97813

Анализ финансовых результатов и деловой активности предприятия (на примере ООО «НКТ-Сервис»)

Дипломная

Финансы и кредитные отношения

Показатели рентабельности позволяют оценить какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств вложенных в активы. Оборачиваемость активов показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов: Чем выше коэффициент тем быстрее оборачиваются имеющиеся в распоряжении средства и тем больше выручки...

Русский

2015-10-25

188.71 KB

9 чел.

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАЗАНСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. А.Н. ТУПОЛЕВА-КАИ

АЛЬМЕТЬЕВСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра «Экономика машиностроения»

                                                                                       «Работа допущена к защите»  

Зав.кафедрой_____________(________)

«_______»___________________201_г.

         

          ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

                     на соискание степени бакалавра

Тема: «Анализ финансовых результатов и деловой активности предприятия»

(на примере ООО «НКТ-Сервис»)

Студент:

подпись,

дата

Л.В. Иванова,

группа 24480

Направление подготовки 080100.62 - Экономика

Руководитель ВКР:

подпись,

дата

Е.В. Голдобеев

к.э.н., доцент

Альметьевск 2015

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

Глава 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 2

1.1. Основные показатели финансовых результатов деятельности предприятия 2

1.2. Источники информации для анализа финансовых результатов деятельности предприятия 2

1.3. Методика финансовых результатов и деловой активности предпрития 2

Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «НКТ-СЕРВИС» 2

2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «НКТ-Сервис» 2

2.2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «НКТ-Сервис» 2

2.3. Анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на финансовые результаты деятельности предприятия ООО «НКТ-Сервис» 2

Глава 3. МЕРОПРИЯТИЯ НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПОВЫШЕНИЕ УРОВНЯ СЕРВИСНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 2

3.1. Методы и подходы решения задач по повышению уровня сервиса в ООО «НКТ-Сервис» 2

3.2. Выбор источников финансирования для внедрения предлагаемых мероприятий и анализ их влияния на финансовые результаты предприятия 2

3.3. Сопоставление технико-экономических показателей до и после внедрения предложенных мероприятий 2

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 2

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 2

ВВЕДЕНИЕ


Глава 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1.  Основные показатели финансовых результатов деятельности предприятия

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. В соответствии с законодательством Российской Федерации предпринимательская деятельность означает инициативную самостоятельность предприятий, направленных на получение прибыли.

Финансовый результат – это обобщающий показатель анализа и оценки эффективности деятельности предпринимательской организации. Прибыль получают главным образом от реализации продукции, работ, услуг, а так же от других видов деятельности на фондовых и валютных биржах (рис. 1.1).

Производственная себестоимость реализованной продукции

Выручка от реализации продукции в отпускных ценах без НДС и иных косвенных налогов и платежей

Валовой доход от реализации (брутто-прибыль)

Текущие периодические расходы (коммерческие и управленческие)

Сальдо от результатов финансовой деятельности

Финансовый результат от реализации продукции

 -/+

Сальдо прочих внереализационных доходов и расходов

Финансовый результат от финансово-хозяйственной деятельности

                                                -/+

Налог на прибыль

Финансовый результат отчетного года (прибыль до налогообложения)

Чистая прибыль

Рис. 1.1 Модель формирования прибыли

К финансовым результатам относятся следующие показатели: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, прибыль от обычной деятельности (прибыль после налогообложения), нераспределенная прибыль.

Показатели финансовых результатов характеризует абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками предпринимательской деятельности. Иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Чем больше прибыль и выше рентабельность, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Основные задачи анализа финансовых результатов деятельности:

  1.  систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получение прибыли;
  2.  определение влияния как объективных так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;
  3.  выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли;
  4.  оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения объема реализации продукции, прибыли и рентабельности;
  5.  разработка мероприятий по использованию выявленных ресурсов.

Эффективность функционирования любого предприятия в значительной степени зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Оценить эту способность позволяет анализ финансовых результатов, в ходе которого следует получить ответы на следующие вопросы:

  1.  насколько стабильны полученные доходы и производственные расходы?
  2.  какие элементы отчета о прибылях и убытках могут быть использованы для прогнозирования финансовых результатов?
  3.  насколько эффективны осуществляемые затраты?
  4.  какова эффективность вложения капитала?
  5.  насколько эффективно управление бизнесом?

Схема формирования конечного финансового результата представлена на рисунке 1.1. Данная схема отражает порядок формирования важнейших аналитических показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности.   

Таким образом, можно выделить следующие показатели:

Валовая прибыль – характеризует величину вклада в общую прибыль отдельных сегментов бизнеса и тем самым является основой для оценки эффективности отдельных сегментов. Рассчитывается как разность между выручкой от продаж и себестоимостью реализованной продукции.

                        (1.1)

Прибыль от продаж – это результат от основной (обычной) деятельности организации, связанной с продажей продукции или оказанием услуг. Таким образом, он представляет собой  стабильный результат от операций организации. Рассчитывается как разность между выручкой от продаж и полной себестоимостью реализованной продукции. Полная себестоимость продукции включает:

  1.  себестоимость реализованной продукции;
  2.  коммерческие расходы;
  3.  управленческие расходы.

                                                                            (1.2)

Прибыль до налогообложения представляет собой разность между доходами и расходами от основной производственной, финансовой или инвестиционной деятельности предпринимательской организации.

              (1.3)

Чистая прибыль рассчитывается как разность между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль.

(1.4)

Нераспределенная прибыль является конечным финансовым результатом деятельности предприятия. Данный показатель является основой для оценки возможности самофинансирования организации. Его величина напрямую определяется принятой в организации политикой распределения чистой прибыли и дивидендной политикой. Рассчитывается как разность между суммой прибыли от обычной деятельности и чрезвычайными доходами и расходами предпринимательской организации.

  (1.5)

Финансовый результат деятельности организации складывается из следующих результатов:

1) результата, полученного от продажи продукции, товаров, работ и услуг, а также от хозяйственных операций, составляющих предмет деятельности организации ;

2) результата, включающего в себя прочие доходы и расходы.

Конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный период выражается в виде чистой прибыли к распределению, которая образуется после вычета из совокупных доходов организации экономически обоснованных расходов. Ими являются признания и исполнения обязательств организации перед третьими лицами (кредиторами, бюджетом, поручителями) обязательства, образующие дополнительные расходы организации:

1) штрафы и пени, начисленные налоговыми органами;

2) штрафы, пени и неустойки в пользу коммерческих организаций за неисполнение обязательств по договорам;

3) суммы повышенных процентных платежей за нарушение условий кредитного договора;

4) обязательства по условиям договора залога, поручительства.

Формирование финансовых результатов деятельности предприятия невозможно без соответствующей организации учета доходов и расходов предприятия. 

В условиях рыночной экономики основа экономического развития - прибыль, важнейший показатель эффективности работы предприятия, источники его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства предприятия и удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей и работников. За счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками, другими

В современных условиях сводный (интегрирующий) показатель, характеризующий финансовый результат деятельности организации - валовая (балансовая) прибыль или убыток.

В настоящее время есть тенденция в рыночной экономике к стабильности и экономическому росту, что будет способствовать увеличению доли прибыльных предприятий. И в настоящий момент, когда все организации перешли на самофинансирование, анализ финансовых результатов, а именно, прибыли, которая и является основным источником самофинансирования (т.е. финансирования собственных капитальных вложений в развитие производственной и социальной базы организации), позволяет выявить возможности этих организаций.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Рост прибыли создает базу для самостоятельного финансирования, расширения производства, решения проблем социальных и трудовых конфликтов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями.

Основные задачи анализа:

1) оценка динамики показателей прибыли;

2) оценка обоснованности образования и распределения ее фактической величины;

3) изучение структуры балансовой прибыли;

4) выявление и измерение действий различных факторов на прибыль;

5) оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота средств. В курсовой работе произведен расчет и анализ показателей рентабельности, которые отражают степень прибыльности деятельности предприятия.

Хозяйственная деятельность является объектом исследования многих наук: экономической теории, макро- и макроэкономики, управления, организации и планирования производственно-финансовой деятельности, статистики, бухгалтерского учета, экономического анализа и т. д. Экономика изучает воздействие общих, частных и специфических законов на развитие экономических процессов в конкретных условиях отрасли или отдельного предприятия. Статистика исследует количественные стороны массовых экономических явлений и процессов, которые происходят в хозяйственной деятельности. Предметом бухгалтерского учета является кругооборот капитала в процессе хозяйственной деятельности. Он документально отражает все хозяйственные операции, процессы и связанное с ними движение средств предприятия и результаты его деятельности.

Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность 
 Финансовая работа на предприятии прежде всего направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. е. улучшение финансового состояния предприятия.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Рассмотрим мнения различных авторов о понятии финансовых результатов деятельности предприятия. 

И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева считают, что прибыль  и есть финансовые результаты деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы.

Г.В.Савицкая  высказывает мнение, что финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Прибыль отражает положительный финансовый результат. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, снижение затрат.

По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы конкретного предприятия.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это  балансовая прибыль или убыток, которая представляет собой алгебраическую сумму результата от реализации продукции (работ, услуг), результаты от прочей реализации, сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.

Поддержание необходимого уровня прибыльности – объективная закономерность нормального функционирования предприятия в условиях рыночной экономики. Систематический недостаток объема прибыли, и ее неудовлетворительная динамика свидетельствует о неэффективности и рискованности бизнеса, служат основной предпосылкой предстоящего банкротства.

Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные (прибыль), но и относительные показатели (рентабельность) эффективности использования. Чем выше уровень рентабельности, тем выше эффективность хозяйствования.

Рентабельность – относительный показатель, который обладает свойством сравнения. Рентабельность характеризует степень доходности, выгодности, прибыльности.

Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы.
Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, отражает конечные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. 

Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности - одна из основных задач в любой сфере бизнеса.

Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

В условиях конкуренции и стремления предприятий к максимизации прибыли анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой функцией управления. Этот аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать.

1.2. Источники информации для анализа финансовых результатов деятельности предприятия

Источниками информации для анализа формирования, распределения и

использования финансовых результатов являются документы предприятия. Среди документов, подлежащих изучению, выделяют первичные документы, регистры учета, отчетность.

1. Первичные документы: приказ об учетной политике организации; договоры на реализацию продукции; накладные на сдачу готовой продукции; требования на отпуск продукции; карточки складского учета; счета-фактуры; журнал регистрации полученных и выставленных счетов-фактур; книга продаж; инвентаризационные описи; накладные на реализацию готовой продукции; количественно-суммовые карточки, оборотные ведомости.

2. Регистры синтетического и аналитического учета: главная книга, журнал-ордер № 11, ведомость № 16.

3. Другие документы: Устав, Положение о распределении прибыли; решения общего собрания акционеров или участников общества, планово-экономическая документация; акты; сметы.

Основными источниками информации для анализа финансовых результатов является форма № 1 (бухгалтерский баланс), форма № 2 (Отчет о прибылях и убытках), форма № 3 (Отчет о движении капитала), форма № 4 (Отчет о движении денежных средств),  а также (Приложение к бухгалтерскому балансу), форма № 5.  Кроме того, в анализе используются данные финансового плана, аналитического бухгалтерского учета.

Анализ следует начинать с общей оценки динамики величины и состава прибыли до налогообложения.

Исходным моментом в расчете показателей прибыли является оборот предприятия по реализации продукции.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризуют завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия денежную форму и начало нового витка в обороте всех средств. Изменение  в реализации  продукции показывают наиболее чувствительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому финансовый отдел должен организовать ежедневный оперативный контроль за процессом отгрузки и реализации.

Теоретической базой экономического анализа финансовых результатов деятельности предприятия является принятая для всех предприятий независимо от формы собственности, единая модель хозяйственного механизма предприятия, основанная на налогообложении прибыли в условиях рыночных отношений (рис. 1.1), которая является моделью формирования и распределения финансовых результатов. Она  отражает присущее всем предприятиям целей деятельности, единство показателей фактических результатов, единство процессов формирования и распределения прибыли, единство системы налогообложения.

1.3. Методика финансовых результатов и деловой активности предприятия

Методика анализа финансовых результатов используется для того, чтобы оценить экономическое или финансовое состояние той или иной фирмы, провести качественный анализ эффективности работы предприятия и определить его перспективы на будущее. Как правило, большинством финансовых аналитиков предлагается следующая последовательность для проведения анализа прибыли организации и рентабельности ее продукции:

Для начала нужно сформировать множество показателей, которые будут характеризовать финансовые результаты предприятия за определенный срок. Нужно отметить, что при этом обычно указываются все возможные показатели. Среди них можно выделить:

  1.  валовую прибыль;
  2.  прибыль или убытки от реализованной продукции;
  3.  прибыль или убытки от продаж и некоторые другие виды так называемой «внереализационной деятельности»;
  4.  прибыль или убытки перед налогообложением (то есть общая бухгалтерская прибыль);
  5.  прибыль или убытки в результате обычной деятельности;
  6.  а также так называемую «чистую прибыль» (та прибыль или убытки, которые не были распределены за отчетный период).

Считается, что второй этап – это также предварительная часть проведения анализа финансов. На нем, как правило, проводят анализ не только абсолютных показателей прибыли, но и ее относительных показателей. К примеру, на этом этапе анализ проводится по отношению дохода к выручке от реализации товаров исходя из рентабельности продаж.

Далее следует провести так называемый «углубленный анализ». Его можно осуществить, исследовав влияние разнообразных факторов на размер дохода и рентабельность продаж. Причем эти факторы нужно разделить на группы. Обычно выделяют две группы: внешние и внутренние факторы.

Внутренние напрямую зависят от организации работы самого предприятия. С точки зрения влияния на финансовую устойчивость организации основными внутренними факторами являются:

 отраслевая принадлежность организации;

 состав и структура выпускаемой продукции (услуг), ее доля в спросе;

 размер уставного капитала предприятия;

 величина и структура расходов производства, их динамика по сравнению с денежными доходами предприятия;

 состояние имущества и финансовых средств, включая запасы и резервы, их структура и состав.

Внешние — это все те факторы, которые находятся за пределами организации и могут на нее воздействовать. Внешняя среда, в которой приходится работать организации, находится в непрерывном движении, подвержена изменениям. Способность организации реагировать и справляться с этими изменениями внешней среды является одной из наиболее важных составляющих его успеха.

Основные факторы внешней среды могут быть разделены на четыре крупные группы:

  1.  политические и правовые факторы. Различные факторы законодательного и государственного характера могут влиять на уровень существующих возможностей и угроз в деятельности организации:  изменения в налоговом законодательстве; расстановка политических сил; отношения между деловыми кругами и правительством; патентное законодательство; законодательство об охране окружающей среды; правительственные расходы; антимонопольное законодательство; денежно-кредитная политика; государственное регулирование; федеральные выборы; политические условия в иностранных государствах; размеры государственных бюджетов; отношения правительства с иностранными государствами;
  2.  экономические факторы. На способность организации оставаться прибыльной непосредственное влияние оказывает общее здоровье и благополучие экономики, стадии развития экономического цикла. Плохие экономические условия снизят спрос на товары и услуги организаций, а более благоприятные — могут обеспечить предпосылки для его роста. При анализе внешней обстановки для некоторой конкретной организации требуется оценить ряд экономических показателей. Сюда включаются ставка процента, курсы обмена валют, темпы экономического роста, уровень инфляции и некоторые другие;
  3.  социальные и культурные факторы формируют стиль нашей жизни, работы, потребления и оказывают значительное воздействие практически на все организации. Новые тенденции создают тип потребителя и, соответственно, вызывают потребность в других товарах и услугах, определяя новые стратегии организации;
  4.  технологические факторы. Революционные технологические перемены и открытия последних десятилетий, например, производство с помощью роботов, проникновение в повседневную жизнь человека компьютеров, новые виды связи, транспорта, оружия и многое другое, представляют большие возможности и серьезные угрозы, воздействие которых менеджеры должны осознавать и оценивать.  

На этом этапе нужно провести анализ того, как финансовые результаты от реализации продукции зависят от таких процессов, как инфляция.

Теперь следует внимательно изучить качество прибыли. По результатам, полученным на этом этапе, составляется общая характеристика всей структуры источников, формирующих прибыль предприятия.

На следующем этапе можно проанализировать, рентабельны ли активы предприятия.

Последним, завершающим этапом будет проведение маржинального анализа прибыли (такой анализ, который основан на использовании либо предельных величин, либо относительных приростов, что в принципе одно и то же).

В экономике эти семь этапов обычно называют «Методика анализа финансовых результатов» и используют лишь тогда, когда надо получить детальную характеристику о прибыли и рентабельности.

Деловая активность является комплексной и динамичной характеристикой предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов. Уровни деловой активности конкретного предприятия отражает фазы его жизненного цикла (зарождение, развитие, подъем, спад, кризис, депрессия) и показывают степень адаптации к быстро меняющимся рыночным условиям, а также качество управления.

Значение анализа деловой активности заключается в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов предприятия и в выявлении резервов их повышения.

В ходе анализа решаются следующие задачи:

  1.  оценивается динамика показателей деловой активности;
  2.  исследуется влияние основных факторов, обусловивших изменение показателей деловой активности и расчет их конкретного влияния;
  3.  обобщаются результаты анализа, разрабатываются конкретные мероприятия по вовлечению в оборот выявленных резервов.

Деловая активность характеризуется качественными и количественными критериями (рис. 1.2)

Оценка деловой активности

Широта рынков сбыта (внутренних и внешних); деловая репутация предприятия и его клиентов; конкуренто-способность товара

Соотношение темпов роста чистой прибыли, выручки, средней величины активов

Показатели рентабельности активов и капитала

Показатели оборачиваемости

Абсолютные

показатели

Количественные критерии

Качественные критерии

Относительные показатели

Рис.1.2 Приемы проведения оценки деловой активности

Анализ деловой активности предприятия заключается в исследовании уровня и динамики разнообразных финансовых коэффициентов показателя оборачиваемости. К показателям характеризующим деловую активность можно отнести коэффициент оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициент оборачиваемости имеет большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость оборота капитала, т.е. скорость превращения его в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

Оборачиваемость активов показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов:

 Чем выше коэффициент, тем быстрее оборачиваются имеющиеся в распоряжении средства и тем больше выручки приносит каждый рубль активов.

Оборачиваемость собственного капитала характеризует интенсивность собственного капитала предприятия и показывает сколько раз за период средние суммы ее собственного капитала возмещается выручкой от продаж. Или сколько рублей выручки дает каждый рубль собственного капитала:

Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что собственные средства предприятия вводятся в оборот.

При изучении сравнительной динамики абсолютных показателей деловой активности оценивается соответствие следующему оптимальному соотношению, получившему название «золотое правило экономики организации»:

                                     (1.8)

Где   - темп роста чистой прибыли;

- темп роста выручки от продаж

- темп роста средней величины активов.

Выполнение первого соотношения (чистая прибыль растет опережающим темпом по сравнению с выручкой) означает повышение рентабельности деятельности :

                                                                                       (1.9)

Выполнение второго соотношения (выручка растет опережающим темпом по сравнению с активами) означает ускорение оборачиваемости активов

                                                                                                  (1.10)

Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «НКТ-СЕРВИС»

2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «НКТ-Сервис»

ООО «НКТ-Сервис» - самая крупная из управляемых организаций УК ООО «ТМС групп». Специфика деятельности связана с комплексной диагностикой, ремонтом и тестированием глубинно-насосного оборудования (ГНО) с использованием современных технологий и методик.

