90170

ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Дипломная

Государство и право, юриспруденция и процессуальное право

Законодательное определение ломбардов и его правовая характеристика История становления ломбардов Нормативно-правовые акты регулирующие деятельность ломбардов Характеристика деятельности современных ломбардов Особенности организации и функционирования ломбардов...

Русский

2015-05-30

670 KB

33 чел.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ 

1.1. Законодательное определение ломбардов и его правовая характеристика

1.2. История становления ломбардов

1.3.Нормативно-правовые акты регулирующие деятельность ломбардов 

ГЛАВА 2. ЛОМБАРД КАК СПЕЦИАЛИЗИРОВАННАЯ КОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ 

2.1. Характеристика деятельности современных ломбардов 

2.2. Особенности организации и функционирования ломбардов 

2.3. Обучение и подготовка персонала. Организация охраны 

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

3.1. Государственный контроль за деятельностью ломбардов в РФ 

3.2. Контроль за противодействием легализации доходов, полученных преступным путем  

3.3. Проблемы и перспективы развития рынка ломбардов в РФ 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

СПИСОК АБРИВИАТУР

ПРИЛОЖЕНИЯ


ВВЕДЕНИЕ

В последнее время в России вновь активно формируется рынок бытовых услуг населению. Особое место на этом рынке занимают ломбарды, оказывающие специфические виды бытовых услуг по микрокредитованию населения под залог движимого имущества, а также  хранения движимого имущества. Возникшая реальная конкуренция в этом секторе деятельности требует значительного повышения контроля со стороны государства. Прибыль служит критерием эффективности деятельности ломбардов и основным внутренним источником формирования его финансовых результатов.

Слово «ломбард» в обывательском понимании имеет довольно негативный оттенок. К этому финансовому институту обращаются, как правило, в самый последний момент. Когда взять деньги больше негде. Воображение сразу же рисует жалостливую картинку: граждане несут свои фамильные ценности ростовщикам, которые в лучшем случае дают за них полцены, а то и меньше. Одно из его главных преимуществ – минимальные формальности и возможность получить быстрый займ, это всегда было и будет актуально и востребованно. В любом обществе, во все времена залог движимого имущества является средством быстрого получения денежных средств. Ломбарды (ростовщики) - как раз являются теми, кто может ссудить быстро и без лишних вопросов средства. Ломбарды являются важным и объективно нужным звеном кредитной системы в обществе, не зависимо от его формы. Без этих учреждений, услуги, оказываемые кредитной системой в различных звеньях экономики и населению, остались бы неполными.

Правовое регулирование и государственный контроль за деятельностью ломбардов обусловлена тем, что функционирование и развитие современного правового государства и гражданского общества невозможно без широкого использования механизма рыночной экономики. Одним из инструментов кредитной системы российского государства, наиболее устойчивым в условиях финансовых кризисов и экономических реформ являются ломбардные учреждения. Предоставляя населению краткосрочные займы под заклад личного  имущества, они выполняют функцию своеобразных социально-экономических регуляторов, способствуют поддержанию жизненного уровня и укреплению личной собственности граждан, уменьшая тем самым социальную напряженность в обществе. Среди проблем правового обеспечения ломбардной деятельности в России, отмеченных участниками парламентских слушаний по реализации федерального закона «О ломбардах» в 2008 г., выделяются следующие: отсутствие четкой системы контроля над ломбардными учреждениями, противоречивость классификации их услуг, отсутствие обязательных требований к руководителю и главному бухгалтеру, отсутствие особого порядка банкротства ломбардов, неопределенность правового статуса изъятых из  ломбардов вещей все это и обуславливает актуальность выбранной темы исследования.

Объект научного исследования выступили общественные отношения в сфере правового регулирования деятельности ломбардов.

Предметом исследования является деятельность ломбардов.

Цель исследования состоит в изучении правового регулирования деятельности ломбардов и разработке комплекса мер, направленных на совершенствование правового регулирования деятельности ломбардов.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

  1.  
  2.  изучить нормативно-правовые акты регулирующие деятельность ломбардов;
  3.  рассмотреть правовую характеристику залогового билета, договора ломбардного займа и договора хранения;
  4.  рассмотреть особенности организации и функционирования ломбардов;
  5.  дать характеристику деятельности ломбардов;
  6.  проанализировать государственный контроль за деятельностью ломбардов.

Степень изученности работы. Данную тему разрабатывали такие авторы, как: Базарнова А.К., Боуш К.С., Зенин И.А., Кирилловых А., Лаптев А.Н., Манько Б.Г., Хафизов Р.И., а  также стоит отметить работы отечественных ученых по проблемам развития сферы услуг в переходный период в России: А.М. Бабича, Е.В. Егорова, Е.Н. Жильцова, В.Н. Казакова, А.А. Киселева, А.Г. Новицкого, В.Ю. Морозова, Н.А. Платоновой, Р.Ю. Поповой, Л.Б. Сульповара, Г.Н. Сюткина, Л.И. Якобсона и других. Вместе с тем, проблемам развития ломбардных услуг также посвящены отдельные работы отечественных специалистов-практиков, занимающихся ломбардной деятельностью: Н.В. Боброва, Р.Ф. Григорьева А.Г. Томсона М.Е. Унксова и других. Несмотря на столь представительный список авторов, на сегодняшний день недостаточно полно рассмотрены аспекты, касающиеся совокупности экономических, организационных и правовых отношений, возникающих в ходе формирования рынка услуг ломбардов.

В основу исследования положены такие методы, как сравнительно-правовой, системно-структурный, общенаучный, исторический, метод анализа, синтеза и другие.

Теоретическая значимость работы обусловлена, прежде всего, тем, что в  данной работе содержится комплексный анализ деятельности ломбардов. Содержащиеся в исследовании предложения могут способствовать выработке, обоснованию и развитию современной концепции ломбардов в Российской Федерации, совершенствованию государственного регулирования деятельности ломбардов Российской Федерации. При подготовке работы автором проанализированы законодательные и нормативные документы, лежащие в основе регулирования деятельности ломбардов, из которых приоритетными являются: Гражданский кодекс Российской Федерации (части 1 и 2), статьи 350, 358, 447, 448, 449, 919, 920; Закон РФ от 29 мая 1992 года № 2872-1 «О залоге», а также использованы материалы периодических отраслевых отечественных, информационных бюллетеней, судебной практики.

По структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

ГЛАВА 1. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ

1.1. История становления ломбардов

Законодательное  регулирование деятельности ломбардных учреждений имеет многолетнюю историю своего развития. Возникнув как благотворительные учреждения для помощи нуждающемуся населению в выдаче краткосрочных займов и защите от ростовщичества, они пережили многочисленные преобразования и превратились в коммерческие финансовые институты современности.

Первый ломбард был учрежден во Франции. В XV в. ломбарды появились в Италии, Германии как частные предприятия. С начала XVI в. ломбарды учреждались городским самоуправлением, позднее также государством 1.

История развития российского законодательства о ломбардной деятельности берет свое начало с разработки правовых основ договоров займа и залога, которые регулировались первыми правовыми источниками - Русской Правдой 2, Псковской судной грамотой 3, Судебниками 1497 г. 4 и 1550 г. 5, Соборным  Уложением 6. Правовое регулирование залоговых операций развивалось и  к XVIII в. приобрело следующий вид. Основное право залогодержателя заключалось в возможности удовлетворения долга путем продажи заложенного имущества. Главная обязанность залогодержателя заключалась в обеспечении сохранности принятых вещей и возвращении их владельцу после уплаты суммы долга. Залогодатель имел право получения излишка вырученной суммы после продажи залога с аукционного торга. Принцип обязательной реализации невостребованных залогов обеспечивал наиболее оптимальную защиту интересов, как залогодателя, так и займодавца.

Сравнительный анализ Дигестов Юстиниана 7 и гражданских законов Российской империи позволил определить, что принцип реализации заклада при неисполнении заемщиком обязательства и удовлетворения долга из вырученной суммы в данных нормативных правовых источниках являлся схожим. Римское право и гражданские законы Российской империи так же имели схожие принципы  запретапринятия в заклад вещей, состоящих в секвестре по взысканиям и ограничения максимальной нормы процентов по займам. Многие отечественные исследователи одной из главных причин возникновения ломбардных учреждений считали ростовщичество8.

Противодействие  ростовщичеству и социально-экономические преобразования становились основными предпосылками учреждения первых ломбардов в Европе в XV в. Становление ломбардных учреждений в России произошло значительно позднее - во второй половине ХVIII в. Предпосылками создания первых ломбардов в России являлись, объективные социально-экономические факторы: развитие внутренней и внешней торговли, тесные связи с европейскими странами, выпуск бумажных денег, а также стремление государства обеспечить дворянское сословие доступным  кредитом из государственной казны. Первые специализированные кредитные учреждения, созданные для выдачи ссуд под залог изделий из драгоценных металлов - ссудные казны, были открыты в 1772 г. в Москве и Санкт-Петербурге. Открытие государственных ломбардов в ведомстве Опекунских советов предопределило их благотворительную цель и позволило избежать финансового контроля, со стороны Министерства финансов до 1860 г. После передачи ссудных казен в ведение Министерства финансов, начался новый этап их деятельности. Но, не смотря на это, ссудные казны продолжали пользоваться особыми льготами государства. Во-первых, они пользовались недорогим кредитом из сохранных  казен, а позже - из Государственного банка; во-вторых, из ссудных казен не могли быть изъяты вещи без полного погашения долга, лежащего на закладе. Среди недостатков нормативного правового регулирования деятельности государственных ломбардов можно выделить не оперативное реагирование на изменение экономической ситуации в стране; недостаточную квалификацию и ограниченный штат служащих; принятие в заклад только драгоценных вещей; концентрацию в столицах. Самой существенной положительной чертой деятельности государственных ломбардов являлся доступный кредит, обусловленный низким размером процентов по займам.

Реформы 60-70-х гг. XIX в. оказали значительное влияние на развитие ломбардных учреждений новых организационно-правовых форм. Появление и поощрение частной инициативы  в этот период привело к открытию большого числа городских, земских и частных ломбардов (акционерных обществ, товариществ для заклада движимых имуществ, частных ссудных касс).

Частные ломбарды в Российской империи были представлены акционерными обществами, товариществами для заклада движимых имуществ, а также частными ссудными кассами. Деятельность частных ломбардов, созданных в форме акционерных обществ и товарищества основывалось на типовых у ставах, утвержденных в 1869 г.

Деятельность ломбардов, открывавшихся по всей стране с 1888 г., основывалась на уставах, утвержденных министром финансов совместно с министром внутренних дел.

В конце XIX в., наряду с городскими ломбардами стали организовываться, и функционировать земские ломбарды. Они были открыты для производства ссуд под заклад хлеба, зерна, домашней утвари и прочего крестьянского имущества в земствах. Порядок работы земских («сельских») и городских ломбардов был установлен в их уставах, разработанных на основании типового устава Вологодского городского ломбарда, утвержденного в 1886 г.

Особенности правового положения городских и земских ломбардов предопределили ряд положительных сторон, выгодно отличавших их от государственных ломбардов. Во-первых, они могли открываться в тех местностях, где это было вызвано экономической; целесообразностью и социальной необходимостью; во-вторых, в заклад принималось неликвидное имущество (мебель, одежда, орудия труда и т.п.). Однако существенной преградой на пути развития деятельности городских ломбардов являлась постоянная нехватка оборотных средств, а также достаточно высокий, по сравнению со ссудными казнами, процент по ссудам.

Но, не смотря на это, они получили наибольшее развитие среди других форм ломбардных учреждений и были открыты, во многих городах страны. Большое влияние на развития законодательства о деятельности городских ломбардов в Российской империи оказали съезды их распорядителей. На съездах обсуждались и принимались решения по наиболее актуальным вопросам ломбардной деятельности, многие из которых были воплощены.

Таким образом, в Российской империи не было выработано единого закона о ломбардной деятельности, каждый, вид ломбардных учреждений регулировался определенной системой нормативных правовых актов. Деятельность ссудных казен регулировалась Положением, работа городских, земских ломбардов, акционерных обществ и товариществ для заклада движимых имуществ - уставами, разработанными.на основании типовых, а частных ссудных касс - специальными законами о порядке их открытия, содержания и ликвидации.

В 1914 г. в России действовали казенные ломбарды, а также акционерные и городские. В 1917 г. в Москве насчитывалось 29 ломбардов, из которых шесть находились в ведении городской управы. В 1918 г. ломбарды ликвидированы одновременно с учреждениями всех дореволюционных кредитных организаций.

В 1922 - 1923 гг. в СССР ломбарды (ссудные кассы) создавались как предприятия, находившиеся в ведении Советов в системе учреждений бытового обслуживания. Гражданам была предоставлена возможность хранения предметов личного пользования и домашнего обихода, а также получения ссуд под залог этих предметов.

С 1928 г. в целях предоставления нуждающемуся городскому населению возможности пользоваться доступным потребительским кредитом учреждаются коммунальные и акционерные ломбарды, имеющие предметом своей деятельности выдачу ссуд под ручные заклады (исключая процентные и ценные бумаги).

В Российской Федерации создавались государственные ломбарды, которые давали заемщику ссуду деньгами на короткий срок и под определенный процент.

Рынок ломбардов, несмотря на все еще нестабильный общеэкономический климат, демонстрирует впечатляющие темпы развития.

1.2. Законодательное определение ломбардов и его правовая характеристика

В настоящее время в специальной литературе ломбард определяется как «кредитное учреждение, предоставляющее ссуды под залог движимого имущества, в ряде случаев под залог ценных бумаг, а также принимающего его на хранение» 9. Однако, данное определение, даваемое справочными изданиями, не отвечает всей нормативной дефиниции ломбардов. Следует признать, что в историческом развитии и до настоящего времени положение таких организаций полностью не отражало их место в экономической практике российского государства.

Статья 2 ФЗ «О ломбардах» определяет понятие ломбарда как субъекта права. Определено, что ломбард - это юридическое лицо, т.е. организация. Следовательно, вести ломбардную деятельность не вправе частный (индивидуальный) предприниматель - физическое лицо.

Кроме того, определено, что ломбард - это только коммерческая организация. Согласно ст. 50 ГК РФ юридические лица подразделяются на коммерческие и некоммерческие. В основу такой градации положен основной принцип - цель деятельности организации. Коммерческие имеют в качестве цели своей деятельности извлечение прибыли, а некоммерческие - удовлетворение общественных благ и интересов (возможная прибыль таких организаций идет на нужды основной деятельности). Поэтому некоммерческие юридические лица не вправе осуществлять деятельность в качестве ломбарда.

Между тем Законом № 196-ФЗ не установлена организационно-правовая форма, в которой вправе функционировать ломбард. Законодатель в данном случае не ограничивает коммерческий имущественный оборот конкретными формами ведения подобного бизнеса.

При этом п. 2 ст. 50 ГК РФ установлено, что юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Логично предположить, что ломбарды вправе образовываться в виде хозяйственных обществ и как наиболее распространенной их форме - общества с ограниченной ответственностью (ООО).

Организационно-правовая форма общества с ограниченной ответственностью в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 10 определяется достаточно простой юридической конструкцией построения отношений по организации управления, налогообложению, ответственности участников, которая ограничена их вкладами в уставный капитал ООО.

Организации акционерного типа определяют формы среднего бизнеса, предполагающего в основном ведение производственного предпринимательства, нежели оказания услуг в определенных областях. Это также означает несопоставимость возможных объемов услуг от реальных потребностей граждан в удовлетворении своих финансово-имущественных интересов.

Таким образом, определяется, что ломбард - специализированная организация. Это означает специальную правоспособность такой организации.

Несмотря на то, что п. 1 ст. 2 ФЗ «О ломбардах» определяет, что основным видом деятельности ломбарда является предоставление краткосрочных займов и услуг по хранению вещей, одновременно исключаются иные возможные виды предпринимательской деятельности, осуществляемые юридическими лицами с общей правоспособностью.

Ломбарды и ранее осуществляли деятельность по хранению вещей. Между тем такая деятельность ломбардов определялась как сопутствующая по отношению к основной их деятельности, которую призваны осуществлять ломбарды, - кредитование граждан под залог их имущества.

Специализация предмета деятельности не может определять по аналогии с правоспособностью некоммерческих организаций (учреждений, некоммерческих партнерств, фондов) возможность дополнительного осуществления ломбардом коммерческой деятельности в допустимом законом объеме. Осуществление коммерческой организацией деятельности взамен или помимо определенной законом означает выход организации за пределы установленной хозяйственной правоспособности с правовыми последствиями признания ее незаконной и недействительными совершенных в ее рамках сделок. Законодатель в настоящий момент не устанавливает необходимость лицензирования деятельности ломбардов.

Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2000 г. № 1014 было утверждено Положение о лицензировании деятельности ломбардов, которое п. 1 предусматривало возможность лицензирования деятельности ломбарда любой организации независимо от организационно-правовой формы. Согласно такому определению в отсутствие специальной нормативной базы деятельность в качестве ломбарда могли вести как коммерческие, так и некоммерческие организации. В настоящий период лицензионный порядок легализации ломбардной деятельности заменен необходимостью получения коммерческим юридическим лицом официального статуса ломбарда.

Законодатель императивно определяет обязанность ломбарда иметь полное наименование (п. 2 ст. 2). Наличие сокращенного наименования не является обязанностью ломбарда, которое он вправе не иметь в своем обозначении. Наименование ломбарда должно быть на русском языке. При этом не исключается возможность ломбарда обладать полным и (или) сокращенным своим наименованием на иностранном языке. Наименование ломбарда должно включать также в обязательном порядке слово «ломбард» и обозначать организационно-правовую форму (например, полное наименование общество с ограниченной ответственностью «Ломбард «Финансист», сокращенное - ООО «Ломбард «Финансист»). Техническое закрепление наименования ломбард производит в своих учредительных документах - уставе. Такие установки важны в целях государственной регистрации для легального закрепления и идентификации специальной правоспособности ломбарда.

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст 11, определяет услуги ломбардов как финансовое посредничество с помощью предоставления краткосрочных кредитов под залог движимого имущества и как продажу принятого от граждан в залог и невыкупленного движимого имущества.

