87063

Разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на ЗАО «Строительный трест»

Курсовая

Финансы и кредитные отношения

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств обладающим абсолютной ликвидностью т. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия.

Русский

2015-04-17

160.07 KB

1 чел.

Содержание

  1.  Организационно-экономическая характеристика предприятия
  2.  Правовой статус, состав и структура предприятия
  3.  Выпускаемая продукция и оказываемые услуги (представить перечень, динамику и структуру выпускаемой продукции и оказываемых услуг)
  4.  Ценообразование
  5.  Ресурсы предприятия (оценка состояния и эффективности использования)
    1.  Основные фонды
    2.  Оборотные средства
    3.  Персонал
  6.  Затраты, прибыльности и рентабельности
  7.  Основные технико- экономические показатели
  8.  Выводы

Введение

Денежные средства – один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособным считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

На сегодняшний день управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств, связано с определенными потерями – с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства – поддержание текущей платёжеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств.

Основными задачами бухгалтерского учета и анализа денежных средств является:

  1.  полный, точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;
  2.  контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;
  3.  контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплиной;
  4.  выявление возможностей более рационального использования денежных средств, особенно в период кризиса.

Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств. Проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств.

Объектом является – ЗАО «Строительный трест».

Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:

1.Определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета.

2. Исследовать организацию учета денежных средств в ЗАО «Строительный трест».

3. Проанализировать движение денежных средств и разработать рекомендации по повышению эффективности их использования в ЗАО «Строительный трест».


1.Организационно-экономическая характеристика предприятия

1.1.Правовой статус, состав и структура предприятия

ЗАО «Строительный трест» — крупная строительная компания, являющаяся лидером кирпичного домостроения.

«Строительный трест» был основан в 1992 году. Ежегодно «Строительный трест» подтверждает статус ведущей компании, вводя в эксплуатацию десятки и сотни тысяч квадратных метров нового, качественного, по-настоящему комфортного жилья, которое сдается точно в срок.

В 1993 «Строительный трест» сдает свой первый жилой дом на проспекте Энергетиков, 30. Общий объем построенного жилья составил 11,371 тыс. кв. метров. К этому времени в компании уже сложились основные принципы работы: строить качественно и в срок, что помогло «Строительному тресту» очень быстро завоевать и прочно удерживать позиции лидера.

С 1994 – 1997 общий объем построенного жилья составил – 119,337 тыс. кв. метров.

В 1998 общий объем построенного жилья – 65,067 тыс. кв. метров. «Строительный трест» выполнил реконструкцию исторического здания на Пушкинской улице, 10, построенного в 1878 году для надворного советника П.Д. Мальцева. На счету компании около 100 тыс. кв. метров жилья, сданного точно в срок.

В 2004 «Строительный трест» возводит в Выборгском районе города, на Поклонной горе, самый высокий жилой дом в Санкт-Петербурге. Компания стала одним из первых застройщиков Северной столицы, начавших комплексное освоение территорий. На счету компании около 1 млн. кв. метров жилья, сданного точно в срок.

В 2008 «Строительный трест» – первая российская компания, выигравшая тендер на участие в международном проекте «Балтийская жемчужина» и ставшая генеральным подрядчиком строительства комплекса «Жемчужная премьера» - первого жилого квартала на территории «Балтийской жемчужины».

В 2009 компанией введено в эксплуатацию пять объектов общей площадью порядка 130 тыс. кв. метров недвижимости - первая очередь жилого комплекса на Учительской улице, вторая очередь жилого комплекса «Сергей Есенин», офисный центр с эллингом на ул. Беринга (ЖК «Смоленский») и IV очередь жилого комплекса «Богатырский». На самом престижном профессиональном конкурсе «Строитель года» объединение «Строительный трест» признано лучшей компанией в сфере жилого строительства. Главная награда конкурса – «Золотой мастерок» в персональной номинации за личный вклад в развитие инвестиционно-строительного комплекса Санкт-Петербурга и звание «Строителя года» были присуждены заместителю генерального директора ЗАО «Строительный трест» Беслану Рамазановичу Берсирову.  

В 2011 объединение «Строительный трест» начинает реализацию своего самого масштабного проекта — нового кирпичного жилого квартала «Капитал», в рамках которого до 2017 года на территории 25 га будет возведено порядка 450 тыс. кв. метров недвижимости. Помимо жилых домов, в комплексе появятся объекты социальной инфраструктуры — два детских сада на 200 мест каждый и школа на 1600 учеников, а также магазины, аптеки, спортивно-оздоровительный комплекс и прочие объекты.

Кроме того, «Строительный трест» выводит на рынок первый загородный проект — малоэтажный жилой комплекс «Небо» в посёлке Кузьмоловский Всеволожского района Ленинградской области. Здесь, в 10 км от Санкт-Петербурга, на участке площадью 15 га в окружении лесов I природоохранной категории, строится 59 индивидуальных коттеджей площадью от 200 кв. метров с участками по 16 соток, а также нескольких секций таунхаусов с участками по 2-3 сотки. Общая жилая площадь комплекса составит 20,5 тысяч кв. метров.

В 2012 году «Строительный трест» ввел в эксплуатацию около 135 тысяч кв. метров недвижимости.

Сданы II очередь жилого комплекса «Золотое сечение» в Калининском районе (более 50 тысяч кв. метров), жилой комплекс «Золотая середина» в Выборгском районе (более 20 тысяч кв. метров), I этап жилого комплекса «Капитал» в Кудрово на границе Санкт-Петербурга и области (более 40 тысяч кв. метров), планомерно вводятся в эксплуатацию индивидуальные коттеджи и таунхаусы в загородном поселке «Небо» (пос. Кузьмоловский, Всеволожской р-н ЛО).

Общая жилая площадь сданных объектов, без учета индивидуальных коттеджей в поселке «Небо», составила около 107,5 тысяч кв. метров. Более 1700 квартир комфорт-класса уже заселены или в ближайшее время будут переданы новоселам.

За 20 лет работы на рынке строительной компанией было построено 70 объектов, общей площадью порядка 2 млн кв. метров. Более 37 тысяч петербургский семей обрели тепло и уют домашнего очага в домах, построенных «Строительным трестом».Компания «Строительный трест» — один из лидеров рынка строительства и продажи жилой недвижимости в Санкт-Петербурге. За 21 год успешной работы были построены и сданы в срок более 70 объектов общей площадью порядка 2 млн кв. метров. Но главное, более 37 тысяч семей стали счастливыми новосёлами современных домов комфорт-класса.