В настоящее время заключены договора на сервисное обслуживание глубинно-насосного оборудования с более чем 60-ю независимыми нефтяными компаниями, занимающимися добычей нефти и ремонтом скважин на территории республики Татарстан и за ее пределами.

Долговременное сотрудничество налажено с НГДУ «ТатРИТЭКнефть», ООО «Оренбург-Алнас-Сервис», ОАО «Ульяновскнефть», ООО «ШешмаОйл», ЗАО «Кара Алтын», «Татнефть-РемСервис», ЗАО «Татех», ЗАО «ТатОйлГаз» и многими другими.

Сегодня мощности «маленьких заводов», как справедливо можно назвать цеха и центры ООО «НКТ-Сервис», помимо ремонта и диагностики «основного» глубинно-насосного оборудования (насосно-компрессорных труб, насосных штанг, скважинных глубинных насосов), позволяют производить изготовление и ремонт широкого спектра сопутствующего оборудования, необходимого как для добычи нефти, так и для обеспечения собственных нужд.

В технологических процессах по ремонту глубинно-насосного оборудования используется современное высокоточное и высокопроизводительное оборудование ведущих фирм-производителей: «Tuboscope Vetco» (США), «Nordson» (США), «Battenfeld» (Австрия), «НТС-Лидер», «Урал-НИТИ», «ИНОКАР» (Россия).

Благодаря успешной работе по совершенствованию производственной деятельности за сравнительно короткий период (2008-2011гг.) ООО «НКТ-Сервис» оказано услуг по ремонту и диагностике ГНО в количестве более 9 млн. шт. насосно-компрессорных труб (НКТ), 5 млн. шт. штанг насосных (ШН), 45 тыс. шт. штанговых глубинных насосов (ШГН).

Сервисный центр по ремонту и диагностике насосных штанг производит входной контроль новых насосных штанг, дефектоскопию, упрочнение и наплавку на поверхность штанг скребков-центраторов, а также полный комплекс работ по диагностике насосных штанг, бывших в эксплуатации на современном высокопроизводительном оборудовании.

При ремонте насосно-компрессорных труб (НКТ) используются современные методы неразрушающего контроля, позволяющие определять дефекты, как на поверхности, так и в теле труб.

К числу наиболее важных стратегических задач относят следующие направления:

  1.  Выполнение социальных обязательств Компании перед трудовым коллективом.
  2.  Обеспечение безопасных условий труда.
  3.  Повышение материального благополучия работников компании в соответствии с вкладом каждого в успех Компании.
  4.  Достижение финансовой устойчивости, способности УК вкладывать в эффективные виды бизнеса.
  5.  Рост конкурентоспособности Компании, ее продукции и услуг.
  6.  Формирование у Заказчиков только позитивного отношения к услугам и продукции нашей компании.
  7.  Охват новых рынков сбыта услуг и продукции «ТМС групп».

Таким образом, ООО «НКТ-Сервис» представляет собой самостоятельную производственную единицу, имеющую значительный потенциал и богатый опыт, приобретённые за годы работы в системе ОАО «Татнефть».

Приоритетной целью сервисного предприятия является своевременное и качественное оказание услуг. В процессе производственной деятельности ремонта глубинно-насосного оборудования (ГНО), наблюдаются претензии потребителя,  выражающиеся  простоями в ожидании  и в преждевременных ремонтах из-за отказа.

Исходя из этого, назрела необходимость в повышении уровня сервиса производственными цехами ООО «НКТ-Сервис». Данный проект, условно, был поделен на 3 этапа:

На 1-м этапе - был произведен анализ текущей ситуации, который выявил, что созданные еще в конце 90-х годов производственные процессы по ремонту ГНО, основаны на «хозяйственном способе», т.е. обеспечение потребностей производилось собственными силами. В существующих 9 цехах ООО «НКТ-Сервис» производились работы по ремонту насосно-компрессорных труб (НКТ), насосных штанг (НШ) и штанговых глубинных насосов (ШГН) с привлечением внутренних ресурсов.  

Минусы такой организации сервиса:

  1.  высокие общепроизводственные расходы на 1 единицу продукции;
  2.  завышенные издержки производства, выраженные в высокой себестоимости;
  3.  недостаточная производительность – не более 65% от плановой;
  4.  высокая динамика простоев бригад ПРС в ожидании ГНО – 1364 ч. в год;
  5.  низкая выработка на 1 работника;
  6.  нестабильное качество выпускаемой продукции;
  7.  различная оснащенность цехов необходимым оборудованием;
  8.  различия в технологических процессах ремонта;
  9.  низкий коэффициент использования производственной мощности.

Для обеспечения сервиса на качественно новом уровне в ООО «НКТ-Сервис» произведена реорганизация единой системы сервиса НШ путем формирования центральной базы. Так в сентябре 2009 года началась реализация 1 этапа по централизации ремонта НШ и в феврале 2010года введен в эксплуатацию Сервисный Центр по ремонту насосных штанг, обеспечивающий единую техническую политику в области ремонта НШ.

В результате централизации:

  1.  КПД оборудования увеличилось на 30% (было 9 стало 6 комплексов);
  2.  оптимизированы производственные площади на 5120 м² - отказ от аренды;
  3.  увеличена производительность на 7,5%;
  4.  произведено перераспределение численности работников.  

На 2-ом этапе – задачей было поставлено следующее:

После централизации производственных мощностей необходимо было сформировать единую стандартизированную систему обеспечения качественными услугами для Заказчика. На тот момент основной проблемой была – отсутствие стандартизированной работы.

Для анализа существующего состояния и выявления потерь потока ремонта НШ было проведено картирование. Основные выводы картирования были следующие:

  1.  участок мойки не обеспечивает требуемую производительность порядка 20%;
  2.  участок сортировки не обеспечивает требуемую производительность порядка 9%;
  3.  оборудование линии ремонта недогружена на 45%.

Исходя из этого реализована стандартизация производственных процессов с применением инструментов бережливого производства: 5С, ТРМ, ТWI, SMED и т.д.

В результате:

  1.  снизилось с 5 до 2%  в готовой продукции количество бракованных насосных штанг;
  2.  снизились отказы технологического оборудования на  9%.

На 3-м этапе взяты в центр внимания следующие проблемы:

  1.  Номенклатура ремонтируемых НШ не соответствует спросу потребителя, в результате простои в ожидании НШ и ПВР (преждевременные ремонты) скважин из-за несоответствия типоразмера введенных в эксплуатацию НШ необходимым параметрам скважины.
  2.  Увеличение невостребованных НШ на складе (среднемесячное увеличение составляет 7200 шт. в месяц).  В результате обрабатываем то, что не нужно (24% от общего объема), при этом не обеспечивается необходимая ежесуточная потребность заказчика в количестве 1200шт против 1026 шт., фактически обрабатываемых на выходе.

Соответственно были неоправданные затраты:

- на производство невостребованной продукции;

- на их транспортировку и хранение.

По результатам проведенного картирования реализованы следующие идеи для увеличения производительности:

  1.  Разработана и введена в эксплуатации система сбора нефтепродуктов на активаторной мойке, что обеспечило увеличение производительности на 34%. Сборка нефтешлама производится непосредственно во время проведения мойки (ранее приходилось останавливать процесс).
  2.  Процесс сортировки разбит на два этапа:

1) предварительная сортировка по типу и размеру;

2) процесс   инструментального контроля резьбы и галтельной части НШ.

Таким образом, в результате реализации системы «Точно вовремя» получены следующие улучшения:

  1.  достигнута среднесуточная производительность годных, востребованных НШ 1200 шт./смену;
  2.  снижены потери от перепроизводства невостребованной продукции на 24%;
  3.  сервисный центр переведен с круглосуточного режима на односменный (достигнута производительность в одну смену обеспечивающая суточную потребность);
  4.  увеличение эффективности использования трудовых ресурсов.

       Организация участка предварительной сортировки позволила увеличить производительность сортировки и инструментального контроля на 80%, реализована система «Точно вовремя» (на линию ремонта поступают только востребованные НШ), что отсеивает невостребованную продукцию на первой стадии обработки.

ООО «НКТ-Сервис» имеет линейно–функциональную структуру, то есть при такой структуре главное назначение функциональных служб – подготовка данных для линейных руководителей в целях принятия компетентных решений или возникающих производственных и управленческих задач.

Линейные связи существуют между отделами ООО «НКТ-Сервис». Также линейные связи имеются и на более низких уровнях, т.е. между цехами.

Организационная структура ООО «НКТ-Сервис» трехступенчатая: 1 ступень – исполнительный директор общества; 2 ступень – отделы аппарата управления: отдел по совершенствованию производственной системы, центральный инженерно-технический центр, отдел по обеспечению внутреннего сервиса, секретарь руководителя; 3 ступень – цеха: Альметьевский цех, Азнакаевских цех, Нурлатский цех и др.

Аппарат управления состоит из следующих отделов:

1. Отдел по совершенствованию производственной системы – обеспечивает проектный подход при разработке и внедрению технологических карт (ППР), инструкций по совершенствованию технологического процесса, внедрение технологической оснастки, средств защиты и контрольно-измерительных аппаратов, обеспечивающих безопасность работ. Отделу по совершенствованию производственной системы подчиняется проектный офис, главной задачей которого является администрирование проектов подразделений общества.

2. Центральный инженерно-технический центр – координирует работу цехов по ремонту оборудования, занимается сбором оперативной информации с объектов, распределение по подразделениям специальной техники и автотранспорта.

3. Отдел по обеспечению внутреннего сервиса - организует эксплуатацию и ремонт системы электроснабжения, занимается техническим и методическим руководством службами ремонта и эксплуатации оборудования.

4. Секретарь руководителя – обеспечивает документооборот общества, в том числе производит регистрацию документов общества, отслеживает ход исполнения решений руководства, формирует отчетность, сдает документы в архив общества.