Законом № 196-ФЗ установлены требования к имуществу, которое ломбард  вправе принимать в залог в порядке кредитования граждан или на хранение как самостоятельный вид услуг. Предметом залога (хранения) могут являться лишь движимое имущество (движимые вещи), которые принадлежат заемщику (поклажедателю) и используются им в целях личного потребления. При этом ценные бумаги (в любой форме) исключаются из возможных предметов залога. Ценные бумаги отнесены к движимому имуществу, но не предназначены для личного потребления.

Поэтому не может быть предметом залога (хранения) недвижимое имущество. Ограничения здесь проявляются в том, что заемщик (поклажедатель) обязан передать вещь (имущество) ломбарду путем вручения. Это также определяет заклад имущества. Причем требование законодателя сводится к тому, что заемщик (поклажедатель) обязаны передать имущество, принадлежащее указанным лицам. В первом случае это означает, что залогодателем выступает сам заемщик в отличие от общеустановленного правила гражданского законодательства - возможности предоставления залога третьим лицом (п. 1 ст. 335 ГК РФ).

Ограничение в приеме соответствующего имущества ломбардом состоит также в необходимости соблюдения общего правопорядка оборота вещей, установленных гражданским законодательством. Ломбарду запрещено принимать в залог (на хранение) вещи, изъятые из оборота, а также вещи, на оборот которых законодательством Российской Федерации установлены соответствующие ограничения. Подобные требования корреспондируют правилам оборотоспособности объектов гражданских прав (ст. 129 ГК РФ).

Такие ограничения установлены, в частности, в отношении химического оружия, отходов, образующихся в процессе его уничтожения (ст. 5 Федерального закона «Об уничтожении химического оружия»), драгоценных и редкоземельных металлов и изделий из них, стратегических материалов, вооружения, боеприпасов к нему, взрывчатых веществ, средств взрывания, пороха, боевых отравляющих веществ, средств защиты от них и нормативно-технической документации на их производство и использование, урана, других делящихся материалов и изделий из них, рентгеновского оборудования, приборов и оборудования с использованием радиоактивных веществ и изотопов, результатов научно-исследовательских и проектных работ, а также фундаментальных поисковых исследований по созданию вооружения и военной техники, шифровальной техники и нормативно-технической документации на ее производство и использование, ядов, наркотических средств и психотропных веществ и т.п. (Указ Президента РФ «О видах продукции (работ, услуг) и отходов производства, свободная реализация которых запрещена»).

Ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг. Такая императивная установка законодателя корреспондирует п. 1 статьи 2 ФЗ «О ломбардах», определяющей ломбард как юридическое лицо (отнесенное законодательством к коммерческим организациям) со специальной правоспособностью.

Исходя из самого понимания ломбардов как организаций, предоставляющих кредитные услуги населению, правила их деятельности должны устанавливать аналогию с иными кредитно-заемными формами ведения бизнеса - кредитными организациями (например, коммерческими банками) относительно видов (перечня) предпринимательской деятельности, которые им разрешено осуществлять.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции» 12 ломбарды являются финансовыми организациями, т.е. организациями, оказывающими финансовые услуги физическим лицам.

Поэтому, с одной стороны, не совсем оправданно при определении ломбарда признание законодателем в качестве основных видов его деятельности помимо предоставления краткосрочных займов гражданам хранение вещей (п. 1 ст. 2 Закона № 196-ФЗ). Деятельность ломбарда по хранению имущества не согласуется с оказанием финансовых услуг, является несвойственной для финансовой организации. Более того, следует сказать, что в п. 4  статьи 2 ФЗ «О ломбардах» возможными видами предпринимательства ломбардов также названы консультационные и информационные услуги.

Законом № 196-ФЗ «О ломбардах» установлен запрет ломбарда на пользование и распоряжение переданными ему вещами.

Такая нормативная установка обусловлена функциональной ролью имущества (вещей), во-первых, являющегося предметом залога как обеспечивающего исполнение заемщиком основного обязательства.

Во-вторых, в случае хранения как обеспечивающее обязательство ломбарда по сохранности вещи.

Под запретом пользования здесь понимается отсутствие юридической возможности извлекать из вещи полезные свойства, под запретом распоряжения - ограничения, определяющие запрет на уничтожение, передачу третьим лицам по предусмотренным законом основаниям (залог, купля-продажа, дарение и т.п.). Такое правило также является юридической гарантией, позволяющей лицу, сдавшему в залог (на хранение) вещи, обратиться с соответствующими требованиями к ломбарду при наступлении указанных обстоятельств.

Пункт 6 статьи 2 ФЗ «О ломбардах» устанавливает требования к условиям сохранности вещей, в том числе «базовые» условия, к которым относятся:

а) обеспечение сохранности;

б) отсутствие вредных воздействий;

в) исключение доступа посторонних лиц.

Предусматривается, что установление более детального регулирования (которое возможно в подзаконном порядке) и контроль за соблюдением ломбардами обязательных требований будут осуществлять специальные органы, наделенные соответствующими полномочиями.

Такие же требования касаются и обособленных структурных подразделений ломбардов. К ним могут быть отнесены филиалы ломбардов, которые могут выполнять часть или все функции юридического лица вне места его нахождения (ст. 55 ГК РФ).

Закон № 196-ФЗ определяет конфиденциальность сведений одновременно как профессиональную тайну ломбарда, под которыми понимается информация, полученная ломбардом от заемщика или поклажедателя в связи с заключением договора займа или договора хранения.

Подобные правила корреспондируют банковской практике, связанной с тайной банковского вклада, определяющего данные о заемщике, сумме вклада и т.п., и в основном связаны с традицией определения ломбардов как финансовых организаций и стремлением законодателя сохранить в действии общие принципы финансового бизнеса. Условия конфиденциальности носят временной характер, которые отпадают при приобретении имуществом, сданным на хранение, статуса невостребованной вещи. При этом ограничение конфиденциальности в данном случае относится к наименованию, описанию технических, технологических и качественных характеристик невостребованной вещи и только с момента обращения на нее взыскания (ст. 12). В пункте 2 статьи 3 ФЗ «О ломбардах» идет речь о субъектах, которые являются носителями информации, составляющей профессиональную тайну, в силу чего на которых одновременно распространяется обязанность соблюдать конфиденциальность информации и нести в установленных случаях ответственность, предусмотренную законодательством. К таковым Закон № 196-ФЗ отнес ломбард и его работников, что говорит о том, что субъектами ответственности являются юридические и физические лица. Между тем для разграничения виновных лиц следует учитывать, что на стороне ломбарда как юридического лица выступают его учредители, которые персонифицируют организацию и, следовательно, несут ответственность в имущественных пределах, определенных законодательством.

В случае разглашения сведений, которые составляют личную тайну гражданина-заемщика (поклажедателя), договорные обязательства могут предусматривать ответственность ломбарда, связанную с возмещением убытков и компенсацией морального вреда (ст. 150, 151 ГК РФ). Подобные правила вправе закрепить ломбард в отношении своих сотрудников при оформлении с ними трудовых отношений.

Между тем подобное правило не может противоречить принципу ограничения отдельных прав граждан в той мере, в какой это допустимо Конституцией РФ 1993 г. 13, и не связывается с ограничением возможности получения необходимой информации о заемщике (поклажедателе) компетентным органом (следствия, прокуратуры, суда) в целях обеспечения общественной безопасности, реализации публичного интереса.

1.1. Нормативно-правовые акты регулирующие деятельность ломбардов

Ломбардом является юридическое лицо - специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей14.

Несмотря на явное сходство, юридически, ломбард не является небанковской кредитной организацией, и не подлежит лицензированию Центральным Банком РФ, его деятельность не регламентируется законодательством о банках и банковской деятельности, на них не распространяется банковский надзор. В настоящее время, ломбардной деятельностью может заниматься любая коммерческая организация. Государственная регистрация ломбарда, как юридического лица, осуществляется в соответствии с положениями, регулирующими государственную регистрацию коммерческой организации и выбранной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.).  Так как ломбард - это юридическое лицо, то вести ломбардную деятельность не вправе частный (индивидуальный) предприниматель - физическое лицо.

Ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг.

С 1 января 2008 года российские ломбарды работают по новым правилам. Эти правила определены Федеральным законом от 19 июля 2007 года № 196 «О ломбардах» (далее – Закон «О ломбардах»), который вступил в силу с 1 января 2008 года.

До вступления Закона «О ломбардах» в силу, деятельность ломбардов регулировалась нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), в частности, нормами такого института гражданского права как залог15, а также статьями главы 47 «Хранение» части II Гражданского кодекса, регулирующими отношения по хранению, в том числе отношения по хранению в ломбарде вещей, принадлежащих гражданам16. Кроме того, деятельность ломбардов основывалась также и на положениях Закона Российской Федерации от 29 мая 1992 года № 2872-I «О залоге» (далее – Закон о залоге)17.

Названные нормы гражданского законодательства продолжают оставаться источниками регулирования отношений, связанных с деятельностью ломбардов, но в них с 1 января 2008 года внесены некоторые изменения, связанные со вступлением в силу Закона «О ломбардах».

С принятием Закона «О ломбардах» не изменилось само направление деятельности ломбардов – они как и прежде возмездно кредитуют граждан под залог их имущества и/или предоставляют услуги по хранению их вещей, но существенно изменились некоторые правила, по которым осуществляется эта деятельность. Сам нормативно-правовой акт определяет два вида отношений, регулируемых им: отношения, возникающие при осуществлении ломбардами кредитования граждан под залог вещей, и отношения, связанные с деятельностью по хранению вещей.

Законом «О ломбардах» дается определение ломбарда как юридического лица, специализированной коммерческой организации, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей. Ломбардам запрещается заниматься иными (кроме кредитования граждан и хранения вещей, а также связанными с ними консультационными и информационными услугами) видами предпринимательской деятельности. Ломбарды принимают в залог или на хранение только движимое имущество граждан, предназначенное для личного потребления. Закон «О ломбардах» запрещает ломбардам принимать от граждан (как в качестве залога, так и на хранение) вещи, изъятые из гражданского оборота, а также вещи, оборот которых ограничен законодательством Российской Федерации.

По смыслу Закона «О ломбардах», принимаемые ломбардами в качестве залога вещи граждан должны быть физически (а не только юридически) переданы ломбардам. Не допускается (возможное в соответствии с гражданским законодательством для других видов залога) оставление предмета залога у граждан-залогодателей. Закон о залоге называет залог с передачей заложенной вещи залогодержателю закладом. Ломбард обязан за свой счет страховать в пользу заемщика или поклажедателя заложенные или хранимые вещи на весь период их нахождения в ломбарде.

Свою деятельность по кредитованию граждан под залог их вещей и по хранению вещей ломбарды осуществляют путем заключения с гражданами соответствующих договоров: при кредитовании с гражданами заключается договор залога (см. Приложение А), при принятии вещей на хранение – договор хранения (см. Приложение Б).

Договор, заключаемый между ломбардами и гражданами-залогодателями, назван в Законе «О ломбардах» договором займа, но, по сути, содержит в себе элементы двух договоров – гражданско-правового договора займа и договора о залоге как соглашения о способе обеспечения исполнения обязательств.

Как известно, гражданское законодательство называет залог в качестве одного из способов обеспечения исполнения гражданско-правовых обязательств (наряду, например, с такими способами как неустойка, поручительство, банковская гарантия). Согласно статье 339 ГК РФ, соглашение о залоге должно быть облечено в форму письменного договора о залоге.

Залог (точнее наименование заложенной вещи) в рассматриваемом договоре займа (договоре кредитования ломбардами) выступает в качестве обязательного элемента, существенного условия этого договора, названного самим Законом. Что касается иных гражданско-правовых договоров, договоров, в которых залог предусмотрен только в качестве способа обеспечения исполнения договорных обязательств, то в них он играет несколько иную роль. Здесь залог уже не является непременной составляющей договора, носит не обязательный, а факультативный характер, и вводится в конструкцию договора сторонами исключительно как способ обеспечения исполнения обязательств. Присутствием в договоре займа (ст.7 Закона «О ломбардах») элементов как договора о залоге, так и договора займа объясняется двоякое положение его сторон. Так, гражданин, получающий в ломбарде краткосрочный заем под залог своего имущества, как сторона в договоре займа, именуется в Законе заемщиком. Он же, в статье 7 Закона «О ломбардах», как лицо, передавшее в залог ломбарду имущество, называется залогодателем.

В свою очередь, ломбард как сторона в договоре займа определяется Законом «О ломбардах» как заимодавец, но он, же, как лицо, которому передан предмет залога, является залогодержателем.

Договор займа18 определяется как договор, по условиям которого ломбард (заимодавец) передает на возвратной и возмездной основе на срок не более одного года заем гражданину (физическому лицу) – заемщику, а он, заемщик, одновременно являющийся залогодателем, передает ломбарду имущество, являющееся предметом залога. Для данного договора обязательна письменная форма, который считается заключенным с момента совершения двух действий: передачи заемщику суммы займа и передачи ломбарду закладываемой вещи. Из смысла Закона «О ломбардах» следует, что эти действия должны быть произведены одновременно.

Существенными условиями этого договора являются: наименование заложенной вещи, сумма ее оценки (произведенной только по правилам, установленным в самом Законе «О ломбардах»), сумма предоставленного займа, процентная ставка по займу, а также срок предоставления займа.

Как известно, ГК РФ к существенным условиям договора относит условия о его предмете, условия, которые названы в законе или других правовых актах в качестве существенных или необходимых для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых (по требованию хотя бы одной из сторон договора) должно быть достигнуто соглашение. Гражданско-правовой договор не может считаться заключенным, если стороны не пришли к соглашению (в требуемой для данного договора форме) хотя бы по одному из условий, относимых к существенным условиям договора. Надлежащим оформлением договора займа считается выдача ломбардом гражданину залогового билета. Второй экземпляр залогового билета остается в ломбарде. Использование залогового билета при заключении договора займа считается совершением его в письменной форме.

Залоговый билет является бланком строгой отчетности, его форма утверждается в установленном Правительством Российской Федерации порядке и он должен содержать следующие сведения:

  •  наименование, адрес (местонахождение) ломбарда, а необходимых случаях и адрес (местонахождение) его территориально обособленного подразделения;
  •  фамилию, имя, отчество заемщика, его паспортные данные или данные иного документа, удостоверяющего личность залогодателя;
  •  наименование и описание заложенной вещи, позволяющие ее идентифицировать в соответствие с требованиями законодательства Российской Федерации;
  •  сумму оценки заложенной вещи;
  •  сумму предоставленного ломбардом займа;
  •  дату и срок предоставления займа, а также дату его возврата;
  •  процентную ставку по займу (с обязательным указанием годовой процентной ставки);
  •  возможность (либо невозможность) и порядок досрочного (в том числе и по частям) погашения займа;
  •  согласие или несогласие заемщика на то, что в случае неисполнения им обязательств, предусмотренных договором займа, обращение взыскания на заложенную вещь, осуществляется без совершения исполнительной надписи нотариуса.

Кроме того, залоговый билет должен содержать информацию, разъясняющую заемщику суть и содержание двух его прав, возникающих у него в связи с получением займа от ломбарда.

Во-первых, в залоговом билете должны быть указаны сведения о том, что в случае невозвращения заемщиком в установленный срок суммы представленного займа, он, заемщик, имеет право в любое время до момента продажи заложенной вещи прекратить обращение на нее взыскания и ее реализацию, исполнив предусмотренное договором займа и обеспеченное залогом обязательство.

Говоря об обязательстве гражданина-заемщика перед ломбардом, необходимо указать следующее. Сумма обязательств заемщика состоит из двух частей: непосредственно суммы предоставленного и подлежащего возврату займа, а также процентов за пользование займом, исчисляемых за период фактического его использования в соответствии с процентной ставкой по займу. Периодом фактического пользования займом Закон называет период времени с даты предоставления займа до даты его возврата и уплаты процентов за пользование займом или продажи ломбардом заложенной вещи. Закон запрещает ломбардам предъявлять к заемщикам какие-либо иные требования, кроме требований о возврате суммы займа и уплате процентов за пользование займом.

В случае выемки заложенной вещи в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством или изъятия ее в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях периодом фактического пользования займом будет считаться период начинающийся с даты предоставления займа и заканчивающийся днем изъятия или выемки вещи либо днем окончания льготного месячного срока по договору займа в зависимости от того какое из названных событий наступило раньше.

Во-вторых, в залоговом билете должно оговариваться право заемщика в случае реализации заложенной вещи получить от ломбарда разницу, образовавшуюся в результате превышения суммы (в случае возникновения такого превышения), полученной при продаже предмета залога, или суммы ее оценки над суммой обязательства заемщика перед ломбардом, определяемой на день продажи.

Залоговый билет может содержать и иные положения, соответствующие Закону «О ломбардах» и другому гражданскому законодательству.

Другую свою основную функцию – хранение вещей граждан – ломбард осуществляет посредством заключения договоров хранения.

Закон «О ломбардах» определяет договор хранения вещей в ломбарде как договор, по условиям которого физическое лицо сдает ломбарду на хранение принадлежащую ему вещь, а ломбард, в свою очередь, обязуется на возмездной основе хранить эту вещь.

Сторонами договора хранения являются гражданин, сдающий свою вещь на хранение в ломбард (поклажедатель), и ломбард. Хранение вещей в ломбарде является специальным видом хранения, а договор хранения вещей в ломбарде - разновидностью гражданско-правового договора хранения19. В связи с этим, ломбард как сторона в договоре может называться также хранителем. А если точнее - профессиональным хранителем. Профессиональный хранитель – это организация (как коммерческая, так и некоммерческая), осуществляющая хранение в качестве одной из целей своей профессиональной деятельности. Наряду с ломбардами, к профессиональным хранителям относятся, например, товарные склады, а также камеры хранения транспортных организаций.

В самом Законе «О ломбардах» договор хранения вещей в ломбарде определен как публичный договор.

К публичным относятся гражданско-правовые договоры, в соответствии с которыми на коммерческую организацию как на сторону договора в соответствии с характером ее профессиональной деятельности возложены обязанности по выполнению соответствующих профессиональных функций (продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг) в отношении каждого обратившегося к ней.  Цена товаров, работ, услуг, а также другие условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей, за исключением случаев, установленных законом или другими правовыми актами. Публичные договоры характерны для таких сфер как розничная торговля, перевозка общественным транспортом, медицинское или гостиничное обслуживание и т.п.

