9701

Виды страхового покрытия риска

Доклад

Налоговое регулирование и страхование

Виды страхового покрытия риска Страхование хозяйственных рисков является эффективным механизмом покрытия ущерба субъекта экономической деятельности только в том случае, когда покрытие, обеспеченное страховым договором, соответствует нуждам...

Русский

2013-03-15

64.5 KB

25 чел.

Виды страхового покрытия риска

Страхование хозяйственных рисков является эффективным механизмом покрытия ущерба субъекта экономической деятельности только в том случае, когда покрытие, обеспеченное страховым договором, соответствует нуждам предпринимателя, предприятия и обеспечивает адекватную компенсацию при наступлении неблагоприятных ситуаций.

С целью обеспечения непрерывной и устойчивой финансовой деятельности любой организационно-правовой структуры, необходимо тщательно оценить и проанализировать положения и условия страхового покрытия. Критерии выбора, как правило, основываются на методологическом подходе, когда сравниваются условия страхования рисков, предлагаемые конкурирующими страховыми компаниями, страховыми пулами. Анализируются границы покрытия ущерба, а также пределы возмещения убытков, величина премии, стабильность процентных ставок, оборотные активы, страховой сервис, платежеспособность страховщика.

Условия страхования рисков должны быть изучены в строгой последовательности покрываемых убытков, находящихся в разных областях потерь, а именно: покрываемых убытков по ущербу недвижимости или гражданской ответственности, покрываемых ущербов физическим лицам, покрываемых потерь мест расположения объектов и периода покрытия. Не следует страховать только отдельное рискованное событие.

Страховщик при заключении договора страхования вправе применять разработанные им или объединением страховщиков стандартные формы договора (страхового полиса) по отдельным или совокупности страхуемых рисков.

Страховой полис (свидетельство, сертификат, квитанция) — это исходящий от страховщика документ, который подтверждает факт заключения договора страхования.

Полис может быть разовым и генеральным. С помощью разового полиса оформляются операции по страхуемым рискам одной разновидности или вида. Генеральный полис распространяется на всю совокупность хозяйственных рисков, подлежащих страхованию.

В договоре страхования рисков в обязательном порядке предусматривается пункт о полном возмещении за понесенный ущерб. Здесь же оговариваются требования, предусматривающие пересмотр и обновление страховых сумм по каждому положению общего полиса. В случае отсутствия необходимых требований могут иметь место случаи неадекватного страхового покрытия, когда ссужаются денежные средства на условиях, не предусмотренных договором о страховании, и иски наличными деньгами не обеспечиваются.

Практический материал

Выбор страховщика

Существует необходимость убедиться в финансовой устойчивости страховщика. Остановимся на этом подробнее:

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования (ст. 25 Закона "О страховании").

Уставный капитал (уставный фонд) страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг.

Минимальный размер уставного капитала для различных видов страхования и перестрахования устанавливается Департаментом страхового надзора с последующим ежегодным пересмотром.

Уставный капитал акционерного страхового общества закрытого типа создается за счет взносов учредителей и продажи акций работникам данного общества, а АСО открытого типа - путем обмена взносов на акции учредителей и продажи акций по открытой подписке на аукционе или бирже.

Аккумуляция средств страхового фонда достигается прежде всего за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля (первое условие).

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина:

K= √((1-T)/(n*T)),

где Т - средняя тарифная ставка по страховому портфелю; n - количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля).

Однако следует иметь в виду, что коэффициент профессора Ф. В. Коньшина дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т. е. без катастроф, землетрясений, гибели космических кораблей, самолетов и т. п.).

Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты или туристы. Эта задача в страховом деле решается в основном за счет передачи части видов страхования или их стоимости другим страховщикам в перестрахование, которое приобретает в последние годы все большее влияние в страховом деле.

Например, только за второе полугодие 1997 г. сумма страховых взносов, собранных перестраховочными компаниями, составила более 150 млрд. руб., что в 3,8 раза больше, чем за соответствующий период 1996 г. (для сравнения, объем страховых взносов, собранных страховщиками за этот период, возрос только в 1,2 раза).

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:

K=(∑Д+∑ЗФ)/∑Р,

где ∑Д - сумма доходов за тарифный период, руб;

∑ЗФ - сумма средств в запасных фондах, руб;

  ∑Р - сумма расходов за тарифный период, руб.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда (второе условие).

Важным фактором (третье условие), характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций, которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части:

Р(%)= Балансовая прибыль/доход*100%

Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а прибыль создается (формируется) за счет перераспределения средств страхователей, т. е. необходимого и прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах. Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именно как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период:

Д=∑БП/∑СВ,

где Д - доходность;

∑БП - сумма балансовой прибыли за год, руб.;

∑СВ   - совокупная сумма страховых взносов за год, руб.

Следует иметь в виду, что доходы от страховых платежей при добровольном страховании представляют собой цену от продажи страховых услуг. В то время как при монопольном (государственном) страховании цена продажи регламентировалась калькуляционной ценой; в условиях рыночной экономики калькуляционная цена и цена продажи могут не совпадать.