ЗАО «Строительный трест» входит в НП «Объединение строителей Санкт-Петербурга» — первую региональную саморегулируемую организацию России.

«Строительный трест» был признан лучшей компанией в сфере жилищного строительства по итогам конкурса «Строитель года — 2009», а также стал победителем в специальной номинации конкурса «Строитель года — 2012».

Рисунок 1. Организационная структура  ЗАО «Строительный трест».

Главный инженер

Зам. управляющего по экономике

Зам. управляющего по МТС – начальник УПТК

Заместитель управляющего по кадрам, быту  и информационной работе

Заместитель управляющего по производству

Зам. главного инженера

Отдел подготовки производства

Главный энергетик

Служба заказчика

Служба охраны труда

Проектная группа

Отдел геодезии и качества

Отдел планирования труда и экономического анализа

Бухгалтерия и ревизионный сектор

Сметно-договорной отдел

Отдел вычислительной техники и информатики

Коммерческий отдел

УПТК

Филиал

Отдел социального развития

Диспетчерская служба

Отдел технологии

Юрисконсульт

Инженер ГО

Генеральный директор

Организационная структура предприятия является примером дивизионных структур. Она обеспечивает управление многопрофильными предприятиями с высокой численностью сотрудников. При таком типе структуры наблюдается более тесная связь производства с потребителями.  Руководителями строительной компании ЗАО «Строительный трест» являются Резвов Евгений Георгиевич. Генеральный директор. Заслуженный строитель Российской Федерации, кавалер ордена «Возрождение России XXI век», лауреат национальной премии «Человек года-2005», Строитель года – 2006. Евгений Георгиевич Резвов награжден государственными наградами: «Житель блокадного Ленинграда», «60 лет Победы в Великой Отечественной войне», «В память 300-летия Санкт-Петербурга». Более 40 лет своей трудовой деятельности Евгений Георгиевич посвятил строительству города Санкт-Петербурга.  Берсиров Беслан Рамазанович. Заместитель генерального директора ЗАО «Строительный трест». Заслуженный строитель Российской Федерации, член Консультационного совета по вопросам строительства при губернаторе Санкт-Петербурга, член Совета саморегулируемой организации НП «Объединение строителей Санкт-Петербурга», Строитель года – 2009. Опыт Беслана Рамазановича работы в строительной отрасли насчитывает более 25 лет.

1.2. Выпускаемая продукция и оказываемые услуги

ЗАО «Строительный трест» выполняет функции инвестора, застройщика, генерального подрядчика, субподрядчика. Компания является объединением профессиональных организаций, обеспечивающих полный цикл строительства. Таким образом, мы гарантируем высокое качество на всех стадиях возведения и эксплуатации здания.

«Строительный трест» является единственной крупной строительной компанией Санкт-Петербурга, специализирующейся на кирпичном домостроении. Компания входит в саморегулируемую организацию НП «Объединение строителей Санкт-Петербурга», первую региональную СРО России.

Основными направлениями деятельности компании «Строительный трест» являются:

  1.  Комплексное освоение территорий под жилищное строительство;
  2.  Строительство промышленных объектов;
  3.  Строительство объектов социального назначения;
  4.  Строительство офисных зданий и торговых помещений;
  5.  Малоэтажное строительство;
  6.  Реконструкция старого фонда.

Рассмотрим выпускаемую продукцию  ЗАО «Строительный трест», определим их структуру и динамику. Данные представлены в таблице 1.

Таблица 1. Структура выпускаемой продукции

Группы товаров, продукции/ Услуги

2011

2012

Динамика, %

Сумма (млн.руб)

уд. вес, %

Сумма (млн.руб)

уд. вес, %

1. Жилищное

50500

58,52

55600

58,96

110

2.Промышленное

15200

17,61

17400

18,45

114,5

3.Офисные здания

20600

23,87

21300

22,59

103,4

Всего:

86300

100

94300

100

Рассчитаем коэффициент специализации. Коэффициент специализации – параметр, который позволит нам оценить, насколько наше производство ориентировано на выпуск одного вида продукции. Он необходим как для долгосрочного, так и для краткосрочного планирования стратегии развития.
Для расчета применим формулу:

где Кс - коэффициент специализации; 100 – сумма удельных весов всей продукции/услуг; Дi - удельный вес отдельных видов продукции/ услуг в структуре товарной продукции; n - порядковый номер вида товарной продукции по занимаемому ею удельному весу начиная с наивысшего.

Рассчитаем коэффициент специализации за 2011, 2012гг.

Кc2011==0,4335 или 43,35%

Кс2012==0,2625 или 26,25%

1.3.Ценообразование

Ценообразование в стройтресте носит характер индивидуальных расчетов цен по каждому конкретному объекту. Даже в том случае, когда объект строится по типовому проекту, его сметная стоимость корректируется с местными условиями строительства. Эти расчеты на практике принимают форму составления смет на каждый строительный объект.

Особенность ценообразования в строительстве связана также с длительностью производственного цикла. Заказчики принимают у подрядчиков отдельные завершенные работы и производят оплату этих работ по мере их готовности. Поэтому в тресте рассчитываются цены не только в целом на объекты, но и на различные конструктивные элементы и виды работ.

Сметы составляются на основе технического проекта, и в них определяется вся сумма капитальных затрат на строительство объекта. Эта сумма затрат

называется сметной стоимостью и представляет собой цену подлежащего строительству объекта.

Учет затрат в ценообразовании на строительную продукцию ЗАО «Строительный трест».  осуществляется с помощью нормативов, которые используются при разработке смет. Цены на строительную продукцию определяются с учетом нормирования отдельных элементов, входящих в состав цены (сметные нормы затрат труда, материальных ресурсов, затрат машинного времени средств механизации; ставки, тарифные сетки и расчетные условия оплаты труда рабочих; оптовые цены на продукцию промышленности; тарифы на грузовые перевозки; тарифы на электроэнергию; наценки снабженческих и сбытовых организаций; нормы заготовительно-складских и накладных расходов, плановых накоплений).

На основе перечисленных норм, ставок, цен и тарифов исчисляются единичные расценки на производство единицы конструктивных элементов и видов работ, которые служат основанием для расчета прямых затрат. Сметная стоимость строительства используется стройтрестом как базовая величина при определении договорной стоимости.