ООО «НКТ-Сервис» объединяет в своем составе:

  1.  Альметьевский цех;
  2.  Азнакаевский цех;
  3.  Бавлинский цех;
  4.  Джалильский цех;
  5.  Елховский цех;
  6.  Лениногорский цех;
  7.  Нурлатский цех;
  8.  Прикамский цех;
  9.  Ямашский цех;
  10.  Сервисный центр по ремонту НШ;
  11.  Сервисный центр по ремонту ШГН.

         Схема организационной структуры представлена в Приложении 1.

Основная задача производственных цехов в обеспечении запланированных объемов оказываемых услуг в соответствии с требованиями качества.

Анализируя организационную структуру ООО «НКТ-Сервис» можно отметить: структура сбалансирована, построена грамотно, т.е. имеется необходимое количество подразделений при руководстве, которые в свою очередь позволяют эффективно и быстро выполнять порученную им работу. Мы видим, что исполнительный директор осуществляет общее руководство за деятельностью общества.

Положение о внутренних подразделениях, структура и штаты утверждаются исполнительным директором применительно к типовым структурам и штатам, утвержденным УК ООО «ТМС групп», исходя из объема, существующих нормативов и условий работы.

Распределение обязанностей между руководителями, специалистами и служащими общества производится в соответствии с должностными инструкциями, утвержденными исполнительным директором.

Каждый руководитель отдела ООО «НКТ-Сервис» имеет право давать указания по вопросам, входящим в его компетенцию. Это создает условия для формирования аппаратов специалистов, которые в силу своей компетенции отвечают только за определенный участок работы.

Такая децентрализация работ между подразделениями позволяет ликвидировать повторяющиеся задач, а подразделения имеют возможность специализироваться на выполнении работ, единых по содержанию и технологии, что значительно повышает эффективность функционирования аппарата управления.

За конечный результат в целом по предприятию отвечает исполнительный директор ООО «НКТ-Сервис», и его главная задача состоит в том, чтобы все функциональные службы вносили свой максимально возможный вклад в его достижение.

Однако существуют и недостатки линейно-функциональной структуры. Основные из них состоят в том, что кaждoe звeнo зaинтepecoвaнo в дocтижeнии cвoeй yзкoй цeли, a нe oбщeй цeли предприятия; oтcyтcтвиe тecныx взaимocвязeй и взaимoдeйcтвия нa гopизoнтaльнoм ypoвнe мeждy пpoизвoдcтвeнными пoдpaздeлeниями; aккyмyлиpoвaниe нa вepxнeм ypoвнe пoлнoмoчий пo peшeнию нapядy co cтpaтeгичecкими мнoжecтвa oпepaтивныx зaдaч.

Одним из решающих факторов успешной деятельности ООО «НКТ-Сервис» безусловно, является его персонал – слаженный коллектив профессионалов, способный к постоянному развитию и освоению передового опыта, инициативному решению стоящих перед ним задач. Специалисты ООО «НКТ-Сервис» обладают передовым опытом, основанным на применении современных технологий и предлагают свои услуги в области комплексной диагностики, ремонта и тестирования глубинно-насосного оборудования. Всего на предприятии работает около 1405 человек.

2.2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «НКТ-Сервис»

Динамичное развитие общества обеспечивается внедрением передовых технологий, использованием новейших программных продуктов, планомерной реализацией работниками проектов улучшений на местах.

Это требует от персонала непрерывного развития профессиональных, интеллектуальных и личных качеств работников, поэтому одной из важнейших задач является организация грамотной оценки сотрудников с помощью эффективных методов оценки, а также своевременного и качественного обучения персонала предприятия новым передовым методам труда, новым технологиям, повышение квалификации рабочих и специалистов. Одним из последних эффективных методов оценки персонала можно отметить в настоящее время действующую систему оценки компетенций персонала.

Эта система находится в процессе становления и служит основой для выявления сотрудников, обладающих высоким профессиональным потенциалом.

Технико-экономические показатели отражают результаты хозяйственной деятельности предприятия за определенный период, а их сравнение по плану и по факту за три года и сравнение с предыдущими годами показывает эффективность работы организации.

Для анализа основных технико–экономических показателей предприятия ООО «НКТ-Сервис» рассмотрим показатели предприятия за 2011–2013гг.2, представленные в Приложении 2.

Таблица 2.1

Динамика основных технико-экономических показателей за  2011-2013 гг.

Контрольные показатели

Ед.изм.

2011г.

2012г.

2013г.

Откл.,

+,-

1

      2

      3

      4

5

6

Прибыль от продаж

тыс.руб.

Рентабельность затрат

%

в т.ч. на собственный объем

         -

субподрядный объем

         -

Затраты на 1 руб (собственный объем)

коп/руб

Себестоимость

тыс.руб.

Выработка на 1 работника в месяц к общему объему

тыс.руб./чел

Выработка на 1 работника в месяц  на собственный объем

тыс.руб./чел

Норматив оборотных средств

тыс.руб.

Показатели

Объем реализации, в т.ч.

тыс.руб.

По договору с УК ООО "ТМС групп"

тыс.руб.

в т.ч. субподрядный объем

тыс.руб.

Доставка БТ

тыс.руб.

По договору с ОАО "Татнефть"

тыс.руб.

По договору с УТНС

тыс.руб.

ННК, прочие заказчики

тыс.руб.

Среднесписочная численность

чел.

2.3. Анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на финансовые результаты деятельности предприятия ООО «НКТ-Сервис»


Глава 3. МЕРОПРИЯТИЯ НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПОВЫШЕНИЕ УРОВНЯ СЕРВИСНОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Методы и подходы решения задач по повышению уровня сервиса в ООО «НКТ-Сервис»

На предприятии ООО «НКТ-Сервис» осуществляется процессное управление наряду с реализацией процессного подхода, связанного с инновационностью и подразумевает  вовлечение всех заинтересованных лиц: и заказчика, и внутренний персонал.

В 2010 году успешно реализован проект «Централизация ремонта штанговых глубинных насосов (ШГН)», в рамках которого, весь объем ремонта насосов с девяти цехов компании переведен в сервисный центр Джалильского цеха. Данный проект позволил обеспечить единую технологию в ремонте ШГН, ввести стандартизацию, что в конечном итоге повысило эффективность производственных процессов.

Реализация задач проекта началась с изучения производственной программы в разрезе цехов, паспортной и фактической производительности, количества задействованного персонала и используемых при диагностике ШГН технологий и оборудования.

При проектировании сервисного центра активно использовались инструменты «Бережливого производства»: рациональное расположение оборудования, сокращение времени на переналадку. Уменьшение расстояния между объектами и складами запасных частей.

В результате проведен большой объем работ по созданию центра: построены три линии диагностики и ремонта ШН б/у  и одна линия инспекции новых ШН с использованием современных систем дефектоскопии и правки, а также систем водоподготовки. В линиях исключены «узкие места» путем рационального размещения технологического оборудования, а в некоторых случаях, установкой дополнительного оборудования для обеспечения необходимой производительности всей технологической цепочки оборудования.

        При этом монтаж линий произведен в основном из оборудования, бывшего в эксплуатации, что позволило сэкономить финансовые средства компании и использовать их в системе улучшений.

3.2. Экономическое обоснование и расчет экономической эффективности мероприятий по повышению производительности технологических процессов на предприятии

В результате внедрения мероприятия, из автопарка, состоящего из 8 АПШ, осталось 4, что сократило расходы на их содержание и эксплуатацию. Несмотря на уменьшение их количества, сумма рейсов возросла, что позволило сократить расходы на транспортировку.

        Из данных вариантов выбран один, который и был изготовлен и смонтирован на АПШ Джалильского участка. В ходе опытно-промышленной эксплуатации выявились недостатки данного предложения. В результате ряда совместных совещаний с участием представителей транспортного управления ОАО «Татнефть», УК ООО «ТМС групп», ООО УК «Татспецтранспорт» было выработано и принято окончательное решение, суть которого сведена к оснащению всех АПШ, обслуживающих цеха ООО «НКТ-Сервис», специальными креплениями: тисками марки «Stayer» и «Зубр».

Для внедрения мероприятий существует множество различных критериев. В ООО «НКТ-сервис» главным определяющим фактором для внедрения проекта является срок окупаемости проекта. Из некоторых альтернативных проектов, как правило, выбирают тот, который окупается за меньший срок. Проект также можно считать эффективным анализируя затраты до и после проекта в таблице 3.1, разница составляет  12 141 720 рублей. Так как затраты на автоуслуги и транспортные расходы самые значительные в данной организации, то экономический эффект от внедрения данных мероприятий очевиден.

                                                      Ззубр = N * Ц,                                          (3.1)

где Ззубр - затраты на приобретение креплений типа Зубр, руб.;

     N - приобретаемое количество, шт.;

     Ц - стоимость 1 крепления, руб.

Таким образом, Ззубр = З122 * 1125 = 137 250 руб.

                                                   ЗStayer = N * Ц,                                            (3.2)

         где ЗStayer - Затраты на приобретение креплений типа Stayer, руб.

     ЗStayer =  206 * 855 = 176 130 руб.

Таблица 3.1 

Расчет экономической эффективности модернизации кузова АПШ

Показатели

До

внедрения

После

внедрения

1

2

3

Инвестиционная деятельность

Инвестиции руб.

395 380

-

Затраты на установку креплений, руб.

395 380

-

Затраты на приобретение креплений типа Зубр, руб.

137 250

-

приобретаемое количество, шт.

122

-

стоимость 1 крепления, руб.

1 125

-

Затраты на приобретение креплений типа Stayer, руб.

176 130

-

приобретаемое количество, шт.

206

-

стоимость 1 крепления, руб.

855

-

Доп. матер., затраты на установку креплений 82 единицы спецтехники (пластины, шпильки, болты, гайки и т.п.), руб.

82 000

-

доп.матер. затраты на установку 1 единицы спецтехники, руб.

1 000

-

кол-во креплений устанавливаемых на 1 единицу спецтехники (Зубр или Stayer), шт.

