, услуг); РПР — результат от прочей реализации; ВР — доходы и расходы от внереализационных операций; РН — различные налоги, пошлины, экономические санкции; ПКЗ — плата за кредиты и займы; ОР — отчисления в резервный фонд; НП — налог на прибыль; ФП — фонд потребления; Д — дивиденды, выплачиваемые акционерам.

Фирма заинтересована в увеличении рентабельности активов. Но это увеличение должно осуществляться гибко: как за счет рентабельности продаж, так и оборачиваемости активов. Идеальная позиция фирмы, если она имеет оба высоких коэффициента.  

При анализе рентабельности активов необходимо всегда иметь в виду, что каждая лишняя гривна актива может стать тормозом для развития фирмы: чем больше средств задействовано для достижения заданной выручки, тем больше усилий будет затрачено на их конверсию в случае переориентации деятельности фирмы; если фирма обращается к новым сферам деятельности, руководствуясь лишь максимизацией рентабельности продаж, последствия могут быть плачевными.

Рентабельность собственных средств R показывает объем чистой прибыли фирмы, снимаемый с 1 гривны собственных средств.

Для финансового анализа и управления финансовой деятельностью фирмы необходимо рассматривать этот показатель в совокупности:

R

В этой формуле первый сомножитель — рентабельность продаж продукции характеризует конъюнктуру рынка, а также сложившееся соотношение меж; уровнем цен на продукцию фирмы и уровнем затрат; второй сомножитель — оборачиваемость активов — характеризует эффективность управления; третий сомножитель — доля заемных и собственных средств — в общей сумме показывает финансовую автономность фирмы.

Данное соотношение показывает, за счет чего происходит изменение рентабельности собственных средств.

Анализ факторов, определяющих рентабельность собственных средств, полезен при решении многих проблем: о расширении или сужении объема производства и сбыта, об инвестициях в активы, при выборе структуры финансовых ресурсов, при расчете рыночной цены фирмы, т. е., по существу, при определении основных направлений финансовой политики фирмы и инвесторов.

Коэффициент внутреннего темпа роста может быть представлен как:

КвтрR

где HP — норма распределения чистой прибыли, показывающая, какая ее доля идет на накопление (развитие), рассчитываемая по формуле:

,

ФН — фонд накопления.

Из этой формулы следует, что на накопление идет ЧПр= HPЧП, в фонд потребления и на выплату дивидендов — ФП + Д =(1 - HP) ЧП.

Коэффициент внутреннего темпа роста показывает, какими темпами увеличивается собственный капитал фирмы за счет внутренних источников.

Прибыль, идущая на развитие производства, распределяется на капитальные вложения по техническому перевооружению и расширению производства, развитие производства, науки и техники, на финансирование прироста собственных оборотных средств, на погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов и процентов по ним.

Связь показателя Квтр с факторами, обеспечивающими рост собственных средств фирмы, может быть описана как:

В соответствии с этим соотношением темп прироста собственных средств определяется факторами:

—— долей реинвестируемой прибыли в балансовой прибыли;  — рентабельностью реализованной продукции;  — оборачиваемостью активов (фондоотдачей); — степенью использования заемных средств для финансирования активов (финансовый рычаг).

Рентабельность товарной продукции Rтп важно знать с точки зрения определения приоритета выгодности продукции и, следовательно, формирования объема выручки (доходности) фирмы.

С показателями прибыльности неразрывно связаны показатели деловой активности фирмы. Повышение деловой активности непосредственно способствует увеличению прибыли фирмы.

Деловая активность фирмы определяет ее место и роль на рынках, где реализуется производимая ею продукция или приобретенные факторы производства. Используют два типа показателей оборачиваемости: первый - оборачиваемость в оборотах, показывающий среднее число оборотов средств, вложенных в активы данного вида в рассматриваемом периоде; второй - оборачиваемость в днях, показывающий продолжительность одного оборота средств, вложенных в данный вид активов.

     Оборачиваемость активов и время их оборота определяются соответственно как:

где Т — период расчета (квартал, полугодие, год).

Показатель О характеризует средний за рассматриваемый период объем выручки в расчете на 1грн. средств, вложенных в активы; показатель t— среднее число дней с момента вложения денежных средств в производство до момента их возвращения после реализации продукции и ее оплаты покупателем.

Среди показателей оборачиваемости наибольший интерес представляют оборачиваемости оборотных средств:

     или       ;

• составных частей оборотных средств, а именно запасов:

      или         ;

• незавершенного производства:

     или       ;

• готовой продукции:

     или        ;

• дебиторской задолженности:

      или       

• оборачиваемости источников собственных средств:

         или        ;

• заемных средств:

          или        ;

•  кредиторской задолженности:

        или        .

Показатели оборачиваемости зависят от многих факторов и могут существенно отличаться для фирм разных отраслей. Поэтому для них не устанавливают предельные значения. О них говорят, что их значение улучшилось или ухудшилось в динамике, что они лучше или хуже среднеотраслевых.

Показатели оборачиваемости взаимосвязаны с показателями выручки, следовательно, прибыли и рентабельности, а также с показателями текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.

Так, взаимосвязь между выручкой и текущей ликвидностью в динамике выражается соотношением:

где t — индекс квартала t = 1,4; В't— чистая выручка в t-м периоде (без НДС, акцизов); (OCt-1-К3t-1), (OCt-K3t) — соответственно текущие активы («работающий капитал») в (t - 1) и t-м периодах.

Из этого соотношения видно, что с увеличением текущих активов в t-м периоде по сравнению с (t -1 )-м периодом увеличивается и выручка фирмы. Однако к этой зависимости нужно относиться с осторожностью.

Деловая активность фирмы оценивается также соотношением дебиторской (ДЗ) задолженности и кредиторской (КЗ') задолженности. Необходимо, чтобы выполнялось соотношение

ДЗ > КЗ',

что свидетельствует о наращивании выручки. В условиях инфляции нужно относиться к необходимости выполнения этого соотношения с опаской, так как часто для повышения эффективности работы фирмы целесообразно увеличивать запасы.

 Показатели инвестиционной привлекаемости фирмы

Инвестиционная привлекательность зависит от всех показателей, характеризующих финансовое состояние фирмы. Однако непосредственно инвестиционную привлекаемость характеризуют показатели, влияющие на доходность капитала (рентабельность активов), уровень дивидендов и курс акций. Рентабельность (доходность) активов определяется как:

R

и показывает, сколько прибыли получает фирма на 1грн. имущества. От этого показателя при прочих равных условиях зависит размер дивидендов на акцию. Критическое значение этого показателя определяется соотношением:

Ra>q,

где q — «цена активов» («капитала»).

Бизнес считается эффективным, если отдача на вложенный капитал не ниже «цены капитала» (нормы дисконтирования) для данного вида бизнеса.

«Цена капитала» — это ожидаемая инвестором отдача на каждую гривну

средств, вкладываемых в инвестиционный проект, например в финансирование активов фирмы. Коэффициент дисконтирования определяется нормой банковского процента с учетом ожидаемых темпов инфляции, характеризующих степень обеспечения доходов, получаемых на вложенный капитал, предпринимательского дохода и риска потери капитала.

Показатель рентабельность активов надо рассматривать в совокупности:

,

где БП/В — рентабельность реализованной продукции (Rp); В/А — оборачиваемость (отдачу) активов (ОА).

В зарубежной литературе первый сомножитель называют коммерческой маржои; она показывает, какой размер балансовой прибыли приходится на 1грн. реализованной продукции. Второй сомножитель называют коэффициентом трансформации; он показывает объем реализованной продукции, снимаемый с 1 грн. активов.

