88158

Изучение организационной структуры управления финансами Сберегательного банка России, бухгалтерской, статистической отчетности

Отчет о прохождении практики

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Сбербанк России – универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов...

Русский

2015-04-26

250.5 KB

2 чел.

СИБИРСКИЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА

И ИНФОРАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

ОТЧЕТ

о преддипломной практики

Направление 080100.62 «Экономика»

      Исполнитель: Тараканова Наталья

      Николаевна___________________

      Руководитель:__________________

      Руководитель от предприятия:

       Заведующая Д/О № 1049/038 г. Томмот   Полищук Татьяна Николаевна

Омск – 2012_ г.

                                                   Содержание

     Введение___________________________________________________2

  1.  Общая характеристика  Сбербанка России, Структура его управления, назначение основных служб._____________________5

1.1 Цель образования и правовая база.________________________  5

1.2 Основные положения устава._____________________________ 6

1.3 Организационная структура._____________________________10

1.4 Управление банком.____________________________________11

1.5 Функции отдельных подразделений и подотделов.__________13

  1.   Структура Доп.офиса. Краткая организационно-правовая           характеристика.__________________________________________15
  2.   Операции совершаемые Алданским отделением №1049 ДО 038_19
  3.   Финансовые показатели Алданского отделения ОСБ№ 1049

ДО 038__________________________________________________20

  1.  Взаимодействия (расчеты) Алданского отделения №1049 ДО

038 с другими Структурными подразделениями  и клиентами

Банка.___________________________________________________30

    5.1 Формы безналичных расчетов, применяемые клиентами банка, их     структура._____________________________________________30

          5.2 Организация межфилиальных расчетов.___________________31

6. Налогообложение банков.________________________________33

6.1. Перечень и краткая характеристика налогов, уплачиваемых банком._______________________________________________________33

 Заключение __________________________________________________35
Список литературы _____________________________________________37

Введение

     Я, Тараканова Наталья Николаевна, проходила преддипломную практику по основному месту работы в Алданском отделении Сбербанка России №1049 Дополнительном офисе 38 г. Томмот.  Срок учебно-ознакомительной практики составил 4 недели с 14 августа по 08  сентября 2012года.   Руководителем практики была назначена Полищук Татьяна Николаевна, которая является заведующей этого подразделения.

  Цель и задачи практики: более глубоко и детально рассмотреть работу доп.офиса, собрать необходимый материал и подготовиться  к написанию выпускной квалификационной работы.

Я работаю в данном Доп.Офисе в должности ведущего специалиста по работе с частными лицами с функцией зав. кассой.

В нашем Доп. Офисе все рабочие места (окна),являются универсальными, это означает, что частные лица могут совершать любые операции в одном окне. Поэтому я хорошо знакома с валютными, вкладными операциями, кредитованием частных лиц, операциями с пластиковыми картами.

Основным направлением прохождения практики я выбрала банковские операции с пластиковыми картами, так как на мой взгляд эти операции являются наиболее доходными для банка и перспективными.

Обращение банковских карт в РФ регулируется Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденным ЦБ РФ 24.12.2004 №226-П

Для оформления карты, клиент должен предъявить документ удостоверяющий личность. После оформления заявления на получение карту, все данные отправляются по каналам внутренней связи в процессинговый цент для изготовления карты. После получения готовой карты, Банк вызывает клиента и выдает ему карту.

С пластиковой картой клиент может совершать следующие операции: снимать наличные деньги в кассах банка и банкоматах, делать переводы с карты на карту,  оплачивать коммунальные платежи в устройствах самообслуживания, расплачиваться за покупки в торговых сетях. Подключившись к услуги мобильный банк, получать информацию о движении денежных средств на карте в виде смс- сообщений на мобильный телефон. А так же не выходя из дома, подключившись к услуги «Сбербанк  Онлайн», совершать различные операции через интернет.

Пластиковая карта- это очень удобный банковский продукт(электронные деньги), без которого уже сейчас не мыслима наша жизнь.

 

       Общая характеристика Дополнительного офиса № 1049/038

Статус филиала – Дополнительный офис

Адрес филиала – РСЯ Алданский район город Томмот ул. Укуланская д 59

Время работы – с 10,00 до 17,30

Выходной – воскресенье, понедельник

Количество сотрудников в юридическом отделе- 1

Количество сотрудников в отделе по работе с частными  лицами – 7

Количество сотрудников в кредитном отделе – 1

Операции, которые предлагает клиентам Доп. Офис № 1049/038:

- вкладные операции;

- Денежные переводы ( как наличными делами, так и безналичным путем);

- валютно- обменные операции;

- кредитование физ. Лиц.;

- Обслуживание юридических лиц;

- прием коммунальных платежей;

          Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Сбербанк России – универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.

1. Кратка характеристика коммерческого банка и основные  направления его деятельности

  1.  Цель образования и правовая база.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на Федеральном Законе  "О банках и банковской деятельности", принятом 03.02.96 года, Федеральном Законе "О центральном банке Российской Федерации" от 26.04.95 года, Конституции РФ и других Федеральных Законах, нормативных актах Банка России.

Коммерческие банки действуют на основании Устава, который принимается его участниками

Взаимоотношения банков с клиентами строятся на основе договоров. Банк и предприятия, вступая в договорные отношения, друг с другом,  стремятся к осуществлению своих хозрасчетных интересов, эффективному сотрудничеству.

Надзор за  деятельностью  коммерческих банков осуществляют учреждения  ЦБ РФ,  которые  контролируют  соблюдение обязательных  экономических  нормативов с целью поддержания надежности и  ликвидности  банковской  системы (Инструкция N 1 "О порядке  регулирования  деятельности кредитных организаций”  от 30.01.96 г.) и проверяют правильность исполнения банковского законодательства и нормативных актов ЦБ РФ.