82

-

Затраты

30 563 640

18 421 920

Транспортные затраты, руб.

30 563 640

18 421 920

кол-во ед. техники ПС, шт.

8

4

кол-во часов работы техники ПС в год, час

26 280

15 840

стоимость 1 маш/часа, руб.

1 163

1 163

Валовая прибыль, руб.

-

12 141 720

Налогооблагаемая прибыль, руб.

-

12 141 720

Налог на прибыль, руб.

-

2 428 344

Чистая прибыль, руб.

-

9 713 376

Финансовая деятельность

Сальдо суммарного потока

-

9 317 996

Норма дисконта

-

0,10

Коэффициент дисконтирования

-

1,0000

Чистый дисконтированный поток (ЧДД)

-

9 317 996

то же накопленное

-

9 317 996

Экономический эффект, руб.

-

9 317 996

Экономический эффект в год, руб.

-

9 317 996

Срок окупаемости проекта

-

менее года

                    

                                    Зкрепл = Nкрепл * Цкрепл,                                              (3.3)

где Зкрепл - дополнительные материальные затраты на установку креплений 82 единицы спецтехники (пластины, шпильки, болты, гайки и т.п.);

        Цкрепл - затраты на установку 1 единицы спецтехники, руб.;

        Nкрепл - количество креплений устанавливаемых на 1 единицу спецтехники (Зубр или Stayer).

Зкрепл = 82 * 1 000 = 82 000 руб.

                                                        Зуст = Зкрепл + Ззубр + ЗStayer                                             (3.4)

Затраты на установку = 137 250 + 176 130 + 82 000 = 395 380 руб.

Затраты до проекта:

                                                    Тр1 = N * Цмаш * n,                                   (3.5)

где Тр1 - Транспортные затраты, руб.;

      N - количество ед. техники ПС, шт.;

      Цмаш - стоимость 1 маш/часа, руб.;

      n - количество часов работы техники ПС в год.

         Транспортные затраты = 8 * 26 280 * 1 163 = 30 563 640 руб.

Затраты после проекта и их разница с затратами до проекта представлена на рисунке 3.1:

                                                Тр2 = N * Цмаш * n                                        (3.6)

Транспортные затраты = 4 * 3 960 * 1 163 = 18 421 920 руб.

                                              

                                                  ВП = Тр1 – Тр2,                                          (3.7)

где ВП - валовая прибыль, руб.

Валовая прибыль = 30 563 640 – 18 421 920  = 12 141 720 руб.

                                                         НП = Прн * 20 / 100,                                     (3.8)

где НП - налог на прибыль, руб.;

      Прн -  налогооблагаемая прибыль, руб.

Налог на прибыль = 12 141 720 * 20 /100 = 2 428 344 руб.

                                                ЧП = Прн - НП,                                            (3.9)

где ЧП - чистая прибыль, руб.

ЧП = 12 141 720 – 2 428 344 = 9 713 376 руб.

                                                    ССП = ЧП - И,                                       (3.10)

где ССП - сальдо суммарного потока, руб.;

      И - капитальные вложения, руб.

Сальдо суммарного потока  = 9 713 376 – 395 380 = 9 317 996 руб.

Рисунок 3.1 – Изменение затрат на транспорт до и после внедрения, руб.

                                             

                                           ЧДД = ССП * Кд,                                       (3.11)

где ЧДД - чистый дисконтированный поток, руб.;

      Кд - коэффициент дисконтирования.

ЧДД  = 9 317 996 * 1 = 9 317 996 руб.

Экономический эффект = ЧДД

Расчет экономической эффективности внедрения частотных преобразователей на агрегатах высоконапорных моек в Азнакаевском, Бавлинском и Прикамском цехах. В данном случае рассматривается проект, срок окупаемости которого составляет 5 лет. Выше было сказано, что ООО «НКТ-сервис» выбирает мероприятие с наименьшим сроком, следовательно, в данном случае на выбор повлияли иные факторы.

Как видно из таблицы 3.2, капитальные вложения в первый год составили 1651530 рублей.

                                    Зпреоб = N * Ц,                                                         (3.12)

где Зпреоб - затраты на приобретение преобразователей частоты VACON NXS02055A2P0SSSA1A2, руб.;

     N - количество преобразователей, шт.;

     Ц - стоимость за 1 шт, руб.  

Затраты на приобретение = 6 * 165 255 = 991 530 руб. 

                                        И = Зпреоб  +  Зкомпл + Зсмр,                                       (3.13)

где И -  капитальные вложения, руб.;

      Зпреоб - затраты на приобретение преобразователей частоты VACON NXS02055A2P0SSSA1A2, руб.;

      Зкомпл - затраты на приобретение комплектующих и материалов для монтажа и обвязки преобразователей частоты, руб.;

      Зсмр - затраты на проведение СМР и пуско-наладки преобразователей частоты.

И = 991 530 + 570 000 + 90 000 = 1 651 530 руб.

                                     Зсмр = N * Цсмр,                                                      (3.14)

где Зсмр - затраты на проведение СМР и пуско-наладки преобразователей частоты, руб.;

     Цсмр  - стоимость за 1 шт./ руб.

     Зсмр  = 6 * 15 = 90 000 руб.

Таблица 3.2

Расчет экономической эффективности внедрения частотных преобразователей

Показатели

Период

Итого

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1

2

3

4

5

6

7

Капитальные вложения,руб.

1 651530

 -

 -

 -

затраты на приобретение преобразователей частоты VACONNXS02055A2P0SSSA1A2, руб.

991 530

 -

кол-во преобразователей, шт.

6

 -

 -

 

стоимость за 1 шт, руб.

165 255

-

затраты на приобретение комплектующих и материалов для монтажа и обвязки преобразователей частоты, руб.

570 000

 -

 -

 -

 -

кол-во преобразователей, шт.

6

 -

 -

 -

стоимость комплектующих и материалов на 1 преобразователь, руб.

95 000

 -

 -

 -

затраты на проведение СМР и пуско-наладки преобразователей частоты, руб.

90 000

 -

 -

 -

кол-во преобразователей, шт.

6

 -

 -

 -

стоимость за 1 шт., руб.

15 000

 -

 -

 -

Операционная деятельность

 

 

 

 

 

 

Изменение затрат, руб.

 

 

 

 

 

 

Затраты до проекта, руб.

5 022000

5 022 000

5 022 000

5 022 000

5022000

25110000

Затраты на электроэнергию, руб.

5 022000

5 022000

5 022000

5 022000

5022000

кол-во насосных агрегатов, шт.

6

6

6

6

6

-

потребляемая мощность 1-го насосного агрегата, кВт*час

90

90

90

90

90

450 

кол-во часов работы 1-го насосного агрегата в год, час

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

15000 

стоимость 1 кВт*час, руб.

3,1

3,1

3,1

3,1

3,1

15,5 

Затраты после проекта, руб.

1 729800

1 729800

1 729800

1 729800

1729800

8 649 000

      Продолжение таблицы 3.2

1

2

3

4

5

6

7

Затраты на электроэнергию, руб.

1 729800

1 729800

1 729800

1 729800

1729800

-

кол-во насосных агрегатов, шт.

6

6

6

6

6

-

потребляемая мощность 1-го насосного агрегата, кВт*час

31

31

31

31

31

155 

кол-во часов работы 1-го насосного агрегата в год, час.

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

15000 

стоимость 1 кВт*час, руб.

3,1

3,1

3,1

3,1

3,1

 15,5

Амортизация, руб.

 

 

 

 

 

Новый вариант, руб.

330 306

330 306

330 306

330 306

330 306

Норма амортизации, %

20,00

20,00

20,00

20,00

20,00

Балансовая стоимость, руб.

1651530

1651530

1651530

1651530

1651530

Валовая прибыль, руб.

2961894

2961894

2961894

2961894

2961894

14809470

Налогооблагаемая прибыль, руб.

2961894

2961894

2961894

2961894

2961894

14809470

Налог на прибыль, руб.

592 379

592 379

592 379

592 379

592 379

2 961 894

Чистая прибыль, руб.

2369515

2369515

2369515

2369515

2369515

11847576

Финансовая деятельность

Сальдо суммарного потока

1048291

2699821

2699821

2699821

2699821

11847576

Норма дисконта

0,10

0,10

0,10

0,10

0,10

Коэффициент дисконтирования

1,0000

0,9091

0,8264

0,7513

0,6830

Чистый дисконтированный поток (ЧДД)

1048291

2454383

2231257

2028416

1844014

9606361

то же накопленное

1048291

3502674

5733931

7762347

9606361

Экономический эффект, руб.

9606361

 -

Экономический эффект в год, руб.

1921272

 -

                                     Зкомпл = N * Цкомпл,                                                 (3.15)

где Зкомпл - затраты на приобретение комплектующих и материалов для монтажа и обвязки преобразователей частоты , руб.;

      Цкомпл - стоимость комплектующих и материалов на 1 преобразователь, руб.

      Зкомпл = 6 * 95 000 = 570 000 руб.

Затраты до проекта:

                                     Зэ/э1= N * W  *ЦкВт,                                               (3.16)

где Зэ/э1 - затраты на электроэнергию, руб.;

     W  - потребляемая мощность 1-го насосного агрегата, кВт*час;

     ЦкВт - стоимость 1 кВт*час, руб.

Зэ/э1 = 6 * 90 * 3 000 * 3,1 = 5 022 000 руб.

З1 = 5 022 000 * 5 = 25 110 000 руб.

Затраты после проекта:

                                   Зэ/э2= N * W  *ЦкВт                                                  (3.17)

Изменение затрат представлено на рисунке 3.2.

З э/э2 = 6 * 31 * 3 000 * 3,1 = 1 729 800 руб.

З2 = 1 729 800 * 5 = 8 649 000 руб.

Рисунок 3.2 – Уровень затрат на электроэнергию до и после проекта

                                              Ам = На * И,                                                (3.18)

где Ам - амортизация, руб.;

     На  - Норма амортизации, %.

