97284

Управление финансовой устойчивостью предприятия на предприятии ООО «МЧ»

Дипломная

Финансы и кредитные отношения

Рассчитать основные коэффициенты, отражающие финансовую устойчивость предприятия; исследовать предприятие с целью выявления его финансового состояния со стороны банкротства (несостоятельности). определить пути улучшения и дать необходимые рекомендации по предотвращению банкротства ООО «МЧ»...

Русский

2015-10-15

465.61 KB

2 чел.

МосковскИЙ финансово-юридическИЙ УНИВЕРСИТЕТ МФЮА

Факультет «Экономики и управления»

Кафедра «Учетно-финансовых дисциплин»

Специальность «Финансы и кредит»

ОТЧЕТ
ПО ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ

Управление финансовой устойчивостью предприятия на предприятии ООО «МЧ»

Место прохождения практики ООО «МЧ»

(организация, должность)

с «12» января по «05» апреля 2015 г.

Выполнил(а) студент(ка)

5-го курса 22ФКк190 группы

             Чужикова Анна Александровна

(Ф.И.О.)

Руководитель практики от кафедры

            К.э.н., Дрок Татьяна Емельяновна

(должность, Ф.И.О.)

Руководитель практики от предприятия

__менеджер, Чернявская Лилия Сергеевна

(должность, Ф.И.О.)

Москва 2015 г.

Оглавление

Введение……………………………………………………………...…..…..…3

1. Финансовая устойчивость предприятия, её значение, типы, пути восстановления …………………………………………………………………....5

1.1. Сущностная характеристика финансовой устойчивости предприятия…5

1.2. Основные типы финансовой устойчивости ………………………………7

1.3. Общая оценка финансовой устойчивости предприятия …......................10

1.4. Политика управления финансовой устойчивостью организации……...13

2. Анализ финансовой устойчивости торгового предприятия ООО «МЧ» за 2012-2014 годы……………………………………………...………17

2.1. Характеристика хозяйственной деятельности ООО «МЧ»……….…….17

2.2. Анализ среды функционирования фирмы…………………………….…23

2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности ……………………….…...34

2.4. Анализ финансовой устойчивости …………………………….……...…40

2.5. Оценка финансовых результатов и эффективности хозяйственной деятельности ………………………………………….………………..………….43

Заключение…………………………………………………….…….……….48

Список использованных источников…………………………………………50

Приложение А. Бухгалтерский баланс за 2012-2014 годы……………….….54

Приложение Б. Отчет о финансовых результатах за 2012-2014 год»…….…56


Введение

Одна из важнейших сфер деятельности любого субъекта рыночного хозяйства – это управление финансами, особенно предприятия,  которое ведет производственно-коммерческую деятельность. Изменение объемов  продукции, выход на новые рынки основываются на многочисленных финансовых расчетах.

Для определения финансового положения предприятия используется ряд характеристик, которые наиболее полно и точно показывают состояние предприятия как во внутренней, так и во внешней среде. Финансовая устойчивость предприятия является одной из таких характеристик. Она связана с зависимостью от кредиторов, инвесторов, т.е. с соотношением “собственный капитал - заемный капитал”. Наличие значительных обязательств, не полностью покрытых собственным ликвидным капиталом, создает предпосылки банкротства, если крупные кредиторы потребуют возврата своих средств.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является  Калининградская компания ООО «МЧ». Предметом исследования является финансовое состояние предприятия в аспекте финансовой устойчивости в ООО «МЧ».

Цель отчета — исследовать управление финансовой устойчивостью предприятия ООО «МЧ», а так же разработать пути его устойчивости,  и мероприятия по избежанию возможного банкротства. Задачами работы являются:

  1.  рассмотреть сущность финансовой устойчивости предприятия;
  2.  дать общую характеристику ООО «МЧ»;
  3.  рассчитать основные коэффициенты, отражающие финансовую устойчивость предприятия;
  4.  исследовать предприятие с целью выявления его финансового состояния со стороны банкротства (несостоятельности).
  5.  определить пути улучшения и дать необходимые рекомендации по предотвращению банкротства ООО «МЧ».

Отчет по преддипломной практике состоит из введения, основной части, включающую две главы, заключения, списка использованных источников и приложений.  В первой главе рассмотрены основные теоретические и методологические особенности финансовой устойчивости предприятия. Во второй главе дана характеристика исследуемого предприятия, проведен полный анализ среды функционирования предприятия, произведен расчет основных коэффициентов для определения финансовой устойчивости, а также расчет платежеспособности, ликвидности и оценка финансовых результатов предприятия.

 Основой информационной базой для финансового анализа является бухгалтерский баланс ООО «МЧ». Анализ проводится за 2012-2014 годы.

  При написании работы использовались труды отечественных и зарубежных ученых, таких как Кирчанова М.Ю., Кравченко Е.Н., Тажибов Т.Г..

В качестве вспомогательного материала в отчете по преддипломной практике представлены четырнадцать таблиц, три рисунка, пятнадцать формул, два приложения. Список используемых источников насчитывает сорок наименований.

 

 


1. Финансовая устойчивость предприятия, её значение, типы, пути восстановления

1.1 Сущностная характеристика финансовой устойчивости предприятия

В современных условиях эффективное функционирование и стабильное развитие предприятия преимущественно обусловлено их финансовой устойчивостью. Обозначение границ финансовой устойчивости для организаций является проблемным вопросом, поскольку результатом недостаточной финансовой устойчивости является нехватка собственных оборотных средств и неспособность полностью и в установленные сроки ответить по своим обязательствам, а избыточной – неэффективность использования собственных ресурсов, что отягощает предприятия излишними запасами и резервами

Финансовая сторона деятельности предприятия является одним из основных критериев его конкурентного статуса. На базе финансовой оценки делаются выводы об инвестиционной привлекательности того или иного вида деятельности и определяется кредитоспособность предприятия.

Перед финансовыми службами предприятия ставятся задачи по оценки финансового состояния и разработке мер по повышению финансовой устойчивости.
Финансовое состояние в общих чертах обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств. Таким образом, хорошо организованное финансовое планирование, базирующееся на анализе финансовой деятельности, служит залогом хорошего финансового состояния.[7, с.26]

Финансовой состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, является оценкой степени гарантированности экономических интересов самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение отчетного периода. Однако партнеров и акционеров интересует не процесс, а результат, то есть сами показатели и оценки финансового состояния, которые можно определить на базе данных официальной публичной отчетности.

В настоящее время разработано и используется множество методик оценки финансового состояния предприятия, и отличие между ними заключается в подходах, способах, критериях и условиях проведения анализа. Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана со структурой баланса предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Но степень зависимости от кредиторов оценивается не только соотношением заемных и собственных источников средств. Это более многогранное понятие, включающее оценку и собственного капитала, и состава оборотных и внеоборотных активов, и наличие или отсутствие убытков и т.д. Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля и привлечений инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату – рабочим и служащим, дивиденды – акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. Однако, в случае критичной ситуации, существенный ряд мероприятий по восстановлению финансовой устойчивости.

Для восстановления финансовой устойчивости необходимо провести быстрое и радикальное снижение неэффективных расходов. Необходимо помнить, что это возможность только после успешного проведения первого этапа программы стабилизации – устранения неплатежеспособности предприятия. На этапе восстановлении финансовой устойчивости в действие вступают инструменты финансового и хозяйственного анализа. Это необходимо для устранения причин, из-за которых появилась неплатежеспособность. Если мы быстро не определим и не устраним причины неплатежеспособности предприятия, очень скоро оно опять оно окажется в той же ситуации, но уже без активов, которые можно продать для высвобождения денежных средств. .[10, с.158]

Угроза банкротство предприятия в долгосрочном периоде будет окончательно устранена только тогда, когда финансовая устойчивость предприятия будет восстановлена до безопасного уровня. .[5, с.14]

1.2. Основные типы финансовой устойчивости

Для промышленных предприятий, обладающих значительной долей материально-производственных запасов в активах, применяют методику оценки достаточности источников финансирования для формирования запасов и затрат. Материально-производственные запасы могут формироваться за счет собственных оборотных средств и привлеченных источников.

Наиболее обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, т.е. разницы между величиной источников средств и величиной запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность источниками собственных и заемных средств, за исключением кредиторской задолженности и прочих пассивов.

В зависимости от соотношения величин показателей материально-производственных запасов, собственных оборотных средств и иных источников формирования запасов можно с определенной степенью условности выделить следующие типы финансовой устойчивости:

  1.  Абсолютная финансовая устойчивость:

При абсолютной финансовой устойчивости запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами, и предприятие не зависит от внешних источников. Абсолютная финансовая устойчивость характеризуется неравенством:

З < СОС ,                                                                                                       (1.1)

где З – сумма запасов и затрат; СОС – собственные оборотные средства, определяемые как разница между собственным капиталом и внеоборотными активами.

  1.  Нормальная финансовая устойчивость:

Нормальная финансовая устойчивость характеризуется неравенством:

СОС< З<СОС+ДП,                                                                                               (1.2)

где ДП – долгосрочные пассивы.

