88776

Учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО «Уралмебель»)

Дипломная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Целью работы является закрепление полученных практических навыков по проведению основных учетных и аналитических процедур, связанных с обобщением бухгалтерской информации, формированием основных типовых форм отчетности и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Русский

2015-05-04

1.26 MB

2 чел.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

«Учет и анализ финансово-хозяйственной

деятельности предприятия (на примере ЗАО «Уралмебель»)»


АННОТАЦИЯ.

 

В дипломной работе отражены хозяйственные операции исследуемого предприятия в бухгалтерском учете, на этой основе сформированы обязательные внешние формы бухгалтерской финансовой отчетности в виде «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о прибылях и убытках предприятия», впоследствии проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В ходе работы были применены различные методы бухгалтерского учета и анализа, что позволило закрепить полученные практические навыки по данной дисциплине.


ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………...     4

1 СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА….     5

2 ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ..…………………..     10

3 ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ……………………..………………………...     43

    3.1 Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………………...     43

    3.2 Бухгалтерский баланс……...………………………………………………     45

3.3 Отчет о прибылях и убытках……………………………………………...     50

4  АНАЛИЗ ФИНАНСОВО –ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………………………………………..      52

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………      55

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………      56

ПРИЛОЖЕНИЕ А. Перечень хозяйственных операций и их оценка………....      57

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Приходный кассовый ордер………………………...……...      61

ПРИЛОЖЕНИЕ В. Расходный кассовый ордер №1……………………………      62

ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Расходный кассовый ордер №2……………………………      63

ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Расходный кассовый ордер №3……………………………      64

ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Приказ о направлении работника в командировку ………      65

ПРИЛОЖЕНИЕ Ё. Служебное задание …………………………………………      66

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж. Авансовый отчет …………………………………………..      67


ВВЕДЕНИЕ.

Принятая правительством РФ Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности ставит своей целью максимально приблизить учет к требованиям рыночной экономики. Выбор обоснованных управленческих решений в сфере экономики и менеджмента осуществляется в значительной мере на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия по данным обязательной внешней финансовой отчетности, построенной на основе бухгалтерского учета предприятия. В этих условиях возрастает роль дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ».

Целью работы является закрепление полученных практических навыков по проведению основных учетных и аналитических процедур, связанных с обобщением бухгалтерской информации, формированием основных типовых форм отчетности и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.


Начальный состав имущества организации и источников его формирования представлен в Таблице 1.

Таблица 1 - Имущество организации и источники его формирования на начало отчетного периода

Наименование

Оценка, руб.

Здание управления

2 100 000

Производственное здание

13 130 000

Незавершенное капитальное строительство участка фурнитуры

650 000

Комплекс деревообрабатывающего оборудования

5 080 000

НДС, учтенный при приобретении материальных ценностей

230 300

Спецодежда на складе

300 600

Тара

210 000

Мебельная фурнитура

98 000

Готовая продукция шкафы на складе

514 000

Готовая продукция столы на складе

852 700

Задолженность покупателя – магазина «Люкс-мебель» за отгруженную продукцию

200 000

Денежные средства в кассе

13 300

Денежные средства на расчетном счете

14 000 000

Уставный капитал

25 986 400

Нераспределенная прибыль

0

Непокрытый убыток

-1 150 000

Задолженность фабрики перед банком по краткосрочному кредиту

3 540 000

Задолженность предприятия перед поставщиком ООО «Ураллес» за полученные материалы

1 510 000

Предоплата, полученная от магазина «Мир мебели» в счет будущей поставки мебели

870 000

Задолженность предприятия перед работниками по заработной плате

237 000

Задолженность фабрики перед бюджетом по налогам

54 100

Амортизация по зданию управления

1 080 900

Амортизация по производственному зданию

3 500 000

Амортизация по комплексу деревообрабатывающего оборудования

1 750 500

Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода с выделением групп «Актив» и «Пассив» представлен в Таблице 2 и Таблице 3, на основе ранее рассчитанных данных (см. Таблица 1).

Таблица 2 - Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода (Актив)

Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.

01.1.З/У

Здание управления

2 100 000

01.1.З/П

Производственное здание

13 130 000

08.3

Незавершенное капитальное строительство участка фурнитуры

650 000

01.1.Д/О-Об

Комплекс деревообрабатывающего оборудования

5 080 000

19.3

НДС, учтенный при приобретении материальных ценностей

230 300

10.10

Спецодежда на складе

300 600

10.4

Тара

210 000

10.1.МФ

Мебельная фурнитура

98 000

43.Ш

Готовая продукция шкафы на складе

514 000

43.С

Готовая продукция столы на складе

852 700

62.1.Л/М

Задолженность покупателя – магазина «Люкс-мебель» за отгруженную продукцию

200 000

50

Денежные средства в кассе

13 300

51

Денежные средства на расчетном счете

14 000 000

Итого

 

37 378 900

.

Таблица 3 - Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода (Пассив)

Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.