Публичность договоров хранения вещей в ломбардах будет заключаться в том, что ломбард как профессиональный хранитель обязан на равных условиях оказывать услуги по хранению вещей любому гражданину, обратившемуся по этому поводу в ломбард (если, конечно же, не имеется иных законных оснований для отказа принять вещи на хранение).

В качестве существенных условий рассматриваемого договора Закон «О ломбардах» называет: наименование сданной на хранение вещи, сумму ее оценки, срок хранения, размер и порядок уплаты вознаграждения ломбарду за хранение. Договор хранения вещей в ломбарде совершается в письменной форме и сопровождается выдачей ломбардом поклажедателю именной сохранной квитанции. Выдача именной сохранной квитанции (второй экземпляр которой остается в ломбарде) означает соблюдение обязательной для такого вида договора письменной формы.

Именная сохранная квитанция является бланком строгой отчетности, ее форма утверждается в установленном Правительством Российской Федерации порядке и она должна содержать следующие сведения:

  •  наименование, адрес (местонахождение) ломбарда, а в необходимых случаях и адрес (местонахождение) его территориально обособленного подразделения;
  •  фамилию, имя, отчество поклажедателя, его паспортные данные или данные иного документа, удостоверяющего его личность;
  •  наименование и описание сданной на хранение вещи, позволяющие ее идентифицировать в соответствие с требованиями законодательства Российской Федерации;
  •  сумму оценки сданной на хранение вещи;
  •  дату сдачи вещи на хранение и срок ее хранения;
  •  технологические условия хранения вещи;
  •  вознаграждение за хранение и порядок его уплаты.

Кроме того, именная сохранная квитанция должна содержать информацию, разъясняющую поклажедателю его право получить от ломбарда сумму, вырученную от продажи невостребованной вещи, или сумму ее оценки (наибольшую из этих сумм) за вычетом расходов на ее хранение в случае реализации такой вещи ломбардом.

Именная сохранная квитанция, как и залоговый билет, может содержать и иные положения, соответствующие Закону и другому гражданскому законодательству.

Следует обратить внимание на то, что в пункте 4 статьи 9 Закона, перечисляющем положения, которые должна содержать именная сохранная квитанция, в отличие от аналогичных требований к содержанию залогового билета (п. 6 ст. 7 Закона), не называется положение, содержащее информацию, разъясняющую поклажедателю его право в любое время до момента реализации невостребованной вещи, сданной им на хранение, прекратить обращенное на нее взыскания, исполнив предусмотренное договором хранения обязательство.

Но такое право у поклажедателя имеется и предусмотрено пунктом «Заемщик или поклажедатель в любое время до продажи невостребованной вещи вправе прекратить обращение на нее взыскания, исполнив свои обязательства перед ломбардом, определяемые в соответствии с настоящим Федеральным законом»20.

Законом «О ломбардах» установлены порядок и условия обращения взыскания на хранящиеся в ломбарде по договорам займа и хранения невостребованные вещи.  Если в срок возврата займа он не был погашен, то со дня, следующего за днем окончания срока возврата займа, указанного в залоговом билете, начинается течение льготного срока по договору займа. Длительность названного льготного срока составляет один месяц. В течение этого месячного льготного срока заложенная вещь не считается невостребованной и на нее ломбардом не может быть обращено взыскание. Кроме того, в течение месячного льготного срока и вплоть до реализации заложенной вещи ломбард не может поднимать определенную договором процентную ставку по займу, не вправе ухудшать условия хранения вещи или взимать плату за ее хранение.

Для договора хранения также установлен льготный срок, длительность которого составляет два месяца и течение которого начинается со дня, следующего за днем окончания срока хранения вещи в ломбарде, указанного в сохранной квитанции. Вещи, хранимые в ломбарде в течение двухмесячного льготного срока, не признаются невостребованными и на них не может быть обращено взыскание. В течение этого двухмесячного срока (а также и после его истечения до момента реализации хранимой вещи) ломбард не может ухудшать условия хранения такой вещи. За хранение вещи в двухмесячный льготный срок, а также в последующий срок вплоть до ее реализации, как указано в Законе «О ломбардах», «взимается соразмерное вознаграждение».

На практике могут возникнуть трудности в определении того, чему должно быть соразмерно вознаграждение, взимаемое ломбардом за хранение вещи в льготный двухмесячный срок, а также в последующий срок. Скорее всего, такое вознаграждение должно быть соразмерно вознаграждению, причитающемуся ломбарду за хранение вещи на день начала течения льготного двухмесячного срока. Соразмерным, по всей видимости, следует считать вознаграждение либо равное вознаграждению за хранение в течении основного, указанного в именной сохранной квитанции срока хранения вещи, либо незначительно отличающееся от него.

Не истребованные из ломбарда вещи – заемщиком, не исполнившим обязательства перед ломбардом по договору займа, по истечение льготного месячного срока и поклажедателем, не истребовавшим сданную на хранение вещь по истечении льготного двухмесячного срока, – считаются невостребованными и на них ломбард вправе обратить взыскание, которое, как указывалось выше, может быть в любое время (до реализации невостребованной вещи) прекращено заемщиком или поклажедателем путем исполнения соответствующих обязательств.

Ломбарды обращают взыскание на невостребованные вещи в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей нотариусов. Такой порядок обязателен для обращения взыскания на невостребованные вещи, хранящиеся в ломбарде на основании как договоров займа, так и договоров хранения. Иной порядок обращения взыскания – без совершения исполнительной надписи нотариуса – может быть только в отношении невостребованных вещей, хранящихся в ломбарде на основании договора займа, при условии, что в самом этом договоре предусмотрена возможность такого порядка обращения взыскания на заложенные и невостребованные вещи. Таким образом, обращение взыскания на невостребованный из ломбарда предмет залога без совершения исполнительной надписи нотариуса возможно только при согласии (выраженном при заключении договора) на то гражданина-залогодателя.

Не допускается обращение взыскания без совершения исполнительной надписи нотариуса на невостребованные вещи, находящиеся в ломбарде на основании договора хранения.

Статья 91 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате в качестве одного из условий совершения исполнительной надписи называет бесспорность задолженности перед взыскателем (в нашем случае перед ломбардом), усматриваемой из представленных нотариусу документов.

Обращение взыскания на невостребованную вещь и последующая реализация такой вещи производятся с целью удовлетворения требований ломбарда к заемщику или поклажедателю в размере, определяемом по условиям договоров займа или хранения на день реализации невостребованной вещи. Действовавший до введения в действие Закона «О ломбардах» порядок реализации невостребованных из ломбардов вещей допускал их продажу только с публичных торгов.

Закон «О ломбардах» же позволяет ломбардам реализовать невостребованную вещь не только путем продажи с публичных торгов. В некоторых случаях Закон предоставляет ломбардам свободу в принятии решения о форме и порядке реализации таких вещей, в других – предписывает реализовывать их только путем продажи с публичных торгов.

Теперь ломбард может самостоятельно определять форму и порядок реализации невостребованной вещи, сумма оценки которой, указанная в залоговом билете или сохранной квитанции, не превышает тридцати тысяч рублей, если иное не установлено договором займа или хранения. Что же касается невостребованных вещей, сумма оценки которых превышает указанную сумму, то они могут быть реализованы ломбардами только путем продажи с публичных торгов.

Законом «О ломбардах» определено, что публичные торги по реализации невостребованной вещи должны проводиться в форме открытого аукциона по правилам, установленным Кодексом. При этом начальной ценой невостребованной вещи будет сумма ее оценки, указанная в залоговом билете или сохранной квитанции.

Закон «О ломбардах» сохранил положение, содержащееся в законодательстве о ломбардах, действовавшем до вступления его в силу, согласно которому после продажи невостребованной вещи требования ломбарда к заемщику или поклажедателю погашаются, даже если сумма, вырученная при реализации такой вещи, недостаточна для их полного удовлетворения.

Если после реализации невостребованной вещи сумма, полученная в результате ее продажи, или сумма оценки такой вещи, оказались выше суммы обязательств заемщика или поклажедателя перед ломбардом, то в этом случае у ломбарда, в свою очередь, возникают некоторые денежные обязательства перед названными лицами.

Так, если сумма, вырученная при реализации невостребованной вещи, не превышает сумму ее оценки, ломбард обязан возвратить заемщику или поклажедателю разницу между суммой оценки такой вещи и суммой обязательств названных лиц перед ломбардом.

Если же вырученная при продаже невостребованной вещи сумма больше суммы ее оценки, то в таком случае ломбард должен возвратить заемщику или поклажедателю разницу между суммой, полученной от продажи, и суммой обязательств заемщика или поклажедателя перед ломбардом.

Оценка вещей, передаваемых ломбарду в залог или на хранение, производится по соглашению сторон (ломбарда и гражданина) в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемые в торговле в момент и месте ее принятия в залог или на хранение.

Право заемщика или поклажедателя на получение от ломбарда денежных средств, являющихся разницей между суммой обязательств этих лиц перед ломбардом и суммой, вырученной при реализации невостребованной вещи (или суммой ее оценки), сохраняется в течении трех лет со дня продажи такой вещи. Ломбард обязан также представить этим лицам расчет размера соответствующих средств. Если в течение названного срока заемщик или поклажедатель не обратились в ломбард с требованием возврата причитающихся им денежных средств, эти суммы обращаются в доход ломбарда21.

Закон «О ломбардах» регулирует и отношения, возникающие между ломбардами и гражданами (залогодателями и поклажедателями) по поводу принудительного изъятия, выемки в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством и изъятия в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях заложенных или хранимых в ломбарде вещей.

Общие правила и последствия принудительного изъятия вещей, находящихся в залоге, установлены статьей 354 ГК РФ – «Последствия принудительного изъятия заложенного имущества». Эти правила и последствия распространяются также и на случаи принудительного изъятия вещей, заложенных в ломбарде.

Следует обратить внимание на то, что правила статьи 354 ГК РФ применяются только в случаях принудительного изъятия заложенных в ломбарде вещей и не распространяются на случаи принудительного изъятия вещей, сданных в ломбард на хранение. А также в этой статье называются следующие основания принудительного изъятия заложенного имущества и соответствующие последствия такого изъятия.

При изъятии (выкупе) заложенного имущества для государственных и муниципальных нужд, а также реквизиции или национализации, когда право собственности залогодателя на предмет залога прекращается по основаниям и в порядке, установленном законом, и залогодателю предоставляется другое имущество (или соответствующее возмещение), у залогодержателя (в нашем случае у ломбарда) на представленное взамен предмета залога имущество сохраняется право залога, а в случае предоставления залогодателю соответствующего возмещения залогодержатель имеет право преимущественного удовлетворения своего требования из суммы причитающегося залогодателю возмещения. Кроме того, залогодержатель имеет право требовать досрочного исполнения залогодателем обеспеченного залогом обязательства.

Если же предмет залога изымается в установленном законом порядке в связи с тем, что собственником заложенного имущества является не залогодатель, а иное лицо, либо изъятие является санкцией за совершение преступления или иного правонарушения (конфискация), залог в отношении этого имущества прекращается. Залогодержатель при таких обстоятельствах имеет только право требовать досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства.

В случаях выемки в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации или изъятия в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях заложенной или сданной на хранение в ломбард вещи договор займа или договор хранения прекращаются22.

Ломбард обязан в письменной форме сообщить заемщику или поклажедателю в течение трех рабочих дней со дня выемки в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации или изъятия в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях заложенной или находящейся в ломбарде на хранении вещи о произведенных выемке или изъятии, направив указанным лицам по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения сообщение, которое должно содержать следующую информацию:

  •  дату изъятия или выемки вещи;
  •  основания произведенных изъятия или выемки;
  •  наименование государственного органа и его должностного лица, осуществившего выемку или изъятие;
  •  сумму обязательств заемщика или поклажедателя перед ломбардом.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения ломбардом своей обязанности письменно уведомить заемщика либо поклажедателя о произведенных выемке или изъятии вещи он лишается права на удовлетворение своего требования к заемщику или поклажедателю.

Об обязательствах заемщика перед ломбардом, в том числе и в случаях выемки в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации или изъятия в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях заложенной вещи, а также о порядке определения периода фактического пользования займом, говорилось выше. Эти обязательства складываются из суммы предоставленного займа и процентов за период фактического пользования им в соответствии с условиями договора займа.

Что касается случаев выемки в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации или изъятия в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях вещей, находящихся в ломбарде на основании договора хранения, то в части 4 статьи 4 Закона «О ломбардах» указано, что «в случае изъятия сданной на хранение вещи у поклажедателя не возникает обязательство перед ломбардом, если иное не предусмотрено договором хранения».

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, изъятые вещи (в том числе и из ломбардов) подлежат возврату.

По общему правилу, установленному Законом, возврат производится собственнику вещи. Если же на момент изъятия или выемки вещи из ломбарда она являлась невостребованной, то есть изъятие или выемка были проведены после окончания льготных сроков, предусмотренных для договоров займа или хранения, возврат должен быть произведен ломбарду.

Закон не затрагивает вопросы гражданско-правовой ответственности ломбардов за утрату, недостачу или повреждение сданных на хранение или заложенных вещей. Следовательно, указанные отношения регулируются соответствующими нормами ГК РФ и Закона о залоге. На ломбарды распространяются установленные гражданским законодательством правила об ответственности за невыполнение или ненадлежащее выполнение гражданско-правовых обязательств, возникающих из договоров или по иным основаниям.

По общему правилу, действующему в отношении всех субъектов гражданского права, лица, не исполнившие обязательство или исполнившие его ненадлежащим образом, несут ответственность при наличии в их действиях вины в форме умысла или неосторожности за исключением случаев, когда законом или договором установлены иные основания ответственности.

Лица, не исполнившие или ненадлежащим образом исполнившие свои гражданско-правовые обязательства при осуществлении ими предпринимательской деятельности, несут ответственность, если не докажут, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, если иное не предусмотрено законом или договором.

В отношении ломбардов ГК РФ и Закон о залоге содержит специальные нормы, определяющие основания и пределы их ответственности за утрату, недостачу или повреждение сданных на хранение или заложенных вещей. В соответствии, с которыми для ломбардов как для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, установлены более жесткие (по сравнению с вышеназванным общим правилом) основания ответственности за утрату или повреждение заложенных или хранимых ломбардом вещей.

Так, статья 358 ГК РФ («Залог вещей в ломбарде») определяет, что «ломбард несет ответственность за утрату и повреждение заложенных вещей, если не докажет, что утрата или повреждение произошли вследствие непреодолимой силы».

А в статье 53 Закона о залоге («Ответственность залогодержателя за утрату, недостачу или повреждение предмета заклада») указано, что «если предоставление займов под заклад имущества является предметом предпринимательской деятельности залогодержателя, освобождение его от ответственности может иметь место лишь в случае, если залогодержатель докажет, что утрата, недостача или повреждение предмета заклада произошли вследствие непреодолимой силы23».

Анализируя указанные статьи ГК РФ и Закона о залоге, можно прийти к выводу, что единственным основанием, освобождающим ломбард от ответственности за утрату, недостачу, повреждение заложенной вещи, является действие непреодолимой силы, приведшее к таким последствиям. Следовательно, ответственность ломбарда за утрату, недостачу, повреждение предмета залога может наступать и при отсутствии в этом его вины. Что касается ответственности ломбардов за утрату, недостачу или повреждение вещей, являющихся предметом договора хранения, то она также определяется нормами ГК РФ.

Как известно, ломбард отнесен гражданским законодательством к так называемым профессиональным хранителям. Как для профессионального хранителя для ломбарда установлены особые основания ответственности за утрату, недостачу или повреждение принятых на хранение вещей.

Согласно статье 901 ГК РФ («Основания ответственности хранителя»), профессиональный хранитель (в нашем случае ломбард) несет ответственность за утрату, недостачу или повреждение хранимых вещей кроме случаев, во-первых, когда утрата, недостача или повреждение явились результатом действия непреодолимой силы, во-вторых, когда такие последствия наступили из-за свойств хранимой вещи, о которых ломбард, принимая ее на хранение, не знал и не должен был знать, в-третьих, если утрата, недостача или повреждение вещи стали возможными из-за умысла или грубой неосторожности самого поклажедателя.

Таким образом, в соответствии со статьей 901 ГК РФ, ответственность ломбарда за утрату, недостачу или повреждение сданной на хранение вещи может наступить и при отсутствии в этом его вины.

Но такие основания ответственности ломбарда действуют только в течение определенного договором срока хранения вещи, по истечении которого поклажедатель должен истребовать ее из ломбарда, исполнив свои обязательства перед хранителем.

За утрату, недостачу или повреждение вещи, невостребованной поклажедателем после истечения установленного договором срока хранения, ломбард несет ответственность только при наличии в его действиях, повлекших названные последствия, вины в форме умысла или грубой неосторожности.


ГЛАВА 2 ЛОМБАРД КАК СПЕЦИАЛИЗИРОВАННАЯ КОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

2.1. Характеристика деятельности современных ломбардов

Ломбардный кредит – залог легко реализуемого имущества или прав. С кредитными организациями ломбарды роднит то, что в них используется не только ссуда, проценты, но и залоговые отношения.

В настоящее время ломбарды присутствуют во всех странах, и особенно распространены в странах с развитой экономикой, так в США существует свыше 16000 ломбардов, около 3000 ломбардов в Австралии. Государственные же системы ломбардов остались в основном в развивающихся странах24.

С началом переходом на рыночные отношения в России проявился интерес частного капитала к ломбардному бизнесу, что послужило толчком к бурному возрождению этого рода деятельности. Социологические исследования показали, что в настоящее время, в России к помощи ломбардного кредитования ежегодно прибегает около 5 миллионов человек25.

Ломбардный рынок нашей страны неоднократно переживал периоды подъема. Первый раз это было после дефолта 1998 года. Второй бум пришелся на 2002 год, когда ломбарды, наряду со многими другими видами предпринимательства, были исключены из списка лицензируемых видов деятельности. Третий «взлет» пришелся на кризис 2008 – 2009 гг., но подсчитать, сколько же на рынке сейчас действует ломбардов, не представляется возможным, так как их количество постоянно меняется: много открывается вновь, много не выдерживают конкуренции и закрываются, многие из них работают нелегально26.

