89131

АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ (На примере ОАО «БАНК ЭСХАТА»)

Курсовая

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Актуальность темы подтверждается тем, что каждый банк обращает внимание на улучшение кредитных операций, так как именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной использования кредитных ресурсов.

Русский

2015-05-09

1.74 MB

20 чел.

СОДЕРЖАНИЕ                                                          СТР

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….….

МУКАДДИМА…………………………………………………………...

INTRODUCTION…………………………………………………………

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ……….…………………………...….…..

  1.  Необходимость кредита в условиях    рыночной экономки…
    1.  Экономическая сущность и классификация  кредитного портфеля……………………………………………………………….......
    2.    Методы и модели оценки кредитного риска…………………..

2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОМ-МЕРЧЕСКИХ  БАНКОВ (На примере ОАО “БАНК ЭСХАТА”)…

2.1. Характеристика деятельности банка……………………………..

2.2. Действующий механизм предоставления кредита в банках..

2.3. Анализ состояния кредитного портфеля……………………….

2.4. Расчет и анализ кредитного риска………………………………..

3.   НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ……………………….…

3.1. Предложения по улучшению механизма выдачи кредита……

3.2. Лизинг как инструмент совершенствования кредитных операций коммерческих банков…………………………………………….

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………

ХУЛОСА…………………………………………………………………..…

Conclusion…………………………………………………….………..

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………….

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором по поводу предоставления во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. Банковские операции делятся на активные – кредиты, и пассивные – депозиты. В первом случае банк является кредитором, во втором – дебитором и эти операции имеют большое влияние на деятельность и  развитие банка.

Актуальность темы подтверждается тем, что каждый банк обращает внимание на улучшение кредитных операций, так как  именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной использования кредитных ресурсов. Неправильное использование кредитных ресурсов могут привести к  проблемам с возвратом депозитов, которое может негативно повлиять на дальнейшую деятельность банка. Во многом, поэтому кредиты занимают основной удельный вес в активных операциях коммерческих банков.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение и анализ состояния кредитных операций коммерческих банков и предложить пути их совершенствования.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

  •  Изучить теоретические основы кредитных операций коммерческих банков;

  •  проанализировать состояние кредитных операций в коммерческом банке;
  •  изучит механизм предоставления кредита;
  •  проанализировать состояние кредитного портфеля;
  •  провести расчет и анализ кредитного риска;
  •  предложить подходы к улучшению механизма выдачи кредита .

Объектом исследования является деятельность коммерческого банка ОАО “Банк Эсхата”.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

В введении обоснована актуальность  темы, определены цели и задачи дипломной работы.  

В первой главе рассматриваются необходимость кредита в условиях рыночной экономике, ознакомление с методами и моделями оценки кредитного риска, изучение кредитного портфеля.

Во второй главе рассматриваются современное состояние банка, изучения механизма выдачи кредита и проводится анализ состояния кредитного портфеля.

В  третьей   главе предлагается варианты по упрощению механизма выдачи кредита и в качестве нововведения предлагается финансовая аренда как новая форма кредита.

В заключении на основе приведенных исследований даны краткие выводы и предложения по улучшению кредитных операций   на исследуемой кредитной организации.

Методологической основой выпускной квалификационной работы явились научные труды ученых ближнего и дальнего зарубежья, формы отчетности указанной кредитной организации.

Выпускная квалификационная работа содержит ___ таблицы, _____ рисунков.

Список использованной литературы состоит из ___ наименований.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

  1.   Необходимость кредита в условиях рыночной экономики

Кредит в условиях перехода Таджикистана  к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.

Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала.

В то же время  кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально-экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых районов.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Благодаря кредиту происходит более быстрый  процесс капитализации прибыли, а следовательно, концентрации производства. Он может сыграть заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной и муниципальной собственности на основе акционирования предприятий. Кредитная система в лице банков принимает активное участие и в самом выпуске, и размещении акций.

Переход Таджикистана к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Лучше всего  сущность кредита проявляется в его функциях.

Являясь частью финансов , кредит выполняет множество функций которая приведена в рисунке 1.1.

Рис.1.1. Функции кредита

Распределительная функция - распределение денежных средств на возвратной основе. Реализуется в процессе предоставления денежных средств предприятиям и организациям на условиях возвратности и платности.

Эмиссионная функция -создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. наряду с наличными деньгами в оборот входят деньги в безналичной форме.

Контрольная функция- контроль за эффективностью деятельности экономических субъектов. Проявляется во всестороннем контроле хозяйственной деятельности субъекта, получившего кредит.

В экономической теории ссудный капитал рассматривается как совокупность денежных средств на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процентов.

На рынке капиталов ссудный капитал удовлетворяет потребности национальной экономики в лице государства, юридических и физических лиц в свободных финансовых ресурсах.

Специфика ссудного капитала наиболее полно проявляется в процессе передачи его от кредитора к заемщику и обратно (рис. 1.2.)

Рис.1.2. Специфика ссудного капитала

Ссудный капитал формируется за счет финансовых ресурсов, привлекаемых кредитными организациями у государства, юридических и физических лиц. Существуют два источника мобилизации финансовых ресурсов и последующие превращение их в ссудный капитал:

1. Временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц на добровольной основе  предаваемые финансовым посредникам - коммерческим банкам -  для последующей капитализации и извлечения прибыли. Эти средства фиксируются на депозитных счетах в банках и обеспечивают своим первоначальным владельцам фиксированный доход в форме процентов.

2. Средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала. Основными причинами такого высвобождения являются:

  •  Несовпадения поступления денежных средств на расчетом счете продавца со сроками фактического осуществления затрат;
  •    постепенное снашивание основных фондов и образование амортизационного фонда, как резерва денежных средств, в последующем используемых для финансирования восстановления основных фондов;
  •    образование нераспределенного остатка прибыли с момента  ее

формирования до фактического использования.

Указанные средства аккумулируются на расчетных счетах юридических лиц в коммерческих банках, при этом для банка нет необходимости в получении предварительного согласия у владельца расчетного счета на использование находящихся на нем средств.

Структуру рынка ссудного капитала, как один из финансовых рынков, можно определить как особую сферу финансовых отношений, связанных с процессом кругооборота ссудного капитала.

Основные участники рынка ссудного капитала приведена в рисунке 1.3.

Рис. 1.3.   Схема участников рынка ссудного капитала

Исходя из целевой направленности выделяемых банками кредитных ресурсов, рынок ссудного капитала может быть разделен на четыре рынка раскрыта в рисунке 1.4.

Рис.1.4. Схема рынка судного капитала                                                            

Каждый из перечисленных рынков имеет специфические особенности в части его организации и функционирования, что на практике привело к созданию специализированных коммерческих банков.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательстве.  С принципами кредитного риска можно ознакомиться в  рисунке 1.5.

Рис. 1.5. Принципы  кредита

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам. К важнейшим из них относятся категория кредитора и заемщика, а так же форма, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого, следует выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых, в свою очередь, распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.

Банковский кредит одна из наиболее распространенных  форм  кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Банковский кредит представляется , исключительно, кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Национального Банка. В роли заемщика выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного процента или банковского процента.

Банковский кредит классифицируется по ряду признаков которая наглядно показано в рисунке 1.6.


 

 

 

 

Рис. 1.6. Классификация банковского кредита по ряду признаков


  1.  . Сущность кредитного портфеля

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиками основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор кредитополучателей, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием кредитополучателя, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одного из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем.

Необходимо отметить, что в экономической литературе и на практике не существует общепринятой трактовки понятия кредитного портфеля банков. В экономической литературе, в частности, можно встретить следующие определения кредитного портфеля.

Кредитный портфель – это результат деятельности банка, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени.

Кредитный портфель это - совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.

Кредитный портфель – это совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

За основу в данной работе принята точка зрения, согласно которой кредитный портфель рассматривается как совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.

При исследовании понятия кредитного портфеля необходимо также рассмотреть его классификацию которая приведена ниже  в рисунке 1.7.

Рис.1.7. Классификация  кредитного портфеля

По признаку диверсифицированности выделяют:-

диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям диверсификации по видам  кредитных операций,континен

ту размещения, срокам, доходности и так далее;

- концентрированный кредитный портфель – характеризуется высоким удельным весом кредитных операций определенного вида или одной категории кредитополучателей.

Количественную характеристику дает валовой кредитный портфель, который определяется путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной задолженности по всем активным кредитным операциям.

По типам клиентуры кредитный портфель банка можно разделить на клиентский и межбанковский портфель. Межбанковский кредитный портфель представляет собой совокупность кредитных вложений в другие банки на определенную дату. Клиентский кредитный портфель включает в себя кредитную задолженность прочих клиентов – государственных коммерческих предприятий, частного сектора, физических лиц, небанковских финансовых организаций.

Клиентский и межбанковские кредитные портфели существенно различаются между собой по степени риска, уровню доходности, по видам кредитов, включаемым в состав портфелей. Размещение средств в кредиты на межбанковском рынке имеет меньший риск не возврата кредита, чем кредитование клиентов. В то же время и доходы, получаемые банком на этом рынке, как правило, меньше, чем при кредитовании клиентов. Следовательно, банку при формировании кредитного портфеля необходимо взаимоувязывать понятия риска и доходности, находя оптимальное сочетание для данного момента времени и конкретной ситуации. Портфельный подход предполагает максимизацию полезности, т. е. рост доходности кредитных вложений при одновременной минимизации рисков.

Классификация по различным признакам клиентского кредитного портфеля приведена в рисунке 1.8.

Клиентский кредитный портфель по виду кредитополучателей подразделяется на деловой, представляющий остаток задолженности по кредитным операциям с юридическими лицами, и персональный, представляющий остаток задолженности по кредитным операциям с физическими лицами. Выделяют также розничный портфель – совокупность требований банка к физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным условиям.

 

 

Рис. 1.8. Классификация клиентского кредитного портфеля по различным признакам

Кредитные вложения, составляющие деловой клиентский кредитный портфель, классифицируются:

- По типам контрагентов: на кредиты небанковским финансовым организациям, коммерческим и некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, органам государственного управления;

- по видам кредитных операций: на кредиты, факторинг, лизинг, операции с использованием векселей, средства, предоставленные по операциям "Репо", средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполненные за клиента обязательства;

- по отраслевой принадлежности клиента: кредиты промышленности, сельскому хозяйству, строительству, торговле и общественному питанию, жилищному и коммунальному хозяйству;

- по способу обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору: обеспеченные тем или иным видом залога, гарантий, поручительств и не имеющих обеспечения (доверительные, бланковые).

Кредитный портфель банка по времени возникновения подразделяется на потенциальный и реальный.

По видам валют кредитный портфель банка классифицируется на портфель в национальной валюте и портфель в иностранной валюте.

В классификации кредитного портфеля по характеру задолженности отражается соблюдение сроков кредитования. Исходя из этого, выделяют портфель срочной, пролонгированной и просроченной задолженности. К срочной относится та задолженность, срок погашения которой в соответствии с договором еще не наступил. Пролонгированная задолженность – это задолженность, по которой банк при наличии уважительных причин продлевает время пользования кредитом. При недостаточности средств у кредитополучателя для полного выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится на счет просроченной задолженности.

С качественных позиций выделяется чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на риск.

Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового портфеля суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям, отражаемой на пассивных счетах второго класса ежедневного баланса. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая реально может быть возвращена банку на анализируемую дату.

Для определения кредитного портфеля, взвешенного на риск, учитываются различные критерии, основными из которых являются: контрагент по кредитной сделке, наличие у него внешней рейтинговой оценки, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, характер задолженности. Из остатка задолженности по каждой группе кредитного риска вычитается сумма созданного по этой группе резерва на покрытие возможных убытков и полученная сумма корректируется на установленный уровень риска. Сумма полученных результатов по всем группам кредитного риска представляет собой кредитный портфель, взвешенный на риск.