Данное соотношение показывает, что сумма запасов и затрат превышает сумму собственных оборотных средств, но меньше суммы собственных оборотных и долгосрочных заемных источников. Для покрытия запасов и затрат используются собственные и привлеченные средства долгосрочного характера.

  1.  Неустойчивое финансовое состояние:

При неустойчивом финансовом состоянии для покрытия запасов и затрат используются собственные и привлеченные средства долгосрочного и краткосрочного характера. Неустойчивое финансовое состояние характеризуется неравенством:

СОС+ДП< З< СОС+ДП+КП,                                                                           (1.3)

где КП – краткосрочные кредиты и займы.

Данное соотношение показывает, что сумма запасов и затрат превышает сумму собственных оборотных и долгосрочных заемных источников, но меньше суммы собственных оборотных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников.

При этом финансовая устойчивость  считается допустимой если:

  1.  стоимость произведенных запасов плюс стоимость готовой продукции равняется или превышает сумму краткосрочных кредитов и привлеченных средств, что берут участие в формировании запасов;
  2.  стоимость незавершенного производства плюс расхода будущих периодов равняются или меньше суммы собственного оборотного капитала.

Если эти условия не выполняются, то наблюдается тенденция ухудшения финансового состояния.

  1.  Кризисное финансовое состояние:

Кризисное финансовое состояние характеризуется ситуацией, когда сумма запасов и затрат превышает общую сумму нормальных (обоснованных) источников финансирования. Кризисное финансовое состояние характеризуется неравенством:

СОС+ДП+КП< З                                                                                             (1.4)

Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами и может быть объявлено банкротом.

Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний (ситуации 3 и 4) будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов. Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы. Снижения уровня запасов происходит в результате планирования остатков запасов, а также реализации неиспользованных товарно-материальных ценностей.  Углубленный анализ состояния запасов выступает в качестве составной части внутреннего анализа финансового состояния, поскольку предполагает использование информации о запасах, не содержащейся в бухгалтерской отчетности и требующей данных аналитического учета.[33, с.204]

1.3. Общая оценка финансовой устойчивости предприятия

Под финансовой устойчивостью понимается такое состояние предприятия, при котором платежеспособность постоянна во времени, а соотношение собственного и заемного капитала обеспечивает эту платежеспособность. Для  оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов.

Таблица 1 – Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

Коэффициент

Характеристика

Расчет

Комментарий

1

2

3

4

Автономии

Характеризует независимость заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия.

Ка = Ис / В

Отношение общей суммы всех средств предприятия к источникам собственных средств

Минимальное пороговое значение на уровне 0,5.

Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны

Соотношения

заемных и

собственных

средств

Сколько заемных средств привлекало предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств

Кз/с=(Кт+Кt)/Ис

Отношение всех обязательств к собственным средствам

Кз/с ‹ 0,7

Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономности)

Обеспеченности

собственными

средствами

Наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Критерий для определения неплатежеспособности (банкротства) предприятия

Ко = Ес/Rа =(Ис – F)/Rа

Отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств предприятия

Ко ≥ 0,1. Чем выше показатель (0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей проведения независимой политики

Маневренности

Способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников.

Км/н = Ес/Ис

Отношение оборотных средств к общей величине собственных средств (собственного капитала предприятия)

Км = 0,2– 0,5.

Чем ближе значение

показателя к верхней границе, тем больше возможность финансового маневра у предприятия

Соотношения мобильных и

иммобилизованных средств

Сколько внеоборотных средств приходится на 1 рубль оборотных активов

Км/и = Rа/F

Отношение оборотных средств к внеоборотным активам

Чем выше значение

показателя, тем больше средств предприятие вкладывает в оборотные активы

Имущества

Производственного назначения

Долю имущества производственного назначения в общей стоимости всех средств предприятия

Кп.им=(Z+F)/В

Отношение суммы внеоборотных активов и производственных запасов к итогу баланса

Кп.Им ≥ 0,5

При снижении показателя ниже рекомендуемой границы целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения

Текущей ликвидности (покрытия)

Достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств

Кл = Rа / Кt

Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам

1 ≥ Кл ≤ 2

Нижняя граница показывает на то, что оборотных средства должно быть достаточно, чтобы покрыть свои обязательства.

Критической (срочной) ликвидности

Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами

Ккл =(Д+rа)/Кt

Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам

Ккл≥1

Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов

Абсолютной ликвидности

Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время

Кал = Д/Кt

Отношение денежных средств к текущим пассивам

Кал ≥ 0,2 – 0,5

Низкое значение указывает на снижение платежеспособности

предприятия

Прогноза банкротства

Доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия

Kпб=(Ra–Кt)/B

Отношение разности оборотных средств и краткосрочных

пассивов к итогу

баланса

Снижение показателей свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения

Основным показателем, влияющим на финансовую устойчивость организации, является доля заёмных средств. Обычно считается, что, если заёмные средства составляют более половины средств компании, то это не очень хороший признак для финансовой устойчивости, для различных отраслей нормальная доля заёмных средств может колебаться: для торговых компаний с большими оборотами она значительно выше.

Множество коэффициентов финансовой устойчивости позволяет комплексно определить и оценить успешность, характер и тенденции в деятельности предприятия и управлении финансовыми ресурсами. [16, с.387]

Таким образом из семи коэффициентов финансовой устойчивости только три имеют универсальное применение: коэффициент соотношения  заемных и собственных средств, коэффициент маневренности собственных средств и коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования. Но даже в пределах трех названных универсальных коэффициентов нетрудно заметить, что одни и те же факторы определяют их рост и снижение: коэффициент маневренности собственных средств и коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками имеют один и тот же числитель – собственные оборотные средства. Поэтому соотношение их уровня зависит от соотношения величины капитала и резервов и стоимости материальных оборотных активов. Соответственно динамика коэффициентов определяется при одной и той же динамике собственных оборотных средств лишь различиями в уровнях и направлениях изменения знаменателей – запасов и собственного капитала. Это не мешает им оставаться самостоятельными коэффициентами, однако на практике следует иметь в виду, что увеличение собственных оборотных средств приводит к повышению финансовой устойчивости сразу по двум критериям её оценки. В свою очередь, рост собственных оборотных средств – это результат, как правило, увеличения собственного капитала, а в некоторых случаях – и снижения стоимости внеоборотных активов.

Увеличение собственного капитала при определенных условиях приводит и к снижению соотношения заемных  и собственных средств. Следовательно, три универсальных коэффициента финансовой устойчивости взаимосвязаны факторами, определяющими их уровень и динамику. Все они ориентируют предприятие на увеличение собственного капитала, при относительно меньшем росте внеоборотных активов, то есть на одновременное повышение мобильности имущества.

При этом необходимо отметить, что нельзя «слепо» переносить международные критерии из практики западных развитых стран в российскую практику.

Необходимо работать над созданием критериальной базы в России, для чего нужно применять как статистические, так и аналитические методы, причем критерии должны быть дифференцированы по отраслям, видам деятельности, регионам и предприятиям.

Расчет показателей финансовой устойчивости дает часть информации, необходимой для принятия решения о целесообразности привлечения дополнительных заемных средств. Наряду с этим важно знать, как компания может расти без привлечения источников финансирования.[33, с.181]

1.4 Политика управления финансовой устойчивостью организации

Сложность сегодняшней ситуации в управлении предприятием состоит в том, что во многих организациях работники бухгалтерской службы не владеют методами финансового анализа, а специалисты, ими владеющие, как правило, не всегда умеют читать документы аналитического и синтетического учета. Отсюда неумение определять круг основных задач, решение которых необходимо для формирования адекватной рыночным условиям системы управления финансами предприятия, а также путей и способов их решения.

В соответствии с Приказом № 118 целью разработки финансовой политики

предприятия является построение эффективной системы управления финансами,

направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. Известно, что в сегодняшних условиях для большинства предприятий характерна реактивная форма управления финансами, то есть принятие управленческих решений как реакции на текущие проблемы, или так называемое «латание дыр». Одной из задач реформы предприятия является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности организации. Результаты деятельности любого предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (в первую очередь, инвесторов, кредиторов, акционеров, потребителей), так и внутренних (руководителей предприятия, работников административно-управленческих структурных подразделений). [24, с.76]

Залогом выживаемости  и основной стабильности положения предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияния различные факторы:

1)     положение предприятия на товарном рынке;

2)     выпуск  пользующейся спросом продукции;

3)     его потенциал в деловом сотрудничестве;

4)     степень зависимости то внешних кредиторов и инвесторов;

5)     наличие неплатежеспособных дебиторов.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях нестабильной внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, то есть быть кредитоспособным. Большое влияние на финансовую устойчивость, также, оказывают средства, дополнительно мобилизованные на рынке ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь предприятие, тем выше его финансовые возможности, однако возрастает и финансовый риск – способно ли будет предприятие своевременно расплатиться со своими кредиторами.

