86097

Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

Курсовая

Финансы и кредитные отношения

Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатов его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатах его деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.

Русский

2015-04-02

689.5 KB

2 чел.

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине: «АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

На тему: «Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта»


Содержание

[1]
Введение

[2]
Глава 1. Место и роль экономического анализа и диагностики в системе управления экономикой

[3]
Глава 2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия

[3.1] 2.1. Анализ динамики и структуры выручки от реализации продукции обычных видов деятельности.

[3.2] 2.2. Анализ динамики и структуры прибыли от реализации обычных видов деятельности.

[3.3] 2.3. Анализ динамики и структуры прибыли до налогооблажения.

[3.4] 2.4. Анализ динамики чистой прибыли.

[3.5] 2.5. Динамика и структура доходов и прибыли.

[3.6] 2.6. Анализ рентабельности всей хозяйственной деятельности.

[3.7] 2.7. Анализ динамики дохода от перевозок и погрузочно-разгрузочных работ.

[3.8] 2.8. Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку.

[3.9] 2.9. Оценка влияния факторов на динамику прибыли и дохода от реализации продукции.

[3.10] 2.10. Анализ динамики соотношения производительности труда и заработной платы.

[3.11] 2.11. Эффективность труда.

[4]
Глава 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

[4.1] 3.1. Экспресс анализ финансового состояния. Общая оценка.

[4.2] 3.2. Экспресс анализ финансового состояния. Оценка динамики и структуры активов и пассивов.

[4.3] 3.3. Оценка ликвидности баланса.

[4.4] 3.4. Диагностика возможного кризиса финансового состояния предприятия.

[5]
Заключение

[6]
Список литературы


Введение

Анализ финансово-экономической деятельности предприятия является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений.

Главной задачей финансово-экономического анализа является выявление, возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатов его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатах его деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.

Цель анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия — повышение эффективности его работы на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов.

Задачами анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:

- идентификация реального состояния анализируемого объекта;

- исследование состава и свойств объекта, его сравнение с известными аналогами или базовыми характеристиками, нормативными величинами;

- выявление изменений в состоянии объекта в пространственно-временном разрезе;

- установление основных факторов, вызвавших изменения в состоянии объекта, и учет их влияния;

- прогноз основных тенденций.

Предметом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является анализ производственных и экономических результатов, финансового состояния, результатов социального развития и использования трудовых ресурсов, состояния и использования основных фондов, затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), оценка эффективности.

Объектом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является работа предприятия в целом и его структурных подразделений (цехов, бригад, участков), а субъектами могут выступать органы государственной власти, научно-исследовательские институты, фонды, центры, общественные организации, средства массовой информации, аналитические службы предприятий.

Индивидуальное задание: A=7

B=6

C=1

D=3


Глава 1. Место и роль экономического анализа и диагностики в системе управления экономикой

Экономический анализ – это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Различают макроэкономический анализ, который изучает экономические явления и процессы на уровне мировой и национальной экономики и ее отдельных отраслей, и микроэкономический анализ, изучающий эти процессы и явления на уровне отдельных субъектов хозяйствования. Последний получил название «анализ хозяйственной деятельности» (АХД).

Содержание АХД вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управления предприятием, где занимает одно из центральных мест (рис.1). Система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета и контроля, анализа хозяйственной деятельности и принятия управленческих решений.

Рис.1. Место экономического анализа в системе управления1

Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе его учетная информация проходит аналитическую обработку. С помощью АХД достигается осмысление, понимание информации.

Следовательно, экономический анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.

Важная роль принадлежит АХД в подготовке информации для планирования, оценки качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов.

АХД является средством не только обоснования планов, но и контроля за их выполнением. Планирование начинается и завершается анализом результатов деятельности предприятия, что позволяет повысить уровень планирования, сделать его научно обоснованным.

Большая роль отводится анализу в определении и использовании резервов повышения эффективности производства.

Таким образом, АХД является важным элементом в системе управления производством, действительным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

В целом АХД как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности деятельности и разработкой мероприятий по их использованию.

Изложенная тема прямо связана с последующим анализом хозяйственной деятельности, который подробно описан во 2 главе.

Во 2 главе выполняется анализ и диагностика уровня оценочных показателей, применяемых на всех предприятиях экономики РФ.


Глава 2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия

Исходные данные берутся в таблицах в Приложении №1,2,3,4

2.1. Анализ динамики и структуры выручки от реализации продукции обычных видов деятельности.

Таблица 2.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Наименование показателя

Код

Отч. период

Пред. период

Отклонение

Прирост

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

197176

174671

22505

12,88

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

148761

140761

8000

5,68

Валовая прибыль

029

48415

33910

14505

42,77

Коммерческие рассходы

030

-

-

-

-

Управленческие расходы

040

32076

24067

8009

33,28

Прибыль (убыток) от продаж

050

16339

9843

6496

66,00

К анализу данной таблице применяется прием сравнение в динамике. Все составные части выручки (как и сама выручка) увеличились по сравнению с предыдущим периодом. Прирост прибыли от продаж составил 66%, а выручки 12,88% - это является положительной динамикой. Рост управленческих расходов и себестоимости продукции не превышает рост прибыли, что также является хорошим признаком.

Рис. 2. Структура выручки от обычных видов деятельности.

Рабочий прием – сравнение по структуре.

Большую часть выручки составляет как в предыдущем периоде, так и в отчетном себестоимость.

2.2. Анализ динамики и структуры прибыли от реализации обычных видов деятельности.

Таблица 3.

Показатели

За пред. год

По отчету

Прирост (±Δ), тыс.руб

То же в %

5. Прибыль от продаж

9843

16339

6496

66,00

6.1. Операционные доходы

757

3661

2904

383,62

6.2. Операционные расходы

3071

5617

2546

82,90

7.1. Внереализационные доходы

166

76

-90

-54,22

7.2. Внереализационные расходы

506

1607

1101

217,59

8. Прибыль до налогообложения

7189

12852

5663

78,77

9. Налог на прибыль

1607

5116

3509

218,36

10. Прибыль от обычных видов деятельности

5582

7736

2154

38,59

11.1. Чрезвычайные доходы

-

-

-

-

11.2. Чрезвычайные расходы

-

10

-

-

Чистая (нераспределенная) прибыль

5582

7726

2144

38,41

Рабочий прием – сравнение в динамике (по темпам роста и прироста).

Как показывают данные таблицы 3, общая сумма брутто-прибыли за исследуемый период увеличилась на 78,7 %. Темп роста чистой прибыли ниже темпа роста общей суммы прибыли, заработанной предприятием в отчетном году, что следует оценить отрицательно.

Рис.3. Динамика прибыли.

Из графика отчетливо видно, что прибыль от продаж увеличилась много больше (на 66 %), чем чистая прибыль (38,41 %), что является отрицательным явлением.

2.3. Анализ динамики и структуры прибыли до налогооблажения.

Таблица 4.

Показатели

За пред. год

По отчету

прирост %

тыс.р.

доля

тыс.р.