Затратный метод ценообразования применяется не только в ЗАО «Строительный трест». Этот метод используется в строительстве повсеместно. На выбор данного метода ценообразования, основанного на затратах, помимо индивидуального «заказного» характера производства, влияют также государственное регулирование цен и ограниченный спрос покупателей продукции строительства.

Таким образом, на сегодняшний день, в условиях постоянно меняющихся запросов заказчиков и увеличения требований к качеству, дизайну, планировке, техническим характеристикам строительных объектов, в условиях роста конкуренции на рынке строительных услуг для ЗАО «Строительный трест» при формировании цены целесообразно руководствоваться не только затратами, но и спросом и ценами конкурентов.

Рассмотрим калькуляцию цены на жилой комплекс «Изумруд», представленную в таблице  2.

Таблица 2. Калькуляция цены на жилой комплекс «Изумруд»

Статьи калькуляции

Стоимостное значение, руб/шт.

1

Сырье и материалы

85,446

2

ЗП основных производственных рабочих

0,565

3

Страховые взносы на ЗП ОПР

0,147

4

Премиальный фонд ОПР

0,889

5

Вспомогательные материалы

0,18

6

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

0,255

7

ЗП рабочих, обслуживающих производство

0,264

8

Страховые взносы на ЗП рабочих, обслуживающих производство

0,069

9

Текущий ремонт оборудования

0,096

10

Амортизация оборудования и транспортных средств

0,084

11

Энергия и топливо для технологических целей

0,384

12

Затраты на содержание здания

0,099

13

затраты на рекламу, маркетинговые исследования

0,027

14

расходы на доставку продукции покупателю

0,034

15

Затраты на тару и упаковку продукции на складе готовой продукции

0,027

16

Потери от брака

0,048

17

ЗП отдела продаж

0,414

18

Страх взносы на ЗП отдела продаж

0,108

19

Административно-управленческие расходы

1,416

Полная себестоимость составила 95руб.\шт

Торговая надбавка – 35 %, НДС – 18%.

1.4.Ресурсы предприятия (оценка состояния и эффективности использования

1.4.1.Основные фонды

Рассмотрим структуру основных средств, которая представлена в таблице 3.

Таблица 3. Структура основных средств

Элемент основных средств

Сумма, т.руб.

Удельные веса, %

Цепная динамика, %

2010г.

2011г.

2012г.

2010г.

2011г.

2012г.

2010-2011г.г.

2011-2012г.г.

1.Здания

29409

45 783

64 953

17,9

18,5

19,7

155,7

141,9

2.Машины и оборудование

129757

194 855

259 014

79,3

78,8

78,4

150,1

132,9

3. Прочие основные средства

4534

6 650

6 301

2,7

2,7

1,9

146,6

94,8

Всего

163538

247 288

330 268

100

100

100

152,2

133,5

Вывод: На протяжении 2012 года структура основных средств претерпела следующие изменения. Общий рост в 82 980 тыс. руб. стоимости основных средств, в значительной его части произошел за счет увеличения статей  «машины и оборудование» – на 64 159 тыс. руб. и «здания» - на 19 170 тыс. руб. при сокращении суммарного и удельного веса всех остальных статей. Что касается относительных величин, то в течение отчетного периода рост основных статей характеризовался следующими величинами: по статье «машины и оборудование» – 132,9 %, «здания» - 141,9%. Что касается общей структуры основных средств на 2012г, то наибольший удельный вес составляет статья «машины и оборудование» в 78,4 %. За все три года имеется тенденция к росту, с 2010 по 2011 гг. ,что и с 2011 по 2012 цепная динамика преобладает в статье «здания».

Таблица 4. Характеристика движения, технического состояния и использования основных фондов

 Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

Цепная динамика, %

2010-2011г.г.

2011-2012г.г.

Объем реализации товаров, т. руб.

17  915,05

19 038,79

18 859,71

114,2

98,02

Прибыль от реализации продукции, т. руб.

1502,61

1798,18

11 496,64

158,81

187,51

Среднегодовая стоимость основных фондов, т. руб.

14422

13862

13607

87,34

93,4

Остаточная стоимость на начало года, т. руб.

14679

14165

13559

89,01

85,45

Износ на начало периода, т. руб.

2569

2765

1583

107,63

57,25

Первоначальная стоимость, т. руб.

7248

6930

5142

95,61

74,2

Стоимость выбывших основных средств, т. руб.

1026

1263

1979

123,0

156,7

Сумма поступивших основных средств,т. руб.

65124

70236

84 959

107,8

120,9

Движение ОПФ и их техническое состояния

Коэф. Обновления (Кобн)

4,2

4,0

10,96

81,5

265,3

Срок обновления (Тобн), лет

5,7

19,0

8,9

265,59

49,94

Коэф. Выбытия (Квыб)

2,97

7,03

3,52

236,7

15,4

Коэф. Прироста (Кпр)

32,25

37,4

29,19

110,12

69,12

Коэф. Износа (Кизн), на 01.01

64,0

59,6

70,2

90,82

112,41

Показатели эффективного использования ОПФ

Фондоотдача

1,24

1,37

1,38

110,4

100,7

Фондоемкость

0,80

0,72

0,72

900

100

Фондорентабельность

0,10

0,12

0,84

120,0

700

Вывод: Превышение величины Кобн по сравнению с Кв свидетельствует о том, что идет процесс обновления и снижения физического износа основных производственных фондов, такая тенденция наблюдается в каждом году.

Таким образом, за  с 2010 по 2011 гг обновления основных фондов было незначительное, о чем свидетельствует значение коэффициентов обновления и выбытия (соответственно 4,2%, 4,0% ); незначительным также  изменение коэффициента прироста основных фондов – 32,25%, 37,4%,29,19% .Учитывая достаточно высокий уровень износа основных фондов - 64%,59,6% и 70,2% особенно в конце периода, следует акцентировать внимание на необходимости интенсивного обновления средств и повышения эффективности производства. Наибольший удельный вес в динамике занял срок обновления на период 2010-2011 (265,59%) ,наименьший коэффициент обновления (81,5%) . В 2011-2012 идет противоположная динамика: коэффициент обновления составил (265,3%).