Фирма заинтересована в увеличении коэффициента общей отдачи активов. Однако это увеличение должно осуществляться гибко: как за счет роста маржи, так и роста коэффициента трансформации. Идеальная позиция, если фирма имеет высокую маржу и высокий коэффициент трансформации. Если фирма обращается к новым сферам производственной деятельности, руководствуясь лишь максимизацией коммерческой маржи и недооценивая коэффициент трансформации, то финансовые последствия могут быть отрицательными. Если фирма для достижения заданной и большей выручки увеличивает задействованные средства, то в дальнейшем ей потребуется больше усилий на их конверсию в случае переориентации своей деятельности.

Регулирование коэффициента общей отдачи активов сводится к воздействию на его составляющие — коммерческую маржу и коэффициент трансформации.

2.2.3.АВТОМАТИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

 

Условия рыночной экономики, когда степень неопределенности характеристик внешней среды очень высока, ставят перед предприятием сложнейшие задачи по прогнозированию тех или иных изменений и своевременному реагированию на них. Налаженное планирование, позволяющее создавать близкие по показателям к фактическим процессам плановые документы, должно служить базой для раскрытия неопределенности внешней среды. Целью финансового планирования является обеспечение руководителей финансовых служб (а при отсутствии штатной финансовой службы- главного бухгалтера) и всего предприятия информацией, необходимой для эффективного управления ресурсами предприятия. Приложение «Финансовое планирование» является центральным модулем CRM-Системы по управлению финансами. Это приложение поддерживает:

  •  Текущее финансовое планирование (бюджетирование), обычно на месяц или квартал: планирование доходов и расходов, движения денежных средств; составление прогнозного баланса; долгосрочное (стратегическое) финансовое планирование (например, на год).
  •  Контроль исполнения финансовых планов: проверку соблюдения контрольных цифр доходов и лимитов расходов. План-факт-анализ выполнения финансовых планов.
  •  Планирование и управление кредиторской/дебиторской задолженностью предприятия: установление лимитов возникновения и погашения задолженности; контроль на соответствие этим лимитам договоров, счетов, платежных документов; мониторинг текущего и ожидаемого состояния задолженности.
  •  Оперативное планирование и управление платежами: формирование платежного календаря (плана-графика поступлений и платежей); упреждающее выявление и устранение недостатка или избытка платежных средств; управлений оплатой текущих счетов и заявок; оперативный учет поступлений и платежей.
  •  Финансовый анализ: расчет плановых и фактических показателей для анализа их взаимных отклонений. Автоматизация производится в стоимостных показателях для самых разнообразных периодов, по центрам финансового учета (подразделениям, проектам, организациям), с учетом инструментов оплаты (расчетный счет, вексель, взаимозачет), приоритетов, источников финансирования, с указанием ответственных распорядителей, с идентификацией причин и виновников отклонений и др. Кроме того, обеспечивается формирование налогового плана(плана начисления и погашения налоговых обязательств), планирование и управление задолженностью по налогам, отчислениям и сборам.

Приложение поддерживает также:

  •  создание иерархической системы планов на единой базе данных (работа с квартальным планом и планами на каждый месяц этого же квартала и т.п.);
  •  «неоднородную» детализацию данных во времени (типа: первый месяц квартала – по декадам, а остальная часть этого же квартала –

     по месяцам );

  •  организацию скользящего планирования (например, работу с квартальным планом, начало которого ежемесячно сдвигается на один месяц «вперед»). Подобное планирование сокращает разовые затраты на составление плана, распределяя их более равномерно по времени, и позволяет непрерывно контролировать будущее состояние предприятия на заданный срок вперед, в то время как при традиционном планировании горизонт прогноза изменяется «пилообразно» с течением времени.

Текущее планирование (бюджетирование) предназначено для обеспечения предприятия финансовыми ресурсами на предстоящий период. В ходе подобного планирования в учетный регистр «Финансовые показатели» Системы заносятся:

  •  первичные плановые показатели на предстоящий период: суммы доходов от реализации товаров, продукции или иной деятельности, суммы коммерческих и управленческих расходов, суммы налогов и т.п.;
  •  производные и результирующие плановые показатели, рассчитываемые на основе исходных показателей: например, суммы налогов, зависящие от реализации.

В ходе исполнения плана в этом же регистре фиксируются события финансово-хозяйственной деятельности в виде фактических показателей.

Любые финансовые показатели могут быть использованы для формирования таблиц планов по правилам, заранее зафиксированным в разделе «Формы планов». Эти правила являются, по существу, описанием внешнего вида таблицы плана (номенклатуры строк и столбцов) и условий отбора тех финансовых показателей (по значениям их характеристик), «сумма сумм» которых составит значение в ячейке плана, или формул для вычисления таких значений. Для каждой ячейки таблицы плана можно оперативно вывести всю информацию для просмотра и внесения необходимых изменений.

По данным таблиц планов могут быть сформированы новые финансовые показатели, которые, в свою очередь, могут использоваться в таблицах других планов, и т.д. Такая организация обеспечивает многоуровневое обобщение информации и использование одних и тех же исходных данных.

Для долгосрочного планирования фактически применяются те же средства Системы, что и для текущего, но, разумеется, с меньшей детализацией данных.

В части текущего планирования также обеспечивается:

  •  согласование показателей различных планов и их оптимизация путем корректировки финансовых показателей и переформирования плановых форм;
  •  консолидация финансовых планов филиалов с исключением внутреннего оборота;
  •  контроль календарного регламента текущего планирования – установление плановых сроков подготовки конкретных планов и контроль их фактического состояния.

Контроль исполнения финансового плана позволяет использовать:

  •  плановые показатели утвержденного финансового плана в качестве лимитов расходов и контрольных цифр доходов;
  •  данные оперативного учета движения дебиторской и кредиторской задолженности в качестве фактических доходов и расходов;
  •  информацию оперативного учета платежей и поступлений в качестве фактического движения денежных средств;
  •  слежения за соблюдением лимитов и контрольных цифр при помощи их сопоставления с фактическими данными;
  •  контроля соответствия лимитам вновь поступающих договоров, счетов, заявок на платежи и прочих финансовых документов при их визировании.

План-факт-анализ выполнения финансовых планов, автоматизируемый Системой, обеспечивает формирование и печать настраиваемых пользователем сравнительных отчетов с сопоставлением плановых и фактических показателей и показом отклонений. При этом могут использоваться данные оперативного и бухгалтерского учета. Возможности по формированию таблиц планов очень многообразны. В результате текущего планирования могут быть созданы самые разнообразные планы, в частности: план доходов и расходов; план движения денежных средств (называемый также планом поступлений/платежей). Для каких целей необходимо планирование на предприятии показателей дохода, расхода, а также планирование денежных средств, продемонстрировано на рисунке (Рис.2.2. и Рис.2.3.)

 

Рисунок 2.2.Планирование доходов т расходов

Рисунок 2.3.Планирование движения денежных средств

3.ПРОЕКТИРОВАНИЕ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

3.1.СТРУКТУРНО-ОРИЕНТИРОВАННОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ В СОЗДАНИИ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 

Моделирование потоков данных (процессов)

В основе данной методологии (методологии Gane/Sarson) лежит построение модели анализируемой ИС - проектируемой или реально существующей. В соответствии с методологией модель системы определяется как иерархия диаграмм потоков данных (DFD), описывающих асинхронный процесс преобразования информации от ее ввода в систему до выдачи пользователю. Диаграммы верхних уровней иерархии (контекстные диаграммы) определяют основные процессы или подсистемы ИС с внешними входами и выходами. Они детализируются при помощи диаграмм нижнего уровня. Такая декомпозиция продолжается, создавая многоуровневую иерархию диаграмм, до тех пор, пока не будет достигнут такой уровень декомпозиции, на котором процесс становится элементарным и детализировать их далее невозможно.

