97432

Отмывание денег. Криминалистическая характеристика преступления и следственные действия в процессе расследования отмывания денег

Дипломная

Государство и право, юриспруденция и процессуальное право

Конверсия, или перевод собственности, если известно, что такая собственность получена в результате совершения правонарушения или правонарушений, предусмотренных Конвенцией, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, с целью сокрытия или утаивания незаконного источника

Русский

2015-10-18

281.5 KB

2 чел.

Введение

       Еще в 20-х годах прошлого столетия процесс легализации с легкой руки «крестного отца» чикагской мафии Аль Капоне получил название «отмывание».

Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем - это одно из преступлений, совершаемых в сфере экономики, которые породили коррупцию, стяжательство как средство накопления первичного капитала.

Процесс разгосударствления и приватизации в состоянии недостаточного праворегулирования в переходный период к рыночной экономике в 90-е создал условия для незаконного накопления капитала в руках физических либо юридических лиц, получившего название «теневого» капитала, обращение которого стали называть «теневой» экономикой.

Данный капитал - это денежные средства, нажитые преступным путем и скрываемые от налогообложения. В прошлом их называли «ворованные деньги», добытые в результате краж, мошенничества, грабежа, фальшивомонетничества, т.е. преступным путем. Это деньги или имущество, фактически исключенные из законного товарооборота в государственной экономической деятельности. Нельзя такие средства положить в банк, приобрести на них недвижимость, официально пустить в оборот для получения прибыли, чтобы не «засветить» их в различных формах государственных учетов. Поэтому движение не учтенных налогообложением средств происходит скрытно, в обход законной экономической деятельности.

Колоссальные средства, полученные от торговли оружием, незаконного игорного и наркобизнеса, контрабанды, хищений, другой противоправной деятельности, преступники стремятся легализовать, придать им видимость законных, пустить в оборот.

Таким образом, «теневой капитал» - это подпольные, неучтенные средства государственных предприятий, организаций с любой формой собственности, а также физических лиц, нажитые незаконно: путем хищения, присвоения, мошенничества, кражи, грабежа, игрового и наркобизнеса и т.п.

Как социальное явление, введение в официальный (легальный) оборот денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем, имеет весьма продолжительную историю. Сам термин "отмывание денег", как полагают большинство исследователей, был введен в оборот в 20-е годы XX в. в период деятельности американских мафиозных структур. Добытые преступным путем значительные денежные средства чикагская преступная группировка в переносном смысле слова «отмывала» через сеть автоматических прачечных пунктов. Ежедневно часть денег, полученных в результате преступлений, показывалась в качестве оплаты за услуги этих прачечных. Именно «таким образом деньги в виде прибыли вводились в легальный оборот»1.

Однако большинство государств первоначально расценивало такие действия как сугубо экономические нарушения. Легализация же считалась составной частью преступления, в результате которого денежные средства или иное имущество были получены.

Вопрос о необходимости адекватного реагирования на легализацию (отмывание) материальных ценностей возник не так давно. Впервые он был поднят на международном уровне в Конвенции ООН 1988 г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ». Статья 3 данного акта содержит перечень деяний, которые охватываются понятием «легализация денежных средств»:

конверсия, или перевод собственности, если известно, что такая собственность получена в результате совершения правонарушения или правонарушений, предусмотренных Конвенцией, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, с целью сокрытия или утаивания незаконного источника собственности или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем чтобы он смог уклониться от ответственности за свои деяния;

сокрытие или маскировка истинной природы, источника, местонахождения, какого-либо движения собственности или прав на нее, если известно, что такая собственность получена в результате совершения правонарушения или правонарушений, предусмотренных настоящей Конвенцией, или в результате участия в такого рода правонарушении или правонарушениях;

«приобретение, владение или использование собственности, если в момент ее получения было известно, что такая собственность получена в результате правонарушения или правонарушений, предусмотренных настоящей Конвенцией».2

Такое развернутое определение легализации денежных средств, несмотря на неконкретность некоторых понятий, несомненно, стало отправной точкой для последующего создания международно-правового фундамента борьбы с данным видом преступлений.

Следующий и наиболее важный международный правовой акт, посвященный данной проблеме, - Конвенция Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (Страсбург, 8 ноября 1990 г.). В ст. 6 данного акта установлено, что «при наличии умысла в качестве преступления должно быть квалифицировано любое из следующих действий:

  •  конверсия или передача имущества, если известно, что это имущество является доходом, полученным преступным путем, с целью скрыть незаконное происхождение такого имущества или помочь любому лицу, замешанному в совершении основного преступления, избежать правовых последствий своих деяний;

утаивание или сокрытие действительной природы, происхождения, местонахождения, размещения, движения имущества или прав на него, если известно, что это имущество представляет собой доход, полученный преступным путем; и при соблюдении своих конституционных принципов и основных концепций своей правовой системы;

приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что оно является доходом, добытым преступным путем;

«участие или соучастие в любом из преступлений, определенных в настоящей статье, или в покушении на его совершение, а также за помощь, подстрекательство, содействие или консультирование в связи с совершением такого преступления».3

Заметим, что такое определение, несмотря на весьма подробное перечисление деяний, содержит большое количество оценочных понятий. Это создает значительные сложности его применения. Например, неясно, что имелось в виду под термином «консультирование». При наличии у лица осведомленности оказание подобных консультаций согласно теории российского уголовного права также образует соучастие в форме пособничества. Вместе с тем такая развернутая формулировка несет и большой положительный заряд, ведь именно она создала основу для формулирования соответствующих составов в УК РФ 1996 г. и последующих его редакций.

И далее международное сообщество неоднократно обращало внимание на проблемы, которые были вызваны «отмыванием» денег и иного имущества, полученного преступным путем. Среди наиболее важных актов можно назвать следующие:

Рекомендации ООН относительно международного сотрудничества в области предупреждения преступности и уголовного правосудия в контексте развития (14 декабря 1990 г.);

Соглашение стран - участниц СНГ «О сотрудничестве между министерствами внутренних дел в борьбе с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ» (Киев, 21 октября 1992 г.);

Декларация ООН «О мерах по ликвидации международного терроризма» (9 декабря 1994 г.).

Во исполнение указанных документов Российской Федерацией на международном уровне был заключен целый ряд договоров, межправительственных и межведомственных соглашений.

Особое внимание следует уделить разработанной и утвержденной на уровне глав правительств СНГ Программе совместных мер по борьбе с организованной преступностью и иными опасными видами преступлений на территории государства участников Содружества Независимых Государств (Москва, 12 марта 1993 г.).

Именно в этом документе было сформулировано насущное требование - в целях совершенствования правовой базы по борьбе с организованной преступностью и коррупцией войти с предложениями в законодательные органы государств - участников Содружества о необходимости принятия ряда законов, в том числе о борьбе с «отмыванием» доходов от преступной деятельности, поиске, изъятии и конфискации таких доходов.

Уголовный кодекс РСФСР не содержал статьи, закрепляющей ответственность за легализацию преступных доходов. Впервые соответствующие положения на законодательном уровне были установлены в УК РФ, который вступил в силу с 1 января 1997 г. В ст. 174 Кодекса была установлена уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем. Первоначально в диспозиции статьи было указано, что легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, представляет собой совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Однако данная диспозиция нуждалась в пересмотре. Так, понятие «приобретенное незаконным путем имущество» было чрезмерно широким и вместе с тем неконкретным. Например, если завещание, по которому лицо получило в наследство то либо иное имущество, признавалось незаконным, то, независимо от причины признания такого имущества незаконным, лицо, осведомленное об этом, подлежало уголовной ответственности за реализацию этого имущества.

С другой стороны, налицо несоответствие между наименованием и содержанием данной статьи, поскольку в названии речь шла о приобретении денежных средств или имущества незаконным путем, а в тексте статьи - о том, что приобретение произошло «заведомо незаконным путем». Таким образом, в названии статьи не был обозначен столь важный элемент состава преступления, как указание на вину в форме прямого умысла.

Весьма существенные изменения в действующем законодательстве, и прежде всего в УК РФ, произошли с принятием Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ (в редакции Федерального закона от 30 октября 2002 г. N 131-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»1. Данный Закон дал дефиницию множества понятий, которые были использованы при конструировании новой редакции ст. 174 УК РФ и при создании новой ст. 174-1 Кодекса.

В соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 121-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»2 в УК РФ были внесены следующие изменения. Ранее существовавшая редакция ст. 174 УК РФ предусматривала ответственность за легализацию (отмывание) независимо от того, кем были приобретены денежные средства или иное имущество - самим лицом, которое впоследствии стало их «отмывать», либо иным лицом, которому был известен заведомо незаконный характер этих средств. В новой же редакции эта статья «раздвоилась» и были сформулированы две статьи - ст. 174 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем» и ст. 174-1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления». 

Сфера применения уголовной ответственности была значительно сужена, поскольку согласно ст. 174 Кодекса в новой редакции она могла наступать лишь в случаях, когда денежные средства или иное имущество были приобретены преступным путем (а не «незаконным», как это имело место ранее). Кроме того, установлено, что ответственность может наступать лишь при совершении финансовых операций и других сделок в крупном размере. Это, по мнению законодателя, позволило не только сузить сферу наказуемости деяния, но и сосредоточить основные усилия на случаях масштабных сделок с преступно нажитыми деньгами или имуществом. Аналогичное изменение было отражено и в тексте ст. 174-1 УК РФ. Кроме того, в обеих статьях появились примечания, в которых определено, какие именно финансовые операции и другие сделки признаются совершенными в крупном размере.

Вместе с тем, как показала правоприменительная практика, данные изменения были не вполне адекватны сложившейся криминогенной ситуации. Частичная декриминализация деяния породила новый рост преступности, связанной с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, добытого преступным путем. Особенно негативно на рост преступлений, по нашему мнению, повлияло установление в ст. ст. 174 и 174-1 УК РФ ответственности за совершение таких сделок лишь в крупном размере. Преступники поступили весьма просто: они стали разбивать единые суммы денег или имущества на более мелкие части, нежели те, за которые наступала уголовная ответственность (такая минимальная сумма составляла 2 тысячи МРОТ). Это серьезно усложнило и процесс доказывания по данным категориям уголовных дел, поскольку при обнаружении нескольких взаимосвязанных фактов легализации приходилось, кроме прочих обстоятельств, доказывать и наличие у преступников единого умысла.

Именно поэтому законодатель Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 162-ФЗ в числе иных изменений предложил новую редакцию ст. ст. 174 и 174-1 УК РФ. В диспозициях ч. 1 ст. 174 и ч. 1 ст. 174-1 Кодекса исчезло такое обязательное условие привлечения лица к уголовной ответственности, как совершение им деяния в крупном размере, а наличие крупного размера стало квалифицирующим признаком (ч. 2 ст. 174 и ст. 174-1 УК РФ).

Глава 1. Криминалистическая характеристика преступления

Криминалистическая характеристика преступлений - это систематизированное описание закономерных особенностей субъекта, ситуации, способов действий и фаз развития преступной деятельности, получивших отражение в следах её подготовки, совершения и сокрытия.

Понятие «криминалистическая характеристика преступлений» было предложено Л.А. Сергеевым в 1966 году, изучавшим поведение расхитителей при производстве строительных работ. Для этого описания автор использовал семь элементов:

способ совершения преступления;

условия совершения преступления;

обстановку;

объект преступного посягательства;

субъект преступления;

взаимосвязи между элементами.

Количество этих элементов в трактовке одних авторов уменьшилось до трех, а в трактовке других авторов увеличилось до восьми. Такое разноречивое представления и сокрытия преступного деяния, включая закономерности следообразования.

