87067

Экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Домострой»

Курсовая

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

На основании бухгалтерской финансовой отчетности указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого предприятия: охарактеризовать его платежеспособность...

Русский

2015-04-17

137.32 KB

10 чел.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………

1Понятие финансового состояния организации……………………………...

1.1 Сущность и принципы финансового анализа…………………………….

1.2 Факторы, характеризующие финансовое состояние……………………..

1.3 Методика проведения анализа финансового состояния ООО «Домострой»…………………………………………………………………..

2 Краткая экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Домострой»……………………………………………

2.1 Анализ структуры баланса…………………………………………………

2.2 Расчёт и оценка основных коэффициентов, характеризующий финансовое состояние ООО «Домострой»…………………………………

2.3 Оценка потенциального банкротства……………………………………...

3 Пути совершенствования финансового состояния ООО «Домострой»…..

Заключение………………………………………………………………………

Библиографический список……………………………………………………

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. На основании бухгалтерской (финансовой) отчетности указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого предприятия: охарактеризовать его платежеспособность, деловую активность, финансовую устойчивость, эффективность и доходность деятельности, а так же перспективы развития. По результатам финансового анализа принимаются обоснованные решения по повышению эффективности деятельности анализируемого предприятия.

Целью данной работы является оценка финансового состояния ООО «Домострой», разработка рекомендаций по укреплению его финансового состояния.

Для реализации поставленной цели необходимо решить такие задачи как:

  1.  Изучение теоретических аспектов финансового анализа;
  2.  Изучение системы индикаторов оценки финансового состояния предприятия;
  3.  Оценка имущества предприятия и источников его формирования.
  4.  Оценка платежеспособности и ликвидности;
  5.  Оценка финансовой устойчивости;
  6.  Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности;
  7.  Разработка путей улучшения финансового состояния предприятия.

Объектом исследования выступает финансовое состояние организации, как важнейшая характеристика финансового анализа.

Предметом исследования является методика оценки финансового состояния организации.

Объектом наблюдения выступает ООО «Домострой».

На основе изучения бухгалтерских (финансовых) документов проведена оценка финансового состояния и предложены пути дальнейшего развития

  1.  Понятие финансового состояния организации

1.1 Сущность и принципы финансового анализа

Финансовый анализ представляет собой процесс, базирующийся на изучении данных о финансовом состоянии организации и результатов ее деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности.

Конечная цель финансового анализа состоит в выявлении недостатков финансово-хозяйственной деятельности организации (предприятия) и определению мер по укреплению финансового положения.

Основные задачи финансового анализа:

  1.  Оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия.
  2.  Выявить источники финансовых ресурсов.
  3.  Разработать рекомендации по рациональному размещению ресурсов.
  4.  Оценить возможные темпы развития предприятия с позиции финансового обеспечения.
  5.  Спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.

Финансовый анализ позволяет установить, какими активами (имуществом) располагает предприятие и за счет каких источников они сформированы. При этом важно выявить, насколько эффективно были использованы имеющиеся финансовые ресурсы.

Финансовое состояние торговой организации находится в непосредственной зависимости от выполнения намеченных планов хозяйственно-финансовой деятельности и в первую очередь от объема продаж. От объема продаж зависят доходы, прибыль предприятия и, следовательно, финансовая устойчивость и платежеспособность.

Для нормального функционирования, обеспечения своевременности расчетов с поставщиками, покупателями, другими субъектами хозяйствования, финансовой системой, банками и работниками предприятия располагают определенными финансовыми ресурсами. Финансовый потенциал предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить неуклонный рост выпуска продукции, товарооборота, доходов, прибыли, других показателей хозяйственной деятельности при повышении качества, эффективности хозяйствования. Следовательно, платежеспособность, финансовое состояние предприятия должны изучаться в увязке с анализом выполнения планов, прогнозов, динамики основных показателей его экономического и социального развития. Анализ «финансового здоровья» предприятия необходимо проводить не только в случаях экономических затруднений, но и для того, чтобы их предвидеть, избежать, наиболее рационально использовать долгосрочные, нематериальные, текущие (оборотные) активы, собственный и заемный капитал. Как известно, основными требованиями к хозяйственной, инвестиционной и другой предпринимательской деятельности субъектов хозяйствования в условиях рыночных отношений являются сохранение и приумножение реальной стоимости капитала, повышение эффективности использования экономического потенциала.

Устойчивое финансовое состояние является необходимым условием эффективной деятельности предприятия, так как от обеспеченности и оптимальности использования финансовых ресурсов зависят своевременность и полнота погашения его обязательств поставщикам, банкам, бюджету, работникам и др. Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходимо определить, имеет ли оно необходимые средства для погашения обязательств; как быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги; насколько эффективно используются имущество, активы, собственный и заемный капитал и т.п. Следовательно, основной целью анализа финансового состояния предприятия являются изучение и оценка обеспеченности субъектов хозяйствования экономическими ресурсами, выявление и мобилизация резервов их оптимизации и повышения эффективности использования.

В период перехода к рыночной экономике требуются новые подходы к финансовому анализу, которые позволяют дать обобщенную и глубокую оценку «финансового здоровья», прибыльности, эффективности деятельности предприятия, текущей и долгосрочной платежеспособности. Для этого должны быть разработаны методики многовариантного диагностического анализа финансового состояния предприятия, соединяющие в единое целое ретроспективное и перспективное исследование его производственно-коммерческой, финансово-хозяйственной и другой деятельности. Многовариантный диагностический анализ рекомендуется проводить за длительный период (пять - десять лет). Он позволяет установить, в каком направлении развивается экономика предприятия, выявить проблемы экономического и социального развития, перспективные пути их решения, разработать альтернативные варианты управленческих решений и оценить их возможные последствия. Мировая наука и практика менеджмента накопили значительный опыт анализа финансового состояния предприятий и их ассоциаций в условиях рыночных отношений. Изучение финансовой устойчивости предприятия обычно является завершающим этапом анализа его хозяйственной и другой деятельности и позволяет не только правильно оценить эффективность использования экономического потенциала, но и выработать стратегию и тактику хозяйственного развития. Результаты анализа финансового состояния предприятия помогают заинтересованным юридическим и физическим лицам принимать обоснованные управленческие решения, учитывать потенциальные возможности и резервы оптимизации активов, роста собственного капитала, повышения эффективности использования экономического потенциала на предстоящие годы.

1.2 Факторы, характеризующие финансовое состояние

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования экономического потенциала, конечные результаты предпринимательской деятельности. Для оценки финансового состояния предприятия необходимо изучить выполнение финансового плана, доходы, прибыль, рентабельность, расходование прибыли, обеспеченность и эффективность использования производственных основных средств, других внеоборотных и текущих активов, их состав, структуру, динамику, источники формирования, ликвидность баланса, финансовую устойчивость субъекта хозяйствования. Особое внимание уделяется определению возможностей предстоящего банкротства предприятия.