Конкретные критерии, процедуры классификации кредитного портфеля клиентам как для формирования резервов на покрытие возможных убытков, так и для исчисления портфелей, взвешенных на риск, определяются локальными нормативными правовыми актами банков и утверждаются их уполномоченными органами управления. Инструкция №177  “О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по ссудам” разработано Национальным банком Республики Таджикистан в соответствии со статьей 28 Закона Республики Таджикистан “О банковской деятельности” и статьей 24 Закона РТ “О микрофинансовых организациях”.

С точки зрения качества управления кредитный портфель может быть оптимальным и сбалансированным:

- оптимальный кредитный портфель – это портфель, который наиболее точно соответствует по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения. При формировании оптимального кредитного портфеля необходимо учитывать значения основных показателей, характеризующих конкретную конструкцию кредитного портфеля, которых надо достичь или удержать в рамках определенных границ;

- сбалансированный кредитный портфель – это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы "риск-доходность", то есть в точке достижения баланса между двумя этими категориями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных услуг, привлечения новых клиентов и т.п.

Большое внимание при управлении следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) кредиты, выдача кредитов неблагонадежным кредитополучателям могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий не погашающиеся кредиты, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.

В экономической литературе и на практике риск, доходность и ликвидность являются важнейшими критериями, характеризующими качество кредитного портфеля.

Основной характеристикой доходности кредитного портфеля является эффективная годовая ставка процентов, которая служит инструментом сопоставления с доходностью других видов активов и анализа обоснованности процентных ставок по выданным кредитам. Для анализа, как правило, используется реальная доходность – доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени.

Под ликвидностью подразумевается способность финансового инструмента трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена, поэтому для кредитного портфеля ликвидность находит свое выражение в своевременном возврате кредитов.

Помимо рассмотренной классификации кредитного портфеля, для целей эффективного управления им необходима более детальная оценка структуры входящих в него кредитных вложений по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.

Количественная оценка позволяет определить состав и структуру кредитных вложений по различным классификационным признакам: по типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, видам и валюте кредитования, срокам кредита, характеру задолженности. Оценка полученных результатов дает количественное представление о составе и динамике кредитных вложений.

Кредитный портфель включает в себя все виды кредитов клиентам (юридическим и физическим лицам) и аналогичные им операции (овердрафты, учет товарных векселей, факторинг, выполненные банковские гарантии и т.п.).

Таким образом, в экономической литературе отсутствует единый подход к трактовке понятия "кредитный портфель". За основу в данной работе принята точка зрения, согласно которой кредитный портфель рассматривается как совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. При классификации кредитного портфеля применяются следующие основные критерии: по типам клиентуры, по признаку диверсифицированности, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи и т.д.

Использование банками портфельного подхода к управлению креди

тами позволяет одновременно максимизировать доход от кредитных вложений и минимизировать кредитный риск. Количественный анализ кредитной задолженности банка позволяет оценить ее состав, структуру и динамику на протяжении определенного периода времени. Такая оценка кредитных вложений позволяет выявить "узкие места" при выборе банком целевых рынков, категории кредитополучателей, валюты кредитования и т. д. Кредитный же портфель как результат реализации кредитной политики банка дает качественную оценку кредитным вложениям, прежде всего с точки зрения риска и доходности. Его анализ позволяет охарактеризовать соблюдение банком принципов кредитования и степень риска кредитных операций как части активных операций банка.

1.3.Методы и модели оценки кредитного риска

Понятие «риск» в положение рассматривается как вероятность утраты определенной суммы денег, имущества, деловой репутации компании или недополучения планируемой прибыли.

Основные причины неопределённости приведены  в рисунке 1.9.

Рис.1.9. Схема причин неопределенности (риска)

Банк, как известно, связан с деньгами: его  продукты  и услуги носят

денежный характер. По своей сути он является общественным денежно-кредитным институтом, регулирующим платёжный оборот в наличной и безналичной форме.

Банковские риски являются в большей степени социально ответственными процессами. В условиях, когда банки рискуют не только собственными, но, главным образом, заёмными ресурсами, последствия становятся более острыми. В случае неудачи теряет не только банк, но и его клиенты - физические и юридические лица, разместившие в нём свои денежные средства. Банковские кризисы оказываются при этом более болезненными, чем кризисы производства, поскольку влекут за собой многочисленные финансовые потери участников, связанных друг с другом цепочкой денежно-кредитных обязательств.

Повсеместно в западном мире коммерческие банки  признают скорее широкий круг категорий риска, при этом почти всеми из них активно управляют в рамках различных банковских целей и стратегий. Главные категории риска определены ниже:

  •  риск ликвидности;
  •  кредитный риск или риск неплатежа;
  •  портфельный риск;
  •  отраслевой риск ;
  •  страновый риск;
  •  валютный риск;
  •  процентный риск;

Управление банковскими рисками включает:

  •  классификацию рисков по их видам;
  •  выявление взаимозависимость между различными группами рисков;
  •  определение целей и принципов управления рисками;
  •  выделение этапов управления рисками;
  •  выбор способов снижения рисков.

Риск – вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом ( вариантабельность дохода)

Классификация рисков многовариантна: строится в зависимости от выбранных критериев /18, стр.78/

В процессе своей деятельности предприниматели сталкиваются с совокупностью различных видов риска, которые отличаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень и, следовательно, по способу их анализа и методам описания.

Как правило, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность предпринимателя. При этом изменение одного вида риска может вызывать изменение большинства остальных.

Классификация рисков означает систематизацию множества рисков на основании каких-то признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в более общие понятия и эта классификация показана в рисунке рисунок 1.10. /10,стр.181/

Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации рисков, являются:

  •  время возникновения;
  •  основные факторы возникновения;
  •    характер учёта;
  •    характер последствий;
  •    сфера возникновения.

Рис 1.10. Классификация банковских рисков

В  экономической литературе можно встретить разные трактовки термина кредитного риска такие как:

Кредитный риск -  риск, возникающий при частичной или полной неплатежеспособности заемщика. /16,стр.11/

Кредитный риск – опасность, что дебитор  не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении. /15,стр.123/

Кредитный риск – это риск возникновения у кредитной организации

убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. /17,стр.57/

Кредитный риск возникает в тот момент, когда контрагент вступает в кредитные отношения в качестве заемщика. Оценка кредитоспособности заемщика свидетельствует о степени (уровне) индивидуального риска кредитора, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику. Уровень риска по выдаваемым кредитам должен быть понятен и приемлем для банка.

Как всем известно, кредитные операции считается самой доходной и

рискованной операцией коммерческих банков и является неотъемлемой частью банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный портфель банков составляет в среднем 50–70% активов. Следовательно, кредитный риск в структуре банковского риска оказывает огромное влияние на результаты деятельности банков. Эффективность управления кредитным риском играет важную роль в процессе управления банковским риском. Размер экономического капитала, который банк резервирует против потерь вследствие кредитного риска, обычно значительно превосходит резерв, создаваемый против других видов банковского риска.

Таким образом, кредитный риск был и остается основным видом банковского риска!  

На сегодняшней  день в связи с многообразием банковских продуктов и услуг отсутствует  единая классификация. кредитного риска. В литературе чаще всего кредитный риск классифицируется по источнику

погашения, по уровню и по видам риска и приведена в рисунке 1.11.

Рис.1.11. Классификация кредитного риска

Идентификация риска предполагает не только выявление зон риска, но также практических выгод и возможных негативных последствий для банка, связанных с этими зонами.

Для идентификации риска, как и других элементов системы управления им, большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Дело в том, что отсутствие соответствующей информации — важный фактор любого риска. Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ.

Качественный анализ — это анализ источников и потенциальных зон

риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ  опи-

рается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска. Модель качественного анализа показывается на примере анализа кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. В количественном анализе можно выделить условно несколько блоков:

  •   Выбор критериев оценки степени риска;
  •  определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска;
  •  определение фактической степени риска на основе отдельных методов;
  •  оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.

Критерии оценки степени риска могут быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.

Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила «си»: репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал заемщика, обеспечение кредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операции законодательной базе и стандартам).

Мониторинг риска — это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности.

Процесс мониторинга риска включает в себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных по-

казателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска.

Круг контрольных показателей включает финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов и пассивов, их сегментов, стандарты для контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров).

Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту банка от риска. Эти методы условно можно разделить на четыре группы:

  1.    методы предотвращения рисков;
  2.    методы перевода рисков;
  3.    методы распределения рисков;
  4.    методы поглощения рисков.

К методам регулирования риска можно отнести:

  •  создание резервов на покрытие убытков в соответствии с видами операций банка, порядок использования этих резервов;
  •  порядок покрытия потерь собственным капиталом банка;
  •  определение шкалы различных типов маржи (процентной, залоговой и т.д.), основанной на степени риска;
  •  контроль за качеством кредитного портфеля;
  •  отслеживание критических показателей в разрезе видов риска;
  •  диверсификация операций с учетом факторов риска;
  •  операции с производными финансовыми инструментами;
  •  мотивацию бизнес-подразделений и персонала, связанного с рисковыми операциями банка;
  •  ценообразование (процентные ставки, комиссии) с учетом риска;
  •  установление лимитов на рисковые операции;
  •  продажа активов;
  •  хеджирование индивидуальных рисков.

Мировой и отечественный опыт коммерческих кредитных организаций позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковской системы управления рисками:

  •  комплексность, т.е. единая структура системы управления для всех видов риска;
  •  дифференцированность, т.е. специфика содержания отдельных элементов системы применительно к типам банковских рисков;
  •  единство информационной базы;
  •  координация управления различными видами рисков.

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов операций в  банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остаётся основным видом банковского риска.

Кредитный риск т.е. опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном договоре, является неотъемлемой частью банковской деятельности.Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны  или вообще не выплачены, что, в свою очередь может привести к проблемам в движении денежных средств и

средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка.

Кредитный риск возникает при проведения ссудных операций или других операций приравненных к этой операции. Несмотря на инновации в секторе финансовых  услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчетов банков посвящена обычно именно этому аспекту управления рисками. Существует три основных вида кредитного риска:

  •  личный или потребительский риск;
  •  корпоративный риск или риск компании;
  •  суверенный или страновый риск.

Из- за потенциально опасных последствий кредитного риска важно провести всесторонний анализ банковских возможностей по оценке, администрированию, наблюдению, контролю, осуществлению и возврату кредитов авансов, гарантий и прочих кредитных инструментов. Общий обзор управления кредитными рисками включает в себя анализ политики и практики банка. Данный анализ должен также определить адекватность финансовой информации, получаемый от заемщика, которая была использована банком при принятии решений о предоставлении кредита. Риски по каждому кредиту должны периодически переоцениваться, так как им свойственно изменяться. /14,стр.123/

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные  (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие; индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности — услуги — могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.

Технология (механизм) оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой определенное направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других.

Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск неокончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

Основные показатели оценки кредитного риска представлены в таблице  1.1.

Таблица 1.1.

Показатели оценки кредитного риска.

Наименование показателя

Формула расчёта

Экономическое содержание

Примечание

1

2

3

4

1. Коэффициент убыточности кредитных операций

Убытки по ссудам / средний размер задолженности по ссудам.

Убытки по ссудам равны сумме недополученных процентов и комиссий за обслуживание ссудных счетов плюс сформированный резерв по ссудам

Характеризует общий средний коэффициент потерь по всему ссудному портфелю

Используется также для оценки качества активов банка.

