96954

Учет основных средств в ООО «Алмаз»

Курсовая

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Контроль за сохранностью и наличием основных средств по местам их пользования; правильное документальное оформление и своевременное отражение в учете их поступления, выбытие и перемещения; контроль за правильным расходованием средств на реконструкцию и модернизацию основных средств;...

Русский

2015-10-12

1.32 MB

2 чел.

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

ГАПОУ МОК «ИМ. ВИКТОРА ТАЛАЛИХИНА»

Специальность                                                                      150414

Отделение                                                                              Очное

Группа                                                                                    31 ЭУ

Тема курсовой работы:

«Учет основных средств»

Руководитель курсового проекта                                         Иванова О.Е.

                                                                                                Доронина О.В.

Разработал студент                                                                Вещиков В.И.

                                                  Москва 2015


Содержание

Введение............................................................................................................2

Глава 1. Теоретическая часть. Учет основных средств............................      3

1.1. Классификация основных средств в организации.................................     3

1.2. Порядок учета основных средств в организации...................................     4

     1.2.1  Поступление и ввод в эксплуатацию основных средств................     4

1.2.2.Поступление основных средств в качестве вклада в уставный капитал..........................................................................................................   6

1.3. Методика аудита и анализа основных средств.................................   7

Глава 2. Практическая часть. Учет основных средств в ООО "Алмаз"....   

  2.1  Характеристика ООО "Алмаз"................................................................

2.2. Приказ об учетной политике....................................................................

2.3. Организационная структура.....................................................................  

2.4. Производственная структура.............................................................. .....

2.5. Журнал хозяйственных операций............................................. ..............

2.6. Расчеты на счетах синтетического учета.................................. ..............

2.7. Оборотная ведомость за 1 квартала 2015 года....................... ................

2.8. Главная книга по синтетическим счетам.................................................

Глава 3. Анализ эффективности использования основных средств организации.........................................................................................................

 3.1 Оценка ликвидности организации по бухгалтерскому балансу............

 3.2 Оценка рентабельности производства.....................................................

Заключение ……………………………………………………………………

Приложения …………………………………………………………………...Список литературы …………………………………………………………...


Введение

Хозяйственная деятельность промышленного предприятия складывается из трех непрерывных взаимосвязанных хозяйственных процессов: снабжение (заготовления и приобретения материально-технических ресурсов), производства продукции и ее сбыта (реализации). Эти процессы осуществляются одновременно, для чего используется труд работников, основные и оборотные средства. Следовательно, важнейшие объекты бухгалтерского учета на промышленном предприятии - основные и оборотные средства в их движении. Значение основных средств в общественном производстве определяется тем, какое место занимают орудия труда в развитии производительных сил и производственных отношений.

Основными задачами бухгалтерского учета основных средств являются:

- контроль за сохранностью и наличием основных средств по местам их пользования;

- правильное документальное оформление и своевременное отражение в учете их поступления, выбытие и перемещения;

- контроль за правильным расходованием средств на реконструкцию и модернизацию основных средств;

- начисление доли стоимости основных средств в связи с использованием и износам для включения в затраты предприятия;

- контроль за правильностью и эффективностью использования рабочих машин, оборудования, производственных площадей, транспортных средств и других основных средств;

- точное определение результатов от списания, выбытия объектов основных средств.

Эти задачи решают с помощью подлежащей документации учета наличия и движения основных средств, результатов по их амортизации и учета затрат по их ремонту.

Целью курсовой работы является всестороннее изучение учета основных средств   организации ООО«Алмаз», выявление недостатков в учете и использовании запасов предприятия.  

В процессе выполнения курсовой работы рассматриваются теоретические аспекты учёта основных средств, необходимых организации для осуществления  бесперебойного технологического процесса, исследуется постановка учёта основных средств в ООО «Алмаз», проводится анализ использования основных средств в организации, разрабатываются мероприятия по повышению эффективности деятельности организации, росту рентабельности производства.


Глава 1. Теоретическая часть. Учет основных средств

1.1. Классификация основных средств в организации

Основные средства предприятия разнообразны по составу и по назначению. Основные средства классифицируют по следующим параметрам:

– по видам;

– по назначению;

– по отраслям экономики;

– по степени использования в хозяйственной деятельности;

– по принадлежности.

Органы государственной статистики устанавливают типовую классификацию основных средств по видам, в соответствии с которой основные средства делятся на:

1. Здания.

2. Сооружения.

3. Передаточные устройства.

4. Машины и оборудование.

5. Транспортные средства.

6. Инструмент.

7. Производственный инвентарь и принадлежности.

8. Хозяйственный инвентарь.

9. Рабочий и продуктивный скот.

10. Многолетние насаждения.

11. Капитальные затраты по улучшению земель (без сооружений).

12. Прочие основные фонды.

По характеру участия в хозяйственной деятельности основные средства делят на производственные и непроизводственные.

Основные фонды производственного назначения – это здания цехов и заводских служб, складские помещения, транспорт, оборудование, инструменты и приспособления, предназначенные для производственного процесса, в т. ч. для его обслуживания.

Основные средства непроизводственного назначения в процессе производства непосредственно не участвуют, они используются для удовлетворения социальных и культурных нужд работников предприятия. К ним относятся основные средства, используемые в жилищно-коммунальном хозяйстве, основные средства поликлиник, детских садов и т. п.

Кроме того, основные средства делятся на действующие и бездействующие. Действующие основные средства – это средства, находящиеся в эксплуатации, бездействующие – это временно неиспользуемые основные средства, они могут находиться в резерве или на консервации.

В резерве находятся станки на складе, которые будут установлены взамен вышедших из строя; законсервированным может быть здание цеха, строительство которого или ввод в эксплуатацию приостановлен по каким-либо причинам.

По принадлежности основные средства делят на собственные и арендованные. Собственные числятся на балансе, арендованные принадлежат другому предприятию и эксплуатируются временно. Последние не включаются в баланс, а учитываются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».

Классификация основных средств по отраслям экономики выделяет следующие отрасли: промышленность, сельское хозяйство, связь, транспорт, строительство, торговля и общественное питание, информационно-вычислительное обслуживание, жилищно-коммунальное хозяйство, здравоохранение, культура, народное образование, физическая культура, социальное обеспечение и др.