доля

8. Прибыль до налогообложения

7189

100,00

12852

100

78,77

9. Налог на прибыль

1607

22,35

5116

39,81

218,36

10. Прибыль от обычных видов деятельности

5582

77,65

7736

60,2

38,59

Используется прием сравнение в динамике.

Прибыль до налогооблажения увеличилась на 78,77%.

В отчетном году увеличилась налоговая нагрузка на прибыль с 22,35% до 39,81%, а доля прибыли от обычных видов деятельности уменьшилась с 77,65% до 60,2 %. Следует отметить, что прирост прибыли (38,9) незначительно увеличилась в сравнении с приростом налога (218,36%).

2.4. Анализ динамики чистой прибыли.

Рис. 4. Динамика чистой прибыли

Чистая прибыль увеличилась в отчетном году на 38,41% по сравнению с предшествующим годом.

2.5. Динамика и структура доходов и прибыли.

Полная таблица в Приложении №5.

Таблица 5.

Показатели

За пред. год t0, тыс.руб

По отчету t1, тыс.руб

Прирост

Доля в итоге, %

прирост, взвешенный на структуру

t0

Доходы по обычным видам деятельности

174671

197176

22505,00

99,47

98,14

24848,06

Прочие операционные доходы

757

3661

2904,00

0,43

1,82

461,36

Внереализационные доходы

166

76

-90,00

0,09

0,04

9,58

Доходы по всем видам деятельности всего

175594

200913

25319,00

100,0

100,0

25319,00

В отчетном периоде в доходах по всем видам деятельности увеличилась доля операционных доходов.

Рис.5. Взвешенная структура.

Рис.6. Структура доходов отчетного периода.

2.6. Анализ рентабельности всей хозяйственной деятельности.

Таблица 6.

Показатели

За предшествующий год, tб

По отчету, t0

Прирост

Индекс роста

Доля валовой прибыли в выручке от продажи ТРУ

19,41%

24,55%

5,14

1,26

R затрат на производство ТРУ

24,09%

32,55%

8,46

1,35

Доля прибыли от продаж в выручке от продаж ТРУ

5,64%

8,29%

2,65

1,47

R всех производственных затрат

6,99%

9,04%

2,04

1,29

Доля прибыли до нал.обл.в выручке от продаж ТРУ

4,12%

6,52%

2,40

1,58

Доля чистой прибыли в выручке от продаж ТРУ

3,20%

3,92%

0,72

1,23

R всех затрат, исчисленная по прибыли до нал.обл.

4,27%

6,83%

2,56

1,60

R всех затрат, исчисленная по чистой прибыли

3,31%

5,19%

1,88

1,57

Больше всего увеличился показатель рентабельности всех затрат (исчисленный по прибыли до налогооблажения) – индекс роста 1,6 – и рентабельность всех затрат (исчисленная по чистой прибыли) – индекс роста 1,57 – что несомненно является положительным явлением.

Рис. 7. Графическая интерпритация Таблицы 6.

2.7. Анализ динамики дохода от перевозок и погрузочно-разгрузочных работ.

Данные представлены в таблице в приложении №6.

Рис. 8.Структура доходов, сгруппированных по источникам

Прием – сравнение по структуре.

В общем виде структура доходов практически не изменилась: снизилась доля дохода от перевозки песка собственной добычи и доходы от ПРР на выгрузке песка, увеличилась доля дохода от ПРР на остальных грузах и прочие доходы.

2.8. Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку.

Данные представлены в таблице в приложении №7.

Средние цены снизились у большинства предприятий, самый большой рост цены наблюдается у ДСК-1: индекс средних цен = 5,59.

Рис.9. Динамика доходов различных предприятий.

Наибольшее увеличение доходов в отчетном периоде произошло на Предприятии А и ДСК-1. На обоих предприятиях наблюдается рост цен в отчетном периоде.

2.9. Оценка влияния факторов на динамику прибыли и дохода от реализации продукции.

Полная таблица в Приложении №8.

Таблица 7.

Показатели

По плану

По отчету

Разница показателей ±Δh

1. Грузооборот, в т.ч.:

3750

3700

-50

ОАО 1

1550

1500

-50

ОАО 2

2200

2200

0

4. средняя доходная ставка

6,5392

6,2581

-0,2811

ОАО 1

8,233

8,016

-0,217

ОАО 2

5,346

5,060

-0,286

5. Средняя себестоимость

10,692

10,937

0,24512

ОАО 1

7,326

7,368

0,04256

ОАО 2

3,366

3,568

0,20256

7. Прибыль

5762,501

4252,322

-1510,179

ОАО 1

1405,89

971,35

-434,5

ОАО 2

4356,61

3280,97

-1075,6

Пр=Q*(dср-Sср);

Таблица 8.

метод абсолютных разниц

ОАО1

ОАО2

оба

влияние грузооборота

-45,351

0,000

112,429

влияние доходной ставки

-325,355

75,000

-239,853

влияние себестоимости

-63,833

-445,640

-906,940

итоговый прирост прибыли

-434,539

-370,640

-805,179

Прибыль ОАО1 уменьшилась за счет изменения грузооборота на 45,351 тыс. р., за счет изменения доходной ставки на 325,355 тыс.р., за счет изменения себестоимости на 63,833 тыс.р.

Прибыль ОАО2 увеличилась за счет изменения доходной ставки на 75 тыс. р. и уменьшилась за счет изменения себестоимости на 445,640 тыс.р.

Итоговое снижение прибыли по обоим предприятиям составило 805,179 тыс.р.

Таблица 9.

Показатели

По плану

По отчету

Разница показателей ±Δh

объем работ

Q

3750,0

3700

-50

ОАО1

Q1

1550,0

1500,0

-50,000

ОАО2

Q2

2200,0

2200,0

0,000

2. Доля в объеме работ

U

100

100

0,0

ОАО 1

U1

41,333

40,541

-0,793

ОАО2

U2

58,667

59,459

0,793

3. Доходы, в т.ч.:

Д

31661

30999

-662,0

ОАО 1

Д1

12761

12024

-737,0

ОАО 2

Д2

18900

18975

75,0

4. средняя доходная ставка

dсред

6,5392

6,2581

-0,2811

ОАО 1

d1

8,233

8,016

-0,217

ОАО 2

d2

5,346

5,060

-0,286

Д=∑Qi*∑(di*Ui),

Таблица 10.

метод цепных подстановок

 

Доход

Изменение

баз

31661,00

-422,15

за счет Q

31238,85

-257,72

за счет d

30981,14

17,86

отч

30999,00

-662,00

Доход уменьшился за счет изменения объема работ на 422,15 тыс руб., за счет изменения доходной ставки на 257,72 тыс. руб. и за счет изменения доли в объеме работ увеличился на 17,86 тыс. руб. Общее изменение – уменьшение дохода на 662 тыс. руб. на ОАО1 и ОАО2.

2.10. Анализ динамики соотношения производительности труда и заработной платы.

Расчет проводится по таблицам в Приложении №9 и №10.