Из таблицы видно ,что в каждом году идет повышение показателя фондоотдачи(1,24,1,37,1,38) ее динами составляет 2010-2011гг-110,4% , а в периоде с 2011-2012гг-100,7%. Повышение фондоотдачи (и соответственно снижение фондоемкости 2010-0,80,2011-0,72,2012-0,72) свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов и ведет к экономии капитальных вложений. Динамика роста видна у показателя финдорентабельности 2010-2011гг (120%) ,а в 2011-2012 (700%) это характеризует более эффективное использование основных фондов, а уменьшение данного показателя в динамике при одновременном увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия.

1.4.2. Оборотные средства

Рассмотрим структуру оборотных средств представленную в таблице 6.

Таблица 5. Структура оборотных средств

Элемент оборотных средств

Сумма, т.руб.

Удельные веса, %

Цепная динамика, %

2010г.

2011г.

2012г.

2010г.

2011г.

2012г.

2010-2011г.г.

2011-2012г.г.

1.Запасы

208211

147110

104997

76,7

81,3

63,7

70,65

71,37

2.НДС по приобретенным ценностям

2500

1700

1800

0,9

0,9

1,09

70,8

105,8

3. Дебиторская задолженность

55514

21204

47939

20,44

11,7

0,29

38,19

226,8

4.Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

2500

8300

8200

0,9

4,5

4,9

332

98,7

5. Денежные средства и денежные эквиваленты

2522

2240

1479

0,9

0,9

0,9

88,8

66,03

6.Прочие оборотные активы

291

314

526

0,1

0,1

0,1

107,9

167,5

Итого

271537

180868

164941

100

100

100

66,6

91,19

Вывод: Наибольший удельный вес в статье «запасы» составил 2011г(81,3%),наименьший 2012г (63,7%),нет четкой динамики ,ведь с 2010-2011 идет увеличение,а с 2011-2012 уменьшение. Хочу отметить большой рост динамики с 2010 по 2011гг в статье «финансовые вложения» (332%). Денежные средства и денежные эквиваленты с 2010 по 2012 гг имели тенденцию к росту, (107,9 и 167,5%). За период с начала отчетного 2012 года дебиторская задолженность предприятия увеличилась на 26728   тыс. руб. (с  21204тыс. руб. до 47932 тыс. руб.). Это произошло за счет увеличения задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы, услуги на общую сумму – 13 616 тыс. руб. (с 13 703 тыс. руб.  до 27 319 тыс. руб.) и поставщиками и подрядчиками на общую сумму – 9 123 тыс. руб. (с 14 118 тыс. руб. до 23 241 тыс. руб.).

Таблица 6. Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель

2011 год

2012 год

Динамика, %

Выручка от реализации, т. руб.

579867

981738

169,3

Среднегодовая сумма оборотных средств, т. руб.

609415

918563

150,7

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

27,7

15,9

57

Продолжительность оборота, дни

7

10

142,85

Коэффициент загрузки оборотных средств

0,3

0,5

166,6

Вывод: Из таблицы видно что оборотные средства на предприятии используются не эффективно, число оборотов снижается ,в динамике этот показатель(57%) Чем выше число оборотов, тем меньше средств необходимо иметь организации для операционной деятельности,такой тенденции на предприятии нет, а продолжительность одного оборота растет (142,8%) ,величина оборотных средств на ед. реализованной продукции с 2011 по 2012 гг. увеличивается (166.6%). 

1.4.3. Персонал

Рассмотрим основные показатели, характеризующие персонал в таблице 7.

Таблица 7 – Показатели эффективности трудовых ресурсов

Показатель

2011г.

2012г.

Динамика, %

Выручка от реализации т.руб.

579867

981738

169,3

Среднесписочная численность работников, чел

802

873

108,8

Фонд оплаты труда годовой, т.руб.

9607

10656

110,9

Среднемесячная зарплата, руб.

11978,8

12206,18

101,8

Среднегодовая выработка (производительность труда)  одного работника, т. руб.

3,73

3,3

88,4

Вывод: Из таблицы видно,что выручка от реализации в сравнении 2011 и 2012 года имела тенденцию к росту (169%) ,так же увеличилась среднесписочная численность работников ( с 802 до 873). Фонд оплаты труда и среднемесячная зарплата тоже вырости, их динамика составила 110,9% и 101,8%. Но производительность труда в целома уменьшилась (88,4%).

Рис.1. структура работников по возрасту

Из рисунка видно, что 2012г , как и в 2011г наибольшее количество работников занято в возрасте 30-35 лет. Наименьшее количество в 50-55 лет и в более 60.

Рис.2 Классификация работников по стажу работы

Из таблицы видно,что одинаковую тенденцию ,что в 2011 ,что в 2012 гг. имеет возраст 55-60 лет. Наибольший рост показателей имеет в возрасте 35-40 лет. Меньше всего работников квалифицированных по стажу работы в 20-25 лет,за оба года.

Рис.3 Структура персонала по уровню образования

Из рисунка видно, что наибольшее количество персонала имеет среднее образование, а наименьшее средне-специальное.

1.5. Затраты прибыльности и рентабельности

Структура затрат представлена в таблице 8.

Таблица 8. Структура затрат (себестоимости, расходов)

Элемент затрат, себестоимости, расходов

Сумма, т. руб.

Структура,  %

Динамика, %

2011г.

2012г.

2011г.

2012г.

Материальные затраты

483965

550980

57,5

59,6

113,8

Затраты на оплату труда

223654

231652

26,57

25,0

103,6

Страховые взносы

70389

79009

8,4

8,5

112,2

Амортизация

23456

25089

2,8

2,7

106,9

Прочие затраты и платежи (налоги включаемые в с/с,  расходы на упаковку, расходы на сертификацию, услуги сторонних организаций и пр.)

40265

37906

4,7

4,1

94,1

Всего

841729

924636

100

100

109,9

Вывод: Из таблицы видно ,что в структуре затрат наибольший удельный вес имеют материальные затраты (2011-57,5%, 2012-59,6%) их динамика составляет 113,8%. Наименьший удельный вес имеет амортизация (2011-2,8 ,2012-2,7%) их динамика составляет 106,9. Все статьи в сравнении 2011 и 2012 гг. имеют тенденцию к росту, кроме прочих затрат их динамика составляет (94.1%).

Таблица 9. Прибыль и рентабельность предприятия

Показатель

2011г.

2012г.

