97064

Собственный и заёмный капитала предприятия

Курсовая

Финансы и кредитные отношения

Собственный и заёмный капитал предприятия. Аналитическая часть. Основные фонды предприятия. Расчет амортизации основных средств. Анализ структуры основных средств. Показатели движения и технического состояния основных фондов. Показатели интенсивности и эффективности использования ОПФ.

Русский

2015-10-13

267 KB

4 чел.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..3

1.Собственный и заёмный капитал предприятия……………………………..4

2.Аналитическая часть………………………………………………….............9

2.1. Основные фонды предприятия…………………………………………....9

2.1.1. Расчет амортизации основных средств………………………………...9

2.1.2. Анализ структуры основных средств…………………………………..12

2.1.3. Показатели движения и технического состояния основных фондов...15

2.1.4. Показатели интенсивности и эффективности использования ОПФ.....18

2.2. Оборотные средства предприятия………………………………………..21

2.2.1. Оценка эффективности использования оборотных активов………….21

2.2.2. Определение стоимости МПЗ при их выбытии……….. ……………...23

2.3. Кадры предприятия………………………………………………………...25

2.3.1. Показатели использования трудовых ресурсов………………………..25

2.3.2. Расчет среднесписочной численности…………………………………...26

2.4. Себестоимость……………………………………………………………..27

2.4.1. Структура затрат по элементам………………………………………….27

2.4.2. Затраты на 1 рубль продукции………………………………………….29

2.5. Финансовые результаты предприятия…………………………………….31

2.5.1. Показатели рентабельности………………………………………………31

Заключение…………………………………………………………………….33

Список использованных источников… ……………………………………34


ВВЕДЕНИЕ

Экономика предприятия изучает объективные экономические законы и закономерности введения хозяйствования, включает широкий спектр управленческих, организационных, техника экономики и информационных проблем, форм, методов и правил рационального использования ресурсов с целью создания и распределения материальных и духовных благ, без которых не может обходиться как отдельный индивид, так и общество в целом.

Если экономика в целом представляет собой фундамент, на котором стоят все компоненты системы жизни обеспечения людей, то ее основным звеном является предприятия, где производятся все материальные блага.

Эффективное функционирование любой организации требует соответствующих управленческих решений, что может быть достигнуто экономики образцовым персоналом. Для того чтобы правильно решать экономические проблемы развития предприятий учреждений и организации, принимать рациональные решения и организовывать их решения необходимым глубоким знанием экономики производства.

Целью нашей курсовой работы является изучение собственного и заёмного капитала предприятия.

Для осуществления этой цели необходимо выполнить следующие задачи. Во-первых, рассмотреть понятие собственного и заемного капитала предприятия. Во-вторых, рассмотреть структуру собственного и заемного капитала предприятия.

Структурно курсовая работа состоит из: введения, двух глав, теоретическая и аналитическая, заключения и списка использованных источников.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

  1.  Собственный и заемный капитал предприятия

Средства, обеспечивающие деятельность предприятия, обычно делятся на собственные и заемные.

Рис 1. Структура капитала предприятия

Собственный капитал предприятия представляет собой стоимость имущества предприятия, полностью находящегося в его собственности.

В учете величина собственного капитала исчисляется как разность между стоимостью всего имущества по балансу, или активами, включая суммы, невостребованные с различных должников предприятия, и всеми обязательствами предприятия в данный момент времени.

Структура источников образования активов представлена основными составляющими: собственным капиталом и заемным  капиталом.

Собственный капитал предприятия представляет собой стоимость (денежную оценку) имущества предприятия, полностью находящегося в его собственности.[http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/ustavnyy-kapital.html]

В составе собственного капитала могут  быть выделены две основные составляющие:

1)инвестированный капитал, т. е.капитал, вложенный собственниками в предприятие;

2) накопленный капитал, т. е. созданный на предприятии сверх того, что было первоначально авансировано собственниками.

Собственный капитал предприятия складывается из различных источников: уставного, или складочного капитала, различных взносов и пожертвований, прибыли, непосредственно зависящей от результатов деятельности предприятия.

Рис. 2. Состав собственного капитала предприятия

Коэффициент собственного капитала определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более, финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.

Коэффициент концентрации собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:

Кск=СЛ\ВБ, где СК - собственный капитал ВБ - валюта баланса. [http://www.finanalis.ru/litra/395/2998.html#a2]

Собственный капитал является одним из важнейших объектов учета, именно этот показатель финансовой отчетности дает представление о масштабах компании и успешности ее развития.