Прежде чем исследовать платежеспособность, финансовую стабильность предприятия, следует определить период, за который будет проводиться анализ, подобрать и систематизировать необходимую информацию, проверить взаимосвязь изучаемых показателей и оценить их сопоставимость. Рекомендуется использовать информацию, характеризующую экономическое состояние предприятия за длительный интервал времени.

Основным источником анализа финансового состояния предъявляется бухгалтерский баланс. По балансу определяют, сумеет ли предприятие в ближайшее время оправдать взятые на себя обязательства перед третьими лицами, количество которых при переходе к рыночной экономике значительно увеличивается (акционеры, инвесторы, кредиторы, покупатели и др.), или его ожидают финансовые затруднения. В активе баланса отражается стоимость имущества и долговых прав предприятия (основной и оборотный капитал), в пассиве — источники их формирования (собственный и заемный капитал). В мировой практике менеджмента активы рассматриваются как функционируемый капитал, а пассивы — как инвестируемый капитал.

В нашей стране актив и пассив бухгалтерского баланса состоят из пяти разделов, которые, как правило, включают укрупненные статьи, объединяющие несколько счетов и субсчетов [ 7 ].

В первом разделе актива баланса показываются внеоборотные активы. Второй раздел включает оборотные активы. Итак, в активе бухгалтерского баланса (первый и второй разделы баланса) отражаются основные средства, долгосрочные, нематериальные и текущие активы. К нематериальным активам относятся долгосрочные и краткосрочные затраты предприятия, приносящие доход. Они включают приобретенные предприятием за плату права пользования землей, водой, другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, патенты, лицензии, права на товарные знаки и торговые марки, иные имущественные права, в том числе за использование изобретений, ноу-хау, брокерские места (приобретение права торговли на бирже), ценность предприятия (гудвилл), программное обеспечение, маркетинг и другие активы, не имеющие материально-вещественной основы. Нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости.

Основные средства и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитываются в балансе по остаточной стоимости; сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, запасные части, другие производственные запасы и готовая продукция — по фактической себестоимости; товары, продукты питания и медикаменты — по покупным ценам.

Краткосрочные финансовые вложения включают инвестиции предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, депозитные вклады, предоставленные другим предприятиям займы при сроках погашения или получения доходов по ним не более одного года. Краткосрочные и долгосрочные акции, облигации и другие ценные бумаги отражаются в отчетности по покупной стоимости. Если покупная стоимость приобретенных предприятием ценных бумаг долгосрочного или краткосрочного характера выше или ниже их номинальной стоимости, то разница подлежит списанию или доначислению по ним доходов с целью доведения их учетной стоимости к моменту погашения (выкупа) до номинальной стоимости. Наличие и опережающий рост нематериальных активов обычно характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную, так как оно вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную собственность.

Наличие долгосрочных финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность вложения средств предприятия. В процессе анализа изучают портфель инвестиционных ценных бумаг предприятия, дают оценку их ликвидности и эффективности отвлечения средств субъекта хозяйствования на данные финансовые вложения.

В условиях инфляции, роста цен, низкой обновляемости средств многие статьи бухгалтерского баланса отражают совокупность одинаковых по функциональному назначению, но разных по стоимости учетных объектов, т.е. происходит искажение реальной оценки активов и пассивов предприятия, что следует учитывать при проведении анализа его финансового состояния.

Пассив бухгалтерского баланса включает третий, четвертый и пятый разделы. В третьем разделе пассива отражается собственный капитал. Таким образом, источниками собственных средств предприятия являются уставный капитал, резервный фонд, фонды специального назначения, целевые финансирование и поступления, нераспределенная прибыль. В четвертом разделе учитываются долгосрочные обязательства. Пятый раздел включает краткосрочные обязательства. Следовательно, в пассиве бухгалтерского баланса отражаются собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия по кредитам и займам, а также долгосрочная и краткосрочная кредиторская задолженность.

Для оценки финансового состояния используется система показателей, которая позволяет оценить уровень стабильности хозяйственной деятельности и сделать прогноз финансового состояния на перспективный период. Для оценки финансового состояния финансовые показатели объединяются в следующие группы:

  1.  платежеспособность и ликвидность,
  2.  финансовая устойчивость,
  3.  деловая активность,
  4.  рентабельность,
  5.  эффективность управления.

Набор показателей по каждой из этих групп варьируется, уточняется и может быть изменен в зависимости от экономических и организационно-правовых условий предприятия, а также от целей и задач финансового анализа.

Для оценки финансового состояния предприятия используются формы бухгалтерской отчетности, планы развития предприятия, аудиторские заключения, пояснительные записки, акты сверки расчетов и другие материалы по инвентаризации имущества и обязательств [6].

1.3 Методика проведения анализа финансового состояния

Финансовая устойчивость определяет уровень зависимости организации от внешних источников финансирования.

Финансово устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в архивы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и в срок рассчитывается по своим обязательствам.

Анализ финансовой устойчивости производится с использованием абсолютных и относительных показателей.

С помощью абсолютных показателей проверяется какие источники средств и в каких объемах использованы для покрытия товарных запасов и затрат. В соответствии с обеспеченностью запасов собственными и заемными средствами различают 4 типа финансовой устойчивости:

- абсолютная устойчивость,

- нормальная устойчивость,

- неустойчивое финансовое состояние,

- кризисное финансовое состояние.

Абсолютная устойчивость характеризуется полным обеспечением запасов собственными оборотными средствами. Т.е. собственный оборотный капитал превышает запасы.

Нормальная устойчивость соответствует нормальной платежеспособности. Нормальное устойчивое финансовое состояние предприятия характеризуется обеспечением запасов собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными средствами. Т.е. перманентный капитал превышает запасы. Перманентный оборотный капитал состоит из собственного оборотного капитала и долгосрочных кредитов.

Неустойчивое финансовое состояние соответствует низкой платежеспособности предприятия, т.е. запасы превышают собственный оборотный капитал и перманентный капитал, но при этом запасы не должны превышать величину основных источников формирования. В случае, когда предприятию не хватает перманентного капитала для выполнения условий платежеспособности, оно привлекает краткосрочные кредиты и займы. Их величина и называется основными источниками формирования.