1.2. Порядок учета основных средств в организации

 1.2.1. Поступление и ввод в эксплуатацию основных средств

Основные средства могут поступать в организацию в следующих случаях:

   от учредителей в счет вклада в уставный капитал;

   в результате строительства;

   путем приобретения за плату;

   путем безвозмездной передачи;

   по договору мены.

   При получении в собственность основных средств в бухгалтерском учете на счете 08 отражаются вложения во внеоборотные активы. При вводе основных средств в эксплуатацию формируется первоначальная стоимость объектов основных средств, учитываемая на счете 01 «Основные средства».

   Ввод в эксплуатацию основных средств осуществляется на основании письменного приказа (распоряжения) руководителя организации.

   Далее в бухгалтерии составляют Акт приема-передачи основных средств по формам: N ОС-1, N ОС-1а (для ввода в эксплуатацию зданий и сооружений), N ОС-1б (при одновременном вводе в эксплуатацию нескольких объектов основных средств).

   Принятые объекты основных средств учитывают в инвентарных карточках по формам: N ОС-6, N ОС-6а (для группы объектов).

Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ 6/01(31) и Приказом Минфина РФ №91н «Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств (35).

Согласно ПБУ 6/01(31) при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:

• объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; 

• использование в течение длительного времени, то есть срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

• последующая перепродажа данных активов организацией не предполагается; 
• способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит доход организации. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования этого объекта.

Основными задачами учета основных средств являются:

• документальное оформление и отражение в учетных регистрах поступления основных средств, их внутреннего перемещения и выбытия;

• исчисление и отражение в учете суммы амортизации основных средств;

• определение результатов при ликвидации, продаже и ином выбытии основных средств; 

• учет затрат на ремонт основных средств;

• переоценка и инвентаризация основных средств.

Основные средства учитываются по первоначальной стоимости на счете 01 «Основные средства». Он предназначен для получения информации о наличии и движении принадлежащих предприятию на правах собственности основных средств, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации или сданных в текущую аренду.

Если основные средства изначально предназначены для сдачи в аренду, то их учет ведется на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». 
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету в случае их приобретения, сооружения и изготовления, внесения учредителями в счет их вкладов в уставный (складочный) капитал, получения по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения и других поступлений.

1.2.2.Поступление основных средств в качестве вклада в уставный капитал

 Внесение основных средств в качестве вклада в уставный капитал является одним из способов поступления основных средств на вновь созданные организации, а также в том случае, когда организация увеличивает свой капитал.

   В соответствии со ст. 17 Федерального закона от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» увеличение уставного капитала общества допускается только после его полной оплаты и может осуществляться за счет дополнительных вкладов участников общества.

   В том случае, если основное средство вносится в счет вклада в уставный капитал акционерного общества, в соответствии с п. 3 ст. 34 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» при оплате акций не денежными средствами для определения рыночной стоимости передаваемого основного средства должен привлекаться независимый оценщик. Величина денежной оценки, произведенная учредителями акционерного общества и советом директоров, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком.

   Если основное средство вносится в счет вклада в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью, то согласно п. 2 ст. 15 Федерального закона от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» денежная оценка не денежных вкладов в уставный капитал общества, вносимых участниками общества и принимаемыми в общество третьими лицами, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым единогласно.

   Если номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой не денежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. Номинальная стоимость (увеличение номинальной стоимости) доли участника общества, оплачиваемой таким не денежным вкладом, не может превышать сумму оценки указанного вклада, определенную независимым оценщиком.

   В случае внесения в уставный капитал общества не денежных вкладов участники общества и независимый оценщик в течение трех лет, с момента государственной регистрации общества, или соответствующих изменений в уставе общества, солидарно несут при недостаточности имущества общества субсидиарную ответственность по его обязательствам в размере завышения стоимости не денежных вкладов.

   Уставом общества могут быть установлены виды имущества, которое не может быть вкладом в уставный капитал общества.

   В соответствии с п. 9 ПБУ 6/01 первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями, если законодательством Российской Федерации не предусмотрен иной порядок. Как правило, денежная оценка основных средств, согласованная учредителями, указана в учредительных документах.

   В первоначальную стоимость основных средств, полученных в счет вклада в уставный капитал, включаются фактические затраты организации на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования. Если организация несет дополнительные расходы по доставке и установке основного средства, то оценка, согласованная учредителями, будет отличаться от первоначальной стоимости основного средства, определенной в соответствии с ПБУ 6/01, по которой оно будет принято к бухгалтерскому учету.

1.3. Методика аудита и анализа основных средств

Для проведения аудита, анализа и обобщения результатов аудита необходимы следующие документы:

   Приказ по учетной политике;

   регистры бухгалтерского и налогового учета основных средств;

   декларации по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество;

   бухгалтерский баланс;

   Приложение к балансу (ф.5);

   пояснительная записка.

   Аудитор во время проверки оформления и учета основных средств выполняет следующие аудиторские процедуры:

   Инспектирование (проверка записей, документов);

   пересчет (проверка точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо выполнение аудитором самостоятельных расчетов);

   аналитические процедуры (анализ и оценку полученной аудитором информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей проверяемого аудируемого лица с целью выявления необычных и (или) неправильно отраженных в бухгалтерском учете хозяйственной операций, выявление причин таких ошибок и искажений).

   Обнаруженные ошибки и нарушения в соответствии с требованиями федерального стандарта аудиторской деятельности «Существенность в аудите» аудитор должен проанализировать. Существенность ошибок оценивается количественно и качественно. Для количественной оценки аудитор сравнивает обнаруженные ошибки с уровнем существенности, установленным на стадии планирования. При качественной оценке аудитор руководствуется собственным практическим опытом и знаниями.

   Ошибки, обнаруживаемые в процессе аудита основных средств, оказывают влияние на достоверность финансовых результатов и бухгалтерской отчетности, так как приводят к искажению суммы начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

   По результатам осуществления процедур детальной проверки операций по движению основных средств аудитор может дать оценку амортизационной политике организации.

   С помощью выбранной учетной политики организация приобретает возможность оказывать влияние на формирование расходов, прибыли, налоговых баз по налогу на прибыль и налогу на имущество через способы начисления амортизации.