Различают родовую и видовые криминалистические характеристика. Первая характеризуется наибольшим уровнем абстракции и отражает общие закономерности преступной деятельности в данной сфере. Видовые характеристики дают более или менее полные описания закономерностей подготовки, совершения и сокрытия отдельных видов преступлений.

В настоящее время сложилось два основных подхода к построению криминалистической характеристики преступлений. Один из них связан с описанием некоторых элементов и называется элементным, другой с описанием фаз преступной деятельности и называется фазовым.

С позиции «элементного» подхода «криминалистическая характеристика преступлений - это систематизированное (упорядоченное) описание закономерных особенностей субъекта, ситуации, способов действий и следов в целях раскрытия и следов в целях раскрытия, расследования и доказывания преступлений»1.

Легализация по своей сути - преступная деятельность по выведению денежных средств («грязных» денег) из сферы «теневого» капитала и введение их в сферу законного обращения, т.е. придание денежным средствам или какому-либо имуществу статуса законной собственности определенного юридического или физического лица. Следовательно, приобретенное незаконным путем становится фактически законной собственностью.

Легализация имеет две формы: простую и сложную. Простая форма по своей структуре является всего лишь стадией сложной легализации, представляющей собой многоходовую мошенническую финансовую операцию, в которой участвуют легальные коммерческие финансово-банковские структуры.

Отсутствие легальных источников дохода у физических лиц либо явное несоответствие их операциям с большими денежными суммами, приобретение недвижимости, совершение иных сделок на суммы, значительно превышающие доходы юридического либо физического лица -все это признаки легализации.

Рассматривая элементы криминалистической характеристики необходимо отметить, что предметом непосредственного посягательства этого преступления являются денежные средства либо иное имущество, приобретенное заведомо преступным путем.

 


1.1.Предмет преступления

Предметом непосредственного посягательства этого преступления являются денежные средства или имущество. Под денежными средствами подразумевают не только деньги и валюту, но и банковские и дорожные чеки, денежные переводы, инвестиционные ценные бумаги, облигации, сертификаты, товарораспорядительные документы, предъявление которых является достаточным для вступления в права, договора купли-продажи, займа, документы кредитования. Имущество - это недвижимость, а также транспортные средства, драгоценности, благородные и редкие металлы.

Несмотря на отсутствие законодательного определения понятия «преступный путь», по смыслу диспозиции ст. 174 (174-1) УК РФ ими являются материальные ценности, полученные в результате совершения деяний, запрещенным уголовным законом. Применительно к понятию легализации, все преступления, служащие источником получения незаконных доходов, в теории и международно-правовой практике именуются «предикатными». Таким образом, в соответствии с формулировкой закона «в качестве предикатных могут выступать любые преступления, предусмотренные соответствующими статьями Особенной части УК РФ, за исключением прямо исключенных законодателем статей 193, 194, 198 и 199, 1997,1998УКРФ»1.

Предметом легализации в первую очередь являются наличные деньги, полученные от торговли наркотиками, оружием, от совершения незаконных банковских и иных расчётно-кредитных операций; приобретённые путём совершения корыстных преступлений; средства, полученные от террористической и иной общественно опасной деятельности; средства, полученные от незаконного предпринимательства, а также являющиеся результатом других противоправных деяний. В качестве такого дохода могут выступать также безналичные средства, полученные преступным путём - в государственной или иностранной валюте, ценных бумагах; недвижимость (жилые дома, квартиры, земля, предприятия и др.), иное дорогостоящее имущество (автомобили, предметы роскоши и т.п.), а также права на такое имущество. Денежные средства как отдельная разновидность имущества выделены в законе специально, поскольку они наиболее часто оказываются в роли «предмета преступления»1. В понятие денежных средств в «широком» смысле этого слова следует относить не только российскую и иностранную валюту, но и все другие средства платежа, акции, другие ценные бумаги, электронную валюту.

Под валютой понимается как валюта РФ, так и иностранная валюта. К валюте России относятся находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центробанка РФ, а также монеты; средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации и за его пределами.

«Иностранной валютой признаются средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах; денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки»2.

Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валютным ценностям иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте; драгоценные металлы -золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней, природные драгоценные камни - алмазы, рубины, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

«Ценная бумага - это документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении»3. К числу ценных бумаг относятся: облигации, государственные облигации, векселя, чеки, банковские сберегательные книжки на предъявителя, акции, коносаменты, приватизационные ценные бумаги, депозитные и сберегательные сертификаты и другие документы, отнесенные к числу ценных бумаг.

Денежные средства или иное имущество, для того, чтобы быть предметом преступления, должны обладать определенными признаками. Они должны иметь крупный размер, находиться в свободном гражданском обороте, должны быть получены преступным путем при заведомой осведомленности об этом лица, осуществляющего его легализацию.

Предмет преступления не может быть изъят из гражданского оборота, поскольку в этом случае легализовать его невозможно. К их числу относятся: уникальные произведения искусства, принадлежащие государству, наркотические средства и психотропные вещества, включенные в Список 1, отравляющие вещества, яды, огнестрельное и холодное оружие, вооружение, боеприпасы к нему, военную технику, запасные части, взрывчатые вещества, средства взрывания, термоядерное оружие, технологии, распространение которых запрещено международными договорами.      

Имущество должно находиться в свободном обороте, то есть отчуждаться, меняя собственника в случае его дарения, наследования, продажи, или передаваться от одного собственника другому в порядке универсального правопреемства, например, при реорганизации юридического лица, либо иным способом.

Легализованное имущество должно иметь «крупный размер»1. Содержание этого признака раскрывается в примечании к ст. 174 УК РФ. Законодатель относит к крупному размеру сделки на сумму, превышающую две тысячи минимальных размеров оплаты труда. Эта сумма составляет 1 млн. 200 тыс. рублей, по сути декриминализирует значительную часть преступных проявлений.

Несмотря на четкость, с которой изложена норма уголовного закона, не позволяющая, на первый взгляд, двойственного толкования, на практике, к сожалению, нет однозначного понимания данной новеллы. При расследовании уголовных дел этой категории выявляются факты, когда легализуемое имущество отмывается в несколько приемов, с помощью целого комплекса финансовых операций. Трудность при этом заключается в необходимости доказывания крупного размера легализованных средств, поскольку сумма каждой из сделок в отдельности, вместе составляющих отдельные этапы легализации полученного преступного дохода, может и не образовывать крупного размера. Логически правильным будет определить, что сумма легализованных в данном случае средств должна суммироваться нарастающим итогом.

Международно-правовые акты (в частности, Страсбургская конвенция) рассматривают в качестве легализации и приобретение собственности, заведомо полученной в результате преступной деятельности. Однако в УК РФ указанное деяние выделяется в самостоятельный состав преступления - ст. 175 УК РФ, смежный со ст. 174 (174-1) УК РФ, под которым понимается возмездное или безвозмездное получение такого имущества, в результате чего происходит смена незаконного владельца имущества и виновный становится его фактическим владельцем. При легализации основной целью является придание этому имуществу видимости законного приобретения, смены владельца при этом не происходит и имущество, приобретенное незаконным путем, после легализации остается в фактическом обладании его незаконного владельца.

Вторым элементом криминалистической характеристики является способ совершения преступления. Здесь необходимо отметить что по способу совершения преступления легализация осуществляется посредством финансовых операций, сделок купли-продажи, займа, кредитования, предпринимательской деятельности, подставной экономической деятельности (открытие фиктивных фирм, предприятий).

 

1.2.Способ совершения преступления

«Способ совершения преступления - это детерменированная личностью, предметом и обстоятельствами преступного посягательства система действий субъекта, направленная на достижение преступной цели и объединенная единым преступным замыслом»1.

По способу совершения легализация как действие по выведению денежных средств из незаконных доходов, из «теневой» экономики и придание им законного статуса осуществляется посредством:

  •  финансовых операций;
    •  сделок купли-продажи, займа, кредитования;
      •  предпринимательской деятельности;
      •  подставной экономической деятельности (открытие фиктивных фирм, предприятий).

Способы легализации непосредственно связаны с совершением других преступлений, например, взяточничество, злоупотребление служебным положением, коррупция, вымогательство, захват заложника, финансовое мошенничество, терроризм. Приведем некоторые из них по классификации В.И.Куликова:

  •  участие должностных лиц государственных учреждений в коммерческой деятельности для извлечения личной или корпоративной прибыли;
  •  «перекачка» государственных средств в коммерческие структуры и «обналичивание» денег;
  •  предоставление льгот для своей корпоративной группы (политической, религиозной, национальной) с отвлечением государственных ресурсов;
  •  воздействия на средства массовой информации для получения личной или корпоративной прибыли;

использование государственными служащими подставных фирм, чаще всего оформленных на родственников, в коммерческих структурах;

использование служебного положения для манипулирования информацией, искажение, затягивание сроков выдачи и т.п. с целью извлечения личной выгоды;

бюрократический «рэкет», выражающийся в вымогательстве
материальных средств для их «переброски» в другие
коммерческие структуры, политические партии,
благотворительные фонды с прямой личной выгодой;

представление государственных финансовых ресурсов в избирательные фонды отдельных претендентов; создание благотворительных фондов лицами, имеющих цель скрыть источник своих доходов, и анонимное « пожертвование» этих денег в свои же фонды;

неконтролируемое введение в коммерческий оборот денежных средств с помощью образования легальных хозяйственных структур;

участие в приватизации;

создание предпринимательской оболочки, видимости высокой рентабельности предприятия для прикрытия осуществляемых операций;

приобретение ценных бумаг через подложные счета;

использование банковских механизмов, усложненных схем финансовых отношений и движения денежных средств;

инвестиционная деятельность;

обналичивание с использованием оффшорных фирм и др.

Цель операции по легализации денег или иного имущества заключается в том, чтобы выдать наживу от противоправной деятельности за легальные доходы и получить возможность использовать такие деньги или имущество, не вызывая подозрений у правоохранительных органов и не раскрывая подлинного источника их происхождения.

Под способом легализации понимается совокупность действий субъекта, нередко состоящих из нескольких стадий, включающая получение преступно нажитого, отделение от источника происхождения, с последующей интеграцией в легальную экономику для придания правомерности владению, пользованию и распоряжению этим имуществом.

Уголовным законом криминализированы три способа легализации преступных доходов:

совершение финансовых операций;

совершение других сделок;

использование предметов   легализации в предпринимательской или иной экономической деятельности.

Немаловажным аспектом в квалификации деяний по ст. 174 (174-1) УК является правильное определение понятий «финансовые операции» и «сделки». «Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей1».

В частности, к сделкам относятся:

купля-продажа (ст.454 ГК РФ);

пожертвование в денежной форме (ст.582 ГК РФ);

рента в денежной форме (ст.583 ГК РФ); 

найм жилья (ст.671 ГК РФ);

аренда (ст.606 ГК РФ); найм жилья (ст.671 ГК РФ);

подряд (ст. 702 ГК РФ);

выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (ст,769 ГК РФ);

возмездное оказание услуг (ст.799 ГК РФ);

перевозка (ст.785 ГК РФ);

транспортная экспедиция (ст.801 ГК РФ);

заем (ст.807 ГК РФ);

кредит (ст.819ГК РФ);

хранение (ст.886 ГК РФ);

страхование (ст.927 ГК РФ);

поручение (ст.971 ГК РФ);

комиссия (ст.990 ГК РФ);

агентирование (ст. 1005 ГК РФ);

коммерческая концессия (ст. 1027 ГК РФ);

простое товарищество (ст. 1041 ГК РФ).

Практически все банковские операции и операции кредитных организаций имеют форму сделок (ст. ст. 821, 834, 845, 886, 919, 1012 ГК РФ) и расчетов (ст. 861 ГК РФ), урегулированных гражданским законодательством РФ.

