86042

Анализ и прогнозирование финансовых рисков работы банка

Дипломная

Информатика, кибернетика и программирование

Деятельность отдельных подразделений, в соответствии с выполнением определенных функций, оценивается при помощи введения системы специальных индивидуальных экономических показателей, как правило, валовых. Функции предварительно не анализируются.

Русский

2015-04-02

1.87 MB

3 чел.

PAGE  85

Міністерство освіти і науки України

Східноукраїнський національний університет

імені Володимира Даля

Кафедра економічної кібернетики

ДИПЛОМНА РОБОТА
на тему:

«Аналіз та прогнозування фінансових
ризиків роботи банку»

Студент групи УП-701              ______________              Стройний О.В.

Керівник дипломної роботи      ______________       доц. Руденко М.А.

Завідувач кафедри
економічної кібернетики:         _______________   д.т.н., проф. Рамазанов С.К.

Луганськ 2005


АННОТАЦИЯ

В работе проведены исследования в области банковской деятельности, в частности, анализ и прогнозирование финансовых рисков работы банка. Решена актуальная задача на основе оригинальной модели сравнительного однокритериального анализа, адаптированного для оценки нормативного соответствия отдельных финансовых показателей регламентируемых Национальным банком Украины и внутрибанковскими рекомендациями; и   многокритериального анализа, учитывающего неоднозначную природу оценки глобальных показателей финансовой деятельности, таких как, качество кредитного портфеля и т.д. В алгоритме многокритериального анализа предоставлена возможность варьирования степени значимости каждого из составляющих глобальных критериев, позволяющая осуществлять разностороннюю оценку деятельности банка.

Предложена и реализована оригинальная методика прогнозирования качества кредитного портфеля (портфель ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, кредитному риску) основанная на модели Марковица, как минимизация уровня кредитных рисков при планируемом уровне доходности вложений.


РЕФЕРАТ

Дипломная работа содержит 107 страниц, 19 рисунков, 7 таблиц, 38 библиографических источников.

Банк, банковская деятельность, финансовый риск, прогнозирование, анализ, акции, ценные бумаги, кредитный портфель, критерии качества кредитного портфеля, финансовые показатели, доходность, ликвидность, математическая модель, аналитическая система.

В данной работе объектом исследования является кредитная деятельность Экспресс-банка. Целью работы является создание и разработка аналитической системы анализа и прогнозирования финансовых рисков работы банка, позволяющей исследовать динамику функционирования банка, проводить сравнительный анализ финансовых коэффициентов, характеризующих качество обобщенного критерия оценки уровня рисков финансовой деятельности. Для достижения поставленной цели были использованы теоретические основы экономико-математического моделирования, модель Марковица и нормативные критерии оценки качества кредитной деятельности. Рассмотренная модель доведена до уровня программной реализации, которая применима для анализа и прогнозирования работы банка.


СОДЕРЖАНИЕ

[1] АННОТАЦИЯ

[2] РЕФЕРАТ

[3] СОДЕРЖАНИЕ

[4] 1. ИССЛЕДОВАНИЕ ПРЕДМЕТНОЙ ОБЛАСТИ

[4.1] 1.1 Банковские риски

[4.1.1] 1.1.1 Банковская система Украины

[4.1.2] 1.1.2 Риски: общие понятия

[4.1.3] 1.1.3 Финансовые риски как элемент функционирования банка

[4.1.4] 1.1.4 Кредитный портфель как обобщенный критерий меры финансовых рисков банка

[4.2] 1.2 Объект исследования - Луганское областное управление «Экспресс-Банка» Украины

[4.2.1] 1.2.1 Характеристика учреждения банка

[4.2.2] 1.2.2 Информационные технологии в управлении банком

[4.2.3] 1.2.3 Основные финансовые показатели работы  Луганской дирекции «Экспресс-банка»

[4.3] 1.3 Цель и задачи. Выводы по главе.

[5] 2. МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ АНАЛИЗА И ПРОГНОЗА ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ РАБОТЫ БАНКА

[5.1] 2.1 Анализ качества кредитного портфеля банка

[5.1.1] 2.1.1 Критерии качества кредитного портфеля

[5.1.2] 2.1.2 Задача сравнительного анализа кредитного портфеля

[5.2] 2.2 Прогнозирование качества кредитного портфеля

[5.3] 2.3 Выводы по главе

[6] 3. РАЗРАБОТКА АНАЛИТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ

[6.1] 3.1 Анализ требований к разрабатываемой системе

[6.2] 3.2 Программная реализация аналитической системы

[7] 4. АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ «ЭКСПРЕСС-БАНКА» С ПОМОЩЬЮ РАЗРАБОТАННОЙ АНАЛИТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ

[8] ЗАКЛЮЧЕНИЕ

[9] СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

[10] ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Украина, как и другие государства бывшего СССР переходит к новой экономической системе, основанной не на командно-распределительных, а на рыночных отношениях.

Рыночной экономике необходима соответствующая банковская система, ее структура в Украине представлена двумя уровнями: Национальным банком Украины и коммерческими банками разных форм собственности и территориального уровня.

Банк представляет собой финансовую организацию, которая осуществляет разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и которая предоставляет финансовые услуги правительству, предприятиям, гражданам.

Банки являются одной из важнейших структур рыночной экономики. Банковская деятельность существенным образом повышает эффективность общественного воспроизводства, оказывает содействие росту производительности общественного труда.

Украинский коммерческий «Экспресс-Банк» занимает ведущие позиции в экономике государства. Его история - это история становления и развития рыночного отношения в нашей стране - от создания кооперативов к борьбе с ними, от кредитования всех подряд к получению прибыли за счет внедрения новых банковских технологий, от первых компьютеров к полной компьютеризации и подключению к мировой банковской системе, внедрение системы электронных платежей и пластиковых карточек.

«Экспресс-Банк» Украины имеет широко развитую филиальную сеть. Его Луганское отделение как элемент внутрибанковской структуры играет одну из главных ролей в финансовой деятельности банка.


1. ИССЛЕДОВАНИЕ ПРЕДМЕТНОЙ ОБЛАСТИ

1.1 Банковские риски

1.1.1 Банковская система Украины

Наличие эффективной, разветвленной банковской системы - важнейшая черта любой развитой рыночной экономики. В Украине мы можем наблюдать интереснейший феномен. За считанные месяцы множество банков, объединившись в систему, взяло на себя все обеспечение внутреннего денежного обращения и внешнего оборота страны. При этом их начальный капитал образовался из активов государственных промышленных и торговых предприятий, получивших самостоятельность структурных подразделений Госбанка СССР.

Когда же в 1994 году было прекращено централизованное льготное кредитование производства, коммерческие банки мгновенно взяли на себя и все кредитные операции. В настоящее время, несмотря на определенные признаки кризиса, банковская система является наиболее активным сектором экономики и занимает в ней доминирующее положение.

Главным в сущности банка [1], его основой, считается организация денежно-кредитного процесса и имитирование денежных знаков.

Одно из определений коммерческого банка [3]: это фирма, имеющая чартер правительства на ведение банковских операций.

К основным видам предоставляемых услуг, согласно [1-3], можно отнести:

– факторинг - ряд комиссионно-посреднических услуг, оказываемых банком клиенту, в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги и сочетающихся как правило с кредитованием его оборотного капитала;

– лизинг - банк в данном случае может выступать арендодателем, либо посредником между арендодателем и арендатором;

– доверительные услуги - с ценными бумагами, депозитными операциями, управление имуществом;

– информационные - о кредитоспособности, о процентной ставке;

– консультационные услуги - о повышении класса кредитоспособности клиента.

Для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банка, Национальный банк Украины устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков [13, 33]:

– нормативы достаточности капитала коммерческого банка;

– нормативы ликвидности баланса коммерческого банка;

– минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в Национальный банк Украины;

– максимальный размер риска на одного заемщика.

При этом НБУ применяет нормативы как директивного характера, обязательные для выполнения всеми коммерческими банками, так и оценочные, используемые для анализа их деятельности и финансового состояния.

Деятельность отдельных подразделений, в соответствии с выполнением определенных функций, оценивается при помощи введения системы специальных индивидуальных экономических показателей, как правило, валовых. Функции предварительно не анализируются. При этом работа нескольких подразделений, включенных в одну «технологическую цепочку», может оцениваться совершенно независимо и рассматривается изолированно.

По [8], для банка в целом, может использоваться, к примеру, еще и следующая система показателей:

1) темпы роста прибыли (убытков) за период в результате деятельности;

2) темпы роста валюты баланса; доля накопленной прибыли в валюте баланса;

3) величина и качество работающих активов: доля работающих активов, доля предоставленных кредитов в общей сумме активов;

4) показатели рентабельности: доходы/расходы, прибыль/активы, прибыль/активы работающие, доходы/собственный капитал банка;

5) экономические нормативы деятельности установленные Национальным банком Украины;

6)основные коэффициенты ликвидности.

Существует иерархическая структура целей [6]:

– перспективные цели (максимизация прибыли, выживание, максимизация доходов акционеров, максимизация корпорационного роста и др.);

– среднесрочные цели (увеличение рыночной доли, рост дохода в расчете на акцию, расширение клиентуры, увеличение капитальной базы и др.);

– краткосрочные цели (доходность активов, доходность капитала, доходность инвестиций, повышение квалификации персонала и др.)

Таким образом, мы видим, что все зависит от целей, которые ставит перед собой банк. Обобщим их, будем считать, что банк стремится максимизировать прибыль.

Опираясь на [1], опишем структуру коммерческого банка (рис.1.1).


Рис. 1.1 Структура коммерческого банка


Разумеется, приведенная схема является примерной, так как огромное влияние на структуру аппарата управления банка оказывают масштабы его деятельности, степень специализации, возможность совершать те или иные операции. В ряде случаев банк не выполняет тех или иных услуг, объем его операций слишком незначительный, что бы формировать не только управление, но и отделы. Но мы не будем заострять на этом внимание.

Для эффективного решения непосредственно управленческих задач, достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка, необходимо, проведение глубокого анализа всех сторон его деятельности на основе внутренней информации: рентабельности комплекса оказываемых услуг и операций, окупаемости произведенных затрат, прибыльности функционирования отдельных подразделений и др. Особую важность подобный анализ приобретает в условиях обострившейся конкуренции на банковских рынках, усиления регулирующих ограничений со стороны государственных органов, участившихся банкротств и отзывов лицензий коммерческих банков.

1.1.2 Риски: общие понятия

Никакие, даже самые лучшие прогнозы не в состоянии полностью исключить неопределенность рынка (стихии). А где неопределенность и случайность, там не миновать риска [7].

«Risko» на испанском означает скалу, да не просто скалу, а отвесную. По словарю Ожегова риск определяется как:

1) возможная опасность;

2) действие наудачу в надежде на счастливый исход.

Управление есть процесс целенаправленной переработки информации состояния в информацию командную. Выбор образа действия на основе переработки информации есть решение. Принятие решения [8, 9] - основа управления; без решения нет управления; управлять - значит решать. Т.к. принятие решения - это процесс разрешения неопределенности, то отсутствие решения также является решением, и ему, как и другим решениям, также свойственен риск - риск бездействия (риск неразрешения неопределенности). Определение системы основано на выделении системы из ее окружения по какому-то системообразующему признаку, в качестве которого чаще всего выступает цель системы. В систему из бесконечной среды включаются все те, и только те элементы, которые необходимы и достаточны для функционирования системы, обеспечивающего достижение цели. Следовательно, из системы исключаются не только внешние элементы, но и те элементы, которые вещественно входят в состав системы, но для достижения конкретно поставленной цели не нужны. Что включать и что не включать в систему, определяется характером проблемы, для решения которой система образуется. Точное определение целей системы является поэтому логической основой рассмотрения любых систем. Выбрать «правильную» цель конструирования важнее, чем сконструировать саму «правильную» систему, т.к. «неправильная» система - это не лучшая и не оптимальная система, но которая все-таки выполняет поставленные цели, хотя, может быть, и не самым совершенным образом; если же выбрана неправильная цель, то система будет не та, которую ожидает общество: как бы совершенна и удачна ни была ее конструкция, она не будет соответствовать предъявляемым требованиям, т.е. цель окажется невыполненной.

Цель - это то, что обязательно должно быть достигнуто, а целевая функция - критерий достижения цели. Хорошая формулировка цели сама по себе содержит направление ее достижения. Т.к. для реализации цели необходимы ресурсы, а ресурсы в общем случае ограничены по определению, то цели должны ставиться только самые необходимые на данном этапе, но в то же время реальные для выполнения. Цель обычно указывается очень расплывчато. Это объясняется тем, что интуитивно цель ясна, она связана с желанием как-то улучшить существующее положение, но выразить ее четко, а тем более в каких-то количественных мерках часто очень затруднительно.

Успех - это 1) достижение поставленной цели; 2) желанный исход начатого мероприятия; 3) последовательное достижение намеченных серьезных личных планов.

В основе методов четкой формулировки целей и выяснения предпочтений лежит количественный анализ на основе использования математических моделей.

Правильное решение - это количественно обоснованный выбор наилучшего образа действий, ведущих к достижению поставленной цели в данных условиях обстановки. При этом «количественно обоснованный выбор наилучшего образа действий» можно определить как «искусство давать плохие ответы на те практические вопросы, на которые другими методами ответы даются еще худшие», или «дать плохой ответ на вопрос, на который нельзя ответить по-другому».

Необходимость принятия решения о наиболее целесообразной линии поведения - задача оптимального управления. Поэтому целесообразно рассматривать максимум возможных путей достижения цели. Выбор же самого удачного из них осуществляется с помощью целевой функции. В частном, но на практике очень часто встречающемся случае, оптимальный ход процесса может соответствовать максимальному или минимальному (в общем случае экстремальному, т.е. предельному) значению регулируемой величины.

Когда решение может привести не к определенному исходу, а к одному из множества возможных с разными вероятностями их осуществления, при этом дополнительно исход операции зависит от ряда факторов, не известных в момент принятия решения, принимающий решение рискует получить совсем не тот результат, на который рассчитывает. Это и есть принятие решений в условиях риска.

Избежать полностью риска невозможно. Риск бывает оправданный и неоправданный. Умение рисковать - это умение проводить границу между оправданным и неоправданным риском в каждом конкретном случае.

Итак, из определения риска следует, что:

1) он представляет собой образ действий в неопределенной обстановке (наудачу);

2) что рисковать следует лишь в тех случаях, когда возможен успех (в надежде);

3) что ожидаемый результат риска носит не однозначный, а случайный характер.

Причины неопределенности (первой стороны риска):

а) неполнота наших знаний об окружающем мире (историю развития человечества можно представить как историю борьбы с неопределенностью);

б) случайность, т.е. то, что в сходных условиях происходит неодинаково, причем заранее нельзя предугадать, как будет в этот раз. Спланировать каждый данный случай невозможно;

в) противодействие.

Второй стороной риска является ожидание успеха - речь идет о неком конечном итоге действий, в котором общий успех преобладает над общим проигрышем. Каждый же отдельный результат не обязательно должен быть победным.

Третья сторона риска - случайность. Изучение законов случайного дает возможность предсказать общий исход действий, сопряженных с риском. Т.к. наука - это прежде всего мера, то говорить о риске с научной точки зрения означает говорить о расчетливом риске, об измеренном риске, о мере риска. Т.о., с научной точки зрения, риск - это вероятность наступления неблагоприятного события, а деятельность в условиях риска - это количественно определенный образ действий в условиях неопределенности, ведущий в конечном результате к преобладанию успеха над неудачей.

Всякое отклонение от расчетливого риска приводит либо к авантюризму, либо к перестраховке. И то и другое в конечном итоге сулит проигрыш.

Под лицом, принимающим решение, понимается система (лицо или круг лиц), которая производит выбор альтернативы и несет ответственность за свое решение. Выбор альтернативы свидетельствует о волевом рациональном действии; упоминание об ответственности указывает на заинтересованность принимающего решение в достижении поставленной цели (о засидевшемся на своем месте - ему уже ничего не нужно).

Действия, сопряженные с риском, всегда целенаправленны. Под целью при этом понимается результат, который принимающий решение стремится получить и который представляет для него определенный интерес - полезность.

При принятии решений, связанных с риском, как правило, увеличивается значение фактора времени – «дорога ложка к обеду», принцип истребителя – «плохое решение во время боя лучше, чем хорошее после». Нехватка времени приводит к попыткам убыстрить принятие решения, что в свою очередь порождает ошибки и делает выбор менее эффективным.

Соотношение величин объективной и субъективной информации, используемой при принятии решения, может служить мерой качества решения (предварительной, но не окончательной). Этот показатель характеризует степень риска, которую берет на себя принимающий решение, прекращая поиски путей объективного обоснования решений. При этом следует отметить, что: 1) всегда существует информация, которая не может быть получена никакими объективными методами и подлежит определению только интуитивно-логическими приемами и/или волевыми решениями; 2) объем получаемой информации (и трудозатрат на ее получение) обратно пропорционален по отношению к затрачиваемому времени; 3) качество решения есть неубывающая функция затрат ресурсов.