   Выбор способа зависит от целей и стратегии финансово-хозяйственной деятельности организации. Если целью организации является поддержание стабильного уровня рентабельности и умеренного уровня накопления амортизационных отчислений, то линейный способ начисления амортизации, по нашему мнению, отвечает этим требованиям.

   Если организация предпочитает значительный рост уровня рентабельности или аккумулирование крупных финансовых ресурсов для обновления материальной базы, то она закрепляет в учетной политике один из нелинейных способов начисления амортизации.

   Таким образом, заключительное мнение аудитора определяется не только результатами детальной проверки операций с основными средствами, но и адекватностью учетной политики в отношении этих средств.

   При аудите основных средств необходимо:

   учитывать назначение и необходимость конкретных объектов основных средств в составе имущественного комплекса организации, а также их роль в обеспечении непрерывности и эффективности производственной и управленческой деятельности. При этом следует анализировать показатели, рассчитанные не только по основным средствам в целом, но и по их группам и ключевым объектам (например, коэффициент износа, коэффициент обновления, коэффициент интенсивности обновления, коэффициент выбытия, фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, фондорентабельность и т. д.);

   устанавливать количественное влияние операций с основными средствами (прежде всего крупных) на финансовое состояние и финансовые результаты организации;

   учитывать определенную ограниченность, условность информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности.

   По данным баланса, например, трудно судить о реальной рыночной стоимости основных средств, а по информации Приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5) о величине начисленной за год амортизации можно получить лишь приблизительные оценки степени их изношенности и только в том случае, если применяется способ равномерного начисления амортизации.

   Одновременно с оценкой системы внутреннего контроля аудитору следует проанализировать наличие основных средств по отчетности (форма N 1 и форма N 5) за достаточно длительный срок для того, чтобы выявить устойчивые тенденции и возможные нетипичные ситуации, сложившиеся за проверяемый период.

   Результаты горизонтального и вертикального анализа основных средств следует интерпретировать по-разному в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, стадии жизненного цикла предприятия, особенностей его финансовой и учетной политики.

   Сравнение показателей динамики балансовой и первоначальной стоимости основных средств позволяет сделать предварительные выводы об изменении степени изношенности основных средств и амортизационной политики организации. Значительные различия в этих показателях могут быть объяснены постановкой на учет крупных недвижимых объектов основных средств с незначительной величиной износа, что ориентирует аудитора на углубленное рассмотрение операций по поступлению активов за этот период.

   Таким образом, в процессе аудита основных средств необходимо сочетать элементы финансового и управленческого (внутрипроизводственного) анализа. После оценки общей ситуации с основными средствами при необходимости (резких и значительных сдвигах, нехарактерных тенденциях в динамике основных средств, недостаточном раскрытии соответствующих разделов учетной политики и пояснительной записки и т. д.) следует провести пообъектный анализ, выявить сущность и причины событий, вызывающих сомнение аудитора, и их влияние на достоверность отчетности.

   Необходимо оценить обеспеченность организаций основными средствами. Иначе, предстоит выяснить, достаточно ли у организации таких активов, каково их техническое состояние, пригодны ли они для выполнения бизнес-плана по выпуску продукции и продажам.

   Результативность повышается при использовании аналитических процедур пообъектной оценки состояния активов. Для этого проверяют соответствие фактического состояния объектов техническим характеристикам, указанным в паспортах, формулярах и другой технической документации, а также способность выполнять заданные функции с учетом фактического срока службы.

   На основании технической документации и данных инвентарных карточек аудитору следует количественно оценить состояние отдельных объектов основных средств (или их групп), используя традиционные коэффициенты износа по времени использования актива и по величине начисленной амортизации, а также показатель среднего возраста основных средств.

   В результате анализа аудитор может обоснованно характеризовать наличие и качество основных средств организации.

   Обобщенную картину процесса движения и обновления основных средств в разрезе квалификационных групп можно представить по данным ф. N 5

 После завершения необходимых процедур проверки основных средств аудитору следует убедиться в том, что вся необходимая существенная информация об основных средствах раскрыта в финансовой отчетности. К такой информации, в частности, относятся данные:

  •  о первоначальной стоимости, амортизации и балансовой стоимости основных средств на начало отчетного периода, поступивших и выбывших в течение отчетного периода и на конец отчетного периода (по группам основных средств);
  •  об амортизационной политике организации в отношении существенных групп основных средств;
  •  о принятых способах оценки основных средств;
  •  о способах и суммах переоценки основных средств;
  •  о существенных ограничениях прав собственности организации на основные средства;
  •  другие данные, являющиеся существенной информацией для финансовой отчетности организации, и данные, раскрытие которых требуется согласно действующим на дату составления отчетности нормам законодательства.

   Раскрытие существенной информации об основных средствах аудитор проверяет путем изучения и анализа такой информации и ее сопоставления с полученными в ходе аудита доказательствами.

Для чего необходимо проведение такого анализа? Анализ основных средств позволяет понять, имеет ли фирма на текущий момент возможность успешно продолжать свою деятельность без привлечения дополнительных вложений, ведь основные средства являются самыми капиталоемкими активами.

Рассмотрим основные аспекты анализа ОС:

- Анализ приобретения и оценки ОС позволяет систематизировать информацию о том, когда покупались основные средства, и правильно ли была оценена их первичная стоимость в соответствии с законодательством и стандартами бухучета.

- Анализ технического состояния основных средств позволяет оценить состояние ОС сейчас и спрогнозировать необходимость их замены в будущем. Кроме того, анализ состояния ОС позволит также оценить правильность начисления амортизации, позволяя выявить махинации с суммами отчислений.

- Анализ движения основных средств покажет, как перемещались основные средства в течении срока их использования между различными подразделениями предприятия, документировался ли переход права собственности на ОС от одного структурного подразделения компании к другому и так далее. К движению основных средств можно отнести и их продажу, однако, принимая во внимание логическую цепочку операций с основными средствами, продажу ОС мы считаем целесообразным отнести к следующему пункту.

- Анализ воспроизводства ОС – еще один источник выявления множества нарушений и махинаций. Данный анализ позволяет оценить использование средств и амортизационного фонда, а также достоверность документальных данных о продаже объектов ОС по остаточной стоимости. Анализ воспроизводства позволяет понять, насколько эффективно предприятие восстанавливает свой главный ресурс, без которого невозможна никакая производственная деятельность.

