86414

Бухгалтерский учет туристической фирмы «Отдых-Тур»

Контрольная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Согласно учетной политике ООО «Отдых-Тур» для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации основных средств (ОС), а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры, срок полезного использования компьютеров...

Русский

2015-04-07

160.02 KB

17 чел.

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

экономический университет»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа по дисциплине

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Выполнила: ________________________________

  (Фамилия, имя, отчество)

студентка ______ курса________ спец.__________

   (срок обуч.)

группа _________ № зачет. книжки ____________

Подпись___________________________________

Преподаватель: ______________________________

  (Фамилия, имя, отчество)

Должность: _________________________________

                                           (уч. степень, уч. звание)

Оценка: ______________ Дата: _________________

Подпись____________________________________

 

Санкт-Петербург

2013

Содержание

  1.  Введение…………………………………………………………………….....3
  2.  Бухгалтерский баланс на 01.03.2008………………………………………...5
  3.  Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2008 г…………....8
  4.  Синтетические счета……………………………………………………..….18
  5.  Аналитические счета………………………………………………..……….24
  6.  Оборотную ведомость по счетам синтетического учета……………….…29
  7.  Оборотную ведомость по счетам аналитического учета, открытым к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»…………………………..30
  8.  Бухгалтерский баланс на 01.04.2008………………………………...……..31
  9.  Отчет о прибылях и убытках за квартал…………………………………...33

Введение

В качестве условного предприятия выбрана туристическая фирма «Отдых-Тур», занимающаяся туроператорской деятельностью. Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Турфирма ООО «Отдых-Тур» выполняет туроператорскую деятельность. Как туроператор ООО «Отдых-Тур» формирует и продает туры на курорт «Раздолье». Турпутевки на курорт «Раздолье» ООО «Отдых-Тур» реализует самостоятельно.

Согласно учетной политике ООО «Отдых-Тур» для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации основных средств (ОС), а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры, срок полезного использования компьютеров в бухгалтерском и налоговом учете составляет 2 года. В конце месяца после подписания актов об оказанных услугах поставщики выставляют счета на фактическую стоимость оказанных услуг. В случае превышения фактической стоимости услуг над расчетной ООО «Отдых-Тур» перечисляет разницу в конце отчетного месяца.

Расчетная стоимость комплекса услуг, оказываемых поставщиками, в рамках формируемых турпродуктов.

Наименование тура (турпродукта)

Наименование услуги и поставщика

Расчетная (учетная) стоимость (включая НДС), руб. на 15 дней на 10 человек

Курорт «Раздолье»

Проезд (авиа) ООО «Ясное небо»

30000

Трансфер ООО «Автотранс»

3000

Проживание ООО «Радуга»

45000

Питание ООО «Радуга»

84000

Итого: расчетная стоимость услуг согласно договорам на 10 человек

162000

Начисление налогов производится ежеквартально по следующим ставкам налоговых платежей.

Наименование налога

Ставка налогового платежа, %

Налог на прибыль всего,

в том числе:

24

в федеральный бюджет

6,5

в бюджеты субъектов РФ (СПб)

17,5

Налог на имущество

2,2

Налог на добавленную стоимость (НДС)

18,0

Единый социальный налог (ЕСН), определяемый от сумм оплаты труда работников ООО «Отдых-Тур», включает в себя страховые взносы во внебюджетные фонды и федеральный бюджет по следующим ставкам.

Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды и федеральный бюджет в рамках единого социального налога, %

Внебюджетные фонды социального страхования

Федеральный бюджет (ФБ)

Итого

Фонд социального страхования (ФСС)

Фонд обязательного медицинского страхования

Федеральный (ФФОМС)

Территориальный (ТФОМС)

2,9

1,1

2,0

20,0

26,0

Ежемесячные суммы амортизации основных средств, начисленные в налоговом учете в отчетном квартале

Месяц

Январь

Февраль

Март

Сумма

3000

3000

3000

Итого

9000

Ежемесячные суммы амортизации основных средств, начисленные в бухгалтерском учете в отчетном квартале

Месяц

Январь

Февраль

Март

Сумма

5000

5000

5000

Итого

15000

Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н

01 марта

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на __________________2008 г.