Любые неожиданные изменения в состоянии фирмы являются сигналами раннего предупреждения о недостатках в управлении [18, 19]:

Настоящее изменение = Ожидаемое изменение + Неожиданное изменение

Качество управления сказывается в способности справляться с изменениями, особенно неожиданными, которые являются источниками риска и неопределенности.

Доминирующее определение риска [11, 35, 37] как дисперсии или стандартного (среднеквадратичного) отклонения доходности связано с тем, что наиболее простой оценкой значения случайной величины - доходности - является ее точечная оценка в виде математического ожидания, а дисперсия является интегральной точечной характеристикой вариабельности доходности относительно ее математического ожидания. В теории вероятностей и математической статистике выработаны достаточно простые правила операций с точечными оценками и процедуры определения статистической значимости оценок, что упрощает использование моделей и методов оптимизации портфеля. Этот факт является немаловажным в объяснении доминирующей роли точечных оценок вариации, если принять во внимание, что в 50-х годах работы Марковица не привлекли особого внимания экономистов, поскольку применение теории вероятностей к финансовой теории было в то время весьма необычным и даже с простой мерой риска алгоритмы Марковица оказались сложными для вычислительных машин того времени. (Поэтому фактическая реализация его идей была осуществлена гораздо позднее выхода его работ, а Нобелевская премия по экономике ему была присуждена только в 1990 году). Таким образом, доминирующее определение риска как дисперсии доходности объясняется простотой этого измерителя и в какой-то степени традицией.

В то же время адекватность такого измерителя риска зачастую подвергается сомнению, а в теории и на практике можно встретить использование других измерителей риска. Недостатки дисперсии как модели риска обсуждаются, например, в [35], основные из них следующие:

– дисперсия характеризует все отклонения доходности от своего математического ожидания, в то время как с термином «риск» в сознании инвестора ассоциируются только неблагоприятные для него отклонения;

– дисперсия не раскрывает распределение (структуру) отклонений, в результате одна ценная бумага с преобладанием положительных отклонений доходности может иметь такую же дисперсию, как другая ценная бумага с преобладанием отрицательных отклонений доходности, следовательно, от инвестора будет скрыт больший риск потерь при покупке второй из них.

Главное отличие альтернативных измерителей риска становится ясно очерченным, если поставить вопрос так: риск чего? В случае применения дисперсии в качестве измерителя ответ будет такой: риск отклонения доходности вообще, а при применении других измерителей ответ будет более конкретным: риск недополучения дохода, риск убытков, риск банкротства и др. Но тогда ценная бумага должна характеризоваться целым рядом показателей риска, относящихся к каждому конкретному неблагоприятному событию, то есть теряется свойство интегральности показателя.

В [37] приводятся следующие альтернативные измерители риска:

– полудисперсия - для симметричных распределений отклонений от математического ожидания доходности;

– вероятность получения дохода меньше ожидаемого;

– средняя величина отрицательных отклонений доходности.

Несмотря на отмеченные недостатки, дисперсия в качестве измерителя риска фондового актива показала свою эффективность в большинстве практических задач, а простота и интегральность этого показателя выгодно отличают его от альтернативных измерителей риска. Эти обстоятельства и обусловили преимущественное его применение [35, 36, 38].

1.1.3 Финансовые риски как элемент функционирования банка

Из общей классификации рисков, представленной в работах [17], [20], [29], [35], для банковской сферы наиболее актуальной является группа финансовых рисков [17], [20].

Все финансовые риски условно можно разделить на ряд исчерпывающих групп:

– рыночные риски;

– кредитные риски;

– риски ликвидности;

– операционные риски.

Рассмотрим эти группы, а также основные методы управления рисками [10, 18, 19].

Рыночные риски

Рыночный риск представляет собой возможность потерь, связанных с неблагоприятными движениями финансовых рынков. Рыночный риск имеет макроэкономическую природу, т. е. источниками рыночных рисков являются макроэкономические показатели финансовой системы - индексы рынков, кривые процентных ставок и т. д.

Основными видами рыночных рисков являются:

Валютные риски - риски потерь, связанные с неблагоприятным изменением курсов валют. Валютный риск представляет собой риск потерь в связи с неблагоприятным для организации изменением курсов валют. Подверженность данному риску определяется степенью несоответствия размеров активов и обязательств в той или иной валюте (открытой валютной позицией - ОВП). Таким образом, валютный риск в целом представляет собой балансовый риск. Валютный риск, также, может являться предметом управления для отдельных видов операций, основной или дополнительной целью которых является получение прибыли за счёт благоприятного изменения валютных курсов. В первую очередь к таким операциям относятся спекулятивные конверсионные операции с валютой. Источниками (факторами) валютных рисков являются «спот» - курсы валют, а также (если это подразумевается выбранным подходом) форвардные курсы валют.

Процентные риски - риски потерь, связанные с неблагоприятным изменением процентных ставок. В зависимости от характера изменения процентных ставок можно выделить следующие подтипы процентных рисков:

– риск общего изменения процентных ставок - риск роста или падения процентных ставок на все вложения в одной или нескольких валютах, вне зависимости от их срочности и кредитного рейтинга;

– риск изменения структуры кривой процентных ставок - риск изменения ставок на более короткие вложения по сравнению с более длинными (или наоборот), возможно не связанного с изменением общего уровня процентных ставок;

– риск изменения кредитных спрэдов - риск изменения ставок на вложения с определёнными кредитными рейтингами по сравнению со ставками на вложения с иными рейтингами, возможно не связанного с изменением общего уровня процентных ставок.

Ценовые риски - риски потерь, связанные с неблагоприятным изменением ценовых индексов на товары, корпоративные ценные бумаги. По своей сути данный тип рисков полностью аналогичен валютным рискам.

Кредитный риск

В рамках наиболее простого представления о кредитном риске он представляет собой риск неисполнения дебитором или контрагентом по сделке своих обязательств перед организацией, т.е. риск возникновения дефолта дебитора или контрагента.

Как правило, под дефолтом понимается неспособность организации своевременно выполнять все свои обязательства или некоторую их часть (т.е. полная или частичная неплатежеспособность).

Несмотря на простоту данного определения, строгое формальное описание дефолта на практике должно быть более подробно. Так, например, высококлассный заёмщик или контрагент может вследствие технических проблем задержать те или иные платежи, и, напротив, заемщик, о котором уже известно, что он не в состоянии вернуть основную сумму долга может исправно проводить отдельные незначительные выплаты.

В рамках данного определения носителями кредитного риска являются в первую очередь сделки прямого и не прямого кредитования (прямой риск) и сделки купли/продажи активов без предоплаты со стороны контрагента и гарантий расчётов со стороны третьих лиц (расчётный риск).

Более широкое и представление о кредитном риске определяет его, как риск потерь, связанных с ухудшением состояния дебитора, контрагента по сделке, эмитента ценных бумаг. Под ухудшением состояния (рейтинга) понимается, как ухудшение финансового состояния дебитора, так и ухудшение деловой репутации, позиций среди конкурентов в регионе, отрасли, снижение способности успешно завершить некий конкретный проект и т.д., т.е. все факторы способные повлиять платежеспособность дебитора. Потери в данном случае могут быть также как прямые - невозврат кредита, непоставка средств, так и косвенные - снижение стоимости ценных бумаг эмитента (например, векселей), необходимость увеличить объём резервов под кредит и т.д.

Соответственно при более широкой трактовке кредитного риска носителями кредитного риска являются не только кредиты, но и корпоративные ценные бумаги (акции, облигации, векселя) и другие финансовые инструменты, плательщик по которым не может рассматриваться как абсолютно надежный.

Следует отметить, что хотя источником кредитного риска является дебитор, контрагент или эмитент, данный риск связан в первую очередь с конкретной операций проводимой организацией. Так один и тот же дебитор в силу внутренних причин может отказаться своевременно погашать кредит, но исправно проводить выплаты по векселям.

В основе процедур оценки кредитных рисков лежат следующие понятия:

Вероятность дефолта - вероятность, с которой дебитор в течение некоторого срока может оказаться в состоянии неплатежеспособности;

Кредитный рейтинг - классификация дебиторов организации, контрагентов эмитентов ценных бумаг или операций с точки зрения их кредитной надежности;

Кредитная миграция - изменение кредитного рейтинга дебитора, контрагента, эмитента, операции;

Сумма, подверженная кредитному риску - общий объём обязательств дебитора, контрагента перед организацией, сумма вложений в ценные бумаги эмитента и т.д.;

Уровень потерь в случае дефолта - доля от суммы, подверженной кредитному риску, которая может быть потеряна в случае дефолта.

Собственно оценка кредитного риска может производиться с двух позиций оценка кредитного риска отдельной операции, портфеля операций.

Двумя основными конечными оценками кредитного риска являются - ожидаемые и неожиданные потери. При классическом подходе к управлению кредитными рисками покрытие ожидаемых потерь производится за счёт формируемых резервов, покрытие неожиданных потерь по кредитным рискам должно производиться за счёт собственных средств (капитала) организации.

Отличием оценки кредитного риска портфеля от рыночного риска является то, что при стабильной макроэкономической ситуации корреляцией кредитных рисков отдельных составляющих портфеля можно пренебречь, однако нужно учитывать что в стрессовых ситуациях, напротив, корреляция невозвратов и не платежей по отдельным операциям существенно возрастает.

Риски ликвидности

Под рисками ликвидности понимаются два достаточно сильно отличающихся друг от друга вида рисков:

Риск ликвидности фондирования (привлечения денежных средств) связан со снижением способности финансировать принятые позиции по сделкам, когда наступают сроки их ликвидации, покрывать денежными ресурсами требования контрагентов, а также требования обеспечения - т.е. со снижением платежеспособности банка (организации). Риск ликвидности фондирования тесно связан с процентным риском, т.к. невозможность привлечения средств можно рассматривать, как резкий рост процентных ставок на привлекаемые ресурсы. Также показатели, характеризующие процентный риск, могут служить косвенной оценкой риска ликвидности фондирования. Риск ликвидности фондирования оценивается при помощи гэпов ликвидности. В расчет также принимается объем средств, который банк может привлечь в кратчайшие сроки для фондирования своих обязательств.

Риск ликвидности активов связан с невозможностью ликвидировать активы на различных сегментах финансового рынка. Риск ликвидности активов, связан с отдельными инструментами (отдельными активными статьями баланса) и, в принципе, может быть количественно оценен в терминах потерь. Риск ликвидности активов сильно зависит от отношения размера позиции к размеру всего рынка (ежедневному обороту на рынке).

Операционные риски

Операционный риск можно определить как риск прямых или косвенных потерь, вызванных ошибками или несовершенством процессов, систем в организации, ошибками или недостаточной квалификацией персонала организации или неблагоприятными внешними событиями нефинансовой природы (например, мошенничество или стихийное бедствие).

Соответственно, операционные риски можно классифицировать следующим образом:

Риск персонала - риск потерь, связанный с возможными ошибками сотрудников, мошенничеством, недостаточной квалификацией, неустойчивостью штата организации, возможностью неблагоприятных изменений в трудовом законодательстве и т.д.

Риск процесса - риск потерь, связанный с ошибками в процессах проведения операций и расчетов по ним, их учета, отчетности, ценообразования и т.д.

Риск технологий - риск потерь, обусловленных несовершенством используемых технологий - недостаточной емкостью систем, их неадекватностью проводимым операциям, грубости методов обработки данных или низкого качества или неадекватности используемых данных и т.д.

Риски среды - риски потерь, связанные с нефинансовыми изменениями в среде, в которой действует организация - изменениями в законодательстве, политическими изменениями, изменениями системы налогообложения и т.д.

Риски физического вмешательства - риски потерь, связанные с непосредственным физическим вмешательством в деятельность организации, - стихийными бедствиями, пожарами, ограблениями, терроризмом и т.д.

В основе управления операционными рисками лежит качественное выявление операций организации или процессов внутри её, подверженных операционным рискам, и оценка данных рисков. Для этих целей можно воспользоваться услугами внешних аудиторов и консультантов или произвести критический анализ деятельности организации своими силами. На основе данного изучения операций организации и протекающих внутри неё процессов можно произвести ранжирование проводимых операций по уровню принимаемых операционных рисков, выделить группы операций, являющихся особо рискованными. Данное ранжирование позволяет определить методы и последовательность действий по управлению операционными рисками.

В частности, в качестве потенциальных источников операционного риска следует рассматривать операции, обладающие следующими особенностями:

В отношении операций не полностью приняты необходимые меры по снижению операционных рисков.

Операции требуют высокой квалификации персонала, замкнуты на отдельных сотрудников, их знания и квалификацию.

Процессы проведения операций не формализованы и должным образом не прозрачны, при проведении операций большую роль играют "экспертные" оценки и субъективные суждения.

Системы, проводящие операции работают с близкой к предельной или не адекватной нагрузкой.

Проводимые операции технологически сложны.

Персонал низкого уровня, проводящий операции обладает высокими полномочиями по определению характера операций, в частности их рискованности.

Эффективность и рискованность проводимых операций с трудом подвергается оценке в текущем режиме.

Как видно из данного исследования, количество рисков, которым подвержены финансовые учреждения, и в частности банки, достаточно велико. Провести исследование всех видов рисков в рамках данного исследования не представляется возможным в связи с ограниченностью данной работы. Мы проведем исследование лишь кредитных (инвестиционных) рисков как наиболее специфичных именно для банков.

1.1.4 Кредитный портфель как обобщенный критерий меры финансовых рисков банка

Кредитный портфель служит главным источником дохода банка, но и одновременно является источником риска. Портфель ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, кредитному риску [35, 37, 38]. Последний вид риска особенно важен, т.к. непогашение ссуд заемщиками приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболее частых причин банкротств. Управление кредитными рисками включает систематический анализ кредитного (инвестиционного) портфеля и работу с проблемными кредитами. Регулярный анализ кредитного (инвестиционного) портфеля позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений принять решение о целесообразности выдачи ссуды клиентам.

Организация управления кредитным портфелем включает следующие элементы:

– выбор критериев для оценки качества ссуд;

– организация работы по классификации ссуд по группам риска;

– накопление статистической информации по банку для определения  процента риска для каждой группы классифицированных ссуд:  доли просроченной задолженности и процентов списания ее за  счет резерва банка в разрезе отдельных групп ссуд;

– определение абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссуд кредитного портфеля и совокупного риска по банку;

– принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия  возможных потерь по ссудам, источниках отчисления в этот резерв, а также мероприятиях по изменению структуры кредитного портфеля и уменьшению кредитного риска;

– оценка качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации кредитного портфеля, которая занимает важное место в системе оценки финансовой  устойчивости банка.

Для того, чтобы оценить степень качества кредитного портфеля, как можно раньше выявить возникновение проблемных кредитов, коммерческие банки периодически проводят классификацию всех своих ссуд по таким 5 категориям: стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные [12, 15, 28].

К первой группе риска «Стандартные кредиты» - принадлежат кредиты независимо от вида обеспечения, срок погашения которых не наступил; кредиты, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая кредиты, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, с общим сроком пролонгации не более 6 месяцев.

Нестандартные кредиты - относятся кредиты, пролонгированные более двух раз, или с общим сроком пролонгации более шести месяцев, просроченные до 60 дней обеспеченные кредиты, а также просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

Сомнительные кредиты - просроченные до 30 дней необеспеченные кредиты, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные кредиты , просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные кредиты.

Опасные кредиты - просроченные кредиты: от 30 до 60 дней - необеспеченные кредиты; от 60 до 80 дней - недостаточно обеспеченные; свыше 180 дней обеспеченны кредиты.

Безнадежные кредиты - это кредиты, просроченные: от 60 до 180 дней необеспеченные кредиты, свыше 180 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

Кредитный риск - возможность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, которые подлежат выплате за пользование кредитом в сроки, указанные в кредитном договоре.

С целью повышения надежности и стабильности банковской системы, защиты кредитов коммерческих банков, НБУ устанавливает размер, порядок формирования и использование резерва на возможные потери по ссудам коммерческих банков. Резерв коммерческих банков формируется в обязательном порядке по всем выданным кредитам в национальной и иностранной валютах предприятиям, организациям, физическим лицам, а также по межбанковским кредитам.

Формирование резерва проводится за счет прибыли, которая остается в распоряжении коммерческих банков. Размер резерва зависит от общей суммы всех выданных кредитов на дату квартальной (ежемесячной) отчетности и должен быть образован по каждой группе кредитов.

Для того, чтобы не допустить банкротства банка важным вопросом для управления и надзора за кредитным портфелем является время признания убытков от кредитной деятельности. Наличие убытков кредитного портфеля определяется путем создания резерва на возмещение возможных потерь от кредитной деятельности .В мировой практике такой резерв создается за счет расходов банка и поэтому банк может функционировать при убыточной деятельности определенное время. При создании резерва кредитный портфель банка разбивается на отдельные категории в соответствии со степенью кредитных проблем. Кредиты могут переводится из одной категории в другую в зависимости от степени обострения таких проблем. Каждой категории приписываются так называемые проценты отчислений, которые отражают условный процент убыточности. Чем более проблемная категория, тем выше процент отчислений:

 Стандартные 2% - общий резерв

 Под контролем 5%

 Субстандартные 20%

 Сомнительные 50% специальный резерв

 Безнадежные 100%

Основными показателями оценки качества кредитного портфеля служат, так называемые, финансовые коэффициенты:

– показатель средней степени кредитного риска;

– показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска;

– показатели доходности кредитного портфеля;

– показатель доли кредитного сегмента определяется соотношением размера кредитного портфеля и активов;

– показатель ресурсной базы кредитных операций определяется соотношением размера кредитного портфеля и депозитов срочных, до востребования, сберегательных и т.д.

