96712

ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ООО «РЕКОРД»

Курсовая

Финансы и кредитные отношения

Бухгалтерский баланс и формы. Отчет о прибылях и убытках организации ООО Рекорд для внешнего финансового анализа финансового состояния. Что бы узнать на сколько эффективна работа данной организации и как показатели оборачиваемости средств могут характеризовать финансовое состояние организации.

Русский

2015-10-09

835.5 KB

0 чел.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..…3

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ВНЕШНИЙ  ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ…..………………………………………….........4

1.1.Этапы прогнозирования кредитоспособности предприятия……………….....4

1.2. Методы диагностики вероятности банкротства……………………………....6

2.  РАСЧЕТЫ И ВНЕШНИЙ  ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ООО «РЕКОРД»……………………………………………….......8

2.1. Счетная проверка правильности составления баланса……………………...8

  1.   Выявления «Больных статей» баланса………………………………………..9
    1.   Составление аналитического баланса.  Проведение горизонтальный и вертикальный анализ баланса………………………………………………..……10
    2.   Анализ финансовой устойчивости…………………….………………….......12
    3.   Относительные показатели деловой активности………….………...............15
    4.   Анализ рентабельности…………………………………………….………….17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….…….20

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ……………………………………………………………………22

ВВЕДЕНИЕ

Курсовая работа будет проводиться на основании данных документов  отчетности формы 1 «Бухгалтерский баланс» и формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» организации ООО «Рекорд», для внешнего финансового анализа финансового состояния. Что бы узнать ,на сколько эффективна работа данной организации и как показатели оборачиваемости средств могут характеризовать финансовое состояние организации. Для этого нам необходимо провести анализ рентабельности, в который входят такие показатели как рентабельность прибыли, оборачиваемости активов, собственного капитала, в необоротных  активов и т.д.; анализ финансовой устойчивости с коэффициентами капитализации, финансовой независимости, финансирования и финансовой устойчивости; выполнить счетную проверку баланса для выявления соответствия или несоответствия счетной проверки и значениям по бухгалтерскому балансу; выявление «больных» статей бухгалтерского баланса, чтобы узнать на сколько эффективно работает данная организация.

В результате анализа можно будет дать оценку возможностям организации. Ведь в настоящее время очень важно для развития основной деятельности предприятий привлекать сторонние денежные средства другими словами брать кредиты в банках и иных учреждениях.

Цель курсовой работы:

- Применение практических знаний на примере организации « Рекорд»;

- Дать оценку расчетам по данной организации;

- Дать оценку работы организации

- Сделать выводы по проведённой работе в данной организации.

  1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВНЕШНИЙ  ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  
    1.  Этапы прогнозирования кредитоспособности предприятия

Кредитные отношения имеют древнюю историю, такую же древнюю, как и обмен в человеческом обществе. Ещё до развития товарно-денежных отношений кредит процветал в натуральной форме — примерно то, что в нынешних условиях является коммерческим кредитом. Много позднее с появлением денег, как эквивалента в обменных отношениях, кредит развернулся в форме ростовщичества. Так с развитием товарно-денежных отношений кредит выступал двигателем обмена, затем торговли и, наконец, производства товаров и услуг. Кредитные отношения развивались неизменно успешно, потому как имели прочную основу — несоответствие потребностей имеющимся возможностям, порождающее сначала долг, затем необходимость его возвращать. Влияние цивилизации на эту область экономических отношений отразилось в появлении кредитно-сберегательных учреждений — банков и других.

В настоящее время банковский кредит в развитых странах имеет чрезвычайно важное значение в развитии реального сектора экономики, потому как привлечение предприятиями кредитов на развитие производства (при рациональном использовании привлечённых средств) приводит к повышению рентабельности собственных средств. Поэтому отношения, складывающиеся между банками и предприятиями по поводу кредитования строго регламентированы системой законодательных норм и положений ведомственных актов. На их основании в практике западных банков разработаны надёжные схемы предоставления и возврата кредита.

В нашей стране негосударственные кредитные отношения существуют чуть больше девяти лет — 2 декабря 1990 года были приняты Федеральные законы О Центральном Банке РФ и О банках и банковской деятельности, однако, положительный опыт кредитования отечественными банками предприятий наработан весьма скудный и проблем в этой сфере в настоящий момент, пожалуй, ненамного меньше, чем девять лет назад. Одной из них является проблема определения кредитоспособности потенциального заемщика.