Производительность труда по предприятию :

П=В/N;

где В – выручка, тыс.руб.;

     N – среднесписочная численность работников, чел.

Nотч = 511 чел.

Nпл = 540 чел.

Потч= 385,86 тыс. руб./чел.;

Ппл = 323,46 тыс.руб./чел.

Средняя заработная плата:

З=Rз/N

Зотч = 112839,53 руб./чел.;

Зпл = 97933,33 руб./чел.

Соотношение темпов ростов (К) показателей по сравнению с планом:

ТП = Потч/ Ппл *100%;

ТП =119,29 %;

ТЗ = Зотч/ Зпл *100%;

ТЗ = 115,22%.

К= ТП/ ТЗ ≥ 1;

К = 1,035 >1.

Т.е. темп роста производительности труда превышает темп роста заработной платы – положительное явление.

2.11. Эффективность труда.

Эффективность труда определяется величиной снижения себестоимости вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы (с учетом ЕСН). Снижение или рост себестоимости обеспечивает соответствующий рост прибыли или убыток:

±∆S=(Tз' – Тп’)/ Тп’ * Из,

где ±∆S – снижение или рост себестоимости работ, %;

     Tз' – коэффициент роста средней зарплаты: Tз'=Тз/100;

     Тп’ – коэффициент роста производительности труда: Тп’= Тп/100;

     Из – доля зарплаты в составе расходов, %:

Из = Rз * Кесн/∑R *100;

Кесн – ставка по единому социальному налогу.

±∆S=(1,19-1,15)/1,19*26,49=-0,9

пересчитываем полученную экономию в % на абсолютную величину:

±∆R=∑R*(±∆S)/100;

±∆R= - 1967,21 тыс.руб.

Эффективность труда:

Э=-∆R/Rз;

Э=-0,034=-3,4 %.


Глава 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

3.1. Экспресс анализ финансового состояния. Общая оценка.

Таблица 11.

Показатели

Формула

На начало года

На конец года

Динамика за год ±Δ

Темп роста

Валовая выручка нетто тыс.руб.

стр 10 Ф 2

174671

197176

22505

1,13

Чистая прибыль тыс.руб.

стр. 190 Ф2

5582

7726

2144,00

1,38

Чистые активы Ач тыс.руб.

ВБ-(стр590 +стр690)

185232

186329

1097,00

1,01

Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли

Тчп>Тв>Та

1,38>1,13>1,01

 Тчп>Тв>Та

Неравенство выполняется верно, что несомненно является положительным.

3.2. Экспресс анализ финансового состояния. Оценка динамики и структуры активов и пассивов.

Таблица 12.

№ п/п

группировка статей баланса

усл. обозначения

строки баланса

на начало периода

на конец периода

динамика абсолютная

относит. отклонение, %

структура (доля в валюте, %)

на нач года

на конец года

 

АКТИВ

 

 

 

 

 

 

 

 

1.

Валюта баланса, в том числе:

ВБ

300

206246

239266

33020

16,01%

100,00

100,00

1.1.

Оборотные активы

ОК

290

42958

67803

24845

57,84%

20,83

28,34

1.1.1.

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

ДС

250+260

2787

5746

2959

106,17%

1,35

2,40

1.1.2.

Дебиторская задолженность

ДЗ

230+240

33939

51264

17325

51,05%

16,46

21,43

1.1.3.

Запасы

З

210+220

3398

8511

5113

150,47%

1,65

3,56

1.2.

Внеоборотные активы (основной капитал)

ИА

190

163288

171463

8175

5,01%

79,17

71,66

 

ПАССИВ

 

 

 

 

 

 

 

1.

Валюта баланса, в том числе:

ВБ

700

206246

239266

33020

16,01%

100,00

100,00

1.1.

Собственный капитал

СК

490+640+650

185316

186421

1105

0,60%

89,85

77,91

1.2.

Заемный капитал

ЗК

590+(690-640-650)+660

20930

68481

47551

227,19%

10,15

28,62

1.2.1.

Кредиторская задолженность

КЗ

620

11169

31092

19923

178,38%

5,42

12,99

1.2.2.

Краткосрочные кредиты и займы

КСО

610

9761

6117

-3644

-37,33%

4,73

2,56

1.2.3.

Прочие срочные обязательства

ПКЗ

630+660

0

15636

15636

-

0,00

6,53

1.2.4.

Долгосрочные обязательства

ДСО

590

0

0

0

-

0,00

0,00

Актив. Из таблицы 12 видно, что активы на начало года распределились следующим образом: оборотные составляют 20,83 %, а внеоборотные 79,17%. Данные показатели в течение года изменились: оборотные возросли, внеоборотные уменьшились. Такие изменения, очевидно, повышают мобильность структуры капитала предприятия, увеличивая ликвидность его баланса.

В целом имущество предприятия увеличилось в конце отчетного периода на 33020 тыс. руб. и составило 116,01%от суммы, относящейся к началу периода. При этом повышение стоимости активов наблюдается по всем разделам агрегированного баланса. Темп роста всего имущества следует сравнить с изменением объема продаж по данным отчета о прибылях и убытках. Если темп роста объема продаж опережает темп роста имущества, результат такого изменения характеризуется положительно. В нашем случае темп роста объема продаж составляет 1,13%.

Увеличение удельного веса дебиторской задолженности свидетельствует об относительном увеличении предоставляемого предприятием кредита.

Увеличение удельного веса денежных средств характеризует повышение мобильности активов и, следовательно, степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.

Пассив. Собственный капитал на начало года составил 89,85%, а заемный 10,15%. В течение года доля собственного капитала в валюта балансе снизилась, а заемного возросла. Такое изменение снижает платежеспособность, независимость предприятия от заемных источников.

Рост кредиторской задолженности говорит об увеличении полученных предприятием кредитов за купленный товар либо росте других статей кредиторской задолженности.

Краткосрочная дебиторская задолженность значительно превышает размеры кредиторской задолженности в отчетном и базисном периоде, что повышает возможности расчетов с кредиторами в течение периода поступления средств от дебиторов.

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской так же говорит о неэффективном использовании выручки.

Таблица 13

Коэффициент

Обозначение

Значение

Динамика

Допустимые значения

Начало года

Конец года

Коэффициент автономии

Кав

0,9

0,8

-0,12

≥0,5

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Кз/с

0,1

0,4

0,3

≤1

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Кобс

6,5

1,8

-4,73

 

Кобс 2

0,2

0,6

0,41

≥0,1

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов

Км/и

0,3

0,4

0,13

≥0,1÷0,3

Доля имущества производственного назначения

Ким.пн.

79,17%

71,66%

-7,51%

≥50% (70%÷80%)

КАВ=0,9 на начало года и 0,8 на конец года. Хотя и данный показатель уменьшился, его значение говорит о надежной имущественной устойчивости предприятия.

КЗ/С=0,1 на начало года и 0,4 на конец. Данный коэффициент увеличился, следовательно, доля заемного капитала также увеличилась. Значения коэффициента так же говорят о надежной имущественной устойчивости предприятия.