Главной особенностью финансовых коэффициентов является то, что их величина не устанавливается инструкциями Национального банка Украины и на основании их величины можно в полной мере судить о рисковом состоянии кредитного портфеля банка.

1.2 Объект исследования - Луганское областное управление «Экспресс-Банка» Украины 

1.2.1 Характеристика учреждения банка

Украинский «Экспресс-Банк» соответственно лицензии № 1, выданной НБУ 6 августа 1995 года и в границах решения № 13 от 14 августа 1995 года, предоставленного «Экспресс-Банком» Украины Луганскому главному отделению «Экспресс-Банка» разрешает осуществлять такие банковские операции [12, 14-16, 20]:

– кассовое обслуживание клиентов;

– ведение счетов клиентов (резидентов) в денежной единице Украины;

– проведение операций, в том числе ведение бюджетных счетов клиентов и счетов государственных внебюджетных фондов;

– проведение операций из кассового местного бюджета;

– кредитование физических и юридических лиц;

– привлечение депозитов физических лиц;

– неторговые операции с валютными ценностями;

– финансирование капитальных вложений по доверенности собственников или распорядителей инвестированного средства.

Отраслевая структура клиентуры, которая обслуживается в банке (см. табл. 1.1)

Таблица 1.1

Отраслевая клиентура «Экспресс-банка» в Луганской области

№ п/п

Отрасли экономики

Количество клиентов

1

Промышленность, в том числе:

61

2

химическая и нефтехимическая

11

3

промышленность стройматериалов

16

4

стекольная и фарфорофаянсовая

1

5

6

пищевая

13

6

7

Другие отрасли промышленности:

7

сельское хозяйство

41

8

транспорт и связь

14

Луганское главное отделение «Экспресс-Банка» Украины осуществляет свою деятельность в соответствии с Положением о региональных управлениях и отделениях Украинского акционерного коммерческого промышленно-инвестиционного банка, а именно:

1. Региональные управления и отделения являются структурными подразделениями Украинского акционерного коммерческого «Экспресс-Банка» (далее - Банк).

Региональные управления действуют на принципах хозрасчета.

Отделения входят в состав соответствующего регионального управления банка. Управления осуществляют административное руководство отделениями и контроль за их оперативной деятельностью.

Управления и отделения созданы с целью непосредственного осуществления банковских операций и других, не запрещенных действующим законодательством, правовых действий от лица Банка на территории соответствующего региона, а при необходимости и за его пределами, в том числе за пределами Украины. Для осуществления банковских операций Банк наделяет управления и отделения равными правами, если иное специально не предусмотрено Положением.

2. Деятельность управлений и отделений Банка осуществляется в соответствии с действующим законодательством [33], а именно:

– Законом Украины "О банках и банковской деятельности";

– Законом Украины "О хозяйственных обществах";

– Законом Украины "О собственности";

– другими законодательными актами Украины;

– нормативными актами Национального банка Украины;

– Уставом и другими документами Банка.

3. Управления и отделения имеют отдельный баланс, собственные банковские счета, печать с эмблемой Банка и штампы со своим наименованием.

4. Управления и отделения осуществляют свою деятельность на принципах самостоятельной коммерческой деятельности и соответствия целям экономической и финансово-кредитной политики Банка.

Правовой статус управлений и отделений

1. Управления и отделения не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность от лица Банка.

2. Банк доверяет управлениям и отделениям от лица Банка без особого на то разрешения:

– осуществлять предусмотренные этим положением банковские операции;

– вступать в незапрещенные действующим законодательством гражданско-правовые отношения с целью приобретения имущественных и личных неимущественных прав и обязанностей, в том числе в договорные отношения, связанные с их хозяйственной деятельностью и решением вопросов социального развития.

3. Банк доверяет управлению без особого на то разрешения выступать истцом и ответчиком в суде (народном, арбитражном и третейском) от его имени.

4. Управление и отделение отвечают по своим обязательствам, принятым от лица Банка, средствами, которые находятся на их балансе. Банк отвечает по обязательствам, согласованным с ним, в части, которая не может быть покрыта средствами управления или отделения.

5. На управления возлагаются обязательства:

– организовывать рентабельную работу управления и отделения Банка в регионе и отвечать за их деятельность;

– обеспечивать целостность денег и ценностей в кассах управления и отделений;

– осуществлять проверки, ревизии и инспектирование деятельности отделений, рассматривать их результаты и оказывать им необходимую помощь в работе;

– рассматривать отчеты о деятельности отделений и утверждать их отчеты и балансы.

6. Управление и отделения обеспечивают рациональную организацию бухгалтерского учета, операционной работы, документооборота и внутрибанковского контроля; мобилизацию и рациональное размещение кредитных ресурсов; своевременное упорядочение и представление отчетности в установленном порядке; банковскую тайну в соответствии с Законом Украины "О банках и банковской деятельности".

Фонды управлений и отделений

1. Управления и отделения создают фонды: резервный, развития Банка, социального развития и материального поощрения, валютный (и другие по согласованию с банком).

2. Фонды формируются за счет прибыли поквартальной по установленным Банком нормативам.

3. Порядок формирования и использование фондов регламентируется Положением о фондах Банка.

Предмет деятельности

1. Управления и отделения осуществляют следующие операции:

а) открывает своим клиентам в установленном порядке счета и ведут их;

б) привлекают и размещают денежные взносы и кредиты;

в) выполняют расчеты и кассовое обслуживание клиентов, а также операции по взаимным расчетам между банками;

г) финансируют капитальные вложения по поручениям собственников или распорядителей инвестируемых средств;

д) осуществляют кассовое обслуживание государственного бюджета по доверенности Банка;

е) проводят операции с платежными документами, депозитными, и сберегательными сертификатами;

ж) приобретают право получения платежа по документам за поставленные товары, выполненные услуги, принимают риск выполнения таких документов и инкассируют их;

з) осуществляют по согласию Банка в установленном порядке операции с иностранной валютой, покупку у юридических и физических лица и продажу им иностранной валюты;

и) проводят по поручению клиентов доверительные операции;

к) предоставляют консультационные услуги;

л) покупают по разрешению Банка за свой счет средства производства для передачи их в аренду (лизинг);

м) по разрешению Банка покупают, арендуют земельные участки, сооружения, дома, средства производства, как на территории Украины, так и за ее пределами, в том числе служебные и жилые помещения, исключительно для потребностей учреждений Банка. Операции, предусмотренные этой статьей, осуществляются на основании договоров и проводятся в национальной и иностранной валюте в соответствии с действующим законодательством.

2. Для осуществления своей деятельности управления и отделения от лица Банка могут открывать корреспондентские счета в Национальном банке Украины, а с разрешения Банка и в других банках.

Работа с иностранной валютой, внешнеэкономическая деятельность управления и отделения

1. Управлению и отделению доверяется работа с иностранной валютой и внешнеэкономическая деятельность в соответствии с Законом Украины "О внешнеэкономической деятельности", другими законодательными актами Украины, нормативными актами Национального банка Украины, нормами международного права и законодательством конкретных иностранных государств.

2. При осуществлении этого вида деятельности в границах лицензии, выданной Национальным банком Украины Банку, управлению делегируется право на выполнение следующих операций в иностранных валютах:

а) открывать счета в иностранных валютах юридическим и физическим лицам в соответствии с действующим законодательством;

б) проводить расчеты, связанные с экспортно-импортными операциями клиентов в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода, а также в других формах, которые применяются в международной банковской практике;

в) выступать посредником на комиссионной основе при совершении его клиентами купли-продажи иностранной валюты, которая осуществляется через валютную биржу непосредственно банком;

г) осуществлять операции неторгового характера при обслуживании государственных предприятий, организаций, кооперативов, граждан Украины и иностранных государств. Управление может открывать и вести с разрешения банка корреспондентские счета в иностранных банках (счета "Ностро"), а также счета банков-корреспондентов в управлении (счета "Лоро").

3. Управление и отделения выполняют возложенные на банк Национальным банком Украины функции агента валютного контроля за осуществлением операций в иностранной валюте его клиентами, в частности, для соблюдения нормативов обязательной продажи клиентами банка иностранной валюты на погашение внешнего долга в государственный валютный фонд и местные валютные фонды.

4. Изменения и дополнения в лицензию вносятся Национальным банком Украины. В случае нарушения управлением или отделением условий лицензии они будут лишены права осуществлять деятельность, предусмотренную лицензией. Управления и отделения имеют право обращаться в Банк с предложениями о внесении изменений и дополнений в лицензию.

5. Право подписи внешнеэкономических договоров, которые заключаются управлением от лица банка, дается начальнику управления без поручения с дальнейшим оповещением об этом Банка.

Структура управления и отделения

1. Управление и отделение самостоятельно разрабатывают собственную структуру. Управление решает с Банком вопросы о создании и ликвидации отделений.

2. Управление и отделение самостоятельно устанавливают штатную численность и должностные оклады в соответствии с образцовой структурой и сеткой должностных окладов, утвержденных Правлением Банка. Соотношение численности специалистов разных категорий не лимитируется и считается оптимальным, исходя из условий учреждения Банка, в границах планового фонда оплаты труда.

Руководство управлением и отделением

1. Руководство управлением (отделением) осуществляется начальником (управляющим), который назначается на должность Правлением Банка.

2.      Начальнику управления доверяется от лица Банка:

– осуществлять руководство управлением и отделением соответствующего региона;

– осуществлять от лица Банка все правовые действия в границах компетенции управления без поручения;

– утверждать положения об отделах (службах, группах), а также должностные инструкции своих заместителей, которые управляют отделением, начальников отделов (служб, групп) и других специалистов;

– составлять и утверждать штатное расписание управления;

– назначать на должность руководителей и специалистов номенклатуры управления на контрактной основе;

– принимать на работу и освобождать других работников;

– определять перечень платных услуг, которые предоставляются клиентам и другим хозяйственным формированиям, и их стоимость;

– предоставлять право подписи документов банковского оборота отдельным работникам управления.

Совещательным органом при начальнике управления является совет. Состав совета и его компетенция определяются начальником управления. Решения совета воплощается в жизнь его постановлениями или приказами начальника управления.

3. Управляющий отделением:

– осуществляет руководство отделением;

– осуществляет от лица Банка все правовые действия в границах компетенции отделения без особого на то поручение;

– утверждает положение об отделах, службе, а также должностные инструкции работников отделения;

– составляет и утверждает штатное расписание отделения;

– принимает на работу и освобождает работников отделения;

– в рамках своих полномочий начальник управления (управляющий отделением) выдает приказы и распоряжения.

Кредитные ресурсы и кредитование

1. Кредитными ресурсами управления и отделения являются его собственные средства (часть уставного фонда, нераспределенная прибыль и др.) и привлеченные средства (остатки средств клиентов на счетах, депозиты предприятий, организаций, кооперативов (далее по тексту предприятия) и взносы граждан на счетах в управлении, отделении, другие собственные и привлеченные средства.

2. Учет кредитных ресурсов и их использования осуществляется непосредственно управлением, отделением в установленном порядке.

3. Предрасполагая и используя кредитные ресурсы, управление поддерживает предельное соотношение между размером собственных средств и суммой активов и показателей ликвидности баланса и других нормативов, установленных банком.

4. Привлечение управлением, отделением средств предприятий в депозиты осуществляется в добровольном порядке на основании договоров.

5. Отсутствующая сумма кредитных ресурсов покупается управлением, отделением и, в первую очередь, в учреждениях Банка.

Излишек кредитных ресурсов продается управлением и отделением Банка.

Продажа кредитных ресурсов другим банкам делается по согласию «Экспресс-Банка» Украины.

6. Управление осуществляет кредитование юридических и физических лиц в рамках имеющихся кредитных ресурсов, определенных в установленном порядке.

7. Кредитование мероприятий, связанных с внедрением научно-технического прогресса и передовых технологий (от научных разработок к внедрению в производство) после проведения банковской экспертизы осуществляется за счет фонда финансирование нововведений (фонд риска), предоставленного Банком, а если его недостаточно - за счет общих кредитных ресурсов управления.

8. При осуществлении кредитования предприятий и физических лиц и привлечении кредитных ресурсов, управление и отделение самостоятельно устанавливают процентные ставки за кредиты и плату по депозитам, исходя из необходимости обеспечения своей рентабельной работы и в рамках, установленных Банком. По взносам граждан процентная ставка устанавливается управлением по согласованию с Банком.

Управление и отделение имеют право:

– при нарушении должником обязательств кредитного договора прекращать дальнейшее кредитование, или досрочно взимать кредит, если это предусмотрено договором;

– получать от предприятий, которые кредитуются, отчеты, балансы и документы, которые подтверждают их платежеспособность или зажиточность предоставленных кредитов соответственно договорам;

– осуществлять экспертную оценку инвестиционных проектов, которые планируются к реализации с участием средств или кредитов Банка.

9. Управление имеет право:

– в отдельных случаях по согласованию с Банком давать отсрочку погашения кредитов на срок до 6 месяцев.

Финансовая деятельность

1. Управление обеспечивает свою рентабельную работу и рентабельную работу своих отделений и отвечает за их деятельность.

Исходя из необходимости обеспечения рентабельной работы учреждений Банка в регионе, управление самостоятельно устанавливает плату за совершение банковских операций и предоставление других услуг.

2. Банк устанавливает управлению экономические нормативы и показатели финансовой деятельности. Функционирование убыточных отделений согласуется с Банком.

Состав прибылей и затрат управления, отделения, определение результатов хозрасчетной деятельности, порядок распределения прибыли и уплаты дивидендов регламентируется положениями о коммерческом расчете и порядке начисления, учета и уплаты дивидендов.

3. Порядок распределения прибыли, которая остается в распоряжении управления, между его отделениями устанавливается управлением и зависит от конечного результата его работы..

4. Для обеспечения выполнения централизованных банковских функций и мероприятий управление и отделение пересчитывают Банку средства на оплату этих затрат в установленном порядке.

5. Финансовым годом управления и отделения является календарный год. Учет и документооборот в управлении, отделении организовывается соответственно правилам, установленными Национальным банком Украины и Банком.

Взаимоотношения между управлением, отделением и банком

1. Взаимоотношения между управлением, отделением и Банком строятся на хозрасчетных отношениях и в соответствии с этим Положением.

2. Хозрасчетным структурным подразделением Банка является управление.

3. С разрешения управления хозрасчетным структурным подразделением Банка может быть отделение.

4. Банк наделяет управление для обеспечения его деятельности необходимыми основными средствами и другими материальными ценностями, определяет порядок осуществления внутрибанковского коммерческого расчета.

5. Управление и отделение руководствуются требованиями Банка по вопросам кредитования, расчетов, кассового обслуживания клиентов в соответствии с их компетенцией, получают от Банка помощь в обеспечении кредитными ресурсами, подготовке и переподготовке кадров, компьютеризации рабочих мест, материально-техническом обеспечении и по другим вопросам деятельности Банка.

6. Банк оказывает содействие созданию условий для эффективной работы управления, отделения, полной реализации их прав.

7. Банк осуществляет контроль за соблюдением управлением законодательства как в основной деятельности, так и во внутрибанковской. Плановая ревизия деятельности управления проводится Банком комплексно, не чаще одного раза в год.

8. Взаимоотношения управлений между собою, а также с другими банками по вопросам предоставления кредитов, приобретения кредитных ресурсов, расчетного обслуживания, предоставления других услуг строятся на договорных началах в рамках установленной компетенции.

Урегулирование споров

1. Споры между управлениями по вопросам хозяйственной деятельности рассматриваются Банком.

2. Споры между отделениями одного управления рассматриваются управлением.

3. Спорные вопросы, которые возникают между отделениями разных управлений, рассматриваются банком по представлению соответствующих управлений.

Прекращение деятельности

Деятельность управления, отделения прекращается по решению Правления Банка в установленном законодательством порядке.

1.2.2 Информационные технологии в управлении банком

С точки зрения банковских профессионалов и их клиентов, банк является финансовым учреждением. Однако с точки зрения телекоммуникационных специалистов, банк выглядит как предприятие по переработке и передаче информации. Финансовые и денежные процессы, протекающие в банке, могут и должны быть интерпретированы как процессы обработки, хранения и переноса информации [23]. Это относится в равной мере как к расчётным процессам, манипулирующими информацией о состоянии счетов клиентов, так и к процессам управления банком и принятия решений в сфере, например, кредитной или дилинговой деятельности. Особенно ярко такая интерпретация проявляет себя при переходе банков, делового мира и всего общества на новые методы денежного обращения, когда кредитные и дебетовые карты, банкоматы, электронное обслуживание клиентов и другие подобные процессы ведет к тому, что все платёжные, расчётные и другие финансовые процедуры не будут нуждаться в бумажных деньгах и документах, а будут заключаться в компьютерной обработке и передаче информации. Имея в виду такую перспективу, нельзя переоценивать роль компьютерных информационных систем и компьютерных телекоммуникаций в банковском деле. С этой точки зрения широко понимаемая проблема управления становится ключевой в обеспечении эффективности и надёжности работы банка, именно её качественное решение определит в конечном итоге его жизне- и конкурентоспособность.