Источники информации (внешние сущности) порождают информационные потоки (потоки данных), переносящие информацию к подсистемам или процессам. Те, в свою, очередь преобразуют информацию и порождают новые потоки, которые переносят информацию к другим процессам или подсистемам, накопителям данных или внешним сущностям - потребителям информации. Таким образом, основными компонентами диаграмм потоков данных являются:

  •  внешние сущности;
  •  системы/подсистемы;
  •  процессы;
  •  накопители данных;
  •  потоки данных.
  •   Внешние сущности

Внешняя сущность представляет собой материальный предмет или физическое лицо, представляющее собой источник или приемник информации, например, заказчики, персонал, поставщики, клиенты, склад. Определение некоторого объекта или системы в качестве внешней сущности указывает на то, что она находится за пределами границ анализируемой ИС. В процессе анализа некоторые внешние сущности могут быть перенесены внутрь диаграммы анализируемой ИС, если это необходимо, или, наоборот, часть процессов ИС может быть вынесена за пределы диаграммы и представлена как внешняя сущность.

Внешняя сущность обозначается квадратом (рисунок 1.), расположенным как бы "над" диаграммой и бросающим на нее тень, для того, чтобы можно было выделить этот символ среди других обозначений:

Рис.1.  Внешняя сущность

Системы и подсистемы

При построении модели сложной ИС она может быть представлена в самом общем виде на так называемой контекстной диаграмме в виде одной системы как единого целого, либо может быть декомпозирована на ряд подсистем.

Подсистема (или система) на контекстной диаграмме изображается следующим образом (рисунок 2.).

Поле номера

Поле имени

Поле имени проектировщика

Рис. 2.. Подсистема

Номер подсистемы служит для ее идентификации. В поле имени вводится наименование подсистемы в виде предложения с подлежащим и соответствующими определениями и дополнениями.

Процессы

Процесс представляет собой преобразование входных потоков данных в выходные в соответствии с определенным алгоритмом. Физически процесс может быть реализован различными способами: это может быть подразделение организации (отдел), выполняющее обработку входных документов и выпуск отчетов, программа, аппаратно реализованное логическое устройство и т.д.

Процесс на диаграмме потоков данных изображается, как показано на

рисунке 3.

       Поле номера

       Поле имени

Поле физической реализации

                                       Рис.3. Процесс

Номер процесса служит для его идентификации. В поле имени вводится наименование процесса в виде предложения с активным недвусмысленным глаголом в неопределенной форме (вычислить, рассчитать, проверить, определить, создать, получить), за которым следуют существительные в винительном падеже, например:

"Ввести сведения о клиентах";

"Выдать информацию о текущих расходах";

"Проверить кредитоспособность клиента".

Использование таких глаголов, как "обработать", "модернизировать" или "отредактировать" означает, как правило, недостаточно глубокое понимание данного процесса и требует дальнейшего анализа.

Информация в поле физической реализации показывает, какое подразделение организации, программа или аппаратное устройство выполняет данный процесс.

Накопители данных

Накопитель данных представляет собой абстрактное устройство для хранения информации, которую можно в любой момент поместить в накопитель и через некоторое время извлечь, причем способы помещения и извлечения могут быть любыми.

Накопитель данных может быть реализован физически в виде микрофиши, ящика в картотеке, таблицы в оперативной памяти, файла на магнитном носителе и т.д. Накопитель данных на диаграмме потоков данных изображается, как показано на рисунке 4.

                            Рис.4. Накопитель данных

Накопитель данных идентифицируется буквой "D" и произвольным числом. Имя накопителя выбирается из соображения наибольшей информативности для проектировщика.

Накопитель данных в общем случае является прообразом будущей базы данных и описание хранящихся в нем данных должно быть увязано с информационной моделью.

Потоки данных

Поток данных определяет информацию, передаваемую через некоторое соединение от источника к приемнику. Реальный поток данных может быть информацией, передаваемой по кабелю между двумя устройствами, пересылаемыми по почте письмами, магнитными лентами или дискетами, переносимыми с одного компьютера на другой и т.д.

Поток данных на диаграмме изображается линией, оканчивающейся стрелкой, которая показывает направление потока (рисунок 5). Каждый поток данных имеет имя, отражающее его содержание.

Рис. 5. Поток данных

Построение иерархии диаграмм потоков данных

Первым шагом при построении иерархии DFD является построение контекстных диаграмм. Обычно при проектировании относительно простых ИС строится единственная контекстная диаграмма со звездообразной топологией, в центре которой находится так называемый главный процесс, соединенный с приемниками и источниками информации, посредством которых с системой взаимодействуют пользователи и другие внешние системы.

Если же для сложной системы ограничиться единственной контекстной диаграммой, то она будет содержать слишком большое количество источников и приемников информации, которые трудно расположить на листе бумаги нормального формата, и кроме того, единственный главный процесс не раскрывает структуры распределенной системы. Признаками сложности (в смысле контекста) могут быть:

  •  наличие большого количества внешних сущностей (десять и более);
  •  распределенная природа системы;
  •  многофункциональность системы с уже сложившейся или выявленной группировкой функций в отдельные подсистемы.

Для сложных ИС строится иерархия контекстных диаграмм. При этом контекстная диаграмма верхнего уровня содержит не единственный главный процесс, а набор подсистем, соединенных потоками данных. Контекстные диаграммы следующего уровня детализируют контекст и структуру подсистем.

Иерархия контекстных диаграмм определяет взаимодействие основных функциональных подсистем проектируемой ИС как между собой, так и с внешними входными и выходными потоками данных и внешними объектами (источниками и приемниками информации), с которыми взаимодействует ИС.

Разработка контекстных диаграмм решает проблему строгого определения функциональной структуры ИС на самой ранней стадии ее проектирования, что особенно важно для сложных многофункциональных систем, в разработке которых участвуют разные организации и коллективы разработчиков.

После построения контекстных диаграмм полученную модель следует проверить на полноту исходных данных об объектах системы и изолированность объектов (отсутствие информационных связей с другими объектами).

Для каждой подсистемы, присутствующей на контекстных диаграммах, выполняется ее детализация при помощи DFD. Каждый процесс на DFD, в свою очередь, может быть детализирован при помощи DFD или миниспецификации. При детализации должны выполняться следующие правила:

  •  правило балансировки - означает, что при детализации подсистемы или процесса детализирующая диаграмма в качестве внешних источников/приемников данных может иметь только те компоненты (подсистемы, процессы, внешние сущности, накопители данных), с которыми имеет информационную связь детализируемая подсистема или процесс на родительской диаграмме;
  •  правило нумерации - означает, что при детализации процессов должна поддерживаться их иерархическая нумерация. Например, процессы, детализирующие процесс с номером 12, получают номера 12.1, 12.2, 12.3 и т.д.

Миниспецификация (описание логики процесса) должна формулировать его основные функции таким образом, чтобы в дальнейшем специалист, выполняющий реализацию проекта, смог выполнить их или разработать соответствующую программу.