Поскольку период оборота ОС достаточно велик, целесообразно проводить данный анализ приблизительно раз в пять-семь лет – это помогает держать на контроле состояние ОС, отслеживать появление необходимости их замены в силу технического состояния и изнашивания, а также минимизировать махинации с объектами ОС.

Анализ основных средств не должен быть «проверкой ради проверки» - по его результатам должны приниматься меры касательно оптимизации ОС, их обновления, изменения системы учета или другие управленческие решения. Принятие таких решений и является конечно целью проведения анализа ОС.

Основным показателем использования основных средств является фондоотдача. При этом анализе составляется факторная модель и рассчитывается влияние каждого фактора (методами цепных подстановок и абсолютных разниц). Изучается экстенсивная (по времени) и интенсивная (по мощности) загрузка предприятия. Рассчитываются такие показатели, как фондовооруженность, отражающая обеспеченность основными средствами предприятия. Также рассматривается степень использования площадей предприятия. От уровня фондоотдачи зависит рентабельность производственной деятельности организации.

После проведения анализа определяются пути и резервы повышения эффективности использования основных средств.


Глава 2. Характеристика организации ООО «Алмаз»

ООО "Хобот"

Карточка счета 04 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

Д

510 000,00

Обороты за период и сальдо на конец

Д

510 000,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 05 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

К

300 000,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 08 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

Д

7 000 000,00

09.01.2015

Операция 0000-000013 от 09.01.2015 0:00:00

Станок

Станок

01.01

08.04

258 000,00

Д

6 742 000,00

29.01.2015

Операция 0000-000003 от 29.01.2015 0:00:00

Станок

ООО Скорость
Акт 247
Документ расчетов с контрагентом 0000-000002 от 31.05.2015 23:59:59

08.04

258 000,00

60.01

Д

7 000 000,00

Обороты за период и сальдо на конец

258 000,00

258 000,00

Д

7 000 000,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 10 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

Д

15 000 000,00

06.01.2015

Операция 0000-000008 от 06.01.2015 0:00:00

Суммовые разницы
Безвозмездное поступление

Оптоволокно

91.02

10.01

96 340,00

Д

14 903 660,00

09.01.2015

Операция 0000-000017 от 09.01.2015 0:00:00

Материалы

94

10.01

10 000,00

Д

14 893 660,00

Обороты за период и сальдо на конец

0,00

106 340,00

Д

14 893 660,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 19 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

0,00

12.01.2015

Операция 0000-000002 от 12.01.2015 0:00:00

ООО Скорость
<...>

ООО Скорость
134
Документ расчетов с контрагентом 0000-000001 от 31.05.2015 23:59:59

19.01

15 930,00

60.01

Д

15 930,00

21.01.2015

Операция 0000-000004 от 21.01.2015 0:00:00

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №46 по г Москве
Авансовый отчет 0000-000001 от 15.05.2015 16:38:31

ООО Скорость
Акт 247
Документ расчетов с контрагентом 0000-000003 от 31.05.2015 23:59:59

19.01

230 700,00

60.01

Д

246 630,00

22.01.2015

Операция 0000-000005 от 22.01.2015 0:00:00

ООО "Листва"
<...>

Васильев Максим Сергеевич

19.01

17 990,00

71.01

Д

264 620,00

30.01.2015

Операция 0000-000007 от 30.01.2015 0:00:00

Налог (взносы): начислено / уплачено

ООО "Листва"
<...>

68.01

19.01

58 500,00

Д

206 120,00

Обороты за период и сальдо на конец

264 620,00

58 500,00

Д

206 120,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 20 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

0,00

07.01.2015

Операция 0000-000010 от 07.01.2015 0:00:00

Резерв на отпуск
Оплата труда

Резерв на отпуск рабочих основного производства

20.01

38 000,00

96

Д

38 000,00

29.01.2015

Операция 0000-000016 от 29.01.2015 0:00:00

Материалы
Материал и расходы

пп.1, ст.255 НК РФ

20.01

150 000,00

70

Д

188 000,00

30.01.2015

Операция 0000-000019 от 30.01.2015 0:00:00

Оптоволокно

Продукция
Материал и расходы

43

20.01

188 000,00

Обороты за период и сальдо на конец

188 000,00

188 000,00

0,00


ООО "Хобот"

Карточка счета 21 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

Д

8 900 000,00

Обороты за период и сальдо на конец

Д

8 900 000,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 43 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

0,00

30.01.2015

Операция 0000-000019 от 30.01.2015 0:00:00

Оптоволокно

Продукция
Материал и расходы

43

188 000,00

20.01

Д

188 000,00

Обороты за период и сальдо на конец

188 000,00

0,00

Д

188 000,00


ООО "Хобот"

Карточка счета 50 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

Д

10 000,00

15.01.2015

Операция 0000-000011 от 15.01.2015 0:00:00

Прочее поступление денежных средств

Васильев Максим Сергеевич

50.01

5 000,00

71.01

Д

15 000,00

16.01.2015

Операция 0000-000001 от 16.01.2015 0:00:00

Васильев Максим Сергеевич

Прочее поступление денежных средств

71.01

50.01

7 000,00

Д

8 000,00

Обороты за период и сальдо на конец

5 000,00

7 000,00

Д

8 000,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 51 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

Д

1 200 000,00

02.01.2015

Операция 0000-000006 от 02.01.2015 0:00:00

Налог (взносы): начислено / уплачено

40702810300240001524
Прочее поступление денежных средств

68.01

51

46 780,00

Д

1 153 220,00

19.01.2015

Операция 0000-000012 от 19.01.2015 0:00:00

ООО "Листва"
2144 от 04.01.2015
Документ расчетов с контрагентом 2144 от 31.05.2015 23:59:59

40702810300240001524
Прочее поступление денежных средств

60.01

51

75 000,00

Д

1 078 220,00

27.01.2015

Операция 0000-000014 от 27.01.2015 0:00:00

ООО Скорость
123456
Документ расчетов с контрагентом 0000-000005 от 31.05.2015 23:59:59