80

Уставный капитал

25 986 400

84

Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)

-1 150 000

66

Задолженность фабрики перед банком по краткосрочному кредиту

3 540 000

60.1.УЛ

Задолженность предприятия перед поставщиком ООО «Ураллес» за полученные материалы

1 510 000

62.2.Мир

Предоплата, полученная от магазина «Мир мебели» в счет будущей поставки мебели

870 000

70.ОпШ

Задолженность предприятия перед работниками по заработной плате

237 000

68.2

Задолженность фабрики перед бюджетом по налогам

54 100

02.У

Амортизация по зданию управления

1 080 900

02.П

Амортизация по производственному зданию

3 500 000

02.ДО

Амортизация по комплексу деревообрабатывающего оборудования

1 750 500

Итого

 

37 378 900

Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс представлено в Таблице 4, на основе ранее имеющихся, а также расчитанных данных (см. Приложение А и Таблица 5). Все необходимые нормативные документы представлены в Приложениях (Б, В, Г, Д, Е, Ё, Ж)

Таблица 4 - Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс

Содержание операции

Изменения в бухгалтерском балансе (Актив - Пассив)

Корреспонденция счетов (Дебет - Кредит)

Оценка, руб.

1. Поступили в кассу с расчетного счета наличные денежные средства на хозяйственные нужды и выплату заработной платы за декабрь предыдущего года

+/-

 

50

51

455 000

2. Выдана заработная плата работникам из кассы

-

-

70.ОпШ

50

450 000

3. Выдано из кассы под отчёт Петрову А.Е. на командировочные расходы по расходному кассовому ордеру №1 от 10.01.2012 (оформлен документ)

+/-

 

71

50

10 800

4. Оприходована на склад плита мебельная ламинированная ДВП-М от предприятия «ДОК-3»

+

+

10.1.Д

60.1.ДОК-3

10 900

5. Учтена сумма НДС по оприходованной ДВП-М (ставка НДС 18 %)

+

+

19.3

60.1.ДОК-3

1 962

6. Отпущена со склада в производство шкафов ДВП-М

+/-

 

20.Ш

10.1.Д

3 840

7. Отпущена со склада в производство столов ДВП-М

+/-

 

20.С

10.1.Д

6 000

8. Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщику «ДОК-3» за ДВП-М по платежному поручению №1 от 12.01.2012

-

-

60.1.ДОК-3

51

12 862

9. Утверждён авансовый отчёт Петрова А.Е. Командировочные расходы списаны на затраты основного производства столов (оформлен документ)

+/-

 

20.С

71

11 000

10. Произведен окончательный расчет по авансовому отчёту Петрова А.Е. (оформлен кассовый документ)

+/-

 

71

50

200

11. Оприходован деревообрабатывающий станок и акцептован счет ОАО «Спецмаш»

+

+

08.4.Д/О-с

60.1.С/М

112 712

12. Учтена сумма НДС (18 %) по приобретенному станку

+

+

19.1

60.1.С/М

20 288

13. Акцептован счет транспортной организации за доставку станка

+

+

08.4.Д/О-с

60.1.Т/О

847

14.Учтена сумма НДС (18%) по затратам на транспортировку станка

+

+

19.1

60.1.Т/О

153

15. Введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок по первоначальной стоимости

+/-

 

01.1.Д/О-с

08.4.Д/О-с

113 559

16. Выдана спецодежда рабочим основного производства столов на 6 месяцев

+/-

 

10.11.С

10.10

16 000

17. Списана стоимость спецодежды, выданной рабочим основного производства за январь

+/-

 

20.С

10.11.С

2 667

18. Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по налогам перед бюджет.

-

-

68.2

51

52 000

19. Акцептован счет «Уралэнерго» за электроэнергию, потребленную  на эксплуатацию производственного оборудования цеха

+

+

25

60.1.У/Э

847

20. Учтен НДС (18 %) по электроэнергии п.19

+

+

19.3

60.1.У/Э

153

21. Акцептован счет «Уралэнерго» за электроэнергию, потребленную  на отопление и освещение здания управления

+

+

26

60.1.У/Э

1 695

22. Учтен НДС (18 %) по электроэнергии п.21

+

+

19.3

60.1.У/Э

305

23. Погашена задолженность перед ООО «Ураллес» за сырьё и материалы

-

-

60.1.УЛ

51

1 000 000

24. Выставлен счет ЗАО "Лайн" за отгруженные им излишние материалы

+

+

62.1.Л

91.1

30 208

25. Начислен НДС (18%) по проданным материалам

+

+

91.2

68.2

4 608

26. Списана учетная стоимость проданных материалов

+/-

 

91.2

10.1.МФ

25 000

27. Поступили денежные средства на расчетный счет от ЗАО "Лайн"  за реализованные материалы

+/-

 

51

62.1.Л

30 208

28. Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет погашения краткосрочного кредита

-

-

66

51

500 000

29. Отпущена в производство шкафов мебельная фурнитура

+/-

 

20.Ш

10.1.МФ

15 000

30. Отпущена в производство столов мебельная фурнитура

+/-

 

20.С

10.1.МФ

28 000

31. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка

+

+

51

67

900 000

32. Оприходованы материалы и акцептован счет поставщика ООО «Ураллес»