Сберегательный банк Российской Федерации создан на акционерной основе.  Акции размещены среди юридических и физических лиц.  Держателем контрольного пакета акций, составляющего 51%  уставного капитала, является  Центральный банк Российской Федерации.  Акционеры несут ответственность по обязательствам банка в пределах суммы, принадлежащих им акций, т.е. вклада в уставной капитал. Банком эмитированы акции двух видов: обыкновенные и привилегированные.

Сбербанк является юридическим лицом со всеми присущими юридическому лицу характеристиками. Сбербанк РФ является соучредителем или участвует своим капиталом  в деятельности более 100 коммерческих банков, страховых и финансовых компаний, торговых домов, инвестиционных фондов. Сбербанк имеет генеральную лицензию на совершение международных кредитно-расчетных и валютных операций, являясь уполномоченным банком.

«Миссия Банка — обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Лозунг Банка — быть “домашним” для частного вкладчика, респектабельным в глазах корпоративного клиента, опорой и помощником для государства, признанным авторитетом на международном уровне».1

  1.  Основные положения устава.

В Уставе содержатся следующие сведения:

  •  наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адрес);
  •  перечень выполняемых им банковских операций;
  •  размер уставного капитала, резервного и иных фондов, образуемых банком;
  •  указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе;
  •  данные об органах управления банка, порядке образования и функциях.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России), именуемый в дальнейшем "Банк", создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря  1990 г. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем "Банк России".

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество); сокращенное наименование: Сбербанк России ОАО;

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом.

Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 1 000000000 рублей и разделен на 19000000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 50 рублей и 50 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 1 рубль.

Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Предельное количество объявленных обыкновенных акций составляет 10 000 000 штук номинальной стоимостью 50 рублей.

Все акции Банка являются именными. Банк размещает обыкновенные и привилегированные акции.

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

  •  собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);
  •  средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке;
  •  вкладов физических лиц,  привлеченных на определенный срок и до востребования;
  •  кредитов, полученных в других банках;
  •  иных привлеченных средств.

В качестве ресурсов для кредитования может использоваться прибыль Банка, не распределенная в течение финансового года.

Банк депонирует в Банке России в установленных им размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, в соответствии с правилами и нормативами, установленными для Банка.

Банк гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов.

Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

Банк осуществляет обязательное раскрытие информации в объеме и порядке, установленными законодательством Российской Федерации, федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и Банком России.

Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Правлением и Президентом, Председателем Правления Банка.

Права и обязанности Президента, Председателя Правления и членов Правления определяются в соответствии с действующим законодательством и договором, заключаемым каждым из них с Банком. Договор от имени Банка подписывается Председателем Наблюдательного совета или лицом, уполномоченным Наблюдательным советом.

Наблюдательный совет вправе в любое время расторгнуть договор с Президентом, Председателем Правления и членами Правления.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется ревизионной комиссией, избираемой общим собранием акционеров Банка сроком на один год в количестве 7 членов.

Члены ревизионной комиссии не могут быть одновременно членами Наблюдательного совета, а также занимать иные должности в органах управления Банка.

Акции, принадлежащие лично членам Наблюдательного совета Банка или лицам, занимающим должности в органах управления Банком, не могут участвовать в голосовании при избрании членов ревизионной комиссии Банка.

Банк может быть ликвидирован или реорганизован в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Все изменения и дополнения, вносимые в Устав Банка и принятые общим собранием акционеров или Наблюдательным советом в соответствии с его компетенцией, регистрируются в Банке России в установленном порядке.

1.3 Организационная структура.

Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка.

Изменения в Устав, связанные с открытием, закрытием филиалов и изменением их статуса, вносятся по решению Наблюдательного совета Банка не реже 1 раза в год.

Филиалы Банка (территориальные банки) возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка, филиалы (отделения) – управляющими, назначаемыми по установленной номенклатуре.

Прием на работу и увольнение работников филиалов, заключение с ними трудовых договоров (контрактов) осуществляется руководителем филиала по установленной номенклатуре.

Внутренние структурные подразделения (операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы) территориального банка открываются, закрываются, пере подчиняются по решению правления территориального банка; внутренние структурные подразделения отделения – по решению правления территориального банка, в организационном подчинении которого находится отделение; внутренние структурные подразделения отделения в городе Москве — по приказу Президента, Председателя Правления Банка в порядке, установленном Банком и Банком России.

1.4 Управление банком.

Органами управления Сберегательного банка РФ являются: Общее собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка.

Высший орган управления Сбербанка РФ – Общее годовое собрание акционеров; проводится один раз в год.

Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования  (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает  Совет банка.

Совет банка - высший орган управления в период между общими собраниями акционеров. Совет директоров  банка  утверждается Советом банка по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет директоров - исполнительный орган банка.

Основные вопросы, решаемые Советом директоров – корректировка стратегии развития банка, контроль за деятельностью исполнительных органов.

Следующим органом управления банка является Правление. В системе Сберегательного банка формируется на уровне головного и территориальных банков и возглавляется Председателем банка. В состав Правления входят, кроме Председателя, его заместители, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений (директора основных управлений). В компетенцию Правления входят вопросы кредитной политики, текущего руководства банком, формирования активов и пассивов.

Еще одним органом управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования. Кредитный комитет решает вопросы выдачи кредитов в соответствии с кредитной политикой банка.

Ревизионная комиссия также является органом управления банка, формируется из числа акционеров и занимается вопросами проверки годовой отчетности.

1.5 Функции отдельных подразделений и подотделов.

Структурными подразделениями Сберегательного банка являются территориальные банки,  в состав которых входят отделения, которые в свою очередь могут иметь филиалы. В основу структурной организации положен территориальный принцип.