Кризисное финансовое состояние соответствует неплатежеспособности предприятия, когда запасы не обеспечиваются основными источниками формирования и предприятие находится на грани банкротства. Этому состоянию соответствует следующая система неравенств


Собственный оборотный капитал < Запасы,

Перманентный капитал < Запасы,

Основные источники формирования < Запасы.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия используются относительные показатели, такие как:

- коэффициент автономии,

- коэффициент финансовой зависимости,

- коэффициент обеспеченности собс

твенными оборотными средствами,

- коэффициент маневренности собственными оборотными средствами.

1) Коэффициент автономии

Он показывает в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала.

Ка = ; Ка =

где СК – собственный капитал,

А – активы предприятия.

Рекомендуемое значение: Ка≥0,5.

2) Коэффициент финансовой зависимости

Для характеристики финансовой устойчивости организации необходимо определить соотношение между собственными и заемными средствами и выявить, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования. Для этого рассчитывается этот коэффициент. Он показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственного капитала.

Кфз = ; Кфз =

Рекомендуемое значение: Кфз <0,5.

Превышение собственных средств над заемными означает, что предприятие обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независимо от внешних источников финансирования.

3) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Он характеризует степень обеспеченности оборотных активов предприятия собственными оборотными средствами.

Косос =

где СОС – собственные оборотные средства,

ОА – оборотные активы,

СК – собственный капитал,

ВОА – внеоборотные активы.

осос =

Рекомендуемое значение: Косос≥0,5.

Минимальное значение: Косос =0,1.

4) Коэффициент маневренности собственными оборотными средствами

Он характеризует долю собственного капитала, инвестированного в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала предприятия .

Кмсос = ; Кмсос =

Рекомендуемое значение: 0,2<Кмсос<0,5.

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости дополняют друг друга и в совокупности дают представление о благополучии финансового состояния предприятия. Если обнаруживаются низкие показатели ликвидности, но финансовая устойчивость предприятия не потеряна, то у него есть возможность выйти из затруднительного положения, т.к. есть собственные оборотные средства [8,12].

Одним из наиболее важных показателей финансового состояния предприятия является его платежеспособность и ликвидность.

Платежеспособность предприятия – это его способность погасить долги в случае одновременного требования о платежах со стороны всех кредиторов (поставщиков, банков, финансовых органов и др.), используя свои активы [2].

Ликвидность какого-либо актива предприятия – его способность обращаться в денежную форму без потери своей балансовой стоимости. Она означает достаточное наличие оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств.

Основным признаком ликвидности служит превышение оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем оно больше, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности.

Если величина оборотных активов недостаточно велика по сравнению с краткосрочными пассивами, то финансовое положение организации неустойчиво, и может возникнуть ситуация, когда предприятие не будет иметь достаточно денежных средств для расчета по своим обязательствам, и ему придется либо срочно продать часть своих запасов, либо распродать часть долгосрочных активов.

Устойчивое финансовое положение предприятия является важнейшим фактором его застрахованности от возможного банкротства. С этих позиций важно знать насколько платежеспособно предприятие и какова степень ликвидности его активов.

Ликвидность и платежеспособность предприятия может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели – это показатели, на основе которых определяется общая тенденция изменения финансовой ситуации, а также рассчитываются результативные и качественные показатели. Относительные показатели (коэффициенты) выражаются отношением одних абсолютных показателей к другим, и на основе этих коэффициентов делаются выводы о сложившейся финансовой ситуации.

Анализ платежеспособности и ликвидности имеет важное значение для определения стратегии развития предприятия на перспективу.

Основными задачами анализа платежеспособности и ликвидности предприятия являются:

  1.  оценка платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса,
  2.  выявление изменения в платежеспособности предприятия и ликвидности по сравнению с предшествующим периодом, и выявление факторов, оказавших влияние на это изменение,
  3.  оценка близости предприятия к банкротству,
  4.  разработка мероприятий по укреплению платежеспособности и повышению ликвидности.

По уровню ликвидности все активы предприятия можно разделить на 4 группы в порядке убывания уровня ликвидности (табл.1.1).

Таблица 1.1

Характеристика активов предприятия по уровню ликвидности

Группы активов

Состав статей баланса

Формулы расчета (по строкам баланса)

Наиболее ликвидные активы (легкореализуемые) А1

Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения

А1 = 260 + 250

Быстрореализуемые (высоколиквидные) А2

Дебиторская задолженность, прочие оборотные активы

А2 = 230 +240 + 270

Медленнореализуемые (ликвидные) А3

Запасы, НДС

А3 = 210 + 220

Труднореализуемые активы (неликвидные) А4

Внеоборотные активы

А4 = 190

Итого активы А

Оборотные активы, внеоборотные активы

А = А1 + А2 + А3 + +А4 = 300

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты (табл.1.2).

Таблица 1.2

Характеристика пассивов баланса по степени срочности их оплаты

Группы пассивов

Состав статей баланса

Формулы расчеты (по строкам баланса)

Наиболее срочные обязательства П1

Кредиторская задолженность

П1 = 620

Краткосрочные обязательства П2

Краткосрочные кредиты и займы, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства

П2 = 610 + 630 + 660

Долгосрочные обязательства П3

Долгосрочные обязательства

П3 = 590

Собственный капитал и другие постоянные пассивы П4

Капитал и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов

П4 = 490 + 640 +650

Итого пассивы П

Капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства

П = П1 + П2 + П3 + +П4 = 700

Ликвидность баланса организации можно определить по существующим (рекомендуемым) рациональным балансовым пропорциям, соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия.

В экономической литературе предлагается и другое деление на группы активов и пассивов. Чем большим количеством групп по степени ликвидности представлены активы, тем точнее будут исчислены коэффициенты ликвидности.

Таким образом, активы и пассивы организации по степени ликвидности и срочности платежей можно представить в табл.1.3.

Таблица 1.3

Структура балансаООО «Домострой»по степени ликвидности

Актив

Пассив

1. Денежные средства

1. Задолженность по выплате заработной платы и исполнительным листам

2. Вложения в ценные бумаги

2. Платежи по бюджету и внебюджетным фондам

3. Авансы выданные

3. Авансы полученные

4. Расходы будущих периодов

4. Доходы будущих периодов

5. Средства в расчётах (дебиторская задолженность)

5. Кредиторская задолженность

6. Товары и готовая продукция

6. Обязательства перед поставщиками и подрядчиками

7. Производственные запасы и затраты

7. Обязательства перед поставщиками и подрядчиками

8. Прочие текущие активы

8. Прочие краткосрочные пассивы

9. Основные средства и нематериальные активы

9. Долгосрочные пассивы

10. Прочие внеоборотные активы

10. Собственный капитал

Подобное деление на равное количество детализированных групп активов и обязательств (пассивов) позволит путем их сравнения определить, в какой мере обязательства будут погашены активами и в какие сроки.