Ам  = 1 651 530 * 20% = 330 306 руб.

                                           ВП = З1 – З2-Ам                                              (3.19)

ВП = 5 022 000 - 1 729 800 - 330 306 = 2 961 894 руб.

                                                       НП = Прн * 20 / 100                                      (3.20)

Налог на прибыль = 2 961 894 * 20 / 100 = 592 379 руб.

                                                     ЧП = Прн - НП                                                (3.21)

ЧП = 2 961 894 - 592 379 = 2 369 515 руб.

                                                  ССП = ЧП – И + Ам                                (3.22)

За первый год: 2 369 515 + 330 306 - 1 651 530 = 1 048 291 руб.

За второй и последующие года: 2 369 515 + 330 306 – 0 = 2 699 821 руб.

Сальдо суммарного потока за 5 лет: 1 048 291 + 2 699 821*4 =11 847 576 руб.

                                                          ,                                       (3.23)

где Кд1 - коэффициент дисконтирования;

     Кд0 - коэффициент дисконтирования за предыдущий период;

     α - норма дисконта.

  1.  Кд1 = 1;
  2.  Кд2 = 1/ (1+0,1) = 0, 9091;
  3.  Кд3 = 0, 9091/ (1+0,1) =  0,8264;
  4.  Кд4 = 0,8264/ (1+0,1) =  0,7513;
  5.  Кд5 = 0,7513/ (1+0,1) =  0, 6830.

                                            ЧДД1 = ССП * Кд1                                         (3.24)

  1.  ЧДД1 = 1 048 291 * 1 = 1 048 291 руб.;
  2.  ЧДД2 = 2 699 821 * 0, 9091 = 2 454 383 руб.;
  3.  ЧДД3 = 2 699 821 * 0,8264 = 2 231 257 руб.;
  4.  ЧДД4 = 2 699 821 * 0,7513 = 2 028 416 руб.;
  5.  ЧДД5 = 2 699 821 * 0, 6830 = 1 844 014 руб.

    ЧДД =  1 844 014 + 2 028 416 + 2 231 257 + 2 454 383 + 1 048 291 =

= 9 606 361 руб.

                                             НЧДД1 = ЧДД + НЧДД0,                                        (3.25)

где НЧДД1 - накопленный чистый дисконтированный поток, руб.;

      НЧДД0 - накопленный чистый дисконтированный поток за предыдущий период, руб.

  1.  НЧДД1 = 1 048 291 руб.
  2.  НЧДД2 = 1 048 291 + 2 454 383 = 3 502 674 руб.
  3.  НЧДД3 = 3 502 674 + 2 231 257 = 5 733 931 руб.
  4.  НЧДД4 = 5 733 931 + 2 028 416 = 7 762 347 руб.
  5.  НЧДД5 = 7 762 347 + 1 844 014 = 9 606 361 руб.

Экономический эффект = (ЧДД)

                                                 ЭЭгод = ЭЭ / 5,                                           (3.26) 

где ЭЭгод - экономический эффект в год, руб.;

     ЭЭ - Экономический эффект, руб.

ЭЭгод = 9 606 361 / 5 = 1 921 272 руб.

При анализе изменения затрат стоит определить сумму за каждый год и общий срок в целом. Затраты до проекта составляли в месяц 5022000 рублей. При этом после проекта эта сумма составляет 1729800 рублей.  Разница составила 3292200рублей. В итоге за 5 лет затраты до проекта составляли 2511000, а после проекта 8649000 рублей.

Чистая прибыль после внедрения нового оборудования каждый год была больше затрат на производство (2369515 и 1729800 рублей соответственно). Экономический эффект составлял 1921272 рубля. Из этого можно сделать вывод, что внедрение данного проекта экономически целесообразно.

Расчет экономической эффективности создания специализированного участка по сортировке б/у муфт в Лениногорском цехе ООО «НКТ-Сервис»

При анализе данного проекта стоит обратить внимание на то, что срок окупаемости менее года, то есть экономический эффект должен быть заметен уже в течение данного периода. Основной проблемой, решаемой внедрением нового оборудования, являлось нерациональное использование бывших в употреблении муфт, что влекло за собой покупку новых, в то время как старые были изношены незначительно.

Предприятие закупило технику для очистки муфт, но также понадобилось создать специальный участок, на котором происходила бы эта работа. Как видно из таблицы 3.3, затраты до проекта составляли 8220763 рубля в год. В них входило приобретение новых муфт.

Таблица 3.3

Расчет экономической эффективности создания сортировочного участка

Показатели

Период

до внедрения

после

внедрения

1

2

3

Затраты, руб.

8 220 763

5 151 704

Затраты на приобретение новых муфт НКТ,руб

8 220 763

4 493 369

Кол-во приобретаемых муфт, шт./год

32 664

17 854

Стоимость 1 муфты, руб./шт.

252

252

Затраты на покупку станка по очистке муфт, руб.

-

15 000

Затраты на содержание участка по сортировке б/у муфт, руб.

-

643 335

Трудозатраты, руб.

-

553 253

Заработная плата с премией 70%, руб.

-

395 746

Кол-во слесарей-ремонтников 3 разряда, чел.

-

2

Время работы в год, час.

-

1 997

Тарифная ставка, руб.

-

58,3

отчисления соц. страх(30,4%), руб.

-

120 307

13-я з/пл (6,8%), руб.

-

26 911

ДМС,ННПФ (2,6%), руб.

-

10 289

Затраты на электроэнергию, руб.

-

90 082

Время работы станка в год, час.

-

3 993

Мощность эл. двигателей станков, кВт.

-

4

Кол-во эл. двигателей, шт.

-

2

Стоимость 1 кВт/ч, руб.

-

2,8

Продолжение таблицы 3.3

1

2

3

Валовая прибыль, руб.

-

3 069 059

Налогооблагаемая прибыль, руб.

-

3 069 059

Налог на прибыль, руб.

-

613 812

Чистая прибыль, руб.

-

2 455 247

Экономический эффект в год для ООО

"НКТ-Сервис", руб.

-

2 455 247

Срок окупаемости проекта

-

менее года

Затраты после проекта составили 5151704 рубля. При этом на покупку новых муфт было израсходовано лишь 4493369 рублей, а остальные средства были израсходованы на покупку станка по очистке и создание сортировочного участка.

Чистая прибыль после внедрения проекта составила 2455247 рублей, что являлось экономическим эффектом в год для ООО «НКТ-сервис».

Затраты до проекта:

                                                      З1 = N * Ц,                                            (3.27)

где З1 - затраты на приобретение новых муфт НКТ до проекта, руб.;

     N - приобретаемое количество, шт/год;

     Ц - стоимость 1 муфты, руб./шт.

Таким образом, З1= 32 664 * 252 = 8 220 763 руб.

                                                  З2 = N * Ц,                                                (3.28)

где З2 - затраты на приобретение новых муфт НКТ после проекта, руб.

Следовательно, З2 = 17 854 * 252 = 4 493 369 руб.

                                                        З = З2 + Зстанок + Зсодер,                                                      (3.29)

где Зстанок - затраты на покупку станка по очистке муфт, руб.;

     Зсодер - Затраты на содержание участка по сортировке б/у муфт, руб.

З = 4 493 369 + 15 000 + 643 335 = 5 151 704 руб.

Разница уровня затрат представлена на рисунке 3.3.

                              Тз = ЗП + ОСС + 13зп + ДМС, ННПФ,                     (3.30)

где Тз -  трудозатраты, руб.;

     ЗП -  заработная плата с премией 70%, руб.;

     ОСС - отчисления соц. страх(30,4%), руб.

Тз =  395 746 + 120 307 + 26  911 + 10 289 = 553 253 руб.

                                                     t = 11*363 / n,                                       (3.31)

где  t  - время работы в год, час;

      n - количество слесарей-ремонтников 3 разряда, чел.

t  = 11 * 363 / 2 = 1 997 руб.

Рисунок  3.3 – Затраты на приобретение новых муфт до и после проекта, руб.

                                                   Зээ = tст * W * N * Ц,                                   (4.32)

где Зээ - затраты на электроэнергию, руб.;

     tст - время работы станка в год, час;

     W -  мощность эл.двигателей станков, кВт;

      N - количество эл.двигателей, шт.;

      Ц - стоимость 1 кВт/ч, руб.

Зээ = 3993 * 4 * 2 * 2,8 = 90 082 руб.

                                                         ВП = З1 – З,                                       (3.33)

где ВП - валовая прибыль, руб.

ВП  = 8 220 763 – 5 151 704 = 3 069 059 руб.

                                                       НП = Прн * 20 / 100                                      (3.34)

Налог на прибыль = 3 069 059 * 20 / 100 = 613 812 руб.

                                                     ЧП = Прн - НП                                                (3.35)

ЧП = 3 069 059 – 613 812 = 2 455 247 руб.

                                          ЭЭ = ЧП = ЧДД                                               (3.36)

В целом, можно сделать вывод о том, что все внедряемые мероприятия имеют положительный экономический эффект (2 455 247руб.) и, следовательно, проведение их было экономически целесообразно.

3.2. Выбор источников финансирования для внедрения предлагаемых мероприятий и анализ их влияния на финансовые результаты предприятия

Финансирование включает в себя разработку краткосрочной и долгосрочной финансовой стратегии предприятия, которые соответственно основаны на источниках краткосрочного и долгосрочного финансирования.

Краткосрочное финансирование используется, как правило, для пополнения оборотного капитала. Объем и структура оборотного капитала варьируются в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия, могут быть подвержены сезонным и циклическим колебаниям, они также зависят от эффективности управления портфелем продукции и стратегии управления оборотным капиталом.

Прежде чем рассматривать внешние источники финансирования, предприятию следует проанализировать возможности финансирования за счет «внутренних», которые, как правило, значительно дешевле.