Миниспецификация является конечной вершиной иерархии DFD. Решение о завершении детализации процесса и использовании миниспецификации принимается аналитиком исходя из следующих критериев:

  •  наличия у процесса относительно небольшого количества входных и выходных потоков данных (2-3 потока);
  •  возможности описания преобразования данных процессом в виде последовательного алгоритма;
  •  выполнения процессом единственной логической функции преобразования входной информации в выходную;
  •  возможности описания логики процесса при помощи миниспецификации небольшого объема (не более 20-30 строк).

При построении иерархии DFD переходить к детализации процессов следует только после определения содержания всех потоков и накопителей данных, которое описывается при помощи структур данных. Структуры данных конструируются из элементов данных и могут содержать альтернативы, условные вхождения и итерации. Условное вхождение означает, что данный компонент может отсутствовать в структуре. Альтернатива означает, что в структуру может входить один из перечисленных элементов. Итерация означает вхождение любого числа элементов в указанном диапазоне. Для каждого элемента данных может указываться его тип (непрерывные или дискретные данные). Для непрерывных данных может указываться единица измерения (кг, см и т.п.), диапазон значений, точность представления и форма физического кодирования. Для дискретных данных может указываться таблица допустимых значений.

После построения законченной модели системы ее необходимо верифицировать (проверить на полноту и согласованность). В полной модели все ее объекты (подсистемы, процессы, потоки данных) должны быть подробно описаны и детализированы. Выявленные недетализированные объекты следует детализировать, вернувшись на предыдущие шаги разработки. В согласованной модели для всех потоков данных и накопителей данных должно выполняться правило сохранения информации: все поступающие куда-либо данные должны быть считаны, а все считываемые данные должны быть записаны.

3.2.ОПИСАНИЕ СТРУКТУР БАЗ ДАННЫХ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

Visual FoxPro 6.0 представляет собой СУБД реляционного типа с развитыми средствами создания БД, организации запросов к ним, построения приложений с использованием визуального, объектно-ориентированного программирования. СУБД Visual FoxPro 6.0 может работать в среде Windows 9x и Windows NT.

В Visual FoxPro реализованы все атрибуты реляционной СУБД. Так, в ней введено понятие базы данных как совокупности связанных таблиц, информация о которых хранится в словаре данных. В БД определяются условия ее целостности с помощью первичных и внешних ключей таблиц. Все события (изменения), происходящие в БД, могут обнаруживаться и централизованно обрабатываться в связи с появлением в Visual FoxPro таких средств, как триггеры и встроенные процедуры.

Visual FoxPro совместима с более ранними версиями FoxPro. Поэтому приложения, разработанные в более ранних версиях FoxPro, могут быть адаптированы с ее помощью в среду Windows 9x. Visual FoxPro обладает высокой скоростью в обслуживании БД.

Используя стандарт ODBC и SQL-запросы для выборки данных, Visual FoxPro позволяет работать с БД СУБД Access, Paradox, dBase и т.д., с серверами БД - Microsoft SQL Server, Oracle и др.

Приложение Visual FoxPro может одновременно работать как с собственными, так и сетевыми таблицами, расположенными на других компьютерах локальной сети.

Поддерживаются такие механизмы работы с приложениями Windows, как:

•  Dynamic Data Exchage (DDE) - динамический обмен данными;

Object Linking and Embedding (OLE) - встраивание и связывание объектов. При работе Visual FoxPro 6.0 под управлением Windows 9x к аппаратным ресурсам предъявляются следующие требования:

•   IBM-совместимый компьютер с 486 процессором и выше;

• мышь;

• 10 Мб основной памяти;

• 15 Мб дискового пространства для минимальной инсталляции, 100 Мбайтов - для типичной инсталляции и 240 Мб - для максимальной инсталляции;

• монитор VGA или с более высоким разрешением.

С помощью Visual FoxPro можно создавать сетевые приложения, функционирующие в сетях под управлением Microsoft Windows 9x, Windows NT, Microsoft LAN Manager и др.

Для упрощения процесса разработки баз данных и приложений имеется большое количество Мастеров, Конструкторов и Построителей.

Некоторые количественные характеристики базы данных Visual FoxPro: максимальное количество записей - 1 000 000 000; максимальный размер таблицы - 2GB; максимальное количество символов в записи - 65 500; максимальное количество полей в записи - 255; максимальное количество одновременно открытых таблиц - 2551.

Исходя из изложенного в предыдущем разделе, определяем таблицы, а также состав полей и необходимые типы данных для каждого поля. Типы данных для всех таблиц указаны в формате Visual FoxPro 6.0.

Проведя анализ предметной области, выполняем построение схемы базы данных в среде Visual FoxPro 6.

Рисунок 3.6. Окно добавления полей в таблицу.

Создаем таблицу CLIENT и добавляем в нее поля посредством окна, изображенного на рис.3.5.,  в соответствии с приведенной ниже таблицей.

№ п/п

Имя поля

Тип поля

Размер поля

Формат поля

Маска ввода

Название поля

Значение поля по умолчанию

1

kod_id

Numeric

8

Номер

nextkey("CLIENT")

2

fio

Character

35

!

Фамилия И. О.

3

address

Memo

4

Адресс

 

Таблица 3.1.CLIENT

Формат поля может принимать следующие значения:

А – можно вводить только буквы;

9 – можно вводить только цифры;

! – автоматическое преобразование строчных букв в заглавные;

@!R – создать шаблон маски (заполняется поле маска ввода)

Переходим на вкладку Indexes и указываем, что kod_id является первичным ключом (рис.3.7.).

Рисунок 3.7. Вкладка Indexes для ввода параметров ключей.

Аналогично создаем еще три таблицы (табл.3.2. TYPE, табл.3.3.SREDSTVA,

табл.3.4.SYS_KEY).

№ п/п

Имя поля

Тип поля

Размер поля

Формат поля

Маска ввода

Название поля

Значение поля по умолчанию

Таблица 3.2. TYPE

1

kod_id

Numeric

10

Номер

nextkey("TYPE")

2

name

Character

10

!A

Название операции

3

short

Character

1

Краткое обозначение

Таблица 3.3.SREDSTVA

1

kod_id

Numeric

10

Номер записи

nextkey("SREDSTVA")

2

kod_client

Numeric

10

!9

Код клиента

3

kod_type

Numeric

10

!9

Тип операции

4

summa

Currency

8

Сумма операции

5

date

Date

8

Дата операции

6

target

Character

50

!

Назначение операции

Таблица 3.4.SYS_KEY

1

table_name

Character

15

!A

Название таблицы

2

key_val

Numeric

10

Значение ключа

Связь таблиц осуществляется по полю kod_id.

3.3. ОПИСАНИЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ НА ОСНОВЕ DFD-ДИАГРАММ.

В подразделе 3.1. подробно описано построение и составные компоненты диаграммы потоков данных. В этой части работы будет отображен порядок работы автоматизированной системы управления финансовой деятельности на основе полученной DFD-диаграммы. Это изображено на рис.3.1.