По данным Лиги ломбардов, всего в Москве в  2008 году было  не более 500-600 активно работающих ломбардов, из которых:

  •  20% государственного унитарного предприятия "Мосгорломбард";
  •  35% частные одиночные ломбарды;
  •  45% частные сетевые ломбарды.27 

На начало 2010 года в России действовало до 5000 ломбардов – по оценки Центрального Банка России28, более 4 тыс. – по оценке Лиги ломбардов России.

Достоверной статистики объемов выданных ломбардами средств не существует. На начало 2010 года общий объем задолженности оценивался в 120-180 млн долл. По другим данным, только в Москве клиенты были должны ломбардам 3,5 млрд руб., а по всей России – порядка 20 млрд (около 650 млн долл.). Называлась также сумма 1,2 млрд долл29.

После 2008 года в России произошел настоящий бум ломбардного дела. Во многом благодаря кризису ломбарды стали составлять реальную конкуренцию банкам. При этом в отличие от банков ломбарды практически никем не регулируются и не контролируются. Они могут устанавливать грабительские проценты и в отличие от банков застрахованы от невозврата. В кризис получить кредит в банке стало очень сложно: объемы кредитования резко сократились, а требования к потенциальным заемщикам, наоборот, повысились, этому три причины:

  •  быстро, не нужно собирать кипу документов;
  •  надежно: ломбарды не отказывают никому;
  •  банкам не нужны такие клиенты.

Средняя сумма займа в ломбарде по России - 3-6 тысяч рублей. В Москве эта сумма побольше. Это не те деньги, за которыми не ходят в банк. В Западной Европе есть специальные банки, которые выдают микрокредиты. В России рынок микрокредитования только начинает развиваться. Пока в небольших городах альтернативы ломбарду попросту нет. Ломбарды заняли устойчивый сегмент на рынке займов - очень быстрые деньги под заклад вещи без тщательной оценки клиента. Такие услуги востребованы, поэтому они существовали, существуют и будут существовать.

Ломбарды, как правило, дают небольшие кредиты на небольшой срок от одного до 30 дней. Размер кредита напрямую зависит от оценочной стоимости вещи и от того, насколько быстро эта стоимость может меняться. К примеру, телевизор, музыкальный центр и другая домашняя техника, даже абсолютно новая, быстро падает в цене. Устаревает модель. Естественно, выгодно продать такую вещь довольно сложно, и ломбарды это учитывают, предлагая лишь 50 процентов от установленной цены. А вот, например, золотые сережки реализовать проще, и поэтому можно рассчитывать на 70–80 процентов от суммы их оценки.

Все, кому хоть раз приходилось обращаться в ломбарды, скорее всего отметили предвзятость местных оценщиков. Действительно, сотрудники ломбарда оценивают принесенный залог по своему усмотрению. Закон не обязывает их обращать внимание на рыночную цену товара и уж тем более на его эксклюзивность и историческую ценность.  К сожалению, есть серьезные недостатки. Были проведены исследования для установления негативных сторон  деятельности ломбардов (см. табл.1)30.

Таблица 1

Негативных сторон  деятельности ломбардов

Наименование показателей

Процент к итогу

Высокие процентные ставки за пользование кредитом

48

Низкая оценка изделий

15,7

Риск невыкупа

10,8

Территориальная недоступность

7

Низкое качество услуги

5,1

Неудобный режим работы

4

Другие причины

9,4

Итого:

100

Кроме того, рынок заполонили «серые», нелегальные ломбарды. Эти ломбарды никто сосчитать не берется, так же, как и их обороты. Налоги они не платят. Эту проблему пытается решать государство, при помощи как законов, так и полиции.

Ломбарды горят на краденом, так летом 2008 года оперативники столичного ГУВД разоблачили целую межрегиональную сеть. В нее входило больше сотни пунктов в Москве, Санкт-Петербурге и других российских городах. По предварительным подсчетам ГУВД Москвы, через эти закрытые ломбарды ежемесячно обналичивалось по 2 миллиарда рублей.

Нелегальные ломбарды составляют 40–50% отечественного рынка, оценивающегося в $1,2 млрд (задолженность граждан перед ломбардами при этом около 20 млрд руб.). Они серьезно тормозят деятельность законопослушных игроков, кроме того, не встают на учет ни в Финмониторинг, ни в Пробирную палату, контролирующую в России оборот драгоценных металлов31.

Ломбарды часто являются сбытчиками краденого имущества. На закладываемое имущество не требуют подтверждения права собственности, что позволяет сбывать краденые вещи. Кроме того, ломбардные организации могут быть вовлечены в довольно распространенную схему «отмывания» денег, осуществляемую при проведении аукциона. По истечении срока кредита ломбард по закону «выдерживает» паузу в один месяц, после чего вправе заключить договор купли-продажи с владельцем имущества или продать его на аукционе, что предусматривает ст. 350 ГК РФ. В большинстве случаев торги вообще не проводятся, а с клиентом не заключается договор купли-продажи  по заложенному имуществу, что противоречит ГК РФ. Практика показывает и другие варианты такой схемы. Например, присутствие только одного участника торгов, что, опять же, по ГК РФ признается несостоявшимися публичными торгами. Таким образом, ломбард может присвоить себе разницу клиента при продаже его имущества с торгов по цене превышающей сумму кредита.

Закон не обязывает ломбарды сотрудничать с полицией, но крупным заведениям самим невыгодно принимать награбленное: если вскроется, то вещи конфискуют, а само заведение может лишиться лицензии. Ломбарды поменьше в полицию обращаются редко. Одна из распространенных преступных схем - сдача в ломбард угнанных автомобилей. Преступники, пользуясь жадностью ломбарда, сдают авто с перебитыми номерами агрегатов за половину рыночной стоимости и исчезают. "Известия" писали о скандальном случае в июле 2010 года, когда столичный автоломбард "Визар" принял таким образом 13 угнанных иномарок на сумму свыше 13 миллионов рублей. Ущерб заведения оказался слишком велик, и ломбард разорился32.

Но, несмотря на это ломбардные организации остаются альтернативой банкам и обладают огромным потенциалом для расширения своей деятельности. Качество предоставляемых услуг заметно выросло, благодаря переходу к рыночной экономике. Сегодня услугами ломбардов пользуются все слои населения, что отражается на доходе данных организаций. А это говорит о том, что необходимо обращать на них больше внимания государству. Весомым аргументом в пользу развития данного вида деятельности может также служить объем рынка, охватываемый ломбардами.

Несмотря на то, что многие плохого мнения о ломбардах, они не так страшны, как их живописует молва. Если у вас были непредвиденные расходы, а зарплата только через неделю, или случился другой временный разрыв в финансах, то ломбард вполне может быть выходом. Естественно, если у вас есть подходящий залог. При этом внимательно перечитайте договор с ломбардом и обязательно просчитайте, сколько денег вам нужно заплатить за весь выбранный вами срок, чтобы не было неожиданностей.

2.2. Особенности организации и функционирования ломбардов

По законодательству РФ вещи, являющиеся предметом залога, передаются во владение ломбарду, но право пользования и распоряжения ими к нему не переходит. Вообще, «движимое имущество» - очень широкая категория. В реальной жизни ломбарды специализируются на какой-то одной его составляющей - ювелирных изделиях, автомобилях (так называемые «автоломбарды»), бытовой технике или одежде. Сейчас достаточно активно развиваются ломбардные учреждения, работающие с антиквариатом. Есть даже компании, которые предпочитают выдавать ссуды под залог оптовых партий того или иного товара. Ломбарды демонстрируют самые худшие варианты оказания гражданам финансовой помощи. И оценивают без учета рыночной и тем более исторической ценности. Как правило, для большинства ломбардов основной источник доходов - это ювелирные изделия, то есть драгоценности и золото. На их долю приходится 90 процентов от всех остальных товаров - шуб, бытовой техники, произведений искусства, автомобилей (1-2%), которые клиенты отдают «в залог». И когда, оказавшись в трудной финансовой ситуации, клиент закладывает в ломбарде фамильное кольцо с бриллиантом стоимостью, к примеру, 50 тысяч рублей, рассчитывать может реально только до 5 тысяч33.

При этом ломбарды не имеют права принимать в залог драгоценные металлы в слитках и самородках (а также в пластинах, проволоке, деталях, имеющих производственное или лабораторное назначение), сусальное золото, заготовки ювелирных изделий, отечественные золотые и серебряные ордена и медали, драгоценные камни и жемчуг в необработанном виде, холодное и огнестрельное оружие. Клиентами ломбардных учреждений не могут быть люди, не достигшие 18 лет, а также государственные и общественные предприятия, организации и учреждения.

Традиционно наиболее разнообразна номенклатура услуг, предоставляемая государственными (муниципальными) ломбардами, которые обычно располагают дешевыми либо вовсе бесплатными производственными площадями. Это позволяет им принимать в залог достаточно громоздкое имущество, например ковры и мебель (Впрочем, государственных ломбардов в России почти не осталось их доля на рынке не превышает 10 %).

В свою очередь, частные ломбардные учреждения, располагающие весьма небольшими помещениями и арендующие их по рыночной ставке, чаще всего оказывают услуги, связанные с закладом изделий из драгоценных металлов и камней и, иногда, другого высоколиквидного малогабаритного имущества (аудио-, видеоаппаратуры и пр.). В любом случае именно на изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней приходится около 90 % оборота всех ломбардов. В отдельных случаях, в зависимости от специфики кредитного учреждения, эта цифра может меняться.

Российский рынок ломбардов в настоящий момент характеризуется целым рядом тенденций, повышающих его привлекательность для инвесторов. Прежде всего, как уже отмечалось, по данным Государственной Пробирной палаты, количество зарегистрированных ломбардов, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, постоянно растет, в среднем на 100 150 компаний в год.

Увеличивается доля сетевых фирм, сумевших значительно потеснить своих конкурентов во всех крупных городах. В небольших населенных пунктах по-прежнему большую роль играют несетевые ломбарды. Как правило, сети предпочитают строить свой бизнес в рамках одного региона, хотя здесь есть и исключения: Финансово-промышленная группа «Драгоценности Урала» имеет 40 ломбардов в разных регионах России. Принято считать, что сетевые ломбарды в гораздо большей степени заинтересованы в долгосрочной перспективе работы с клиентами и, как правило, имеют более высокую надежность, могут предложить населению лучшие условия кредитования. Скорее всего, в ближайшие годы сетевые ломбарды сумеют занять более 50 % рынка (сейчас им принадлежит чуть более 35 %). Так около 30 % всех московских ломбардов входят в состав крупных сетевых структур. Основные игроки рынка ГУП «Мосгорломбард» (13 ломбардов), «Ваш ломбард» (13 ломбардов), «Столичный ломбард» (6 ломбардов), ФПГ «Драгоценности Урала» (7 ломбардов в Москве), «Кредитникъ» (10 ломбардов)34.

По мере развития экономики, увеличения доходов населения, роста потребительского рынка все больше людей стало прибегать к услугам ломбардных учреждений. Сейчас понятно, что ломбарды ориентированы не только на малообеспеченную часть населения, но и на средний класс. Средства под залог своего имущества берут те, кто планирует выкупить его в ближайшее время. Кто такой возможности не имеет, предпочитают вещи продавать - единовременно это дает больший доход. Впрочем, в сетевых компаниях не выкупается около 5-7 % заложенного имущества, тогда как в единичных учреждениях этот показатель составляет 30-35 %35. Необходимо отметить, что, по данным социологических исследований, происходит значительное омоложение клиентуры ломбардов - молодежь не имеет негативных предубеждений по отношению к ломбардному кредиту, существующих у лиц среднего и пожилого возраста.

Поскольку основная масса клиентов в своем выборе руководствуется главным образом территориальной близостью ломбарда, то расположение единичных ломбардов в местах проживания потенциальных клиентов сулит дополнительные выгоды. К тому же статус единственного ломбарда в районе позволяет диктовать свои условия по стоимости услуг. Интересно, что в Москве наибольшую прибыль приносят ломбардные учреждения, расположенные в спальных районах, а в большинстве других регионов России в выигрыше оказываются фирмы, находящиеся в центральной части населенного пункта. Очевидно, сказывается разница в уровне жизни за пределами Москвы средний класс чаще всего концентрируется в центре городов.

Собственно говоря, Москва отличается наибольшей степенью развития ломбардного бизнеса - у жителей столицы есть достаточно имущества, а быстро получить небольшой банковский кредит им пока еще очень непросто. Каждый ломбард формирует более или менее уникальную технологию работы, связанную со спецификой принимаемых в залог вещей, местом расположения бизнеса, его позиционированием и т. д. В любом случае мнение, что ломбарды живут за счет реализации оставленных в залог вещей, ошибочно: основной доход таким бизнесам приносят проценты по выданным кредитам. Это происходит хотя бы потому, что невыкупленную по истечении определенного срока вещь учреждение обязано хранить в течение одного месяца, после чего должны быть устроены открытые торги. Причем залог оказывается полноценной собственностью ломбарда только после того, как ее не удалось продать и с первых, и со вторых торгов.

Правда, стоит отметить, что обязательность организации торгов оспаривается многими собственниками ломбардов: в пункте 5 статьи 358 ГК РФ сказано: «ломбард вправе… продать это имущество в порядке, установленном для реализации заложенного имущества». Вправе, а не обязан. Сейчас определенная часть ломбардов в своей работе вообще не использует публичные торги залог продается через торговую сеть по истечении соответствующего срока со дня невозвращения суммы кредита. Правда, при продаже залога действует норма права, которая может трактоваться только однозначно: вещь не может пойти в продажу без исполнительной подписи нотариуса.

Обращаясь в ломбард, следует знать и некоторые особенности его деятельности:

  •  залогодатель не вправе просить об отсрочке;
  •  реализация предмета залога погашает требования ломбарда к гражданину, даже если вырученной суммы недостаточно для покрытия обеспеченного залогом требования ломбарда (то есть после продажи заложенного имущества клиент уже ничего не должен ломбардному учреждению);

Также стоит отметить обязанности ломбарда:

  •  страхование предмета залога в полной сумме его оценки за свой счет в пользу залогодателя;
  •  неиспользование и нераспоряжение предметом залога;
  •  ответственность за утрату или повреждение предмета залога, если не будет доказано, что утрата или повреждение произошли в результате обстоятельств непреодолимой силы; бремя доказывания в этом случае лежит на самом ломбарде;
  •  возвращение предмета залога залогодателю в случае возврата кредита и процентов по нему в установленный срок.

Вообще, функционирование ломбардов в высокой степени формализовано. Так, договор залога (см. Приложение А) оформляется путем выдачи учреждением залогового билета (см. Приложение В), форма которого утверждена Министерством финансов РФ. Срок выдачи кредита, как правило, составляет один месяц. Проценты за пользование кредитом, плата за оценку и хранение имущества взимаются за весь период нахождения вещей в ломбарде при погашении кредита. Если по истечении месяца залогодатель не смог выкупить заложенные вещи, то он имеет право перезаложить их, предварительно заплатив проценты за пользование кредитом и стоимость услуг по хранению за истекший период. В таком случае ломбард хранит предметы залога еще один месяц. При этом взимается более высокий процент за хранение и пользование кредитом.

Средний размер кредита в российских ломбардах составляет около двух тысяч рублей. В Санкт-Петербурге цифра выше от 2,5 до 3,5 тысяч рублей. Основной доход владельцам ломбардов приносят именно проценты, которые вносят вернувшиеся за залогом. Продажа невыкупленного залога - это всегда вынужденная мера, направленная на возмещение расходов ломбарда. Как правило, при первом обращении ломбарды выдают 60-70% рыночной стоимости залога, чтобы при необходимости реализовать вещь без существенных потерь. Проценты по кредитам в ломбардах «плавают» в пределах 5-30% в месяц, в среднем они составляют 12-15% в месяц.

Пример процентных ставок на ноябрь 2012 года за пользование залогом в отделах Санкт-Петербургского городского ломбарда - 0, 40% с суммы залога за 1 календарный день36. В Абакане:  ООО «Ломбард Бакс» 0, 20% с суммы залога за 1 календарный день37.

У каждого ломбарда свои правила и условия оценки, хранения и реализации залога, свои процентные ставки. Чем дороже вещь оценили, тем большие проценты начисляют. Напрямую процентный тариф зависит от срока, на который оформляется кредит. Усредненная цифра - 15-20% оценочной стоимости залога в месяц. По истечении срока возврата кредита и процентов заклад хранится в ломбарде еще как минимум один (так называемый «льготный», положенный по закону) месяц. Если и за это время должник не соизволил выкупить вещь, ломбард вправе поступить с ней по своему усмотрению: продать с торгов или, к примеру, хранить далее. Чаще выбирают второе, потому как заклад не всегда выгодно удается реализовать, а вероятность выкупа залога должником довольно велика. По данным Лиги ломбардов одиночный питерский ломбард может зарабатывать около 400 тыс. рублей чистой прибыли в месяц.

Существует две модели построения ломбардов, работающих с ювелирными изделиями.

К первой относятся кредитные учреждения, ориентированные на доход, получаемый за счет выдачи населению кредитов. Для них характерны:

  •  забота прежде всего о своей долгосрочной экономической перспективе. Ведь продать вещь можно только однажды, тогда как получать доход от залогов и перезалогов - сколь угодно долго;
  •  регулярные аукционы, на которых клиенты пополняют свой «золотой запас» по доступным ценам, в результате чего «ювелирный» оборот скупки неуклонно растет;
  •  относительная свобода в установлении тарифов на услуги. Пониженные тарифы привлекают новых клиентов, таким образом увеличивая доход ломбарда.

Вторую модель представляют ломбарды подразделения фирм, специализирующихся на производстве, торговле или ремонте ювелирных изделий. Для них выдача кредитов является лишь одним из побочных направлений деятельности фирмы. В данном случае невыкупленное (невостребованное) имущество рассматривается как будущее «сырье» для производства или ремонта ювелирных изделий. Такие ломбарды:

  •  кредитов дают как можно меньше;
  •  ставку на кредиты устанавливают высокую, в результате чего у клиентов почти нет возможности выкупить свои драгоценности;
  •  «вымыв» в конце концов драгоценности на своей территории, ломбард бывает вынужден сократить оборот, а через короткое время и вовсе прекратить свою деятельность.