Функции их заключаются в следующем:

  •  управление бухгалтерского учета и отчетности, обеспечивает контроль за использованием собственных и привлеченных ресурсов и управление ими, контроль за наличием и движением имущества банка и прочих материальных ценностей, формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов, ценных бумаг, обязательств, финансовых результатов, резервов;
  •  территориальный расчетный центр, задачей которого является ведение счетов отделений и обеспечение проведения расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских;
  •  экономическое управление,  выполняющее функции систематизации и обобщения экономической информации в целом по территориальному банку, анализа  экономических нормативов деятельности банка,  анализа финансово-хозяйственной деятельности, выявляет причины, влияющие на  прибыль, и разрабатывает предложения по ее увеличению, изучает эффективность совершаемых операций и оказываемых услуг;
  •  управление кредитования, собирает и обобщает информацию о выданных кредитах в целом по территориальному банку, готовит представление и осуществляет выдачу кредитов по решению Кредитного комитета, контролирует использование и возврат кредитов;
  •  контрольно-ревизионное управление, осуществляет внутренний контроль за  деятельностью других подразделений банка, путем проведения документарных ревизий;
  •  юридическое управление, обеспечивает правовое обеспечение деятельности банка в целом и каждого отдельного подразделения;
  •  управление вкладов и расчетов, проводит аналитическую работу по сбору, обобщению, систематизации и координации работы по обслуживанию клиентов банка, как юридических, так и физических лиц;
  •  управление ценных бумаг и инвестиций, проводит методологическую работу по операциям с ценными бумагами,  осуществляет сбор и анализ информации по осуществляемым операциям, непосредственно проводит операции по покупке, продаже, хранению ценных бумаг;
  •  валютное управление, собирает, систематизирует и организует работу по  операциям с иностранной валютой, осуществляет методологическую работу;
  •  управление информатики и автоматизации банковских работ, проводит работы по обеспечению средствами связи, автоматизации, электронно-вычислительной техникой, организует работу по программному обеспечению и расчетам по банковским операциям, внедрению новых технологий и услуг с использованием средств вычислительной техники;
  •  управление безопасности, обеспечивает внутреннюю, информационную и общую безопасность деятельности банка;
  •  управление инкассации и кассового хозяйства, занимается сбором, доставкой и сопровождением денежных средств при перемещении их  между различными подразделениями банка и вне банковских подразделений, осуществляет сбор и систематизацию информации о движении денежных средств в целом по банку, ведет методологическую работу;
  •  управление развития материально-технической базы;
  •  управление по работе с персоналом и организационно-административным вопросам;
  •  операционное управление, занимает особое место среди подразделений территориального банка, выполняя функции по предоставлению реальных банковских услуг юридическим и физическим лицам, в то же время является базовым для осуществления функций большинства ранее рассмотренных управлений и отработки методологии проведения банковских операций в системе Сбербанка.

2. Структура Доп.офиса. Краткая организационно-правовая           характеристика

Алданское отделение Сбербанка №1049 является структурным подразделением Северо-Восточного банка России и охватывает своей деятельностью 11 филиалов на территории более 1000 километров (1049/000 – ОПЕРО г. Алдан, ОКвКУ №6 – п. Ленинский,  ОКвКУ№14 – п. Лебединый, ОКвКУ №30 – п. В. Куранах, доп. офис №32 – п. Н. Куранах (имеется валютный отдел), ОКвКУ №34 – г. Томмот, филиал №35 – п. Ыллымах (неавтоматизированный филиал), доп. офис №38 – г. Томмот (производится обслуживание юридических лиц, имеется валютный отдел), филиал №39 – п. Б. Нимныр (неавтоматизированный филиал), филиал №44 – п. Хатыстыр (неавтоматизированный филиал),  ОКвКУ №66 – п.Алексеевск, ОКвКУ № 70 – г. Алдан.

Организационно-правовая характеристика АК СБ РФ ОАО Алданского отделение № 1049/038 представлена в таблице 1.

Таблица 1. Организационно-правовая характеристика АК СБ РФ ОАО Алданское отделение №1049/038

Право на осуществление банковских операций

Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций № 1481 от 3 октября 2002 года

Номер подразделения

36091049038

Почтовый адрес:

678927, г.Алдан, ул.Ленина,9

Приемная банка:

(846) 2627290

Реквизиты банка

Для расчетов:

Получатель:

АК СБ РФ ОАО Алданское отделение №1049/038

Банк получателя:

Северо-восточный  банк Сбербанка России

ИНН:

7707083893

БИК:

043601607

Корсчет:

30101810200000000607

Коды

ОКВЭД:

65.12

ОКПО:

02750515

ОКОНХ

96130

КПП:

631602006

Алданское отделение Сбербанка в г. Алдан действует на основании генеральной лицензии Сбербанка России №1481 на право совершения банковских операций и сделок в РФ и за ее пределами.

Отделение сберегательного банка № 1049/038 не является юридическим лицом, и осуществляет свою деятельность в пределах прав, оговоренных в доверенности территориального отделения – Поволжского банка Сбербанка России.

Организационная структура отделения банка определяется двумя основными моментами - структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.

Главное назначение органов управления – обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций.

В штате доп.офиса Алданского ОСБ № 6991/0207 – 9 человек. Из них:

Заведующий дополнительным офисом – 1 чел.

Заместитель заведующего - 1 чел.

Ведущии специалисты по работе с частными лицами - 3 чел.

Ведущий специалист по работе с юридическими лицами -1 чел.

Специалисты по работе с частными лицами-3 чел

Руководство Алданского ОСБ № 1049/038 осуществляет заведующий, в функции которого входит:

- общее руководство отделением банка;

- обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения;

- несет персональную ответственность за выполнение возложенных на отделение задач, распределяет обязанности между своими заместителем и администраторами;

- в установленном Сбербанком России порядке распоряжается имуществом и денежными средствами;

- заключает от имени Сбербанка России кредитные и хозяйственные договоры с юридическими и физическими лицами.