40702810300240001524
Прочее поступление денежных средств

60.01

51

39 355,00

Д

1 038 865,00

Обороты за период и сальдо на конец

0,00

161 135,00

Д

1 038 865,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 60 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

К

71 210 000,00

12.01.2015

Операция 0000-000002 от 12.01.2015 0:00:00

ООО Скорость
<...>

ООО Скорость
134
Документ расчетов с контрагентом 0000-000001 от 31.05.2015 23:59:59

19.01

60.01

15 930,00

К

71 225 930,00

19.01.2015

Операция 0000-000012 от 19.01.2015 0:00:00

ООО "Листва"
2144 от 04.01.2015
Документ расчетов с контрагентом 2144 от 31.05.2015 23:59:59

40702810300240001524
Прочее поступление денежных средств

60.01

75 000,00

51

К

71 150 930,00

21.01.2015

Операция 0000-000004 от 21.01.2015 0:00:00

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №46 по г Москве
Авансовый отчет 0000-000001 от 15.05.2015 16:38:31

ООО Скорость
Акт 247
Документ расчетов с контрагентом 0000-000003 от 31.05.2015 23:59:59

19.01

60.01

230 700,00

К

71 381 630,00

27.01.2015

Операция 0000-000014 от 27.01.2015 0:00:00

ООО Скорость
123456
Документ расчетов с контрагентом 0000-000005 от 31.05.2015 23:59:59

40702810300240001524
Прочее поступление денежных средств

60.01

39 355,00

51

К

71 342 275,00

29.01.2015

Операция 0000-000003 от 29.01.2015 0:00:00

Станок

ООО Скорость
Акт 247
Документ расчетов с контрагентом 0000-000002 от 31.05.2015 23:59:59

08.04

60.01

258 000,00

К

71 600 275,00

Обороты за период и сальдо на конец

114 355,00

504 630,00

К

71 600 275,00


Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

ООО "Хобот"

Карточка счета 83 за 1 квартал 2015 г.

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

К

36 280,00

Обороты за период и сальдо на конец

К

36 280,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 91 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

0,00

06.01.2015

Операция 0000-000008 от 06.01.2015 0:00:00

Суммовые разницы
Безвозмездное поступление

Оптоволокно

91.02

96 340,00

10.01

Д

96 340,00

06.01.2015

Операция 0000-000009 от 06.01.2015 0:00:00

Доходы по авансам полученным от покупателей в прошлом налоговом периоде (по умолчанию)

Прибыль (убыток) от продаж

91.09

3 000,00

99.01.1

Д

99 340,00

13.01.2015

Операция 0000-000018 от 13.01.2015 0:00:00

Доходы по авансам полученным от покупателей в прошлом налоговом периоде (по умолчанию)

Прибыль (убыток) от продаж

91.09

73 151,53

99.01.1

Д

172 491,53

28.01.2015

Операция 0000-000020 от 28.01.2015 0:00:00

Доходы по авансам полученным от покупателей в прошлом налоговом периоде (по умолчанию)

99.09

91.09

172 491,53

Обороты за период и сальдо на конец

172 491,53

172 491,53

0,00


ООО "Хобот"

Карточка счета 62 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

Д

7 000 000,00

Обороты за период и сальдо на конец

Д

7 000 000,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 68 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

0,00

02.01.2015

Операция 0000-000006 от 02.01.2015 0:00:00

Налог (взносы): начислено / уплачено

40702810300240001524
Прочее поступление денежных средств

68.01

46 780,00

51

Д

46 780,00

27.01.2015

Операция 0000-000014 от 27.01.2015 0:00:00

пп.1, ст.255 НК РФ

Налог (взносы): начислено / уплачено

70

68.01

16 237,00

Д

30 543,00

30.01.2015

Операция 0000-000007 от 30.01.2015 0:00:00

Налог (взносы): начислено / уплачено

ООО "Листва"
<...>

68.01

58 500,00

19.01

Д

89 043,00

Обороты за период и сальдо на конец

105 280,00

16 237,00

Д

89 043,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 70 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

0,00

21.01.2015

Операция 0000-000015 от 21.01.2015 0:00:00

пп.1, ст.255 НК РФ

70

3 000,00

94

Д

3 000,00

27.01.2015

Операция 0000-000014 от 27.01.2015 0:00:00

пп.1, ст.255 НК РФ

Налог (взносы): начислено / уплачено

70

16 237,00

68.01

Д

19 237,00

29.01.2015

Операция 0000-000016 от 29.01.2015 0:00:00

Материалы
Материал и расходы

пп.1, ст.255 НК РФ

20.01

70

150 000,00

К

130 763,00

Обороты за период и сальдо на конец

19 237,00

150 000,00

К

130 763,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 71 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

0,00

15.01.2015

Операция 0000-000011 от 15.01.2015 0:00:00

Прочее поступление денежных средств

Васильев Максим Сергеевич

50.01

71.01

5 000,00

К

5 000,00

16.01.2015

Операция 0000-000001 от 16.01.2015 0:00:00

Васильев Максим Сергеевич

Прочее поступление денежных средств

71.01

7 000,00

50.01

Д

2 000,00

22.01.2015

Операция 0000-000005 от 22.01.2015 0:00:00

ООО "Листва"
<...>

Васильев Максим Сергеевич

19.01

71.01

17 990,00

К

15 990,00

Обороты за период и сальдо на конец

7 000,00

22 990,00

К

15 990,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 80 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

К

53 200 000,00

Обороты за период и сальдо на конец

К

53 200 000,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 94 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

0,00

09.01.2015

Операция 0000-000017 от 09.01.2015 0:00:00

Материалы

94

10 000,00

10.01

Д

10 000,00

21.01.2015

Операция 0000-000015 от 21.01.2015 0:00:00

пп.1, ст.255 НК РФ

70

94

3 000,00

Д

7 000,00

Обороты за период и сальдо на конец

10 000,00

3 000,00

Д

7 000,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 96 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

К

117 593 720,00

07.01.2015

Операция 0000-000010 от 07.01.2015 0:00:00

Резерв на отпуск
Оплата труда

Резерв на отпуск рабочих основного производства

20.01

96

38 000,00

К

117 631 720,00

Обороты за период и сальдо на конец

0,00

38 000,00

К

117 631 720,00

ООО "Хобот"

