88355

Кредитование сельскохозяйственных предприятий

Курсовая

Банковское дело и рынок ценных бумаг

В условиях рыночной экономики кредитование приобретает важное значение выполняя следующие функции: преодоление противоречий между постоянным образованием денежных ресурсов оседающих в процессе оборота у организации населения и наиболее использованием их для нужд воспроизводства...

Русский

2015-04-29

152 KB

17 чел.

5877777777777777777777777777777

3333333

  МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение  высшего

профессионального образования

«Саратовский государственный социально – экономический университет»

Балаковский  институт экономики и бизнеса (филиал)

                                                                                           

                                     Кафедра  Бухгалтерского учета и финансов

КУРСОВАЯ     РАБОТА

По дисциплине: «Организация деятельности коммерческого банка»

На  тему: «Кредитование сельскохозяйственных предприятий»

                                                                            

Студентки  5  курса

заочной формы обучения (5,5)

Специальности «Финансы и кредит»

Специализации «Банковское дело»

Руководитель:

к.э.н., доцент

           

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ

1. Теоретические основы механизма кредитования предприятий сельского хозяйства

     1.1      Значение кредита для предприятий сельского хозяйства на современном этапе

1.2 Особенности кредитования сельскохозяйственных предприятий

 1.3 Формы кредитных ресурсов, предоставляемых сельскохозяйственным предприятиям

1.4 Проблемы и особенности кредитования сельскохозяйственных предприятий

 

2. Кредитование сельскохозяйственных предприятий в системе финансовых отношений

2.1   Процесс кредитования сельскохозяйственного предприятия

2.2      Анализ динамики и структуры кредитных ресурсов

2.3       Анализ эффективности использования кредитных ресурсов на предприятии

2.4      Контроль за соблюдением сроков погашения кредитных обязательств

Вывод

Список используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ

Сельское хозяйство - одна из основных отраслей экономики имеющая стратегически важное значение, поскольку от ее развития зависит продовольственная безопасность страны.

В условиях рыночной экономики кредитование приобретает важное значение, выполняя следующие функции: преодоление противоречий между постоянным образованием денежных ресурсов, оседающих в процессе оборота у организации, населения, и наиболее использованием их для нужд воспроизводства; обеспечение непрерывного оборота капитала; организация функционирования средств обращения; управление организациями на коммерческой основе

В условиях рыночной экономики кредитование приобретает важное значение, выполняя следующие функции: преодоление противоречий между постоянным образованием денежных ресурсов, оседающих в процессе оборота у организации, населения, и наиболее использованием их для нужд воспроизводства; обеспечение непрерывного оборота капитала; организация функционирования средств обращения; управление организациями на коммерческой основе.                                                       

Особенно велика роль кредита в организации оборотного капитала организаций с сезонными условиями производства и реализации продукции, так как он ускоряет операции по приобретению производственных запасов, на стадии реализации продукции он является инструментом ускорения сбытовых операций, недопущения излишних вложений в фонды обращения. В аграрных формированиях собственные оборотные средства должны быть в минимальном размере, а на создание сезонных запасов и другие затраты направляются заемные средства, поэтому такой актуальной является проблема взаимодействия сельскохозяйственных организаций с коммерческими банками по поводу получения кредита.

Специфика исследования определяется тем, что: во-первых, сельскохозяйственный кредит носит социальный характер, так как от развития сельскохозяйственной отрасли зависит благосостояние около 30% населения страны. Во-вторых, кредитование сельскохозяйственных предприятий требует систематической поддержки со стороны государства. В-третьих, кредиты сельскому хозяйству связаны с повышенными рисками, которые обусловлены как общеэкономическими, так и природно-климатическими факторами, имеющими усиленное влияние для России.

В процессе осуществления хозяйственной деятельности часто возникает ситуация, когда организация испытывает нехватку собственных оборотных денежных средств. С учетом того, что на современном этапе проводятся реформы в аграрном секторе, осуществляется активный поиск форм и методов финансирования предприятий и организаций сельского хозяйства, с одной стороны, адекватных рыночному курсу экономических преобразований, с другой - учитывающих реальный спрос на финансовые средства. Одним из способов решения этой проблемы является привлечение кредитов или свободных денежных средств иных субъектов хозяйствования.Кредитование аграрного сектора, несмотря на характерные особенности, подчиняется общим, выработанным вековой практикой принципам, таким, например, как экономичность, эффективность, целенаправленность, платность, срочность, материальная обеспеченность кредита и возвратность.

Степень разработанности. Разработка теоретических и методических проблем кредитования аграрного сектора является достаточно новой. Среди ученых, подробно исследующих современные подходы к кредитованию сельскохозяйственных предприятий, можно выделить Г.Н. Белоглазова, М.Л. Лишанского, И.Б. Маслову, И.Б., О.И. Лаврушина, Г.П. Зверева, В.А. Кундиус и др. По достоинству оценивая их положительный вклад в решение исследуемой проблемы, следует отметить, что труды всех перечисленных исследователей охватывают лишь отдельные направления исследования и совершенствования кредитования сельского хозяйства.

Актуальность и недостаточная разработанность вопросов кредитования сельского хозяйства в современных условиях хозяйствования определили выбор темы, цель и задачи исследования.

1.       Теоретические основы механизма кредитования предприятий сельского хозяйства

1.1      Значение кредита для предприятий сельского хозяйства на современном этапе

Исторически под кредитом понимали долг, который возникал между членами общества. В экономической науке стран постсоциализма кредит чаще всего рассматривался учеными как экономические или денежные отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу мобилизации временно свободных средств и их использования на условиях возврата и оплаты.

Необходимость развития производительных сил со временем вывела кредитные отношения за рамки отдельной общины и придала им более широкий характер. Кредит в обществе стал предоставляться не столько на основе родственных связей, сколько на основе учета деловых качеств человека: способности, навыки, честность. На основании таких отношений и возникло понятие “доверие”, которое в последующем явилось основным условием предоставления кредита. Одной из основных функций кредита является функция развития общества. Кредит развивает способность и стремление эффективно использовать блага, что является источником богатства общества. Перераспределяющая и капиталосоздающая являются производными от функции богатства. Эти функции в наибольшей мере отражают природу кредитных отношений и их взаимосвязь с законом стоимости.