В функции старших специалистов  по работе с частными лицами  и юридическими лицами входит:

- обслуживание Частных лиц (совершение всех операций, предлагаемых банком, в универсальных окнах)

- консультирование клиентов по всем вопросам;

- закрытие, открытие операционного дня;

- своевременная передача отчетности в отделение;

- соблюдение лимитов денежной наличности в доп. офисе;

- выполнение личных планов по продаже банковских продуктов частным лицам

В функции специалистов по работе с частными лицами входит:

-  обслуживание Частных лиц (совершение всех операций, предлагаемых банком, в универсальных окнах)

- консультирование клиентов по всем вопросам;

- соблюдение лимитов денежной наличности на рабочих местах (в темпокассах);

- выполнение личных планов по продаже банковских продуктов частным лицам.

Задачи Доп. офиса Алданского отделения №1049/038 СБ РФ:

  1.  Привлечение денежных средств от физических и юридических лиц;
  2.  Размещение привлеченных денежных средств под выгодные проценты;
  3.  Сохранять и преумножать денежные средства физических лиц положенные на вклады.

Главная стратегическая задача – выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов на всех сегментах рынка за счет новых банковских технологий и повышения уровня сервисного обслуживания.

3. Операции совершаемые Алданским отделением №1049 ДО 038

Алданское  отделение №1049/038 осуществляет следующие банковские операции:

- привлекает и размещает денежные средства физических лиц,

- открывает и ведет банковские счета физических лиц,

-инкассирует денежные средства и расчётные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических лиц,

- покупает и продаёт иностранную валюту в наличных и безналичных формах у физических лиц,

- доверительно управляет денежными средствами по договору с физическими лицами.

- оказывает консультативные и информационные услуги,

- осуществляет операции с ценными бумагами в соответствии с законодательством РФ,

- осуществляет обслуживание карт платежных систем Visa, Visa Electron, Visa Plus, MasterCard, Maestro, Cirrus, Сберкарт,American Express.

Специфика организации работы с клиентурой доп.офиса Алданского ОСБ № 1049/038 зависит, прежде всего, от категории клиента. Основным клиентом доп.офиса являются физические лица.

Поэтому доп.офису Алданского ОСБ № 1049/038 предоставлено право на совершение следующих кредитно-расчетных и других операций в рублях и иностранной валюте:

1. Привлекать и размещать денежные вклады по соглашению с заемщиком.

2. Осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков- корреспондентов и их кассовое обслуживание.

3. Открывать и вести счета клиентов.

4. Привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов.

5. Привлекать и размещать средства и управлять банковскими пластиковыми картами по поручению клиентов.

Отделение совершенствует ведение наличных и безналичных операций в национальной валюте, стремится обеспечить высокую скорость прохождения платежей.

В доп.офисе Алданского ОСБ № 1049/038, как и во всем Северо-Восточном банке, применяются различные формы расчётов и гибкая тарифная политика, повышается качественный уровень работы с клиентами.

Решён ряд технических проблем: отделы и службы банка обеспечены современными технологиями с использованием средств автоматизации, что позволило повысить безопасность банковских операций, скорость проведения платежей.

Таким образом, деятельность доп.офиса Алданского ОСБ № 1049/038 с клиентом охватывает все стороны деятельности банка с физическими лицами от привлечения клиента в банк до проведения операций с банковскими картами операций по его счетам.

4. Финансовые показатели Алданского отделения ОСБ№ 1049 ДО 038

                                                                                                 Таблица 1

Результаты финансовой деятельности Сбербанка России

Основные показатели отчета о прибылях и убытках

2009 г. в млн. руб.

2010 г. в млн. руб.

2011 г. в млн. руб.

Чистые процентные доходы

252761

378157

502717

Чистые комиссионные доходы

65875

86194

101089

Операционные доходы до резервов

353146

449541

648073

Операционные доходы

335513

351660

259141

Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля

- 17633

-97881

-388932

Административные и прочие операционные расходы

-195764

-221739

-229277

Прибыль до налогообложения

139749

129921

29864

Чистая прибыль

106489

97746

24393

Основные показатели баланса

Кредиты и авансы клиентам

3922000

5078000

4864000

Средства в других банках

5000

3000

10000

Кредитный портфель до вычета резервов на его обесценение

4038000

5283000

5454000

Резерв под обесценение кредитного портфеля

-111000

-202000

-580000

Активы

4929000

6736000

7105000

Средства клиентов

3878000

4795000

5439000

Вклады частных лиц

2682000

3112000

3787000

Средства юридических лиц

1196000

1638000

1652000

Капитал

637000

750000

779000

Основные качественные показатели

в %

в %

в %

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле

1,5

1,8

8,5

Доля резерва под обесценение кредитного портфеля в кредитном портфеле

2,8

3,8

10,7

Отношение резерва под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитам /значение/

1,8

2,1

1,2

Чистая процентная маржа

6,4

7,1

7,8

Спред

6

6,7

7,3

Отношение расходов к операционному доходу (до резервов)  

55,4

49,3

35,4

Кредиты/ Депозиты

101,1

105,9

89,4

Рентабельность активов

2,5

1,7

0,4

Рентабельность капитала

22,5

14,1

3,2

Прибыль на акцию, в рублях на акцию (EPS)

5,10

4,50

1,10

Прибыль на акцию пересчитанная, в рублях на акцию (adj.EPS)

5,06

4,50

1,10

Стоимость акции на ММВБ на конец периода (в рублях)