Карточка счета 99 за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Счет

Счет

Текущее сальдо

Сальдо на начало

0,00

06.01.2015

Операция 0000-000009 от 06.01.2015 0:00:00

Доходы по авансам полученным от покупателей в прошлом налоговом периоде (по умолчанию)

Прибыль (убыток) от продаж

91.09

99.01.1

3 000,00

К

3 000,00

13.01.2015

Операция 0000-000018 от 13.01.2015 0:00:00

Доходы по авансам полученным от покупателей в прошлом налоговом периоде (по умолчанию)

Прибыль (убыток) от продаж

91.09

99.01.1

73 151,53

К

76 151,53

28.01.2015

Операция 0000-000020 от 28.01.2015 0:00:00

Доходы по авансам полученным от покупателей в прошлом налоговом периоде (по умолчанию)

99.09

172 491,53

91.09

Д

96 340,00

Обороты за период и сальдо на конец

172 491,53

76 151,53

Д

96 340,00


Бухгалтерский баланс

на 31 марта 2015 г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

03

2015

Организация

Общество с ограниченной ответственностью "Хобот"

по ОКПО

09171401

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7720623925

Вид экономической
деятельности

Производство электрических аккумуляторов, аккумуляторных батарей и их частей

по
ОКВЭД

31.40.2

Организационно-правовая форма / форма собственности

12165

16

Общества с ограниченной ответственностью

/

Частная собственность

по ОКОПФ / ОКФС

12165

16

Единица измерения:

в тыс. рублей

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

777, Москва г, Москва, Арбатская, Дом № 7, Квартира 30

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 марта 2015 г.

На 31 декабря 2014 г.

На 31 декабря 2013 г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

210

210

-

Нематериальные активы в организации

11101

-

-

-

Приобретение нематериальных активов

11102

-

-

-

-

-

-

Результаты исследований и разработок

1120

-

-

-

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

11201

-

-

-

Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

11202

-

-

-

-

-

-

Нематериальные поисковые активы

1130

-

-

-

-

-

-

Материальные поисковые активы

1140

-

-

-

-

-

-

Основные средства

1150

209 978

209 720

-

Основные средства в организации

11501

-

-

-

Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы

11502

-

-

-

Оборудование к установке

11503

-

-

-

Приобретение земельных участков

11504

-

-

-

Приобретение объектов природопользования

11505

-

-

-

Строительство объектов основных средств

11506

-

-

-

Приобретение объектов основных средств

11507

-

-

-

Расходы будущих периодов

11508

-

-

-

-

-

-

Доходные вложения в материальные
ценности

1160

-

-

-

Материальные ценности в организации

11601

-

-

-

Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование

11602

-

-

-

Материальные ценности предоставленные во временное пользование

11603

-

-

-

Прочие доходные вложения

11604

-

-

-

-

-

-

Финансовые вложения

1170

-

-

-

Паи

11701

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые активы

1180

-

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

1190

-

-

-

Перевод молодняка животных в основное стадо

11901

-

-

-

Приобретение взрослых животных

11902

-

-

-

Расходы будущих периодов

11903

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу I

1100

210 188

209 930

-

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

23 982

23 900

-

в том числе:

Материалы

12101

-

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

206

-

-

в том числе:

Дебиторская задолженность

1230

7 203

7 000

-

в том числе:

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

-

-

-

в том числе:

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

1 047

1 210

-

в том числе:

Прочие оборотные активы

1260

7

-

-

в том числе:

Итого по разделу II

1200

32 445

32 110

-

БАЛАНС

1600

242 633

242 040

-

Форма 0710001 с.2

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 марта 2015 г.

На 31 декабря 2014 г.

На 31 декабря 2013 г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

53 200

53 200

-

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

-

-

-

Переоценка внеоборотных активов

1340

36

36

-

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

-

-

-

Резервный капитал

1360

-

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

(96)

-

-

Итого по разделу III

1300

53 140

53 236

-

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

1420

-

-

-

Оценочные обязательства

1430

-

-

-

Прочие обязательства

1450

-

-

-

Итого по разделу IV

1400

-

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

-

-

-

Кредиторская задолженность

1520

71 861

71 210

-

Доходы будущих периодов

1530

-

-

-

Оценочные обязательства

1540

117 632

117 594

-

Прочие обязательства

1550

-

-

-

Итого по разделу V

1500

189 493

188 804

-

БАЛАНС

1700

242 633

242 040

-


Общество с ограниченной ответственностью "Хобот"

Главная книга

за 1 квартал 2015 г.

Главная книга. Счет 01 "Основные средства"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 08

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

210 000 000,00

258 000,00

258 000,00

210 258 000,00

Главная книга. Счет 02 "Амортизация основных средств"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

7 280 000,00

7 280 000,00

Главная книга. Счет 04 "Нематериальные активы"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

510 000,00

510 000,00

Главная книга. Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

300 000,00

300 000,00

Главная книга. Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 60

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

7 000 000,00

258 000,00

258 000,00

258 000,00

7 000 000,00

Главная книга. Счет 10 "Материалы"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

15 000 000,00

106 340,00

14 893 660,00

Главная книга. Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 60

С кредита счета 71

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

246 630,00

17 990,00

264 620,00

58 500,00

206 120,00

Главная книга. Счет 20 "Основное производство"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 70

С кредита счета 96

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

150 000,00

38 000,00

188 000,00

188 000,00

Главная книга. Счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

8 900 000,00

8 900 000,00

Главная книга. Счет 43 "Готовая продукция"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 20

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

188 000,00

188 000,00

188 000,00

Главная книга. Счет 50 "Касса"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 71

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

10 000,00

5 000,00

5 000,00

7 000,00

8 000,00

Главная книга. Счет 51 "Расчетные счета"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

1 200 000,00

161 135,00

1 038 865,00

Главная книга. Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 51

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

71 210 000,00

114 355,00

114 355,00

504 630,00

71 600 275,00

Главная книга. Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

7 000 000,00

7 000 000,00

Главная книга. Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 19

С кредита счета 51

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

58 500,00

46 780,00

105 280,00

16 237,00

89 043,00

Главная книга. Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 68

С кредита счета 94

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

16 237,00

3 000,00

19 237,00

150 000,00

130 763,00

Главная книга. Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 50

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

7 000,00

7 000,00

22 990,00

15 990,00

Главная книга. Счет 80 "Уставный капитал"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