Важнейшей социально-экономической функцией кредита является интегрально-формирующая. Развитие финансово-кредитных отношений в обществе интегрируют людей на основе доверительно-ответственных связей. Чем больше развито финансовое кредитование, те более оно едино и монотонно.

Роль сельского хозяйства в экономике страны или региона показывает её структуру и уровень развития. В качестве показателей роли сельского хозяйства применяют долю занятых в сельском хозяйстве среди экономически активного населения, а также удельный вес сельского хозяйства (26%) в структуре ВВП . Эти показатели достаточно высоки в большинстве развивающихся стран, где в сельском хозяйстве занято более половины экономически активного населения. Сельское хозяйство там идёт по экстенсивному пути развития, то есть увеличение продукции достигается расширением посевных площадей, увеличением поголовья скота, увеличение числа занятых в сельском хозяйстве. В таких странах, экономики которых относятся к типу аграрных, низки показатели механизации, химизации, мелиорации и др.

Сезонность сельскохозяйственного производства и связанный с этим характер формирования затрат и запасов обусловливают необходимость предоставления сельскому хозяйству заемных средств. Также из-за длительности производственного цикла отсутствуют источники непрерывного финансирования. Указанные особенности определяют значение эффективного функционирования финансово-кредитной инфраструктуры, обеспечивающей создание условий для постоянного финансирования сельхозпроизводства и социальной сферы села и предоставления заемных средств в системе хозяйственного механизма агропромышленного комплекса.

Финансово-кредитная инфраструктура агропромышленного комплекса представляет собой комплекс, субъекты которого осуществляют процессы аккумуляции и распределения финансовых ресурсов, формирования и движения капитала между хозяйственными субъектами и сферами агропромышленного комплекса для обеспечения непрерывности агропромышленного производства .

Особенностью кредитной подсистемы для предприятий сельского хозяйства является коммерческое кредитование, которое включает в себя такие элементы, как взаимосвязь с агрохолдингами, авансирование платежей заказчиками, кредиторская задолженность перед поставщиками. В условиях недостаточности финансовых ресурсов хозяйственные субъекты должны иметь возможность получения заемных средств для обеспечения непрерывности воспроизводственного процесса в агропромышленном комплексе.

В настоящее время банковское кредитование стало неотъемлемой частью хозяйственного процесса, формируя значительную долю пассивов многих предприятий агропромышленного комплекса. Покрывая их потребность в заемных средствах, банковский кредит создает им условия для осуществления эффективной хозяйственной деятельности.

В 1990-х гг. такие условия еще не были созданы: доля убыточных сельскохозяйственных организаций в 1996 г. составляла 79% , уровень рентабельности по всей деятельности с учетом дотаций и компенсаций - (-21%). При таком положении коммерческий кредит был недоступен для большинства предприятий отрасли: доля долгосрочных заемных средств составляла всего 1,2% в валюте баланса, просроченная краткосрочная кредиторская задолженность - 42% от ее общей величины.

Такое близкое к катастрофическому положение отрасли длилось несколько лет. За это время сработали как законы рынка - выживает сильнейший, так и помощь государства. В 2002 г. вступил в силу Федеральный закон № 83-Ф3 «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей», представивший комплекс мер, направленных на реструктуризацию долгов сельскохозяйственных товаропроизводителей. Кроме того, вначале 2000-х гг. было введено субсидирование процентных ставок по целевым кредитам, определившее дальнейшее развитие системы сельскохозяйственного кредита на весь последующий период. В результате к 2005 г. положение значительно улучшилось: упрочился рост валовой продукции, рентабельность по всей деятельности сельскохозяйственных организаций с учетом дотаций и компенсаций составила +8 %, доля убыточных хозяйств снизилась до 41 %.

В то же время достигнутых результатов было недостаточно. Отрасли по-прежнему не хватало доступных заемных средств для масштабного развития.

Важнейшим шагом в развитии аграрной политики России стал Приоритетный национальный проект «Развитие АПК» (2006-2007), в котором мера субсидирования процентной ставки стала основной по двум из трех направлений проекта - ускоренного развития животноводства и стимулирования развития малых форм хозяйствования. Из федерального бюджета субсидировались затраты на уплату процентных ставок по целевым кредитам в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, а по кредитам (займам), взятым малыми формами хозяйствования в размере 95% ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Наряду с выделением финансирования были установлены конкретные целевые показатели достижения целей, в том числе такие, как объем привлеченных кредитов, число созданных сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов. Минсельхоз России впервые стал отвечать за эти показатели перед Правительством РФ. Включился административный ресурс, была развернута широкомасштабная компания в регионах. Основным агентом государства по кредитной поддержке агропромышленного сектора был назначен ОАО «Россельхозбанк», созданный при непосредственном участии государства. В уставный капитал банка практически ежегодно перечисляются значительные бюджетные средства для реализации этой цели.

      Сегодня реальный сектор экономики остро нуждается в привлечении банковских кредитов. С другой стороны, развитие банковского сектора на фоне сжатия рынка долговых обязательств и ужесточения требований к валютным операциям, также невозможно без преодоления его оторванности от производственной сферы, без активизации его связей с экономикой. Перспективы развития реального и банковского сектора экономики следует связывать как с общим изменением среды их функционирования, так и с пересмотром принципов взаимодействия конкретных предприятий и банков. Определение кредитных отношений в качестве ключевых обусловлено возрастающей в современных условиях потребностью предприятий в финансовых ресурсах при ограниченности собственных.1

1.2    Особенности кредитования сельскохозяйственных предприятий

Учитывая особенности формирования финансовых ресурсов современных российских предприятий, а так же сложившуюся в настоящее время экономическую ситуацию, проблема гарантии кредита приобрела особую актуальность. На уровне регионов качественные и количественные критерии границ кредита обусловливаются рядом факторов.