102,30

22,79

83,14

Среднесписочная численность сотрудников /чел./

251208

259999

252398

Среднее количество акций за период /шт./

20962000000

21585000000

21585000000

Показатели достаточности капитала

Коэффициент достаточности основного капитала в %

13,9

12,2

11,5

Коэффициент достаточности общего капитала в %

14,5

18,9

18,1

Анализируя таблицу 1- можно отметить, что динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 2011 год в сравнении с 2009 и 2010 годами показывает, что:

- чистые процентные доходы возросли по сравнению с 2009 годом на 98.8%, с 2010 годом на 32,9% при этом темп их роста опережал темп роста процентных расходов;

- чистые комиссионные доходы увеличились по сравнению с 2009 годом 53.4%, с 2010 годом на 17,3% в основном за счет роста комиссионных доходов, полученных по расчетным операциям, операциям кредитования юридических лиц, ведению счетов, операциям с банковскими картами, операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами, операциям с ценными бумагами, банковским гарантиям. Снижение спроса на кредиты со стороны населения в условиях кризиса обусловило сокращение комиссионных доходов по операциям кредитования частных лиц. Также сократился объем комиссионных доходов по кассовым операциям физических лиц. Объем комиссий по документарным операциям, обслуживанию бюджетных счетов, валютному контролю, депозитарным и агентским услугам по сравнению с 2010 годом изменился незначительно;

- несмотря на непростую ситуацию в экономике по итогам 2011 года банк добился существенного роста доходов от операционной деятельности при одновременном сокращении операционных расходов. Операционный доход до создания резервов увеличился по сравнению с 2009 годом 83.5%, с 2010 годом 44,16%;

- операционные доходы сократились в сравнении с 2009 годом на 32.8%, с 2010 годом 36,4%, за счет увеличения резервных отчислений на возможные потери;

- отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля увеличились по сравнению с 2009 годом на 2105%, с 2018 годом на 297,4%

- административные и прочие операционные расходы увеличились по сравнению с  2009 годом 17.1%, с 2010 годом на 3,4%;

- прибыль до уплаты налогов из прибылисоставила в 2009 году 139,7 в 2010 году 129,7 млрд. руб. против 29,8 млрд. руб. за 2009 год;

- вследствие значительных расходов на создание резервов чистая прибыль банкаснизилась исоставила 24,3  млрд. руб. против 97,7 млрд. руб. за 2010 год и 106,4 млрд. руб. в 2009 году;

- кредиты и авансы клиентам возросли по сравнению с 2009 годом на 24% и снизились по сравнению с 2010 годом на 4,3% .В целях активного развития операций кредитования и стимулирования спроса банк последовательно снижает процентные ставки по кредитам во всех валютах. Тем не менее, спрос на кредиты в силу низкой деловой активности предприятий остается невысоким, что влияет на динамику кредитного портфеля банка. Кроме того, со второго полугодия 2009 г. крупным российским компаниям вновь открылся мировой рынок заимствований, в результате чего банк столкнулся со значительными объемами досрочного погашения кредитов. По итогам ноября и декабря 2011 г. общий объем погашенных корпоративными заемщиками кредитов превысил объем выданных кредитов, что привело к сокращению портфеля за эти два месяца почти на 100 млрд. руб.  Тем не менее, банк увеличивает кредитный портфель корпоративных клиентов опережающими темпами по сравнению с рынком: по последним имеющимся сопоставимым данным за 2011 год темп прироста кредитов корпоративным клиентам Сбербанка (6,9%) существенно превысил темп прироста данного сегмента российского рынка (1,3%). Это позволило Сбербанку за 2011 год увеличить свою рыночную долю с 30,5% до 32,2%. Низкий спрос населения на кредиты в 2011 году обусловил снижение портфеля розничных кредитовна 6,9% до 1 170 млрд. руб. Стремясь к увеличению объемов розничного кредитования, со второй половины 2011 года банк начал отменять ограничения, введенные в разгар экономического кризиса.Так, было возобновлено кредитование в валюте, снижен первоначальный взнос по ипотечным и автокредитам, по ряду программ увеличены максимальные суммы и сроки кредитов и т.д. В декабре 2011 года банк снизил процентные ставки в иностранной валюте по ряду потребительских программ, ввел в действие новый кредитный продукт на  цели реструктуризации задолженности по жилищным кредитам, внес изменения в условия предоставления Доверительных кредитов. Результатом принимаемых мер стало снижение темпов сокращения розничного кредитного портфеля. Так, если в I и II кварталах 2011 года сокращение портфеля составило 3,8% и 2,9% соответственно, то по итогам III квартала портфель сократился на 0,3%, а по итогам IV квартала – на 0,03%. Банк планирует дальнейшее повышение доступности розничных кредитов за счет либерализации условий кредитования и предложения новых продуктов. Уже в текущем, 2012 году, банком возобновлено кредитование физических лиц в иностранной валюте на цели приобретения жилья, снижены процентные ставки по ряду кредитов для участников зарплатных проектов.

- собственные средства (капитал) банка, рассчитываемые по Положению Банка России № 215-П, по сравнению с 2009 годом возросли на 22,3% с 2010 годом на 3,9%. На изменение величины капитала 2011 году повлияли следующие факторы:

- исключение из расчета дополнительного капитала оставшейся части субординированного кредита, привлеченного в 2007 году в форме облигаций участия в субординированном кредите, и который полностью погасили в феврале 2011 года (-15,5 млрд. руб.)

- приобретение дочернего банка в республике Беларусь (-8,5 млрд. руб.)

Достаточность капитала банка на 1 января 2012 года по оперативным данным находится на уровне около 18.1%.

Структура агрегированного бухгалтерского баланса банка и состав доходов и расходов является коммерческой тайной  любого банка, поэтому в таблице 2 и таблице 3   привожу примерный состав и их процентное соотношение.