К сделкам с имуществом, приобретенным заведомо преступным путем, следует также относить: 

1.Банковские сделки:

инкассацию векселей и иных ценных бумаг;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий.

  1.  Сделки кредитных организаций:
  2.  

доверительное управление иным имуществом (т.е. не денежными средствами) по договору с физическими и юридическими лицами;

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ. 

    4. Все виды гражданско-правовых сделок за исключением сделок, предметом которых являются денежные средства.

К сделкам последнего вида относятся кредит, кроме товарного и коммерческого, финансирование под уступку денежного требования, банковский вклад, банковский счет, перемещение через таможенную границу РФ товаров за исключением денежных средств.

Исходя из действующего банковского и финансового законодательства, под «финансовыми операциями» следует понимать: операции с денежными средствами (в наличной и безналичной форме), ценными бумагами и платежными документами независимо от формы и способа их совершения, осуществляемые физическими и юридическими лицами, резидентами и нерезидентами, связанные с поступлением, движением, хранением, выдачей и конвертацией денежных средств, ценных бумаг и платежных документов, а также сделки с ними, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Анализ действующего законодательства РФ позволяет относить к финансовым операциям следующие:

1.   Банковские операции:

2.

привлечение   денежных   средств физических и юридических лиц

во вклады;

размещение указанных денежных средств от своего имени и за свой

счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и

юридических лиц;

осуществление расчетов;

инкассация   денежных   средств   и   расчетных   документов и

кассовое обслуживание физических и юридических лиц. 3.   Операции кредитной организации:

выдача поручительства за третьих лиц, предусматривающего исполнение обязательств    в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами по договору с физическими и юридическими лицами;

лизинг, т.е. финансовая аренда (ст. ст. 665-670 ПС РФ).

К финансовым операциям следует также отнести денежные отношения, возникающие из публичного обещания награды (ст. 1055 ГК РФ), публичного конкурса (ст. 1057 ГК РФ) и проведения игр и пари (ст. 1062 ГК РФ), физическое перемещение денежных средств через таможенную границу РФ (ст. 18 Таможенного кодекса РФ).

Понятие «предпринимательской деятельности» закреплено в Гражданском кодексе РФ (ч.З п.1 ст.2) как «самостоятельной, осуществляемой на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке»

1. Перечень видов деятельности, относящихся к «экономическим»2, содержится в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукции и услуг, утвержденном Постановлением Комитета Российской Федерации по стандартизации, метрологии и сертификации от 06.08.93 № 17 (ОК 004-93).

Совершение финансовой операции, а также сделки должно считаться оконченным с момента передачи другой стороне во исполнение финансовой операции (сделки) денежных средств или иного имущества, заведомо приобретенных преступным путем. Вместе с тем, отмывание преступных доходов - это сложный процесс с использованием различных манипуляций, разнообразных финансовых, правовых, бухгалтерских и иных методов, которые постоянно совершенствуются и видоизменяются.

Возможно выделение и классификация наиболее типичных способов с
конструированием информационных моделей совершаемых

антиобщественных деяний:

  1.  Метод   «запутывания следов», при котором   совершается ряд сделок, в результате которых   становиться невозможным установление истинного происхождения имущества. Например, использование оффшорных зон, «подставных» фирм, открытие банковских счетов на фиктивных владельцев, покупка дорогостоящей недвижимости с целью ее последующей продажи.
  2.  Метод   искажения бухгалтерской, банковской, брокерской либо иной отчетности, то есть внесение заведомо ложной информации в отчетные документы.
  3.  Метод заключения фиктивных договоров (займа, аренды, оплаты услуг, консультации и так далее).

Особое значение при расследовании легализации имеет определение источника происхождения предмета посягательства. Установление преступного происхождения входит в предмет доказывания данного преступления. Кроме того, располагая данными об источнике происхождения, можно высказать суждение об участниках преступления, о характере и местонахождении следов преступления, а также о возможных каналах поступления преступных доходов.

Специфической особенностью легализации является то, что это преступление не совершается спонтанно. Оно всегда с той или иной долей тщательности готовится виновным. Обычно достижение преступных целей становится возможным на основе применения совокупности способов, которые реализуются на различных стадиях подготовки и совершения преступления. Анализ следственной и судебной практики свидетельствует, что совершение легализации невозможно без предварительной подготовки, изучения и оценки обстановки, создания определенных условий, облегчающих ввод денежных средств или иного имущества в легальный оборот. Виновный планирует преступление, анализирует последствия, которые могут наступить после посягательства, создает соответствующие условия для его совершения, налаживает каналы поступления преступных средств.

Для целей подготовки к совершению легализации виновный подбирает соучастников; вносит изменения в документооборот предприятия; создает в необходимых случаях фиктивные фирмы, дочерние или зависимые общества, представительства или филиалы. В целях сокрытия следов легализации, преступники используют практически все известные в литературе виды сокрытия: утаивание, уничтожение следов преступления, маскировку, фальсификацию, инсценировки, симуляции. Кроме того, учитывая стремление виновных к сокрытию реальных размеров легализуемых средств, сокрытие при легализации может протекать как пассивно (размещение средств на депозитах), так и активно (многократное дробление платежей, превышающих 600 ООО рублей и подлежащих государственному контролю, с изменением основания платежа).

В то же время, совершение действий по легализации предполагает, что эти действия сами по себе являются законными либо настолько «растворяются» в законных, что говорить в данном случае о сокрытии следов преступления не всегда имеет смысл. Такое положение вещей следует из цели легализации - выдать доход от противоправной деятельности за легальные доходы для получения возможности использовать такие деньги и имущество, не вызывая подозрения у правоохранительных органов и не раскрывая подлинного источника их происхождения.

Следующим этапом криминалистической характеристики преступления является «личность преступника», которую можно представить как совокупность свойств, присущих, совершающему или совершившему преступление, человеку, составляющих его индивидуальность.


1.3.Личность преступника

«Личность преступника» можно представить, как «совокупность свойств, присущих, совершающему или совершившему преступление, человеку, составляющих его индивидуальность»1.

У преступника можно изучать черты и свойства, присущие только ему одному и по этим данным говорить о характере его преступления, но так нельзя понять общую причину преступности. Поэтому нужно изучать личность преступника на групповом уровне, а также как своего рода совокупный «субъект преступности» в целом, т.е. используя типологию.

При таком подходе изучаются категории и типы преступников, выделяемые по сходству как совершаемых преступлений, так и содержания личностных свойств субъектов деяний.

Таким образом, личность преступника изучается на трех уровнях:

индивидуальном;

групповом;

общем.

Если обобщить приведенные три уровня изучения личности преступника, то, на этой основе, можно сформулировать понятие личности преступника в широком смысле. Позволю предложить вам свой вариант понимания «личности преступника» (в широком смысле), как системы характеристик, используемых для изучения личности человека, совершившего преступление и определения причин совершения преступлений.

Общепринятыми постулатами считаются:

  1.  Совокупность интегрированных в ней социально-значимых свойств, образовавшихся в процессе многообразных и систематических взаимодействий с другими людьми. Этот аспект личности позволяет рассматривать личность преступника как:

члена общества;

члена социальных групп или иных общностей (например, военно-служащих);

носителя социально-типичных черт.

2.Человек не рождается, а становится преступником. То есть каждый индивид как личность - это продукт не только существующих отношений, но также своего собственного развития и самосознания. Одно и то же по своим объективным признакам общественное положение, будучи по-разному воспринято и оценено личностью, побуждает его к совершенно различным действиям. Система отношений человека к различным социальным ценностям и сторонам действительности, нормам и институтам, самому себе и своим обязанностям, различным общностям, группам и т.д. зависит, следовательно, как от внешних, так и внутренних, личностных обстоятельств. Здесь важно отметить постоянное взаимодействие социологического и психологического, каждое из которых нельзя ни умалять, ни преувеличивать. 

3.Необходимо изучать субъекты совершения самых разнообразных преступлений, в том числе и неосторожных.

4.Стойкие антиобщественные взгляды и ориентации и ярко выраженная индивидуалистическая направленность не характерна всем без исключения лицам, совершившим преступление.

5.Личность преступника отличается от законопослушной личности своей общественной опасностью. 

6.Изучение личности преступника должно строиться на твердой правовой основе, т.е. должна изучаться личность тех, кто по закону признается субъектом преступления. Поэтому рассматриваемая категория имеет временные рамки: с момента совершения преступления, удостоверенного судом, и до отбытия уголовного наказания.

7. Различные аспекты личности преступника, помимо криминологии, изучают другие юридические науки: криминалистика, уголовное право, уголовный процесс, уголовно-исполнительное право и т.д., а также науки, имеющие двойную природу и происхождение: юридическая психология, исправительно-трудовая психология, судебная психиатрия, судебная статистика и пр. 

Установление личности преступника часто становится одним из самых сложных моментов в расследовании преступления связанного с легализацией. Им может быть любое лицо, так или иначе участвующие в политической, экономической и общественной деятельности (депутаты, работники министерств и иных государственных учреждений, директора, экономисты, бухгалтера предприятий с государственной либо коллективной формой собственности, руководители предпринимательских структур, работники таможни, банков, налоговой службы и т.п.).

Субъектами преступления являются все лица, участвующие в финансовой операции или сделке с имуществом, приобретенным преступным путем, а также лица, непосредственно приобретавшие незаконным путем данное имущество, а затем принимавшие меры по его легализации. В частности, это могут быть работники банков, инвестиционных и иных фондов, клиринговых палат, трастовых компаний, дилерских и брокерских контор, иных коммерческих организаций и учреждений, осуществляющих получение, выплату, передачу, перевозку, пересылку, обмен, хранение финансовых средств, а также учреждений, документально удостоверяющих или регистрирующих право на имущество.

Преступления данного вида совершаются умышленно. Для привлечения к ответственности лиц, участвующих в легализации денежных средств и иного имущества, необходимо совершение преступления, а также осознание ими того обстоятельства, что финансовая операция или другая сделка с их участием, а равно предпринимательская или иная деятельность осуществляется с денежными средствами или другим имуществом, приобретенным преступным путем, и желание совершить такие действия.

При совершении преступления группой лиц по предварительному сговору участниками группы будут все лица, которые непосредственно участвовали в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами и иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, либо использовали эти средства для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. При наличии предварительного сговора все участники финансовых операций и сделок несут ответственность за единое групповое преступление.

Под лицом, использующим свое служебное положение при легализации, понимается должностное лицо государственных органов, органов местного самоуправления, государственных или муниципальных учреждений. Вооруженных Сил России, других войск и воинских формирований страны, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации. «Соучастники легализации имущества, приобретенного преступным путем, совершенной лицом с использованием своего служебного положения, также несут ответственность по п. «в» ч. 2 ст, ст. 174 и 174-1 УК РФ»1. 

Совершению легализации в любом случае предшествует совершение предикатного преступления. Это означает, что без наличия доказательств виновности лица в совершении конкретного преступления не может быть и речи о привлечении к ответственности за легализацию. Поэтому, установление и доказывание фактов легализации незаконных доходов само по себе предполагает выявление иных преступлений - незаконной торговли наркотиками, оружием, незаконной банковской деятельности, контрабанды, мошенничества в кредитно-банковской сфере, злостного уклонения от уплаты налогов, организации преступного сообщества и др. В задачу следствия входит не только расследование факта легализации незаконных доходов, но и обнаружение и расследование иных преступлений, связанных с «отмыванием». Особенность легализации преступных доходов состоит в том, что это преступление, с одной стороны, само по себе производно от различных видов преступной деятельности: наркобизнеса, незаконного оборота оружия, контрабанды и т.д.; с другой - сам процесс легализации нередко связан с совершением ряда иных преступлений экономической направленности при его осуществлении.