Во-первых, предприятия прибегают к кредиту, как к средству выживания в сложной финансовой ситуации. При этом высокая нагрузка по обслуживанию привлекаемых кредитов в конечном счете ложится бременем на финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Во-вторых, развивается и дугой тип потребности в кредите, вытекающий из экономического интереса кредитополучателя. Количественные аспекты границ кредита определяются, с одной стороны, заинтересованностью заемщика в его использовании и, с другой стороны, наличием возможности у заемщика погасить ссуду и проценты по ней в обусловленные сроки .2

В последнее время можно наблюдать отчётливую тенденцию усиления контроля со стороны банков над процессом работы сельскохозяйственных предприятий.

В условиях практически каждого кредитного соглашения сельскохозяйственного предприятия с коммерческим банком или страховой компанией в нынешнее время установлена определённая финансовая дисциплина для должника. Потому банки всё чаще требуют не только предоставление обязательного отчёта по текущему финансовому и платёжному положению заёмщика, но и разработанный план на всю будущую его сельскохозяйственную производственную деятельность с учётом всех поправок и рекомендаций, полученных от кредитора.

Перед заключением сделок те банки, которые всё-таки решили работать в сфере кредитования сельскохозяйственных предприятий, тщательно изучают всю подноготную их деятельности и финансово-производственные возможности своего потенциального заёмщика. Причём делают они это не только на основании той информации, которую им предоставляет лицо, которое хочет получить кредит на ведение сельскохозяйственной деятельности. Помимо этого, банки-кредиторы обращаются за дополнительной информацией ко всем учреждениям или частным лицам, которые имеют финансовые отношения, в частности расчёты, с потенциальным заёмщиком, который пока что имеет статус испрашивающего кредит.

Основной документ, который является базисом для рассмотрения возможности кредитования клиента – это бизнес-план сельскохозяйственного предприятия, которое хочет взять заём.

Такой документ как бизнес-план, подаваемый в банковскую структуру для рассмотрения возможности выдачи кредита, должен обязательно иметь в себе такие пункты как:

• общие данные о потенциальном заёмщике. Тут каждый банк выдвигает свои требования, обычно это – перечень движимого и недвижимого имущества сельскохозяйственного предприятия, которое испрашивает кредит, точная и полная характеристика земельных угодий, которые находятся под контролем или во владении предприятия, полное описание финансово-хозяйственной деятельности, список производимой и реализуемой предприятием продукции и т.д.;

• производственный план, который обязательно должен содержать в себе точное описание продукции и услуг, которые предлагает сельскохозяйственное предприятие, берущее заём у данной банковской структуры. Помимо этого, в этом пункте должно быть указано: поставщик горючего, фирма технического обслуживания, поставщик удобрений и других химических веществ, которые могут потребоваться для сельскохозяйственной деятельности предприятия и т.д.;

• финансовый план данного сельскохозяйственного предприятия на будущее. В нём должна быть отражена реальная ситуация, иначе получение кредита будет невозможно.

После предоставления всех документов, банк начинает рассмотрение вопроса кредитования данного сельскохозяйственного предприятия.

1.3 Формы кредитных ресурсов, предоставляемых сельскохозяйственным предприятиям

В любой стране предоставление кредитов регулируется различными нормативными документами. Республика Беларусь – не исключение. В них излагается перечень необходимых документов для выдачи кредитных ресурсов, порядок составления кредитного договора, форма гарантии, процентная ставка, порядок погашения кредита и т.д.

До заключения кредитного договора при принятии решения о возможности предоставления кредита необходимо тщательно проанализировать кредитоспособность заемщика, изучить факторы, которые могут повлечь непогашение.

В зависимости от срока погашения, заемщика, назначения кредита различают множество форм кредитов.

Инвестиционные кредиты (займы) предоставляются на срок до 8 лет сельскохозяйственным организациям и организациям независимо от организационно-правовой формы, осуществляющим первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции, крестьянским (фермерским) хозяйствам, включая индивидуальных предпринимателей.

Субсидирование процентных ставок по инвестиционным кредитам направлено на обновление и модернизацию основных фондов сельского хозяйства. Объемы привлеченных инвестиционных кредитов в 2010 г. практически восстановились до уровня 2008 г., когда последствия финансового кризиса еще не успели проявиться в полной мере. В то же время привлеченные объемы заемных средств были ниже плановых индикаторов. Это объясняется определенным насыщением рынка, а также запретом субсидировать процентные ставки по кредитам и займам на импортную сельхозтехнику с 2009 г. Основными получателями субсидий по инвестиционным кредитам являются крупные предприятия. В 2010 г. субсидировались инвестиционные кредиты (с учетом переходящих прошлых лет) 8695 заемщиков. Получателями инвестиционных субсидируемых кредитов являются в основном сельскохозяйственные организации.

Краткосрочные кредиты (займы), предоставляемые на срок до 1 года сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, включая индивидуальных предпринимателей, на приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, кормов, ветеринарных препаратов и других материальных ресурсов для проведения сезонных работ, покупку молодняка сельскохозяйственных животных и уплату страховых взносов при страховании сельскохозяйственной продукции, а также организациям независимо от организационно-правовой формы, осуществляющим первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции, - на закупку российского сельскохозяйственного сырья для первичной и промышленной переработки.

Как и в случае с инвестиционными, основными получателями субсидий по краткосрочным кредитам (займам) являются крупные предприятия. В 2010 г. субсидировались краткосрочные кредиты 8137 заемщиков. Вторым основным получателем стали перерабатывающие организации АПК - 46%. Эта тенденция довольно устойчива в течение ряда лет и вызывает определенную тревогу. Льготные условия кредитования были направлены, прежде всего, на поддержку сельского хозяйства в силу особенностей этого производства. Перерабатывающая промышленность не является высокорискованной, с длительным циклом производства отраслью. Промышленные организации обладают большей лоббирующей силой, чем сельскохозяйственные производители, и при финансировании из одного лимитированного источника могут «оттянуть одеяло на себя», что и наблюдается уже в течение ряда лет по субсидируемым краткосрочным кредитам.