Кредитоспособность предприятия — это способность экономических субъектов своевременно и в полном объёме рассчитываться по своим обязательствам в связи с возвратом кредита. Оценивается данная категория с помощью критериев, соответствие или несоответствие которым повышает или понижает вероятность возврата предприятием кредита. Эта проблема имеет два аспекта: первый — определение кредитоспособности заемщика с позиций банка-кредитора. С этой точки зрения всё достаточно благополучно — начиная с 1992 года, когда вступил в силу первый Закон о несостоятельности (банкротстве), вышел ряд различных нормативно-правовых актов, определяющих указанные критерии кредитоспособности предприятий. Второй аспект проблемы заключается в определении соответствия требованиям кредитоспособности самим предприятием и проведении мероприятий по её повышению. Эта сторона проблемы представляется крайне важной в современных условиях.

Актуальность указанной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход — получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина тут не только в непомерно высоких ставках банковского процента, ведь был период — май-июль 1998 года, когда ставки опускались до уровня 26-28%. Однако бурного всплеска на рынке банковского кредита не случилось, потому как российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента.

  1.   Методы диагностики вероятности банкротства

Рентабельность предприятия – это показатель эффективности, с которой используются основные фонды, рассчитываемый как отношение прибыли к усредненной стоимости основных, а также оборотных активов.

Цель любой коммерческой организации - получение максимальной прибыли. Но в более широком понимании под основной целью деятельности коммерческой организации следует понимать обеспечение ее устойчивого финансового состояния, а получение максимальной прибыли является основой для достижения этой цели.

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей экономической деятельности предприятия, определение его на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате; как оно использовало имущество, какова структура этого имущества, насколько рационально оно сочетало собственные и заемные источники, насколько эффективно использовало собственный капитал; какова отдача производственного потенциала; нормальны ли взаимоотношения с дебиторами, кредиторами, бюджетом, акционерами и т.д.

Выделяют четыре типа финансовой устойчивости предприятия:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния, если запасы и затраты меньше суммы собственного оборотного капитала и кредитов банка под товарно-материальные ценности, а коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств больше единицы.

2. Нормальная устойчивость, при которой гарантируется платежеспособность предприятия.

3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия, кредитов банка на временное пополнение оборотных средств, превышения нормальной кредиторской задолженности над дебиторской и др.

4. Если эти условия не выполняются, то имеет место тенденция ухудшения финансового состояния. Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства).

Рентабельность предприятия – это показатель эффективности, с которой используются основные фонды, рассчитываемый как отношение прибыли к усредненной стоимости основных, а также оборотных активов.

Прибыль и рентабельность предприятия напрямую взаимосвязаны между собой.

Прибыль – это экономическая категория, выражающая производственно-экономические отношения, возникающие по поводу формирования и последующего использования производимого продукта. В реальном секторе прибыль принимает материальную форму в виде денежных средств, ресурсов, фондов и выгод.

Если предприятие получает какую-либо прибыль, то оно является рентабельным. Применяемые в расчетах показатели рентабельности, отражают относительную прибыльность. Анализ финансовой устойчивости предприятия базируется на анализе данных показателей. Для оценки результативности и экономической целесообразности функционирования предприятия берутся абсолютные и относительные показатели.

  1.  РАСЧЕТЫ И ВНЕШНИЙ  ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ООО «СТАТУС»

2.1.  Счетная проверка правильности составления баланса

      Расчетная часть включает в себя оценку и анализ бухгалтерского баланса с точки зрения правильности его составления, определения типа финансовой устойчивости, расчета ликвидности и платежеспособности  ООО «Статус».