Собственный капитал нельзя свести к определенным объектам имущества, в балансе он может «выступать в конкретной или абстрактной форме как ценность или как статья напоминания». Собственный капитал организации может поступать извне или накапливаться в результате эффективной работы компании.

В учете величина собственного капитала исчисляется как разность между стоимостью всего имущества по балансу, или активами, включая суммы, невостребованные с различных должников предприятия, и всеми обязательствами предприятия в данный момент времени.

Заёмный капитал предприятия - капитал, полученный в виде долгового обязательства.[http://www.distanz.ru/videoLecture/2909/]

Рис. 3. Классификация заемного капитала

Это капитал, который привлекается предприятием со стороны в виде кредитов, финансовой помощи, сумм, полученных под залог, и других внешних источников на конкретный срок, на определенных условиях под какие-либо гарантии.

Заемный капитал в структуре капитала предприятия состоит из кратко- и долгосрочных обязательств.

Долгосрочные обязательства - это кредиты и займы со сроком погашения более года.

Краткосрочные обязательства - это обязательства со сроком погашения менее 1 года (например, краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность).[ http://studopedia.org/8-108061.html]

Минусы заёмного капитала:

1. Чем выше коэффициент задолженности, тем рискованнее предприятие, а следовательно, выше стоимость для фирмы и заемных средств, и собственного капитала.

2. Если компании не хватает средств для покрытия расходов на выплату процентов, акционеры сами должны будут восполнить дефицит, а если они не смогут этого сделать, компания будет объявлена банкротом.

4. Сложность привлечения, т.к. решение зависит от других хозяйствующих субъектов.

5. Необходимость залога или гарантий.

6. Низкая норма рентабельности активов.

7. Низкая финансовая устойчивость предприятия.

Плюсы заёмного капитала

1. Широкие возможности привлечения капитала (при наличии залога или гарантии).

2. Увеличение финансового потенциала предприятия при необходимости увеличения объемов хозяйственной деятельности.

3. Способность повысить рентабельность собственного капитала. [http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/economistu/financial_management/132-528144.html]


2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1.1 Расчет амортизации основных средств

Предприятие приобрело станок для использования в основном производстве. Первоначальная стоимость станка –1 640 000 руб. Срок полезного использования - 5 лет.

Определите: годовую норму амортизации, годовую сумму амортизации и сумму ежемесячных амортизационных отчислений. Расчёт произведите   линейным методом начисления амортизации основных средств, способом уменьшаемого остатка и способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

Решение:

1.Линейный способ.

Линейный способ начисления амортизации предполагает равномерное начисление амортизации в течение срока полезного использования объекта основных средств.

Стоимость 1 640 000 руб. Срок использования 5 лет.

1) Годовая норма амортизации составит 20%(100%:5);

2) Годовая сумма амортизации 328 000 (1 640 000/5)

3) Ежемесячные амортизационные отчисления  27 000 (328 000/12)

2.Способ уменьшаемого остатка.

При начислении амортизации способом уменьшаемого остатка годовая норма амортизации определяется так же, как и при линейном способе. Однако начисление амортизации производится исходя не из первоначальной, а из остаточной стоимости объекта основных средств на начало каждого отчетного года.

1) В первый год годовая норма амортизации 20% (100%/5 лет);

Годовая сумма амортизации 348 000;

Ежемесячно 29 000.

2) Во второй год остаточная стоимость на начало года 1 392 000;

Годовая сумма амортизации 278 400;

Ежемесячно 23 200

3) В третий год остаточная стоимость на начало года 1 113 600;

Годовая сумма амортизации 222 720;

Ежемесячно 18 560.

4) В четвертый год остаточная стоимость на начало года 890 880;

Ежемесячно 14 848.

5) В пятый год остаточная стоимость на начало года 712 704;

Ежемесячно 59 392.

3. Способ списания стоимости.

При способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования начисление амортизации производится исходя из первоначальной стоимости объекта по формуле:

Количество лет, оставшихся до конца срока службы объекта основных средств

:

Сумма чисел всех лет срока полезного использования объекта основных средств

х

Первоначальная стоимость объекта основных средств

=

Сумма годовых амортизационных отчислений

Первый год. Сумма чисел лет 1+2+3+4+5=15.

Годовая сумма 5/15*1 740 000= 580 000.