Необходимо отметить, что действия по вложению денежных средств в незаконную деятельность и легальное распоряжение ее доходами, в том числе при проведении финансовых операций и различного рода сделок, не образуют состава преступления, предусмотренного ст. 174 (174-1) УК РФ. В случаях реализации произведенной в ходе такой деятельности продукции, продажи части имущества или оборудования с перечислением денежных средств на счета различных фирм и организаций лица, участвующие в незаконном предпринимательстве, подлежат привлечению к уголовной ответственности за легализацию только при совершении ими конкретных преступлений.

Борьба с «отмыванием» незаконных доходов вынуждает предпринимать очень сложные и ресурсоёмкие меры, которые могут задеть и интересы правопослушных хозяйствующих субъектов. Кредитно-денежная система и экономика в целом представляют собой чрезвычайно сложную сферу, государственное вмешательство в которую должно быть осторожным, квалифицированным и технологичным.

Одновременно следует учитывать и возможность оказания противодействия работникам правоохранительных органов при расследовании ими данных преступлений, причём со стороны не только преступников, но и обычных хозяйствующих субъектов, стремящихся защитить свои законные интересы - в частности, сохранить коммерческую и банковскую тайну.

Родовой и видовой объекты легализации сходны с другими преступлениями экономической направленности. В связи с этим тактика, методика расследования этих преступлений во многом схожи, что необходимо учитывать при производстве конкретных следственных действий.

Глава 2. Первоначальные следственные действия

 На первом этапе реализуется исходный план расследования. На этой стадии производство следственных действий необходимо осуществлять одновременно с активным и наступательным производством оперативно-розыскных мероприятий. В целях установления факта «отмывания» незаконных доходов надлежит определять характер и содержание финансовых операций и сделок, посредством которых осуществляется «отмывание» денежных средств и иного имущества. С этой целью прежде всего важно обеспечить путём производства обысков и выемок максимально оперативное и полное изъятие документов, имеющих отношение к «отмыванию» денежных средств и иного имущества. Это может быть различная финансово-хозяйственная документация, а также иные документы - служебная переписка, личные записи, фото, аудио и видеоматериалы, компьютерная информация на магнитных и оптических носителях. Изъятая документация подвергается детальному следственному осмотру, причём фиксации в соответствующих протоколах подлежат лишь обстоятельства, которые имеют отношение к делу. Кроме того, на основании данной документации осуществляется назначение ревизий и проверок, производство которых поручается контрольно-ревизионным органам. Недопустимо возлагать обязанность изучения документов на специалистов, проводящих ревизию или проверку, без их предварительного осмотра их следователем.

«Отмывание» нередко может маскироваться мнимыми и притворными сделками, а также фиктивными финансовыми операциями. В этом случае необходимо оперативным и следственным путём устанавливать подлинные мотивы совершения операций и сделок, выявлять фактическое местонахождение денежных средств и имущества, а также определять действительное содержание финансово-хозяйственных взаимоотношений между субъектами. О мнимости и притворности сделок, фиктивности финансовых операций могут свидетельствовать их явная экономическая нецелесообразность, заведомая невозможность исполнения, несоблюдение установленной формы и тому подобное - что находит отражение в соответствующих документах.

Практика работы правоохранительных органов свидетельствует, что одним из наиболее распространённых способов отмывания средств, полученных преступным путём, является использование схем вексельного оборота, по которым денежные средства, полученные преступным путём, сначала оборачиваются в безналичную форму - вексель, который в качестве ордерной ценной бумаги может широко использоваться в хозяйственном обороте, неоднократно меняя своих владельцев - благодаря чему денежные средства «обезличиваются», а спустя определённое время вновь подвергнуться конвертации в наличные деньги.

При этом, как правило, используются принятые в деловом обороте векселя с так называемым бланковым индоссаментом - то есть передаточной надписью первоначального векселедержателя без указания всех последующих. Это позволяет сравнительно легко использовать в экономической деятельности «грязные» средства, и при этом скрыть преступный источник их происхождения. Расследование данного способа легализации осуществляется путём установления этапов движения векселя, всех его держателей (индоссантов), выявление его первоначального владельца и конкретного финансово-хозяйственного отношения, в обеспечение которого выдан вексель; установления лиц, осуществивших операции с векселем, в том числе его выдачу и обналичивание, а также путём проверки подлинности самого векселя. Это позволяет выйти на источник происхождения денежных средств. Сами векселя и приёмо-передаточные акты по ним подвергаются изъятию путём выемки (обыска) и следственному осмотру, в случае необходимости-криминалистическому экспертному исследованию с целью установления подлинности имеющихся на них записей и их отождествления. 

В тех случаях, когда в качестве исходных данных для следствия выступают сведения о совершённых преступлениях, результатом которых явилось приобретение денежных средств и иного имущества, следствию необходимо  одновременно  с  полным,  всесторонним  и объективным установлением обстоятельств совершения данных преступлений проводить целенаправленную работу по установлению характера и местонахождения преступных доходов, выявлению возможных способов их «отмывания». Для расследования данных преступлений, служащих источниками поступления незаконных доходов, применимы соответствующие методики. Необходимо отметить, что в данном случае изначальное установление незаконности происхождения доходов в виде денежных средств и имущества позволяет следствию шире и активнее применять предоставленные законом властные полномочия для их выявления и уголовно-процессуальной фиксации.

Во всех случаях следствию необходимо принимать исчерпывающие меры к изъятию и аресту денежных средств и имущества, добытых преступным путём, а также обеспечивать пресечение их дальнейшего «отмывания». В случае невозможности изъятия имущества в натуре необходимо налагать на него арест, направлять в соответствующие государственные органы уведомления о запрете отчуждения и иного распоряжения данным имуществом и денежными средствами.

Кроме того, на данном этапе необходимо максимально полно истребовать все сведения о финансово-хозяйственном статусе и деятельности лиц, имеющих отношение к «отмыванию» денег. Данная информация истребуется путём направления запросов о предоставлении информации в различные учреждения, в том числе и финансово-кредитные. Следствием в установленном законом порядке истребуется информация о движении средств по счетам в банках, информация о наличии объектов недвижимости и операциях по ним, информация об операциях с валютными ценностями. Значительный объём интересующей следствие информации возможно запросить в территориальных органах налогового контроля, а также в органах, осуществляющих регистрацию прав на имущество и сделок с ним. 

На данном этапе в случае необходимости также осуществляется направление   письменных   поручений   о   производстве   следственных и оперативно-розыскных действий в другие регионы, а также ходатайств об оказании правовой помощи в иностранные государства. В том случае, если исходная информация, содержащаяся в поручении, подверглась уточнению в процессе расследования, имеется необходимость оперативно связаться с органом, осуществляющим исполнение поручения, в целях внесения должных коррективов.

2.1. Производство обысков и выемок

Тактические приемы производства обысков и выемок по уголовным делам о легализации не имеют специфических особенностей в сравнении с производством этих следственных действий по другим уголовным делам. Вместе с тем, необходимо указать, что целью их производства является не только обнаружение и изъятие денежных средств и имущества, подвергнутых отмыванию, и документов, могущих служить доказательствами преступления, но также и имущества, добытого преступным путем, легализация которого по тем или иным причинам еще не проведена.

«Как следственное действие обыск может проводиться только по возбужденному уголовному делу. Исключение составляет обыск подозреваемого при его задержании или заключении под стражу(ч.2 ст. 184 УПК РФ)»1

Разнообразие способов придания видимости легальности происхождения денежных средств и иного имущества, приобретенных незаконным путем, обусловливают разнообразие документов, используемых для совершения.

Ниже приводится перечень некоторых основных способов легализации с указанием тех документов, которые могут выступать в качестве доказательств легализации в каждом конкретном случае.

1. Осуществление кредитно-расчетных операций, связанных с
поступлением денежных средств на расчетный счет в кредитном
учреждении и их дальнейшим движением.

Необходимо изъять платежные поручения и иную документацию, явившихся основанием для проведения указанных операций. Одновременно следует принять меры к «установлению действительности (соответствия характера реально проведенной операции ее документальному оформлению) и целесообразности (направленности операции на извлечение прибыли, либо обеспечения возможности нормального функционирования организации) сделок, послуживших поводом для проведения финансовых операций» 2.

2. Осуществление конверсионных операций, связанных:

с обменом валюты.

с приобретением ценных бумаг и иных финансовых инструментов (дорожные чеки и т.п.) на предъявителя.

В первом случае лицу выдается справка, являющаяся основанием для вывоза иностранной валюты из страны, и одновременно подтверждающая легальность вывозимой валюты в зарубежных странах.

Факты приобретения ценных бумаг на предъявителя и иных финансовых инструментов, то они отражаются в соответствующем реестре, ведущимся эмитентом либо уполномоченным агентом. 

3. Нотариальное удостоверение сделок, предусмотренных Гражданским Кодексом (купли-продажи, обмена, дарения, наследования и т.д.) В указанных случаях к материалам дела должны быть приобщены документы, отражающие суть совершенной сделки, и выписки из реестров, в которых они регистрируются. Кроме того, необходимо допросить лиц, являющихся сторонами в сделке, а также нотариуса и сотрудника нотариальной конторы, непосредственно ее оформлявшего.

4. Государственная регистрация имущества и прав на него.
Государственной регистрации подлежат недвижимое имущество и иные механические транспортные средства. Документы, свидетельствующие о регистрации недвижимого имущества и прав на него, находятся в подразделениях регистрационной палаты и БТИ по месту нахождения такого имущества. Регистрация механических транспортных средств, не относящихся к недвижимому имуществу, осуществляется подразделениями ГИБДД МВД РФ по месту проживания их владельца. В большинстве случаев легализация указанных видов имущества, приобретенных незаконным путем, т.е. его государственная регистрация, производится на основании подложных документов.
 

5.Внесение денежных средств, ценных бумаг, иного имущества в уставной капитал при создании организации, либо при увеличении ее уставного капитала.

В этом случае к материалам дела приобщаются учредительные документы организации и банковские документы, свидетельствующие о переводе денежных средств на счета этой организации.

  1.  Использование денежных средств в предпринимательской и иной экономической деятельности.

Доказательствами, подтверждающими факт совершения легализации данным способом, являются разнообразные финансовые документы, фиксирующие поступление денежных средств на расчетный, корреспондентский, валютный счета предприятия либо счета третьих лиц, кассовые документы, платежные ведомости, документы первичного учета -накладные, счета-фактуры, платежные поручения, авизо, договоры, бухгалтерские документы - книги счетов, балансы, акты сверки взаимных расчетов, акты приема-передачи векселей, а также иные документы, связанные с поступлением и использованием средств.

  1.  Получение выигрыша в казино, лотерее, на тотализаторе и т.д. Особенностью легализации денежных средств через заведения игорного

бизнеса является фиктивный характер выигрышей. Данный способ легализации является одним из наиболее сложным в доказывании, поскольку может осуществляться только с участием работников игорных заведений. Свидетельством осуществления легализации средств, полученных преступным путем посредством игорного бизнеса могут являться рекламные проспекты заведений, визитные и специальные клиентские карточки, личные записи о подсчете выигрышей, обнаруженные у подозреваемых лиц, а на самих игорных предприятиях - кассовые и бухгалтерские документы о выплате выигрышей конкретным лицам, списки клиентов и т.п.

2.2. Осмотр документации, носителей компьютерной информации и электронных документов, носителей аудиовизуальной информации


      Осмотр документов - финансово-хозяйственной, бухгалтерской и иной документации необходимо осуществлять в возможно более короткий срок после их изъятия, в целях последующего оперативного назначения необходимых специальных проверок, ревизий и экспертиз.