                             подает                                        содержит  формируется

содержит составляется

                                                                                     Принимает решение

Рисунок3.1.DFD-диаграмма

Клиент подает в БД 1 платежный документ. Это может быть либо приходный-расходный кассовый ордер (если деньги поступают (выбывают) в кассу предприятия за наличный расчет), либо платежное требование-поручение (если деньги перечисляются через банк по безналичному расчету). БД 1 аккумулирует платежные документы, она содержит информацию о том, от кого поступил платежный документ, это документ расходный или доходный, уплаченная сумма, дата, а также назначение платежа по данному документу. На основе этих данных формируется прогноз финансового состояния предприятия на определенный период. Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью – расчет потребностей во внешнем финансировании, в случае недостатка  денежных средств, или направлений их более эффективных вложений, в случае избытка. Основные шаги прогнозирования потребностей финансирования:

  •  Составление прогноза продаж статистическими и другими доступными методами;
  •  Составление прогноза переменных затрат;
  •  Составление прогноза инвестиций в основные и оборотные активы, необходимые для достижения необходимого объема продаж;
  •  Расчет потребностей во внешнем финансировании и изыскание соответствующих источников с учетом принципа формирования рациональной структуры источников средств.

На следующем этапе этого процесса происходит формирование финансового плана.

             В финансовом плане рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана – сформулировать и предоставить всеобъемлющую систему проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел наиболее важен для инвестора, так как именно из него он узнает, на какую прибыль можно рассчитывать. Подготовленный надлежащим образом, финансовый план может быть использован для оценки резервов фирмы, а также для разработки ее детального бюджета.

        Наиболее важным элементом здесь является ожидаемый объем продаж. Достоверность данного прогноза очень важна, так как остальные разделы финансового плана базируются в основном на этом важном элементе.

На основе имеющегося финансового плана руководитель предприятия принимает решение дальнейшей финансовой политики предприятия.

4.ОПИСАНИЕ РАБОТЫ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

  4.1.ОПИСАНИЕ ВЫБОРА КОМПЛЕКСА ПРОГРАММНО-ТЕХНИЧЕСКИХ СРЕДСТВ.

   Программы операционной системы Windows XP позволяют осуществить проверку функционирования устройств компьютера, форматирование дискет, связь с локальной сетью, установку режимов работы дисплея и принтера, распределение оперативной памяти, запуск программ и многое другое. Простой и удобный интерфейс операционной системы обеспечивает естественность общения пользователя с компьютером. Данная система отличается надежностью, безопасностью, производительностью, обеспечивает максимально надежную защиту самой системы и приложений от ошибок работы аппаратуры и программ.

   Текстовый редактор Word входит в пакет программ Office, выпущенный корпорацией Microsoft. Предназначен для работы под управлением операционной системы Windows. Используется для создания и редактирования текстовых документов, обладает разнообразными режимами работы и всевозможными сервисными функциями, которые используются при создании различных документов. Удобство интерфейса и широкий спектр возможностей текстового редактора Word обеспечило популярность и повсеместное использование программы.

Visual FoxPro 6.0 представляет собой СУБД реляционного типа с развитыми средствами создания БД, организации запросов к ним, построения приложений с использованием визуального, объектно-ориентированного программирования. СУБД Visual FoxPro 6.0 может работать в среде Windows 9x и Windows NT.

В Visual FoxPro реализованы все атрибуты реляционной СУБД. Так, в ней введено понятие базы данных как совокупности связанных таблиц, информация о которых хранится в словаре данных. В БД определяются условия ее целостности с помощью первичных и внешних ключей таблиц. Все события (изменения), происходящие в БД, могут обнаруживаться и централизованно обрабатываться в связи с появлением в Visual FoxPro таких средств, как триггеры и встроенные процедуры.

Visual FoxPro совместима с более ранними версиями FoxPro. Поэтому приложения, разработанные в более ранних версиях FoxPro, могут быть адаптированы с ее помощью в среду Windows 9x. Visual FoxPro обладает высокой скоростью в обслуживании БД.

         Особенностью данного формата является хранение данных (таблиц данных, индексных таблиц и т.д.) в одном файле, что практически исключает потерю отдельных файлов при неаккуратном обращении (что возможно, например, при использовании MS FoxPro);

Microsoft Excel. Эта программа позволяет быстро и удобно проводить довольно сложные расчеты, в том числе практически все финансовые и бухгалтерские расчеты. С помощью программы можно подготовить разнообразные бланки с использованием средств форматирования текста и чисел и вставки изображений. Электронные таблицы позволяют организовать, проанализировать и представить данные в виде диаграмм различных типов. Наряду с простыми задачами, Microsoft Excel позволяет решать достаточно сложные проблемы. Например, на предприятии с помощью электронных таблиц можно облегчить обработку заказов и планирование производства, расчет налогов и заработной платы, учет кадров и затрат. Универсальность и простота электронных таблиц обеспечили повсеместное использование программы Microsoft Excel.

4.2. ОПИСАНИЕ ВХОДНЫХ И ВЫХОДНЫХ ФОРМ.

Во время создания таблиц TYPE и SREDSTVA на вкладке Indexes для поля kod_id указываем, что оно является первичным ключом (Primary) , а для полей kod_client и kod_ type – регулярным (Regular).

Таблица SYS_KEY нужна для автоматической нумерации первичных ключей в таблицах CLIENT, TYPE и SREDSTVA. Для того чтобы эта функция работала необходимо добавить в хранимые процедуры следующий код:

FUNCTION NextKey

PARAMETERS cTable_name

nOldArea = SELECT()    && Запоминаем рабочую область

IF !USED("SYS_KEY") && Проверяем, открыта ли таблица

 USE Sys_key IN 0

ENDIF

SELECT Sys_key

LOCATE FOR Table_name = cTable_name

IF FOUND()

IF RLOCK()

nNextKey = Key_val+1 && Определяем значение ключа

 REPLACE Key_val WITH nNextKey

ENDIF

IF USED("SYS_KEY")

 USE IN Sys_key

ENDIF

 SELECT (nOldArea) && Возвращаемся в рабочую область

 RETURN nNextKey 

ELSE

=MESSAGEBOX("Новое ключевое значение создать не удалось")

 IF USED("SYS_KEY")

 USE IN Sys_key

ENDIF

SELECT (nOldArea)

RETURN .F.

ENDIF

Кроме того, таблица SYS_KEY заполняется так, как изображено на рис. 4.1.:

Рисунок 4.1. Ввод данных в таблицу SYS_KEY.

Затем необходимо выполнить увязку полей таблиц (рис.4.2.) и настройку триггеров (рис.4.3.), которые будут следить за соблюдением ссылочной целостности базы данных.

Триггер обновления установим в значение Cascade (каскадное – т. е. в случае обновления каких-то данных в связанных таблицах выполнится их автоматическое обновление в пределах всей базы данных).

Триггер удаления установим в значение Restrict (запретить – если есть ссылки на запись из связанной таблицы, то запись удалить невозможно).

Триггер вставки установим в значение Ignore (игнорировать).

Рисунок 4.2. Созданная схема базы данных.

Рисунок 4.3. Настройка триггеров.

После создания таблиц и настройки триггеров осуществляем ввод данных.

Таблица CLIENT хранит информацию о клиентах: их фамилию, имя, отчество и адрес (рис.4.4).:

Рисунок 4.4. Ввод данных в таблицу CLIENT.

Таблица TYPE нужна для указания типа выполняемой операции: приход или расход; заполняется соответственно (рис.4.5.):

Рисунок 4.5. Ввод данных в таблицу TYPE.

Таблица SREDSTVA нужна для учета движения денежных средств. В ней указывается код клиента, который является контрагентом выполняемой операции, тип операции, сумма, дата, и краткое описание выполняемой операции. Заполнение таблицы (рис.4.6.):

Рисунок 4.6. Ввод данных в таблицу SREDSTVA.

После заполнения базы данных можно осуществлять различные выборки данных из нее, а затем на их основе прогнозировать значения необходимых показателей.

