87291

Информационные технологии в финансовом менеджменте

Лекция

Менеджмент, консалтинг и предпринимательство

Аналитик позволяет проводить всесторонний анализ финансово-экономической деятельности предприятия в динамике за ряд периодов: горизонтальный и вертикальный анализ пассивов и активов аналитического баланса относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования; показатели...

Русский

2015-04-18

37.11 KB

0 чел.

Тема 24. Информационные технологии в финансовом менеджменте

Последние десятилетия сопровождаются бурным внедрением информационных технологий в многочисленные сферы человеческой деятельности, и финансовый менеджмент не является исключением.

В настоящее время практически все организации испытывают потребность в расширении аналитических работ, связанных с разработкой перспектив развития, комплексной оценкой эффективности применения различных форм хозяйствования, своевременной выработкой оперативных управленческих решений. В связи с этим автоматизация финансового менеджмента с применением достижений информационных технологий становится объективной необходимостью. Она обусловлена ростом значения качественного информационного обслуживания процесса управления хозяйственной деятельностью, бурным развитием технических возможностей современных вычислительных средств, особенностями настоящего периода развития экономики.

Уже сейчас автоматизированные информационные системы являются неотъемлемой частью рабочего места бухгалтера, экономиста, финансиста. И это не случайно. Ведь применение информационных технологий значительно повышает эффективность аналитической работы. Это достигается за счет сокращения сроков проведения анализа, более полного охвата влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности, замены приближенных или упрощенных расчетов точными вычислениями, постановки и решения новых многомерных задач анализа, практически не выполнимых вручную и традиционными методами.

Применение информационных технологий поднимает финансовый менеджмент на качественно более высокий уровень. Новые возможности, открывшиеся для анализа, обусловлены исключительными особенностями ЭВМ: низкая стоимость, высокая производительность, надёжность, простота обслуживания и эксплуатации, гибкость и автономность использования, наличие развитого программного обеспечения, диалоговый режим работы и др. Применение информационных технологий позволяет реально повысить производительность труда экономиста, бухгалтера, плановика и других специалистов за счет децентрализации процесса автоматизированной обработки информации, совмещения непосредственно на рабочем месте их профессиональных знаний с преимуществами электронной обработки информации.

Таким образом, на основании всего вышесказанного можно утверждать, что применение информационных технологий в финансовом менеджменте способствует:

  1. снижению трудоемкости и стоимости аналитического процесса;
  2. сокращению сроков обработки аналитических данных;
  3. повышению их качества и достоверности;
  4. созданию условий для перехода к безбумажной технологии обработки аналитических данных;
  5. обеспечению директивных сроков представления установленных результатов анализа;
  6. повышению гибкости в управлении аналитическим процессом;
  7. совершенствованию организации труда работников, непосредственно занятых финансовым анализом.


Программные продукты в финансовом менеджменте

Для характеристики программных продуктов, реализующих функции финансового менеджмента, удобно разделить их на две группы. К первой группе будут относиться специализированные программы, ко второй – корпоративные информационные системы, имеющие финансовые модули.

Специализированные программы

«ИНЭК-Аналитик»

«ИНЭК-Аналитик» – старейшая программа для финансового анализа. Она выпускается примерно с 1991 года, имеет несколько тысяч пользователей, рекомендована Управлением по банкротству. С точки зрения финансового анализа это наиболее сильная система, в первую очередь по методическому наполнению.

Использование программного комплекса «ИНЭК-Аналитик» позволяет проводить всесторонний анализ финансово-экономической деятельности предприятия в динамике за ряд периодов:

  1.  горизонтальный и вертикальный анализ пассивов и активов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования);
  2.  показатели прибылей и убытков (финансовые результаты);
  3.  показатели притока и оттока денежных средств;
  4.  показатели эффективности, характеризующие рентабельность деятельности и доходность вложений;
  5.  показатели платежеспособности;
  6.  показатели финансовой устойчивости;
  7.  показатели рыночной оценки предприятия, дающие возможность сравнить его рыночную стоимость с балансовой стоимостью;
  8.  сопоставление темпов изменения цен на продукцию, услуги, товары и основные виды материальных ресурсов и затрат;
  9.  анализ эффективности производства и реализации каждого вида продукции;
  10.  динамика структуры себестоимости, выручки, издержек обращения;
  11.  движение продукции, ресурсов и товаров на складе;
  12.  поступление и расходование денежных средств;
  13.  точка безубыточности и запас финансовой прочности предприятия;
  14.  факторный анализ динамики прибыли;
  15.  эффективность работы административно-управленческого персонала предприятия и динамика производительности труда персонала;
  16.  эффективность использования материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;
  17.  объем реализации на рубль затрат, выручка и прибыль на одного работника;
  18.  коммерческая маржа и доля оплаты труда в выручке;
  19.  распределение косвенных затрат пропорционально прямым затратам на заработную плату, прямым материальным затратам, всем прямым затратам, выручке от реализации или объемам произведенной продукции.