Не во всех случаях следователи ориентируются в назначении таких документов, правилах их оформления, необходимых реквизитах и порядке оборота, поэтому до начала осмотра необходимо решить вопрос об участии в его производстве специалиста, обладающего необходимыми познаниями - как правило, в области экономики и финансов. Следователю также целесообразно подобрать и изучить нормативно-правовые акты и специальную литературу, не исключена возможность периодического обращения за консультативной помощью к специалистам по различным вопросам, возникающим в ходе осмотра.

Местом производства осмотра документов может являться кабинет следователя, другое помещение правоохранительного органа, либо иное место их фактического хранения (в том случае, если документы не изымались). В любом случае необходимо обеспечить обязательное участие понятых в течение всего процесса осмотра, исключив их подбор среди персонала заинтересованной организации.

  1.  О совершении операций, связанных с легализацией средств, добытых преступным путем, могут свидетельствовать следующие обстоятельства, установленные в ходе осмотра документов: Совершение финансовых операций и сделок в крупном размере, не связанных с основной деятельностью предприятия, учреждения, организации, на непроизводственную деятельность, а также с непрофильной продукцией. Наличие «двойного» учета финансовых операций и сделок.
  2.  Получение значительных сумм в качестве благотворительной или спонсорской помощи от анонимных жертвователей, либо передача таких средств.
  3.  Необоснованно крупные либо беспричинные выплаты денежных средств либо передачи материальных ценностей лицам, не имеющим отношения к деятельности предприятия, учреждения, организации, крупные авансовые платежи либо неустойки.
  4.  Бестоварные платежи на крупные суммы, наличие документов об оказании необычно дорогостоящих услуг нематериального характера (информационных, консультационных и т.д.).
  5.  Несоответствие сумм официальных доходов и произведенных расходов.
  6.  Наличие документов о получении материальных средств от
    предприятий, учреждений и организаций, чье существование вызывает
    сомнение, либо о направлении туда средств, о получении материальных
    средств из-за рубежа либо о переводе их за рубеж, в «офшорные» зоны.
  7.  Совершение финансовых операций и сделок, необычно сложных по
    форме, не предусмотренных гражданским законодательством, выпадающих из
    обычаев делового оборота, не соответствующих здравому смыслу либо
    заведомо экономически невыгодных.
  8.  Совершение сделок с неликвидными фондами, с ценными бумагами, не являющимися доходными, не имеющими широкого хождения, с бросовым имуществом по явно завышенным ценам.
  9.  Наличие документов, в которых одни и те же лица значатся руководителями и иными должностными лицами предприятий, между которыми осуществляются сделки.

При производстве осмотра необходимо, не ограничиваясь визуальным осмотром документов, активно применять средства криминалистической и иной специальной техники - в частности, для выявления признаков подделки, изготовления подложного документа, а также в целях прочтения измененных (уничтоженных или поврежденных) документов. Во всех случаях следует отражать в протоколе факт наличия либо отсутствия видимых следов изменения или подделки.

Подробной фиксации в протоколе осмотра подлежат лишь обстоятельства, которые имеют значение для дела - например, обозначенные суммы денежных средств, реквизиты предприятий, даты совершения финансовых операций и т.п. Вместе с тем, в целях индивидуализации осматриваемого документа в тексте протокола необходимо отражать формат осматриваемого документа, его реквизиты, каким способом он выполнен (рукописным, машинописным, типографским, с помощью оргтехники), на какой бумаге, имеются ли на нем записи, оттиски штампов и печатей, какие-либо повреждения. Подробному описанию подлежит и первоначальная упаковка документов, а также их визуальное состояние.

Осмотр материальных носителей компьютерной информации - жестких и гибких магнитных, а также оптических и комбинированных дисков, специальных кассет - стриммеров, электронных карт памяти (Memory stick) с целью прочтения имеющихся на них документов в электронном виде во всех случаях необходимо производить с участием специалистов в области компьютерной техники. В целях обнаружения, восприятия и фиксации значимой информации используется специальная техника и аппаратура, наименование и технические параметры которой необходимо отразить в протоколе.

Компьютерная информация хранится на носителях в виде поименованных блоков - файлов, представляющих собой отдельные тексты, изображения, программы, их части и др. определенным образом упорядоченных в виде каталогов (папок). В поле интереса следствия, как правило, попадают электронные документы - файлы, содержащие текстовую (в том числе цифровую) информацию, а также цифровые фотоизображения, звуко- и видеозаписи.

В ходе осмотра следователь с помощью специалиста устанавливает и фиксирует в протоколе тип компьютера, для использования в котором предназначаются носители - т.н. платформу (IBM-совместимый или Apple Macintosh), применяемую операционную систему (наиболее распространены Microsoft DOS или Windows различных версий), а также программные средства просмотра информации.

Целью осмотра является обнаружение значимых сведений, содержащихся в текстах записок, электронных писем и таблиц, договоров, платежных поручений, кассовых ордеров и других формализованных хозяйственных документов, в документах электронного бухгалтерского учета, учредительных и лицензионно-разрешительных, в информации о банковских счетах и вкладах, схемах движения капиталов, в списках лиц и предприятий, перечнях адресов и телефонов.

«Осмотр документов, являющихся источниками и носителями криминалистически значимой компьютерной информации необходим, так как программисты часто оставляют записи о паролях, изменениях конфигурации системы и т.д.»1

Осмотр проводится либо путем сплошной перлюстрации имеющейся информации с просмотром всех имеющихся на носителе файлов, либо путем выборочного изучения содержимого файлов, выбранных по определенным параметрам (название, дата, время создания и т.п.). Возможен поиск документа, содержащего интересующую следствие информацию путем осуществления операции поиска по контекстной строке. Необходимо учитывать, что в ряде случаев восприятие текстовой информации (например, в файлах формата PDF и «1С-Бухгалтерия») возможно лишь с помощью соответствующих специальных программ.

Файлы на носителях могут храниться в сжатом (архивированном) виде, в этом случае для поиска информации и ее просмотра необходимо воспользоваться программами-архиваторами. Важная информация может содержаться в графических файлах (картинках) - в виде цифровых фотокопий документов, фотографий интересующих следствие лиц, сканированных изображений подписей и печатей, созданных для последующей фальсификации документов.

Для восстановления и прочтения уничтоженной (стертой) информации используются как специальные программные средства, так и входящие в состав операционной системы (например, «Undelete»). Если интересующая следствие информация обнаружена в восстановленном после уничтожения файле, необходимо обязательно указывать в протоколе дату и время его уничтожения. Кроме того, в целях восстановления информации возможно проверять содержимое т.н. временных (*.tmp) файлов, создаваемых при работе некоторых программ и хранящихся в специальных папках.

В том случае, если интересующие следствие данные хранятся в зашифрованном виде, либо закрыты неизвестным паролем, необходимо фиксация данного обстоятельства и последующее назначение специальной экспертизы.

При выявлении в ходе осмотра информации, имеющей значение для дела, в виде текстов, таблиц или рисунков, необходимо заносить в протокол осмотра местонахождение файла (путь), его размер, дату создания и прочие реквизиты. В ряде документов (например, в формате *.doc) отражаются специальные свойства - данные создавшего документ пользователя, дата и время редактирования, вывода на печать, которые также следует отражать в протоколе. Содержимое файла или той его части, которая содержит интересующую следствие информацию, необходимо распечатать на принтере, данные документы являются приложением к протоколу осмотра.

В том случае, если осматриваемые носители подлежат возвращению, необходимо с помощью специалиста организовать перезапись их содержимого на оптические диски формата CD-R или DVD-R, которые приобщаются к уголовному делу, о чем также делается отметка в протоколе.

На носителях аудиовизуальной информации, изымаемых в ходе расследования (в качестве которых обычно выступают магнитные ленты в специальных кассетах), могут быть записаны деловые и личные разговоры подозреваемых, обвиняемых и иных интересующих следствие лиц (в том числе телефонные), зафиксированы их совещания и деловые встречи. Задача следователя - изучить их содержание с целью выявления сведений об обстоятельствах совершения предикатного преступления, о виде, размере и способах использования преступных доходов и т.п.

При просмотре (прослушивании) аудиовидеозаписей необходимо обращать особое внимание на лиц, ранее следствию не известных, с последующей дачей органу дознания поручений об их установлении и проверке на причастность к расследуемым преступлениям. Кроме того, информация аудиовидеозаписей может служить свидетельством факта знакомства конкретных лиц между собой, о наличии между ними дружеских и деловых связей.

Осмотр носителей магнитной записи осуществляется при помощи воспроизводящей техники (магнитофонов и видеомагнитофонов), к его производству также целесообразно привлекать специалиста. В протоколе указываются технические параметры носителя и записи (формат, марка кассеты, тип ленты, скорость воспроизведения, наличие помех в записи, пропусков и других дефектов), подробно описывается упаковка и внешний вид кассеты. Аудиозапись фиксируется путем последовательного изложения ее содержания в тексте протокола, результаты осмотра звуко-видеозаписей целесообразно протокольно оформлять в виде таблицы, где левой графе - последовательному описанию сюжетов видеоизображения, соответствует правая графа - изложение их звуковой информации.

По результатам осмотра аудиовизуальных носителей назначаются экспертные исследования с целью установления дословного содержания разговора, принадлежности речи и изображения конкретному лицу и т.п.

2.3. Допрос свидетелей, потерпевших

Допросу в качестве свидетелей по уголовным делам о легализации подлежат лица, осведомленные об обстоятельствах осуществления финансовых операций и сделок со средствами, добытыми преступным путем, а также об обстоятельствах совершения экономической и предпринимательской деятельности за счет этих средств.

Круг данных лиц бывает достаточно широк, что объясняется сложностью и многоступенчатостью самого процесса «отмывания». В первую очередь это лица, являющиеся родственниками, знакомыми, деловыми партнерами и коллегами держателей «грязных» средств, организаторов и исполнителей процесса «отмывания». В качестве свидетелей могут выступать сотрудники кредитных и финансовых учреждений, работники предприятий, должностные лица государственных органов.

Данные лиц, подлежащих допросу в качестве свидетелей могут быть известными следствию из результатов доследственной либо оперативной проверки, устанавливаются оперативным путём, получены путем производства следственных действий, а также могут содержаться в изъятых финансово-хозяйственных документах. Необходимо принять во внимание, что в качестве участников сделок и финансовых операций, а также руководителями и сотрудниками предприятий могут формально значиться подставные лица, а также лица, утратившие паспорта. Указанные лица также подлежат допросу в качестве свидетелей.

Круг освещаемых вопросов может быть достаточно широк. Потерпевший, то есть «лицо, которому преступлением причинен моральный, физический или имущественный вред, как и свидетель, может быть допрошен о любых обстоятельствах, подлежащих доказыванию по делу, а так же о своих взаимоотношениях с обвиняемым»22

Представляется тактически оправданным вначале допрашивать лиц, не имеющих собственного корыстного интереса в схеме по «отмыванию» и потому незаинтересованных в искажении истины, и уже после проверки их показаний, используя имеющуюся полученную достоверную информацию, переходить к допросу лиц, являющихся относящихся к связям перспективных «фигурантов» и иных заинтересованных в исходе дела лиц.

Обязательному допросу в качестве свидетелей подлежат близкие родственники, а также ближайшие знакомые, коллеги и деловые партнеры подозреваемых или обвиняемых. При допросе указанных лиц необходимо учитывать, что содержание их свидетельских показаний, как правило, инспирируется виновными, возможные ответы на вопросы следователя заблаговременно согласовываются с ложными версиями, выдвигаемыми с целью введения следствия в заблуждение.