КОБС=0,2 на начало периода и 0,6 на конец отчетного периода. Высокая обеспеченность собственными оборотными средствами.

КМ/И=0,3 и 0,4. Значения коэффициента удовлетворяют пороговому значению. Тенденция к увеличению.

КИМ. ПН.=79,17% и 71,66%. Производственный потенциал предприятия высок. Тенденция показателя к снижению.

3.3. Оценка ликвидности баланса.

Таблица 14

Актив

на начало периода

на конец периода

 

Пассив

на начало периода

на конец периода

Платежный "+" излишек или "-" недостаток

начало года

конец года

1

2

3

 

4

5

6

7

8

Мобильные активы

А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260

3919

8013

<

П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141

11169

31092

-7250

-23079

А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970                                      

35641

51301

>

П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630

9761

21753

25880

29548

А3 Медленно реализуемые активы 210+220-214-215-216+140-(141+142+143)+135

3291

8390

>

П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650

84

92

3207

8298

А4 Труднореализуемые активы  110+120+130 +216+141+142+143+244

163395

171584

<

П4 Постоянные пассивы 490+970-252

185232

186351

-21837

-14767

А1+А2+А3+А4= ВБ+970

206246

239288

 

П1+П2+П3+П4= ВБ+970

206246

239288

 

 

  1.  Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал = (А1/(П1+П2));

Кал0 = 3919/(11169+9761)=0,19;

Кал1 = 8013/(31092+21753)=0,15.

Пороговое значение 0,2-0,5.

Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов, так как для этой группы активов практически нет опасности потери стоимости в случае ликвидации предприятия.

Если предприятие в текущий момент может на 20-25% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной. На анализируемом предприятии на начало и на конец года коэффициент абсолютной ликвидности составляет соответственно 0,19 и 0,15, что ниже нормы.

  1.  Коэффициент критической ликвидности

Ккл = (А1+А2)/(П1+П2);

Ккл0 = 1,89;

Ккл1=1,12.

Пороговое значение ≥1.

В нашем примере на начало года величина данного коэффициента составляет – 1,89, а на конец года – 1,12. Удовлетворяет пороговому значению.

  1.  коэффициент текущей ликвидности

Ктл = (А1+А2+А3)/(П1+П2);

Ктл0=2,05;

Ктл1=1,28.

Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы.

Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Оптимальное значение – не менее 2,0. У нас на начало периода значение коэффициента – 2,05, а на конец года – 1,28, т.е. к концу года предприятие теряет способность покрытия пассивов активами.

3.4. Диагностика возможного кризиса финансового состояния предприятия.

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным является наличие одного из условий:

  1.  коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение ниже 2
  2.  коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение ниже 0,1

Коэффициент текущей ликвидности мы рассчитывали выше:

Ктл на конец года = 1,28;

Ктл на начало года = 2.

КОБС=0,2 на начало года;

КОБС=0,6 на конец года.

Рассчитаем прогнозный коэффициент утраты (восстановления платежеспособности.

;

Где, Клик1 и Клик0 – соответственно фактическое значение коэффициента ликвидности на конец и начало отчетного периода

Клик(норм) – нормальный коэффициент текущей ликвидности;

6 – период восстановления платежеспособности, мес.;

Т – отчетный период, мес.

Если Квос >1, то у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность, и наоборот, если Квос < 1, то у предприятия нет возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

КВОС=.

Величина полученного коэффициента показывает, что за шесть месяцев данное предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.

Если фактический уровень Клик и Косс выше нормативных значений на конец периода, но есть тенденция к их уменьшению, рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности (Ку) за период, равный трем месяцам:

.

=0,55.

Ку <1, предприятие имеет реальную возможность не сохранить свою платежеспособность в течении трех месяцев.

При Клик меньше нормативного и Косс больше нормативного, но Ку<1 решение о признании предприятия неплатежеспособным не принимается, но ввиду реальной угрозы утраты предприятием платежеспособности оно ставится на соответствующий учет в специальных подразделениях Мингосимущества по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий.

Сводная таблица представлена в приложении №11


Заключение

В курсовой работе сделан анализ хозяйственной деятельности предприятия транспорта. Важнейшие показатели из раздела 2 и 3 сгруппированы и обобщены в таблице Приложения №11.

1. Рост объема чистой прибыли обусловлен снижением управленческих затрат, увеличения выручки и повышения себестоимости. Тчп>Тв>Та неравенство выполняется для данного предприятия.

2. Коэффициент текущей ликвидности  и критической снизился к концу отчетного периода. Текущая ликвидность стала ниже нормативного показателя. Коэффициент общей платежеспособности также уменьшился.

Коэффициент обеспечения запасов собственными источниками увеличился.

3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и дебиторской задолженности увеличился. Оборачиваемость запасов также увеличилась, а оборачиваемость займов и кредита уменьшилась.

4. Коэффициент соответствия заемных и собственных средств увеличился. Этот коэффициент показывает каких средств у предприятия больше. В нашем случае заемных средств в 0,37 раза меньше. То есть, как видно, у данного предприятия  низкая зависимость от заемных средств.

Коэффициент автономии снизился. Этот коэффициент является одной из главных характеристик устойчивости финансового состояния, его независимости от заемных источников средств. Нормативное минимальное значение коэффициента оценивается на уровне 0,5. У нас значение 0,78, этого достаточно для высокой независимости и гарантированности предприятием своих обязательств.

5. Рентабельности продукции, обычных видов деятельности и активов увеличилась, что положительно влияет на финансовое состояние предприятия. Рентабельность чистых активов снизилась.

На предприятии наблюдается эффективность труда = - 3,4%.

План по основным показателям перевыполняется, что является положительной тенденцией.

У предприятия есть реальная угроза не сохранить свою платежеспособность. Стоит обратить внимание на свою ликвидность. увеличение пассивов много больше увеличения активов и поэтому к концу года предприятие потеряло устойчивость свою. Необходимо снижать кредиторскую задолженность.

На предприятии есть отличная тенденция к тому, что рост чистой прибыли происходит быстрее роста затрат на себестоимость, зарплату и управленческие расходы. Необходимо поддерживать ее.


Список литературы

  1.  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий транспорта /Методические указания к выполнению курсового проекта. СПГУВК.2012.
  2.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е издание., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М, 2009. – 530 стр.
  3.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 3-е издание – М.: ИНФРА-М, 2010.- 272 стр. (вопрос-ответ).
  4.  Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Учебное пособие. – Таганрог: ТРТУ, 2000. 112стр.
  5.  Легостаев В.А. Анализ хозяйственной деятельности речного транспорта. М.: Транспорт, 2013. – 256 стр.


Приложение 1

Отчет о прибылях и убытках за 2009 г.