+

+

10.1.МФ

60.1.УЛ

122 881

33. Учтен НДС по оприходованным материалам на основании счета поставщика (18%)

+

+

19.3

60.1.УЛ

22 119

34. Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов

+

+

10.1.МФ

60.1.Т/О

720

35. Учтен НДС по затратам на транспортировку (18%)

+

+

19.3

60.1.Т/О

130

36. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед «Уралэнерго» за электроэнергию

-

-

60.1.У/Э

51

3 000

37. Акцептован счет рекламного агентства за рекламу продукции фабрики

+

+

44

60.1.Р/А

6 356

38. Учтен НДС на основании счета рекламного агентства (18%)

+

+

19.3

60.1.Р/А

1 144

39. Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиком ООО «Ураллес» за материалы

-

-

60.1.УЛ

51

171 100

40. Начислена заработная плата обслуживающему персоналу основного производства

+

+

25

70.Об

15 000

41. Начислена заработная плата рабочим основного производства шкафов

+

+

20.Ш

70.ОпШ

130 000

42. Начислена заработная плата рабочим основного производства столов

+

+

20.С

70.ОпС

120 000

43. Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия

+

+

26

70.Уп

18 000

44. Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату обслуживающего персонала основного производства

+

+

25

69.Об

4 500

45. Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату рабочих основного производства шкафов

+

+

20.Ш

69.ОпШ

39 000

46. Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату рабочих основного производства столов

+

+

20.С

69.ОпС

36 000

47. Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату управленческого персонала предприятия

+

+

26

69.Уп

5 400

48. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы обслуживающего персонала основного производства

+

+

70.Об

68.1.Об

1 950

49.а. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы рабочих основного производства шкафов

+

+

70.ОпШ

68.1.ОпШ

16 900

49.б. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы рабочих основного производства столов

+

+

70.ОпС

68.1.ОпС

15 600

50. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы управленческого персонала предприятия

+

+

70.Уп

68.1.Уп

2 340

51.а. Начислена амортизация деревообрабатывающего оборудования за январь (линейный способ; срок полезного использования 10 лет, распределяется  в отношении 2 к 1 между производством шкафов и производством столов)

+

+

20.Ш

02.ДО

28 222

51.б. Начислена амортизация деревообрабатывающего оборудования за январь

+

+

20.С

02.ДО

14 111

52. Начислена амортизация здания управления за январь (линейный способ; срок полезного использования 30 лет)

+

+

26

02.У

5 833

53. Начислена амортизация производственного здания за январь (способ суммы чисел лет срока полезного использования, срок полезного использования 20 лет)

+

+

25

02.П

104 206

54.а. Списаны общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам на продукцию (шкафы)

+/-

 

20.Ш

25

60 681

54.б. Списаны общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам на продукцию (столы)

+/-

 

20.С

25

63 872

55.а. Сдана готовая продукция по видам из цеха на склад по фактической себестоимости (шкафы)

+/-

 

43.Ш

20.Ш

276 744

55.б. Сдана готовая продукция по видам из цеха на склад по фактической себестоимости (столы)

+/-

 

43.С

20.С

281 650

56. Выставлен счет покупателю-магазину «Мир мебели» за отгруженную продукцию шкафы

+

+

62.1.Мир

90.1

237 062

57. Начислен НДС по отгруженной продукции

+

+

90.3

68.2

36 162

58. Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции шкафы

+/-

 

90.2

43.Ш

135 000

59. Акцептован счет транспортной организации за транспортировку готовой продукции

+

+

44

60.1.Т/О

1 822

60. Учтен НДС по счету за транспортировку готовой продукции

+

+

19.3

60.1.Т/О

328

61. Списаны расходы на продажу на себестоимость реализованной продукции

+/-

 

90.2

44

2 268

62. Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции пропорционально себестоимости реализованной продукции

+/-

-

90.2

26

2 169

63. Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателя – магазина «Мир мебели» за реализованную продукцию

+/-

 

62.2.Мир

62.1.Мир

237 062

64.а. Предъявлен НДС к возмещению в бюджет

-

-

68.2

19.3

256 440

64.б. Предъявлен НДС к возмещению в бюджет

-

-

68.2

19.1

20 441

65. Выявлен финансовый результат от обычных видов деятельности за январь

 

+/-

90.9

99

61 463

66. Выявлен финансовый результат от прочих операций за январь

 

+/-

91.9

99

600

67. Исчислен текущий налог на прибыль

 

+/-

99

68.4

12 413

Таблица 5 -  Расчет оценки совершенных хозяйственных операций.

№ операции, по которой производится расчет

Показатели, используемые при расчете

Порядок расчета

Оценка, руб.

