98640

ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСЧЁТ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ УСЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Курсовая

Менеджмент, консалтинг и предпринимательство

Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования Потребность в основных средствах в стоимостном выражении Условия для расчета потребности в оборотных средствах Соотношение между производственным циклом и суммарным технологическим временем изготовления изделия Нормы запаса материалов и комплектующих изделий календарные дни Удельный...

Русский

2015-11-05

571.86 KB

16 чел.

Министерство образования российской федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ

ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт - Энергетический институт

Направление - Теплоэнергетика и теплотехника

Кафедра – АТЭС

ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСЧЁТ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ УСЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Расчетная часть курсового проекта

по дисциплине: «Экономика энергетики»

Вариант №9

Выполнил               _____________            ____________    А.А. Уваров

                           (подпись)                        (дата)

Приняла                    _____________               ____________     А.В. Жаворонок 

                            (подпись)                       (дата)

Томск 2014

Содержание

Описание предприятия                                                                                   

Устав предприятия                                                                                           

  1.  Условия для расчета количества технологического оборудования             
  2.  Режим работы предприятия                                                                        
  3.   Планируемые простои оборудования к номинальному

фонду времени                                                                                             

  1.  Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования. Количество единиц оборудования по операциям Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования              
  2.  Потребность в основных средствах в стоимостном выражении                 
  3.  Условия для расчета потребности в оборотных средствах
  4.  Соотношение между производственным циклом и суммарным технологическим временем изготовления изделия                                 
  5.  Нормы запаса материалов и комплектующих изделий,

календарные дни                                                                                         

  1.  Удельный вес затрат на материалы и комплектующие

изделия в себестоимости единицы продукции                                        

  1.  Производственная  себестоимость и коэффициент

нарастания затрат                                                                                       

  1.  Структура оборотных средств                                                                  
  2.  Потребность в оборотных средствах                                                            
  3.  Условия формирования баланса хозяйственных средств
  4.  Удельный вес собственного капитала
  5.  Условия формирования заемного капитала
  6.  Баланс хозяйственных  средств на начало года
  7.  Условия для расчета численности основных

производственных рабочих

  1.  Планируемые невыходы
  2.  Коэффициент выполнения норм
  3.  Эффективный фонд времени одного работающего

Численность основных рабочих.

  1.   Структура работающих по функциям в процессе

производства и реализации продукции

  1.   Численность работающих
  2.   Способ планирования фонда оплаты труда
  3.   Фонд оплаты труда работающих. Отчисления в

 государственные социальные внебюджетные фонды

  1.   Условия формирования сметы затрат на производство
  2.  Коэффициент транспортно-заготовительных расходов
  3.  Стоимость вспомогательных материалов

    к стоимости материалов и комплектующих изделий

  1.  Стоимость топлива и энергии к стоимости

    материалов и комплектующих изделий, в том числе

          технологическое топливо и энергия

  1.   Затраты на производство продукции. Смета затрат. Затраты на    

переменные и условно-постоянные

  1.  Средняя норма амортизации основных средств

16.1  Прочие затраты к рассчитанной сумме затрат

на производство

  1.  График изменения себестоимости единицы продукции

 при изменении объема  производства

  1.  Условия формирования цены продукции и прибыли

 от реализации

 18.1  Уровень рентабельности основного производства

     18.2  Удельный вес прибыли, остающейся в распоряжении

    предприятия после налогообложения

  1.  Рассчитать цену единицы продукции по заданной

 рентабельности  основного производства

  1.  Величину операционных и внереализационных

 доходов и расходов

     Рыночную цену продукции или услуг по отношению

     к плановой цене

  1.  Фактический объем продаж по отношению к плановому

объему производства  при условии, что произведенный

объем продукции равен плановому

  1.  Выбрать цену реализации и составить отчет о прибылях

и убытках  

  1.  Построить график рентабельности  и определить точку

безубыточности  расчетом и графически

  1.  Сформировать плановый баланс хозяйственных средств

на конец года

  1.  Рассчитать плановую величину  основных показателей

хозяйственной  деятельности

  1.  Рассчитать фактическую величину основных показателей

хозяйственной деятельности. Сформулировать заключение о деятельности предприятия в рассмотренном периоде

Описание предприятия

«ЭП» - это энергетическое предприятие с  открытой акционерной формой управления, имеющее свое фирменное название и устав.  Предприятие занимается  производством выпуска продукции «X», имеющее своих потребителей, находящихся в зоне его обслуживания и получающих  его продукт производства.  Продукция «X»  является одними из  востребованных продуктов для всех сфер деятельности. На рынке,  выпускающую аналогичную продукции, действуют   помимо  этого предприятия  еще  две    конкурентные  фирмы - «К» и «Д».  Для  того чтобы товар  имел свой рынок сбыта и был востребован,  энергетическое предприятие «ТЭ» вынуждено идти на снижение  стоимость своей продукции,  продавая  её ниже цены конкурентов. Отсюда  оно, имея своих постоянных клиентов-покупателей,  остается прибыльным.