Наиболее часто используемые запросы актуально хранить в готовом виде (можно воспользоваться вкладкой Code окна Project Manager и добавить запросы в папку Programs):

Запрос 1: 

Необходимо выяснить количество клиентов, которые купили какой-либо конкретный продукт.

Код запроса:

produkt='КОНСУЛЬТАЦИЯ'

select count(kod_client) as 'Количество_клиентов' from sredstva where target=produkt

Результат (рис.4.7.):

Рисунок 4.7. Результат

Запрос 2: 

Необходимо выяснить количество клиентов, которые купили какой-либо конкретный продукт и общую сумму продажи.

Код запроса:

produkt='КОНСУЛЬТАЦИЯ'

select count(kod_client) as 'Количество_клиентов', sum(summa) as 'Общая_сумма from sredstva where target=produkt

Результат (рис.4.8.):

                                                            Рисунок 4.8. Результат

Запрос 3: 

Необходимо выяснить количество операций, относящихся к различным типам (приход/расход).

Код запроса:

select type.name as 'Название_операции', type.short as 'Краткое_название',;

count(sredstva.kod_type) as 'Количество_операций';

from sredstva, type;

where kod_type=type.kod_id;

group by kod_type

Результат (рис.4.9.):

                                                                                                        Рисунок 4.9. Результат

Запрос 4: 

Необходимо выяснить количество и сумму операций, относящихся к различным типам (приход/расход).

Код запроса:

select type.name as 'Название_операции', type.short as 'Краткое_название',;

count(sredstva.kod_type) as 'Количество_операций',;

sum(sredstva.summa) as 'Общая_сумма';

from sredstva, type;

where kod_type=type.kod_id;

group by kod_type

Результат (рис.4.10.):

Рисунок 4.10. Результат

Настоящий программный продукт является базовым. В дальнейшем предполагается расширение его возможностей за счет включения дополнительных функций, а также доработка отдельных частей в целях повышения надежности и удобства пользователя.

4.3.ПОРЯДОК РАБОТЫ И КОНТРОЛЬНЫЙ ПРИМЕР.

В качестве построения прогнозных моделей были использованы следующие зависимости:

1. Линейная                  y=Ax+B,    

                                              

2. Степенная                y=AxB,  

                                                    

3. Показательная        y=AeBx

 

4. Гиперболическая                                                                                                                                                                                                         

На основании исходных данных построены уравнения линии регрессии.

Для оценки адекватности регрессионной модели реальным данным использована сумма квадратов отклонений эмпирических и теоретических данных. Эта величина рассчитывается по каждой модели. Она же является критерием выбора модели.

Система предназначена для работников финансового отдела. Собираем информацию. Проводим расчеты за десять месяцев. Заносим в ячейку по каждому месяцу значение прибыли от реализации, полученной путем разности показателя общего объема реализации и общих расходов. Вычисления производятся с помощью программы Microsoft Excel для каждой модели на отдельном листе. В процессе выполнения работы получаем четыре модели (рис.4.11, рис.4.12, рис.4.13, рис.4.14.):роводим расчеты за десять месяцев.                                                                      

1) Модель.

1

45,00

27,1126

319,958

2

32,00

18,2943

187,847

3

35,00

14,5335

418,877

4

21,60

12,3441

85,672

5

17,50

10,8757

43,882

6

16,35

9,8065

42,817

7

15,42

8,9850

41,409

8

15,03

8,3292

44,901

9

14,50

7,7906

45,016

10

13,20

7,3384

34,359

1264,737

-0,56757

3,3

0,017

0,105

0,767

0,165

26,35

8

0,62

0,19

 

                                  Рисунок 4.11

2) Модель

1

45,00

21,48523

552,9445

2

32,00

18,81644

173,8061

3

35,00

16,47916

343,0214

4

21,60

14,43221

51,37725

5

17,50

12,63951

23,62432

6

16,35

11,0695

27,88369

7

15,42

9,694504

32,7813

8

15,03

8,490303

42,76763

9

14,50

7,435682

49,90459

10

13,20

6,51206

44,72854

1342,839

-0,13263

3,2

0,025

0,0464

0,95

0,00514

210

8

0,777

0,03

Рисунок 4.12.

3) Модель

1

45,00

41,79855

10,24931

2

32,00

38,59709

43,52161

3

35,00

35,39564

0,156528

4

21,60

32,19418

112,2367

5

17,50

28,99273

132,0828

6

16,35

25,79127

89,13763

7

15,42

22,58982

51,40629

8

15,03

19,38836

18,99533

9

14,50

16,18691

2,845662

10

13,20

12,98545

0,04603

460,6779

-3,20145

45

0,49

3,07

0,65

4,49

15,11

8

305,9

165

 

Рисунок 4.13.

4) Модель

1

45,00

49,061

16,493

2

32,00

30,831

1,367

3

35,00

24,754

104,986

4

21,60

21,715

0,013

5

17,50

19,892

5,723

6

16,35

18,677

5,414

7

15,42

17,809

5,706

8

15,03

17,158

4,527

9

14,50

16,651

4,628

10

13,20

16,246

9,279

158,137

36,46121

12,6

0,00275

0,00105

1

0,00222

9,60E+07

8

471,023

3,90E-05

Рисунок 4.14.

Исходя из полученных результатов, выбираем наименьшее значение суммы квадратов отклонений. Эта величина находится в 4-й модели. Значит, именно здесь функция подошла ближе к эмпирическим данным.

Порядок работы:

  1.  A1:A10 <- X (исходные данные)
  2.  B1:B10 <- Y  (исходные данные)
  3.  Выделение области А13:В17
  4.  Функция ЛИНЕЙН

Лист 1 Изв_знач_y  <- B1:B10

                Изв_знач_x  <- A1:A10

                Константа  <- 1

                Стат            <- 1

Лист 2 Изв_знач_y  <- LN(B1:B10)

                Изв_знач_x  <- A1:A10

                Константа  <- 1

                Стат            <- 1

Лист 3 Изв_знач_y  <- LN(B1:B10)

                Изв_знач_x  <- LN(A1:A10)

                Константа  <- 1

                Стат            <- 1

Лист 4 Изв_знач_y  <- B1:B10

                Изв_знач_x  <- 1/A1:A10

                Константа  <- 1

                Стат            <- 1

Нажать одновременно Ctrl+Shift+Enter

5. C1 <-  Лист1  =$B$13+$A$13*A1

   C1 <-  Лист2  =EXP($B$13)*EXP($A$13*A1)

   C1 <-  Лист3  =EXP($B$13)*A1^$A$13

   C1 <-  Лист4  =$B$13+$A$13/A1

6. Растянуть С1 до С10

7. D1 <- =(B1-C1)^2

8. Растянуть D1 до D10

9.D11 <- =СУММ(D1:D10)

10. График B1:C10


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результатом выполненной работы является создание комплексной системы управления финансовой деятельности предприятия ООО «ПАРУС» на основе CRM-подхода. Корпорация ПАРУС — фирма, располагающая богатейшим опытом в области автоматизации и оптимизации процессов управления предприятием. Корпорация ПАРУС давно завоевала авторитет и признание как поставщик высококачественного программного обеспечения для автоматизации процессов управления в области финансово-хозяйственной деятельности. За более чем десять лет развития Система ПАРУС превратилась в мощный многофункциональный программный комплекс — уникальное орудие в руках профессионала. Корпорация стремится придать Системе широкие функциональные возможности, соответствующие потребностям реальных бизнес-процессов и учитывающие особенности различных отраслей. В основе Системы лежат такие основополагающие принципы, как использование средств эффективной обработки и защиты данных; возможность интеграции с системами и приложениями других производителей; модульный принцип построения программного комплекса для достижения этапности внедрения, оптимальности в последующем его развитии в соответствии с растущими потребностями предприятия. Система ПАРУС реализована на базе новых передовых идей с использованием WEB- и OLAP-технологий, принципов CRM.Реализация концепции "тонкого клиента" — перспективного варианта архитектуры "клиент-сервер" на базе Oracle — обеспечивает масштабируемость и безусловную надежность   Системы. Так как Система ПАРУС является открытой, можно расширить ее функциональные возможности за счет включения в ее состав дополнительных модулей.