Динамика, %

Выручка от продажи товаров за минусом налога на добавленную стоимость

579867

981738

169,3

Валовая прибыль

29548

63175

213,8

Прибыль от продаж (Убыток)

36385

51926

142,7

Прибыль от обычной деятельности

12059

33685

279,3

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль отчетного года (убыток))

12032

42502

353,2

1 Затраты на производство

386392

483732

125,19

2 Численность работников

802

873

108,8

3 Собственный капитал

35604

47106

102,3

Рентабельность продукции

2,9

4,6

158,6

Рентабельность основных средств

4,9

12,8

2,61

Рентабельность продаж

6,2

5,2

83,8

Рентабельность персонала

15

48

-

Рентабельность собственного капитала

33,7

90,2

267,6

Вывод:Наибольший удельный вес в таблице « прибыль и рентабельность предприятия» составила статья выручка от продаж , ее динамика (169,3%) и чистая прибыль (353,2%). Коэффициенты, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия за отчетный период характеризовались следующими величинами:

Предприятие по итогам деятельности в 2012 году получило чистой прибыли 42 502 тыс. руб. В 2010 году предприятие получило 12032 тыс. руб.. Показатели рентабельности (прибыльности) составили порядка 5%.  Рентабельность продукции (2011-2,9%, 2012-4,6%) дикамика роста 158,6%. Рентабельность основных средств, персонала и собственного капитала соответственно увеличились с 2011 по 2012гг. ( 4,9 и 12,8 ; 15 и 48 ; 33,7 и 90,2), уменьшился только показатель рентабельности продаж ,его динамика составила 83,8%.  Является неблагоприятной тенденцией. Для исправления положения необходимо проанализировать вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику, существующую систему контроля затрат.

 

1.6. Основные технико- экономические показатели

Таблица№10 Основные технико-экономические показатели

№ п/п

Показатели

Годы

Изменения

2010

2011

2012

2011 к 2010

2012 к 2011

1

Выручка от продажи

384632

579867

981738

150,87

169,3

2

Численность работников

670

802

873

119,7

108,8

3

Заработная плата

44418,3

11978,8

12206,18

26,9

100,2

4

Себестоимость реализованной продукции

320732

409415

918563

127,6

224,3

5

Чистая прибыль

11897

12032

42502

101,1

353,2

6

Кредиторская задолженность

13044

386392

483732

293,2

125,2

7

Дебиторская задолженность

30342

31204

55514

102,8

177,9

8

Рентабельность продаж

7,2

6,2

5,2

86,11

83,8

9

Фондоотдача

1,24

1,37

1,38

110,4

100,7

10

Фондоёмкость

0,80

0,72

0,72

900

100

11

Основные средства

99657

167126

226450

167,7

135,5

12

Уставный капитал

4320

4320

4 320

-

-

1.7. Выводы

За отчетный 2012 год объем отгруженной продукции составил 981 738 тыс. руб. без НДС. В 2011 году аналогичный показатель равнялся 579 867 тыс. руб. без НДС. Увеличение по данному показателю за отчетный период составило плюс 401 871 тыс. руб. или 169,3 %.

Себестоимость отгруженной продукции за отчетный 2012 год составила 918 563 тыс. руб.. В 2011 году аналогичный показатель составлял 609 415 тыс. руб. Увеличение по данному показателю за отчетный период составило плюс 309 148 тыс. руб. или 150,7 %.

За отчетный год предприятие получило прибыль от реализации продукции в сумме 51 926 тыс. руб. (в 2011 год убыток по данной статье составлял 29 548 тыс. руб.). По статье «прибыль до налогообложения» за 2012 год прибыль составила 55 782 тыс. руб. (в 2011 году по данной статье  убыток составлял величину 36 417 тыс. руб.).

Величина чистой прибыли в 2012 году составила 42 502 тыс. руб. (в 2010 году убыток по данной статье составил 30 397 тыс. руб.).

За отчетный период (2012 год) основные показатели финансово-хозяйственной деятельности претерпели существенные изменения в сторону улучшения. Улучшение показателей произошло за счет значительного увеличения объема отгруженной продукции в размере 401 871 тыс. руб. с ростом в 169,3% опережающим рост себестоимости изготовления, который составил 309 148 тыс. руб. или 150,7%.

ЗАО «Строительный трест» на начало отчетного периода имело в наличии основных фондов  247 288 тыс. руб. Поступило основных фондов за отчетный период 84 959 тыс. руб., выбыло в отчетном году 1 979 тыс. руб., наличие на конец года составляет 330 268 тыс. руб. Относительное увеличение по данному показателю составило 133,6%.

Доля активной части основных фондов составляет 78%.

Коэффициент обновления, показывающий какую часть от имеющихся на конец года основных средств составляют новые введенные в эксплуатацию фонды составляет 0,26 или 26%, что свидетельствует о значительном объёме приобретенных основных фондов.

Коэффициент выбытия, показывающий какая часть основных средств, с которыми коммерческая организация начинала деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости, морально устарело, и другим причинам, составил 0,01 или 1%;

Коэффициент износа, характеризующий на конец года долю изношенной части основных фондов составил 0,31 или 31%.

Положительное динамика поступления основных средств, при значительном увеличении выпуска и реализации продукции, положительным образом характеризует данное направление в деятельности и свидетельствует о поступательном развитии предприятия.

На протяжении 2012 года структура основных средств претерпела следующие изменения.

Общий рост в 82 980 тыс. руб. стоимости основных средств, в значительной его части произошел за счет увеличения статей  «машины и оборудование» – на 64 159 тыс. руб. и «здания» - на 19 170 тыс. руб. при сокращении суммарного и удельного веса всех остальных статей.

Что касается относительных величин, то в течение отчетного периода рост основных статей характеризовался следующими величинами: по статье «машины и оборудование» – 132,9 %, «здания» - 141,9%. Что касается общей структуры основных средств, то наибольший удельный вес составляет статья «машины и оборудование» в 78,4 %.

Общая оборачиваемость средств в расчетах за анализируемый период ускорилась и  составила по итогам работы за 2012 г. – 15,9 дней (в 2011 г. – 27,7 дня), т. е. средства, вложенные в оборотные активы, проходят полный цикл и вновь приобретают денежную форму значительно быстрее, чем за аналогичный период в прошлом. Это также свидетельствует об улучшении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, повышении деловой активности и как следствие финансового результата.

Фондоотдача на 1 руб. основных производственных фондов по итогам работы за 2012 год возросла и составила 4,99 руб. (в 2011 г. – 4,36 руб.) т.о. значение данного показателя претерпело изменение в большую сторону,  что является положительным моментом, так как рост показателя свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств.