Нормативное значение неопределённо и различно для всех банков и стран

2.Коэффициент кредитного риска

(Ссудная задолженность -расчётный резерв на возможные потери по ссудам) / ссудная задолженность

Отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует качество кредитного портфеля банка

Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности

3.Коэффициент покрытия убытков по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам / просроченная ссудная задолженность

Характеризует уровень защищённости финансовых результатов банка от потерь в связи с невозвратом ссуд

Оптимальное значение показателя > 1

4. Коэффициент совокупного кредитного риска

Просроченные и пролонгированные кредиты / собственные средства (капитал) банка

Характеризует степень защиты банка от совокупного кредитного риска

5. Максимальный размер риска на одного заёмщика

Совокупная сумма требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков по кредитам, размещённым депозитам / собственные средства

(капитал) банка

Характеризует зависимость банка от кредитоспособности одного заёмщика или группы связанных заёмщиков

Максимально допустимое значение норматива - 25 %

Продолжение таблицы  1.1.

1

2

3

4

6. Норматив собственных вексельных обязательств

Выпущенные собственные векселя и акцепты / собственные средства (капитал) банка

-

Максимально допустимое значение норматива- 100%

Для того чтобы смягчить последствия не возврата кредита, банк может использовать два варианта действий:

  1.  создать резерв под возможные потери по ссудам;
  2.  установить цену за кредит с тем расчётом, чтобы покрыть возможные потери. /9,стр. 44/.

Все основные модели оценки кредитного риска можно классифицировать по следующим признакам:

  1.   по подходу к моделированию: методы «сверху вниз» и «снизу вверх»;
  2.  по виду кредитного риска: модели оценки потерь при дефолте (default-mode models) и переоценки по рыночной стоимости (mark-to-market models);
  3.  по методу оценки вероятности дефолта: условные (conditional) и безусловные модели (unconditional);
  4.  по подходу к моделированию дефолта: структурные модели (structural) и модели «сокращенной формы» (reduced-form).

Мотод “верху вниз”- применяются для больших однородных групп заемщиков. Величина кредитного риска оценивается путем построения распределения вероятностей убытков для портфеля в целом на основе исторических данных по каждой однородной группе заемщиков.

Метод “снизу вверх”- когда портфель активов имеет разнородную структуру, коммерческие банки оценивают кредитный риск методом «снизу вверх». При моделировании «снизу вверх» кредитный риск оценивается на уровне конкретного инструмента и индивидуального заемщика путем анализа его характеристик, финансового положения и перспектив. Для оценки совокупного риска портфеля величины рисков по индивидуальным заемщикам агрегируются с учетом эффектов корреляции. Моделирование кредитного риска «снизу вверх» позволяет оценить «вклады» элементов портфеля в совокупный риск и управлять риском портфеля на уровне отдельных контрагентов или факторов риска. Этот тип моделей дает более объективную картину риска с горизонтом расчета, равным периоду ликвидации актива.

Модели “сокращенной формы” опираются на предположения о характере поведения рыночных цен долговых обязательств компании. Модели «сокращенной формы» используют уже готовые оценки вероятностей дефолта и уровней возмещения, рассматривая процесс наступления дефолта при воздействии внешних факторов. Структурные модели позволяют хеджировать кредитный риск путем открытия позиций как на этом, так и на других рынках, в то время как при использовании моделей «сокращенной формы» единственным способом хеджирования риска является занятие противоположной позиции только на данном рынке.

Модель CreditMetricsТМ - Разработанная банком J.P. Morgan в 1997 году  стала первым подходом к оценке кредитного риска портфеля по принципу «снизу вверх» на основе показателя VaR. Факторами риска в модели являются изменения кредитного рейтинга облигаций, которые, в свою очередь, оказывают влияние на их рыночную стоимость. Расчеты по модели осуществляются поэтапно.

На первом этапе производится разделение клиентского портфеля по основным факторам риска и оценивается влияние, которое эти факторы оказывают на распределение подверженности кредитному риску. В системе CreditMetricsTM можно оценивать подверженность риску по широкому спектру инструментов, включающему облигации, свопы, ссуды, кредитные линии и дебиторскую задолженность.

Целью второго этапа является построение распределения прибылей и убытков вследствие кредитного риска для каждого инструмента портфеля. Сначала для каждого актива определяется кредитный рейтинг. В модели кредитным событием признается понижение рейтинга. В результате получается распределение стоимости актива при изменении его рейтинга, и оцениваются его параметры (средняя и дисперсия). Это позволяет рассчитать потенциальные прибыли и убытки по каждому активу, вызванные кредитным риском.

На третьем этапе определяются корреляции в изменениях кредитных рейтингов по входящим в портфель активам на основе корреляций в ценах акций соответствующих контрагентов. Для каждой акции строится факторная модель динамики цены, в которой факторы отражают ее отраслевую принадлежность и географическое положение. Корреляция между ценами акций оценивается косвенно, через корреляции между влияющими факторами. Оцененные таким образом корреляции в динамике цен акций используются для моделирования совместных миграций кредитных рейтингов по портфелю.                                                 

На основе полученных на предыдущих этапах данных строится сов-

местное распределение прибылей и убытков по портфелю с помощью метода Монте-Карло. Общее число состояний, по которым производится моделирование, составляет n m где n – количество возможных кредитных событий, связанных с изменением кредитного рейтинг; m – количество контрагентов.

Построенное распределение позволяет найти максимальные убытки, которые могут быть превышены лишь в 1% случаев, и определить кредитный VaR по аналогии с рыночным как разность полученного значения и среднего значения для данного распределения.

Существенный недостаток модели CreditMetricsTM заключается в том, что при оценке подверженности риску по всем инструментам убытки могут возникать только при наступлении   кредитных   событий,   при   этом   совершенно   игнорируются   факторы рыночного риска, такие как случайные изменения процентных ставок и валютных курсов. В системе CreditMetricsTM используется только среднее значение подверженности риску для всех периодов времени.

Модель Moodys KMV Portfolio Manager - Система Moodys KMV Portfolio Manager была разработана компанией KMV Corporation в 1998 году и, как и модель CreditMetricsTM, предназначена для оценки и управления кредитным риском портфелей активов. Система позволяет анализировать риск больших портфелей инструментов, связанных с кредитным риском, включая обычные ссуды, различные кредитные линии, облигации и производные инструменты. Для больших однородных групп активов в системе Moodys KMV Portfolio Manager предусмотрена возможность их агрегированного представления как типичного актива для данной группы, умноженного на количество такого рода активов. Это позволяет моделировать практически неограниченное множество составляющих портфель активов, подверженных кредитному риску.

Таким образом, система Moodys KMV Portfolio Manager позволяет определять совокупные требования к капиталу и осуществлять распределение экономического капитала по контрагентам и активам.

Значительным преимуществом данной модели является то, что оценка вероятности дефолта и корреляция между дефолтами рассчитываются на основе самой доступной информации о компании – цен ее акций на рынке, что позволяет прогнозировать вероятность дефолта любой котирующейся компании.

Основной недостаток системы Moodys KMV Portfolio Manager заключается в зависимости от данных финансовой отчетности при оценке суммы обязательств компании, так как неточности и искажения в отчетности существенно отражаются на оценке вероятности дефолта.

Модель CreditRisk+ была разработана дочерней компанией банка Credit Suisse First Boston – Credit Suisse Financial Products в 1997 году. Модель основана на актуарном подходе к оценке кредитного риска. Модель CreditRisk+ предназначена только для оценки риска дефолта, она не рассматривает потери от наступления других кредитных событий. Особенность применяемого в модели метода в том, что вероятность дефолта не является постоянной величиной, а может меняться во времени под влиянием ограниченного набора факторов.

Если случаи дефолта у разных контрагентов считаются независимыми, то вероятности потерь моделируются из дискретного распределения Пуассона. В модели можно учитывать корреляции, но только между однородным сегментами портфеля (субпортфелями), к которым относят заемщиков, подверженных общим факторам системного риска.

Масштаб потерь в результате дефолта в модели CreditRisk+ оценивается приближенно путем упрощенной классификации активов по их размеру. Вероятности дефолта для каждого диапазона подчиняется гамма-распределению, которые затем агрегируются в совместное распределение потерь вследствие риска дефолта по всем диапазонам.

Преимуществами модели CreditRisk+ является аналитический метод расчета кредитного VaR, для реализации которого требуется сравнительно немного входных данных, а также учет макроэкономических факторов при оценке вероятности дефолта. В то же время данная модель является достаточно упрощенной и, как и модель CreditMetricsTM, не позволяет интегрировать кредитный риск с рыночным.

Модель Credit Portfolio View была разработана и опубликована аудиторской и консультационной компанией McKinsey & Co. Inc. в 1997 году. Данная модель построена на основе подхода «сверху вниз»; ее отличительной особенностью является учет влияния макроэкономических показателей на кредитный риск портфеля, состоящего из преимущественно спекулятивных инструментов с низким рейтингом, которые обычно особенно чувствительны к кредитным циклам и изменениям в экономике в целом.

В данной модели распределение потерь вследствие кредитного риска строится исходя из количества и объема активов по субпортфелям, объединяющим однородные с точки зрения отраслевой и страновой принадлежности группы клиентов.

В   модели   Credit Portfolio  View   вероятность    дефолта  в  момент

времени t является функцией от набора показателей хj , рассчитываемых для каждой страны и отрасли экономики, и подчиняется логистическому распределению. На основе многофакторной модели каждому заемщику ставятся в соответствие страна, отрасль и кредитный рейтинг, при этом учитывается случайный характер уровней возмещения потерь. Затем с помощью метода Монте-Карло модель генерирует совместное распределение потерь вследствие дефолта по всем сегментам портфеля, на основе которого и определяется кредитный VaR. Модель Сredit Portfolio View построена по принципу «сверху вниз» и поэтому не позволяет детально анализировать кредитный риск по отдельным контрагентам, однако она выгодно отличается от других моделей тем, что в ней учитывается влияние макроэкономической и отраслевой конъюнктуры на вероятность дефолта контрагента./24/

2.  АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОМ-МЕРЧЕСКИХ БАГКОВ (НА ПРИМЕРЕ ОАО “БАНК ЭСХАТА”)

2.1. Характеристика деятельности  ОАО “Банк Эсхата”

ОАО “Банк Эсхата” имеет отличительный бренд, целью которого является обеспечение финансовых услуг в пользу клиентов Банка и долгосрочных конкурентных преимуществ в пользу акционеров.

Основными направлениями деятельности банка являются кредитование микро малого и среднего бизнеса, рассчетно-кассовое обслуживание, валютно-обменные операции, документарные операции, потребительское кредитование, прием и размещение депозитов от физических и юридических лиц, операции с пластиковыми картами, открытие сберегательных счетов и денежные переводы.

В настоящее время ОАО «Банк Эсхата» имеет 15 филиалов в городах и районах 18 центров банковского обслуживания и более 155 пунктов денежных переводов, которые обеспечивают доступ населения к банковским услугам.

В течении 6 лет Банк Эсхата сотрудничает с международными рейтинговыми агентствами, которые проводят независимый рейтинг и оценивают финансовые показатели Банка. Так за последние годы деятельности Банк Эсхата оценен высокими оценками:

А- (Микро-крэдитс Рэйтинг Интернэшнл, Индия)

A- (Планет Рейтинг, Франция)

A- (Микрофинанса Рейтинг, Италия)

К концу 2009 года по всей системе Банка Эсхата внедрено новая высокопроизводительная IT-платформа – «ЦФТ- Банк». Система «ЦФТ - Банк» позволяет банку эффективно решать сложные внутренние задачи по управлению бизнесом и возможность создания специального пакета предложений для VIP клиентов.