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если абсолютные финансовые показатели ликвидности соответствуют следующим тенденциям:

А1>=П1 (отражается соотношение текущих платежей и поступлений)

А2>=П2 (показывает тенденцию увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем)

А3>=П3 (отражается соотношение платежей и поступлений в отдаленном будущем)

А4<=П4 (означает превышение собственных средств над суммой внеоборотных активов и обеспечение потребности в формировании оборотных активов)

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами позволяет выявить текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайшее время.

Сравнение медленнореализуемых активов и долгосрочных и среднесрочных пассивов отражает перспективную ликвидность, которая представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих платежей и поступлений [8].

К относительным показателям, характеризующим платежеспособность организации относятся:

  1.  коэффициент платежеспособности (Кпл),
  2.  коэффициент текущей ликвидности (Ктл),
  3.  коэффициент быстрой ликвидности (Кбл),
  4.  коэффициент абсолютной ликвидности (Кал),
  5.  коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс).

Следует рассмотреть, как они рассчитываются и что характеризуют.

1) Коэффициент платежеспособности (Кпл)

Он характеризует способность предприятия покрывать свои долги (краткосрочные и долгосрочные) за счет текущих активов, не прибегая к распродаже имущества. Но он не дает представления о возможности организации погашать ближайшие обязательства.

Кпл =

Кпл = ,

где ОА – оборотные активы,

Долг.обяз – долгосрочные обязательства,

ЗиК – займы и кредиты,

КЗ – кредиторская задолженность,

Зучаст – задолженность участникам по выплате доходов,

Пр.кр.обяз – прочие краткосрочные обязательства.

Рекомендуемое значение: Кпл≥1.

Имеющихся оборотных активов должно быть достаточно для погашения всей задолженности.

Если Кпл<1, то это свидетельствует о недостаточной платежеспособности предприятия.

Если сумма оборотных активов меньше суммы краткосрочных и долгосрочных обязательств, то в случае одновременного требования платежей со стороны всех кредиторов предприятию необходимо будет прибегнуть к распродаже имущества.

2) Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

Он дает общую оценку ликвидности баланса и характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами.

Ктл =

Ктл =

Рекомендуемое значение: Ктл≥2.

Критическое значение: Ктл=1.

Снижение этого показателя свидетельствует о возрастании риска неплатежеспособности, а следовательно, банкротства.

Если Ктл<1, то налицо предбанкротное состояние и необходимо срочно улучшить состояние расчетов с кредиторами, вести переговоры об отсрочке платежей, и самое главное, необходимо наращивать выручку от реализации товаров.

Если Ктл высокий (например, больше 4), то это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в товары, неоправданным ростом дебиторской задолженности.

3) Коэффициент быстрой ликвидности

Он характеризует способность предприятия рассчитаться с задолженностью в ближайшее время, и показывает, в какой степени все краткосрочные обязательства погашаются за счет более мобильных оборотных средств.

Кбл определяется отношением наиболее ликвидной части оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

Кбл =

Кбл = ,

где НДС – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям,

ДЗ(до12мес) – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),

Кр.фин.вл. – краткосрочные финансовые вложения,

Ден.ср. – денежные средства,

Пр.ОС – прочие оборотные средства.

Рекомендуемое значение: 0,5<Кбл<1.

Если Кбл значительно меньше, то это свидетельствует о том, что для погашения краткосрочных обязательств предприятию придется расплачиваться за счет своих запасов.

4) Коэффициент абсолютной ликвидности

Он характеризует способность организации рассчитаться с задолженностью немедленно. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

Кал =

Кал =

Рекомендуемое значение: 0,2<Кал<0,3.

5) Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

Он характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в деньги для покрытия краткосрочных обязательств.

Клмс =

Клмс =

Рекомендуемое значение: 0,5<Клмс<0,7.

Для повышения платежеспособности организации и эффективного управления ликвидности, снижения риска банкротства целесообразно ведение платежного календаря.

2 Краткая экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Домострой»

Компания «Домострой» самая крупная розничная сеть по продаже бытовой техники на территории Южного федерального округа. «Домострой» является официальным дистрибьютором ведущих мировых производителей электроники. Благодаря долголетнему плодотворному партнерству и отлаженным каналам прямых поставок компания получает высококачественную технику на специальных условиях, что позволяем в магазинах «Домострой» устанавливать наиболее привлекательные цены.

Первый магазин компании был открыт в 1993 году в Краснодаре - именно с этого момента берет свой отсчет история успеха «Домострой». Именно его лидерским качествам и профессионализму бренд обязан своим успехом и твердым местом на рынке бытовой техники.  Сегодня компания занимает около 28% рынка бытовой электроники в России. Под логотипом компании на всей территории России действует более 30 магазинов электроники. Сеть контролирует 25% сегмента бытовой техники, 35% видео/аудиоаппаратуры, а также 5-10% цифровых товаров, что является довольно большой долей, поскольку этот сегмент крайне насыщен в плане конкуренции. Сеть магазинов Домострой существует на рынке России более 21 год. За это время компания успела обслужить почти 150 млн. покупателей и завоевать надежную репутацию. Своевременно корректировать ассортимент в соответствии с запросами потребителей, включать в него как проверенные временем модели бытовой электроники, так и последние технические новинки, позволяет партнерство с крупнейшими и профессиональными маркетинговыми и исследовательскими компаниями.

Домострой много лет сотрудничает с ведущими производителями бытовой электроники. Благодаря этому, а также наличию отлаженной системы логистики и прямых поставок, компании удается поддерживать в магазинах «Домострой» особо привлекательные цены.

В компании «Домострой» существует 12 филиалов, находящихся в городах: Москва, Краснодар, Ейск, Сочи, Новороссийск, Туапсе и т.д.

Данное предприятие является юридическим лицом – обществом с ограниченной ответственностью (ООО) и действует на основании Устава (Приложение А).

ООО «Домострой» зарегистрирован в городе Краснодаре по адресу Захарова 7/1.

Обособленные подразделения ООО «Домострой » осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации от 8 февраля 1998 года. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», в соответствии с другими правовыми актами Российской Федерации утвержденным Решением участника Общества. ООО «Домострой» имеет круглую печать и фирменный бланк с фирменным наименованием Общества, словами: Обособленное подразделение ООО «Домострой», а также другие атрибуты с фирменной символикой, согласованной с Обществом. Обособленное подразделение осуществляет на территории г. Краснодар все функции, в соответствии с указаниями ООО «Домострой». Обособленное подразделение может осуществлять следующие виды деятельности:

- розничная и оптовая торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой;

- розничная и оптовая торговля аудио- и видеоаппаратурой;

- розничная и оптовая торговля техническими носителями информации (с записями и без записей);

- розничная и оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами;

- оказание услуг в области маркетинга и менеджмента, в частности, рекламных услуг, а также выполнение научных исследований для промышленных и торговых предприятий, осуществление финансовых операций, исследование рынка;

- внешнеэкономическая деятельность и экспортно-импортные операции;

- реклама произведенной и реализованной продукции, а также исследование тенденций развития рынка данной продукции;

- подразделение может осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

На всех сотрудников Обособленного подразделения распространяются трудовые и социальные гарантии, а также требования по охране труда и технике безопасности, установленные трудовым законодательством Российской Федерации. Организационная структура ООО «Домострой» рассмотрим на рисунке 1.