 

Устав предприятия

1  Общие положения

2  Наименование, местонахождение и срок деятельности общества

3  Правовое положение общества

4  Предмет и цель деятельности общества

5  Капитал общества

6  Акции общества

7  Акционеры общества, их права и обязанности

8  Управление обществом

9  Общее собрание акционеров

10  Внеочередное общее собрание акционеров

11  Совет директоров общества

12  Избрание совета директоров общества

13  Председатель совета директоров общества

14  Заседания совета директоров общества

15  Секретарь общества

16  Исполнительный орган общества

17  Ревизионная комиссия общества

18  Реорганизация и ликвидация общества

19  Заключительные положения

Исходные данные для расчета

Условия для расчета основных экономических параметров производства продукции предприятием энергетической отрасли приведены в таблицах 1 и 2.

Таблица 1– Материальные  ресурсы

Используемые материалы и комплектующие изделия

Материал 1  

Норма расхода, ед.изм.\ед.прод.

1,5

Стоимость, руб.\ед.изм.

90

Материал 2

Норма расхода, ед.изм.\ед.прод.

7

Стоимость, руб.\ед.изм. 

1

Материал 3

Норма расхода, ед.изм.\ед.прод.

10

Стоимость, руб.\ед.изм.

6

Комплектующее 1

Норма расхода, шт.\ед.прод.

8

Стоимость,руб\шт.

14

Комплектующее 2

Норма расхода, шт.\ед.прод.

5

Стоимость, руб.\шт.

8

Таблица 2 – Технология изготовления

Объем производства и технологические операции

Планируемый объем производства, тыс. шт.\г.

50

Операция 1

Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод.

0,4

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

400

Операция 2

Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод.

0,5

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

300

Операция 3

Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод.

0,6

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

190

Операция 4

Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод.

0,01

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

970

  1.  Условия для расчета количества технологического оборудования

приведены в таблице 3.

  1.  Режим работы предприятия

Таблица 3. Производственный календарь

Количество дней

Календарные

365

Рабочие

247

Выходные/праздники

118

Рабочее время в часах

40-часов. неделя

1970

  1.  
  2.  
  3.  

Режим работы предприятия: 8-ми часовой рабочий день, 5-дневная рабочая неделя, число смен - 1.

В 2014 г. при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями будет 247 рабочих дней, в том числе 5 сокращенных на один час рабочих дней, указанных выше, и 118 выходных и нерабочих праздничных дней.

Норма рабочего времени в 2014 г. составит: при 40-часовой рабочей неделе – 1 970 час.   (8 час. x 247 дней – 6 часов)

1.2. Планируемые простои оборудования, % к номинальному фонду времени.

  – планируемые простои оборудования в долях единицы. Планируемые простои оборудования, % к номинальному фонду времени:

=5%, [1, табл.3, п.1.2].

  1.  Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования. Количество единиц оборудования по операциям. Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования.

Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования:

где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В – число выходных и праздничных дней;

С – число смен в сутки;

D – число часов в одной смене;

  =5%.– планируемые простои оборудования в долях единицы.

Определим необходимое количество единиц оборудования на  операциях :

где ti – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании,

ч.\шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той

операции равна времени обработки изделия на i-той операции);

Nпл  = 50  планируемый объем производства в рассматриваемом

периоде, тыс.шт/ год.

t1= 0,4 ч /шт. , t2= 0,5 ч / шт., t3= 0,6 ч / шт., t4= 0,01 ч / шт.  

Определяем суммарную балансовую стоимость основного оборудования:

где - число технологических операций, ,

- балансовая стоимость единицы оборудования, используемого

на операции,

 - количество единиц оборудования;

  1.  Потребность в основных средствах в стоимостном выражении

Структуру основных фондов представим в таблице 4.

Таблица 4 – Структура основных фондов

Название (основные средства)

Стоимость ОПФ

Процент (%)

Здания

4706

13%

Сооружения

6154

17%

Передаточные устройства

11584

32%

Рабочие машины и оборудование

12310

34%

Транспортные средства

362

1%

Измерительные и регулирующие устройства и приборы

362

1%

Инструменты

362

1%

Производственный и хозяйственный инвентарь

362

1%

Всего

36202

100%

 

Потребность в основных средствах определяется дифференцированно по их видам: здания, сооружения и другое — пассивная часть основных фондов; передаточные устройства, силовые машины и оборудование, транспортные средства, рабочие машины и оборудование, вычислительная техника и другое (малоценные и быстроизнашивающиеся средства труда, капиталовложения и т.д.) — активная часть основных фондов.

