86051

Исследование деятельности государственного финансового органа по контролю за финансовыми операциями проходящими через банковские и иные кредитные учреждения

Дипломная

Политология и государственное регулирование

Обмен денег на купюры иного достоинства пли другую валюту. Перевод наличных денег в денежные инструменты. Множественный перевод денег на счета других фирм. Банковская система страны наиболее уязвима к использованию ее для целей отмывания денег.

Русский

2015-04-02

865 KB

2 чел.

 ВВЕДЕНИЕ

   Все более актуальной проблемой глобализации мирового финансового рынка является борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Сегодня географическая экспансия деятельности большинства транснациональных преступных организаций связана не только с аккумулированием доходов от незаконного оборота наркотиков, но и с доходами от иных серьезных национальных и транснациональных экономических преступлений и другими способами существенного подрыва экономики. В последние годы произошел заметный рост профессионализма деятельности таких организаций  и изощренности схем по «отмыванию» доходов от этой деятельности.

     Банковская система страны наиболее уязвима к использованию ее для целей отмывания денег. Банки,  уличенные в причастности к отмыванию денег сознательно или неосознанно, подвергаются огромному репутационному риску. Это может повлечь за собой отток капитала из таких учреждений, или даже из банковской системы страны  в целом, что,  естественно, крайне негативно отразится на состоянии экономики страны. Для недопущения этого необходимо построение национальной системы противодействия отмыванию денег с учетом опыта других стран и рекомендаций международных организаций, субъектами которых станут как государственные органы, так и все финансовые учреждения.

    Целью данной работы является исследование деятельности государственного финансового органа по контролю за финансовыми операциями проходящими через банковские и иные кредитные учреждения и которые могут быть причастны к легализации преступных доходов.

   При написании работы были поставлены  следующие задачи:

  1.  Определение причин возникновения финансового контроля за незаконными операциями;
  2.  Рассмотрение содержания операций по легализации денег;
  3.  Изучение международного опыта противодействия нарушениям в сфере экономики;
  4.  Оценка места и значения Комитета финансового мониторинга в системе государственного финансового контроля;
  5.  Определение перспектив развития органов финансового мониторинга в РФ.

    Объектом исследования является деятельность Комитета Финансового Мониторинга Российской Федерации.

    При написании  работы были использованы международные и национальные законодательные и нормативные акты, периодические издания посвященные данной проблематике, официальные сайты организаций, а так же отчетные данные КФМ  РФ за период с 2010 года по 2011 год.


ГЛАВА
I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЙ КОНСТРУКЦИИ СОДЕРЖАНИЯ И КЛАССИФИКАЦИИ ПРОТИВОПРАВНЫХ ДЕЯНИЙ, СВЯЗАННЫХ  С ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ (ОТМЫВАНИЕМ) ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

1.1. Причины возникновения и необходимость контроля за операциями по легализации доходов

        Термин  «отмывания» денег появился в США, где в 30-х годах прошлого столетия был введен в действие закон, запрещающий свободный оборот алкогольных напитков. Это положило начало так называемому бутлегерству – массовой контрабанде алкоголя. Средства, полученные в результате подобных операций, вкладывались в развитие сети прачечных по всей стране, и доход, полученный от большой стирки, был уже легальным.  Именно тогда этот прием легализации «грязных» денег назвали «отмыванием», что достаточно образно передало сущность процесса преобразования нелегально полученных денег в легальные.

      Существует много определений этого понятия. Президентская комиссия США по борьбе с организованной преступностью в 1984 году использовала следующую формулировку: «Отмывание» денег - это процесс, с помощью которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться полученными от законной деятельности.

      Первым международным актом, направленным на борьбу с «отмыванием» денег стала Венская конвенция ООН «О борьбе с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ» от 20 декабря 1988 года, которая оказала большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран. Венская концепция признала преступлением «отмывание» денег, полученных от незаконного оборота наркотиков. В то же время развитие организованной преступности привело к возрастанию доходов преступных организаций, получаемых из других сфер незаконной деятельности. Часть этих доходов также «отмывалась» и затем инвестировалась в легальную экономику.

      Конвенция Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» № 141 от 8 ноября 1990 года признала преступлением действия по «отмыванию» денег, полученных не только от наркобизнеса, но и от других видов преступной деятельности, определив перечень правонарушений, связанных с этим процессом.

Определение термина «отмывание денег» впервые встречается в Директиве Европейского Экономического Союза  «О предотвращении использования финансовой системы для «отмывания» денег № 91\308\ ЕЭС от 19 июня 1991 года. В этом документе указано, что «отмыванием денег»  являются следующие преступные действия в сфере экономики:

Таблица 1.1.1

 Характеристика правонарушений в сфере экономики.

№ п\п

                                          Действия

1

преобразование и передача имущества, зная, что это имущество получено в результате преступной деятельности или соучастия в такой деятельности с целью сокрытия или маскировки незаконного происхождения средств, или предоставление помощи любому лицу, вовлеченному в такую деятельность, с целью избежания юридических последствий этой деятельности.

2

маскировка настоящих источников, местонахождения, размещения, перемещения, принадлежности прав или собственности имущества, зная, что такое имущество получено в результате преступной деятельности или соучастия в такой деятельности.

3

приобретение, владение или пользование имуществом, зная, что такое имущество получено в результате преступной деятельности или соучастия в такой деятельности.

4

соучастие, предоставление помощи, попытки относительно совершения или предоставления помощи в совершении, подстрекательстве, содействии или предоставлении советов относительно совершения действий.

     Сегодня к «грязным» денежным средствам относятся не только доходы от наркобизнеса, но и доходы, полученные от торговли оружием, людьми, контрабанды, похищения людей, неуплаты налогов и других незаконных источников.

    Для разработки международных норм противодействия легализации денег и финансирования терроризма в 1989 году создана международная организация ФАТФ - группа разработки финансовых мер борьбы с «отмыванием» денег. Поначалу ФАТФ была призвана разработать меры противодействия легализации средств, полученных от торговли наркотическими и психотропными веществами во исполнение Конвенции ООН «О борьбе с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ» от 20 декабря 1988 года. Однако, со временем масштабы деятельности этой международной организации расширились.

Кроме того, ФАТФ публикует список стран, которые не оказывают содействие в борьбе с легализацией денег, и предоставляет рекомендации по принятию этими странами национальных законов относительно противодействия легализации на основе международных стандартов. Список таких стран стал показателем надежности их экономики, инвестиционной привлекательности и международного признания.

В целом, по определению ФАТФ, легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем, - это придание правомерного вида владению, пользованию или  распоряжению денежными средствами или другим имуществом, приобретенными сознательно незаконным путем.  

Исходя из международной практики, к легализации преступных доходов можно  отнести:

Таблица 1.1.2

Способы извлечения незаконных доходов

Легализация преступных доходов

1

сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников;

2

создание видимости законности получения доходов;

3

сокрытие лиц, которые получают незаконные доходы и инициируют сам процесс «отмывания»;

4

уклонение от уплаты налогов;

5

обеспечение удобного и оперативного доступа к средствам, полученным из нелегальных источников;

6

создание условий для безопасного и комфортного потребления «отмытых»  денежных средств;

7

создание условий для безопасного инвестирования «отмытых» доходов в легальную экономическую деятельность, в легальный бизнес.

     Нелегально полученные средства могут быть использованы различными способами в зависимости от кратко- и долгосрочных планов собственников. Их движение происходит, как правило, аналогично движению легально полученных доходов и отличается цикличностью: одни расходуют на потребление, другие - возвращаются в бизнес.  

   «Отмывание» денег является важной составной частью любой преступной деятельности, звеном криминального экономического цикла, который включает:

Рис.1. Звенья криминального экономического цикла. (лист 8 раздаточного материала)

   Накопление криминального дохода – фаза криминального экономического цикла, содержанием которой является получение дохода в результате преступной (общественно опасной) экономической деятельности, осуществление преступлений в сфере экономики.

   Легализация криминальных фондов – фаза криминального экономического цикла, содержанием которой являются финансовые операции, направленные на придание преступно полученным средствам видимости полученных законным путем.

   Использование легализованных криминальных средств – фаза криминального экономического цикла, включающая потребление, криминальное инвестирование преступных доходов (использование легализованных преступно полученных средств для возобновления и расширения преступной организации), инфильтрация их в легальный бизнес   (использование легализованных преступно полученных средств для осуществления прямых и портфельных инвестиций в организации легальной экономической деятельности).

      Определяя объект легализации (отмывания) - «доходы» и «поступления», следует обратиться к международной практике. Так, Конвенция ООН от 20 декабря 1988 года отмечает, что в рамках этого документа «доходы» означают любую собственность, полученную или приобретенную прямо или косвенно вследствие совершения экономического правонарушения. Конвенция Совета Европы от 8 ноября 1990 года определяет «доходы» как любую экономическую выгоду, приобретенную преступным путем, которая может состоять из любой собственности. Еще один термин - «поступления» - был заимствован из Международной Конвенции ООН о борьбе с финансированием терроризма от 9 декабря 1999 года. Он означает любую экономическую выгоду, полученную вследствие совершения экономического преступления, которая может состоять: из материальной собственности; собственности, выраженной в правах; собственности на движимое или недвижимое имущество; собственности на правовые документы, которые подтверждают право на такую собственность или часть в ней. В Конвенции ООН указано следующее:

       Поступления - это любые средства, полученные или приобретенные прямо или опосредствовано путем совершения преступления.

       Средства - это активы любого рода, материальные или нематериальные, движимые или недвижимые, независимо от способа их приобретения, а также юридические документы или акты в любой форме, в том числе в электронной или цифровой, которые удостоверяют право на такие активы или участие в них, включая банковские кредиты, дорожные чеки, банковские чеки, почтовые переводы, акции, облигации, векселя, аккредитивы и т.д.

   Таким образом, в связи с увеличением незаконных действий в сфере экономики, которые выразились в сокрытии, незаконном происхождении и использовании доходов, осуществлении действий по преобразованию нелегально полученных денег в легальные,  заставляет государство принимать меры по контролю за данными процессами.

1.2. Проблемные моменты законодательной конструкции  уголовно-правовых норм, устанавливающих ответственность за легализацию (отмывание) преступных доходов

Проблема законодательной конструкции норм об ответственности за легализацию (отмывание) преступных доходов обсуждалась в юридической литературе достаточно остро. В настоящей работе мы постараемся более подробно остановиться на ряде теоретическим проблем конструкции составов преступления, предусмотренных статьями 174 и 174.1 Уголовного кодекса РФ.

1. В Федеральном законе от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" <1> дается понятие доходов, полученных преступных путем, как денежных средств или иного имущества, полученного в результате совершения преступления1.

Применительно к вопросу о предмете легализации И.А. Клепицкий указывает, что в качестве предмета отмывания денег следует рассматривать не только те вещи, которые получены непосредственно в ходе совершения преступления (например, денежные купюры, полученные в уплату за наркотик), но доходы от совершения преступления в самом широком их понимании2. Данная позиция представляется нам логичной исходя из того, что плоды доходов, полученных преступным путем, фактически также являются доходами, полученными в результате совершения преступления. Между тем признать законодательную формулировку "иное имущество" удачной, на наш взгляд, не представляется возможным ввиду размытости данного понятия. Как следствие, в доктрине уголовного права нет единого мнения относительно того, что же понимать под термином "имущество" применительно к рассматриваемым нормам. В связи с этим Б.В. Волженкин отмечал: используемое в УК РФ понятие "имущество" применительно к преступлениям против собственности ограничивает данный термин лишь движимыми и недвижимыми вещами, что, по мнению автора, противоречит международным нормативным правовым актам в данной области3 <3>. И действительно, обратившись к Варшавской конвенции 2005 г. об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма, мы получим следующее определение: имущество любого рода вещественное или невещественное, движимое или недвижимое, а также юридические документы и акты, дающие право на имущество или долю в имуществе. В частности, Н.А. Лопашенко в отношении понятия "имущество" указывает на следующие его виды: ценные бумаги, драгоценные камни и драгоценные металлы, другие движимые, а равно недвижимые вещи (строения, автотранспорт, сырье, материалы, товар, земельные участки и т.д.).4

--------------------------------

<2> <3> <4>

Таким образом, применительно к понятию имущества как предмета легализации преступных доходов сложилось два основных подхода: 1) основанный на международно-правовом, более широком понимании термина "имущество" как не только движимого и недвижимого, но и прав на имущество и 2) более узкий подход, сводящийся к пониманию имущества только как движимого и недвижимого.

Чтобы разобраться в данной проблеме, необходимо обратиться к гражданско-правовому пониманию имущества.

В статье 130 ГК РФ сказано, что к недвижимым вещам (недвижимому имуществу) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, а также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда; вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом5.

Итак, гражданско-правовое понимание движимого и недвижимого имущества является более широким по отношению к пониманию, которое использует уголовное право применительно к преступлениям против собственности.

Правильным, на наш взгляд, является использование применительно к данному вопросу понятия имущества, исходящего из гражданского законодательства и международных правовых актов.

Во-первых, гражданское законодательство является направляющим с точки зрения регулирования имущественных отношений. Легализация имущества, приобретенного преступным путем, предполагает использование гражданско-правовых институтов, а следовательно, использование гражданско-правового понимания термина "имущество" является логичным с точки зрения последовательности применения законодательства.

Во-вторых, нельзя забывать о том, что легализация доходов, приобретенных преступным путем, является транснациональным экономическим преступлением, а это подразумевает необходимость международного сотрудничества для более эффективной борьбы с легализацией преступных доходов.

Таким образом, как представляется, термин "имущество" применительно к рассматриваемой проблеме охватывает движимое имущество, включая деньги и ценные бумаги, и недвижимое имущество, включая земельные участки, дома, квартиры и т.д.

Отдельно стоит вопрос в отношении объектов интеллектуальной собственности и возможности признать их предметом легализации имущества, приобретенного в результате совершения преступления.

Исходя из широкого понимания предмета легализации преступных доходов, которое дается в международных правовых актах, включая упомянутую нами Варшавскую конвенцию, встает вопрос о признании объектов интеллектуальной собственности предметом легализации имущества, приобретенного преступным путем. В связи с этим необходимо отметить, что уголовная ответственность за нарушение прав интеллектуальной собственности предусмотрена статьей 146 (нарушение авторских и смежных прав) и статьей 147 (нарушение изобретательских и патентных прав) УК РФ. При этом гражданское законодательство, исходя из понимания движимого и недвижимого имущества, фактически интеллектуальную собственность имуществом или имущественным правом не признает. Авторское право регулируется самостоятельной частью четвертой ГК РФ, в которой не упоминается такой термин, как "имущество", а используется категория "объекты интеллектуальной собственности". В связи с этим, основываясь на таком понимании гражданским законодательством термина "имущество", расширение рассматриваемой терминологии применительно к вопросам уголовной ответственности за легализацию имущества, приобретенного в результате совершения преступления, противоречило бы действующему российскому гражданскому законодательству. Таким образом, признавать на данный момент, несмотря на несогласованность с международными правовыми актами, интеллектуальную собственность предметом рассматриваемого преступления не представляется возможным.

2. Важное значение имеет также понимание преступного характера происхождения денег или иного имущества.