Из всего многообразия показателей и коэффициентов программный комплекс отбирает ключевые, характеризующие все стороны хозяйственной деятельности предприятия – эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивость предприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления предприятием. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния предприятия с отнесением его к одной из четырех групп (первая – высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая – предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, третья – предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая – предприятия, находящиеся в глубоком кризисе). Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям.

Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» позволяет оценить результаты деятельности предприятия по наполнению бюджетов разных уровней (федеральный, региональный, муниципальный).

Показатели финансового состояния предприятия можно проанализировать за указанный период или в динамике за ряд месяцев, кварталов или лет, а также сравнить их с рекомендуемыми значениями. Анализ проводится не только по исходным значениям показателей, но также по базисным и цепным темпам их роста и прироста. Результаты анализа автоматически пересчитываются в любой вид валюты.

Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» позволяет формировать собственные методики финансового анализа, описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При создании собственных методик анализа пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные: баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), дополнительные данные по балансу и отчету, аналитические баланс и отчёт, реформированные балансы, движение денежных средств. При создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра и формирования собственных комментариев к созданным показателям.

«Audit Expert»

«Audit Expert» – аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия.

Система «Audit Expert» позволяет менеджменту предприятия осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне – с позиций бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчёты предприятия: форма №1 (бухгалтерский баланс) и форма №2 (отчет о прибылях и убытках). Для проведения углубленного анализа «Audit Expert» позволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых может быть определён самостоятельно.

В основу работы системы «Audit Expert» положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности. Такой подход делает результаты работы «Audit Expert» понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия.

«Audit Expert» преобразует полученные данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Помимо решений стандартных задач «Audit Expert» одновременно предоставляет возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, пользователь может легко реализовать дополнительные методики оценки финансовой деятельности предприятия.

По результатам проведенного анализа система позволяет автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии, а также предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Для решения задач финансового анализа «Audit Expert» предоставляет возможность:

  1.  Выполнять экспресс-анализ финансового состояния – в сжатые сроки рассчитать на основании представленных форм № 1 и № 2 стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности.
  2.  Проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также трендовый анализ финансовых данных.
  3.  Оценивать время достижения финансовыми показателями критических значений: построить прогноз.
  4.  Оценивать риски потери ликвидности и банкротства. Проводить анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.
  5.  Оценивать кредитоспособность: как собственную – с позиции банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлении товарного кредита.
  6.  Проводить регламентируемый анализ в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств.
  7.  Осуществлять углубленный анализ на основе данных синтетических счетов из оборотно-сальдовой ведомости.
  8.  Определять возможные варианты дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий.
  9.  Разрабатывать собственные методики анализа, описывая исходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели.
  10.  Оценивать надёжность группы контрагентов: поставщиков или покупателей.
  11.  Сравнивать значения финансовых показателей с нормативами и с показателями предприятий отрасли.
  12.  Получать автоматические экспертные заключения и формировать отчеты по результатам анализа.

«Альт-Финансы»

Программный продукт «Альт-Финансы» предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.

Проведение детального финансового анализа и управленческая интерпретация полученных результатов позволят найти оптимальный путь развития, разработать программу финансового оздоровления предприятия, находящегося на грани банкротства, обосновать инвестиционное решение.

Открытость и адаптивность программного продукта «Альт-Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

С помощью программного продукта «Альт-Финансы», используя данные стандартной бухгалтерской отчетности, рассчитываются финансовые показатели, характеризующие:

– ликвидность;

– платежеспособность;

– оборачиваемость;

– финансовую устойчивость;

– рентабельность;

– эффективность использования финансовых ресурсов.