При формировании концепции управления и выборе базовых средств предпочтительно использовать и учитывать существующие международные стандарты и рекомендации в данной области. Эти рекомендации суммируют накопленный опыт управления локальными, глобальными сетями и интерсетями на их основе, выделяют основные функциональные области сетевого управления, определяют архитектуру, информационную базу и протоколы сетевого управления. Использование стандартных методов и средств управления позволяет обеспечивать совместимость аппаратно-программных средств, разработанных различными изготовителями.

Международные рекомендации определяют следующие основные области сетевого управления:

–  управление неисправностями - обнаружение неисправностей и других проблем в работе системы, их изоляция и устранение, регистрация ошибок, их идентификация и диагностическое тестирование;

–  управление учётом - учёт и контроль использования системных ресурсов и определение их стоимости, оповещение пользователей о потребляемых ими ресурсах, тарификация, ведение счетов и установление лимитов на использование тех или иных ресурсов;

–  управление конфигурацией - регистрация всех сетевых устройств, их местоположения, адресов и идентификаторов, осуществление контроля, сбора и подготовки данных о состоянии сетевых ресурсов с целью их инициализации, запуска в работу, обеспечения непрерывного функционирования, завершения работы;

–  управление эффективностью - оценка эффективности функционирования системных ресурсов, сбор статистической информации о работе сетевых объектов, её анализ и обработка, прогнозирование эффективности работы системы и планирование её развития. Эффективность работы системы тесно связана с управлением неисправностями, так как для эффективной работы требуется если не полностью устранить отказы, то, во всяком случае, уметь прогнозировать и сводить к минимуму их последствия;

–  управление безопасностью - управление аутентификацией, полномочиям, доступом, засекречиванием и обеспечением целостности передаваемой, обрабатываемой и хранимой информации;

В более агрегированном виде можно выделить два класса задач, решаемых системой управления:

–  сетевое управление - мониторинг сетевых устройств и управление ими;

–  системное управление - управление пользователями, их средствами и ресурсами, включая ПО и пользовательские процессы.

Большинство производителей базовых средств корпоративного уровня, как правило, стремятся максимально учитывать международные рекомендации и стандарты. Только этот путь позволяет эффективно внедрять их в уже работающие системы и не ограничивать пользователя рамками и возможностями именно систем управления.

К наиболее развитым базовым средствам построения систем управления следует отнести:

–  OpenView+IT operation/administration компании Hewlett-Packard;

–  Sun Connect SunNet Manager компании Sun Solution;

–  Tivoli компании IBM;

–  SMS компании Microsoft;

Каждый из этих продуктов является прекрасным средством построения системы управления, имеющим широкий спектр применения и развития приложения. Однако, на мой взгляд, первые два продукта ориентированы в основном на решение задачи сетевого управления и в меньшей степени затрагивают вопросы системного управления, а вторые два, предназначенные для решения как задач сетевого, так и системного управления, ограничены достаточно жесткими рамками либо конкретной области применения, либо используемых платформ (операционные системы, СУБД, технические средства).

Сегодня требуется система управления корпорацией, которая создавала бы полный эффект присутствия администратора на каждом рабочем месте и позволяла централизованно решать текущие задачи по управлению конфигурацией и оперативному устранению возникающих проблем. Попробуем перечислить список требований к системе подобного типа и методы их реализации.

Архитектура системы и реализация основных функций

Архитектура подобной системы должна содержать три основных уровня:

– уровень глобального отображения - поддержка интегрированного пользовательского интерфейса и ведение репозитария общих объектов;

– уровень управления банком, или уровень менеджеров - управление информационными процессами, происходящими во всех субъектах информационно-телекоммуникационной инфраструктуры корпорации;

– уровень агентов - наблюдение и контроль за всеми элементами информационно-телекоммуникационной инфраструктуры банка.

Такая архитектура позволила бы разработчикам выполнить все основные требования к современной управляющей системе как с точки зрения обеспечения высокого уровня интеграции средств управления разнородными ресурсами, так и с точки зрения реализации таких жизненно необходимых для эффективного управления характеристик, как открытость, расширяемость, масштабируемость и многоплатформенность.

Особо следует отметить, сто система должна обладать достаточно широким набором функций управления, которые за счёт интеграции с инфраструктурой системы и друг с другом обеспечивают высокий уровень управления банком. Система должна допускать дальнейшее развитие и совершенствование этих функций. Расширяемость - прямое следствие объективно-ориентированной природы системы, поскольку все управляемые объекты определены в репозитарии общих объектов, а способы управления им полностью документированы.

Высокая степень масштабируемости должна позволять настраивать систему на задачи конкретного бизнеса, используя сети TCP/IP, SNA, DECnet и IPX, мейнфреймы IBM операционные системы VMS, OS/400, NonStop Kernel, Unix, Windows NT и Windows 95.

Все функции системы должны быть открыты не только для клиентов, но и для независимых разработчиков. И те, и другие могут создавать собственные продукты, которые расширяют управленческие возможности системы. Каждый уровень архитектуры имеет открытые точки интеграции. Клиенты и партнёры могут создавать дополнительных агентов и менеджеров, изменять или создавать новые объекты, интегрировать их путём настройки пользовательского интерфейса и использовать все виды услуг, которые предоставляются менеджерами.

Реализация описываемой архитектуры должна основываться на трёх основополагающих принципах:

– регистрация и отображение информационных процессов, обеспечивающих реализацию бизнес-функций банка;

– управляемость любым ресурсом системы независимо от его место расположения;

– «дружественный» трёхмерный графический интерфейс пользователя.

В результате пользователь получает в руки инструмент, позволяющий визуализировать объект управления и управлять им на трёх уровнях: глобальном (система в целом), банка или менеджера (управление бизнес-процессами), агентском (управление программными и техническими средствами).

Глобальный уровень

На верхнем уровне объектно-ориентированной архитектуры системы реализуется графический интерфейс реального мира, с помощью которого управляющие приложения распознают подчинённые им ресурсы и устанавливают взаимосвязи. Для отображения всей вычислительной среды используется трёхмерная анимация и элементы виртуальной реальности, позволяющие администратору «перемещаться» по вычислительным ресурсам и сетевым соединениям. Таким образом, со своего «пульта управления» администратор может наблюдать за функционированием информационно-телекоммуникационной инфраструктуры корпорации и решать возникающие проблемы.

Должна представляться возможность логически совмещать структуру корпорации с картой местности или планом здания, что способствует более эргономичной работе администратора и позволяет ему быстрее ориентироваться. Если администратор имеет дело с сильно распределённой в пространстве корпорацией, то полезной может оказаться возможность работы с встроенной географической картой, позволяющей представлять ресурсы в соответствии с их физическим расположением. На карте можно размещать различные условные символы и изображения, например планы помещений, что часто оказывается весьма важным для управления современными информационными системами.

Вся информация о субъектах управления поступает из репозитария общих объектов, играющего роль ключевого звена в интеграции управленческих функций. В недрах распределённого репозитария размещаются управляемые объекты (прикладные программы, аппаратные средства, базы данных, расчёты с заказчиками, складской учёт, производственные процессы и т. д.), их атрибуты, информация о взаимосвязях и методах управления, а также данные об отображении бизнес-процессов.

Создание репозитария общих объектов и наполнение его конкретной информацией осуществляется с помощью службы определения топологии, распознающей элементы информационной системы банка и взаимосвязи между ними. Затем полученные объекты можно отобразить с помощью интерфейса реального мира. Определение топологии может осуществляться одновременно по разным направлениям, что важно при работе с большими разветвлёнными сетями.

Уровень менеджера (функции управления банком)

На втором уровне архитектуры - уровне менеджера - реализованы функции управления банком или бизнес-процессами. Для этого имеется набор управляющих функций: генерация сообщения о важных системных, сетевых или прикладных событиях и переадресация их в центр управления; мониторинг системных и пользовательских сбоев; автоматическое выполнения часто повторяющихся или плановых операций; аппарат поддержки целостности жизненно важных ресурсов; защита информационной среды.

Указанные функции объединяются в следующие основные группы:

– управление событиями;

– управление рабочей нагрузкой;

– управление носителями данных, хранением и восстановлением информации;

– управление защитой;

– управление проблемами.

Функция управления событиями позволяет создавать алгоритмы определения важных событий, реагировать на них и при необходимости принимать неотложные меры. При обработке событий больше всего времени обычно тратиться на управление исключительным ситуациями. Часто один-единственный сбой приводит к лавинообразному накоплению других, так что становится очень трудно определить источник неприятностей.

Для определения причин сбоев реализуются функции фильтрации и взаимоувязки событий, возникающих в различных информационных ресурсах. При управлении событиями выделяются сообщения, имеющие для системы наибольшее значение, и определяются действия, выполняемые при их появлении. Функция управления событиями может играть роль, как менеджера, так и агента - не только распознавать события, но и обрабатывать их. В качестве интерфейса к функции управления событиями используется консоль управления событиями, представляющая собой отдельное окно в графическом интерфейсе управляющих функций, которое позволяет следить за всем происходящим в системе. Отсюда же администратор может наблюдать за потоком сообщений, связанных с управлением событиями. Уникальность этой функции состоит в возможности видеть график сообщений в целом и сразу же реагировать на них.

По мере того как информационные системы становятся всё сложнее, и растёт интенсивность их использования, оказывается труднее поддерживать компьютеры в рабочем состоянии.

Функция управления рабочей нагрузкой решает задачу автоматизации ведения графика работ. Она управляет такими важнейшими процессами, как планирование заданий, контроль за порядком их выполнения и случаями отказа, учёт временных требований, выбор компьютеров для выполнения тех или иных заданий. Для эффективного управления рабочей нагрузкой необходимо иметь информацию о том, какая работа должна быть выполнена, где, когда и как. Программа управления рабочей нагрузкой получает эти сведения в виде четырёх основных элементов:

– станции - идентификация и описание рабочего места, где будет выполняться задание. Это может быть сервер, рабочая станция или некоторое место, где выполняются ручные операции;

– календари, указывающие, в какие сроки может выполняться задание или их набор. Для каждого задания также указывается точное время начала его выполнения;

– задания, определяющие, какую именно работу необходимо выполнить, и содержащие информацию о времени начала выполнения, предшествующих заданиях, необходимых ресурсах и признаках завершения задания;

– набор заданий - логическая совокупность или набор заданий.

Функция управления рабочей нагрузкой реализует два способа планирования заданий - прогнозируемый и событийный. Прогнозируемое планирование осуществляется с помощью календарей, а событийное - с помощью действий. Последний тип удобен для выполнения заданий при возникновении исключительных ситуаций вне статично прогнозируемого графика. Комбинирование обоих способов позволяет эффективно планировать выполнение заданий в различных ситуациях - повседневных и исключительных.

В системе реализуется мониторинг выполнения работ в режиме реального времени. Администратор системы получает возможность видеть, какие задания или наборы заданий активны в данный момент, как они выполняются, какие задания уже выполнены. В распределённой среде логически связанная информация хранится в разрозненных системах, что затрудняет процесс управления ими.

Функция автоматического управления хранением данных обеспечивает всё необходимое для выполнения резервного копирования и архивирования информации с отслеживанием перемещения данных с активных носителей на резервные. Менеджеры хранения данных поддерживают также такие функции, как шифрование, сжатие, коррекция избыточности и ошибок. Подчинённые им агенты поддерживают широкий диапазон устройств, в том числе RAID, оптические диски и роботы.

Система обеспечивает также иерархическое управление запоминающими устройствами, позволяющее убирать старые данные с активных носителей. При первой же попытке обращения к таким данным они автоматически переносятся из архива обратно на активный носитель. Кроме того, имеется средство предотвращения случайного или преднамеренного стирания или перезаписи данных на резервных носителях. Интеграция функции управления хранения с управлением рабочей нагрузкой позволяет планировать централизованные операции архивирования и резервного копирования данных по всему банку, что делает выполнение этих операций более эффективным.

В современном банке информация является одним из наиболее важным объектов, нуждающихся в защите. При этом управление защитой в распределённой среде - далеко не простая задача. Для ее решения необходимо согласование множества факторов, таких, в частности, как аутентификация, авторизация, администрирование и аудит, в рамках единой, легко управляемой системы.

Функция защиты реализует решение проблемы аутентификации для гетерогенной среды. Такое решение обеспечивает единый вход в систему для доступа ко всем ресурса, будь то мейнфреймы, локальные сети, UNIX-системы, компьютеры среднего класса или ПК. Пользователю достаточно зарегистрироваться один раз, чтобы работать со всеми доступными системами, не запоминая множество имён и паролей для входа в каждую. Средства системы должны позволять администратору создавать алгоритм использования паролей, который соответствовал бы уже сложившимся в банке требованиям.

В системе реализованы средства группирования пользователей и ресурсов, а также расширенные средства авторизации (помимо стандартных прав чтения и записи). В отличие от традиционных систем файлы защищаются не их физическими атрибутами, например списком прав доступа, а правилами, которые устанавливаются в специальной реляционной базе данных управления защитой. В этой базе хранится вся информация, связанная с защитой, и администраторы всегда могут получить оттуда нужные сведения. Система предоставляет средства определения ресурсов, нуждающихся в защите: файлы, терминалы, принтеры, настольные ПК, порты TCP/IP, Web-страницы и объединяет их в группу по отображению конкретного бизнес-процесса. Затем администратор может назначать полномочия для пользователей, задействованных в этом процессе. Кроме того, развитые аудиторские функции дают возможность контролировать использование алгоритмов защиты в системе - ведется журнал неавторизованного доступа и попыток взлома защиты, а также данных о внесении изменений в алгоритмы защиты.

Функция управления проблемами - это набор инструментов оперативного разрешения проблемных ситуаций, которые возникают в повседневной деятельности системных администраторов. Управление проблемами включат в себя три основных функциональных элемента:

– определение компонентов - конфигурирование системы, включая аппаратные и программные средства, а также некомпьютерное оборудование, такое, например, как телекоммуникационные, охранные и другие системы банка, за которыми также необходимо вести наблюдение;

– определение проблемы - обнаружение исключительных ситуаций, требующих разбирательства или вмешательства. Определение проблем вводится либо вручную персоналам справочной службы, либо с помощью специальной функции генерации;

– машиногенерируемое отслеживание проблем - механизм ведения карточки проблем при возникновении тех или иных событий, за которыми следит функция управления событиями. Алгоритмы казанного механизма позволяют распознавать проблемные ситуации на отдельных компьютерах, внутри приложений или сети.

Функция управления проблемами взаимодействует с функцией управления событиями, которая позволяет автоматизировать процедуры определения, обнаружения и разрешения проблемных ситуаций, а также вести статистику возникновения проблем для конкретных компонентов информационной структуры банка. Функция управления проблемами хранит сведения о проблемных ситуациях для каждого компонента информационной инфраструктуры, что позволяет администратору постепенно создавать комплексную систему управления проблемами.

Одной из ключевых функций на данном уровне является функция отображения бизнес-процессов. Бизнес-процессы, такие, например, как обработка заказа, электронный платёж, обслуживание клиента, осуществляемые в рамках автоматизированных финансовых и промышленных систем типа MANMAN/X, Baan, SAP/R3, могут включаться в так называемое отображение бизнес-процессов. Любое из них можно «открыть», создав для него папку, и «положив» туда все атрибуты, отвечающие за его функционирование: идентификаторы компьютера и диска, описания требований к ресурсам и т. п. В результате можно сформировать динамическую картинку актуального состояния автоматизированной системы, при которой администратор способен проследить возникновение потенциальных коллизий и своевременно, например, перераспределить или добавить ресурсы.

Уровень агентов

Как уже отмечалось, модель управления распределёнными системами реализуется в виде гибкой структуры, в основе которой лежит технология «менеджер - агент», реализованная на двух нижних уровнях архитектуры системы. Агент - это программа на языке программирования Си, использующая библиотеку функций связи с ядром системы и генерирующая информацию для верхних уровней управления. Данная программа запускается централизованно и управляется брокером объектов. Каждый раз, когда в корпоративную систему включается новый компонент, происходит опрос с целью обнаружения уже известных агентов и установления с ними связи. Агенты по аналогии с датчиками и сенсорами следят за работой практически любых ресурсов информационной системы, и позволяет наблюдать за всеми элементами сетевой инфраструктуры, базами данных и приложениями. Список готовых агентов в системе должен включать поддержку таких наиболее распространенных ОС и баз данных, как Windows NT, Unix, Oracle, Sybase, SQL Server, CA-OpenIngres. Дополнительные агенты могут создаваться с помощью системных инструментальных средств.

Для эффективного использования агентов все ресурсы сгруппированы в домены, которые могут быть организованы по топологическому (сетевому), географическому, организационному (в соответствии со структурой банка) или функциональному (с группировкой по типам ресурсов) принципу. Домены позволяют добиться более точного и целенаправленного применения алгоритмов управления. Каждый домен может использовать свои алгоритмы для управления собственными ресурсами.