Успешно работая в финансово - кредитной сфере и содействуя укреплению экономики Таджикистана, Банк уделяет значительное внимание решению конкретных социальных проблем и развитию культуры.

На протяжении всего периода своего существования Банк занимается благотворительной деятельностью, оказывая помощь менее защищенным слоям населения, медицинским учреждениям и организациям социального обеспечения, в сферу деятельности которых входит забота об инвалидах, ветеранах и престарелых. Банк также вносит свой вклад в развитие уровня культуры населения страны путем спонсорства различных информационно-аналитических, культурно-развлекательных теле и радио передач, различных массовых мероприятий. Кроме того, ОАО «Банк Эсхата» активно помогает развитию спорта в Республике, способствуя здоровому образу жизни среди молодежи. /29/

Банк Эсхата предлагает своим клиентам широкий спектр услуг по выгодным условиям. Список услуг предоставляемым Банком Эсхата для физических и юридических лиц, приведена в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Виды и тарифы услуг ОАО “Банк Эсхата”

Виды услуг ОАО "Банк Эсхата"

Тариф

1

2

ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

1. РКО

От 0.5% до 1%

2. Кредитование

От 18% до 30% годовых

3. Торговое финансирование

От 16% до 20% годовых

Продолжение таблицы 2.1.

1

2

4. Вклады

От 16% до 14% годовых

5. Инкассация

Согласно тарификации

6. Заработные проекты

От 0.5% до 2%

7. Банк – клиент

5 сомони

ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ  ЛИЦ

 

1. Денежные переводы

Согласно тарификации

2. Кредитование

От 24% до 36% годовых

3. Вклады

От 6% до 14% годовых

4. Банковские ячейки

Согласно тарификации

5. Пластиковые карты

От 0.5% до 2%

Для  определения в каком состоянии находится банк можно определить  с помощью финансовых показателей, это бухгалтерский баланс ( форма 1) и отчет о прибылях и убытках ( форма 2). Бухгалтерский баланс включает числовые показатели в нетто – оценке, то есть за вычетом регулирующих величин которые должные раскрываться в пояснениях и бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.  В отчете ″О прибылях и убытках″ данные о доходах и расходах, то есть финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Этот отчет предоставляется банком ежеквартально с другими балансовыми отчетами.

ОАО “Банк Эсхата” представляет декадные, месячные и квартальные балансовые отчеты в Управлении организации учета и отчетности. Также вместе с другими формами отчетности банки предоставляют пробный баланс в электронном виде.

Для получения общей информации о деятельности банка проведен анализ основных финансовых показателей ОАО “Банк Эсхата” за 2010- 2011 гг. (таблица 2.2.,2.4.) на основе Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках которые приведены в приложении 1 и 2


Таблица 2.2.

Горизонтальный анализ показателей баланса ОАО “Банк Эсхата”

Наименований статей

Сумма в сомони

Изменения

2010

2011

Абсолютное изменение

Темп роста, %

Темп прироста, %

1

2

3

4

5

6

АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Денежные средства

33 745 131

56 827 985

23 082 854

168,40

68,40

Средства в Национальном Банке Таджикистана

27 323 956

62 940 251

35616295

230,35

130,35

К получению из других банков и небанковских финансовых организаций

37 440 509

37 585 757

145248

100,39

0,39

Ссуды, предоставленные клиентам, за вычетом резервов на потери по ссудам

196 357 701

300 956 257

104598556

153,27

53,27

Ценные бумаги для торговли

0

0

0

0,00

0,00

Чистые основные средства и нематериальные активы

41 233 005

39 071 807

-2161198

94,76

-5,24

Счета к получению и предоплаты

9 602 416

18 665 742

9063326

194,39

94,39

Прочие активы

8 872 032

4 256 974

-4615058

47,98

-52,02

ИТОГО АКТИВОВ

354 574 750

520 304 773

165730023

146,74

46,74

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ

 

 

 

 

 

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

Ссуды и средства банков и небанковских финансовых организаций

163 017 287

241 429 279

78411992

148,10

48,10

Счета клиентов до востребования

40 520 170

78 761 372

38241202

194,38

94,38

Счета клиентов, срочные

69 645 324

114 985 350

45340026

165,10

65,10

Продолжение таблицы  2.2.

1

2

3

4

5

6

Прочие обязательства

16 598 774

18 935 423

2336649

114,08

14,08

ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

289 781 555

454 111 424

164329869

156,71

56,71

КАПИТАЛ

 

 

 

 

 

Уставный капитал

16 344 090

16 344 090

0

100,00

0,00

Нераспределенная прибыль предыдущих периодов

11 708 011

12 385 560

677549

105,79

5,79

Резервы переоценки

4 329 619

4 680 199

350580

108,10

8,10

Другие резервы

6 627 601

8 707 601

2080000

131,38

31,38

Квалифицированные субординированные ссуды

18 226 194

7 878 935

-10 347 259

43,23

-56,77

Нераспределенная прибыль

7 557 680

16 196 964

8 639 284

214,31

47,40

ВСЕГО КАПИТАЛ

64 793 195

66 193 349

1400154

102,16

2,16

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ

354 574 750

520 304 773

165730023

 146,74

46,74


Анализируя данные  таблицы 2.2. можно сказать, что результатом деятельности банка является его прибыль. Если в 2010 году  чистая прибыль банка составило 7 557 680 сомони, то в 2011 году она составило 16 196 964 сомони, что на 47,40% больше аналогично показателя, что в суммарном выражении равно 8 639 284 сомони. Прежде всего на объем прибыли повлияло направленность деятельности ОАО “Банк Эсхата”  на эффективное использование собственных и привлеченных средств, кроме того за счет поступившего без процентного дохода, то есть дохода от конвертации валюты, оказания различных банковских услуг.

Значительную долю в структуре активов занимают кредиты. Банк Эсхата в 2010 году выдал 196 357 701 сомони, а за 2011 год сумма выданных кредитов составило 300 956 257 сомони ,что на 53,27 % больше аналогичного года что в суммарном выражении равен 104 598 556 сомони.

В структуре обязательств не малую долю занимает депозиты клиентов. Депозитный портфель банка в 2010 году составила 110 165 494 (405 201 70 + 696 453 24) сомони а в следующем отчетном  году эта сумма увеличилась и составила 133 920 733 (114 985 350 + 18 935 423) сомони что в процентном выражении равняется 79,18%

Данный показатель является результатом того, что стабильно повышается доверие населения к банковской системе в том числе к Банку Эсхата.

Капитал банка это первый источник формирования и развития банковской деятельности. Капитал банка по сравнению с прошлым финансовым годом увеличился на 2,16 %. В 2010 году капитал составил 64 793 195 сомони, а в 2012 году приравнялся 66 193 349 сомони ,что на 1 400 154 сомони больше чем в прошлом финансовом году.

Продолжаем наш анализ. Теперь проведем вертикальный анализ баланса банка на эти же даты которая в табличной форме приведена в таблице 2.3.

НАИМЕНОВАНИЙ СТАТЕЙ

Сумма в сомони

В порцентах

2010

2011

2010

2011

АКТИВЫ

Денежные средства

33 745 131

56 827 985

9,52

10,92

Средства в Национальном Банке Таджикистана

27 323 956

62 940 251

7,71

12,10

К получению из других банков и небанковских финансовых организаций

37 440 509

37 585 757

10,56

7,22

Ссуды, предоставленные клиентам, за вычетом резервов на потери по ссудам

196 357 701

300 956 257

55,38

57,84

Ценные бумаги для торговли

0

0

0,00

0,00

Чистые основные средства и нематериальные активы

41 233 005

39 071 807

11,63

7,51

Счета к получению и предоплаты

9 602 416

18 665 742

2,71

3,59

Прочие активы

8 872 032

4 256 974

2,50

0,82

ИТОГО АКТИВОВ

354 574 750

520 304 773

100

100

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Ссуды и средства банков и небанковских финансовых организаций

163 017 287

241 429 279

56,26

53,17

Счета клиентов до востребования

40 520 170

78 761 372

13,98

17,34

Счета клиентов, срочные

69 645 324

114 985 350

24,03

25,32

Прочие обязательства

16 598 774

18 935 423

5,73

4,17

ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

289 781 555

454 111 424

100

100

КАПИТАЛ

Уставный капитал

16 344 090

16 344 090

25,23

24,69

Нераспределенная прибыль предыдущих периодов

11 708 011

12 385 560

18,07

18,71

Резервы переоценки

4 329 619

4 680 199

6,68

7,07

Другие резервы

6 627 601

8 707 601

10,23

13,15

Квалифицированные субординированные ссуды

18 226 194

7 878 935

28,13

11,90

Нераспределенная прибыль

7 557 680

16 196 964

11,66

24,47

ВСЕГО КАПИТАЛ

64 793 195

66 193 349

100

100

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ

354 574 750

520 304 773

Таблица 2.3.

Вертикальный анализ показателей баланса ОАО “Банк Эсхата”

Проанализировав структуру баланса, необходимо отметить, что наибольшую долю в структуре активов на 31.12.2011 года составляет чистая ссудная задолженность. Причем ее доля постоянно увеличивается  с 53,38% на31.12.10 г. до 57,84% на 31.12.11 г. На увеличение данного показателя повлияла кредитная политика банка.

Второе место в структуре активов занимают денежные средства (10,92%). Их доля увеличилась на 1,40%

Третье место в структуре активов занимает средства в НБТ (7,71% на 31.12.10г., 12,10% на  31.12.2011г. увеличение на 4,39%) (рис.2.1.)

Рис.2.1. Структура активов ОАО “Банк Эсхата” на 31.12. 2011 г.

В форме бухгалтерского баланса банка идет разделение пассива на 2 части , это капитал и обязательства. Рассмотрим  их удельный вес по отдельности. В структуре обязательств первое место занимает ссуды и средства банков и небанковских финансовых организаций на 2011 год занимает 53,17% ( 56,26% 2010 г.) в структуре обязательств. Второе место занимает депозиты срочные и до востребования 42,67% на 2011 г а на 2010 год составил 38,02 %. Это подтверждает реализацию миссии банка как универсального коммерческого банка, а также свидетельствует о высокой репутации банка, наличии доверия вкладчиков.  Далее следует прочие обязательства, доля которых составляет в валюте баланса 4,17 %  (рис 2.2.)

Рис.2.2. Структура обязательств ОАО “Банк Эсхата” на 31.12. 2011 г.

Теперь рассмотрим долю капитала в валюте баланса. В структуре пассивов наибольшую долю составляет уставной капитал банка который на 2010 год составил 25,23 % а на 2011годсоставил 24,69 %. Второе место занимает нераспределенная прибыль банка. На 2011 год наблюдается увеличение данного показателя, доля которых на 2011 год приравнялся к 24,47 % что на 12, 80 % больше чем предыдущий отчетный год. (рис.2.1.3.)

Рис.2.3. Структура капитала ОАО “Банк Эсхата” на 31.12. 2011 г.

Далее идет анализ показателей отчета о прибылях и убытках Банка Эсхата (таблица 2.4.)

Таблица 2.4.