     Счетная проверка баланса заключается в проверке итоговых сумм по результатам баланса (активу и пассиву) и валюте баланса. Для этого составляется таблица:

Таблица 1

Бухгалтерский  баланс

 Раздел

Счетная проверка

     Значение по балансу

  Соответствие или      несоответствие

На начало

На

конец

На начало

На

конец

На начало

На конец

Актив

I раздел

65000

72500

65000

72500

-

-

IIраздел

48653

54808

48653

54808

-

-

Баланс

113653

127308

113653

127308

-

-

Пассив

IIIраздел

13000

60000

13000

60000

-

-

 IVраздел

58300

45000

58300

45000

-

-

Vраздел

42353

22308

42353

22308

-

-

Баланс

113653

127308

113653

127308

-

-

При анализе составления правильности бухгалтерского баланса несоответствий выявлено не было. Бухгалтерский баланс составлен в полном соответствии с требованиями (приложение 1).

2.2. Выявление больных статей

    В отчетном периоде могут быть "больные" статьи, которые можно подразделить на 2 группы:

  1.  Статьи, которые свидетельствуют о крайне неудовлетворительной работе. К ним относятся: убытки, кредиты и займы, не погашенные в срок. В ООО «Рекорд» на конце отчетного периода существует прибыль в сумме 16844 руб.
  2.  Статьи, свидетельствующие о недостатках в работе организаций. К ним относят: просроченная Дебиторская задолженность, просроченная Кредиторская задолженность. В ООО «Рекорд» на конец отчетного периода выявлена Дебиторская задолженность со сроком погашения более 1 года. Руководству организации необходимо принять меры по возврату задолженности. Например: обратиться с исковым заявлением о возврате в арбитражный суд. Просроченную Дебиторскую задолженность можно списать за счет создания резерва по сомнительным долгам.

2.3.  Составление аналитического баланса. Проведение горизонтального и вертикального анализа

Таблица 2

Аналитический баланс ООО «Статус»

Показатель

Группа

На начало

На конец

Изменение

Тыс. руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

А К Т И В

Денежные средства

А1

15000

13.2

6500

5.1

-8500

-8.1

Краткосрочные финансовые вложения

7500

6.6

17900

14.1

10400

7.5

Дебиторская задолженность

А2

35000

30.8

48000

37.3

13000

6.5

Запасы и затраты

А3

19400

17.1

3000

2.4

-16400

-14.7

НДС по приобретённым ценностям

7900

6.9

25000

19.6

17100

12.7

Внеоборотные активы

А4

28853

25.4

26908

21.5

-1945

-3.9

Баланс

113653

100

127308

100

П А С С И В

Краткосрочная кредиторская задолженность

П1

72000

63.4

26300

20.6

-45700

-42.8

Краткосрочные займы

П2

17600

15.5

43600

34.3

26000

18.8

Долгосрочные обязательства

П3

2000

1.7

48000

37.7

46000

36

Капиталы и резервы

П4

22053

19.4

9408

7.4

-12645

-12

Баланс

113653

100

127308

100

  1.  В активе баланса краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 13 000 тыс. руб. , но не покрыта до конца, а это означает что задолженность будет считаться просроченной. Руководство данной организации не уделило особого внимания этой задолженности, не провело контроль за своевременной оплатой дебиторской задолженности, которая перешла в состояние просроченной задолженности.
  2.  Рассмотрим показатель  «в необоротные активы»: на конец года он уменьшился на -3,9% по сравнению с показателем на начало года. Организации необходимо увеличить долю в необоротных активов для того чтобы увеличить результаты деятельности организации.
  3.  Краткосрочная кредиторская задолженность на начало  года составила 63,4%, а это больше чем на конец года на 20,6%. Это говорит о том что организация не сразу, но понемногу старается покрыть свою задолженность.

Таблица 3

Сгруппируем показатели аналитического баланса в таблицу

Актив

На начало руб.

На конец руб.

Пассив

На начало руб.

На конец руб.

Излишки (недостачи)

На начало

На конец

А1

15000

6500

П1

72000

26300

-8500

-45700

А2

35000

48000

П2

17600

43600

13000

26000

А3

19400

3000

П3

2000

48000

-16400

46000

А4

28853

679 765

П4

22053

9408

-6800

-12645

2.4. Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется рядом абсолютных и относительных показателей. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек и недостаток источников средств формирования запасов и затрат.

  1.  Коэффициент капитализации. Показывает соотношение между собственными и заемными средствами. Рассчитывается он следующим образом:

  1.  Коэффициент финансовой независимости. Этот показатель дает нам информацию о доле собственного запаса в общей сумме источников финансирования. Он рассчитывается следующим образом:  

3. Коэффициент финансирования, показывает какая часть деятельность организации финансируется за счет  оборотных средств.