В пункте 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем"6 <6> сказано, что при постановлении обвинительного приговора по статье 174 или 174.1 УК РФ судом должен быть установлен факт получения лицом денежных средств или иного имущества, заведомо добытых преступным путем либо в результате совершения преступления. При этом возникает вопрос, любое ли преступление можно считать основным по отношению к легализации. В УК РФ есть прямое исключение, которое будет рассмотрено далее.

Представляет интерес возможность ответственности за легализацию преступных доходов по российскому уголовному законодательству в случае совершения основного (предикатного) преступления за границей.

В Страсбургской конвенции 1990 г. по проблемам борьбы с легализацией преступных доходов под основным правонарушением понимается любое уголовное правонарушение, в результате которого были получены доходы, которые могут стать объектом правонарушения в соответствии с Конвенцией.

В рассматриваемом аспекте необходимо обратить внимание на две возможных ситуации. Во-первых, основным преступлением является деяние, которое признается преступным согласно российскому уголовному законодательству. Во-вторых, деяние является преступным согласно законодательству другого государства и не является таковым в соответствии с российским уголовным законодательством. Исходя из организованного и международного характера современной преступной деятельности, а также частого международного характера самой легализации преступных доходов, подобные ситуации представляются вполне возможными.

Применительно к первой ситуации, на наш взгляд, ответственность за легализацию преступных доходов должна наступать, так как преступный характер происхождения имущества не может определяться границами действия уголовного закона.

Сложнее обстоит дело со второй ситуацией. Доходы получены от преступления, которое таковым признается на территории другого государства, но не признается таковым на территории России. Напрямую толкуя российский уголовный закон, можно сделать вывод, что такое деяние не может признаваться предикатным преступлением применительно к легализации преступных доходов и уголовная ответственность за него наступать, соответственно, не может. При этом подобный вывод противоречит упомянутой Страсбургской конвенции. В связи с вышесказанным, как представляется, можно дать следующее определение основного преступления, свойственное российскому уголовному праву. Под основным преступлением следует понимать любое преступление, признающееся таковым в соответствии с российским уголовным законодательством, в результате которого были получены доходы, которые могут стать предметом легализации преступных доходов.

С другой стороны, в юридической литературе ставился вопрос о том, необходим ли вообще приговор по предикатному преступлению. Генеральный прокурор РФ в информационном письме от 25 ноября 2004 г. N 12/2-04 указал, что установление "факта получения лицом денежных средств или иного имущества, заведомо добытых преступным путем либо в результате совершения преступления, не означает наличия вступившего в законную силу обвинительного приговора суда, установившего событие основного преступления. Преступный способ получения лицом денежных средств или иного имущества следует подтверждать совокупностью доказательств, собранных при производстве предварительного следствия"7 

Такой же позиции придерживался Б.В. Волженкин, который писал: "В ст. ст. 174 и 174.1 УК РФ речь идет о событии преступления и о том, что лицо, осуществляющее финансовую операцию или иную сделку, направленную на легализацию (отмывание) преступных доходов, знало об этом событии, а также о том, что соответствующее имущество приобретено преступным путем... Виновность лица в совершении преступления, явившегося источником отмываемых средств, может быть установлена приговором по делу об их отмывании. Что же касается ситуации, изложенной в ст. 174 УК, то здесь вообще нет необходимости установления конкретных виновников совершения первичного преступления; важно доказать, что событие преступления (допустим, незаконный оборот наркотиков) имело место и результатом этого преступления стало приобретение имущества, легализуемого в данном случае"8. Думается, что позиция, высказанная Б.В. Волженкиным, абсолютно точно отражает суть поставленной проблематики и основы для ее решения.

В тексте статьи 174 УК РФ содержится оговорка, согласно которой ответственности по этой статье не подлежит лицо, совершающее указанные действия с денежными средствами и иным имуществом, добытом в результате совершения следующих преступлений:

- невозвращение средств из-за границы в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);

- уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ);

- уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ);

- уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ);

- неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);

- сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ).

В юридической литературе обсуждался вопрос о природе такого исключения. Применительно к данному вопросу Б.В. Волженкин писал: "Суть всех названных преступлений... заключается в невыполнении соответствующих обязанностей, установленных государством, когда субъект либо уклоняется от уплаты обязательных платежей, либо не переводит из-за границы законно принадлежащие ему средства в иностранной валюте. По-видимому, законодатель посчитал, что во всех этих случаях нет предмета преступления - денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. Эти средства уже были у субъекта и приобретены они не преступным путем, поэтому и надобности в их легализации не существует"9 

Позиция, высказанная Н.А. Лопашенко, сходна с вышеуказанной позицией Б.В. Волженкина. Автор указывает: "...вышеперечисленные составы преступлений не приносят совершившему их преступного дохода в обозначенном выше смысле. В результате их совершения происходит преступное неуменьшение, сохранение прежних размеров своего имущества или имущества организации, в которой это лицо работает"10.

Думается, не имеет смысла не соглашаться с вышеотмеченными позициями, тем более найти другое логичное объяснение рассматриваемого перечня. Между тем необходимо обратить внимание на замечание Б.В. Волженкина, в котором автор задается справедливым, как представляется, вопросом: почему в данный перечень не включены иные преступления, суть которых заключается в невыполнении имущественных обязательств, в частности, перечисленные в статье 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности) или статье 165 (причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием) УК РФ. Здесь можно только добавить, что в иных разделах, помимо раздела VIII УК РФ, также есть целый ряд составов преступлений, в которых получение "преступного дохода" тоже связано с невыполнением имущественной обязанности. В частности, речь может идти о статьях 157 (злостное уклонение от уплаты средств на содержание детей или нетрудоспособных родителей) и 145.1 (невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат) УК РФ. В связи с этим, как представляется, рассматриваемый перечень необходимо признать неточным.

Между тем необходимо отметить, что в юридической литературе встречается и прямо противоположная позиция. В частности, в своем диссертационном исследовании О.А. Рыхлов отмечает: "...в диспозициях ч. 1 ст. 174 и 174.1 УК РФ содержится необоснованное исключение из уголовной ответственности за отмывание доходов, полученных от преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК. Именно эти преступные деяния приносят значительную часть преступных доходов, которые впоследствии легализуются. Логического объяснения такой позиции законодателя нет. В этой связи предлагается изъять указанное исключение из ч. 1 ст. 174 и 174.1 УК РФ" 11.

4. Ранее в уголовном законодательстве Российской Федерации была зависимость наступления уголовной ответственности от размера легализованного имущества. Изменениями, внесенными в УК РФ в 2008 г., рассматриваемый фактор как основание наступления уголовной ответственности за легализацию преступных доходов был устранен. В связи с этим возникает вопрос: должна ли уголовная ответственность наступать за легализацию преступных доходов, добытых в результате совершения любого (за исключением ранее указанного перечня) преступления?

Исследуя зарубежный опыт уголовной ответственности за легализацию преступных доходов, мы отмечали, что во многих уголовных законах зарубежных государств в качестве основания наступления уголовной ответственности за легализацию предусмотрены, как правило, следующие основания:

- характер общественной опасности основного (предикатного преступления);

- размер легализуемого имущества.

В последнее время, ставя вопрос о либерализации уголовного законодательства в экономической сфере, в юридической (и не только в юридической) литературе, также отмечается излишне репрессивный характер российского уголовного законодательства в экономической сфере. Автор данной работы согласен далеко не со всеми предлагаемыми изменениями в уголовный закон в сфере охраны экономических отношений. Между тем применительно к вопросу об излишне репрессивном характере легализации преступных доходов согласно российскому уголовному законодательству необходимо отметить: в данном аспекте действительно, как представляется, есть излишнее уголовно-правовое регулирование экономических отношений. Исходя из действующей редакции УК РФ, некоторые авторы высказывают соображения о том, что уголовная ответственность за легализацию преступных доходов является излишней. С подобной позицией согласиться, безусловно, нельзя. Легализация преступных доходов является преступлением с повышенной степенью общественной опасности, поскольку способствует проявлению таких особо опасных форм преступной деятельности, как организованная и профессиональная преступность, финансирование терроризма и т.д. В связи с этим борьба с ней уголовно-правовыми средствами необходима. Другой вопрос состоит в том, действительно ли деяние по легализации имущества, добытого преступным путем, представляет такую степень общественной опасности, что за него необходимо устанавливать уголовную ответственность. Думается, в данном случае необходимо воспользоваться опытом зарубежного законодателя и установить зависимость наступления уголовной ответственности от определенных оснований. Ввиду этого представляется ошибкой законодательное решение, в котором была устранена зависимость наступления уголовной ответственности за легализацию преступных доходов от размера легализуемого имущества.

Представляется, что более интересным законодательным решением является зависимость наступления уголовной ответственности за легализацию преступных доходов от степени общественной опасности совершаемого преступления. Поэтому, на наш взгляд, логичным законодательным решением было бы установить зависимость наступления уголовной ответственности от тяжести совершенного преступления, ограничив круг основных (предикатных) преступлений, согласно российскому уголовному законодательству, лишь тяжкими и особо тяжкими преступлениями. Подобное решение позволит законодателю устранить из перечня деяний, ответственность за которые наступает согласно российскому уголовному законодательству, деяния, обладающих недостаточной степенью общественной опасности.

Предвидя возможные возражения применительно к тому, что тяжесть легализации преступных доходов не меняется в зависимости от степени общественной опасности предикатного преступления, хотелось бы заметить: применительно к данному деянию необходимо все же рассматривать эти преступления в зависимости друг от друга, и степень общественной опасности легализации напрямую зависит от степени общественной опасности того деяния, которое является основным по отношению к легализации преступных доходов.

5. В течение долгого времени объективная сторона легализации, предусмотренной статьями 174 и 174.1 УК РФ, различалась, но Федеральным законом от 7 апреля 2010 г. различия были нивелированы. Отличие объективной стороны преступления, предусмотренного статьей 174.1, от предусмотренного статьей 174 УК РФ состояло в наличии двух дополнительных альтернативных действий: использование денежных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской деятельности; использование денежных средств или иного имущества для осуществления иной экономической деятельности. Применительно к вопросу о расхождении объективной стороны двух указанных составов преступления в литературе высказывалась негативная оценка. В частности, Н.А. Лопашенко писала: "Не совсем ясна логика законодателя, установившего разные формы легализации для разных субъектов: речь идет, конечно, об использовании денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем, для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности, которая может быть формой легализации только по ст. 174.1 УК РФ. Почему не признается легализацией управление третьим лицом преступно полученным имуществом путем использования его в бизнесе? Подобное поведение ничуть не менее (если не более!) опасно, чем совершение с этим имуществом финансовых операций и других сделок"12 

Между тем законодатель вполне обоснованно привел редакции рассматриваемых статей к единому знаменателю, что давно напрашивалось. Хотя несколько спорным является способ, которым эти преобразования совершил, фактически декриминализировав два способа совершения легализации применительно к статье 174.1 УК РФ и оставив лишь те способы, которые предусмотрены статьей 174 УК РФ.

Как представляется, в данном вопросе необходимо согласиться с вышеуказанной позицией Н.А. Лопашенко о большей общественной опасности использования преступных доходов в бизнесе. С этой точки зрения сужение признаков объективной стороны легализации, на наш взгляд, является ошибочным решением.

1.3. Экономическое содержание и классификация нарушений при осуществлении финансовых операций

Сама по себе легализация (отмывание)  денег – довольно сложный процесс: доходы, полученные преступным путем, проводятся через финансовую систему с целью сокрытия их нелегального происхождения и придания им вида законно полученных. «Отмывание» денег может быть связано с любым преступлением (предикатным преступлением), приносящим существенные доходы: вымогательством, торговлей оружием и наркотиками, а также «беловоротничковыми» преступлениями (махинациями, содеянными служащим или лицом, которое занимает высокое общественное положение). Хотя процесс легализации, «отмывания» денег наиболее часто складывается из сложной последовательности операций, в целом он сводится к трем основным действиям: размещение  - слоение  - интеграция.

Рис.2. Процесс и методы «отмывания» незаконно извлеченных доходов. (лист 8 раздаточного материала)

  Первое действие – размещение. Может быть выполнено путем депонирования средств в местных банках или чаще в других типах финансовых учреждениях.  Денежная наличность может быть также переведена за границу для ее депонирования в иностранных финансовых учреждениях или использована для приобретения товаров высокой ценности (художественные произведения, самолеты, яхты, драгоценные металлы и камни), которые могут быть перепроданы с оплатой банковским чеком или банковским переводом.   Этап размещения крупных сумм наличности является самым уязвимым звеном в процессе «отмывания» денег - полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены именно на этом этапе.

    Второе действие - «слоение». Задача здесь состоит в том, чтобы путем сложной последовательности финансовых операций («накладыванием» слоев) отделить незаконные доходы от их источника и скрыть так называемый аудиторский след (отслеживание соглашений при проведении проверки). Эта стадия может включать такие операции, как перевод депонированной денежной наличности, конвертация депонированной денежной наличности в денежно-кредитные инструменты (облигации, акции, дорожные чеки и др.), перепродажа товаров высокой ценности и денежно-кредитных инструментов, инвестиции в недвижимость и легальный бизнес, особенно в индустрию туризма и досуга. Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах - типичный инструмент, использованный в стадии «слоения». Директоры таких компаний - это зачастую местные адвокаты, действующие как поверенные. В их задачу входит сокрытие информации о реальных собственниках компании - получателях выгоды. И благодаря жестким законам защиты банковской тайны и праву адвоката не разглашать информацию, полученную от клиента, они с этой задачей успешно справляются.

     Третье действие – интеграция. При интеграции «отмытые» деньги возвращаются в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Интеграция может включать довольно большое число различного рода способов и техник, например использование компаний для предоставления ссуды в размере незаконных доходов или использования средств, депонированных в иностранном банке, в качестве залога под кредиты местных банков. Другой распространенный метод состоит в выписывании ошибочных накладных (счетов) за проданные либо фиктивно проданные товары за границу.  Если след «отмываемых» денег не был выявлен на двух первых стадиях, то затем отделить «законные» деньги от «незаконных» достаточно сложно. Обнаружение «отмытых» денег на стадии интеграции становится возможным, как правило, лишь с помощью агентурной работы. Остановимся и рассмотрим стадии  и  методы «отмывания» денег более подробнее.

Размещение.

Размещение  - это физическое размещение наличных денежных средств в финансовые инструменты, а также размещение средств территориально удаленных от мест их происхождения.

      Методы, используемые на этой стадии «отмывания», предполагают размещение:

                      1. в традиционных финансовых учреждениях;

  1.  в нетрадиционных финансовых учреждениях;
  2.   через учреждения нефинансового сектора;
  3.   за пределами страны.

  Традиционные финансовые учреждения занимаются обычным финансовым бизнесом на основании лицензии или разрешения. К ним относятся банковские и специализированные небанковские финансово-кредитные институты (коммерческие банки, сберегательные банки и ассоциации, кредитные союзы, взаимные фонды, пенсионные фонды, страховые компании, финансовые компании, инвестиционные фонды, валютные биржи и др.), которые подчиняются и управляются государственными регулирующими инстанциями.