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

197176

174671

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

148761

140761

Валовая прибыль

029

48415

33910

Коммерческие рассходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

32076

24067

Прибыль (убыток) от продаж

050

16339

9843

2.Прочие (операционные) доходы и расходы

Проценты к получению

060

 

 

Проценты к уплате

070

 

 

Доходы от участия в других организациях

080

 

 

Прочие операционные доходы

090

3661

757

Прочие операционные расходы

100

5617

3071

3. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

76

166

Внереализационные расходы

130

1607

506

Прибыль (убыток) до налогооблажения

140

12852

7189

Отложенные налоговые активы

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

 

 

 

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи

150

5116

1607

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

7736

5582

4. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

 

 

Чрезвычайные расходы

180

10

 

Чистая прибыль

190

7726

5582

СПРАВОЧНО:

 

 

 

Постоянные налоговые обязательства (активы)

 

 

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

 

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 

 

Приложение 2

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчет. года

1

2

3

4

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы, в т.ч.:

110

121

166

- патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

121

166

- организационные расходы

112

-

-

- деловая репутация организации

113

-

-

Основные средства, в т.ч.:

120

153761

159761

- земельные участки и объекты природопользования

121

-

-

- здания, машины и оборудование

122

-

-

Незавершенное строительство

130

9406

11536

Доходные вложения в материальные ценности, в т.ч.:

135

-

-

- имущество для передачи в лизинг

136

-

-

- имущество, предоставляемое по договору проката

137

-

-

Долгосрочные финансовые вложения, в т.ч.:

140

-

-

- инвестиции в дочерние общества

141

-

-

- инвестиции в зависимые общества

142

-

-

- инвестиции в другие организации

143

-

-

- займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев

144

-

-

- прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу 1

190

163288

171463

2. Оборотные активы

Запасы, в.ч.:

210

3223

7035

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

3111

6876

- животные на выращивании и откорме

212

 

 

- затраты в незавершенном производстве

213

 

30

- готовая продукция и товары для перепродажи

214

 

 

- товары отгруженные

215

 

 

- расходы будущих периодов

216

107

121

- прочие запасы и затраты

217

5

8

НДС по приобретенным ценностям

220

175

1476

Дебиторская задоленность д/ср, в т.ч.:

230

 

 

- покупатели и заказчики

231

 

 

- векселя к получению

232

 

 

- задолженность дочерних и зависимых обществ

233

 

 

- авансы выданные

234

 

 

- прочие дебиторы

235

 

 

Дебиторская задоленность к/ср, в т.ч.:

240

33939

51264

- покупатели и заказчики

241

32171

46617

- векселя к получению

242

 

 

- задолженность дочерних и зависимых обществ

243

 

 

- задолженность участникам по взносам в уставный капитал

244

 

 

- авансы выданные

245

1711

4571

- прочие дебиторы

246

57

76

Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.:

250

2787

5746

- займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

-

-

- собственные акции, выкупленные у акционеров

252

-

-

- прочие краткосрочные финансовые вложения

253

2787

5746

Денежные средства, в т.ч.:

260

1132

2267

- касса

261

12

10

- расчетные счета

262

1120

2257

- валютные счета

263

 

 

- прочие денежные средства

264

 

 

Прочие оборотные активы

270

1702

15

ИТОГО по разделу 2

290

42958

67803

БАЛАНС (сумма 190+290)

300

206246

239266

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный каитал

410

170966

170966

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

 

Добавочный капитал

420

6911

6976

Резервный капитал

430

419

661

- резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 

 

- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

 

 

Нерасперделенная прибыль прошлых лет

460

6936

-

Непокрытый убыток прошлых лет

465

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

-

7726

ИТОГО по разделу 3

490

185232

186329

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты, в т.ч.:

510

-

-

- кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

-

-

- займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу 4

590

0

0

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты, в т.ч.

610

9761

6117

- кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

9761

6117

- займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

 

 

Кредиторская задолженность, в т.ч.:

620

11169

31092

- поставщики и подрядчики

621

8733

19611

- векселя к уплате

622

 

6000

- задолженность перед персоналом организации

624

681

1617

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

321

655

- задолженность перед бюджетом

626

1306

3151

- авансы полученные

627

57

42

- прочие кредиторы

628

71

16

Задоленность участникам по выплате доходов

630

 

 

Доходы будущих периодов

640

67

76

Резервы предстоящих расходов

650

17

16

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

15636

ИТОГО по разделу 5

690

21014

52937

БАЛАНС (сумма 490+590+690)

700

206246

239266

0

0

 

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Арендованные средства (001)

910

 

 

в том числе по лизингу

911

 

 

Товарно- материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

 

 

Материалы, принятые в переработку (003)

930

 

 

Товары, принятые на комиссию (004)

940

 

 

Оборудование, принятое дя монтажа (005)

950

 

 

Бланки строгой отчетности (006)

960

 

 

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособности дебиторов (007)

970

 

22

Обепечения обязательств и платежей полученные (008)

980

 

 

Обепечения обязательств и платежей выданные (009)

990

 

209177

Износ жилищного фонда

 

 

 

Основные средства, сданные в аренду (011)

992

 

3734

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

 

 

 

Нематериальные активы, полученные в пользование

 

 

 


Приложение 3

Расшифровка доходов от погрузочно-разгрузочных работ за 2009г

№п/п

Заказчик-покупатель

Род груза

По отчету

По бизнес-плану

Объем, тыс.тонн

Доходы, тыс.руб.

Объем, тыс.тонн

Доходы, тыс.руб

1

2

3

4

5

6

7

1.1.

ОАО №1

Добыча-погрузка песка

1500

12024

1550

12761

1.2.

ОАО №2

Добыча-погрузка песка

2200

18975

2200

18900

1.3.

Предприятие "А"

Добыча-погрузка песка

200

1544

250

1500

1.4.

Предприятие "Б"

Добыча-погрузка песка

500

2834

350

2066

1.5.

Итого добыча песка

4400

35377

4350

35227

2.1.

ОАО №1

Выгрузка песка собственной добычи

1500

7054

1550

7061

2.2.

ОАО №2

Выгрузка песка собственной добычи

2200

11131

2200

11761

2.3.

Предприятие "А"

Выгрузка песка собственной добычи

200

939

250

761

2.4.

Предприятие "Б"

Выгрузка песка собственной добычи

500

1642

350

1100

2.5.

Итого по выгрузке

4400

20766

4350

20683

2.6.

Всего по песку собственной добычи

8800

56143

8700

55910

3.1.

ДСК 1

Щебень; отсев

84

773

85

140

3.2.

ДСК 2

Щебень; отсев

86

135

85

140

3.3.

ДСК 3

Щебень; отсев

84

162

85

145

3.4.

АБЗ

Щебень; отсев

176

868

175

850

3.5.

П. база1

Соль

31

673

30

677

3.6.

П. база2

Соль

25

50

25

57

3.7.

Итого по другим видам груза

486

2661

485

2009

4.

Всего по погрузочно-разгрузочным работам

9286

58804

9185

57919


Приложение 4

Расшифровка доходов от перевозок

№п/п

По отчету

По бизнес-плану

Покупатель-заказчик

Род груза

Объем перевозок, тыс.тонн

Расстояние перевозки, км

Грузооборот, тыс.ткм

Доходы от перевозок, тыс.руб.