4. Коэффициент финансовой устойчивости отражает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы долгое время в общей сумме источников финансирования.

Таблица 4

Объединим полученные показатели финансовой устойчивости в таблицу:

Показатели

На начало

На конец

Изменения

Кк

4.2

12.5

-8.3

Кфн

1.05

0.9

0.15

Kф

0.3

0.07

0.23

Kфу

2.1

0.5

1.6

После проведения анализа финансовой устойчивости можно сделать вывод, что в данной организации финансовое положение не совсем устойчивое это мы можем увидеть в результате расчета «Коэффициента финансовой устойчивости», значение которого на конец отчетного периода составило 0,08 при нормальном значении 0,8 – 0,9, это говорит о том что для формирования текущих оборотных средств организации необходимо привлечь дополнительные средства.

Коэффициент капитализации на конец отчетного периода составил он свидетельствует о том что соотношение собственных и заемных средств не выполняется, для того что бы улучшить этот показатель организации необходимо увеличить сумму собственного капитала.

2.5. Относительные показатели деловой активности

Критерии деловой активности характеризуются абсолютными и относительными показателями. К абсолютным показателям относят: объем реализации, прибыль и размеры вложений (активов и капитала).

1. Коэффициент оборачиваемости  всего капитала. В норма коэффициент должен повышаться, так как согласно третьему толкованию отдача на рубль всего капитала или имущества.

2. Коэффициент мобильных средств;

  1.  Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат;

  1.  Характеризует состояние спроса;

  1.  Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

  1.  Коэффициент оборачиваемости оборотных активов;

  1.  Коэффициент погашения задолженностей в днях;

2.6. Анализ рентабельности

Анализ рентабельности проводиться для того чтобы оценить способность предприятия приносить доход. От уровня рентабельности зависит величина дивидендных выплат и инвестиционная привлекательность организации.

1. Рентабельность оборотных активов характеризует эффективность использования предприятием оборотных активов в отчетном периоде.

2. Рентабельность продаж показывает эффективность

3. Рентабельность активов

4. Рентабельность собственного капитала

5. Период окупаемости

6. Рентабельность внеоборотных активов

7. Рентабельность продукции

8. Рентабельность продаж

Таблица 5

Далее сгруппируем полученные данные

Показатели

На начало

На конец

Вр

-

821331

С/С

-

797072

Чпр

-

27310

Пр

-

16844

У организации на конец отчетного периода финансовый результат убыток это говорит о том ,что анализируемое предприятие не рентабельно. Это может быть связанно с высокой себестоимостью выпускаемой продукции, низкий спрос на продукцию или низкая эффективность работы персонала предприятия.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В данной курсовой работе на тему анализ кредитоспособности и прогнозирование банкротства ООО «Рекорд» был  проведен следующие расчеты: показатели деловой активности, показатели ликвидности и рентабельности.

     При проведении проверки правильности составления баланса, ошибок не обнаружено. Бухгалтерский баланс составлен с учетом всех требований. Далее мною были проанализированы все статьи баланса, при анализе я выявила, что наибольший удельный вес состоит в пассиве баланса – Капиталы и резервы.

     При анализе аналитического баланса, мною было выявлено, что стоимость внеоборотных активов на конец отчетного периода уменьшилась на 26 908  денежные средства уменьшились на  8 500. Капитал и резервы уменьшились на – 12 645. Краткосрочная задолженность увеличилась на – 45 700 . При анализе финансовой устойчивости мною выяснилось, что организация находится в устойчивом финансовом положении. Коэффициент финансового устойчивости  на конец отчетного периода составил – 1,77. Организации необходимо придерживаться достигнутого уровня.

    При анализе оценки ликвидности можно сделать следующие выводы: ликвидность показателей можно оценить, как удовлетворительную. Об этом свидетельствует расчет показателя коэффициента текущей ликвидности, который на конец составляет 0,1. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода составил 1,7. Это говорит о том, что организация не может погасить свою текущую задолженность за счет денежных средств. Для погашения задолженности необходимо привлечь дополнительные средства.