  1.  Условия для расчета потребности в оборотных средствах

4.1 Соотношение между производственным циклом и суммарным технологическим временем изготовления изделия.

Соотношение между производственным циклом  и суммарным технологическим временем изготовления изделия:

=10 [1. табл. 3, п.4.1].

  1.    Нормы запаса материалов и комплектующих изделий,

календарные дни   - 30  [1, табл.4, п.4.2].

  1.  Удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции

= 0.5 [1, табл.3, п.4.3].

  1.  Производственная  себестоимость и коэффициент нарастания затрат

Себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости

где - стоимость материалов и комплектующих изделий;

=

- удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в

 себестоимости единицы продукции;

- коэффициент нарастания затрат:

  1.  Структура оборотных средств (удельный вес производственных запасов и незавершенного производства в общей сумме оборотных средств)

[1, табл.3, п.4.5].

  1.  Потребность в оборотных средствах  

Определим оборотные средства в производственных запасах:

где - норма расхода j-го материала (вида комплектующих

изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении;

=365 кал.дней - планируемый период;

= 30 кал.дней - норма запаса материалов или комплектующих

изделий j-го вида [1.табл.3, п.4.2].

- интервал между очередными поставками материала или

 комплектующих j-го вида;

- величина страхового запаса материала или комплектующих j-го

вида;

- номенклатура используемых материалов или комплектующих

изделий.

Оборотные средства:

По материалу 1:    

По материалу 2:   

По материалу 3:

 

По комплектующему 1:

 

По комплектующему 2: 

Итого оборотные средства по производственным запасам:

 369+4,01+24,66+57,53+32,88= 488,08 тыс.руб. 

Оборотные средства в незавершенном производстве:

где S – себестоимость единицы производимой продукции или услуг.

= 0,75 - коэффициент нарастания затрат:

- производственный цикл:

где =10 - соотношение между производственным циклом и

технологическим временем.

Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:

Оборотные средства в незавершенном производстве

Оборотные средства в готовой продукции:

где = 5, время нахождения готовой продукции, 2-10 кал. дней.

Суммарная потребность в оборотных средствах:

где - удельный вес оборотных средств в производственных

запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных

средств, принимаем .

Соответственно, - оборотные средства, вложенные в малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

Таким образом, показатель характеризует структуру оборотных средств.

  1.  Условия формирования баланса хозяйственных средств
  2.  Удельный вес собственного капитала.

 Удельный вес собственного капитала:  0,773  [1, табл.3, п.6.1].

  1.  Условия формирования заемного капитала [1, табл.3, п.6.2].

Условия формирования заёмного капитала (0,227), т.е. удельный вес в

общей сумме заёмного капитала:

долгосрочных кредитов банка –0,17;

краткосрочных кредитов банка – 0,567;

прочих краткосрочных обязательств -0,263.

  1.  Баланс хозяйственных  средств на начало  года

В курсовой работе условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

Нематериальные активы примем равными 10 % от суммарной балансовой стоимости технологического оборудования:

На момент формирования вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как:

  1.  готовая продукция ;
  2.  незавершенное производство ;
  3.  дебиторская  задолженность;
  4.  краткосрочные финансовые вложения;
  5.  незавершенное строительство;
  6.  долгосрочные финансовые вложения.

Денежные средства в кассе и на расчетном счете:

где    КОБƩ -    расходы будущих периодов,                   

где = 0,6 - удельный вес произв. запасов и незавершенного

производства в общей сумме оборотных средств [1, табл.3, п.4.5]..

 распределяется между    и в соотношении 60% / 40%:

Таблица 5. Баланс хозяйственных средств на 01.01.2014 г.

Актив

Пассив

1. Внеоборотные активы:

       нематериальные активы

       основные средства

И т о г о  по разделу  1

2. Оборотные активы

    2.1. Запасы:

  1.  материальные запасы,

- незавершенное производство,

  1.  расходы будущих периодов,
  2.  готовая продукция и товары для перепродажи

2.2. Дебиторская задолженность

    2.3. Краткосрочные финансовые

          вложения

    2.4. Денежные средства

И т о г о   по разделу  2

36202

37433

…..

691,02

1382,04

3. Капиталы и резервы:

уставный капитал

добавочный капитал

резервный капитал

фонд социальной сферы

нераспределенная прибыль

отчетного года

И т о г о  по разделу 3

4 . Долгосрочные обязательства

И т о г о  по разделу 4

5. Краткосрочные обязательства

 - кредиты банков

- прочие задолженности

И т о г о  по разделу

30000

…..