Наименование статей

Сумма в сомони

Изменения

2010

2011

Абсолютное изменение

Темп роста, %

Темп прироста, %

Процентные доходы

47 669 218

70 540 522

22871304

147,98

47,98

Процентные расходы

(24 504 640)

(30 696 170)

-6191530

125,27

25,27

ФПВП по ссудам

(4 890 559)

(5 350 224)

-459665

109,40

9,40

ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД

18 274 019

34 494 128

16220109

188,76

88,76

Чистый доход по операциям с иностранной валютой

9 260 768

22 091 416

12830648

238,55

138,55

Доходы по услугам и комиссии полученные

21 005 831

31 962 494

10956663

152,16

52,16

Расходы по услугам и комиссии уплаченные

(2 905 985)

(4 987 644)

-2081659

171,63

71,63

Прочие доходы

2 150 661

11 425 758

9275097

531,27

431,27

ЧИСТЫЕ НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

29 511 275

60 492 024

30980749

204,98

104,98

ОПЕРАЦИОННЫЙ ДОХОД

47 785 294

94 986 152

47200858

198,78

98,78

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

(36 843 269)

(71 201 552)

-34358283

193,26

93,26

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

10 942 025

23 784 600

12842575

217,37

117,37

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

(3 384 345)

(7 587 636)

-4203291

224,20

124,20

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ

7557680

16196964

8639284

214,31

114,31

Отчет о прибылях и убытках

При анализе показателей ″Отчета о прибылях и убытка″ мы наблюдаем, что в 2010 году процентный доход равен 47 669 128 сомони а на 2011 год наблюдается увеличение данного показателя на 47,98% и составил 70 540 522 сомони . причиной этому является своевременное погашения кредита.  Процентный расход на 31.12.2010 г. Составил 24 504 640 сомони а на 2011 г. равен 30 696 170 сомони. Чистый процентный доход на 2010 г. составил 18 274 019 сомони а в 2011 году этот же показатель увеличился на 88,76% что в суммарном выражении равен 16 220 109 сомони. Чистый неоперационный доход в 2011 году составил 60 492 024 сомони что на 104,98% больше чем в прошлом году такая разница в суммарном выражении составил 30 980 749 сомони. Операционный доход банка которой является основным источником дохода банка в 2011 году приравнялся к 94 986 152 сомони по сравнению с 2010 годом 47 785 294 сомони. В 2011 году операционный доход увеличился на 98,78% что в денежном выражении равен  47 200 858 сомони. Такое увеличение операционного дохода можно объяснить за счет чистого непроцентного дохода. Это говорит о том, о прогрессе оказания банковских услуг и банковские системы в общем. А также о появлении высокого доверия населения банкам РТ В частности к ОАО “Банк Эсхата”.

После проведения анализа финансовых результатов банка Эсхата на 2011 финансовый год  можно сделать выводы, что этот отчетный  период Банк Эсхата сохранил высокую деловую репутацию и финансовую устойчивость. Такому выводу свидетельствует положительные финансовые результаты, который банк добился благодаря  эффективной и рациональной использованием своих и привлеченных средств и благодаря сплоченности сотрудников с руководством.

2.2. Действующий механизм предоставления кредита в банках

ОАО «Банк Эсхата» наряду со всеми другими банковскими услуги оказывает кредитную услугу своим клиентам. На протяжении 18 лет своего существования ОАО «Банк Эсхата» реализует широкую программу кредитования юридических и физических лиц. Кредиты выдаются предприятиям и организациям на развитие предпринимательской деятельности, расширение производства, модернизацию технологий и оборудования. А физическим лицам кредиты выдаются на потребительские и коммерческие цели. ОАО «Банк Эсхата» также с целью исполнения поручений Правительства Республики о поддержке сельскохозяйственной отрасли предоставляет кредиты для развития всех отраслей сельского хозяйства, под низкие проценты, в валюте строго по договору.

Кредитный отдел ОАО «Банк Эсхата» функционирует на основании законов РТ и инструкций НБТ, в том числе: Закон о банках и банковской деятельности; Инструкция НБТ №186; Инструкция НБТ №177; Инструкция НБТ №176; Кредитная политика ОАО «Банк Эсхата»; Залоговая политика ОАО «Банк Эсхата»; Положение о кредитном комитете; Другие нормативно правовые акты НБТ.

Условия кредитования в ОАО «Банк Эсхата»:

Сумма – от 100$  и выше;

Срок от 3 месяцев до 36 месяцев;

Процентная ставка  - от 24% до 36%;

Валюта – национальная и иностранная валюта;

Залоговое обеспечение – движимое и недвижимое имущество, поручитель;

Целевая группа – Юридическое лицо, предприниматели и физические лица;

Цель  - пополнение оборотного и основного капитала, потребительский;

Условие погашения – аннуитет, единовременный.

Кредитный отдел ОАО «Банк Эсхата» делится на 2 структурных подразделения, это отдел малого кредитования и отдел микро кредитования. А также для проведения кредитных операций задействуются ещё несколько других отделов банка таких как отдел по обработке кредитов, департамент риска, отдел кассового обслуживания, юридический отдел и кладовая банка. Не смотря на тип кредита, каждая кредитная заявка проходит определенный цикл до его выдачи и соответственно погашения. В общем этот цикл кредитования можно представит поэтапно, которая приведена в рисунке 2.4.

Рис. 2.4. Действующий механизм предоставления  кредита в ОАО ”Банк Эсхата”

Проведение маркетинга, это основной этап в каждом кредитном уч-

реждении, так как с помощью этого мероприятия банк привлекает себе потенциальных клиентов и проводит их отбор. В ОАО «Банк Эсхата» прямой маркетинг проводится непосредственно самими кредитными экспертами путем размещения рекламных брошюр и визитов к предпринимателям с деловыми предложениями. Во время прямого маркетинга кредитный эксперт должен как можно шире проинформировать клиентов о кредитных условиях банка.

  1.  После проведения маркетинга и привлечения клиента проводится 2-ой этап кредитования, то есть скрининг.  При скрининге кредитный эксперт наоборот должен получать сведения у клиента о его деятельности и его финансовом состоянии. В ходе скрининга, то есть вопроса и ответа с клиентом, кредитный эксперт получает общую информацию в краткости, в результате чего принимается дальнейшее решение сотрудничества с клиентом.
  2.  В случае соответствия всех условий клиента, кредитный эксперт принимает заявку от клиента. Заявка в ОАО «Банк Эсхата» принимается и регистрируется в электронной форме в АБС. В заявке указываются данные Заявителя, сумма, срок, процентная ставка, цель и залоговое обеспечение кредита.
  3.  После приёма заявки кредитный эксперт назначает и согласует время анализа бизнеса заявителя. Анализ производится согласно технологию анализа утвержденной в ОАО «Банк Эсхата», где указываются все финансовые отчеты клиента составленные кредитным экспертом.
  4.  После проведения анализа финансового состояния заявителя и соответствия всех показателей кредитный эксперт представляет проведенный анализ на рассмотрение кредитного комитета на защиту. Представленный анализ рассматривается со стороны членов кредитного комитета и выносятся соответствующие решения. Решения могут быть как отложение, отказ или одобрение. При отложении кредитный эксперт должен доработать и исправить анализ представить кк на повторное рассмотрение. При отказе кредитный эксперт должен уведомить Заявителя об отказе письменно или устно. А при одобрении на выдачу составляется решение КК и подписывается со стороны всех членов КК.
  5.  На основании решения КК заключается кредитный договор между банком и заёмщиком, где указываются все условия предоставления кредита.
  6.  После заключения кредитного договора между банком и заёмщиком заключается договор о залоге движимого или недвижимого имущества в нотариальной конторе.
  7.  После заключения всех договоров и подписания срочного обязательства со сторон клиента, банк оприходует документы залога в свою кладовую и выплачивает клиенту сумму кредита из кассы банка.
  8.  После выдачи кредита кредитный эксперт должен составить акт целевого использования полученного кредита и пришить составленный акт к досье заёмщика.
  9.   В течении всего периода кредита кредитный эксперт должен проводить мониторинг кредита в целях избегания не возврата кредита.

Таким образом соблюдается этот цикл кредитования при каждом кредитовании всех заёмщиков.

В случае просрочки платежа кредита кредитный эксперт совместно с юридическим отделом и департаментом риска занимаются возвратом кредита согласно установленным требованиям и процедурам. А также по просроченным кредитам формируются фонды на покрытия возможных потерь по ссудам на основании инструкции №177« О порядке формирования и использования резерва  и фонда покрытия возможных потерь по ссудам».

2.3. Анализ состояния кредитного портфеля.

Анализ кредитного портфеля позволяет нам увидеть  наш кредитный портфель в развернутом виде сортируя каждый выданный кредит по отраслям, по категории кредитного риска, по видам продуктов и т.д. Что это нам дает? Данный анализ позволяет нам выявить  качество нашего кредитного  портфеля и в каком размере нужно создавать фонд покрытия возможных потерь по ссудам. Качество портфеля влияет на качество наших активов. Нерациональное использование кредитных ресурсов может привести к ухудшению нашего кредитного  портфеля. Для того ,чтобы избежать таких ситуаций нужно  полностью проанализировать заемщика имеет достоверную базу данных.  Основные индикаторы по кредитному портфелю приведена в таблице 2.4.

Таблице 2.4.

Основные индикаторы по кредитному портфелю тыс сомони)

Показатели

01.05.11

01.06.11

01.07.11

01.08.11

01.09.11

01.10.11

01.01.12

стандартные кредиты

228 307

237 189

254 501

269 694

281 947

292 167

293 354

пролангированные кредиты

3 773

2 454

2 364

2 742

3 357

2 945

7 862

просроченные кредиты

9 840

11 428

9 889

9 756

10 510

11 323

9 779

< 31 дней

218

1 863

319

138

623

807

1 382

31-60 дней

171

125

72

393

466

798

2 922

61-180  дней

2 176

1 470

1 431

1 175

494

735

1 729

> 180 дней

7 276

7 970

8 067

8 049

8 927

8 983

3 746

Всего портфель

241 920

251 071

266 755

282 192

295 814

306 434

310 995

Резервы

10 557

10 584

10 572

10 456

10 700

11 022

10 039

Чистый кредитный портфель

231 364

240 486

256 183

271 736

285 115

295 413

300 956

капитал I уровня

45 118

42 429

44 592

47 581

50 288

51 855

51 588

Продолжение таблицы 2.4.

1

2

3

4

5

6

7

8

 

01.05.11

01.06.11

01.07.11

01.08.11

01.09.11

01.10.11

01.01.12

PAR>1

4,07

4,55

3,71

3,46

3,55

3,70

3,14

PAR>30

3,98

3,81

3,59

3,41

3,34

3,43

2,70

PAR>30+Пролонг.

5,54

4,79

4,47

4,38

4,48

4,39

5,23

Резервы/(PAR>30+пролонг.)

78,81

88,07

88,58

84,60

80,79

81,88

61,74

(PAR>30+пролонг.- Резервы)/ капитал I уровня

6,29

3,38

3,06

4,00

5,06

4,70

12,06

Качество портфеля

4,36

4,22

3,96

3,71

3,62

3,60

3,23

Из данной таблицы можно увидеть увеличение кредитного портфеля на сумму  69075 тыс.сомони который  01 января 2012 года составил 310 955 тыс.сомони. Еще не мало важный показатель в этой таблице, это резервы. резервы означает что в случае не возврата кредита со стороны заемщика банк в состоянии покрыть эти потери. Другой показатель в данной таблице это нестандартные кредиты PAR чем меньше этот показатель тем лучше. Нижняя часть таблицы показывает сколько процентов нестандартных кредитов занимает в общей сумме кредитного портфеля.         

Причиной увеличения  PAR>30+Пролонгированный который составил  5, 23% является пересмотр кредитного договора одного VIP клиента.

В рисунке 2.5. представлена динамика изменения кредитного портфеля ОАО “Банк Эсхата”

Из данной диаграммы можно сделать вывод, что на протяжении данного промежутка времени Банк Эсхата добился отличных результатов. Этому свидетельствует рост кредитного портфеля. Причиной увеличения кредитного портфеля является дополнительный источник привлеченных   средств и  доверия  предпринимателей   и физических лиц к  

Банку Эсхата как к надежному партнеру.

Динамика изменения кредитного портфеля.