5

Сумма, на которую оприходована на склад мебельная ламинированная ДВП-М от предприятия «ДОК-3»(Оп. №4) * ставка НДС

10 900*0,18

1 962

8

Сумма, на которую оприходована на склад мебельная ламинированная ДВП-М от предприятия «ДОК-3»(Оп №4) + Учтённая сумма НДС по оприходованной ДВП-М (Оп. №5)

10 900+1 962

12 862

10

Сумма фактических командировочных расходов по авансовому отчёту Петрова А.Е.(Оп. №9) - Сумма выданная из кассы под отчет Петрову А.Е. на командировочные расходы(Оп. №3)

11 000-10 800

200

12

(Сумма, на которую акцептован счет ОАО "Спецмаш"/1,18) * ставка НДС

(133 000/1,18) *0,18

20 288

14

(Сумма на которую акцептован счет транспортной организации за доставку станка/1,18) * ставка НДС

(1 000/1,18)*0,18

153

15

Сумма фактических затрат на покупку(Оп. №11) + Сумма фактических затрат на транспортировку  деревообрабатывающего станка(Оп. №13)

112 712+847

113 559

17

Сумма на которую была выдана спецодежда рабочим основного производства столов на 6 месяцев(Оп. №16)/6

16 000/6

2 667

20

(Сумма на которую акцептован счет «Уралэнерго» за электроэнергию, потребленную  на эксплуатацию производственного оборудования цеха/1,18) * Ставка НДС

(1 000/1,18)*0,18

153

22

(Сумма на которую акцептован счет «Уралэнерго» за электроэнергию, потребленную  на отопление и освещение здания управления/1,18) *  Ставка НДС

(2 000/1,18)*0,18

305

25

(Сумма выставленного счет ЗАО "Лайн" за отгруженные им излишние материалы(Оп. №24)/1,18) * Ставка НДС

(30 208/1,18)*0,18

4 608

27

Сумма выставленного счет ЗАО "Лайн" за отгруженные им излишние материалы(Оп. №24)

30 208

30 208

33

(Сумма по которой были оприходованы материалы и акцептован счет поставщика ООО «Ураллес»/1,18) * Ставка НДС

(145 000/1,18)*0,18

22 119

35

(Сумма по которой был акцептован счет транспортной организации за доставку материалов/1,18) * Ставка НДС

(850/1,18)*0,18

130

36

Стоимости потребленной электроэнергии(Оп. №19+Оп. №21) +  Учтенный НДС(Оп. №20+Оп. №22)

1 000+2 000

3 000

38

(Сумма на которую акцептован счет рекламного агентства за рекламу продукции фабрики/1,18) * Ставка НДС

(7 500/1,18)*0,18

1 144

44

Сумма начисленной заработной платы обслуживающему персоналу основного производства(Оп. №40) * Ставка ОСВ

15 000*0,3

4 500

45

Сумма начисленной заработной платы рабочим основного производства шкафов(Оп. №41) * Ставка ОСВ

130 000*0,3

39 000

46

Сумма начисленной заработной платы рабочим основного производства столов(Оп. №42) *  Ставка ОСВ

120 000*0,3

36 000

47

Сумма начисленной  заработной платы управленческого персонала предприятия(Оп. №43) * Ставка ОСВ

18 000*0,3

5 400

48

Сумма начисленной заработной платы обслуживающему персоналу основного производства(Оп. №40) *  Ставка НДФЛ

15 000*0,13

1 950

49.а

Сумма начисленной заработной платы рабочим основного производства шкафов(Оп. №41) * Ставка НДФЛ

130 000*0,13

16 900

49.б

Сумма начисленной заработной платы рабочим основного производства столов(Оп. №42) * Ставка НДФЛ

120 000*0,13

15 600

50

Сумма начисленной  заработной платы управленческого персонала предприятия(Оп. №43) * Ставка НДФЛ

18 000*0,13

2 340

51.а

(Стоимость комплекса деревообрабатыв. оборудования (без учета нового станка) / СПИ)*2)/3

((5 080 000/(12*10))*2)/3

28 222

51.б

(Стоимость комплекса деревообрабатыв. оборудования (без учета нового станка) / СПИ)*1)/3

(5 080 000/(12*10))/3

14 111

52

Стоимость здания управления / СПИ

2 100 000/(12*30)

5 833

53

(Стоимость производственного здания*20*1) / (210*12)

(13 130 000*20*1)/(210*12)

104 206

54.а

((Прямые затраты на производство продукции шкафов) / (Прямые затраты на производство продукции шкафов + прямые затраты на производство продукции столов)) * сумма ОПР

(148 840/(148 840+156 667))*124 554

60 681

54.б

((Прямые затраты на производство продукции столов) / (Прямые затраты на производство продукции шкафов + прямые затраты на производство продукции столов)) * сумма ОПР

(156 667/(148 840+156 667))*124 554

63 872

55.а

Затраты на производство продукции шкафов + сумма ОПР приходящихся на оп шкафов(Оп. №54.а)

216 062+60 682

276 744

55.б

Затраты на производство продукции столов + сумма ОПР приходящихся на оп столов(Оп. №54.б)

217 778+63 872

281 650

57

(Сумма выставленного счета магазину "Мир мебели"  за отгруженные им ГП(Оп. №56) / 1,18) * Ставка НДС