Таблица 2

Агрегированный баланс Алданского отделения Сбербанка России № 1049 за 2009-2011

Наименование

статей

на 01.01.2010

на 01.01.2011

на 01.01.2012

Сумма, руб. коп

%%

Сумма, руб. коп

%%

Сумма,

руб. коп

%%

Актив

1.Кредиты юр. лиц

106320563,00

43,63

132601521,00

46,56

94454084,00

53,46

2.Кредиты физ. лиц

84858624,00

34,82

95656325,00

33,59

24951203,00

14,12

3. Вложения в цен.бумаги

-

-

-

-

-

-

4. Прочие вложения

4.1 Остаток в ТРЦ

4.2 Размещение ресурсов Северо-Восточном банке

4.3 Депозит в валюте

11950769,00

5289528,00

3000000,00

3661241,00

4,90

2,17

1,23

1,5

13649187,00

6418928,00

3000000,00

4230259

4,78

2,25

1,05

1.48

12621718,00

5031203,00

3000000,00

4590515,00

7,15

2,85

1,70

2,61

Итого работающие активы

203129956,00

83,35

241907033,00

84,93

132027005,00

74,73

5. Касса корсчет

2154624,00

0,88

2563012,00

0,91

1654253,00

0,94

6. ФОР

16548624,00

6,79

17648325,00

6,20

20456324,00

11,58

8. Имущество банка

10564325,00

4,34

11546385,00

4,05

11258954,00

6,37

9. Просрочен.кредиты

845632,00

0,35

546345,00

0,19

945872,00

0,54

11. Счета межфилиал. расчетов

10458756,00

4,29

10587963,00

3,72

10325648,00

5,84

Итого неработающ. активы

40571961,00

16,65

42928030,00

15,07

44641051,00

25,27

Итого актив-НЕТТО

243701917,00

100

284835063,00

100

176668056,00

100

Пассив

1. Ресурсы от юр. лиц

38058642,00

15,62

42056281,00

14,77

35856214,00

20,30

2. Ресурсы от физ. лиц

186354845,00

76,47

214547625,00

75,32

123598467,00

69,95

3. Вексельные и сберегат. сертификаты

4658721,00

1,91

4854756,00

1,70

3568957,00

2,02

4. Депозиты

1325468,00

0,54

1758621,00

0,62

1245874,00

0,71

Итого привлеченные средства

230397676,00

94,54

263217283,00

92,41

164269512,00

92,98

5. Собственные средства

10546324,00

4,33

15235478,00

5,35

9645862,00

5,46

6. Резервы

1456254,00

0,60

2654325,00

0,93

1665475,00

0,95

7. Прочие

1301663,00

0,53

3727977,00

1,31

1077207,00

0,61

Итого неопл. ресурсы

13304241,00

5,46

21617780,00

7,59

12398544,00

7,02

Итого пассивов-НЕТТО

243701917,00

100

284835063,00

100

176668056,00

100

Из таблицы видно что:

Кредитование юридических лиц по сравнению с 2009 г. снизились на 5,78 %, с 2010 г. на 14,7%, кредитование физических лиц понизилось по сравнению с 2009 г. на 33,67%, с 2010 г. на 42,47% - это связано с экономической ситуацией возникшей в 2011 г., предпринимателям для поддержания деловой активности пришлось привлекать дополнительные средства поэтому процент кредитования юридических лиц уменьшился не так сильно как кредитование физических лиц(процентные ставки на кредитование физических лиц поднялись с 16% до 19% и банк ужесточил условия получения кредитов);

Общая сумма работающих активов по сравнению с 2009 г. снизилась на 35% с 2010 г. на 45,42%;

Возросли отчисления в фонд обязательных резервов по сравнению с 2009 г. на 23,6% с 2010 г. на 15,9%;

В 2011 г. возросла задолженность по погашению кредитов по сравнению с 2009 г. на 11,85%, с 2010 г. на 73%;

Объемы привлеченных  денежных средств от клиентов банка снизились по сравнению с 2009 г. на 28,7%, с 2010 г. на 37,5%. Снижение объемов обуславливает непростая экономическая ситуация в стране возникшая в 2011 г. у клиентов юридических лиц понизились денежные обороты, физические лица, боясь обесценивания денег старались вложить свои денежные средства в недвижимость и др. ценности, но тем не менее банк не потерял своих клиентов, т.к. большие объемы зарплатных, пенсионных, социальных и др. перечислений проходят через Сбербанк и население считаетСбербанк надежным.

Таблица 3

Состав доходов и расходов банка, финансовый результат

Наименование

статей

на 01.01.2010

на 01.01.2011

на 01.01.2012

Сумма, руб.коп.

%%

Сумма, руб.коп.

%%

Сумма, руб.коп.

%%

Доходы

Доходы, полученные от кредитования юр. лиц (кроме банков)

12305645,00

20,15

14282106,00

20,99

14000867,00

26,32

Доходы, полученные от кредитования населения

27476246,00

44,99

28740334,00

42,26

18453247,00

34,7

Доходы от  перераспред. кредит. ресурсов в системе СБ РФ

564872,00

0,92

642998,00

0,95

425789,00

0,80

Доходы полученные от операций с цен бумагами

-

-

-

-

-

-

Непроцентные доходы, всего:

- комиссии

- доходы, полученные по операциям с инвалютой

- доходы от внебанковской деятельности

- прочие процентные доходы (всего)

20724657,00

9846257,00

556489,00

10285364,00

36547,00

33,94

16,13

0,91

16,84

0,06

24344957,00

11987645,00

845756,00

11456875,00

54681,00

35,80

17,63

1,24

16,85

0,08

20307096,00

9478321,00

457625,00

10345786,00

25364,00

38,18

17,82

0,86

19,45

0,05

Итого доходов

61071420,00

100

68010395,00

100

53186999,00

100

Расходы

Уплаченные проценты по привлеченным средствам юр. лиц

951466,00

2,04

1051407,00

1,98

836405,00

1,73

Уплаченные проценты по привлеченным средствам  физ. лиц

5590645,00

12,01

6436424,00

12,09

2171969,00

4,48

Непроцентные расходы (всего)