Производительность труда по предприятию в 2012 году составляет 936,77 тыс. руб., (в 2011 г. – 664,22 тыс. руб.). В данном же показателе также наблюдается положительная динамика и характеризует значительно более эффективное использование трудовых ресурсов.

Наблюдается увеличение темпов роста объёмов товарной и реализованной продукции, балансовой и чистой прибыли, рост показателей фондоотдачи, материалоотдачи и рентабельности инвестированных средств. Значит, с каждым годом инвестированный акционерный капитал используется эффективнее.

Об устойчивом положении предприятия на рынке свидетельствует рост средней заработной платы рабочих и промышленно-производственного персонала. И, хотя наблюдается тенденция роста себестоимости, показатели затрат на 1 рубль товарной и реализованной продукции не превышают единицы, что ещё раз подтверждает сделанный ранее вывод об эффективности производственной деятельности.

Чистая прибыль растёт медленнее, чем прибыль от реализации, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности и прибыль отчётного периода и в 2011 и в 2012 годах. Значит, организация не использует возможности механизма льготного налогообложения.

При снижении темпов роста коммерческих и управленческих расходов в 2011 году, рост прибыли отчётного периода превышает рост валового дохода, что оценивается положительно.

Анализ прибыли от реализации продукции показал, что в 2012 году в результате изменения структуры продукции прибыль за счёт данного фактора увеличилась, равно как и за счёт изменений объёма и цены реализации, что свидетельствует об увеличении доли рентабельной продукции в общем объёме продаж. Значительное влияние на отклонение прибыли оказало увеличение себестоимости.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что на предприятии объёмы производства и реализации в 2012 году увеличились, цены на продукцию повысились, и при прочих неизменных условиях сумма прибыли была бы намного выше, но в результате инфляционных процессов в стране повысились цены на сырьё и материалы, электроэнергию и коммунальные услуги. А это, в свою очередь, привело к повышению себестоимости продукции ЗАО «Строительный трест» и снижению прибыли.

Предприятию необходимо стремиться к сокращению коммерческих и управленческих расходов, операционных и внереализационных расходов, а также к оптимизации сумм, подлежащих уплате в бюджет в виде налогов и сборов, так как это приведёт к увеличению суммы чистой прибыли.

Судя по показателям уровня рентабельности, предприятие значительно повысило свою производственную активность, что позволило увеличить доходность совокупного, производственного и собственного капитала. Рост показателей рентабельности обусловлен позитивными экономическими явлениями и процессами. Прежде всего это совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансово-кредитной и денежной системах. Это – повышение эффективности использования ресурсов предприятия на основе стабилизации взаимных расчётов и системы расчётно-платёжных отношений.

Сформированная в результате успешной деятельности ЗАО «Строительный трест» прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется на расширение производства, его совершенствование, удовлетворение материальных и социальных потребностей коллектива. Наблюдается уменьшение доли чистой прибыли в общей сумме балансовой прибыли. Это произошло вследствие увеличения доли налога на прибыль. Наличие чистой прибыли у предприятия является важным фактором дальнейшего укрепления и расширения его коммерческой деятельности.

Как показывают результаты проведённого анализа, предприятие располагает ещё достаточными резервами для существенного увеличения показателей финансовых результатов и повышения прибыльности.

В качестве мероприятия по повышению прибыльности предприятия предлагается привлечение заёмных средств для выпуска принципиально нового изделия. Производство этого изделия, которое является более универсальным по сравнению с устаревшей модификацией, позволит ЗАО «Строительный трест» повысить объёмы продаж и укрепить лидирующую позицию на рынке электротехнического оборудования.

Заключение

Важное место в финансово-хозяйственной деятельности занимает учет и анализ движения денежных средств.

Для эффективного использования денежных средств необходимо:

  1.  правильно вести учет денежных средств, а для этого требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка;
  2.  уметь грамотно планировать их поступление;
  3.  желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Для повышения эффективности использования денежных средств необходимо формирование инвестиционного портфеля.

Исследованное предприятие ЗАО «Строительный трест» занимается строительством объектов.

Свою деятельность предприятие ведет успешно, экономические показатели подтверждают это.

Бухгалтерский учет денежных средств ведется в соответствии с законодательными нормами и правилами в автоматизированном режиме. Используется комплекс бухгалтерских программ. Автоматизация учета основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по соответствующим разделам Плана счетов бухгалтерского учета. Регистры бюджетного учета выводятся на бумажные носители.

Одним из направлений совершенствования бухгалтерского учета на предприятиях в условиях рыночной экономики является ориентация его на Международные стандарты. Это в значительной мере способствует повышению качества бухгалтерского учета и анализа, дает предприятиям определенную самостоятельность в использовании обоснованной системы учета денежных средств и отражение специфики техники и технологии организации их эффективного использования для принятия оптимальных управленческих решений.

Следовательно, в условиях рынка возрастает роль и значение правильной организации учета денежных средств, совершенствование метода их учета, развития теоретических и практических вопросов проведения глубокого анализа эффективности их использования.

Из всего вышеуказанного, можно сделать вывод, что учет денежных средств занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета на предприятие.


Список литературы

  1.  Закон ПМР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 23 апреля 2009 года
  2.  http://www.nnre.ru/delovaja_literatura/buhgalterskii_uchet_v_selskom_hozjaistve/p8.php
  3.  Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. 5 изд. перераб. и доп. - М.ИНФРА - М, 2007.
  4.  Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств. // Бухгалтерский учёт.  2002. - №5 С.58
  5.  Гражданский кодекс Российской Федерации
  6.   Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 47-е издание. М.: ЗАО «НИТАР АЛЬЯНС». 2007.
  7.  Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 3-е издание. М.: ООО АН «НИТАР АЛЬЯНС». 2004.
  8.  http://www.be5.biz/ekonomika/bbua/16.htm
  9.  Фролов С.П.Расчеты наличными денежными средствами без ККМ // Главбух N 18, 2004, с. 31-34.
  10.  Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. –  М.: Финансы и статистика, 2007.– 326 с.
  11.  Васильев Д.В. Приобретение ТМЦ за наличный расчет у физических лиц. // Главбух. – 2006. – №7. – С 30 – 36.
  12.  Верещага В.В. Порядок использования контрольно-кассовых машин и санкции за их неприменение. // Главбух. –  2006. –  №4. –  С. 36 – 42.
  13.  Верещага В.В. Расчет наличными денежными средствами. // Главбух. – 2005. – №18. – С. 35 – 41.
  14.  Жуков В.Н. Учет расчетов чеками. // Бухгалтерский учет. –  2005. –  №2. – С. 17-22.
  15.  Ерофеева В.А. Бухгалтерский учет. – М.: Юрайт, 2005. – 185 с.
  16.   Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. – Ростов на Дону.: Феникс, 2006. –  512 с.
  17.   Кожинов В.Я. Планирование в бухгалтерском учете аудиторских фирм // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004. – 12 июля. – №29.
  18.  Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: учебник. – Изд. 6-е., перераб. и доп. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 815 с. (Серия: «Учебник для вузов»).
  19.  Козырин А.Н. Правовые основы бесспорного списания средств с банковского счета. // Бухгалтерский учет. –  2005. –  №8. – С. 72 – 79.
  20.  Костюк Г.И. Учет денежных средств. // Бухгалтерский учет. –  2006. – №6. – С. 7 – 13.