Рис. 2.5. Динамика изменения кредитного портфеля

Проведем анализ кредитного портфеля по видам продуктов которая в приведена в ниже в таблице 2.5.

Таблица 2.5.

Анализ кредитного портфеля по видам продуктов

 

 Наименование

остаток тыс.сомони

% в общем портфеле

кол-во

заемщиков

Средневз. % ставка

31.08.11

30.09.11

31.12.11

Программа TAFF

8782

8038

7 123

2,29

647

24,4

По программе банка

263659

272680

280 426

90,17

10991

27,2

Потребительский

21324

23035

22 018

7,08

5330

30,0

Торговое Финансирование

2050

2681

1 428

0,46

1

18,0

Всего портфель

295 814

306 434

310 995

100

16 969

27,3

            

Резервы

Наименовании

PAR>30+Пролонг., %

Резервы/(PAR>30+пролонг.), %

31.08.11

30.09.11

31.12.11

31.08.11

30.09.11

31.12.11

Программа TAFF

0,2%

0,2%

0,2%

11,9%

16,1%

117,5%

По программе банка

4,9%

4,8%

5,7%

82,1%

83,3%

62,5%

Потребительский

1,9%

1,8%

1,6%

41,5%

40,6%

23,0%

Торговое Финансирование

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Рис. 2.6. Анализ кредитного портфеля по видам продуктов (в процентах)

Из данной диаграммы можно увидеть, что  наибольшую часть кредитных продуктов занимают кредиты по программе банка, что в процентном соотношении равны 90,17 % а в натуральном выражении составили 280 426 тыс. сомони.

Был также проведен анализ по отраслям. Данный анализ позволяет узнать какая  отрасль занимает большое место в структуре кредитного портфеля.

Таблица 2.6

Анализ кредитного портфеля  по отраслям

Отрасль

Процент, в общем

портфеле, %

Остаток порт. (тыс.сом)

Установлен. лимит, %

Средневз. процентная ставка,%

31.08.11

30.09.11

31.12.11

Животноводство

1,3

1,3

1,5

4 760

4

30,8

Торговля

55,5

54,9

55,9

168 992

62

27,8

Потребительский

7,3

7,7

8,7

27 005

10

30,9

Производства

19,7

19,2

18,0

60 826

23

24,0

Хлопководство

3,9

3,6

2,8

8 593

6

24,7

Сельское хозяйство

3,0

3,1

3,2

9 802

6

26,5

Строительство

2,5

3,4

3,5

11 000

4

26,6

Услуги

6,9

6,7

6,4

20 017

8

30,0

Всего портфель

310 995

27,4

Из данной таблицы можно увидеть, что в сферу торговли были выданы больше кредита чем в остальные отрасли. В отрасль торговли был выдан кредит в размере 168992 тыс.сомони. Это говорит о том, что наши граждане благодаря рыночной экономике стараются  открыть новый бизнес или же берут повторный кредит для расширения. это положительно влияет на экономику страны. В сферу производства был выдан кредит в размере 60826 тыс.сомони.

Рис.2.7. Анализ кредитного портфеля по отраслям

Данная диаграмма показывает что наибольшую часть в кредитном портфеле занимает торговля, что в процентном соотношении равен 54,34%,. Второе место занимает производство и составляет 19,56% кредитного портфеля. Потребительский кредит занимает 8,68 % а сфера услуг занимает 6,44 %. Самую малую часть занимает животноводства который равен 1,53 % кредитного портфеля в суммарном выражении составил 4 760 тыс.сомони.

Далее проанализируем кредитный портфель по категории риска, которая приведена в таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Анализ кредитного портфеля по категории риска

Категория риска

Процент от портфеля, %

Остаток портфеля (тыс.сом)

кол-во клиентов

Процент  соотнош. Рез., %

31.08.11

30.09.11

31.12.11

Стандартные

95,1

95,1

93,5

     290 846

16 794

0

Нестандартные (от 1 до 30 дней)

1,5

1,3

2,5

        7 694

107

10

Сомнительные (от 30 до 60 дней)

0,2

0,5

1,9

        6 003

17

40

Опасные (от 61 до 180 дней)

0,1

0,1

0,1

           320

16

84

Безнадежные (свыше 180 дней)

3,1

3,0

2,0

        6 132

35

108

Всего портфель

100,0

100,0

100,0

     310 995

16969

 

В таблице 2.7. наглядно приведены все категории кредитного риска. После проведения анализа можно сказать, что большую часть занимает стандартные кредиты которое на конец периода составили 93,5%, что в суммарном выражении равны 290 846 тыс сом, 2.5% занимают нестандартные кредиты, 1,9% сомнительные, 0,1 % опасные и 2% безнадежные кредиты. Как нам известно для стандартных кредитов  не создаются резервы. Если взять только проблемные кредиты то сложится другая картина которая приведена  ниже в диаграммной форме в рисунке 2.8.

Рис.2.8. Анализ кредитного портфеля по категории риска (в процентах)

Если взять отдельно проблемные кредиты то ее сумма составляет        20 149 тыс.сомони.

В структуре проблемных кредитов нестандартные кредиты занимают 38,18 %, сомнительные 29,79%, опасные 1,59% и безнадежные составили 30,44 %, что является высоким показателем в данной структуре. Причиной такого высокого показателя служит  не стабильная работа кредитного отдела, был нарушен кредитный цикл.  Для покрытия возможных потерь по ссудам создаются резервные фонды в соответствии с Инструкцией № 177. В данной инструкцией кредитные риски разделены на 4 группы и по каждой группе создается отдельный резервный фонд.

Далее был проведен анализ по размерам выданных кредитов, которая приведена в табличной форме.

Таблица 2.8.

Анализ кредитного портфеля  по размерам кредита

 

Процент  от портфеля

остатокпорт. (тыс.сом.)

кол-во клиентов

Процентное соотнош. Резерв.

Размер кредита

31.08.11

30.09.11

31.12.11

< 24,00 TJS (<USD 5k)

20,1

20,3

23,0

71 535

15 438

0,5

Продолжение таблицы 2.8.

1

2

3

4

5

6

7

24,00 - 72,00 TJS (USD 5-15k)

12,3

12,2

12,9

39 998

894

1,7

72,00 -240,00 TJS (USD 15-50k)

18,5

18,5

18,1

56 419

435

1,4

240,00- 480 TJS (USD 50-100k)

9,4

10,3

13,1

40 609

108

8,2

>480 TJS (>USD 100k)

39,8

38,8

32,9

102 434

94

4,8

Всего портфель

100

100

100

310 995

16969

3,2

Глядя на данную таблицу можно сказать, что до конца периода кредиты до 24 тыс.сомони ( 5 000 долл.) увеличились на 3%, что в процентном соотношении составили 23%. Изменение наблюдаются в разрезе кредиты с 24 тыс до 72 тыс.сомони( 5 000 – 15 000 долл.) Оно увеличилось на 7%, что в суммарном выражении составили 39 998 тыс.сомони Далее наблюдаются изменения у кредитах с 72 тыс. сом – 240 тыс. сомони (15 000 – 50 000 долл.) идет уменьшение на 3 %, с 240 тыс.сом до 480 тыс сом (50 000-100 000 долл.) наблюдается увеличение, которое равно 13,1% , свыше 480 тыс. сомони( 100 000 долл.) которые в процентном соотношении составили 32,9% которое до конца периода уменьшилось на 6,9% .

 

Рис. 2.9.  Анализ кредитного портфеля по размерам кредита.

Данная диаграмма показывает удельный вес каждой группы размера выданных кредитов. Из 100 %   23% занимают кредиты меньше 5 тыс долл., с 5 тыс до 15 тыс долл. занимают 12,9%, с 15 тыс до 50 тыс долл. составили 18,1 %, 13,1% составили кредиты с 50 тыс до 100 тыс долл и свыше 100 тыс долл. составляют наибольшую часть в кредитном портфеле и процентном выражении составили 32,9%.

После проведения анализа можно сделать вывод, что на конец 2011 года Банк Эсхата сохранил свою деловую активность и конкурентоспособность, так как кредитный портфель на 01.01.2012г. составил 310 995 тыс.сомони .Главной задачей банка является формирование качественного кредитного портфеля, диверсифицированного по субъектом кредитных отношений, отраслевой принадлежности заемщиков, срокам кредитования и видам предоставленного обеспечения. Для Банка Эсхата основной  задачей является установление общих и частных лимитов кредитования, тщательный анализ и отбор кредитных заявок, внедрение системы санкционирования кредитов на Кредитном комитете, мониторинг финансового положения заемщика в течении всего срока кредитования, выявление на ранней стадии признаков проблемных кредитов и организация работы по их подчинению.

Так как в активах банка наибольший удельный вес приходится на кредитные вложения – степень риска антиков в первую очередь определяется качеством кредитного портфеля. Взвешенная кредитная политика ОАО “Банк Эсхата”  ориентирована на предоставления кредитов предприятием реального сектора экономике, имеющим хорошее финансовое состояние и ликвидное обеспечение на диверсификацию кредитных рисков путем предоставления кредитов большому числу независимых друг от друга клиентов

Порядок проведения операций определяются кредитной политикой банка, которая контролируется Кредитным Комитетом. При предоставлении кредитов   ОАО “Банк Эсхата”  большое внимания уделяет контролю рисков, связанных с предоставлением крупных кредитов.

Одним из факторов, свидетельствующих о хорошем качестве кредитного портфеля  ОАО “Банк Эсхата”  является преобладание в структуре портфеля кредитов 1 группы кредитного риска, самой высокой по уровню надежности согласно классификации Национального банка Таджикистана, основанной на пятиуровневой системе оценки кредитных рисков и резервных требований.

2.4. Расчет и анализ кредитного риска

Вначале следует  уточнить 3 вещи:

  1.  Какие инструкции и положении используются;
  2.   какие показатели рассчитываются;
  3.  какие документы заполняются.

 В первую очередь используется инструкция № 181 “О требованиях к системе управления рисками и внутреннего контроля в кредитных организациях”. С помощью этой инструкции разрабатывается внутренняя политика и положение банка. Также используются инструкции №176, 177 и внутренняя политика банка.

Для  расчета показателей, проводится детальный финансовый анализ. Для этого требуется следующие формы отчетности, это  Бухгалтерский баланс, ОПУ и ОДДС.

С помощью Бухгалтерского баланса рассчитывается ликвидность, левередж и рентабельность.

С помощью  Отчета о прибылях и  убытках рассчитывается коэффициента покрытия долга (КПД).

      Отчет об движении денежных средств нужен для наблюдением за наличными потоками.

Далее все выше указанные показатели имеют свои нормативы которая приведена в таблице 2.9.

Таблица 2.9.

Норматив показателей финансового анализа.

Показатель

Норматив

1

2

Ликвидность

мин 1,5

Левередж (если кредит на оборотные средства)

макс 0,7

Левередж (если кредит на основные средства)

макс 0,5

Рентабельность

мин 2- 3%

КПД (коэффициент покрытия долга)

мин 1,40

КПЗ (коэффициент покрытия залога)

130%

 

Далее после проведения  финансового анализа кредитный эксперт в табличной форме проводит оценку кредитного риска или проводит риск рейтинг. В данной таблице ставится оценка от 1 до 6 баллов.

Таблица2.10.

Критерии риск рейтинга

Оценка кредитного риска

Критерии

1

самый низкий уровень риска

2

самый низкий уровень риска

3

низкий уровень риска

4

низкий уровень риска

5

высокий уровень риска

6

высокий уровень риска

Прежде чем кредитный департамент удовлетворить заявку заемщика нежно пройти следующие этапы которые наглядно приведены в рисунке 2.10.

Рис. 2.10. Этапы принятия решений до выдачи ссуды

В приложении 4  проведем анализ заемщика.