- уплаченная комиссия

- резерв на возможные потери по ссудам

- отрицательная курсовая разница по куле-продаже инвалюты

- расходы на оплату труда

- административно-хозяйственные расходы

- прочие

32069370,00

102456,00

6452351,00

84652,00

22289654,00

985632,00

2154625,00

68,84

0,22

13,85

0,18

47,85

2,12

4,62

37209864,00

142356,00

7415234,00

96542,00

25864012,00

1145369,00

2546351,00

69,90

0,27

13,93

0,19

48,58

2,15

4,78

36484991,00

101574,00

7321456,00

86532,00

26013254,00

947654,00

2014521,00

75,30

0,21

15,11

0,18

53,68

1,96

4,16

В т.ч. нереализованная курсовая разница

1865321,00

4,00

1456321,00

2,74

1860143,00

3,84

ЕСН

5795310,00

12,44

6724643,00

12,63

6763446,00

13,96

Износ ОС и нематер.активов

230145,00

0,49

257684,00

0,48

248965,00

0,51

Пр. процентные расходы

84625,00

0,18

98624,00

0,18

87652,00

0,18

Итого расходов

46586882,00

100

53234967,00

100

48453571,00

100

Прибыль (+) или убыток (-)

14484538,00

14775428,00

4733428,00

Объем доходов в 2011 г. по сравнению с 2009 г. снизился на 12,9%, с 2010 г. на 21,8% в основном из-за уменьшения объемов кредитования.

Объем расходов по сравнению с 2009 г. увеличился на 4% и уменьшился на 8,9% по сравнению с 2010 г. Повысились расходы на оплату труда, остальные статьи расхода снизились.

Объем прибыли в 2011г. снизился по сравнению с 2009 г. 67,3%, с 2010 г. на 67,9% изза снижения объемов прибыли и увеличения расходов.

  1.  Взаимодействия (расчеты) Алданского отделения №1049 ДО 038 с другими Структурными подразделениями  и клиентами банка

 

5.1 Формы безналичных расчетов, применяемые клиентами банка, их структура.

Формы безналичных расчетов:

  1.  расчеты платежными поручениями;
  2.  расчеты по аккредитиву;
  3.  расчеты чеками;
  4.  расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации (филиалы) или учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также самими банками;

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (далее по тексту - основной договор).

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков;

5.2 Организация межфилиальных расчетов.

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации (филиала), открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале), и по балансу кредитной организации (филиала), в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (филиала), а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации). Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) - датой перечисления платежа (далее – ДПП).

ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа и указывается кредитной организацией (филиалом), начинающей операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету (далее – банк-отправитель) в реквизите "Рез. поле" (резервное поле) платежного поручения. Данные требования должны быть учтены в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и заключаемых договорах корреспондентского счета.

ДПП не устанавливается при осуществлении платежа через подразделения расчетной сети Банка России.

В отдельных случаях (перераспределение денежных средств между подразделениями кредитной организации, пополнение корреспондентского счета в другой кредитной организации, возврат денежных средств с корреспондентского счета, пополнение остатка счета межфилиальных расчетов) ДПП может устанавливаться кредитной организацией (филиалом), завершающей операцию перевода денежных средств по счетам (далее – банк-исполнитель), в реестре предстоящих платежей или сообщении о получении от банка-отправителя денежных средств.

Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации (филиале) является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. Форма, способ (на бумажном носителе или в электронном виде) и порядок передачи выписки устанавливается в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и в договорах корреспондентского счета. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка.

При проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), ДПП устанавливается в каждой паре кредитных организаций (филиалов), а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя. В этом случае реквизиты получателя средств остаются неизменными.

Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация (филиал), составившая расчетный документ. Платежное поручение кредитной организации (филиала) направляется в другую кредитную организацию (филиал) для осуществления операции по соответствующим счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено.

6. Налогообложение банков.

6.1. Перечень и краткая характеристика налогов, уплачиваемых банком.

Все налоги, уплачиваемые банком, можно разделить на три категории:

Федеральные налоги:

  1.  Налог на прибыль – налог платится централизованно, декларация подается не позднее 28 числа, следующая за отчетным периодом. В части федерального бюджета платит – Сбербанка России, а в части субъекта и муниципального образования – филиалы. Средства от этого налога идут в: фонд производственного развития, фонд социального развития, фонд по реконструкции и новому строительству (кап. ремонт).
  2.  НДС – рассчитывается исходя из перечня услуг (не банковских) по уставу. Банковские услуги не облагаются. Декларация подается ежемесячно не позднее 20 числа, следующего за отчетным периодом.
  3.  Налог за наименование «Россия»  ставка 0,5%, банк производит платежи в федеральный бюджет за использование в своем названии слово «Россия» или РФ.
  4.  Налог на имущество – налогооблагаемой базой служат основные средства банка. Срок предоставления налоговой декларации не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом. Уплата производится ежеквартально (нарастающим итогом за квартал, полгода, девять мес., год) Ставка 2 %
  5.  ЕСН и налог на доходы граждан – расчет и уплату осуществляет бухгалтерия банка.

Областной налог:

Налог на нужды образовательных учреждений – налогооблагаемой базой служит фонд оплаты труда. Ставка 1 %. Платежи осуществляются ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Местные налоги:

  1.  Земельный налог - положение о нем закреплено законодательством. Налогооблагаемой базой является: земля в собственности, земля в бессрочном пользовании. Ставка у Алданского отделения составляет – 4 руб. 14 коп. за квадратный метр. Уплата осуществляется ежегодно двумя сроками: не позднее 15 июля и не позднее 15 ноября.
  2.  Целевой сбор на содержание милиции – базой для него служит минимальный размер оплаты труда (сто рублей). Ставка 3 %. Рассчитывается как: МРОТ*3 % *ССЧ (средне списочная численность работников). Налоговая декларация подается не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты – не позднее 5 дней после сдачи декларации.
  3.  Налог на уборку территории (действует до 01,01,04) – производится ежемесячно до 25 числа. Рассчитывается как 1,5 % от фонда оплаты труда.