(237 062/1,18)*0,18

36 162

60

(Сумма на которую акцептован счет Транспортной организации за транспортировку ГП/1,18) * Ставка НДС

(2 150)/1,18)*0,18

328

61

(затраты на рекламу * (С/С ГП шкафов)/ (С/С ГП шкафов+С/С ГП столов)) * (С/С реализованной ГП шкафов / С/С ГП шкафов)) + затраты на доставку ГП

(6 356*((276 744+514 000)/(276 744+281 650+514 000+852 700))*(135 000/(276 744+514 000)))+1 822

2 268

62

сумма ОХР*С/С ГП столов / (С/С ГП шкафов+С/С ГП столов) * (С/С реализованной ГП шкафов / С/С ГП шкафов)

(1 695+18 000+5 400+5 833)*((276 744+514 000) /  (276 744+281 650+514 000+852 700))*(135 000/   (276 744+514 000))

2 169

63

Сумма выставленного счет магазину "Мир мебели" за реализованную продукцию(Оп. №56)

237 062

237 062

64.а

Сумма Учтенного НДС по счету 19.3

1 962+153+305+22 119+130+1 144+230 300

256 440

64.б

Сумма Учтенного НДС по счету 19.1

20 288+153

20 441

65

Доходы по основной деятельности - расходы по основной деятельности

237 062-36 162-135 000-2 268-2 169

61 463

66

Доходы по прочей деятельности -  расходы по прочей деятельности

30 208-4 608-25 000

600

67

(Финансовый результат по основной деятельности(Оп. №65) + финансовый результат по прочей деятельности(Оп. №66) * Ставка налога на прибыль

(55 064+600)*0,2

12 413

Схемы счетов бухгалтерского учета представлены на рисунках 1 – 62, на основе данных ранее рассчитанных данных (см. Таблица 2, Таблица 3 и Таблица 4).

Дебет

01.1.З/У

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

2 100 000

 

 

-

-

-

-

 

0

0

 

 

2 100 000

 

 

Рисунок 1. Схема счета 01.1.З/У.

Дебет

01.1.З/П

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

13 130 000

 

 

-

-

-

-

 

0

0

 

 

13 130 000

 

 

Рисунок 2. Схема счета 01.1.З/П.

Дебет

01.1.Д/О-Об

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

5 080 000

 

 

-

-

-

-

 

0

0

 

 

5 080 000

 

 

Рисунок 3. Схема счета 01.1. Д/О-Об.

Дебет

01.1.Д/О-с

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

15

113 559

-

-

 

113 559

0

 

 

113 559

 

 

Рисунок 4. Схема счета 01.1. Д/О-с.

Дебет

08.3

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

650 000

 

 

-

-

-

-

 

0

0

 

 

650 000

 

 

Рисунок 5. Схема счета 08.3.

Дебет

19.3

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

230 300

 

 

5

1 962

256 440

64

20

153

-

-

22

305

-

-

33

22 119

-

-

35

130

-

-

38

1 144

-

-

60

328

-

-

 

26 140

256 440

 

 

0

 

 

Рисунок 6. Схема счета 19.3.

Дебет

10.10

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

300 600

 

 

-

-

16 000

16

 

0

16 000

 

 

284 600

 

 

Рисунок 7. Схема счета 10.10.

Дебет

10.4

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

210 000

 

 

-

-

-

-

 

0

0

 

 

210 000

 

 

Рисунок 8. Схема счета 10.4.

Дебет

10.1.МФ

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

98 000

 

 

32

122 881

25 000

26

34

720

15 000

29

-

-

28 000

30

 

123 602

68 000

 

 

153 602

 

 

Рисунок 9. Схема счета 10.1.МФ.

Дебет

10.1.Д

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

4

10 900

3 840

6

-

-

6 000

7

 

10 900

9 840

 

 

1 060

 

 

Рисунок 10. Схема счета 10.1.Д.

Дебет

43.Ш

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

514 000

 

 

55.а

276 744

135 000

58

 

276 744

135 000

 

 

655 744

 

 

Рисунок 11. Схема счета 43.Ш.

Дебет

43.С

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

852 700

 

 

55.б

281 650

-

-

 

281 650

0

 

 

1 134 350

 

 

Рисунок 12. Схема счета 43.С.

Дебет

62.1.Л/М

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

200 000

 

 

-

-

-

-

 

0

0

 

 

200 000

 

 

Рисунок 13. Схема счета 62.1.Л/М.

Дебет

62.1.Л

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

24

30 208

30 208

27

 

30 208

30 208

 

 

0

 

 

Рисунок 14. Схема счета 62.1.Л.

Дебет

62.1.Мир

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

56

237 062

237 062

63

 

237 062

237 062

 

 

0

 

 

Рисунок 15. Схема счета 62.1.Мир.

Дебет

50

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

13 300

 

 

1

455 000

450 000

2

-

-

10 800

3

-

-

200

10

 

455 000

461 000

 

 

7 300

 

 

Рисунок 16. Схема счета 50.