Приложение

 

Наименование показателя

Код

На
31 Декабря
2012 г.

На
31 Декабря
2011 г.

На
31 Декабря
2010 г.

 

АКТИВ

 

 

 

 

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

1110

-              

-              

-              

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы в организации

11101

-              

-              

-              

 

 

Приобретение нематериальных активов

11102

-              

-              

-              

 

 

                                                                                                                                                                                                                                                              

    

-              

-              

-              

 

Результаты исследований и разработок

1120

-              

-              

-              

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

11201

-              

-              

-              

 

Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

11202

-              

-              

-              

 

 

    

-              

-              

-              

Основные средства

1130

226450

167126

99657

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Основные средства в организации

11301

222240

162901

95432

 

Оборудование к установке

11302

-              

-              

-              

 

Приобретение земельных участков

11303

4210

4225

4225

 

Приобретение объектов природопользования

11304

-              

-              

-              

 

Строительство объектов основных средств

11305

-              

-              

-              

 

Приобретение объектов основных средств

11306

-              

-              

-              

 

 

    

-              

-              

-              

Доходные вложения в материальные ценности

1140

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Финансовые вложения

1150

5

5

5

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Отложенные налоговые активы

1160

7569

20951

30

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Прочие внеоборотные активы

1170

41988

22280

16611

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Перевод молодняка животных в основное стадо

11701

-              

-              

-              

 

Приобретение взрослых животных

11702

-              

-              

-              

 

Дебиторская задолженность,связ.со строит

    

24058

-              

-              

Итого по разделу I

1100

276012

210362

116303

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Запасы

1210

208211

147110

104997

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Материалы

12101

170944

116059

84827

 

Брак в производстве

12102

-              

-              

-              

 

Товары отгруженные

12103

-              

-              

-              

 

Товары

12104

1

95

88

 

Готовая продукция

12105

10752

6445

2547

 

Расходы на продажу

12106

-              

-              

-              

 

Выполненные этапы по незавершенным работам

12107

-              

-              

-              

 

Основное производство

12108

22689

20960

13257

 

Полуфабрикаты собственного производства

12109

-              

-              

-              

 

Вспомогательные производства

12110

3825

3551

4278

 

Обслуживающие производства и хозяйства

12111

-              

-              

-              

 

 

    

-              

-              

-              

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

НДС по приобретенным ОС

12201

-              

-              

-              

 

НДС по приобретенным НМА

12202

-              

-              

-              

 

НДС по приобретенным материально-производственным запасам

12203

-              

-              

-              

 

 

    

-              

-              

-              

Дебиторская задолженность

1230

55514

31204

57939

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

12301

23241

14118

6632

 

Расчеты с покупателями и заказчиками

12302

27319

13703

29426

 

Расчеты по налогам и сборам

12303

-              

762

21310

 

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

12304

-              

290

158

 

Расчеты с подотчетными лицами

12305

119

104

34

 

Расчеты с персоналом по прочим операциям

12306

4750

2110

303

 

Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

12307

-              

-              

-              

 

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

12308

85

117

76

 

 

    

-              

-              

-              

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Акции

12401

-              

-              

-              

 

Долговые ценные бумаги

12402

-              

-              

-              

 

Предоставленные займы

12403

-              

-              

-              

 

Вклады по договору простого товарищества

12404

-              

-              

-              

 

Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг

12405

-              

-              

-              

 

Депозитные счета

12406

-              

-              

-              

 

Депозитные счета (в валюте)

12407

-              

-              

-              

 

 

    

-              

-              

-              

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

7522

2240

1479

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Касса организации

12501

95

39

39

 

Операционная касса

12502

-              

-              

-              

 

Касса организации (в валюте)

12503

-              

-              

-              

 

Расчетные счета

12504

7427

2112

1351

 

Валютные счета

12505

-              

89

89

 

Аккредитивы

12506

-              

-              

-              

 

Чековые книжки

12507

-              

-              

-              

 

Прочие специальные счета

12508

-              

-              

-              

 

Аккредитивы (в валюте)

12509

-              

-              

-              

 

Прочие специальные счета (в валюте)

12510

-              

-              

-              

 

Переводы в пути

12511

-              

-              

-              

 

 

    

-              

-              

-              

Прочие оборотные активы

1260

291

314

526

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Акцизы по оплаченным материальным ценностям

12601

-              

-              

-              

 

Денежные документы

12602

-              

-              

-              

 

Денежные документы (в валюте)

12603

-              

-              

-              

 

НДС по авансам и переплатам

12604

291

144

18

 

Расходы будущих периодов

12605

-              

-              

-              

 

Недостачи и потери от порчи ценностей

12606

-              

-              

-              

 

Резервы предстоящих расходов

12607

-              

-              

-              

 

 

    

-              

-              

-              

Итого по разделу II

1200

271537

180868

164941

БАЛАНС

1600

547550

391230

281244

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 0710001 с.2

Наименование показателя

Код

На
31 Декабря
2011 г.

На
31 Декабря
2010 г.

На
31 Декабря
2009 г.