Коды

                                                                                                                                             Форма № 1 по ОКУД

0710001

                              ООО «Отдых-Тур» Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН

Вид деятельности  _________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

 

____________________________________________________________________________

 

Дата утверждения

 

Дата отправки (принятия)

 

Актив

Код показа-теля

На 01.01.2008 года

На 29.02.2008 года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

340

330

Незавершенное строительство

130

 

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

340

330

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

21

12

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

16

6

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

5

6

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

10

9

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

10

10

в том числе: покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

Денежные средства

260

454

550

Прочие оборотные активы

270

3

ИТОГО по разделу II

290

498

581

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

838

911

Пассив

Код показа-теля

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

550

550

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал  

420

Резервный капитал

в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

117

138

ИТОГО по разделу III

490

667

688

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

131

172

Кредиторская задолженность

в том числе:

620

38

46

поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622

24

27

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

5

6

задолженность по налогам и сборам

624

9

13

прочие кредиторы

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

2

5

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

171

223

БАЛАНС

700

838

911

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Руководитель ___________  __________________________    Главный бухгалтер _________  ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)                                                            (подпись)  (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2008 г.

Дата

Документ и краткое содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

частн

общ

1

01.03.08

Выписка из расчетного счета № 09 от 01.03.08 г.

Перечислена предоплата поставщикам за предстоящие услуги в марте по организации тура на курорт «Раздолье:

- ООО «Автотранс»

- ООО «Ясное небо»

- ООО «Радуга»

60.1

51

 

 3000

30000

129000

162000

2

04.03.08

Договор. Выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.08 г.

Поступил аванс на расчетный счет от покупателя ООО «Звездочка» за 12 путевок на курорт «Раздолье» по 29500 руб. за каждую путевку

(29500*12=354000)

51

62.1

354000

3

04.03.08

Договор. Выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.08 г. Счет-фактура от 04.03.08 г.

Начислен в бюджет НДС с суммы аванса, поступившего от ООО «Звездочка»

(354000*18/118=54000)

76.5

68.2

54000

4

04.03.08

Договоры с поставщиками услуг: ООО «Автотранс», ООО «Ясное небо» и ООО «Радуга». Договор с ООО «Звездочка», выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.08 г. Справка бухгалтерии от 04.03.08 г.

Отражена учетная стоимость 12 турпутевок на курорт «Раздолье» исходя из расчетной стоимости услуг поставщиков, формирующих данный турпродукт

(194400*18/118)

43

20

164746

5

05.03.08

Отчет от 05.03.08 г.

Приходный кассовый ордер № 18 от 05.03.08 г.

Учредитель, владеющий 20% уставного капитала организации, внес в кассу безвозмездную денежную помощь в сумме 60000 рублей

50

91.1

60000

6

05.03.08

Приходный кассовый ордер № 19 от 05.03.08 г.

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал путем внесения наличных денежных средств в кассу

50

75.1

10000

7

05.03.08

Выписка из расчетного счета № 13 от 05.03.08 г., объявление на взнос наличными.

Зачислены на расчетный счет из кассы денежные средства, поступившие от учредителей

51

50

70000

8

05.03.08

Выписка из расчетного счета № 13 от 05.03.08 г.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по платежам:

- в федеральный бюджет

- в фонд социального страхования

- в фед.фонд обяз.мед.страхования

- в террит.фонд обяз.мед.страхования

- в пенсионный фонд

- страховые взносы от несч.случаев

- налог на доходы физ.лиц

68.5

69.1

69.2

69.3

69.4

69.5

68.1

51

1620

783

297

540

3780

135

2680

9835

9

09.03.08

Приходный кассовый ордер № 20 от 09.03.08 г., выписка из расчетного счета № 14 от 09.03.08 г.

Получены в кассу с расчетного счета наличные денежные средства:

А) для выдачи заработной платы за февраль;

Б) для выдачи под отчет

50

51

27000

17000

44000

10

10.03.08

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 30 от 10.03.08

Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50

25000

11

10.03.08

Реестр депонированной зарплаты от 10.03.08 г.

Депонирована не выданная в срок зарплата

70

76.4

2000

12

10.03.08

Расходный кассовый ордер № 31 от 10.03.08 г., объявление на взнос наличными, выписка из расчетного счета № 15 от 10.03.08 г.

Зачислена на расчетный счет из кассы депонированная зарплата

51

50

2000

13

10.03.08

Накладная от 10.03.08 г. Счет от 10.03.08 г., счет-фактура.

Передан покупателю ООО «Звездочка» весь пакет документов на 12 туров на курорт «Раздолье» по 29500 руб. за каждый (включая НДС). Отражена выручка

(29500*12=354000)

62.2

90.1

354000

14

10.03.08

Акт от 10.03.08 г. Списана учетная стоимость 12 бланков турпутевок, использованных для оформления туров

10

006

120

15

10.03.08

Накладная от 10.03.08 г. Счет от 10.03.08 г., счет-фактура.