Различаются три принципиальных типа кредитной политики предприятия по отношению к покупателям продукции – консервативный, умеренный и агрессивный.

Консервативный (или жесткий) тип кредитной политики предприятия направлен на минимизацию кредитного риска. Такая минимизация рассматривается как приоритетная цель в осуществлении его кредитной деятельности. Осуществляя этот тип кредитной политики, предприятие не стремится к получению высокой дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции. Механизмом реализации политики такого типа является:

  1.  существенное сокращение круга покупателей продукции в кредит за счет групп повышенного риска;
  2.  минимизация сроков предоставления кредита и его размера;
  3.  ужесточение условий предоставления кредита и повышение его стоимости;
  4.  использование жестких процедур инкассации дебиторской задолженности.

Умеренный тип кредитной политики предприятия характеризует типичные условия ее осуществления в соответствии с принятой коммерческой и финансовой практикой и ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа.

Агрессивный (или мягкий) тип кредитной политики предприятия приоритетной целью кредитной деятельности ставит максимизацию дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска, который сопровождает эти операции. Механизмом реализации политики такого типа является:

  1.  распространение кредита на более рискованные группы покупателей продукции;
  2.   увеличение периода предоставления кредита и его размера;
  3.   снижение стоимости кредита до минимально допустимых размеров;
  4.   предоставление покупателям возможности прогнозирования кредита.

Определяя тип кредитной политики, следует иметь в виду, что жесткий

(консервативный) её вариант отрицательно влияет на рост объема операционной

деятельности предприятия и формирование устойчивых коммерческих связей, в то время как мягкий (агрессивный) её вариант может вызвать чрезмерное отвлечение финансовых средств, снизить уровень платежеспособности предприятия, вызвать впоследствии значительные расходы по взысканию долгов, а в конечном итоге снизить рентабельность оборотных активов и используемого капитала. [24, с.143]

2. Анализ финансовой устойчивости торгового предприятия ООО «МЧ» за 2012-2014 годы

2.1. Характеристика и хозяйственная деятельность ООО «МЧ»

Общество с ограниченной ответственностью МЧ  первоначально 27.01.1999 г. создано в результате приведения ТОО «МЧ» в соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 г. Номер 14-ФЗ « Об обществах с ограниченной ответственностью «Администрацией Московского района Г. Калининграда , рег  № 2082-МНР.  17.01.2003 г. внесено в ЕГРЮЛ за основным государственным регистрационным номером 1033904500651 Инспекцией МНС России по Московскому району г. Калининграда. Настоящая редакция Устава Общество с ограниченной ответственностью «МЧ» утверждена в связи с приведением в соответствие настоящего Устава с ФЗ от 30.12.2008 г. № 321-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации и действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ, принят Государственной Думой 21 октября 1994 года, Федеральным законом «об обществах с ограниченной ответственностью».

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «МЧ», сокращенное фирменное наименование: ООО «МЧ».  Официальный язык деятельности – русский. Местонахождение – 236039, Российская Федерации, г. Калининград, Ленинский проспект, 93-5.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. В печати также может быть указано фирменное наименование общества на любом иностранном языке или языке народов Российской Федерации. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Основными целями создания общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли. Для достижения указанной цели  ООО  «МЧ» ведет следующие виды деятельности:

  1.  оптовая торговля;
  2.  розничная торговля;
  3.  грузоперевозки;
  4.  другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

Общество имеет гражданские права и несет  обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенные федеральными законами.

Ответственность общества. Общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, оно  не отвечает по обязательствам государства, равно как и государство не отвечает по обязательствам общества. Общество не отвечает  по обязательствам участников, участники не отвечают по обязательствам  общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости оплаченных долей в уставном капитале. Участники, оплатившие доли в уставном капитале общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников.

Участники общества могут быть российские и иностранные юридические и физические лица, признающие устав общества и внесшие вклад в уставной капитал в размерах и количествах, установленным собранием участников общества. Общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица. Число участников не должно превышать 50. в противном случае оно подлежит преобразованию в открытое акционерное общество или производственный кооператив в течение года, а по истечение этого срока- ликвидации в судебном порядке , если число его участников не уменьшится до установленного законом предела.

Участники Общества имеют право:

  1.  участвовать в управлении делами;
  2.  получать информацию о  деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном порядке;
  3.  принимать участие в распределении прибыли;
  4.  продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества либо другому лицу в порядке, предусмотренном законом и настоящим уставом общества;
  5.  получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами , или его стоимость;
  6.  преимущественного приобретения доли ( части доли) выбывшего участника;
  7.  выйти из общества путем отчуждения своей доли или части доли обществу;
  8.  избирать и быть избранными в руководящие органы общества;
  9.  знакомиться с повесткой дня общего собрания и вносить свои вопросы на рассмотрение;
  10.  участники общества, доли которых в совокупности составляют не менее десяти процентов уставного капитала общества, вправе требовать в судебном порядке исключения из общества участника, который грубо нарушает свои обязанности либо своими действиями (бездействием) что делает невозможной деятельность общества или существенно ее затрудняет.

В случае если решение суда об исключении участника из общества вступило в законную силу, доля исключенного из общества участника переходит к обществу. При этом общество обязано выплатить  исключенному участнику действительную  стоимость его доли, которая определяется по данным бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дате вступления в законную силу решения суда об исключении, или с согласия исключенного участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.

Доля (часть доли) исключенного участника переходит к обществу с момента вступления в законную силу  решения суда об исключении участника общества.

Общество обязано выплатить действительную стоимость доли ( части доли) или выдать в натуре имущество такой же стоимости в течение одного года с момента перехода к обществу доли ( части доли) .

Участники общества обязаны:

  1.  оплатить долю в уставном капитале общества в порядке, размерах, способах, установленных уставом общества;
  2.  принимать участие в деятельности общества;
  3.  выполнять требования устава и решения собрание участников общества;
  4.  вести список участников общества;
  5.  вносить дополнительные вклады по решению собрания;
  6.  отвечать по обязательствам общества в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале;
  7.  соблюдать конфиденциальность и коммерческую тайну.

Участники общества несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Общество может выступать в качестве учредителя юридических лиц на территории РФ и других государств, в соответствии с действующим законодательством. Общество может создавать филиалы и открывать представительства на территории РФ с соблюдением требований федеральных законов. Филиал и представительство не являются юридическими лицами, действуют на основании утвержденных обществом положений. Филиал и представительство наделяются создавшим их обществом имуществом, которое учитывается как на их отдельных балансах, так и на балансе общества. Руководитель филиала и руководитель представительства назначаются обществом и действуют на основании доверенности, выданной обществом. Филиал и представительство осуществляет свою деятельность от имени создавшего их общества. Ответственность за деятельность филиала и представительства несет создавшее их общество.

Уставной капитал  общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов. Уставной капитал составляет 10 000 рублей. Имущество составляет основные фонды и оборотные средства, а также иное имущество, стоимость которого отражается на его самостоятельном балансе. Источниками имущества являются собственные и привлеченные (заемные) средства.  Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками. Часть прибыли, предназначенная для распределения между участниками, распределяется пропорционально долям в уставном капитале.

Бухгалтерский, оперативный и статистический учет и отчетность в обществе ведутся по нормам, действующим в РФ. Финансовый год устанавливается с 1 января по 31 декабря включительно.  Годовой отчет по операциям и годовой бухгалтерский баланс представляются на утверждение общего собрания участников, которое созывается не позднее, чем через три месяца после окончания финансового года.

Высшим органом управления является общее собрание его участников, которое состоит из участников общества или надлежащим образом уполномоченных представителей участников и открывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа. Председатель собрания избирается из числа участников простым большинством голосов. К компетенции общего собрания относят следующие вопросы:

  1.  определение основных направлений деятельности, принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
  2.  изменение устава общества, изменение размера уставного капитала;
  3.  избрание и досрочное прекращение полномочий генерального директора;
  4.  избрание и досрочное прекращение полномочий ревизора общества;
  5.  утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;
  6.  принятие решения о распределении чистой прибыли между участниками;
  7.  принятие решения о размещении обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;
  8.  принятие решения о реорганизации или ликвидации;
  9.  назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;
  10.  создание филиалов и открытие представительств.

Общие собрания участников могут быть очередными или внеочередными. Очередное собрание проводится не реже одного раза в год.  Очередное собрание на котором утверждаются годовые результаты деятельности проводятся в апреле месяце. Внеочередное собрание проводится в случаях, когда этого требуют интересы участников общества, и созывается генеральным директором по его инициативе, а так же по инициативе участников, обладающих в совокупности не менее чем одной десятой от общего числа голосов участников. Дата и место проведения общего собрания , повестка дня объявляются путем рассылки письменного сообщения всем участникам персонально не позднее, чем за 15 дней до начала собрания. [1]

Руководство текущей деятельностью  осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором, который подотчетен общему собранию участников. Генеральный директор избирается общим собранием участников сроком на 5 лет и может переизбираться неограниченное число раз.