ПАССИВ

 

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

4320

4320

4320

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Переоценка внеоборотных активов

1340

7416

7416

7416

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Резервный капитал

1360

1080

1080

1080

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

13601

-              

-              

-              

 

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

13602

1080

1080

1080

 

 

    

-              

-              

-              

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

34290

-8212

22185

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Итого по разделу III

1300

47106

4604

35001

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные средства

1410

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Долгосрочные кредиты

14101

-              

-              

-              

 

Долгосрочные займы

14102

-              

-              

-              

 

Долгосрочные кредиты (в валюте)

14103

-              

-              

-              

 

Долгосрочные займы (в валюте)

14104

-              

-              

-              

 

 

    

-              

-              

-              

Отложенные налоговые обязательства

1420

132

234

195

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Оценочные обязательства

1430

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Прочие обязательства

1450

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Итого по разделу IV

1400

132

234

195

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные средства

1510

16580

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Краткосрочные кредиты

15101

-              

-              

-              

 

Краткосрочные займы

15102

16580

-              

-              

 

Проценты по краткосрочным кредитам

15103

-              

-              

-              

 

Проценты по долгосрочным кредитам

15104

-              

-              

-              

 

Проценты по краткосрочным займам

15105

-              

-              

-              

 

Проценты по долгосрочным займам

15106

-              

-              

-              

 

Краткосрочные кредиты (в валюте)

15107

-              

-              

-              

 

Краткосрочные займы (в валюте)

15108

-              

-              

-              

 

Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)

15109

-              

-              

-              

 

Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)

15110

-              

-              

-              

 

Проценты по краткосрочным займам (в валюте)

15111

-              

-              

-              

 

Проценты по долгосрочным займам (в валюте)

15112

-              

-              

-              

 

 

    

-              

-              

-              

Кредиторская задолженность

1520

483732

386392

246048

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

15201

442450

368198

219988

 

Расчеты с покупателями и заказчиками

15202

1905

943

118

 

Расчеты по налогам и сборам

15203

20939

3045

8453

 

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

15204

6513

3476

3085

 

Расчеты с персоналом по оплате труда

15205

10656

9607

9762

 

Расчеты с подотчетными лицами

15206

11

10

4

 

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

15207

210

211

214

 

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15208

1048

902

4424

 

 

    

-              

-              

-              

Доходы будущих периодов

1530

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

Целевое финансирование

15301

-              

-              

-              

 

Доходы, полученные в счет будущих периодов

15302

-              

-              

-              

 

Безвозмездные поступления

15303

-              

-              

-              

 

Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые года

15304

-              

-              

-              

 

 

    

-              

-              

-              

Оценочные обязательства

1540

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Прочие обязательства

1550

-              

-              

-              

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

    

-              

-              

-              

Итого по разделу V

1500

500312

386392

246048

БАЛАНС

1700

547550

391230

281244


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

42844. Усилитель звуковой частоты мощности тембров и громности 419.17 KB
  Схема усилителя Перечень элементов Заключение Список литературы Техническое задание Выходная мощность Pвых 35 Вт Сопротивление нагрузки Rн 4 Ом Входное напряжение Uвх 20мВ Сопротивление источника сигнала Rис 110 Ом...
42845. Технологический проект холодного цеха Столовой при промышленном предприятии на 210 мест 938 KB
  Общественное питание представляет собой отрасль народного хозяйства, основу которой составляют предприятия, характеризующиеся единством форм организации производства и обслуживания потребителей и различающихся по типам специализации.
42846. Разработка базы данных пациентов районной поликлиники 6.88 MB
  Описание таблиц и логической структуры базы данных. Схема данных. 29 Введение: Целью данной курсовой является создание базы данных для работников регистратуры поликлиники.
42847. Г. Маркузе и Франкфуртская социологическая школа 72.11 KB
  Среди центров и школ западной философии, которые на протяжении целых десятилетий сохраняли и до сих пор еще сохраняют заметное влияние на философию, социальную мысль всего мира, надо особо выделить так называемую франкфуртскую школу. Группа талантливых, а в политическом отношении радикально-критически настроенных философов, социологов, экономистов, историков, литераторов объединилась вокруг основанного в 1923 г. при Франкфуртском университете Института социальных исследований.
42848. Габаритний розрахунок монокуляра з вибором оптичної схеми об’єктива і окуляра 880.79 KB
  До таких призм можно віднести призми АкР90 Лемана ВкЛ0 Шмідта ВкР45 Систему двох призм : Аббе Ак0 Пехана Пк0 Порро Іго роду Систему трьох призм : Порро ІІго роду. Призма – оптична деталь що має у своєму складі заломлюючі та відбиваючі поверхні які утворюють між собою двогранні кути Позначають призми двома великими літерами і числом яке вказує на кут відхилення осьового променя. Призми які є відбиваючими характеризуються коефіцієнтом: c = d D d – довжина ходу осьового променя; D – діаметр світлового пучка...
42849. Маркетингове дослідження компанії MTI 592.77 KB
  MTI українська компанія багатопрофільний ІТхолдинг один з найбільших гравців ринку інформаційних технологій України яка була заснована у 1991 році. Фактори макро і мікро середи в якому працює MTI. Компанія MTI є одним з найбільш великих в Україні постачальників комп'ютерної і офісної техніки.
42850. Розробка бізнес-плану діяльності підприємства 228.87 KB
  Організаційний план, планування показників по праці. Розраховані такі показники: середня тривалість щорічної відпустки, баланс робочого часу одного середньооблікового робітника, планова тривалість робочої зміни, корисний фонд робочого часу одного виробничого робітника на плановий рік, чисельність робітників на нормованих роботах та загальну чисельність працівників
42851. Розрахунок та оптиматизація характеристик системи електрозв’язку 117.29 KB
  1Перетворення аналогового сигналу в сигнал ІКМ5 2.3 Кодування сигналу та розробка коректую чого кодуза варіантом.4 Опис маніпуляції сигналу. В таблиці застосовані наступні позначення: Рс потужність сигналу Вт; Рс Рш.
42852. ДИЗАЙН: ОСНОВНІ ПОНЯТТЯ І СТИЛІ ІНТЕР'ЄРУ. КЛАСИЧНИЙ СТИЛЬ ДИЗАЙНУ В ІНТЕРЄРІ 55.75 KB
  Дизайн виник на початку 20 ст. як реакція на стихійне формування візуальних і функціональних властивостей предметного середовища. Дизайн розробляє зразки її раціональної побудови, відповідні складного функціонуванню сучасного суспільства. Іноді під дизайном розуміють лише одну з його областей - проектування естетичних властивостей промислових виробів. Дизайн, однак, вирішує більш широкі соціально-технічні проблеми - функціонування виробництва, споживання, існування людей в предметній середовищі.