Кредиты и займы для малых форм хозяйствования. Субсидии на возмещение части затрат по кредитам предоставляются в размере 100% ставки рефинансирования ЦБ РФ: 95% за счет средств федерального бюджета и не менее 5% - за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации.

Субсидии из федерального бюджета и бюджета РФ предоставляются: - гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство по кредитным договорам (договорам займа),сельскохозяйственным потребительским кооперативам (заготовительным, снабженческим, сбытовым (торговым), перерабатывающим и обслуживающим), созданным в соответствии с Федеральным законом «О сельскохозяйственной кооперации» по кредитным договорам (договорам займа).

Самым крупным кредитором малых форм хозяйствования остался Россельхозбанк - он увеличил свою долю в кредитовании с 69,5% в 2008 г. до 73,4% в 2010 г.

1.4   Проблемы и особенности кредитования сельскохозяйственных предприятий

В 2005 году на президентском уровне поставлен вопрос о развитии сельского хозяйства, превращение его в стратегический приоритет государственной социально-экономической политики. В то же время, в результате деструктивных действий по реформированию земельных отношений, организационно-производственной структуры и ситемы управления агропромышленным комплексом последний вошел в состояние системного кризиса, частные проявления которого - падение объемов производства и ухудшение финансового положения предприятий, физическое и моральное старение оборудования и производственно-организационных технологий, разрыв межхозяйственных связей.

Финансовое положение сельскохозяйственных предприятий является критическим - почти 50 % их убыточны. Рентабельность всей хозяйственной деятельности в 2003 г. составила 3 %, рентабельность продукции сельского хозяйства в среднем равна 9 %, в том числе продукции растениеводства - 36 %, продукции животноводства - -5%.

Количество бюджетных средств, направляемых на финансирование сельского хозяйства из федерального бюджета, ежегодно сокращается. Доля федерального бюджета в инвестициях в основной капитал агропромышленного комплекса с 9,0 % в 1997 г. сократилась до 1,7 % в 2003 г. Наряду с уменьшением объемов бюджетных средств, выделяемых на государственную поддержку аграрной сферы, их реальная отдача и влияние на развитие сельского хозяйства намного снижается вследствие неэффективного и нерационального использования. Значительные объемы выделенных средств используются не по назначению. Практически ежегодно происходит отвлечение средств, предусмотренных в федеральном бюджете на поддержку АПК на погашение банкам задолженности организаций - получателей кредитов. Изъятие средств из финансирования агропромышленного комплекса производится за счет недофинансирования дотаций и компенсаций, капитальных вложений и т.д.

Система льготного кредитования для сельскохозяйственных товаропроизводителей практически не работает. Тяжелое финансовое состояние более 80 % производителей практически устраняет их от участия в кредитных операциях и они обречены на дальнейшее ухудшение своих хозяйственных и финансовых показателей. Большую часть льготных кредитов получают предприятия и организации, не занимающиеся непосредственно сельскохозяйственным производством. Можно констатировать, что сегодня в Российской Федерации не только не обеспечивается приоритет отрасли, как это определено «Основными направлениями агропродовольственной политики Правительства Российской Федерации до 2010 года», но, наоборот, с позиций воспроизводства происходит дальнейший переток капитала из сельского хозяйства в другие отрасли экономики страны.3

Сегодня очевидно всем - стабилизация в аграрной сфере не может произойти без активного участия государства. Следует учитывать, что сельское хозяйство даже теоретически не является саморегулирующей системой вследствие низкой эластичности спроса и крайне низкой эластичности цен при его общей консервативности и инерционности как производственной системы. Даже стабильно развивающееся сельское хозяйство в рыночной экономике обречено оставаться объектом государственной протекционистской политики. При этом государственный протекционизм должен восприниматься обществом как естественная компенсация неизбежных потерь аграрной отрасли в условиях рынка.

Во всех без исключения странах с высокоэффективным сельскохозяйственным производством действуют стабильно работающие системы государственной поддержки аграрного сектора. Основной формой государственной поддержки является установление существенных льгот сельскохозяйственным товаропроизводителям. В большинстве случаев, льготы устанавливаются в виде субсидирования процентных ставок по выдаваемым кредитам, а также в виде участия государства в финансировании инвестиционных проектов на выгодных для сельскохозяйственных товаропроизводителей условиях.

Достаточно интересным нам представляется опыт в области поддержки сельскохозяйственного производства некоторых стран Восточной Европы. С началом в 90-х годах процесса реформирования экономик государств бывшего социалистического блока, сельскохозяйственные отрасли многих из них оказались в схожих с аграрным сектором России условиях. Наблюдалось существенное падение производства, резко снижались объемы инвестиций, происходил отток квалифицированных кадров. Между тем, к настоящему времени многим странам Восточной Европы удалось создать достаточно эффективное сельское хозяйство, производящее конкурентоспособную на мировом рынке продукцию.

Исследование национальных систем государственной поддержки сельскохозяйственного производства позволяет выделить ряд общих положений, касающихся важной роли кредитной политики:

-   кроме прямого воздействия на сельскохозяйственное производство через цены, кредитную политику, субсидирование и т.п., государство привлекает для этих целей различные финансовые институты, включая банки, страховые компании, инвестиционные фонды, кооперативные финансовые институты, ориентируя деятельность последних на аграрный сектор. Подобная практика увеличивает финансовую самостоятельность сельскохозяйственных предприятий, способствует повышению эффективности аграрного производства.

-   большая роль в поддержке сельскохозяйственного производства отводится системе агрокредита. Значительные объемы льготных кредитов обеспечиваются государством, прежде всего, это касается средне- и долгосрочных кредитных ресурсов. Выделение льготных кредитов осуществляется как в форме прямого кредитования заявляемых инвестиционных проектов, так и через проведение компенсации процентных ставок по заемным средствам сельскохозяйственных предприятий. Кредитные ресурсы диверсифицируются в зависимости от целей и сроков их выделения, на основе этого устанавливаются процентные ставки. Уровень процентных ставок зависит от степени риска, целей инвестирования, характера получателя финансовых ресурсов и т.д.