…..

…..

30000

1500

1500

5000

2315,04

7315,04

Баланс

38815,04

Баланс

38815,04

  1.  Условия для расчета численности основных производственных рабочих
  2.  Планируемые невыходы – 5 дн./г [1, табл.3,п. 8.1]
  3.  Коэффициент выполнения норм – 1,0 [1, табл.3,п.8.2].
  4.   Эффективный фонд времени одного работающего. Численность основных рабочих

Эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде.

где А - календарные дни в рассматриваемом периоде (табл.3);

В  - число выходных и праздничных дней (табл.3);

О  - продолжительность отпуска в рабочих днях (табл.3);

Н – планируемые невыходы (табл.3);

D - число часов в одной смене (табл.3).

Списочная численность основных рабочих :

где - трудоемкость i-ой операции;

- эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде;

- коэффициент выполнения норм;

  1.    Структура работающих по функциям в процессе производства и реализации продукции

Таблица 6. Штатное расписание предприятия

Персонал

Количество человек

Директор

1

Гл. бухгалтер

1

Менеджер

2

Специалисты

3

Контролер

2

Охрана

2

Основной

45

Вспомогательный

1

Обслуживающий

2

  1.    Численность работающих

R=1+1+2+3+2+2+45+1+2= 59 человек.

  1.    Способ планирования  фонда  оплаты труда

Фонд заработной платы, именуемый в  некоторых  официальных  документах фондом оплаты труда, отражает условия оплату труда, гарантии и  компенсации, определенные работодателем и работником на основе  коллективных  и  трудовых договоров, которые и формируют индивидуальную заработную  плату  работников.

Установленные  законами  нормы  оплаты   труда,   гарантии   и   компенсации присутствуют  в  договоре   как   расчетные   величины,   используемые   для правильного исчисления финансовых результатов деятельности предприятия.  Они нужны для определения размеров взимаемых с  предприятия  налогов,  страховых платежей и других выплат. Фонд заработной платы, таким образом, в  настоящее время   представляет   собой   совокупность    индивидуальных    заработков, начисленных работнику  работодателей  независимо  от  того,  каков  источник покрытия  этих  затрат:  себестоимость,   прибыль,   средства   специального назначения или какие-либо иные целевые поступления.

В состав фонда заработной платы  включаются  начисленные  предприятием суммы оплаты труда  в  денежной  и  натуральной  формах  за  отработанное  и неотработанное время,  стимулирующие  доплаты  и  надбавки,  компенсационные выплаты,  связанные  с  режимом  работы  и   условиями   труда,   премии   и единовременные поощрительные выплаты, а так же выплаты  на  питание,  жилье, топливо, носящие регулярный характер.

  1.    Фонд оплаты труда работающих. Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды

Фонд оплаты труда предприятия и отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды представлены в таблице 7.

Таблица 7. Структура персонала предприятия. Расчет ФЗП и ФОТ, тыс.руб.

Должность

Кол-во человек

Ставка (оклад)

Коэф-т премиро-

вания,

20%

Фонд

заработной платы (ст.2хст.3)+

ст.4)

Отчисления в социальные внебюджетные фонды (30%)

(ст.5х0,302)

Фонд оплаты труда

(ст.6 + ст.5)

Налог на доходы физических лиц (13%)

(ст.5х0,13)

  1.  
  1.  
  1.  
  1.  
  1.  
  1.  
  1.  
  1.  

Административно-управленческий персонал (АУП)

Директор

1

30

6

36

10,87

46,87

4,68

Гл. бухгалтер

1

20

4

24

7,25

31,25

3,12

Менеджер

2

15

3

36

10,87

46,87

4,68

Специалисты

3

12

2,4

43,2

13,05

56,25

5,61

Контролер

2

10

2

24

7,25

31,25

3,12

Охрана

2

6

1,2

14,4

4,35

18,75

1,87

Всего

11

93

18,6

177,6

28,99

231,24

23,08

Производственный персонал (ПП)

Основной

45

20

4

1080

326,16

1406,16

140,4

Вспомогательный

1

6

1,2

7,2

2,17

9,37

0,94

Обслуживающий

2

15

3

36

10,87

46,87

4,68

Всего

48

41

8,2

1123,2

339,2

1462,4

146,02

ИТ ОГО:

59

134

26,8

1300,8

368,19

1693,64

169,1

  1.    Условия формирования сметы затрат на производство
  2.  Коэффициент транспортно-заготовительных расходов-0,15

 [1, табл.3, п.14.1]

  1.  Стоимость вспомогательных материалов, % к стоимости материалов и комплектующих изделий – 8 [1, табл.3, п.14.2]
  2.  Стоимость топлива и энергии, % к стоимости материалов и комплектующих изделий - 30, в том числе технологическое топливо и энергия – 30 [1, табл.3, п.14.3].
  3.   Затраты на производство продукции. Смета затрат. Оформить смету затрат (табл. 8), рассчитать структуру затрат.