Ежемесячно 48 334.

Второй год. Годовая сумма 4/15*1 740 000= 464 000.

Ежемесячно 38 667.

Третий год. Годовая сумма 3/15*1 740 000 = 348 000.

Четвертый год. Годовая сумма 2/15* 1 740 000 = 232 000.

Ежемесячно 19 334.

Пятый год. Годовая сумма1/15*1 740 000 = 116 000.

Ежемесячно 9 667.


2.1.2 Анализ структуры основных средств

Заполните таблицу. Напишите выводы.

Таблица 1 – Анализ структуры основных средств по состоянию на конец года.

      Показатели

Прошлый
год

Отчетный год

Изменение

Темп роста,%

Сумма
тыс.

Руб.

Уд.
вес,%

Сумма
тыс.
руб.

Уд.

вес,%

Сумма
тыс.
руб.

Уд.

Вес,%

Здания  и сооружения

21 100

33,9

22 300

36,7

1 200

2,8

100.16

Машины  и оборудования

19 100

30,7

18 400

30,2

700

-0,5

100.96

Измерительные приборы

2 300

3,7

2 990

4,9

690

1,2

130.13

Транспортные средства

18 400

29,55

15 900

26,1

- 2 500

- 3,45

109.56

Инструмент

640

10,0

370

0,6

- 270

- 0,4

100.58

Прочие

720

1,15

880

1,5

160

0,35

101.2

Всего производственных фондов

62260

100

60840

100

РЕШЕНИЕ:

Прошлый год

Всего производственных фондов (сумма тыс.руб.) : 21100+19100+2300+18400+640+720=62260

Прошлый год, Уд. вес:

1) 21 100/62 260*100=33.9% (Здания и сооружения)

2)19 100/62 260*100=30.7%(Машины и оборудование)

3)2 300/62 260*100=3,7%(Измерительные приборы)

4)18 400/62 260*100=29.55%(Транспортные средства)

5)640/62 260*100=1%(Инструмент)

6)720/62 260*100=1,15%(Прочие)

Отчётный год, Уд. вес:

  1.  22 300/60 840*100=36.7%(Здания и сооружения)
  2.  18 400/60 840*100=30.2%(Машины и оборудования)
  3.  2 990/60 840*100=4.9%(Измерительные приборы)
  4.  15 900/60 840*100=26.1%(Транспортные средства)
  5.  370/60 840*100=0.6%(Инструмент)
  6.  880/60 840*100=1,5%(Прочие)

Изменения, Сумма:

1)22 300- 21 100= +1200 руб.(Здания и сооружения)

2)18 400- 19 100= -700 руб.(Машины и сооружения)

3)2 990-2 300= +690 руб.(Измерительные приборы)

4)15 900- 18 400= -2 500(Транспортные средства)

5)370- 640= -270(Инструмент)

6)880- 720=+160(Прочее)

Изменения, Уд. вес:

1)36.7/33.9*100= 2.8%(Здания и сооружения)

2)30.2/30.7*100= -0.5%(Машины и оборудования)

3)4.9/3.7*100=1,2%(Измерительные приборы)

4)26.1/29.55*100= -3.45 (Транспортные средства)

5)0.6/10*100= -0.4%(Инструмент)

6)1.5/1/15*100=0.35 (Прочее)

Темп роста:

1)1 200/21 100*100+100=5.6%(Здания и сооружения)

2)700/19 100*100+100=3.6%(Машины и оборудования)

3)690/2 300*100+100=+30% (Измерительные приборы)

4)-2 500/18 400*100+100=0.13%(Инструмент)

5)-270/640*100+100=0.42%(Прочие)

6)160/720*100+100=0.22%(Всего произведённых фондов)

ВЫВОД:

В прошлом году, всего произведенных фондов вышло на 62 260 тыс. руб, а в отчетном году 60 840 тыс.руб.

Удельные единицы в прошлом году составляют 33.9 % (здания и сооружения), 30.7% (машины и оборудования), 3.7% (измерительные приборы), 29.55%(транспортные средства), 1% (инструмент), 1.15%  (прочие).


2.1.3 Показатели движения и технического состояния основных фондов

Рассчитайте показатели движения основных фондов. Напишите выводы.

№ п/п

                                  Показатели

Прошлый год

Отчётный год

Отклонение

(+,-)

1

Первоначальная стоимость ОПФ на начало года, тыс.руб.

31 700

53 200

+21 500

2

Поступило ОПФ в течение года, тыс. руб.