Начальник склада

Склад

Директор

Отдел службы безопасности и отдел связи

Начальник службы безопасности

Начальник сбыта и коммерческого отдела

Отдел сбыта и коммерческий отдел

Начальник транспортного отдела

Транспортный отдел

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

Начальник юридического отдела

Юридический отдел

Начальник отдела кадров

Отдел кадров

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Домострой»

Руководство Обособленного подразделения осуществляется Руководителем обособленного подразделения, который назначается на должность по решению Генерального директора ООО «Домострой». Администраторы Обособленного подразделения при осуществлении своих функций действует на основании доверенности Общества. Финансовая деятельность Обособленного подразделения осуществляется в соответствии с бюджетом, установленным ООО «Домострой», а также реализует продукцию, работы, услуги по ценам, установленные ООО «Домострой».

Учет операций, осуществляемых Обособленным подразделением, ведется на отдельных субсчетах на основном балансе ООО «Домострой».

Расчет динамике за последние три года основных экономических показателей деятельности организации. Результаты расчетов представить в таблице 2.1

Таблица2.1 Основные экономические показатели ООО «Домострой»  

Показатели

2011 г.

2012г.

2013г.

Абсолютное отклонение 2013 от 2011 г.г.

Темпы роста, %

1  Выручка от продаж, тыс. руб.

276470,00

284277,00

213278,00

-63192,00

77,14

2  Себестоимость  тыс. руб.

262198,00

275307,00

205841,00

-56357,00

78,51

3  Прибыль от продаж,  тыс. руб.

14272,00

8970,00

7437,00

-6835,00

52,11

4  Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

10065,00

7569,00

2126,00

-7939,00

21,12

5  Чистая прибыль (убыток), тыс.  руб.

8833,00

6076,00

669,00

-8164,00

7,57

6 Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.

272,50

977,00

1440,50

1168,00

528,62

Продолжение таблице 2.1

Показатели

2011 г.

2012г.

2013г.

Абсолютное отклонение 2013 от 2011 г.г.

Темпы роста, %

7  Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.

45001,50

29032,00

34851,00

-10150,50

77,44

8  Среднесписочная численность персонала, чел.

40,00

37,00

26,00

-14,00

65,00

9  Фонд оплаты труда,  тыс. руб.

4537,77

4721,95

3350,38

-1187,40

73,83

10 Затраты на 1 руб.  реализованной продукции, руб.

0,948

0,968

0,965

0,017

101,766

11 Рентабельность продукции, %

0,05

0,04

0,02

-0,03

41,66

12Рентабель-ность производства, %

19,51

20,25

1,84

-17,67

9,45

13 Фондоотдача, руб.

1014,57

290,97

148,06

-866,51

14,59

14 Фондовооруженность,  руб./чел.

1,24

1,65

0,88

-0,36

70,80

15 Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, количество  оборотов

6,14

9,79

6,12

-0,02

99,61

16 Периодичность оборачиваемости оборотных  средств, дней

58,60

36,77

58,83

0,23

100,39

Окончание таблице 2.1

Показатели

2011 г.

2012г.

2013г.

Абсолютное отклонение 2013 от 2011 г.г.

Темпы роста, %

17 Производительность труда   тыс. руб./чел

6911,75

7683,16

8203,00

1291,25

118,68

18 Среднемесячная заработная  плата,  тыс. руб.

9,45

10,64

10,74

1,28

113,59

Проанализировали 3 года мы видим, что в 2013 году по сравнению с 2011 годом выручки от продаж снизилась  на 56357,00 тыс. руб., темп роста составил 78,51 %.

Падение  выручки вызван уменьшение продаж объема продаж бытовой техники, а также ростом средних цен на холодильники, стиральные машинки, утюги и прочие.

Спад объема продаж, так как стало уменьшать количество интернет заказов, и  снижения объема продаж бытовой и сельскохозяйственной техники.

Показатель себестоимости реализованной продукции также имеет тенденцию спада – в 2013 г. она увеличивается  на 40601,00 тыс. руб (119,00 %) по сравнению с 2011годом. Более высокие темпы роста выручки в сравнении с темпами роста себестоимости отрицательно  сказалось на значении прибыли от продаж – она снизилась на 6835,00 тыс. руб и составила 52,11% к уровню базового года.

Основной причиной снижению себестоимости продукции является увеличение затрат закупки техники  а также увеличением затрат на топливо, связь,  и материалы и ростом арендных платежей.

В 2013 году на предприятии наблюдается снижение величины чистой прибыли на 8164 тыс. руб.

Причиной являются расходы по ликвидации филиалов, которые закрыли в четвертом квартале 2013 года. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 1168,00 тыс. руб по сравнению с 2011 году, и в 2013 году она составила 1168,00 тыс. руб.

Это связано с тем, что на предприятии осуществляется техническое перевооружение.

В 2013 году было введено в эксплуатацию основных средств на сумму 1168  тыс. руб. транспортные средства.

Среднегодовая стоимость оборотных средств также заметно уменьшилась (на 77,44 % или 10150,50 тыс. руб.), что связано с резким увеличением дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

По среднесписочной численности персонала произошло уменьшение на14 человек в 2013 году, темп роста за анализируемый период составил 65,00 %.  Затраты на один рубль реализованной продукции имеют тенденцию к повышению на 0,017 руб  или 101,766 % . В 2013 году составил 0,965 %.

Спад рентабельности продукции состоялся из - за снижение чистой прибыли и она снизилась на 0,03%.

Рентабельность производства снижаться в 2013 году по сравнению с 2011 году  на 17,67 тем роста составил 9,45% снижение выручки. Фондоотдача уменьшилась на 6,40 (или на 57,48%), что вызвано понижением темпов роста объема реализации над темпами роста среднегодовой стоимости основных фондов. Фондовооруженность,  увеличилась в 2013 году 866,51 (14,59%) из за увеличение среднегодовая стоимость оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, количество  оборотов  уменьшился на 0,02 % и составил в 2013 году 6,12%.