Фонд оплаты труда рабочих:

  1.  1406,16 тыс. руб. в месяц (см. табл. 7).
  2.  16873,92тыс. руб. в год.

Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды:

  1.  368,19 тыс. руб. в месяц (см. табл. 7).
  2.  4418,28 тыс. руб. в год.

Затраты на производство продукции:

  1.   Материальные затраты:
  2.  Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия:

  1.  Транспортно-заготовительные расходы:

  1.  Стоимость вспомогательных материалов:

  1.   Стоимость топлива и энергии:

В числе технологическая энергия (30% от стоимости топлива и энергии):

Итого материальных затрат: 27081 тыс. руб. в год.

  1.  Затраты на оплату труда ПП:  1462,4 тыс. руб. в месяц

(см. табл. 7)

17548,8 тыс. руб. в год.

  1.  Отчисления на социальные нужды: 368,19 тыс. руб. в месяц

   4418,28 тыс. руб./год.

  1.  Затраты на оплату труда АУП: 231,24 тыс. руб. в месяц (см. табл. 7). 

2774,88 тыс. руб. в год.

  1.  Затраты на оплату труда ПП и АУП:

17548,8+2774,88=20323,68 тыс. руб. в год.

  1.  Средняя норма амортизации основных средств – 10%

[1, табл.3, п.16.4]

3620,2 тыс. руб

  1.  Прочие затраты, в % к рассчитанной сумме затрат на производство 10%  [1, табл.3, п.16.5]

   Принимаем прочие затраты равными 10% от материальных затрат:

2708,1 тыс. руб. в год

Представим вычисления в таблице 8.

Таблица 8. Смета затрат на производство годового выпуска продукции

п/п

Элемент сметы

Экономическое содержание элемента

Сумма,

тыс. руб./г.

1.

Материальные затраты (стоимость возвратных отходов вычитается)

Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия;  стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость запчастей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; стоимость тары и упаковки и т.п.

27081

2.

Затраты на оплату труда

Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата  непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда; выплаты работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или сокращением численности и т.п.

20323,68

3.

Отчисления на социальные нужды

Обязательные отчисления по установленным законодательством нормам  органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, медицинского страхования от затрат на оплату труда работников.

4418,28

4.

Амортизация основных средств

Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных  производственных фондов, определенная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию)

3620,2

5.

Прочие затраты

Амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному страхованию имущества, платежи за выбросы загрязняющих веществ, оплата процентов по полученным кредитам, оплата услуг сторонних организаций, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, затраты на командировки и пр.

2708,1

И т о г о  затраты на производство в текущем периоде

58151,26

  1.    Затраты на переменные и условно-постоянные.

Постоянные и переменные издержки (п.15) представлены в таблице 9

Таблица 9.  Постоянные и переменные издержки

Постоянные

Сумма, тыс. руб.

Переменные

Сумма, тыс. руб.

Амортизация

3620,2

Материалы и комплектующие

27081

ФОТ АУП

2774,88

ФОТ рабочих

17548,8

Прочие (10% от материальных затрат)

2708,1

Отчисления на социальные нужды

4418,28

Итого

9103,18

Итого

49048,08

  1.  График изменения себестоимости единицы продукции при изменении объема  производства

Себестоимость промышленной продукции отражает текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.

Себестоимость Sф рассчитывается по формуле :

,

  - затраты на производство в текущем периоде,

Nпл - планируемый объем производства, тыс. шт.\г.

Представим график изменения себестоимости единицы продукции при изменении объема производства на рисунке 1:

Рисунок 1. График изменения себестоимости единицы продукции

при изменении объема производства

График изменения себестоимости единицы продукции, при изменении объема производства показывает, что чем больше продукции будет производить предприятие, тем ниже будет себестоимость. Максимальная себестоимость была получена при планируемом выпуске продукции

10 тыс. шт/ год и составила 5815 руб/шт., а минимальная получена при выпуске продукции 50 тыс. шт/год и составила 1163 руб/шт.

18.  Условия формирования цены продукции и прибыли от реализации

18.1. Уровень рентабельности основного производства, % - 30

[1, табл.3, п.18.1].

18.2. Удельный вес прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения – 0,3 [1, табл.3, п.18.2].