-   в сельском хозяйстве зарубежных стран преобладает кредиторская задолженность по средне- и долгосрочным кредитам. Вследствие этого, кредиторская задолженность сельского хозяйства имеет тенденцию роста. Данный факт не может и не должен вселять какие-либо опасения. Сельскохозяйственная отрасль изначально является капиталоемкой и ее развитие без привлечения стороннего заемного капитала является невозможным. Измерение эффективности использования заемного капитала должно основываться на анализе собственных средств отдельно взятого сельскохозяйственного предприятия.

Вышеизложенное позволяет утверждать, что государственная поддержка должна быть поставлена в центре всей системы мер по выводу сельского хозяйства из кризиса. Аграрной отрасли следует придать особый приоритетный статус в рамках функционирования современной российской экономики не только декларативно, но и практически. Среди оптимальных форм и методов воздействия государства на аграрный рынок, построения системы взаимодействия между властью, бизнесом и крестьянством, является система кредитования. Необходимо обеспечить доступ сельских жителей к кредитам. Это, как представляется, можно сделать посредством либо снижения процентных ставок по кредитам, представляемых товаропроизводителям, либо через субсидирование процентных ставок по привлекаемым кредитам. Использование второго варианта представляется более целесообразным. Причем субсидирование должно быть достаточно значительным - до 80-95 % возмещения, но не полным, поскольку все бесплатное не ценится.4

Важно обеспечить доступ к кредитным ресурсам как крупных, так и мелких производителей. Расширение доступа малых форм хозяйствования к заемным средствам может быть достигнуто на основе создания системы финансовой взаимопомощи, а именно сельской кредитной кооперации. Система кредитования должна быть четкой, но разнообразной по срокам кредитования, возможностям залога и возмещения для разных форм хозяйствования, однако создать ее должно государство. Необходимо в будущем использовать механизмы залога земли. И еще одно очень важное условие должно соблюдаться для обеспечения доступности кредитов и, прежде всего, для малых форм хозяйствования - это предельное упрощение процедуры их получения.

В современных условиях наблюдается процесс разделения сфер обслуживания между банками и кредитными кооперативами: банки, как коммерческие, так и государственные, кредитуют в основном крупные сельскохозяйственные предприятия и не заинтересованы в кредитовании мелких и средних товаропроизводителей.

Таким образом финансово-кредитная инфраструктура агропромышленного комплекса до настоящего времени находится на стадии формирования, что определяет высокий уровень противоречивости ее функционирования: это прежде всего противоречия, связанные с неэквивалентностью товарообмена сельского хозяйства с другими отраслями экономики, что требует значительной государственной поддержки сельских товаропроизводителей и лишает последних возможности привлечения заемных средств. Государство продолжает активно участвовать в кредитовании сельскохозяйственных товаропроизводителей, это нарушает принципы функционирования кредитной системы и тормозит развитие кредитного рынка. Целесообразно было бы использовать государственные средства не на прямое кредитование сельского хозяйства, а на поддержку возникающих рыночных структур, которые начинают работать на рынке сельскохозяйственного кредита.5

2. Кредитование сельскохозяйственных предприятий в системе финансовых отношений

2.1 Процесс кредитования сельскохозяйственного предприятия

Задачи повышения производительности труда и увеличения производства товарной продукции в сельском хозяйстве требуют улучшения его кредитования. На основе норм федерального закона "О государственном регулировании агропромышленного производства" (принят Государственной Думой 19 июля 1996 г. с поправками и дополнениями, принятыми в 2003 г.) одним из основных направлений воздействия органов власти на рассматриваемый сектор является его финансирование и кредитование.

Средства федерального бюджета, направляемые на поддержку и развитие агропромышленного производства, должны предусматриваться в федеральном бюджете. Такие средства должны использоваться на поддержку инвестиционной деятельности, включая приобретение новой техники и оборудования, сортовых семян и племенных животных (в соответствии с федеральными целевыми программами), а также на кредитование и страхование в этой сфере.

В современных рыночных условиях сельское хозяйство, преодолев стагнационные процессы, нуждается в разработке эффективных механизмов поддержки сельхозпроизводителей, что особенно актуально в условиях обострения вопросов продовольственной безопасности страны.

Программирование кредитных вложений в сельское хозяйство осуществляют банки на основе кредитных заявок предприятий. В результате программы хозяйствующих субъектов дополняются заемными ресурсами, обеспечивающими непрерывность кругооборота капитала и расширение предпринимательской деятельности .6

Предоставление кредитов заключается в выдаче денег с гарантией их возврата на платной основе. Обязанность банков состоит в том, чтобы в полной мере удовлетворять потребность экономических субъектов в заемных капиталах . Использование кредитов означает направление банковских средств на совершение платежей по обязательствам, связанным с хозяйственно-финансовой деятельностью. Его цель - предотвратить образование дебиторской задолженности, поддерживать платежную дисциплину на уровне взаимного доверия рыночных хозяйствующих структур, а также стабильность хозяйственных связей. Важнейшее условие использования кредита - эффективность кредитуемого мероприятия, обеспечивающая поступление прибыли и погашение долга банку .7

Возврат кредитов означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей суммы процентов. Данный процесс имеет исключительное значение для функционирования кредита как самостоятельной экономической категории. На этой стадии восстанавливается портфель банковских ресурсов, направляемых для предоставления новых кредитов.

2.2     Анализ динамики и структуры кредитных ресурсов

     Оценка динамики состава и структуры источников собственных и заемных средств производится по данным баланса. К собственным источникам можно отнести уставный капитал, добавочный фонд, резервный фонд специального назначения, нераспределенную прибыль.