Если фирма не может осуществить финансирование посредством эмиссии коммерческих векселей или взять ссуду в банке из-за низкой кредитоспособности, она должна обратиться к альтернативным источникам. Чем ниже кредитоспособность фирмы, конечно, тем меньше источников краткосрочного финансирования ей доступно. Гибкость в связи с краткосрочным финансированием зависит от способности фирмы выплатить ссуду, а также от способности возобновить ее или увеличить. При факторинге и банковском кредите фирма может выплатить заем, если у нее есть избыток средств; таким образом она сокращает общие процентные издержки. Что касается коммерческих ценных бумаг, фирма должна ждать срока погашения векселя, чтобы возвратить средства.

Гибкость зависит от того, насколько легко фирма может увеличить объем кредитования в короткий срок. При кредитной линии или револьверном кредите в коммерческом банке легко увеличить объем кредитования, если, конечно, не достигнут его предел. При других формах краткосрочного финансирования фирма менее свободна. И, наконец, на выбор вида финансирования влияет степень обремененности активов фирмы долгами. При обеспеченных ссудах кредиторы получают в залог активы фирмы. Необходимость предоставлять обеспечение сдерживает фирму при будущем финансировании. Хотя при факторинге продажа активов действительно имеет место, принцип здесь тот же. В этом случае фирма продает один из самых ликвидных активов, таким образом сокращая свою кредитоспособность с точки зрения кредиторов.

Все эти факторы влияют на фирму при определении оптимальной комбинации методов краткосрочного финансирования. Так как издержки, вероятно, – ключевой фактор, разница в других факторах должна быть сопоставлена с разницей в издержках. То, что является самым дешевым методом финансирования в отношении внешних затрат, может не оказаться таковым с учетом гибкости, возраста и степени обремененности долгами активов. Хотя предпочтительнее характеризовать источники краткосрочного финансирования при помощи данных о внешних и внутренних издержках, последние очень сложно рассчитать. Более практичный метод заключается в изучении источников по данным о внешних затратах на них, а затем нужно рассмотреть другие факторы по таблице 3.4, чтобы понять, изменяют ли они положение фирмы в смысле общей предпочтительности. Так как финансовые потребности фирмы меняются со временем, многочисленные источники краткосрочного финансирования должны использоваться на долгосрочной основе.

Для стабильного роста и развития предприятие нуждается в долгосрочном финансировании. Постоянное развитие необходимо для обеспечения конкурентоспособности предприятия. При этом требуются значительные финансовые ресурсы для финансирования следующих долгосрочных целей:

– модернизация технологии производства продукции (разработка или приобретение новых технологических линий и современного оборудования);

– совершенствование продукции (разработка новой, улучшение существующей продукции, расширение продуктового ассортимента);

– создание и экспансия дистрибьюторской сети;

– совершенствование информационных систем, системы отчетности и многие другие мероприятия, направленные на получение прибыли в долгосрочном аспекте.

Таблица 3.4

Источники краткосрочного финансирования отличаются по гибкости и стоимости

Использование средств

Требуемая сумма

Обеспечение

Доступность

1

2

3

4

5

Торговый кредит

1

0,25

1

1

Продолжение таблицы  3.4

1

2

3

4

5

Толлинг

0,25

0,5

0

0,25

Банковское финансирование

1

1

0,25

0,75

Взаимозачеты

0,5

0,5

0,5

1

Коммерческий вексель

1

0,5

0,5

0,5

Факторинг

1

0,5

0

0

Лизинг

0

0,5

0

0,5

1 – наиболее гибкий, 0 – наименее гибкий

Поскольку инвестиционные проекты требуют значительных финансовых ресурсов, а получение прибыли предполагается только в долгосрочном аспекте, то долгосрочное финансирование требует согласования с акционерами и всеми заинтересованными лицами.

Привлечение финансовых ресурсов из источников долгосрочного финансирования гарантирует стабильное поступление денежных средств для предприятия, и в этом смысле оно более надежно, чем краткосрочное финансирование, при котором у предприятия нет уверенности в получении ресурсов в ближайшем будущем.

Однако это преимущество долгосрочных источников с избытком компенсируется тем обстоятельством, что получить долгосрочное финансирование в России крайне сложно. Как правило, долгосрочным финансированием считается предоставление финансовых ресурсов на срок более года, но в случае финансирования российским банком этот срок составляет лишь полгода.

Внедрение такого  мероприятия, как установка специальных креплений для перевозки ШГН оказало положительное влияние на показатели себестоимости, так как в смете затрат транспортные расходы занимают значительную долю и их уменьшение является одной из приоритетных целей предприятия, а оснащение транспорта креплениями позволило сократить штат автопарка и уменьшить количество рейсов при перевозках.

Таблица 3.5

Изменение себестоимости за 2011-2012 гг., тыс. руб.

Наименование показателя

2011 год

2012 год

Отклонение

+,-

%

1

2

3

4

5

Себестоимость

1 202 386

1 400 939

198 553

16

Объем реализации

1 235 489

1 476 008

240 519

19

Также важной задачей являлось уменьшение расходов на электроэнергию, так как данные затраты увеличивали себестоимость мойки ГНО и, следовательно, происходило удорожание данной услуги.

Внедрение частотных преобразователей на агрегатах высоконапорных моек позволило решить эту задачу и снизить расходы на приобретаемую электроэнергию.

Дополнительной задачей, которая стояла перед ООО «НКТ-Сервис», являлась уменьшение количества материалов, закупаемых со стороны для уменьшения себестоимости собственных услуг (таблица 3.5).

Для этого был создан цех по сортировке б/у муфт. Рост реализации связан с увеличением количества производимой продукции и уменьшением приобретения новых муфт, в связи с повторным использованием бывших в употреблении.

Рисунок 3.4 – Изменение себестоимости и объема реализации в 2011-2012гг.

Несмотря на то, что происходит несомненный рост себестоимости (рис.3.5) производимой продукции, что может быть связано с увеличением цен на сырье, материалы или поставляемые услуги, это увеличение происходит меньше, чем рост объема реализации продукции.

Прибыль от продаж в 2012 году составила 75 068 тыс. руб., что на 41 966 больше чем за предыдущий период.

          Таблица 3.6

Изменение прибыли за 2011-2012 гг. тыс. руб.

Наименование показателя

2011 год

2012 год

Отклонение

+,-

%

1

2

3

4

5

Прибыль от реализации

33102

75068

41966

127

Объем реализации

1 235 489

1 476 008

240 519

19

          Рост прибыли значительно больше, чем рост объема реализации за тот же отрезок времени.

Основное увеличение могло произойти за счет повторного использования бывших в употреблении муфт, не прибегая к закупкам ненужного количества оборудования. При этом происходило уменьшение себестоимости услуг и продукции при росте выручки от реализации (таблица 3.6), соответственно наблюдался рост прибыли. 

Рисунок 3.5 – Изменение прибыль и объема реализации в 2011-2012гг.

Так же положительный эффект мог возыметь отказ от услуг сторонних предприятий при транспортировке ШГН, так как нововведение в виде специальных креплений позволило перевозить большее количество оборудования за меньшее время. После проведения данного мероприятия автопарк уменьшился на 50%, при том, что возможность перевозки такого же и большего объема продукции сохранился.

Поскольку в некоторых цехах ООО «НКТ-Сервис» предоставляется услуга мойки ГНО, то стояла задача максимизации прибыли с данной работы. Это было достигнуто уменьшением себестоимости, а впоследствии и снижением цены, что привлекло большее количество заказчиков и увеличило прибыль предприятия (рисунок 3.5).

Рентабельность продаж показывает сколько чистой прибыли получено на 1 рубль реализованной продукции (долю прибыли в цене продукта). Можно наблюдать рост как выручки, так и прибыли (таблица 3.7) , что свидетельствует об успешной деятельности ООО «НКТ-Сервис».

 Таблица 3.7

Изменение показателей рентабельности

Наименование затрат

Ед. изм.

2011г.

2012г.

Отклонение

+,-

%

1

2

3

4

6

5

Выручка от продаж

тыс. руб.

1 523 670

1 703 086

179 416

12

Итого расходов (без субподряда)

тыс.руб

1500394

1658395

158001

11

Прибыль от продаж без учета субподряда

тыс.руб

23276

44691

21415

92

Рентабельность затрат

%

1,6

2,7

-

69

Рентабельность продаж

%

0,02

0,03

-

73

Несмотря на то, что происходит несомненный рост прибыли, рентабельность затрат растет незначительно, что связано с увеличением себестоимости продукции, который растет почти пропорционально выручке.

Рисунок 3.6 – Изменение рентабельности затрат и рентабельности продаж в 2011-2012 гг.

Несмотря на это, можно судить о положительном эффекте проведенных мероприятий, таких как установка спецкреплений на автомобили типа АПШ, так как это дало увеличение прибыли, а следовательно и рост рентабельности (рис. 4.6). Также на рост прибыли и увеличение рентабельности повлияло создание сортировочного участка, который позволил сократить динамику себестоимости положительно повлиял на показатели прибыли.

3.3. Сопоставление технико-экономических показателей до и после внедрения предложенных мероприятий

Для того, чтобы определить эффект, полученный от внедрения спецкреплений на АПШ, частотных преобразователей на агрегатах высоконапорных моек и создания специализированного участка по сортировке б/у муфт, необходимо проанализировать из общее влияние на изменение технико-экономических показателей и отдельных статей затрат по таблице 3.8.

При расчете затрат в данном случае капитальные вложения по каждому внедряемому мероприятию учитываются в общем размере. Остальные затраты учитываются в размере 80% от первоначальной суммы, так как необходимо рассматривать расходы без налога на прибыль.

Благодаря тому, что произошло значительное уменьшение расходов на

материалы (923 тыс. руб.) вследствие внедрения предложенных мероприятий,

общее изменение за данный период было также положительным (таблица 3.9).

Таблица 3.8

Определение влияния предложенных мероприятий на отдельные виды затрат, руб.