Архитектура «менеджер - агент» может масштабироваться - интеллектуальные агенты могут разделять данные с другими, равными по рангу агентами, фильтровать и взаимоувязывать события, реагировать на них. Кроме того, каждый менеджер может управлять несколькими агентами, а любой агент, в свою очередь, может быть подчинён нескольким менеджерам. Сами менеджеры могут вступать также и в роли агентов для других менеджеров. Всё это уменьшает трафик сети и снижает нагрузку на менеджеров, одновременно повышая масштабируемость и производительность системы в целом. Дополнительная избыточность обеспечивает устойчивость к сбоям, когда агент или менеджер выходить из строя.

Средства разработки

Важнейшим требованием к базовым средствам построения систем управления является возможность их использования для развивающихся систем. Наилучшим способом удовлетворения этого требования может быть наличие развитых средств разработки новых приложений. В системе предусмотрены широкие возможности для пользователя быстро интегрировать в систему свои собственные технологии. Для этого предлагается комплект инструментальных средств разработчика, который включает в себя функции-помощники - инструменты, средства генерации агентов и интерфейсы прикладных программ, открывающие доступ ко всем уровням архитектуры системы. С помощью этих интерфейсов обеспечивается вызов системных функций и служб, и создаются приложения под конкретные задачи банка.

Однако стоит отметить, что этот мощный инструмент будет работать только в умелых руках - система предоставляет пользователю среду, технологию интеграции приложений, а дальше многое зависит от квалификации пользователя или работающего с ним системного интегратора. В конце 1996 года компания Computer Associates (CA) развернула активную деятельность по продвижению одного из ведущих своих продуктов Unicenter TNG (The New Generation), предназначенного для управления корпоративными и информационными системами и наиболее отвечающего изложенному выше перечню требований к системе контроля над ресурсами информационной среды банка, в число которых входят аппаратура, сети, приложения, базы данных, планирование и выполнение заданий, управление хранением и восстановлением информации. Всё это и является основной задачей указанной системы, возможности которой выходят за рамки обычного администрирования сетей.

1.2.3 Основные финансовые показатели работы  Луганской дирекции «Экспресс-банка» 

Основные черты кредитной политики [12, 14, 16]:

– увеличение объемов кредитных ресурсов;

– расширение кредитных отношений с предприятиями различных форм собственности;

– широкая отраслевая структура кредитных вложений (сельское хозяйство, промышленность, АПБ, строительство, транспорт, торговля);

– жесткий контроль за обеспечением возвращения кредитов путем применения различных форм гарантий (гарантии банков и организаций), страхование соглашений, залоговых форм;

– повышение технического обеспечения и квалифицированного уровня работников кредитных подразделений банков;

– продуманная процентная политика.

Общий резерв создается по кредитам с низким риском, а специальный резерв создается по проблемным кредитам, т.е. по кредитам с высокой степенью риска (20 - 100%) (табл. 1.2).

Таблица 1.2

Структура кредитного портфеля и расчет резервного фонда по Луганской дирекции состоянием на 01.01.04 г.

Группа кредитов 

Сумма остатка задолженности

Сумма, на которую насчит. резерв

Коэф.
риска

Уровень резервирования

Расчет. резерв 

Факт. резерв 

Стандартные

7934,4

7934,4

2%

3,6

355,7

Под контролем

3822,3

3822,3

5%

1,8

1,8

Субстандарт.

2713,3

2713,3

20%

18,1

18,1

Сомнительные

2336,4

2336,4

50%

17,2

31,1

Безнадежные

3616,6

3616,6

100%

221,5

221,5

Всего

20422,9

20422,9

262,3

628,2

Работой по кредитованию заемщиков занимается отдел краткосрочного кредитования. Учреждениями банка Украина по Луганской области заключено за 2000-2004 годы соответственно 1408, 2053, 2314, 2257 и 2298 кредитных договора.

 Таблица 1.3

Сведения о выдаче кредитов учреждениям

Период

Количество выданных кредитов

Общая сумма

За 2000

1408

37618,6

За 2001

2053

37087,1

За 2002

2314

40159,8

За 2003

2257

41567,2

За 2004

2298

43024,5

Удельный вес доходов от кредитной деятельности в сумме полученных доходов по учреждениям банка Луганской области составила за 2000 год - 70,3%; 2004 год – 78,67% (табл. 1.4). Размер доходов от кредитной деятельности увеличился по сравнению с эталонным годом на 8,4%.

 Таблица 1.4

Данные о полученных доходах по Луганской дирекции

Период

Получено доходов

Всего, тыс. грн.

В т.ч. от кредитной деятельности, тыс. грн.

Уд. вес, %

За 2000

16920

11897

За 2001

14503

10913

За 2002

16103

11547

За 2003

18242

13587

За 2004

19073

15005

Структура кредитных вложений в разрезе основных отраслей народного хозяйства по состоянию на 01.02.2004 г. свидетельствует о том, что кредитные вложения в предприятия АПК составили 12721 тыс. грн. или 62,2% , в коммерческие структуры - 3642 тыс. грн. или 18,9% (табл. 1.5). Если сравнить эти данные с аналогичными на середину 2001 года, то можно сделать вывод, что удельный вес вложений ресурсов в предприятия АПК увеличился незначительно, а в коммерческие структуры увеличился на 5,2%. На 01.01.2004 года по сравнению с 01.01.2003 года увеличилась задолженность по краткосрочным ссудам на 5922 тыс. грн., в том числе по колхозам - на 0,3%, совхозам - на 2,3, по предприятиям не принадлежащим к агропромышленному комплексу на 9,7%. Размер просроченной задолженности в общей сумме снизился на на 6798 тыс. грн (табл. 1.6).

 Таблица 1.5

Структура кредитных вложений по Луганской дирекции по состоянию на 01.02.04г.

Клиенты

Краткосрочные кредиты

Долгосрочные кредиты

Сумма, тыс. грн.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. грн.

Уд. вес, %

1.

АПК , в т.ч. :

12721

66,2

252

92,6

а)

Промышленность АПК

2614

20,5

252

92,6

б)

Минсельхозпром

5755

45,2

в)

Потребкооперация

2424

19,1

2.

Другие АПК

1928

15,2

3.

Коммерческие структуры

3642

18,9

4.

Потребительские кредиты

92

0,5

5.

Другие

2757

14,4

20

7,4

Всего

19212

100

272

100

 В структуре кредитного портфеля состоянием на 01.01.2004 года стандартные кредиты составили 38,9% (7934,4 тыс. грн.); под контролем - 18,7% (3822,3 тыс. грн.), субстандартные - 13,3% (2713,3 тыс. грн.), сомнительные - 11,4% (2336,4 тыс. грн.), безнадежные - 17,7% (3616,6 тыс. грн.).

 Таблица 1.6

Динамика задолженности по ссудам, выданным дирекцией
за период с 01.01.2003г  по 01.01.2004г.

Задолженность по ссудам

01.01.2003

01.01.2004

Изменение

Сумма

Уд. вес

Сумма

Уд. вес

Суммы

Уд. веса

Срочная

15490

0,75

8391

0,6

7099

1,85

Отсроченная

4319

0,21

4461

0,32

-142

0,97

Просроченная

890

0,04

1049

0,08

-159

0,85

Всего:

20699

1

13901

1

6798

1,49

Расчетный резервный фонд на возможные потери по кредитам банка составлял по состоянию на 01.01.2004 года составлял 263 тыс. грн., фактически было сформировано - 600 тыс. грн. Отчисления в резерв по сомнительным и безнадежным кредитам формировали 90% расчетной суммы резерва.

Данные по дирекции свидетельствуют о том, что по состоянию на 01.01.2004 года общий объем кредитных вложений составил по отделениям банка 19484 тыс. грн.; из них краткосрочных - 19212 тыс. грн. и 272 тыс. грн. долгосрочных кредитных вложений.

Отсроченная задолженность за период начиная с середины 2003 года по 01.02.2004 г. увеличивалась.

В табл. 1.7 приведены некоторые финансовые показатели работы «Экспресс-банка» за 2000-2004, на основании которых оценивается качество кредитного портфеля.

 Таблица 1.7

Финансовые показатели работы «Экспресс-банка» за 2000-2004 г.

Финансовые показатели

Годы

2000

2001

2002

2003

2004

1

Уставной фон, тыс. грн.

28300

40300

44000

100000

149600

2

Резервный фонд, тыс. грн.

179,6

186,5

197,2

231,2

262,3

3

Совокупный кредитный риск

2762,1

3246,4

4274,6

5354,1

6331,1

4

Размер кредитного портфеля

37618,6

37087,1

40159,8

41567,2

43024,5

5

Абсолютная величина риска по просроченным или пролонгированным ссудам

1456,2

1854,1

2100

2780,9

3211

6

Процентная маржа, %

4,7

4,6

4,8

4,9

4,6

7

Размер ссуд приносящих доход, тыс. грн.

8

Размер ссуд, не приносящих доход, тыс. грн.

2018,3

2198,1

2154,6

3078,1

3616,6

9

Фактический резерв, тыс. грн.

211,2

359,3

500,1

621,9

628,2

10

Просроченные ссуды, ссуды пролонгированные, тыс. грн.

2891

4710

5014

5209

5510

11

Проценты полученные, тыс. грн.

11897

10913

11547

13587

15005

1.3 Цель и задачи. Выводы по главе.

1. Рассмотрена общая классификация рисков. Выявлены основные виды рисков характерные для банковской деятельности – финансовые риски.

2. Показано, что портфель ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, кредитному риску. Как следствие качество кредитного портфеля можно принять за обобщенный показатель анализа финансового риска банка.

3. Выявлены основные финансовые показатели как критерии оценки качества кредитного портфеля банка.

4. Проведен всесторонний исследование предметной области, а именно, Луганского областного управления «Экспресс-банка»:

– проанализирована информационная инфраструктура банка как один из основных критериев эффективного управления банком;

– представлены основные финансовые результаты деятельности «Экспресс-банка» за 2000-2004, что позволяет всесторонне оценить деятельность данного банка с позиции рисковых показателей финансовой деятельности.

В результате проведенного обзора предметной области была сформулирована цель настоящей дипломной работы: создание автоматизированной системы анализа и прогнозирования финансовых рисков работы банка, позволяющей исследовать динамику функционирования банка, проводить сравнительный анализ финансовых коэффициентов, характеризующих качество обобщенного критерия оценки уровня рисков финансовой деятельности.

Для реализации поставленной цели исследования поставлены следующие задачи:

– создать математическую модель анализа финансовых рисков функционирования банка, включающую подмодели однокритериального и многокритериального сравнительного анализа;

– создать модели прогнозирования финансовых рисков на основе прогнозирования кредитного портфеля;

– разработать автоматизированную систему анализа и прогнозирования финансовых рисков работы банка, реализующую созданные модели;

– апробация системы, проведение всестороннего анализа полученных результатов на примере «Экспресс-банка».


2. МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ АНАЛИЗА И ПРОГНОЗА ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ РАБОТЫ БАНКА

2.1 Анализ качества кредитного портфеля банка

Математическая модель анализа и прогноза финансовых рисков работы банка представляет собой взаимосвязанную систему критериев, отражающих рисковое состояние финансовой деятельности банка, в частности показатели, характеризующие качество кредитного портфеля как совокупного критерия оценки рисков банковских операций;  которая позволяет:

– осуществлять анализ финансовых рисков работы банка;

– прогнозировать финансовые риски банков.

2.1.1 Критерии качества кредитного портфеля

Как следует из п. 1.1.4, первым критерием оценки качества кредитного портфеля банка является размер резервного фонда, однако данный критерий, по существующей классификации, регламентируется инструкциями Национального банка Украины. В связи с этим критерий резервного страхования (так в дальнейшем будет его называть) может быть проанализирован лишь на обеспечение необходимого уровня, согласно инструкциям Национального банка Украины [13].

К финансовым коэффициентам, характеризующим качество кредитного портфеля относятся следующие:

– показатель средней степени кредитного риска:

      (2.1)

– показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска:

 (2.2)

– показатели доходности кредитного портфеля:

       (2.3)

      (2.4)

      (2.5)

– показатели резервной обеспеченности:

      (2.6)

    (2.7)

     (2.8)

Финансовые коэффициенты, характеризующие качество кредитного портфеля разделяются на три основные группы, в зависимости от направленности характеризуемых факторов:

– группа оценки риска кредитного портфеля. К данной группе относятся показатель средней степени кредитного риска   (2.1) и показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска  (2.2);

– группа оценки доходности кредитного портфеля. К данной группе относятся показатели - (2.3)-(2.5);

– группа фондовых показателей, характеризующих защищенность кредитного портфеля со стороны обеспечения пассивами банка: - (2.6)-(2.8).

2.1.2 Задача сравнительного анализа кредитного портфеля

Для того, чтобы ответить на вопрос, какой кредитный портфель (в данном случае под кредитным портфелем понимается множество значений критериев качества  кредитного портфеля за исследуемый период времени, в частности за отчетный банковский год) является лучше (под «лучше» понимаем положительную динамику изменения критерия), необходимо провести многокритериальное сравнительное исследование.

Когда два кредитных портфеля сравниваются по одному критерию  (здесь  – индекс указывающий номер критерия), довольно рассмотреть отношение  (верхние индексы указывают первый и второй кредитный портфель) и по величине отношения делается вывод, какая передача лучше.

При проведении сравнительного анализа часто возникает задача отслеживание динамики изменения параметра в сравнении значением. Данная задача реализуется при введении в рассмотрение  - эталонное значение параметра, закрепленное, обычно, со значением эталонного года.

Изложенное разъясним примером, взяв для определенности критерий (8) . Увеличение числа  обозначает улучшение резервного фонда банка, что ведет к снижению вероятности банкротства финансового института. Вследствие этого по данному критерию: если , то качество первого кредитного портфеля хуже второго; если , то качество первого портфеля лучше второго; если же , то кредитные портфели равноценные (данные утверждения справедливы лишь в рамках однокритериальной задачи сравнительного анализа качества кредитного портфеля).

Если же качество кредитного портфеля характеризуется не одним, а несколькими критериями , то необходимо знать значимость (вес) каждого критерия, а также каким должен быть аналитический алгоритм (обобщенный критерий) оценки по комплексу критериев.

Вопрос о значимости критериев имеет однозначный ответ только при анализе конкретной кредитного портфеля в конкретном варианте анализа. Вследствие этого будем полагать все критерии  значимы (в противном случае незначащие критерии выбрасываем из анализа). Будем думать также, что уменьшение (увеличение) числа  означает улучшение (ухудшение) -го критерия качества (в обратном случае рассматривается критерий ). Тогда:

– при  первый портфель лучше второго;

– при  первый портфель хуже второго;

– при  оба портфеля оптимальны в равной степени.

В качестве обобщенного критерия, характеризующего многокритериальную оценку качества кредитного портфеля, будем рассматривать следующую функцию (-критерий):

.   (2.9)

Весовые коэффициенты  характеризуют значимость критериев (2.1)-(2.8). Считалось, что уменьшение (увеличение) числа  означает улучшение (ухудшение) -го финансового коэффициента (в противном случае рассматривался критерий ). Когда по каждому из -критериев сравниваемые кредитные портфели являются равноценными, тогда  (независимо от веса каждого критерия). Естественно, при  качество первого портфеля выше второго, а при  - наоборот (по комплексу критериев).

2.2 Прогнозирование качества кредитного портфеля

Проведенный предварительный анализ моделей прогнозирования показал:

– применение трендовых моделей на основе кривых роста для прогнозирования критериев качества кредитного портфеля (2.1)-(2.8) является малоэффективным, в силу невыполнения основного из предположений на котором базируются данные модели, а именно, условия, определяющие развитие показателей в прошлом, существенно изменяются в течение периода упреждения;

– для прогнозирования критериев, относящихся к группам оценки доходности кредитного портфеля (2.3)-(2.5) и фондовых показателей (2.6)-(2.8), наиболее эффективными оказываются адаптивные модели прогнозирования – модели дисконтирования данных, способные быстро приспосабливать свою структуру и параметры к изменению условий – а именно модель Брауна;

– прогнозирование коэффициентов группы оценки риска кредитного портфеля (2.1)-(2.2) невозможно на основании классических  моделей. Это обстоятельство объясняется высокой степенью зависимости от регламентируемых показателей и от планируемой стратегии банка на будущие периоды, которая может кардинально меняться с течением времени и корректироваться в течение выполнения. Прогноза данной группы показателей целесообразно рассматривать как оптимизационную задачу, построенную на основе модели Марковица, при фиксируемом (прогнозируемом) уровне доходности.

Модель Брауна

Модель Брауна (модель экспоненциального сглаживания) может отображать развитие не только в виде линейной тенденции, но также в виде случайного процесса, не имеющего тенденции, а также в виде изменяющейся параболической тенденции. Соответственно различают модели Брауна:

нулевого порядка, которая описывает процессы, не имеющие тенденции развития. Она имеет один параметр  (оценка текущего уровня). Прогноз развития на  шагов вперед осуществляется согласно формуле . Такая модель также называется «наивной»;

первого порядка . Коэффициент  - значение, близкое к последнему уровню, и представляет; как бы закономерную составляющую этого уровня. Коэффициент  определяет прирост, сформировавшийся в основном к концу периода наблюдений, но отражающий также (правда, в меньшей степени) скорость роста на более ранних этапах;

второго порядка, отражающей   развитие в виде параболической   тенденции с изменяющимися   «скоростью»  и «ускорением». Она имеет три параметра ( - оценка текущего прироста или «ускорение»). Прогноз осуществляется по формуле: . Порядок модели обычно определяют либо априорно на основе визуального анализа графика процесса (есть ли тренд и близок ли он к линейной функции), знаний законов развития характера изменения исследуемого явления, либо методом проб, сравнивая статистические характеристики моделей различного порядка на участке ретроспективного прогнозирования.