Пользователь также имеет возможность выполнять финансовый анализ, используя как старые (начиная с 1995 года), так и новые формы бухгалтерской отчетности. С помощью специально написанной макрокоманды, бухгалтерская отчетность автоматический переводится из старого в новый формат.

Программный продукт «Альт-Финансы» использует основные методы проведения анализа:

– горизонтальный – анализ тенденций, при котором показатели сравниваются с аналогичными за другие периоды;

– вертикальный – анализ, при котором исследуется структура показателей путем постепенного углубления и детализации;

– сравнительный – анализ, при котором исследуемые показатели сравниваются с аналогичными среднеотраслевыми или показателями основных конкурентов.

Кроме того, пользователь располагает возможностью проведения факторного анализа изменения показателей общей ликвидности, рентабельности собственного капитала и других показателей.

Программа реализована в форме шаблона для Microsoft Excel. В состав шаблона входит лист с таблицами исходных данных и результатов и около десятка листов с графиками. Набор финансовых показателей вполне достаточен и сделан на хорошем уровне. Естественно, программа, построенная на Excel, получает все возможности этой электронной таблицы. Структура данных при работе с балансом и финансовыми показателями достаточно проста, поэтому дописывать собственную аналитику несложно. «Альт-Финансы» – единственная программа, которая может полностью переводить все свои таблицы на английский язык. Для сравнения, «ИНЭК-Аналитик» переводит только две таблицы из нескольких десятков, а «Audit Expert» – только стандартные отчеты (около 60%), исходные же таблицы переводит только «Альт-Финансы».
Для анализа динамики показателей, если только они не выражены в относительных единицах, нужно исключить влияние инфляции. Это может быть приведение к стабильной валюте или использование других дефляторов. В программе «Альт-Финансы» этого нет.

«АБФИ-предприятие»

«АБФИ-предприятие» (Анализ Банковской и Финансовой Информации) – экспертная аналитическая система, предназначенная для анализа любой формализованной информации. Универсальность системы подтверждается тем, что ее пользователями являются самые разные организации – Банк России (департаменты центрального аппарата и территориальные учреждения), коммерческие банки, предприятия. Работая с системой, финансовый аналитик имеет возможность обрабатывать информацию быстро и точно, используя для этого все необходимые данные и не отвлекаясь на технические детали.

Стандартные методические приложения для предприятий поставляются в комплекте «АБФИ-предприятие». Набор методических приложений включает: анализ показателей бухгалтерской отчетности предприятия, горизонтальный и вертикальный анализ баланса, расчет финансовых коэффициентов, интегральную оценку финансового положения, расчет показателя развития предприятия, а также приложения для диагностики банкротства и оценки рыночной стоимости предприятия.

Перечисленные методические приложения выполнены с привлечением современных методик финансово-экономического анализа. Важным преимуществом является возможность трансформации финансовой отчетности по международным правилам, что дает предприятию дополнительные преимущества как при работе с зарубежными партнерами, так и для принятия управленческих решений.

Методическая работа «АБФИ-предприятие» выполнена достаточно основательно. Используемые показатели имеют достаточно сложную структуру, но хорошо проработаны для различных отраслей и выглядят вполне логично. Это одна из сильных сторон системы. Другой ее особенностью является та платформа, на которой написана методика анализа – пользователь получает те же возможности создания собственных модулей, что и разработчики. В большей или меньшей степени это делают и другие программы, но в «АБФИ-предприятие» внутренний язык сделан наиболее удачно. Он мощнее, чем средства настройки «Audit Expert» или «ИНЭК-Аналитик» и лучше приспособлен для анализа, чем Visual Basic, доступный в «Альт-Финансы».

Универсальность платформы имеет и недостатки. Как правило, чем универсальнее система, тем дальше она уходит в своем интерфейсе от главного назначения. Так происходит и с программой «АБФИ-предприятие». Не то чтобы работать с ней неудобно, но некоторый дискомфорт при работе чувствуется. И даже мощная методика, реализованная в «АБФИ-предприятии», оставляет менее яркое впечатление, чем более простая, но жестко "влитая" в интерфейс методика «ИНЭК-Аналитика».

Учитывая это, «АБФИ-предприятие» можно рекомендовать в тех случаях, когда принципиальное значение играет правильно поставленная методика анализа. Например, при необходимости проводить ранжирование многих предприятий (внутри холдинга или при отборе предприятий для финансирования банком). Для этих ситуаций, особенно учитывая грамотное технологическое решение, «АБФИ-предприятие» подходит очень хорошо.