22 830

2 3550

+720

3

Выбыло ОПФ в течение года, тыс. руб.

1200

1 680

+480

4

Первоначальная стоимость на конец года, тыс.руб.

53 330

75 070

+21 740

5

Износ на конец года, тыс. руб.

11 600

21 060

+9 460

6

Остаточная стоимость на конец года

тыс.руб.

41 730

54 010

+12 280

7

Коэффициент обновления %

42.80%

31.37%

-11.43%

8

Коэффициент выбытия  %

3.78%

3.15%

-0.63%

9

Коэффициент износа на конец года %

36.59%

39%

+2.41%

10

Коэффициент годности на конец года %

    78.24%

71.94%

-6.3%

РЕШЕНИЕ

Прошлый год:

1)31 700+22 830-1200=53 330 руб. (Первоначальная стоимость на конец года)

2)53 330-11 600=41 730 руб. (Остаточная стоимость на конец года)

3)22 830/53 330*100=42.80%(Коэффициент обновления)

4)1 200/31 700*100%=3.78(Коэффициент выбытия)

5)41 730 /31 700*100=36.59% (Коэффициент износа на конец года)

6)41 730/53 330*100=78.24%(Коэффициент годности на конец года)

Отчётный год:

1)53 200+23 550-1 680=75 070 руб. (Первоначальная стоимость на конец года)

2)75 070-21 060=54 010 руб. (Остаточная стоимость на конец года)

3)23 550/75 070*100=31.37% (Коэффициент обновления)

4)1 680/53 200*100=3.15%(Коэффициент выбытия)

5)21 060/53 200*100=39%(Коэффициент износа на конец года)

6)54 010/75 070*100=71.94%(Коэффициент годности на конец года)

Отклонение:

1)53 200-31 700=21 500 (Первоначальная стоимость ОПФ на начало года)

2)23 550-22 830=720 (Поступило ОПФ в течение года)

3)1 680-1 200= 480(Выбыло ОПФ в течение года)

4)75 070-53 330= 21740(Первоначальная стоимость на конец года)

5) 21 060-11 600= 9 460(Износ на конец года)

6)54 010-41 730= 12 280(Остаточная стоимость на конец года)

7)31.37%-42.8%= -11.43%( Коэффициент обновления)

8)3.15%-3.78%= -0.63%( Коэффициент выбытия)

9)39%-36.59%= 2.41%( Коэффициент износа на конец года)

10)71.94%-78.24%= -6.3%( Коэффициент годности на конец года)

ВЫВОД:

В прошлом году первоначальная стоимость на конец года составляет 53 330 тыс.руб. , а отчетном 75 070 тыс.руб.

- коэффициент обновления достигает 31.37% (на 11.43% меньше, чем в прошлом году )

- коэффициент износа на конец года вырос на 2,4% больше, чем в прошлом году.

-коэффициент годности на конец года в отчетном году составляет 71.94%, а в прошлом 78.24.


2.1.4 Показатели интенсивности и эффективности использования ОПФ

Заполните таблицу. Рассчитайте показатели эффективности использования ОПФ.

             Показатели

Прошлый год

Отчётный год

Отклонение

(+,-)

Темп роста, %

Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.

31 850

42 300

+10 450

+132.81%

Выручка (нетто) от продажи продукции (работ, услуг), тыс.руб.

68 400

72 200

+3 800

+105.55%

Среднесписочная численность работающих, чел.

680

960

+280

+141.17%

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

11 740

22 820

+11 080

+194.37%

Фондорентабельность, %

271.29%

185.36%

-85.83

-100.31%

Рентабельность продаж, %

214.75%

170.68%

-44.07

-100.20%

Фондоотдача ОПФ, руб.

5.82

3.16

-2.64

-100.45%

Фондоёмкость ОПФ, %

17.16%

30%

+12.82

+100.75%

Фондовооруженность, тыс.руб.

17.26

23.7

+6.44

139.97%

Производительность , тыс.руб.