Способы с помощью которых преступники используют традиционные финансовые учреждения, включают:

Рис.3. Способы размещения денежных средств в традиционных финансовых учреждениях. (лист 9 раздаточного материала)

1. Смерфинг  - структурирование операций с наличными деньгами (техника дробления вкладов) - способ, основанный на ограничении масштабов осуществляемых финансовых операций (вклады, покупка денежных инструментов и обмен купюр мелкого достоинства на более крупные) с целью избежания заполнения специальных форм отчетности  посредством разделения одной крупной суммы на несколько небольших (размером ниже пороговой суммы). Затем деньги переводятся на иной счет, как правило, в другую страну. Это один из наиболее часто используемых методов на данной стадии отмывания.

2. Установление контроля над финансовыми учреждениями - метод, базирующийся на установлении контроля над деятельностью персонала финансового учреждения или над финансовым учреждением со стороны преступной организации. Такое подчинение упрощает размещение незаконных денег, их «слоение» и интеграцию.

   В последнее время отмечаются попытки криминальных организаций проникнуть в мелкие банки и небанковские финансовые структуры, а также усилить контроль над деятельностью предприятий, расположенных в зоне их действия. В этом случае к «отмыванию» денег привлекаются руководители и служащие банков, которые оказывают преступникам содействие в дроблении сумм нa счетах, использовании банковского счета для массовых операций по вкладам и снятию денежных средств. За несколько месяцев до проверки банковской бухгалтерии операции прекращаются на счету оставляются незначительные суммы. В ходе проверки выясняется, что в течение последних месяцев по счету не осуществлялось значительного движения средств, что не вызывает особых подозрений.

 Данный способ широко используется в странах СНГ, где огромное количество организованных преступных групп, специализирующихся на  легализации доходов, полученных от незаконной деятельности, образовали собственные предпринимательские структуры. Помимо этого подобными группами установлен контроль над большим количеством  хозяйствующих субъектов, среди которых - предприятия и организации государственного сектора экономики, целый ряд банковских и  финансовых структур.

3. Незаконное  использование исключений из закона. Данный способ наиболее часто используется в странах, принявших специальное законодательство  об «отмывании» денег. Согласно определенным нормам, банкам предоставляется право освобождать клиентов от заполнения специальных форм отчетности об операциях с наличностью в размере, превышающем пороговую сумму, что в некоторых сферах  бизнеса  является обычной практикой.

 Среди  других исключений, применяемых для размещения наличных денег, следует отметить использование больших сумм наличных  денежных средств представителями этнических и иных групп, члены которых не привыкли к механизмам платежей, основанным на документообороте. Незаконное использование таких исключений облегчается при создании фиктивных компаний либо установлении контроля над банковскими сотрудниками.

4. Использование корреспондентских отношений между банками. Способ, основанный на переводе незаконных сумм в банки-корреспонденты при создании видимости межбанковского перевода. Данный способ позволяет перемещать особо крупные суммы путем создания документов, вуалирующих истинную суть операций.

5. Создание ложного бумажного (аудиторского) следа. Преднамеренное использование документов, маскирующих истинные источники, собственников и места расположения незаконно полученных доходов. Это может быть сделано, например, путем заполнения ложной формы отчетности о движении средств, с целью «узаконить» наличные, полученные внутри страны, для дальнейшего размещения на счетах в банках или вывоза за пределы страны.

     В связи с совершенствованием системы идентификации клиентов использование счетов, открытых на ложные имена, несколько сократилось. При этом отмечаются многочисленные случаи открытия счетов на имя родителей, компаньонов или любых других лиц, действующих по указанию преступников. Для сокрытия реальных владельцев денег часто используется открытие подставных контролируемых компаний, как правило, зарегистрированных в других странах, а также услуги адвокатов. Бухгалтерии этих компаний часто труднодоступны для властей, т.к. находятся в экстерриториальных зонах, и их руководство осуществляется на расстоянии в соответствии с анонимными инструкциями. Эти компании используются, как правило, для накопления денег на покупку недвижимости и для осуществления банкротств.

6. Перевод средств, полученных незаконным путем за рубеж. Осуществляется посредством различных финансовых сделок с использованием таких инструментов, как телеграфные переводы, чеки, аккредитивы, векселя и другие.

7. Использование «коллективных» счетов. Этим способом часто пользуются группы преступников - выходцев из стран Африки и Азии. Иммигранты вносят многочисленные мелкие суммы на один счет, а затем эти вклады переводятся за границу. Часто на иностранный счет поступают средства с нескольких счетов, на первый взгляд, никак не связанных между собой в стране происхождения.

8. Использование транзитных счетов, т.е., в первую очередь, вкладов до востребования, открытых в финансовых учреждениях иностранными банками или учреждениями. Иностранный банк переводит все вклады и чеки своей клиентуры (как правило, индивидуальных вкладчиков или предприятий, расположенных за пределами страны) на единый счет, который открывается в местном банке. Иностранные клиенты имеют право подписи по этому счету и могут осуществлять международные банковские операции.

9. Механизм гарантии ссуды является способом, используемым в некоторых странах для контрабанды наличных денег. Суть его состоит в том, что средства, полученные от незаконной деятельности, переводятся в другую страну, а затем используются в качестве обеспечения или гарантии для банковской ссуды, которая, в свою очередь, переводится в страну происхождения «грязных» денег. Этот метод не только придает отмытым деньгам вид подлинной ссуды, но часто сопровождается предоставлением налоговых льгот.

10. Валютные биржи - организации, специализирующиеся на проведении валютных операций, подразделяются на три категории:

а) отделы валютных операций в основных банках;

б) крупные валютно-торговые компании, работающие с множеством валют;

в) мелкие валютно-торговые компании, расположенные вблизи международных границ.

    Хотя основная функция этих организаций - обмен одной валюты на другую, они предоставляют, обычно, ряд сопутствующих услуг, например, продажа денежных ордеров и чеков, перевод денег, обмен валюты на чеки и платежи для клиентов со счетов валютных компаний.

11. Страховые компании - использование страховых компаний в целях «отмывания» денег, как правило, требует безусловного подчинения сотрудников для создания условий размещения незаконных доходов в законной финансовой системе.

 Размещение в нетрадиционных финансовых учреждениях. Таковыми называются небанковские финансовые учреждения, фактически осуществляющие оказание банковских услуг. К ним относятся: валютные биржи, брокеры по ценным бумагам или драгоценным металлам, товарно- сырьевые брокеры, казино, организации, оказывающие  телеграфные и почтовые услуги и услуги по обмену чеков на наличные деньги. В последнее время эти финансовые организации стали все чаще использоваться для «отмывания» нелегально полученных доходов и введения их в обычный финансовый оборот. Во многом это связано с тем, что в банковском секторе законодательство, направленное на борьбу с «отмыванием» капиталов, более совершенно. Среди множества методов, используемых при размещении преступных доходов через нетрадиционные финансовые учреждения, наиболее часто встречаются:

-слияние законных и незаконных фондов;

-приобретение имущества за наличные деньги;

-незаконный вывоз валюты;

-вывоз денежных средств посредством финансовых сделок.

    Слияние законных и незаконных фондов. Основано на использовании в целях «отмывания» средств предприятий, в которых значительные суммы наличных денег представляют собой обычное и законное явление (например, рестораны, бары, гостиницы, компании и др.). При этом применяются две основные схемы: первая - сокрытие незаконных доходов в массе законных операций (слияние) реально функционирующих фирм; вторая - создание фиктивной компании, не проводящей реальной деятельности, но создающей видимость осуществления операций и показывающей в финансовой отчетности в качестве дохода легализуемые деньги.

    Приобретение имущества за наличные деньги. Приобретение машин, яхт, самолетов, акций, предметов роскоши или недвижимости за наличный расчет является способом «отмывания» денег. Цель подобных приобретений троякая: поддерживать роскошный стиль жизни; переводить подозрительно крупные суммы наличных денег в одинаково ценные, но менее подозрительные формы и покупать имущество, которое в дальнейшем будет использовано в преступных целях.

     Незаконный вывоз валюты. Осуществляется в двух основных формах: посредством физического вывоза и вывоза через финансовые операции. Так, объем каждой перевозки наличности обычно составляет не более 300 тыс. долларов, что дает возможность преступникам ограничить свои потери в случае воровства или успешной работы оперативных служб.

     Вывоз денежных средств посредством финансовых сделок. Осуществляется с использованием методов,  что и  при размещении через традиционные финансовые учреждения.

Конкретные технологии использования нетрадиционных финансовых учреждений для «отмывания» денег зависят от многих факторов, обусловленных, преимущественно, особенностями правового регулирования деятельности этих учреждений в различных странах.

При размещении в нетрадиционных финансовых учреждениях используют:

 

Рис.4. Размещение денежных средств через нетрадиционные финансовые организации. (лист 10 раздаточного материала)

1. Учреждения, осуществляющие валютные операции - используются для «отмывания» капиталов, предлагая клиентам ряд услуг, вызывающих интерес у преступников: обмен валюты; размен мелких купюр на крупные; обналичивание еврочеков, дорожных чеков, распоряжений о произведении платежа и чеков частных лиц. Важное значение имеет, также то, что работа обменных пунктов не подлежит такой строгой регламентации, как функционирование традиционных финансовых институтов. Обменные пункты часто не имеют системы внутреннего контроля для защиты от операций по «отмыванию» денег. Кроме того, большинство посетителей пунктов - случайные люди, что затрудняет идентификацию клиента. Незаконно вывезенная валюта обменивается за рубежом, иногда по более выгодному курсу, а затем вновь возвращается в страну.

2. Организации, осуществляющие денежные переводы - выполняют переводы денег как внутри страны, так и за рубежом с помощью телеграфа, чеков, курьеров, факсов, компьютерных сетей и другими способами. Они также, продают пли выпускают такие платежные инструменты, как дорожные чеки, денежные ордера и др. Их узаконенная функция - отправка денег за рубеж для тех, кто не в состоянии установить отношения с традиционными финансовыми учреждениями.

    Популярность этих учреждений в деле «отмывания» капиталов обусловлена тем, что их работа регламентируется законодательством в гораздо меньшей степени, чем деятельность банков. Часто эти службы, находящиеся под контролем многочисленных этнических групп, оказывают посреднические услуги в предоставлении капиталов в местной валюте в распоряжение преступных организаций. Посредник уступает затем капиталы незаконного происхождения иностранным предпринимателям, желающим законным путем приобрести товары для экспорта. Так, для «отмывания» денег довольно часто прибегают к услугам «подпольных» банков, которые почти всегда связаны с этническими преступными группировками.

   Посредник, которым может быть финансовая организация или обычный коммерсант, заключает договор с соответствующей компанией в другой стране. Обе стороны имеют клиентов, желающих получить средства в другой стране, и, после взимания комиссионных, оба посредника согласовывают суммы, которые могут быть предоставлены их клиентам и уравновешивают их счета в определенные сроки, например один раз в месяц. В некоторых регионах мира подобные операции порождают обширные «черные» валютные рынки.

3. Брокеры по ценным бумагам - вовлекаются в незаконный бизнес для того, чтобы структурировать большие взносы наличных и замаскировать реальный источник доходов.

4. Брокеры и дилеры по драгоценным металлам,  камням  и художественным изделиям - обычно этот вид деятельности ориентирован на расчеты наличными деньгами, которые обмениваются на драгоценные металлы, камни или произведения искусства. Те, в свою очередь, могут служить расчетным инструментом, причем их гораздо легче перевезти через границу. Следует заметить, что большие оптовые покупки за наличные деньги не являются подозрительными в этом виде бизнеса. Что касается  продажи и покупки драгоценных металлов, то они часто осуществляются через брокера, и сам предмет покупки физически не переходит из рук в руки.

5. Казино и другие заведения, занимающиеся азартными играми (ипподромы, спортивные тотализаторы и др.) - представляют значительную угрозу своими возможностями для «отмывания» денег, поскольку тотализаторы воспринимаются как законная практика, при этом нелегальная активность может быть легко замаскирована путем слияния нелегальных и законных фондов. Индустрия азартных игр активно использует наличные деньги, предоставляя своим клиентам анонимность. В частности, казино также предлагает полный спектр таких финансовых операций, как предоставление кредитов, сейфов, продажа чеков и перевод денег.

6.  Адвокаты, высококвалифицированные бухгалтеры, финансовые
советники. В связи с ужесточением законодательства, направленного на борьбу с «отмыванием» денег, преступники все чаще прибегают к услугам специалистов и используют для размещения и объединения капиталов их счета. В этом случае «отмыватель» надеется воспользоваться привилегированными отношениями между адвокатами и их клиентами. Представители этих профессий нередко имеют дело с крупными суммами денег, законно представляя интересы своих клиентов. Адвокаты могут получать на специальные банковские счета, открытые для получения гонораров большие суммы наличных, добытых незаконным путем. Эти счета регистрируются на имя адвоката и, как правило, не дают информацию о его клиенте. Как часть схемы «отмывания» денег, адвокат возвращает деньги клиенту в иной форме (например, чеком или серией чеков, другими денежными инструментами или путем покупки недвижимости). В связи с неотъемлемой привилегией на конфиденциальность клиента доказать незаконность происхождения денег и проводимых операций крайне сложно.

7. Организации, выпускающие денежные ордера и дорожные чеки - перевод  наличных денег в другие денежные инструменты создает условия для более легкого перемещения незаконных доходов или их размещения  на финансовых счетах без предоставления отчетности.

8. Товарно-сырьевые брокеры - как и брокеры драгоценных металлов, они в состоянии содействовать преступникам путем предоставления возможности вкладывать незаконные доходы в законную финансовую систему.

Размещение через учреждения нефинансового сектора также активно используются для «отмывания» денег, полученных преступным путем. Учреждения, связанные с индустрией развлечений (предприятия, организующие досуг в целом; бары; кафе-мороженое; дискотеки; спортивные оздоровительные центры; гостиницы и рестораны; клубы для мужчин; агентства по организации концертов; массажные салоны; пиццерии; сауны; секс-шопы;  видеотеки).

   Учреждения, связанные с автомобильным бизнесом (торговля автомобильными покрышками; прокат автомобилей; использование автомобилей в коммерческих целях; комиссионная торговля автомобилями; торговля запасными частями; ремонт автомобилей; торговля бензином).

Розничная торговля (антикварные магазины; комиссионные магазины; магазины по продаже электронно-вычислительной техники; фотомагазины; ювелирные магазины; пункты проката; обувные магазины; магазины по продаже подержанных вещей; магазины по продаже оружия; магазины по продаже радиоприемников и радиодеталей; фирмы-поставщики для ресторанов).

   Предприятия сферы услуг (фирмы по установке различных автоматов; агентства, осуществляющие перевозки автобусами; типографии; фирмы по найму жилья; агентства по организации морских и речных перевозок; мастерские по выполнению татуировок и т.п.)

Другие предприятия (строительные фирмы; предприятия, торгующие металлоломом).

Размещение за пределами страны – это размещение незаконно полученных доходов за границей без привлечения официальных учреждений происходит посредством физического вывоза денежных средств. Он осуществляется различными методами, среди которых наиболее типичными являются: скрытый вывоз денег курьерами (контрабанда); вывоз денег в тайниках в транспортных средствах или грузах; почтовыми отправлениями; с использованием подпольных банковских систем.

Слоение.