Дебет

51

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

14 000 000

 

 

27

30 208

455 000

1

31

900 000

12 862

8

-

-

52 000

18

-

-

1 000 000

23

-

-

500 000

28

-

-

3 000

36

-

-

171 100

39

 

930 208

2 193 962

 

 

12 736 246

 

 

Рисунок 17. Схема счета 51.

Дебет

71

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

3

10 800

11 000

9

10

200

-

-

 

11 000

11 000

 

 

0

 

 

Рисунок 18. Схема счета 71.

Дебет

20.С

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

7

6 000

281 650

55.б

9

11 000

-

-

17

2 667

-

-

30

28 000

-

-

42

120 000

-

-

46

36 000

-

-

51.б

14 111

-

-

54.б

63 872

-

-

 

281 650

281 650

 

 

0

 

 

Рисунок 19. Схема счета 20.С.

Дебет

20.Ш

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

6

3 840

276 744

55.а

29

15 000

-

-

41

130 000

-

-

45

39 000

-

-

51.а

28 222

-

-

54.а

60 681

-

-

 

276 744

276 744

 

 

0

 

 

Рисунок 20. Схема счета 20.Ш.

Дебет

08.4

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

11

112 712

113 559

15

13

847

-

-

 

113 559

113 559

 

 

0

 

 

Рисунок 21. Схема счета 08.4.

Дебет

19.1

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

12

20 288

20 441

64.б

14

153

-

-

 

20 441

20 441

 

 

0

 

 

Рисунок 22. Схема счета 19.1.

Дебет

10.11

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

16

16 000

2 667

17

 

16 000

2 667

 

 

13 333

 

 

Рисунок 23. Схема счета 10.11.

Дебет

25

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

19

847

60 681

54.а

40

15 000

63 872

54.б

44

4 500

-

-

53

104 206

-

-

 

124 554

124 554

 

 

0

 

 

Рисунок 24. Схема счета 25.

Дебет

26

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

21

1 695

2 169

62

43

18 000

-

-

47

5 400

-

-

52

5 833

-

-

 

30 928

2 169

 

 

28 759

 

 

Рисунок 25. Схема счета 26.

Дебет

91.2

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

25

4 608

-

-

26

25 000

-

-

 

29 608

0

 

 

29 608

 

 

Рисунок 26. Схема счета 91.2.

Дебет

44

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

37

6 356

2 268

61

59

1 822

-

-

 

8 178

2 268

 

 

5 910

 

 

Рисунок 27. Схема счета 44.

Дебет

90.3

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

57

36 162

-

-

 

36 162

0

 

 

36 162

 

 

Рисунок 28. Схема счета 90.3.

Дебет

90.2

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

58

135 000

-

-

61

2 268

-

-

62

2 169

-

-

 

139 437

0

 

 

139 437

 

 

Рисунок 29. Схема счета 90.2.

Дебет

90.9

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

65

61 463

-

-

 

61 463

0

 

 

61 463

 

 

Рисунок 30. Схема счета 90.9.

Дебет

91.9

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

66

600

-

-

 

600

0

 

 

600

 

 

Рисунок 31. Схема счета 91.9.

Дебет

80

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

 

25 986 400

 

-

-

-

-

 

0

0

 

 

 

25 986 400

 

Рисунок 32. Схема счета 80.

Дебет

84

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

 

-1 150 000

 

-

-

-

-

 

0

0

 

 

 

-1 150 000

 

Рисунок 33. Схема счета 84.

Дебет

66

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

 

3 540 000

 

28

500 000

-

-

 

500 000

0

 

 

 

3 040 000

 

Рисунок 34. Схема счета 66.

Дебет

60.1.ДОК-3

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

8

12 862

10 900

4

-

-

1 962

5

 

12 862

12 862

 

 

 

0

 

Рисунок 35. Схема счета 60.1.ДОК-3.

Дебет

60.1.С/М

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

112 712

11

-

-

20 288

12

 

0

133 000

 

 

 

133 000

 

Рисунок 36. Схема счета 60.1.С/М.

Дебет

60.1.Т/О

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

847

13

-

-

153

14

-

-

720

34

-

-

130

35

-

-

1 822

59

-

-

328

60

 

0

4 000

 

 

 

4 000

 

Рисунок 37. Схема счета 60.1.Т/О.

Дебет

60.1.У/Э

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

36

3 000

847

19

-

-

153

20

-

-

1 695

21

-

-

305

22

 

3 000

3 000

 

 

 

0

 

Рисунок 38. Схема счета 60.1.У/Э.

Дебет

60.1.УЛ

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

 

1 510 000

 

23

1 000 000

122 881

32

39

171 100

22 119

33

 

1 171 100

145 000

 

 

 

483 900

 

Рисунок 39. Схема счета 60.1.УЛ.

Дебет

60.1.Р/А

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

6 356

37

-

-

1 144

38

 

0

7 500

 

 

 

7 500

 

Рисунок 40. Схема счета 60.1.Р/А.

Дебет

62.2

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

 

870 000

 

63

237 062

-

-

 

237 062

0

 

 

 

632 938

 

Рисунок 41. Схема счета 62.2.