Во всех случаях необходимо производить допросы лиц, имеющих прямое отношение   к   осуществлению   финансовых   операций   и   сделок с легализуемыми денежными средствами и имуществом. К их числу, в частности, относятся граждане и должностные лица, осуществляющие оформление операций и сделок, предоставляющие для этого помещения и подбирающие необходимые документы, а также лица, призванные осуществлять контроль за сделками и финансовыми операциями. В случае легализации преступных доходов посредством их использования в предпринимательской и иной коммерческой деятельности, необходимо в обязательном порядке допрашивать работников этих предприятий, ответственных должностных лиц

Круг вопросов, подлежащих выяснению при производстве допросов лиц в качестве свидетелей по уголовным делам о легализации, определяется следователем в зависимости от личности и статуса свидетеля, от его осведомленности о совершенном преступлении, от занимаемого им положения по отношению к схеме легализации, а также от иных обстоятельств. Вместе с тем, возможно очертить примерный перечень вопросов, общий для всех допрашиваемых свидетелей:

о характере связи с лицами, проводившими финансовые операции и сделки, связанные с легализацией преступных доходов, осуществлявшими за их счет предпринимательскую и экономическую деятельность, а также с лицами, совершившими предикатные преступления;

о материальном и финансовом положении этих лиц, осведомленности об их занятиях и осуществляемой ими деятельности;

о размере и сумме финансовых операций и сделок, их фактической сущности и механизме осуществления;

об источниках происхождении и размере денежных средств и имущества;

об имевшихся нарушениях правил и инструкций, регламентирующих порядок проведения указанных операций и сделок;

об известных фактах выплаты вознаграждений кому-либо за проведенные операции (сделки);

о местонахождении и содержании финансово-хозяйственных документов, касающихся операций и сделок,

о лицах, которые могут быть осведомлены об обстоятельствах совершенного преступления.

Сложность и многоаспектность допросов по уголовным делам о легализации предполагает необходимость осуществления их тщательного планирования с учетом все имеющейся по уголовным делам информации, широкого использования при их производстве документов, актов ревизий, заключений экспертов и иных имеющихся доказательств, с учетом требований об обеспечении недопустимости разглашения данных предварительного расследования.

Глава 3. Последующие следственные действия

В процессе второго этапа расследования полученная информация подвергается обработке и системному анализу. С учётом её первоначальный план расследования подвергается существенной корректировке и уточнению применительно к конкретным следственным версиям, вырабатываются перспективные направления дальнейшего расследования, после чего накопление интересующей следствие информации продолжается уже в рамках данных направлений. Одновременно, ранее полученная информация подвергается всесторонней проверке путём её анализа и взаимного сопоставления. На данной стадии расследования осуществляются допросы подозреваемых, проведение очных ставок, опознаний, назначение судебных экспертиз.

На этом этапе сведения об обстоятельствах совершения преступления подвергаются конкретизации, на основе чего вырисовываются конкретные элементы состава преступления, подлежащие доказыванию.

Так, «обязательным признаком объективной стороны преступления является крупный размер финансовых операций и сделок, в процессе которых легализуются денежные средства - то есть совершение их на сумму, превышающую 2000 минимальных размеров оплаты труда»1. Размер финансовых операций и сделок исчисляется, исходя из установленного Федеральным законом минимального размера оплаты труда на момент совершения соответствующей финансовой операции или сделки. Этот момент определяется в каждом отдельном случае применительно к каждой разновидности сделки или финансовой операции, исходя из положений гражданского и финансового законодательства. В связи с этим, приобщению к материалам уголовного дела в обязательном порядке подлежат материалы, определяющие точные суммы осуществлённых финансовых операций и сделок, а также необходимые выписки из нормативных актов, определяющих минимальный размер оплаты труда на момент совершения финансовой операции либо сделки. Если финансовые операции и сделки осуществлялись в иностранной валюте, требуется в каждом отдельном случае исчислять их в рублях, используя официальный соответствующий курс валюты по отношению к рублю.

Доказывание преступности источника происхождения имущества представляется трудоемким процессом, поскольку в процессе легализации, в первую очередь для маскировки источников его происхождения, оно может смешиваться с имуществом, полученным законным путем.

Например, подозреваемый может заявить, что только часть из вовлеченных в легальный оборот денежных средств была получена от преступной деятельности, либо все они имели законное происхождение.

Таким образом, в ходе расследования необходимо установить не только размер и время получения дохода в виде денежных средств от преступной деятельности, но и момент их легализации, а также размер и время получения дохода от законной деятельности (если таковой имел место). В материалах уголовного дела должно быть точно зафиксировано:

какая конкретно сумма была получена в результате занятия преступной деятельностью;

какая часть указанных денежных средств и каким образом была легализована;

какие    документы    и    иные    данные    подтверждают факт легализации.

Причем такие данные должны приводиться с разбивкой по периодам, если доходы от занятия противоправной деятельностью были получены в течение длительного времени.

Достижение поставленной цели возможно путем проведения комплекса следственных действий и в первую очередь, при помощи анализа первичной финансовой документации и иных документов изъятой в ходе следствия (бухгалтерских документов, черновых записей, платежно-расчетных документов из кредитных организаций и т.д.). В ряде случаев судить о достоверности заявленных сведений не представляется возможным без специальных экономических познаний. В зависимости от объемов легализованных денежных средств, а также доходов получаемых от законной предпринимательской или иной экономической деятельности и их видов, продолжительности периода легализации денежных средств, следователь привлекает специалиста либо назначает проведение ревизии или судебно-бухгалтерской экспертизы.

В процессе расследования необходимо тщательно выяснять обстоятельства, характеризующие субъективную сторону преступления. Вина в данном преступлении реализуется в форме прямого умысла: лицо осознаёт, что легализует незаконно полученные денежные средства и иное имущество и желает совершить с ними финансовую операцию либо другую сделку. Затруднения может вызвать установление и доказывание факта заведомости приобретения преступным путём средств и имущества для лица, осуществляющего их легализацию. Доказать это - означает объективно подтвердить информированность лица о том, что средства, которые он легализует, приобретены преступным путём. Об умысле может свидетельствовать, например, наличие устной или письменной договорённости между лицом хозяином «грязных» средств и лицом, осуществляющим их «отмывание», осведомлённость последнего о том, что средства для легализации предоставлены лицом, занимающимся преступной деятельностью, участником преступных группировок. О данном факте возможно судить не только на основании соответствующих утверждений, полученных в процессе допроса свидетелей  и  иных лиц;  для  доказывания  могут  быть использованы результаты осуществления контроля и записи телефонных и иных переговоров, осмотра личных и деловых записей, а в ряде случаев - и материалы оперативно-розыскной деятельности, представленные в распоряжение следствия в установленном законом порядке.

Необходимость доказывания прямого умысла лица на совершение данного преступления может представлять особую трудность в отношении лиц, не совершавших предикатное преступление, а только содействовавших в легализации третьим лицам. Особую сложность может представлять доказывание обязательного признака субъективной стороны данного преступления, а именно факта наличия у субъекта специальной цели -придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами и иным имуществом. Источниками доказательств в этом случае могут являться те же средства, что используются для установления его вины. Исключительную важность приобретает использование косвенных доказательств, свидетельствующих о наличии у лица, осуществившего легализацию, связи с лицами, добывшими преступные доходы; о целенаправленных поисках им путей и способов легализации; об оказании им активного содействия в официальном оформлении прав на имущество, добытое преступным путём.

На третьем этапе расследования, на основании всего комплекса полученной следствием информации и собранных доказательств осуществляются необходимые уголовно-процессуальные действия в целях оформления результатов расследования и его завершения: привлечение лиц в качестве обвиняемых и их допрос, проведение, в случае необходимости, очных ставок, ознакомление их с заключениями экспертиз, разрешение ходатайств и т.п. Деяниям лиц, изобличённых в совершении легализации денежных средств и иного имущества, добытого преступным путём, даётся итоговая юридическая оценка, которая фиксируется в соответствующих постановлениях о привлечении их в качестве обвиняемых. Юридическая оценка даётся и деяниям лиц, совершивших преступления, явившиеся источником преступных доходов. Аналогичным образом, в связи с тем, что субъекты совершения легализации («отмывания») незаконных доходов, как правило, совершают в процессе осуществления данной деятельности также и иные преступления, требующие самостоятельной квалификации, их преступные действия необходимо квалифицировать по совокупности.

На этой стадии следствие, владея в полном объёме всей информацией об обстоятельствах совершённых преступлений, обязано правильно квалифицировать действия каждого из обвиняемых, максимально конкретизировать обвинение, согласовать его формулировки относительно всех соучастников преступления, осуществить детализированный допрос обвиняемых по всем пунктам обвинения, а также проверить все доводы, выдвинутые обвиняемыми в свою защиту. Необходимо тщательно изучить, выверить и проанализировать все материалы уголовного дела с целью устранения возможных причин для последующего признания недопустимыми    собранных    доказательств,    избежать    ошибок в оформлении материалов уголовного дела. Квалифицирующие признаки ст. 174 и 174-1 УК РФ (совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, лицом с использованием своего служебного положения) достаточно полно освещены в специальной литературе.

3.1. Допрос подозреваемого, обвиняемого

«Значение допроса обвиняемого определяются той ролью, которую играют его показания, являющиеся не только источником доказательств, но и средством защиты от предъявленного обвинения»1.

При производстве допроса подозреваемого, обвиняемого, необходимо исходить из предмета доказывания по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных 174 и 174-1 УК РФ, в который, исходя из анализа конструкции данных статей, включаются следующие обстоятельства:

  1.  Субъект легализации.
  2.  Предмет легализации - денежные средств или иное имущество.
  3.  Преступный характер происхождения легализуемого имущества.
  4.  Владельцем легализуемого имущества является:

          а) Другое лицо (для состава ст. 174 УК РФ)

 б) Субъект легализации

  1.  Легализованное имущество заведомо приобретено преступным путем.
  2.  Место легализации.
  3.  Время легализации.
  4.   Способ совершения преступления - какие финансовые операции и другие сделки были совершены в целях легализации преступных доходов, каким образом они использованы в предпринимательской и иной экономической деятельности (для состава ст. 174 УК РФ).
  5.     В   каком  размере  совершена  легализации  преступных доходов (превышает ли она 2 ООО МРОТ).
  6.  Последствия легализации - придание правомерного вида
    владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными преступным путем.
  7.  Наличие умысла у субъекта легализации и мотива совершения им
    этого преступления.
  8.  Обстоятельства, характеризующие личность субъекта легализации.
  9.  Обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния, в частности, получение легализуемых средств путем совершения преступлений, предусмотренных ст. ст. 193, 194, 198 и 199 УК РФ.
  10.  Обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.
  11.  Отсутствие обстоятельств, которые могут повлечь освобождение от уголовной ответственности и наказания.
  12.  Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.

В постановлении о привлечении в качестве обвиняемого должны быть в хронологическом изложены все эпизоды и этапы легализации, указаны все лица, участвующие в процессе легализации, а также все использовавшиеся документы. В случае если расследование легализации преступных доходов осуществлялось одновременно с расследованием предикатного преступления, изложение обстоятельств совершения легализации должно полностью увязываться с фабулой по основному обвинению.

Предъявлению обвинения по уголовным делам о легализации должна предшествовать тщательная подготовка, поскольку оно характеризуется, как правило, стойкой конфликтной позицией обвиняемого по отношению к следствию, выражающейся в отказе от дачи каких-либо показаний либо в выдвижении ложных, труднопроверяемых версий. В этом случае необходимо применение тактических приемов предъявления доказательств в процессе допроса, а также демонстрации осведомленности следователя об обстоятельствах совершенного преступления путем частичного использования сведений, полученных оперативным путем.

В случае если обвиняемый согласен давать показания, необходимо фиксировать их, обеспечивая максимальную детализацию, со ссылками на конкретных лиц, документы, даты, время и точные места событий, связанных с обстоятельствами легализации.