Слоение - отрыв незаконных доходов от их источников путем создания сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку аудиторского следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно и не было обнаружено, то раскрыть дальнейшие действия по «отмыванию» денег становится практически невозможно. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих  конфискации. Методы, используемые в процессе слоения:

1. Перевод наличных денег в денежные инструменты. После того, как незаконные доходы успешно размещены в финансовых учреждениях, они превращаются в денежные инструменты (дорожные чеки, денежные  переводы, банковские чеки, облигации и акции), что облегчает вывоз незаконных доходов из страны.

2. Приобретение  и продажа имущества. Когда «отмыватель» денег помещает  их в приобретаемое имущество, последнее впоследствии может быть  перепродано внутри страны или вывезено и продано за рубежом.  Это приводит к двойному результату: усложняется поиск лица, «отмывавшего» деньги, и становится труднее найти и конфисковать имущество.

3. Электронный перевод средств. Является, пожалуй, наиболее важным из современных методов «слоения». Он предоставляет преступникам такие преимущества, как скорость, минимальный аудиторский след и высокую  анонимность при значительном объеме денежных переводов.

4. Множественный перевод денег на счета других фирм. Подобный перевод, маскируемый  ложными сделками посредством самоликвидации фирм, позволяет  достаточно эффективно скрывать источник происхождения финансовых средств. В настоящее время для проведения операций второй фазы  большую роль играют оффшорные зоны, а также страны с мягким налоговым режимом и слабой системой финансового контроля.

Интеграция.

Интеграция - придание видимости легальности преступно полученным финансовым средствам. На этой фазе деньги обретают легальный источник происхождения и инвестируются в легальную экономику. После того, как процесс расслоения успешно проведен, лица, «отмывающие» деньги, должны создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. На стадии интеграции «отмытые» деньги помещаются в банковскую систему под видом законно заработанных доходов. Методы, используемые в процессе интеграции:

1. Продажа недвижимости. Существует множество способов продажи недвижимости, позволяющих вернуть «отмытые» деньги обратно в экономику. Например, недвижимость может быть куплена подставной фирмой, использующей незаконные деньги. Выручка от последующей продажи этой недвижимости уже считается законно заработанным доходом. Может быть, также, куплен находящийся в упадке бизнес, чтобы создать видимость того, что доход является результатом активной работы этого бизнеса.

2. Искажение цен внешнеторговых сделок. Этот метод эффективен для интеграции незаконных доходов в экономику. Существует, как минимум, две разновидности подобных схем: а) завышение в документах, ввозимых в страну, денежных сумм с целью оправдания вложений соответствующих сумм в банки; б) завышение объема экспорта с целью обоснования получения соответствующих сумм из-за рубежа.

3. Сделки с занижением цены. В качестве примера можно также привести операции с недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене, а разница доплачивается «грязными» деньгами. После этого имитируется ремонт, и объект продается по более высокой цене. В результате формируется внешне легальный доход. Подобные операции проводятся и с акциями по условиям рыночных цен.

4. Сделки с завышением цены. Распространены на аукционах, в операциях с произведениями искусства. Вещи, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно, продаются по очень высокой цене. В результате образуется высокий реальный доход.

5. Трансферпрайсинг. Популярен в экспортно-импортных операциях. Составляются два договора: реальный и фиктивный (с завышенной суммой сделки). По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете этой фирмы в качестве дохода.

6. Использование банковских счетов иностранной или совместной фирмы. Основная цель - манипулирование деньгами в виде предоставления ссуд, оплаты аккредитивов, выплаты гонорара за консультации, чтение лекций, проведение платежей по фальшивым договорам или за фиктивные услуги, выплата зарплаты или комиссионных сдельным лицам или компаниям.

7. Депонирование наличности на банковский счет фирмы. Цель – придать деньгам видимости доходов от продаж.

8. Подставные компании и ложные кредиты. Фонды денежных средств, имеющие преступное происхождение, могут быть представлены как законно полученные, путем придания им видимости заемных средств. Кредитором выступает формально независимая, но фактически контролируемая преступниками компания. Она может быть существующей или фиктивной. Такие компании обычно создаются в тех странах, где законы охраняют интересы корпораций.  Побочным результатом такой схемы является уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения суммы процентов на затраты.

9. «Отмывание» через казино и лотереи. Деньги декларируются в качестве выигрыша.

10. Установление контроля над иностранными банками. «Отмывание» денег с  использованием контролируемых иностранных банков является вершиной уголовного мастерства, и раскрытие факта подобного «отмывания» чрезвычайно сложно для правоохранительных органов. Важность подобного пути для преступных организаций определяется, во-первых, возможностями иностранных банков скрыть значимую часть своей активности по переводу денег. Во-вторых, используя банковских служащих, «отмыватель» денег может получить кредит, имеющий видимость законного, хотя фактически этот кредит обеспечен незаконными доходами. В-третьих, добровольная помощь иностранного банка часто ограждена банковскими законами и положениями  независимого государства от чрезмерного вмешательства правоохранительных  органов.

   Использование указанных методов интеграции денежной массы существенно облегчается в связи с существованием в ряде зарубежных стран банков, которые не заинтересованы давать полиции соответствующую информацию о своих клиентах. Речь идет, главным образом, об оффшорном банковском бизнесе, который считается в настоящее время одним из самых прибыльных. Основными причинами распространенности такого бизнеса являются: отчисление небольшого дохода, получаемого банками от своих клиентов, в бюджет государства; наличие в числе учредителей банка лиц из местного населения и приглашение некоторых представителей из числа местных граждан на работу в такие учреждения.

   Некоторые страны разрешают подобным банкам не отвечать на запросы о состоянии счетов своих клиентов. Единственное условие, когда они могут предоставить информацию о счетах своих вкладчиков, - это обвинение в «отмывании» денег.

   Таким образом,  из приведенных выше сведений мы видим, к какому разнообразию методов и способов прибегают преступники для осуществления операций с денежными средствами, каково их экономическое содержание,  их финансовая сущность в достижении единственной цели  легализации дохода полученного незаконным путем.

 

1.4. Международный опыт организации финансового контроля за правонарушениями в экономике

Для  борьбы с легализацией (отмыванием) денег были созданы различные организации, основной задачей которых является изучение и выработка мер противодействия такому экономическому  процессу как легализация (отмывание) денег. Одной из первых международной организацией стала ФАТФ.

ФАТФ (Financial Action Task Force - FATF) - Группа разработки финансовых мер борьбы с «отмыванием» денег является межправительственным органом, который был создан в Париже (Франция), на саммите стран Большой семерки (G7) в 1989 году. Необходимость создания такого органа была вызвана возрастающей обеспокоенностью мирового сообщества проблемой «отмывания» денег. Решением глав государств и правительств Большой семерки, а также Президента Европейской Комиссии (ЕК), в ФАТФ вошли, кроме государств Большой семерки и членов ЕК, еще восемь других стран. На ФАТФ была возложена ответственность за исследованием методов и тенденций в «отмывании» денег, мониторинг мер, нацеленных  на борьбу с этим явлением, принятых на национальном и международном уровнях, а также разработка мер, которые необходимо задействовать  (принять) для борьбы с «отмыванием» денег. Уже в апреле 1990 года, почти через год после создания, ФАТФ предоставила отчет, который содержал «Сорок рекомендаций», определяющих меры,  внедрение которых является необходимым условием эффективной борьбы с «отмыванием» денег. На протяжении 1991-1992 годов членство ФАТФ  расширилось от первоначальных 16 до 28 членов.

     Исходя из функций, возложенных на ФАТФ, и ее целей, можно определить,  что ФАТФ - это орган, деятельность которого направлена на выработку необходимой политической воли для проведения реформ в сфере законодательства и регуляторной политики для повышения эффективности  борьбы с отмыванием денег на национальном уровне каждого отдельного государства. ФАТФ осуществляет анализ и контроль за введением ее членами мер борьбы с «отмыванием» денег и продвигает на международном уровне идею необходимости внедрения всеми странами таких мер. Для выполнения поставленных задач ФАТФ  тесно сотрудничает с другими международными организациями, которые задействованы в борьбе с отмыванием денег. ФАТФ не имеет  определенного устава, и продолжительность ее  деятельности не ограничена, Группа пересматривает свою миссию каждые пять лет и зависит от волеизъявления стран, которые ее основали. Она продолжит выполнять свои функции после указанной даты только в том случае, если страны-члены группы согласятся с необходимостью ее существования. Официальные языки ФАТФ – английский и французский.

Развернутая структура задач, возложенных на  ФАТФ, имеет следующий вид: распространение информации относительно противодействия «отмыванию» денег во всех регионах мира.

   ФАТФ оказывает содействие установлению международной сети противодействия «отмыванию» денег, основанной на расширении членства в ней, созданию региональных органов такого противодействия в разных частях мира, а также тесному сотрудничеству с соответствующими международными организациями. Контроль над выполнением и соблюдением государствами-членами ФАТФ «Сорока рекомендаций». Все государства-члены ФАТФ проверяются на предмет выполнения этих рекомендаций. Проверка имеет двухсторонний подход: ежегодная самооценка и более детальная процедура взаимной оценки. Изучение и пересмотр методов и тенденций в «отмывании» денег и разработка соответствующих контрмер.

   «Отмывание» денег - деятельность, которая развивается, и поэтому требует постоянного мониторинга. Члены ФАТФ собирают информацию относительно тенденций в «отмывании» денег чтобы обеспечить современность и эффективность «Сорока рекомендаций».

    Для решения задач, возложенных на ФАТФ, в рабочем порядке, несколько раз в год  проводятся пленарные заседания и совещания. На них присутствуют эксперты в сфере юриспруденции, финансов и законодательства. Основные вопросы, рассматриваемые на пленарных заседаниях - это вопросы выработки политики и международных инициатив ФАТФ. Обсуждения охватывают проблемы анализа новых тенденций в «отмывании» денег и соответствующих контрмер, контроля над выполнением этих контрмер, содействие установлению международной сети борьбы с «отмыванием» денег и др.

   В рамках пленарных заседаний ФАТФ создаются специализированные группы, которые обсуждают темы, требующие более детального анализа. Такие группы готовят отчеты, касающиеся результатов их работы к каждой пленарной сессии.

    Методы «отмывания» денег исследуются каждый год на специализированных «типологических» заседаниях. Это обеспечивает возможность для экспертов в сфере законодательства и регуляторной политики государств-членов ФАТФ  вместе с некоторыми другими международными организациями и органами, а также представителями иных стран, обсуждать, исследовать и изучать возможные методы «отмывания» денег и разрабатывать соответствующие контрмеры. Вопросы, касающиеся специфических регионов мира, обсуждаются на встречах различных географо-специализированных групп. Каждые два года ФАТФ  проводит Форум по финансовым услугам с национальными и международными представителями секторов финансовых услуг и других профессиональных  бизнес - структур для обсуждения тем, вызывающих общее беспокойство.

    Решения ФАТФ  принимаются на базе документов, подготовленных Секретариатом организации, либо на основании письменных или устных отчетов делегаций. Процесс принятия решений в пределах ФАТФ основан на консенсусе и, таким образом, все члены активно работают для  достижения согласия по многим проблемам.

   Секретариат ФАТФ - это небольшой специализированный орган, который  размещается в штабе Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) в Париже. Президент ФАТФ - это должность, которую может занимать в течении только  одного года должностное лицо высшего уровня из числа государств-членов ФАТФ. В прошлом президентами ФАТФ были представители Франции (на протяжении первых двух лет), Швейцарии, Австралии, Великобритании, Нидерландов, Соединенных Штатов Америки, Италии, Бельгии, Японии, Португалии, Испании и Гонконга (Китай).

    Ключевым документом ФАТФ являются «Сорок рекомендаций», которые излагают основные универсальные методы борьбы  с «отмыванием» денег. Они обеспечивают полный спектр действий против  «отмывания» денег, охватывающих систему правосудия и законодательства, финансовую систему и ее регулирование, а также международное сотрудничество. «Сорок рекомендаций» были признаны многими международными организациями. Они не сложны и не угрожают экономическому развитию стран, принявших их к реализации. Рекомендации излагают принципы действий и предоставляют странам необходимое пространство в применении этих принципов согласно специфике и конституционному порядку каждой из них. Даже не связанные обязательствами международных соглашений, многие страны приняли политическое обязательство бороться с «отмыванием» денег, применяя «Сорок рекомендаций». Впервые опубликованные в 1990 г., «Рекомендации» были дважды пересмотрены в 1996 и 2003 годах.

     ФАТФ также разработала «Толкование рекомендаций», призванное разъяснить применение некоторых из них и обеспечить дополнительное руководство.  Контроль над выполнением и внедрением странами «Сорока рекомендаций» осуществляется государствами-членами ФАТФ. Самооценка и взаимная оценка - первичные инструменты, благодаря которым ФАТФ контролирует выполнение «Сорока рекомендаций». Проводя самооценку, каждое государство-член организации предоставляет информацию относительно достигнутого прогресса в деле борьбы с «отмыванием» денег, отвечая на ежегодный стандартный анкетный опрос. Затем эта информация анализируется и позволяет оценить степень внедрения «Сорока рекомендаций» в каждой стране.

Второй элемент контроля - взаимная оценка. Любое государство-член ФАТФ поочередно инспектируется комиссией группы на месте. Комиссия состоит из трех - четырех экспертов в области юриспруденции и финансов из других государств-членов ФАТФ. Цель посещения страны состоит в том, чтобы оценить степень ее продвижения в построении эффективной системы противодействия «отмыванию» денег и выявить те проблемы, над которыми нужно работать.

Процесс взаимной оценки более тщателен в отношении стран-членов ФАТФ, которые не выполняют или не полностью выполняют «Сорок рекомендаций». Он предполагает использование подхода, нацеленного на увеличение давления на правительства стран-членов ФАТФ с целью применения ими мер борьбы с «отмыванием» денег.  Осуществление подобной политики начинается с требования к стране предоставить        на пленарном заседании Группы доклад о достигнутых результатах. Далее Президент ФАТФ составляет письмо или в страну направляется комиссия на высшем уровне. ФАТФ может также применить Рекомендацию 21, которая требует, чтобы финансовые учреждения всех стран обращали особое внимание на деловые отношения и операции с лицами из тех стран, которые не выполняют или не полностью выполняют Рекомендации ФАТФ. Последняя мера - рассмотрение вопроса о приостановлении членства такой страны в ФАТФ.  Результаты каждой проведенной взаимной оценки публикуются в ежегодном отчете ФАТФ.

Членами ФАТФ являются 31 страна и территория и две региональные организации:  Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Канада, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Гонконг (Китай), Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Люксембург, Мексика, Королевство Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Российская Федерация, Сингапур, Южно Африканская Республика, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания, Соединенные Штаты Америки, Европейская Комиссия, Совет Сотрудничества Персидского Залива.