Дебет

70.ОпШ

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

 

237 000

 

2

450 000

130 000

41

49.а

16 900

-

-

 

466 900

130 000

 

 

99 900

 

 

Рисунок 42. Схема счета 70.ОпШ.

Дебет

70.ОпС

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

49.б

15 600

120 000

42

 

15 600

120 000

 

 

 

104 400

 

Рисунок 43. Схема счета 70.ОпС.

Дебет

70.Об

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

48

1 950

15 000

40

 

1 950

15 000

 

 

 

13 050

 

Рисунок 44. Схема счета 70.Об.

Дебет

70.Уп

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

50

2 340

18 000

43

 

2 340

18 000

 

 

 

15 660

 

Рисунок 45. Схема счета 70.Уп.

Дебет

68.2

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

 

54 100

 

18

52 000

4 608

25

64.а

256 440

36 162

57

64.б

20 441

-

-

 

328 881

40 770

 

 

234 011

 

 

Рисунок 46. Схема счета 68.2.

Дебет

68.1.Об

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

1 950

48

 

0

1 950

 

 

 

1 950

 

Рисунок 47. Схема счета 68.1.Об.

Дебет

68.1.ОпШ

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

16 900

49.а

 

0

16 900

 

 

 

16 900

 

Рисунок 48. Схема счета 68.1.ОпШ.

Дебет

68.1.ОпС

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

15 600

49.б

 

0

15 600

 

 

 

15 600

 

Рисунок 49. Схема счета 68.1.ОпС.

Дебет

68.1.Уп

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

2 340

50

 

0

2 340

 

 

 

2 340

 

Рисунок 50. Схема счета 68.1.Уп.

Дебет

02.У

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

 

1 080 900

 

-

-

5 833

52

 

0

5 833

 

 

 

1 086 733

 

Рисунок 51. Схема счета 02.У.

Дебет

02.П

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

 

3 500 000

 

-

-

104 206

53

 

0

104 206

 

 

 

3 604 206

 

Рисунок 52. Схема счета 02.П.

Дебет

02.ДО

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

 

 

1 750 500

 

-

-

28 222

51.а

-

-

14 111

51.б

 

0

42 333

 

 

 

1 792 833

 

Рисунок 53. Схема счета 02.ДО.

Дебет

69.Об

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

4 500

44

 

0

4 500

 

 

 

4 500

 

Рисунок 54. Схема счета 69.Об.

Дебет

69.ОпШ

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

39 000

45

 

0

39 000

 

 

 

39 000

 

Рисунок 55. Схема счета 69.ОпШ.

Дебет

69.ОпС

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

36 000

46

 

0

36 000

 

 

 

36 000

 

Рисунок 56. Схема счета 69.ОпС.

Дебет

69.Уп

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

5 400

47

 

0

5 400

 

 

 

5 400

 

Рисунок 57. Схема счета 69.Уп.

Дебет

67

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

900 000

31

 

0

900 000

 

 

 

900 000

 

Рисунок 58. Схема счета 67.

Дебет

91.1

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

30 208

24

 

0

30 208

 

 

 

30 208

 

Рисунок 59. Схема счета 91.1.

Дебет

90.1

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

237 062

56

 

0

237 062

 

 

 

237 062

 

Рисунок 60. Схема счета 90.1.

Дебет

99

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

67

12 413

61 463

65

-

-

600

66

 

12 413

62 063

 

 

 

49 651

 

Рисунок 61. Схема счета 99.

Дебет

68.4

Кредит

№ оп.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

№ оп.

-

-

12 413

67

 

0

12 413

 

 

 

12 413

 

Рисунок 62. Схема счета 68.4.

Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период представлена в Таблице 6, на основе ранее расчитанных данных ( см. Рисунки 1-62).

Таблица 6 - Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период

В рублях

Счет

Наименован-ие счета

На начало периода (Дебет – Кредит)

Обороты за период

(Дебет – Кредит),

На конец периода    (Дебет – Кредит)

01

Основные средства

20 310 000

-

113 559

0

20 423 559

-

02

Амортизация

-

6 331 400

0

152 373

-

6 483 773

08

Вложения во внеоборот. активы

650 000

-

113 559

113 559

650 000

-

10

Материалы

608 600

-

150 502

96 507

662 595

-

19

НДС по приобретен. ценностям

230 300

-

46 581

276 881

0

-

20

Основное производство

0

-

558 394

558 394

0

-

25

Общепроизвд-ственные расходы

0

-

124 554

124 554

0

-

26

Общехозяйст-венные расходы

0

-

30 928

2 169

28 759

-

43

Готовая продукция

1 366 700

-

558 394

135 000

1 790 094

-

44

Расходы на продажу

0

-

8 178

2 268

5 910

-

50

Касса

13 300

-

455 000

461 000

7 300

-

51

Расчетный счет

14 000 000

-

930 208

2 193 962

12 736 246

-

60.1

Расчеты с поставщик. и подрядчик.