В качестве единоличного исполнительного органа общества может выступать только физическое лицо.  Генеральный директор осуществляет текущее руководство, организует работу коллектива,  несет полную ответственность за результаты работы:

  1.  текущее руководство деятельностью;
  2.  организация работы коллектива;
  3.  разработка штатного расписания.

2.2. Анализ среды функционирования предприятия

Современная внешняя среда предприятий характеризуется чрезвычайно высокой степенью сложности, динамизма и неопределенности. Способность приспосабливаться к изменениям во внешней среде – основное условие в бизнесе и других сферах жизнедеятельности. Более того, во все возрастающем числе случаев – это условие выживания и развития. Организации должны, с одной стороны, постоянно осознавать новый характер изменений в окружающей среде и эффективно на них реагировать. С другой стороны, необходимо иметь в виду, что сами организации генерируют изменения во внешней среде, выпуская новые, например, виды товаров и услуг, используя новые виды сырья, материалов, энергии, оборудования, технологий.

  1.  SWOT анализ.

Предприятие ООО «МЧ» является одним из ведущих поставщиков учебно-методической литературы и канцелярских товаров во многие школы и муниципальные учреждения города Калининграда и почти все города Калининградской области.

В 1999 году компания открыла первый канцелярский магазин «Трудное детство» и стала заниматься розничной торговлей. К 2015 году имеет 4 собственных магазина, несколько складных помещений находящихся в собственности, стабильную клиентскую базу.

В списке предлагаемых товаров можно увидеть весь спектр учебной и методической литературы по федеральным образовательным программам. Кроме того можно подобрать всё остальное, что необходимо ребенку для школы. Выбор канцелярских принадлежностей богат и разнообразен. В продаже присутствуют товары практически всех торговых марок, от эконом-класса до эксклюзивной продукции. Так же художественная и специализированная литература, в том числе элитная канцелярия, детские развивающие товары и игрушки, мультимедийная продукция, сувенирная продукция.

За многие годы работы на калининградском рынке предприятие  четко следует своим неизменным принципам: высокое качество и богатый выбор товаров, постоянное обновление ассортимента, а главное, любовь и забота о покупателе. Так же предприятие проводит ежемесячные пожертвования в детские дома Калининграда.

За все время своего существования компания имеет успешно налаженные связи с крупными московскими и питерскими поставщиками, такими как ООО Торговый Дом «Союз», ООО «Канц-Эксмо», ООО «Самсон», ООО «Легион»  и т.д. Численность персонала на март 2015 года составляла 25 человек, среднемесячная зарплата 18000 рублей.

SWOT анализ предполагает возможность оценки фактического положения и стратегических перспектив компании, получаемых в результате изучения сильных и слабых сторон компании, ее рыночных возможностей и факторов риска. SWOT анализ имеет управленческую и стратегическую ценность, если связывает воедино факторы внутренней и внешней среды и сообщает, какие ресурсы и возможности понадобятся компании в будущем. [7, с.125]

Таблица 2 – Анализ внутренней среды предприятия ООО «МЧ»

Сильные стороны - Преимущество

Слабые стороны - Недостатки

1.Постоянно обновляющийся широкий ассортимент; наличие топового ассортимента.

2.Большой опыт работы в данной сфере, высокая компетентность

3.Стабильная клиентская база

4.Быстрая обработка заказов

5.Сплоченный коллектив

6.Обученный персонал

7.Высокая репутация копании

8.Известные торговые марки продаваемой продукции

9.Высокая мотивация сотрудников

10.Стабильная заработная плата персоналу, отсутствие системы штрафов и взысканий

11.Хорошая оборачиваемость средств

12.Низкая себестоимость продукции

13.Отработанные бизнес-процессы

14.Высокие продажи

15.Низкая наценка на продаваемую продукцию

16.Многолетнее партнерство с лидерами на мировом и европейском рынках: фирмами ErichKrause (Германия), Maped (Франция), Tukzar(Китай) и т.д.

17.Наличие специальных ценовых акций на различного рода товар.

18.Продолжительный жизненный цикл товара

19.Выход на интернет аудиторию (имеется интернет-магазин)

20.Наличие разных форм оплаты

1.Низкая известность компании

2.Слабый маркетинг

3.Низкая квалификация сотрудников

4.Слабая дистрибуция, продвижение

5.Внутриполитичсекие проблемы

6.Мало дополнительных услуг

7.Отсутствие системы профессионального обучения и повышения квалификации сотрудников

8.Неудобство расположения торговых точек для целевого покупателя

9.Слабо привлекательный вид точки

10.Небольшой размер торговых площадей

11.Отсутствие рекламной программы торговой точки

12.Непривлекательная обстановка торговых точек: слабый дизайн интерьера и некачественная выкладка в магазине

Таблица 3 – Анализ внешней среды предприятия ООО «МЧ»

Сильные стороны - Возможности

Слабые стороны - Угрозы

1.Новые виды продукции

2.Захват смежных сегментов – изучение ситуация переключений потребителей

3.Внедрение дополнительных услуг( установка копировального автомата, камер хранения вещей)

4.Госсударственная поддержка

5.Сотрудничество с другими компаниями

6.Привлечение новых поставщиков

7.Поиск и отслеживание способов снижения снижения стоимости затрат на хранение товара, на ведение бухгалтерии, на персонал и прочие организационные расходы

8.Приведение в подобающее состояние внешнего вида торговой точки

1.Новые игроки на рынке данной сферы

2.Активность конкурентов (программы продвижения,доп.услуги)

3.Законадательное регулирование (Новые таможенные барьеры, новые законодательные акты)

4.Сезонный спад

5.Дефицит специалистов

6.Переход обучающих учреждений на электронную методическую литературу

  1.  7. Снижение дохода у целевой аудитории, как следствие экономического спада или нестабильности в экономике
  2.  8. Рост отпускных цен на товары
  3.  9. Появление конкурентов, продающих сопоставимый товар или более дешевые товары-заменители
  4.  10. Изменение предпочтений потребителей, изменении моды, появлении новых интересов (как следствие новых требований к ассортименту магазина)

Итак, определенные в ходе анализа сильные и слабые стороны торгового предприятия ООО «МЧ» дают возможность определить те параметры, которые являются выигрышными, их нужно развивать и поддерживать на необходимом уровне, и параметры, улучшение которых может оптимизировать процессы совершенствования управления организацией и свести к минимуму возможность аспекты ухудшения имиджа. Главная проблема организации заключается в недостаточной квалификации управленческого механизма в принятии решений в вопросах маркетинга и обустройстве внешнего вида на торговых точках. Однако самой сильной стороной в организации является выгодная ценовая политика, что является главным критерием выбора потенциального покупателя.

  1.  PEST анализ

PEST анализ – это инструмент, предназначенный для выявления политических, экономических, социальных и технологических аспектов внешней среды, которые могут повлиять на стратегию компании. Политика изучается потому, что она регулирует власть, которая в свою очередь определяет среду компании и получение ключевых ресурсов для её деятельности. Основная причина изучения экономики, это создание картины распределения ресурсов на уровне государства, которая является важнейшим условием деятельности предприятия.

Не менее важные потребительские предпочтения определяются с помощью социальной компоненты PEST анализа. Последним фактором является технологическая компонента. Целью её исследования принято считать выявление тенденций в технологическом развитии, которые зачастую являются причинами изменений и потерь рынка, а также появления новых продуктов.

Составим таблицу PEST анализа и определим влияние ключевых факторов на деятельность исследуемой организации в баллах:

  1.  1 — влияние фактора мало, любое изменение фактора практически не влияет на деятельность компании;
  2.  2 — только значимое изменение фактора влияют на продажи и прибыль компании;
  3.  3 — влияние фактора высоко, любые колебания вызывают значимые изменения в продажах и прибыли компании. [7, с.140]

Таблица 4 - PEST анализ

Политические факторы

Баллы влияния

Экономические факторы

Баллы влияния

1.Законодательная база и поправки к ней;

2.Влияния государства на данную отрасль

3.Европейское/международное законодательство

4.Государственное регулирование конкуренции

5.Ужесточение госконтроля за деятельностью бизнес-субъектов и штрафные санкции

6.Количественные и качественные ограничения на импорт, торговая политика

7.Вероятность развития военных действий в стране

2

3

1

1

2

3

3

1.Конкуренция на рынке.