Кроме того, в мире создается много региональных организаций, подобных ФАТФ. Они имеют такие же цели и задачи, но их деятельность направлена на отдельный регион. Из которых можно выделить 5 основных, крупных региональных органов:

Азиатско-Тихоокеанская группа по борьбе с «отмыванием» денег (APG);

Карибская группа разработки финансовых мер борьбы с «отмыванием» денег (CFATF);

Восточно- и южноафриканская группа противодействия «отмыванию» денег (ECAAMLG);

Группа разработки финансовых мер борьбы с «отмыванием» денег в Южной Америке (GAFISUD);

Совет Европейского комитета экспертов по оценке мер борьбы с «отмыванием» денег (PC-R-EV COMMITTEE);

Для целей борьбы с «отмыванием» денег ФАТФ  определяет так называемые некооперативные страны и территории. Это помогает обнаружить слабые места в системах борьбы с «отмыванием» денег, которые препятствуют международному сотрудничеству в этой сфере. Цель данного процесса состоит в том, чтобы уменьшить уязвимость финансовой системы к «отмыванию» денег путем принятия и внедрения всеми финансовыми центрами мер по предотвращению, выявлению и наказанию «отмывания» денег в соответствии со всемирно-признанными стандартами. 

Перечень некооперативных стран и территорий обычно называют «черным списком».  Для страны попасть в него «не смертельно», т.к. это не ведет к применению санкций со стороны мирового сообщества. Но ФАТФ, как уже отмечалось, старается таким образом побудить страны внедрять всемирно признанные мероприятия противодействия «отмыванию» денег и, если страна откровенно игнорирует такое побуждение, ФАТФ может рекомендовать применить к стране определенные меры воздействия. Включение и исключение из «Черного списка» стран решается коллегиально на заседаниях ФАТФ.  Страна признается некооперативной на основании  проведенных представителями ФАТФ оценок ситуации с «отмыванием»  денег в такой стране и осуществленных ею мер борьбы с этим  явлением.  Оценка страны выполняется по определенным критериям разработанным ФАТФ. Что касается определения некооперативности страны или территории, то 14 февраля 2000 года ФАТФ опубликовала 25 критериев. Они подразделяются на четыре группы  каждая из которых делится на разделы и конкретные критерии. В настоящее время в «черный список» включены следующие страны и территории: Острова Кука, Гватемала, Индонезия, Мьянма, Науру, Нигерия, Филиппины

Борьба с «отмыванием» денег на протяжении уже более десяти лет является ключевой составной частью общей борьбы с нелегальной торговлей наркотиками и деятельностью организованной преступности. Главным вопросом в этой сфере является обеспечение своевременности получения важной информации или ее части адресатами - следователями и прокурорами.

Эффективное противодействие «отмыванию» денег требует не только знания норм законов и правил, расследования и анализа, но и осведомленности в банковском деле, финансах, бухгалтерском учете и других областях экономики. Поскольку легализация преступных доходов - это экономическое явление, те лица, которые «отмывают» деньги, опираются на уже существующую финансовую и бизнес-практику, а также на недостаточное знание этих сфер деятельности со стороны правоохранительных органов. В расследовании «отмывания» денег принимают участие различные органы исполнительной власти в пределах их компетенции.

 Существующие ограничения на обмен информацией между такими органами, нежелание со стороны финансовых  учреждений предоставлять информацию, которая может быть связана с преступлением, но не обязательно свидетельствовать об его осуществлении, прочие информационные барьеры также отрицательно влияют на эффективность расследований и подтверждают необходимость создания специального органа, который бы занимался сбором и обработкой всей необходимой информации. Для эффективности борьбы с отмыванием денег во многих странах были созданы специализированные государственные структуры, занимающиеся проблемой отмывания денег. Они получили название «подразделения финансовой разведки».

По мере развертывания национальных программ борьбы с «отмыванием» денег в разных странах создавались специализированные государственные органы, которые имели возможность быстро обмениваться информацией между финансовыми учреждениями, правоохранительными органами и органами обвинения (прокуратуры). Такие специализированные органы в мировой практике получили название органы финансовой разведки  (FIU от английского Financial Intelligence Unit). Далее по тексту - ОФР.

   Официальное определение ОФР: «Орган финансовой разведки – это национальный орган, ответственный за сбор анализ и передачу компетентным органам информации о случаях «отмывания» денег, выявленных при раскрытии финансовой информации,  касающейся доходов, относительно которых есть подозрение об их преступном происхождлении; или финансовой информации, которая соответственно национальному законодательству является обязательной к предоставлению для целей борьбы с «отмыванием» денег.

   ОФР - это своего рода клиринговый дом для финансовой информации. Разные страны отводят различное место ФР в структуре государственной власти: некоторые создали ОФР в структуре правоохранительных органов; другие - в рамках Министерства юстиции или Министерства финансов, или, даже, в структуре центрального банка; иные основали межведомственные автономные агентства. Это - внутреннее дело каждой страны. Но, какая бы ни была подчиненность, цели ОФР остаются неизменными: сбор, анализ и обработка сообщений о подозрительных операциях и борьба с «отмыванием» денег.

ОФР - это пункты централизации информации о необычных или подозрительных финансовых операциях. Они - уполномоченные адресаты (получатели) отчетов, которые поступают от финансовых учреждений. В мировой практике подавать отчеты (сообщения) в ОФР обязаны следующие организации: банки, страховые компании, биржи, учреждения, осуществляющие обмен валют, игральные учреждения, другие финансовые учреждения, а также нотариаты и агенты по недвижимости.

Базовая концепция функционирования органов финансовой разведки, принятая в мировой практике, имеет следующий вид:

                                                                                                 3

                                         1

                                                                                                            4

                                                                                      2

  1.  Информация передается органу финансовой разведки
  2.  Возможный обмен информацией с правоохранительными органами
  3.  Возможный обмен информацией с иностранными органами финансовой разведки
  4.  После проведенного анализа информация передается органам обвинения

Рис. 5. Организация работа  органа финансовой разведки.

ОФР являются центрами анализа информации. Считается, что информация, полученная непосредственно от банковского учреждения, не может быть использована неспециализированными службами.  ОФР анализирует такую информацию, дополняет ее и объединяет с другими источниками информации для того, чтобы превратить простое подозрение в обоснованное предположение относительно факта совершения преступления. Результаты такого анализа передаются компетентным органам.

Важно выбрать среди совокупности операций, о которых было сообщено финансовым учреждением, те, которым необходимо уделить особо повышенное внимание. Работа ОФР состоит в определении: относится ли данная операция к обычной финансовой (коммерческой), или она имеет криминальный контекст. Для этого работники ОФР должны, например, ответить на такие вопросы: действительно ли такая фирма существует? осуществляет ли фирма реальную коммерческую деятельность? имеют ли ее акционеры криминальную историю? и т. п. Для того, чтобы сделать вывод, необходимо ответить на следующие четыре вопроса: кто? с кем? для кого? зачем?

    Для проведения такого анализа ОФР должен тесно сотрудничать с учреждениями финансового сектора и сектора недвижимости и в то же время со всеми правоохранительными органами в стране и за ее пределами.

    Одной из основных организаций призванной бороться с легализацией можно считать деятельность Эгмонтской группы. Создание Эгмонтской группы стало кульминацией многолетних усилий стран и международных организаций в борьбе с «отмыванием» денег. Заинтересованность в создании такой группы возникла в результате неформальных контактов представителей органов финансовой разведки разных стран на встречах ФАТФ В 1995 г. в Брюсселе в Эгмонт-Аренбергском Дворце состоялась первая встреча представителей ОФР разных стран. Деятельность Эгмонтской группы направлена на обеспечение диалога (форума) для органов финансовой разведки с целью поддержания их национальных программ противодействия «отмыванию» денег. Такая поддержка заключается в систематизации и обмене информацией между ОФР, улучшении уровня подготовки экспертов и работников этих органов, содействии общению между  ОФР путем применения новейших технологий. Для эффективного обмена информацией между  ОФР создан закрытый безопасный web-сайт Эгмонтской группы, доступ к которому имеют только национальные ОФР. Эгмонтская группа также содействует развитию более плодотворного и тесного сотрудничества между национальными ОФР, особенно в сферах обмена информацией и передачи опыта. Основные приоритеты деятельности Эгмонтской группы:

создание органов финансовой разведки в странах мира;

дальнейшее стимулирование обмена информацией на основе взаимности или взаимной договоренности;

предоставление доступа к закрытому web-сайту Эгмонтской группы всем ОФР;

проведение учебных программ, региональных рабочих групп и осуществление практики обмена персоналом;

рассмотрение формальной структуры Эгмонтской группы для обеспечения постоянного администрирования Эгмонтской группы, а также определение времени и места проведения пленарных заседаний;

разработка процедур принятия решений относительно соответствия национальных органов определению «ОФР»;

формирование, в случае необходимости, дополнительных рабочих групп;

разработка правил обмена информацией;

подготовка информации для публичного представления относительно деятельности Эгмонтской группы.

Поначалу Эгмонтская группа не имела руководящего органа. На пленарном заседании в мае 1999 г. была создана, так называемая, Постоянная административная поддержка (вместо Секретариата). Администратор размещался в ОФР Нидерландов, а начиная с 2001 г. он находится в ОФР Великобритании. Рассмотрение вопросов проводится в специальных рабочих группах, которые были созданы на первой встрече в Брюсселе: правовой, технологической, учебной. На пленарном заседании в Буэнос-Айресе в 1998 г. было решено создать четвертую группу - помощи начинающим странам, или Outreach. На седьмом пленарном заседании Эгмонтской группы в 1999 г. было принято решение об объединении технологической и учебной групп с их дальнейшим переименованием в учебно-коммуникационную рабочую группу. Таким образом, сегодня работают три рабочие группы.

   В настоящее время членами Эгмонтской группы являются, 69 ОФР развитых стран мира. Для того, чтобы стать членом Эгмонтской группы, орган ФР должен отвечать определению, принятому на четвертом пленарном заседании . Процедура принятия в члены Эгмонтской группы разработана Правовой рабочей группой сразу после Мадридской встречи и утверждена всеми руководителями национальных органов финансовой разведки – членов на пленарной встрече в Буэнос-Айресе.

Таким образом мы видим, что проблема  финансового контроля за доходами, полученными незаконным  путем, носит международный характер. Это очень хорошо организованный бизнес, с его разнообразием методов, способов, финансовых схем. Вывод из легальной экономики части капитала негативно отражается на экономических и политических  процессах государства. Данный факт  заставляет мировое сообщество к созданию эффективной и всеобъемлющей глобальной сети противодействия легализации денег, контролю за финансовыми операциями во всех секторах экономики. Также не обошло экономику России такое явление как легализация доходов полученных преступным путем, отток капитала за рубеж. В связи с чем Россия приняла ряд необходимых мер по борьбе с «отмыванием» денег.


ГЛАВА
II. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ ПРАВОПРИМЕНЕНИЯ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ ПРОТИВОПРАВНЫХ ДЕЯНИЙ, СВЯЗАННЫХ ЛЕГАЛТЗАЦИЕЙ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРОТИВОПРАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Организация надзорной деятельности как элемент механизма противодействия правонарушений в сфере ПОД/ФТ

Одним из основных инструментов оценки эффективности работы российской системы ПОД/ФТ является надзорная деятельность.
Основными направлениями надзорной деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу являются:

  •  координация деятельности надзорных органов и взаимодействие с ними в области ПОД/ФТ;
  •  проведение проверок организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, в целях профилактики и предупреждения правонарушений в сфере ПОД/ФТ;
  •  взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти, органами прокуратуры, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями по вопросам ПОД/ФТ.

Объектами контроля со стороны Росфинмониторинга и его территориальных органов являются:

  •  лизинговые компании;
  •  ломбарды;
  •  организации игорного бизнеса;
  •  организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
  •  операторы по приему платежей;
  •  коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов.

Всего на учете в Росфинмониторинге состоит около 17 тысяч организаций вышеуказанных категорий.
Росфинмониторинг как непосредственно, так и через свои территориальные органы, действующие в федеральных округах, осуществляет проверки соблюдения организациями, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, законодательства о ПОД/ФТ.
Целью проверочных мероприятий Росфинмониторинга является профилактика правонарушений в сфере применения законодательства о ПОД/ФТ организациями и их должностными лицами, а также выявление операций, имеющих признаки связи с легализацией преступных доходов или финансированием терроризма.
По всем фактам нарушений законодательства о ПОД/ФТ виновные лица привлеrаются к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Основными причинами и условиями, способствующим совершению правонарушений, относятся в первую очередь недостаточное знание требований законодательства о ПОД/ФТ, а также недобросовестное исполнение обязанностей сотрудниками служб внутреннего контроля.
В целях профилактики правонарушений в сфере исполнения законодательства о ПОД/ФТ Росфинмониторинг осуществляет тесное взаимодействие с органами прокуратуры и иными правоохранительными органами.

Проведение контрольно-надзорных мероприятий позволяет обеспечить качество и актуальность информации о финансовых операциях. Материалы проверок организаций, служат дополнительным источником информации при проведении финансовых расследований и иной аналитической работы Росфинмониторинга, направленной на противодействие легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

По данным Росфинмониторинга штат сотрудников комитета составляет около 300 человек, из которых 100 сотрудников – штатные единицы территориальных органов ФСФМ РФ. Из федерального бюджета РФ в 2011 году было получено на финансирование деятельности КФМ РФ денежных средств в объеме 295883,7 тыс. рублей, в том числе: по центральному аппарату - 209172,6 тыс. рублей; по территориальным органам - 86711,1 тыс. рублей :

                                                                                                             Таблица 3.1.1

Финансирование ФСФМ РФ

КФМ России

Штатная численность,чел.

Финансирование,тыс.руб

Центральный аппарат

200

66,6 %

209172,6

70,7%

Территориальные органы

100

33,3%

86711,1

29,3%

всего

300

100 %

295883,7

100%

Из приведенной таблицы следует, что 2/3 бюджета (70,7%) идет на финансирование деятельности центрального аппарата КФМ РФ и 1/3 (29,3%) -  на территориальные органы.

В Росфинмониторинге организация работы с обращениями граждан возложена на Управление делами и кадров. Заявления, поступающие от физических лиц, проходят первичную обработку в названном управлении, регистрируются и направляются на рассмотрение руководству Комитета, либо руководству структурного подразделения, в компетенцию которого входит данный вопрос. Руководство структурного подразделения осуществляет рассмотрение документов, контролирует сроки их исполнения и качество подготовки ответов. Срок, отведенный законодательством для подготовки ответа заявителю, составляет от 7 до 30 дней. В случае обращения заявителя по вопросам, не входящим в компетенцию ФСФМ России, его письмо направляется в соответствующий федеральный орган исполнительной власти, о чем заявитель уведомляется письменно.

В течении 2010 года в комитет поступило 782 письменных обращения граждан , а в 2011 году более 4500  обращений граждан.

 Таблица. 3.1.2

Обращения  граждан по вопросам финансовых нарушений

 

№ п\п

Содержание обращения

2010 год

Доля

2011 год

Доля

1

О возможных финансовых нарушениях и незаконных операциях

489

62,53%

2350

52,37%

2

О порядке постановки на учет и взаимодействии с правоохранительными и налоговыми органами.