В процессе допроса как подозреваемого, так и обвиняемого решается еще одна задача: «выявить данные о преступлениях, совершенных или замысленных другими лицами»1.

3.2.Проведение очных ставок и опознания

Предъявление для опознания является самостоятельным следственным действием (ст. 193 УПК РФ). «Следователь может предъявить для опознания лицо или предмет свидетелю, потерпевшему, подозреваемому или обвиняемому»1. Задачей является предоставление возможности лицу опознать среди предъявляемых ему людей, вещей либо иных объектов тот, который он наблюдал или знал ранее.

Необходимо выделить некоторые особенности данного следственного действия:

1. Предъявлению для опознания предшествует допрос, в ходе которого выясняют, при каких обстоятельствах допрашиваемый наблюдал человека или предмет, какие запомнил особенности;

2. Лица или предметы предъявляются для опознания среди сходных с ними по внешним признакам. При этом общее количество предъявляемых объектов не может быть менее трех»2.

Очная ставка так же является самостоятельным следственным действием, на результаты которого оказывают влияние две группы факторов. К первой относятся факторы, характеризующие противоречия в показаниях допрашиваемых как бы изнутри субъекта, а именно:

заблуждение одного лица или группы лиц;

•заведомо ложные показания одного или обоих участников очной ставки;

прежний преступный опыт допрашиваемого;

неприязненные отношения между ее участниками;

ролевые позиции ее участников;

темперамент и состояние того или иного допрашиваемого.

Вторая группа факторов также связана с противоречиями на очной ставке, но оказывает влияние на эти противоречия со стороны внешней ситуации. К ним относятся в первую очередь действия самого следователя как организатора очной ставки: 

•выбор времени. С проведением очной ставки можно поспешить и можно безнадежно опоздать. В ряде случаев правильный выбор времени очной ставки может оказаться главным фактором, определяющим ее успех;

уровень подготовки к очной ставке;

контроль следователем своего собственного состояния;

планирование очной ставки. В течение всей очной ставки подход следователя к ее участникам должен быть глубоко индивидуальным, основанным на всестороннем анализе личности каждого из них, занимаемой им позиции, анализе причин такой позиции с учетом всех, материалов уголовного дела.

При производстве очной ставки между двумя преступниками для следователя имеется определенная степень риска, которая сводится к тому, что преступники используют очную ставку или для углубления противоречий, или для еще большего запутывания хода следствия. Этот риск может быть уменьшен благодаря всесторонней подготовке к очной ставке и активной роли следователя в период ее проведения.

Особенно большую сложность и ответственность для следователя представляет проведение очной ставки между двумя преступниками, каждый из которых дает ложные показания. Очная ставка обладает большой силой воздействия на лиц, в чьих показаниях содержатся преднамеренные искажения истины. Она часто играет роль кульминационного, переломного пункта в их дальнейшем поведении на следствии.

Изобличительная сила очной ставки выражается прежде всего в непосредственном впечатлении, которое оказывает живая речь одного ее участника на другого. Показания, произнесенные непосредственно в присутствии изобличаемого дающим их лицом, более впечатляют, чем те же показания, оглашенные следователем. Кроме того, устный рассказ на очной ставке обычно дополняется деталями и нюансами, интонационными и экспрессивными оттенками, которые придают ему убедительность и жизненную достоверность. Но впечатление живой речи тем выше, чем она последовательнее и логичнее, чем решительнее и увереннее лицо, которое ее произносит.

При подготовке к проведению очной ставки с участием обвиняемого целесообразно изучить психологические особенности, характеризующие обычные для него приемы и способы общения с другими людьми. Например, нужно быть готовым к попыткам обвиняемого подавить волю второго участника очной ставки, если известно, что обвиняемый по характеру властен, агрессивен, стремится к лидерству в отношениях с людьми. 

Прежде чем приступить к опознанию, следователь допрашивает свидетеля, потерпевшего, обвиняемого или подозреваемого об обстоятельствах, при которых они наблюдали соответствующий объект, подлежащие опознанию. Указанные сведения выясняются следователем на первом же допросе, если речь пойдет о людях, предметах и других объектах, которые допрашиваемый наблюдал в связи с расследуемым событием и которые, очевидно, предстоит опознавать.

Если первый допрос проведен поверхностно, необходимо повторный допрос, специально направленный на выяснение примет объекта, подлежащего опознанию, и условий его восприятия

Выясняя обстоятельства, при которых наблюдался объект, следователь должен установить объективные и субъективные факторы, влияющие на полноту и правильность восприятия. Так, необходимо выяснить, в каком состоянии был допрашиваемый перед началом события, в процессе наблюдения и после того, каковы были направленность внимания, продолжительность восприятия.

Степень знакомства с воспринимаемым объектом, сила и направленность освещения, взаиморасположение воспринимаемого объекта с другими окружающими предметами.

Приступая к допросу по поводу прмет лица воспринимавшего ранее человека, следователь предлагает допрашиваемому изложить все, что он помнит об этом. Выслушивая рассказ, следовательведет черновую запись, фиксируя приметы, называемые допрашиваемым.

Необходимо задавать и контрольные вопросы, позволяющие судить о правильности суждения допрашиваемого.

Выслушав показания допрашиваемого, задав уточняющие и контрольные вопросы, а также выявив противоречия в показаниях либо несоответствие в суждениях допрашиваемого с общепринятыми представлениями, известными фактами, следователь должен обратить на это внимание допрашиваемого, и принять меры к устранению противоречия.

Следовательно, когда имеется достаточно полное предварительное описание примет лица, подлежащего опознанию и допрашиваемый в дальнейшем укажет на эти же приметы при опознании результат можно считать достоверным.

Если при повторном допросе выясняются не только дополнительные сведения о приметах лица, но дается иное описание тем приметам о которых говорилось на первом допросе, следователь должен уточнить причины изменений показаний. Если противоречия между первым и вторым допросом не устранены то последующее опознание не может иметь доказательного значения.

Следственной практике известны и такие случаи, когда каждый из видевших одного и того же преступника правильно описывал его внешность, но при этом допрошенный акцентировал внимание на разных признаках. При предъявлении же преступника все ранее допрошенные лица опознали его.

Рассматривая     закономерности,     которым      подчинен процесс идентификации, следует отметить, что идентифицируемым объектом будет тот единичный, конкретный объект, который подлежит опознанию. Он должен обладать ярко выраженной индивидуальностью и относительно устойчивыми опознавательными признаками. Причем эти признаки должны быть настолько выражены и индивидуально определены, чтобы человек без каких - либо специальных научно - технических средств мог бы воспринять и запомнить их. В отличие от других форм, рассматривая нами идентификация по мысленному образу отличается тем, что объект может быть идентифицируем лишь в том случае, если он ранее непосредственно воспринимался опознающим.

3.3.Назначение судебных экспертиз

Судебно - экспертная деятельность определяется как «система действий, направленных на назначение и производство экспертизы с целью установления фактических данных по конкретному уголовному делу на основе специальных познаний»1.

По уголовным делам данной категории экспертные исследования назначаются главным образом в целях исследования документов, изымаемых в ходе расследования.

Для установления подлинности документов назначаются технико-криминалистические экспертизы, для определения а также принадлежности юридически значимых надписей на финансовых и гражданско-правовых документов назначаются почерковедческие и автороведческие экспертизы. Назначение данных экспертиз может быть обусловлено как результатами произведенных следственных осмотров, так и информацией о подложности конкретных документов, полученной в ходе расследования. Назначение указанных экспертиз по уголовным делам о легализации не имеет специфических особенностей в сравнении с уголовными делами о других преступлениях, и как правило, не вызывает у следователей особых затруднений.

Для установления источников и объёма доходов, подвергнутых легализации путём изучения и анализа финансовой и хозяйственной, а также бухгалтерской документации, назначаются, соответственно, судебно-экономические и бухгалтерские экспертизы, основанием для проведения которых могут служить акты ревизий и проверок, проведённых контрольными органами.

В зависимости от объемов легализованных денежных средств, а также доходов, получаемых от законной предпринимательской или иной экономической деятельности, от их видов, а также продолжительности периода легализации средств, следователь назначает судебно-бухгалтерские экспертизы.

На разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы могут быть вынесены следующие вопросы, условно которые можно подразделить на ряд групп:

1. Установление обоснованности оприходования и списания денежных средств и материальных ценностей. Выявление расхождений в учетных данных о приходе и расходе денежных средств и материальных ценностей.

В течение какого периода осуществлялась предпринимательская деятельность? Каковы ее виды? Какой порядок движения денежных средств и их оприходования действовал в организации?

Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета об оприходованных денежных средствах, полученных от предпринимательской деятельности (указывается вид деятельности), данным, указанным в первичной документации? Привели ли указанные отклонения к завышению или занижению суммы оприходованных денежных средств?

Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета о расходах, данным, указанным в первичной документации? Привели ли

указанные отклонения к завышению или занижению суммы произведенных расходов?

Соответствуют ли данные синтетического учета и отчетности первичным документам по оприходованию денежных средств? На какую сумму

допущено искажение показателей отчетности об объемах полученных от предпринимательской деятельности денежных средств?

-По каким хозяйственным операциям данные аналитического учета не соответствуют данным синтетического учета и отчетности?

-К какому периоду относятся выявленные расхождения учетных данных о приходе (расходе) денежных средств и иных материальных ценностей?

Каковы суммарные объемы получаемых от предпринимательской деятельности денежных средств по месяцам? Каковы расходы организации за

аналогичные периоды времени? (Желательно, чтобы для большей наглядности такое сопоставление было представлено в виде таблицы).

2. Установление наличия или отсутствия денежных средств и материальных ценностей.

Каким образом осуществлялось поступление денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности?

-Своевременно ли и полно приходовались наличные денежные средства по кассе?

Соблюдались ли требования нормативных актов по хранению, обеспечению сохранности и операциям с наличными денежными средствами? Какие нарушения были допущены? Как они повлияли на недостачу денежных средств?

-Каким образом использовались сторонние денежные средства?

-На какую сумму, и по каким операциям осуществлено документально неоправданное оприходование (списание) денежных средств и материальных ценностей? Когда и на какую сумму оприходованы (списаны) денежные средства и конкретные ценности по неверно составленным документам или вовсе без документов? Какова сумма неоправданно оприходованных (выданных) денежных средств?

Имеются ли факты нецелевого использования денежных средств, каковы суммы и направления их расходования?

На разрешение экономической экспертизы ставятся вопросы о финансовом состоянии предприятия, фактическом размере дохода (прибыли) полученного предприятием,  об использовании средств по целевому назначению, о формировании и использовании денежных фондов; о фактическом объеме и стоимости произведенной продукции и выполненных работ;   о   соответствии   фактических  данных   официальной отчетности, о характере взаимоотношений предприятия с другими организациями и лицами.

Сопоставление полученных данных с показаниями лиц, допрошенных по уголовному делу, позволяет судить о достоверности ранее заявленных сведений.


Заключение

Преступность во все времена признавалась одной из самых острых социальных проблем государства и общества. Таковой она рассматривается и сегодня. Происходящие изменения в экономической и социальной сферах жизни общества и государства обусловили новые тенденций в структуре и динамике преступности - как положительных, так и отрицательных. Появляются новые виды преступлений, формы и способы преступной деятельности, которые требуют установления уголовной ответственности за такого рода деяния. Вместе с тем рост правового сознания граждан и последовательная реализация гуманистических начал, особенно в отношении лиц, впервые совершивших преступления, не представляющие высокой степени общественной опасности, либо при обстоятельствах, смягчающих ответственность, вызывают необходимость более широкого применения мер, не связанных с изоляцией человека от общества. Требуется сочетание жесткого, но основанного на принципе справедливости отношения к лицам, совершившим тяжкие и особо тяжкие преступления, с гуманным подходом к иным категориям правонарушителей.