53 200 000,00

53 200 000,00

Главная книга. Счет 83 "Добавочный капитал"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

36 280,00

36 280,00

Главная книга. Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 10

С кредита счета 99

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

96 340,00

76 151,53

172 491,53

172 491,53

Главная книга. Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 10

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

10 000,00

10 000,00

3 000,00

7 000,00

Главная книга. Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

117 593 720,00

38 000,00

117 631 720,00

Главная книга. Счет 99 "Прибыли и убытки"

Начальное сальдо дебет

Начальное сальдо кредит

С кредита счета 91

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Конечное  сальдо дебет

Конечное  сальдо кредит

Итого

172 491,53

172 491,53

76 151,53

96 340,00

Ответственный:

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

ООО "Хобот"

Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2015 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Счет

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

210 000 000,00

258 000,00

210 258 000,00

02

7 280 000,00

7 280 000,00

04

510 000,00

510 000,00

05

300 000,00

300 000,00

08

7 000 000,00

258 000,00

258 000,00

7 000 000,00

10

15 000 000,00

106 340,00

14 893 660,00

19

264 620,00

58 500,00

206 120,00

20

188 000,00

188 000,00

21

8 900 000,00

8 900 000,00

43

188 000,00

188 000,00

50

10 000,00

5 000,00

7 000,00

8 000,00

51

1 200 000,00

161 135,00

1 038 865,00

60

71 210 000,00

114 355,00

504 630,00

71 600 275,00

62

7 000 000,00

7 000 000,00

68

105 280,00

16 237,00

89 043,00

70

19 237,00

150 000,00

130 763,00

71

7 000,00

22 990,00

15 990,00

80

53 200 000,00

53 200 000,00

83

36 280,00

36 280,00

91

172 491,53

172 491,53

94

10 000,00

3 000,00

7 000,00

96

117 593 720,00

38 000,00

117 631 720,00

99

172 491,53

76 151,53

96 340,00

Итого

249 620 000,00

249 620 000,00

1 762 475,06

1 762 475,06

250 195 028,00

250 195 028,00

Форма 0710002 с.2

Пояснения

Наименование показателя

Код

За Январь - Март 2015 г.

За Январь - Март 2014 г.

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

-

-

Результат от прочих операций, не включаемый
в чистую прибыль (убыток) периода

2520

-

-

Совокупный финансовый результат периода

2500

(268)

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

-

-

Отчет о финансовых результатах

за Январь - Март 2015 г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

31

03

2015

Организация

Общество с ограниченной ответственностью "Хобот"

по ОКПО

09171401

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7720623925

Вид экономической
деятельности

Производство электрических аккумуляторов, аккумуляторных батарей и их частей

по
ОКВЭД

31.40.2

Организационно-правовая форма / форма собственности

12165

16

Общества с ограниченной ответственностью

/

Частная собственность

по ОКОПФ / ОКФС

12165

16

Единица измерения:

в тыс. рублей

по ОКЕИ

384

Пояснения

Наименование показателя

Код

За Январь - Март 2015 г.

За Январь - Март 2014 г.

Выручка

2110

-

-

Себестоимость продаж

2120

-

-

Валовая прибыль (убыток)

2100

-

-

Коммерческие расходы

2210

-

-

Управленческие расходы

2220

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

2200

-

-

Доходы от участия в других организациях

2310

-

-

Проценты к получению

2320

-

-

Проценты к уплате

2330

-

-

Прочие доходы

2340

-

-

Прочие расходы

2350

(96)

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

(96)

-

Текущий налог на прибыль

2410

-

-

в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)

2421

-

-

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-

-

Изменение отложенных налоговых активов

2450

-

-

Прочее

2460

(172)

-

Чистая прибыль (убыток)

2400

(268)

-


Форма 0710002 с.2

Пояснения

Наименование показателя

Код

За Январь - Март 2015 г.

За Январь - Март 2014 г.

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

-

-

Результат от прочих операций, не включаемый
в чистую прибыль (убыток) периода

2520

-

-

Совокупный финансовый результат периода

2500

(268)

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

-

-

 

Глава 3. Анализ эффективности использования основных средств организации

3.1 Оценка ликвидности организации по бухгалтерскому балансу ООО "Алмаз"

Таблица №1.Анализ состава и структуры имущества

Актив

Абсолютная величина

(тыс.руб.)

Удельный вес, %

Изменения

начало года

конец года

начало

года

конец года

в

абс. велич. (тыс.руб.)

в

удельном весе %

в % к началу года

1.Внеоборотные активы

549000

572000

84,2

84,9

+23000

0,7

104,18

Нематериальные активы

200000

210000

30,7

31,1

+10000

0,4

105,00

Основные средства

150000

170000

23

25,2

+20000

+2,2

113,33

Фин.вложения

180000

170000

27,6

25,3

-10000

-2,3

94,44

Прочие

19000

22000

23

3,3

3000

-19,17

115,78

2.Оборотные активы

102900

101800

15,8

15,1

-1100

-0,7

98,93

Запасы

17000

15000

27

2,2

-2000

-0,5

88,23

НДС

900

800

0,1

0,11

-100

0,1

88,88

Дебиторская задолженность

25000

30000

3,8

4,45

5000

0,6

120

Денежные средства и краткосрочные финансовыевложения

29000

27000

4,5

4

-2000

-0,5

93,54

Итого стоимость имущества

651900

673800

100

100

21900

-

103,4

Итог баланса на конец года увеличился на 21900 т.р. (+3,4 %). Внеоборотные активы увеличились на 4,18 % , а оборотные сократились  1,07%. Это говорит об ухудшении структуры имущества, снижении его мобильности. Положительно следует отметить прирост основных средств и нематериальных активов. Все это говорит о росте производственных возможностей.

Таблица № 2.Структура и динамика запасов

Запасы

Абсолютная величина

(тыс.руб.)

Удельный вес,

%

Изменения

Начало года

Конец года

Начало года

Конец года

вабсолют.величинах

(тыс.руб.)