Объем перевозок, тыс.тонн

Грузооборот, тыс.ткм

Доходы от перевозок, тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.1.

ОАО №1

Песок собственной добычи

1500

129

193500

21003

1550

199950

23761

1.2.

ОАО №2

2200

126

277200

46647

2200

277200

48666

1.3.

Предприятие "А"

200

160

32000

5087

250

40000

5061

1.4.

Предприятие "Б"

500

141

70500

8024

350

49350

6016

1.5.

Итого по песку собственной добычи

4400

556

573200

80761

4350

566500

83504

2.1.

Предприятие "В"

Щебень; отсев

24

535

12840

2544

20

10700

4761

2.2.

Предприятие "Г"

72

563

40536

4421

75

42225

4677

2.3.

Предприятие "Д"

29

250

7250

2799

25

6250

2561

2.4.

Предприятие "Е"

164

226

37064

16947

170

38420

15771

2.5.

Итого по щебню, отсеву

289

1574

97690

26711

290

97595

27770

2.6.

Всего по перевозкам

4689

2130

670890

107472

4640

664095

111274


Приложение 5

Показатели

За предыдущий год t б, тыс.руб

По отчету t0, тыс.руб

Прирост

Доля в итоге, %

прирост, взвешенный на структуру

t0

1. Доходы по всем видам деятельности всего, втом числе:

175594

200913

25319,00

100,00

100,00

25319,00

Доходы по обычным видам деятельности

174671

197176

22505,00

99,47

98,14

24848,06

Прочие операционные доходы

757

3661

2904,00

0,43

1,82

461,36

Внереализационные доходы

166

76

-90,00

0,09

0,04

9,58

1.4. Чрезвычайные доходы

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

2. Расходы по всем видам деятельности всего, в том числе:

168405

188071

19666,00

100,00

100,00

19666,00

2.1. Затраты на производство и реализацию продукции

140761

148761

8000,00

83,58

79,10

15555,48

2.2.Управленческие расходы

24067

32076

8009,00

14,29

17,06

3354,09

2.3. Прочие операционные расходы

3071

5617

2546,00

1,82

2,99

587,35

2.4.Внереализационные расходы

506

1607

1101,00

0,30

0,85

168,04

2.5. Чрезвычайные расходы

0

10

10,00

 

0,01

 

3. Прибыль от реализации продукции (валовая без учета расходов по управлению)

33910

48415

14505,00

100,00

100,00

14505,00

4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению)

9843

16339

6496,00

29,03

33,75

4895,12

5. Прибыль до налогообложения

7189

12852

5663,00

21,20

26,55

3850,42

6. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения)

5582

7736

2154,00

16,46

15,98

2317,68

7. Чистая прибыль (нераспределенная)

5582

7726

2144,00

16,46

15,96

2314,69


Приложение 6

Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам

Показатели

По бизнес-плану (тыс.руб.)

По отчету (тыс.руб.)

Темп роста, %

Доля в общем итоге

Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс.руб.

Отклонение от пересчитанного плана, тыс.руб.

Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %

По плану

По отчету

1. Доходы от перевозок всего, в т.ч.:

111274

107472

96,58

57,73

54,51

105065,58

2406,42

54,51

Доходы от перевозоки песка собственной добычи

83504

80761

96,72

43,32

40,96

78952,67

1808,33

40,96

Доходы от перевозокостальных грузов

27770

26711

96,19

14,41

13,55

26112,91

598,09

13,55

2.Доходы от погрузо-разгрузочных работ всего, в т.ч.:

57919

58804

101,53

30,05

29,82

57487,31

1316,69

29,82

Доходы от ПРР на добыче песка

35227

35377

100,43

18,27

17,94

34584,87

792,13

17,94

Доходы от ПРР на выгрузке песка

20683

20766

100,40

10,73

10,53

20301,03

464,97

10,53

Доходы от ПРР на остальных грузах

2009

2661

132,45

1,04

1,35

2601,42

59,58

1,35

3. Прочие доходы

20678

27163

131,36

10,73

13,78

26554,79

608,21

13,78

4. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)

189871

193439

101,88

98,50

98,10

189107,68

4331,32

98,10

5. Доходы от реализации имущества

2780

3661

131,69

1,44

1,86

3579,03

81,97

1,86

6. Прочие внереализационные доходы

110

76

69,09

0,06

0,04

74,30

1,70

0,04

7. Итого внереализационные и операционные доходы

2890

3737

129,31

1,50

1,90

3653,32

83,68

1,90

8. Всего доходов

192761

197176

102,29

100,00

100,00

192761,00

4415,00

100,00

в том числе полученные внутри корпорации

51770

41419

80,01

26,86

21,01

40491,58

927,42

21,01


Приложение 7

Показатели

По бизнес- плану, tпл, тыс руб

По отчету, t0, тыс руб

Прирост (±Δ), тыс.руб

Доля в итоге

По бизнес- плану

По отчету

Средняя цена

индекс средних цен

Объем реализ. продукции, тыс тонн

Грузо-оборот, тыс ткм

Объем реализ продукции, тыс тонн

Грузо-оборот, тыс ткм

По бизнес- плану руб/т

По бизнес- плану руб/ ткм

По отчету руб/т

По отчету руб/1000 ткм

1. Доходы от реализации песка всего:

139414

136904

-2510

72,3

69,4

4350

566500

4400

573200

32,05

0,25

31,11

0,24

0,97

ОАО №1

43583

40081

-3502

22,6

20,3

1550

199950

1500

193500

28,12

0,22

26,72

0,21

0,95

ОАО №2

79327

76753

-2574

41,2

38,9

2200

277200

2200

277200

36,06

0,29

34,89

0,28

0,97

Предприятие А

7322

7570

248

3,8

3,8

250

40000

200

32000

29,29

0,18

37,85

0,24

1,29

Предприятие Б

9182

12500

3318

4,8

6,3

350

49350

500

70500

26,23

0,19

25,00

0,18

0,95

2. Доходы от погрузочно - разгрузочных работ:

2009

2661

652

1,0

1,3

485

0

486

0

4,14

 

5,48

 

1,32

ДСК - 1

140

773

633

0,1

0,4

85

-

84

-

1,65

 

9,20

 

5,59

ДСК - 2

140

135

-5

0,1

0,1

85

-

86

-

1,65

 

1,57

 

0,95

ДСК - 3

145

162

17

0,1

0,1

85

-

84

-

1,71

 

1,93

 

1,13

АБЗ

850

868

18

0,4

0,4

175

-

176

-

4,86

 

4,93

 

1,02

П база 1

677

673

-4

0,4

0,3

30

-

31

-

22,57

 

21,71

 

0,96

П база 2

57

50

-7

0,0

0,0

25

-

25

-

2,28

 

2,00

 