100.58

75.2

-25.38

124.65%

РЕШЕНИЕ:

Прошлый год:

1) 31 850/11 740*100=271.29%(Фондорентабельность)

2) 68 400/31 850*100=214.75%(Рентабельность продаж)

3) 68 400/11 740=5.82 руб. (Фондоотдача ОПФ)

4) 11 740/68 400*100=17.16%(Фондоёмкость ОПФ)

5) 11 740/680=17.26 руб. (Фондовооружённость)

6) 68 400/680=100.58 руб. (Производительность)

Отчётный год:

1) 42 300/22 820*100=185.36%(Фондорентабельность)

2) 72 200/24 300*100=170.68%(Рентабельность продаж)

3) 72 200/28 820=3.16 руб. (Фондоотдача ОПФ)

4) 22 820/72 200*100=30%(Фондоёмкость ОПФ)

5) 22 820/960=23.7руб. (Фондовооружённость)

6) 72 200/960=75.2руб.(Производительность)

Отклонение:

1) 42 300-31 850= +10 450(Прибыль (убыток) от продаж)

2) 72 200-68 400=+3 800. (Выручка (нетто) от продажи продукции (работ, услуг))

3) 960-680=+280(Среднесписочная численность работающих)

4)22 820-11 740=+11 080 (Среднегодовая стоимость основных производственных фондов)

5)185.36-271.29=-85.93% (Фондорентабельность)

6) 170.68-214.75=-44.07%( Рентабельность продаж)

7) 3.16-5.82=-2.66руб. (Фондоотдача ОПФ)

8) 30-17.16=+12.82% (Фондоёмкость)

9) 23.7-17.26=+6.44руб. (Фондовооруженность)

10) 75.2-100.58=-25.38руб. (Производительность)

Темп роста:

1)10 450/31 850*100+100= 132.81%(Прибыль (убыток) от продаж)

2)3 800/68 400*100+100=105.55(Выручка(нетто) от продажи продукции (работ, услуг))

3)280/680*100+100=141.17%(Среднесписочная численность работающих)

4) 11 080/11 740*100+100=194.37%(Среднегодовая стоимость основных производственных фондов)

5) 1-85.93/271.29*100+100=-100.31% (Фондорентабельность)

6) -44.07214.75*100+100=-100.20/%( Рентабельность продаж)

7) -2.66/5.82*100+100=-100.45%(Фондоотдача ОПФ)

8) 12.82/17.16*100+100=100.75% (Фондоёмкость)

9) 6.44/17.26*100+100=139.97%. (Фондовооруженность)

10) -25.38/100.58*10+100=124.65%(Производительность)

ВЫВОД:

Исходя из отчетного года, в сравнении с прошлым годом эффективность деятельности организации растет по всем важным показателям (фондорентабельность, рентабельность продаж, фондоёмкость ОПФ, фондовооруженность). Компания наращивает обороты деятельности.

2.2 Оборотные средства предприятия

2.2.1 Оценка эффективности использования оборотных активов

Заполните таблицу. Произведите расчёт показателей. Напишите выводы.

№ п/п

Показатели

Ед.изм.

Прошлый год

Отчётный год

Отклонение

Темп роста, %

1

2

3

4

5

6

7

1

Выручка от продажи продукции (работ, услуг)

Тыс. руб.

25000

32 500

+7 500

1.3%

2

Прибыль от продаж

тыс. руб.

11 640

12 100

+460

1%

3

Среднегодовые остатки оборотных активов

тыс. руб.

19 400

26 200

+6.800

1.3%

4

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, (п.1: п.3)

оборотов

1.35

1,24

-0.11

0.9%

5

Продолжительность оборота текущих активов, (п.3 х 360): п.1

дней

279

290

+1 064

1.03%

6

Однодневный оборот по реализации (п.1:360)

тыс. руб.

69.4

90.2

+208

1.29%

7

Коэффициент загрузки оборотных активов в 1 руб. выручки от продаж ( п.3 : п.1)

руб./руб.

0,776

0,80

+0.024

1.03%

8

Рентабельность оборотных активов ( п.2 : п.3)*100

%

0.6

0.46

-0.14

0.76%

ВЫВОД:

Выручка (нетто) от продажи продукции (работ, услуг) в отчетном году на 7 500, коэффициент оборачиваемости оборотных активов растет более медленнее,  отчетном году составил 1.24%.

Однодневный оборот по реализации вырос на 26.2% больше чем в прошлом году, как и рентабельность оборотных активов.


2.2.2 Определение стоимости МПЗ при их выбытии

Определите стоимость материально-производственных запасов при их выбытии, если предприятие оценивает материально-производственные запасы при  их отпуске на производство и ином выбытии по средней себестоимости. Произведите необходимые вычисления.

Показатель

Кол-во ед.

Цена (руб.)

Сумма ( руб.)