Большинство современных ломбардов (кроме традиционных государственных) занимают площади порядка 50-100 кв. м. Персонал таких учреждений составляет в среднем 4-8 человек (обычно подразумевается возможность взаимозаменяемости работников). Многие ломбарды оснащены компьютерной техникой и программным обеспечением. Ломбардный бизнес характеризуется достаточно высокой привлекательностью для непрофессиональных инвесторов: такие фирмы воспринимаются как доходные и простые в управлении, не требующие больших инвестиций. Действительно, для создания ломбарда «с нуля» может хватить 35-50 тысяч долларов. Основных затрат потребует аренда помещения, его обшивка решеткой из специальной металлической проволоки (от 1 доллара за кв. м), установка сигнализации, «тревожной» кнопки. При этом ломбардам, специализирующимся на бытовой технике и одежде, потребуются специальные стеллажи для хранения залога, автоломбардам - охраняемая стоянка. В помещении должно находиться не менее двух сейфов - для краткосрочного (не более одного дня) и длительного хранения вещей.

Основное оборудование - лабораторные весы, которые должны быть сертифицированы Пробирной палатой. Кроме того, в работе будет полезно специальное оборудование, например определители золота и бриллиантов. Также для успешной работы ломбарда требуется соответствующее программное обеспечение - оно значительно сокращает время, необходимое для выдачи кредита, упрощает ведение управленческого учета.

Персонал ломбарда обычно включает в себя охранников, оценщика-товароведа, бухгалтера и управляющего. Квалификация персонала ломбарда имеет большое значение и для бизнеса в целом, и для решения специфических проблем, например обеспечения защиты как прав потребителей услуг ломбарда, так и собственной компании от недобросовестных клиентов.

Кроме затрат на оборудование помещения и закупку техники, инвестору может потребоваться вложить определенную сумму (не менее 15 тысяч долларов) в оборот бизнеса. По мере роста компании ей будет требоваться все больше оборотных средств. Многие предприниматели решают эту проблему, устанавливая партнерские отношения с банками, которые открывают ломбардам кредитные линии. Однако большинство попыток банковских структур организовать самостоятельный ломбардный бизнес завершались неудачей - принципы функционирования этих видов бизнеса слишком различаются.

Деятельность ломбардов сейчас не лицензируется, но инвестору потребуется встать на учет в Пробирной палате, что сопряжено с рядом формальностей. Определенная часть клиентов ломбарды воспринимает как идеальное место для продажи краденого. Соответственно, при постановке на учет предприниматель должен будет подробно описать то, как он планирует противостоять проявлениям криминала.

Инвестор должен быть готов к тому, что на точку безубыточности вновь созданный ломбард выйдет только через полгода существования, а все вложения окупятся не раньше, чем через 1,5 года. Кстати, шестой месяц - кризисный момент для существования большинства ломбардов. Именно на этой стадии свою работу прекращает до 30 % открытых учреждений. Практически все ломбарды, возраст которых превышает два года, приносят прибыль - убыточные бизнесы закрываются на более ранних сроках существования.

Следует отметить, что ломбард является весьма сложной системой, сочетающей в себе элементы деятельности организации бытового обслуживания, финансовой (кредитной) организации, склада и «торговли» (имеется в виду реализация ломбардами невыкупленного имущества). Кроме того, ломбард - предприятие, совершающее операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, принадлежащими гражданам. Комплексный характер деятельности кредитного учреждения делает управление им очень непростой работой.

Деятельность успешных ломбардов основана на постоянном мониторинге рынка - для привлечения клиентов менеджер должен знать, какие процентные ставки устанавливают расположенные поблизости конкуренты. Свою роль играют даже небольшие колебания данного показателя. Конечно, есть учреждения, которые могут не обращать внимания на политику конкурентов, будучи уверены в постоянном потоке клиентов. Речь идет, например, о ломбардах при казино. Увеличить прибыль ломбардной фирмы может малобюджетная реклама, распространяемая в месте расположения компании. Как правило, такие бизнесы активно используют наружную рекламу, директ-мейл, а также рекламу в общественном транспорте - прежде всего в метро и в автобусах.

Одна из ключевых фигур в любом ломбарде - оценщик-товаровед. Именно он определяет стоимость принимаемого в залог имущества - любая ошибка этого специалиста ведет к уменьшению прибыли фирмы. Кроме того, оценщик должен быть в курсе современных рыночных цен на драгоценные изделия, тогда он может дать выгодный для ломбарда кредит за изделие.

В первую очередь в ломбарде ценятся вес и проба драгоценного металла, далее - вес и качество бриллиантов. Прочие драгоценные камни в таких учреждениях не оцениваются, их вес вычитается из общей массы изделия. Кстати, вес драгоценного металла в ломбарде измеряется весами с точностью до второго знака. Если изделие не целиком произведено из золота, то из веса вычитаются все незолотые составляющие: вставки, эмали, пружины замков, механизмы и ремешки часов. Кстати, одна из проблем, с которыми сталкивается работающий в ломбарде оценщик-товаровед, - мошенничество. Например, в одном из сборников методических указаний главным источником опасности для работы ломбарда названы цыгане. Никакой ксенофобии тут нет - специалисты просто обобщили имевшийся у них опыт работы. Кроме того, работники ломбардов предпочитают не принимать в залог позолоченные изделия, предметы, не имеющие пробы, бижутерию и т. д.

Покупка действующего ломбарда способна обеспечить инвестору доходность на уровне не ниже 50 % годовых. Правда, предложений о продаже действующих ломбардов на рынке появляется немного: в 2003 году о поиске инвесторов заявили владельцы 22 таких учреждений, в 2004 - еще 10. Объясняется это тем, что убыточные и работающие «в ноль» ломбарды выставлять на продажу не имеет смысла - стоимость активов таких бизнесов слишком невелика. Прибыльные компании предприниматели, напротив, не стремятся продавать. Так что рынок купли-продажи действующих ломбардов пока нельзя считать сколько-нибудь насыщенным. Большинство предложений о продаже поступает из регионов. Например, в Омске в 2009-2010 годах было совершено четыре сделки по смене собственников ломбардных учреждений. Средняя сумма сделки составила 27 тысяч долларов. Для сравнения, средний московский ломбард стоит 55 тысяч долларов, а самые дорогие кредитные учреждения продаются в Санкт-Петербурге - 270 тысяч долларов. Правда, и среднемесячная прибыль петербургского ломбарда находится на уровне 12-15 тысяч долларов38.

Значимым для рынка событием может стать появление в продаже одной из ведущих московских ломбардных сетей. По нашим данным, ее собственники планируют в ближайшее время привлечь стратегического инвестора, уступив ему часть бизнеса или же всю компанию.

Можно резюмировать, что ломбардный бизнес, несмотря на все риски, остается привлекательным для широкого круга инвесторов. Главное здесь - продержаться первый год и выйти на самоокупаемость. После этого ломбард станет стабильным источником дохода для своего владельца. Ситуация на рыке ломбардов сложно предсказуема. На текущий момент справедливо говорить о трех сценариях развития рынка: оптимистический: рынок продолжает расти с неизменными темпами роста (порядка 15-20%); умеренный: рынок (то есть число игроков) практически не изменяется; пессимистический: рынок сокращается до «докризисного» состояния. По оценке специалистов наиболее вероятен умеренный прогноз развития рынка. Это подтверждает и информация по Санкт-Петербургу, где в 2011 году закрылось 10 ломбардов из 800.

Уточнение количественных данных при существующей степени закрытости рынка не представляется возможной. Одним из путей уточнения данных является метод проведения интервью с экспертами рынка. По данным Лиги ломбардов оборот рынка ломбардов составляет: По России 20 млрд. рублей (около $ 700 млн.) в месяц по одной оценке или $ 8,5 млрд. в год по другой оценке; По Санкт-Петербургу 3,5 млрд. рублей ($ 120 млн.) в месяц (или $ 1,5 млрд. в год)39. Такие большие объемы можно объяснить сохраняющимся пока большим потоком клиентов, а также короткими сроками залогов, и соответственно высокой оборачиваемостью средств.

Учитывая данные по среднему залогу по Москве и количеству ломбардов в городе, можно сказать, что цифры рассчитаны, верно. При объеме рынка в 3,5 млрд. рублей, среднему залогу в размере 3 тыс. рублей и количеству ломбардов в Санкт-Петербурге - около восьмисот, получаем среднее количество посетителей ломбардов около 26 человек. Что соответствует данным в открытых источниках. Оборот ломбардного рынка, по оценкам ЦБ РФ, в 2011 году составил порядка 1,2 млрд. долларов. По этим же данным услугами ломбардов в Санкт-Петербурге в 2011 году воспользовались 400 000 человек. Соответственно средний залог составляет 1,5 тыс. рублей, а количество посетителей ломбарда в день составляет около 20 человек.

По словам заместителя председателя Комитета Совета Федерации по финансовым рынкам и денежному обращению Сергея Бажанова, на начало 2012 года в ломбардах населением было заложено имущества примерно на 200 млрд. рублей. Для сравнения: в январе 2011 года общий объем ипотечных кредитов, выданных всеми российскими банками, составил 6,6 млрд. руб. Иными словами, объемы ссуд, выдаваемых ломбардами, уже можно сопоставить с общим объемом банковских кредитов.

В 2009 году наблюдался значительный рост, около 20%. Эксперты рынка утверждают, что в регионах произошел рост до 30-50%. Прогноз объемов рынка, как и в натуральном выражении отличается по разным источникам. В оптимистическом прогнозе рост 15-20%, в пессимистическом - спад 20%. По утверждению экспертов рынка в пик обращений количество посетителей ломбарда может составлять 70 человек в день. При ранее указанном размере среднего залога 3 тыс. рублей, можно оценить размер емкости рынка. С учетом того, что количество ломбардов в России, по данным ЦБ России составляет 5 000, емкость составит 378 млрд. рублей в год ($13 млрд.)40. Как правило, посещаемость ломбардов возрастает осенью и весной на 510%. Чаще всего люди закладывают имущество перед летним сезоном отпусков и сразу после него, а также в период до и после праздников.

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3.1. Государственный контроль за деятельностью ломбардов в РФ

Ломбарды, имея дело с материальными ценностями, очень пристально контролируются со стороны государства. При регистрации они обязаны встать на учет в Федеральное казенное учреждение «Пробирная палата России» (далее – ФКУ «Пробирная палата России»)  (только для ломбарда ювелирных изделий), федеральной службе по финансовому мониторингу.

ФКУ «Пробирная палата России» осуществляет федеральный пробирный надзор, государственный контроль при вывозе из Российской Федерации в страны, не входящие в Таможенный союз, и ввозе в Российскую Федерацию из этих стран драгоценных металлов и драгоценных камней, а также контроль за исполнением организациями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

На специальный учет в территориальном подразделении Пробирной палате должны встать все организации, использующие в качестве залога или принимающие в залог, скупающие, торгующие ими (Лицензия ломбард), хранящие, перевозящие драгоценные металлы и драгоценные камни41.

При постановке на специальный учет выдается:

  •  свидетельство государственной инспекции пробирного надзора российской государственной пробирной палаты (ранее лицензия, разрешение);
  •  карта постановки на специальный учет.

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма42.

Постановка ломбардов на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу осуществляется в соответствии с Положением о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы. Данное Положение утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 января 2003 г. № 28 «Об утверждении Положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы».

Согласно п. 2 Положения № 28 ломбарды подлежат обязательной постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу.

Вновь созданные ломбарды обязаны встать на учет в течение 30 дней с даты их государственной регистрации в соответствии п. 3 Положения № 28.

В соответствии с п. 4 Положения № 28 для постановки на учет в Федеральную службу по финансовому мониторингу ломбарды обязаны представить:

  •  заявление о постановке на учет, которое составляется в произвольной форме, подписывается руководителем ломбарда и заверяется печатью ломбарда;
  •  карту постановки на учет по форме, утвержденной Приказом Росфинмониторинга от 30 ноября 2005 г. № 164 «Об утверждении формы карты постановки на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы».

Вышеперечисленные документы могут быть представлены представителем ломбарда лично или отправлены по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Федеральная служба по финансовому мониторингу обязана в течение 10 дней с даты представления ломбардом документов принять решение о постановке либо отказе в постановке на учет ломбарда (п. 7 Положения № 28). Отказать в постановке ломбарда на учет Федеральная служба по финансовому мониторингу имеет право в случае представления документов, оформленных ненадлежащим образом. При ликвидации ломбарда либо изменении вида его деятельности ломбард обязан направить заявление о снятии его с учета, подписанное руководителем и заверенное печатью организации, в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Заявление подается в произвольной форме. В случае изменения сведений, содержащихся в карте постановки на учет, ломбард в течение 5 дней обязан сообщить о них в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

3.2. Контроль за противодействием легализации доходов, полученных преступным путем

Напомним, что необходимым требованием к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, является постановка на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу.

Внутренний контроль относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом. К таким организациям относятся ломбарды, другие организации, занимающиеся скупкой и куплей-продажей драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий.

Сфера отношений таких организаций контролируется Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ).

В целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, согласно п. 2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ, ломбарды обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля и программу его осуществления.

Утверждаются правила внутреннего контроля в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 января 2003 г. № 6 «О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом» (далее - Постановление № 6). В организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, правила внутреннего контроля утверждаются руководителями организаций в течение 1 месяца43:

  •  для создаваемых организаций - со дня их государственной регистрации в установленном порядке;
  •  для иных организаций со дня вступления в силу Постановления №6.

Затем они представляются на согласование в соответствующий надзорный орган, а в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности таких организаций - в Федеральную службу по финансовому мониторингу в течение 5 рабочих дней с даты их утверждения.

Распоряжение Правительства Российской Федерации от 17 июля 2002 г. № 983-Р «Об утверждении Рекомендаций по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» утвердило Рекомендации по разработке организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Согласно п. 3 данных Рекомендаций разработанные юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями правила внутреннего контроля должны включать следующие разделы44:

  •  порядок документального фиксирования информации;
  •  критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенности деятельности организации;
  •  обеспечение конфиденциальности информации, ее хранение и использование;
  •  квалификационные требования к ответственному лицу, к подготовке и обучению кадров.

За неисполнение ломбардами законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля предусмотрена административная ответственность.

Статья 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) «Нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» гласит:

«Неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятисот до пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток».

В связи с этим, показателен следующий пример судебной практики.

Постановление от 30 декабря 2010 года № 5-550/10 по делу об административном правонарушении в отношении ООО Ломбард «Платинум» (статья 15.27 КоАП РФ).

Советским районным судом г. Казани (Республика Татарстан (Татарстан))  30 декабря 2010 года судья рассмотрев материалы об административном правонарушении на ООО Ломбард «Платинум» установил45:

Согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 1 ноября 2010 года основным видом деятельности ООО Ломбард «Платинум» является предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества. Таким образом, ООО Ломбард «Платинум» относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В силу ст. 4 Федерального закона от 7 августа 2001 года №115-ФЗ (редакции от 27.07.2010) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся обязательные процедуры внутреннего контроля.

В соответствии со ст. 3 названного Федерального закона, внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Согласно ст. 7 названного Федерального закона, контроль за исполнением физическими и юридическими лицами настоящего Федерального закона в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией внутреннего контроля осуществляется соответствующими надзорными органами в соответствии с их компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также уполномоченным органом в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

В случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, такие организации подлежат постановке на учет в уполномоченном органе в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

Однако, в нарушение закона, в ООО Ломбард «Платинум» не организован обязательный внутренний контроль, кроме того, ООО Ломбард «Платинум» не осуществил постановку на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу, в нарушение вышеуказанного Федерального закона в течение месяца со дня государственной регистрации 18 декабря 2009 года. В настоящее время, указанная организация на учете в Росфинмониторинге не состоит, документы, необходимые для постановки на учет в контролирующий орган не направлялись.

Указанные выше нарушения закона со стороны ООО Ломбард «Платинум» лишают контролирующий орган возможности выявления операций, подлежащих обязательному контролю и последующее приостановление таких операций в предусмотренных законом случаях.

Таким образом, ООО Ломбард «Платинум» совершило административное правонарушение предусмотренное ст. 15.27 КоАП РФ – неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля.

В судебное заседание представитель МРУ Росфинмониторинга по ПФО не явилась, просила суд дело рассмотреть без ее участия.

Представитель ООО Ломбард «Платинум» не явился, извещен.

Факт совершения ООО Ломбард «Планитум» административного правонарушения подтверждается материалами номенклатурного дела №04-06 по материалам выездной проверки, не доверять которым у суда оснований не имеется.

При назначении наказания суд также учитывает длительный период совершения административного правонарушения. Руководствуясь ст.ст. 29.9, 29.10 КоАП РФ, судья постановил:

Признать ООО Ломбард «Платинум», ИНН: <номер изъят>, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.27 КоАП РФ и назначить наказание в виде административного приостановления деятельности ООО Ломбард «Платинум» сроком на 90 суток.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд РТ в течение десяти дней через районный суд.

Ревизионная проверка состояния учёта в ломбардах. Основная цель ревизии заключается в установлении правомерности совершаемых хозяйственных операций в соответствии с законодательными актами. При проверке необходимо проверить:

  •  документальное оформление поступления товара;
  •  способ отражения поступивших материалов на бухгалтерский учет;
  •  порядок определения фактической себестоимости материалов.

Ломбард должен принимать от граждан вещи на хранение или в залог для получения ссуды только по предъявлению паспорта или другого заменяющего его документа. При приеме вещей на хранение ломбард выдает именные сохраненные квитанции, имеющие силу контракта, заключенного между сторонами. При выдаче ссуды ломбард выдает именные залоговые билеты. Сохраненные квитанции и залоговые билеты являются бланками строгой отчетности, заполняются в 4-х экземплярах под одним номером. Первый экземпляр вручается клиенту, второй вместе с изделием передается на склад, третий кассиру для выдачи ссуды, четвертый остается у приемщика для отчета бухгалтерии. Их выдача и возврат регистрируются в специальной книге. Все квитанции должны сходится с книгой. При проверке проверяется правильность заполнения, наличие всех данных о клиенте и подробной описи вещей принятых на хранение или в залог.