Для любого предприятия (государственного типа, коммерческого) актуальной является задача совершенствования управления финансовой деятельностью. В дальнейшем предлагается включить в ее состав модуль планирования финансовой деятельности, расширение ее возможностей за счет включения дополнительных функций, а также доработка отдельных частей в целях повышения надежности и удобства пользователя.

В первом разделе проведен анализ деятельности предприятия ПАРУС. Рассмотрены виды деятельности, основные показатели его деятельности, программные продукты.

Второй раздел посвящен методам CRM-подхода, применяемых в современных компьютерных технологиях. CRM-системы позволят отслеживать историю развития взаимоотношений с заказчиками, координировать многосторонние связи с клиентами и централизовано управлять продажами и клиент-ориентированным маркетингом, дают маркетологам полномасштабные возможности по автоматизации сбора и обработки информации (по сегментам рынка, профилям клиентов, распределении «усилий» и т.п.), ее анализа и визуализации информации.

В этом же разделе рассмотрены методы планирования финансовой деятельности: метод экономического анализа, нормативный метод, метода балансовых расчетов, метод денежных потоков, метод многовариантности расчетов, методы экономико-математического моделирования. Предполагается, что составление финансового плана будет проводиться на основе прогнозирования денежных потоков предприятия. В работе рассмотрены также методы прогнозирования: существует два главных метода финансового прогнозирования . Один из них – бюджетный, основан на концепции денежных потоков и сводится, по существу, к расчету финансовой части бизнес-плана. Баланс характеризует финансовое положение предприятия на конкретную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке. Информация о деятельности за прошлые года дает возможность для принятия финансовых решений.

Второй метод, обладающий преимуществами простоты и лаконичности, называют "методом процента от продаж" (первая модификация) и "методом формулы" (вторая модификация).

Проект, создаваемые программной системой, осуществляется на основе структурно-ориентированного подхода, на основе применения DFD и ER диаграмм, что позволяет повысить качество и обоснованность принимаемых проектных решений.

В заключительном разделе работы подробно представлен порядок работы системы, последовательность ведения БД, получение запросов, проведение расчетов с прогнозными моделями.

В целом, работа носит универсальный характер. Позволяет эффективно работать предприятию за счет автоматизации функций финансового планирования и при незначительных адаптациях может быть применена на предприятиях аналогичного профиля.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абчук В. А. Предприимчивость и риск. — Л.: ЛФ ВИПК РП, 1991.

2. Академия рынка: маркетинг / Пер. с фр. А. Дайан, Ф. Букерель, Р.                               Лаккар, Р. Оллье и др. — М.: Экономика, 1993.

3. Алдокин И. П., Бубенко И. В. Теория принятия решений. — Киев: Наукова думка, 1990. 156 с.

4. Амиров Ю. Д. Организация и эффективность научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. — М.: Экономика, 1974.

5. АфоничкинА. И. Принятие управленческих решений в экономических системах: Учеб. пособие. — Саранск: Изд-во Мордовского ун-та, 1998.

6. Багиев Г. Л., Тарасевич В. М., Анн X. Маркетинг: Учебник для вузов. - М.:Экономика, 1999.

7. Баззел Р. Д., Кокс Д. Ф., Браун Р. В. Информация и риск в маркетинге / Пер. с англ., под ред. М. Р. Ефимовой. — М.: Финстатинформ, 1993.

8. Беллман Р., Дрейфус С. Прикладные задачи динамического программирования. — М.: Наука, 1964.

9. Беллман Р., Заде Л. Принятие решений в расплывчатых условиях // Вопросы анализа и процедуры принятия решений. — М., 1976.

10. Бове К. Л., Арене У. Ф. Современная реклама / Пер. с англ. — Тольятти: Довгань, 1995.

11. Бокс Дж., Дженкинс Г. Анализ временных рядов. Прогноз и управление/Пер.с англ. — М.: Мир, 1974.

12. Брейли Р., Матперс С. Принципы корпоративных финансов / Пер. с англ. —М.: Олимп-Бизнес, 1997.

13. БуканДж., Кенигсберг Э. К. Научное управление запасами. - М.: Наука. Гл.ред. физ.-мат. лит., 1967.

14. Вилкас Э. И. Оптимальность в играх и решениях. — М.: Наука, 1990.

15. Волкова В. Н., Денисов А. А. Основы теории систем и системного анализа. —СПб: Изд-во СПбГТУ, 1999.

16. Воронцовский А. В. Инвестиции и финансирование: методы оценки и обоснования. - СПб: изд-во СПбГУ, 1998.

17. Герасименко В. В. Ценовая политика фирмы. — М.: Финстатинформ, 1995.

18. Глухое В. В., Медников М. Д., Коробко С. Б. Математические методы и модели для менеджмента. — СПб: Лань, 2000.

19. Голубков Е. П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. — М.: Финпресс, 1998.

20. Грачева М. В. Анализ проектных рисков. — М.: Финстатинформ, 1999.

21. Дихтль Е., Хершген. X. Практический маркетинг: Учеб. пособие /Пер. с нем. —М.: Высш. шк„ 1995. 255 с.

22. Дубов Ю. А., Травкин С. И., Якимец В. Н. Многокритериальные модели формирования и выбора вариантов систем. — М.: Наука. Гл. ред. физ.-мат. лит.,1986.

23. Дюбин Г. Н., Суздаль В. Г. Введение в прикладную теорию игр. — М.: Наука.Гл. ред. физ.-мат. лит., 1981.

24. Иваненко В. И., Лабковский В. А. Проблемы неопределенности в задачах прнятия решений. — Киев: Наукова думка, 1990.

25. Кендэл М. Временные ряды / Пер. с англ. и предисл. Ю. П.Лукашина — М.:Финансы и статистика, 1981.

26. Козловский В. А., Козловская Э. А., Савруков Н. Т. Логистический менеджмент. — СПб: Политехника, 1999.

27. Кокс Д., Смит У. Теория очередей. — М.: Наука. Гл. ред. физ.-мат. лит., 1966.

28. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Проблемы, концепции, методы /Пер. с франц. — М.: Финансы ЮНИТИ, 1997.

29. Котлер Ф. Основы маркетинга/ Пер. с англ. — М.: Прогресс, 1993.

30. Крушвиц Л. Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теориифинансов: пер. с немецк. — СПб: Питер, 2000.

31. Ларичев О. И. Объективные модели и субъективные решения / АН СССР, ВНИИ систем, исслед. Отв. ред. Д. М. Гвишиани. — М.: Наука, 1987.

32. Яукашин Ю. П. Адаптивные методы краткосрочного прогнозирования. — М.:Статистика, 1979.

33. Льюис К. Д. Методы прогнозирования экономических показателей / Пер. с англ. и предисл. Е. 3. Демиденко. — М.: Финансы и статистика, 1986.