94

12,02%

1200

26,58%

3

О трудоустройстве в ФСФМ и территориальные органы

112

14,32%

800

17,72%

4

Письма обманутых вкладчиков

87

11,13%

150

3,32%

Всего

782

100%

4500

100%

            

Работа с обращениями граждан организовывается в соответствии с требованиями, изложенными в поручении Президента РФ № Пр-287 от 17.02.03 года. По результатам рассмотрения обращений о возможных финансовых нарушениях и незаконных операциях информация заносится в электронную базу Комитета для последующей обработки. Активность обращения граждан в КФМ РФ связана в первую очередь с пропагандированием  через СМИ деятельности комитета, в связи с чем количество обращений граждан в 2011 году возросло в 7,6 раз. Основная масса обращений граждан, более 50%,  связана с  сообщениями  о возможных финансовых нарушениях  и незаконных операций.

   Все поступающие сведения вначале проходят автоматизированную обработку по критериям, среди которых: повторяемость подобных операций данным лицом, нахождение гражданина в списке подозрительных и т.п. Отобранные компьютером операции передаются аналитикам, которые составляют более подробный анализ. Если есть подозрение, где имеет место «отмыв» денег, данные передаются в правоохранительные органы.  КФМ России в 2003 году направил в правоохранительные органы 175 материалов о 18387 финансовых операциях физических и юридических лиц, имеющих признаки отмывания доходов и финансирования терроризма. Для сравнения: в 2002 году КФМ направил в правоохранительные органы 60 материалов о 4090 финансовых операциях.

 Рис. 7. Динамика поступления сведений о сомнительных финансовых операциях.  (лист 11 раздаточного материала)     

 В 2011 году по материалам КФМ о 230 финансовых операциях на общую сумму 2,3 миллиарда рублей  возбуждено 11 уголовных дел. По сравнению в 2010 году возбужденно 4 уголовных дела на общую сумму 1,2 миллиарда рублей.

 В настоящее время введена система автоматизированной обработки информации по заданным критериям, которая позволяет не только систематизировать все поступающие сообщения по видам операции, но и отбирать из них наиболее значимые для анализа. В электронном виде ведется перечень юридических и физических лиц, финансово-хозяйственная деятельность которых находится под особым контролем Комитета в связи с подозрениями о наличии признаков легализации доходов, полученных преступным путем.  Разработана методика проверки информации, поступающей в порядке обязательного и внутреннего контроля, а также при исполнении международных запросов. Проводится серьезная работа по изучению международного опыта аналитиков, в том числе программных средств, имеющихся в подразделениях финансовых разведок  зарубежных

Таким образом, вся поступающая информация проходит серьезный анализ сначала в автоматизированной системе обработки, а затем более детально специалистами. Следует отметить незначительные показатели по возбужденным уголовным дела, которые можно объяснить отсутствием опыта,  практики  расследования и рассмотрения дел данной категории. Данный фактор заставляет постоянно искать способы и методы по совершенствованию работы специалистов КФМ РФ.


2.2. Федеральная служба по финансовому мониторингу как субъект правоприменения в сфере контроля за операциями по легализации доходов, полученных преступным путем

Ядром деятельности Росфинмониторинга выступает аналитическая работа. Она сосредоточена на создании и обеспечении функционирования информационно-аналитической системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.
Действующий сегодня комплекс информационно-технологических и программных средств позволяет не только систематизировать все поступающие сообщения по видам операций (накоплено уже более 1,6 миллиона операций), но и классифицировать их, отбирая для анализа наиболее значимые. В электронном виде ведется перечень юридических и физических лиц, чья финансово-хозяйственная деятельность находится под особым контролем Комитета в связи с подозрением о наличии легализации доходов, полученных преступным путем. Разработана методика проверки информации, поступающей в порядке обязательного и внутреннего контроля, а также при исполнении международных запросов.
Однако, как бы не были велики объемы получаемой информации, привести ее в актуализированные сведения возможно только на основе серьезной аналитической работы. Основные элементы информационно-аналитической системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в Комитете уже созданы и позволяют успешно решать поставленные задачи.

Информация поступает в КФМ РФ от финансовых учреждений  и иных организаций, которые в соответствии с существующим законодательством обязаны предоставлять сведения по установленной единой Форме 2 – СПДм.  Данные, внесенные в отчетную форму содержат следующее:  признак операции, вид операции, код валюты, сумму операции, признак необычности операции, признак подозрительности операции, сведения о лице совершившем операцию и другие дополнительные сведения, часть из которых заполняется из специальных справочников.

   Всего в настоящее время в базе данных КФМ содержится информация о 1,5 миллионов операций на общую сумму около 14500000,0 миллионов рублей, что превышает аналогичные показатели 2010 года почти в четыре раза.

Данные сообщения подразделяются по критериям - индикатарам по процессу (типология) «отмывания» денег, по специальному справочнику и строке 100 Формы 2- СПДм. В настоящее время  насчитывается более 70 критериев, данные которых отражены в Приложении № 1, но частота с которой они встречаются у различных индикаторов - типологов различна, поэтому проанализируем наиболее часто встречающиеся:                           

 Таблица 3.2.1

Состав и структура сомнительных экономических сделок, аккумулируемых КФМ (лист 2 раздаточного материала)

№ п\п

Критерии - Индикаторы

2010 год

2011 год

Рост (%) в 2011 году

Кол-во сообщений

% доля в общем

Кол-во сообщений

% доля в общем

1

Нетипичный или неэкономичный перевод средств в(или из) иностранных стран

38175

11,36

176147

11,06

461,42

2

Нереальное богатство, учитывая профиль деятельности клиента

22137

6,58

94264

5,91

425,82

3

Крупные операции с наличностью.

61091

18,18

283368

17,79

463,85

4

Крупное и (или) быстрое движение средств

15108

4,49

76586

4,81

506,92

5

Необычная бизнес-деятельность или операция

15272

4,55

68927

4,33

451,33

6

Защитная позиция к опросу

14874

4,43

61268

3,91

411,94

                                                                                                

Из приведенной выше таблицы индикаторов - типологов выявленных нарушений наиболее встречаемыми являются 6 основных, составляющих в сумме 760 560 сообщений о нарушениях или 47,81 % в 2011 году и 166 657 сообщений о нарушениях или 49,59 % в 2010 году, а именно:

1. Крупные операции с наличностью.   61091 нарушение или 18,18 % в 2010 году, 283 368 нарушений или 17,79 % в 2011 году. Преступники часто накапливают большие количества банкнот низкого номинала при торговле незаконными веществами или товарами, а также заработанные в не контролируемых наличных операциях. Преступник должен провести эти банкноты через банковскую систему, чтобы реализовать всю стоимость банкнот.

2. Нетипичный или неэкономичный перевод средств в (или из) иностранных стран. 38175 нарушений или 11,36 % в 2010 году, 176147 нарушений или 11,06 % в 2011 году. Преступник переводит денежные средства за границу без какой-либо бизнес цели.

3. Нереальное богатство, учитывая профиль деятельности клиента.  22137 нарушений или 6,58 % в 2010 году, 94264 нарушения или 5,91 % в 2011 году. Нарушения в которых лица с незначительным доходом или даже безработные вносят (переводят) на счета большие суммы денег, хотя реальный преступник не  известен.

4. Необычная бизнес-деятельность или операция. 15272 нарушений или 4,55% в 2010 году, 68927 нарушений или 4,33 % в 2011 году. Движение средств, связанное с расходами или более низкой ставкой дохода без видимой компенсации для клиента, могут указывать, что бизнес больше заинтересован в перемещении средств через финансовую систему, чем в получении дохода.

5. Крупное и (или) быстрое движение средств. 15108 нарушений или 4,49 % в 2010 году, 76586 нарушений или 4,81 % в 2011 году. «Отмывальщики» часто разбивают  средства, перемещая между несколькими счетами в различных учреждениях (странах), пытаясь запутать финансовый след. Легальный бизнесмен стремился бы к минимизации платы за услуги банка.

6. Защитная позиция к опросу. 14874 нарушения или 4,43 % в 2010 году, 61268 нарушения или 3,91% в 2011 году. Неопытные  «отмывальщики», как правило, не подготавливают историю относительно происхождения незаконных средств. Честный клиент будет отвечать на вопросы относительно его финансов, поскольку это позволяет финансовому учреждению предоставлять соответствующее обслуживание.

Несмотря на количественный рост показателей поступивших сообщений о нарушениях  в 2011 году по сравнению с 2010 годом в 4-5 раз,  процентное соотношение конкретного вида нарушений в общем объеме сообщений остается практически неизменной, отклонение составляет в среднем  0,45 % .

           

Рис.8. Динамика поступивших сообщений о нарушениях. (лист 3 раздаточного материала).

Данный анализ позволяет сделать вывод, что работа КФМ РФ должна быть скоординирована и направлена на пресечение данных видов нарушений и борьба с ними является приоритетным направлением деятельности комитета.

  Другими критериями анализа нарушений по легализации (отмыванию) денег могут служить данные, поступающие в КФМ РФ и его региональные представительства, где используют не обзоры, описывающие типологии в «отмывании», а методы, используемые для совершения преступлений     (строка 110 Формы 2- СПДм). Все нарушения по формам легализации  «отмывания» денег можно разделить на 5 разделов:

Таблица 3.2.2

Состав и структура нарушений по форме легализации денег.

(лист 4 раздаточного материала)

№ раздела

Название раздела

2010

год

Доля

2011 год

Доля

I

Использование поддельных документов и подставных лиц

171360

51%

892080

56%

II

Укрывательство в пределах бизнес - структур

70560

21%

382320

24%

III

Использование анонимных активов

43680

13%

238950

15%

IV

Неправильное использование легального бизнеса

30240

9%

47790

3%

V

Использование «лазеек» в правовых документах

20160

6%

31860

2%

Всего

336000

100%

1593000

100%

Собранные сведения о нарушениях, связанные и разделенные по методу, используемому при совершении преступления по «отмыванию» денег дают повод сделать вывод, что более 50 % всех нарушений связаны с использованием поддельных документов или подставных лиц от 171360 в 2010 году до 892080 в 2011 году, где просматривается тенденция роста на 5%, от 51 % в 2010 году до 56 % в 2011 году и около ¼  (25 %) от укрывательства в пределах бизнес - структур – от 70560 в 2010 году до 382320 в 2011 году, рост в 2011 году составил 3% . Также следует отметить снижение нарушений, связанных с использованием «пробелов» в правовых документах, несмотря на количественный рост от 20160 в 2010 году до 31860 в 2011 году сообщений от общего числа, в процентном соотношении замечено снижение на 4%, т.е от 6% в 2010 году до 2% в 2011 году .  

Рис.9. Структура и формы правонарушений. (лист 4 раздаточного материала).

Отсюда следует вывод, что КФМ РФ необходимо принять и разработать нормативные документы, регламентирующие наиболее строгую идентификационную программу по установлению личности клиента или юридического лица и  усилению контроля при проверках деятельности бизнес - структур органами Министерства по налогам и сборам РФ.

На основании пункта «о лице, производящем операцию» Формы 2-СПДм, можно сделать анализ  организаций и  их форм собственности, которые совершают наибольшее количество нарушений, связанных с «отмыванием» денег, а также  отрасли экономики наиболее подверженных к нарушениям.

Таблица 3.2.3

Состав и структура участников, причастных к легализации доходов.

(лист 5 раздаточного материала)

№ п\п

Предприятия

2010 год

Доля

2011 год

Доля

1

Физические лица

73920

22%

493830

31%

2

Юридические лица, из них:

262080

78%

1099170

69%

Предприятия природных ресурсов

133661

51%

593552

54%

КБС

39312

15%

142892

13%

Торговля

36691

14%

131900

12%

Иные отрасли

52416

20%

230826

21%

Всего:

336 000

100 %

1 593 000

100 %

Показатели сведений по лицам,  осуществляющим операции по «отмыванию» денег свидетельствуют о том, что в 2011 году возросло количество операций проведенных физическими лицами от 73920 в 2010 году до 493830 в 2011 году или на 9 % от 22 % в 2010 году до 31 % в 2011 году. Также следует отметить рост операций осуществляемых предприятиями, работающими с природными ресурсами  от 133661 в 2010 году до 593552 в 2011 году или на 3 % от 51 % в 2010 году до 54 % в 2011 году от общего числа сообщений по нарушениям совершенных юридическими лицами. По остальным отраслям изменение тенденций роста (спада) остается незначительным в пределах 1-2 % .

 

Рис.10. Структура участников подозрительных финансовых сделок.

(лист 5 раздаточного материала)

Из приведенных выше сведений следует, что необходимо усилить контроль за предприятиями, осуществляющими свою деятельность с природными ресурсами, ужесточить контроль по полноте поступления валютной выручки от сделок с природными ресурсами как наиболее криминализированную отрасль экономики, осуществлять свою деятельность КФМ РФ совместно с подразделениями валютно-экспортного контроля РФ.

Пользуясь сведениями из предоставляемой отчетности о суммах проведенных операций и суммовыми пределами строки 080 формы 2- СПДм, можно проанализировать суммы денежных средств наиболее привлекательные для легализации (отмывания) .

Таблица 3.2.4

Суммовые пределы совершаемых операций.

(лист 6 раздаточного материала)

Суммовой предел, в рублях

2010 год

Доля

2011 год

Доля

1

От 600 000  до 1 000 000

141120

42%

493830

31%

2

От 1 000 001 до 100 000 000

184800

55%

1019520

64%

3

От 100 000 001 до 500 000 000

6720

2%

47790

3%

4

свыше 500 000 000

3360

1%

31860

2%

Всего

336000

100%

1593000

100%

Исходя из вышеизложенной информации в таблице, можно сделать вывод, что наиболее используемыми преступниками при «отмывании» денег суммами для отмывания, являются суммы в пределах от 1 000 000 рублей до 100 000 000 рублей, соответственно 184800 сообщений-отчетов в 2010 году и 1019520 сообщений-отчетов в 2011 году. Отмечен рост на 9 % : от 55% в 2010 году до 64% в 2011 году. Данный факт дает повод информировать работников финансовых учреждений  об особом контроле проводимых операций в данных пределах и информировании КФМ РФ о них.  

Рис.11. Динамика суммовых пределов совершенных операций.

(лист 6 раздаточного материала)

Данные, отраженные в строке 060 Формы 2-СПДм, в которой указывается 3-х значные цифровые коды валюты операции в соответствии с общероссийским классификатором валют можно свести  к следующему :

Таблица 3.2.5

Характеристика правонарушений по валюте совершения сделок.

(лист 7 раздаточного материала)

Валюта

код

2010 год

Доля

2011 год

Доля

Рост\снижение

Рубли (Россия)

810

40320

12%

238950

15%

3%

Доллары(США)

840

198240

59%

700920

44%

-15%

Евро

978

80640

24%

589410

37%

13%

Йена (Япония)

392

13440

4%

47790

3%

-1%

Иная

3360

1%

15930

1%

0%

Всего

336000

100%

1593000

100%

Сведения позволяют сделать вывод, что население РФ по - прежнему предпочитает наиболее стабильную иностранную валюту российским рублям. Процент операций, связанных с легализацией (отмыванием) денег, совершенных в иностранной валюте (доллары США и Евро) составляют 83% в 2010 году и 81% в 2011 году, т.е. 4/5 от всех сделок; по сравнению с национальной валютой РФ в 6,9 раз больше в 2010 году и в 5,4 раза больше в 2011 году; всего операций - 12% в 2010 году ,15% - в 2011 году. Также следует отметить снижение сделок  в долларах США на 15 % и рост сделок в Евро на 13%, что в первую очередь связано с политическими и экономическими событиями в мире, влияющими на курс валют, а значит и на выбор валюты, в которой будет совершена операция.  