Рассмотрим этапы построения линейной адаптивной модели Брауна.

Этап 1. По первым  точкам временного ряда оцениваются начальные значения  и  параметров модели с помощью метода наименьших квадратов для линейной аппроксимации:

.

Этап 2. С использованием параметров  и  по модели Брауна находим прогноз на один шаг :

.

Этап З. Расчетное значение  экономического показателя сравнивают с фактическим  и вычисляется величина их расхождения (ошибки). При  имеем:

.

Этап 4. В соответствии с этой величиной корректируются параметры модели. В модели Брауна модификация осуществляется следующим образом:

;

.

где  - коэффициент дисконтирования данных, изменяющийся в пределах от 0 до 1 (), характеризующий обесценение данных за единицу времени и отражающий степень доверия более поздним наблюдениям. Оптимальное значение  находится итеративным путем, т. е. многократным построением модели при разных  и выбором наилучшей, или по формуле:

,

где  - длина временного рада,  - параметр сглаживания ();

- ошибка прогнозирования уровня ), вычисленная в момент времени () на один шаг вперед.

Этап 5. По модели со скорректированными параметрами  и  находят прогноз на следующий момент времени. Возврат на пункт 3, если .

Если , то построенную модель можно использовать для прогнозирования на будущее.

Этап 6. Интервальный прогноз строится как для линейной модели кривой роста.

Модель Марковица

Теоретические построения Марковица построены на ряде предположений, часть из которых относится к условиям принятия инвестиционных решений - к свойствам фондового рынка, другая часть - к поведению инвестора.

Важнейшими из предположений первой группы являются следующие:

Рынок состоит из конечного числа бесконечно делимых ликвидных активов, доходности которых для заданного периода считаются случайными величинами (т.е. все активы - рисковые).

Существуют открытые и достоверные исторические данные о доходности активов, позволяющие инвестору, получить оценку ожидаемых (средних) значений доходностей и их попарных ковариаций.

Инвестор при совершении операций с фондовыми активами свободен от транзакционных издержек и налогов.

Инвестор может формировать любые допустимые (для данной модели) портфели, доходности которых являются также случайными величинами.

Относительно поведения инвестора выдвигаются две гипотезы - гипотеза ненасыщаемости и гипотеза несклонности к риску. Эти гипотезы означают, что:

- инвестор всегда предпочитает более высокий уровень благосостояния, то есть при одинаковых прочих условиях всегда выбирает актив (портфель активов) с большей доходностью;

- инвестор из двух активов с одинаковой доходностью обязательно предпочтет актив с меньшим риском.

Иными словами, инвестор соответствует модели рационального потребителя неоклассической теории полезности и может характеризоваться бесконечной совокупностью кривых безразличия в координатах риск-доходность , при этом любая кривая безразличия соответствует определенному уровню предпочтения (и поэтому не пересекается с другими) и является выпуклой вниз. Выпуклость вниз как раз и отражает несклонность к риску: за каждую единицу возрастания риска инвестор требует опережающего роста доходности (премии за риск). Считается, что адекватным описанием предпочтения инвестора является предложенная М.Рубинштейном [12] функция полезности вида:

,

где  - индивидуальный для каждого инвестора параметр предпочтения  между риском и доходностью.

На рис. 2.1 представлены по две кривые безразличия двух инвесторов, по степени выпуклости кривых можно сказать, что первый из них более склонен к избежанию риска, чем второй. Кривая, лежащая выше и левей, соответствует большей величине полезности множества равнозначных портфелей, представленных этой кривой.

Рисунок 2.1 - Кривые безразличия не склонных к риску инвесторов

Пусть инвестором отобраны n ценных бумаг, в которые он хочет инвестировать имеющийся у него капитал фиксированной величины. Этому капиталу на плоскости  будет соответствовать множество всевозможных портфелей, составленных из n ценных бумаг в виде характерного «зонтика» (рис. 2.2). Однако для рационального инвестора выбор ограничен только линией эффективного фронта, точки которого в соответствии с гипотезами о ненасыщаемости и несклонности к риску лежат на северо-западной границе допустимого множества портфелей. Графическим решением задачи оптимального размещения капитала является нахождение точки касания эффективного фронта с самой удаленной влево и вверх кривой безразличия инвестора. Эта точка и представляет сочетание риска и доходности оптимального портфеля в соответствии с индивидуальным предпочтением инвестора, как показано на рис. 2.2.

Рисунок 2.2 -  Графическое решение задачи оптимизации портфеля

Однако графическое решение полезно только для понимания экономического содержания и не может на практике заменить математического решения.

Принимая, что величина капитала инвестора равна 1 и распределена между n ценными бумагами портфеля, по известным правилам теории вероятностей можно выразить математическое ожидание доходности  портфеля и его дисперсию :

,        (2.10)

,      (2.11)

где  - доля капитала, вложенного в -ю ценную бумагу,

- математическое ожидание доходности -ой ценной бумаги,

- ковариация между доходностями ценных бумаг  и .

Инвестор преследует противоречивую цель, стремясь одновременно достичь и наибольшей доходности, и наименьшего риска. Поскольку функция полезности инвестора к риску не всегда поддается адекватному числовому измерению, Марковиц не ставил задачу максимизации целевой функции, отражающей эффективность портфеля. Вместо этого он решал задачу минимизации риска портфеля при обеспечении заданного уровня его доходности (тем самым, предполагая, что уровень "притязаний" инвестора косвенно отражает его соответствующую готовность рисковать).

Математически задача Марковица формулируется так: найти вектор распределения капитала по n ценным бумагам , который минимизирует квадратичную форму (2.11) при выполнении ограничений:

      (2.12)

      (2.13)

Эта задача при наличии только ограничений-равенств относится к классу классических задач квадратичной оптимизации - одному из наиболее изученных классов оптимизационных задач, для которых к настоящему времени разработано большое число достаточно эффективных алгоритмов. В частности, может быть применен классический метод неопределенных множителей Лагранжа, который гарантированно приводит к нахождению глобального минимума ввиду выпуклости квадратичной формы (2.11). При этом, однако, допускаются отрицательные значения , что на практике означает допустимость для всех инвесторов продаж ценных бумаг на срок без покрытия (short sales). Такое предположение не всегда допустимо.

Однако наложение дополнительных ограничений-неравенств, например:

      (2.14)

существенно усложняет нахождение решения и, кроме того, не позволяет строить эффективный фронт ввиду большого объема расчетов. Предложенное Марковицем решение основано на введенном им понятии угловых портфелей.

Для описания эффективного фронта используется вспомогательная прямая, идея которой состоит в том, что она является касательной к эффективному фронту, тогда, изменяя наклон этой касательной от минимального до максимального значения, можно получить описание всего эффективного фронта как совокупность точек касания. Итак, на плоскости  строится семейство прямых (рис. 2.2), описываемых следующим уравнением при различных а:

,      (2.15)

где  - некоторое число.

Нетрудно выяснить смысл числа . Выразив из последнего выражения , получим :

Таким образом, величина  есть тангенс угла наклона семейства прямых к оси  и, следовательно, отражает предпочтение "риск-доходность" инвестора, выбравшего на эффективном фронте точку, касательную с данной прямой, в качестве оптимального портфеля.

При увеличении, а прямая приближается к эффективному фронту и при минимальном значении касается его. Подставив в (2.15) вместо  и  соответственно (2.11) и (2.12) после решения задачи:

  (2.16)

можно получить вектор решений как функций от :. При изменении  от 0 до  вектора решений опишут все точки касания, т.е. весь эффективный фронт.

Как видно из (2.16), точка  определяет эффективный портфель с минимальным риском, а  - портфель с максимально возможной доходностью и риском.

Марковиц доказал, что функции  являются непрерывными кусочно-линейными, т.е. при изменении  от 0 до  их производные по  могут терпеть разрыв. Те значения , в которых это происходит хотя бы для одной из , были названы угловыми (рис. 2.3), а соответствующие им портфели - угловыми портфелями. Марковиц установил свойство угловых портфелей: участок эффективного фронта между смежными угловыми портфелями описывается линейной комбинацией этих портфелей. Иначе, если  и  - смежные угловые точки, то для любого | < <  векторы, вычисляемые как:

   (2.17)

определяют участок эффективного фронта. При отсутствии ограничений-неравенств функции  - линейные, точка  является угловой по определению.

Метод нахождения угловых портфелей, названный Марковицем методом критических линий, с последующим нахождением как оптимального портфеля, так и эффективного фронта широко используется и в настоящее время.

Рисунок 2.3 - Касательные к эффективному фронту

Из рассмотрения задачи Марковица видно ее преимущественно микроэкономическое содержание, поскольку возможные последствия решений инвестора для состояния рынка не рассматриваются, а внимание акцентировано на поведении отдельного инвестора, формирующего оптимальный портфель из рисковых активов на основе собственных оценок их доходности и риска.

Рисунок 2.4 - Пример угловых точек для случая n=3

2.3 Выводы по главе

1.  Получены выражения критериев оценки финансовых рисков банка, проведена их классификация, выражающая разнородность данных критериев.

2. Сформулирована задача сравнительного анализа финансовых рисков.

3. Проведен предварительный анализ моделей прогнозирования,  показавшие следующее:

– применение трендовых моделей на основе кривых роста для прогнозирования критериев качества кредитного портфеля является малоэффективным, в силу невыполнения основного из предположений на котором базируются данные модели, а именно, условия, определяющие развитие показателей в прошлом, существенно изменяются в течение периода упреждения;

– для прогнозирования критериев второй и третьей групп, наиболее эффективными оказываются адаптивные модели прогнозирования – модели дисконтирования данных, способные быстро приспосабливать свою структуру и параметры к изменению условий – а именно модель Брауна;

– прогнозирование коэффициентов первой группы невозможно на основании классических  моделей. Это обстоятельство объясняется высокой степенью зависимости от регламентируемых показателей и от планируемой стратегии банка на будущие периоды, которая может кардинально меняться с течением времени и корректироваться в течение выполнения. Прогноза данной группы показателей целесообразно рассматривать как оптимизационную задачу, построенную на основе модели Марковица, при фиксируемом (прогнозируемом) уровне доходности.

4. На основании предварительного анализа предложена модель прогнозирования финансовых рисков банка, основывающаяся на модели формирования кредитного портфеля Марковица, как минимизация уровня кредитных рисков при планируемом уровне доходности вложений, для первой группы показателей; и модели Брауна для групп доходности и фондовых показателей.


3. РАЗРАБОТКА АНАЛИТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ

3.1 Анализ требований к разрабатываемой системе

Согласно цели данной дипломной работы разработана аналитическая система анализа и прогнозирования работы банка на примере «Экспресс-банка». Система представляет собой программную реализацию математической модели разработанной в главе 2.

Аналитическая система реализована в среде Delphi 7.0, и называется «Аналитическая система анализа и прогнозирования финансовых рисков работы банка». Данная программа является законченным прикладным программным продуктом.

Для работы программы необходимы минимальные требования:

– Процессор 80486 и выше;

– Windows 9x, 2000 или XP.

Область применения: банки, финансовые институты.

Программа представляет собой исполняемую, полностью независимо от прикладных продуктов установленных на компьютере.

3.2 Программная реализация аналитической системы

Для вызова программы необходимо запустить файл Risk.exe.

При запуске которого перед нами появляется окно изображенное на рисунке 3.1.

Рис. 3.1 Окно загрузки программы

После окна загрузки на экране открывается главное окно системы «Анализ и прогнозирование финансовых рисков работы банка» (рис. 3.2).

Рис. 3.2 Окно финансовых показателей работы банка

Главное окно программы представляет собой форму с шестью вкладками:

– показатели;

– диаграммы;

– финансовые коэффициенты;

– диаграммы;

– оценка качества кредитного портфеля;

– прогнозирование финансовых рисков.

При переключении вкладок осуществляется переход между формами, каждая из которых отвечает за ввод и/или отображение определенной информации.

Вкладка «Показатели»

На данной форме представлена таблица, содержащая основные финансовые показатели функционирования банка, а именно:

– уставной фонд;

– резервный фонд;

– совокупный кредитный риск;

– размер кредитного портфеля;

– абсолютная величина риска по просроченным или пролонгированным ссудам;

– процентная маржа;

– размер ссуд приносящих доход;

– размер ссуд не приносящих доход;

– фактический резерв;

– просроченные ссуды, ссуды пролонгированные.

Вышеизложенные показатели являются входными данными работы системы. По умолчанию таблица заполнена показателями работы «Экспресс-банка» за 2000-2004 г., при этом предоставлена возможность корректировки исходных данных.

Вкладка «Диаграммы»

Рис. 3.3 Форма «Диаграммы»

Данная форма разделена на две части. Первая, находящаяся в левой части окна, представляет набор зависимы переключателей. При фиксировании маркера на одном из значений, в правой части окна отображается диаграмма изменения показателя с данным номером. Номер показателя соответствует показателю введенному на первой вкладке «Показатели» (рис. 3.2).

Вкладка «Финансовые показатели». Вкладка «Диаграммы»

Рис. 3.4 Форма «Финансовые показатели»

В данном окне выводятся данные расчета финансовых коэффициентов, характеризующих качество кредитного портфеля. Аналитические выражения  финансовых показателей - представлены в п. 2.1.1.

Рис. 3.5 Форма «Диаграммы»

Динамика изменения финансовых показателей за расчетные 2000-2004 года представлена в окне «Диаграммы». Дополнительно, в нижней части окна, расположен переключатель «Использовать данные прогноза», позволяющий выводить в области диаграмм прогнозируемые данные (рис. 3.5).

Вкладка «Оценка качества кредитного портфеля»

Данная вкладка (рис. 3.6) предназначена для вывода динамики изменения качества кредитного портфеля – обобщенный -критерий (2.9).

Наряду с этим, в левой части окна представлены следующие элементы управления:

– таблица ввода весовых коэффициентов (2.9) финансовых показателей;

– «Показательный год» – базовый год, относительно которого строится  динамика изменения -критерий (2.9).

– «Использовать данные прогноза», позволяет выводить в области диаграмм прогнозируемые данные (рис. 3.6).

Рис. 3.6 Форма «Оценка качества кредитного портфеля»

После нажатия кнопки «Построить» происходит обновление области диаграммы, т.е. выводятся значения -критерий с новыми значениями весовых коэффициентов.

Вкладка «Прогнозирование финансовых рисков»

Вкладка (рис. 3.7) содержит следующие элементы управления:

– «Кол-во ценных бумаг из которых формируется портфель» - необходимо указывать количество кредитных линий, для которых производится анализ;

– ниже представлена таблица ввода, в которой необходимо ввести данные касательно эффективности и риска каждой из кредитных линий;

–  «Ценные бумаги», «Прогноз» - здесь представлены результаты прогноза, а именно доля каждого вида ценных бумаг и значения рисковых  коэффициентов, которые пересчитываются после нажатия клавиши «Вычислить».

Рис. 3.7 Форма «Прогнозирования финансовых рисков»

Система хранит корректируемые и вычисленные данные в виде файлов table.txt, coef.txt, effect.txt, доступных для чтения и корректировки с последующим отображением данных в программе.


4. АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ «ЭКСПРЕСС-БАНКА»
С ПОМОЩЬЮ РАЗРАБОТАННОЙ АНАЛИТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ

Основным видом деятельности «Экспресс-банка» является кредитование, процент дохода полученного от данной деятельности составляет 78,67% (табл. 1.4). Более того, с 2000 по 2004г. удельный вес дохода от кредитных операций увеличился с 70,31% до 78,67% (табл. 1.4), количество и общая сумма выдаваемых кредитов за эти же годы увеличились с 1408 до 2298 и с 37618,6 до 43024,5 соответственно (табл. 1.3).

Согласно таблице 1.7 из года в год четко прослеживается увеличение уставного фонда «Экспресс-банка» с 28300 в 2000г. до 149600 в 2004г., что ведет к ежегодному уменьшению (улучшению) показателя  (2) - степени защиты банка от совокупного кредитного риска.

Согласно п. 1.1.4 одним из важных средств повышения защищенности банка от кредитных рисков является аккумулирование средств фонда резервного страхования. Обеспечение достаточного уровня данного фонда является необходимым условием функционирования банка. Однако, банки, при стабильном финансовом состоянии, стремятся увеличить размер страхового фонда как инструмент гарантирования стабильной работы финансового учреждения при поведении операций с повышенным уровнем риска, к которым относятся, прежде всего, заемные операции. Поэтому размер резервного фонда можно трактовать как критерий снижение риска, его увеличение, в сравнении с нормативно установленными объемами, ведет к снижению рисковых показателей работы банка.