     При оценке кредитоспособности было выявлено, что коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода уменьшился на 0,23%, показатель коэффициента не изменился, что свидетельствует стабильности  нашего предприятия.  При прогнозировании банкротства по формуле пятифакторной модели Z – Альтмана было выявлено, что степень банкротства организации очень высокая.

     Я рекомендую руководству организации наращивать собственный капитал, снизить себестоимость продаж, следить за своевременным поступлением дебиторской задолженности и оплатой кредиторской задолженности. А также пересмотреть структуру товаров и услуг, возможно они не конкурентно способны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ

1. Т.М. Голубева «Анализ финансово - хозяйственной деятельности». - М.: «Академия», 2011  

2. З.В. Кирьянова «Анализ финансовой отчетности».  -  М.: «Юрайт», 2013

3. В.А. Одинцов «Анализ финансово – хозяйственной деятельности». - М.: «Академия», 2011

4. С.М. Пястолов «Анализ финансово – хозяйственной деятельности». - М.: «Академия», 2010

5. С.Г. Чеглакова «Анализ финансовой отчетности». - М.: «Дело и Сервис», 2013

Интернет ресурсы:

www.aup.ru

www.nalog.ru

www.buh.ru

PAGE   \* MERGEFORMAT 2


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

38908. ОПРЕДЕЛЕНИЕ МОМЕНТА ИНЕРЦИИ ТЕЛА МЕТОДОМ КРУТИЛЬНЫХ КОЛЕБАНИЙ 612.5 KB
  Лаборатория Физические основы механики ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА № ФМ1 ОПРЕДЕЛЕНИЕ МОМЕНТА ИНЕРЦИИ ТЕЛА МЕТОДОМ КРУТИЛЬНЫХ КОЛЕБАНИЙ Нормоконтроль: Переработано: к. ЦЕЛЬ РАБОТЫ: изучение вращательного движения тела на примере крутильных колебаний. Определение момента инерции твердого тела. КРАТКИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ СВЕДЕНИЯ Абсолютно твёрдым телом называется тело которое ни при каких условиях не может деформироваться то есть расстояние между двумя точками или точнее между двумя частицами этого тела остаётся постоянным.
38909. Изучение прецессии лабораторного гироскопа 4.27 MB
  Окружности по которым движутся точки тела лежат в плоскостях перпендикулярных к этой оси. Эти векторы не имеют определённых точек приложения: они могут откладываться из любой точки оси вращения. Вектор направлен вдоль оси вращения в соответствии с правилом правого винта т. При вращении тела вокруг неподвижной оси вектор углового ускорения направлен вдоль оси вращения в сторону...
38910. Исследование законов вращательного движения на маятнике Обербека 1.08 MB
  ЦЕЛЬ РАБОТЫ: расчет момента инерции сложного тела исследование зависимости момента инерции от распределения массы внутри твердого тела от величины внешней силы и от ее плеча. КРАТКИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ СВЕДЕНИЯ Абсолютно твёрдым телом называется тело которое ни при каких условиях не может деформироваться то есть расстояние между двумя точками или точнее между двумя частицами этого тела остаётся постоянным. При вращении твёрдого тела все его точки движутся по окружности центры которых лежат на одной прямой называемой...
38915. Исследование процесса квантования по уровню случайных последовательностей 137.5 KB
  Цель работы Исследование способов моделирования процесса квантования по уровню последовательностей непрерывных случайных величин. Приобретение практических навыков определения статистических характеристик последовательностей дискретных случайных величин и шумов квантования. При квантовании по уровню диапазон возможных изменений функции интервал Xmin Xmx разбивается на m интервалов квантования: qk=zk–zk1 k=1 2 m где z0=Xmin z1 zm1 zm=Xmx.
38916. Исследование способов Моделирования стационарных случайных процессов с разной степенью дифференцируемости 180.5 KB
  Краткие теоретические сведения Распределение энергии случайного процесса по гармоническим составляющим описывается его спектральной плотностью спектром Sw где w=2πf круговая частота. В зависимости от временной структуры процесса этот спектр может принимать различную форму. Следовательно характер распределения энергии процесса по спектру связан со степенью гладкости самого процесса и может быть использован для ее оценки. Известно что спектр процесса однозначно связан с его корреляционной функцией Bτ парой преобразований Фурье...