Корпоративные информационные системы

«BAAN IV»

BAAN – голландская информационная система, предназначенная для управления   предприятиями с высокотехнологичным производством и корпоративной логистикой. Для финансового менеджмента наибольший интерес представляет модуль под названием «BAAN-Финансы»

Модуль «BAAN-Финансы» представляет собой систему управленческого и финансового учета для компании любой, самой сложной организационной структуры. Система иерархических связей делает доступ к информации и её обработку более удобными, обеспечивает максимально возможную гибкость при структурировании необходимой информации. Многозвенная структура управления позволяет проводить анализ данных главной книги, дебиторской и кредиторской задолженностей и другой информации, как на уровне отдельного подразделения, так и на уровне всей компании.
Поддерживаются три типа календарей: финансовый, налоговый, отчетный. В каждом календаре предусмотрена возможность гибкой настройки временных рамок периодов (квартал, месяц, неделя), что позволяет фиксировать ежедневные операции в рамках одного календаря и в то же время готовить данные для налогообложения в рамках другого.

Подсистема позволяет вести документацию на разных языках и осуществлять процедуры финансовых операций с неограниченным количеством валют в условиях различных стран: оплата чеками (вариант США и Англии), переводными векселями (Франция), банковскими поручениями, а также с помощью электронных средств. Те же финансовые операции реализованы для условий РФ и других стран СНГ.

Система SAP R/3

Среди зарубежных систем автоматизированного управления предприятием SAP R/3 вызывает сегодня, пожалуй, наибольший интерес. Технологические особенности, заложенные в систему изначально и достижения последнего времени вывели ее в число лидеров среди интегрированных систем управления. С финансовым менеджментом так или иначе связаны следующие модули, входящие в систему SAP R/3.

Финансы (FI). Модуль предназначен для организации основной бухгалтерской отчетности, отчетности по дебиторам, кредиторам и вспомогательной бухгалтерии. Он включает в себя: Главную книгу, Бухгалтерию дебиторов, Бухгалтерию кредиторов, Финансовое управление, Специальный регистр, Консолидацию и Информационную систему учета и отчетности.

Контроллинг (CO). Модуль обеспечивает учет затрат и прибыли предприятия и включает в себя: Учет затрат по местам их возникновения (центры затрат), Учет затрат по заказам, Учет затрат по проектам, Калькуляцию затрат, Контроль прибыльности (результатов), Контроль мест возникновения прибыли (центров прибыли), Учет выработки, Контроллинг деятельности предприятия.

Управление основными средствами (AM). Модуль предназначен для учета основных средств и управления ими. Ключевые элементы модуля: Техническое управление основными средствами, Техобслуживание и ремонт оборудования, Контроллинг инвестиций и продажа активов, Традиционный бухучет основных средств, Замена основных средств и амортизация, Управление инвестициями.

Управление материальными потоками (MM). Модуль поддерживает функции снабжения и управления запасами, используемые в различных хозяйственных операциях. Ключевые элементы: Закупка материалов, Управление запасами, Управление складами, Контроль счетов, Оценка запасов материала, Аттестация поставщика, Обработка работ и услуг, Информационная система закупок и информационная система управления запасами.

Сбыт (SD). Модуль решает задачи распределения, продаж, поставок и выставления счетов. Ключевые элементы: Предпродажная поддержка, Обработка запросов, Обработка предложений, Обработка заказов, Обработка поставок, Выставление счетов (фактурирование), Информационная система сбыта.

«Галактика»

Возможности системы позволяют в едином информационном пространстве оперативно решать главные управленческие задачи, обеспечить менеджеров различного уровня управления необходимой и достоверной информацией для принятия управленческих решений. Основные модули программы.

  1. Построение системы учета и формирование различных видов отчетности.
  2. Управление материальными и финансовыми потоками.
  3. Финансовое планирование и оперативный финансовый менеджмент.
  4. Производственное планирование и управление, контроллинг.
  5. Управление полным жизненным циклом заказа.
  6. Управление качеством продукции.
  7. Управление персоналом и реализация кадровой политики.
  8. Управление взаимоотношениями с клиентами.