Рассчитывая тарифную ставку (брутто-ставку), страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известной только в момент заключения договора. Стоимость страховой услуги - величина объективная, а цена продажи формируется под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, ценовой политики правительства, процентных ставок в банках и т. п. Максимальные цены определяются потребностями страхователей, а минимальные -необходимостью эквивалентности отношений страхователя и страховщика. На величину балансовой прибыли решающее Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса:

  1.  погашение обязательств перед страхователями и 2) финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:
  •  расходы на страховые выплаты;
  •  отчисления в запасные фонды и страховые резервы;
  •  отчисления на предупредительные мероприятия (предупреждение возникновения пожаров, консультации по выбору огнестойких конструкций, материалов, устройству водоснабжения и т. п.);
  •  расходы на ведение дел.

В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций. При этом себестоимость в страховом деле понимается в двух смыслах: широком и узком.

В широком смысле слова - это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или страхового обеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и резервных фондов). В узком смысле слова - это расходы страховой организации на ведение дела.

Следует заметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода.

Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости.

До 1991 г. средства, предназначенные для финансирования предупредительных мероприятий, направлялись в бюджет. Теперь эти средства остаются в распоряжении страховой организации.

Расходы на ведение дела закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций.

Согласно принятой классификации они включают в себя расходы на оплату работы агентов, хозяйственные и канцелярские расходы, командировочные расходы и др.

В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на аквизиционные. инкассовые, ликвидационные и управленческие.

Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования (уфология, экология и др.).

Инкассовые расходы - это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей.

Ликвидационные   расходы   обычно   являются   прямыми и производятся после наступления страхового случая. Они относятся на конкретный вид страхования. В состав этих расходов входят также затраты на проезд экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию и т. п.

Управленческие расходы включают административно-хозяйственные затраты и др. Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций, иначе - стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации.

Финансовый результат включает, как правило, два элемента: прибыль или убыток, прирост или отток страховых резервов.

В настоящее время в страховых организациях России наблюдается, как правило, положительный финансовый результат.

Общая прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг (страховые взносы) и их себестоимостью.

Примеры оценки финансовой устойчивости страховых операций:

Пример 1. Оценка дефицитности средств с использованием «коэффициента профессора Коньшина». Исходные данные:

а) у страховой компании А страховой портфель состоит из 200 заключенных договоров (n=200); у страховой компании Б - из 150 (n=150);

б) у страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 0,35 руб. со 100 руб. страховой суммы; у страховой компании Б - 0,4 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Решение:

а)«коэффициент профессора Коньшина» для страховой компании А составляет:

Ка=√((1-0,35)/(200x0,35))=0,096

б) «коэффициент профессора Коньшина» для страховой компании Б составляет:

Кб=√((1-0,4)/(200x0,4))=0,1

Ответ: финансовая устойчивость по дефицитности средств у страховой компании А выше, чем у страховой компании Б (КАБ).

Пример 2. Оценка финансовой устойчивости страховой компании А и страховой компании Б по финансовой устойчивости страхового фонда.

Исходные данные:

а) страховая компания А имеет страховых платежей (доходов) 100 млн руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода — 25 млн руб.; сумма страховых выплат - 40 млн руб.; расходы на ведение дела - 10 млн руб.;

б) страховая компания Б имеет сумму доходов 70 млн руб. Остаток средств в запасном фонде — 20 млн руб.; страховые выплаты - 30 млн руб.; расходы на ведение дела - 10 млн руб.

Решение:

Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда составляет:

а) для страховой компании А

К сфа=(100+25)/(40+100)=2,5

б) для страховой компании Б
К
сфб=(70+20)/(30+10)=2,25

Ответ: страховая компания А более финансово устойчива, чем страховая компания Б.

Пример 3. Оценка рентабельности страховой компании А

и страховой компании Б. Исходные данные:

а) общий объем страховых платежей страховой компании А составил 100 млн руб.; погашение обязательств перед страхователями (страховые выплаты) - 30 млн руб.; отчисления в страховые резервы и запасные фонды - 10 млн руб., отчисления на предупредительные мероприятия (ПМ) - 5 млн руб.; расходы на ведение дела - 6 млн руб.

б) общий объем страховых платежей страховой компании Б составил 70 млн руб.; погашение обязательств перед страхователями - 20 млн руб.; отчисления в запасные и резервные фонды - 10 млн руб.; отчисления на ПМ - 5 млн руб.; расходы на ведение дел - 8 млн руб.

Решение:

Ра=БП/Д*100=49%

Рб=БП/Д*100=39%

Вывод: страховая компания А имеет более высокую финансовую устойчивость, чем страховая компания Б по всем показателям.

Прекращение договора страхования.