Производительность труда   увеличилась 1291,25тыс.руб/чел. Из –а значительного снижение выручки в 2013 году и составила 8203,00 тыс.руб/чел. Среднемесячная заработная  плата,  тыс. руб. увеличиваться  из года в год и в 2013 году она увеличилась  на 1,28  тыс. руб и составляет 10,74 тыс. руб.

2.1 Анализ структуры баланса ООО «Домострой»

Таблица 2.2 Оценка актива (имущества)ООО «Домострой»за 2013 г

Состав имущества

На начало года

На конец года

Изменения

Сумма тыс.р.

уд. Вес %

Сумма тыс.р.

уд. Вес %

Сумма тыс.р.

Уд .вес %

1. Внеоборотные активы

136201

93,59

133109

89,6

-3092

-3,96

в том числе:                             1.1. основные средства

132336

90,93

129061

86,9

-3275

-4,03

1.2 Отложенные налоговые активы

4048

2,78

3865

2,6

-183

-0,18

2. Оборотные активы

9336

6,41

15410

10,4

6074

3,96

в том числе:                             2.1. запасы

13

0,01

2984

2,0

2971

2,00

2.2. НДС по приобретенным ценностям

0

0,00

32

0,0

32

0,02

2.3. дебиторская задолженность

8018

5,51

8979

6,0

961

0,54

2.4. денежные средства

1305

0,90

3415

2,3

2110

1,40

БАЛАНС

145537

100,0

148519

100,0

2982

X

Общая сумма активов  за отчетный период увеличилась на 2982тыс.руб. или на 4,76%, за счет увеличения стоимости оборотных средств на 6074 тыс. руб. Их доля в структуре активов на 10,4 % а в сумме на 6074 тыс.руб., что является отрицательным и связано в основном с уменьшением основных средств на 3275 тыс.руб. За анализируемый период произошло снижение основных средств на 3275 тыс.руб. или на 3,96 %, что связано со снижением денежных средств, что является положительной тенденцией. Также положительно является увеличение дебиторской задолженности.

Таблица 2.3 Оценка пассива (источников средств) ООО «Домострой»за 2023г

Источники формирования имущества

На начало года

На конец года

Изменения

Сумма тыс.р.

уд. вес, %

Сумма тыс.р.

уд. вес. %

Сумма тыс.р.

уд. Вес ,%

1.Собственные средства

6459

4,4

2765

1,9

-3694

-2,54

в том числе:                                   1.1. уставной капитал

2050

1,4

2050

1,4

0

-0,03

1.2. Переоценка внеоборотных активов

13085

9,0

2765

1,9

-10320

-7,13

1.3. нераспределенная прибыль

-8676

-6,0

-11970

-8,1

-3294

-2,10

2.     Долгосрочные обязательства

123890

85,1

125947

84,8

2057

0,32

2.1Заемные средства

1250

0,9

1264

0,9

14

-0,01

2.2 Отложенные налоговые обязательства

 

0,0

12

0,0

12

0,01

3. Краткосрочные обязательства

15188

10,4

19807

13,3

4619

2,90

в том числе:                                   2.1. займы и кредиты

1250

0,9

1264

0,9

14

-0,01

2.2. привлеченные средства

 

0,0

 

0,0

0

0,00

в том числе:                                  2.2.1. кредиторская задолженность

13690

9,4

18254

12,3

4564

2,88

2.2.2. Оценочные обязательства

206

0,1

289

0,2

83

0,05

2.2.3 Прочие обязательства

42

0,0

 

0,0

-42

-0,03

БАЛАНС

145537

100,0

148519

100,0

2982

X

Общая сумма активов ООО «Домострой» за отчетный период увеличилась на 2982 тыс.руб. или на 4,76%, за счет увеличения стоимости долгосрочных обязательств  на 0,32 %. Их доля в структуре активов на 84 % а в сумме на 125947 тыс.руб., что является отрицательным и связано в основном с увеличением заемных средств  на 14 тыс.руб. За анализируемый период произошло снижение мобильных средств (оборотных активов) на 6640 тыс.руб. или на 1,87 %, что связано со снижением оборотных средств, что является отрицательной тенденцией. Также отрицательным является увеличение дебиторской задолженности.

2.2 Расчет и оценка основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние ООО «Домострой»

Таблица 2.4 Характеристика активов по уровню ликвидности

Активы

Состав статей

Услов. обознач

На начало года

На конец года

Наиболее ликвидные

ден.ср-ва, краткоср.фин.влож-я

А1

2204

1791

Быстро реализуемые

дебит.задол-ть, пр.обор.активы

А2

2017

9410

Медленно реализуемые

запасы, ндс

А3

17442

36838

Трудно реализуемые

внеобор.активы

А4

1616

1265

Таблица 2.5 Характеристика пассивов по степени срочности их оплаты

Пассивы

Состав статей

Услов. обознач

На начало года

На конец года

Наиболее срочные

кредит.задол-ть

П1

5117

4973

Краткосрочные обяз-ва

кратк.кредиты и займы, задол-ть учас-кам (учредит-ям) по выплате дох-в, пр.краткоср.обяз-ва

П2

0

0

Долгосрочные обяз-ва

долгосроч.обяз-ва

П3

0

21000

Собств. капитал и др.пост. пассивы

капитал и резервы, дох-ы буд.периодов, резервы предстоящих расх-в

П4

2672

3331

ООО «Домострой» имеет возможность покрыть все краткосрочные обязательства и немедленно за счет текущих активов не прибегая к распродаже имущества, т.к. сумма текущих активов больше суммы обязательств почти в 2 раза, и коэффициент платежеспособности как на начало так и на конец года больше рекомендуемого значения. Коэффициент текущей ликвидности на начало года выше нормативного значения, что свидетельствует о достаточной платежеспособности организации. Но на конец года этот показатель не соответствует нормативному значению, а значит платежеспособность ООО «Домострой» снизилась. У предприятия достаточно наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов для покрытия своих краткосрочных обязательств. Об этом свидетельствуют коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности. Значения коэффициента быстрой ликвидности на начало и конец года, а также значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало года больше рекомендуемых значений. Но на конец года коэффициент абсолютной ликвидности ниже рекомендуемого (ниже 0,2) и составил 0,11, т.е. немедленно может быть погашено лишь 11% краткосрочных обязательств денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств как на начало так и на конец года превышает рекомендуемое значение. Это свидетельствует о высокой степени зависимости платежеспособности от запасов при мобилизации средств от их конверсии в денежные средства.

2.3 Оценка потенциального банкротства

Понятие и критерии отнесения предприятия к банкротам определены законодательно. Несостоятельность (банкротство) предприятий регламентируется Гражданским Кодексом РФ и Федеральным Законом «О несостоятельности (банкротстве)» №127 от 26.10.2002.