Остаток материально-производственных запасов на начало месяца

3 500

410

8 500*410=

3 485 000

Поступило МПЗ:

На 15 число месяца

1 700

526

899 200

На 20 число месяца

3 800

530

2 014 000

На 25 число месяца

3 100

535

1 658 500

На 30 число месяца

2 600

540

1 404 000

Итого поступило с остатком

11 200

8  726 700

Отпущено на производство

7 300

Средневзвешенная цена

779.16

5 687 868

Остаток материально-производственных запасов на конец месяца


Определите стоимость материально-производственных запасов при их выбытии, если предприятие оценивает материально-производственные запасы при  их отпуске на производство и ином выбытии по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способом ФИФО). Произведите необходимые вычисления.

Показатель

Кол-во ед.

Цена (руб.)

Сумма ( руб.)

Остаток материально-производственных запасов на начало месяца

5 300

520

2 756 000

Поступило МПЗ:

На 15 число месяца

1 700

526

842 200

На 20 число месяца

3 800

530

2 014 000

На 25 число месяца

3 100

535

1 658 500

На 30 число месяца

2 600

540

1 404 000

Итого поступило с остатком

11 200

8726 700

Отпущено на производство

7 300

5 878 200

Остаток материально-производстенных запасов на конец месяца

3 900

2 848 500


2.3 Кадры предприятия

2.3.1 Показатели использования трудовых ресурсов

Рассчитайте среднесписочную численность работников.

Вновь созданная организация начала работать с 24 июня 20_ г. Численность работников списочного состава в данной организации была следующей.

С 24 по 27 июля (4 дня) – 574 чел.;

28 июля – 579 чел.;

29, 30 июля (2 дня) – 585 чел.;

31июля – 586 чел.

РЕШЕНИЕ

Сумма численности работника списочного состава за июль подлежащих включению среднесписочного, численность составила:

(4*574)+ 579+ (585*2)+586=4 904

4 904/31 = 158(чел) среднесписочная численность.

Вывод: среднесписочная численность работников за июль текущего года составила 158 чел.


2.3.2. Расчет среднесписочной численности

 

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения

(+,-)

1

Численность производственно-промышленного персонала на начало года, чел.

578

602

+24

2

Принято на работу, чел.

127

83

-44

3

Выбыло, чел.

28

36

+8

4

В том числе: по собственному желанию, чел.

18

22

+4

5

Уволено за нарушение трудовой дисциплины, чел.

1

4

+3

6

Численность персонала на конец года, чел. (2п+1п-3п)

677

648

-29

7

Среднесписочная численность, чел. (1п+6п/2)

628

625

-3

8

Коэффициент оборота по приёму работников, % (2п/7п*100%)

20,2

13,28

-6,92

9

Коэффициент оборота по выбытию работников %, (3п/7п*100%)

4,45

5,76

+1,31

10

Коэффициент текучести кадров, % (4п*7п*100%)

2,86

3,52

+0,66

11

Коэффициент постоянства кадров, % (1п-3п/7п)

87,58

80,86

+6,72

ВЫВОД:

Таким образом, численность персонала на конец года в отчетном году составляет 648 человек.

Коэффициент оборота по выбытию работников, коэффициент текучести  кадров, растут значительно быстрее, чем в прошлом году.
Коэффициент постоянства кадров значительно уменьшился с прошлого года на 7.59%

2.4. Себестоимость

2.4.1. Структура затрат по элементам

Составьте смету затрат на годовой выпуск изделий. По результатам расчетов проведите анализ структуры сметы затрат, напишите вывод.

Элементы

затрат

Сумма, тыс.руб.

Структура

Отклонение(+,-)

Темп роста,%

Прошлый год

Отчетный

год

Прошлый

год

Отчетный

год

Сумма,

Тыс.руб.

Уд.вес,

%

Материальные затраты

45 900

58 700

46.65

150.17

12 800

3.52

127.89

Затраты на оплату труд

35 000

38 000

35.57

32.48

3 000

-3.9

108.57

Отчисления на социальные нужды

10 500

11 700

10.67

10

1 200

-0.67

111.43

Амортизация

3 000

4 100

3.05

3.50

1 100

0.45

136.67

Прочие затраты

4 000

4 500

4.07

3.85

500

-0.21

112.5

Полная себестоимость

98 400

117 000

100

100

18 600

118.90

РЕШЕНИЕ:

Полная себестоимость:

1.Прошлый год: 45 900+35 000+10 500+3 000+4 000=98 400 (тыс. руб.)