в

удельном весе, %

в % к началу года

Сырье и материалы

7000

6000

41,8

40

-1000

-1,8

85,7

Затраты в НЗП

30

40

0,2

0,26

+10

0,1

133,3

Готовая продукция и товары

9900

8900

58,23

59,3

-1000

1,1

89,9

Расходы будущих периодов

50

50

0,3

0,3

0

0

100,0

Прочие запасы

20

10

0,11

0,1

-10

0

50,0

Итого запасы

17000

15000

100

100

-2000

-

88,2

Структура оборота на конец года ухудшилась, снизились сумма и доля сырья и материалов, остатков готовой продукции. Это говорит о сокращении производственной деятельности.

Таблица №3.Анализ динамики и структуры пассива баланса

Пассив

Абс. величина (тыс.руб.)

Удельный вес, %

Изменения

начало года

конец года

начало года

конец года

вабс. велич. (тыс.руб.)

в удельном весе, %

в % к началу года

  1.  Капитал и резервы

250200

225300

38,38

33,43

-24900

-4,95

99,65

  1.  Уставный капитал

53200

53200

8,16

7,90

0

-0,26

100,00

  1.  Добавочный капитал

63820

72100

9,80

10,7

8280

0,9

112,97

  1.  Резервный капитал

75180

45000

11,53

6,67

-30,180

-4,86

59,85

  1.  Нераспределен-ная прибыль

58000

55000

8,89

8,16

-3000

-0,73

94,82

  1.  Долгосрочные займы

99800

120750

15,30

17,92

22950

2,62

121,00

  1.  Займы и   кредиты

99800

120750

15,30

17,92

22950

2,62

121,00

  1.  Краткосрочные обязательства

301900

327750

46,31

48,64

25850

2,32

108,56

  1.  Займы и кредиты

47200

63800

7,24

9,47

16000

2,23

108,56

  1.  Кредиторская задолженность

62300

47250

9,55

7,02

-15050

-2,53

75,84

  1.  Доходы будущих периодов

76150

89150

11,68

13,23

13000

1,55

117,07

5.4.Резервы предстоящих расходов

87200

36420

13,37

5,40

-50780

-7,97

41,76

  1.  Прочие краткосрочные обязательства

29050

91130

4,45

13,52

62080

9,07

313,7

Итого пассивов

651900

673800

100

100

21900

0

103,4

Сумма капитала выросла на 21900т.р.(103,4%), сумма собственного капитала снизилась на 30180 т.р.(99,95%) , сумма долгосрочного заемного капитала повысилась на 22950 т.р.(121%) . Краткосрочные обязательства выросли на 25850 т.р. (108,56%). Удельный вес собственного капитала в общей сумме капиталаснизился на 4,95 %. Темп роста долгосрочных обязательств выше, чем краткосрочных – это расценивается положительно, т.к. способствует укреплению финансовой устойчивости. В целом структура капитала ухудшилась, так как увеличилась финансовая зависимость от внешнего финансирования.

Таблица №4.Анализ краткосрочных обязательств

Пассив

Сумма

тыс.руб.

Структура,

%

Изменения

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

вабс. величинах (тыс.руб.)

в удельном весе, %

в % к началу года

1.Краткосрочные кредиты

1200

1200

1,09

10,85

0

9,76

100

2.Задолженность перед поставщиками

27500

13500

25,11

12,15

-14000

-12,96

49,09

3.Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами

30250

27050

27,62

24,35

-3200

-3,27

89,42

4.Задолженность по оплате труда

8250

35500

7,53

32

27250

24,47

430,3

5.Авансы полученные

23250

17750

21,23

16

-5500

-5,23

76,34

6.Векселя к уплате

20250

17250

18,5

15,53

-3000

-2,97

85,18

Итого:

109500

111050

100

100

1550

0

101,41

Общая сумма срочных обязательств увеличилась на 1550 тыс. руб. (+1,41%).

Положительно расценивается сокращение задолженностей перед бюджетом, однако, задолженность по оплате труда увеличилась в четыре раза. Сокращение задолженности перед поставщиками при одновременном росте дебиторской задолженности ведёт к дефициту собственных средств в обороте.


Таблица №5.Финансовые коэффициенты

Показатели

На

начало года

На

конец года

Абсолютное отклонение(+;-)

  1.  Актив(табл.1,2)

1.Реальные активы = ОС+ сырье и материалы + НЗП

157030

176040

19010

2.Креал.акт.=

0,2408

0,2612

0,0204

3.Кмобил.иму-ва=

0,1578

0,1510

-0,0068

4.Кмобил.ОА=

0,3012

0,2848

-0,0068

5.Уд.вес дебиторской задолженности

3,80

4,45

+0,65

  1.  Пассив (табл.3,4)

1.Величина собственного капитала:

СК= Итог р.3+Доходы будущих

периодов

326350

314450

-11900

2.Величина заемного капитала:

ЗК= Итог р.4+Итог р.5-Доходы будущих

периодов

325550

359350

+33800

3.Величина собственного оборотного капитала:

СОК= СК+ Итог р.4-Актив р.1

-122850

-136800

-13950

4.Коэффициент автономии:

К авт. =

0,5006

0,4666

-0,034

5.Коэффициент привлечения:

К привлеч. =

0,4993

0,5333

+0,034

6."Плечо финансового рычага":

К"плечо"=

0,9975

1,1427

+0,1425

7.Коэффициент финансовой устойчивости:

К фин. уст. =

0,6537

0,6458

-0,0079

  1.  Актив↔Пассив

1.Кманев.СК=

-0764

-0,350

-0,586

2.Коэффициент текущей ликвидности:

К т.л=

Норма ≥2,0

0,4555

0,4264

-0,0291

3.Коэффициент обеспеченности собственными средствами ОА:

К оссОА=, Норма ≥0,1

-1,19

-1,34

-0,15

4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами запасов:

К оссЗ=Норма 0,6-0,8

-7,64

-9,12

-1,48

Отрицательная величина собственного оборотного капитала (СОК) говорит о дефиците собственных средств. На конец года растет финансовая зависимость от внешних источников финансирования. Финансовая устойчивость снижается. Коэффициент текущей ликвидности ниже нормы и на конец года снижается. Таким образом финансовое состояние организации оценивается как кризисное и имеет тенденцию к ухуд