-

1 510 000

1 186 962

305 362

-

628 400

62.1

Расчеты с покупателями и заказчиками

200 000

-

267 270

267 270

200 000

-

62.2

Расчеты по авансам полученным

-

870 000

237 062

0

-

632 938

66

Расчеты по краткосрочн. кредитам и займам

-

3 540 000

500 000

0

-

3 040 000

67

Расчеты по долгосрочн. кредитам и займам

-

0

0

900 000

-

900 000

68

Расчеты по налогам и сборам

-

54 100

328 881

89 973

184 808

-

69

Расчеты по соц. страхованию и обеспечению

-

0

0

84 900

-

84 900

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

237 000

486 790

283 000

-

33 210

71

Расчеты с п/о лицами

0

-

11 000

11 000

0

-

80

Уставный капитал

-

25 986 400

0

0

-

25 986 400

84

Нераспреде-ленная прибыль (непокрытый убыток)

-

-1 150 000

0

0

-

-1 150 000

90.1

Выручка

-

0

0

237 062

-

237 062

90.2

Себестоимос. продаж

0

-

139 437

0

139 437

-

90.3

Налог на добавленную стоимость

0

-

36 162

0

36 162

-

90.9

Прибыль/убы-ток от продаж

0

-

61 463

0

61 463

-

91.1

Прочие доходы

-

0

0

30 208

-

30 208

91.2

Прочие расходы

0

-

29 608

0

29 608

-

91.9

Сальдо прочих доходов и расходов

0

-

600

0

600

-

99

Прибыли и убытки

-

0

12 413

62 063

-

49 651

ИТОГО

37 378 900

37 378 900

6 387 504

6 387 504

36 956 542

36 956 542

Расчет показателей отчетности по Бухгалтерскому балансу предоставлен в Таблице 7 и Таблице 8, на основе ранее полученных данных (см. Таблица 6).

Таблица 7 - Расчет оценки показателей отчетности (прошлый период)

Показатели,

Порядок расчета

Оценка, руб.

используемые при расчете

наименование

код

Основные средства

1130

Д01-К02

13 978 600

Запасы

1210

Д10+Д43+Д20+Д26+Д44

1 975 300

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Д50+Д51

14 013 300

Кредиторская задолженность

1520

K60.1+K68+K69+K70+K62.2

2 671 100

Таблица 8 - Расчет оценки показателей отчетности (текущий период)

Показатели,

Порядок расчета

Оценка, руб.

используемые при расчете

наименование

код

Основные средства

1130

Д01-К02

13 939 786

Запасы

1210

Д10+Д43+Д20+Д26+Д44

2 487 358

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Д50+Д51

12 743 546

Нераспределенная прибыль ( непокрытый убыток)

1370

K84+K99

-1 100 349

Кредиторская задолженность

1520

K60.1+K68+K69+K70+K62.2

1 379 448

Бухгалтерский баланс на 31 марта 2012 года представлен в Таблице 9, на основе имеющихся данных (см. Таблица 6, Таблица 7, Таблица 8).

Таблица 9 – Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс

на

      31 марта

20

12

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2012

03

31

Организация

 ЗАО «Уралмебель»

по ОКПО

56238421

Идентификационный номер налогоплательщика        ИНН

5214862307

Вид экономической деятельности производство

    по ОКВЭД

36.1

мебели

Организационно–правовая форма/форма собственности

67

16

  Закрытое акционерное общество (ЗАО)

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

454116, г. Челябинск, ул. Новороссийская 136А

Наименование показателя

Код

На 31

На 31

На 31

марта

декабря

декабря

2012 г

2011 г.

2010 г.

АКТИВ

1110

0

0

 

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Нематериальные активы

-

Результаты исследований и разработок

1120

0

0

-

Основные средства

1130

13 939 786

13 978 600

-

Доходные вложения в материальные ценности

1140

0

0

-

Финансовые вложения

1150

0

0

-

Отложенные налоговые активы

1160

0

0

-

Прочие внеоборотные активы

1170

650 000

650 000

-

Итого по разделу I

1100

14 589 786

14 628 600

-

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        

1210

2 487 358

1 975 300

-

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

0

230 300

-

Дебиторская задолженность

1230

200 000

200 000

-

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

0

0

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

12 743 546

14 013 300

-

Прочие оборотные активы

1260

184 808

0

-

Итого по разделу II

1200

15 615 712

16 418 900

-

БАЛАНС

1600

30 205 499

31 047 500

-

                                        Продолжение Таблицы 9

Наименование показателя

Код

На 31

На 31

На 31

марта

декабря

декабря

2012 г.

2011 г.

2010 г.

ПАССИВ

1310

25 986 400

25 986 400

-

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

0

0

-

Переоценка внеоборотных активов

1340

0

0

-

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

0

0

-

Резервный капитал

1360

0

0

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

-1 100 349

-1 150 000

-

Итого по разделу III

1300

24 886 051

24 836 400

-

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ

1410

900 000

0

-

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

1420

0

0

-

Оценочные обязательства

1430

0

0

-

Прочие обязательства

1450

0

0

-

Итого по разделу IV

1400

900 000

0

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ

1510

3 040 000

3 540 000

-

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

1520

1 379 448

2 671 100