Отчетный год: 58 700+38 000+11 700+4 100+4 500=117 000 (тыс. руб.)

Структура:

Прошлый год:

Материальные затраты: 45 900*98 400*100=46.65

Затраты на оплату труда: 35 000/9 840*100=35.57

Отчисления на соц. нужды: 10 500/98 400*100=10.67

Амортизация: 3 000/98 400*100=3.05

Прочие затраты: 4 000/98 400*100=4.07

2. Отчетный год:

Материальные затраты: 58 700/117 000*100=50.17

Затраты на оплату труда: 38 000/117 000*100=32.48

Отчисления на соц. нужды:  11 700/117 000*100= 10

Амортизация: 4 100/117 000*100=3.504

Прочие затраты: 4 500/117 000*100=3.85

ВЫВОД:

Таким образом: полная себестоимость продукции в отчетном периоде в сравнении с прошлым выросла на 18 600 тыс.руб. или на 18,90% за счет:

- роста материлиалоёмкости продукции на 12 800 тыс.руб. или 27.89%, рост в удельных единицах составил 3.52%,

- величина затрат на оплату труда выросла в абсолютном выражении на 3 000 руб. или 3.57%, однако в удельных единицах зарплатоёмкость снизилась на 3.09%, аналогично изменились и отчисления на социальные нужды, но данная динамика логична, так как данные величины пропорционально связаны.

- величина амортизации выросла на 1 100 руб. или 36.67%, в удельных единицах рост составил 0.46%.

- величина прочих затрат выросла на 500 тысяч рублей или на 12.5%, однако, в удельных единицах имеет место снижение на 0.22%.

2.4.2. Затраты на 1 рубль продукции

Заполните таблицу. Проанализируйте изменения затрат на 1 рубль реализованной продукции. Определить влияние факторов (выручки и себестоимости) на затраты на 1 рубль. Напишите выводы.

    Показатели

 Прошлый год

Отчётный год

 Отклонения

   Темп роста, %

Выручка(нетто) от продажи продукции(работ, услуг), тыс.руб.

256 000

384 700

1.5

0

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

137 500

354 200

2.58

0

Затраты на 1 рубль продукции, руб.

0.54

0.92

1.70

3.15

РЕШЕНИЕ:

Прошлый год:

137 500/256 000= 0.54(тыс.руб.)- Затраты на 1 рубль продукции

Отчетный год:

354 200/384 700=0.92(тыс.руб.)- Затраты на 1 рубль продукции

Отклонения:

384 700/256 000= 1.5 – Выручка от продажи продукции

354 200/137 500= 2.58 – Себестоимость реализованной продукции

0.92/0.54= 1.70 – Затраты на 1 рубль продукции

Темп роста:

1.5/256 000*100=0% - Выручка от продажи продукции

2.58/137 500*100=0% - Себестоимость реализованной продукции

1.70/0.54*100=3.15% - Затраты на 1 рубль продукции


2.5. Финансовые результаты предприятия

2.5.1. Показатели рентабельности

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения

(+,-) (2п-1п)

Темп роста % (ОТК/1п*100+100)

1

Выручка (нетто) от продажи продукции (работ, услуг), тыс.руб.

19 000

28 600

9 600

150.53

2

Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

16 700

24 800

8 100

148.50

3

Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. (1п-2п)

2 300

3 800

1 500

165.22

4

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

7 700

11 300

3 600

146.75

5

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.

10 000

17 000

7 000

170

6

Уровень окупаемости, % (3п/2п)

13.77

15.32

1.55

111,26

7

Рентабельность продаж, % (3п/1п)

12.10

13.28

1.28

110.58

8

Рентабельность производства, % (3п/4п+5п)

12.99

13.43

0.44

103.39

ВЫВОД:

Выручка- нетто в отчетном периоде выросла на 9 600 тыс.руб.Себестоимость растет более быстрее чем в прошлом году, при этом прибыль от продаж увеличивается на 1500 тыс.руб. ,

-Среднегодовая стоимость ОПФ и оборотных активов так же растет,

- рентабельность продаж (отношение прибыли к выручке-нетто) растет на 1.28% ,

- уровень окупаемости (отношения прибыли к затратам) так же растет на 15.32% .

Следовательно, в отчетном периоде в сравнении с прошлым годом эффективность деятельности организации растет по всем наиболее важным показателям.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе раскрыта структура собственного и заёмного капитала предприятия.