0,88

3. Доходы от перевозки прочих грузов всего

27770

26711

-1059

14,4

13,5

290

97595

289

97690

0,28

0,28

0,27

0,27

0,96

Предприятие В

4761

2544

-2217

2,5

1,3

20

10700

24

12840

0,44

0,44

0,20

0,20

0,45

Предприятие Г

4677

4421

-256

2,4

2,2

75

42225

72

40536

0,11

0,11

0,11

0,11

0,98

Предприятие Д

2561

2799

238

1,3

1,4

25

6250

29

7250

0,41

0,41

0,39

0,39

0,94

Предприятие Е

15771

16947

1176

8,2

8,6

170

38420

164

37064

0,41

0,41

0,46

0,46

1,11

4. Прочие доходы

20678

27163

6485

10,7

13,8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Доходов всего

192761

197176

4415

100,0

100,0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В том числе получены внутри корпорации

51770

41419

-10351

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Приложение 8

Информация для факторного анализа доходов и прибыли

Показатели "h"

Условные обозначения

По плану

По отчету

Разница показателей ±Δh

1. Грузооборот, в т.ч.:

QL тыс.т-км

3750,0

3700

-50

ОАО 1

QL1

1550,0

1500

-50,0

ОАО 2

QL2

2200,0

2200

0,0

2. Доля в объеме работ

U

100

100

0,0

ОАО 1

U1

41,333

40,541

-0,793

ОАО2

U2

58,667

59,459

0,793

3. Доходы, в т.ч.:

Д

31661

30999

-662,0

ОАО 1

Д1

12761

12024

-737,0

ОАО 2

Д2

18900

18975

75,0

4. средняя доходная ставка

dсред

8,4429

8,3781

-0,0648

ОАО 1

d1

8,233

8,016

-0,217

ОАО 2

d2

8,591

8,625

0,034

5. Средняя себестоимость

Sср

10,692

10,937

0,24512

ОАО 1

Sср1

7,326

7,368

0,04256

ОАО 2

Sср2

3,366

3,568

0,20256

6. Расходы

R

18759,5

18902,7

143,2

ОАО 1

R1

11355,1

11052,6

-302,5

ОАО 2

R2

7404,4

7850,0

445,6

7. Прибыль

P

12901,501

12096,322

-805,179

ОАО 1

P1

1405,89

971,35

-434,5

ОАО 2

P2

11495,61

11124,97

-370,6

8.Рентабельность

r

0,69

0,64

-0,05

ОАО 1

r1

0,12

0,09

-0,04

ОАО 2

r2

1,55

1,42

-0,14


Приложение 9

Распредление расходов по видам работ и услуг за 2009 г.

№ п/п

Элементы и статьи затрат

Доставка песка собственной добычи

Перевозки других грузов

Погрузка, разгрузка других грузов

КОФ

Другие произ-водства и устройства

Итого прямых расходов

Расходы по управлению

Всего затрат по обычным видам деят-сти

Землесосы на добыче

Флот на перевозках

Гидроперегру-жатели на выгрузке

Полная доставка

1.1

Фонд оплаты труда

5758

8541

1958

16257

2766

686

336

13419

33464

9247

42711

1.2

Отчисления на социальные нужды

2050

3080

697

5827

945

244

120

4522

11658

3292

14950

1.3

Материальные затраты:

6749

21776

5925

34450

7051

20

301

 

 

 

 

 

- топливо и э/э

4819

18982

3293

27094

6147

20

300

 

 

 

 

- материалы

1930

2794

2632

7356

904

-

1

 

 

 

1.4

Амортизация

3904

903

500

5307

293

553

100

 

 

 

1.5

Прочие:

8188

11173

3163

22524

3618

20

56

 

 

 

 

- рацион бесплатного питания

400

1787

800

2987

578

-

16

 

 

 

 

- зимний отстой

11

151

19

181

49

-

1

 

 

 

 

- ремонт

5838

9236

2344

17418

2990

20

39

 

 

 

 

- налоги

1939

-

-

1939

-

-

-

 

 

 

 

- остальные

-

-

-

-

-

-

-

 

 

 

 

1.6

Итого прямых расходов

26649

45473

12243

84365

14673

1523

913

47287

148761

31176

179937

1.7

С учетом распределения

32234

55003

14809

102045

17748

1842

1104

57197

179937

37710

217647

Приложение 10

Распредление расходов по видам работ и услуг за 2008 г.

№ п/п

Элементы и статьи затрат

Доставка песка собственной добычи

Пере-возки других грузов

Погрузка, разгрузка других грузов

КОФ

Другие производства и устройства

Итого прямых расх-одов

Расходы по управ-лению

Всего затрат по обычным видам деятельности

Землесосы на добыче

Флот на перевозках

Гидроперегру-жатели на выгрузке

Полная доставка

1.1

Фонд оплаты труда

5800

8300

2000

16100

3000

700

400

10300

30500

8500

39000

1.2

Отчисления на социальные нужды

2065

3000

720

5785

1000

300

150

3623

10858

3026

13884

1.3

Материальные затраты:

8000

20000

6000

34000

8000

30

400

23770

66200

800

67000

 

- топливо и э/э

7000

18000

4000

29000

7000

30

390

8180

44600

400

45000

 

- материалы

1000

2000

2000

5000

1000

 

10

15590

21600

400

22000

1.4

Амортизация

3700

900

500

5100

300

600

100

6650

12750

250

13000

1.5

Прочие:

7363

11160

3820

22343

3000

40

62

331

25776

17224

43000

 

- рацион бесплатного питания

350

1700

800

2850

600

-

20

-

3470

-

3470

 

- зимний отстой

13

160

20

193

50

-

2

-

245

-

245

 

- ремонт

5000

9300

3000

17300

2350

40

40

331

20061

-

20061

 

- налоги

2000

-

-

2000

-

-

-

-

2000

1500

3500

 

- остальные

-

-

-

-

-

-

-

-

-

15724

15724

1.6

Итого прямых расходов

26928

43360

13040

83328

15300

1670

1112

44674

146084

29800

175884

1.7

С учетом распределения

32421

52205

15700

100326

18421

2011

1339

53787

175884

35879

211762,9683


Приложение 11

Показатели

Формула

На начало года

На конец года

Динамика за год ±Δ

Темп роста

Пороговое значение (критерий)

1

Выручка и ее распределение

1.1.

Валовая выручка нетто тыс.руб.

стр 10 Ф 2

174671

197176

22505

1,13

 

1.2.

Выручка брутто, тыс.руб.

 

206112

232668

26556

 

 

1.3.

Среднемесячная выручка (К1)  тыс.руб.

1.2./12

14555,92

16431,33

2212,99

 

 

1.4.

Чистая прибыль тыс.руб.

стр. 190 Ф2

5582

7726

2144,00

1,38

 

1.5.

Норма чистой прибыли коп./руб.

ПЧ/Внетто

3,20

3,92

0,72

 

 

1.6.

Чистые активы Ач тыс.руб.

ВБ-(стр590 +стр690)

185232

186329

1097,00

1,01

 

1.7.

Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли

Тчп>Тв>Та

1,38>1,13>1,01

 

Тчп>Тв>Та

2

Оценка платежеспособности

2.1.

К текущей ликвидности руб./руб.