Наименование затрат

Внедрение спецкреплений

Создание спец.участка

Внедрение частотных преобразователей

Общая сумма затрат

1

2

3

4

5

Материалы

- 395 380

+2 981 915

-12 000

-1 651 530

+923 005

Транспортные расходы

+ 9 713 376

-

-

+9 713 376

Расходы на электроэнергию

-

-72 066

+13 168 800

+13 096 734

Продолжение таблицы 3.8

1

2

3

4

5

Трудозатраты:

Заработная плата

ДМС,ННПФ

Соц. страхование

Резерв на 13 з/пл

-

-

-

-

-316 597

-8 231

-96 246

-21 530

-1 326 450

-29 874

-441 230

-113 349

-1 643 047

-38 105

-537 476

-134 875

Общая сумма затрат

+9 317 996

+2 455 247

+9 606 361

+21 379 604

Но анализируя разницу между этими данными, очевидно, что сокращение затрат на сырье и материалы было вызвано также и другими мероприятиями, проведенными в данный период.

Таблица 3.9

Сравнение показателей затрат внедряемых мероприятий и ТЭП ООО «НКТ-Сервис» за 2011-2012гг., тыс. руб.

Наименование затрат

Общий эффект

2012

2011

Отклонение

+,-

1

2

4

3

5

Материалы

+923, 005

103 355

107 541

+4 186

Транспортные расходы

+9 713, 376

366 473

348 581

-17 892

Расходы на электроэнергию

+13 096, 734

93 117

93 745

+628

Трудозатраты:

-2 353, 507

466 464

  384 984

-81 480

Общая сумма затрат

+ 21 379, 604

-

-

-

Противоположная ситуация обстоит с транспортными расходами. Несмотря на то, что произошло их уменьшение после установки спецкреплений, в общем за 2011-2012гг. произошел рост данных затрат. Это могло быть связано с другими работами, проведенными в этот год.

Трудозатраты возросли и в случае внедрения мероприятий и в общем по предприятию. Это связано с ежегодным ростом заработной платы и, соответственно, сопутствующих отчислений и резервов.

Расходы на электроэнергию хоть и возросли, но их рост оказался меньше, чем в общем по предприятию. Это обусловлено тем, что мероприятия по снижению затрат на электричество было проведено лишь в некоторых цехах ООО «НКТ-Сервис». Также фактором, который определяет разницу в данных, является то, что технико-экономические показатели включают в себя затраты не только на электричество, но и на пар и воду для технологических нужд


ЗАКЛЮЧЕНИЕ


СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Организационная структура ООО «НКТ-сервис» на 1 января 2014 года

Исполнительный директор

Секретарь руководителя

Отдел по обеспечению внутреннего сервиса

Центральный инженерно-технический центр

Отдел по совершенствованию производственной системы

 

 

 

Сервисный центр по ремонту НШ

Елховский цех

Джалильский цех

Бавлинский цех

Азнакаевский цех

Проектный офис

Нурлатский цех

Ямашский цех

Сервисный центр по ремонту ШГН

Прикамский цех

Лениногорский цех

Альметьевский цех


 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Технико-экономические показатели ООО «НКТ-сервис» за 2013 год

Показатели

Ед.изм.

ООО "НКТ-Сервис"

ДЦ

ЕЦ

план

факт

откл.,%

план

факт

откл.,%

план

факт

откл.,%

Контрольные показатели

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прибыль от продаж

тыс.руб.

70 796

75 068

106%

28 948

23 491

81%

-7 623

-14 946

196%

Рентабельность затрат

%

5,3%

5,4%

 

15,9%

12,9%

 

-6,9%

-12,2%

 

    в т.ч. на собственный объем

 

5,3%

5,4%

 

15,9%

12,9%

 

-6,9%

-12,2%

 

    субподрядный объем

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Затраты на 1 руб (собственный объем)

коп/руб

94,92

94,91

100%

86,30

88,59

103%

107,37

113,85

106%

Себестоимость

тыс.руб.

1 324 008

1 400 939

106%

182 351

182 377

100%

111 033

122 855

111%

Выработка на 1 работника в месяц к общему объему

т.руб./чел

80,1

84,4

104%

88,0

87,1

99%

67,9

73,7

109%

Выработка на 1 работника в месяц  на собственный объем

т.руб./чел

80,1

84,4

104%

88,0

87,1

99%

67,9

73,7

109%

Норматив оборотных средств

тыс.руб.

18 000

15 214

85%

2 400

1 775

74%

1 500

734

49%

Показатели

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Объем реализации, в т.ч.

тыс.руб.

1 394 804

1 476 008

105,8%

211 300

205 868

97,4%

103 410

107 909

104,4%

По договору с УК ООО "ТМС групп"

тыс.руб.

1 321 500

1 385 780

104,9%

207 981

199 054

95,7%

101 777

104 303

102,5%

    в т.ч. субподрядный объем

тыс.руб.

0

0

 

0

0

 

0

0

 

Доставка БТ

тыс.руб.

54 946

80 950

147,3%

0

0

 

0

0

 

По договору с УТНС

тыс.руб.

7 483

9 294

124,2%

0

0

 

0

0

 

ННК, прочие заказчики

тыс.руб.

47 623

57 087

119,9%

1 605

5 463

340,3%

1 422

2 728

191,9%

Среднесписочная численность

чел.

1 452

1 457

101,7%

200

197

98,5%

127

122

96,1%

 

 

Показатели

Ед.изм.

ЛЦ

СЦ ШГН

ЯЦ

план

факт

откл.,%

план

факт

откл.,%

план

факт

откл.,%

Контрольные показатели

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прибыль от продаж

тыс.руб.

24 289

30 998

128%

-2 679

4 357

 

-25 496

-25 942

102%

Рентабельность затрат

%

12,6%

14,5%

 

-4,2%

6,6%

 

-35,8%

-34,0%

 

    в т.ч. на собственный объем

 

12,6%

14,5%

 

-4,2%

6,6%

 

-35,8%

-34,0%

 

    субподрядный объем

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Затраты на 1 руб (собственный объем)

коп/руб

88,83

87,33

98%

104,42

93,79

90%

155,81

151,45

97%

Себестоимость

тыс.руб.

193 108

213 737

111%

63 268

65 824

104%

71 184

76 367

107%

Выработка на 1 работника в месяц к общему объему

т.руб./чел

89,2

103,0

115%

75,4

77,0

102%

59,5

59,2

99%

Выработка на 1 работника в месяц  на собственный объем

т.руб./чел

89,2

103,0

115%

75,4

77,0

102%

59,5

59,2

99%

Норматив оборотных средств

тыс.руб.

2 400

925

39%

2 000

2 138

107%

1 000

617

62%

Показатели

 

0

0

 

0

0

 

0

0

 

Объем реализации, в т.ч.

тыс.руб.

217 397

244 735

112,6%

60 589

70 181

115,8%

45 688

50 425

110,4%

По договору с УК ООО "ТМС групп"

тыс.руб.

210 157

236 052

112,3%

56 242

64 173

114,1%

22 035

33 524

152,1%

    в т.ч. субподрядный объем

тыс.руб.

0

0

 

0

0

 

0

0

 

Доставка БТ

тыс.руб.

18 947

34 531

182,3%

0

0

 

0

0

 

По договору с ОАО "Татнефть"

тыс.руб.

329

474

144,2%

0

1 084

 

939

705

75,1%

По договору с УТНС

тыс.руб.

0

0

 

0

0

 

0

0

 

ННК, прочие заказчики

тыс.руб.

2 215

778

35,1%

4 347

4 923

113,3%

22 713

16 196

71,3%

Среднесписочная численность

чел.

203

198

97,5%

67

76

113,4%

64

71

110,9%

2 Годовые отчеты и пояснительные записки к ним 2011-2013гг.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

72119. Сетевые протоколы. OSI 13.43 KB
  Протоколы – это соглашение о формате и правилах передачи данных по сети. Протоколы обладают следующими свойствами: протоколы работают на разных уровнях модели OSI, поэтому функции протокола определяются уровнем, на котором он работает; несколько протоколов могут работать совместно...
72120. Вычислительная сеть. Структура вычислительной сети 88.34 KB
  Компьютерные сети создаются для разделения ресурсов данных программных средств ресурсов процессора применения многопользовательского режима. Структура вычислительной сети Узел –- это любое устройство подключенное к передающей среде сети.
72121. Алгоритмизация. Базовые алгоритмические структуры 26.87 KB
  Алгоритм точный набор инструкций описывающих порядок действий исполнителя Процесс разработки конкретного алгоритма заключается в последовательном выполнении следующих пунктов: 1 разложении всего вычислительного процесса на отдельные шаги возможные составные части алгоритма что определяется...
72123. Система управления базой данных 13.08 KB
  К основным функциям СУБД относятся: непосредственность управления данными во внешней и оперативной памяти; поддержание целостности данных и управление транзакциями; обеспечение безопасности данных; обеспечение параллельного доступа к данным нескольких пользователей.
72125. Глобальная сеть. Интернет 12.99 KB
  Интернет –- это глобальная сеть соединяющая сети различного размера по всему миру. Провайдер -– это организация фирма компания обеспечивающая подключение пользователей к сети Интернет. Подключение может осуществляться двумя способами: 1 по модему телефонному DSL или другого типа...
72126. Русь и Орда (по книге Гумилева) 19.77 KB
  В 1237-1238 монголо-татарами был предпринят поход на Русь который по мнению Л. Русь не была завоевана монголами поскольку те и не ставили такой цели: они не облагали население постоянным налогом не заключали с князьями неравноправных договоров.
72127. Политизация еврейского вопроса в России на рубеже конца 19 – начала 20 вв.: внутренние и внешние факторы 20.23 KB
  Численность еврейского населения России составляла примерно половину евреев мира согласно переписи 1897г. В быстром экономическом подъеме начавшемся в России в результате реформ Александра II сыграли значительную роль еврейские предприниматели и во многом благодаря их усилиям Украина стал одним...