2.Соотношение заработной платы к уровню рыночных цен

3.Показатели инфляции

4.Безработица

5.Соотношение спроса и предложения на рынке

6.Колебания курса доллара и евро

7. Общие проблемы налогообложения

8.Сезонность

9.Основные внешние издержки (энергоносители; транспорт; сырьё и комплектующие; коммуникации)

2

3

2

1

2

3

3

2

1

Социально-культурные факторы

Баллы влияния

Технологические

Баллы влияния

1.Демографическая ситуация в стране

2.Качество жизни

3.Социальная мобильность

4.уровень индивидуального дохода

5.Изменения законодательства, затрагивающие социальные факторы

6.Бренд, репутация компании, имидж продаваемой продукции

7.Мнения и отношение потребителей

8.Представления СМИ

9.Реклама и связи с общественностью

10.Размер и структура семьи

1

2

3

3

2

3

3

1

2

3

1.Совершенствование технологий и автоматизации

2.Влияние технологического прогресса в данной сферах деятельности

3.Информация и коммуникации, влияние интернета

4.Расходы на исследования и разработки

5.Доступ к новейшим технологиям

2

3

2

1

3

На данном этапе времени существующие тенденции на мировом рынке валют оказывают не совсем благоприятное влияние на организацию в целом. В связи с падением рубля и ростом европейских валют в конце 2014 года началось внеплановое пересмотрение ценовой политики поставщиков. 80% закупа сырья для производства товара осуществляется в ближайших странах, таких как Китай, Франция и Германия, расчёт с которыми поставщики ООО «МЧ» производят в иностранной валюте. Вследствие этого фактора произошёл скачек цен на всем рынке торговли данной сферы. Однако к апрелю 2015 года курс валют постепенно стабилизируется и по прогнозам специалистов в данной сфере намечается спад цен на готовую продукцию уже к июлю 2015 года.

  1.  Радар Конкурентоспособности:

Оценка собственной конкурентоспособности и положения предприятия на отраслевом рынке является неотъемлемым элементом маркетинговой деятельности любого торгового предприятия. Для этого необходимо располагать оперативной и объективной методикой оценки конкурентоспособности.

В г.Калининграде имеются два крупных конкурента у предприятия:

  1.   Компания ООО «Книги и книжечки»;
  2.   ООО «ПРЕССА».

Сеть магазинов «Книги и книжечки» ведет свою деятельность с 2002 года; имеет семь магазинов в г.Калининграде и три магазина в Калининградской области, находящихся в арендных помещениях; активно участвует в аукционах на право поставок в образовательные учреждения города и области.

ООО «Пресса» ведет свою деятельность с 1997 года; имеет более пятидесяти торговых киосков в городе и области, а также два магазина в арендованных помещениях; также является активным участником тендеров и поставляет учебную продукцию в некоторые образовательные учреждения города. Рассмотрим ценовую конкуренцию между этими организациями.

Таблица 5 - Сравнение цен по товарной номенклатуре между конкурентами

Название предприятия

Учебник английского языка М.З.Биболетова 7 класс

Ежедневник;формат А5;254стр.;кожзам.;

Арт.ТЖЛ5422

Рабочая тетрадь по математике «Учучь учиться»,Л.Г.Петерсон в 3х частях

ООО «МЧ»

560руб.

345руб.

545 руб.

ООО «Книги и книжечки»

820 руб.

550руб.

772 руб.

ООО «ПРЕССА»

666руб.

458руб.

680 руб.

Проведем оценку конкурентоспособности ООО «МЧ» по десятибалльной шкале, где 1 балл – самый низкий балл, а 10 – самый высокий балл.

Таблица 6 – Оценка конкурентоспособности

Критерии конкурентоспособности

ООО «МЧ»

ООО «ПРЕССА»

ООО «Книги и книжечки»

Ассортимент

10

8

8

Цена

10

6

3

Внешний вид торгового зала

3

9

10

Рекламная активность

2

6

8

Срок годности

10

10

10

Качество персонала

8

7

9

Оценка продаж

9

6

4

Уникальность предложения

8

6

5

Дополнительные услуги

1

3

2

Рис.1 – Радар конкурентоспособности

Исходя из вышеприведенных таблиц и рисунка видно, что ООО «МЧ» является лидером по уровню цен, и многие конкуренты устанавливают цены выше их уровня, что, естественно, не может не сказываться на уровне их спроса. Это результат обусловлен низкой наценкой на продукцию по сравнению с конкурентами, так как торговые помещения находятся в собственности предприятия ООО «МЧ» и не приходится ежемесячно выплачивать большие суммы по аренде складов и помещений. Так же благодаря многолетнему стажу работы с определенными поставщиками, предприятие получает возможность поставки продукции через транспортные компании за счет поставщиков. Главный недостаток заключается во внешнем виде торгового зала и рекламной активности исследуемой организации.

  1.  SNV анализ:

SNV  анализ— это анализ сильных, нейтральных и слабых сторон организации. Как показала практика, в ситуации стратегического анализа внутренней среды организации в качестве нейтральной позиции лучше всего фиксировать среднерыночное состояние для данной конкретной ситуации. [7, с.176]

Таблица 7 – SNW анализ

Параметры

Стороны

Сильные

Нейтральные

Слабые

Обучение персонала

+

Условия труда

+

Мотивация и стимулирование персонала

+

Текучесть кадров

+

Квалификация персонала

+

Оценка качества работы персонала

+

Социальный пакет

+

Информационное обеспечение

+

Качество продаваемой продукции

+

Организация маркетинга на предприятии

+

Объемы продаж

+

Ассортимент продаваемой продукции      

+

Численность персонала

+

Заработанная плата

+

Имидж (деловая репутация) предприятия

+

Психологический климат в коллективе

+

Территориальное расположение

+

Ценовая политика

+

Сроки выполнения заказов

+

Зависимость от поставщиков

+

Внешний вид торговых точек/складов

+

Ориентация на потребителя

+

Стратегия развития предприятия

+

  1.  Модель пяти конкурентных сил Майкла Портера.

Теория конкуренции Майкла Портера говорит о том, что на рынке существует пять движущих сил, которые определяют возможный уровень прибыли на рынке. Каждая сила в модели Майкла Портера представляет собой отдельный уровень конкурентоспособности товара:

Рис.2 - Матрица конкуренции Майкла Портера (внешний вид модели пяти сил Портера)

Рис. 3 - Матрица конкуренции Майкла Портера для организации ООО «МЧ»

В заключении анализа среды функционирования предприятия хотелось бы добавить, что специфика ассортимента продукции такова, что потребителями в процентном соотношении 50% на 50% являются физические лица (непосредственные покупатели в розничных торговых точках) и юридические лица различных организационно-правовых форм. Продукцию отпускают непосредственно с предприятия за наличный и безналичный расчет. В г.Калининграде крупными потребителями организации являются частные и муниципальные школьные заведения, ОАО «Калининград» гостиница народного пользования, ООО «ЖилСтрой» управляющая компания, «Детская Музыкальная Школа имени Э.Т.А.Гофмана» муниципальное автономное образовательное учреждение дополнительного образования детей и т.д.

2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погасить свои платежеспособные обязательства. Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы фирмы делятся на группы:

  1.  А1. Наиболее ликвидные активы – все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
  2.  А2. Быстро реализуемые  активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
  3.  А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочие оборотные статьи.
  4.  А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса – внеоборотные активы.
  5.  П1. Наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность.
  6.  П2. Краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.
  7.  П3. Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства.
  8.  П4. Устойчивые пассивы – статьи раздела 4 пассива баланса «Капитал и резервы», доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

А1 >  П1

А2  > П2                        

А3  > П3

А4  < П4

Если выполняются три первых неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства, необходимо сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. Если выполняется четвертое неравенство, это говорит о том, что фирма имеет собственные оборотные средства и соблюдается условие финансовой устойчивости. Для анализа ликвидности баланса была составлена таблица 5.

Как известно, неплатежеспособности (неоплатности) предприятия соответствует неудовлетворительная структура его бухгалтерского баланса. В связи с этим, внутрифирменный анализ финансового состояния предприятия предполагает следующие виды диагностики структуры бухгалтерского баланса.

1)      Анализ состояния ликвидности оборотных активов для определения:

  1.  абсолютно ликвидных активов – это денежные средства;
  2.  быстрореализуемых активов – это краткосрочные финансовые вложения, беспрепятственно принимаемые к учету банками бесспорная дебиторская задолженность;
  3.   медленно реализуемых активов – это продукция производственно-технического назначения, незавершенное строительство, расходы будущих периодов;
  4.  труднореализуемых активов – это залежалые производственные запасы, дебиторская задолженность; готовая продукция, не пользующаяся спросом. [25, с.69]

2) Анализ достаточности денежных средств для погашения денежных обязательств предприятия. Этот метод опирается на основополагающий принцип обеспечения платежеспособности предприятия: приток денежных средств должен обеспечивать покрытие текущих обязательств предприятия.

3) Оценка притока денежных средств. Источниками поступлений денежных средств предприятию могут быть:

а) поступления от текущей деятельности:

  1.  выручка от реализации продукции (работ, услуг);
  2.  авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов;
  3.  возврат средств от поставщиков;
  4.  возврат сумм, выданных ранее подотчетным лицам;
  5.  поступление средств по целевому финансированию и др.;

б) поступления от инвестиционной деятельности, которые включают: выручку от реализации основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений.

в) поступления от финансовой деятельности, которые включают получение ссуд и займов.

4) Оценка оттока денежных средств. На предприятии может быть множество направлений оттока денежных средств, но основными их направлениями являются:

  1.  оплата счетов поставщиков и прочих контрагентов;
  2.  выплата заработной платы работникам;
  3.  отчисления в фонды социального страхования и обеспечения;
  4.  расчеты с бюджетом по причитающимся к уплате налогам;
  5.  погашение задолженностей по полученным ранее кредитам и т.п.