Собственные средства пополняются как за счет внутренних, так и за счет внешних поступлений. Внутренние накопления образуются путем распределения валовой, а затем и чистой прибыли. А вновь выпущенные и реализованные акции привлекают средства извне.

К заемным средствам относятся краткосрочные и долгосрочные обязательства организации. К краткосрочным могут быть отнесены: краткосрочные кредиты банков; кредиторская задолженность; задолженность по расчетам с бюджетом, возникшая вследствие разрыва между временем начисления и датой платежа; долговые обязательства организации перед своими работниками по оплате их труда; задолженность органам социального страхования и обеспечения.

К заемным средствам, используемым в организации длительное время, относятся долгосрочные кредиты банков - ссуды банков, полученные на срок более одного года; долгосрочные займы - ссуды заимодавцев (кроме банков), полученные на срок более года.

Из финансовых источников РСУП «Совхоз «Лидский», за период с 2007 по 2009 год уровень финансовых источников увеличился на 2879 млн. руб. Можно сказать, что предприятие не испытывает финансовых затруднений. За 2007-2009 гг. собственный капитал увеличился всего на 3314 млн. руб. Нужно также заметить, что доля заемных средств уменьшилась на 9,24%, что составило 435 млн. руб. Увеличение доли собственных средств и уменьшение доли заемных в структуре капитала укрепляет финансовую независимость хозяйства, что положительно влияет на репутацию предприятия как заёмщика. Так же наибольшие изменения произошли в уровне долгосрочных кредитов и кредиторской задолженности. Так в 2009 г. уровень долгосрочных кредитов по сравнению с 2007 г. увеличился в сумме на 1026 млн. руб., в удельном весе на 26,76%; кредиторская задолженность, в свою очередь, резко снизилась: на 1742 млн. руб., что составило 34,8%. Краткосрочные кредиты в 2009 г. по сравнению с 2007 г. увеличились в сумме на 281 млн. руб., а в удельном весе - на 8,04%.

На первый взгляд можно предположить то, что у предприятия наблюдаются финансовые затруднения. Об этом свидетельствует абсолютное увеличение стоимости краткосрочных кредитов и займов, но это опровергается тем, что относительное их изменение происходит в обратную сторону, т.е. доля их в общей структуре уменьшается.

Необходимо отметить, что РСУП «Совхоз «Лидский» за исследуемый период не часто привлекало заемные средства в виде кредитов на свое предприятие. Большинство из этих кредитов было направлено на расчеты за сельскохозяйственную продукцию, на покупку товарно-материальных ценностей.

2.3    Анализ эффективности использования кредитных ресурсов на предприятии

Эффективность использования кредита в хозяйственном обороте определяется объемом производства на рубль средних остатков кредитных вложений. Другим синтетическим показателем эффективности кредитования является оборачиваемость кредитов и займов. Следует отметить, что показатель, характеризующий удельный вес ссуд, погашенных своевременно, не только свидетельствует об эффективности кредитования, но и показывает сохранность и целевое использование оборотных средств. Проблема эффективности кредитования приобрела особую актуальность в связи с осуществлением правительством мер по интенсификации общественного производства.

Оборачиваемость кредитов и займов по данным за год в днях рассчитывается по следующей формуле:
Об = (0,5 (ЗК
н + ЗКк) * 360)

где Об – оборачиваемость кредитов и займов, дн.;

ЗКн – сумма заемных средств на начало года, млн. руб.;

ЗКк - сумма заемных средств на конец года, млн. руб.;

В – выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.

Продолжительность одного оборота долгосрочных кредитов и займов в РСУП «Совхоз «Лидский» составила в 2009 году 199,26 дней. Это выше, чем в 2007 г. на 122,2 дня, или на 156,58%.Наиболее высокая оборачиваемость краткосрочных кредитов наблюдалась в 2007 г. – 61,37 дней, наименьшая в 2008 г. – 51,06 дней. В 2009 г. по сравнению с 2007 г. оборачиваемость краткосрочных кредитов уменьшилась на 2,67 дня, или на 4,35%.Таким образом, из проведенного анализа видно, что эффективность использования кредитных ресурсов в РСУП «Совхоз «Лидский» за анализируемый период несколько снизилась. Об этом свидетельствует увеличение продолжительности одного оборота, как по долгосрочным, так и по краткосрочным кредитам и займам.

Еще одним значимым показателем эффективности использования кре-дитных ресурсов является эффект финансового рычага - показатель, отражающий уровень дополнительной прибыли при использовании заемного капитала. Он рассчитывается по следующей формуле:

где ЭR – экономическая рентабельность инвестирования капитала до уплаты налогов (то есть отношение суммы прибыли к среднегодовой сумме заёмного капитала),

Кн – коэффициент налогообложения (отношение суммы налогов к сумме прибыли),

СП – ставка ссудного процента, предусмотренного контрактом,

ЗК – заёмный капитал,

СК – собственный капитал.

Эффект финансового рычага показывает, на сколько процентов увеличивается рентабельность собственного капитала (RСК) за счёт привлечения заёмных средств в оборот предприятия. Этот эффект возникает тогда, когда экономическая рентабельность выше ссудного процента. ЭФР состоит из двух частей:

1) ЭR (1 – Кн) – СП (разность между рентабельностью после уплаты налогов и ставкой за кредит),

2)  (плечо финансового рычага).

Положительный результат наблюдаем тогда, когда первое условие положительное, то есть ЭR (1 – Кн) – СП > 0. Тогда выгодно увеличивать объём заёмного капитала (ЗК).

Эффект финансового рычага показывает, на сколько процентов увеличивается сумма собственного капитала за счет привлечения заемных средств в оборот предприятия. Положительный ЭФР возникает в тех случаях, когда рентабельность совокупного капитала выше средневзвешенной цены заемных ресурсов, т.е. если ЭR

РСУП «Совхоз «Лидский» на протяжении 2007-2009 гг. имеет переменный результат ЭФР, что говорит о нестабильности финансового состояния и о не совсем эффективном использовании заемных средств предприятием. Так, на каждый рубль вложенного капитала в 2009 году РСУП «Совхоз «Лидский» получило прибыль в размере 0,05 руб., а за пользование заемными средствами оно уплатило реально по 5,57 руб. В результате получился отрицательный ЭФР, равный -0,49%. Это свидетельствует о том, что в 2009 году на предприятии заемный капитал использовался не совсем эффективно, плата за кредитные ресурсы была больше прибыли, получаемой от вложенных средств. Аналогичная ситуация наблюдалась в предыдущем году, когда эффект финансового рычага составил -0,25%.