Начислен в бюджет НДС со стоимости реализованных турпутевок

90.3

68.2

54000

16

10.03.08

Счет-фактура от 04.03.08 г. и от 05.03.08 г.

Зачтена ранее начисленная сумма НДС с полученного аванса

68.2

76.5

  54000

17

10.03.08

Расходный кассовый ордер 32 от 10.03.08 г.

Выдано под отчет на командировочные расходы гиду Богдановой А.Б., сопровождающей туристов на курорт «Раздолье»

71

50

17000

18

12.03.08

Акт от 12.03.08 г., счет № 22 от 12.03.08 г., счет-фактура.

Акцептован счет подрядной организации ООО «Рем» за выполненный ремонт многофункционального комбайна и компьютера:

- стоимость ремонта

- НДС (18 %)

26

19

60.2

1400

252

    1652

19

14.03.08

Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.08 г.

Оплачено ООО «Рем» за выполненные ремонтные работы

60.2

51

1652

20

14.03.08

Договор купли-продажи от 13.03.08 г. Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.08 г.

Перечислен аванс ООО «Рим» за компьютер

60.1

51

59000

21

18.03.08

Счет № 35 от 18.03.08 г., накладная от 18.03.08 г., счет-фактура.

Поступил от ООО «Рим» приобретенный компьютер:

- стоимость компьютера

- НДС (18%)

-итого:

08

19

60.2

50000

9000

59000

22

18.03.08

Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.08 г. Счет № 35 от 18.03.08 г., накладная от 18.03.08

Зачтен аванс, перечисленный ООО «Рим» за приобретенный компьютер

60.2

60.1

59000

23

18.03.08

Акт от 18.03.08 г.

Введен в эксплуатацию компьютер

01

08

50000

24

14.03.08

Договор. Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.08 г.

Перечислен аванс издательству «Экстра-Тур» за рекламу туров в сумме 2950 руб., в том числе НДС 450 руб.

60.1

51

2950

25

19.03.08

Выписка из расчетного счета № 17 от 19.03.08 г. Перечислено с расчетного cчета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

68.2

51

8610

26

20.03.08

Выписка из расчетного счета № 18 от 20.03.08 г.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка для пополнения оборотных активов

51

66

40000

27

27.03.08

Расчетная ведомость от 27.03.08

Начислена зарплата:

- работникам, организующим тур на курорт «Раздолье»

- аппарату управления

- за период оплачиваемого отпуска

- пособие по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

а) за первые два дня болезни

б) за последующие дни болезни

20

26

96.1

26

69.1

70

7100

14000

3750

240

350

  25440

28

27.03.08

Расчетная ведомость от 27.03.08 г

Удержан из заработной платы НДФЛ

70

68.1

4700

29

Справка

Начислены страховые взносы в ФСС:

- работникам, организующим тур на курорт (7100*2,9%=205,9)

- аппарату управления (14000*2,9%=406)

- за период оплачиваемого отпуска (3750*2,9%=108,75)

20

26

96.1

69.1

206

406

109

721

30

Справка

Начислены страховые взносы в ФФОМС:

- работникам, организующим тур на курорт (7100*1,1%=78,1)

- аппарату управления (14000*1,1%=154)

- за период оплачиваемого отпуска (3750*1,1%=41,25)

20

26

96.1

69.2

78

154

41

273

31

Справка

Начислены страховые взносы в ТФОМС:

- работникам, организующим тур на курорт (7100*2%=142)

- аппарату управления (14000*2%=280)

- за период оплачиваемого отпуска (3750*2%=75)

20

26

96.1

69.3

142

280

75

497

32

Справка

Начислены страховые взносы в фед.бюджет:

- работникам, организующим тур на курорт (7100*20%=1420)

- аппарату управления (14000*20%=2800)

- за период оплачиваемого отпуска (3750*20%=750)

20

26

96.1

68.5

1420

2800

750

4970

33

Справка

Начислены страховые взносы в ПФ

68.5

69.4

3479

34

Справка

Начислены страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве профессиональных заболеваний:

- работникам, организующим тур на курорт (7100*0,2%=14,2)

- аппарату управления (14000*0,2%=28)

- за период оплачиваемого отпуска (3750*0,2%=7,5)

20

26

96.1

69.5

14

28

8

50

35

29.03.08

Акт от 29.03.08 г. о принятии выполненных рекламных услуг издательством «Экстра-Тур» в марте.Отражены фактические расходы по рекламе туров в сумме 2950 рублей, в том числе НДС 450 руб.:

- стоимость рекламы;

- НДС

44

19

60.2

2500

450

    2950

36

29.03.08

Акт от 29.03.08 г. Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.08

Зачтен ранее перечисленный аванс издательству «Экстра-Тур»

60.2

60.1

2950

37

31.03.08

Ведомость распределения затрат от 31.03.08 г.