А1+А2+А3                  П1+П2               

2,05

1,28

-0,77

 

>2

2.2.

К критической ликвидности руб./руб.

А1+А2                  П1+П2               

1,89

1,12

-0,77

 

>1

2.3.

К абсолютной ликвидности руб./руб.

    А1                  П1+П2               

0,19

0,15

-0,04

 

>0,2-0,5

2.4.

К восстановления текущей ликвидности

t=3 мес.

0,93

 

>2

t=6 мес.

0,83

 

>1

2.5.

К общей платежеспособности руб./руб.

А1+0,5А2+0,3А3                  П1+0,5П2 +0,3П3              

1,41

0,86

-0,55

 

>1

2.6.

К обеспечения запасов собственными источниками Кобс руб./руб.

СК-внеоб.А                  Запасы               

0,15

0,57

0,41

 

>0,1

3

Показатели деловой активности предприятия

3.1.

К оборачиваемости ДЗ Коб ДЗ

ДЗ/К1

2,332

3,120

0,788

 

 

Период оборота, сут

Коб ДЗ*30,5

71,115

95,157

24,042

 

 

3.2.

К оборачиваемости запасов Коб З

Запасы/К1

0,233

0,585

0,351

 

 

Период полного оборота запасов, сут.

Коб З*30,5

7,120

17,834

10,714

 

 

3.3.

К оборачиваемости КЗ, Коб КЗ

КЗ/К1

0,767

1,892

1,125

 

 

Период оборота КЗ, сут

Коб КЗ*30,5

23,403

57,713

34,310

 

 

3.4.

К оборачиваемости займов и кредита, Коб ЗиК

Займы,кредиты                  К1              

0,671

0,372

-0,298

 

 

Время оборота займов и кредитов, сут.

Коб ЗиК*30,5

20,453

11,354

-9,098

 

 

4

Оценка структуры активов и пассивов

4.1.

К мобильности А ,руб./руб.

Оборотн.А                  Внеоборотн.А               

0,263

0,395

0,132

 

>0,1-0,3

4.2.

К маневренности А,руб./руб.

490-190                  490+590             

0,118

0,080

-0,039

 

 

4.3.

К производственного поенциала предприятия, доля

190/300

0,792

0,717

-0,075

 

>0,5

4.4.

К автономии

СК/ВБ

0,899

0,779

-0,119

 

>0,7

4.5.

К соответствия заемных и собственных средств

ЗК/СК

0,113

0,367

0,254

 

<1

4.6.

К обремененности капитала руб./руб.

590-690                  590             

0,113

0,272

0,158

 

<1

4.7.

К соотношения КЗ иДЗ, руб./руб.

КЗ/ДЗ

0,329

0,607

0,277

 

 

5

Оценка эффективности деятельности предприятия

5.1.

R продукции,%

Пр.от продаж*100                 стр20+стр40Ф2              

5,972

9,035

3,064

 

 

5.2.

Rобычных видов деятельности,%

Стр140(Ф2)*100                 все расходы             

4,229

6,653

2,424

 

 

5.3.

R всех активов,%

ЧП*100                 ВБ            

2,706

3,229

0,523

 

 

5.4.

R чистых активов,%

ЧП*100                  Чист.Активы             

13,027

11,411

-1,615

 

 

5.5.

Эффективность труда, %

ΔR/Rз*100

-0,034

 

<0

1 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ учебник/ М., ИНФРА-М, 2009, стр.9

PAGE  1


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

3957. Создание приложения веб-обозревателя 124.01 KB
  Лабораторная работа. Создание приложения веб-обозревателя. Цель работы. Научится создавать пользовательские приложения с использованием элемента управления MenuStrip, элемента управления Button, элемента управления ComboBox и WebBrowser. Ход выполне...
3958. Комп’ютерне моделювання в економіці, лабораторна робота 117.61 KB
  Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України Національний транспортний університет Факультет транспортних та інформаційних технологій Кафедра інформаційних систем і технологій Комп’ютерне моделювання в економіці Лабораторна робота...
3959. Прийняття рішень при векторному критерії оптимальності. Здачі багатокритеріальної оптимальності 115.12 KB
  Перейдемо до розгляду інформаційних технологій розв'язку ряду задач векторної оптимізації. У процесі розгляду ми обмежимося найбільше широко використовуваними методами. Для розв'язку задач будемо використовувати процесор електронних таблиць Excel, здатний досить просто й ефективно вирішувати задачі подібного роду.
3960. Системи виявлення атак та їх додаткові інструментальні засоби 111.35 KB
  Доповідь на тему: Системи виявлення атак та їх додаткові інструментальні засоби. Системи виявлення атак Система виявлення атак, СВА (Intrusion Detection System, IDS) – це програмна або програмно-апаратна сис...
3961. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА МЕТЕОРОЛОГИЧЕСКОЙ ОБСТАНОВКИ ПО ЗАДАННОЙ ВОЗДУШНОЙ ТРАССЕ 104.55 KB
  В районе ИПМ (Берлин) находится неустойчивая холодная воздушная масса. Берлин находится в тыловой части циклона, в центре которого давление 990. Далее маршрут проходит через холодный фронт, далее тёплый сектор циклона и затем через тёплый фронт. Между ИПМ (Берлин) и ППМ (Москва) в районе Минска условия погоды определяются седловиной.
3962. ОЦІНКА ДОЦІЛЬНОСТІ ІНВЕСТИЦІЙ З РИЗИКОММЕТОДОМ ЕКВІВАЛЕНТУ ВПЕВНЕНОСТІ 80.61 KB
  Лабораторна робота №4 ОЦІНКА ДОЦІЛЬНОСТІ ІНВЕСТИЦІЙ З РИЗИКОМ МЕТОДОМ ЕКВІВАЛЕНТУ ВПЕВНЕНОСТІ Мета роботи. Ознайомитися з методом аналізу ефективності інвестицій за допомогою методу еквіваленту впевненості. Коротка теоретична довідка. Метод еквівале...
3963. Задачі багатокритеріальної оптимізації 73.78 KB
  Лабораторна робота №2.1. Задачі багатокритеріальної оптимізації. Приклад виконання завдання. Побудувати множину Парето та здійснити вибір альтернативи з цієї множини за критерієм згортки Варіант №30. Об’єм ОЗУ Критерії f i Вага критерію Comp_1 Co...
3964. Реалізація генератора на основі ПЛІС EPM7128SLC84 фірми Altera 381.5 KB
  Лабораторна робота №6 “Реалізація генератора на основі ПЛІС EPM7128SLC84 фірми Altera” з курсу „Мікропроцесорні та програмні засоби автоматизації” для студентів, які навчаються за напрямом „Автоматизація та комп’ютерно-інтегровані технології
3965. Основные объекты и действия в испанском языке. Грамматика испанского языка 380.09 KB
  Имя существительное в испанском языке имеет два рода: мужской и женский, и два числа: единственное и множественное. Род существительного в испанском языке может не совпадать с родом соответствующего слова в русском языке (так, например, слово “libro” – мужского рода, а его русский эквивалент «книга» – женского рода).