19. Рассчитать цену единицы продукции по заданной рентабельности  основного производства

Определим плановую цену продукции ,:

затраты на производство в текущем периоде

20.   Величину операционных и внереализационных доходов и расходов

                 

21.   Рыночная  цена продукции или услуг по отношению к плановой  цене

       [1, табл.3, п.24]

22. Фактический объем продаж по отношению к плановому объему производства  при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции составляют Nгот = (Nпл – Nф), шт. [1, табл.3, п.25]

Nф = 2 Nпл= 0,9 50000=45000шт.

Nгот= (Nпл – Nф) =50000-45000=5000 шт.

23. Выбрать цену реализации и составить отчет о прибылях и убытках (табл.10).

Отчет о финансовых результатах

Выручка от реализации:

Плановая:

Фактическая:  

 где ;    где  1 = 0,9;

. ; где  2 =0,9.

2.  Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров + управленческие + коммерческие расходы):

Плановые:

Фактические:

где - фактическая величина оборотных средств в готовой

продукции на конец года.

 

3.  Прибыль от реализации:

Плановая:

Фактическая:

4. Прибыль до налогообложения:

Плановая

Фактическая:

где - операционные доходы и убытки;

       - внереализационные доходы и убытки.

  1.   Прибыль после налогообложения.

Плановая:

         Фактическая:

где п = 0,3  – коэффициент, отражающий удельный вес прибыли,

остающейся после налогообложения в распоряжении

предприятия, принятый исполнителем в соответствии с

рекомендациями  (см. п. 18.2  табл. 4).

  1.  Нераспределенная прибыль условно принимается равной по

     величине прибыли после налогообложения, Пнераспр = Ппн .

Занесем полученные результаты в таблицу 9.

Таблица 9. Отчет о прибыли и убытках за 2014 г.

Наименование показателя

Сумма, тыс.руб./г.

План

Факт

Выручка от реализации товаров и услуг

Издержки текущего периода

Прибыль от реализации

Операционные доходы (+),

операционные расходы (-)

3000

3000

Внереализационные доходы (+),

1500

Внереализационные убытки (-)

Прибыль до налогообложения

Прибыль после налогообложения  (нераспределенная прибыль)

24.   Построить график рентабельности  и определить точку безубыточности  расчетом и графически

Рисунок 2 -  График рентабельности

Из графика видно, что точка безубыточности (А) достигается при значении выпуска планируемой продукции в размере 17,1 тыс. шт./год, когда начинают компенсироваться постоянные и переменные издержки производства товара.  Линия валовых поступлений поднимается вверх по мере увеличения количества проданного товара. В нашем случае точка А – это то валовое поступление товара, после которого количество проданных товаров начинают окупаться постоянные и переменные издержки, и производство товаров начинает становиться безубыточным.

25. Сформировать плановый баланс хозяйственных средств на конец года

  1.   Нематериальные активы и основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации.

Норму амортизации нематериальных активов примем равной

Средняя норма амортизации основных средств 10 %.[1, табл.3, п.16,4].

2.  Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете.

        Сумма начисленной амортизации

 = А Госн + АГнма = = 3743,3 тыс.руб.

Так как фактически продукции было произведено меньше, чем

планировалось, сумма реально полученных денег от амортизации

основных производственных фондов:

При этом разницу между начисленной и реально полученной на

расчетный счет амортизацией в размере

(3743,3 - 3032,3 = 711 тыс. руб.) запишем на счет расходов будущих

периодов.

3. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и  готовой продукции в активе баланса на конец периода показана в соответствии со сделанным расчетом.

4. В составе оборотных активов  материальные запасы показаны в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).

5. Денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

где - денежные средства на начало и конец года

соответственно;

- оборотные средства в незавершенном производстве;

- оборотные средства в готовой продукции;

- годовые амортизационные отчисления от стоимости

основных средств и нематериальных активов;

- прибыль после налогообложения;

- сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита.

6.   Краткосрочный кредит возвращен.    

7. В пассиве баланса собственный капитал, представленный во вступительном  балансе  как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.

Таблица 10.  Баланс хозяйственных средств на конец года 2014 г. (тыс. руб.)

Актив

Пассив

1. Внеоборотные активы:

       нематериальные активы

       основные средства

И т о г о  по разделу  1

2. Оборотные активы

    2.1. Запасы:

  1.  материальные запасы,

-    незавершенное производство,

  1.  расходы будущих периодов,
  2.  готовая продукция и товары для перепродажи

2.2. Дебиторская задолженность

    2.3. Краткосрочные финансовые

          вложения

    2.4. Денежные средств

И т о г о   по разделу  2

1107,9

32581,8

33689,7

488,08

202,94

711

8245,32

3. Капиталы и резервы:

уставный капитал

добавочный капитал

резервный капитал

фонд социальной сферы

нераспределенная прибыль

отчетного года

И т о г о  по разделу 3

4 . Долгосрочные обязательства

И т о г о  по разделу 4

5. Краткосрочные обязательства

 - кредиты банков

- прочие задолженности

И т о г о  по разделу 5

30000

8100

38100

1500

1500

 

0

2335,02

Баланс

41935,02

Баланс

41935,02


26.  Рассчитать фактическую величину основных показателей хозяйственной деятельности. Сформулировать заключение о деятельности предприятия в рассмотренном периоде.