   Таким образом анализ поступивших в Росфинмониторинг материалов позволяет выделить некоторые тенденции в распределении финансовых потоков, косвенно подтверждающих выводы российских экспертов об увеличении оттока капиталов из России. Об этом свидетельствует рост числа операций, осуществляемых резидентами  и объемов денежных средств из нашей страны в зарубежные страны, в частности на Кипр и Британские Виргинские острова, являющиеся оффшорными зонами, а также на Сейшелы, в Катар, Доминиканскую Республику, Иорданию, и Белиз, с которыми, как известно, широких экономических связей у России не имеется. Проводимая аналитиками работа способствует выявлению наиболее слабых мест в осуществлении контроля за операциями по легализации незаконно полученных доходов.  Своевременно принимать законодательно - правовые  акты исключающие «лазейки» для экономических правонарушений.

2.3. Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России как субъект правоприменения в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Указом Президента РФ от 1 марта 2011 г. N 248 "Вопросы Министерства внутренних дел Российской Федерации", в структуре центрального аппарата МВД России  организовано Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции (ГУЭБиПК МВД России).

Основные направления деятельности

Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции Министерства внутренних дел Российской Федерации (ГУЭБиПК МВД России) является самостоятельным структурным подразделением центрального аппарата Министерства внутренних дел Российской Федерации, обеспечивающим и осуществляющим в пределах своей компетенции:

  •  функции Министерства по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию;
  •  правоприменительные полномочия в области обеспечения экономической безопасности государства;
  •  противодействия преступлениям экономической и коррупционной направленности.

Основные задачи

  •  Организация и участие в формировании основных направлений государственной политики по вопросам деятельности Главного управления.
  •  Обеспечение совершенствования нормативно-правового регулирования по вопросам деятельности Главного управления.
  •  Определение приоритетных направлений по вопросам деятельности Главного управления.
  •  Принятие в пределах своей компетенции мер по реализации государственной политики по вопросам деятельности Главного управления.
  •  Координация деятельности территориальных органов МВД России и подразделений центрального аппарата МВД России по вопросам деятельности Главного управления.
  •  Организация ведомственного и межведомственного взаимодействия по вопросам деятельности Главного управления.
  •  Организационно-методическое обеспечение деятельности подразделений экономической безопасности.
     

Основные функции и полномочия

  •  Обеспечение экономической безопасности и осуществление борьбы с преступлениями экономической и коррупционной направленности, в том числе совершенными организованными группами, преступными сообществами (преступными организациями), носящими транснациональный или межрегиональный характер, либо вызывающими большой общественный резонанс.
  •  Осуществление мероприятий, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, подрыв экономических основ организованных групп и преступных сообществ (преступных организаций), борьбу с преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности и фальшивомонетничеством.
  •  Документирование преступлений экономической и коррупционной направленности.


2.4. Правовые основы и перспективы взаимодействия субъектов правоприменения по противодействию легализации преступных доходов

   Легализация, отмывание средств - это утаивание источника их происхождения. Путем трансакций, проведенных через банковские и небанковские кредитно-финансовые учреждения, преступно полученные средства вкладываются в легальную экономику или в дальнейший незаконный оборот. Цель таких операций -  ввести в оборот деньги, которые были получены преступным путем, не привлекая при этом внимания правоохранительных и контролирующих  органов.  Для использования капитала, полученного незаконными способами, необходимо произвести легализацию этих средств.  В результате проникновения  «грязных» средств в легальную экономику криминал еще более наглеет. Помимо денег в теневом обороте находится значительная часть разнообразной продукции, различные объекты собственности, средства от реализации которых тоже аккумулируются в теневом секторе и пополняют нелегальную денежную массу.

Источники получения преступных средств, которые требуют дальнейшей легализации (отмывания), можно разделить на две группы:

1. наркобизнес, незаконное изготовление и торговля оружием, управляемая проституция, торговля людьми (на эти операции приходится более 50% всего незаконного оборота);

2.  преступления в сфере экономической деятельности и высоких технологий; незаконное присвоение средств (в том числе бюджетных) или другого имущества путем разворовывания, мошенничества, ошибочного банкротства, подделки платежных документов, контрабанды (материальная выгода от этих операций составляет 28%).

По мнению специалистов правоохранительных органов, условно можно выделить девять правил, которыми руководствуются преступники:

1. чем лучше механизм отмывания денег имитирует характер и процедуры законных соглашений, тем меньше вероятность его выявления;

2.  чем глубже незаконная деятельность проникает в легальную экономику, тем меньше возможностей для ее институционального и функционального деления;

3.   чем меньше частица незаконных средств в легальных финансовых потоках, тем сложнее ее обнаружить;

4.  чем выше удельный вес сферы услуг в экономике страны, тем легче в этой отмывать деньги;

5. чем больше деловая структура производства и распределения нефинансовых товаров и услуг зависит от мелких фирм, тем труднее отделить законные соглашения от незаконных;

6. чем меньше возможности использования кредитных карточек и других безналичных инструментов оплаты для осуществления незаконных финансовых операций, тем сложнее обнаружить случаи отмывания денег;

7.   чем выше степень финансового саморегулирования законных соглашений, тем сложнее отслеживать незаконные денежные потоки;

8.  чем меньше частица незаконных потоков в объеме законных поступлений в страну через границу, тем труднее их найти;

9.    чем острее противоречие между глобальным характером финансовых рынков и их государственным регулированием, тем сложнее обнаружить случаи отмывания денег.

Приемов легализации (отмывания) может быть столько, сколько их способен придумать человеческий ум, тем не менее их разнообразие – это не более чем вариации на одну и ту же тему. Поэтому многочисленные финансовые манипуляции имеют общие характерные особенности. Как правило, денежные средства сначала вводятся в национальную финансовую систему, а потом переводятся на разнообразные счета в заграничных банках, где начинают циркулировать. Следующим шагом является возвращение средств в страну их начального получения под видом перевода физическим лицам или в качестве инвестиций.

Вот некоторые типичные приемы отмывания средств. Наиболее простой и популярный способ вывоза денежной наличности за пределы государства - контрабанда валюты. Как правило, процесс отмывания средств начинается с физического перемещения денежной наличности за границу. Курьеры перевозят деньги в основном в долларах США. Для перевозки денежной наличности используются разнообразные хранилища, специально созданные в чемоданах, транспортных средствах, а также в предметах, которые допускают размещение большой суммы денежной наличности без внешних признаков изменения их первоначального вида. Кроме этого средства перевозятся в контейнерах морским и воздушным путем, где они редко подлежат проверке. В дальнейшем средства вносятся на заранее открытый в банке какой-либо страны депозитный или текущий счет, откуда спустя некоторое время (по доверенности клиента) переводятся на счета в других банках. Среди стран, в которые переправляются наличные средства, наиболее популярны страны-оффшоры. Термин «оффшорная зона» применяется в случае если определенная страна (или ее часть) имеет низкий уровень налогообложения прибылей и хозяйственных операций, зарегистрирована в качестве оффшорной;  при условии если она своевременно платит установленный ежегодный сбор и не проводит финансово-хозяйственных операций с компаниями-резидентами этой страны.

С целью избежания документальных следов проведенной финансовой операции изобрели способ, который эксперты называют «структурирование». Суть его состоит в искусственном раздроблении финансовой операции на несколько единичных, с небольшими суммами. При этом денежные средства переводятся с использованием не только банковских учреждений, но и разнообразных почтовых отделений, ломбардов и других организаций. В конечном результате средства аккумулируются на одном или несколько счетах, откуда переводятся под целиком законным поводом в банк другой страны. Другим распространенным способом незаконного перемещения средств остается противоправная конвертация денежных средств.

В последние года широкое распространение получил процесс создания разветвленной системы, так называемых фиктивных предприятий. Государственная регистрация таких предприятий, как правило, проводится по утраченным и похищенным паспортам или на номинальных собственников. В дальнейшем готовится полный пакет документов, подаваемый в банковское учреждение, на открытие текущего счета. На счете, открытом фиктивным предприятием, на протяжении определенного времени аккумулируются безналичные средства, которые затем переводятся на счет другой фиктивной фирмы (или получаются по чеку денежной наличностью).

Наряду с подпольной банковской системой для отмывания денег в ряде стран применяются новейшие методы - использование электронных расчетов и корреспондентского банковского дела, ценных бумаг, фьючерсных и производных финансовых сделок, которые необязательно связаны непосредственно с реальным товаром. Денежные переводы преступных организаций в рамках финансовых систем поддаются выявлению, если созданы необходимые контрольные механизмы. Кредитным организациям, с учетом особенностей их работы, уровней рисков, связанных с клиентами и их операциями, эксперты рекомендуют разработать комплексные программы специального внутреннего контроля.

В основу этих программ могут быть заложены следующие принципы:

- во-первых, оперативность передачи информации. Все кредитные организации должны передать информацию об операциях клиентов, которые подлежат обязательному контролю, уже на следующий день после ее осуществления;

- во-вторых, защищенность переданной кредитными организациями информации с целью гарантированного обеспечения информационной безопасности и невозможности несанкционированного ознакомления с ней третьих лиц.  Банк России установил порядок передачи сформированных кредитными организациями сведений только в электронной форме и с применением двух степеней средств криптографической защиты- электронной цифровой подписи и шифрования;

- в третьих, надежность информационно-технологической системы в целом, для чего надо получить доступ в международную информационно-технологическую систему.

Особое внимание сейчас обращается на необходимость повышения эффективности и результативности работы КФМ России. В связи с этим необходимо выявлять и ликвидировать слабые места в российском законодательстве, повышать роль ведомства как координирующего органа противодействия преступности в финансово-имущественной сфере, обеспечивать неуклонную реализацию принципа неотвратимости наказания за отмывание грязных денег. Особую роль в этом вопросе должна сыграть государственная стратегия борьбы с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма, в деле разработки которой ведущее место занимает КФМ России.

На 2012 год определены следующие приоритетные направления развития КФМ России:

- дальнейшая работа по совершенствованию нормативной базы в свете требований международного законодательства и складывающейся обстановки в стране и в мире по вопросам борьбы с отмыванием преступных доходов и финансированию терроризма;

- расширение сферы влияния КФМ России на органы государственной власти и общественные организации;

-завершение создания механизма взаимодействия с правоохранительными органами, обеспечение сопровождения уголовных дел, возбужденных на основе материалов, представленных КФМ России;

-развитие надзорной деятельности как средства повышения эффективности работы финансовых организаций по сбору и передаче информации, необходимой для выполнения функций КФМ России;

- завершение организационных мероприятий территориальными органами КФМ России и обеспечение выполнение возложенных на них задач в полном объеме;

- продолжение работы, направленной на укрепление позиций России в мировом сообществе, осуществляющем борьбу с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма;

-  развитие информационно-аналитической системы КФМ России.

Работа по противодействию легализации средств, полученных преступным путем, не может выполняться только одним ведомством. Напротив, она предполагает высокую степень координации усилий всех элементов системы борьбы с «грязными» деньгами и тесное межведомственное взаимодействие.
В интересах обеспечения баланса интересов и действий участников государственной системы борьбы с легализацией преступных доходов Комитет Российской Федерации наладил сотрудничество со всеми заинтересованными министерствами, ведомствами и Центральным банком РФ. Кроме того, подписаны и выполняются соглашения о сотрудничестве со Счетной палатой РФ, Ассоциацией региональных банков России, Межрегиональной ассоциацией ломбардов, Российской ассоциацией лизинговых компаний, Всероссийским союзом страховщиков и другими организациями.
 Совместно с министерствами и ведомствами КФМ России разработал Межведомственный план по реализации рекомендаций ФАТФ и других международных организаций по борьбе с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма. Для реализации его положений создана Межведомственная рабочая группа, в рамках которой регулярно обсуждаются вопросы совершенствования нормативной базы и организационных механизмов в этой сфере. Работает межведомственная рабочая группа по пресечению нелегального финансирования экстремистов через банковские структуры. Осуществляется регулярное взаимодействие Комитета с Центральным банком России.

Ряд нормативных актов разработан и утвержден на уровне КФМ России, Банка России, других министерств и ведомств – участников государственной системы противодействия легализации преступных доходов.
 В середине 2004 года было создано управление по противодействию финансированию терроризма, подразделения которого будут созданы во всех Федеральных округах в структуре КФМ. Основной задачей управления является создание максимально возможно полной базы данных на людей и организации, которые могут быть причастны к экстремизму и финансированию терроризма.

   Таким образом, как уже отмечалось выше,  расширение компетенции Комитета РФ по финансовому мониторингу и других государственных органов, контролирующих финансовую сферу, реализованное в наших законодательных инициативах, должно оцениваться как реакция на объективную потребность общества в получении и анализе информации о движении финансов в стране в интересах выявления источников и способов легализации  денег.  Федеральная служба по финансовому мониторингу является самостоятельным звеном финансовой системы Российской Федерации, и заслуживает право на существование как органа финансового контроля государства.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведя теоретический анализ теоретических источников, нормативных правовых актов, регламентирующих правоприменительною деятельности в сфере обеспечения экономической безопасности по вопросам, связанных с противодействием легализации (отмыванию) преступных нами получены следующие выводы и результаты.

В Российской Федерации был создан Комитет финансового мониторинга как инструмент  в борьбе с отмыванием денежных средств, как система противодействия легализации доходов извлеченных незаконным путем, как государственный орган финансового контроля за незаконными операциями в кредитно-банковских учреждениях. Деятельность Комитета была построена с учетом международного опыта и требований противодействия в сфере экономической деятельности по «отмыванию» денег.

  1.  Федеральная служба по финансовому мониторингу РФ (КФМ) занимает важное место в системе государственного финансового контроля на ряду с такими Федеральными службами как: налоговая служба; служба страхового надзора; служба финансово-бюджетного надзора; федерального казначейства. Имеет огромное значение, по контролю за сомнительными  финансовыми сделкам и борьбе с легализацией незаконно полученных доходов, в силу специфических задач возложенных на КФМ РФ.
  2.   Определены перспективы развития и совершенствования службы на будущее. На мой взгляд, для более эффективной деятельности КФМ нужно скорректировать и усовершенствовать Законодательство РФ, которое регламентирует и управляет деятельностью комитета с кредитно-банковскими учреждениями, расширить список организаций направляющих сведения, организовать роботу по обучению специалистов по узкой специализации.