Причем когда государство плохо контролирует и не устанавливает жесткие санкции, у преступников создается ощущение безнаказанности. Это делает преступление привлекательным занятием, а высокий уровень преступности, прежде всего организованной, подрывает устои общества и угрожает правовым нормам. Преступные организации получают возможность финансировать свою дальнейшую деятельность. Неконтролируемое использование преступными организациями отдельных финансовых учреждений в конечном итоге причиняет вред всей финансовой системе, особенно в странах с развивающейся экономикой. Сосредоточение экономической и финансовой власти в руках преступных организаций в конечном счете может подорвать национальную экономику этих стран и демократические системы их власти и управления.

Посредством законодательного закрепления в УК воплощены наиболее значимые идеи равенства и гуманизма. Речь идет как о принципах, провозглашенных в Конституции Российской Федерации, так и о нормах, содержащихся в актах международного права, приверженность которым обеспечила соответствие отечественного уголовного законодательства современным международным стандартам и вхождение нашей страны в общемировое правовое пространство.

Благосостояние любого современного общества непосредственно зависит от того, насколько стабильно функционирует его экономический механизм. Привлечение к уголовной ответственности лиц, которые путем совершения преступлений нарушают общественные отношения в сфере экономики, является одним из приоритетных направлений деятельности соответствующих государственных органов и их должностных лиц.

Список литературы

     I.Официальные документы и нормативные акты.

  1.  Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 30 декабря 2008 г.
  2.  Уголовный    кодекс    Российской    Федерации,    с    изменениями и дополнениями по состоянию на 22 апреля 2010 г.
  3.  Гражданский   кодекс   Российской   Федерации,   с   изменениями и дополнениями по состоянию на 10 апреля 2010 г.
  4.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 17 марта 2010 г.
  5.  Сборник международных договоров СССР и Российской Федерации. Вып. XLVII. М., 1994.
  6.  Собрание законодательства РФ. 2003. N 3.
  7.  Собрание законодательства РФ. 2001. N 33 (часть I).

8.   Закон Российской Федерации «О валютном  регулировании  и валютном
контроле».

9. Постановление Комитета Российской Федерации по стандартизации,

метрологии и сертификации от 06.08.93 № 17 (ОК 004-93). Ю.Страсбургская конвенции 1990года.

11.Федеральный закон от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». 12.Закон РФ «О банках и банковской деятельности».

13.Положение о Комитете Российской Федерации по финансовому
мониторингу утвержденное постановлением правительства РФ № 211
02.04.02 (в редакции постановления №66 от 06. 02. 03).

14. Федеральный Закон «О прокуратуре РФ».
15. Закон «О милиции».

  1.  Федеральный Закон «Об органах федеральной службы безопасности в РФ».
  2.  Методические рекомендации по проведению КФМ России (МРУ КФМ России) выездных проверок соблюдения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Приложение №1 к приказу Председателя КФМ России № 97 от 31.07.03.
  3.  Приказ председателя КФМ №41 01.07.02.
  4.  Собрание законодательства РФ. 1995. N 33.

Учебники,учебные пособия.

  1.  Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия м.изд.БЕК 1997 г.
  2.  Белкин Р.С. Курс криминалистики том 3. м.изд. Юрист 6 1997 г.
  3.  Белкин Р.С. Криминалистика. Предметы, тенденции, перспективы. Общая и главная теория м. Юрис 1987 г.
  4.  Белкин Р.С., Винберг А.И. Криминалистика общетеоретические проблемы м. Юрид. Лиш. 1973 г.
  5.  Васильев А.Н. Яблоков Н.П. Предмет, система и теоретические основы криминалистики м.изд-во моск. Института 1984 г.
  6.  Верин В.П. Преступления в сфере экономии. Учебно –практическое пособие м. изд. Дело 2001 г.
  7.  Гамза В.А. Безопасность коммерческого банка: организационно-правовые и криминалистические проблемы изд. Шумилова И.И. 2002 г.
  8.  Глотов В.И. Система финансового мониторинга в Российской Федерации Практическое пособие Н. Новгород ИППКС ФСБ России 2005 г.
  9.  Глазырин Ф.В. изучение личности обвиняемого и тактика следственных действий. Свердловское издательство Свердловского юр. Института. 1975 г.
  10.  Курашвили Г.К. Изучение …. Личности обвиняемого.
  11.  Карнеева Л.М. и друг. Тактика спроса и экстренное на предврительном следствии м. Гос.юри сздам 1958 г.
  12.  Кершес Имре. Тактика и психологические основы расспроса на предварительном следствии м.1965 г.
  13.  Курягин Н.И, Порубов Н.И. Организация и тактика расспроса в условиях конфиденциальной ситуации Минск МВШ МВД СССР 1977 г.
  14.  Комиссаров В.И. Рассмотрение хищений совершенных с использованием товарных цириков. Изд. Юр лишин форм 2001.
  15.  Журавлев С.Ю. Рассмотрение криминальных банкротов. Научно практическое пособие М. издательство «Юрлиминформ» 2006 г.
  16.  Журавлек С.Ю. Рассмотрение экономических преступлений м. изд-во «Юрлиминформ» 2005 г.
  17.  Журавлев С.Ю. Рассмотрение преступных бакнротов. Практическое пособие для следователей Н.Новгород. акадмия МВД России 2004 г.
  18.  Яблоков Н.П. расследование организованной преступной деятельности
  19.  Якушин С.Ю. Тактические приемы при расследовании преступлении Казань. Из-во КГУ 1983 г.
  20.  Филинов А.Г. Криминалистика, учебник м.изд-во юрайт 2013 г.
  21.  Дранкин Л.Я. Криминалистика учебник м.издатель. ЮРАЙТ 2013 г.
  22.  Яблоков Н.Л. Криминалистика учебник м.изд-во ЮРАЙТ 2013 г.
  23.  Цховребова И.А. Дискуссионные проблемы частной методики расследования преступлений. Теория и практика криминалистики и судебной экспертизы сб.науч. статей выпуск 2. М. академия управления МВД России 2004 г.
  24.  Яблоков Н.Л. Криминалистическая методика расследования (некоторые теоретические положения м. 1985 г).

1 Багаудинова С.К. Легализация преступных капиталов - международно-правовой аспект// Сотрудничество правоохранительных органов России и США в борьбе с новыми видами экономических преступлений. М., 1999. С. 24-29

2 Сборник международных договоров СССР и Российской  Федерации. Вып. XLVII. M., 1994. C. 133 - 157

3  Собрание Законодательства РФ. 2003. N 3. Ст. 203

1 Собрание Законодательства РФ. 2001. N 33 (часть 1). Ст. 3418

2 Собрание Законодательства РФ. 2001. N 33 (часть 1). Ст. 3424

1 Криминалистика. Л.Я. Драпкин, В.Н. Карагодин, М.,2004, с.88

7 УК РФ ст.174 п.1

8

1 ГК РФ ст. 140

2 Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»

3 ГК РФ ст. 142

1 Учитывая изменения внесенные в УК РФ Федеральным Законом ФЗ-169 «финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в настоящей статье, а также в статье, 174-1 настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион рублей» (Ред.).

1 Криминалистика под ред. Белкина Р.С, М.,2007 с.47

1 ГК РФ ст. 153

1 ГК РФ (ч.3 п.1 ст.2)

2 Постановление Комитета Российской Федерации по стандартизации, метрологии и сертификации от 06.08.93 №17 (ОК 004-93)

1 Криминалистика под ред. Белкина Р.С., М.,2007 с.82

1 п. «б» ч.3 ст. 174 УК РФ в редакции Федерального закона № 169-ФЗ от 08.12.03 г. (Ред.)

1 Криминалистика Р.С. Белкин. М.2007 , с.549

2 Гаухман Л.Д., Максимов С.В. преступления в сфере экономической деятельности. М., 1997, с.142

1 Белкин Р.С. криминалистика. М.,2007 с.913

22 Криминалистика. Р.С. Белкин. М.,2007, с.580

1 Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в настоящей статье, а так же в ст. 174.1 настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами на сумму, превышающую один миллион рублей, Федеральный Закон ФЗ-169

1 Криминалистика. Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин, Ю.Г. Корюхов, Е.Р. Россинская, М., 2007, с.583.

1 Криминалистика. Т.В.Аверьянова, Р.С.Белкин, Ю.Г.Корухов, Е.Р.Российская, М.,2007, с.587.

1 Ч.1 ст.193 УПК РФ.


2 Криминалистика Р.С.Белкин. М.,2007, с.620.

1 Криминалистика. Т.В.Аверьянова, Р.С.Белкин, Ю.Г.Корухов, Е.Р.Россинская, М.,2007,с. 400.

PAGE   \* MERGEFORMAT 1


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

18782. Спрос и предложение на национальном рынке. Экономический смысл показателей: совокупный спрос и совокупное предложение 29 KB
  Спрос и предложение на национальном рынке. Экономический смысл показателей: совокупный спрос и совокупное предложение Цель любой экономической системы – достижение макроэкономического равновесия т.е. сбалансированного состояния экономической системы как единого
18783. Сущность совокупного спроса и факторы его определяющие 28 KB
  Сущность совокупного спроса и факторы его определяющие. Совокупный агрегированный спрос от англ. aggregate demand – АD – это сумма всех индивидуальных спросов на конечные товары и услуги предлагаемые на товарном рынке. Основными формами его проявления служат: потребительск
18784. Совокупное предложение. Совокупное предложение в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном и долгосрочном периоде 33 KB
  Совокупное предложение. Совокупное предложение в краткосрочном среднесрочном и долгосрочном и долгосрочном периоде. Совокупное предложение AS – это реальный объем национального продукта который может быть произведен при каждом возможном уровне цен Кривая
18785. Агрегирование показателей совокупного спроса и совокупного предложения как предпосылка осуществления макроэкономического анализа 33 KB
  Агрегирование показателей совокупного спроса и совокупного предложения как предпосылка осуществления макроэкономического анализа. В современной экономической теории макроэкономический анализ равновесия осуществляется при помощи агрегирования или формирования...
18786. Цели, эффективность и качество экономического роста 30.5 KB
  Цели эффективность и качество экономического роста. Основными конечными целями экономического роста являются повышение материального благосостояния населения и поддержание национальной безопасности. Повышение материального благосостояния как главная цель эконо...
18787. Основные типы экономического роста. Экстенсивный и интенсивный экономический рост 27 KB
  Основные типы экономического роста. Экстенсивный и интенсивный экономический рост. Растущая экономика характеризуется ростом ВНП который может использоваться для удовлетворения текущих и будущих потребностей. Экономический рост это увеличение ВНП или ЧНП за опре...
18788. Основные модели равновесного экономического роста 28.5 KB
  Основные модели равновесного экономического роста. Под равновесным экономическим ростом понимается такое развитие национальной экономики в долгосрочном периоде при котором объемы совокупного спроса и совокупного предложения увеличивающиеся от периода к периоду...
18789. Структурная организация, классификация, функциональные задачи, информационная модель 119.07 KB
  Структурная организация классификация функциональные задачи информационная модель. ЭМС ЛСУ определяет весь спектр задач которые д. решать система управления в общем. В результате изучения ЛСУ необходимо знать: 1. ...
18790. Особенности реализации вычислительных процедур в цифровых ЛСУ. Табличные методы обработки информации 103.02 KB
  Особенности реализации вычислительных процедур в цифровых ЛСУ. Табличные методы обработки информации. Основные задачи вычислительного характера возлагаемые на МПС: 1. Траекторные расчеты 2. Математические вычисления 3. ...