5) Определение общей потребности предприятии я в денежных средствах, которая равна сумме кредитовых сальдо (это сумма непогашенных в предыдущие периоды обязательств) счетов и текущей потребности предприятия в денежных средствах за анализируемый период.

6) Анализ краткосрочной задолженности по различным ее видам: банкам, за товары и услуги, по оплате труда, по расчетам в различные фонды, по платежам в бюджет, по срокам выплат и т.д.

7) Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности по определенным методикам и формулам.

8) Определение периода кредитования в анализируемом периоде по каждому виду задолженности, который сопоставляют с продолжительностью кредитования в предыдущем периоде, и по тенденции изменения судят об изменении условий получения кредита, которые или улучшились, или ухудшились.

Таблица 8 - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения за 2013 г.

Активы по степени ликвидности

2013 г., тыс. руб.

Прирост за данный.период, %

Нормальное соотношение

Пассивы по сроку погашения

2013 г., тыс. руб.

Прирост за данный
период, %

Излишек/
недостаток
плат.средсттыс. руб.,
(гр.2 - гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

218

-92,50 раз

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

350

-87,96

-132

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

710

-75,58 раза

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)

1000

-65,61

-290

А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)

0

0

П3. Долгосрочные обязательства

0

0

0

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

165

-93,98

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

558

-46,42

1393

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два, только третье и четвертое. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 132 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности.

Таблица 9 - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения за 2014 г.

Активы по степени ликвидности

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за данный
период, %

Нормальное соотношение

Пассивы по сроку погашения

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за данный
период, %

Излишек/
недостаток платеж. сред-в тыс. руб.(гр.2 - гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

431

-83,37 раз

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

99

-96,18

332

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

998

-61,50 раза

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)

900

-65,28

98

А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)

0

0

П3. Долгосрочные обязательства

0

0

0

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

168

-93,52

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

1593

-38,54 раза

-1425

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все. Отдельное внимание стоит уделить недостатку платежных средств в соотношении показателей А4 и П4.

Анализ ликвидности предприятия.

Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость. Анализ ликвидности предприятия – анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства. [25, с.54]

Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.

Таблица 10 - Коэффициент ликвидности за период 2012 - 2014 г.

Наименование

2012г.

2013 г.

2014 г.

Изменение 2013/2012

Изменение 2014/2013

В абсолютном выражении

Темп прироста,%

В абсолютном выражении

Темп прироста,%

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,01

И0,16

00,43

0,15

1500

0,27

168,75

Коэффициент критической ликвидности

00,54

00,69

10,43

0,15

27,78

0,74

107,25

Коэффициент текущей ликвидности

00,54

00,69

10,43

0,15

27,8

0,74

107,25

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

00,38

00,51

00,59

0,13

34,21

0,08

15,69

Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода (31.12.2012 г. - 31.12.2014 г.) находится ниже нормативного значения (0,2), что говорит о том, что значение коэффициента слишком низко и предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. В 2013 г. - значение показателя абсолютной ликвидности составило 0,16. На конец анализируемого периода значение показателя возросло,  составив 0,43.

Значение коэффициент критический ликвидности считается нормальным, если его значение попадает в промежуток от 0,7 до 1.  В 2013 и 2014 годах значение коэффициента – 0,69 и 1,43.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что значение коэффициента достаточно низкое и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода - на 31.12.2012 г. - значение показателя текущей ликвидности составило 0,54. На конец анализируемого периода значение показателя возросло и составило 1,43.

Если значение коэффициента обеспеченности собственными средствами меньше 0,1 , то структура баланса компании признается неудовлетворительной.

У ООО «МЧ» в 2012 году значение коэффициента составило -  0,38 , в 2013 – 0,51 и в 2014 – 0,59.

По проделанному анализу можно сделать вывод, что уровень платежеспособности ООО «МЧ» является среднепоказательным. поскольку из четырех коэффициентов ликвидности, нормам удовлетворяет только два, это коэффициент обеспеченности собственными средствами (0,59) и коэффициент критической ликвидности (1,43)

2.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Задачей финансовой устойчивости предприятия является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Оценка финансовой устойчивости предприятия – одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она связана прежде всего с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Так, многие бизнесмены, включая представителей государственного сектора экономики, предпочитают вкладывать в дело минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Однако если структура «собственный капитал – заемный капитал» имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротится, когда несколько кредиторов одновременно потребуют свои средства обратно в «неудобное» время. .[37, с.267]

Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства  в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.

Таблица 11 - Анализ показателей финансовой устойчивости за 2012-2014 г.г.

Наименование

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Коэффициент автономии

0,4

0,54

0,61

Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)

1,47

0,87

0,63

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

21,09

16,62

14,43

Коэффициент отношения собственных и заемных средств

0,68

1,15

1,6

Коэффициент маневренности

0,89

0,89

0,89

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами

0,57

0,77

1,43

Коэффициент имущества производственного назначения

0,68

0,68

0,45

Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств

0

0

0

Коэффициент краткосрочной задолженности, %

0

0

0

Коэффициент кредиторской задолженности, %

100

100

100

Как видно из таблицы , показатель Коэффициент автономии в 2012 году составил 0,4 и к 2013 году увеличился до 0,54.  в 2014 году коэффициент автономии увеличился на 0,07 и составил 0,61.

Показатель Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)  в 2012 году составил 1,47 , в 2013 году – 0,87 и к 2014 году  снизился на 0,24 и составил 0,63. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, это означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге - увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

Показатель соотношения мобильных и иммобилизованных средств к 2013 году уменьшился на 4,47 и составил 16,62. в 2014 году значение коэффициента составило 14,43. Коэффициент определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности к иммобилизованным средствам (внеоборотным активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера). Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией.

Показатель маневренности на весь анализируемый период (2012, 2013 и 2014 годы) составил 0,89. Это выше нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных  средств находится в мобильной форме.

Показатель обеспеченности запасов и затрат собственными средствами увеличился на 0,2 и на 31.12.2013 г. составил 0,77, за 2014 год  увеличился на  0.66 и на 31.12.2014 г. составил 1,43. Нормативное значение (0,6-0,8).

В общем случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается следующими основными показателями: скорость оборота (количество оборотов, которое совершают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие) и период оборота – средний срок, за который совершается один оборот средств.

Чем быстрее оборачиваются средства, тем больше продукции производит и продает организация при той же сумме капитала. Таким образом, основным эффектом ускорения оборачиваемости является увеличение продаж без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, так как после завершения оборота капитал возвращается с приращением в виде прибыли, ускорение оборачиваемости приводит к увеличению прибыли. С другой стороны, чем ниже скорость оборота активов, прежде всего, текущих (оборотных), тем больше потребность в финансировании. Внешнее финансирование является дорогостоящим и имеет определенные ограничительные условия. Собственные источники увеличения капитала ограничены,  в первую очередь, возможностью получения необходимой прибыли. Таким образом, управляя оборачиваемостью активов, организация получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников средств и повысить свою ликвидность.

2.5. Оценка финансовых результатов и эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия ООО «МЧ».

Таблица 12 - Основные технико-экономические показатели

Наименование

2012

 2013

2014 

Изменение

2013-2012

Изменение

2014/2013

В абсолютной ед.

Темп прироста

В абсолютном

выражении

Темп прироста

%

Объем продаж

7556

9078

11187

1522

20,14

2109

23,23

Прибыль от продаж

30

50

883

20

66,7

833

1,666

Себестоимость продаж

8750

9129

10353

379

4,33

1224

13,41

Чистая прибыль

790

516

34

-274

-34,7

-482

-93,41

Рентабельность продаж, %

10,46

5, 68

0,304

-4,78

-45,7

-5,376

-94,65

Чистые активы

723

1558

1593

835

115,5

35

2,25

Оборачиваемость чистых активов, %

1045,1

582,7

702,3

-462,4

-44,2

119,6

20,53

Рентабельность чистых активов, %

4,15

3,21

55,43

-0,94

-22,7

52,22

1626

Собственный капитал

723

1558

1593

835

115,5

35

2,25

Рентабельность собственного капитала, %

4,15

3,21

55,43

-0,94

-22,7

52,22

1626

Кредиты и займы

1000

1000

900

0

0

-100

-10

Из таблицы видно, что выручка от реализации компании в 2012 году по сравнению с 2013 годом  увеличилась (с 7 556,00 тыс. руб. на 31.12.2012 г. до 9078,00 тыс. руб. на 31.12.2013 г.).

В 2014 году выручка составила 11187 тыс. руб. За период с 2012 год по 2013 год изменение объема продаж составило 1522,00 тыс. руб. Темп прироста составил 20,14% Валовая прибыль на 31.12.2012 г. составляла 30,00 тыс. руб. За 2013 год она возросла до 50 тыс. руб., что следует рассматривать как положительный момент. За 2014 год она  возросла на 833,00 тыс. руб. составила 883 тыс. руб. Прибыль от продаж на 31.12.2012 г. составляла 30,00 тыс. руб. За 2013 год она возросла до 50 тыс. руб., и на 31.12.2013 г. прибыль от продаж составила 833,00 тыс. руб., так же, как и валовая прибыль, осталась на прежнем уровне.

Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост выручки по отношению к росту себестоимости, который составил 20,14 % по сравнению с ростом себестоимости (4,33 %) в 2013 году и 23,23 % по сравнению с ростом себестоимости (13,41 %) в 2014 году.

Как видно из таблицы, чистая прибыль в 2013 году  составила 516,00 тыс. руб., а в 2012 – 790,00 тыс. руб., при этом темп прироста составил -34,7 %. То есть чистая прибыль уменьшилась на 274,00 тыс. руб. В 2014 году по сравнению с 2013 годом чистая прибыль уменьшилась на 482,00 тыс. руб. и установилась на уровне 34 тыс. руб. (темп прироста составил – 93,41%).

Рассматривая динамику показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «МЧ», особое внимание следует обратить на рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала.

Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство.

Из таблицы видно, что в 2013 году рентабельность собственного капитала составила 3,31%.

Показатели рентабельности.

Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.

Динамика показателей рентабельности ООО «МЧ» за 2012г. - 2014г. представлены в таблице.[24, с.48]

Таблица 13 - Динамика показателей рентабельности  ООО «МЧ»

Наименование

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Рентабельность продаж, %

10,46

5,68

0,304

Рентабельность собственного капитала, %

4,15

3,21

55,43

Рентабельность оборотных активов, %

109,27

33,12

2,13

Рентабельность всех активов, %

44,16

17,7

1,31

Как видно из таблицы, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности уменьшились, что следует скорее как отрицательную тенденцию.

Анализ финансового состояния.

Приступая к анализу, следует отметить, что величина чистого оборотного капитала ООО «МЧ» на конец анализируемого периода (31.12.2014 г.) составила 1425,00 тыс. руб., что говорит о том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей деятельности, и на отчетную дату положение предприятия можно назвать достаточно стабильным.

Таблица 14 - Вертикальный анализ баланса

В процентах

Статья баланса

код строки

2012г.

2013г.

2014г.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

1150

4,53

5,67

6,48

Итого по разделу I

1100

4,53

5,67

6,48

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

63,22

62,41

38,39

Дебиторская задолженность

1230

31,58

24,42

38,50

Денежные средства

1250

0,67

7,5

16,63

Прочие оборотные активы

1260

0

0

0

Итого по разделу II

1200

95,47

94,33

93,52

БАЛАНС

1600

100

100

100

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

0,56

0,34

0,39

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

39,85

53,23

61,07

Итого по разделу III

1300

40,41

53,57

61,46

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

55,89

34,39

34,72

Кредиторская задолженность

1520

3,69

12,04

3,82

Итого по разделу V

1500

59,59

46,43

38,54

БАЛАНС

1700

100

100

100

При анализе баланса видно, что общая величина внеоборотных активов значительно увеличилась. В 2013 году наблюдается увеличение на 1.14 и составляет 5,67%. А в 2014 году – увеличение внеоборотных активов на 0,81% и к концу 2014 года составляет 6,48%.

В общей структуре внеоборотных активов наиболее удельный вес занимают запасы. В 2012 году – 63,22 %, к 2013 году они уменьшились на 0,81 и к концу 2013 года составили 61,41%. В 2014 году – 38,39% , то есть  уменьшение на 23,03 %.

Что касается дебиторской задолженности к 2013 году она уменьшилась на 7,16%, а в 2014 году - увеличивается на 14,08 и к концу 2014 года составляет 38,50 %.

В удельном весе денежных средств за весь рассматриваемый период наблюдается тенденция увеличения. Так в 2013 году увеличение на 6,83%, а к концу 2014 года – увеличение на 9,13%.

В общей структуре раздела капитал и резервы наиболее удельный вес занимает нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). В 2012 году она составила 39,85%, в 2013 году увеличилась на 13,38% и составила 53,23%. А в 2014 году опять наблюдается увеличение на 7,84%. И к концу 2014 года нераспределенная прибыль составляет 61,07%.

Рассматривая структуру краткосрочных обязательств, можно заметить что наименьший удельный вес занимает кредиторская задолженность. В 2012 году она составила 3,69%. В 2013 году происходит ее увеличение до 12,04%. В 2014 году ее удельный вес равен 3,82 % .Так же хочется отметить превалирующее значение заемных средств, что в 2014 г. Они составили 34,72%, в то время как запасы составили 34, 39%, что свидетельствует о их неудовлетворительном соотношении   и может привести к плачевным для предприятия последствиям.

Заключение

Подводя итоги, необходимо повторить еще раз что гарантией стабильного функционирования предприятия служит его финансовая устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияния различные факторы:

  1.  положение предприятия на товарном рынке;
  2.  выпуск пользующейся спросом продукции;
  3.  его потенциал в деловом сотрудничестве;
  4.  степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
  5.  наличие неплатежеспособных дебиторов.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях нестабильной внутренней и внешней среды. Кроме того, наличие у предприятия собственных оборотных средств обязательное условие финансовой устойчивости. Собственные оборотные средства необходимы для приобретения материальных запасов, которые обеспечивают бесперебойность производственного процесса. Недостаток средств для приобретения материальных запасов может привести к невыполнению производственной программы, а затем и сокращению производства. Но с другой стороны, излишнее отвлечение средств в запасы, превышающие действительную потребность, приводит к омертвлению ресурсов, неэффективному их использованию и будет препятствовать развитию предприятия.

Данный отчет по преддипломной практике был проведен на примере организации ООО «МЧ».

При написании данного отчета была изучена литература по предмету финансы организаций, рассмотрены нормативные документы, регулирующие финансовую деятельность предприятия, методика проведения анализа платежеспособности и ликвидности предприятия, а также проведены различные анализы для выявления среды функционирования организации.

В ходе прохождения преддипломной практики была достигнута главная цель – исследовано управление финансовой устойчивости предприятия ООО «МЧ» и достигнуты следующие задачи:

  1.  рассмотрена сущность финансовой устойчивости предприятия;
  2.  дана общая характеристика ООО «МЧ»;
  3.  рассчитаны основные коэффициенты, отражающие финансовую устойчивость предприятия;

В первой главе отчета были детально рассмотрены теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия, даны определения и необходимые способы её расчёта. Во второй главе произвелись расчеты основных показателей финансовой устойчивости предприятия, такие как платежеспособность, ликвидность и её основные коэффициенты.

Рассматривая динамику доходов и расходов ООО «МЧ», можно прийти к выводу, что в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной. Также за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности уменьшились, что следует скорее как отрицательную тенденцию.

Список использованных источников

Нормативно-правовые источники

  1.  Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 г. №14-ФЗ (с доп. и изм. от 01.07.2014 г) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2014. – № 7.
  2.  Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02 г. №127-ФЗ (с доп. и изм. от 29.12.14 г) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2014. – № 43.
  3.  Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 05 августа 2000 № 117-ФЗ (ред. от 07.12.2011г.) // Собрание законодательства РФ. – 07 августа 2009. – № 32. – ст. 3340.

Учебники, монография, брошюры

  1.  Александрова Е. С., Кононова Л. А.: «Калининградская область в цифрах 2013» – Статистический сборник в 2-х томах / ТО ФСГС по Калининградской области (Калининградстат) – Калининград, 2013 – т.1:135с., т.2:222 с.
  2.  Байкина С.Г. Учет и анализ банкротств: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. - 220 с.
  3.  Балабанов И.Т.: «Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта» - М.: Финансы и статистика, 2009. - 208 с.
  4.  Богдановская Л.А., Виноградов Г.Г.: «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности», 1995 – 363 с.
  5.  Вашинский А. Я. Факторный анализ хозяйственной деятельности. – М.: Колос, 2007, - 335 с.
  6.  Гаврилова А.Н. «Финансы организаций (предприятий)»: Учебник / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: «КРОНУС», 2007г.- 345с.
  7.  Гиляровская Л.Т., Вихарева А.А.: «Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия» - Спб.: Питер, 2003 - 130 с.
  8.  Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Дело и сервис, 2003. - 336 с.
  9.  Зеткина О. В.; «Об управлении устойчивостью предприятия»// М.: ДИС, 2004 – 495 с.
  10.  Ковалев В. В.: «Финансовый анализ: методы и процедуры» – М.: Финансы и статистика, 2002. – М.: Проспект, 2009. – 420 с.
  11.  Ковалев В. В.: «Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности», М.: ФиС, 2006. – 428 с.  
  12.  Ковалева А. М.: « Финансы и кредит»: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2007. – 512с.
  13.  Коласс Б.: «Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы»: Учебное пособие/Пер. с франц. под ред. проф. Я.В. Соколова -М.: Финансы , ЮНИТИ, 1997. — 576 с.
  14.  Косорукова И.В. Экономический анализ: учебник. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2012. - 432 с.
  15.  Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие /М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2008. – 192 с.
  16.  Савицкая Г. В.: «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» -

307 с.