Несмотря на недолгий срок существования комитета и  анализируя его работу, можно сделать ряд  замечаний.    Нужно заметить, что само по себе создание подобной структуры в Российской Федерации - это значительный прогресс. В нашей стране нет большого опыта по работе в данном направлении, а заграничный опыт во многом не приемлем, в связи с определенной спецификой государственной и криминальной структуры России. И если поначалу комитет скорее выполнял наблюдательные и консультационные функции, то со временем его роль по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, значительно возросла. На сегодняшний день КФМ представляет собой «самую грозную силу» по борьбе с «отмыванием денег».  За период работы КФМ был накоплен колоссальный объем данных о лицах и организациях, участвующих в легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем. Однако эти данные не позволяют до конца эффективно бороться, так как их, как правило, недостаточно для возбуждения уголовного дела. Для повышения эффективности работы КФМ, необходимо расширить набор функций, выполняемый им, а также наделить значительно большими  правами. Помимо этого надо учитывать, что криминал не стоит на месте и постоянно развивается, придумывая новые схемы отмывания денежных средств, но так как отличия этих схем не могут быть значительны по своей сути, действия КФМ совершенно правильны и оправданы в области контроля сомнительных финансовых потоков. Принцип и основа функционирования КФМ, заложенная его создателями, отвечают всем требованиям и обязанностям, возложенным на КФМ. Дальнейшее формирование и развитие КФМ заключается в более детальном анализе и контроле финансовых потоков, протекающих в финансовой системе России.

Противодействие легализации криминальных средств – многоплановая и масштабная работа, в которой взаимодействуют многие министерства и ведомства России. Прошедшее со дня создания Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу время стало весьма важным, но лишь первым этапом становления координирующего органа государственной системы по борьбе с отмыванием средств, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Своей дальнейшей задачей Комитет  видит в повышении эффективности и результативности деятельности КФМ России, зримой отдачи от работы по выявлению и пресечению источников криминальных доходов, внесении серьезного вклада в дело обеспечения экономической безопасности Российской Федерации и росте благосостояния граждан.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Законодательные и нормативные акты:

1. Конвенция ООН «О борьбе с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ» от 20.12.1988 года;

2.  Конвенция Совета Европы «Об отмывании, поиске, аресте, и конфискации доходов, полученных преступным путем» от 08.11.1990 года;

3. Международная Конвенция ООН «О борьбе с финансированием терроризма» от 09.12.1999 года;

4. Директива Европейского Экономического Союза «О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег (91\308\ЕЭС) от 19.06.1991 года;

7.  Резолюция Международной Организации Комиссий по Ценным Бумагам «Об отмывании денег» принятая в октябре 1992 года;

8. Федеральный Закон Российской Федерации «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 13.07.2001 года № 115 – ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3418.

9. Федеральный Закон Российской Федерации « О внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 30.10.2002 года №131 – ФЗ;

10. Указ Президента Российской Федерации «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 01.11.2001 года № 1263;

11. «Рекомендации по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации  (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», утверждена Постановлением Центрального банка Российской Федерации от 28.11.2001 года № 137-Т;

Периодика:

15. Андреев Н.М., Завидов Б.Д., Зотов П.В., Липатенков В.Б. –М.: «Приор- издат».- 2003.- 128 с.

16. Батушенко А. МВД России зовет валюту домой  // Эксперт.- 1998.-№ 14. - с.91.

17. Бертовский Л.В., Образцов В.А. Выявление и расследование экономических преступлений: Учебно-практическое издание.- М.: Издательство «Экзамен», - 2003.- 256 с.

18. Большаков В. Финансовая разведка России в действии //Финансовый контроль.- 2003.- №2.-с.54-56

19. Верин В.П. Преступления в сфере экономики: Учебно-практическое пособие.- 3-е издание. Переработанное и дополненное – М.: Дело, 2003.- 192с.

20. Волеводз А.Г. Способы «отмывания» полученных преступным путем денежных средств, связанные сих переводом за границу и банковские документы как источник сведений об этом  //Банковское дело.-1996.-№ 4.-с.69

21. Завидов Б.Д., Гусев О.Б., Коротков А.П., Попов И.А., Сергеев В.И., Преступления в сфере экономики. Уголовно-правовой анализ и квалификация.-М.: Издательство «Экзамен»,- 2001.- 224с.

23. Кербер С. Отеневой экономике //Проблемы прогнозирования. 1992.-№6.- с.40-43.

24. Коротков А.П. Преступления в сфере экономической деятельности как угроза экономической безопасности  России. Научно-практическое издание. –М.: «Издательство ПРИОР», 2002.-96с.

25. Косалс Л. Теневая экономика как особенность Российского капитализма // Вопросы экономики.- 1998.- № 10.- с.59-80.

26. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М.: Статут, 2005. 572 с.

27. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ) (постатейный). М.: Волтерс Клувер, 2006. 720 с.

28. Мельников В. Финансовая разведка против теневой экономики /Росийская газета,-2001.- 30 января.

29. Рыхлов О.А. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем по уголовному законодательству России: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Челябинск, 2007.

30. Хорышев С. Заслон финансированию терроризма //Финансовый контроль.- 2004.- №1.-с.51

34. Чикин М. Финансовые разведки мира против криминала //Финансовый контроль.- 2003.- №3.-с.45-46

Сайты:

http.//www.fatf-gafi.org – сайт Группы по Разработке Финансовых Мер Борьбы с Отмыванием Денег;

http.//www.kfm.ru -  сайт Органа Финансовой Разведки России;

http.//www.|cbr.ru – сайт Центрального банка Российской Федерации.

http.//www.|garant.ru – сайт базы данных законодательства России.

 


                                                                       
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1.

Таблица критериев-индикаторов.

Критерии - Индикаторы

2010 год

2011 год

Рост (%) в 2011 году

Кол-во сообщений

% доля в общем

Кол-во сообщений

% доля в общем

1

Высокий риск безопасности – личное перемещение ценных активов.

1427

0,42

7658

0,48

536,36

2

Новый клиент осуществляет крупные операции без предоставления объяснений

1615

0,48

7408

0,46

458,69

3

Крупные операции с наличностью.

61091

18,18

283368

17,79

463,85

4

Необычная деятельность для осуществляемого бизнеса

1539

0,46

7751

0,49

503,64

5

Необычная бизнес-деятельность или операция

15272

4,55

68927

4,33

451,33

6

Быстрый перевод в оффшорную зону депонированных средств

1481

0,44

6908

0,43

466,44

7

Нереальное богатство, учитывая профиль деятельности клиента.

22137

6,58

94264

5,91

425,82

8

Необычно высокие ставки доходности для не рисковой бизнес - деятельности.

1524

0,45

7653

0,48

502,16

9

Нереальное объяснение клиента относительно активности счета.

3818

1,13

15317

0,96

401,18

10

Возобновление операций по недвижимым счетам.

3864

1,15

14805

0,93

383,15

11

Необычно сложный метод покупки финансовых продуктов.

1482

0,44

8003

0,51

540,01

12

Депонирование средств в различных отделениях финансового учреждения и в разное время без какой либо логичной причины.

1562

0,46

7697

0,48

492,76

13

Сомнительность осуществляемого бизнеса

7636

2,27

38293

2,41

501,48

14

Нетипичный недостаток знаний для практики в торговле.

1518

0,45

6805

0,43

448,29

15

Попытка избежать идентификации конечных бенефициариев счетов

1536

0,45

8105

0,51

527,67

16

Сложная структура средств

1398

0,41

7558

0,47

540,63

17

Крупное и быстрое движение средств.

15108

4,49

76586

4,81

506,92

18

Нетипичное деловое поведение.

3902

1,16

15417

0,97

395,11

19

Нетипичное происхождение валюты.

1759

0,52

7635

0,48

434,05

20

Возможная связь клиента с предыдущими преступлениями

7635

2,27

45951

2,88

601,85

21

Нетипичный или не экономичный перевод средств в (из) иностранных государств

38175

11,36

176147

11,06

461,42

22

Нереальный оборот компании

7655

2,27

46149

2,89

602,86

23

Необычное или не экономичное движения средств по счетам.

7483

2,22

38394

2,41

513,08

24

Подозрительная деятельность партнеров клиента.

1609

0,47

7395

0,46

459,61

25

Освещение в средствах массовой информации деятельности владельцев счетов.

6998

2,08

30634

1,92

437,75

26

Преднамеренное укрывательство собственности (собственника) средств

7574

2,25

37803

2,37

499,12

27

Изменение активности по счету без предоставления объяснений.

4002

1,19

14976

0,94

374,21

28

Множество сумм, поступивших на счет без предварительного объяснения.

1527

0,45

8009

0,51

524,49

29

Изменение «в последнюю минуту» инструкций касательно движения средств

1601

0,47

6980

0,44

435,98

30

Перевод активов по ставкам гораздо меньшим (большим) рыночных.

1544

0,46

7769

0,49

503,17

31

Слишком сложное движение средств.

3916

1,16

15116

0,95

386,01

32

Нетипичное или не экономичное движения средств.

1489

0,44

7581

0,47

509,13

33

Инструменты, эмитированные незнакомым финансовым учреждением.

1514

0,45

7642

0,48

504,75

34

Нетипичная активность по счету.

3762

1,12

22975

1,44

610,71

35

Неблагоразумные обещания доходов на инвестиции

1623

0,48

7343

0,46

452,43

36

Преждевременная выплата ссуд.

1476

0,44

8017

0,5

543,16

37

Необычная деятельность клиента.

1487

0,44

7519

0,47

505,65

38

Множественные операции ниже пороговой суммы.

7571

2,25

37913

2,38

500,77

39

Защитная позиция к опросу.

14873

4,43

61268

3,91

411,94

40

Многократное использование услуг перевода денег.

1393

0,41

7722

0,48

554,34

41

Многократные операции за короткий период времени без очевидной деловой необходимости.

1677

0,49

8101

0,5

483,06

42

Использование украденных документов идентификации личности.

3807

1,13

15317

0,96

402,33

43

Многократное быстрое движение средств между счетами.

1531

0,45

7832

0,49

511,56

44

Отсутствуют документы, обычно ожидаемые от законного бизнеса.

1575

0,46

7604

0,48

482,79

45

Отсутствие деятельности по счету.

1440

0,42

7209

0,45

500,62

46

Перевод округленных сумм для оплаты товаров

1628

0,48

8080

0,51

496,31

47

Использование названия компании, похожего на название уже существующих компаний.

4077

1,21

23031

1,44

564,91

48

Открытие нескольких счетов в пределах короткого периода

1509

0,45

7608

0,48

504,17

49

Перевод средств на один счет несколькими несвязанными сторонами.

7439

2,21

38493

2,41

517,45

50

Быстрое и противоречивое изменение имен или бенефициариев счета.

1528

0,45

7659

0,48

501,24

51

Использование счетов очевидно несвязанными между собой третьими лицами.

1605

0,48

7852

0,49

489,22

52

Быстрый межбанковский перевод собственных средств без предоставления объяснений.

1426

0,42

7408

0,46

519,49

53

Необъяснимое дробление средств в пользу множества бенефициариев.

1537

0,46

7634

0,48

496,68

54

Движение средств в пользу неизвестных третьих лиц.

1488

0,44

6993

0,43

469,96

55

Многократные факты использования одного отделения или подобных отделений финансового учреждения для совершения операций, когда одна операция была бы более эффективной

1579

0,47

7685

0,48

486,71

56

Быстрое  открытие счетов и снятие с них средств.

1572

0,46

7590

0,48

482,82

57

Необычная форма валюты

1618

0,48

8033

0,5

496,48

58

Попытки стимулировать персонал банка в проведении операции ссылаясь на высокопоставленных лиц регулирующей или контролирующей систем

1421

0,42

7861

0,49

553,21

59

Изменяющееся объяснение о происхождении средств

1514

0,45

7656

0,48

505,68

60

Свидетельство не правдивости со стороны клиента

1493

0,44

7836

0,49

524,85

61

Вопросы к идентификационным документам.

1664

0,49

7743

0,48

465,32

62

Большие суммы наличных денег используются для открытия нового счета

1537

0,46

7524

0,47

489,52

63

Недостаток объяснения деловой необходимости осуществления финансовой деятельности.

1525

0,45

7391

0,46

484,65

64

Недостаточное объяснение происхождения средств.

3814

1,13

15318

0,96

401,63

65

Использование купюр низкого достоинства.

3798

1,13

15290

0,96

402,58

66

Использование множества счетов без предоставления объяснения.

1512

0,45

7564

0,47

500,26

67

Наличность. Состоящая из множества валют.

1537

0,46

7653

0,48

497,92

68

Высокий уровень депонирования наличности, нетипичный для деятельности бизнеса.

1601

0,47

8472

0,53

529,17

69

Необычная сопроводительная информация.

1443

0,43

6611

0,41

458,14

70

Постоянный обмен валют без очевидной необходимости

1529

0,45

7889

0,49

515,95

71

Прочие (не распознанные)

602

0,03

100

ВСЕГО:

336000

100

1593000

100

474,1

1  См.: СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. I). Ст. 3418.

2 Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005.

3 Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности. СПб., 2007. С. 287, 288.

4 Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики. М., 2006. С. 362.

5 СЗ РФ. 1994. N 32. Ст. 3301.

6 Бюллетень Верховного Суда РФ. 2005. N 1.

7 Текст информационного письма приведен по: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности. СПб., 2007. С. 294.

8 Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 296, 297.

9 Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 290.

10 Лопашенко Н.А. Указ. соч. С. 363.

11 См.: Рыхлов О.А. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем по уголовному законодательству России: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Челябинск, 2007. С. 9.

12 Лопашенко Н.А. Указ. соч. С. 370.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

72116. Базы данных. Основные понятия и определения 16.69 KB
  База данных -– совокупность связанных данных организованных по определенным правилам предусматривающих общие принципы описания хранения и манипулирования независимо от прикладных программ. Система управления базами данных СУБД – приложение обеспечивающее создание хранение обновление...
72117. Способы адресации ЭВМ в сети 14.08 KB
  Аппаратные адреса представляют собой шестнадцатеричные номера (12 цифр; например: 00-08-74-96-92-5C). Присвоение аппаратных адресов происходит автоматически: они встраиваются в аппаратуру (модемы, сетевые адаптеры и т. д.) на стадии производства или генерируются при каждом новом запуске оборудования.
72118. Реляционная модель данных с хранением в виде двумерных таблиц 22.79 KB
  Таблицы обладают следующими свойствами: каждая ячейка таблицы является одним элементом данных; каждый столбец содержит данные одного типа числа текст и т. Первичный ключ должен обладать следующими свойствами: уникальность: не должно существовать двух или более записей имеющих одинаковые...
72119. Сетевые протоколы. OSI 13.43 KB
  Протоколы – это соглашение о формате и правилах передачи данных по сети. Протоколы обладают следующими свойствами: протоколы работают на разных уровнях модели OSI, поэтому функции протокола определяются уровнем, на котором он работает; несколько протоколов могут работать совместно...
72120. Вычислительная сеть. Структура вычислительной сети 88.34 KB
  Компьютерные сети создаются для разделения ресурсов данных программных средств ресурсов процессора применения многопользовательского режима. Структура вычислительной сети Узел –- это любое устройство подключенное к передающей среде сети.
72121. Алгоритмизация. Базовые алгоритмические структуры 26.87 KB
  Алгоритм точный набор инструкций описывающих порядок действий исполнителя Процесс разработки конкретного алгоритма заключается в последовательном выполнении следующих пунктов: 1 разложении всего вычислительного процесса на отдельные шаги возможные составные части алгоритма что определяется...
72123. Система управления базой данных 13.08 KB
  К основным функциям СУБД относятся: непосредственность управления данными во внешней и оперативной памяти; поддержание целостности данных и управление транзакциями; обеспечение безопасности данных; обеспечение параллельного доступа к данным нескольких пользователей.