Проверяется наличие лицензии и ее отражение в учёте, способы начисления износа и погашения стоимости приобретенной лицензии. Обращается внимание на срок приобретения лицензии. Необходимо удостовериться в перечне услуг, соответствующих нормативно-законодательной базе (кредитование под залог движимого имущества, хранение ценных вещей). При анализе начисления страховых платежей необходимо учесть, что начисление ведется по каждой принятой в залог вещи в процентном отношении к ее стоимости. При проверке сроков хранения не востребованных в установленный срок вещей, необходимо установить, соблюдается ли порядок реализации этих вещей по истечении двух месяцев. Плата за возможное хранение в течение двух месяцев взимается ломбардами в момент выдачи кредита под залог и является своеобразной предоплатой. В бухгалтерском учёте необходимо вести аналитический учёт по каждому заемщику и срокам возврата. Применение счета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предполагают тщательный анализ его состава и проверке правильности учёта кредитов, выданных под залог имущества. Источниками проверке о выданных и возмещенных кредитах является специальные реконстровые книги, журналы выкупа, оборотные ведомости. При проверке механизма продажи этого имущества производится на основании исполнительной надписи нотариуса. Кроме того, необходимо удостоверится в правильном определении реальной рыночной стоимости имущества или причинах невозможности его реализации. Необоснованность применяемых цен ведет к убыткам ломбардов. В бухгалтерском синтетическом учёте операции по выдаче кредитов ломбардом должны быть отражены « Расчеты с дебиторами и кредиторами». Реализация вещей, не востребованных в срок, по мере выявления просроченных залогов, на основании реконстровых книг записываются в ведомость реализации. На основании этой ведомости проверяется оборот по поступлению выручки и правильности записей на счетах: "Реализация" поступление выручки от продажи; начислен НДС; списаны расходы ломбардов по хранению и расходы, связанные с реализацией предметов залога, определяется финансовый результат. При проверке залоговых операций, обращают внимание на правильное заполнение бланков строгой отчетности и использование всех трех экземпляров по формам БО-7 и БО-8.

Статьей 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрено, что неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до пятисот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

В целях противодействия легализации (попросту отмывания) доходов, полученных преступным путем, а также финансирования терроризма, разработайте  правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначьте должностных лиц, которые будут следить за его соблюдением и предпринимать внутренние организационные меры. Утвердите перечень работников, которые должны пройти обязательное обучение и  подготовку.

Принятие Федерального закона «О ломбардах» потребовало также внесения некоторых изменений в ряд нормативных актов. В соответствии с Федеральным  законом от 19 июля  2007 г. № 197-ФЗ  «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О ломбардах»  внесены изменения в Закон РФ «О залоге» (ст. 9, 28, 53), часть первую (ст. 358) и часть вторую (ст. 920) Гражданского кодекса РФ, Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ст. 6) 46.

В связи с этим, показателен следующий пример судебной практики. Общество с ограниченной ответственностью «Ломбард 585-1» обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному округу о назначении обществу административного наказания на основании статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях 47. Решением суда первой инстанции обществу отказано в удовлетворении заявления. Постановлением апелляционного суда решение суда оставлено без изменения.

В кассационной жалобе общество просит отменить постановление, обжалуя по существу и решение суда, в связи с неправильным, по его мнению, истолкованием судом положений Федерального закона от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Податель жалобы указывает на то, что идентификация клиентов осуществлялась им путем заполнения залоговых билетов, в которых содержатся те же сведения, что и в анкетах; сами же анкеты заполняются в электронном виде.

В судебном заседании представители общества поддержали доводы кассационной жалобы, а представитель Росфинмониторинга возражал против ее удовлетворения.

Законность судебных актов проверена в кассационном порядке.

Как видно из материалов дела, основанием для привлечения общества к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 КоАП РФ, послужило неисполнение им законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации внутреннего контроля. Выявленные в ходе выездной проверки нарушения, по мнению Росфинмониторинга, выразились в том, что заявитель, занимающийся ломбардной деятельностью, не осуществлял идентификацию клиентов методом анкетирования (пункт 2 статьи 7 Закона; пункт 4.1 правил внутреннего контроля), хранение документов (пункт 4 статьи 7 Закона), а также не представил в уполномоченный орган сведения об изменении данных организации (пункт 5.10 правил внутреннего контроля). Постановлением Росфинмониторинга от 09 июля 2007 года № 06-07/65-1/1 на общество наложен административный штраф в размере 50000 руб.

Суды первой и апелляционной инстанций усмотрели в поведении заявителя состав вменяемого ему в вину административного правонарушения, поскольку он не осуществлял идентификацию клиентов путем анкетирования. В судебных актах отклонена ссылка общества на осуществление им идентификации клиентов путем заполнения залоговых билетов, так как названный документ не содержит ссылки на некоторые реквизиты, указанные в статье 7 Закона.

Кассационная коллегия считает, что суды обеих инстанций правильно применили нормы материального права.

В соответствии со статьей 15.27 КоАП РФ неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля влечет наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от 50000 до 500000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Закона организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (клиента), за исключением случаев, установленных пунктами 1.1 и 1.2 этой статьи, и установить следующие сведения:

  •  в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии);
  •  в отношении юридических лиц - наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения.

Правилами внутреннего контроля, утвержденными генеральным директором общества 24 января 2007 года, предусмотрена идентификация клиентов путем заполнения анкеты (пункт 4.1).

Суды первой и апелляционной инстанций установили, что идентификация клиентов путем анкетирования заявителем не осуществлялась. В данном случае это свидетельствует о нарушении законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации внутреннего контроля (статья 15.27 КоАП РФ).

Довод общества об идентификации клиентов путем заполнения залоговых билетов обоснованно отклонен судами, поскольку реквизиты залогового билета не позволяют отразить в нем все сведения, наличие которых необходимо в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Закона.

Ссылка заявителя на заполнение анкет в электронном виде не подтверждается имеющимися в деле доказательствами, и такой способ фиксации информации правилами внутреннего контроля не предусмотрен.

С учетом изложенного кассационная коллегия не находит оснований для отмены решения суда и постановления апелляционной инстанции. Руководствуясь статьей 286 и пунктом 1 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 48, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа постановил: решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда  по делу № А56-20674/2007 оставить без изменения, а кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью - без удовлетворения 49.

Можно констатировать, что в целом нормы Закона № 196-ФЗ направлены на гармонизацию с нормами гражданского законодательства в части регулирования заемно-кредитных отношений и отношений по хранению с участием ломбардов и физических лиц. Особая роль Закона № 196-ФЗ сводится к обеспечению защиты прав и законных интересов граждан, являющихся клиентами ломбардов, а также самих ломбардов путем установления четких и прозрачных механизмов государственного регулирования этого рынка финансовых услуг.

Вместе с тем, напрашивается вывод о том, что  в настоящее время в  целях унификации функционирования ломбардов, в том числе по хранению имущества граждан (порядка оценки, страхования, реализации), следовало бы разработать и принять типовые правила ведения ломбардной деятельности.

Согласно п. 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ ломбарды не имеют права на применение упрощенной системы налогообложения. Кроме того, возникает вопрос: а не обязаны ли ломбарды уплачивать ЕНВД? Ведь деятельность ломбардов можно квалифицировать как оказание бытовых услуг, каковая деятельность может быть, согласно пункту 2 статьи 346.26 НК РФ, переведена на уплату ЕНВД по решению субъектов РФ. В статье 346.27 НК РФ дано определение бытовых услуг для целей главы 26.3 НК РФ: «бытовые услуги -  платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов), классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению». Таким образом, услуги по приему от граждан имущества в залог и на хранение под ЕНВД не подпадают. Однако если ломбард продает в розницу заложенные, но не выкупленные владельцами вещи, этот вид деятельности квалифицируется как розничная торговля, подпадающая под обложение ЕНВД во многих субъектах РФ. Чтобы получить ответ на этот вопрос, обратимся к Письму Минфина России от 21 февраля 2006 г. № 03-11-04/3/96. Согласно этому документу, ломбарды могут облагаться ЕНВД в случаях продажи заложенного, но невыкупленного имущества по договорам розничной купли-продажи. Но право собственности на заложенные вещи к ломбарду не переходит соответственно п. 3 статьи 358 Гражданского кодекса РФ. Поэтому продажа заложенных, но невыкупленных вещей можно отнести к посреднической деятельности, которая не относится к сфере розничной торговли, согласно упомянутому Письму Минфина России от 21 февраля 2006 г., и не подпадает под обложение ЕНВД. Однако нужно сказать, что если при объявлении торгов несостоявшимися, ломбард примет решение приобрести заложенное, но невыкупленное имущество и зачесть задолженность залогодателя в счет цены покупки, то в этом случае ломбард становится собственником упомянутого имущества согласно п. 4 статьи 350 Гражданского кодекса РФ. Ломбард также может заключить с залогодателем соглашение отступного или новации, согласно статьям 409 и 414 ГК РФ соответственно. Минфин России в Письме № 03-11-04/3/142 от 21 марта 2006 г. разъясняет, что реализация имущества, перешедшего в собственность ломбарда и происходящая через объект организации торговли, принадлежащий ломбарду или используемый им на иных правовых основаниях (аренда, пользование и т.д.), подпадает под налогообложение в виде ЕНВД.

Из вышеуказанного понятно, что ломбарды должны применять общую систему налогообложения и в исключительных случаях - ЕНВД. В свете этого интересно рассмотреть нюансы расчета налога на добавленную стоимость. Ведь ломбарды получают выручку как облагаемую, так и не облагаемую НДС. Выручка от реализации залогового имущества, включая разницу, возвращаемую залогодателю при превышении выручки от реализации этого имущества над суммой обеспеченного залогом требования ломбарда, выручка от реализации услуг по хранению вещей граждан, в том числе являющихся предметом залога, выручка от оценки этого имущества и услуг по его хранению подпадает под налогообложение НДС. Однако согласно пп. 15 п. 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ стоимость финансовых услуг, т.е. проценты, которые ломбард получает с выданных ссуд, по предоставлению займа в денежной форме НДС не облагается. Поэтому если ломбард осуществляет операции, подпадающие и не подпадающие под налогообложение НДС, то, согласно п. 4 статьи 149 Налогового кодекса РФ, он обязан вести раздельный учет этих операций. Если ломбард не ведет такого учета, и если в залоговом билете не указаны отдельно проценты за предоставление ссуды под залог имущества, НДС облагается вся стоимость услуг ломбарда, указанная в данном залоговом билете. Кроме того, стоит упомянуть об особенностях налогообложения реализации ломбардом невостребованного залога. Согласно статье 146 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе по реализации предметов залога. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) для определения налоговой базы определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате вышеуказанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Однако в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса РФ указано, что налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. Исходя из этого, при реализации ломбардом заложенного, но невостребованного имущества, налоговая база определяется как разница между выручкой от реализации с учетом НДС и стоимостью требования ломбарда, обеспеченного залогом.

3.3. Проблемы и перспективы развития рынка услуг ломбардов в Российской Федерации

В рамках данной главы представляется необходимым проанализировать некоторые недостатки законодательства о ломбардах и предложить пути их устранения.

Первое, что бросается в глаза при ознакомлении с текстом Закона о ломбардах, - это путаница в терминах. Так, разработчики Закона не проводят абсолютно никакого разграничения между кредитованием и предоставлением займов.

В ч. 1 ст. 1 Закона о ломбардах указано, что одним из предметов его регулирования являются отношения, возникающие при осуществлении ломбардами кредитования, в то время как уже в ч. 1 ст. 2 Закона записано, что одним из основных видов деятельности, которыми занимается ломбард, помимо хранения, является предоставление краткосрочных займов. Кроме того, гл. 2 Закона называется «Правила кредитования ломбардами», однако речь в ней идет о договоре займа.

Между тем заем и кредит - два разных вида договоров, хотя бы потому, что договор займа является реальным (п. 1 ст. 807 ГК РФ), а кредитный договор - консенсуальным (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

Так чем же - кредитованием или предоставлением займов - занимаются ломбарды?

Очевидно, что предоставлением займов, поскольку особенностям заключения именно договора займа ломбардами посвящена ст. 7 Закона, а упоминание в нем о кредитовании следует считать неверным.

Поскольку выдавать кредиты и предоставлять займы имеют право кредитные организации и применительно к банковскому кредитованию есть множество специальных нормативных актов, в ч. 2 ст. 1 Закона о ломбардах особо оговорено, что его действие не распространяется на деятельность кредитных организаций.

Соответственно, к деятельности ломбардов не применяются акты, регулирующие деятельность банков по выдаче кредитов, в том числе устанавливающие экономические нормативы и резервные требования. Ломбард не является ни банком, ни вообще кредитной организацией. Его деятельность не подлежит лицензированию. Ломбарды не подотчетны Банку России. На них не распространяется банковский надзор.

Хотя формально - юридически ломбарды не являются кредитными организациями, по сути своей деятельности (предоставление займов на профессиональной основе с целью извлечения прибыли), с экономической точки зрения мало чем отличаются от последних. Если использовать терминологию, предложенную Л.Г. Ефимовой, можно сказать, что ломбарды являются «неформальными» кредитными организациями 50.

Интересно, что еще в Постановлении Совета Народных Комиссаров РСФСР от 11 октября 1922 г. термины «ломбард» и «ссудная касса» употреблялись как синонимы.

В действующей редакции Закона о ломбардах деятельность ломбардов по предоставлению краткосрочных займов гражданам обозначена как приоритетная.

Отмеченная выше неподнадзорность ломбардов Банку России и нераспространение на них пруденциальных норм позволяет использовать их в тандеме с банками для обхода нормативов Банка России и получения дополнительной прибыли. Пример такого сотрудничества приводит Л.Г. Ефимова: в этом случае кредитование происходит в два этапа.

На первом этапе банк предоставляет ломбарду крупный кредит, выполняя все требования Банка России. На втором этапе ломбард, получивший банковские деньги, выдает их мелкими займами, не соблюдая никаких пруденциальных правил. Очевидная попытка обхода закона (ст. 10 ГК РФ) породила мнение о притворности заключаемых договоров займа (ст. 170 ГК РФ). Соответственно, на практике возник спор относительно законности таких операций 51.

Полагаем, что «схему» в таком взаимодействии можно усмотреть только в случае, если банк (либо банковские работники) является учредителем (соучредителем) ломбарда (либо работник банка является единоличным исполнительным органом ломбарда), т.е. имеет место аффилированность. Тогда можно доказывать, что ломбард в сделке не является самостоятельным хозяйствующим субъектом, а подчиняется воле учредителя и налицо как минимум согласованность действий указанных лиц. Дополнительным аргументом должен стать анализ объемов предоставленных займов за счет банковского кредита конкретного банка в общем объеме ссудного портфеля ломбарда.

Однако если банк и ломбард полностью самостоятельны и независимы, то сговор (согласованность действий), направленный на обход норм банковского законодательства, доказать сложнее, поскольку ломбард будет обосновывать полученный банковский кредит хозяйственной целью пополнения оборотных средств, которые необходимы для осуществления им своей предпринимательской деятельности по предоставлению займов физическим лицам  под залог  вещей.

В соответствии с ч. 1 ст. 2 Закона о ломбардах ломбард - это специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов и хранение вещей. «Специализация» ломбардов заключается в том, что им запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг (ч. 4 ст. 2 Закона о ломбардах).

Следовательно, ломбарды наделены исключительной правоспособностью. Они должны иметь фирменное наименование, которое должно содержать слово «ломбард» и указание на его организационно-правовую форму. Каких-либо ограничений для организационно-правовой формы ломбарда Законом не установлено. Исходя из этого, они могут создаваться в любых организационно-правовых формах, предусмотренных п. 2 ст. 50 ГК РФ для коммерческих организаций.

Согласно ч. 3 ст. 2 Закона ломбард вправе принимать в залог и на хранение движимые вещи, принадлежащие соответственно заемщику и поклажедателю и предназначенные для личного потребления, за исключением вещей, изъятых из оборота или оборот которых ограничен (оружие, наркотики, радиоактивные вещества и пр.). Таким образом, в ломбарде нельзя заложить или передать на хранение товары, поскольку они предназначены не для личного потребления, а для продажи.

Можно ли заложить в ломбарде автомобиль? Можно, но с передачей автомобиля ломбарду (п. 3 ст. 358 ГК РФ, ч. 2 ст. 7 Закона о ломбардах), что означает его физическое представление в ломбард (на охраняемую стоянку ломбарда или указанного ломбардом хранителя, с которым ломбард заключил договор хранения передаваемых в залог автотранспортных средств).

Если этого не сделать, то договор займа не будет считаться заключенным, поскольку согласно ч. 2 ст. 7 Закона договор займа, в котором заимодавцем выступает ломбард, в отличие от п. 1 ст. 807 ГК РФ считается заключенным не просто с момента передачи заемщиком суммы займа, а с момента передачи заемщиком суммы займа и передачи ломбарду закладываемой вещи.

Такая конструкция противоречит не только п. 1 ст. 807 ГК РФ, но и п. 1 ст. 358 ГК РФ, в соответствии с которым залоговое обязательство является обеспечительным (акцессорным) по отношению к заемному, а не его составной частью. Поэтому в ч. 1 ст. 7 Закона о ломбардах должно быть записано: «По условиям договора займа ломбард (заимодавец) передает на срок не более одного года в собственность физическому лицу (заемщику) денежные средства (сумму займа), а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

В обеспечение исполнения своего обязательства заемщик одновременно с получением суммы займа передает ломбарду в залог принадлежащее ему имущество», а в  ч. 2 ст. 7: «Договор займа совершается в письменной форме и считается заключенным с момента передачи заемщику суммы займа. Договор залога совершается в письменной форме и считается заключенным с момента передачи предмета залога  ломбарду». (См. Приложение).

Видовое различие кредитов «под залог» проявляется по нескольким признакам, которые субординируются, в соответствии с теорией кредита, следующим образом: объекты, субъекты, обеспечение. При этом в зависимости от субъекта разделение «кредитов под залог» возможно в двух направлениях: по субъекту – кредитору и субъекту – заемщику.