Анализ объема резервного фонда «Экспресс-банка» (табл. 1.2) показал:

– по всем группам кредита обеспечен необходимый уровень резервирования средств, что является доказательством выполнения обязательств перед Национальным банком;

–  многократное превышение фактического резерва над расчетным по стандартным кредитам, что свидетельствует о повышенной риске кредитования превалирующей клиентуры банка. Данный факт (табл. 1.1) подтверждается высоким уровнем кредитования предприятий агропромышленного комплекса, среди которых высок процент лонгации кредитов;

– банком обеспечено 129 % превышение общей суммы фактического резерва над расчетным, что свидетельствует, прежде всего, о стабильной работе и значительном снижении общего уровня риска кредитного портфеля «Экспресс-банка».

Рис.4.1 Динамика изменения показателя средней степени кредитного риска

Анализ показателя средней степени кредитного риска показывает, что в период с 2000 по 2002 рисковая политика банка направлена на стабилизацию риска при проведении кредитных операций, свойственная молодым банкам. Это, прежде всего, связана с тем, что данные годы были для банка годами окончательного становления. К концу 2001 года окончательно сформировалась структура, были определены приоритетные направления функционирования банка. В 2002 году (рис. 4.1) завершается данный период и начиная с 2003 года руководством принята более «агрессивная» политика направленная на повышение доходности по основным видам деятельности, и, как видно из таблицы 1.4, прежде всего по кредитным операциям. Данный процесс завершился в 2004 году.

 

Рис. 4.2  Динамика изменения показателя защищенности банка от совокупного кредитного риска

На рисунке 4.2 прослеживается два основных периода изменения показателя защищенности банка от совокупного кредитного риска:

– до 2001 года, характеризуется относительно низкими значениями показателя, что согласуется с изменения показателя средней степени кредитного риска и, как говорилось выше, объясняется стабилизационной политикой руководства банка;

– с 2001 года, наблюдается незначительные изменения в динамике изменения показателя защищенности банка от совокупного кредитного риска, объясняющееся, при повышении рисковости кредитных операций, повышением размеров уставного фонда и фактического резерва банка.

Рис. 4.3 Динамика изменения показателя .

Рис. 4.4 Динамика изменения показателя .

Рис. 4.5 Динамика изменения показателя .

Рис. 4.6 Динамика изменения показателя .

При рассмотрении показателей ,  (2.3), (2.5) (рис. 4.3, 4.5), вспомогательных показателей доходности кредитного портфеля, характеризующие компенсированность возникающих кредитных рисков за счет увеличения основных банковских фондов, наблюдается малое изменение показателей, что свидетельствует об эволюционной  кредитной политике проводимой банком. Т.е. при увеличении рисков кредитной деятельности соответственно увеличиваются компенсационные фонды (табл. 2.7).

Одним из основных показателей доходности кредитного портфеля является коэффициент  (2.4), характеризующий прирост доходов от кредитной деятельности. На рисунке 4.4 можно наблюдать небольшой спад до 2003 года, что объясняется перестройкой кредитной политики. И как результат данной политики с 2003 года начался резкий подъем доходности кредитных вложений, продолжающийся и в 2004 году.

По показателям  -  (2.6), (2.8) (рис. 4.6), характеризующим фондовую обеспеченность деятельности банка, как отмечалось выше, наблюдается монотонное возрастание данных показателей, что рассматривается как стратегия деятельности банка.

Согласно теоретическим исследования, представленным в главе 1, показано, что однокритериальный сравнительный анализ, хотя и дает представление об изменении того или иного показателя качества кредитного портфеля (это особенно важно при анализе нормативных показателей регламентируемых Национальным банком Украины), не может в полной мере отразить общую тенденцию изменения качества кредитного портфеля банка, в силу многокритериальной природы кредитного портфеля. Более того, при проведении однокритериального сравнительного анализа не учитывается фактор значимости критериев. В силу данных предпосылок, для оценки тенденции изменения качества кредитного портфеля, имеет смысл применять многокритериальный анализ.

Для «Экспресс-банка», при помощи алгоритма многокритериального сравнительного анализа, представленного в п. 2.2, проследим динамику изменения качества кредитного портфеля за 2000-2004 гг.

Рис. 4.7 Динамика изменения обобщенного -критерия

Динамика обобщенного  - критерия (2.9), учитывающего все исследуемые финансовые коэффициенты, характеризующие качество кредитного портфеля, показывает постоянный рост данного показателя. Данное обстоятельство доказывает правильность кредитной политики, осуществляемой «Экспресс-банком» и свидетельствует о развития рынка ссуд на Украине.

Данный обобщенный коэффициент , представленный на рис. 4.7, получен исходя из равноценности входящих в его состав коэффициентов. В зависимости от целей проводимого исследования возможна корректировка значимости каждого из критериев. Текущее обстоятельство дает возможность более гибкого исследования кредитного портфеля. Например, возможны такие шаблоны анализа:

– рисковый анализ: приоритет показателей  и  с одновременном уменьшении весовых коэффициентов при - (показатели доходности) и - (показатели рисковой защищенности);

– анализ доходности: приоритет показателей  -  с одновременном уменьшении весовых коэффициентов при ,  и -;

– анализ защищенности кредитного портфеля при проведении рисковых операций: приоритет показателей - с одновременном уменьшении весовых коэффициентов при - и  и .

Следующей главной задачей исследование является прогнозирование финансовых рисков работы банка. В силу представленных в главе 1 факторов, прогнозирование, в его классическом виде, не может быть осуществлено (точнее, степень адекватность классических моделей прогноза будет крайне низкой [10, 11, 36]). Это объясняется крайней подверженностью кредитного портфеля внешним факторам. Прогноз осуществлялся на основе методики главы 2.

Результаты прогноза представлены на рис. 4.1-4.7 в виде показателей оценки качества - на 2005 год.

Прогнозирование показало:

– общий рост качества кредитного портфеля (обобщенный -критерий) (рис. 4.7), хотя с некоторым снижение, в сравнении с 2000 - 2004 годами, темпов данного роста;

– повышение доходности кредитного портфеля (показатели -) (рис. 4.3-4.5), что согласуется с политикой проводимой «Экспресс-банком» (п. 1.2.3), а именно приоритет кредитных операций;

– незначительное изменение фондовых показателей  - подтверждает данную тенденцию на протяжении 2002-2004 годов;

– все вышесказанные изменения происходят на фоне значительного повышения показателей  и , показателей степени риска. Данное обстоятельство подтверждает тенденцию наметившуюся в конце 2004 года и связанную с дестабилизацией политической обстановки в Украине. Данное обстоятельство рассматривается как главный фактор общей тенденции к оценочному повышению экономического риска  в целом.

Оценивая эффективность работы аналитической системы, можно сделать следующие выводы:

– использование разработанной системы банками для оценки риска кредитной деятельности предотвращает возможности потери важных финансовых показателей, создающих совокупный обзор финансового состояния;

– также повышается уровень оценки динамики функционирования банка  за счет применения оригинального алгоритма разностороннего сравнительного анализа.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ и прогнозирование финансовых рисков является одной из основополагающих задач стоящих перед любым, даже небольшим субъектом хозяйствования. Наиболее остро эта задача стоит перед крупными финансовыми институтами, такими как банки. Это связано, прежде всего, с тем, что основные виды услуг, предоставляемые банками, такие как факторинг, лизинг, кредитования напрямую  связаны с риском, прежде всего невозвратности средств за счет чрезмерного стремления к увеличению доходности данных операций. Более того, крупные финансовые организации наиболее подвержены рискам связанных с дестабилизацией политический и экономической ситуацией в Украине.

В данной работе решена эта актуальная задача на основе оригинальной модели сравнительного анализа 1)  однокритериального, адаптированного для оценки нормативного соответствия отдельных финансовых показателей регламентируемых Национальным банком Украины и внутрибанковскими рекомендациями; 2)  многокритериального, учитывающего неоднозначную природу оценки глобальных показателей финансовой деятельности, таких как, качество кредитного портфеля и т.д. Также в данном алгоритме предоставлена возможность варьирования степени значимости каждого из составляющих глобальных критериев, позволяющая осуществлять разностороннюю оценку.

Предложена и реализована оригинальная методика прогнозирования качества кредитного портфеля (портфель ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, кредитному риску) основанная на модели Марковица, как минимизация уровня кредитных рисков при планируемом уровне доходности вложений.

Предложенная модель доведена до уровня программной реализации, которая применима для анализа и прогнозирования работы банка.


СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банки  и  банковские  операции: Учебник  для  вузов. / Под  редакцией  Е.Ф.Жукова - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

2. Банковское дело / Под редакцией О.И.Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно- консультационный центр, 1992 .

3. Банковское дело / Под редакцией В.И.Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1995.

4. Бэстенс Д.-Э., Ван Дер Берг В.-М., Вуд Д. .Нейронные сети и финансовые рынки: принятие решений в торговых операциях. М.: ТВП, Финансы и страховая математика, т.3., 1997.

5. Вагнер Г. Основы исследования операций. - М.: Мир, т.2, 1973.

6. Гуриев С.М., Поспелов И.Г. Модель деятельности банка при  отсутствии инфляции и экономического роста. // Экономика и  математические методы, том 33,  вып.3, 1997.

7. Киперман Г.Я., Сурганов Б.С. Популярный экономический словарь. - М.: Экономика, 1993.

8. Перар Ж. Управление международными денежными потоками. - М.: Финансы и статистика, 1998.

9. Садвакасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Ось-89, 1998.

10. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИНФРА - 1995.

11. Юдин Д.Б., Березнева Т.Д. Статистические и динамические модели стохастического программирования. // Применение исследования  операций в экономике. М.: Экономика, 1977.

12. «Рекомендации по краткосрочному и долгосрочному кредитованию». «Экспресс-банк», управление краткосрочных кредитных вложений, 1996 год.

13. "Положення про порядок формування i використання резерву для вiдшкодування можливих втрат за позиками комерцiйних банкiв"; Утверждено Постановлением Правления НБУ от 29.09.1997 года № 323

14. «Ориентировочная методика анализа кредитоспособности предприятия – заемщика», «Экспресс-банк», департамент кредитных вложений, от 18.08.95 года № 04/ 2-15 /- 3527.

15. «Порядок контроля выполнения заемщиками условий кредитных договоров»; утверждено Правлением «Экспресс-банка» от 17.10.1996 года.

16. «Положення про оцiнку фiнансового стану позичальника»; утверждено Постановлением Правления «Экспресс-банка» от 20.12.1997 года.

17. "Кредитнi ризики та iх врахування в банкiвськiй практицi" Заруба А.И.; "Банкiвська справа" №2 , 1995 год.

18. "Банковское дело", под редакцией Ю.А. Бабичева, Москва "Экономика ", 1994 год.

19. "Банковское дело"; под редакцией Лаврушина О.И. , Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1994 год

20. "Безопасность банковских операций. Оценка и минимизация рисков", , Киев , Институт банкиров «Экспресс-банка», 1995 год.

21. "Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика"; Э. Д. Долан, К. Д. Кэмпбелл, Р. Д. Кэмпбелл; Москва, 1991 год.

22. "Коммерческие банки", Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гилл, перевод с английского, под редакцией В.М. Усоскина, 2-е издание, Москва, СП "Космополис", 1991 год.

23. "Коммерческие банки и их операции"; Маркова О. М. , Сахарова Л. С. , Сидоров В. Н.; Учебное пособие; Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 год.

24. "Кредитование", перевод с английского, Под редакцией М.А. Гольцберга, Л.М. Хасан - Бек, Торгово - издательское бюро ВНV, 1994 год.

25. "Короткострокове кредитування: сучаснi форми ", Н.М. Дубовик , Институт банкиров банка "Украина", 1996 год.

26. "Маркетинг в банке", Я. О. Спицин, И.О. Спицин, Тернополь, АО "Тарнекс", ЦММС " Писпайп ", 1993 год.

27. "Общая теория денег и кредита ", под редакцией Е.Ф.Жукова, Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 год.

28. "Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт", Финансы и статистика, 1995 год.

29. "Финансовые инвестиции и риск ", Т. Райс, Б. Койли, Киев, ВНV , 1995 год.

30. «Банковский менеджмент». Роуз Питер С. Пер с англ. со 2-го изд.-М.: “Дело Лтд”, 1995.

31. «Методы финансовых и коммерческих расчетов» Четыркин Е.М -М.: “Дело”,”Business Речь”, 1992.

32. «Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений»: Учебник /Под ред. С.Б.Барнгольц и Г.М. Тация.-3-изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика.

33. «Закон Украины о банках и банковской деятельности». Введен в действие Постановлением Верховного Совета №873 -12 от 20.3.91г.

34. Инструкция № 10 "О порядке регулирования и анализа деятельности коммерческого банка". Утверждено Постановлением Правления НБУ от 31.12.97г.

35. Буянов В.П., Кирсанов К.А., Михайлов Л.М. Рискология: управление риском. – М.: Экзамен, - 2003 г.

36. Грабовый С. Риски в современном бизнесе. - М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

37. Первозванский А. Финансовый рынок: расчет и риск. - М., Соминтэк, 1995.

38. Банковский портфель - 2. / Под ред. Коробова Ю.И. - М., Соминтэк, 1994.


ПРИЛОЖЕНИЕ

Листинг вычислительного модуля аналитической системы анализа и прогнозирования финансовых рисков работы банка.

unit Unit1;

interface

uses

 Windows, Messages, SysUtils, Variants, Classes, Graphics, Controls, Forms,

 Dialogs, Grids, ComCtrls, StdCtrls, Buttons, ExtCtrls, TeEngine, Series,

 TeeProcs, Chart, XPMan;

type

 TForm1 = class(TForm)

   PageControl1: TPageControl;

   TabSheet1: TTabSheet;

   StringGrid1: TStringGrid;

   TabSheet2: TTabSheet;

   Chart1: TChart;

   RadioGroup1: TRadioGroup;

   Splitter1: TSplitter;

   TabSheet3: TTabSheet;

   Series1: TLineSeries;

   StringGrid2: TStringGrid;

   Chart2: TChart;

   ComboBox1: TComboBox;

   Label1: TLabel;

   BitBtn1: TBitBtn;

   Series2: TLineSeries;

   TabSheet4: TTabSheet;

   UpDown1: TUpDown;

   Edit1: TEdit;

   Label2: TLabel;

   StringGrid3: TStringGrid;

   BitBtn2: TBitBtn;

   StringGrid4: TStringGrid;

   Edit2: TEdit;

   Label3: TLabel;

   StringGrid5: TStringGrid;

   Label4: TLabel;

   Label5: TLabel;

   StringGrid6: TStringGrid;

   Label6: TLabel;

   CheckBox1: TCheckBox;

   XPManifest1: TXPManifest;

   TabSheet5: TTabSheet;

   TabSheet6: TTabSheet;

   StringGrid7: TStringGrid;

   RadioGroup2: TRadioGroup;

   Splitter2: TSplitter;

   Chart3: TChart;

   CheckBox3: TCheckBox;

   Series3: TLineSeries;

   procedure FormCreate(Sender: TObject);

   procedure StringGrid1MouseMove(Sender: TObject; Shift: TShiftState; X, Y: Integer);

   procedure FormClose(Sender: TObject; var Action: TCloseAction);

   procedure RadioGroup1Click(Sender: TObject);

   procedure BitBtn1Click(Sender: TObject);

   procedure UpDown1Click(Sender: TObject; Button: TUDBtnType);

   procedure BitBtn2Click(Sender: TObject);

   procedure CheckBox2Click(Sender: TObject);

   procedure RadioGroup2Click(Sender: TObject);

   procedure CheckBox3Click(Sender: TObject);

 private

   { Private declarations }

 public

   { Public declarations }

 end;

var

 Form1: TForm1;

 RBI:Byte;

type    mas=array[1..10] of real;

       mas2=array[1..10,1..10] of real;

var a:real;

     m,be,bm:mas;

     B,E,b1,e1:mas2;

     i,k,c,v,l,j,n:integer;

     mp,ebe,mbm,ebm,x,mbe:real;

implementation

{$R *.dfm}

Procedure SaveGrid(FileName:String;StringGrid:TStringGrid);

var f:textfile;

x,y:integer;

begin

assignfile (f,FileName);

rewrite (f);

writeln (f,StringGrid.colcount);

writeln (f,StringGrid.rowcount);

For X:=0 to StringGrid.colcount-1 do

      For y:=0 to StringGrid.rowcount-1 do

writeln (F, StringGrid.cells[x,y]);

closefile (f);

end;

Procedure LoadGrid(FileName:String;StringGrid:TStringGrid);

var f:textfile;

temp,x,y:integer;

tempstr:string;

begin

assignfile (f,FileName);

reset (f);

readln (f,temp);

StringGrid.colcount:=temp;

readln (f,temp);

StringGrid.rowcount:=temp;

For X:=0 to StringGrid.colcount-1 do

      For y:=0 to StringGrid.rowcount-1 do begin

      readln (F, tempstr);

      StringGrid.cells[x,y]:=tempstr;

      end;

closefile (f);

end;

procedure base;

    begin

      for i:=1 to n do

      begin

          for c:=1 to n do

            begin

              for v:=1 to n do

                begin

                B1[c,v]:=B[c,v];

                e1[c,v]:=e[c,v];

                end;

            end;

        for k:=1 to n do

          begin

            B[i,k]:=B1[i,k]/b1[i,i];