Собственный капитал предприятия представляет собой стоимость, т.е. денежную оценку имущества предприятия, полностью находящегося в его собственности.

Заемный капитал — это капитал, который привлекается предприятием со стороны в виде кредитов, финансовой помощи, сумм, полученных под залог, и других внешних источников на конкретный срок, на определенных условиях.
Во второй главе мы произвели расчет таких показателей как:

1. Основные фонды предприятия.

2. Оборотные средства предприятия.

3. Кадры предприятия.

4.Себестоимость.

5. Финансовые результаты предприятия.


СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Коэффициент собственного капитала предприятия и формула (http://www.finanalis.ru/litra/395/2998.html#a2) 29.05.2015.

2. Определение собственного капитала предприятия (http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/ustavnyy-kapital.html) 29.05.2015.

3. Определение заёмного капитала предприятия (http://www.distanz.ru/videoLecture/2909/) 29.05.2015.

4 Плюсы и минусы заёмного капитала предприятия (http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/economistu/financial_management/132-528144.html) 29.05.2015.

5. Структура заёмного капитала предприятия (http://studopedia.org/8-108061.html) 29.05.2015.

PAGE   \* MERGEFORMAT 34


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

78428. ФОНЕТИКА и ФОНОЛОГИЯ 48.29 KB
  Для речевого общения чрезвычайно важно различение произносимого слова среди других сходных по звучанию. Часто слова различаются всего лишь одним звуком наличием лишнего звука по сравнению с другим словом порядком следования звуков галка галька бой вой рот крот нос сон. Словесное ударение разграничивает слова и формы слов одинаковые по звуковому составу клубы клубы дыры дыры руки руки. Эта цепь членится на звенья или фонетические единицы речи: фразы такты фонетические слова слоги и звуки.
78430. Электромеханические свойства электродвигателей постоянного и переменного тока 233.82 KB
  Механические характеристики электродвигателей Механическая характеристика электродвигателя это зависимость угловой скорости ЭД от момента на его валу: ω М. Характер изменения угловой скорости двигателя с изменением момента сопротивления определяет жесткость механической характеристики. Абсолютно жесткие характеристики присущи синхронным двигателям прямая. Естественной характеристикой называется характеристика соответствующая работе ЭД при номинальных параметрах питающей сети нормальной схеме подключения к ней и при отсутствии...
78431. Гласные звуки и их классификация. Фонология 35.62 KB
  Фонология Гласные звуки отличаются от согласных наличием голоса музыкального тона и отсутствием шума. Существующая классификация гласных учитывает следующие условия образования гласных: 1 степень подъема языка 2 место подъема языка и 3 участие или неучастие губ. Движение языка по горизонтали приводит к образованию гласных трех рядов: гласные переднего ряда...
78432. Режимы работы электродвигателей в электроприводе 208.28 KB
  Приводные ЭД могут быть постоянного и переменного тока. В настоящее время на судах морского флота широкое распространение получили ЭД переменного суда 3фазные асинхронные двигатели постоянного тока находят ограниченное применение. Б Работа электродвигателей постоянного тока в переходном режиме...
78434. Настройка RUP для использования в рамках УМК «Введение в унифицированный процесс разработки ПО» посредством IBM Rational Method Composer 3.6 MB
  Цель работы – создание базы знаний по процессу разработки программного обеспечения, который используется в рамках курса «Введение в УП». Методы исследования – теоретический (изучение возможностей RMC), экспериментальный (применение их на практике).
78435. ПОСТРОЕНИЕ СОВОКУПНЫХ ПРОСТРАНСТВЕННЫХ ОБЪЕКТОВ 1.88 MB
  Объект исследования - алгоритмы, обеспечивающие построение совокупного трехмерного объекта на основе пересечения двух других трехмерных объектов. Цель работы – построение такого алгоритма, разработка динамически подключаемой библиотеки, демонстрирующей работу алгоритма
78436. ДОСЛІДЖЕННЯ КОМУТАЦІЙНИХ ПОЛІВ ТИПІВ Ч - Ч ТА «Ч-П-Ч» СИСТЕМИ МТ-20/25 643.5 KB
  Пристрій маркування комутаційного поля станції, призначений для організації з’єднувального тракту в комутаційному полі. Керує входами і виходами часових і просторових комутаторів та забезпечує комутацію каналів та ліній. В якості пристрою керування використовується мікропроцесор.