В первом случае принципиально важно отделить банковский кредит от небанковского, предоставляемого небанковскими кредитными организациями, коммерческими организациями (хозяйственная (коммерческая) форма кредита) и гражданами (гражданская (личная) форма кредита). Во втором случае кредиты могут быть классифицированы как предоставленные юридическим и физическим лицам.

В соответствии с фундаментальным элементом системы кредитования - обеспечением кредита, кредиты под залог являются полностью обеспеченными. Более того, кредитная организация - залогодержатель обычно выдает ссуду лишь на часть (50-90 процентов) стоимости предмета залога. Видовое разнообразие кредитов под залог обусловлено в этом случае правом собственности, владения, распоряжения и пользования заложенным имуществом, а также предметом залога. Законом или договором может быть предусмотрено, что заложенное имущество либо остается у залогодателя, либо передается во владение залогодержателя. Во втором случае залог приобретает форму заклада, принципиального, наиболее специфического признака выделения ломбардного кредита из группы кредитов под залог и, вместе с этим, выполняет функцию повышенных гарантий обеспечения кредита. Предметами залога могут быть вещи, ценные бумаги, иное не изъятое из оборота имущество, имущественные права, не связанные с личностью кредитора.

В свою очередь, кредит, выдаваемый ломбардами, получивший от этих учреждений свои видовые признаки и наименование, в процессе исторического развития расширил сферу своего применения и вышел за рамки самого ломбарда

В современном представлении ломбардный кредит и кредит, выдаваемый ломбардами, имеют соотношение как «общее и особенное». В качестве общего остается ярко выраженный залоговый характер кредита, а в качестве особенного - форма и предмет залога, а также специфика кредитного инструментария, гибкая процентная ставка, оценка заклада, размер кредита.

Как отмечает М.А. Донченко, ломбарды по своей экономической сущности относятся к числу кредитных организаций, однако не считаются ими согласно российскому законодательству. В связи с этим им определен критерий, позволяющий отделить кредитные организации от некредитных, а также установлены причины, по которым организации не признаются по закону кредитными. Так, кредитными следует считать все организации, которые в качестве основной предпринимательской деятельности профессионально занимаются предоставлением кредитов (займов). Предметом их деятельности являются различные финансовые активы (деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы). Следовательно, ломбарды по своей специфике обоснованно могут относиться к группе кредитных организаций 52.

В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001 ломбарды поименованы в разделе J «Финансовая деятельность» под кодом 65.22.6 – финансовое посредничество: предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества. В этом же разделе указана и банковская деятельность. Следовательно, с одной стороны, ошибочность классификационной принадлежности ломбардов законодателем исправлена, с другой стороны, подготовлен фундамент для внесения серьезных изменений в ломбардное законодательство. Главным образом, речь идет о необходимости принятия нового специального закона, регулирующего и регламентирующего основные положения ломбардов и ломбардной деятельности в целом. При этом одним из направлений совершенствования деятельности ломбарда как кредитора населения является расширение спектра залоговых операций.

Вместе с тем, новой специализацией российских ломбардов могут стать фондовые операции. Фондовый ломбард – это кредитно-финансовое учреждение, которое выдает краткосрочные кредиты населению под залог ценных бумаг с правом для заемщика выкупить последние путем выполнения возложенных на него кредитных обязательств. Развитие фондовых ломбардов в современной инвестиционной ситуации в России могло бы существенно поднять ликвидность отечественного рынка ценных бумаг и улучшить его инфраструктуру, а также вовлечь в финансовый оборот значительные активы, находящиеся на руках у мелкого инвестора. Фондовый ломбард в ближайшем экономическом будущем может стать одним из самых привлекательных российских инвестиционных институтов.

Кроме общеизвестного механизма предоставления ломбардных кредитов под движимое имущество, включая и ценные бумаги, в условиях современного российского финансового рынка можно эффективно использовать эмиссию самими ломбардами ценных бумаг, в обеспечении которых находится имущество, переданное в заклад, а также денежные средства, постоянным источником для пополнения которых являются проценты по выданным кредитам и суммы, вырученные от реализации невыкупленных залогов.

Развитие рынка потребительского кредита породило острую конкуренцию между кредиторами, предлагающими населению широкий спектр кредитных продуктов: нанокредитов, миникредитов, микрокредитов. На постсоветском пространстве активизировалась деятельность микрофинансовых институтов.

В настоящее время небанковские институты функционируют наравне с основным звеном кредитной системы – банковским и выполняют те операции, которые по различным причинам либо невыгодны коммерческим банкам, либо не осваиваются ими. Более того, развитие небанковских организаций, в том числе ломбардов, в настоящее время протекает в условиях все более усиливающейся конкуренции с учреждениями банковского типа. Основными конкурентными преимуществами ломбардов выступают скорость и безотказность выдачи наличных денег под заклад имущества. Поскольку по институциональному статусу ломбарды должны быть определены как кредитные организации небанковского сектора (неформальные кредитные организации), их деятельность является столь же общественно значимой и требует такого же контроля со стороны публичных властей, как деятельность банков.

В условиях кризиса и посткризисный период коммерческие банки сокращают свои программы по кредитованию населения, мелкого и среднего бизнеса. Лишившись доступа к быстрым банковским кредитам, физические лица вынуждены прибегать к услугам ломбардов, которые выполняют функцию своеобразных социально-экономических «стабилизаторов» в условиях любых экономических формаций, уменьшая тем самым социальную напряженность в обществе и способствуя повышению платежеспособного спроса на товары и услуги.

Следует особо подчеркнуть, что в кредитном поведении населения большую роль играют критерии выбора финансовой организации. Важнейшими из них являются размер процентных ставок, возможность изменения сроков кредитного договора (как пролонгация, так и досрочное погашение). Около двух третей участников социологических опросов обращают внимание на требования, предъявляемые к доходу, необходимость предоставления залога и срок оформления кредита. Немаловажную роль при выборе финансовой организации играет и ее надежность.

Отметим, что по критериям процентной ставки, залога и надежности ломбарды проигрывают банкам, а по критериям требований к доходу заемщика, оперативности и персонификации условий выдачи кредита имеют конкурентные преимущества.

В последние годы, благодаря высокой конкуренции, а также стабилизирующей роли крупных сетей ломбардов, цены (тарифы) на их услуги имеют тенденцию к снижению.

Мировой опыт свидетельствует о перспективности ломбардного потребительского кредитования и его широком распространении в экономически развитых странах наряду с банковским микрокредитованием.

В российских ломбардах значения процентных ставок и их диапазон свидетельствуют о более жестких условиях кредитования, чем в мировой практике. При этом процентные ставки являются недостаточно гибкими. В этой связи в диссертации предложена методика расчета процентной ставки, адаптированная к современным условиям функционирования ломбардов. Ее суть заключается в том, что процентная ставка по кредитам должна покрывать расходы ломбарда, выплату дивидендов и компенсировать платежи в бюджет из прибыли, а также учитывать изменения экономической конъюнктуры – темпы инфляции, величину ставки рефинансирования. В связи с этим значения верхней и нижней границ процентной ставки подлежат периодической корректировке (ежеквартально).

Величину процентной ставки по кредитам ломбарда (Rl) предложено

рассчитывать по следующей формуле:

Rl = Rc + Rb + Rm + (Rd + Rn), (1)

где Rc – уровень процентной ставки, компенсирующий расходы, связанные с условиями приобретения денежных ресурсов;

Rb – уровень процентной ставки, связанный с расходами по обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды;

Rm – уровень процентной ставки, относящийся к затратам по управленческой деятельности ломбарда;

(Rd + Rn) – величина надбавок, покрывающая платежи в бюджет из прибыли и дивиденды.

Минимальный уровень для Rc (Rc(min)) определяется исходя из сложившейся за предшествующий период средней процентной ставки по всем видам привлеченных ресурсов, а максимальный (Rc(max)) ориентирован на среднее значение ставки рефинансирования Банка России, действующей в ретроспективе, и удельного веса привлеченных ресурсов в совокупных пассивах (валюте баланса) ломбарда.

Максимальный уровень Rb (Rb(max)) рассчитывается по нормативному уровню доли фонда оплаты труда в суммарном финансовом результате с учетом прибылей и убытков прошлых лет:

Rb (max) = [(N1 + Σni • npf • FP) / P ] • (Dpct / D), (2)

где N1 – сумма фактически внесенных налогов, сборов, платежей и других обязательных отчислений, не зависящих от фонда оплаты труда;

ni – установленные нормативы отчислений от фонда оплаты труда;

npf – норматив доли фонда оплаты труда в суммарном финансовом результате с учетом прибылей и убытков прошлых лет;

FP – величина финансового результата с учетом прибылей и убытков прошлых лет.

Максимальный уровень для Rm (Rm(max)) ориентирован на оптимальную структуру расходов ломбарда с учетом удельного веса выданных кредитов в совокупных активах.

Минимальный уровень для Rd (Rd(min)) определяется исходя из доли фактически выплаченных ломбардом дивидендов в сумме фактически полученной в предшествующем году балансовой прибыли и пропорционально удельному весу процентных доходов от кредитования в общей сумме доходов ломбарда. Максимальный уровень Rd (Rd(max)) рассчитывается по фактически сложившейся норме выплат дивидендов в предшествующем году.

Минимальная и максимальная величина процентной надбавки, компенсирующей расходы по платежам в бюджет за счет прибыли Rn не задаются, и на последующий квартал принимается расчетное значение данного показателя - Rn(act) в соответствии с формулой:

Rn(act) = (Nbud / P ) • (Dpct / D), (3)

где Nbud – сумма фактически внесенных платежей в бюджет за счет прибыли;

P – сумма фактически полученной с начала года балансовой прибыли ломбарда;

Dpct – сумма процентных доходов, полученных от выдачи кредитов с начала текущего года.

Экономически обоснованный уровень процентной ставки, читывающий реальные условия деятельности ломбарда целесообразно ранжировать в зависимости от размера выдаваемого кредита. С повышением суммы предоставляемых кредитных ресурсов ломбардную процентную ставку следует понижать до определенного минимума для того, чтобы сделать более привлекательной выдачу наиболее крупных кредитов, ускоряющих кредитный цикл в целом.

По мнению М.А. Донченко, критерием эффективности ломбардной деятельности является максимум дисконтированных доходов и прибыли. При этом, эффективность ломбардной деятельности зависит от многих параметров, определяющих специфику ломбардного кредита. Часть из них относится к управляемым, количественно измеримым, статистически подтверждаемым и прогнозируемым: процентная ставка по кредитам, относительный размер кредита и относительная цена продажи невыкупленного залога. К неконтролируемым причисляется доля невыкупленного залога 53.

Перспективность развития кредитной деятельности ломбардных учреждений связана с расширением их клиентуры. Это возможно за счет проведения ломбардами широких кампаний по предоставлению населению целевых льготных кредитов, например, на оплату обучения, коммунальных и медицинских услуг, путем применения Internet-технологий в обслуживании клиентов, преодолевающих стереотипы кредитного поведения.

Таким образом, совокупность предложенных положений и практических рекомендаций направлена на развитие ломбардного потребительского кредитования в России за счет внесения изменений в законодательство о ломбардах, совершенствования залогового механизма ломбардного кредита, методического обеспечения расчета экономически обоснованной процентной ставки, адаптации зарубежного опыта по организации сетей универсальных и специализированных ломбардов, расширения целевой аудитории ломбардного кредита, применения современных информационных технологий предоставления услуг ломбардов.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ломбард это специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных залогов и хранение вещей. «Специализация» ломбардов заключается в том, что им запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг.

Следовательно, ломбарды наделены исключительной правоспособностью. Они должны иметь фирменное наименование, которое должно содержать слово «ломбард» и указание на его организационно-правовую форму. Каких-либо ограничений для организационно-правовой формы ломбарда Законом не установлено. Исходя из этого, они могут создаваться в любых организационно-правовых формах, предусмотренных п. 2 ст. 50 ГК РФ для коммерческих организаций.

Ломбард вправе принимать в залог и на хранение движимые вещи, принадлежащие соответственно заемщику и поклажедателю и предназначенные для личного потребления, за исключением вещей, изъятых из оборота или оборот которых ограничен (оружие, наркотики, радиоактивные вещества и пр.). Таким образом, в ломбарде нельзя заложить или передать на хранение товары, поскольку они предназначены не для личного потребления, а для продажи.

В настоящее время деятельность ломбардов в Российской Федерации регулируется вступившим в силу с 1 января 2008 года Федеральным законом от 19 июля 2007 г. «О ломбардах». Одновременно с вступлением в силу этого Закона вступили в силу изменения в ряде норм Гражданского кодекса РФ и Закона РФ «О залоге» от 29 мая 1992 года, предусмотренные Федеральным законом от 19 июля 2007 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О ломбардах».

Российские ломбарды относятся к числу наиболее значимых финансово-кредитных организаций наравне со страховыми, инвестиционными компаниями и фондами, ссудно-сберегательными учреждениями, кредитными союзами, пенсионными и благотворительными фондами, факторинговыми организациями.

Возрастающая роль ломбардов в периоды финансовой нестабильности требует разрешить противоречия между экономической сущностью ломбарда как кредитной организации (по предмету и характеру деятельности) и его правовым статусом специализированной коммерческой организации. По институциональному статусу ломбард должен быть определен как кредитная организация небанковского сектора (неформальная кредитная организация).

Деятельность ломбардов является столь же общественно значимой и требует такого же контроля со стороны публичных властей, как деятельность банков. Особенностью ломбардов, которая должна определять интерес к ним со стороны государства и общества, является выполнение ими роли социально-экономических «стабилизаторов» в условиях любых экономических формаций как наиболее лояльных и оперативных источников кредитования: банки и ломбарды действуют в противофазе – ужесточение условий банковского кредитования создает стимул развития ломбардного бизнеса; ломбарды способствуют становлению полноценной кредитной системы, ориентированной на комплексное обслуживание рыночных структур, и, расширяя спектр операций, стимулируют конкуренцию на рынке банковских услуг.

Деятельность ломбарда определяется воздействием на него следующих групп:

1) интересов государства, т.к. ломбарды в любых экономических условиях обеспечивают социальную защиту, в первую очередь, малоимущих слоев населения, и осуществляя краткосрочное кредитование граждан, удовлетворяются соответствующие потребности различных слоев населения;

2) ломбардная деятельность является весьма привлекательной для инвестиционной политики и развития частного предпринимательства. Зарубежный и российский опыт свидетельствует, что с ростом благосостояния общества и населения, увеличивается спрос на услуги ломбардов. Интерес предпринимательства к ломбардам обусловлен в первую очередь их высокой рентабельностью;

3) различные группы граждан в силу постоянных и экстремальных причин нуждаются в финансовых денежных средствах, однако не все из них имеют возможность получения кредитов в банке из-за высоких процентных ставок, поэтому потребность в услугах ломбардов среди различных групп населения остается актуальной во все времена.

Проведенные в дипломной работе глубокие исследования деятельности ломбардов с учетом интересов всех групп, могут быть положены в Концепцию развития ломбардов основными аспектами которой являются:

  •  государственная поддержка, формирование механизмов использования внебюджетных фондов для финансирования деятельности муниципальных (государственных) ломбардов;
  •  финансовая поддержка создания малых предприятий за счет средств, выделенных в бюджете на поддержку малого предпринимательства и внебюджетных фондов префектур и управ;
  •  переработка Общероссийского классификатора услуг населению (ОКУН) - раздела «Услуги ломбардов».
  •  рассмотрение вопроса о добровольной сертификации систем качества ломбардов (на соответствие требований стандартов ГОСТ Р ИСО 90019003-96) с учетом отнесения предприятий, оказывающих услуги ломбардов, к малым предприятиям;
  •  организация работы ломбардов по связям с общественностью с целью завоевания общественного мнения, создания положительного имиджа, способствующего эффективной реализации услуг;
  •  проведение научно-практических конференций, симпозиумов специалистов ломбардного бизнеса по обмену опытом, по разрешению экономических, социальных, правовых  проблем, имеющих место в деятельности ломбардных предприятий;
  •  разработка мер по включению в номенклатуру объектов ломбардной деятельности, перспективных с точки зрения залоговой значимости (мерных слитков, автомобильных аксессуаров и т.п.), которые могут быть реализованы в случае невостребования в установленном законодательном порядке.
  •  дальнейшее проведение научных исследований предприятиями, оказывающими ломбардные услуги и учебными, научными организациями.

Таким образом, данная дипломная работа имеет не только теоретическую, но и практическую значимость.


СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативные правовые акты

  1.  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. от 27.06.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012) // СПС «Консультант Плюс»
  2.  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // СПС «Консультант Плюс»
  3.  Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 21 июля 2002 года: одобрен Советом Федерации Федеральным Собранием Российской Федерации 10 июля 2002 года: введен Федеральным законом 24 июля 2002 года № 96-ФЗ: в  ред. Федерального закона  от 08 декабря 2011 года № 422-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2002. - № 30.
  4.  Федеральный закон от 07.02.1992 № 2300-1-ФЗ "О защите прав потребителей" (ред. от 23.11.2009) // СЗ РФ, 15.01.1996, № 3, ст. 140
  5.  Федеральный закон от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» // СПС «Консультант Плюс»
  6.  Федеральный закон от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // СПС «Консультант Плюс»
  7.  Федеральный закон от 22.05.2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // СПС «Консультант Плюс»
  8.  Федеральный закон от 19 июля 2007 г. № 197-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О ломбардах» // СПС «Консультант Плюс»
  9.  Федеральный закон «О ломбардах»  № 196-ФЗ (ред. от 19.07.2007, с изм. в ред. Федерального закона от 02.11.2007 № 249-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс»
  10.  Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 08.11.2011) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СПС «Консультант Плюс»
  11.  Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ (ред. от 30.11.2011) «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» // СПС «Консультант Плюс»
  12.  Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // СПС «Консультант Плюс»
  13.  Федеральный закон от 26.07.2006 № 135-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О защите конкуренции» // СПС «Консультант Плюс»
  14.  Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // СПС «Консультант Плюс»
  15.  Федеральный закон РФ от 29 мая 1992 № 2872-1-ФЗ «О залоге»  // СПС «Консультант Плюс»
  16.  Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» // СПС «Консультант Плюс»
  17.  Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» // СПС «Консультант Плюс»
  18.  Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» // СПС «Консультант Плюс»
  19.  Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // СПС «Консультант Плюс»
  20.  Постановление Правительства РФ от 18 июня 1999 г. № 643 «О порядке опробования и клеймения изделий из драгоценных металлов» // СПС «Консультант Плюс»
  21.  Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20 декабря 2007 года по делу № А56-20674/2007 // СПС «Консультант Плюс»
  22.  Постановление Правительства РФ от от 30 Июня 2012 г. № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» // СПС «Консультант Плюс»
  23.  Постановление Правительства РФ от 19.06.2002г. № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» // СПС «Консультант Плюс»
  24.  Постановление Правительства РФ от 19 января 1998 г.  № 55 «Об утверждении Правил продажи отдельных видов товаров, перечня товаров длительного пользования, на которые не распространяется требование покупателя о безвозмездном предоставлении ему на период ремонта или замены аналогичного товара, и перечня непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации» // СПС «Консультант Плюс»
  25.  Постановление Госкомстата РФ от  18 июня 2001 г. № 43 «Об утверждении статистического инструментария для организации статистического наблюдения за деятельностью ломбардов» // СПС «Консультант Плюс»
  26.  Положение от 01.11.2008г. № 256 «О требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденное Приказом Росфинмониторинга».  // СПС «Консультант Плюс»
  27.  Приказ ФСФР РФ от 25.01.2007г. № 07-4/пз-н «Об утверждении Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг» // СПС «Консультант Плюс»
  28.  Приказ Минфина РФ от 31 января 2006 г. № 20н «Об утверждении форм бланков строгой отчетности» // СПС «Консультант Плюс»
  29.  Приказ Минфина РФ от 17 октября 2011 г. №133н, зарегистрировано в Минюсте РФ 16 января 2012 г. за регистрационным номером № 22906 «Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей» // СПС «Консультант Плюс»
  30.  Приказ Минфина РФ от 29 августа 2001 г. № 68н «Об утверждении инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении» // СПС «Консультант Плюс»
  31.  Приказ Росфинмониторинга от 3 августа 2010 г. № 203 «Об утверждении положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов» // СПС «Консультант Плюс»
  32.  Письмо № 03-11-04/3/75 от 18.02.2008г. Министерства финансов Российской Федерации // СПС «Консультант Плюс»
  33.  Письмо Министерства финансов РФ от 26 мая 2009 г. № 03-01-15/5-255   

«О печати залоговых билетов с использованием программного обеспечения на базе 1С:Предприятие 8»   // СПС «Консультант Плюс»

  1.  Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2006 г. № 03-11-04/3/142 // СПС «Консультант Плюс»
  2.  Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2006 г. № 03-11-04/3/242 // СПС «Консультант Плюс»
  3.  Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ   от 15 марта 2006 г.  №  03-01-15/2-49 // СПС «Консультант Плюс»
  4.  Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 февраля 2006 г. № 03-11-04/3/96 // СПС «Консультант Плюс»
  5.   Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 24 марта 2000 г. № 04-02-11 // СПС «Консультант Плюс»
  6.  Письмо Минюста РФ от  13 мая 1997 г. № 09-11-1924-96 // СПС «Консультант Плюс»
  7.  Письмо Департамента налоговых реформ Минфина РФ от 17 октября 1996 г.  № 04-03-11  «О налогообложении» // СПС «Консультант Плюс»
  8.  Положение от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» // СПС «Консультант Плюс»

Специальная литература

  1.  Базарнова А.А. Ломбарды в России. Правовое регулирование деятельности // Закон и право. № 7, 2008
  2.  Боуш К.С. Основания возникновения обязательств хранения // Научные исследования высшей школы. – Тюмень, 2006.
  3.  Зенин И.А. Предпринимательское право. Издание 2. – М.: Высшее образование, 2009.
  4.  Каледина А. Кредит без риска // Известия. 2002. 29 мая
  5.  Кирилловых А. Договор хранения вещей в ломбарде // Право и экономика. № 8, 2008
  6.  Лаптев А.Н. Специальные виды хранения // Государство и право России: история - современность - перспективы развития. - Нижний Новгород: Нижегор. фил. Ин-та бизнеса и политики, 2009.
  7.  Лицензирование // Современный ломбард. 1998-1999г.Максимова О. Жизнь взаймы не всем по средствам // Известия. 2002. 27 ноября. С.4.
  8.  Манько Б.Г. Федеральное законодательство о ломбардах // Гражданин и право. № 2, 2010.
  9.  Хафизов Р.И. К вопросу о совершенствовании гражданско-правового регулирования деятельности ломбардов в Российской Федерации // Пробелы в российском законодательстве. Юридический журнал. № 2, 2008.

Материалы судебной практике

  1.  Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20 декабря 2007 года по делу № А56-20674/2007 // СПС «Консультант Плюс»
  2.  Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 15 ноября 2004 года № А17-3170/5-2004 // СПС «Консультант Плюс»
  3.  Постановление от 30 декабря 2010 года № 5-550/10 по делу об административном правонарушении в отношении ООО Ломбард «Платинум»

Интернет ресурсы

  1.  http://docs.pravo.ru – Справочная правовая система Право
  2.  http://www.lombard.sp.ru – Санкт-Петербургский Городской Ломбард
  3.  http://lombard-baks.ru – Ломбард БАКС
  4.  http://zalogcentr.narod.ru/history1.html - интернет-страница современной истории ломбардов
  5.  http://bankir.ru/publikacii/s/lombardomaniya-5766124
  6.  http://sitmar.ru/osobennosti-lombardnogo-ryinka - группа Компаний «СИТМАР» Ломбардный рынок
  7.  http://www.credit25.ru/news/last/lombardy-stali-mestom-dlya-otmyvaniya-deneg.php

СПИСОК АБРИВИАТУР

ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации

ГПК РФ – Гражданско-процессуальный кодекс Российской Федерации

КоАП – Кодекс об административных правонарушений

НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

НДС – налог на добавленную стоимость

ОКВЭД – Общероссийский  классификатор видов экономической деятельности

ОКУН – Общероссийский классификатор услуг населению

ООО -  общество с ограниченной ответственностью

п. – пункт

РФ – Российская Федерация

ст. – статья

1 Кирилловых, А.А. Комментарий к Федеральному закону «О ломбардах» (постатейный) / А.А. Кирилловых. - М.: Юстицинформ, 2009. – С. 3.

2 Русская Правда // Хрестоматия по истории государства и права России: Учебное пособие / Под ред. Ю.П. Титова. – М.: Проспект, 2008. – С. 9-25.

3 Псковская судная грамота // Хрестоматия по истории государства и права России: Учебное пособие / Под ред. Ю.П. Титова. – М.: Проспект, 2008. – С. 26-35.


4 Судебник 1497 года // Хрестоматия по истории государства и права России: Учебное пособие / Под ред. Ю.П. Титова. – М.: Проспект, 2008. – С. 34-39.

5 Судебник 1550 года // Хрестоматия по истории государства и права России: Учебное пособие / Под ред. Ю.П. Титова. – М.: Проспект, 2008. – С. 40-46.

6 Соборное Уложение 1649 года // Хрестоматия по истории государства и права России: Учебное пособие / Под ред. Ю.П. Титова. – М.: Проспект, 2008. – С. 47-137.

7 Дигесты Юстиниана // Хрестоматия по Всеобщей истории государства и права. В 2-х томах. Том 1 / под ред. К.И. Батыра, Е.В. Поликарповой. – М.: Юристъ, 2007. – С. 235-236.

8 Кабулова, М. Изменения в «ломбардном» законодательстве / М. Кабулова  // Практическая бухгалтерия. – 2007. - № 7. – С. 56; Петров, Е. Ломбарды живут по своим правилам / Е. Петров // Экономика и время. - 2002. - № 43 (280). – С. 11; Тадевосян, B.C. Бытовое обслуживание (правовые вопросы) / В.С. Тадевосян, Е.Д. Шешенин. - М.: Юридическая литература, 1968. – С. 45; Тимошина, Т.М. Экономическая история России: Учебное пособие / Т.М. Тимошина.- М.,  2000. – С. 19; Филатова, Е. Тайны ломбарда / Е. Филатова // Спрос. - 1997. - № 7. – С. 22.

9 Эрделевский, А.М. Новое в законодательстве о ломбардах / А.М. Эрделевский. – М.: НОРМА, 2007. –  С. 44.

10 Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон: принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 14 января 1998 года: одобрен Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации 28 января 1998 года: введен Федеральным законом от 07  февраля 1998 года  № 14-ФЗ; в ред. Федерального закона от 11 июля 2011 года // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 7. – Ст. 785.

11 О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: Постановление Госстандарта от 06 ноября 2001 года № 454-ст; в ред. от 17 июня 2011 года // СПС «Консультант Плюс».

12 О защите конкуренции: Федеральный закон: принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 08 июля 2006 года: одобрен Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации 14 июля 2006 года: введен Федеральным законом от  26 июля 2006 года  № 135-ФЗ; в ред. Федерального закона от 21 ноября 2011 года // Собрание законодательства РФ. – 2006. - № 31 (часть 1). – Ст. 3434.

13 Конституция Российской Федерации: принята 12 декабря 1993 г.; с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от  30 декабря 2008 года № 6 – ФКЗ; 30 декабря 2008 года № 7 – ФКЗ // Российская  газета- 1993. - № 237; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. - № 4. – Ст. 445.

14 ст. 2 Федерального закона «О ломбардах»  № 196-ФЗ от 19.07.2007 (ред. 02.11.2007)

15 § 3 главы 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. от 27.06.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012) // СПС «Консультант Плюс»

16 ст.ст.919, 920 § 3 главы 47 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // СПС «Консультант Плюс»

17 Федеральный закон РФ от 29 мая 1992 г.  № 2872-1-ФЗ «О залоге» // СПС «Консультант Плюс»

18 статье 7 Федерального закона «О ломбардах»  № 196-ФЗ (ред. от 19.07.2007, с изм. в ред. Федерального закона от 02.11.2007 № 249-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс»

19 ст.886, 919 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // СПС «Консультант Плюс»

20 4 статьи Федерального закона «О ломбардах»  № 196-ФЗ (ред. от 19.07.2007, с изм. в ред. Федерального закона от 02.11.2007 № 249-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс»

21 Хафизов Р.И. К вопросу о совершенствовании гражданско-правового регулирования деятельности ломбардов в Российской Федерации // Проблемы в российском законодательстве. Юридический журнал. № 2, 2008.

22 Арбитражный роцессуальный кодекс Российской Федерации: ринят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 21 июля 2002 года: одобрен Советом Федерации Федеральным Собранием Российской Федерации 10 июля 2002 года: веден Федеральным законом 24 июля 2002 года № 96-ФЗ: в ред. Федерального закона от 08 декабря 2011 года № 422-ФЗ//Собрание законодательства РФ. – 2002. - № 30

23 Федеральный закон РФ от 29 мая 1992 № 2872-1-ФЗ «О залоге» // СПС «Консультант Плюс»

24 http://zalogcentr.narod.ru/history1.html - интернет-страница современной истории ломбардов

25 Быстрые деньги ломбардов. М.Петров // Семейный бюджет, 2008, № 1

26 http://bankir.ru/publikacii/s/lombardomaniya-5766124

27 Секреты ломбардов. А. Макаренко // Коммерсантъ Деньги, №38 (745), 2009  

28 http://sitmar.ru/osobennosti-lombardnogo-ryinka - группа Компаний «СИТМАР» Ломбардный рынок

29 http://www.credit25.ru/news/last/lombardy-stali-mestom-dlya-otmyvaniya-deneg.php

30 Российская газета Федеральный выпуск №5591 /215 от 27.09.2011

31 Отбиться об заклад  Ю. Гордиенко // http://www.e-xecutive.ru/education/cases/1408176

32 Угнанные машины сдавали в ломбард Д. Евстифеев // Известия от 29 июля 2010

33 Бьюсь об заклад Наталья Козлова // Российская газета. 05.08.2008, - Федеральный выпуск №4721  

34 http://www.lombard.sp.ru

35 http://www.lombard.sp.ru

36 http://www.lombard.sp.ru

37 http://lombard-baks.ru

38 http://www.lombard.sp.ru

39 http://www.lombard.sp.ru

40 http://www.lombard.sp.ru

41 Ст. 13 Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ // СПС КонсультантПлюс

42 Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. От 08.11.2011)  «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» // СПС КонсультантПлюс

43 Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 января 2003 г. № 6 «О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом» // СПС КонсультантПлюс

44 Распоряжение Правительства Российской Федерации от 17 июля 2002 г. № 983-Р «Об утверждении Рекомендаций по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СПС КонсультантПлюс

45 Постановление от 30 декабря 2010 года № 5-550/10 по делу об административном правонарушении в отношении ООО Ломбард «Платинум»

46 О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон: принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 13 июля 2001 года: одобрен Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации 20 июля 2001 года: введен Федеральным законом от 07  августа 2001 года  № 115-ФЗ; в ред. Федерального закона от 08 ноября 2011 года // Собрание законодательства РФ. – 2001. - № 33 (часть 1).

47 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации  20 декабря 2001 года: одобрен Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации 26 декабря 2001 года: введен Федеральным законом от 30 декабря 2001 года № 195-ФЗ; в ред. Федерального закона от 08 декабря 2011 года № 424-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2002. - № 1 (часть 1).

48 Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 21 июля 2002 года: одобрен Советом Федерации Федеральным Собранием Российской Федерации 10 июля 2002 года: введен Федеральным законом 24 июля 2002 года № 96-ФЗ: в  ред. Федерального закона  от 08 декабря 2011 года № 422-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2002. - № 30.

49 Суд, отказывая в признании незаконным постановления Росфинмониторинга о привлечении ООО, занимающегося ломбардной деятельностью, к ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, выразившееся в неосуществлении идентификации клиентов методом анкетирования, отклонил довод ООО о заполнении им залоговых билетов, поскольку последние не позволяют отразить в них сведения, наличие которых необходимо в силу закона: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20 декабря 2007 года по делу № А56-20674/2007 // СПС «Консультант Плюс»

50 Ефимова, Л.Г. «Неформальные» кредитные организации // Закон. - 2005. - № 12. – С. 36.

51 Ефимова, Л.Г. «Неформальные» кредитные организации // Закон. - 2005. - № 12. – С. 36.

52 Донченко, М.А. Перспективы развития ломбардного потребительского кредита в России: Автореф. дисс. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук / М.А. Донченко. – Ставрополь, 2012. – С. 12.   

53 Донченко, М.А. Перспективы развития ломбардного потребительского кредита в России: Автореф. дисс. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук / М.А. Донченко. – Ставрополь, 2012. – С. 19.   


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

65285. НАУКОВІ ОСНОВИ ЕКОЛОГІЧНО ОЩАДНИХ ТЕХНОЛОГІЙ І ТЕХНІЧНИХ ЗАСОБІВ ДЛЯ ВНЕСЕННЯ РІДКИХ ДОБРИВ ТА ХІМЗАХИСТУ РОСЛИН 1.5 MB
  Стосовно ґрунтових препаратів таким методом є стрічкове внутрішньоґрунтове внесення. Таким чином розробка екологічно ощадних технологій і технічних засобів для внесення рідких добрив та хімзахисту рослин є актуальною науковоприкладною проблемою...
65286. Підвищення продуктивності роботи тягодуттьового обладнання котельних установок на основі нових критеріїв проектування 164 KB
  Відповідно до поставленої мети сформульовані наступні задачі: проаналізувати існуючі способи підвищення продуктивності роботи тягодуттьових машин і аеродинамічних систем; провести дослідження впливу неактивних зон у типових елементах...
65287. ФОРМУВАННЯ МОДИФІКОВАНИХ ШАРІВ З УЛЬТРАДИСПЕРСНОЮ ЛИТОЮ СТРУКТУРОЮ В ІНСТРУМЕНТАЛЬНИХ СТАЛЯХ ПОВЕРХНЕВОЮ ПЛАЗМОВОЮ ОБРОБКОЮ 1.26 MB
  Проте останнім часом все більша увага дослідників приділяється розробці нових технологій поверхневої модифікації з отриманням шарів з ультратонкою литою структурою при оплавленні сталей і сплавів ВКДН.
65288. Експериментальне дослідження просторово-часових характеристик завад від морської поверхні й неоднорідностей тропосфери для оптимізації пристроїв обробки сигналів радіотехнічних систем 982 KB
  Проблема забезпечення безпечного судноводіння в умовах обмеженої видимості й у складних метеоумовах належить до однієї з найбільш затребуваних завдань сучасної навігації. При цьому використанню радіолокаційних засобів немає альтернатив, тому що виявлення...
65289. Швидкий пошук різноформатних даних в граничних режимах систем управління 845 KB
  Сучасний розвиток промисловості характеризується зростанням вимог до інформаційного забезпечення інтеґрованого організаційно-адміністративного управління на верхньому рівні ієрархії та жорсткими вимогами...
65290. Творчість Палладія Еленопольського в контексті формування ідеалів християнського життя: історико-соціальний аспект 208.5 KB
  Актуальність роботи зумовлюється і тим що дослідження процесу використання біблійних текстів у конструюванні християнського дискурсу за часів Пізньої Античності є відносно новими і нечастими; ця сфера історичних досліджень лише нині почала активно розвиватися в зарубіжній історіографії...
65291. ФОРМУВАННЯ ФАХОВОЇ КОМПЕТЕНТНОСТІ МАЙБУТНІХ ІНЖЕНЕРІВ-МЕТАЛУРГІВ У ПРОЦЕСІ ВИВЧЕННЯ ПРОФЕСІЙНО ОРІЄНТОВАНИХ ДИСЦИПЛІН 217 KB
  Необхідність підвищення рівня фахової компетентності майбутніх інженерівметалургів зумовлена інтенсивною модернізацією вітчизняного металургійного...
65292. Формування дослідницьких умінь студентів технічних університетів у процесі вивчення професійно-орієнтованих дисциплін 538.5 KB
  Критерії: 1 мотиваційно-ціннісний 2 когнітивний 3 діяльнісний формування ціннісного ставлення до дослідницької діяльності; створення в технічному університеті професійнодослідницького середовища; забезпечення...