   Заключение

        В ходе прохождения преддипломной практики  по месту работы  в Алданском отделении  Доп. Офиса 038  Сберегательного  банка России  мною была  изучена организационно-правовая форма банка, наличие филиальной сети, основной вид и цель осуществления деятельности, организационная структура управления банка.  Также мною была изучена  стратегия, миссия Сберегательного банка России.

        Я более углубленно познакомилась с формой межфилиальных расчетов и расчетов с клиентами банка, налогообложением, анализом финансовых результатов Сбербанка и в частности Алданского  отделения№1049/ 038

        В процессе прохождения практики осуществлялся целенаправленный сбор материалов для написания выпускной квалификационной работы.

        Целью производственной практики являлось - изучение организационной структуры управления финансами Сберегательного банка России, бухгалтерской, статистической отчетности.

      Предметом преддипломной практики являлись экономическая, финансовая, юридическая информация, представленная в нормативных документах.

     Задачами преддипломной практики являлось:

- Изучить организационную структуру управления, действующее законодательство, нормативные документы банка, рекомендуемую специальную литературу;

- Изучит операции,совершаемые в Алданском отделении №1049 ДО№038 Собрать общие сведения об отделении, формы бухгалтерской, статистической отчетности;

- Оформить отчет о прохождении практики.

В процессе прохождения практики был изучены актуальные финансово-экономические проблемы, задачи, организационно-правовые основы, роль, место банка на соответствующих рынках продукции, товаров, работ, услуг. Также были изучены учредительные документы, документы, раскрывающие историю становления, развития Сберегательного банка России, наличие, особенности взаимоотношений внутренних и обособленных структурных подразделений.

Список  литературы

  1.  «Анализ динамики банковских нормативов на примере среднестатистического коммерческого банка» // Бухгалтерия и банки. № 1. 1998.
  2.  Инструкция Центрального Банка Российской Федерации N 91-И от 4 октября 2000
  3.  Инструкция Центрального Банка Российской Федерации N 86-И от 13 октября 1999 года.
  4.  Концепция развития Сбербанка России до 2005 года.
  5.  Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 года № 2-П
  6.  Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 года № 14-П
  7.  «Анализ динамики банковских нормативов на примере среднестатистического коммерческого банка» // Бухгалтерия и банки. № 1. 1998.
  8.  «Деньги, Кредит, Банки» Е.Ф. Жуков Москва 2001г.
  9.  «Сбережения» № 3 2003 год.
  10.  www.sbrf.ru - Официальный сайт Сберегательного Банка

1


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

8294. Разработка универсального лабораторного стенда для исследования высокомоментного двигателя 393.5 KB
  Электрические моментные двигатели постоянного тока широко используются в качестве исполнительных элементов в современных системах автоматики, телемеханики, измерительной техники
8295. Преуспевать с радостью. Учебник к психологии успеха 870.5 KB
  Когда все говорят о кризисе, не надо этого делать. Несомненно, люди - существа, легко поддающиеся влиянию. Пессимистические заголовки газет и журналов застряли в таком большом числе голов, что сформировалось негативно-парализующее убеждение
8296. Великобританія у 20-30-х роках 59 KB
  Тема: Великобританія у 20- 30-х роках Мета: Пояснити чому в останній третині ХІХ ст. Англія поступово втрачає провідне місце у світовій економіці, Описати що стало причиною занепаду і кризи ідеології і політики англійських лібералів.Навчити лі...
8297. Основы управления предприятием 559.5 KB
  Очевидно, что всякая революция имеет свои причины. В чем же причины непрерывного и часто кардинального изменения форм и методов управления в 20 веке. Ответ естественно искать в изменениях, происходящих в объекте управления системы хозяйствования. Под хозяйствованием мы понимаем гармоничное (согласованное) протекание процессов производства и потребления продукции и услуг...
8298. Преподавание и воспитание в высшей школе: Методология, цели и содержание, творчество 991 KB
  В книге содержатся сведения по различным сторонам деятельности преподавателя современного вуза. Особое внимание уделяется воспитательной работе, способствующей становлению личности студента как субъекта культуры, и творчеству преподавателя. Рассматр...
8299. Педагогика как наука о воспитании и развитии личности 929.5 KB
  Педагогика слово греческого происхождения (пейда - дитя, гогос - вести), буквально оно переводится как деторождение, детовождение или искусство воспитания. В Древней Греции педагогос называли раба, который занимался обучением и воспитанием..
8300. Інформатика. Курс лекцій 7.4 MB
  Навчальний предмет ІНФОРМАТИКА - це нормативна дисципліна з підготовки бакалаврів - майбутніх податківців за напрямом Економіка і підприємництво. Предмет дисципліни - засоби автоматизації інформаційних процесів обробки та використання економічної інформації...
8301. Конспект лекцій з патологічної фізіології 647.5 KB
  Предмет і завдання патологічної фізіології, та її місце в системі підготовки лікаря ветеринарної медицини. Методи патологічної фізіології. Історія розвитку патологічної фізіології та огляд теорій про походження хвороб...
8302. Активізація суспільних та політичних рухів на початку ХХ століття 52.5 KB
  Тема уроку. Активізація суспільних та політичних рухів на початку ХХ століття. Мета: пояснити причинно-наслідкові звязки та перебіг суспільно-політичний рухів на початку ХХ століття розвивати аналітичні вміння при вивченні всесвітньої історії...