Положительный эффект финансового рычага наблюдался лишь в 2007 году, он составил +0,11%, когда прибыль на каждый рубль вложенного капитала была больше цены за пользование заемными средствами на 1,01 руб.

Таким образом, основным показателем эффективности использования заемного капитала предприятия является эффект финансового рычага. Увеличение данного показателя означает прирост собственного капитала за счет использования заемных средств. РСУП «Совхоз «Лидский» на протяжении 2007-2009 гг. имеет нестабильный результат ЭФР, что говорит о нестабильности финансового состояния и о неэффективности использования заемных средств предприятием.

2.4    Контроль за соблюдением сроков погашения кредитных обязательств

Контроль над выполнением условий договора и погашения кредита - очень важный этап процесса кредитования, поскольку его конечная цель - обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов по ссуде. На этом этапе банк контролирует регулярность поступления процентов за пользование кредитом, проводит плановые и внеплановые проверки на местах с составлением акта проверки. В ходе таких проверок контролируется соответствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату. Далее кредитный работник банка знакомит заемщика с актом или справкой о проведенной проверке. Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности по ссуде, поступление процентов по ней и ставит в известность банк клиента, если в этом возникает необходимость. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом свое руководство для принятия соответствующих мер.

В РСУП «Совхоз «Лидский» ответственность за своевременное погашение кредита возложено на бухгалтерию предприятия, в частности на главного бухгалтера. При внутрихозяйственном контроле проводится инвентаризация денежных расчетов, при этом составляется Акт инвентаризации денежных расчетов, в котором отражаются результаты проведенного контроля.

Необходимо заметить, что в период с 2007 г. по 2009 г. просроченных задолженностей как по долгосрочным, так и по краткосрочным кредитам не наблюдалось.

Поэтому в РСУП «Совхоз «Лидский» контроль за выполнением кредитных обязательств находится на должном уровне. В качестве доказательства вышесказанного можно представить Кредитный договор №3 , а также Справку о проверке целевого использования данного кредита . В соответствии с данной Справкой кредит, который был выдан на приобретение горюче-смазочных материалов, был использован по целевому назначению, а также в ней указано, что приобретенные ГСМ хранятся в соответствии с условиями, то есть на складе, и охраняются сторожем. В приложении к Справке (Приложение К) указывается сумма кредита, а также даты и суммы погашения задолженности ОАО «Лиданефтепродукт». Видно, что на полное погашение суммы задолженности за поставленные горюче-смазочные материалы хозяйство использовало также собственные денежные средства в сумме 3 317 224 руб. Данные документы являются полностью достоверными, так как в них заполнены все обязательные реквизиты, а также имеются подписи и печати.

ВЫВОД

Приоритетным направлением аграрной политики большинства развитых стран является государственная поддержка агропромышленного сектора. В процессе ее осуществления используется много экономических рычагов, действие которых способствует эффективному функционированию агропромышленного комплекса и формированию в сельской местности устойчивой социально-производственной инфраструктуры.

Одним из важнейших инструментов государственного регулирования аграрного сектора экономики является льготное кредитование. В соответствии с потребностями текущей экономической политики государство изменяет условия предоставления льготных кредитов. Их выдача осуществляется с целью создания оптимальных условий деятельности для хозяйств, не располагающих достаточными объемами собственных или заемных средств. Часто льготы предоставляются в рамках целевых программ, отражающих приоритеты государственной политики.

Необходимо совершенствовать кредитный процесс как средство достижения устойчивого экономического роста на базе использования инновационных технологий. А обеспечение заемными средствами аграрных формирований, в свою очередь, будет стимулировать развитие рыночных отношений в целом. Но при этом следует учесть, что кредитование как метод финансовой поддержки сельского хозяйства может быть эффективным только в устойчивых платежеспособных хозяйствах. Система сельскохозяйственного кредита должна обладать необходимой гибкостью и маневренностью.

Существует множество видов кредитов, которые классифицируются по различным признакам. Выдача любого из них регулируется соответствующими нормативно-правовыми актами. По поводу эффективности кредитования сельскохозяйственных производителей существуют различные мнения некоторых авторов, однако во многом есть сходства. 

Эффективность использования кредита в хозяйственном обороте определяется объемом производства на рубль средних остатков кредитных вложений. Другим синтетическим показателем эффективности кредитования является оборачиваемость кредитов и займов.

Еще одним значимым показателем эффективности использования кредитных ресурсов является эффект финансового рычага. Он показывает, на сколько процентов увеличивается рентабельность собственного капитала за счет привлечения заемных средств в оборот предприятия

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1) Макаров, М.О. Коммерческие банки и их операции/ М.О. Макаров - М.: Экономика – 2003

2) Корчагин, Ю.А. Деньги, кредит, банки: учеб. Пособие / Ю.А. Корчагин. - Ростов н/Д: Феникс, 2006.

3)Пономарева А.Е. Проблемы и особенности кредитования сельскохозяйственных предприятий.

4) Коробейников М. Зарубежная практика кредитования сельского хозяйства и ее позитивное использование в условиях современной России //Международный сельскохозяйственный журнал. - 2001. - №4.- С. 84-90.

5) Тоболич З. Зарубежный опыт кредитования сельского хозяйства// Аграрная экономика: Ежемесячный информационный бюллетень БелНИИ экон. и информ. АПК по вопросам рыночных отношений.- 2010. - №3.

6) Прушин, Ю.Н. Кредитования агробизнеса/ Ю.Н. Прушин// Экономика сельского хозяйства России. - 2008. №8 - С.