В целях соблюдения Закона «Банковской деятельности», статья 48 наименования предприятий взяты символически.

Коммерческими банками выдаются   кредиты предприятиям для приобретения основных средств, то есть станков и сооружений. Такое направление кредита очень эффективно  сказывает на рост и восстановление промышленных предприятий нашей страны. На практике  ОАО “Банк Эсхата” было финансирование множеств предприятий именно по вышеуказанному направлению.

Одним из таких клиентов данного банка завод «Б» получил кредит для приобретения нового оборудования и работает успешно:

Этот завод, деятельность которого является производство жженного кирпича обратился в банк весной 20011 года. При первой встрече  руководство этого завода  представил свой бизнес план и раскрыл суть проекта, который охватил 3 месяца. По проекту этого завода нужны были 300 000 сомони на приобретение  новой линии для расширения деятельности завода. Закуп  производится в республике Китай, город Урумчи.

На заёмные средства руководство завода был намерен  закупить оборудования и технические средства, произвести  транспортировку и монтаж оборудования, для улучшения качества и объёма производимой продукции. В то  время завод работал на 25%(125тыс кирпича в месяц) от общей мощности и после реконструкции и обновления некоторых оборудований объём продукции возрастает до 40%(200тыс кирпича в месяц) от мощности. В то  время завод не мог, удовлетворить потребность строительных организаций и частных лиц жженым кирпичом.

Кроме жженого кирпича после обновления завод  ещё стал производить сырой кирпич который, большим спросом покупает население для частного строительства. Реконструировав и обновив технологические линии, восстановив производственные цеха и приобретая новые оборудования, решили вопрос спроса жженого кирпича и сырого кирпича по районам.

Показатели в приложении 4  говорят о целевом использовании кредита, так как финансовые показатели дали положительный результат.

После приобретения заемных средств финансовые показатели завода увеличились. Уровень рентабельности увеличился в 0,5 %, коэффициент ликвидности завода увеличился почти на 1 % и конечно же наблюдается увеличения прибыли на 8 412 сомони.

Заемные средства помогли дальнейшему развитию и расширению завода. Наблюдается увеличение прибыли, рентабельности, ликвидности и т.д.   это еще раз доказывает пользу  и помощь банка в развитии бизнеса и  экономики страны в целом.

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

3.1. Предложение по улучшению механизма выдачи кредита

На сегодняшний день рациональное использование времени является секретом  успеха в нашей работе.  В данной дипломной работе я предлагаю заполнения заявки для получения кредита через интернет в режиме онлайн.  Благодаря прогрессивной развитию техники и технологии это возможно и экономит наше время. У Банка Эсхата данная услуга отсутствует и поэтому для удобства и быстрого обслуживание своих клиентов данная услуга является прекрасной возможностью.    

Онлайн заявка на кредит — это быстрый и удобный способ получить кредит в банке не выходя из дома. Вы можете отправить заявку сразу и узнать решение банка и выбрать наиболее подходящие условия.

Ситуация, когда клиенту срочно необходим кредит, приходит неожиданно. Что делать? В какой банк бежать? Одобрят или нет?

В каждом банке свои проценты, свои условия выдачи кредита, и свои правила оформления.

Чтобы у клиента не возникало таких вопросов, я предлагаю уникальный сервис оформление онлайн заявки. Получить кредит отправив заявку онлайн намного проще, чем посещать банки.

Данную  услугу  можно составить из 4-х  этапов которая приведена ниже.  

Рис.3.1. Процесс оформления онлайн заявки.

Формы для заполнения онлайн заявки приведена в приложении 5.

После заполнения полей клиент отправляет банку введенную информацию, нажав кнопку "Отправить".

Сотрудник банка позвонит клиенту и задаст остальные вопросы по телефону.

ОАО “Банк Эсхата ” на протяжении 18 лет своей деятельности добился своим упорным трудом высоких достижений. В данном виде деятельности Банк Эсхата занимает устойчивую позицию. У Банка Эсхата наблюдаются  широкий спектр услуг в том числе различные виды кредитования такие как:  потребительский кредит; многоцелевой кредит; аграрный кредит; бизнес кредит и т.д.

В рынке потребительских и многоцелевых кредитов высокий уровень конкуренции. Но не смотря на это банк упорно держит свою позицию. Банк Эсхата заинтересован в завоевании большой доли  бизнес рынка, так как этот рынок пока свободный. Существует разные формы заполнения заявки для получения кредита. Кроме аграрного и бизнес кредитования Банк Эсхата составил упрощенную форму анализа для остальных видов кредита, так как главной целью банка является завоевания бизнес рынка. В день кредитный эксперт может выдавать по 3-4  потреб кредита, а в сфере бизнес кредитования выдача занимает чуть больше времени, так как форма анализа более точный и требует детального анализа. Такая форма кредитования может занимать до 10 дней .  

В данной работе акцент идет только на бизнес кредитования.

В своей работе автор предлагает изменить промежуток анализа отчетности клиента которая приведена в приложении 3. Сущность заключается в том, что  не правильный анализ может привести к  необъективной  оценки платежеспособности заемщика.

К примеру рассмотрим ситуацию с заемщиком у которого сезонный бизнес.

Например.  Клиент выпускает мороженное. Как нам всем известно высокий спрос на мороженное наблюдается особенно летом. Если клиент даст заявку для получения кредита в марте месяце то кредитный эксперт должен взять для проведения анализа отчет о прибылях и убытках (ОПУ) за последние  3 или 6 месяцев. Это получается с сентября по февраль.  Как  уже выше было сказано сезон мороженного только летом. После проведения анализа кредитный эксперт получит низкие коэффициенты и может необъективно оценить платежеспособность заемщика, так как за этот период  у заемщика наблюдается низкий уровень доходности и является не сезоном.

Рассмотрим еще один пример. Теперь наоборот заемщик привозит зимнюю верхнюю одежду. Он или она дал заявку для получения кредита в апреле месяце. Так же кредитный эксперт берет для анализа отчеты о прибылях и убытках за последние 6 месяцев. За этот промежуток у клиента наблюдается самый пик сезона. После проведения анализа результат положительный, у заемщика высокие коэффициенты и кредитный эксперт ставить высокую оценку заемщику. Но однако у данного заемщика впереди наблюдается не сезон. Это тоже служит необъективной оценки заемщика.

В данной работе  предлагается взять для анализа платежеспособности заемщика отчет о прибылях и убытках за весь 12 месяцев так как это является более правильной и дает  наиболее реальные результаты и может объективно оценить возможности заемщика. Неправильная оценка платежеспособности клиента может быть причиной не возврата кредита и может быть преградой для дальнейшего развития банка.

     

3.2. Лизинг как инструмент совершенствования кредитных операций коммерческих   банков

За  последние годы у Банка Эсхата в конце финансового года наблюдается не освоение денежных средств. В сложившейся ситуации в работе предлагается лизинг как ключ к решению данной проблемы.  Далее идет  понятие и сущность лизинга

Существует множество определений лизинга:

Лизинг  -  долгосрочная аренда машин и  оборудования,  купленных

арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. /22, стр.591/

Лизинг — совокупность экономических и правовых отношений, связанных с выполнением договора о лизинге, в том числе с приобретением предмета лизинга. /2,стр. 1/

В мировой практике термин “лизинг“ используется для обозначения сделок основанных на аренде оборудования, машин, транспортных средств, сооружений производственного назначения. В международной практике различают три вида аренды оборудования в зависимости от срока :

- краткосрочная (рентинг) - на срок от одного дня до одного года;

- среднесрочная (хайринг) - на срок от одного года до трех лет;

- долгосрочная (лизинг) - на срок от трех и более лет.

В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу.

Лизингодатель - лицо осуществляющее лизинговую деятельность (обычно  лизинговая компания), т.е. передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества.

Лизинговыми называются все компании,осуществляющие арендные

отношения независимо от вида аренды. Различают специализированные компании, занимающиеся одним видом товаров или группой товаров,  и универсальные, предающие в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования.

В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. При этом банки контролируют и независимые лизинговые компании, предоставляя им кредиты (как свидетельствует зарубежный опыт, за счет этого источника формируется до 75% ресурсов лизинговых компаний). Предоставляя ресурсы  и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано , во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.

Обладая рядом преимуществ, лизинговые операции являются альтернативой долгосрочного кредитования. Банк, выдавая ссуду в денежной форме стремится иметь ее обеспечение. В случае задержки в погашении ссуды необходимо осуществить достаточно сложную процедуру реализации имущества, на которое могут претендовать и другие кредиторы заемщика. При лизинговых отношениях лизингодатель передает объект обеспечения (он же объект лизинга) в распоряжение  лизингополучателя, но при этом сохраняет право собственности на этот объект.

Лизингополучатель - лицо, получающее имущество в пользование по договору лизинга.

Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю:

- уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли;

- возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией;

- упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией);

- возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

Поставщик (продавец) объекта лизинга - изготовитель машин и оборудования, продающий имущество, являющееся объектом лизинга.

Кроме того косвенными участниками лизинговой сделки являются:

банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок; страховые компании, которые страхуют выданные кредиты на приобретение оборудования от возможных рисков неплатежей лизингополучателя лизингодателю, а также производят страхование имущества лизингополучателя.

Рис.3.2. Классическая схема лизинговых операций и финансовых потоков.  /20,стр.8/

В соответствии статьи 3 Закона РТ "О  банковской деятельности" Банкам разрешается при наличии лицензии НБТ РТ наряду с другими операциями, проводить и лизинговые операции. При этом Банк может участвовать в лизинговом процессе не как ссудодатель лизинговой компании, но и непосредственно как Лизингодатель, т.е. напрямую участвовать в лизинговом процессе.

Арендная плата по каждому наступающему сроку платежа за имущество, сданное в долгосрочную аренду, содержит платежи, погашающие сумму основного долга, процентов по основному долгу за истекший период, налогов, платы за страхование контракта и маржу лизингодателя. Тем же постановлением определено, что при реализации лизингового контракта может быть применен коэффициент ускорения амортизации имущества, передаваемого в лизинг, до 3-х лет.

Отличия лизинговых операций от традиционной аренды :

1. объект сделки выбирается лизингополучателем, а не лизингодателем, который приобретает оборудование за свой счет;

2. срок лизинга меньше срока физического износа оборудования и приближается к сроку налоговой амортизации;

3. по окончании действия договора лизингополучатель может продлить аренду по льготной ставке или приобрести имущество по остаточной стоимости;

4. в роли лизингодателя обычно выступает финансовое учреждение - лизинговая компания.

С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования.

Основными параметрами лизинговой операции являются срок лизинга (период лиза) и его стоимость.

Под периодом лиза понимается срок действия лизингового договора.  При определении срока лизингового договора учитываются следующие моменты:

  •  срок службы оборудования;
  •  период амортизации оборудования;
  •     цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки;
  •  динамика инфляционных процессов;
  •  конъюнктура рынка ссудных капиталов т тенденции его развития.

Стоимость лизинга. В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом является определение суммы лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю.

В состав лизингового платежа входят следующие основные элементы:

  •  амортизация;
  •     плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;
  •     лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые услуги;
  •   рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, которые несет лизингодатель.

Вместе эти элементы составляют лизинговый процент.

Существует два основных вида лизинговых операций: лизинг с полной окупаемостью и лизинг с неполной окупаемостью арендуемой техники.

Лизинг с неполной окупаемостью - обычно называется оперативным; в этом случае затраты лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием лизингового оборудования не окупаются полностью в течение срока лизинга. В силу того, что срок договора лизинга короче, чем нормативный срок службы оборудования, лизингодатель вынужден сдавать его во временное пользование несколько раз и для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей гораздо выше, чем в финансовом лизинге. Другой особенностью оперативного лизинга является то, что обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию лежат на лизинговой компании. Лизинговая компания, приобретая оборудование при оперативном лизинге, не знает его конкретного пользователя, поэтому ей необходимо хорошо знать конъюнктуру. рынка лизингового оборудования, причем как нового, так и бывшего в употреблении.