Договор страхования прекращается в случаях:

  •  истечения срока действия;
  •  выполнения страховщиком своих обязательств перед страхователем по договору в полном объеме (прекращение обязательства исполнением);
  •  неуплаты страхователем страховых взносов в установленные договором сроки;
  •  ликвидации страхователя — юридического лица или смерти страхователя — физического лица (кроме случаев перехода прав страхователя к иным лицам);
  •  ликвидации страховщика;
  •  принятия судом решения о признании договора страхования недействительным, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Если после вступления договора в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай:

  •  гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая;
  •  прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанный с этой деятельностью, то договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен.

При досрочном прекращении договора страхования по этим обстоятельствам страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование. Расчет суммы, причитающейся выплате страхователю по видам страхования иным, чем страхование жизни:

C=П*(N-M)/N*(S-B)/S,

где С - сумма, причитающаяся к выплате страхователю при досрочном расторжении договора, ден. ед.;

П - внесенный страхователем страховой взнос, ден. ед.;

N - срок действия договора, дней;

М — число дней с момента вступления договора в силу до дня официального получения уведомления о расторжении договора, дней;

S — страховая сумма по договору, ден. ед.;

В - ранее выплаченное страховое возмещение, ден. ед.;


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

37148. Причины, характер, особенности, этапы и итоги революции 1905-1907 гг 40 KB
  Оно стало началом революции 1905 1907 гг. Причины революции многообразны но все они так или иначе связаны с процессами модернизации политической экономической социальной областей жизни страны. Либералы к началу революции создать политические партии не смогли.
37149. Государственная Дума – первый опыт парламентаризма 34.5 KB
  Вследствие неодновременности выборов работа Государственной думы проходила при неполном составе её пополнение шло в ходе работы. Комиссии Государственной думы работали над законопроектами о неприкосновенности личности свободе совести собраний об отмене смертной казни. В центре внимания II Думы как и ее предшественницы находился аграрный вопрос. Третьеиюньский государственный переворот новое Положение о выборах в Думу в нарушение Основных законов было утверждено царем без санкции Думы и Государственного совета означал поражение...
37151. Столыпинская политика модернизации России. Отношение к ней российского общества. Судьба столыпинских реформ 32 KB
  разрешил выдачу ссуды под залог любой приобретаемой крестьянами надельной земли. По желанию крестьянина выделавшегося из общины отдельные полосы его земли могли быть сведены в один участков отруб. Продажа земли через него также помогала крестьянам увеличить своё землевладение. Третьим важным пунктом реформы было переселение крестьян на свободные земли в Сибирь Среднюю Азию и Казахстан.
37152. Дворцовые перевороты. Расширение привилегий дворян 67.67 KB
  Перевороты После смерти императора Петра I в России начался период когда верховная власть достаточно быстро переходила из рук в руки причем занимавшие престол не всегда имели на то законные права. Началось это сразу после кончины Петра I в 1725 г. Новая аристократия сформировавшаяся в период правления императорареформатора опасаясь потерять свое благополучие и могущество способствовала восхождению на престол Екатерины I вдовы Петра. Наибольшую выгоду от этого извлек первый фаворит Петра I светлейший князь А.
37153. оссия при Екатерине Второй, политика «просвещенного абсолютизма» 18.68 KB
  Колоссальное количество монастырских крестьян были переданы государству благодаря чему пополнилась казна России. Как и во многих других государствах Европы для России в период правления Екатерины II была характерна политика просвещенного абсолютизма которая предполагала правителя мудрого покровительствовавшего искусству благодетеля всей науки.И все же проявлением политики просвещенного абсолютизма было создание и деятельность комиссии по составлению нового законодательного свода России вместо отжившего Соборного Уложения 1649 г. В...
37154. Внутренняя политика первой четверти XIX века. Александр Первый. Негласный комитет 131.84 KB
  Александр Первый. ЭПОХА АЛЕКСАНДРА I АЛЕКСАНДР I 1777 1825 Четверть века царствования императора Александра Павловича ярчайшая эпоха русской истории. Во время царствования императора Александра I представители образованной части русского общества почувствовали себя европейцами. 245 Портрет Александра I.
37155. «Восточный вопрос» во внешней политике России в 30-50 гг. XIX в. Крымская война 20.83 KB
  Восточный вопрос во внешней политике России в 3050 гг. в центре внешней политики России находился Восточный вопрос – сложный конгломерат острейших международных противоречий от разрешения которых зависели безопасность границ империи дальнейшие перспективы развития черноморской торговли и экономическое состояние южных губерний. Это движение традиционно получало поддержку России выступавшей в качестве заступницы славян христианского вероисповедания преимущественно населявших Балканы. Такая позиция объективно способствовавшая освобождению...
37156. Правительство и общество при Николае Первом 37.95 KB
  Общественное движение в России во второй четверти XIX в. Поражение декабристов явилось тяжелым ударом для общественного движения в России. Единение народа и монарха народность объявлялось третьим коренным чувством в России. Они были проникнуты глубоким пессимизмом разочарованием в прошлом России и неверием в ее будущее.