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 10 % от начисленной заработной платы):

- работникам, организующим тур на курорт «Раздолье» (7100*10%=710)

- аппарату управления  (14000*10%=1400)

20

26

96.1

710

1400

2110

38

Ведомость

Ведомость начисления амортизации основных средств.

Начислена в бухгалтерском учете амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения

26

02

5000

39

31.03.08

Акт от 31.03.08

Списана фактическая стоимость бланков реализованных путевок на курорт «Раздолье» (12 бланков по 12 рублей за единицу

20

10

144

40

31.03.08

Договор. Акт от 31.03.08 г. Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание в марте

- проценты по краткосрочному кредиту (в пределах норм / сверх норм)

91.2

76.6

66.2

800

4900

5700

41

31.03.08

Авансовый отчет № от 31.03.08 г. Богдановой А.Б.

Отражены командировочные расходы по обслуживанию тура на курорт «Раздолье» в сумме 17500 руб., в том числе

- командировочные в пределах норм – 16100 руб.

- суточные сверх норм 1400 руб.

20

71

16100

1400

17500

42

31.03.08

Расходный кассовый ордер № 33 от 31.03.08 г.

Выплачена из кассы Богдановой А.Б. сумма перерасхода по командировке

71

50

500

43

31.03.08

Начислен налог на имущество за 1 квартал:

(339850+334850+329850+374850)/4=

=344850

344850*2,2%/4=1896,675

26

68.4

1897

44

31.03.08

Акты от 31.03.08 г. о выполнении услуг поставщиками в марте.

Отражена фактическая стоимость оказанных услуг поставщиками по обслуживанию туристов на курорте «Раздолье» 12 путевок по 16200 руб. за единицу:

- ООО «Ясное небо»

- ООО «Автотранс»

- ООО «Радуга»

20

19

20

19

20

19

60.2

30508

5492

3051

549

131186

23614

194400

45

31.03.08

Акты от 31.03.08 г. о выполнении услуг поставщиками в марте. Выписки из расчетного счета.

Зачтены суммы предоплаты поставщикам услуг в уменьшение задолженности им за март

- ООО «Ясное небо»

- ООО «Автотранс»

- ООО «Радуга»

60.2

60.1

30000

3000

129000

162000

46

31.03.08

Расчет бухгалтерии от 31.03.08г.

Перечислена поставщикам услуг сумма задолженности по 2 турпутевкам на курорт «Раздолье»

- ООО «Ясное небо»

- ООО «Автотранс»

- ООО «Радуга»

60.2

51

6000

600

25800

32400

47

31.03.08

Расчет бухгалтерии от 31.03.08 г.

Выявлено и отражено отклонение фактической производственной себестоимости турпродукта курорт «Раздолье» от ее расчетной (учетной) стоимости за месяц

(ОБД 20-сумма опер-я 4)

43

20

27314

48

31.03.08

Расчет бухгалтерии от 31.03.08 г.

Списана  фактическая производственная себестоимость реализованных турпутевок на курорт «Раздолье»

90.2

43

192060

49

31.03.08

Ведомость распределения затрат от 31.03.08 г.

Списываются расходы на продажу (реклама) турпродуктов в марте

90.2

44

2500

50

31.03.08

Ведомость распределения затрат от 31.03.08 г.

Списываются общехозяйственные расходы за март

90.2

26

27605

51

Расчет

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации собственных турпродуктов

90.9

99

77835

52

31.03.08

Справка бухгалтерии от 31.03.08

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по приобретенным основным средствам

- по полученным услугам

68.2

19

39356

53

31.03.08

Справка бухгалтерии от 31.03.08

Выявлен и отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов

(опер-я 5 – опер-я 40)

91.9

99

54300

54

31.03.08

Справка бухгалтерии от 31.03.08

Начислен условный расход по налогу на прибыль за 1 квартал

99

68.3

36680

55

31.03.08

Справка бухгалтерии от 31.03.08

Начислено постоянное налоговое обязательство от сумм:

- суточных сверх норм за март 1400*24%=336

- сверхнормативных расходов по кредиту за 1 квартал  900*24%=216

-расходы по банковскому кредиту сверх норм 2400*24%=576

99

68.3

1128

56

31.03.08

Справка бухгалтерии от 31.03.08

Начислен ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленное при сравнении сумм амортизации в бухгалтерском и налоговом учете:

н/у -9000, б/у-15000   6000*24%=1440

09

68.3

    

1440

Расчет остаточной стоимости основных средств для расчета налога на имущество, руб.