7) Финансы сельскохозяйственных предприятий/ Под ред. М.Л. Лишанского - М.: Колос, 2004

8) О кредитовании субъектов хозяйствования (Национальный банк РБ, 30.09.94 г., №02014/366).

9) Ковалева, А.М. Финансы и кредит: учеб. пособие /А.М. Ковалева. - М: Финансы и статистика, 2005.

10) Егорова Н.Е. Предприятия и банки: взаимодействие, экономический анализ, моделирование/ Н.Е. Егорова// Финансы и кредит. - 2007. №12.

1 Макаров, М.О. Коммерческие банки и их операции/ М.О. Макаров - М.: Экономика - 2003. - 200 с.

2 Корчагин, Ю.А. Деньги, кредит, банки: учеб. Пособие / Ю.А. Корчагин. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 348 с.

3 Пономарева А.Е. ПРОБЛЕМЫ И ОСОБЕННОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ, стр. 116-118

4 Коробейников М. Зарубежная практика кредитования сельского хозяйства и ее позитивное использование в условиях современной России //Международный сельскохозяйственный журнал. - 2001. - №4.- С. 84-90.

5 Тоболич З. Зарубежный опыт кредитования сельского хозяйства// Аграрная экономика: Ежемесячный информационный бюллетень БелНИИ экон. и информ. АПК по вопросам рыночных отношений.- 2010. - №3. – с.61-65.

6 Прушин, Ю.Н. Кредитования агробизнеса/ Ю.Н. Прушин// Экономика сельского хозяйства России. - 2008. №8 - С. 23 - 30.

7 Финансы сельскохозяйственных предприятий/ Под ред. М.Л. Лишанского - М.: Колос, 2004. - 216 с.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

25680. Ткань 34 KB
  Эпителиальная ткань образует кожные покровы и выстилает изнутри полые внутренние органы выполняя защитную функцию функцию обмена веществ между организмом и внешней средой. Соединительная ткань состоит из клеток и неклеточного вещества с преобладанием последнего. В эту группу входят: собственно соединительная ткань костная жировая а также хрящ сухожилия связки кровь и лимфа. Хрящ состоит из разнообразных плотных волокон и клеток вместе с костной тканью придает прочность позвоночнику и другим частям скелета.
25681. Толстая кишка 38.5 KB
  Одной из функций толстой кишки является выделительная. Через слизистую оболочку этой кишки выделяется ряд веществ например кальций магний фосфаты соли тяжелых металлов и т. Эпителий ободочной кишки и тазовой части прямой кишки развивается из энтодермы. В кожной и промежуточной зонах анальной части прямой кишки эпителий имеет эктодермальное происхождение.
25682. Тонкая кишка 57.5 KB
  Клетки кишечного эпителия у 4недельного эмбриона не дифференцированы и характеризуются высокой пролиферативной активностью. В это время среди эндокриноцитов преобладают переходные клетки с недифференцированными гранулами выявляются ЕСклетки Gклетки и Sклетки. В плодном периоде преобладают ЕСклетки большинство из которых не сообщается с просветом крипт закрытый тип; в более позднем плодном периоде появляется открытый тип клеток. Крипты содержат камбиальные элементы эпителия и дифференцирующиеся из них клетки.
25683. солевом обмене веществ. 44.5 KB
  Кроме того эти ткани принимают участие в водносолевом обмене веществ. Хрящевые ткани входят в состав органов дыхательной системы суставов межпозвоночных дисков и др. В свежей хрящевой ткани содержится около 7080 воды 1015 органических веществ и 47 солей.
25684. Эмбриогенез 239.5 KB
  Вместе с тем появляются особенности отличающие развитие человека от развития других представителей позвоночных. Процесс внутриутробного развития зародыша человека продолжается в среднем 280сут 10 лунных месяцев. Эмбриональное развитие человека принято делить на 3 периода: начальный 1я неделя зародышевый 2 8я неделя плодный с 9й недели развития до рождения ребенка.
25685. Эпителиальные ткани. Поверхностные эпителии 36 KB
  Питание эпителиоцитов осуществляется диффузно через базальную мембрану со стороны подлежащей соединительной ткани с которой эпителий находится в тесном взаимодействии. В соответствии с формой клеток составляющих однослойный эпителий последние подразделяются на плоские сквамозные кубические и призматические столбчатые. 1Однослойный эпителий может быть однорядным и многорядным. Такой эпителий называют еще изоморфным.
25686. Яички 60 KB
  В постнатальном периоде в семенных канальцах гоноциты размножаются а эпителий половых шнуров сохраняется в качестве поддерживающих клеток. Базальный слой внутренний волокнистый слой расположенный между двумя базальными мембранами сперматогенного эпителия и миоидных клеток состоит из сети коллагеновых волокон. Непосредственно к миоидному слою примыкает неклеточный слой образованный базальной мембраной миоидных клеток и коллагеновыми волокнами. За ними расположен слой состоящий из фибробластоподобных клеток прилежащий к базальной...
25687. Яичники 58.5 KB
  Около половины овогоний с 3го месяца развития начинает дифференцироваться в овоцит первого порядка период малого роста находящийся в профазе мейоза. К моменту рождения число овогоний прогрессивно уменьшается и составляет около 45 большая часть клеток подвергается атрезии основные клетки представляют собой вступившие в период роста овоциты 1го порядка. 2 стадия период роста протекает в функционирующем яичнике и состоит в превращении овоцита 1го порядка первичного фолликула в овоцит 1го порядка в зрелом фолликуле. 3 стадия ...
25688. Мужские половые клетки 40 KB
  Скорость их движения у человека 3050мкм с Целенаправленному движению способствуют хемотаксис движение к химическому раздражителю или от него и реотаксис движение против тока жидкости. Мужские половые клетки человека сперматозоиды или спермии длиной 70мкм имеют головку и хвост. В ядре сперматозоида человека содержится 23 хромосомы одна из которых является половой X или У остальные аутосомами.