Несостоятельность (банкротство) – это признанная арбитражным судом или объявленная должником его неспособность удовлетворить требованиям кредиторов по его обязательствам или исполнить обязанности по уплате платежей [5].

Для оценки финансового состояния предприятия и установления неудовлетворительной структуры баланса используется система показателей:

- коэффициент текущей ликвидности,

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами,

- коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным, является выполнение хотя бы одного из следующих условий:

1. Коэффициент текущей ликвидности на конец текущего года имеет значение менее 2.

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами меньше 0,1.

3. Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности менее 1.

Коэффициент утраты или восстановления платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода.

В том случае, если хотя бы один из коэффициентов (коэффициент текущей ликвидности или коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами) имеет значение менее нормативного, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев.

Квп =

где Ктл – коэффициент текущей ликвидности на начало, конец либо по нормативу,

6 – период восстановления платежеспособности, мес.,

Т – отчетный период, мес.(=12мес.)

Если значение рассчитанного коэффициента восстановления платежеспособности больше 1, то предприятия имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность за 6 месяцев.

Если рассчитанные значения коэффициентов (коэффициент текущей ликвидности или коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами) больше значений критериев или равны им, то выявляется возможность утраты платежеспособности, и тогда рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за 3 месяца.

Куп =

где 3 – период утраты платежеспособности, мес.

Коэффициент утраты платежеспособности, рассчитанный за 3 месяца, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии у предприятия реальной возможности не утратить свою платежеспособность в ближайшие 3 месяца.

Утрата платежеспособности может быть как временной, так и длительной (хронической). Поэтому при анализе необходимо установить причины ее возникновения: снижение объема продажи товаров; несвоевременное поступление дебиторской задолженности; уменьшение прибыли или возникновение убытка; увеличение труднореализуемых запасов товарно-материальных ценностей и т.д.

3.1 Пути совершенствования финансового состояния ООО «Домострой»

Проведенный анализ показал, что финансовое состояние ООО «Домострой»можно определить как неустойчивое. В целом организация является платежеспособной, т.к. его оборотные активы превышают краткосрочные обязательства почти в 2 раза.

В связи с проведенным анализом финансового состояния можно дать некоторые рекомендации по его совершенствованию.

Организация должна применять пакеты современных прикладных программ финансового анализа, которые обеспечивают комплексное и глубокое изучение различных факторов на доходы, прибыль, платежеспособность, финансовое состояние предприятия. Результаты такого анализа, выполненного при помощи современного компьютера, будут способствовать оптимизации реализации товаров, затрат, доходов, прибыли, рентабельности, использования экономического потенциала.

Необходимо планировать финансы предприятия, это дает возможность определить основную (хозяйственную), инвестиционную и финансовую деятельность предприятия, движение денежных средств, полученных от предпринимательства. Направлениями финансового планирования являются составление прогноза (плана) доходов, расходов, прибыли и рентабельности, прогнозы состояния и движения собственного капитала, прогноз движения денежных потоков, который позволяет контролировать текущую финансовую устойчивость, принимать оперативные меры по ее стабилизации, определять возможности инвестиций и более обоснованно подходить к политике распределения прибыли.

Для улучшения эффективности деятельности организации необходимо продолжать наращивать объемы выпуска, внедрять новые технологии производства, рационально управлять всеми процессами в производстве. Предприятию нужно сокращать товарные запасы для снижения затоваривания и увеличения оборачиваемости, сокращать звенность товародвижения, заключать более длительные договора с поставщиками. Необходимо проводить обоснованную ценовую и сбытовую политику, снижать затраты по таким статьям, как: аренда, амортизация оборудования, транспортные расходы и др.ООО «Домострой»должно вести формирование ассортимента товаров с учетом спроса потребителей, т.к. из-за неэффективной маркетинговой политики сохраняются достаточно большие остатки многих видов изделий на предприятии.

Для повышения ликвидности организация должна наращивать наиболее ликвидные средства. Для финансовой стабильности у предприятия должны быть постоянное наличие в необходимых размерах денежные средства в кассе и на расчетных счетах в банке, отсутствие просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, оптимальные объемы и структура оборотных активов, ускорение их оборачиваемости, достаточный размер собственного капитала и эффективное его использование, ритмичное развитие выпуска продукции, товарооборота, рост прибыли и рентабельности.

Для повышения платежеспособности предприятия необходимо проводить рациональную кредитно-финансовую политику, включая получение обоснованных размеров кредитов и займов, эффективное использование прибыли, устранять ошибки в уставной политике и т.п.

Для успешного функционирования организации нужно увеличивать денежные средства: их поступление, расход и наличие определенных свободных остатков денежных средств на счетах в банках. Уменьшить дефицит денежного потока можно при оптовой реализации товаров путем их предоплаты, перехода на вексельную систему расчетов, инвестирования денежных средств в доходные проекты других субъектов хозяйствования, оптимизации инвестиционной деятельности и т.п.

Для улучшения финансового состояния можно использовать расчетно-учетный метод потоварного учета расходов и финансовых результатов. По каждой партии закупаемых товаров (а если возможно, то и по отдельным товарам и товарным группам) определять предполагаемые издержки, валовый доход и рентабельность продаж, что позволит успешно развивать торговлю высокорентабельными товарами и сокращать до минимума продажу низкорентабельных и убыточных товаров.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Тема данной курсовой работы "Финансовый анализ организации" обусловлена значимостью и актуальностью этого вопроса в настоящее время.

Объектом исследования в работе является ООО «Домострой», на материалах которого проведен анализ финансового состояния.

На основе проведенных расчетов можно сделать вывод, что произошло превышение наиболее срочных и краткосрочных обязательств над наиболее ликвидными и быстро реализуемыми активами соответственно, это свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов (денежных средств) для оплаты срочной кредиторской задолженности. УООО «Домострой»имеются собственные оборотные средства, однако их недостаточно для того, чтобы обеспечит всю потребность в оборотных активах. Отрицательной тенденцией является увеличение недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

ОАО "Синар" имеет возможность покрыть все краткосрочные обязательства за счет текущих активов не прибегая к распродаже имущества, т.к. сумма текущих активов больше суммы обязательств почти в 2 раза, и коэффициент платежеспособности как на начало так и на конец года больше рекомендуемого значения. Коэффициент текущей ликвидности на начало года выше нормативного значения, что свидетельствует о достаточной платежеспособности организации. Но на конец года этот показатель не соответствует нормативному значению, а значит платежеспособность ООО «Домострой»снизилась. У предприятия достаточно наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов для покрытия своих краткосрочных обязательств. Об этом свидетельствуют коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств как на начало так и на конец года превышает рекомендуемое значение. Это свидетельствует о высокой степени зависимости платежеспособности от запасов при мобилизации средств от их конверсии в денежные средства.