Показатели

Сальдо на 31.12

Сальдо на 31.01

Сальдо на 28.02

Сальдо на 31.03

Первоначальная стоимость ОС

879650

879650

879650

934650

Амортизация ОС

539800

544800

549800

554800

Остаточная стоимость

339850

334850

329850

379850


Аналитические счета

ООО «Автотранс», открытого к синтетическому счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (авансы выданные)

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

1

Выписка из расчетного счета № 09 от 01.03.08 г.

3000

45

Зачтена сумма предоплаты

3000

Итого

3000

3000

ООО «Ясное небо», открытого к синтетическому счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (авансы выданные)

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

1

Выписка из расчетного счета № 09 от 01.03.08 г.

30000

45

Зачтена сумма предоплаты

30000

Итого

30000

30000

ООО «Радуга», открытого к синтетическому счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (авансы выданные)

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

1

Выписка из расчетного счета № 09 от 01.03.08 г.

129000

45

Зачтена сумма предоплаты

129000

Итого

129000

129000

ООО «Рим», открытого к синтетическому счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (авансы выданные)

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

20

Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.08 г.

59000

22

Зачтен аванс, перечисленный ООО «Рим» за приобретенный компьютер

59000

Итого

59000

59000

ООО «Экстра-Тур», открытого к синтетическому счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (авансы выданные)

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

24

Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.08 г. Перечислен аванс

2950

36

Зачтен ранее перечисленный аванс

2950

Итого

2950

2950

ООО «Рем», открытого к синтетическому счету 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

18

Акт от 12.03.08 г., счет № 22 от 12.03.08 г.

1652

19

Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.08 г.

1652

Итого

1652

1652

ООО «Рим», открытого к синтетическому счету 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

21

Счет № 35 от 18.03.08 г., накладная №18 от 18.03.08 г., счет-фактура

59000

22

Зачтен аванс, перечисленный ООО «Рим» за комьютер

59000

Итого

59000

59000

ООО «Экстра-Тур», открытого к синтетическому счету 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

35

Акт от 29.03.08  о принятии выполненных рекламных услуг

2950

36

Зачтен ранее перечисленный аванс издательству

2950

Итого

2950

2950

ООО «Ясное небо», открытого к синтетическому счету 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

44

Акт от 31.03.08 Отражена фактическая стоимость услуг

36000

45

Зачтена сумма предоплаты

30000

46

Расчет бухгалтерии от 31.03.08 г. Перечислена задолженность

6000

Итого

36000

36000

ООО «Автотранс», открытого к синтетическому счету 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

44

Акт от 31.03.08 г. Отражена фактическая стоимость услуг

3600

45

Зачтена сумма предоплаты

3000

46

Расчет бухгалтерии от 31.03.08 г. Перечислена задолженность

600

Итого

3600

3600

ООО «Радуга», открытого к синтетическому счету 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

операции

Документ

Сальдо на 01 марта

Оборот за

март

Сальдо на 01 апреля

Д

К

Д

К

Д

К

44

Акт от 31.03.08 г. Отражена фактическая стоимость услуг

154800

45

Зачтена сумма предоплаты

129000

46

Расчет бухгалтерии от 31.03.08 г. Перечислена задолженность

25800

Итого

154800

154800


Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н

31 марта

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на __________________2008 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН

Вид деятельности  _________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

 

____________________________________________________________________________

 

Дата утверждения

 

Дата отправки (принятия)

 

Актив

Код показа-теля

На 01.01.2008 года

На 31.03.2008 года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

340

375

Незавершенное строительство

130

 

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

2

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

340

377

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

21

11

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

16

5

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

5

6

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

10

9

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

10

в том числе: покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

Денежные средства

260

454

695

Прочие оборотные активы

270

3

ИТОГО по разделу II

290

498

715

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

838

1092

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 2

Форма 0710001 с. 2

Пассив

Код показа-теля

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

550

550

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал  

420

Резервный капитал

в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

117

232

ИТОГО по разделу III

490

667

782

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

131

217

Кредиторская задолженность

в том числе:

620

38

88

поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622

24

21

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

5

5

задолженность по налогам и сборам

624

9

62

прочие кредиторы

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

2

2

Прочие краткосрочные обязательства

660

3

ИТОГО по разделу V

690

171

310

БАЛАНС

700

838

1092

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Руководитель ___________  __________________________    Главный бухгалтер _________  ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)                                                            (подпись)  (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за __________________20___г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ______________________________________________________________по ОКПО

0710002

Идентификационный номер налогоплательщика                                                                       ИНН
Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности  ________________________________

________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)                                    по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчетный

период

За аналогичный период

предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

620

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(461)

()

Валовая прибыль

029

159

Коммерческие расходы

030

(24)

()

Управленческие расходы

040

(28)

()

Прибыль (убыток) от продаж

050

107

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

(14)

()

Доходы от участия в других организациях

080

()

()

Прочие доходы

090

60

Прочие расходы

100

(1)

()

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

152

Отложенные налоговые активы

141

2

Отложенные налоговые обязательства

142

()

Текущий налог на прибыль

150

(38)

()

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

160

114

Справочно

Постоянные налоговые обязательства (активы)

170

2

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию


Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

х

х

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

 

Руководитель __________  _____________________ Главный бухгалтер ________  ______________

(подпись)                   (расшифровка подписи)                                                                                    (подпись)    (расшифровка подписи)

«____» _________________ ________г.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

3673. Алгоритми пошуку в одновимірних масивах 40.5 KB
  Алгоритми пошуку в одновимірних масивах Алгоритми пошуку застосовуються для знаходження, наприклад, у масиві елемента з потрібними властивостями. Звичайно розрізняють постановки завдання пошуку для першого й останнього входження елемента. В усіх ниж...
3674. Аналіз позакласних виховних заходів 29 KB
  Аналіз позакласних виховних заходів Важлива роль у вихованні студентів, розширенні і поглибленні їхніх знань, розвиткові творчих здібностей належить спеціально організованій в Рівненському музичному училищі виховній роботі у позанавчальний час. Поза...
3675. Загальне мовознавство Конспект лекцій 147 KB
  ЛЕКЦІЯ № 1 ВСТУП МЕТА: з’ясувати суть, мету, предмет і об’єкт загального мовознавства, його роль і місце в лінгвістичній освіті. ПЛАН 1. Мета, завдання курсу "Загальне мовознавство". 2. Місце серед інших лінгвістичних дисциплін. 3. Загальн...
3676. ЕП системи наведення з керуванням на основі програмованого логічного контролера VIPA-100. 5.95 MB
  За темою бакалаврської кваліфікаційної роботи мною був розроблений і виготовлений стенд з електромашинним агрегатом для дослідження ЕП системи наведення з керуванням на основі програмованого логічного контролера VIPA-100. Промисловий контролер...
3677. Методические основы оценки ущерба от чрезвычайных ситуаций 135.5 KB
  Методические основы оценки ущерба от чрезвычайных ситуаций При оценке ущерба от чрезвычайных ситуаций (ЧС) необходимо опираться на существующий нормативный аппарат анализа экономических ущербов от негативного влияния хозяйственной деятельности. Важн...
3678. Техническое обслуживание и ремонт пускового карбюраторного двигателя ПД-10У. № 866 597.5 KB
  Техническое обслуживание и ремонт пускового карбюраторного двигателя ПД-10У. № 866 Введение Карбюраторными двигателями называют двигатели, в которых основная часть процесса приготовления рабочей смеси жидкого топлива с воздухом осуществляется вне ци...
3679. Методы расчета сложных электрических цепей 209 KB
  Методы расчета сложных электрических цепей Расчетное задание Для заданной электрической цепи, в которой, а остальные параметры указаны в таблице, требуется рассчитать: все токи и напряжения методом контурных токов все токи и напряжен...
3680. Проектирование многокаскадного усилителя на БПТ 652 KB
  Аннотация В данной курсовой работе поэтапно рассматривается пример проектирования многокаскадного усилителя на БПТ. Производится расчет входного, согласующего каскадов и каскадов предварительного усиления. Также конструируется печатная плата усилите...
3681. Автономная эволюция минералов 287.5 KB
  Автономная эволюция минералов В природе найдено несколько сот тысяч различных видов молекул, более полумиллиона их создано искусственно. Минералы относятся к числу первых. Их определяют по химическому составу и по кристаллической структуре. По соста...