«Парус 8.0»

Система управления «Парус» создана для полной информационной поддержки классической модели управления предприятием и характеризуется обеспечением следующей бизнес-логики управления:

  1. Финансовое и материальное планирование ресурсов предприятия с перспективным развитием до поддержки календарного планирования. Качественно решение этой задачи определяет основы ритмичной и согласованной работы всех подразделений предприятия.
  2. Четкая фиксация всех фактов финансово-хозяйственной деятельности, происходящих в процессе реализации календарного плана-графика работ, включая ход производственного цикла, контроль за поставками материально-технических ресурсов, ходом выполнения субподрядных работ, как в разрезе документов-оснований для проведения работ, так и в разрезе контрагентов, видов материально-технических средств, видов работ и т.п.
  3. План-факт анализ исполнения календарного плана-графика работ и связанных с ним производственных планов, планов поставок, планов платежей, с возможностью детализации обнаруженных отклонений до первичных документов, объясняющих их причину, с целью облегчения принятия управленческого решения.
  4. Управление показателями эффективности деятельности предприятия.

Модуль "Управление финансами" обеспечивает следующие функции:

  1. Текущее планирование (бюджетирование).
  2. Платежный календарь, оперативное планирование и управление платежами.
  3. Планирование дебиторско/кредиторской задолженности (оплат и отгрузок).
  4. Счета-фактуры, книги покупок и продаж.
  5. Банк.
  6. Касса.
  7. Хозяйственные операции.
  8. Учет основных средств и нематериальных активов.
  9. Учет МБП.
  10. Учет материальных ценностей.
  11. Оборотки, Главная книга.
  12. Отчетность.
  13. Авизо, исходящие ордера.
  14. Консолидация.
  15. Сводная отчетность.
  16. Финансовый анализ.

Итак, мы рассмотрели основные, наиболее популярные программные продукты, предназначенные для реализации функций финансового менеджмента  на предприятии. Конечно, существуют и другие программы, такие как: «Onvision», «Мастер финансов: Анализ», «Финансовый анализ: ПРОФ», «1С-предприятие» и т.д., но большинство из них либо являются малофункциональными в плане финансового менеджмента, либо аналогами популярной программы «Альт-Финансы» на базе Microsoft Excel.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

4094. Марксистская философия 80 KB
  Введение. Марксистская философия, порожденная социальным движением и наукой XIX века, адекватно отразившая главные тенденции политического, экономического и научного развития, стала органическим элементом общественной системы, причем таким, роль и в...
4095. Методы психологического анализа 125 KB
  Введение Любая наука развивается динамично и прогрессивно, если она располагает с одной стороны, творческими идеями, которые выдвигают ученые, а с другой – достаточно объективными точными и надёжными методами, позволяющими проверить эти идеи...
4097. Дистанционное образование средствами сети интернет 40.5 KB
  Введение По прогнозам специалистов, в ближайшие пять лет две трети студентов в развитых странах будут учиться дистанционно. Получая при этом вполне реальные и качественные, а не виртуальные знания. И абсолютно реальный диплом о полученной специально...
4098. Электронное обучение 45.5 KB
  Электронное обучение При всех различиях в методиках, подходах и технологиях все решения электронного обучения так или иначе имеют своей целью обучение людей. Причем решение о внедрении тоже принимается людьми, люди выполняют установку и поддержку, л...
4099. Дистанционное образование 123 KB
  Содержание: Определение дистанционного образования Для чего нужно дистанционное образование Преимущества  Недостатки Нормативные аспекты Источники Дистанционное образование — образование, которое полностью или частично осуществляется с помощью...
4100. Управление маркетингом на предприятии 58 KB
  Управление маркетингом на предприятии Управление маркетингом на предприятии – совокупность служб, отделов, подразделений, в состав которых входят работники, занимающиеся определенным набором маркетинговых функций. Руководитель в сфере маркетинг...
4101. Анализ маркетинговой деятельности предприятия 206.5 KB
  Анализ маркетинговой деятельности предприятия Содержание Введение Глава 1. Теоретические основы анализа маркетинга предприятия 1.1. Анализ эффективности использования маркетинга 1.2. Анализ иммобилизованных внеоборотных активов с точки зрения рацион...
4102. Международные отношения Киевской Руси X – нач.XII веков 431 KB
  Введение. Киевская Русь – одно из самых больших государств средневековой Европы - сложилось в IX в. в результате длительного внутреннего развития восточнославянских племен. Ее историческим ядром было Среднее Поднепровье, где очень рано зародили...