  1.  Стоянова Е. С. : «Финансовый менеджмент: теория и практика»: Учебник - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд - во «Перспектива», 2010. - 656 с.
  2.  Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А.: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»: учеб. пособие – М.: ИКЦ МарТ, 2006 – 221 с.
  3.  Шеремет А.Д., Негашев Е.В.: «Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций», 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.

Статьи из периодической печати

  1.  Арабян Э.К. «Диагностика как инструмент прогнозирования финансовой неустойчивости предприятия» // Российское предпринимательство. — 2011. — № 12 Вып. 1 (197). — c. 21-24.
  2.  Базюк Н.Ю., Кремсал Г.А. «Пути повышения финансовой устойчивости предприятия на основе оценки его финансового состояния »// Российское предпринимательство. — 2013. — № 19 (241). — c. 140-146.
  3.  Васина Н. А.: «Анализ ликвидности и финансовой устойчивости российских предприятий: шаг в сторону снятия неопределенностей» // Директ. - 2008. – 81 с.
  4.  Глазунов М.И. «Сущность и соотношение понятий «ликвидность предприятия» и «платежеспособность предприятия» // Российское предпринимательство. — 2009. — № 6 Вып. 2 (137). — c. 79-83.
  5.  Иванова С.В. «Конкурентоспособность предприятий торговли»  // Российское предпринимательство. — 2010. — № 9 Вып. 2 (167). — c. 124-128.
  6.  Капанадзе Г.Д.  «Построение модели комплексной оценки финансовой устойчивости экономического субъекта» // Российское предпринимательство. — 2013. — № 18 (240). — c. 61-67.
  7.  Киселёв М.: «Ретроспективный анализ финансового состояния предприятия»/Аудит  и налогообложение.- № 9.- 2001. -
  8.  Куранов М.В. «Показатели и модели анализа финансового состояния на различных этапах жизненного цикла организации» / М.В. Куранов // Экономический анализ: теория и практика - 2008г. - № 5 - С. 11-17.
  9.  Круш З.А. «Анализ взаимосвязи глубины кризиса и опасности банкротства предприятий» / З.А. Круш, Л.В. Лущикова // «Экономичесий анализ: теория и практика» - 2008г. - № 21 - 45-51 с.
  10.  Сорокина О.Н.  «Содержание финансовой безопасности предприятия // Российское предпринимательство» — 2012. — № 14 (212). — c. 74-80.
  11.  Федорова Е.В.  «Методика экономического анализа деятельности организации» / Е.В. Федорова // Вестник университета управления. -№ 31. - М.: Изд-во ГУУ.- 2009, 347 с.

Электронные ресурсы

  1.  Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РОССТАТа.– http://www.gks.ru/
  2.  Официальный сайт журнала - http://www.expert.ru/expert/
  3.  Официальный сайт Министерства финансов России - http://www.minfin.ru
  4.  Официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации - http://www.economy.gov.ru/minec/main
  5.  Информационно-правовой портал ГАРАНТ - http://www.garant.ru/
  6.  Информационно-правовой портал «КонсультантПлюс» http://www.consultant.ru/
  7.  Электронная библиотека - http://www.vusnet.ru/biblio

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс

                                                                      на _31 декабря_ 2013 г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2013

Организация ____ООО «МЧ»_____ ______

по ОКПО

32755361

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3907008350

Вид экономической деятельности ___торговля

по ОКВЭД

51.47.1

Организационно-правовая форма/форма собственности __общество с ограниченной ответственностью_____

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)  тыс. руб

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес) Ленинский проспект д.93,5

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 декабря

2013 г.

На 31 декабря 2012 г.

На 31

декабря

2011 г.

АКТИВ 

2

3

4

5

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

0

0

0

Нематериальные поисковые активы  

1130

0

0

0

Материальные поисковые активы    

1140

0

0

0

Основные средства

1150

168

165

81

Доходные вложения в материальные ценности

1160

0

0

0

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1180

Прочие внеоборотные активы

1190

0

0

0

Итого по разделу I

1100

168

165

81

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

995

1815

1131

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

0

0

0

Дебиторская задолженность

1230

998

710

565

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

431

218

12

1250

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

2424

2743

1708

БАЛАНС

1600

2592

2908

1789

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

10

10

10

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

(      0      )7

(      0      )

(      0      )

Переоценка внеоборотных активов

1340

0

0

0

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

0

0

0

Резервный капитал

1360

0

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

1583

1548

713

Итого по разделу III

1300

1593

1558

723

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

0

0

0

Итого по разделу IV

1400

0

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

900

1000

1000

Кредиторская задолженность

1520

99

350

66

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

999

1350

1066

БАЛАНС

1700

2592

2908

1789

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

                                                         Отчет о прибылях и убытках

                                                                      на _31 декабря_ 2013 г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2013

Организация ____ООО «МЧ»_____ ______

по ОКПО

32755361

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3907008350

Вид экономической деятельности ___торговля

по ОКВЭД

51.47.1

Организационно-правовая форма/форма собственности __общество с ограниченной ответственностью_____

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)  тыс. руб

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес) ____ Ленинский проспект, д.93, 5

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 декабря

2013 г.

На 31 декабря 2012 г.

На 31 декабря 2011г.

Выручка

2110

11187

9078

7556

Себестоимость продаж

2120

(10353)

(9129)

(8750)

Валовая прибыль (убыток)

2100

833

50

30

Коммерческие расходы

2210

(241)

(195)

(87)

Управленческие расходы

2220

Прибыль (убыток) от продаж

2200

833

50

30

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты к получению

2320

70

9

5

Проценты к уплате

2330

(488)

(488)

(488)

Прочие доходы

2340

80

132

157

Прочие расходы

2350

(732)

(229)

(174)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

235

626

712

Текущий налог на прибыль

2410

(50)

(41)

(37)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

Изменение отложенных налоговых
обязательств

2430

Изменение отложенных налоговых активов

2450

Прочее

2460

Чистая прибыль (убыток)

2400

34

516

790


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

68369. Русь и Орда. Славяне и тюрки 31 KB
  Правильность этого похода доказала победа на Куликовом поле Тюрки Поскольку границы Тюркского каганата в конце VI в. Тюрки не только играли роль посредников но и одновременно развивали собственную культуру которую они считали возможным противопоставить культуре и Китая и Ирана и Византии и Индии.
68370. Русско-молдавские связи. Присоединение Левобережья Днестра и Бессарабии. Новороссия и ее развитие 33.5 KB
  С 10 века территория Молдавии принадлежала Киевской Руси. Русь оказывала помощь Молдавии от нападения литовских войск. После воссоединения Украины с Россией в 1654 году господари Молдавии стали обмениваться с Москвой посольствами поступали просьбы принять Молдавию в подданство по подобию Украины.
68371. Русская Америка: система управления РАК, основные направления деятельности, причины упадка 31.5 KB
  В конце XVIII в. большинство купцов на Дальнем Востоке пришло к выводу о необходимости перейти от соперничества к союзу для совместного промысла в северной части Тихого океана. К этому их толкали не только материальные трудности, но и появление многочисленных иностранных конкурентов.
68372. Решение Земского собора о воссоединении Украины с Россией 109 KB
  В прошлом во 161м году мая 25 по указу великого государя 450 царя и великого князя Алексея Михайловича всеа Русии самодержца говорено на соборех о литовском и о черкаском делех. И по государеву цареву и великого князя Алексея Михайловича всеа Русии указу о неправдах Яна Казимера...
68373. Сделать Сибирь и Дальний Восток русскими 86.5 KB
  Расширение империи на восток не ограничивалось только военно-политической экспансией, это был еще и сложный процесс превращения Сибири и Дальнего Востока в Россию. С установлением новых государственных границ имперская политика не завершается, а только начинается...
68374. Управление имущественными комплексами организаций и предприятий 184 KB
  Положением предусмотрено: организация при принятии объекта к бухгалтерскому учету определяет срок полезного использования его. Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии...
68375. Понятие, цели и принципы оценки недвижимости 220.5 KB
  Основные этапы процесса оценки недвижимости Основные формы регулирования оценочной деятельности Методы оценки недвижимости Оценка инвестиционной привлекательности объекта недвижимости Понятие цели и принципы оценки недвижимости Теоретической основой процесса оценки является система оценочных принципов.
68376. Философия: ее место и роль в обществе 70.5 KB
  Чем она отличается от иных гуманитарных дисциплин и иных видов духовной деятельности В чем ее специфика У почти что каждого философа было индивидуальное понимание философии В чем ее предмет Никто не сомневается что философия некий вид мировоззрения наряду с религиозным и мифологическим.
68377. Древнекитайская философия. Роль традиций в философии 74.5 KB
  Древнекитайская философия возникает в эпоху воющих государств (6—2 века до нашей эры). Именно в этом время возникает социальная нестабильность, которая позволяет человеку пересмыслить свои связи и отношения с миром. Время, когда происходит рассвет кит. философии