Финансовое состояние ООО «Домострой»можно определить как неустойчивое, т.к. запасы полностью обеспечены лишь основными источниками формирования (ОИФ≥Запасы). Наблюдается излишек основных источников формирования, т.е. общая тенденция к улучшению. В целом организация является платежеспособной, т.к. его оборотные активы превышают краткосрочные обязательства почти в 2 раза.

Для укрепления финансового состояния ООО «Домострой»рекомендуется:

  1.  выявить резервы увеличения прибыли;
  2.  заключение долгосрочных договоров поставки, установление устойчивых хозяйственных связей с поставщиками;
  3.  увеличить объемы, расширить ассортимент , утвердить графики завоза этой продукции в торговую сеть;
  4.  выявлять рентабельность продаж по основным товарным группам и изучить возможности увеличения продаж наиболее ликвидных товарных групп;
  5.  установить контроль за соответствием дебиторской и кредиторской задолженности по срокам и суммам;
  6.  детально анализировать причины возникновения задолженности.

Таким образом в процессе написания курсовой работы были решены следующие задачи:

  1.  изучена и освоена методика проведения оценки финансового состояния организации;
  2.  проанализировано имущество предприятия и источники его формирования;
  3.  оценена платежеспособность и ликвидность;
  4.  оценена финансовая устойчивость;
  5.  оценена деловая активность и рентабельность организации;
  6.  предложены рекомендации по укреплению финансового состояния.

Это позволяет сделать вывод о том, что цель работы достигнута.

Библиотечный список

  1.  Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. От 26.01.1996 г №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995 (в ред. ФЗ от 14.06.2012 № 78 – ФЗ)//СПС «Консультант Плюс».
  2.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. от 31.07.1998 №146 –ФЗ  //СПС «Консультант Плюс».
  3.  Федеральный закон РФ от  21.11.96 г № 129– ФЗ «О бухгалтерском учете» //СПС «Консультант Плюс»
  4.  План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г  № 94н. // СПС «Консультант Плюс»
  5.  Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 26.07.98 г  № 34н. // СПС «Консультант Плюс».
  6.  Положение по бухгалтерскому учету 1/08 «Учетная политика организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 6.10.2013 г  №106н. // СПС «Консультант Плюс».
  7.  Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 34н. // СПС «Консультант Плюс».
  8.  Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.01 г  № 26н. //  СПС «Консультант Плюс».
  9.  Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007. Утверждено приказом Минфина РФ т 27.12.2007 № 153н. //  СПС «Консультант Плюс»
  10.  Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет. – Ростов-на-Дону. Феникс, 2011.- 263 с.
  11.  Бухгалтерский учет: учебник / Н.Г. Сапожникова.– М.: КНОРУС, 2009. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Н.П. Кондраков – М.: ИНФРА-М, 2012 – 432с.
  12.  Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина – М.: Проспект, 2010 – 56с.
  13.  Бухгалтерский учет: Учеб. пособие / Н.П. Кондраков – М.: ИНФРА-М, 2012- 456с.
  14.  Бухгалтерский учет: учебник/ Н.К. Муравицкая, Г.И. Лукьяненко. - М.: КНОРУС, 2011 – 123с.
  15.  Захарьин В.Р.. Особенности учета и исчисления уплаты налога на имущество // Консультант бухгалтера, № 10, октябрь 2011- 45с.
  16.  Качур О. В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для ВУЗов, 3-е изд., М.: КноРус, 2010-234с.

Новодворский В. Д., Пономарева Л. В. Бухгалтерская отчетность организации. — М.: Бухгалтерский учет, 2010- 76с.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

78820. Выступление агитбригады «Светофорчик» 58.5 KB
  По пути домой из школы Пригодятся правила Знак дорожный он достоин Твоего внимания Эти книги не простые И наука не легка Целый свод дорожных правил Надо знать наверняка 8. Ни на миг не забываем Знак дорожный каждый Всех к порядку призываем Это очень важно Все: Не нарушайте правила дорожного движения...
78821. ПОСВЯТА В СТАРШОКЛАСНИКИ 68.5 KB
  Мета. Виховувати повагу до вчителів, бажання продовжувати вчитися у старших класах; розвивати артистизм, логічне мислення; зв’язне мовлення; сприяти згуртуванню учнівського колективу.
78823. Дзвони Великодня 2.85 MB
  Показати красу і значущість одного з найвеличніших християнських свят; ознайомити з історією виникнення писанки із символікою знаків на писанках. На дошці висить килим а на ньому образ Ісуса Христа українська хата піч писанки кошики паска іграшковий коник квіти.
78824. Наші любі татусі і дідусі, ми вас любимо усі! 53.5 KB
  Сьогодні в нашім класі свято Тут сміху, радощів багато. Сьогодні татусів вітаєм, Всього найкращого бажаєм. Рідні, наші любі тата, Ми вітаєм вас на святі. Ми вас любим щиро-щиро, Вам бажаєм щастя й миру. Ви нас теж любіть, рідненькі, Бо ми діти дорогенькі Хочем бути на вас схожі І, як ви, такі ж хороші.
78825. Наш ляльковий театр в початковій школі 11.64 MB
  Проект спрямований на розвиток в учнів пізнавальних навичок, розвиток критичного мислення, формування навичок мислення високого рівня: навичок вибирати, створювати, аналізувати, передбачати, організовувати, розробляти, планувати, описувати, розвиток вмінь вирішувати ту чи іншу проблему...
78826. Казки маленькі, а розуму в них багато 64.5 KB
  Мета: Систематизувати знання дітей із розділу, розвивати навички читання, діалогічного і монологічного мовлення, виховувати бажання поповнювати свої знання, вивчати творчість українських письменників. Підсумок теми.
78827. П’єса-казка Нелі Шейко-Медведєвої «Лисиця, що впала з неба» 55 KB
  Мета: ознайомити учнів із творчістю Нелі Шейко-Медведєвої; розширити знання дітей про п’єсу як жанр; поглибити розуміння побудови тексту п’єси; вчити знаходити за допомогою вибіркового читання уривки, слова, які характеризують дійових осіб, вчити розрізняти характеристики дійових осіб за їхніми висловами...
78828. Слушание и рассказывание сказки «Теремок» 38 KB
  Цель: познакомить детей с различными версиями сказки «Теремок»; учить детей слушать и пересказывать сказку, развивать интеллектуальную (умение самостоятельно обрабатывать данный материал, строить вопросы к нему); коммуникативную компетентность...