            E[i,k]:=E1[i,k]/b1[i,i];for l:=1 to n do

              begin

               if l<>i then

                 begin

                   B[l,k]:=(B1[l,k]-(B1[l,i]*B1[i,k]/B1[i,i]));

                   E[l,k]:=(E1[l,k]-(B1[l,i]*E1[i,k]/B1[i,i]));

                 end;

              end;

          end;

     end;

     for i:=1 to n do

     begin

        for j:=1 to n do

          begin

            be[i]:=be[i]+e[i,j];

          end;

     end;

     for i:=1 to n do

     begin

       for j:=1 to n do

       begin

         Bm[i]:=Bm[i]+m[j]*e[i,j];

       end;

     end;

     for i:=1 to n do

     begin

       ebe:=ebe+be[i];

       ebm:=ebm+bm[i];

       mbm:=mbm+m[i]*bm[i];

       mbe:=mbe+m[i]*be[i];

     end;

     end;

procedure TForm1.FormCreate(Sender: TObject);

var

 i:Integer;

 S:String;

begin

 With StringGrid1 do

 begin

   ColWidths[0]:=20;

   Cells[0,0]:='¹';

   for i:=1 to 10 do

     Cells[0,i]:=IntToStr(i);

   ColWidths[1]:=400;

   Cells[2,0]:='2000 ã.';

   Cells[3,0]:='2001 ã.';

   Cells[4,0]:='2002 ã.';

   Cells[5,0]:='2003 ã.';

   Cells[6,0]:='2004 ã.';

 with StringGrid2 do

 begin

   for i:=1 to 10 do

     Cells[0,i]:=IntToStr(i);

   ColWidths[0]:=80;

   ColWidths[1]:=70;

 end;

 with StringGrid3 do

 begin

   ColWidths[0]:=90;

   ColWidths[1]:=85;

 end;

 with StringGrid4 do

 begin

   ColWidths[0]:=90;

   ColWidths[1]:=60;

 end;

 with StringGrid5 do

 begin

   ColWidths[0]:=90;

   ColWidths[1]:=50;

 end;

 with StringGrid6 do

 begin

   Cells[0,0]:='¹';

   for i:=1 to 8 do

     Cells[0,i]:='K '+IntToStr(i);

   ColWidths[0]:=30;

   i:=StringGrid1.ColCount-1;

   S:=StringGrid1.Cells[i,0];

   Delete(S,Length(S)-2,3);

   i:=StrToInt(s);

   i:=i+1;

   Cells[1,0]:=IntToStr(i)+' ã.';

 end;

 for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

 begin

   S:=StringGrid1.Cells[i,0];

   Delete(S,Length(S)-2,3);

   ComboBox1.Items.Add(S);

 end;

   LoadGrid('Table',Form1.StringGrid1);

   LoadGrid('Coef',Form1.StringGrid2);

   LoadGrid('Effect',Form1.StringGrid3);

   LoadGrid('Var',Form1.StringGrid4);

   RadioGroup1.ItemIndex:=0;

 end;

 StringGrid7.ColCount:=StringGrid1.ColCount;

 StringGrid7.ColWidths[0]:=30;

 StringGrid7.ColWidths[1]:=-1;

     for i:=2 to StringGrid7.ColCount-1 do

          StringGrid7.ColWidths[i]:=150;

   with StringGrid7 do

 begin

   for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

     StringGrid7.Cells[i,0]:=StringGrid1.Cells[i,0];

   for i:=1 to 8 do

     StringGrid7.Cells[0,i]:='K '+IntToStr(i);

{K1}for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

    Cells[i,1]:=FloatToStr(StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,3])/StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,4]));

{K2} for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

     Cells[i,2]:=FloatToStr(StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,5])/(StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,1])+StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,2])+0.3*StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,4])));

{K3}for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

     Cells[i,3]:=FloatToStr(StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,6])/StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,4]));

{K4}for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

     Cells[i,4]:=FloatToStr(11897*(1.3+i/5)/StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,7]));

{K5}for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

     Cells[i,5]:=FloatToStr(StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,8])/StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,4]));

{K6}for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

     Cells[i,6]:=FloatToStr(StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,9])/StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,8]));

{K7}for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

     Cells[i,7]:=FloatToStr(StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,9])/StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,10]));

{K8}for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

     Cells[i,8]:=FloatToStr(StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,9])/StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,4]));

 end;

 RadioGroup2.ItemIndex:=0;

end;

procedure TForm1.StringGrid1MouseMove(Sender: TObject; Shift: TShiftState;

 X, Y: Integer);

var

 r : integer;

 c : integer;

begin

 StringGrid1.MouseToCell(X, Y, C, R);

 with StringGrid1 do

 begin

   if (c = 1) then

     begin

       StringGrid1.ShowHint:=True;

       Hint:=Cells[c,r];

     end

   else

     StringGrid1.ShowHint:=False;

 end;

end;

procedure TForm1.FormClose(Sender: TObject; var Action: TCloseAction);

begin

 SaveGrid('Table',Form1.StringGrid1);

 SaveGrid('Coef',Form1.StringGrid2);

 SaveGrid('Effect',Form1.StringGrid3);

 SaveGrid('Var',Form1.StringGrid4);

end;

procedure TForm1.RadioGroup1Click(Sender: TObject);

var

 i,X:Integer;

 S:String;

begin

 Chart1.Title.Text.Clear;

 RBI:=RadioGroup1.ItemIndex+1;

 Chart1.Title.Text.Text:=StringGrid1.Cells[1,RBI];

 Chart1.SeriesList[0].Clear;

 for i:=2 to StringGrid1.ColCount-1 do

   begin

   S:=StringGrid1.Cells[i,0];

   Delete(S,Length(S)-2,3);

   X:=StrToInt(S);

   Series1.AddXY(X,StrToFloat(StringGrid1.Cells[i,RBI]),'',clGreen);

   end;

end;

procedure TForm1.BitBtn1Click(Sender: TObject);

type

 GMas = array [1..8] of Real;

var

 G: GMas;

 i,j:Integer;

 Coef:Real;

 Col:Integer;

 S:String;

 FillIn:Boolean;

 PRG:Real;

begin

 Chart2.SeriesList[0].Clear;

 for i:=1 to 8 do

   G[i]:=0;

 Col:=ComboBox1.ItemIndex+2;

 for i:=2 to StringGrid7.ColCount-1 do

   begin

   for j:=1 to 8 do

     begin

     if StringGrid2.Cells[2,j] = '-'

     then

       Coef:=StrToFloat(StringGrid2.Cells[1,j])

     else

       Coef:=1/StrToFloat(StringGrid2.Cells[1,j]);

     G[i-1]:=G[i-1]+Coef*StrToFloat(StringGrid7.Cells[i,j])/StrToFloat(StringGrid7.Cells[Col,j]);

     end;

   S:=StringGrid7.Cells[i,0];

   Delete(S,Length(S)-2,3);

   Series2.AddXY(StrToInt(S),G[i-1],'',clBlue);

   end;

   if CheckBox1.Checked = False

   then

     exit;

   FillIn:=True;

   for i:=1 to 8 do

     if StringGrid6.Cells[1,i]=''

     then

       FillIn:=False;

   if FillIn = False

   then

   begin

     MessageDlg('Ïðîãíîç íå áûë ñäåëàí!!!',mtWarning,[mbOK],0);

     CheckBox1.Checked:=False;

     CheckBox3.Checked:=False;

     exit;

   end;

   PRG:=0;

   for j:=1 to 8 do

     begin

     if StringGrid2.Cells[2,j] = '-'

     then

       Coef:=StrToFloat(StringGrid2.Cells[1,j])

     else

       Coef:=1/StrToFloat(StringGrid2.Cells[1,j]);

    PRG:=PRG+Coef*StrToFloat(StringGrid6.Cells[1,j])/StrToFloat(StringGrid7.Cells[Col,j]);

     end;

   S:=StringGrid6.Cells[1,0];

   Delete(S,Length(S)-2,3);

   Series2.AddXY(StrToInt(S),PRG,'',clRed);

end;

procedure TForm1.UpDown1Click(Sender: TObject; Button: TUDBtnType);

var

 i,j:Integer;

 row:Integer;

begin

 StringGrid3.RowCount:=StrToInt(Edit1.Text)+1;

 StringGrid5.RowCount:=StrToInt(Edit1.Text)+1;

 for i:=3 to StrToInt(Edit1.Text)+1 do

 begin

   StringGrid3.Cells[0,i]:=IntToStr(i)+'-ãî âèäà';

   StringGrid5.Cells[0,i]:=IntToStr(i)+'-ãî âèäà';

 end;

 //Ðàáîòà ñ òàáëèöåé âàðèàöèé

 row:=1;

 for i:=1 to StrToInt(Edit1.Text) do

   for j:=i+1 to StrToInt(Edit1.Text) do

   begin

   StringGrid4.RowCount:=row+1;

   StringGrid4.Cells[0,row]:=IntToStr(i)+'-ãî è '+ IntToStr(j)+'-ãî âèäà';

   row:=row+1;

   end

end;

procedure TForm1.BitBtn2Click(Sender: TObject);

var

 row,col:Integer;

 mi,ma:Real;

 coef:Real;

begin

 n:=StrToInt(Edit1.Text);

 for i:=1 to n do

 begin

   E[i,i]:=1;

   m[i]:=StrToFloat(StringGrid3.Cells[1,i]);

 end;

 for i:=1 to n do

 begin

   b[i,i]:=Sqr(StrToFloat(StringGrid3.Cells[2,i]));

 end;

 row:=1;

 for i:=1 to n do

   for j:=i+1 to n do

   begin

     b[i,j]:=StrToFloat(StringGrid4.Cells[1,row]);

     b[j,i]:=StrToFloat(StringGrid4.Cells[1,row]);

     row:=row+1;

     if i<>j then begin E[i,j]:=0; end;

   end;

 ma:=0;

 for i:=1 to n do

 begin

   if m[i]>ma then ma:=m[i];

 end;

   mi:=100000000;

 for i:=1 to n do

 begin

   if m[i]<mi then mi:=m[i];

 end;

 mp:=StrToFloat(Edit2.Text);

 base;

 Label5.Caption:=FloatToStr(sqrt((mp*mp*ebe-2*mp*mbe+mbm)/(ebe*mbm-mbe*mbe)));

 for i:=1 to n do

   StringGrid5.Cells[1,i]:=FloatToStr(((mbm-mp*ebm)*be[i]+(mp*ebe-mbe)*bm[i])/(ebe*mbm-mbe*mbe));

 col:=StringGrid7.ColCount-1;

 for i:=1 to 8 do

 begin

 if StringGrid2.Cells[2,i] = '-' then

   coef:=1 + StrToFloat(Label5.Caption)/20

 else

   coef:=1 - StrToFloat(Label5.Caption)/20;

   StringGrid6.Cells[1,i]:=FloatToStr(coef*StrToFloat(StringGrid7.Cells[col,i]));

 end;

end;

procedure TForm1.CheckBox2Click(Sender: TObject);

begin

 RadioGroup1.ItemIndex:=RadioGroup1.ItemIndex+1;

 RadioGroup1.ItemIndex:=RadioGroup1.ItemIndex-1;

end;

procedure TForm1.RadioGroup2Click(Sender: TObject);

var

 i,X:Integer;

 S:String;

begin

 Chart3.Title.Text.Clear;

 RBI:=RadioGroup2.ItemIndex+1;

 Chart3.Title.Text.Text:=StringGrid7.Cells[0,RBI];

 Chart3.SeriesList[0].Clear;

 for i:=2 to StringGrid7.ColCount-1 do

   begin

   S:=StringGrid7.Cells[i,0];

   Delete(S,Length(S)-2,3);

   X:=StrToInt(S);

   Series3.AddXY(X,StrToFloat(StringGrid7.Cells[i,RBI]),'',clAqua);

   end;

 if CheckBox3.Checked = False

 then exit;

if StringGrid6.Cells[1,RBI]<>'' then

   begin

     S:=StringGrid6.Cells[1,0];

     Delete(S,Length(S)-2,3);

     X:=StrToInt(S);

     Series3.AddXY(X,StrToFloat(StringGrid6.Cells[1,RBI]),'',clRed);

   end

 else

   begin

     MessageDlg('Ïðîãíîç íå áûë ñäåëàí!!!',mtWarning,[mbOK],0);

     CheckBox3.Checked:=False;

     CheckBox1.Checked:=False;

     exit;

   end;

end;

procedure TForm1.CheckBox3Click(Sender: TObject);

begin

 RadioGroup2.ItemIndex:=RadioGroup2.ItemIndex+1;

 RadioGroup2.ItemIndex:=RadioGroup2.ItemIndex-1;

end;

end.


Инкассация

ухгалтерия

Отдел кассовых операций

Операционный отдел

Расчетный отдел

Отдел

банковских услуг

Транспортный

отдел

Отдел

ценных

бумаг

Отдел кадров

Юридический отдел

Отдел автоматизации

Ревизионный отдел

Админ.- хоз. отдел

Учетно-операционный отдел

Отдел посреднических операций

Службы

банка

Фондовый

отдел

Отдел

Депозитов и расчетных счетов

Валютный

отдел

Отдел

иностранных корреспонтентских счетов

Отдел

долго-срочных

кредитов

Отдел

кратко-срочных

кредитов

Отдел депозитных операций

Валютный отдел

Ревизионный комитет

Кредитный отдел

Кредитный комитет

Председатель правления

Правление банка

Собрание акционеров


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

29542. ПРОФЕСІЙНА ЕТИКА ТА ЕСТЕТИКА 431.18 KB
  Знання естетики впливає на розвиток людини розкриває принципи пізнання естетичних об’єктів. Вона вивчає мораль загалом як особливу сферу життєдіяльності людини аналізує природу структуру та соціальну роль моралі досліджує її походження й історичний розвиток теоретично обґрунтовує певну систему моральних поглядів і норм. Вона розглядає закономірності морального життя особистості та суспільства шляхи й засоби вдосконалення стосунків між людьми способи запобігання руйнації моральних взаємин моральну культуру особистості що проявляється в...
29543. ФІНАНСИ ПІДПРИЄМСТВ. Конспект лекцій 315.5 KB
  Фінанси підприємства – економічні відносини які пов’язані з кругообігом засобів створенням розподілом і використанням фондів грошових коштів. Децентралізовані фонди грошових коштів які використовуються в процесі фінансової діяльності представляють собою фінансові ресурси виробничих об’єднань підприємства і галузей народного господарювання а також населення. За браком власних оборотних коштів для поточного інвестування необхідно визначити потребу в позичкових коштах. Безпосереднім завдання управління фінансами підприємств є забезпечення...
29544. Конспект лекцій з Фінансового права 333.5 KB
  Бюджетне право УкраїниТема 5. Банківська система України. валюта України грошові знаки у вигляді банкнотів казначейських білетів монет і в інших формах що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України а також вилучені з обігу або такі що вилучаються з нього але підлягають обмінові на грошові знаки які перебувають в обігу кошти на рахунках у внесках в банківських та інших кредитнофінансових установах на території України; 2. платіжні документи та інші цінні папери акції облігації купони до них бони...
29545. Фінансове право. Конспект лекцій 713 KB
  Фінансове право в системі права України. Однак коли Національний банк України перевіряє діяльність комерційного банку і виявляє порушення в умовах надання кредиту він має право застосувати фінансові санкції за порушення банківського законодавства як орган що представляє інтереси держави у сфери забезпечення фінансової діяльності держави. Конституція України є Основним Законом держави єдиним нормативноправовим актом найвищої юридичної сили що регулює найважливіші суспільні відносини у тому числі у сфері фінансової діяльності. Норми...
29548. ФУТБОЛЬНЫЙ КЛУБ ЦСКА В ЗЕРКАЛЕ СОВРЕМЕННОЙ СПОРТИВНОЙ ПРЕССЫ: ЕВРОКУБКОВЫЕ ИГРЫ 389 KB
  ЧЕРНЫШЕВСКОГО Кафедра новейшей русской литературы ФУТБОЛЬНЫЙ КЛУБ ЦСКА В ЗЕРКАЛЕ СОВРЕМЕННОЙ СПОРТИВНОЙ ПРЕССЫ: ЕВРОКУБКОВЫЕ ИГРЫ ДИПЛОМНАЯ РАБОТА студента 5 курса Института филологии и журналистики Кудряшова Владимира Александровича фамилия имя отчество Научный руководитель профессор д. звание подпись дата инициалы фамилия Саратов 2012 Содержание Введение3 1 глава: ЦСКА 20012005 гг.21 2 глава: ЦСКА 20052012 гг.77 Введение Профессиональный футбольный клуб ЦСКА...
29549. Микрофоны. Использование на сцене и в студии звукозаписи 765.31 KB
  Озвучивание сцены с помощью систем подвесных микрофонов 3 Индивидуальное озвучивание с помощью радиомикрофонов 4 Озвучивание сцены с помощью систем подвесных микрофонов Как правило под словом театр представляется спектакль в больш ом красивом здании с хорошей акустикой где даже шепот будет сл ышен в последнем ряду. Наиболее естественного звучания при усилении актерской речи можно добиться при помощи системы подвесных микрофонов. Для этих целей использу...