Лизинг с полной окупаемостью - лизингового оборудования называется финансовым. Срок, на который передается оборудование во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости оборудования. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию, страхованию ложится на лизингополучателя.

Финансовый лизинг является наиболее распространенным видом лизинга и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.(рис. 3.2.)

Рис.3.3.  Классификация финансового лизинга

Существуют различные схемы лизинговых сделок:

классический финансовый лизинг;

прямой лизинг ;

возвратный лизинг;

раздельный лизинг.

Заемщик-лизингодатель не является ответственным перед кредиторами за возврат ссуды, она погашается из сумм лизинговых платежей. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды.

Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы - банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуд служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество.

Организация лизингового процесса осуществляется с учетом приоритетных направлений. Предпочтение отдается в первую очередь тому виду оборудования (имущества), которое обеспечивает производство высококачественных товаров и развитие эффективной сферы услуг.

Лизинговый процесс осуществляется, как правило, в три этапа. Сначала проводится подготовительная работа по заключению юридических соглашений (договоров). Этому предшествует подробное изучение всех условий и особенностей каждой сделки. После чего оформляются: заявка, получаемая Лизингодателем от будущего Лизингополучателя, заключение о платежеспособности Лизингополучателя и эффективности лизингового проекта, заказ-наряд, направляемый Поставщику оборудования Лизингодателем, кредитный договор, заключаемый Лизингодателем (лизинговой Компанией) с Банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговых сделок.

На втором этапе лизингового процесса в трех- и двухсторонних договорах производится юридическое закрепление лизинговой сделки. При этом оформляются: договор купли-продажи оборудования (имущества) в лизинг, акт приемки его в эксплуатацию, лизинговое соглашение, договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг оборудования (имущества).

Третий этап лизингового процесса охватывает период использования оборудования (имущества). При этом ведется бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата Лизингодателю лизинговых платежей, а по истечению срока лизинга оформляется дальнейшее использование оборудования (имущества).

Основным документом лизинговой сделки, в котором отражаются основные отношения, является лизинговое соглашение. Оно заключается между Лизингодателем и Лизингополучателем, где указывается, что Лизингополучателю предоставляется в пользование для производственной эксплуатации оборудование (имущество). Лизинговое соглашение вступает в силу с момента подписания акта приемки оборудования (имущества), как объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение оговоренного в нем срока. Акт приемки оформляется Лизингополучателем, а подписывается всеми сторонами, участниками лизинговой сделки, т.е. Лизингодателем, Лизингополучателем и Поставщиком - изготовителем.

После оформления акта приемки оборудования (имущества) в эксплуатацию Лизингодатель не несет ответственности перед Лизингополучателем, поскольку последний выбор оборудования (имущества) осуществлял самостоятельно.

В процессе эксплуатации оборудования (имущества) Лизингополучатель призван использовать его в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями Поставщика, содержать его в работоспособном состоянии, производить необходимое обслуживание, текущий ремонт и все это за свой счет.

Все риски, возникающие в процессе эксплуатации оборудования (имущества) и связанные с разрушением, потерей, преждевременным износом, порчей или повреждением независимо от причиненного ущерба, Лизингополучатель принимает на себя.

Как правило, общая сумма лизинговых платежей включает: сумму, возмещающую стоимость лизингового оборудования (имущества), плату Лизингодателю за использование, кредитные ресурсы на его приобретение по лизинговому договору, комиссионное вознаграждение Лизингодателю, плату за страхование лизингового оборудования (имущества), если оно было застраховано Лизингодателем, плату за дополнительные услуги Лизингодателю, предусмотренные договором, сумму налога на лизинговое оборудование (имущество), на приобретение автотранспортных средств, являющихся предметом лизингового договора, иные затраты Лизингодателя, предусмотренные договором.

Вся сумма лизинговых платежей у Лизингополучателя относится на себестоимость производимой им продукции (работ, услуг). Сумма затрат за пользование кредитами, используемыми на финансирование лизинговых сделок, относится у Лизингодателя на себестоимость лизинговых услуг. Лизинговое оборудование (имущество) учитывается на балансе Лизингополучателя по стоимости, им же начисляется и амортизация лизингового оборудования (имущества) в пределах коэффициентов, установленных действующим законодательством РТ.

Сравнение вариантов получения кредита напрямую и через лизинг показывает, что очевидна и финансовая выгодна. Кроме того, поскольку средства по лизингу находятся на балансе у Лизингополучателя и учитывается не как кредиторская задолженность перед банками а как лизинг и исходя из этого  появляются дополнительные возможности к привлечению заемных средств для пополнения оборотных средств предприятия.

Предположим, что  банк «А» заключил с компанией «В» лизинговое соглашение о предоставлении оборудования необходимые для расширения линии производства. Стоимость оборудования стоит 1 млн. сомони. Срок договора о лизинге составляет 7 лет, а срок экономической службы этого оборудования составляет 8 лет.  По истечении срока лизинга Лизингополучатель имеет право на приобретение оборудования по стоимости ниже рыночной. Стороны договорились, что ежегодная плата по  лизингу составляет 250 000 сомони с учетом процентов по ставке 24% годовых. Следовательно компания (Лизингополучатель) находит текущую стоимость лизинговых платежей по формуле.

Тс =Бс* ((1-(1/(1+%)n)/%;                                         (3.1)

где  Тс- текущая стоимость;

Бс- будущая стоимость;

n-период.

Следовательно Тс = 250 000*((1-(1/(1+0,24)^7))/0,24 = 250000 * 3,2425 (коэффициент) = 810 578 сомони.

Платежи за 7 лет приведены ниже в таблице 3.1. график погашения лизинга.

Таблица 3.1.

График погашения лизинга

Период

остаток на начало

Аннуитет

Процент

Кредит

остаток на конец

1

810 578,00

250 000

194 538,72

55 461,28

755 116,72

2

755 116,72

250 000

181 228,01

68 771,99

686 344,73

3

686 344,73

250 000

164 722,74

85 277,26

601 067,47

4

601 067,47

250 000

144 256,19

105 743,81

495 323,66

5

495 323,66

250 000

118 877,68

131 122,32

364 201,34

6

364 201,34

250 000

87 408,32

162 591,68

201 609,66

7

201 609,66

250 000

48 386,32

201 613,68

0,00

Лизинговые расчеты производятся: денежными платежами, компенсационными товарами, услугами и др., а также смешанными, когда с денежными выплатами допускаются платежи товарами и услугами. Используются платежи с авансом (депозитом), когда Лизингополучатель вносит аванс Лизингодателю в момент оформления соглашения, а затем после ввода оборудования (имущества) в эксплуатацию выплачивает согласованными долями оставшуюся сумму лизингового платежа.

Можно использовать также вариант расчетов, который базируется на некотором установленном в соглашении проценте от объема реализации продукции, произведенной на лизинговом оборудовании, от суммы полученной прибыли.

Платежи, как правило, вносятся по согласованному сторонами графику, который прилагается к лизинговому соглашению и могут иметь периодичность ежемесячную, ежеквартальную или ежегодную.  

Единовременные платежи в виде аванса осуществляются в сочетании с периодическими взносами, если они оговорены в соглашении сторон.

Если посчитать данный пример как выдача кредита получим такой же результат при помощи сложной процентной ставки. Здесь есть большое но! Что считается наиболее рискованным для банка ? Как уже нам всем известно все банки в том числе Банка Эсхата опасается не целевого использовании выданных ссуд  и это является большим риском для банка. Кредит выдается в денежной форме и спустя какое то время проверяется целевое использование кредита. Но в случае с лизингом риск не целевого использование кредита на много ниже, что является большим плюсом для банка. В случае не способности погасит долг оборудование считается возвратом части долга.  

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1.  Закон Республики Таджикистан “ О Банковской Деятельности”
  2.  Закон Республики Таджикистан «О финансовой аренде  (лизинге)» 29 января 2003 г.
  3.  Инструкция № 141 «О порядке бухгалтерского учета и финансовой аренды ( лизинга) в банках» 
  4.  Инструкция № 176 « О порядке регулирования деятельности кредитных  организаций»
  5.  Инструкция № 177 « О порядке формирования и использования резерва  и фонда покрытия возможных потерь по ссудам»
  6.  Инструкция № 181 “О требованиях к системе управления рисками и внутреннего контроля в кредитных организациях”
  7.  Инструкция № 186 «О порядке предоставления кредита и начисления процента в кредитных организациях»
  8.  Боди Зви, Мертон Роберт Финансы. Учебник. Пер. с англ. – М:. Издательский дом «Вильямс», 2005.- 592с.
  9.  Жарковская Е.П. Банковское Дело 4-е изд., исп. и доп. Учебник – М:. Омега-Л, 2006 -452с.
  10.   Костерина Т.М. Банковское Дело/ Московская финансово- промышленная академия,М.,2005-191с.
  11.  Банки и банковское дело. Учебник./ Под. ред. И.Т. Балабанова.- СПб:. Питер , 2002. -304 с.
  12.  Банковское дело. Учебник ./ Под. ред. Г.Н.Белоглазовой и  Л.П. Кроливецкой СПб:. Питер,2002. 384с.

13. Деньги. Кредит. Банки. Учебник./Е.Ф.Жуков, Л.П.Максимова, А. В. Печникова и др.; Под.ред академ. Раен Е.Ф.Жукова.- 2-е изд., перераб

и доп – М :.Юнити – Дана,2003.-600с.

14. Банковские риски: учебное пособие/ кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук проф. О.И. Лаврушина и  д-ра экон. наук проф. Н.И Валенцевой.- М.: Кнорус, 2007. – 232с.

15. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управление финансовым риском: учебник. / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р.Тагирбекова – М.:  Издательство “Весь мир”, 2007. – 304 с.

16. Управление кредитными рисками : учебное пособие /В.В. Жариков, М.В. Жарикова, А.И. Евсейчев. - Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. - 244 с.

  1.  Костюченко Наталья Сергеевна. К72     Анализ кредитных рисков / Н.С. Костюченко. - СПб.: ИТД «Ски-фия», 2010.- 440 с.

18.Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. -М.: Финансы и статистика, -1996. -192 с.

19.Иода Е.В., Мешкова Л.Л., Болотина Е.Н. К47 классификация банковских рисков и их оптимизация /Под общ. Ред. Проф. Е.В. Иода. 2е изд., испр., перераб., Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2002. 120с.

20.Энциклопедия Финансового Риск-Менеджмента / Под ред. А.А. Лобанова, А.В. Чугунова. 4-е изд., испр. и доп. М.: Альпина Бизнес Букс, 2009.

21 Лизинг Экономические правовые основы. Уч. Пособие.  2е изд. перераб и допол.   под. ред. док юр. Наук  проф. Н.М. Каршунова.  М:. изд-во Юнити- дана. 186с.

  1.  Банковсое дело : Учебник/Под.ред. д-ра Экон наук,проф.Г.Г.Коробовой – М:. Юристь, 2002- 751с.

23. Аналитика – банковские риски №12 2012.

24. Финансовые исследования. №7 2003г.

25. Электронный научный журнал «ИССЛЕДОВАНО В РОССИИ»   899   http://zhurnal.ape.relarn.ru/articles/2011/065.pdf

26. Журнал “Деньги и кредит”

27. Экономические науки.

28. www.nbt.tj

29. www.eskhata.com 

30. http://leasing.ocipov.ru/chapter5.htm