Таблица11.  Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия

Показатель / способ определения

На начало года

На конец года

Отклонение

  

Заключение

  1.  Оценка имущественного положения:

Сумма хозяйственных средств

Общий итог актива или пассива баланса хозяйственных средств

38815,04

41935,02

3119,98

Сумма хозяйственных средств

увеличилась на  3119,98 тыс.руб.

Доля активной части основных средств

Стоимость активных основных средств

Суммарная балансовая стоимость основных средств

: 36202  =0,34

: 32581,8

= 0,34

0

66% основных средств составляют активы, которые непосредственно участвуют в производственно-технологическом процессе

Коэффициент износа основных средств

Сумма начисленного износа

Балансовая стоимость основных средств

3620: 36202 = 0,1

Основные средства амортизированы на 10 %, т.е. на 10  % профинансирована их возможная будущая замена по мере износа.

2. Оценка ликвидности:

Собственные оборотные средства(функционирующий/рабочий капитал)

Оборотные активы – краткосрочные обязательства

1382,04-7315,04=-5933

8245,32 – 2035,02 =6210,3

277,3

Предприятие может рассчитаться по погашение  по краткосрочным обязательствам, используя только оборотные активы.

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы

Краткосрочные обязательства

1382/7315,04=

0,19

8245,32/2035,02=4,052

3,862

Рассмотренное предприятие является ликвидным.  Значит, что компания может погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов

Коэффициент  быстрой ликвидности

Оборотные активы – запасы

Краткосрочные обязательства

(1382-488,08)/7315,04

=0,122

(8245,32-488,08)/2035,02

=3,812

3,69

Кредиторские  задолжности  будут погашены за счет  самых ликвидных активов

Коэффициент  абсолютной ликвидности

Денежные средства

Краткосрочные обязательства

202,94/7315,04=0,028

6358,37-2035,02=4323,35

4323,322

краткосрочные долговые обязательства могут быть покрыты за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Оборотные активы – краткосрочные                           обязательства

Краткосрочные обязательства

(1382-7315,04)/7315,04= -0,811

(8245,32 – 2035,02)/2035,02=3,052

2,241

Показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия. Для нашего предприятия разница между планируемой и фактической прибылью составила:

∆Преал = Преал.пл - Преал.ф.=18132,43-6824,85=11307,58 тыс. руб

Такая разница возможна в связи с уменьшением объёма продаж готовой продукции по сравнению с планируемым объёмом производства.

3. Оценка деловой активности:

Выручка от реализации

Отчет о прибылях и убытках

75596,5

61233,17

14363,33

Выручка от реализации уменьшилась

Прибыль до налогообложения

Отчет о прибылях и убытках

39000

27000

12000

Прибыль до налогообложения уменьшилась

Производительность труда на предприятии

Выручка от реализации

Численность персонала

75596,5/59

=1281,29

61233,17/59

=1037,85

243,44

Показывает развитость системы трудовых отношений

Фондоотдача

Выручка от реализации

Балансовая стоимость основных средств

75596,5/36202

=2,088

61233,17/32581,8

=1,879

0,209

Общая отдача от использования каждого рубля вложенного в основные средства.

Число оборотов оборотных средств

Выручка от реализации

Оборотные активы

75596,5/1382,04=54,7

61233,17/8245,32=7,426

47,274

Чем больше оборотов совершат оборотные средства за определенный отрезок времени, тем больше продукции будет выпущено при неизменной сумме оборотных средств.

Оборачиваемость собственного капитала

Выручка от реализации

Собственный капитал

75596,5/30000

=2,52

61233,17/38100

=1,607

0,913

Показывает, сколько нужно оборотов для оплаты выставленных счетов.

4. Оценка рентабельности

Рентабельность продукции (рентабельность продаж)

Прибыль от реализации

Выручка от реализации

18132,43/75596,5=0,239

6824,85/61233,17=0,111

0,128

Предприятие не располагает достаточными активами, чтобы получать прибыль, не привлекая при этом заемные средства.