34. Маркетинг: Учебник / Под ред. А. Н. Романова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

35. Матвеев Л. А. Компьютерная поддержка решений: Учебник — СПб: Спец. литература, 1998.

36. Мескон М. X., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. /Пер. с англ. —М.: «Дело», 1992.

37. Ойхман Е. Г., Попов Э. В. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организации и информационные технологии. — М.: Финансы и статистика, 1997.

38. Первозванский А. А. Математические модели в управлении производством. —М.: Наука. Гл. ред. физ.-мат. лит., 1975.

39. Рабочая книга по прогнозированию / Редколл.: И. В. Бестужев-Лада (отв. ред.) и др. — М.: Мысль, 1982.

40. Риски в современном бизнесе: Сборник. — М.: Алане, 1994.

41. Саати Т. Принятие решений. Метод анализа иерархий / Пер. с англ. — М.: Радио и связь, 1993.

42. Саката Сиро. Практическое руководство по управлению качеством /Пер. с4-го японского издания. — М.: Машиностроение, 1980.

43. Саридис Дж. Самоорганизующиеся стохастические системы управления /Пер. с англ. — М.: Наука, 1980.

44. Соколицын С. А., Кузин Б. И. Организация и оперативное управление машиностроительным производством. — Л.: Машиностроение, (Ленинградское

отделение), 1988.

45. Спирин А. А., Фомин Г. П. Экономико-математические методы и модели в торговле. — М.: Экономика, 1988.

46. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент. Российская практика. — М.: Перспектива, 1993.

47. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / Под ред. Градова А. П., Кузина Б. И. — СПб: Спец. литература, 1996.

48. Тарасевич В. М. Экономико-математические методы и модели в ценообразовании: Ч. 1. - Л.: Изд-во ЛФЭИ, 1991.

49. Темнова Т. В. Финансовые решения: стратегия и тактика. — М.: Магистр,1998.

50. Теория прогнозирования и принятия решений /Под ред. С. А. Саркисяна. —М.: Высшая школа, 1977. 351 с.

51. Титов В. В., Толстое В. К. и др. Финансово-промышленные группы: система

управления. — Новосибирск: Изд-во ИЭиОПП СО РАН, 1998.

52. Феллер В. Введение в теорию вероятностей и её приложения. /Пер. с англ.Т. 1и 2. - М.: Мир, 1967.

53. Ценообразование и рынок /Под ред. Е. И. Пунина и С. Б. Рычкова. — М.:Прогресс, 1992.

54. Четыркин Е. М. Статистические методы прогнозирования. — М.: Статистика, 1977.

55. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия. — М.: Финансы и статистика, 1996.

56. Штойер Р. Многокритериальная оптимизация: теория, вычисления и приложения / Пер. с англ. — М.: Радио и связь, 1992.

57. Экономико-математические модели в организации и планировании промышленного предприятия /Под редакцией проф. Кузина Б. И. — Л.: Изд-во

Ленингр. ун-та, 1982.

58. Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие / Под ред. засл. деят. науки РФ, докт. экон. наук, проф. А. П. Градова. - 2-е изд., испр. и доп. — СПб:Специальная литература, 1999.

PAGE  

PAGE  2

ДИРЕКТОР ПО КАДРАМ

МЕНЕДЖЕРЫ ПО ВНЕДРЕНИЮ

ЗАМ ДИРЕТОРА ПО РАБОТЕ С КЛИЕНТАМИ

МЕНЕДЖЕРЫ ПО ПРОДАЖАМ

ЗАМ.ДИРЕКТОРА ПО РЕАЛИЗАЦИИИ

ТЕЛЕФОНИСТЫ

НАЧАЛЬНИК ОТДЕЛА

     ТЕЛЕ-

МАРКЕТИНГ

ОТЛЕЛ

КАДРОВ

ОТДЕЛ

ВНЕДРЕНИЯ

ОТДЕЛ

РЕАЛИЗАЦИИ

ДИРЕКТОР

клиент

1

Подсистема обслуживания клиента

1.1

Рассчитать движение денежных средств

1.2.

Прогнозировать движение денежных средств

D1    движение ден.

           средств

1.3.

Сформировать финансовый план

Руководитель предприятия

D2             клиент

Клиент

D1  Движение

      ден. средств

   

Расчет движения ден. средств

D2      Клиент

Прогнозирование движения ден. средств

Формирование фин. плана

Руководитель предприятия


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

74020. Множественность преступлений 43.97 KB
  Множественность преступлений. Понятие множественности преступлений. Понятие единичного преступления и его виды Уголовный закон предусматривает значительное количество норм в соответствии с которыми совершение лицом нескольких преступлений влечет за собой уголовно-правовые последствия существенно повышающие его уголовную ответственность и усиливающие наказание. Множественность преступлений включает в себя в качестве составных элементов несколько единичных единых преступлений.
74021. СОСТАВ ПРЕСТУПЛЕНИЯ 24.58 KB
  Уголовное законодательство не содержит определения понятия состава преступления. Это понятие выработано наукой уголовного права, которая под составом преступления понимает совокупность установленных уголовным законом объективных и субъективных признаков
74022. Стадии совершения преступления 47.86 KB
  Стадии совершения преступления. Понятие стадий умышленного преступления. Понятие оконченного преступления и его признаки. Добровольный отказ от преступления.
74023. Соучастие в преступлении 74.38 KB
  Участие в совершении преступления двух или более лиц. Это (количественный признак), характеризующий институт соучастия с объективной стороны, предполагает участие в одном и том же преступлении двух и более лиц, каждое из которых является вменяемым
74024. Понятие уголовного закона 28.6 KB
  Уголовным законом устанавливаются основания и принципы уголовной ответственности определяется круг общественно опасных деяний признаваемых преступлениями меры государственного принуждения являющиеся уголовным наказанием и иными мерами государственного воздействия применяемыми за совершение преступлений регламентируются...
74025. Действие уголовного закона во времени и в пространстве. Обратная сила уголовного закона 17.65 KB
  Действие уголовного закона во времени и в пространстве. Обратная сила уголовного закона. Действие уголовного закона во времени. Обратная сила уголовного закона.
74026. Понятие преступления и его признаки. Категории преступлений 20.89 KB
  Понятие преступления и его признаки. Понятие преступления и его признаки. УК РФ впервые в законодательном порядке указал в качестве признаков преступления виновность и наказуемость. Ранее эти признаки преступления выделялись лишь наукой уголовного права.
74027. Ранний итальянский гуманизм и его представители 47 KB
  В России эпоха возрождения падает на XVIнач. Этому способствовало: рост городов и усиление их влияния на внутренний и внешний рынки; развитие цехового ремесленного производства следовательно формирование новых общественных капиталистических отношений; за очень короткий промежуток времени совершается много научных открытий которые формируют новую картину мира Николай Коперник Джордано Бруно Галилео Галилей открытия обосновали гелиоцентрический взгляд на мир; эпоха возрождения – это эпоха великих географических открытий. В противовес...
74028. Становление и специфика развития европейского индустриального (капиталистического) общества в эпоху Нового времени 37 KB
  Он изменяет характер не только с х но и промышленности. Растет капиталистическая форма промышленности – мануфактура разлагается средневековое городское ремесло рушатся оковы цехового строя; средневекового цехового мастера все больше вытесняет промышленный капиталист. Распределение машин использующих двигатель внутреннего сгорания повлекло за собой развитие нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей промышленности. Государство проводит политику протекционизма – политика государства направленная на защиту собственной промышленности путем...