Рентабельность основной деятельности

Прибыль от реализации

Издержки текущего периода

18132,43/

57464,07=0,315

6824,85/54408,32=0,125

0,19

Величина чистой прибыли чистой прибыли, полученной компанией из 1 рубля, затраченного на производство продукции.

Рентабельность капитала (рентабельность активов, общая рентабельность)

Прибыль до налогообложения

Итог актива баланса

39000/38815,04

=0,1

27000/41935,02=0,644

0,544

Предприятие не располагает достаточными активами, чтобы получать прибыль, не привлекая при этом заемные средства.

Рентабельность собственного капитала

Прибыль после налогообложения

Собственный капитал

11700/30000=

0,39

8100/38100=

0,212

0,178

Показывает эффективность использования средств, принадлежащих предприятию. Основной критерий оценки уровня котировки акций на бирже.

Нераспределенная прибыль

Отчет о прибылях и убытках

11700

8100

3600

Нераспределенная прибыль

уменьшилась


Заключение

В данном курсовом проекте был произведен расчет в планировании и эффективности производства продукции  предприятия. Были рассчитаны эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования, необходимое количество единиц оборудования, суммарная балансовая стоимость технологического оборудования, оборотные средства в производственных запасах и т.д. Затем были сформированы балансы хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности и на конец периода, в которых была найдена численность персонала, работающего на предприятии, сформирована цена на выпускаемую продукцию, построен график рентабельности, из которого была определена точка безубыточности и т.д.  

При проведении анализа основных показателей  хозяйственной деятельности предприятия определена его высокая  степень  устойчивости финансового положения, т.к.  коэффициент обеспеченности запаса собственным оборотным капиталом  больше 1.

В результате выполнения работы была усвоена система экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, получены начальные навыки анализа взаимосвязи таких факторов, как технические характеристики изготавливаемой продукции, состояние производственных мощностей, качество используемых ресурсов, применяемые методы управления запасами, персоналом, финансами и т.п.

Меры повышения эффективности условного предприятия.

  1.  Внедрение новых материалов, оборудования и технологий. Современные материалы, оборудование и технологии существенно упростят изготовление продукции, результатом чего будет сокращение числа сотрудников, следовательно, снижение затрат.
  2.  Повышение квалификации и обучение сотрудников новым профессиям. Благодаря этому растет объем работы, выполняемый каждым. Следствие – сокращение персонала.
  3.  Внедрение стандартизации и отработка технологий. Если добиться этого, снижается брак, меньше рабочего времени тратится на переделку продукции. Если технологии отработаны, уменьшается количество времени на переход к следующей стадии работы. Это тоже уменьшает затраты.



 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

84889. Force Tracking training using articles 84 KB
  Dogs learn that articles are safe spots, rest spots, reward spots. Initially you will lay a straight line track with 20-30 articles. There will be an article at the scent pad. When the dog downs at ANY article you will reward (leaving the article) pet keeping the dog calm, then pick up the article...
84890. Force Track Training (the beginning) 40 KB
  I start with getting the dog to understand the platz for the long down and the article indication. When I train the platz, it is like saying my dog is ready for formal training. Up to this point, it has just been a down and was for fun and a behavioral response.
84891. Handling at Tracking Tests 28.5 KB
  It is not uncommon for a handler to help the dog find the track in a training session, especially when the dog is honestly trying to work out a difficult problem. The last thing you want to do in training is make tracking so difficult that the dog gets frustrated, thereby learning to dislike tracking.
84892. Hard Surface Tracking With the Rotterdam Holland Police 316.5 KB
  In September of this year I went back to the Police Dog Training Center in Rotterdam Holland with my friend Kevin Scheldahl. We went there with the expressed purpose of getting as much information as possible on hard surface tracking.
84893. Litter Tracking Imprinting 48.5 KB
  I leave them to their business and watch which ones seem most intense and which ones wander off. I especially note which ones stay the longest and which ones return hours later to search the same track. When this is the same puppy, I know I have a star.
84894. Расчёт показателей эксплуатационной надёжности эталонных конструкций верхнего строения пути 102.2 KB
  Расчёт показателей эксплуатационной надёжности эталонных конструкций верхнего строения пути Расчёт количества эталонных объектов пути Оценка показателей эксплуатационной надежности технического состояния элементов верхнего строения пути на различных участках зависит от видов и типов конструкций находящихся в различных условиях эксплуатации окружающей среды а также изза влияния других факторов. Расчет...
84895. Исследование характеристик машин переменного и постоянного тока в различных режимах работы: учебно-методическое пособие 1.48 MB
  Приведены методики и примеры расчета асинхронного двигателя с фазным и короткозамкнутым ротором в различных режимах работы, а также двигателя постоянного тока. Содержатся основные технические данные двигателей различных типов.